Валютный контроль и его роль в реализации валютной политики государства тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Лебедева, Марина Евгеньевна

• Лебедева, Марина Евгеньевна
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лебедева, Марина Евгеньевна

Введение.

1. Валютный контроль, как одна из форм валютного 9 регулирования.

1.1 Содержание и значение валютного регулирования 9 для экономического развития страны.

1.2 Эволюция инструментов и методов системы ва- 16 лютного регулирования на примере стран Западной Европы.

1.3 Современные методы и инструменты системы ва- 64 лютного регулирования в странах Западной Европы.

2. Анализ эффективности современной системы ва- 72 лютного регулирования и валютного контроля в России.

2.1 Особенности развития внешнеэкономической 72 деятельности и валютного регулирования в СССР-РФ.

2.2 Валютная политика правительства и ее влияние 87 на систему валютного регулирования.

3. Необходимость и главные направления совершен- 107 ствования действующей в РФ системы валютного контроля.

3.1. Усовершенствование законодательной базы дей- 107 ствующей в РФ системы валютного контроля.

3.2. Совершенствование методов и инструментов рос- 112 сийской системы валютного контроля. Заключение. 116 Библиография. 124 Приложения.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Валютный контроль и его роль в реализации валютной политики государства»

Актуальность темы исследования. Радикальная экономическая реформа, кардинальное изменение геополитического положения России после распада СССР значительно повысили роль внешнеэкономического фактора в развитии страны. Первопричиной этого стал не столько рост количественных показателей, сколько объективная необходимость создания открытой экономики, интегрированной в мировую систему.

В условиях развитых международных валютных отношений достижения макроэкономического эффекта для любого государства с рыночной системой хозяйствования означает не только решение внутренних экономических проблем, таких как: общий спад производства, безработица, инфляция и т.п., но и поддержание стабильного курса национальной валюты, выравнивание платежного баланса страны. Макроэкономическая политика государства, активно вовлеченного в процесс международной торговли и движения капитала, должна наряду с денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политикой включать в себя и политику валютного регулирования.

Как свидетельствует исторический опыт, все страны с рыночной экономикой на всех этапах своего развития использовали и постоянно используют широкий набор различных инструментов и методов валютного регулирования.

Большой вклад в исследование проблемы создания и функционирования системы валютного регулирования и валютного контроля в различных странах мира и России, а также проблеме бегства капитала и его репатриации внесли российские и зарубежные ученые и практики, среди которых Абалкин Л.И., Андреев Е.П., Платонов И.Н., Васильева И.П., Власов А.В., Лютина Н.В., Миронов М.П., Казакова М.А., Круглова А.В., Мельников В.Н., Козырин А.Н., Булатов А.О., Хесин Е.С., Науменков А.П., Раду-шинский И.Г., Бункина М.К., Линдерт П.Х., Макконнелл К.Р., Брю С.Л.

В частности, анализу методов валютного регулирования ЗападноЕвропейских стран и процессам создания и развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России большое внимание в своих исследованиях уделили: Миронов М.П., Козырин А.Н., Мельников В.Н., Васильева И.П., Власов А.В., Лютина Н.В.

Вместе с тем, в современной экономической литературе слабо освещен и недостаточно проанализирован накопленный опыт валютного регулирования и валютного контроля в России, не выявлена их взаимосвязь с макроэкономической ситуацией в стране, не определена стратегия их дальнейшего развития в целях приостановления «бегства» капитала и репатриации валютной выручки. Существующая в РФ система валютного регулирования и валютного контроля сложна и требует усовершенствования. Практическая значимость решения этих проблем, необходимость теоретического исследования формирования и дальнейшего развития политики валютного регулирования в России, возможности и целесообразности применения различных методов и инструментов в сфере валютного контроля обусловили выбор темы диссертационного исследования и предопределили его актуальность.

Основная цель исследования состоит в разработке теоретических и прикладных аспектов валютного регулирования в условиях переходной экономики в обосновании конкретных предложений и рекомендаций по повышению эффективности действующей системы в целях предотвращения утечки капитала и репатриации ранее вывезенных средств. Цель работы предопределила план исследования и построение работы: на основе изучения и всестороннего анализа теории и практики системы валютного регулирования в странах Западной Европы и России систематизировать факторы, определяющие структурные элементы данной системы; раскрыть организационно-экономические основы методов и инструментов валютного регулирования и валютного контроля, используемых в разных странах, на различных этапах развития рыночной экономики; исследовать особенности развития внешнеэкономической деятельности и валютного регулирования России в 20-м веке, выделить его основные этапы и дать оценку системе мер валютного регулирования на каждом из этапов; выявить недостатки действующей системы валютного контроля в России, оценить их последствия и теоретически обосновать систему взаимосвязанных мер по совершенствованию валютного регулирования в РФ.

Предметом исследования в работе явились юридические, экономические и организационные отношения, возникающие в стране в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля.

Объектом исследования является внешнеэкономический сектор экономики, органы и агенты валютного контроля.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды зарубежных исследователей, отечественных ученых-экономистов в области валютных рынков, валютного регулирования, законы Российской Федерации по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативно-правовые документы министерств и ведомств РФ, инструктивные материалы Центрального Банка России и уполномоченных коммерческих банков.

Все исследование проведено на основе изучения опыта развитых стран Западной Европы и России по созданию и формированию системы валютного регулирования и контроля, в сравнении их общих черт и различий.

В диссертации применялись методы научного сравнения, анализа и обобщения. Исследование проводилось с использованием комплексного подхода, использовался метод исторических параллелей и сравнительных характеристик, что позволило усилить глубину и полноту исследуемых проблем.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что в ней разработаны теоретические и методические основы повышения эффективности валютного регулирования и валютного контроля в России в целях предотвращения дальнейшего «бегства» капитала и возможных путей репатриации валютной выручки.

