Валютное регулирование и контроль в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности предприятий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Яхьяева, Умукусум Саидовна

• Яхьяева, Умукусум Саидовна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Яхьяева, Умукусум Саидовна

ВВЕДЕНИЕ. 3 стр.

ГЛАВА 1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В УСЛОВИЯХ РЫНКА 1.1 Роль государства в регулировании экспортно-импортной деятельности предприятий промышленного комплекса

Республики Дагестан.8 стр.

1.2. Анализ состояния экспортно-импортной деятельности промышленного комплекса Дагестана. 23 стр.

ГЛАВА 2. ВЗАИМОСВЯЗЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ И ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕГИОНА

2.1. Валютный контроль в системе валютного регулирования. 42 стр.

2.2. Основные формы валютного контроля за внешнеэкономической деятельностью промышленных предприятий. 65 стр.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕГИОНА

3.1. Организация валютного контроля за экспортно-импортными операциями. 76 стр.

3.2. Основные направления совершенствования валютного контроля за экспортно-импортными операциями промышленных предприятий . 98стр. 3.3 Совершенствование работы таможенных органов Дагестана по осуществлению валютного контроля. 107 стр.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Валютное регулирование и контроль в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности предприятий»

Актуальность темы исследования. Качественные преобразования, происходящие в экономике России на современном этапе, объективно предопределяют адекватные изменения в системе валютного регулирования внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий страны, что вызывает необходимость определения новых «правил игры» при проведении валютного контроля. В условиях становления рыночных отношений валютный контроль становится важнейшей функцией государственного управления.

В настоящее время правительство идет по пути либерализации валютного контроля, постепенно отменяя имеющиеся ограничения, что уже привело к увеличению невозвращения валютной выручки от экспорта промышленной продукции и необоснованных платежей по импорту. Поэтому возникает необходимость оценки своевременности и обоснованности намеченной либерализации и возможности применения модели валютного регулирования развитых стран, при которой валютный контроль отсутствует, но наличествует финансовый.

Научные исследования и практика государственного регулирования внешнеэкономической деятельности предприятий свидетельствуют: валютный контроль, являясь частью системы валютного регулирования, способствует реализации валютной политики, обеспечению законности в области исполнения валютного законодательства, эффективному использованию бюджетных средств, позволяет формировать валютный запас, помогает вскрыть многие нарушения валютной дисциплины на основе применения научно обоснованных методов установления степени соответствия практики управления валютными ресурсами задачам валютной политики, что и определяет актуальность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. В настоящее время в развитых странах валютный контроль отменен. Россия, воспользовавшись их опытом, пошла по пути либерализации валютного контроля, результатом чего стало вступление в силу в 2004 году нового Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». До его принятия ответы на вопросы об эффективности валютного контроля и его правовой базы давали многие научные работы.

Теоретические и практические вопросы организации валютного контроля исследовались широким кругом российских ученых, таких как: Астахов В.П., Диденко Н.И., Калтыгин В.Н., Козырин А.Н., Лебедева М.Е., Немченко Г.И., Самарян Г.К., Спитан А.М., Хамаганова Л.Д., Хаменушко И.В., Шалашов В.П., Шмырева А.И. и зарубежных авторов (Радеба Ли X., Дэниеле Д.Д., Ревиглио Ф., Шапиро А.) и др. В трудах этих учёных валютный контроль рассматривался с разных точек зрения: исследовались проблемы становления системы валютного контроля в России, предпосылки ее формирования, а также формы осуществления банковского и таможенного контроля.

Несмотря на глубину предшествующих исследований, по-прежнему актуальными остаются методологические проблемы более полного использования функций валютного контроля в новых условиях в качестве инструмента регулирования валютных потоков с целью развития внешнеэкономических и торговых отношений.

Автором изучены отдельные работы, затрагивающие вопросы осуществления валютного контроля в Дагестане в разрезе Северокавказского региона (Исламов Г, Са-вон И. В., Шамсиев X.). Вместе с тем рост значимости данной республики для развития внешнеэкономических связей страны и перспективность развития предприятий промышленности региона в целом актуализирует необходимость дополнительного исследования данной проблемы.

