Развитие методов финансово-стоимостной экспертизы износа при оценке машин и оборудования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Игонин, Василий Витальевич

• Игонин, Василий Витальевич
• кандидат экономических наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Игонин, Василий Витальевич

Введение

Глава 1. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЗАДАЧИ РАЗВИТИЯ МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ИЗНОСА МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ.

1.1 Финансово-экономическая значимость определения износа основных фондов в современных условиях.

1.2 Концепция проведения финансово-стоимостной экспертизы износа основных фондов на предприятии.

1.3 Эволюция понятий износа и устареваний, современные тенденции развития методов определения износа и устареваний.

Глава 2. РАЗВИТИЕ МЕТОДОВ ФИНАНСОВО-СТОИМОСТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРОЦЕССА ПОТЕРИ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПОД ВЛИЯНИЕМ ФИЗИЧЕСКОГО ИЗНОСА.

2.1 Разработка метода оценки неопределенности при применении экспертных и экспертно-аналитических процедур для определения физического износа машин и оборудования.

2.2 Разработка динамической модели развития функционального устаревания машин и оборудования на основе статистического анализа ценовой информации об объектах в длительном хранении.

2.3 Разработка модели для определения функционального устаревания машин и оборудования на основе доходного подхода.

2.4 Обоснование аддитивной модели расчета совокупного износа на основе анализа интегрированной кривой физического износа и устареваний

Глава 3. ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ МЕТОДОВ ФИНАНСОВО-СТОИМОСТНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ИЗНОСА И УСТАРЕВАНИЙ ПРИ ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ.

3.1 Анализ модели внесения корректировок на износ при оценке стоимости быстроизнашивающихся активов по данным первичного и вторичного рынков.

3.2 Разработка практических рекомендаций по определению экономического устаревания при проведении финансово-стоимостной экспертизы.

3.3 Применение программных средств и баз данных для определения износа и устареваний при проведении финансово-стоимостной экспертизы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие методов финансово-стоимостной экспертизы износа при оценке машин и оборудования»

Актуальность темы исследования. Развитие российской экономики во многом зависит от развития производственного аппарата промышленности России, формируемого отраслями машиностроения. Машины и оборудование, транспортные средства составляют более 40% стоимости основных фондов промышленности России, представляя собой значительную часть национального богатства [109]. Именно машины и оборудование, являясь активной частью основных производственных фондов, формируют технический и технологический уровень промышленного производства, а так же развитие инновационной промышленности в России.

В настоящее время по данным Росстата парк оборудования, состоящий преимущественно из отечественных станков, за последние 15 лет практически не обновлялся, сократился на 1 миллион единиц и составляет около полутора миллиона единиц. Более 70% станочного парка эксплуатируется свыше 15-20 лет и находится на грани полного физического износа, что приводит к серьезному затруднению модернизации промышленности России. Большая часть, состоящая из 300 предприятий российского машиностроения, нуждается в реструктуризации и диверсификации. Конкурентоспособную продукцию станкостроители выпускают только в небольших объемах, это узкая линейка оборудования и достаточно дорогой продукт. Основной доход предприятиям обеспечивают ремонт и модернизация старого оборудования (в среднем 80%), доля собственных новинок несоизмеримо мала[101].

Наличие физически и морально изношенных машин и оборудования приводит к неэффективности их использования. Недостаточные темпы обновления машин и оборудования сдерживают процесс модернизации экономики России. Замена изношенных машин и оборудования по-прежнему остается основной целью инвестирования в основной капитал. Но для правильной и эффективной замены старых машин на новые, необходимо понимать износ и устаревания действующего на предприятии оборудования, для более точного расчета инвестирования.

Машины и оборудование, являясь частью основных фондов предприятий, постоянно переходят из одной стадии жизненного цикла в другую на протяжении своего жизненного цикла: какая-то их часть вследствие изнашивания выводится из эксплуатации и списывается, а какая-то часть вводится в эксплуатацию и обеспечивает обновляемость основных фондов. Стоимость машин и оборудования, как и групп основных фондов, в процессе функционирования переносится на создаваемые продукты и выполняемые услуги, при этом материально-вещественная форма этих объектов в целом остается неизменной. Технические характеристики средств труда, их структура, количество и уровень использования определяют эффективность производства, влияют на качество выпускаемой продукции и в итоге формируют уровень производительности труда, определяя эффективность функционирования предприятия и его конкурентоспособность.

