Совершенствование механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Михайлов, Александр Игоревич

• Михайлов, Александр Игоревич
• кандидат наук
• 2014

Оглавление диссертации кандидат наук Михайлов, Александр Игоревич

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА РЫНКЕ ОБОРУДОВАНИЯ

1.1. Анализ экономического состояния машиностроительной отрасли

1.2. Ценообразующие факторы первичного и вторичного рынков оборудования как основа механизма ценообразования

1.3. Основные концепции, принципы и методы, составляющие механизм ценообразования на продукцию машиностроения

ГЛАВА 2. ОБЕСЦЕНЕНИЕ КАК ЭЛЕМЕНТ МЕХАНИЗМА ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ ОБОРУДОВАНИЯ

2.1. Обесценение технических объектов по факторам физического износа

2.2. Обесценение оборудования по факторам функционального устаревания

2.3. Учет обесценения движимого имущества по факторам экономического устаревания

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТЕХНИК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОВОКУПНОГО ОБЕСЦЕНЕНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

3.1. Методологические аспекты оценки совокупного обесценения оборудования на вторичном рынке

3.2. Учет совокупного обесценения на базе факторно-стоимостных моделей ценообразования

3.3. Методические рекомендации по применению предложенной 154 факторно-стоимостной модели ценообразования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловили текущие проблемы, с которыми сталкиваются субъекты вторичного рынка, использующие продукцию машиностроения, и, в первую очередь, - оборудование. Текущее состояние основных фондов предприятий, работающих в производственной сфере, можно охарактеризовать как сильно изношенное. И многие производственные предприятия по совершенно разным причинам сталкиваются с проблемой реализации или приобретения подержанного оборудования на вторичном рынке. Во многом это связано с трудностями в финансировании инвестиционных и инновационных проектов по модернизации и внедрению новых технологий в производственный сектор. При этом ключевым моментом в ценообразовании на продукцию машиностроения на вторичном рынке является проблема определения совокупного обесценения оборудования.

Механизм ценообразования представляет собой совокупность взаимосвязанных процессов формирования и изменения цен под воздействием множества экономических и иных факторов и протекающих с участием различных хозяйственных субъектов рынка с использованием положений и приемов теории ценообразования.

Анализ факторов, влияющих на величину совокупного обесценения, является также необходимым этапом и в процессе оценки обоснованной рыночной стоимости машин и оборудования, осуществляемой для весьма широкого спектра целей субъектов хозяйственной деятельности: при осуществлении сделок купли-продажи, лизинговых операций, в анализе залогового обеспечения банками, в деятельности страховых компаний и т.д. Субъектам хозяйственной деятельности необходимо иметь четкое представление о механизме ценообразования на вторичном рынке оборудования, чтобы в полном объеме оценить риски, связанные с имуществом, участвующем в самых различных сделках. В частности, в кризисные и посткризисные годы, банки и лизинговые компании столкнулись с проблемой дефолта своих клиентов, в результате чего были вынуждены реализовывать заложенное оборудование на вторичном

рынке. И кредитору, и лизингодателю необходимо иметь чёткое представление о формировании особого вида обесценения технических объектов, связанного с их переходом на вторичный рынок. Однако одним из наиболее сложных моментов в ценообразовании на вторичном рынке оборудования является расчет его обесценения по факторам физического износа. В существующей методической литературе предложено большое число методов оценки величины физического износа, однако практически приемлемыми оказываются всего один-два, а остальные нереализуемы из-за недостатка исходной информации, из-за невозможности организовать трудоемкую групповую экспертизу технического состояния объектов ввиду большого их количества или по иным причинам.

На данном этапе развития методологии ценообразования (как отражения в теории механизма ценообразования) на вторичном рынке оборудования, научное сообщество столкнулось с проблемой корректного и обоснованного учета обесценения, возникающего и за счет факторов экономического устаревания. Она заключается в отсутствии системного подхода к анализу факторов экономического устаревания, воздействующих на объект, а также в отсутствии унифицированного подхода к определению экономического устаревания значительного количества объектов в рамках массовой оценки.

Кроме того, проблемой федерального масштаба является отсутствие разработанных федеральных стандартов по оценке машин и оборудования, в основе которых лежал бы механизм ценообразования на вторичном рынке оборудования. Разработать нормативный документ, отвечающий всем потребностям субъектов рынка, можно только с учетом совместного использования представлений теории ценообразования и теории оценки.

Таким образом, насущная потребность субъектов вторичного рынка в адекватном учете совокупного обесценения оборудования, а также недостаточный уровень теоретической проработки этого вопроса, обусловливают актуальность избранной темы диссертационного исследования, а именно необ-

ходимость совершенствования механизма ценообразования на вторичном рынке.

Степень разработанности проблемы. Методологическую и теоретическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам ценообразования. Разработкой проблем ценообразования занимались известные зарубежные исследователи, среди которых можно назвать Дж. Алико, С. Брю, Р.Дж. Долана, Т. Крэма, К. Макконнелла, Н. Ордуэйя, Д. Рикардо, Г. Саймона, А. Смита, К. Маркса, А. Маршалла, Дж. Фридмана, Г. Харрисона и др. Среди российских авторов различные аспекты ценообразования, в т.ч. на рынке машин и оборудования, отражены в работах О.В. Васюхина, В.В. Герасименко, Т.В. Емельянова, В.Е. Есипова, И.А. Желтяковой Т.Г. Касьяненко, А.П. Ковалева, В.В. Козлова, И.В. Липсица, Г.А. Маховиковой, A.B. Севастьянова, В.М. Тарасевич, О.В. Тевелевой, А.Н. Цацулина, O.K. Шинкевича, Ю.В. Яковца, A.B. Якуниной и др.

Механизм формирования цены на вторичном рынке и оценка, имеющая своим результатом величину оценочной стоимости, обладают общими историческими корнями и общим экономическим характером, и поэтому ценообразование и оценку нельзя противопоставлять друг другу, а необходимо рассматривать как взаимопроникающие процессы. Действительно, в оценке первичным информационным материалом служат цены продаж, на основе анализа которых формируется суждение оценщика о рыночной стоимости оборудования. А в основе механизма формирования рыночной цены сделки, выступающей результатом согласования цены продавца и цены покупателя, лежит некая внутренняя характеристика, которая будучи количественно определенной в условиях конкретного рынка, представляет собой величину рыночной стоимости. Однако цена, уплаченная за товары или услуги, может отклоняться от оцененной стоимости в зависимости от финансовых возможностей, мотивов или особых интересов конкретных покупателя и продавца. Это не идентичные, а смежные экономические категории. Цена как атрибут конкретной сделки оказывает влияние

на формирование рыночной стоимости, а, в свою очередь, оцененная рыночная стоимость служит основой для формирования цены сделки. Таким образом, цена и стоимость взаимосвязаны и взаимообусловлены, что объясняет обращение автора к методам оценки износа и устареваний при решении проблем ценообразования на вторичном рынке оборудования. Вопросы оценки рыночной стоимости движимого имущества вызывают большой интерес со стороны исследователей.. И здесь можно отметить работы Ю.А. Андрианова, C.B. Грибовского, А.Г. Грязновой, Т.Г. Касьяненко, А.П. Ковалева, Г.И. Микерина, А.Н. Мышанова, А.И. Попеско, В.Ю. Рослова, В.М. Рутгайзера, Э.Б. Саприцкого, М.А. Федотовой, О.Н. Щербаковой и др.

Изучению закономерностей обесценения движимого имущества занимались такие ученые как Ю.В. Адрианов, Т.Г. Касьяненко, А.П. Ковалев, А.И. Попеско, О.С. Назаров, Н.Д. Лаврухина, A.B. Юдин, Э.А. Третьяков, Э.Б. Саприцкий.

