Развитие лизинга сельскохозяйственной техники в агропромышленном производстве тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Соловьева, Наталья Евгеньевна

• Соловьева, Наталья Евгеньевна
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Соловьева, Наталья Евгеньевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ ЛИЗИНГА В АГРОПОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ

1.1. Экономическая сущность, функции и принципы лизинга.

1.2. Особенности государственного регулирования лизинга в сельском хозяйстве.

1.3. Расширение предложения техники (посредством лизинга) и скота (посредством торговли в рассрочку) в сельском хозяйстве как фактор преодоления последствий мирового финансового кризиса.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ ЛИЗИНГА В АПК БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ.

2.1. Спрос на материальные ресурсы.

2.2. Анализ финансирования инвестиций в агропромышленном производстве региона.

2.3. Оценка рисков применения лизинга в отраслях АПК.

2.4. Государственная поддержка сельского хозяйства и агролизинг.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ АГРОЛИ-ЗИНГА15 АГРОПРОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ.

3.1. Организационно-экономический механизм стимулирования и господдержка лизинга в сельском хозяйстве Белгородской области.

3.2. Развитие институциональной структуры лизинга.

3.3. Усиление интегрирующего воздействия агролизинга.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие лизинга сельскохозяйственной техники в агропромышленном производстве»

Акгуалыюсть исследования. Одним из ключевых направлений ускорения технологической модернизаций аграрной экономики страны на инновационной основе выступает широкое применение различных экономических, финансовых институтов и инструментов, позволяющих обеспечить обновление средств производства. Среди многообразия используемых инструментов в сельском хозяйстве особое значение имеет такой инструмент как лизинг, посредством которого государство стимулирует спрос со стороны отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей на сельскохозяйственную технику. Реализация приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. позволила приостановить, катастрофические темпы сокращения количества используемой техники. Только за 2005-2009 гг. по лизингу аграрным товаропроизводителям России было поставлено свыше 61,7 тыс. тракторов различных типов и марок, 29,1 тыс. зерноуборочных и 6,9 тыс. кормоуборочных комбайнов. На конец 2009 г. доля техники, используемой на условиях лизинга, от общего количества составила: тракторов - 4,24%, зерноуборочных комбайнов - 10,2%, кормоуборочных комбайнов - 7,27%. Кроме того, с применением лизинговых схем ОАО «Росагроли-зинг» сельскому хозяйству поставлялось поголовье крупного рогатого скота и свиней.

Вместе с тем, уровень износа техники и темпы её выбытия свидетельствуют о том, что для решения задач, которые вытекают из Доктрины продовольственной безопасности РФ, требуется обновление средств производства более быстрыми темпами, чем это наблюдается в настоящее время. Более того, для обеспечения конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей в село должна поставляться инновационная техника, ресурсосберегающие и трудосберегающие технологии производства сельскохозяйственного сырья и агропродовольствия.

Однако расширение количественных и качественных параметров лизинга в сельском хозяйстве упирается в остающееся тяжелым финансовое положение значительного количества сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, многие из которых при подключении к программе финансового оздоровления, реализуемой в соответствии с действующим законодательством РФ, могут выступать активными пользователями лизинга сельскохозяйственной техники.

В этой связи, поиск направлений развития и совершенствования лизинга в сельском хозяйстве и агропромышленном производстве носит актуальный характер, что и предопределило выбор темы исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В процессе работы над диссертацией, автором изучены и обобщены результаты теоретических исследований и практических разработок по различным направлениям, касающихся лизинга. В исследовании рассмотрены идеи и теоретические концепции зарубежных классиков и ведущих ученых экономической науки.

В нашей стране вопросы применения лизинга как особого института в сельском хозяйстве рассматривались в работах В.М: Баутина, Ю.Д. Бахтеева, Л.Ф. Кормакова, JI.C. Орсика, и др. Сущностью, классификацией и развитием лизинга на рынке занимались следующие ученые: П.А. Алтухов, B.JI. Ани-чин, В.Д. Газман, В.А. Горемыкин, В.М. Джуха, В.И. Драгайцев, О.М. Елфи-мов, В.П. Силаев, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, А.О. Лезкович, М.И. Лещенко, Л.В. Прилуцкий, К.Г. Сусанян, E.H. Чекмарева, Т.Г. Философова, А.Т. Юсупова. Проблемы государственной поддержки сельского хозяйства, в том числе в части развития лизинга в агропромышленном производстве рассматривались в работах А.Н. Семина, Т.А. Красевой, A.C. Миндрина, В.Я. Лимарева, H.H. Шишкоедовой, Д.С. Усова и др.

Вместе с тем, отдельные вопросы государственного регулирования в части субсидирования затрат аграрных товаропроизводителей по лизинговым платежам, а также расширения механизма стимулирования лизинга как инстI г румента обеспечения средствами производствами сельскохозяйственных организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств, требуют своего дальнейшего развития.