Машины и оборудование отличаются исключительным разнообразием по своему назначению, устройству и сферам применения, что предопределяет большое число сегментов товарного рынка, где они обращаются. Цены на соответствующих сегментах рынка машин и оборудования подвержены значительным колебаниям в связи с изменением конъюнктуры рынка под влиянием процессов инфляции и дефляции, частой обновляемости моделей. Машины и оборудование нуждаются в стоимостной оценке, что вызвано задачами управления основными фондами и общими задачами управления деятельностью предприятий.

Стоимостная оценка машин и оборудования часто сопровождается следующими целями и мотивами, актуальными в Российской Федерации: ^ переоценка стоимости активов (движимого имущества) предприятий для целей их бухгалтерского учета и налогообложения; определение рыночной стоимости имущественного комплекса при создании акционерных обществ, повторной эмиссии акций и т.п.; определение рыночной стоимости машин и оборудования или всего имущественного комплекса в случаях передачи в залог банку при кредитовании; определение рыночной стоимости машин и оборудования при их страховании и/или определении размеров нанесенного ущерба; определение стоимости машин и оборудования для финансового менеджмента (например, в случаях определения возможных источников возврата кредитов в связи с рискованностью привлечения заемных средств).

В зависимости от целей и мотивов объектом стоимостной оценки могут выступать: одна, отдельно взятая машина или единица оборудования, когда определяются рыночная стоимость, ликвидационная стоимость, стоимость арендованного оборудования при единичной оценке; множество условно независимых друг от друга единиц машин и оборудования, когда определяются затраты на воспроизводство (замещение) с учетом дополнительных расходов (на транспортировку, монтаж, испытания, подведение коммуникаций и т.п.) при массовой оценке.

Машины и оборудование, подлежащие стоимостной оценке, в большинстве случаев в той или иной степени изношены. Более того состояние основных фондов на российских предприятиях характеризуется чрезвычайно высоким износом, превышающем в промышленности 50% [101]. В практике оценки стоимости машин и оборудования часто встречаются случаи оценки стоимости имущества, действительный возраст которого значительно превышает среднестатистические сроки службы для данного класса активов. При этом машины и оборудование продолжают работать и приносить доход, то есть имеют определенную рыночную стоимость. Подобное явление имеет массовый характер в ряде отраслей и видах производств, что во многом обусловлено тяжелым финансовым состоянием предприятий, невозможностью замены устаревшего оборудования новым, более совершенным по производительности, надежности, экологичностии, условиям труда и экономической эффективности. Износ и устаревания машин и оборудования в большинстве отраслей российской промышленности увеличивается, при этом анализ бухгалтерского и реального совокупного износа показывает, что бухгалтерский износ в виде начисленной амортизации не отражает реальной степени изношенности оцениваемых объектов.

В методике стоимостной оценки машин и оборудования наиболее слабым местом является определение износа и устареваний. Ошибки при определении степени износа при оценке машин и оборудования исключительно велики и часто сводят на нет достоверность конечного результата оценки стоимости. При определении износа слишком велика роль «субъективного фактора», так как в применяемых методах преобладают приближенные экспертные суждения. Механизм отбора специалистов-экспертов по износу и технической диагностике не разработан. Показатели износа часто назначаются оценщиками интуитивно без проведения предварительной финансово-стоимостной экспертизы. Необходимость радикального повышения обоснованности и достоверности определения износа и видов устареваний, как предпосылки достижения надежность результата стоимостной оценки машин и оборудования разных видов и классов определяет актуальность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Исследованию влияния фактора износа и устареваний на состояние и полезную отдачу основных фондов посвящены работы известных советских и российских ученых, таких как Л.М. Кантор, Р.Н. Колегаев, И.Л. Лебединский, Д.С. Львов, В.В. Новожилов, Д.М. Палтерович, А.Е. Пробст, В.К. Фальцман, М.О. Якобсон и других. С переходом к рыночной экономике встали новые задачи в управлении основными фондами в целом и парком оборудования в частности, что привело к необходимости разработки более достоверных методов учета износа в целях повышения точности определения стоимости машин и оборудования для решения различных задач управления.

