Становление и развитие системы гарантирования вкладов населения в банковском секторе Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Османов, Осман Гамидович

• Османов, Осман Гамидович
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Османов, Осман Гамидович

Введение.

I Глава I. Функционирование банковской системы и гарантирование вкладов граждан в современных условиях.

1.1 .Теоретико-методические основы функционирования банковской системы в сфере формирования ресурсной базы

1.2.Состояние и проблемы гарантирования банковских вкладов

Глава II. Зарубежный опыт по защите банковских вкладов.

2.1 .Опыт развитых стран по защите вкладов и страхованию депозитов . 33 2.2,Особенности гарантирования депозитов в странах с развивающейся * экономикой

2.3.Цели и функции системы гарантирования вкладов населения

Глава III. Организационно-экономические формы гарантирования вкладов и их совершенствование.

3.1.Формальная и неформальная система гарантирования вкладов

3.2.Формы и методы управления системой гарантирования вкладов

3.3.Практика и перспективы защиты вкладов в РФ.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Становление и развитие системы гарантирования вкладов населения в банковском секторе Российской Федерации»

Проблема защиты вкладов населения имеет не только экономическое, но и социально-политическое значение. Решение этой проблемы для государства и банковского сообщества представляет немалую сложность. В России, как и во многих других странах, банковская система еще не устоялась, характеризуется нестабильностью, дефицитом профессионализма, криминальностью и другими недостатками, поэтому в вопросе о защите вкладчиков сталкиваются интересы разных общественных групп, политических сил, министерств, ведомств и финансовых олигархов. В этом нет ничего удивительного. Достаточно вспомнить, что создание федеральной системы страхования депозитов в США в начале 30-х годов наталкивалось на большие трудности и лишь острейший банковский кризис в 1933 г. подтолкнул к принятию соответствующего закона.

С другой стороны, откладывание мер в этой области, когда финансовая система страны балансирует на грани кризиса и постоянно имеет место банкротство коммерческих банков, чревато серьезными последствиями, такими как панический отток вкладов и их уход в наличность, в иностранную валюту, что может привести к обострению кризисных явлений в экономике.

В этих условиях создание эффективной системы защиты вкладов приобретает большое значение и требует проведения дальнейшей научной разработки.

По отдельным аспектам данной проблемы, рассматриваемых в свете регулирования деятельности коммерческих банков опубликованы монографии, научные статьи и доклады. Некоторые вопросы сохранности вкладов и обеспечения гарантий стали предметом обсуждения научных конференций, семинаров и совещаний.

Значительный вклад в оценку банковских депозитов и нормальных условий функционирования банков внесли известные ученые: Агарков М.М.,

Антонов Н.Г. , Балабанов И.Т. , Бенинсон E.H. , Бухвальд Бруно , Гросиан Рене, Лаврушин О.И. , Жуков Е.Ф., Колесников В.И. , Маркова О.М., Носкова И.Я., Сенчагов В.К., Синки Дж., мл. и другие. В монографиях, учебниках и научных статьях этих авторов приводится характеристика банковских операций по привлечению и размещению вкладов, анализ состояния собственных и привлеченных средств, оценка выполнения платежных обязательств коммерческими банками, анализ активных операций и т.д.

В некоторых работах (Белых Л.П. , Батракова Л.Г. , Валенцова Н.И., Дмитриев М.Э., Казимагомедов A.A., Катрич A.C.) приведены результаты исследований в области разработки методов оценки различных сторон операционной и кредитной деятельности банков, указаны направления дальнейшего развития и совершенствования банковского бизнеса.

Многие аспекты организации и управления операциями банков подробно освещены в работах Алякина A.A., Берже Пьера , Бугаенко Д., Киселева В.В. , Пановой Г.С. , Спицына И.О. , Усоскина В.М. , Ширинской Е.Б. В научных изданиях указанных авторов приводятся критические обобщения практики организации и управления банковским капиталом, движения и использования собственных и привлеченных средств, состояния банковского менеджмента и маркетинга.

Отдельные вопросы совершенствования методологии анализа и управления финансами коммерческих банков рассматриваются в статьях Борисова С.М. Васильевой В.А., Геращенко В.В., Куликова C.B., Лушина С.И., Образцова М.В., Пессель М.М., Синюкова В.Д., Чекмаровой E.H.,

Шамраева A.B. и других авторов.