Целью диссертационной работы является выявление динамики и особенностей экспортно-импортной деятельности предприятий промышленного комплекса Дагестана, организационно-экономических основ валютного регулирования и контроля, разработка практических рекомендаций по их качественному улучшению.

Реализация данной цели предполагает решение следующих задач, определивших логику и структуру исследования:

- анализ законодательно-нормативного обеспечения валютного регулирования, выявление важнейших вопросов, стоящих перед государственными органами, и обоснование их решения;

- определение места валютного контроля в системе валютного регулирования внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий;

- изучение результатов экспортно-импортной деятельности предприятий реального сектора экономики;

- анализ состояния валютного контроля в производственной сфере Республики Дагестан, выявление динамики нарушений, в том числе непоступления валютной выручки от внешнеэкономической деятельности;

- выявление недостатков в организации работы подразделений валютного контроля дагестанской таможни и выработка предложений по их ликвидации;

- выработка путей повышения эффективности участия таможенных органов в процессе осуществления валютного контроля;

- разработка и обоснование предложений по качественному улучшению валютного контроля за экспортно-импортной деятельностью промышленных предприятий региона и препятствию вывоза капитала.

Предметом исследования явились отношения, складывающиеся в процессе обеспечения валютного регулирования и проведения валютного контроля в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности предприятий реального сектора экономики Республики Дагестан.

Объектом исследования выступили субъекты валютного контроля - промышленные предприятия, занятые экспортно-импортной деятельностью, и контролирующие органы по уровням управления Российской Федерации и Республики Дагестан.

Методологическую основу исследования составили системный и комплексный подходы к изучению проблем валютного контроля, его совершенствования и развития, принципы логического, сравнительного, структурно-функционального анализа.

Теоретической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, методические материалы, посвященные организации деятельности подразделений валютного контроля таможенных органов, материалы периодических изданий по рассматриваемым вопросам, работы российских и зарубежных ученых и специалистов в области валютного регулирования и валютного контроля внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий.

Эмпирическая часть исследования основывается на практических данных отделов валютного контроля Дагестанской таможни, а также предприятий - экспортеров и импортеров Республики Дагестан, предоставленных отделом таможенной статистики Дагестанской таможни и Министерством экономики Республики Дагестан.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что на основе выявления специфики проведения валютного контроля в современных условиях регулирования экспортно-импортной деятельности предприятий реального сектора экономики уточнено понятие «валютный контроль», определено его место в системе валютного регулирования, обоснованы меры по совершенствованию организации валютного контроля и разработаны предложения по рационализации таможенного обслуживания экспортно-импортных операций.

Основными положениями, характеризующими новизну исследования, являются следующие:

- выявлены особенности экспортно-импортной деятельности предприятий промышленного комплекса Дагестана на основании динамики ее показателей и предложены меры по созданию условий, способствующих ее развитию;

- уточнено содержание понятия «валютный контроль»;

- обоснована необходимость валютного контроля в современных условиях функционирования российской экономики;

- определено место валютного контроля в системе валютного регулирования внешнеэкономической деятельности промышленных предприятий;

- систематизированы типичные нарушения валютного законодательства производственными предприятиями Дагестана, осуществляющими внешнеторговую деятельность, и предложены меры по их устранению;

- на основании анализа деятельности таможенных органов Республики Да гестан выделены направления ее совершенствования при осуществлении ими ва лютного контроля;

- предложены направления совершенствования организации валютного контроля в Российской Федерации.

Теоретическая и практическая значимость работы.

Сделанные теоретические обобщения, разработанные принципы организации системы валютного контроля могут служить научной основой для дальнейших исследований и в практике для совершенствования деятельности органов валютного контроля, а также в учебном процессе в вузах при преподавании дисциплин, связанных с организацией валютного регулирования и контроля.

Основные положения методического характера могут быть использованы практическими работниками в целях повышения эффективности камеральных и выездных проверок участников внешнеэкономической деятельности, а также в качестве теоретической основы и методической базы для дальнейшего совершенствования элементов системы валютного контроля в России в практической деятельности региональных органов управления.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные результаты диссертации были доложены на научных конференциях в Дагестанском государственном университете (2002-2005 гг.). Отдельные выводы и предложения автора рекомендованы к использованию в практической деятельности Дербентского таможенного поста.