Наиболее систематизированными работами в области теории оценки машин, оборудования и транспортных средств являются труды ученых Ю.В. Андрианова, В.П. Антонова, А.Н. Асаула, В.Е. Есипова, А.П. Ковалева, A.A. Кушеля, Б.Е. Лужанского, С.А. Смоляка, О.В. Тевелевой, М.П. Улицкого, М.А. Федотовой, C.B. Цымбаленко, С.М. Чемерикина и др. Однако известные работы посвящены скорее общим методическим проблемам совершенствования стоимостной оценки машин и оборудования в разных сферах их применения. Вопросы анализа, учета и нормирования износа и устареваний активов для целей не только оценки, но и управления стоимостью исследованы недостаточно. Особенно мало внимания уделено вопросам проведения финансово-стоимостной экспертизы факторов износа.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является развитие методов финансово-стоимостной экспертизы износа быстроизнашивающихся активов, каковыми являются машины и оборудование, служащей основой получения надежных значений физического износа, функционального и экономического устареваний и, соответственно, достоверных и объективных результатов стоимостной оценки при высокой степени информационной обоснованности и приемлемой для оценочного бизнеса трудоемкости.

Достижению поставленной цели способствовало решение следующих задач: анализ современного состояния теории и практики оценочной деятельности в области оценки быстроизнашивающихся активов, в частности машин и оборудования, выявление наиболее адекватных моделей процесса развития износа и устареваний; определение задач и подходов к формированию стратегии финансово-стоимостной экспертизы процессов развития износа и устареваний при эксплуатации машин и оборудования под воздействием экономической среды; разработка направления финансово-стоимостной экспертизы и рекомендаций по выбору наиболее точного метода определения физического износа с учетом степени неопределенности, вносимой «субъективным фактором» при анализе состояния оцениваемого объекта; исследование механизма развития функционального устаревания быстроизнашивающихся активов, в частности машин и оборудования, и разработка предложений по определению функционального устаревания с позиций сравнительного и доходного подходов к оценке; уточнение динамической модели развития совокупного износа при интегральном воздействии физического износа и всех видов устареваний с учетом результатов финансово-стоимостной экспертизы факторов износа; разработка рекомендаций по определению экономического устаревания на основе предлагаемой классификации факторов данного вида устаревания, исходя из результатов финансово-стоимостной экспертизы факторов; разработка практических инструментов программно-информационного обеспечения работ по финансово-стоимостной экспертизе износа.

Объектом исследования являются быстроизнашивающиеся активы предприятий, в частности парк машин и оборудования, подлежащие стоимостной оценке с учетом износа как главного фактора их обесценения для решения различных задач хозяйственной практики.

Предметом исследования является совокупность методов и средств по финансово-стоимостной экспертизе износа, функционального и экономического устареваний в системе стоимостной оценки машин и оборудования, являющихся активной частью основных фондов предприятий.

Область исследования. Содержание диссертации соответствует п. 5.1 Паспорта специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

Теоретико-методологическую базу диссертационного исследования составили труды и разработки ведущих отечественных и зарубежных авторов в области оценки стоимости машин и оборудования, диссертационные работы в области оценки собственности, стратегии развития машиностроения, законодательные и нормативные акты, регулирующие оценочную деятельность и ценообразование в Российской Федерации, а так же результаты исследований по построению экономико-математических моделей процесса развития износа и устареваний.

Методология исследования базируется на использовании общепризнанных научных методов и приемов диалектической логики, сравнения, группировки, абстрагирования, моделирования, системного анализа, что обеспечивает его целостность, всесторонность и достоверность.

