Правовой режим банковского счета тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.03, кандидат юридических наук Кальгина, Александра Александровна

• Кальгина, Александра Александровна
• кандидат юридических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Кальгина, Александра Александровна

Введение.

Глава первая. Общая характеристика правового режима банковского счета.

1. Понятие и основные элементы правового режима банковского счета.

2. Понятие и значение договора банковского счета как элемента правового режима банковского счета. Его место среди других договоров, применяемых в банковской деятельности.

3. Предмет и содержание договора банковского счета.

4. Стороны договора банковского счета и ответственность за нарушение обязательств, вытекающих из договора.

Глава вторая. Особенности правового режима отдельных видов банковских счетов. Порядок открытия и закрытия банковского счета.

1. Современная классификация банковских счетов; их сущность, назначение, специфика.

2. Порядок открытия банковского счета.

3. Правовые основания и порядок закрытия банковского счета.

Глава третья. Отдельные проблемы правового режима банковского счета.

1. Безакцептное и бесспорное списание денежных средств со счета.

2. Ограничение прав клиента на распоряжение банковским счетом.

3. Правовой режим банковской тайны.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовой режим банковского счета»

Актуальность диссертационного исследования. Современная экономическая ситуация в России характеризуется бурным развитием различных секторов экономики и, как следствие этого, наличием значительного числа юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Активное осуществление ими предпринимательской деятельности привело к резкому увеличению хозяйственного оборота. Значительные преобразования экономики России привели к необходимости серьезного реформирования банковской системы. В процессе его проведения происходит неуклонное развитие и совершенствование сферы банковских услуг; появляются новые банковские продукты, заимствуется ряд зарубежных правовых конструкций.

В настоящее время кредитные организации предлагают клиентам широкий спектр банковских счетов; значительное количество банковских услуг, так или иначе связанных с их обслуживанием; возможность проведения платежей электронно, с использованием систем удаленного доступа и интернет-технологий.

Однако активное реформирование банковской системы требует адекватного правового обеспечения. Уже создана определенная правовая основа для отношений, которые возникают и существуют в процессе открытия и обслуживания банковских счетов кредитными организациями. В процессе совершенствования банковского законодательства существующий правовой режим банковского счета должен подвергнуться значительным изменениям.

Вместе с тем действующее в указанной сфере законодательство не в полной мере отвечает потребностям 'современной экономики. До сих пор являются действующими и подлежат применению явно устаревшие акты; иные нормы зачастую являются бланкетными, коллизионными и просто недостаточными. Отдельные процедуры открытия и ведения банковских счетов не имеют специальной правовой основы (использование кредитными организациями интернет-технологий и систем удаленного доступа). Таким образом, установленный в настоящее время правовой режим банковского счета представляется крайне недостаточным, требующим более детального правового регулирования. Следствием этого является возникновение многочисленных проблем в правоприменительной банковской практике.

Так, ряд проблем связан с необходимостью идентификации клиента при открытии и обслуживании кредитными организациями банковских счетов. Имеющиеся в законодательстве коллизии настоятельно диктуют необходимость пересмотра ряда положений нормативных правовых актов о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В науке банковского права предлагались пути решения некоторых насущных проблем, связанных с банковским счетом (безакцептное и бесспорное списание средств; наложение ареста на денежные средства клиента, находящиеся на банковском счете, приостановление операций по счету и т.п.). Однако мнения ученых достаточно противоречивы и единообразного подхода к разрешению перечисленных проблем не выработано и по сей день.

Также в доктрине банковского права не получили окончательного разрешения такие значимые аспекты правового режима банковского счета, как понятие банковского счета, правовая природа договора банковского счета, классификация банковских счетов.

Таким образом, недостаточная разработанность в науке ряда проблем, обусловленных сложившимися экономическими условиями и недостаточно проработанная правовая регламентация, следствием которой является отсутствие единообразной правоприменительной практики, создают обширную область исследования правового режима банковского счета, его роли и значения в современной банковской практике и хозяйственном обороте.

Степень разработанности темы исследования.

Проблемам правового режима банковского счета уделялось внимание в науке как в дореволюционный, так и в советский и современный периоды истории развития нашего государства.

Выдающийся вклад в разработку основ правового регулирования отношений, возникающих при открытии, ведении и закрытии банковского счета, определения правовой природы и понятия банковского счета внесли видные ученые-правоведы: М.М. Агарков, О.С. Иоффе, Е.С. Компанеец, JI.A. Лунц, Н.С. Малеин, Э.Г. Полонский, В.В. Рогов, Е.А. Флейшиц, Г.Ф. Шершеневич.