Ряд положений диссертационной работы используется в учебном процессе при изучении дисциплин «Международные валютно-кредитные отношения», «Внешнеэкономическая деятельность предприятия», «Международный бизнес».

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Яхьяева, Умукусум Саидовна

Выводы:

1.Основой преодоления недостатков осуществления ТБВК является адекватная нормативная база, которая создалась в связи с принятием нового Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», а также нового Таможенного Кодекса.

2. Число нарушений валютного законодательства, при практически одинаковом уроне числа ежегодных проверок, имеет тенденцию к снижению. Выявленные в ходе осуществления проверок нарушения имели отношение не к валютному, а скорее, к налоговому законодательству.

3. Выявленные при осуществлении внешнеторговых сделок нарушения валютного законодательства носили преобладающий характер в сфере экспорта, в основном причины для этого были признаны существенными, и наложенные штрафы были отменены или снижены.

4. Выявленные недостатки в плане осуществления валютного контроля самими работниками валютных отделов связаны с тем, что данный вид деятельности отнесен к их компетенции лишь 01.07.2002 г. и требует глубоких знаний правовой направленности (чем сотрудники ОВК не обладают в связи с иной профессиональной квалификацией - экономист), а также невнимательностью сотрудников ОТО.

5. В целом же, ОВК Дагестанской таможни проводит разъяснительную работу среди участников ВЭД по использованию нормативных документов, проводит семинары с начальниками ОВК, своевременно реагирует на выявленные недостатки и принимает меры для их ликвидации.

127

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объективно необходимое участие стран в процессах международной торговли и движения капиталов накладывает на их правительства определенные обязательства по обеспечению относительного равновесия платежного баланса и достаточных валютных резервов для погашения возможных дефицитов.

Несостоятельность золотого стандарта, отсутствие на практике механизма автоматического выравнивания платежных балансов при системе плавающих валютных курсов привело к тому, что валютное регулирование стало единственной альтернативой для достижения равновесного платежного баланса и относительно стабильного валютного курса.

Существование множества способов нелегального вывоза капитала — создание «фирм-однодневок», использование фиктивных контрактов, завышение-занижение цен по экспортно-импортным контрактам, перевод авансовых платежей за товар, о котором заранее известно, что его поставка не будет осуществлена - все это является причиной применения валютного контроля как элемента валютного регулирования.

Результаты диссертационного исследования позволяют сделать следующие выводы в части совершенствования механизма валютного контроля в целях стабилизации макроэкономической ситуации в стране, защиты национальной экономики и обеспечения валютных резервов:

1. Выбор конкретных методов валютного регулирования зависит от экономического положения страны. В условиях кризиса, который в государстве характеризуется спадом производства, безработицей и инфляцией, а в сфере международных отношений - бегством капитала, дефицитом платежного баланса, истощением золотовалютных резервов, слабостью и неустойчивостью курса национальной валюты - доминирующими становятся административные методы валютного регулирования. Они, в первую очередь, связаны с введением валютного контроля и использованием таких инструментов валютного регулирования, как введение лимитов, квот, применение штрафных санкций.

Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности, включая область валютных отношений, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать быстрому подъему за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для интеграции России в мировое хозяйство. Государственное регулирование в Российской Федерации осуществляется как экономическими, так и административными методами, но единой системы и технологии осуществления этого процесса пока не создано.

2. Государственное регулирование реализуется на практике по двум направлениям: в форме валютного регулирования и в форме валютного контроля. Понятие валютного контроля тесно взаимосвязано с понятием валютного регулирования. Фактически валютный контроль является элементом единого процесса государственного валютного регулирования. По нашему мнению, необходимо разграничить понятия «валютное регулирование» и «валютный контроль».

В целом, валютное регулирование должно применяться для корректировки платежного баланса во избежание автоматического саморегулирования, которое произойдет из-за изменения не в лучшую сторону важнейших показателей экономического благополучия, таких как: цены на товары, процентные ставки и занятость населения.

Функции валютного контроля сводятся к контролю за соблюдением действующих законодательных и нормативных актов в сфере валютного регулирования.

На основе анализа различных точек зрения российских и зарубежных ученых автор предлагает свое определение валютного контроля. Валютный контроль - это проверка со стороны государства правильности осуществления валютных операций резидентов и нерезидентов с иностранной и национальной валютой. Осуществляется валютный контроль с помощью совокупности экономических, организационных, правовых и административных мер, направленных на обеспечение проведения операций в соответствии с действующим валютным законодательством.