Остаются недостаточно исследованными вопросы, связанные с государственной поддержкой механизма стимулирования лизинга для экономически и финансово слабых хозяйств, располагающих достаточным производственным потенциалом. Кроме того, требует своего усовершенствования организационно-экономический механизм повышения доступности лизинга для малорентабельных и убыточных хозяйств, для которых данный финансовый инструмент остается недоступным.

Эти и другие проблемы в агропромышленном производстве обусловили выбор темы исследования.

Целью исследования является разработка теоретико-методических положений и практических рекомендаций по развитию лизинга в агропромышленном производстве.

В соответствии с целью были поставлены и решены следующие задачи:

- раскрыта экономическая сущность и дана характеристика агролизинга как системы финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу;

- исследованы формы и методы государственного регулирования лизинга в агропромышленном производстве, основанные на федеральном и региональном механизме стимулирования проведения лизинговых операции в сельском хозяйстве, в основе которых лежит финансирование увеличения уставного капитала федеральных и региональных лизинговых компаний (ОАО «Росагролизинг» и ЗАО «Белагролизинг»);

- обобщены качественные параметры выбора аграрным товаропроизво дителем источника финансирования инвестиций в основные средства (лизинг или кредит), дан анализ источников финансирования лизинга с учетом минимизации рисков инвестирования;

- разработан организационно-экономический механизм стимулирования развития лизинга для активизации процессов технологической модернизации в сельском хозяйстве региона;

- предложен методический подход к расчету субсидирования процентов удорожания лизинговых платежей, позволяющий расширить доступность лизинга как финансового инструмента для низкорентабельных и убыточных хозяйств.

Объектом исследования являются процессы предоставления и использования на условиях лизинга техники и сельскохозяйственных животных.

Предметом исследования выступает система экономических отношений между аграрными товаропроизводителям, финансовыми организациями и государством по поводу обеспечения технологической и технической модернизации посредством лизинга.

Теоретической и методологической основой исследования являются положения, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных авторов по теории, методологии и организации приведенных лизинговых операций; официальные документы, законодательные и нормативно-правовые акты федерального и регионального уровня, раскрывающие сущность, принципы и методы оценки рисков; научно-методическая литература; периодические издания; материалы научных конференций и семинаров, а также результаты расчетов и аналитических исследований, проведенные автором.

В процессе исследования применялся комплекс методов научного исследования: монографический, статистический, экстраполяции, нормативно-ресурсный, балансовый.

Информационной базой диссертационного исследования послужили законодательные акты и нормативные документы министерств и ведомств

РФ, труды российских и зарубежных ученых, данные Росстата, годовые отчеты сельскохозяйственных организаций.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- выявлены характеристики агролизинга, как особого финансово-экономического инструмента и классифицированы его признаки, позволяющие выделить его в отдельный инструмент технического обеспечения сельскохозяйственного производства;

- обоснована концепция государственного регулирования притока средств частных инвесторов для формирования ресурсов лизинговых компаний, выступающих активными участниками лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе и в сельском хозяйстве, в частности;

- обоснован организационно-экономический механизм стимулирования лизинга в экономически и финансово неустойчивых хозяйствах с применением инструментов субсидирования части лизинговых платежей,

- предложен механизм финансирования первоначального лизингового платежа, выплачиваемого за счет средств гарантийного фонда, формируемого региональными органами власти, в котором источником наполнения выступает часть средств земельного налога.

Практическая значимость диссертационного исследования. Выводы, исследования и предложенные методические рекомендации могут быть использованы агропромышленными предприятиями в качестве методического обеспечения лизинговых операций как источника финансирования.

Основные теоретические и методические положения, а также практические результаты диссертационного исследования были использованы в практической деятельности предприятий агропромышленного комплекса Белгородской области при разработке политики экономического развития региона.

Результаты исследований, выполненных при непосредственном участии автора, использованы также в учебном процессе в Белгородском государственном университете при подготовке специалистов экономического профиля.

Апробация и реализация результатов диссертационного исследования. Основные результаты исследования, сформулированные в диссертации, опубликованы, апробированы в установленном порядке и доложены на: Всероссийской научной конференции молодых ученых «Наука. Образование. Молодежь» (Майкоп, 2007); Международной научной конференции «Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации» (Белгород, 2007); Всероссийской научной конференции «Актуальные проблемы развития инновационной экономики: национальные и региональные аспекты» (Белгород, 2007); Международной научно-практической конференции: «Основные направления и проблемы развития национальной и региональной экономики» (Белгород, 2008); Научно-практической конференции: «Образование. Наука. Производство. Управление» (Старый Оскол, 2008); IV Международной научно-практической конференции: «Воспроизводственный потенциал региона» (Уфа, 2010).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 10 научных работ общим объемом 13,77 пл., в том числе 3 работы в изданиях ВАК, 1 монография «Развитие лизинга в региональном агропромышленном комплексе (на материалах Белгородской области)».