Однако, несмотря на большое количество теоретических и практических исследований, проблемы ценообразования на вторичном рынке машин и оборудования остаются освещенными недостаточно полно, чем и обусловлены цель, задачи и структура диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических основ и совершенствовании механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования, а также разработке методических рекомендаций по совершенствованию применения на практике приемов формирования цены на вторичном рынке оборудования.

Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие задачи:

1) систематизировать теоретические и методологические основы современной теории ценообразования в аспекте ценообразования на оборудование на вторичном рынке, а также выявить особенности ценообразования на рынке движимого имущества;

2) исследовать природу и особенности формирования совокупного обесценения движимого имущества, уточнить понятийный аппарат в контексте диссертационного исследования;

3) исследовать современное состояние и перспективы развития машиностроительной отрасли с целью изучения ценообразующих факторов, систематизировать, уточнить классификацию и оценить степень их влияния на цены на вторичном рынке оборудования;

4) на основе критического анализа существующих методов оценки физического износа, функционального и экономического устареваний исследовать возникающие при их применении проблемы, представить методические рекомендации по выбору метода определения величины совокупного обесценения; разработать экспертную шкалу определения обесценения движимого имущества по факторам экономического устаревания;

5) исследовать методы оценки совокупного обесценения движимого имущества и разработать факторно-стоимостную модель ценообразования, учитывающую совокупное обесценение оборудования.

Объект исследования. В качестве объекта исследования выступает движимое имущество на вторичном рынке в части машин и оборудования.

Предметом исследования в соответствии с поставленной целью являются методы ценообразования на вторичном рынке оборудования, учитывающие его совокупное обесценение.

Область исследования. Диссертационное исследование соответствует Паспорту научной специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (ценообразование): п. 11.1. - Методологические основы ценообразования; п. 11.2. - Теоретико-методологическая база современных концепций ценообразования, факторы, воздействующие на процессы ценообразования, уровни, соотношения, динамику и структуру цен; п. 11.16. - Монопольное, олигопольное и конкурентное ценообразование; 11.23. - Ценообразование в базовых отраслях экономики и влияние цен на энергоносители, сырье и материалы, на уровень и динамику цен в других отраслях народного

хозяйства; п. 11.25. - Ценообразование на продукцию машиностроения, льготы и преференции.

Теоретическую и методологическую основу исследования составила методология ценообразования, в отношении которой применен системный анализ, приемы логического и сравнительного анализа и синтеза, методы экономико-статистических сравнений, абстрактно-логических суждений; результаты фундаментальных исследований, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных экономистов в сфере ценообразования и оценки; законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации и зарубежных стран в области регулирования цен на продукцию машиностроительной отрасли; основные положения теории ценообразования и практика формирования цен на вторичном рынке оборудования.

Информационной базой исследования послужили законы Российской Федерации, официальные материалы органов Федеральной службы государственной статистики, законодательные и нормативные акты, научные монографии, публикации в научных и аналитических изданиях, данные на Интернет-сайтах.

Обоснованность и достоверность результатов исследования определяется использованием в качестве теоретической основы исследования научных трудов российских и зарубежных специалистов в области ценообразования, содержащихся в них концепций, гипотез и теорий; комплексным анализом широкого перечня законодательных документов и нормативно-правовых актов РФ и зарубежных стран, монографий российских и иностранных авторов, актуального статистического материала, статей из периодических изданий по теме исследования, материалов международных научно-практических конференций, а также данных, опубликованных на специализированных сайтах в сети Интернет; апробацией основных научных положений и выводов автора на научно-практических конференциях и их публикацией в специализированных научных изданиях, в том числе входящих в перечень ВАК Министерства образования и науки РФ.

Научная новизна данного исследования заключается в разработке мер но совершенствованию механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования на основе факторно-стоимостной модели ценообразования, учитывающей его совокупное обесценение.

К числу основных результатов, определяющих научную новизну диссертационного исследования и полученных лично соискателем, относятся следующие:

1. Разработана факторно-стоимостная модель ценообразования на вторичном рынке машин и оборудования, учитывающая в цене совокупное обесценение технических объектов.

2. Систематизированы существующие методы определения физического износа, определены ограничения по использованию этих методов. Разработан алгоритм принятия решения по выбору метода определения величины обесценения оборудования по факторам физического износа в зависимости от полноты исходной информации и наличия ограничений по использованию методов.

3. Ранжированы методы учета обесценения движимого имущества предприятия по факторам функционального устаревания относительно полноты имеющейся информации об оборудовании. Предложено квалифицировать обесценение технического объекта (ТО), вызванное фактором вторичности (т.е. связанное с переходом ТО на вторичный рынок), как подвид функционального устаревания.

4. Систематизированы и ранжированы факторы, влияющие на экономическое устаревание на макро- и микро- уровне. Проанализированы существующие методы оценки экономического устаревания. Разработана экспертная шкала определения величины обесценения оборудования по факторам экономического устаревания в зависимости от спроса и предложения на первичном и вторичном рынках.

5. Модернизирована аддитивная модель оценки совокупного обесценения за счет модификации метода эффективного возраста оборудования, что по-

зволило расширить сферу применения аддитивной модели для оценки совокупного обесценения изношенного оборудования (с хронологическим возрастом близким к нормативному сроку службы или превышающем его).

6. На основе критического анализа Международных стандартов оценки, Европейских стандартов оценки и Федеральных стандартов оценки уточнен понятийный аппарат в контексте целей диссертационного исследования, в частности, предложено уточненное определение понятия совокупного обесценения с позиции ценообразования как потери стоимости, выраженной в денежных единицах, вызванной ухудшением свойств объекта в процессе эксплуатации и природного воздействия на него, появлением новых технологий, способствующих минимизации капитальных и производственных затрат, а также вызванной наличием отрицательного воздействия внешних по отношению к объекту цено-образующих факторов экономического и неэкономического характера.

Теоретическая значимость результатов проведенного исследования заключается в разработке ряда предложений по совершенствованию механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования с учетом его совокупного обесценения на базе факторно-стоимостной модели и систематизации факторов, определяющих совокупное обесценение.

Практическая значимость результатов состоит в том, что предложенная модель ценообразования на вторичном рынке оборудования позволяет корректно определять факторы, влияющие на его обесценение, что также является необходимым этапом в процессе оценки обоснованной рыночной стоимости движимого имущества, осуществляемой для весьма широкого спектра целей субъектов хозяйственной деятельности (для целей залога, купли-продажи, при проведении операций лизинговых и страховых компаний и т.п.).

Результаты диссертационной работы могут быть использованы в системах высшего и дополнительного профессионального образования при преподавании дисциплин «Ценообразование», «Ценообразование в машиностроении», «Оценка машин и оборудования», «Оценка бизнеса», а также в практи-

ческой деятельности консалтинговых и оценочных фирм, кредитных отделов банков, инвестиционных и страховых компаний.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались на ряде научно-практических конференций, в т.ч.: на 4 Международной научно-практической конференции «Современные финансовые рынки: стратегии развития» (Санкт-Петербург, 2013), на 3 и 4 Международных научных конференциях «Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики» (Санкт-Петербург, 2010 и 2011 соответственно). Кроме того, основные положения диссертационной работы были изложены в Центре дополнительного профессионального обучения «Аверс» в рамках научно-практических семинаров «Ценообразование на рынке машин и оборудования» и «Особенности учета совокупного обесценения машин и оборудования» (Санкт-Петербург, 2013).

Результаты диссертационного исследования внедрены и применяются в деятельности ОАО Банк ВТБ, а также ряда оценочных и консалтинговых компаний, в т.ч. в ООО «НОБЕЛЬ-Аудит».