3. Результат использования валютного контроля дуален. С одной стороны создаются препятствия на пути нелегального вывоза валюты с территории России, формируется валютный резерв для нужд страны, с другой - валютный контроль становится тормозом на пути развития свободных внешнеэкономических отношений. Таким образом, возникает вопрос о самом использовании валютного контроля на территории Российской Федерации. С одной стороны, на наш взгляд в России, несмотря на заметные позитивные сдвиги в валютных и внешнеторговых операциях, еще не создана среда для бесконтрольного хозяйствования, чему виной, по мнению автора, не только экономические или политические факторы, но и менталитет населения. С другой - вхождение в цивилизованное мировое сообщество требует отмены валютного контроля и осуществления действительно «свободной» торговли. Задача государства состоит в плавном и планомерном переходе от валютного контроля к финансовому.

4. Отмена валютного контроля возможна только при наличии соответствующих экономических предпосылок и стабильности макроэкономических параметров, влияющих на состояние экономической безопасности. Нельзя недооценивать роль потоков капитала и их влияние на экономику и финансовые рынки. Вопросы скорости и последовательности либерализации и последующей отмены валютного контроля должны быть соразмерны со стадией развития финансового сектора экономики. Необходимо обеспечить максимизацию преимуществ либерализации при минимизации риска расширения и увеличения изменчивости потоков капитала.

5. Российская валюта не имеет статуса внешней конвертируемости. Более того, внутри страны рубль подорван долларизацией экономики, произошедшей в результате безграмотной политики властей. В ситуации, когда рубль неустойчив, когда спрос на него меньше, чем на твердую валюту даже внутри страны, устранение валютного контроля приведет к еще большему падению спроса на рубли. Во-первых, не нужно будет переводить валютную выручку в Россию. Это значит, что спрос на рубли, который генерировался в рамках обязательной продажи валютной выручки, сократится в несколько раз. Во-вторых, легализация оттока капитала создаст дополнительный стимул для его вывоза. Большая часть капитала вывозиться именно с целью отмывания и ухода от налогов, а не потому, что у нас плохой инвестиционный климат. Норма прибыли, доходность на российском финансовом рынке была в десятки раз выше все эти годы, чем в развитых странах. Проблема, на наш взгляд, состоит в том, что способы получения прибыли были скорее спекулятивными, чем производственными.

6. Снижение нормы продажи валютной выручки аргументируется тем, что экспортерам лучше известно, сколько денег их деятельность требует в данный момент иметь внутри России, а сколько - на Западе. А необходимость возвращать большую часть валютной выручки на родину ведет к потерям. Вместо того, чтобы направлять деньги на нужды бизнеса, предприятия вынуждены сначала менять валюту на рубли, а затем снова покупать ее. Несомненно, на транзакциях теряются миллионы рублей, к тому же сами эти услуги в России «съедают» до 25 % обмениваемых средств. Но полная отмена обязательного возврата и продажи валютной выручки приведет к тому, что в страну тогда вообще ничего возвращаться не будет. А за счет чего тогда буду формироваться валютные резервы страны, призванные обеспечить стабильность рубля.

7. Особое значение в международных отношениях России с другими странами придается Республике Дагестан, что связано с ее геостратегическим положением приграничного региона. Проведенный анализ показывает, что первый опыт работы в новых правовых условиях по привлечению к ответственности участников внешнеэкономической деятельности — нарушителей валютного законодательства - вскрыл ряд недостатков в данном направлении деятельности. Если предотвращение и выявление нарушений со стороны непосредственно экспортеров и импортеров удалось значительно снизить и довести до среднего уровня развитых стран, то в отношении организации самого валютного контроля вскрылось множество недоработок. Такое положение дел стало возможным в связи с неподготовленностью личного состава структурных подразделений валютного контроля таможен региона к применению КоАП России, недостаточной организацией взаимодействия всех заинтересованных служб таможенного органа, что привело к низкому уровню результатов работы, особенно в части контроля резидентов при ввозе товаров на территорию РФ.