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, изложена на 142 страницах, содержит 22 таблиц, 48 рисунков, 6 приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Соловьева, Наталья Евгеньевна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Ключевым фактором обеспечения технологической модернизации аграрного производства на инновационной основе выступает применение форм, методов и инструментов, позволяющих в значительной степени ускорить обновление используемых средств производств, среди которых особое значение приобретает агролизинг, который представляет собой совокупность финансово-кредитных и экономических отношений по поводу опосредованного перехода ограниченных прав собственности на средства производства в аграрном производстве (владение, пользование, и ограниченного сроками лизинга права распоряжения), имеющих материально-техническую основу и биологическую природу.

2. На фоне общей тенденции разукрупнения сельскохозяйственных организаций в 2004-2009 гг. наблюдалась устойчивая тенденция снижения обеспеченности их техникой как в среднем по России на 24,5%, так Белгородской области на 64%. Довольно значительное количество сельскохозяйственных товаропроизводителей (более 30%), располагающих достаточными сельскохозяйственными угодьями, вследствие убыточности не могут быть активными участниками рынка агролизинга, даже несмотря на государственную программу поддержки отрасли, финансируемую из федерального и регионального бюджетов.

3. Экономический механизм и комплекс мер поддержки сельских товаропроизводителей должны быть направлены на стимулирование не только показывающих рентабельное производство, но и экономически слабых хозяйств, которые имеют достаточно производственных ресурсов, прежде всего, сельскохозяйственных угодий и работников. Эта цель, в свою очередь, может быть достигнута, если экономические рычаги - цены, кредит, лизинг, налоги и бюджетные субсидии, прибыль - будут использоваться в комплексе, как единая система в рамках действующего хозяйственного механизма

4. В основу направлений расширения финансирования лизинга нами заложен организационно-экономический механизм его стимулирования, ориентированного на широкое использование комплексной системы организационных и экономических институтов и инструментов, позволяющих, с одной стороны, привлечь частных инвесторов (непосредственных отечественных производителей средств производства для села), а с другой — расширить круг аграрных товаропроизводителей, получателей техники на условиях лизинга, посредством применения механизма субсидирования части лизинговых платежей из регионального бюджета.

5. Предлагается подход к пополнению гарантийного фонда инвесторов за счет средств, поступающих от земельного налога в региональный бюджет, что позволит уменьшить отток из отрасли средств и послужит также дополнительно источником для частичного или полного финансирования первоначального взноса или внесения части стоимости за оборудование. Государство может также предоставлять налоговые преференции по налогу на капитал производителям сельскохозяйственных машин и оборудования, которые вкладывают в уставный капитал лизинговой компании (в нашем случае ОАО «Росагролизинг» или Белгородский ОАО «Росагроснаб»),

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Соловьева, Наталья Евгеньевна, 2011 год

1. Конституция Российской Федерации.- М.: Проспект, 2010,- 50 с.

2. Гражданский кодекс (Часть первая и вторая)/ Собрание законодательства Российской Федерации 2010.

3. Налоговый кодекс РФ (Часть первая и вторая) 2011.

4. Федеральный закон от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ.

5. Федеральный закон «О присоединении РФ К Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге», 1998., №7, с. 787.

6. Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» в редакции Федерального закона от 29.01.2002 №10-ФЗ.

7. Постановление Правительства РФ №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2002 г.

8. Постановление Правительства РФ от 29 октября 1997 г. №1367 «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской Федерации».

9. Постановление Правительства РФ от 16 апреля 1994 г. №686 «Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукции на основе долгосрочной аренды (лизинга)».

10. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» от 17.09.1994 г. №1929/ Собрание законодательства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г., №22, с. 2463.

11. Указ Президента РФ «О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе» от 16.04.1996 г. 565/ Собрание законодательства Российской Федерации от 22 апреля 1996 г., №17, с. 1956.

12. Постановление Правительства РФ «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Российской

13. Федерации» от 29.10.1997 г. №1367/ Собрание законодательства Российской Федерации от 3 ноября 1997 г., №44, ст. 5075., от 10 июня 2001 г. №104.

14. Постановление Правительства РФ «О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе» от 22.05.2001 г. №404/Собрание законодательства Российской Федерации от 28 мая 2001 г., №22, ст. 2248.

15. Приказ МАП от 26 мая 2000 г. №342 «Об утверждении порядка определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг».

16. Приказ Министерства финансов РФ от 25 сентября 1995 г. №105 «Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности лизинговых операций».

17. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежейутв. Минэкономики 16 апреля 1996 г.)/ Экономико-правовой бюллетень.i

18. Вып. 9(76). Лизинг в России: правовые основы.- М., 1996.- 104 с.