Информационной базой исследования являлись статистическая информация Росстата и Минпромторга РФ, методические материалы и рекомендации в области оценки Минэкономразвития РФ, публикации в периодической печати по тематике исследования, материалы научно-практических конференций, информация, представленная на Интернет-сайтах в области теории и практики оценки стоимости машин, оборудования и других имущественных объектов (недвижимости, нематериальных объектов, бизнеса).

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретического подхода и методического инструментария финансово-стоимостной экспертизы процесса развития износа и устареваний, вызывающих потерю рыночной стоимости оцениваемых объектов при их эксплуатации.

Основные результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы, заключаются в следующих выносимых на защиту положениях:

1. Предложена и обоснована концепция проведения финансово-стоимостной экспертизы износа, включающая методы выявления экономически значимых факторов, выбора наиболее точных расчетных моделей и подготовки исходной финансово-стоимостной информации для их построения, идентификации усиливаемых от износа рисков и негативных экономических последствий.

2. В качестве инструмента финансово-стоимостной экспертизы разработан метод оценки неопределенности, вызываемой применением экспертных и экспертно-аналитических процедур при определении физического износа, сформулированы рекомендации по выбору метода определения износа по критерию минимальной неопределенности результата.

3. Разработана динамическая модель логистического вида для описания развития функционального устаревания у машин и оборудования, опирающаяся на статистические данные о динамике рыночной стоимости длительно хранимых объектов и отличающаяся учетом начального периода «износоустойчивости» в зависимости от темпа сменяемости моделей машин разных классов.

4. Разработана модель определения функционального устаревания объекта оценки, опирающаяся на использование доходного подхода и позволяющая учесть влияние факторов функционального устаревания, замещающего нового аналога по критерию отношения «цена/качество».

5. На основе анализа ключевых факторов предложен методический подход к формированию стратегии развития методов финансово-стоимостной экспертизы износа и устареваний, при реализации которой наиболее полно учитывается воздействие не только внутренних, но и внешних факторов совокупного обесценения объектов оценки.

Теоретическая значимость научных результатов заключается в том, что выполненная работа вносит вклад в развитие теории стоимостной оценки машин и оборудования, углубляет представление о закономерностях динамического развития физического износа и устареваний, а также формирует новый методический подход к построению математических моделей расчета износа и устареваний на основе результатов предварительно проводимой финансово-стоимостной экспертизы.

Практическая значимость результатов исследования ориентирована на широкое использование методического инструментария для финансово-стоимостной экспертизы и определения уровня износа при стоимостной оценке машин и оборудования, позволяющего повысить качество оценочных работ, что, в конечном счете, обеспечивает принятие эффективных управленческих решений по совершенствованию и развитию основных фондов на предприятиях. Практической ценностью обладают рекомендации по применению аддитивной модели совокупного износа, выбору объекта-аналога с разной степенью изношенности при сравнительном подходе, использованию уточненной классификации видов экономического устаревания, схеме построения системы информационного обеспечения финансово-стоимостной экспертизы износа.

Теоретические и методологические положения диссертационной работы могут быть использованы в оценочной и аналитической деятельности.

Материалы исследования могут быть использованы в вузах при подготовке бакалавров и магистров по финансово-экономическим направлениям при формировании учебных программ дисциплин оценочного профиля, а также в системе профессиональной переподготовки экспертов-оценщиков.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались: на двенадцатом всероссийском симпозиуме «Стратегическое планирование и развитие предприятий» (Москва, апрель, 2011г., Центральный экономико-математический институт РАН), на круглом столе «Перспективы развития оценочной деятельности» (Москва, ноябрь, 2011г., ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»), в рамках четвертой научно-практической конференции «Научная дискуссия: инновации в современном мире» (Москва, август, 2012г., Международный центр науки и образования).

Материалы работы применяются в практической деятельности Управления сделок с имуществом Департамента имущественных отношений ОАО «ЛУКОЙЛ», в частности, используются методы, сводящие к минимуму «человеческий фактор» при определении величины физического износа и устареваний машин и оборудования. По материалам исследования внедрена модель обоснованного выбора метода для определения величины физического износа и видов устареваний, позволяющая существенно увеличить точность в определении величины совокупного износа и способствующая повышению уровня и качества оценочных работ при приемлемой для оценочного бизнеса трудоемкости.