Автором предложен ряд мероприятий, направленных на упрощение и совершенствование процедуры валютного контроля:

- необходимо закрепить неизменность принятых правовых норм и подзаконных актов в течение определенного срока, например, действие всех норм и законодательных актов будет осуществляться без изменений в течении 2-х лет. Это позволит стабилизировать работу всех участников внешнеэкономической деятельности, органов и агентов валютного контроля. Эта мера способствовала бы приостановке бегства капитала из страны, так как постоянное ожидание изменений в законодательных актах, наличие возможности в любой момент введения запретов на ВЭД или резкое ужесточение действующих правил на осуществление валютных операций, подталкивает участников ВЭД вывозить капиталы из России;

- установить в законодательном порядке, что ликвидации юридических лиц, занимающихся экспортом-импортом товаров, работ, услуг становилась возможной при выполнении иностранными партнерами своих обязательств в иностранной валюте;

- закрепить в законодательном порядке, что расчеты всех юридических лиц, вне зависимости от их принадлежности, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, проводятся только через рублевые и валютные счета в российских уполномоченных коммерческих банках в случае, если их деятельность в РФ продолжается дольше одного месяца.

- с целью предотвращения использования экспортно-импортной выручки для нелегального вывоза капитала:

• создание всеобъемлющей системы по предупреждению и предотвращению отмывания денег в увязке с мерами по совершенствованию налогового режима, предотвращению оттока капитала и сокращению масштабов коррупции;

• совершенствование правовых механизмов, укрепление регулирования и надзора за компаниями и финансовыми институтами;

• активное участие России в международном сотрудничестве по борьбе с отмыванием денег, а также расширение сотрудничества между федеральными центром и регионами в этой сфере;

• формирование системы взаимодействия между государством и частным бизнесом, направленной на вытеснение из деловой практики схем по отмыванию денег;

- ужесточить персональную ответственность сотрудников структурных подразделений валютного контроля за своевременность обработки и качества заполнения граф и полей карточек учета результатов валютного контроля;

- повысить качество профподготовки сотрудников подразделений валютного контроля в связи с поставленными КоАП России задачами;

- уполномоченным банкам необходимо работать по принципу "знай своего клиента", что означает жесткие правила идентификации клиентов. В этих целях целесообразно запретить открывать анонимные счета или счета на предъявителя. В отдельных случаях законодательство может специально оговаривать, в каких случаях не требуется проведение идентификации, например для ряда страховых операций небольшого размера и краткосрочного характера, пенсионного страхования;

- необходимо доработать действующую таможенно-банковскую программу для обмена информацией между уполномоченными банками и ГТК так, чтобы во всех уполномоченных банках они были идентичными, унифицированность контроля снизит количество ошибок и соответственно повысит его полноту и точность. Потому что существующая система обмена информацией столь несовершенна, что каждый уполномоченный банк вынужден создавать собственные дополнительные программы сопровождения. Это порождает множество ошибок, усложняет контроль.

Валютный контроль не панацея. Но это та система мер, которая в свое время предлагалась для обеспечения экономического роста и прекращения нелегального вывоза капитала. Только за счет этого можно на данном этапе, сохранить макростабильность и увеличить инвестиции в российскую экономику.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Яхьяева, Умукусум Саидовна, 2005 год

1. Закон РФ №173- ФЗ. «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г.

2. Закон РФ № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности от 21 ноября 2003г.

3. Закон РФ № 4-ФЗ «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ» от 02.12.1998г.

4. Закон РФ N 5003-1 "О таможенном тарифе" от 27 декабря 2000г.

5. Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002г.

6. Инструкция ГТК/ ЦБ «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» от 13 октября 1999 г. № 01-23/26541/86-И.

7. Инструкция ГТК/ ЦБ «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров»от 4 октября 2000 г. №01-11/28644

8. Постановление Правительства Российской Федерации г. N 187 «Вопросы Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации» от 7 апреля 2004

9. Постановление Правительства РФ N 854 "О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации" от 22 февраля 2000г.

10. Письмо ГТК №14-15/6839 «Аналитические материалы к вопросу "О результатах и перспективах дальнейшего развития технологий таможенно-банковского валютного контроля» от 14.04.1997г.

11. Указ Президента Российской Федерации N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», от 9 марта 2004 г.

12. Постановление Правительства Российской Федерации № 429 «О Федеральной таможенной службе» от 21 августа 2004 г.