Однако специальная литература последних лет, посвященная банковскому бизнесу, содержит, как правило, либо общую оценку операционной деятельности банков, либо разработки соответствующих практических методик и рекомендаций по повышению эффективности банковских подразделений. Углубление исследований предполагает дополнение имеющегося научного арсенала изучением специфических особенностей банковского производства, отражающих сущность и механизм привлечения свободных средств населения, обеспечение гарантий # сохранности вкладов и депозитов каждому вкладчику.

В силу сказанного, общие рекомендации по организации и управлению банковской деятельностью, содержащиеся в монографиях ученых не в полной мере пригодны для разработки эффективной системы, обеспечивающей защиту банковских вкладов. Многие из этих выводов и предложений по гарантированию вкладов требуют пересмотра существующих методологических и практических принципов на новые подходы с учётом современных условий и опыта зарубежных стран.

Большой проблемой для правительственных и банковских структур является отсутствие доверия со стороны населения. Простые граждане часто < предпочитают хранить накопления дома в наличном виде или вкладывать их в покупку ликвидных товарно - материальных ценностей. Банки часто проводят операции с повышенным риском и имеют низкие стандарты управления, что приводит к потере финансовой устойчивости. В свою очередь, процедуры отзыва лицензии, банкротства и ликвидации начинаются слишком поздно и затягиваются во времени, когда проблемный банк лишается основной части ликвидных активов и оказывается не в состоянии удовлетворить требования вкладчиков, которые в результате этого полностью или частично теряют свои средства, внесённые на депозитные счета.

• Все это делает разработку проблемы защиты банковских вкладчиков актуальной и своевременной.

Цель и задачи исследования - на основе существующей российской практики в области банковского законодательства и изучения зарубежного опыта разработать организационные формы эффективной защиты банковских вкладов в Российской Федерации.

В соответствии с указанной целью поставлены следующие задачи: -определить экономические и правовые особенности € функционирования банковской системы и их влияние на сохранность вкладов;

-выявить роль и место в системе гарантирования вкладов государства, Центрального банка и коммерческих банков;

-определить влияние системы гарантирования на устойчивость коммерческих банков, повышение их инвестиционного потенциала и создание условий для межбанковской конкуренции;

-исследовать функции системы защиты вкладов и выявить наиболее эффективные для банковской системы РФ;

- обосновать структуру системы гарантирования вкладов населения. • Другие задачи по защите вкладчиков связаны с теорией кредита и денег, особенностями банков как финансовых посредников, проблемой государственного регулирования банков и всей кредитной системы. Они занимают в работе относительно подчиненное место, поскольку, в основном, в ней преследуются более узкие цели. В то же время те моменты, которые особенно актуальны для современных российских условий, нашли своё существенное место в данном исследовании.

Для Российской Федерации может быть в конкретных элементах интересен и полезен опыт разных стран. Старейшая, наиболее развитая и доказавшая свою определенную эффективность, система страхования « вкладчиков действует в США. Она построена на ведущей роли государства при сравнительно пассивной роли самих банков. В Германии, напротив, сложилась система, основой которой являются солидарность и сотрудничество самих банков при весьма ограниченной роли государства.

Поскольку эти оба принципа могли бы сосуществовать в России, опыту этих двух ведущих держав в работе уделяется особое внимание.

Особое значение для России может иметь также опыт некоторых развивающихся стран и стран Восточной Европы, где банковские системы Ш нередко имеют черты сходства с российской системой в силу общего фактора - ранней стадии развития.

Предметом исследования являются объективные закономерности формирования системы гарантирования банковских вкладов.

Объектом исследования является современная система гарантирования вкладов населения в банковском секторе России.

Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам денежно- кредитного регулирования банковской деятельности, оценке организационных форм гарантирования вкладов, защите банковских • вкладчиков.

Научная новизна. Результаты проведённых исследований позволили автору сделать выводы и предложения, развивающие теорию и практику проблемы гарантирования и защиты банковских вкладов в Российской Федерации, в том числе:

-обоснована необходимость создания нормативно - правовой базы адекватной системе гарантирования, регламентирующей статус и структуру управляющей организации, функции системы гарантирования, порядок взаимодействия с надзорными органами, права в отношении банков -участников; щ -выявлены место и специфика функционирования системы гарантирования в разрешении ситуаций с проблемными банками, стабилизации финансово-кредитной сферы экономики и на их основе предложена структура управляющей организации;

-доказана целесообразность создания резерва и предложен механизм его формирования в объёме, достаточном для обеспечения необходимых расходов, возникающих в процессе гарантирования вкладов населения;

-предложены формы и методы системы гарантирования вкладов, наиболее подходящие для условий РФ;

-обоснованы предложения по развитию системы гарантирования вкладов в целях усиления контроля деятельности банков, как со стороны государства, так и вкладчиков.