Выводы и основные положения научного исследования используются в практической деятельности ООО «Центр оценки собственности «МОРФ» и ЗАО «ЕВРОЭКСПЕРТ» при выполнении оценочных и аналитических работ. Материалы диссертации позволяют существенно увеличить точность и объективность результатов стоимостной оценки машин и оборудования при высокой степени информационной обоснованности и приемлемой для оценочного бизнеса трудоемкости, что способствует повышению качества услуг в стоимостной оценке.

Материалы диссертации используются в учебном процессе в ФГБОУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» в преподавании дисциплин «Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств», «Практика оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств» на факультетах «Финансы и кредит» и «Финансовый менеджмент».

Внедрение результатов диссертационного исследования подтверждено соответствующими актами и справками.

Публикации по теме исследования. По теме диссертации опубликовано 8 статей общим объемом 4,5 п.л. (авторский объем - 3,85 п.л.), в том числе 5 статей общим объемом 2,5 п.л. (авторский объем - 2,1 п.л.) - в журналах, включенных в Перечень ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, определенный ВАК Минобрнауки России.

Структура и объем исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 113 наименований. Основной текст диссертации изложен на 155 страницах, включает 18 рисунков, 14 таблиц.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Игонин, Василий Витальевич

Заключение

Выполненные в диссертации исследования современных теоретических представлений о системе методов финансово-стоимостной экспертизы износа машин и оборудования служат основой получения обоснованных значений физического износа, функционального и экономического устареваний, позволяют сформулировать ряд теоретических выводов, а также практических рекомендаций.

1. Предложена и обоснована концепция проведения финансово-стоимостной экспертизы износа, включающая методы выявления экономически значимых факторов, выбора наиболее точных расчетных моделей и подготовки исходной финансово-стоимостной информации для их построения, идентификации усиливаемых от износа рисков и негативных экономических последствий.

2. В качестве инструмента финансово-стоимостной экспертизы разработан метод оценки неопределенности, вызываемой применением экспертных и экспертно-аналитических процедур при определении физического износа, сформулированы рекомендации по выбору метода определения износа по критерию минимальной неопределенности результата.

3. Разработана динамическая модель логистического вида для описания развития функционального устаревания у машин и оборудования, опирающаяся на статистические данные о динамике рыночной стоимости длительно хранимых объектов и отличающаяся учетом начального периода «износоустойчивости» в зависимости от темпа сменяемости моделей машин разных классов.

4. Разработана модель определения функционального устаревания объекта оценки, опирающаяся на использование доходного подхода и позволяющая учесть влияние факторов функционального устаревания, замещающего нового аналога по критерию отношения «цена/качество».

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Игонин, Василий Витальевич, 2012 год

1. Законодательные и нормативные акты

2. Конституция Российской Федерации.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации.

5. Федеральный закон от 21 декабря 2002 г. № 184 ФЗ «О техническом регулировании».

6. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-Ф3 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

7. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации».

8. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

9. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

10. Федеральный стандарт оценки «Требования к уровню знаний эксперта саморегулируемой организации оценщиков (ФСО № 6)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 7 ноября 2011 г. № 628).

11. Федеральный стандарт оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 года № 254).

12. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 20 июля 2007 года № 255).

13. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

14. Нормы расценок машин и приспособлений по льнопрядильному и льноткацкому, бумагопрядильному и бумаготкацкому производствам. Владимирское губернское земство. 1911г.

15. Методические указания по оценке машин и оборудования для различных целей оценки. М.: Т1111 Комитет по оценочной деятельности, 2002. - 47 с.

16. Свод законов Российской империи. Том XVI. 1832г.

17. Учебные пособия и монографии

18. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Математико-статистические методы экспертных оценок. -М.: Статистика, 1980. -263 с.

19. Варфоламеев В.И. Алгоритмическое моделирование элементов экономических систем: Практикум: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

20. Вейг Н.В. Выбор метода определения износа при оценке стоимости машин и оборудования // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Санкт-Петербург 2009.