Публикации. Основные положения диссертации были изложены в десяти публикациях автора общим объемом 2,43 п.л., в том числе трех статьях, опубликованных в изданиях, рекомендуемых ВАК Министерства образования и науки РФ.

Структура и объем диссертационного исследования. Цели и задачи исследования обусловили следующую структуру работы: введение, три главы, заключение, библиографический список использованной литературы (состоящий из 184 единиц), приложения. Материалы диссертационного исследования изложены на 173 страницах и включают 16 рисунков и 31 таблицу.

В первой главе «Концептуальные и методологические аспекты ценообразования на рынке оборудования» всесторонне изучается объект исследования, а именно - дан экономический анализ машиностроительной отрасли; проанализированы проблемы инвестирования в реальный сектор экономики; определены наиболее существенные проблемы финансирования инвестиций в

России; проанализированы элементы механизма ценообразования, в частности, выявлены и систематизированы ценообразующие факторы первичного и вторичного рынков оборудования; рассмотрены исторические аспекты развития ценообразования; проанализированы принципы и методы ценообразования на рынке оборудования; определена взаимосвязь понятий теории ценообразования и теории оценки; уточнен понятийный аппарат в контексте целей диссертационного исследования, в частности предложено уточненное определение понятия совокупного обесценения.

Во второй главе «Обесценение как элемент механизма ценообразования на вторичном рынке оборудования» решаются задачи, поставленные в диссертационном исследовании - выявлены факторы физического износа, функционального и экономического (внешнего) устаревания, по которым производится учет обесценения оборудования; проанализированы методы определения обесценения по факторам физического износа и предложен алгоритм принятия решения по выбору метода учета обесценения по факторам физического износа ТО в зависимости от полноты исходной информации и наличия ограничений по использованию методов; проанализированы методы оценки функционального устаревания и их применимость в зависимости от полноты имеющейся информации; предложена концепция ранжирования факторов экономического устаревания на макро- и микроуровне; предложена усовершенствованная экспертная шкала оценки экономического устаревания.

В третьей главе «Совершенствование техник определения совокупного обесценения оборудования на вторичном рынке» даются рекомендации по применению предложенных мер по совершенствованию механизма ценообразования - проанализированы методы оценки совокупного обесценения в разрезе мультипликативной и аддитивной модели, определена степень ограниченности данных моделей; разработана факторно-стоимостная модель ценообразования с учетом совокупного обесценения оборудования; выявлены специфические особенности движимого имущества как объекта залога; рассмотрены риски, связанные с принятием в залог технических объектов; предложены реко-

мендации по оценке объектов движимого имущество для целей залога, исходя из их специфических особенностей; выявлены наиболее часто встречающиеся ошибки в отчетах об оценке машин и оборудования для целей залога по итогам экспертизы отчетов об оценке, подготовленных для ОАО Банк ВТБ; выявлены особенности применения подходов и методов определения рыночной цены для целей кредитования под залог движимого имущества; доказана практическая применимость предложенных в диссертационном исследовании разработок и нововведений на примере определения рыночной цены металлообрабатывающего станка и автомобиля, предназначенных под залог (расчетные таблицы отнесены в Приложение).

ГЛАВА 1. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА РЫНКЕ ОБОРУДОВАНИЯ

1.1. Анализ экономического состояния машиностроительной отрасли

Машиностроение по праву считается ведущей отраслью промышленности страны. Именно ее развитие отражает уровень научно-технического потенциала и обороноспособности России. Машиностроение определяет перспективы индустрии в мире в целом. В развитых странах на долю этой отрасли приходится более 1/3 общего объема промышленной продукции: в Японии - 50%, в Германии - 48%, в Швеции - 42%, в США - 40%, во Франции - 38%, в Великобритании - 36% [109]. Машиностроительный комплекс России производит лишь около 21% промышленной продукции.

Машиностроительный комплекс включает в себя множество подотраслей машиностроения: металлургическое, железнодорожное, тракторное и сельскохозяйственное, станкоинструментальную и инструментальную промышленность, горношахтное и горнорудное, энергетическое, подъемно-транспортное, химическое и нефтяное, строительно-дорожное и коммунальное машиностроение, радио- и электронную промышленность, дизелестроение, электротехническую, промышленность межотраслевых производств, приборостроение, промышленность средств вычислительной техники, автомобильную, машиностроение для легкой и пищевой промышленности, производство санитарно-технического и газового оборудования, авиационную промышленность, ракетостроение, судостроение, промышленность вооружений и боеприпасов [53].

На рис. 1 представлена диаграмма распределения объема выпуска машиностроительной продукции по состоянию на 2012 г. [183]. Как видно из диаграммы наибольший объем выпуска продукции отмечен в оборонном машиностроении, автомобилестроении, а также в электротехнике, приборостроении, тяжелом, энергетическом и транспортном машиностроении.

Машиностроение является одной из фондоемких отраслей промышленности. Доля машиностроения в структуре инвестиций в основной капитал но отраслям промышленности страны составляет более трети, а в структуре инвестиций но всем отраслям экономики - более 15% [1 83].

Объем выпуска машиностроительной продукции по состоянию на 2012 г.

□ Автомобилестроение

а Электротехника и приборостроение

□ Тяжелое, энергетическое и транспортное машиностроение

□ Химическое и нефтехимическое машиностроение

■ Машиностроение для легкой и пищевой промышленности

□ Строительно-дорожное машиностроение

В Станкоинструментальная промышленность

□ Тракторное и сельскохозяйственное машиностроение

■ Оборонное машиностроение и другие подотрасли

Рисунок I - Объем выпуска машиностроительной продукции по состоянию на

2012 г. [183]

Машиностроительная отрасль занимает одно из ведущих мест по вкладу в бюджет Российской Федерации. От машиностроения в решающей степени зависит производительность общественного труда, научно-технический прогресс, материальное благосостояние народа. Предприятия машиностроительной отрасли оказывают существенное влияние на развитие социальной инфраструктуры и увеличение занятости населения в производственном секторе. Также предприятия этой отрасли очень тесно связаны между собой и с производственными мощностями всех других отраслей хозяйства [53].

Главные задачи машиностроения:

1) обеспечение всех отраслей народного хозяйства высокоэффективными машинами и оборудованием;

2) резкое повышение технического уровня, качества и конкурентоспособности продукции на внешнем рынке и достижение в этой области передовых научно-технических позиций в мире;

3) быстрый переход на производство новых поколений машин и механизмов, способных обеспечить многократный рост производительности труда и внедрение прогрессивных технологий, в первую очередь энерго- и ресурсосберегающих;

4) подъем уровня механизации и автоматизации всех стадий производственной разработки образцов до массового выпуска готовых изделий.

В 30-х годах XX века в РФ началось формирование рынка машин и оборудования. В конце 80-х годов XX века машиностроительная отрасль России достигла крупнейших объемов выпуска продукции; выпускалась большая номенклатура изделий, основной долей которой была продукция для оборонной и тяжелой промышленности; отрасль обладала огромным станочным парком; однако это сопровождалось низкими показателями производительности труда, конкурентоспособности и низкими ценами по сравнению с мировым уровнем цен на продукцию машиностроения. Лидерами были производство машин и оборудования для оборонной и тяжелой машинной промышленности [108].

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Михайлов, Александр Игоревич, 2014 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Официальные документы, нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая: [в ред. Федерального закона от 02.11.2013 г. №302-Ф3, с изм., внесенными Федеральными законами от 24.07.2008 г. № 161-ФЗ, от 18.07.2009 г. № 181-ФЗ, Постановлением'Конституционного Суда РФ от 27.06.2012 г. № 15-П] // Российская газета. - 08.12.1994. -№ 238-239.