К конкретным научным результатам исследования, полученным лично автором работы следует отнести: уточнение экономического содержания понятия «валютное регулирование», «валютные ограничения», «валютный контроль»; определение их роли в системе валютной политики на различных этапах развития экономики; обоснование классификации основных инструментов и методов валютного регулирования; установление зависимости существующей в стране системы валютного регулирования от уровня достигнутого макроэкономического равновесия и принятой стратегии экономического развития; определение результативности применения конкретных инструментов валютного регулирования в РФ и необходимости их определенного сочетания в процессе реализации валютной политики государства; теоретическое обоснование комплекса мер по совершенствованию действующего порядка валютного контроля за экспортно-импортными операциями и его организации в уполномоченных банках.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что разработанные предложения и рекомендации по совершенствованию законодательной и нормотивной базы организации валютного контроля, могут послужить основой для совершенствования системы валютного регулирования в РФ.

Реализация выдвинутых автором конкретных предложений по решению главных проблем в сфере валютного регулирования и валютного контроля, позволит ускорить решение такой проблемы валютного регулирования, как предотвращение утечки капитала из страны.

Апробация работы. Основные положения работы прошли апробацию на сессиях профессорко-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов в Санкт-Петербургском Государственном Университете Экономики и Финансов; на научно-практических семинарах ВЭШ.

Значительная часть теоретико-методологических и практических положений диссертационного исследования используются в учебном процессе Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов при чтении курсов: подготовки дипломных работ, учебно-методической литературы.

Структура работы. Цель работы, поставленные задачи и выбранный метод исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений, общий объем работы: 147 страниц.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Лебедева, Марина Евгеньевна

Заключение.

Объективно необходимое участие стран в процессах международной торговли и движения капиталов, накладывает на их правительства определенные обязательства по обеспечению относительного равновесия платежного баланса и достаточных валютных резервов для погашения его возможных дефицитов. Несостоятельность золотого стандарта, а также отсутствие на практике механизма автоматического выравнивания платежного баланса при системе плавающих валютных курсов привело к тому, что валютное регулирование стало единственной альтернативой для достижения равновесного платежного баланса и относительного стабильного валютного курса.

Выбор конкретных методов валютного регулирования зависит от экономического положения страны. В условиях кризиса, который внутри страны характеризуется спадом производства, безработицей и инфляцией, а в сфере международных отношений - бегством капитала, дефицитом платежного баланса, истощением золотовалютных резервов страны, слабостью и неустойчивостью курса национальной валюты, доминирующими становятся административные методы валютного регулирования. Они, в первую очередь связаны с введением валютного контроля и использованием таких инструментов валютного регулирования, как введение лимитов, квот, применения штрафных санкций.

Введение валютного контроля, во всех странах, было обусловлено, прежде всего, причинами экономической нестабильности. Страны Западной Европы: Франция, Германия, Великобритания и Италия также прошли этот путь. Эволюцию валютного контроля в этих странах, можно условно разделить на четыре этапа:

1этап - 1915 по н.30-х гг., методы ВК носили отрывочный, фрагментарный характер - это начальный этап в создании и формировании системы BP и ВК.

2этап - с н.ЗО-х по 1939гг., - это этап построения целостной системы BP и ВК с учетом национальной специфики и введение крайне жесткого, всеобъемлющего ВК.

Зэтап - н.40-х по к.бО-х гг. - это период дальнейшего развития системы BP и ВК, его можно охарактеризовать, как «цивилизованный» ВК с постепенным «смягчением» используемых методов.

4этап - с н.70-х по к.80-х гг. - этап постепенного отказа от ВК, переход его с позиций «диктата и указаний» на позиции «молчаливого созерцания», но со стремительной способностью к регенерации и сохранением инструментов BP позволяющих бороться с отмыванием «грязных» денег и накапливать статистический материал.

Анализируя систему BP и ВК в России, с начала века, и сопоставляя ее с аналогичным процессом в странах Западной Европы, можно выделить четыре основных этапа пройденных страной в этом направлении .

1 этап - по времени и причинам введения соотносится с первым этапом введения ВК в странах Западной Европы, а именно: 1914г.- Первая Мировая война и вызванная ею валютно-финансовая диспропорция. В России применяются отдельные инструменты BP и ВК.

2 этап - с ноября 1917г. по 1986 г., с внутренними подэтапами - национализация всех банков и кредитных учреждений, объявление государственной монополии на внешнюю торговлю, централизация всех валютных средств, введение государственной монополии на все валютно-кредитные операции на внешнем и внутреннем рынке сменилась в, середине 20-х годов, на непродолжительный период НЭПа. Этот период продлился до н.ЗО-х г., затем прочно укоренилась практика полной государственной монополии на всю внешнеэкономическую деятельность. В России, в этот период, система валютного регулирования и валютного контроля полностью заменялась государственным регулированием всех операций связанных с валютой и валютными ценностями. Этот этап характеризуется крайними формами валютного регулирования и валютного контроля - валютной монополии и монополией на внешнюю торговлю. В этот временной период, в странах Западной Европы, создавалась система валютного регулирования и валютного контроля, разрабатывались и закладывались ее основные принципы, с учетом национальной специфики совершенствовались инструменты и методы валютного регулирования и валютного контроля.

3 этап - 1986г. начало банковской реформы в России, в результате которой была создана двухуровневая банковская система, и произведена децентрализация внешнеэкономической деятельности. В этот период в России отсутствовали, как правовые основы валютного регулирования и валютного контроля, так и специальный орган, задачей которого являлось бы регулирование валютных отношений. Конец 80-х годов характеризуется несоответствием и полным отрывом цен внутри страны от цен мирового рынка, отсутствием реального обменного курса рубля, существованием множественных валютных курсов, которые, к тому же, устанавливались директивно. Этот этап скорее можно охарактеризовать, как «подготовительный»; как этап осознания необходимости создания системы BP и ВК.