Положения, выносимые на защиту:

-теоретико-методические принципы формирования ресурсной базы коммерческих банков, нарушение которых ведёт к потере финансовой устойчивости;

-предложения по использованию отдельных элементов существующих форм и методов защиты вкладов при создании системы гарантирования в

России;

-рекомендации, которые могут быть использованы в нормативно -правовых актах по гарантированию вкладов населения, учитывающих особенности социально - экономического положения в России;

-предложения по обоснованию предельных размеров резерва и взносов и формированию структуры системы гарантирования вкладов в Российской Федерации;

Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы.

Практическое использование результатов исследования может

• содействовать повышению эффективности работы банков, улучшению социального положения населения.

Учитывая, что в России продолжается законотворческий процесс по разработке системы гарантирования вкладов, использование основных положений диссертации при разработке проекта закона могут способствовать совершенствованию управления банковским сектором.

Выводы и предложения диссертации можно использовать в практике функционирования систем гарантирования вкладов и в процессе • преподавания социально - экономических дисциплин.

Апробация результатов исследования. Результаты исследований были доложены: на региональной межвузовской научно - практической конференции: «Тенденции развития финансово - кредитной системы», Махачкала, 2001г.; на научно - практической конференции: «Формирование рыночной экономики и механизмы её функционирования: проблемы и пути их решения», Кизляр, 2001г.; на межрегиональной конференции: «Вопросы совершенствования законодательства в правовом государстве», Избербаш,2002г.; на межвузовской научно - практической конференции: «Кредит и кредитная политика», Махачкала,2002г.

Публикации. По теме диссертации опубликованы 5 работ объёмом 6,2 п.л.

Структура и объём работы. Диссертация состоит из введения, 3-х глав и заключения. Список литературы включает более 150 законодательных актов, монографий и журнальных статей.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Османов, Осман Гамидович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Организация в России новой системы гарантирования банковских вкладов является чрезвычайно актуальной проблемой, требующей принятия неотложных мер для своего решения. Исходя из этого, в диссертации делаются следующие выводы:

1) банкротство банка и невозврат им вкладов может серьезно подорвать материальное благополучие людей. Наличие эффективной системы гарантирования защищает их имущественные интересы и способствует повышению социальной защищенности населения;

2) защита вкладов является профилактической мерой, способной предотвратить крупные социальные катаклизмы. История развития банковской системы России и некоторых зарубежных стран свидетельствует о том, что в ряде случаев невозврат вложенных средств способен дестабилизировать положение в стране и вызвать серьезные политические потрясения. А потому гарантирование банковских вкладов можно рассматривать как одну из мер обеспечения общественно - политической стабильности;

3) гарантирование стимулирует привлечение средств в депозитные вклады, обеспечивая тем самым рост инвестиционных ресурсов. Известно, что одной из важнейших проблем, которая стоит перед нашей страной на современном этапе ее развития, является привлечение инвестиций в экономику;

4) гарантирование банковских вкладов является фактором, стабилизирующим денежное обращение в стране. Стимулируя приток средств в банковскую систему, оно уменьшит налично-денежный оборот, снизит нагрузку на рынок товаров и услуг и на валютный рынок, что будет способствовать снижению инфляции, стабилизации курса рубля по отношению к иностранным валютам;

5) гарантирование банковских вкладов способствует укреплению банковской системы и повышает к ней доверие. Оно способствует предотвращению кризисов в банковской системе, которые возникают из-за массового изъятия средств населением из банков. При наличии гарантий на вложенные средства вкладчики обычно реагируют на события, происходящие в отдельных банках, далеко не так остро, будучи уверенными в том, что их вклады защищены;

6) гарантирование банковских вкладов повышает степень контроля над работой банков. Гарантирующая организация объективно становится еще одной инстанцией, контролирующей финансовое состояние банка. В свою очередь, для клиентов банка меры, принимаемые в отношении него гарантом - какие-либо санкции, повышение размеров тарифной ставки, отказ от гарантирования, могут быть одним из признаков, позволяющих оценить финансовую устойчивость банка;