19. Письмо Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. №03-11-04/ 2/71 «Об учете расходов по монтажу оборудования, полученного по договору лизинга».

20. Приказ от 1 февраля 2008 г. № 24 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 998» / Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 3, ст. 184.

21. Приказ от 1 февраля 2008 г. № 25 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 999»/ Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 3, ст. 185.

22. Адамов H.A., Тилов A.A. Лизинг.- 2-е изд.- СПб.: Питер, 2006.160 с.

23. Адарин И. Обеспечить техническое перевооружение АПК России// АПК: экономика, управление,- 2002.-№5. С. 24-29.

24. Алтухов А.И., Макин Г.И. Региональный продовольственный рынок: проблемы формирования и развития.-М., 1997.- 150 с.

25. Амбросов В., Маренич Т. Институциональная поддержка реструктуризации предприятий АПК.//БИЗНЕСИНФОРМ.- 2002.-№3-4.С. 3941.

26. Анакин Ю.П. Планирование и контроллинг: Учебник по специальности Менеджмент организации/ Анакин Ю.П., Павлова A.M. УМО вузов России по образованию в области менеджмента.- 3-е изд. стер.-М.: Омега-Л, 2007.- 280 с.

27. Аничин В.Л. Экономическая оценка лизинговых сделок // Научные ведомости БелГУ, Белгород.- 2007.- №4(35). Выпуск 3.- С. 205-209.

28. Афанасьев С. Лизинг аграрной техники в реализации сельскохозяйственных инвестиционных проектов // Технологии лизинга и инвестиций.- 2000.- №4.- С. 37-39.

29. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд.-М: Финансы и статистика, 1999.

30. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент.- СПб: Питер, 2001.304 с.

31. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга// Лизинг ревю. 1996. №1.

32. Барбасон С. Лизинговые операции с сельскохозяйственной техникой// АПК: Экономика и управление.- 2001,- №8.- С. 61-66.

33. Бахтеев Ю.Д. Рынок сельскохозяйственной техники: проблемы и методология развития и регулирования. Монография / М.: Восход, 2006. -262 с.

34. Бутенина Н.В. История развития лизинговых отношений в Соединенных Штатах Америки// Лизинг ревю. 2000. №9/10. С. 31.

35. Бутов В.И. Основы региональной экономики. / В.И., В.Г. Игнатов, Н.П. Кетова.- М.: Ростов н/Д., 2001.- 448 с.

36. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лене Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие.-М., 1997.

37. Веретенникова И.И. Факторы и условия экономического роста: Монография/ И.И.Веретенникова.- СПб.: Химиздат, 2005.- 8,5 п.л.

38. Виханский О.С. Менеджмент: учебник/ О.С. Виханский, А.И.Наумов.- 4-е изд., перераб. и доп. М: Экономистъ, 2008.- 670 с.

39. Гаврилов А.И. Региональная экономика и управление: Учеб. пособие для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 239 с.

40. Гаджинский A.M. Логистика. Учебник.- 17 -е изд. перераб. и доп. М.: Данков и К, 2008.- 484 с.

41. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии.-М.: Фонд «Правовая культура», 1997.

42. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг.-М.: Фонд «Правовая культура», 1999.

43. Газман В.Д. Финансовый лизинг: Учеб. пособие для вузов/ В.Д. Газман; Гос. ун-т- Высшая школа экономики.- 2-е изд. М: ГУ ВШЭ, 2005.392 с.

44. Газизуллина Г.М. Тенденции развития и проблемы малого предпринимательства в аграрном секторе экономики (на материале

45. Республики Башкортостан) Монография/ Газизуллина Г.М., Нусратуллин В.К .-Уфа: Деловая литература, 2006.-215 с.

46. Головкина Л,А., Эстрада Т.Е. Лизинг как метод инвестированияМ., 2001. \ •;.'•■•".;'■•■ ; ■' :; .

47. Гончаров В IB . Специфика : управления, важнейшими ресурсами/ Гончаров В.В.; Худ. О.Н. Грачев.- М.: МНИИПУ, 1998,- 76 с.

48. Гордеев А. Агропроизводство набирает темпы//Журнал экономика сельского хозяйства.-2008.-№6.-С. 20-23; ,

49. Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник,- 2-е, испр. и доп.-М.: Филинъ, Информцентр XXI века, 2006.-994'с.

50. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций. М.: Ось-89,2000. ч

51. Горин В .Я. Управление агропромышленным производством (теория и практика): Монография/ Горин В.Я.- Белгород: Крестьянское дело, 2000.-374 с. , . ' ' "- •

52. Государственное регулирование экономики.- 2-е изд. перабот. и доп. /В.И. Кушлин.-М.: РАГС, 2002.- 804 с.55: Гуськов И.Б., Давыдов В.М. Практика антикризисного управления предприятиями АПК.-М.: Колос, 1999.-200 с. v

53. Гуртов В.К. Лизинг и коммерческий кредит. М.: Финансы. и статистика, 2003.57. ; Дегтярева Е. Анализ 25 Главы Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»//Лизинг-Курьер, №5, 2001 .-С 14-21.