21. Вейг Н.В. Выбор метода определения износа при оценке стоимости машин и оборудования: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов», 2009. 155 с.

22. Дамодаран А. Инвестиционная оценка: Инструменты и методы оценки любых активов. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 1341 с.

23. Еленева Ю.Я. Обеспечение конкурентоспособности промышленных предприятий. М.: Янус-К, 2001. - 296 с.

24. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики. М.: ИНФРА - М, 2000. - 416 с.

25. Замков О.О. и др. Математические методы в экономике: Учебник. 2-е изд. М.: ДИС, 2004. - 368с.

26. Иванова E.H. Оценка стоимости недвижимости: Учебное пособие/ Под ред. М.А. Федотовой. М.: КНОРУС, 2007. - 344 с.

27. Ильченко А.Н. Экономико-математические методы: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2006.

28. Кац Г.Б., Ковалев А.П. Технико-экономический анализ и оптимизация конструкций машин. М.: Машиностроение, 1981. 214 с.

29. Ковалев А.П. Как оценить имущество предприятия. М.: Финстатинформ, 1996. 80 с.

30. Ковалев А.П. Обеспечение экономичности разрабатываемых изделий машиностроения. М.: Машиностроение, 1986. 152 с.

31. Ковалев А.П. Оценка стоимости активной части основных фондов. М.: Финстатинформ, 1997. 175 с.

32. Ковал ев А.П. Оценка стоимости имущества промышленного предприятия. Учебное пособие. М.: Изд-во «Станкин», 1995. - 79 с.

33. Ковал ев А.П. Теория управления корпоративным имуществом: Монография. М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2008. - 312 с.

34. Ковалев А.П. Управление имуществом на предприятии: учебник. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2009. - 272 с.

35. Ковалев А.П. Ценообразование на рынке машин и оборудования: учебное пособие. -М.: КНОРУС, 2012. 128 с.

36. Ковалев А.П., Кантор В.И., Можаев А.Б. Экономическое обеспечение надежности машин. М.: Машиностроение, 1991.- 240 с.

37. Ковалев А.П., Кочалос Н.К., Колобов A.A. Экономическая эффективность новой техники в машиностроении. М.: Машиностроение, 1978.-255 с.

38. Ковалев А.П., Рыжова B.B. Основы стоимостного анализа: Учеб.пособие. М.: Финансы и статистика, 2007. - 208 с.

39. Коупленд Т., Колпер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. Пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 1999. - 566 с.

40. Лебедев В.Г., Дроздова Т.Г., Кустарев В.П. Управление затратами на предприятии. Уч. пособие. СПб.: СПбГИЭА, 1999. - 132 с.

41. Лежнев A.B. Динамическое программирование в экономических задачах. -М.: БИНОМ, Лаборатория знаний, 2006.

42. Маркс К. Капитал. Т. 1// Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд., т. 23. -907 с.

43. Орехов H.A., Левин А.Г., Горбунов Е.А. Математические методы и модели в экономике. М: ЮНИТИ, 2004. - 302 с.

44. Основы оценки стоимости имущества: Учебник / Под редакцией М.А. Федотовой, Т.В. Тазихиной. М.: КНОРУС, 2011. - 272 с.

45. Основы оценки стоимости машин и оборудования: Учебник. Под ред. М.А. Федотовой. М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.52.0ценка бизнеса: Учебник. Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. -М.: Финансы и статистика, 2006. 736 с.

46. Оценка для целей залога: теория, практика, рекомендации / М.А. Федотова, В.Ю. Рослов, О.Н. Щербакова, А.И. Мышанов. М.: Финансы и статистика, 2008. - 384 с.

47. Оценка машин и оборудования / Комитет по машинам и специальному техническому оборудованию Американского общества оценщиков. Пер. с англ. Бюро переводов РОЙД. М.: ИД «КВИНТО-КОНСАЛТИНГ», 2010.-432 с.

48. Оценка машин и оборудования: учебник. Под ред. М.А. Федотовой. -М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2011. 333 с.

49. Оценка машин, оборудования и транспортных средств: Учебное пособие / Под ред. В.П. Антонова. М.: ООО «Институт оценки природных ресурсов», 2001. - с.