С переходом России к рыночной экономике и реформированием банковской системы внимание к вопросам правового регулирования указанных отношений существенно возросло. Значительное внимание разработке правовой конструкции договора банковского счета, а также общих вопросов, связанных с открытием, совершением операций и закрытием банковских счетов, уделяли такие российские ученые, как М.И. Брагинский, В.А. Белов, В.В. Витрянский, Л.Г. Ефимова, JI.A. Новоселова, О.М. Олейник, В.Ф. Попондопуло, С.В. Сарбаш, Е.А. Суханов.

Ввиду наличия значительного числа проблем в современной банковской практике, так или иначе связанных с открытием и обслуживанием кредитными организациями банковских счетов, отдельные аспекты правового режима банковского счета исследованы в научных трудах А.В. Аграновского, Р.З. Загирова, И.Н. Житникова, В.В. Кваниной, В.О. Мушинского, С.А. Саперова и других ученых.

Вместе с тем, несмотря на серьезные перемены, происходящие в связи с реформированием банковского сектора экономики; высокую значимость института банковского счета для современного банковского права и благоприятные перспективы его развития, до настоящего времени комплексного, обобщающего анализа правового режима банковского счета, учитывающего реалии современной экономики, не проводилось.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие при заключении договора банковского счета, открытии банковского счета, осуществлении операций по счету, закрытии счета, деятельности кредитных организаций по противодействию легализации отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, обеспечении конфиденциальности информации, составляющей банковскую тайну, а также тенденции и перспективы развития указанных отношений.

Предмет исследования составляет совокупность законодательных и иных нормативных актов, определяющих правовой режим банковского счета на современном этапе; научные взгляды, теории, концепции относительно банковского счета; правовые проблемы, существующие в современной банковской практике применительно к основаниям ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, правовому режиму средств, находящихся на банковском счете, банковской тайне, классификации банковских счетов, порядку их открытия и закрытия, иным вопросам, связанным с обслуживанием кредитными организациями банковских счетов, а также перспективы совершенствования нормативно-правовой базы, устанавливающей правовой режим банковского счета.

Цели и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является выявление на основе комплексного анализа действующего законодательства и подзаконных актов, материалов судебной, арбитражной и банковской практики, а также представленных в юридической литературе научных концепций особенностей правового режима банковского счета; изучение правовых проблем, возникающих в процессе открытия, обслуживания, закрытия банковского счета, а также заключения и расторжения договора банковского счета и выработка на этой основе предложений, направленных на совершенствование правового режима банковского счета.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- сформулировать понятие и раскрыть элементы правового режима банковского счета;

- определить правовую природу банковского счета и договора банковского счета; охарактеризовать современное состояние нормативной базы, регулирующей общественные отношения, складывающиеся по поводу открытия, обслуживания и закрытия банковских счетов;

- исследовать особенности правого регулирования договора банковского счета, уделив особое внимание сторонам и содержанию договора;

- проанализировать содержание и пределы ответственности за нарушение договора банковского счета;

- выявить особенности правового режима отдельных видов банковских счетов, открываемых кредитными организациями;

- раскрыть основания, виды, пределы и порядок ограничения прав клиента на распоряжение банковским счетом;

- рассмотреть основания и порядок осуществления кредитными организациями безакцептного и бесспорного списания денежных средств со счета клиента;

- проанализировать особенности правового регулирования банковской тайны;

- рассмотреть особенности порядка открытия и закрытия банковских счетов;

- выявить пробелы и противоречия в действующем законодательстве и подзаконных актах, предложить возможные варианты их разрешения.

Методологическую основу диссертации составляют диалектический, системный, исторический, логический, формально-юридический, сравнительно-правовой и системно-структурный методы исследования.

Теоретическую основу исследования составляют научные труды ученых-правоведов и практиков дореволюционного, советского и современного периодов: М.М. Агаркова, А.В. Аграновского, С.С. Алексеева, Д.Г. Алексеевой, О. Анциферова, М. Башкатова, А.Г. Братко, В.А. Белова, И.В. Бондарь, М.И. Брагинского, В.В. Витрянского, А.Ю. Викулина, Е.Ю. Грачевой, Ф.