54. Дегтярева Е. Анализ текущего финансового состояния потенциального лизингополучателя // Лизинг-Курьер, №5, 2002.-С. 7.

55. Дегтярева Е. Лизинг или кредит? Влияние Налогового Кодекса на выбор источника финансирования капитальных вложений // Лизинг-Курьер, №6, 2001.- С. 8-14.

56. Джуха В.М. Лизинговая форма инвестирования: анализ и оценка.-РостовН/Д, 1999.-320 с.

57. Добрынин А.И. Региональные пропорции воспроизводства.-Л.31977.

58. Дорожкина Н.П. Лизинг или кредит: как производителю выгоднее приобрести оборудование// Технологии лизинга и инвестиций, №1-2, 2000.- С. 20-25.

59. Елфимов О.М. Совершенствование механизма лизинговых операций/ Финансовое оздоровление предприятий АПК. Труды НАЭКОР. Вып. 5. Т. 1. М.: МСХА, 2001.- 392 с.

60. Емельянов A.M. Организационно-экономическая поддержка АПК с использованием // Техника и оборудования для села, 2008 №2.- С. 28-31.

61. Ендовицкий Д.Л. Лизинг в РФ: состояние и тенденции развития// Финансы. 2004, №11.

62. Еремихин Б.М., Игнатущенко В.Н., Шабанова H.H. Лизинг для предпринимателя. Практическое пособие.-М., Агроконсалт, 1998.

63. Жуков В.Н. Бухгалтерский учет операций по договору аренды.-М.: Издательство «бухгалтерский учет», 2001.

64. Иванов A.A. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие- Проспект.- М., 2001.

65. Иванов Г.И. Инвестиции: сущность, виды, механизмы функционирования: Учебное пособие для студентов вузов/ Иванов Г.И.; рец. В.М.Белоусов, Н.М. Шумин; Академия гуманитарных наук РФ.- Ростов н/Д: Феникс, 2002.- 352 с.

66. Иванова В.П. Федеральные программы на АПК, особенность финансирования из разработки и реализации// Финансы.- 1997.- №6.- С. 27.

67. Иваненко А.Г. Лизинг. Экономическая сущность и перспективыразвития. Учебное пособие.-Новосибирск: НГАЭиУ, 1996.

68. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Регионоведение (экономика и управление) Учебное пособие.- М.: «Тесс», Ростов н/Д: издательский центр «МарТ», 2000.-416 с.

69. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практики.- М.: ИНФРА-М, 1996.

70. Калашников П.Г., Сухоставец С.А. Логистические основы организации обеспечения АПК материально-техническими ресурсами. М.: АгриПресс, 2001.

71. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эрмашвили Н.Д., Истомин О.Б. Лизинг. Экономические и правовые основы.-М.: Юнити-Дана, 2001.

72. Кашин В.А., Ашуев М.М. Налоги и регулирование лизингового предпринимательства//Финансы и кредит, №11, 2001.-С. 40-43.

73. Кирилин А. Аспекты страхования лизингового имущества // Лизинг-Ревю, №1,2002.-С. 25-28.

74. Киркоров А. Эффективность лизинговых операций // Лизинг-Курьер, №1.2002.-С. 19-24.

75. Кисурина Л.Г. Лизинга: налоговые, бухгалтерские и правовые аспекты, М.: Экономико-правовая библиотека., 2007.- 190 с.

76. Клюкач В.А. Маркетинг Сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия.-М.: 1998.- 208 с.

77. Козырь Ю.В. Методическое пособие по использованию опционного ценообразования в оценочной деятельности. М., 1999.

78. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-М.: Финансы и статистика, 1997.

79. Коваленко Е. Региональная экономика и управление/ Е. Коваленко, Г. Зинчук, С. Кочеткова, С. Маслова, Т. Полушкина, С.Рябова, О. Якимова.-СПб.: Питер, 2008.- 288 с.

80. Колесников А.М., Макарова Н.Ю. Теория и практика лизинга: Учеб. пособие.-СПб., 1996.

81. Комаров В.В. Инвестиции и лизинг в СНГ.- М.: Финансы и статистика, 2001.

82. Коновалов В.Ф., Кожин В.М., Воробьев А.И., Филин Е.С. Эффективный механизм реализации государственных программ // Технологии лизинга и инвестиций, 1999.

83. Коробейников М. Государственное регулирование и поддержка аграрного сектора.// АПК: экономика, управление.- 2000.- №6.- С. 29-36.