В странах Западной Европы к этому временному периоду уже много лет была сформирована и эффективно действовала система ВК. В каждой стране были разработаны национальные системы BP. Они прошли долгий путь своего развития, где системы жесточайшего контроля сменялись периодами либерализации внешнеэкономической деятельности. Всегда и везде валютное регулирование и валютный контроль способствовали преодолению экономических кризисов, достижения политической и экономической стабильности.

4 этап - с начала 1991г. -период формирования правовой основы BP и ВК в России. Внутри этого этапа есть различные периоды формирования действующей системы BP и ВК, но свое начало, по нашему мнению, он отсчитывает с марта 1991г. от вступления в силу Закона СССР «О валютном регулировании», который, впервые в современной России, ввел основные понятия BP, определил принципы осуществления валютных операций, функции банковской системы в валютном регулировании, основные цели и направления ВК и ввел понятие ответственности за нарушение валютного законодательства. Государственный Банк СССР, как и Центральные Банки других стран, стал ведущим органом BP и ВК. С 1991 г. началась организация специализированных межбанковских валютных бирж. В 1992 г. были сняты многие ограничения по операциям купли-продажи наличной иностранной валюты физическим лицам. В ноябре 1992 г. вступает в силу Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», в нем, в частности, кардинально изменен раздел «Валютный контроль», введено понятие - агенты ВК, определены их функции, права и обязанности резидентов. С 1993 г. начинается формирование системы ВК за экспортно-импортными операциями.

Формирующаяся система валютного регулирования и валютного контроля по причинам ее введения, организационной структуре и основным направлениям во многом повторили опыт стран Западной Европы: Франции, Германии, Великобритании и Италии. Введение понятий: «резидент», «нерезидент», государственный контроль за валютными операциями, необходимость лицензирования капитальных операций, осуществление валютных переводов только при предоставлении подтверждающих документов, наличие аналогов Паспорта сделки - аналогичны содержанию этих понятий в странах с развитой рыночной экономикой.

Создаваемый в России механизм валютного контроля имеет своей основной задачей обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки в РФ и приостановку «бегства» капитала из России, в целях оздоровления федерального бюджета, укрепления денежного обращения, финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

В России наблюдается поэтапный ввод контрольных мер, а именно:

1 этап - контроль за экспортными операциями

2 этап - контроль за импортными операциями

3 этап - контроль за бартерными сделками

4 этап - контроль за экспортом - импортом работ, услуг, продуктов интеллектуальной деятельности.

Фактически пройдено три этапа. Первый этап - контроль за экспортными товарными операциями, возложенный на Банки, сравнительно быстро принес свои ощутимые результаты. Несмотря на все недочеты и шероховатости система таможенно-банковского валютного контроля работала и уже через год (по данным МВЭС России), при увеличении экспорта стратегически важных сырьевых товаров на 8% валютные поступления в РФ увеличились на 60% (с. 129); не возврат экспортной выручки снизился в 1994 г. до 12% от суммы сделок, (с. 158)

Механизм ВК за импортными поставками товара строится по схожей схеме с контролем за экспортными поставками, но только в более усложненном варианте.

Контроль за бартерными сделками возложен на МВЭС и осуществляется без участия Уполномоченных Банков.

Контроль за экспортом-импортом работ, услуг и продукта интеллектуальной деятельности еще не введен.

Не совершенность, сложность и трудоемкость ВК за экспортно-импортными операциями осложнили их проведение для законопослушных участников ВЭД, но коренным образом не повлияли на лавину «бегущего капитала». Так в январе 1999г. отток капитала составил 800 млн. долларов США, а в марте этого же года уже 1 млрд. долларов США. (с. 158)

Существует множество способов нелегального вывоза капитала -это и создание «фирм-однодневок» и использование фиктивных контрактов, и завышение-занижение цен по экспортно-импортным товарным контрактам, и перевод авансовых платежей за товар, о котором заранее известно, что его поставка не будет осуществлена.

Существование этих способов «утечки» капиталов объясняется, прежде всего, несовершенством законодательной базы, половинчатости принимаемых мер по валютному регулированию и валютному контролю, организацией информационных потоков о нарушениях и нарушителях валютного законодательства.

Отмеченные недостатки не объясняются «национальной спецификой» или «особым путем» его формирования в России. После Второй Мировой войны, экономически развитые страны Западной Европы, попав в полосу экономического кризиса, столкнулись с аналогичной ситуацией. Следовательно, эти недостатки устранимы и нужно продолжать работу по совершенствованию законодательства о валютном регулировании и валютном контроле и организации его на практике.

Серьезной проблемой внешнеэкономических отношений в современных условиях России остается «утечка» капитала.

Факторами, устойчиво влияющими на возможность вывоза капитала из страны являются: политическая нестабильность в стране, непредсказуемость решений и действий правительства, а также частая его смена; отсутствие стратегии в экономическом развитии страны и не возможность законного возмещения финансовых потерь, от инфляции и девальвации; отсутствие какой-либо гарантии сохранения полученного дохода; высокая степень криминализации экономики, а также возможность и стремления части предпринимателей легализовать доходы теневого сектора за границей; отсутствие коммерческой целесообразности инвестировать капитал в российскую экономику из-за высоких предпринимательских рисков.

Наряду с объективными экономическими причинами (инфляцией, резким спадом производства, бурным ростом преступности) усиленному бегству капитала» способствуют и психологические факторы - снижение в обществе уровня нравственных начал.