Гизатуллина, Е. Демушкиной, О.С. Иоффе, Е.В. Желтоухова, И.Н. Житникова, Б.Г. Завидова, Р.З. Загирова, Л.Г. Ефимовой, С. Карчевского, В.В. Кваниной, Е.С. Компанеец, Д.З. Кузнецова, А .Я. Курбатова, Л.А. Лунца, Н.С. Малеина, Н.И. Матузова, А.В. Малько, Л.А. Митяшовой, В.П. Мозолина, О.В. Мушинского, Л.А. Новоселовой, О.М. Олейник, А.Н. Обыденнова, В.Ф. Попондопуло, Э.Г. Полонского, Б.И. Пугинского, С.В. Пыхтина, В.В. Рогова, О.Н. Садикова, С.В. Сарбаша, С.А. Саперова, Н.В. Сапожникова, О.В. Сгибнева, Э.Д. Соколовой, О.С. Соколовой, Е.А. Суханова, Ю.К. Толстого, Г.А. Тосуняна, Е.А. Флейшиц, П.Н. Федотова, Е.Г. Хоменко, Г.Ф. Шершеневича, З.И. Шкундина, А.В. Шмонина, A.M. Экмаляна и других.

Нормативно-правовую базу диссертационного исследования составляют действующие нормативные акты, устанавливающие правовой режим банковского счета. Особое внимание автором уделено инструкциям, положениям и указаниям Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

В процессе диссертационного исследования автором были использованы также акты Конституционного Суда РФ, правоприменительная практика Верховного Суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, федеральных арбитражных судов округов.

Научная новизна диссертационного исследования обусловлена тем, что предметом научного анализа выступает комплекс теоретических и практических проблем, связанных с правовым режимом банковского счета, исследованный с учетом новейшего российского законодательства в условиях реформирования банковской системы России.

Проведен комплексный анализ банковского, налогового, административного и иных отраслей законодательства, а также законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, устанавливающих правовой режим банковского счета.

Результаты исследования позволяют сформулировать понятие и определить основные элементы правового режима банковского счета, провести классификацию банковских счетов в зависимости от объема осуществляемых по ним операций, выявить недостатки существующего нормативного регулирования и сформулировать предложения по их устранению.

В диссертационном исследовании сформулированы и вынесены на защиту следующие основные положения:

1. Правовой режим банковского счета - это урегулированный нормами права порядок осуществления кредитными организациями операций по зачислению и списанию денежных средств, а также проведению иных операций по счету, выражающийся в определенном сочетании правовых средств, отражающем специфику соответствующего вида банковского счета.

2. Правовой режим банковского счета включает в себя следующие элементы: правовой статус субъектов - кредитных организаций и владельцев банковских счетов (юридических лиц, обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, физических лиц); банковский счет как предмет правового регулирования; договор банковского счета как средство оформления кредитными организациями и их клиентами отношений по открытию, ведению и закрытию банковских счетов путем установления взаимных прав и обязанностей; порядок открытия и закрытия банковского счета; отношения по ведению кредитными организациями банковских счетов клиентов; ограничения права владельца счета на распоряжение находящимися на счете денежными средствами: арест денежных средств, находящихся на счете и приостановление операций по счету; отношения по обеспечению конфиденциальности сведений, составляющих банковскую тайну.

3. Существующий порядок выдачи клиентам - физическим лицам банковских карт и открытия соответствующих счетов значительно затруднен повышенными требованиями к предоставляемым клиентом документам и не отвечает требованиям банковского оборота. В целях упрощения действующего порядка предлагается предусмотреть в Положении Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» возможность открытия физическому лицу счета для совершения операций с банковскими картами только на основании заявления на открытие соответствующего счета и предъявления паспорта либо иного документа, удостоверяющего личность.

4. В диссертации обосновывается необходимость издания Банком России единого нормативного акта, содержащего понятие банковского счета и классификацию банковских счетов с изложением особенностей правового режима каждого из них; перечня документов, необходимых для открытия счета юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам резидентам и нерезидентам; порядка открытия и закрытия счета.

5. Обосновывается целесообразность исключения обязанности кредитных организаций запрашивать у клиентов - юридических лиц сведений о персональном составе коллегиальных органов управления, предусмотренной Положением Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

6. Установленный ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 2 февраля 2006 г.) «О банках и банковской деятельности» перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, не является исчерпывающим и достаточным. Его целесообразно дополнить указанием на обязанность предоставления клиентом учредительных документов, выписки из соответствующего государственного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП); карточки с образцами подписей и оттиска печати и иных документов, определенных федеральными законами, нормативными актами Банка России и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

7. Установление в п. 2 ст. 23 и абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ двойной (в отношении кредитных организаций и налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей) обязанности сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов представляется необоснованным. В диссертации предлагается исключить обязанность налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковского счета и оставить ее только для кредитных организаций, поскольку последние обладают гораздо большими техническими возможностями для оперативной передачи такого рода сведений.

8. В целях устранения противоречий действующего законодательства о безакцептном и бесспорном списании денежных средств с банковского счета, а также учитывая, что в правоприменительной практике инкассовые поручения в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, практически не применяются, целесообразно исключить из п. 12.2 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. от 11 июня 2004 г.) «О безналичных расчетах в Российской Федерации» подп. 3. Списание средств в безакцептном порядке должно осуществляться в случаях, установленных законодательством, а также предусмотренных сторонами по основному договору; списание средств в бесспорном порядке - только при взыскании по исполнительным документам и в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции.