50. Оценка рыночной стоимости машин и оборудования / Под редакцией Рутгайзера В.М. М.: Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации; Дело, 1998.

51. Практика оценки стоимости машин и оборудования: Учебник / Под ред. М.А. Федотовой. М.: Финансы и статистика, 2005. - 272 с.

52. Прикладные методы математического моделирования экономических систем: Научно-методическое пособие / Под ред. СР. Хачатряна. М.: Издательство «Экзамен», 2002. - 192 с.

53. Селиванов С.Г., Гузаиров М.Б., Кутин A.A. Инноватика: учебник. М.: Машиностроение, 2008. - 721 с.

54. Смоляк С.А. Проблемы и парадоксы оценки машин и оборудования: сюита для оценщиков машин и оборудования / Сергей Смоляк; Международная академия оценки и консалтинга. М.: РИО МАОК, 2008. -305 с.

55. Соколицын С.А., Кузин Б.И. Организация и оперативное управление машиностроительным производством. Л.: Машиностроение, 1988. - 528 с.

56. Справедливая стоимость дорожная карта менеджеров, аудиторов, инвесторов и оценщиков бизнеса / Пер. с англ. - М.: Маросейка, 2010.- 192 с.

57. Сулицкий В.Н. Методы статистического анализа в управлении: Учебн. пособие. М.: Дело, 2002. - 520 с.

58. Тимофеев В.Н. Экономическая эффективность машин: основные факторы, резервы повышения, управление. Харьков: Основа, 1990. - 156 с.

59. Типовая система технического обслуживания и ремонта металло- и деревообрабатывающего оборудования. -М.: Машиностроение, 1988. 672 с.

60. Толковый словарь живого великорусского языка Владимира Даля. Москва: Дрофа, 2007. 1546 с.

61. Федосеев В.В. Экономико-математические методы и прикладные модели. М.: ЮНИТИ, 2005 - 391 с.

62. Фомин Г.П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности М.: Финансы и статистика, 2005. - 615 с.

63. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике. СПб.: Волтерс-Клувер, 2005. - 132 с.

64. Хейес-Рот Ф., Уотерман Д., Ленат Д. Построение экспертных систем. -М.: Мир, 1987.-441 с.

65. Ценообразование на рынке машин и оборудования: Учебное пособие / Под. редакцией А.П. Ковалева. М.: КНОРУС, 2012. - 128 с.

66. Шелобаев С.И. Экономико-математические методы и модели. М.: ЮНИТИ, 2005. -286 с.

67. Экономико-математическое моделирование: Учебник / Под общ. ред. И.Н. Дрогобыцкого. М: Экзамен, 2006.

68. Appraising Machinery and Equipment. John Alico Editor. New York. McGraw-HillBookCompany, 1989. - 210 p.

69. Goldberg D.E. The Design of Innovation: Lessons from and for Competent Genetic Algorithms // Kluwer Academic Publishers, Boston, MA 2002.

70. Whitley D.L. Genetic Algorithms and Evolutionary Computing. Van Nostrand's Scientific Encyclopedia, 2002.1. Периодические издания

71. Есин M., Кислый М., Ковалев А. Техника быстрой оценки. // Оборудование: рынок, предложение, цены. -2002. -№ 1, С. 122-123

72. Иванов A.M., Маркин И.В., Перевозчиков А.Г. О согласовании физического, функционального и внешнего износа, выраженного в долях или процентах // Вопросы оценки. 1997. - № 3. - С. 41 - 44.

73. Игонин В.В. Минимизация «человеческого фактора» при определении износа (обесценения) машин и оборудования // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2012. - № 2. С. 12-19.

74. Игонин В.В. Совокупность физического износа и устаревания машин и механизмов // Экономика и управление в машиностроении. 2011. - № 6. С. 16-18.

75. Игонин В.В. Субъективный фактор при определении физического износа машин и оборудования // Вестник финансового университета. 2012. -№3. С 105-111.

76. Ковалев А.П. Построение обобщенной кривой износа для массовой оценки машин и оборудования. «Вопросы оценки», 2009, №3. С. 29 33.