13. Постановление Правительства Российской Федерации N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г.

14. Положение Центрального Банка РФ №46-П «О территориальных учреждениях Банка России» от 9 июля 1998г.

15. Концепция национальной безопасности РФ //Собрание законодательства РФ, 10.01.2000г. №2

16. Постановлением Правительства РФ «О порядке проведения конкурсов и аукционов по продаже квот при введении количественных ограничений и лицензирования экспорта и импорта товаров (работ, услуг) в Российской Федерации» от 31.10.1996 года № 1299.

17. Приказ ГТК №117 «О совершенствовании работы таможенных органов РФ по организации валютного контроля» от 22.02.1995г.1. Статистические материалы:

18. Бюллетень таможенной статистики внешней торговли РФ, за 4 кв. 2004г /ФТС, Москва, 2005

19. Бюллетень таможенной статистики внешней торговли РД №12, 2004г., Дагестанская таможня ГТК РФ ЮТУ

20. Бюллетень таможенной статистики внешней торговли РД, №12, 2003 г Дагестанская таможня ГТК РФ ЮТУ

21. Бюллетень таможенной статистики внешней торговли РД, за 4 кв. 2004г / ЮТУ, Ростов, 2005.

22. Информационно-аналитический Дагестанской таможни, декабрь 2003г.

23. Информационно-аналитический Дагестанской таможни, декабрь 2002г.

24. Информационно-аналитический Дагестанской таможни, сентябрь 2004г.

25. Информационно-аналитический Дагестанской таможни, декабрь 2001г.1. Книги и статьи:

26. Авдокушин Е. Ф. Международные экономические отношения: Учебное пособие./ М.: Маркетинг, 2001.- 339с.29 .Алексеева Д. Г. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле»./ М.: Волтерс Клувер, 2004. -316с.

27. Артемов Н.М. Валютный контроль / М. ООО «Профобразование» 2001.-126с.

28. Астахов В. 77. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности: для студентов ВУЗов./ Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.-544с.

29. Базарова Т. П. Валютное регулирование в Российской Федерации./ М.: Закон и право, 1997.-512с.

30. Банковское дело/ под ред. Белоглазвой Г.Н., Кроливецкой Л.П. -СПб.-Питер, 2002.-384с.

31. Белоусов А. А. Внешние экономические связи Российской Федерации/ А.А.Белоусов;Рос.ун-т дружбы народов./ М.: Изд-во Рос.ун-та дружбы народов, 2003. - 400 с.

32. Бурмистров В. Н. Внешняя торговля Российской Федерации: Учебное пособие; Всерос. акад. внеш.торговли./ М.: Юристъ, 2001. - 382с.

33. Бурцев В.В. Система государственного контроля. // Финансы, №9, 2000

34. Валютное регулирование.// Законодательство Российской Федерации по валютному регулированию, контролю, внешнеторговой деятельности и финансово-экономическая методология и практика, М., Вып. №10, 1997г

35. Власова М. И. Валютные операции, валютное регулирование и валютный контроль/ М.: ЦПП ЦБ РФ, 2000.-297с.

36. Гадание на каспийских картах. // Нефть и капитал № 3, 2002 г.4в.Гаджиев Г. Рынок и бесхозяйственность: это возможно?// Дагестанская правда, 11 июня 2003г.

37. Гамидуллаев С. Н. Пособие для декларанта таможенных процедур./ СПб и др.: Питер: Питер-принт, 2003.- 442с.

38. А&.Гарумов Э. А. Международный имидж России: стратегия формированияМ: Известия, 2003.- 446с.

39. Герчикова И. Н. Международное коммерческое дело/ М: Банки и биржи, 1996.-501с.

40. Дегтярева О. И. Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие для программ подготовки управленческого персонала./ Акад.нар.хоз-ва при Правительстве Рос.Федерации. М.: Дело, 2002.- 424с.

41. Джамбулаев Д. «Виноградарство возродит только независимый крестьянин»//Дагестанская правда, 22января, 2003г

42. Диденко Н. И. Основы внешнеэкономической деятельности в РФ : Учебное пособие./ -2.изд. СПб.и др.: Питер, 2004. - 560с.:

43. Дмитриев Ю. А. Валютное регулирование и валютный контроль: учеб. Пособие./ Ковров: ковров, гос. технол. акад., 2001.-111с.вО Дорофеев Б. Д. Валютное право России/ М.: ИНФРА-М, 2001.- 360с.