2. Европейские стандарты оценки: 2009 /Пер. с англ. Г.И. Микерина, Н.В Павлова, И.Л. Артеменкова. - М.: ООО «Российское общество оценщиков», 2010.- 128 с.

3. Международные стандарты оценки: 2007 / Пер. с англ. И.Л. Артеменкова, Г.И. Микерина, Н.В. Павлова. - М.: Российское общество оценщиков, 2009.-422 с. .

4. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть вторая:[от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 г. №420-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 г. № 51-ФЗ, от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (ред. 09.07.2002), Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 г. № 257-0, Постановлением Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 г. № 5-П] // Российская газета. - 08.12.1994. -№ 148-149.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая[от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 г. № 251-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 24.12.2002 г. № 176-ФЗ, Определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 г. № 129-0, Федеральными законами от 23.12.2003 г. № 186-ФЗ, от 29.12.2004 г. № 205-ФЗ, Определениями Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 г. № 272-0, от 13.06.2006 г. № 274-0, Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 198-ФЗ, Постановлениями Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 г. № 10-П, от 23.12.2009 г. № 20-П, от 25.12.2012 г. №33-П] // Парламентская газета. - 10.08.2000. -№ 151-152.

6. ОК 005-93 Общероссийский классификатор продукции [утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 № 301, в ред. с изм. № 91/2012 ОКП, утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2012 N 1879-ст.]. - М.: ИПК Издательство стандартов, 1994.

7. Подпрограмма «Развитие отечественного станкостроения и инструментальной промышленности» на 2011-2016 годы Федеральной целевой программы «Национальная технологическая база» на 2007 - 2011 годы» // Собрание законодательства РФ. - 11.07.2011. - № 28. — ст. 4220.

8. Постановление Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г. № 1 (в ред. Постановления Правительства РФ от 10.12.2010 г. № 1011) //Российская газета. - 09.01.2002.-№3.

9. Постановление Госстандарта РФ «ОК 013-94. Общероссийский классификатор основных фондов»: ОКОФ в ред. с изм. 1/98. утв. Госстандартом РФ 14.04.1998] // ИУС "Государственные стандарты". - 1998. -№ 9.

10. Промышленность России 2012. Федеральная служба государственной статистики (РОССТАТ). М. - 2013.

11. Федеральный закон от 25.02.1999 №39-Ф3 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (в ред. Федерального закона от 12.12.2011 г. № 427-ФЗ). // Российская газета. -04.03.1999. -№ 41-42.

12. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [в ред. Федерального закона от 28.12.2013 г. №419-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным Законом от 16.10.2012 г. №174-ФЗ] // Российская газета. -02.11.2002.-№209-210.

13. Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-Ф3 от 29.07.1998 (с изм., внесенными Федеральным Законом от 02.07.2013 г. № 185-ФЗ) //Российская газета. -06.08.1998. -№ 148-149.

14. Федеральный закон от 27.07.2006 № 157-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федера-

ции» (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 г. №185-ФЗ) // Российская газета.-01.08.2006.-№ 166.

15. Федеральный закон «О залоге» от 29.05.1992 г. № 2872-1 (в ред. Федеральных от 06.12.2011 N 405-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ)//Российская газета.-06.06.1992.-№ 129.

16. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 г. № 135-Ф3 (в ред. Федеральных от 28.12.2013 N 396-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным Законом от 02.07.2013 г. №185-ФЗ, от 23.07.2013 г. №251-ФЗ) // Российская газета. - 27.07.2006. - № 162.

17. Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО № 1)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России № 256 от 20.07.2007 г. (в ред. Приказа Минэкономразвития РФ от 22.10.2010 г. № 509) //Российская газета. - 10.12.2010. -№ 280.

18. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России № 255 от 20.07.2007 г. (в ред. Приказа Минэкономразвития РФ от 22.10.2010 г. № 509) // Российская газета. -10.12.2010. -№ 280.

19. Федеральный стандарт оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО № 3)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России № 254 от 20.07.2007 // Российская газета. - 05.09.2007. - № 195.

20. Федеральный стандарт оценки «Определение кадастровой стоимости (ФСО № 4)», утвержденный Приказом Минэкономразвития России № 508 от 22.10.2010// Документ опубликован не был.

Сборники, монографии, книги, статьи на русском языке, опубликованные

в периодической печати

21. Абросимов, Н. В. Правовой аспект регулирования залоговых отношений в условиях экономического кризиса / Н. В. Абросимов, М.Ю. Дуранин // Экономические стратегии. -2008. - №08. - С. 142-146.

22. Адрианов, Ю.В. Оценка автотранспортных средств: монография / Ю.В. Андрианов. -М.: Дело, 2006.-410 с.

23. Адрианов, Ю.В. Совершенствование методов расчета износа транспортных средств /Ю.В. Андрианов // Московский оценщик. - 2006. - № 3.

24. Акерлоф, Д. Рынок «лимонов»: неопределенность качества и рыночный механизм / Д. Акерлоф [перевод с англ. Е.И.Николаенко] // THESIS. -1994 -№ 5. -С. 91-104.

25. Алико, Д. Оценивая машины и оборудование: Перевод избранных глав (гл. 2, 4-9, 13). - М.: Институт Экономического Развития Всемирного Банка, 1995.- 118 с.

26. Андрианов, Ю.В. Систематизация методов расчета при оценке машин и оборудования / Ю.В. Андрианов, A.B. Юдин. // Московский оценщик. -2003.-№4.

27. Артеменков, А.И. История развития методологии профессиональной оценки капитала / А.И. Артеменков, И.Л. Артеменков // Вопросы оценки.-2009.-№ 4.-С. 2.

28. Артеменков, И.Л. Применение метода амортизированных затрат замещения для оценки специализированного имущества в контексте требований МСО 2005 и проекта стандартов RICS / И.Л. Артеменков, А.И. Артеменков // Вопросы оценки. 2006. № 1. - С. 25-33.

29. ■ Беляева, И.Ю. Цены и ценообразование / И.Ю. Беляева, О.В. Панина, В.В. Головинский - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

30. Бузова, И.А. Коммерческая оценка инвестиций / И.А. Бузова, Г.А. Маховикова, В.В. Терехова - СПб.: Изд. «Питер», 2004. - 432 с.

31. Бухарин, H.A. Методические материалы по программе профессиональной переподготовки по специальности «Оценка активов, бизнеса и инвестиций». - СПб.: МИПК СПбГПУ, 2008 г. - 35 с.

32. Быкова, В. Как оценить износ оборудования / В.Быкова, А.Ковалев // Эксперт, приложение Оборудование (рынок, предложение, цены). - 2000. - № 3.

33. Вейг, Н.В. Совокупной износ как основной фактор, оказывающий влияние на размер определяемой на дату оценки стоимости машин. / Н.В. Вейг

// Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов выпуск №12; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой - СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2009. - С. 258-259.

34. Вейг, Н.В. Машины и оборудование, необходимость их оценки. / Н.В. Вейг // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 3 (14)-й международной научной конференции, 18-19 февраля 2010 года: сборник докладов. ТI / под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. - С. 303-305.

35. Вейг, Н.В. Учет особенностей машин и оборудования при оценке их стоимости. / Н.В. Вейг // Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по ценообразованию и оценочной деятельности. Научно-практическая конференция. Март 2010 года. Сборник докладов. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. -С. 60-63.

36. Вовк, A.C. Оценка стоимости машин и оборудования для залога /A.C. Вовк // Регистр оценщиков. - 2010. - №2. С.22-26.

37. ' Гиблов, В.В. Порядок расчета таможенной стоимости / В.В. Гиблов // Аудиторские ведомости. — 2003. — № 6.