7) гарантирующая организация может обеспечить за счёт своего резерва финансовую поддержку отдельных банков, оказавшихся на грани неплатежеспособности, так как она в принципе не заинтересована в банкротстве банков, поскольку в этом случае ей приходится выплачивать крупные суммы возмещения вкладчикам. Поэтому при появлении первых признаков неплатежеспособности у банка гарант обычно стремится оказать ему поддержку различными способами с тем, чтобы свести к минимуму и свои потери;

8) мировой опыт показывает, что система защиты должна быть государственной и обязательной, особенно это актуально для условий Российской Федерации;

9) в перспективе, после апробации системы, необходимо гарантировать счета не только юридических, но и физических лиц, что позволит значительно расширить ресурсную базу;

10) при гарантировании вкладов повышается уровень конкуренции между банками и создаются равные условия для крупных, средних и мелких банков.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Османов, Осман Гамидович, 2002 год

1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1. M. : 1994.

2. Гражданский кодекс РФ. 4.2. М.: 1996.

3. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»от 02.12.1990, № 394 -1 (ред.19.06.2001 ).

4. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395 1 (19.06.2001).

5. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.1999 г. № 40 ФЗ (ред.03.07.2001г.).

6. Федеральный Закон «О реструктуризации кредитных организаций» от 8.07.1999 г., №144 ФЗ.

7. Проект Федерального Закона «О гарантировании вкладов граждан в банках».

8. Инструкция ЦБР от 01.10.1997г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».- М.: ГП «Полиграфбанксервис», 1999. 48 с.

9. Актуальные вопросы банковского налогообложения и учета. Сборник по материалам семинаров «Банковской академии» в феврале-июне 1997г.

10. П.Афонина C.B. Электронные деньги. Санкт- Петербург Москва.2001. -118с.

11. Агарков ММ. Основы банковского права. Курс лекций; Научное исследование, 2-е изд.- М.: БЕК, 1994.-349 с.

12. З.Алпатов A.A. Управление реструктуризацией предприятий. М.:2000.-260с.

13. Н.Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: Практическое руководство по организации бухгалтерского учета и составление отчетности. М.: Менатеп - информ, 1995.-464с.

14. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.-М.:1995.-341с.

15. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора. -М.:1997.

16. Аникин A.B. Кредитная система современного капитализма. Исследование на материалах США.- М.: Наука, 1984.

17. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1994.- 288 с.

18. Бенинсон Е.П., Вольнова Е.В. Бизнес путеводитель по России: Экономика, инвестиции, бизнес, право.- М.:1997. - 362 с.

19. Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России. Сборник статей, ЦБ РФ. М.: 1996.

20. Банковское дело/ под ред. Колесникова В.И. М.: Финансы и статистика, 1996- 250 с.

21. Бочаров В.В. Финансовое моделирование.- СПб.: Питер, 2000 208 с.

22. Банковское дело. Справочное пособие /под. ред. Ю.А. Бабичевой.- М.: Экономика, 1993.- 368 с.

23. Балабанов И.Т. Сборник задач по финансам. М.:1997.

24. Балабанов И.Т. Валютные операции. М.: Инфра-М,1996. - 90 с.

25. Балабанов И.Т. Игровой практикум по финансам и банковскому делу. -М.:1997.

26. Бубнов И.Л. Система защиты депозитов (Банк России. Научно-исследовательский институт. Информационно-аналитические материалы). М.:1995.

27. Белов В.Н. Финансовые договоры. М.: Финансы и статистика, 1998.

28. Белостоцкая Н.Д., Валенцова Н.И., Ершаво Т.А. и др. Банковское дело / под. ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно -консультативный центр: ТОО «ЭКОС»,1992. 428 с.

29. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.- 264с.

30. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. К.: Ника-центр, 1999.-528с.

31. Бенке Ральф Л., Холт Роберт Т. Полный цикл финансового учета /пер. с англ. Н.С. Кукушкина, А.Н. Ермолова, под. ред. Ф.И. Ерешко.- М.: АО «Виктория», 1993. 120 с.

32. Березина М.П., Крупное Ю.С. Межбанковские расчеты. Практическое пособие. М.: Финстатинформ,1994.- 120 с.

33. Борковский Н.Д. Мемуары банкира (1930 1990).

34. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1997.- 380с.