44. Ежов А. Н. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия : Лекции: Учебное пособие для студентов вузов: В 3 ч;/ Междунар."Лига развития науки и образования"(Россия)и др. / М.; Архангельск : Междунар."Ин-т упр.", 2002-146с.

45. ЖуковЕ.Ф. Международные экономические отношения/ М.: Юнити-Дана, 1999.-485с.

46. Информационно-аналитические материалы/Центробанк РФ- М. 2003, 156с.

47. Ю.Казимагомедов А. А. Деньги и денежная система. Учебное пособие./ГУП «Типография № 3», г. Дербент, 2003-127с.71 .Калтыгин В. Н. Правовые основы валютного контроля: учеб пособие./ М: Ин-т защиты предпринимателя, 1999.-324с.

48. Крохмалъ В. «Опережающее развитие транспорта Юга России отвечает национальным интересам страны» // «Ведомости» 24 мая, 2000.

49. Логвинова Н. Свободный перевод.//Смена №25, 2005

50. Махачкала — российский порт для сернистой нефти Каспия // Нефть и капитал №3, 2004 г.

51. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник под ред. Красавиной JI.H./ М.: Финансы и статистика, 2003 .-608с.

52. Мельников В.Н. О развитии системы валютного регулирования и валютного контроля в России.// Деньги и кредит №5, 1999.

53. Мельников В.Н. Вопросы валютного регулирования и валютного контроля в период финансового кризиса. // Деньги и кредит №12, 1998.

54. Михеев Ю. В. Таможенный валютный контроль (практическое пособие)./ М.: «Феникс», 1998.-384с.

55. Мовсесян А. Г. Международные валютно-кредитные отношения./ М.: Инфра-М, 2003 .-312с.

56. Морозов Ю., Дубов Ю. Кавказский узел проблем // Президент. Парламент. Правительство.

57. Наговицин А. Г. Внешняя торговля : Учеб.пособие./ М. : Русская деловая литература, 1999. - 281с.

58. Неделя нефти и газа: международный саммит //Нефть, газ. СРГ, №1, 2004.

59. Немченко Г. И. Организация валютного контроля в различных таможенных режимах: учеб-метод, комплекс./ Тюмень: Изд-во тюмен. Гос. Ун-та, 2002.

60. Нечай А. «Государственное регулирования внешнеторговых отношений// Минск: Международное право и международные отношения №3, 1998г.

61. НосковаИ. Я. Валютные и финансовые операции./ М.: «Финансы»,изд. объедЮНИТИ, 1998.-ЗЗЗс.

62. Остова Л. В. Основы коммерческой деятельности: Учеб.для студентоввузов./ -2.изд.,перераб.и доп. М. : Юнити, 2000. - 622с.

63. Османов М.М. «Экспортный потенциал Дагестана»// Экономист, 2003 №2.

64. Перспективы развития дагестанской экономики в 21 веке. Под ред. В. П. Алиева/- Махачкала: Юпитер, 2002г.

65. Пивоварова М. А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности : (Вопр.методологии,теории и соврем.рос.практики)/ М.: Ин-т перспектив и проблем страны, 2000. - 139с.

66. Полякова Ю. «Войска готовятся к путине»//Ведомости, 10 февраля, 2002г

67. Попов С. Г. Внешнеэкономическая деятельность фирмы: Особенности менеджмента и маркетинга : Учеб.пособие./ -2.изд.,доп. М. : Ось-89, 1999. -287с.

68. Покровская В. В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности: Учеб./. М. : Юристъ, 2000. - 456с.

69. Послание председателя Госсовета РД М.М. Магомедова «О положении в республике и важнейших приоритетах государственной политики в 2004г.».

70. Райзберг Б А., Лозовский. Современный экономический словарь/ М.: ИНФРА-М, 2002.- 478с.

71. Ростовский Ю. М. Внешнеэкономическая деятельность : Учеб.для студентов вузов /- М. : Экономистъ, 2004. 574 с.

72. Савон И. В. Управление таможенно-банковским валютным контролем внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов./ Ростов-на-Дону, РГЭА, 1999г.-369с.