Существующая система BP и ВК громоздка и несовершенна, но при сложившейся ситуации сокращение или упразднение ВК, на наш взгляд, невозможно. Необходимо продолжать улучшать законодательную базу BP, совершенствовать инструменты и методы ВК.

Было бы целесообразно, внести ряд уточнений и поправок в Законодательную базу валютного регулирования и валютного контроля, в частности, в:

- определение срока, с которого «резидент» переходит в категорию «нерезидента» и наоборот, исключающего разные толкования их;

- строгое определение списка операций, относящихся к капитальным, подлежащих лицензированию и всех прочих текущих операций, не требующих получения лицензии ЦБ;

- отказаться от существующей практики частого изменения законодательных норм и инструктивных материалов, связанных с валютным регулированием и валютным контролем;

- создать Единый Орган Валютного Надзора РФ с правом применения всех мер воздействия, оговоренных законом, к нарушителям валютного законодательства. Аккумуляция всей информации и градация ее по стоимостному показателю недопоступления валютной выручки или товаров, позволят сократить до минимума срок от выявления нарушения до принятия мер к нарушителям валютного законодательства. строго оговорить в законе суммы применяемых штрафных санкций. Они должны быть обременительными и не должны варьироваться (от 10 руб. за каждый случай допущенного нарушения или всего 10 руб. за факт нарушения) по усмотрению представителей ЦБ.

- ограничить внутреннюю конвертацию и ввести режим внешней конвертации. Ввести «нефте-рубли» для расчетов со странами, пользующимися российской нефтью.

- для увеличения валютных резервов страны возможно введение внебалансовых счетов.

- использовать налоговые меры: применить «налоговую амнистию» и «налоговые каникулы» для репатриации «сбежавших» капиталов.

- закрепить равную ответственность всех участников ВК за ненадлежащее выполнение валютного законодательства.

- создавать УК на всю сумму ГТД, а не по кодам товаров.

- унифицировать таможенно-банковскую программу.

- введение поэтапного контроля за экспортно-импортными контрактами за выполненные работы, оказанные услуги.

- при оплате импортных контрактов обязать импортеров использовать только аккредитивную форму расчетов.

Усовершенствование методов и инструментов валютного регулирования и валютного контроля будут способствовать достижению главной цели -выводу страны из экономического кризиса, выравниванию платежного баланса, стабилизации курса национальной валюты и занятию Россией достойного места в мировом сообществе.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лебедева, Марина Евгеньевна, 2000 год

1. Абалкин J1. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы // Вопросы экономики, 1997, № 7.

2. Абалкин Л., Волли Д. Есть ли управа на бегство капитала // Экономика и жизнь, 1998, сентябрь, № 37.

3. Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения.: учеб. по-собие.-М.:ИВЦ «Маркетинг», 1996.-193 с.

4. Аленичев Д. В. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. М: Ист Сервис, 1994. - 114 с.

5. Алмазова О. JL, Дубоносов JI. А. Золото и валюта: прошлое и настоящее. -М.: Финансы и статистика, 1988. 156 с.

6. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятий (А.И.Муравьев,А.Ф.Мухин,Ю.А.Григорьев и др.)-М.:Финансы и статистика, 1991.-142 ,(2)с.

7. Ананьев С. А. Межбанковский кризис: причины и последствия // Деньги и кредит. 1996. - № 6. - с. 29 - 32.

8. Андрианов В.Д. Россия в мировой экономики.: Учебное пособие.-М.: Владос, 1998.-295с.

9. Аникин А. В. Золото. М.: Международные отношения, 1988. - 336 с.

10. Ю.Аникин А. Финансовый бизнес и стабильность общества // Мироваяэкономика и международные отношения. -1997. № 8. - с. 54-64.

11. П.Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ, 1995. -272 с.

12. Анулова Г.Н. Международные валютно-финансовые организации и развивающиеся страны./Институт мировой экономики и международных отношений.-М.:Наука, 1998.-182 с.

13. Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешенэко-номической деятельности. (Экспертное бюро).-М.:Гардарика, 1997.-382 с.

14. Астахов В.П. Экспортные и импортные операции.:Практ.пособие (Экспертное бюро).-М.:Ось-89, 1994.-63 с.

15. Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков. М., 1994.

16. Ачкасов А. И. Типы валютных операций и другие виды сделок на международных денежных рынках. М.: Консалтбанкир, 1994.

17. Ачкасов А. И., Прексин О. М. Международные валютно-кредитные отношения: два пути развития. М.: Финансы и статистика; 1988.

18. Балабанов И. Т. Валютный рынок и валютные операции в России. М.: Финансы и статистика, 1994. - 240 с.

19. Балабанов И.Т. Валютные операции.-М.:Финансы и статистика, 1993.143 с.

20. Банки и банковские операции: (Учебник для вузов по специальности «Финансы и кредит» / Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, О.М.Маркова и др.);под редакцией Е.Ф.Жукова.-М.:Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.-471с.

21. Банки на развивающихся рынках / Д. МакНотон, Д. Дж. Карлсон, К. Т. Дитиц, П. Фаллетти, X. Икрамуллах.- М,: Финансы и статистика, 1994. -240 с.

22. Банковская система России. М.: ДеКа, 1995.

23. Банковские операции / Под ред. Лаврушина О. И. М.: ИНФРА-М, 1995. - 96с.

24. Банковский надзор и аудит: Учеб. Пособие / Под ред. И. Д. Мамоновой. -М.: ИНФРА-М, 1995.-111 с.

25. Банковский портфель-3. -М.: СОМИНТЭК, 1995. -681 с.

26. Банковское дело / Под ред. Колесникова В. И. и Кроливецкой Л. П. -СПб: СПбУЭФ, 1993.-168 с.

27. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Изд. Банковского и биржевого научно-консультац. Центра, 1992. -428 с.