35. Бухвальд Б. Техника банковского дела. М.: АО «ДИС»,1994. - 260 с.

36. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: Банки и биржи, 1996.- с. 192

37. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.- М.: Логос, 1999.- 342 с.

38. Банковское дело. Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М. Финансы и статистика, 2001- 576 с.

39. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов и материалов/ Сост. Ю.В. Кузнец. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ,1997.

40. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА - М, 2001. - 215 с.

41. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.:ЗАО «Финстатинформ»,1998.- 196с.

42. Волковский В.И. Основы налогообложения и гражданского права. -М.1998.- 619 с.

43. Валенцова Н.И. Сборник задач по банковскому делу. М.: Финансы и статистика, 1999.- 262 с.

44. Власов Ю.Н. Налоговый кодекс РФ. 4.7 . М.: Пропаганда, 1999. - 117 с.

45. Валютный курс. Факторы, динамика и прогнозирование. М.:1995.-120с.

46. Валютные неторговые операции / под ред. Ю.В. Полетаева. М.:1992. -86с.

47. Власова В.М. Первичные документы. Вып.1. Основные кассовые и банковские документы. М.: Финансы и статистика, 1997.- 60 с.

48. Веремеенко С.А., Игудин Р.В. Анализ соответствия структуры активов и пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело. 1996.-№9. - с. 9-14.

49. Вещунова Н.Л., Неслова Н.В. Задания по учету денежных средств с подотчетными лицами. М.: 1987.- 360 с.

50. Виноградов В.А. Сбережения граждан в банках и инвестиционный потенциал экономики страны // Деньги и кредит. 1999. - №5. - с.40-47.

51. Гаджиев A.A. Финансы и аудит. Учебное пособие. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2000.- 365 с.

52. Гаджиев Х.И. Анализ размера и показателей достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков республики //Вторая межгосударственная научно-практическая конференция: тезисы докладов. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1998.- с.63-64.

53. Гончаренко JI.И. Налогообложение коммерческих банков. М.: Финансы и статистика. 1997- 360с.

54. Гросиан Рене Клаус. Как вести дела с банками. Кредиты, денежные вклады, платежный оборот /пер. с нем. Бородулина Э.Л. М.: Международные отношения, 1996.- 368 с.

55. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. М.:1997.

56. Дегтяренко В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов. -Ростов на - Дону: Эксперт. Бюро, 1997.- 142 с.

57. Долан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: Санкт - Петербург Оркестр, 1994.

58. Денежная реформа в посткоммунистических странах: пер. с англ./под ред. Дж. Дорна, P.M. Нуреева. М.: 1995.

59. Деньги, кредит и банки /под. ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.-764с.

60. Дмитриев М.Э. Травин Д.Я. Российские банки на исходе золотого века. СПб.: "Норма",1996. - 144 с.

61. Дубинин С.К. Итог деятельности и задачи Банка России //Деньги и кредит.-1996.- № 1.- с. 17-26.

62. Динкевич А.И., Игнацкая М.А. Восточная и Юго Восточная Азия: финансово-экономический кризис и его последствия // Деньги и кредит, №5, 1999. - с.56-65.

63. Едронова В.Н. Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя. М.: Финансы и статистика, 1995.- 272 с.65 .Ефимова Л.Г. Банковское дело. М.:1994.

64. Ефремов И.А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами. -М.: Интерсервис, 1995.- 441 с.

65. Евстратенко Н. К вопросу о создании системы страхования депозитов // Аналитический банковский журнал. 2001. - №4.- с.50-59.

66. Егоров С. Десятилетие АРБ: пройденный путь и новые задачи // Аналитический банковский журнал. 2001.- №5. - с.9-19.69.3ахаров B.C. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. 1997. - №9.- с. 9-14.

67. Иванов В.В. Надёжность вашего банка. М: ФБК - ПРЕСС, 1997. - 176 с.

68. Иванов В.В. Порядок проведения анализа финансового состояния банка // Деловой партнёр. 1996. - №8. - с.3-6.

69. Ирвин Д. Финансовый контроль. М.: Финансы и статистика, 1997.

70. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1999.- с. 132-145.

71. Ильясов С.М. Состояние экономики и проблемы функционирования банковской системы в Дагестане. Махачкала: ЗАР «Дагэкспресс», 1997.-214с.

72. Казимагомедов A.A. Банковское обслуживание населения. М.: Финансы и статистика, 1998.- 280 с.