73. Савон КВ., Канаки В.В., Беляева Е.Н. Проблемы репатриации валютной выручки на Северном Кавказе //Внешняя торговля №4, 2000.

74. Сапожников Н. В. «Экономическая основа и правовая природа валютного контроля»// Дело и право №3, 1998

75. Смирнов 77. С. Национальная безопасность: Вопросы торговой политики./ М.: Экон.газ., 2001. - 494 с.

76. Социально-экономическое положение в РД в 2002г./ Махачкала, 2003г.

77. Спитан, А. М. Валютный контроль/Государственный таможенный комитет РФ., Фил. ДГУП «РостекИнфотех».Тамож. компьютер. Сервис. СПб: Изд-во СПб ГТУ, 2001.-67с.

78. Стровский Л. Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия : Учеб.для студентов экон.специальностей вузов/ -М. : Юнити, 1999. 822с.;

79. Тетчер М. Искусство управления государством: стратегия для меняющегося мира: пер. с англ./- М.: Альпина паблишер, 2003.- 502с.

80. Федоров Ю. «Валютный контроль за экспортом товаров»// Финансовый директор №2, 2002г.

81. Фомичев В. И. Международная торговля : Учеб.для студентов вузов, обучающихся по специальности"Мировая экономика". /-2.изд.,перераб.и доп. М. : ИНФРА-М, 2001. - 444с.

82. Халевинская Е.Д. «Валютное регулирование и валютный контроль в РФ»,// Финансовая газета №36,1998

83. Хамаганова Л. Д. Мировой опыт в организации валютного регулирования и валютного контроля,/Изд-во ИГЭА, Иркутск, 2001г.-124с.

84. Хаменушко И. В. Валютный контроль в Российской Федерации:учеб. Пособие./ М: ФБК-Пресс, 2001.-480с.

85. Хидиров Г. «Дагестан надежный партнер во внешнеэкономической деятельности»//Дагестанская правда, 19 августа 2004г.

86. Холопов А. В. Внешнеторговая политика: нетарифные методы регулирования внешней торговли.//МЭиМО, №12, 1999г.

87. Холопов А. В. Валютный курс и макроэкономическая политика./-М.:Науч-технич. о-во им. С. И. Вавилова, 2003 г.- 160с.

88. Черковец О. В. Экономика и внешнеэкономические связи России в условиях глобализации./ М.: МАКС Пресс, 2003. - 161 с

89. Черненко О.Б. Теория методология и практика формирования структурно-инвестиционной политики в регионе/ Ростов-на-Дону, Ростиздат, 2002.-72с.

90. Чеченов А.А., Чеченова JI.C. Инвестиционный климат и региональные проблемы России// Вестник КБГУ, №3,1998

91. Чистюхин В. В. Валютное регулирование и валютный контроль: Сб.док./. М.: МЦФЭР, 2004. - 398с.:

92. Цветков И. В. Внешнеторговые сделки: Правоприменительная практика: Практ.пособие/. М.: ФБК-ПРЕСС, 2001. - 131 с.

93. Шалашов В. П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях)./ М: Интел-Синтез, 2001г.-640с.

94. Шмырева А. И. Международные валютно-кредитные отношения / Питер, СПб, 2002.- 272с.

95. Южный фланг CHT=CIS southern flank: Центр: Азия-Каспий-Кавказ: возможности и выводы для России: Сборник/ Московский госуд. ин-т межд. отн. МИД России, ИНО-Центр.-М: Логос, 2003 .-370с.

96. Ярошевич И. Основы внешнеэкономической деятельности/ Владивосток, ДВГМА, 2001.-162с.

97. IMF Economic Forum/ Capital Account Liberalization/ What's the best stance?- Wash IMF. 1998. October2.

98. Радеба JIu X., Дэниеле Д.Д. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции/М.: «Дело Лтд», 1994.- 784с.

99. Reviglio, Franco (coct.IMF (Washington), IMF working paper: WP. 01/8 Budjetary transparency for public expenditure control/ Fiscal affairs dep., Br; (Washington), IMF, 2001.

100. Shapiro. A. Multinational financial management / New Jercy: Prentice Hall. Inc/ 1996.1. Интернет-сайты136. [e-mail]137. www.kavkaz.memo.ru138. www.minek.ru