28. Банковское дело в России: внешнеэкономическая деятельность том VI. М.:Вече, 1994.

29. Банковское дело: справочное пособие / Под ред. М. Ю. Бабичевой. М.: Экономика, 1993. -250с.

30. Банковское дело: Учебник / Под ред. В. И. Колесникова. М.: Финансы и статистика. 1996. - 480 с.

31. Барнгольц С. Б. Предварительная оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика // Деньги и кредит. 1992. - № 2.

32. Барышников А. С. Валютные операции и валютные риски: Учебное пособие -СПб.: СПбУЭФ, 1995. 126 с.

33. Баскин B.C. Капиталистическая «помощь» развивающимся странам: механизм, характер и направление воздействия на страны Африки.-М.:Наука, 1982.-232 с.

34. Белова Т. А. Текущие валютные счета организаций. М.: Кон-салтбанкир, 1995.

35. Белоглазова Г. Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. -Л.: Изд-во ЛФЭИ, 1991. 142 с.

36. Белостоцкая А. И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1992. -300 с.

37. Белоус Т.Я. Международные монополии и вывоз капитала.-М.:Наука, 1982.-320с.

38. Белых Л. П. Устойчивость коммерческого банка: Как банкам избежать банкротства. -М.: ЮНИТИ, 1996.

39. Березина М. П. Проблемы организации безналичных расчетов // Финансы. -1994. -№3.

40. Березина М. П., Крупнов Ю. С. Межбанковские расчеты: анализ практики // Деньги и кредит. 1993. - № 3.

41. Богданов О. С. Валютная система современного капитализма. М.; Финансы, 1976.- 271 с.

42. Бор М. 3., Пятенко В. В. Стратегическое управление банковской деятельностью. М.: Приор, 1995. - 159 с.

43. Борисов С. М. Золото в экономике современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1984.

44. Борисов С. М., Короткое П. А. Банковская система России: состояние и перспективы // Деньги и кредит. 1996. - № 8. - с. 5 - 11.

45. Брызгалин А.В.,Берник В.Р.,Головкин А.Н. Валютный контроль на предприятии. Анализ типичных ошибок при совершении валютных операций.-М.:Аналитика-пресс, 1997.-336 с.

46. Брызгалова Н.Я. Организация и техника внешнеторговых операций.: Учебн. пособие/Дальневост.коммерч.ин-т.-Владивосток: ДВКИ, 1994 (1995).-79 с.

47. Булгай В.Б., Левинцев Н.Н. Международные экономические отношения.: Учеб.пособие/Под ред. Н.Н.Ливенцева.-М.: Финансы и статистика, 1996.-158 с.

48. Бункина М. К. Валютный рынок. М.: ДИС, -1995.

49. Бункина М. К., Семенов А. М. Основы валютных отношений. М.: Юрайт, 1998.-192 с.

50. Бунько В.А. Валютно-кредитные операции и расчеты по внешнеэкономическим контрактам. СПб, 1995.

51. Буренин А. Н. Рынки производных финансовых инструментов. М.: ИНФРА-М, 1996.-368 с.

52. Бухвальд Б. Техника банковского дела. -М.: АО Д и С, 1993. 234 с.

53. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности объединений: Рекомендации/ВНИИ информ. и техн.-эконом. исслед.в электронике.-М.:Ин-т «Информэлектро», 1989.-114с.

54. Быкова Е. В., Стоянова Е. С. Финансовое искусство коммерции. М.: Перспектива, 1995. - 154 с.

55. Былиняк С. А., Осипов Ю. М. Валютно-финансовые отношения развивающихся стран. М.: Финансы и статистика, 1994. - 207 с.

56. Быстров Ф. П. Валютные условия сделок в международной торговле. -М.: Консалтбанкир, 1997.

57. Быстров Ф. Развитие валютной монополии в СССР // Внешняя торговля. -1967.-№8-с. 6-10.

58. Валютная политика капиталистических стран. М.: Наука, 1990.

59. Валютное регулирование в России / Сборник нормативных актов по валютному регулированию и контролю / Под ред. Базарова Т. И. М.; Закон и право, ЮНИТИ, 1996. -247с.

60. Валютно-финансовый механизм внешней деятельности предприятий и коммерческих банков: (Законы, норм, документы, комментарии, реко-мендации).-М., 1992.-ч.1-125с., ч.2-116с.,ч.3-126с.,ч.4-220с.

61. Валютные операции / Сборник законодательных актов и инструкций. -М., 1994.

62. Валютный портфель. М.: СОМИНТЭК, 1995. -681 с.

63. Валютный рынок и валютное регулирование. Учебн. пособие/ Под ред. И.Н.Платоновой).-М. :Изд-во Бек. 1996-457с.

64. Валюты стран мира; справочник / Под ред. Борисова С. М. и др. М.: Финансы и статистика, 1987. - 383 с.

65. Ван дёр Bee Г. История мировой экономики. 1945 -1990. М.: Наука, 1994.-413 с.

66. Варьяш И.Ю. Банковский мониторинг предприятия // Деньги и кредит. -1996.-№ 10.-с. 37-43.

67. Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -М.: Финстатинформ, 1995. -138 с.

68. Васильев Г. И. О порядке использования иностранной валюты и формирования валютных фондов //Деньги и кредит. 1991. - № 6.

69. Васильев Г. И., Галанов С. С. Кредитование внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования. М.: Финансы и статистика, 1990.

70. Введение единой европейской валюты и последствия для России // Бизнес и банки, 1998, сентябрь, № 37.

71. Виноградов В.В. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях // Деньги и кредит. 1995. - № 8. - с. 43 -45.

72. Внешнеэкономический бюллетень. 1998. - № № 1, 2, 3.