73. Казимагомедов A.A. Банковские операции с частными лицами (зарубежный опыт).- СПб.: Лики России, 1997.- 172 с.

74. Казимагомедов A.A., Ильясов С.М. Организация денежно- кредитного регулирования: Учебное пособие. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2001. - 315 с.

75. Казимагомедов A.A. Банковские депозиты /зарубежный опыт/.- СПб.: Изд во СПбУЭФ, 1996.- 115 с.

76. Казимагомедов A.A. Банковское дело с частными лицами: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СП6ГУЭФ,1998. - 331с.

77. Канаматов K.M. Страхование банковских депозитов и АРКО. Деньги и кредит, №4, 1999. - с.36-42 .

78. Козлова Е.П., Галанина E.H. Банк и клиент юридические лица. Учет расчетных операций. - М.:1988.

79. Козлова Е.П., Галанина E.H. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 1996.- 342 с.

80. Купчинский В.А., Улинич A.C. Система управления ресурсами банков. Экзамен. М: 2000 - 221 с.

81. Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции. Ростов-на-Дону: Эксперт. Бюро.1970.- 190 с.

82. Купец Ю. Базельский комитет по банковскому надзору // Финансист. -1995.-№15.

83. Колесников В.И. Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1999.- 460 с.

84. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М.: Логос, 1997.- 143 с.

85. Кисилев В.В. Управление банковским капиталом. М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1997.- 256 с.

86. Каретин В.Н. Бюджетный процесс в государственном и муниципальном управлении. СПб.: 1998.- 95 с.

87. Катрич A.C. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе. М: Дело, 1999.- 96 с.

88. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1998.-460с.

89. Лакшина O.A. Центральный банк и межбанковский кредитный рынок // Деньги и кредит. 1997. - № 4.- с.40-49.

90. Левин В.И. Оценка безопасности финансово-банковской деятельности// Вторая межгосударственная научно-практическая конференция: тезисы докладов. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1998.- с.63-64.

91. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. Учебное пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

92. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 608 с.

93. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. Учебное пособие. -М.:1995. 280с.

94. Михайлова А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности: Учебник /под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994.592 с.

95. Меныпиков И.С. Финансовый анализ ценных бумаг. М.: Финансы и статистика, 1997.

96. Морозов Ю.В. Банковская система пути и перспективы развития // Деньги и кредит. - 1997. - № 8.

97. Москвин В.А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой системы // Деньги и кредит. 1997. - № 10.

98. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996.- 160 с.

99. Надзор, инспектирование и аудит коммерческих банков России. Сборник статей. Ч.1.- М.:1996.

100. Налогообложение прибыли коммерческих банков в 1996г. -Практическое пособие для аудиторов, и др. специалистов. 1996.-140 с.

101. Нажмудинов К. А., Ильясов С.М. Организация и управление коммерческими банками: Учебник. Махачкала: 1997.- 190 с.

102. Некоторые проблемы организации управления коммерческим банком // Банковское дело. 1996.- с.2-7.

103. Нормативные акты по банковской деятельности //ЦБ РФ (приложение к журналу «Деньги и кредит»).- 1997. Вып. 3,4,5,6.

104. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения. Учебное пособие. М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.1090 банках и банковской деятельности. М.: Де - Юре. 1993.

105. Общая теория денег и кредита. Учебное пособие /под. ред. Е.Ф. Жукова.- М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

106. Общая теория финансов. Учебное пособие /под. ред. JI.A. Дробозиной. М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

107. Овчаров O.A. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. 1998.- №1- с.28-30.

108. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. Учебное пособие. М.: Финстатинформ, 1996.

109. Павлов А.П. К вопросу о реструктуризации кредитных организаций // Бизнес и банки. 1998. - №43.- октябрь.

110. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. Учебное пособие. М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.

111. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -М.: Финансы и статистика, 1996. 272 с.

112. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. М.: АО ДИС, 1994.-352 с.

113. Парамонова Т.В. Банки и банковское дело. М.: Финансы и статистика, 1997.

114. Пахомов В. АРКО добивается расширения своих полномочий // Аналитический банковский журнал. 2001. - №1.-с.13-15.

115. Перар Ж. Управление международными денежными потоками. М.: Финансы и статистика, 1997.