84. Кормаков Л.Ф., Орсик Л.С., Ю.Д. Бахтеев. Рынок сельскохозяйственной техники: проблемы и решения.- М.ФГНУ «Росинформагротех», 2007.- 192 с.

85. Корчагов Д.В. Лизинг в инвестиционном процессе развития регионов Северо-Запада России//Лизинг-Курьер, №3,2001 .-С. 19.

86. Косоруков О.А. Методы количества анализа в бизнесе: учебник.-М.: ИНФРА-М,, 2005.- 368 с.

87. Краткий справочник по Белгородской области в цифрах. Код 0414.

88. Лезкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. М.: Изд-во деловой и учебной литературы, 2004. 336 с.

89. Лезкович О.А. Классификация операторов рынка лизинговых услуг с определением их сферы деятельности// Лизинг-ревю, 2003. №6.

90. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие для студентов вузов/ М.И. Лещенко М.: Финансы и статистика, 2001.- 336 с.

91. Лизинг в России в 2001 году // Технологии лизинга и инвестиций, №1-2,2002: ■

92. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы: Учеб. пособие для вузов/ проф. A.M. Тавасиева, проф. I .М.Коршунова.- 3 — изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004, 320 с.

93. Лихачева И. Что такое лизинг? //.Лизинг-Курьер. Сборник статей' 1999-2000г.-С. 8-9. .

94. Личко К.П. Прогнозирование и планирование агропромышленного комплекса: Учебник.-М;:Тардарики, 1999.-264 с. /

95. Логистика: Учебник / Б.А. Анакина: 3-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2006,-368 с. '104; Лубков А.Н. Развитие: интеграционных процессов в АПК// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий;- 2000.-№4.- С. 24-26. . /

96. Макеева В; F. Лизинг: Учеб; пособие;-М:, 20001

97. Манн Р. Контроллинг для начинающих. Система управления прибылью = Controlling fur Einsteiger/ Манн Р., Майнер Э. / В.Б.Ивашкевича.-2-е изд: переаб: и:доп. М.: Финансььи статистика, 20Ó4.-304" с:

98. Маркетинг: Учебник / Т.Н. Парамоновой;- М:: КНОРУС, 2008.360 с. ' ■ ' ' • ;.;•■'• ■: • • . ■•■.:';■

99. Маршалл А. Принципы экономической науки. М., 1993.

100. Менеджмент организации: современные технологии: Учеб. пос. / Н.Г. Кузнецова, И.Ю. Солдатовой.- Ростов н/Д: Феникс; 2002:- 480 с. .110: Методы проведения? экономических исследований./ М. Сондерс,

101. Ф. Льюис, Э. Торнхилл; пер.с англ. 3-е изд. - М.: Эксмо, 2006. - 640 с.

102. Ш.Михилев A.B. Производственно-экономические отношения в современном аграрном секторе АПК: автореферат диссертации,- Воронеж2001.- 40 с.

103. Муравьев А.И. Предпринимательство: Учебник для студентов вузов, обуч. по эконом, специальностям/ А.И. Муравьев, A.M. Игнатьев.- МО РФ; СПб гос. ун-т экономики и финансов; МО РФ.- СПб.: Лань, 2001.- 699 с.

104. Неживенко М. Лизинг как инвестиционный механизм // Лизинг-Ревю, №1, 2002.-С.13-15.

105. Нестеров П.М., Нестеров А.П. Региональная экономика.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

106. Организация сельскохозяйственного производства/ Ф.К. Шакиров, В.А.Удалов, С.И. Грядков и др./ Под ред. Ф.К. Шакирова.-М.: Колос, 2000.504 с.

107. Основные направления развития отраслей агропромышленногокомплекса российской Федерации.-М.: ВНИЭСХ, 2001.- 121 с.

108. Особенности стратегий развития компаний в условиях институциональной трансформации / H.A. Кравченко, А.Т. Юсупова, Н.П. Балдина// Экономическое управление корпорацией: Сб. науч. тр. -Новосибирск: ИЭОПП СО РАН, 2004. С. 30-45.

109. Перверзев М.П. Менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим и управленческим специальностям/ М.П. Переверзев, H.A. Шайденко.- МО РФ.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 288 с.

110. Пилясов А. Политические и экономические факторы развития Российских регионов.// Вопросы экономики.- 2003.-№5.-С. 50-67.

111. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие/ Под ред. P.A. Шмойловой.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 416 с.

112. Практикум по эконометрике: Учеб. пособие/ И.И. Елисеева, C.B. Курышева, Н.М. Гордеенко и др.; Под ред. И.И. Елисеевой.- М.: Финансы и статистика, 2003,- 192 с.

113. Прилуцкий JI. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика.-М: Ось-89, 1997.- 272 с.

114. Прилуцкий JI. Помощь в расчете лизинговых платежей // Лизинг-Курьер. Сборник статей за 1999-2000г.- С. 30-36.