73. Внешние экономические связи Российской Федерации в 1993г. : Стат.сб.-М.:Информатика.: ТОО «Прок», 1994.

74. Войченко А. В., Дубинин С. К. Финансы, кредиты и валютные отношения зарубежных стран. М.: Финансы, 1989.

75. Волынский В. С. Кредит в условиях современного капитализма. М.: Финансы и статистика, 1991. - 176 с.

76. Воронин В.Ф., Жмачинский В.И. Внешнеэкономическая деятельность и ее эффективность.: Учеб. пособие/ Волжская Гос. акад. вод.трансп.-Н.Новгород:ВГАВТ, 1995.- с. 122 с.

77. Временная инструкция ЦБ РФ по составлению общей финансовой отчетности коммерческими баками от 24 августа 1993 г. № 17.

78. Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело.-М.: Банки и биржи, 1996.

79. Гилберт М. В поисках единой валютной системы./ Пер.с англ. Общ.ред. О.М.Прексина.-М.: Прогресс, 1984.-349 с.

80. Глисин Ф. Ф., Остапкович Г. В. Коммерческие банки России во II полугодии 1997 года и прогноз на 1 полугодие 1998 года // Банковское дело. 1998.-№4.-с. 36-40.

81. Голубович А. Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. М.: МЕНАТЕП-Информ, 1994. -240 с.

82. Голубович В. В. Управление банком. М.: Финансы и статистика, 1992. -140 с.

83. Горбунов С. В. Международный валютный фонд: противоречия капиталистического валютного регулирования.-М.: Международные отношения. 1988.

84. Горбунов С. В. Валютные курсы при капитализме: проблемы и проти-воречия.-М.: Наука, 1979.

85. Гостев А. В. К вопросу о минимальных резервных требованиях // Банковское дело. 1997. - № 1. - с. 20 - 21.

86. Гражданский кодекс РФ от 01.01.1995г.//Российская газета.-1994.12.08.-№238-239.

87. Грайвер Б.З. Международный банк и развивающиеся страны.-М.: Наука, 1972.-200с.

88. Грачев Ю.Н. Транспортировка товаров при экспортно-импортных и внутренних коммерческих операциях.: Практ.пособие.-М.: Интел-Синтез, 1996.-317с.

89. Григоров В.Д. Новые ориентации и регулирование внешнеэкономической деятельности.: Учеб.пособие. / Курган, машиностр.ин-т.-Курган, 1995.-67С.

90. Давние Е. А. Небольшие коммерческие банки в США // Деньги и кредит.-1990.-№ 8. с. 51 - 58.

91. Два крупнейших американских банка объединились // Коммерсантъ-daily.-1998.-№ 65. с. 9.

92. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. JT.H. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1989. - 365 с.

93. Дж. Р. Хикс. Стоимость и капитал. М.: Прогресс, 1988. - 488 с.

94. Документарные операции банков: аккредитивы и инкассо в расчетах по торговым операциям. М.: АО "ИНФРА-М", 1995.

95. Долан Э. Дж., Кэмпбэлл К. Д., Кэмпбэлл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 1994.

96. Дэниеле Д. Д. Международный бизнес.- М.: Дело Лтд, 1994- 746 с.

97. Дюмулен И. И. Барьеры на торговых путях.: Империалистический протекционизм в действии.-М: Международные отношения, 1977.-223 с.

98. Европейские центробанки обвалили рынок золота // Коммерсантъ-daily. -1997. -№ 207. с. 5.

99. Евросоюз, евровалюта, евробиржа.// Коммерсантъ-daily. 1998. - № 123.- с. 8.

100. Елфимова И.Ф. Валютная политика и правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. :Учеб.пособие./Воронеж. гос.ун-т,-Воронеж.: ВГТУ, 1996.- 86 с.

101. Ефремов И. А. Учет и анализ валютных операций в коммерческом банке. М.: Принтлайн, 1995.

102. Жуков А. И. Услуги коммерческих банков: Зарубежный опыт и практика. Банк внешнеэк.деятельности.-М.: Изд-во АО «Консалтбан-кир», 1995.-87с.

103. Жуков Е. Ф. Новые явления в деятельности финансово-кредитных институтов США. М.: Финансы и статистика, 1983.

104. Закон об отмывании денег провален в третьем чтении // Коммерсантъ-daily.- 1998.-№114.

105. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92.

106. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25.12.1990г. №445-У/Ведомости СНД ВС РСФСР.-1990.12.27,-№30.-ст.418.

107. Захаров В. С. Проблемы совершенствования расчетов // Деньги и кредит, 1993. № 7.

108. Захаров В. С. Регулирование деятельности коммерческих банков России и их ликвидности // Деньги и кредит. 1996. - № 9. - с. 10-15.

109. Захматов Н. Центрально-европейское соглашение о свободной торговле// Внешняя торговля, 1997, №1-3.

110. Зверев А.В. Финансы внешнеэкономических связей.-М.: Международные отношения, 1990.-190 с.

111. Зыкин И.С. Внешнеэкономические операции: Право и практика.-М.: Международные отношения, 1994.-300 с.

112. Иванов И. Единая валюта для интегрирующей Европы // Мировая экономика и международные отношения. -1997. № 4.

113. Импорт товаров: Оформление паспорта сделки. Валютное регулирование и контроль. Учет НДС и акцизов: / Сб.докум./ Авт.-сост. Лебедева И.А.-М.: «Филинъ», 1996.-120 с.

114. Инструкция № 1 Внешэкономбанка О порядке совершения банковских операций по международным расчетам. М., 1986.

115. Инструкция ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ» от 29.06.1992г. №7// Экономика и жизнь.-1992.-№28.