77. Ковалев А.П. Применение логистической кривой для определения износа при оценке машин и оборудования. // Вопросы оценки. 2008. № 4. -С. 38-44.

78. Ковалев А.П., Игонин В.В. Влияние функционального устаревания кузнечно-прессовых машин на их рыночную стоимость // Кузнечно-штамповочное производство обработка материалов давлением. 2011. - № 6. С 43-47.

79. Ковалев А.П., Игонин В.В. Функциональноеустарвание с позиций доходного подхода//ВестникМГТУ «Станкин». -2011.-№ 4. С 116-119.

80. Ковалев А.П., Игонин В.В. Функциональное устаревание машин и оборудования: как учесть его при оценке // Оценочная деятельность. — 2011. — № 1. С 82-85.

81. Кочетков Ю.В. Точность моделирования в массовой оценке // В сб. Оценочная деятельность в России. Вып. 3 М.: Финансовая академия. 1999. -С. 8-20.

82. Лабзунов П. О многофакторной концепции цены // Экономист. 2011. -№ 10-С. 44-51.93 .Мунерман И. Оценка и модернизация или модернизация оценки // Оценочная деятельность. 2010. - № 4. - С. 82-91.

83. Мурашев С. Прогнозирование динамики цен производителей по видам экономической деятельности // Экономист. 2011. - № 4. - С.62.

84. Мышанов А.И., Рослов В.Ю. Расчет совокупного износа оборудования. Часть 1 // Оборудование (рынок, предложения, цены). Февраль, апрель 2007 г.

85. Мышанов А.И., Рослов В.Ю. Расчет совокупного износа оборудования. Часть 2 // Оборудование (рынок, предложения, цены). Март 2007 г.

86. Поляков Б.Н. Нагруженность прокатного оборудования с позиций теории случайных процессов // Оборудование. Март 2008. - №1.

87. Рослов В.Ю., Мышанов А.И. Модифицированный метод сроков жизни для расчета износа оборудования // Вопросы оценки. 2007. - №2.

88. Экономики регионов достаточно стабильны // Экономика и жизнь. -2011. №48(9414).-С. 4.

89. Ресурсы сети Интернет и прочие ресурсы

90. ЮО.Мышанов А.И., к.т.н. Рослов В.Ю., к.т.н. Модифицированный метод сроков жизни для расчета износа оборудования Электронный ресурс. URL: http://www.appraiser.ru/Modules/Discuss/image. aspx?a=503 (дата обращения: 12.03.2012).

91. Башков B.C. Оценка функционального (морального) устаревания зданий и сооружений // Ценообразование и сметное нормирование в строительстве 2006. № 1. - URL: www.ohranatrada.ru/otbiblio/normativ/data-normativ/46/46731/ index.php.

92. Данные официального сайта Федеральной службы государственной статистики. URL: http://www.gks.ru/.

93. Данные портала промышленного оборудования. URL: http://www.equiptorg.ru/.

94. Игонин В.В. Исследование косвенных методов определения физического износа машин и оборудования Электронный ресурс.

95. Российский Экономический Интернет журнал. - URL: http://www.e-rej .ru/Articles/2010/Igonin.pdf.

96. Юб.Игонин B.B. Проблемы определения величины физического износа машин, оборудования при массовой оценке Электронный ресурс. Российский Экономический Интернет журнал. - URL: http://www.e-rej .ru/Articles/2009/Igonin.pdf.

97. Счетная палата Российской Федерации. 08.12.2010г. СП: около половины предприятий испытывают проблемы с оборудованием Электронный ресурс. URL: http://www.ach.gov.ru/ru/news/archive/08122010-1/(дата обращения: 08.12.2010).

98. Федеральная служба государственной статистики «Каталог публикаций» Электронный ресурс. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/publishing/catalog/stat isticCollections/docl270707126016 (дата обращения:08.08.2011).

99. URL: http://www.gks.ru/bgd/regl/bl l04/IssWWW.exe/Stg/dl0/01-00.htm (дата обращения: 08.12.2011).