38. Гордонов, М.Ю. О некоторых вопросах совершенствования учета основных фондов / М.Ю. Гордонов // Вопросы оценки. - 1997. - № 4. - С.60-62.

39. Грибовский, C.B. О повышении достоверности оценки рыночной стоимости методом сравнительного анализа / C.B. Грибовский, Н.П. Баринов, И.Н. Анисимова // Вопросы оценки. -2002. -№ 1. С. 2-10.

40. Дейли, Д.Л. Эффективное ценообразование / Д.Л. Дейли. - М.: Вильяме, 2004.-304с.

41. Денисова, И.П. Цены и ценообразование / И.П. Денисова. - М.: Экспертное бюро, 1997. - 64с.

42. Долан, Э. Дж. Рынок: микроэкономическая модель / Э. Дж. Долан, Д. Линдсей; пер. с англ. — СПб., 1992.

43. Долгова, M.B. Ценообразование на продукцию машиностроения в условиях перехода к рынку: диссертация на соискание ученой степени канд. экон. наук: 08.00.09. / Долгова Мария Владимировна. - М., 1994.

44. Евдокимова, Т.Г., Теория и практика управления ценами / Т.Г. Евдокимова, Г.А. Маховикова, И.А. Желтякова, C.B. Переверзева - СПб.: Изд. «Нева», 2004. - 208 с.

45. Елисеев, В.М. Генезис понятий «стоимость» и «ценность» / В.М. Елисеев // Вопросы оценки. - 2011. -№ 2. - С. 16.

46. Ергина, В.В. Проблемы применения трансфертного ценообразования в современных компаниях. / В.В. Ергина // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов выпуск №13; под ред. A.C. Сели-щева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой. - СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2010. - С. 162-164.

47. Желтякова, И.А. Цена и ценообразование / И.А. Желтякова, Г.А. Маховикова, Н.Ю. Пузыня. - СПб: Изд-во ПИТЕР, 1999. - 112 с.

48. Игонин, В.В. Субъективный фактор при определении физического износа машин и оборудования / В.В. Игонин // Вестник Финансового университета.-2012.-№ 3.

49. Казначеева, Н.Л. Особенности экономического кризиса в России: откуда, куда и как / Н.Л.Казначеева // Вестник Томского Государственного Унта. Экономика. -2009. -№3. - С. 23-35.

50. Карпенко, В.П.Оценка залогов при кредитовании: некоторые проблемы и пути их решения / В. П.Карпенко, А. А. Слуцкий // Деньги и кредит. -2012.-№ 1.-С. 58-67.

51. Касьяненко, Т.Г. Оценка машин и оборудования / Т.Г. Касьяненко. - СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 149 с.

52. Касьяненко, Т.Г. Современные проблемы теории оценки бизнеса /Т.Г. Касьяненко / - СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2012.-353 с.

53. Касьяненко, Т.Г Теория и практика оценки машин и оборудования / Т.Г. Касьяненко, Г.А. Маховикова. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 587 с.

54. . Касьяненко, Т.Г. О классификации оценочных стоимостей в теории и стандартах оценки /Т.Г. Касьяненко // Проблемы современной экономики. -2008.-№3.-С. 352-356.

55. Касьяненко, Т.Г. О системном подходе в оценке собственности /Т.Г. Касьяненко // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов.- 2009. -№ 1.

56. Касьяненко, Т.Г. О применении метода анализа иерархий в оценке объектов собственности / Т.Г. Касьяненко // Экономика и управление. - 2008. -№4.-С. 79-83.

57. Касьяненко, Т.Г. О стандартизации оценочной деятельности: международный и национально-государственный аспекты /Т.Г. Касьяненко // Проблемы современной экономики.- 2008. — № 3. — С. 181-185.

58. Касьяненко, Т.Г. О понятиях «оценка» и «субъект оценки» /Т.Г. Касьяненко // Экономика и управление.- 2007. - № 5. - С. 34-37.

59. Касьяненко, Т.Г. О понятии «рыночная стоимость» в оценке /Т.Г. Касьяненко // Проблемы современной экономики. - 2007. — № 4 (24). - С. 186190.

60. Касьяненко, Т.Г. О стоимости, оценочной стоимости и цене /Т.Г. Касьяненко //Современные аспекты экономики. - 2007. - № 5 (118). - С. 177— 184.

61. Касьяненко, Т.Г. О структуре понятийного поля оценки /Т.Г. Касьяненко // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: Сб. научных трудов / Под ред. д.э.н., проф. А.С.Селищева, к.э.н., проф. Л.П.Давиденко, к.э.н., доц. И.П.Леонтьевой. - СПб.: Изд-во «Инфо-да». - (выпуск 10). - 2009 г.

62. Касьяненко, Т.Г. О проблеме адаптации теории оценки к российским реалиям / Т.Г. Касьяненко // Проблемы современной экономики. - 2008. -№2 (26).-С. 138-142.

63. Кейнс, Д. Общая теория занятости, процента и кредита / Д. Кейнс. -М„ 1948.

64. Клейнер, Г.Б. Микроэкономические факторы экономического роста / Г.Б. Клейнер // Труды Всероссийского симпозиума по микроэкономике. - Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2002. - С. 45-61.

65. Ковалев, А.П. Ценообразование на рынке машин и оборудования: учебное пособие / А.П. Ковалев. - М.: КНОРУС, 2012 - 128 с.

66. Ковалев, А. П.Основы оценки стоимости машин и оборудования / А. П.Ковалев, А. А. Кушель, И. В. Королев,П. В. Фадеев. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.- 288 с.

67. Ковалев, А.П. Массовая оценка оборудования: методика и модели (часть первая) / А.П.Ковалев, Е.В. Курова // Вопросы оценки 2003, - № 1. - С. 14-19.

68. Ковалев, А.П. Массовая оценка оборудования: методика и модели (часть вторая) / А.П. Ковалев, Е.В. Курова // Вопросы оценки 2003, - № 2. - С. 48-51.

69. Ковалев, А.П. Построение обобщенной кривой износа для массовой оценки машин и оборудования /А.П.Ковалев // Вопросы оценки. 2009. - № 3. -С. 29

70. • Ковалев, А.П. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств / А.П. Ковалев, A.A. Кушель, B.C. Хомяков, Ю.В. Андрианов, Б.Е. Лужанский, И.В. Королев, С.М. Чемерикин. - М.: Интерреклама, 2004г. -488 с.

71. Ковалев, А.П. Практика оценки стоимости машин и оборудования / А.П. Ковалев, A.A. Кушель, И.В. Королев, П.В. Фадеев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 272 с.

72. Ковалев, А.П. Определение износа при оценке машин и оборудова-ния/А.П. Ковалев, O.K. Шинкевич // Оборудование: рынок, предложения, цены, 2007. — № 5. — С.32-35.

73. Ковалев, А.П. Особенности оценки сильно изношенных машин и оборудования / А.П. Ковалев, A.A. Беленичева. // Московский оценщик, 2010. -№ 3 (64). - С.47-46.

74. Ковалев, А.П., Оценка стоимости активной части основных фондов / А.П. Ковалев. - М.: Финстатинформ, 1997. - 174 с.

75. Козлов, В.В. Техника оценки машин и оборудования / В.В. Козлов // Вопросы оценки, 2002. - № 2. - С.48 - 63.

76. Кузнецов, Д.Н. Применение механизма процессно-ориентированного ценообразования на промышленном предприятии / Д.Н. Кузнецов // Российское предпринимательство. - 2007. - № 10 Вып. 2(100). - С. 77-82.

77. Корнев, А.К. Динамика относительных цен на инвестиционную технику в условиях кризисного спада производства / А.К.Корнев // Проблемы прогнозирования. - 2000. - №4. - С. 30-40.