116. Инструкция ЦБ РФ № 19 от 12.10.93 О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров // Сборник О валютном регулировании и валютном контроле в РФ.-М., 1994.-с. 180- 197.

117. Инструкция ЦБ РФ № 27 от 27.02.95 О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютнообменных операций уполномоченными банками. 77 с.

118. Инструкция ЦБ РФ № 30, ГТК РФ № 01-20/10538 от 26.07.1995г. « О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» // Вестник Банка России.-1995.11.21 .№48.

119. Инструкция ЦБ РФ № 41 Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ от 22.05.96. 5 с.

120. Инструкция ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности коммерческих банков от 01 октября 1997 г. № 1 с последующими изменениями и дополнениями.

121. Инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 № 16 О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации.

122. Интерфакс-100. Крупнейшие коммерческие банки России // Банковское дело.-1998. -№ 4.-е. 24-31.

123. Кириченко Н., Ивантер А. Российские банки: рождение империй // Эксперт. 1998.-№11.-е. 20-55.

124. Ключников И. К., Торкановский В. С. Коммерческие банки США в системе государственно-монополистического капитализма. -JL: ЛГУ, 1982.

125. Козырев В. А., Колесников В. И. Документарные платежи во внешней торговле. СПб.: Внешторгиздат-Петербург, 1995. -62 с.

126. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности.: Юрид.справ.-М.: Новый юрист, 1998.-157с.

127. Коммерческие банки России на 01.10.97 г. // Финансы и кредит. -1998. -№ 2, с. 1-76.

128. Коммерческие банки: опыт и проблемы. Сб. статей.-Томск, 1995.- 95.

129. Корреспондентские отношения в банковской практике // Бизнес и банки.-1995.-№33.-с. 7.

130. Косой А. М. Способы платежа // Деньги и кредит. 1994. - № 3.

131. Кочегарова И. В. Операции с наличной валютой в коммерческом банке. -М.: Консалтбанкир, 1994.

132. Кравченко Н. А., Маркова В. Д. Маркетинговая политика банка // ЭКО. -1994.-№12.-с. 39-44.

133. Красавина JI. Н., Баранова Е. П. Новые явления в международных валютно-кредитных отношениях // Деньги и кредит. 1989.- № 2. - с. 66.

134. Крупнейшие банки России // Финансовые известия.- 1998.- 26 марта.-с.3.

135. Крупп Г. В интересах развития банковского дела (по материалам семинара Дойче-Банка) // Деньги и кредит. 1993. - № 10-11. - с. 53 - 57.

136. Кузьмина Н. В. Банковские аккредитивы надежность, гарантированная временем // Финансы. - 1995. - № 7. - с. 13-17.

137. Кучковская Н. И. Банковское дело: теоретический курс. М.: Инфра-М, 1994.-171 с.

138. Кэмпбэлл Р. Макконелл, Стэнли JL Брю. Экономика. М.: Республика, 1992.-399 с.

139. Лавров С. Н., Фролов Б. А. Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. М.; МЕНАТЕП-Информ, 1994.-248 с.

140. Лавров С.Н.,Фролов Б.А., Валютно-финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами. М., 1992, с.22.

141. Ларионова И. Р. Кредитные риски // Экономика и жизнь. 1994. - № 41.-с. 61.

142. Леонтьева Ж. Г. Экономический контроль внешнеэкономической деятельности предприятий в новых условиях хозяйствования. СПб.: Изд-во С.-Петерб.ун-та экономики и финансов, 1996.-79с.

143. Ли Се Ун. Международный бизнес: стратегия и управление. /Пер. с кор.-М.: Наука, 1996.-351 с.

144. Линдерт П.Х. Экономика мирохозяйственных связей./ Пер.с англ.-М.: Прогресс, Универс., 1992.-514 с.

145. Маркова О. М., Сахарова Л. С., Сидоров В. Н. Коммерческие банки и их операции. -М.: ЮНИТИ, 1995.

146. Масленченков Ю.С.Анализ деятельности банка с точки зрения управления стратегическими рисками // Банковский журнал.- 1995.-№ 1.

147. Матюхин Г. Г. Мировые финансовые центры. М.: Международные отношения, 1979. -216 с.

148. Межгосударственные региональные организации Азии в международных отношениях. /И.И.Иванова, Г.П.Колыхалова, Н.Б.Лебедева и др. /Под ред.М.С.Капица.-М.: Наука, 1991.-222 с.

149. Международная торговля: финансовые операции, страхование и др. услуги Учеб.пособие/ Пер.с англ./ Под ред. М.А.Гольцберга,

150. A.В.Вороновой.-М.:Бином; Киев: Торг.изд.бюро «BMV», 1994.-479с.

151. Международные экономические отношения: Учеб.пособие для экон. спец. вузов.-М.: Банки и биржи, 1995.-150 с.

152. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учеб. по направл.«Экономика» / Л.Н.Красавина, Т.И.Алибегов, С.А.Былиняк и др./Под ред. Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика, 1994.- 588 с.

153. Международные расчеты и финансирование внешней торговли / Учебное пособие. М.: Континент-Норд, 1990, - 76 с.

154. Международные экономические отношения.: Учебник/Под ред.

155. B.Е.Рыбалкина.-М.: АО «Бизнес-шк. «Интел-Синтез», 1997.-378 с.

156. Мельников В.Н. О развитии системы валютного регулирования и валютного контроля в РФ на современном этапе. // «Деньги и кредит», №5, 1999

157. Мельников В.Н. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в период финансового кризиса.//«Деньги и кредит»,№12, 1998.

158. Мельникова Г.В. Основы внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций: Учеб.пособие.-М.: Изд-во МАИ, 1994.-32, (3)с.

159. Мескон М. X., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 1992.-702 с.