115. Развитие лизинга в зарубежных странах./ Н.Е.Соловьева, Т.Н. Флигинских// Международная научная конференция: Эффективное развитие региональной экономики в условиях глобализации (11-12 апреля 2007 г.) БелГУ, г. Белгород.- 2008.- С. 47-49.

116. Рангаев А.Н. Дисс.: Инвестиционный потенциал лизинга в региональном АПК: условия и механизм реализации//российская государственная библиотека.

117. Региональная экономика: Учебное пособие/ Под ред. М.В. Степанова.-М.: ИНФРА-М, Изд-во Рос. Экон. Акад., 2001.- 463 с.

118. Регулирование рынка сельскохозяйственной техники: Дисс. . канд. экон. наук: 08.00.05/Всерос. науч.-ислед. ин-т экономики, труда и упр. всел. хоз-ве/ Усов Д.С.-М., 2008.

119. Родионова И.А. Региональная экономика: Учебное пособие.- М.: Экзамен, 2003.- 382 с.

120. Румянцева Е.Е. Эффективность создания финансово-промышленных групп в отраслях агропромышленного комплекса// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2002.-№2.-С. 11-14.

121. Савченко Е.С. Регулирование агропромышленным производством / Савченко Е.С., БелГУ.- М.: Б.И., 2001.- 288 с.

122. Савченко Т.В. Организация кредитования личных подсобных хозяйств (на примере Белгородской области): монография/Савченко Т.В., Наумова А.Е., Гладкова С.Б.- Белгород: КОНСТАНТА, 2009.- 136 с.

123. Самохвалов Ю.Н. Лизинг в России: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение/ Самохвалов Ю.Н.- М.: современная экономика и право, 1999.- 112 с.

124. Сельскохозяйственные рынки/ В.В. Шайкин, Р.Г.Ахметов, Н.Я. Коваленко и др.-М.: Колос, 2001.- 264 с.

125. Семейкин В.А. Становление и развитие лизинга техники в агропромышленном комплексе // Вестник Моск. гос. агроинженер ун-та Москва, 2007; Вып. 5 Экономика и организация производства в агропромышленном комплексе.- С. 74-77.

126. Сельское хозяйство Белгородской области. Стат. Сб. Белгородстат.- 2007. -218 с.

127. Сельское хозяйство Белгородской области. Стат. Сб. Белгородстат.- 2008. -124 с.

128. Серова Е.В. аграрная экономика, М.: ГУ ВШЭ, 1999.- 476 с.

129. Статистический ежегодник. Белгородская область. Стат. Сб./ Белгородстат. — 2006.- 522 с.

130. Статистика агропромышленного комплекса: Учебное пособие для студентов высших сельскохозяйственных учебных заведений поэкономическим специальностям/ Б.М. Шундалов. ИВЦ Минфина.- 2008.- 304 с.

131. Симонова М.Н. Аренда. Лизинг. Прокат-М.: Издат.-консультац. Компания «Статус-Кво», 2001.

132. Состояние рынка лизинговых услуг // Финансовая аренда (Лизинг в России). Обзор рынка 2000-2001г.- Международная Финансовая Корпорация, 2001.

133. Соловьева Н.Е. Особенности налогообложения лизинговых операций // Международная научно-практическая конференция: «Основные направления и проблемы развития национальной ми региональной экономики» БелГУ, г. Белгород, 25 апреля 2008 г.

134. Соловьева Н.Е. Развитие агролизинга в агропромышленном комплексе // Материалы IV Международной научно-практической конференции: «Воспроизводственный потенциал региона», 3-5 июня 2010. 4.II. -Уфа: РИЦ БашГУ, 2010.- С. 397-401.

135. Скрынник Е.Б. 10 лет российскому лизингу// Экономика России: XXI век. -2003,-№10.- С. 50-51.

136. Статистические модели в экономике / А.Ф. Гришин, С.Ф. Котов-Дарти, В.Н. Ягунов. Ростов н/Д: «Феникс», 2005. - 344 с.

137. Сусанян К. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.: Мировой океан, 1992.

138. Талалаев В. Лизинг сельскохозяйственной техники// Экономика сельского хозяйства России.- 2001.- №9.- С.7.

139. Терентьев И. Состояние и перспективы АПК// Экономист.- 2000.-№4. С. 83-91.

140. Тейлор Ф.У. Принципы научного менеджмента. М.: Контроллинг, 1991.351 с.

141. Тушунов Д. Кредитная активность Российских предприятий.// Вопросы экономики,- 2003.-Ж7.-С. 78-88.

142. Усов Д.С. Оснащенность сельскохозяйственного производства техникой: состояние и направления государственной поддержки// Сельский механизатор, №8, 2008.