78. Крючкова, О.Н. Проблемы ценообразования на продукцию предприятий тяжелого машиностроения /О.Н. Крючкова. - Екатеренбург: УроРАН, 2003.-35с.

79. Лазаренко, А. Л. Экономические основы инвестиционной деятельности коммерческих банков России: диссертация на соискание степени доктора экономических наук: 08.00.01 / Лазаренко Алла Леонидовна. - Орел, 2005. -413 с.

80. Латынцев, A.B. Обеспечение исполнения договорных обязательств / A.B.Латынцев. - М.: Лекс-Книга, 2002. - 285 с.

81. Липсиц, И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник. Сборник деловых ситуаций. Тесты. - 2-е изд., доп. и исп. / И.В. Липсиц. - М.: Изд. БЕК, 2001.-576 с.

82. Маренков, Н.Л. Цены и ценообразование в рыночной экономике / Н.Л. Маренков. -М: УРСС, 2000. -216с.

83. Марк, К. Скотт. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / К. Скотт Марк; пер. с анг. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005.-432 с.

84. Маркс, К. Капитал / К. Маркс. - М.: Изд. политической литературы, 1983.-905 с.

85. Методические рекомендации «Оценка имущественных активов для целей залога». Общие вопросы оценки имущественных активов для целей залога / Г.В. Горшенина, Д.А. Щербакова-Пачева, С.А. Савинцев, Ю.Б. Тарасов, C.B. Доваль, М.А. Козодаев. — М.: АРБ комитет по оценочной деятельности, 2009.- 19 с.

86. Методическое руководство по определению стоимости автотранспортных средств с учётом естественного износа и технического состояния на момент предъявления: РД 37.009.015-98 (с изменениями №№ 1, 2, 3, 4, 5, 6) / Ю.И. Головин, А.Е. Губанов, A.A. Иванов. - М.: Прайс-Н, 2006. - 90 с.

87. Междисциплинарные вопросы оценки стоимости / под. ред. В.М. Рутгайзера. - М.: Квинто-консалтинг, 2000. - 136 с.

88. Михайлец, В.Б. Доходный подход и принцип дисконтирования при оценке приносящих доход неликвидных активов / В.Б. Михайлец, И.Л. Арте-менков, А.И. Артеменков // Вопросы оценки. 2008. № 1. - С. 10-34.

89. Михайлов, А.И. Метод построения факторно-стоимостных математических моделей с учетом совокупного обесценения / А.И.Михайлов // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. - 2013, - № 2.

90. Михайлов, А.И. Учет совокупного износа машин с использованием факторно-стоимостной модели/А.И.Михайлов // Современные финансовые рынки: стратегии развития: Сб. материалов IV международной научно-практической конференции, 18-19 апреля 2013 г. /под науч. ред. И.А. Максимова, А.Е.Карлика, В.Г. Шубаевой. - СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2013. - С. 312-314.

91. Михайлов, А.И. Взаимодействие банка и оценщика: проблемы, пути решения / А.И. Михайлов // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов. Выпуск №15; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Да-виденко, И.П. Леонтьевой. — СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2012. - С. 92-93.

92. Михайлов, А.И. Понятие износа в международных и федеральных стандартах оценки / А.И. Михайлов // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 4(15)-й международной научной конференции. 17-18 февраля 2011 года: сборник докладов.

Т. I / под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011.-С. 92-93.

93. Михайлов, А.И. Доходный подход в оценке стоимости машин и оборудования / А.И. Михайлов // Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по ценообразованию и оценочной деятельности. Научно-практическая конференция. Март 2010 года. Сборник докладов. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.-С. 100-104.

94. Михайлов, А.И. Определение величины износа при оценке рыночной стоимости машин и оборудования различных видов / А.И. Михайлов // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 3 (14)-й международной научной конференции, 18-19 февраля 2010 года: сборник докладов. Т. I / под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.-С. 318-321.

95. Михайлов, А.И. Фундаментальный коэффициент бета / А.И. Михайлов // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов. Выпуск №13; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой - СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2010. - С. 169-170.

96. Михайлов, А.И. Проблемы учета внешнего экономического износа при оценке рыночной стоимости машин и оборудования /А.И. Михайлов // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов. Выпуск №12; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой - СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2009. - С. 256-258.

97. Макконнелл, K.P. Экономикс: принципы, проблемы и политика / K.P. Макконнелл, С.Л. Брю; пер. с 13-го англ. Изд. - М.: ИНФА-М, 1999. - 154 с.

98. Мышанов, А.И. Расчет совокупного износа оборудования: часть 1 / А.И. Мышанов, В.Ю.Рослов // Оборудование (рынок, предложения, цены). -Февраль, 2007.

99. Мышанов, А.И. Расчет совокупного износа оборудования: часть 2 / А.И. Мышанов, В.Ю.Рослов // Оборудование (рынок, предложения, цены). -Март, 2007.

100. Нагибнева, Ю. О. Методы начисления амортизации основных фондов в России и зарубежом / Ю. О.Нагибнева // СТЭЖ. - 2009. - № 9. - С.91-92.

101. Назаров, О. С. Оценка рыночной стоимости машин и оборудования / О. С.Назаров, Э.А.Третьяков -М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2004. - 134 с.

102. Непарко, М. В. Критерии устойчивого развития промышленного комплекса / М. В. Непарко // Экономический журнал. - 2012. - №4, том 28. - С. С.81-87.

103. Обеспечение исполнения обязательств: залог и поручительство: Практическое руководство / Под общей ред. В.В. Семенихина - М.: Изд-во Эксмо, 2005.- 112 с.

104. • Омарова, Н.Ю. Восприятие цены и методы ценовых исследований / Н.Ю. Омарова, A.B. Брусин // Российское предпринимательство. - 2007. - № 2 (86). - С. 82-85.

105. Оценка бизнеса: Учебник / Под ред. проф. Грязновой А.Г. и проф. Федотовой М.А. - М.: Изд-во «Финансы и статистика», изд. 2-е, 2004. - 736 с.

106. Оценка для целей залога: теория, практика, рекомендации /М.А. Федотова, В.Ю.Рослов, О.Н.Щербакова, А.И. Мышанов - М. Изд-во «Финансы и статистика», 2008 - 384 с.

107. Оценка машин и оборудования / Комитет по Машинам и Специальному Техническому Оборудованию Американского Общества Оценщиков пер с англ. под ред. О.С. Назарова, В.М. Рутгайзера. - М.: Квинто-Консалтинг, 2008. -432 с.

108. Оценка машин, оборудования и транспортных средств. Учебно-методическое пособие / А.Н. Асаул, В.Н. Старинский, А.Г. Бездудная, П.Ю. Ерофеев; под общ. ред. д.э.н. проф. А.Н. Асаула. - СПб.: «Гуманистика», 2007 г. - 296 с.

109. Пелих, A.C. Экономика машиностроения / A.C. Пелих, М.М. Баранников под ред. проф. A.C. Пелиха. - Ростов н/Д: Феникс, 2004. - С. 5.

110. Подвальный, Р.Б. Оценка машин и оборудования: уч. Материалы /Р.Б.Подвальный, Э.В. Рэтэр. - М.: Институт Экономического Развития Всемирного Банка, 1995. - 82 с.

111. Попеско, А.И. Износ технологических машин и оборудования при оценке их рыночной стоимости /А.И. Попеско. - М. 00 «Российское общество оценщиков», 2004. - 241 с.

112. Попков, В.П. Ценообразование / В.П.Попков. - СПб.: СПбГИЭА, 2000.-61с.