116. Перотти Э. ,Фриз С., Эггенбергер К., Малютина М. Гарантирование банковских депозитов: мировая практика и российские проблемы // Деньги и кредит. 2000. - №6. - с.47-53.

117. Пещерская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. -М.: ИНФРА М, 2001.- 320 с.

118. Проблемы развития налоговой системы. Материалы международного научно-практического семинара. М.: 1997.- 105 с.

119. Попова Р.Г. и др. Финансы предприятий. С. Петербург:2001.- 224 с.

120. Правовые основы банковской деятельности: Учебное пособие / Р. Хау Д. Райе, Н. Козлов и др. М.: Белые альвы, 1995.- 104 с.

121. Прокофьева O.K. К вопросу о совершенствовании инструментов банковского надзора // Деньги и кредит. 1997. - №9.

122. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка.- М.: Финансы и статистика, 1996.- 90 с.

123. Ромашова И.Б. Управление личными финансами. М.: Финансы и статистика, 1998.

124. Российские банки накануне финансовой стабилизации /под. ред. М.Э.Дмитриева, М.Ю Матовникова, JI.B. Михайлова и др. СПб.: «Норма», 1996.- 208 с.

125. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит.- М.: Проспект, 1999.- 487 с.

126. Савинская H.A. К вопросу о реструктуризации банковской системы // Деньги и кредит. 1998. - №10.

127. Сажин А.Ф., Ржанов A.A. К тенденциям развития коммерческих банков// Российский экономический журнал. 1995.- № 8.-е.31-38.

128. Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. -М.: Финансы и статистика, 1992.-174 с.

129. Сахаров В.В., Шалимов В.Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование // Вестник Московского университета. Сер.6. Экономика. 1995. №2.-с.31-36.

130. Севрук В.Т. Банковский маркетинг. М.: Дело ЛТД,1994.- 128 с.

131. Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. 4-е изд. - М.: Gatallaxy,1994. - 937 с.

132. Современное состояние банковской системы России // Вестник Банка России. №80 от 18 ноября 1998.

133. Тренев H.H. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 1998.

134. Турсанов A.B. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги и кредит. -1998.- №2 е.3-8.

135. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: Всё для вас, 1993.

136. Финансы / под. ред. М.Н. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1998.

137. Финансы. Учебник / под. ред. В.М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1998.

138. Финансы предприятий. Учебное пособие /под. ред. Е.И. Бородиной. -М.: Банки и биржи, 1995.

139. Ходанчик Г.Э. Страхование депозитов: зарубежный опыт и возможности его применения в России. Финансы, №11, 2001. -с.62-65.

140. Демянский А. На пути к единой мировой системе банковского надзора//Бизнес и банки. 1997. - № 21, май.

141. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА - М, 1995.- 272 с.

142. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. М.: Финансы и статистика, 1998.

143. Черняк В.З. Банки и банкиры. М.: Финансы и статистика, 1998.

144. Черняк В.З. Деньги. М.: Финансы и статистика, 1998.

145. Черезов А.В. Устойчивый экономический рост. Экономика. М.:2000. -153с.

146. Шамраев А. Правоотношения банк клиент и их регулирование в европейском праве // Аналитический банковский журнал. - 2000. -№10. - с.70 - 82.

147. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: Российский и зарубежный опыт. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 1995.-160 с.

148. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,2001.- 220 с.

149. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов.-2-e изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ - ДАНА, Закон и право, 2001. - 471 с.

150. Bundesbank 1992 "Deutche Bundesbank Geschaftbericht" 1992.

151. Friedman M., Schwarts A.I. A Monetary History of the United States 1867 1960. Princeton University Prees, Princeton, 1963.

152. Galbraith J.K. Money. Whence It Came, Where It Went, Harmondsworth, Penguin Books, 1975.

153. Garcia G. Deposit Insurance: A Survey of Actual and Best Practices. // IMF Working Paper. №99/54. - 1999. - April.

154. Heller R., Willart N. Can you Trust Your Bank? N.Y., Charles Scribnes Sonn,1977.

155. Lee W.S. and Kwok C.C.Y. Domestic and International Practice of Deposit Insurance: a Survey// Journal of Multinational Financial Management.-2000.-№ 10.

156. Talley S.H., Mas I. Deposit Insurance in Developing Countries. Working Paper. Washington DC. The World Bank 1990.

157. Walker D.A. Effects of Deregulation on Failing Thrift Institutions.-Applied Economics. 1994.