143. Ушачев И.Р. Развитие интеграционных процессов в АПК Белгородской области// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2002.-№2.-С. 6-10 с.

144. Харитоненко Л.А. Финансовый лизинг и факторинг: Учебное пособие для студентов вузов заочной формы обучения по спец.: Финансы и кредит/ Харитоненко Л.А., Морозов Л.А.- Белгород, БелГУ, 2007.- 40 с.

145. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. М.: Фонд «За экономическую грамотность», 1991.

146. Цены на сельскохозяйственную технику по регионам России (с НДС, тыс. руб. за 1 шт.) по состоянию на 01.02.2001 г.// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2001.- №3.- С. 5253.

147. Цены в России. 2007. Стат. Сб./ Росстат.-М. 2007. 780 с.

148. Цены и ценообразование: Учебник для вузов.З-е изд. / Под ред. В.Е. Есипова. СПб: Издательство «Питер», 2000.

149. Ценообразование лизинга/ Под ред. В.Д. Газман.- М.: ИВЦ Минфина, 2008.- 543 с.

150. Цымбаленко Т.Т. Статистика финансов в АПК: Учеб. Пособие/ Т.Т. Цымбаленко, C.B. Цымбаленко, А.Н. Герасимов.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 160 с.

151. Чекмарева E.H. Лизинговый бизнес: Практическое пособие по организации и проведению лизинговых операций.- М.: Экономика, 1994.

152. Чиченов М.В. Инвестиции: учеб. пособие/ М.В. Чиченов и др. М.: КНОРУС, 2007.- 248 с.

153. Фетисов Г.Г. Региональная экономика и управление: Учебник для студ. вузов/ Г.Г. Фетисов, В.П. Орешин.- М.: ИНФРА -М, 2006.- 416 с.

154. Финансы: учеб. 2-е изд./ В.В. Ковалева.- М.: Проспект, 2007.- 640с.

155. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 368 с.

156. Философова Т.Г., Шмелева Н.В. Анализ альтернативных методов обновления основных фондов предприятий// Экономика, информационные технологии и управление.-М.: МИСиС, 2003.

157. Флигинских Т.Н. Формирование регионального АПК (вопросы теории и практики).- Белгород: Изд-во «Константа», 2005.-346 с.w о>

158. Фольмут Х.И. Инструменты контроллинга от А до Я/ Х.И. Фольмут, М.Л.Лукашевич, E.H. Тихоненкова.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 288 с.

159. Чекмарева Е. Лизинговый бизнес, М., Экономика, 1993.

160. Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски. Оценка,управление, портфель инвестиций.- 6 изд. М.: Дашков и К, 2007.- 544 с.

161. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C., Негашев З.В. Методика финансового анализа.-М.: ИНФРА-М, 2000.

162. Штульберг Б.М. Региональная политика России/ Б.М. Штульберг, В.Г. Введенский.- М.: ГЕЛИОСАРВ, 2000.- 369 с.

163. Эконометрика: учеб./ И.И. Елисеева, C.B. Курышева, Т.В. Костеева и др.; Под. Ред. И.И. Елисеевой.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 576 с.

164. Эконометрика: учеб./ Под. Ред. И.И. Елисеевой.- М.: Проспект, 2009.- 288 с.

165. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России. М.: Энциклопедия российских деревень, 2003.- 455 с.

166. Экономическая стратегия технического обеспечения сельскохозяйственного производства. / Орсик Л.С. дисс. . д-ра экон. наук: 08.00.05: М., 2004.- 352 с.

167. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева.- М: Владос, 2002.

168. Экспертиза рынка лизинга: энциклопедия. Вып. 1. Тверь: Эксперт РА, 2006.- 248 с.

169. Юсупова А.Т. Экономические основы лизинга / НГУ, МО РФ. -Новосибирск, 2002. 32 с.

170. Якобсон Л.И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика.- М.: ГУ ВШЭ, 2000.-319 с.19L Янковский К.И. Лизинг: проблемы развития//Эксперт. 2004., №24.

171. Brealey R.A. Principles of Comporate Finance. 6th ed. L.: Irwin Mc Graw-l-Iill, 2000.

172. Pederson G.D., Gill E.E. Leasing as an alternative method of financing for agricultural cooperatives Лизинг, как альтернативный способ финансирования с.-х. Кооператив в США по данным за 1970-1986 гг. Washington, 1990.-Vi, 56 p.

173. Peggs A. Financing machinery purchases Источники финансирования закупок сельскохозяйственной техники. (Австралия). South Perth, Farmnote Western Austral. Dep. of agriculture.

174. Porter D. Leasing Finance/Ed.by T. Clark. 2nd ed. L.:Euromoney Books, 1991.P1.•196. Ronald D. Kay, William M. Edwards Farm management. 3 ed. - (Mc, Graw-Hill series in agricultural economics). - 1994. 458 p.