113. Попова, О.В. Залог и ипотека. Договоры, рекомендации, комментарии /О.В.Попова. - М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2006 - 392 с.

114. Проблемная задолженность в коммерческом банке: профилактика возникновения и эффективные методы взыскания: Метод, пособие / Д.Ю. Жда-нухин, Н.С. Иванов, Е.А. Новиков, В.Ю. Рослов. М.: ИД «Регламент», 2009, -192 с.

115. Репина, О.В. Ценообразование / О.В.Репина. - М.: МГТУГА, 2000.

-68с.

116. Родин, А.Ю. Методика оценки ликвидационной стоимости имущества/А.Ю.Родин // Вопросы оценки. -2003. -№1. - С. 30-33.

117. Рослов, В.Ю. Модифицированный метод сроков жизни для расчета износа оборудования /В.Ю. Рослов, А.И. Мышанов // Вопросы оценки. 2007, № 2.-С. 64-69.

118. Рослов, В.Ю. Роль залога и залоговой стоимости в кредитной сделке / В.Ю. Рослов, О.Н. Щербакова // Банковское кредитование. - 2005. - №2, С. 101 - 114.

119. Рослов, В.Ю. Практический подход к оценке целостных комплексов имущества промышленных предприятий или их отдельных частей для целей кредитования (залога) / В.Ю. Рослов, О.Н. Щербакова // Вопросы оценки, 2009.-№4.-С. 28-37.

120. Рослов, В.Ю. Оценка для целей залога — реалии, особенности, требования / В.Ю.Рослов // Экономические стратегии. - 2008. — №2. — С. 144-152.

121. Руковчук, A.B. Методика оценки экономического устаревания имущественных комплексов предприятий. / A.B. Руковчук // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики. Материалы 4(15)-й международной научной конференции. 17-18 февраля 2011 года: сборник докладов. Т. I / под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П. Радковской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ. - 2011. - С. 296-298.

122. Русанов, Ю.Ю. Индикаторы мониторинга рисков в банковском менеджменте / Ю.Ю. Русанов // Банковское дело. - 2004. - №1. - С. 32-37.

123. Рутгайзер, В.М. Оценка рыночной стоимости машин и оборудования. Учебно-практическое пособие /В.М. Рутгайзер -М.: Дело, 2004 г.

124. Самуэльсон, П. Экономика / П. Самуэльсон, В. Нордхаус; пер. с англ. под ред. Л.С. Тарасевича, А.И. Леусского. - М.: Бином-КноРус, 1999. -799 с.

125. Самуэльсон, П. Экономика / П. Самуэльсон. - М., 1992. - 244 с.

126. Саприцкий, Э.Б. Методология оценки стоимости промышленного оборудования / Э.Б. Саприцкий. - М.: «Информэлектро», 1996. - 64 с.

127. Сафонова, К.И. Ценообразование /К.И.Сафонова. - Владивосток: ДВГАЭУ, 1998.-220с.

128. Симионова, Н.Е. Методы оценки имущества: бизнес, недвижимость, земля, машины, оборудование и транспортные средства / Н.Е. Симионова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006 г. - 320 с.

129. Симионова, Н.Е., Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / Н.Е. Симионова, Р.Ю. Симионов. - М.: Издательский центр «МарТ» 2004. - 464 с.

130. Сизова, О. Таможенная стоимость: тонкость расчета / О. Сизова // Консультант. - 2007. - № 3.

131. Слепов, В.А. Ценообразование / В.А. Слепов, Т.Е. Николаева. -Изд. ФБК-Пресс, 2005. - 574 с.

132. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов /

A. Смит. - пер. с англ. М.: Эксмо, 2007. - 960 с.

133. Смоляк, С.А. Проблемы и парадоксы оценки машин и оборудования: сюита для оценщиков машин и оборудования / С.А. Смоляк. - М.: РИО МАОК, 2009.-305 с.

134. Стиглер, Дж. Совершенная конкуренция: исторический ракурс / Дж. Стиглер // Вехи экономической мысли. - 1998. - №2 - 536 с.

135. Тарасевич, В.М. Цена как инструмент повышения прибыли предприятия. / В.М. Тарасевич // Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по ценообразованию и оценочной деятельности. Научно-практическая конференция. Март 2010 года. Сборник докладов. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. -С. 16-20.

136. Тарасевич, Е. И. Экономика недвижимости: учебник / Е. И. Тарасевич,. - СПб.: МКС, 2007 - 583 с.

137. Тарасевич, JI.C. Макроэкономика: учебник 6-е изд., испр. и доп. / JI.C. Тарасевич, П.И Гребенников, А.И. Леусский. - М.: Высшее образование 2006-654 с.

138. Тарасова, Ж.Н. К вопросу о классификации факторов стоимости / Ж.Н. Тарасова // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов выпуск №15; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой - СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2012. - С. 189-192.

139. Тарасова, Ж.Н. Взаимосвязь видов стоимости и целей оценки /Ж.Н.Тарасова // Управление стоимостью бизнеса и подготовка кадров по ценообразованию и оценочной деятельности. Научно-практическая конференция. Март 2010 года. Сборник докладов. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. - С. 128134.

140. Татаринова, В.М. Совершенствование ценообразования на продукцию промышленных предприятий в условиях рыночных отношений //

B.М.Татаринова. -2006. -№10(82). - С. 88-91.

141. Ткачук, А.Ю. Методические рекомендации «Правовые основы применения ликвидационной стоимости и практические методы оценки имущества» / А.Ю. Ткачук - М.: МАОК, 1999 г.

142. Тришин, В.Н. Задача выбора способа начисления амортизационных отчислений для промышленных предприятий / В.Н.Тришин // Вопросы оценки. - 1998.-№2.

143.. Уткин, Э.А. Цены, ценообразование, ценовая политика / Э.А. Уткин. - М.: ЭКМОС, 2000. - 224 с.

144. Федотова, М.А. Основы оценки стоимости машин и оборудования / М.А.Федотова - М: Финансы и статистика, 2006 г. - 288 с.

145. Федотова, М.А. Оценка машин и оборудования: учебник / М.А.Федотова - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011.

146. Фоменко, А.Н. Метод определения степени снижения стоимости движимого имущества после продажи на первичном рынке / А.Н.Фоменко // Вопросы оценки. -2010. — №1. - С. 53.

147. Химичев, В.А. Защита прав кредиторов при банкротстве / В.А.Химичев. -М.: Волтер Клувер, 2005 г.

148. Шерстюков, Н.Г. Об оценке рыночной стоимости партий непроизводственного оборудования в условиях вынужденной и ускоренной продажи /Н.Г.Шерстюков // Московский оценщик. - 2002. - №2. - С. 13-18.

149. Шишина, H.H. Зарубежный опыт оценки активов: ретроспективный взгляд на методологию в условиях неопределенности. / H.H. Шишина //Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сб. науч. трудов. Выпуск №15; под ред. A.C. Селищева, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой. -СПб.: Изд-во «Инфо-да», 2012. - С. 177-181.

150.. Щелканов, A.A. Применение лизинга в финансировании реальных инвестиций / A.A. Щелканов // Наука и инновации в технических университетах Материалы Всероссийского Форума студентов, аспирантов и молодых ученых 28-31 октября 2008 года.: Тез. докл. - СПб.: Изд-во Политехнический университет, 2008. - С. 205-206.

151. Щелканов, A.A. Факторы оценки финансового положения предприятий, используемые банками при кредитовании / A.A. Щелканов, Е.П. Назарова // Экономика современной России: Микро и Макро Аспекты: Сб. научных трудов, под редакцией В.Г. Куганова, Т.В. Максияновой. - СПб.: Изд-во ИМЦ «НВШ-СПб», 2010,- С. 180-183.