160. Милль Дж. Ст. Основы политической экономии./Пер.с англ./Под ред. А.Н.Милейковского.-М.: Прогресс, 1980-1981 т.1-1980-495с., т.2-1980-480с., т.З-1981.-447с.

161. Миловидов В. А. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США. М.: МГУ, 1992. - 174 с.

162. Мирроу К., Маурер Г. Паутина власти: международные картели и мировая экономика. М.: Прогресс, 1985.

163. Миронов М.П. Валютные ограничения стран Западной Европы после Второй Мировой войны. Автореферат.- М.: 1953.

164. Мовчан И. И. Таможенные вопросы в деятельности российских предпринимателей: Практ.пособие: В 2-т. 6-е изд., перераб.и доп.-М.: АО «Бизнес-шк. Интел-Синтез», 1995.

165. Могутин В. Б. Банки и международный капиталистический бизнес. -М.; Международные отношения, 1981.-е.

166. Моисеева Н.К. Организация внешнеэкономической деятельности предприятия: Учеб.пособие /Моск.гос.ин-т электрон.техники (Техн. ун-т) М.: 1994-ч.1-120с.

167. Морозов Ю.П., Чкалова О.В. Внешнеэкономическая деятельность: организационно-экономический аспект: Учеб.пособие.-Н. Новгород: Изд-в Нижегород.ун-та, 1994.-166 с.

168. Наговицин А. Валютный контроль как заслон утечке капитала за границу // Бизнес и банки, 1998, август, №31.

169. Нестерова Т. Н. Банковские операции. Часть 4: Уч. Пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.

170. Никитин С. Аккредитив против неплатежей // Экономика и жизнь. -1995.-№23.

171. Новоселов В. Г. Валютный отдел коммерческого банка. Новосибирск, 1994.-140 с.

172. Новый механизм внешнеэкономической деятельности международного сотрудничества / Под ред. И. Д. Иванова. М.: Международные отношения, 1989.

173. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции. :Учеб.пособие.-М.:Банки и биржи, 1996.-173, (3)с.

174. Обминский Э.Е. Развивающиеся страны: теория и практика многосторонней экономической дипломатии.-М.: Международные отношения, 1986.-268 с.

175. Основы внешнеэкономических знаний. Словарь-справочник. С.И. Долгов и др.-М.: Высшая школа, 1990.-432 с.

176. Пашкус Ю. В. Деньги и валютная система современного капитализма.-Л.: ЛГУ, 1983.

177. Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения. /Пер.с франц./ Общ.ред. М.М. Бабинцевой.-М.: Прогресс, Универс., 1994,-493с.

178. Письмо ЦБ РФ № 242-Т и ГТК РФ №01-42/19430 «Об ответственности за не зачисление валютной выручки от экспорта товаров» 23.09.1998г.// Экономика и жизнь.-1998.-№40

179. Письмо ЦБ РФ и ГТК РФ 01.10.1998г. №266-Т ,№01-23/ 20506 «О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров»// Экономика и жизнь.- 1998.-№41

180. Положение ЦБ РФ «Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций» от 24.04.1996г. №39.

181. Постановление Правительства РФ «Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка» от 06.03.1995г. №205.// Российские вести.-1993.03.23. №55.

182. Приказ ЦБ РФ «О введении в действие временного порядка предоставления главными управлениями (нац. банками) ЦБ РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций» от 11.10.1996г. № 02-378.//Вестник Банка России 22.10.1996г. № 5.

183. Сапожников Н.В. Экономическая основа и правовая природа валютного контроля.//Дело и право.- 1998.

184. Смирнов A.M. Международные расчеты и кредитные отношеня во внешней торговле СССР.//Внешторгиздат.-1953 .-282с.

185. Таланцев В. И. Основы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.: Учеб.пособие для вузов.-Владивосток: Изд-во Дальневост.коммер.ин-та, 1994.-73с.

186. Указ Президента РСФСР «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» от 15.11.1991 г.№213 // Российская газета.-1991.11.19.

187. Указ Президента РФ «О мерах по созданию системы экспортного контроля в России» от 11.04.1992г.№388//Российская газета.-1992.04.16 №88.

188. Указ Президента РФ «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в РФ» от 21.11.1995г. №1163//Российская газе-та.-1995.11.25. -№229.

189. Указ Президента РФ «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» от 24.09.1993г.//Собрание актов Президента и Правительства РФ.-1993.09.27.-№39.

190. Ушаков В. А. Вывоз капитала: воздействие на платежный баланс. -М.: Международные отношения.

191. Фишер С. Экономикс. М.: Дело, 1993.

192. Фрей JI. И. Валютные и финансовые расчеты капиталистических стран. -М.: Международные отношения, 1969. 304 с.

193. Фрей JI. И. Валютные ограничения и клиринги. М.: Международная книга, 1940.-290 с.

194. Фрей JI. И. Вопросы внешнеторговой политики иностранных государств. -М.: Международная книга, 1946. 404 с.

195. Фрей Л. И. Современные банковские системы Англии, США и Франции. -М.: Внешторгиздат, 1953. 188 с.

196. Шмелев В.В. Экономические группировки развивающихся стран.-М.: Мысль, 1984.-215с.

197. Шмырева А.И. Валютное регулирование и контроль в системе международных экономических отношений.-СПб.Автореферат.203. №50-0 определение Конституционного Суда РФ от 04 марта 1999 г.

198. Экономика.: Учебник по курсу «Экон.теория»/ Под ред. А.С. Була-това-2-е изд.перераб.и доп.-М.: Бек, 1997.-785

199. Финансово-экономический словарь.,М., «Финстатинформ»,1995

200. Современный экономический словарь.,М., «ИНФРА-М», 199630% Соотношение притока и оттока капиталов, % к ВВП 2,0