152. Щелканов, A.A. Внешние источники финансирования деятельности предприятия в условиях кризиса / A.A. Щелканов, Е.П. Назарова // Инновационная экономика и промышленная политика региона (ЭКОПРОМ-2010): труды Международной практической конференции 29 сентября - 3 октября 2010 г. Т.1. - СПб.: Изд-во Политехнического университета, 2010. - С. 392-395.

153. Щелканов A.A. Анализ экономической устойчивости промышленных предприятий / A.A. Щелканов // Журнал правовых и экономических исследований.-2011.-№1. - С. 163-166.

154. Якунина, A.B. Обнаружение цены и рыночная информация в условиях переходной экономики России: лабораторное исследование: монография /A.B. Якунина, Д.Дж. Менкхаус. - M.: EERC, 2002. - 79 с.

155. Якунина, A.B. Парадоксы российского ценообразования / A.B. Якунина // Финансы, деньги, инвестиции. - 2010. - №3. - С. 23-26.

156. Якунина, A.B. Ценообразование как фактор обеспечения финансовой устойчивости коммерческой организации /A.B. Якунина // Наука и общество. Серия «Финансы и кредит». - 2012. - №4(7). - С. 87-91.

157. Якунина, A.B. Ценообразование / A.B. Якунина. - Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2013. - 211 с.

Сборники, монографии, книги, статьи на иностранных языках, опубликованные в периодической печати

158. Marston, A. EngineeringValuationandDepreciation / A. Marston, R. Winfrey,.J.C. Hempstead. - IowaStateUniversityPress, 1953. - 508 с.

159. Ramseff, D.E. The Cost Approach: An Alternative View / D.E. Ramseff //The Appraisal Journal. - Aprill998.

160. Gibbons, J. A view of the changing appraisal scene / J. Gibbons // The Appraisal Journal. - 1972. Oct. - p. 529.

161. Gibbons, J. Value debates: The argument forms and market structure / J.Gibbons // The Appraisal Journal. - 1986. Jan. - p. 51.

162. Hanson, P. The meaning of value /Р. Hanson // The Appraisal Journal. -1933.Lul. - p. 289.

163. International Valuation Standards, Eighth Edition, International Valuation Standards Committee, 2007.

164. Konrad, R. Mortgage Lending Value / R. Konrad. - Bonn: Verband deutscher Hypothekenbanken, 2003.

165. Wolverton,M. L.Empirical Analysis of the Breakdown Method of Estimating Physical Depreciation / M. L. Wolverton// The Appraisal Journal. -1998, April.

166. Shultz, G. The factor affecting market price / G.Shultz, L. McCormick //The Appraisal Journal. - 1934. - Apr. - p. 181.

Интернет источники

167. Братский целлюлозно-картоиньтй комбинат остановил работу из-за падения спроса в Китае [Электронный ресурс] / Тайга.инфо. - 2008. Режим доступа : http://tayga. info/news/33 8 5 О/.

168. Гришковец, Е. Бумага не стерпела кризиса [Электронный ресурс] / Е. Гришковец, А. Шарипова // Газета КомерсантЪ. - 2008. - Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc.aspx?DocsID=1080659&NodesID=4.

169. Дружинин, С. "Илим" теряет китайский рынок [Электронный ресурс] / С. Дружинин // ChinaPro. - 2008. - Режим доступа: http://www.chinapro.ru/rubrics/3/653/print.

170. Изряднова, О. Инвестиции в реальный сектор экономики [Электронный ресурс] /О. Изряднова // Экономическое развитие России. - 2011. - том 18, № 9. - Режим доступа: http://www.vedi.ru/red_r/201 l/ed09011 l_inv_rs.pdf.

171. Китушин, В. Г. Оценка эффективного срока реконструкции, замены оборудования [Электронный ресурс] / В. Г. Китушин, Е. В. Иванова // Пробле-

мы современной экономики. — 2008. — № 4 (28). - Режим доступа: http://www.m-economy.ru/art.php ?nArtId=2264.

172. Ковалев, А.П. Определение износа при массовой оценке кузнечно-прессовых машин [Электронный ресурс] / Ковалев А.П., Тевелева О.В., Шинке-вич O.K. //Он-лайн библиотека оценщиков LABRATE.RU, 2007. — Режим доступа: http://www.labrate.ru/teveleva/teveleva_article_ocenka_oborud_2007-l.htm.

173. Козлов, В.В. Триада функционального устаревания: комплексный подход к оценке [Электронный ресурс] / В.В. Козлов // Самарское отделение РОО. - Режим доступа: http://www.samroo.rU/publications/Kozlov_V_Triada_funkcionalnogo_ustarevania.p df.

174. Машиностроение: тенденции и прогнозы [Электронный ресурс] /Аналитический бюллетень РИА Рейтинг Выпуск №11; Итоги января - июня 2013 года-Режим доступа: http://vidl.rian.ru/ig/ratings/b_machl l.pdf.

175. Методические рекомендации «Оценка имущественных активов для целей залога» [Электронный ресурс] - М. Ассоциация российских банков Комитет по оценочной деятельности (Протокол от 25 ноября 2011 г.), 2011. - Режим доступа: http://arb.ru/site/docs/other/Kom36_Rekom-201 l-12-22.pdf.

176. Методология и руководство по проведению оценки бизнеса и/или активов ОАО РАО «ЕЭС России» и ДЗО ОАО РАО «ЕЭС России» [Электронный ресурс] / Deloitte&Touche. - 2007. - Режим доступа: http://www.rao-ees.ru/ru/info/about/str_sobsv/ocen_deat/ValMethod.zip.

177. Михайлов, А.И. Методические аспекты оценки экономического устаревания движимого имущества [Электронный ресурс] / А.И. Михайлов // Современные проблемы науки и образования. - 2013. - № 3. — Режим доступа: http://www.science-education.ru/109-9384.

178. Михайлов, А.И. Ценообразование и ценообразующие факторы на вторичном рынке машин и оборудования [Электронный ресурс] / А.И. Михайлов // Современные проблемы науки и образования. - 2013. — № 6. - Режим доступа: http://www.science-education.ru/113-l 1376.

179. Нечаев А. С. Оценка и анализ остаточной стоимости основных средств [Электронный ресурс] / А. С. Нечаев, Ж. JI. Гаврилова // Проблемы современной экономики. - 2004. - N 4 (12). - Режим доступа: http://www.m-economy ,ru/art.php?nArtId=615.

180. Обзор отрасли Машиностроение, отраслевые тенденции [Электронный ресурс] / Бюллетень «Отрасли российской экономики: производство финансы, ценные бумаги» // Агентство АК&М. - 2013. - Режим доступа: http://www.akm.ru/rus/analyt/analyt/mashin.htm.

181. Российские ЦБК снижают производство целлюлозы из-за кризиса [Электронный ресурс]. - 2008. - Режим доступа: http://crisis-huisis.ru/news/view/2052.html.

182. Санникова, H.H. Инвестиции в реальный сектор экономики [Электронный ресурс] / H.H. Санникова - М., 2002. - Режим доступа: http://knowledge.allbest.ru/economy/3c0b65635a2ac68b4d43b88521316c27_0.html.

183. Сборник Федеральной службы государственной статистики «Промышленность России 2012» [Электронный ресурс]. М: Федеральная служба государственной статистики. - 2013. - Режим доступа: http ://www: gks. ru/bgd/regl/b 12_4 8/Main. htm.

184. Яскевич, E.E. Особенности затратного и доходного подходов при оценке рыночной стоимости машин и оборудования [Электронный ресурс] / Е.Е. Яскевич, A.B. Евдокимов. //Научно-практический центр профессиональной оценки. - Режим доступа: http://www.cpcpa.ru/Publications/008/.