9. Право Федеральной службы по финансовому мониторингу на получение из кредитных организаций информации об операциях и сделках клиентов с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с положениями Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (в ред. от 16 ноября 2005 г.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» необходимо ограничить объемом сведений, составляющих банковскую тайну. В связи с этим предлагается установить запрет на предоставление кредитными организациями иной информации, за исключением сведений о клиентах и корреспондентах, об их операциях, счетах и вкладах как в самом Законе, так и в Положении «О представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом», утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. №245 (в ред. от 25 октября 2004 г.).

10. Предлагается принять федеральный закон «О банковской тайне», который должен детализировать понятие и основные характеристики правового режима банковской тайны; содержать перечень сведений, составляющих банковскую тайну; определить, в каких случаях кредитные организации обязаны предоставить справки по счетам (вкладам) своих клиентов в произвольной форме; а в каких - копии документов, находящихся в юридическом деле данного клиента в банке; указать обязательные реквизиты запросов правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов на предоставление информации, составляющей банковскую тайну. До принятия предлагаемого федерального закона диссертант полагает целесообразным установить в рамках ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» запрет на передачу кредитными организациями третьим лицам копий документов, содержащихся в юридическом деле клиента, а также информации о работниках кредитных организаций, обслуживающих данного клиента.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования состоит в том, что содержащиеся в нем предложения и выводы могут способствовать совершенствованию нормативно-правовой базы, определяющей правовой режим банковского счета.

Материалы настоящего диссертационного исследования могут быть использованы в работе над дальнейшим совершенствованием банковского законодательства Российской Федерации в целях устранения существующих недостатков и пробелов правового регулирования, а также в правоприменительной деятельности.

Основные положения диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе в высших учебных заведениях при чтении лекций по курсу «Банковское право» и проведении семинарских занятий, при ведении специальных курсов и специальных семинаров, посвященных банковскому счету и (или) безналичным расчетам, а также в дальнейших научных исследованиях, при подготовке учебных пособий и научных статей.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования нашли отражения в публикациях автора по теме исследования. Результаты работы обсуждены и одобрены на кафедре предпринимательского (хозяйственного) права Московской государственной юридической академии.

Структура диссертационного исследования определяется его предметом, целями и задачами и состоит из введения, трех глав, разделенных на десять параграфов, заключения и библиографии.

Заключение диссертации по теме «Гражданское право; предпринимательское право; семейное право; международное частное право», Кальгина, Александра Александровна

Заключение

Современное состояние банковской системы России характеризуется серьезным реформированием, в ходе которого создаются новые банковские продукты, происходит унификация российского и международного законодательства; используются новейшие технические и программные разработки, расширяется возможность применения систем дистанционного банковского обслуживания и Интернет-технологий. При этом основная часть осуществляемых в настоящее время банковских операций осуществляется на основании системы открытых в кредитных организациях банковских счетов. Таким образом, динамичное развитие банковской системы России, в том числе реформирование «расчетно-кассового сектора» банковской деятельности невозможно адекватного правового обеспечения.

Проведенный анализ показал, что правовой режим банковского счета в настоящее время регулируется гражданским, налоговым, бюджетным, административным и иными отраслями законодательства. Действующие в указанной сфере нормативные акты зачастую дублируют или противоречат друг другу. Применяются, фактически, устаревшие и явно тормозящие развитие банковской системы, нормы. Значительная часть вопросов, связанных с открытием и обслуживанием банковских счетов, вообще не имеет надлежащего правового закрепления. Имеющиеся пробелы не могут быть устранены и путем научного толкования. В современной научной доктрине правового режима банковского счета не определены базовые понятия (банковского счета, правовой природы средств, находящихся на банковском счете и др.); по ряду вопросов применяются диаметрально противоположные точки зрения и концепции. Проведенное исследование позволило автору изложить собственное мнение в отношении ряда актуальных вопросов, касающихся правового режима банковского счета; а также предложить внести определенные изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты с целью совершенствования современного правового регулирования банковского счета.

В частности, на основе анализа существующих научных мнений, автор предлагает понимать под правовом режимом банковского счета урегулированный нормами права порядок осуществления кредитными организациями операций по зачислению и списанию денежных средств, а также проведению иных операций по счету, выражающийся в определенном сочетании правовых средств, отражающем специфику соответствующего вида банковского счета. В числе основных элементов правового режима банковского счета представляется возможным выделить: правовой статус субъектов (кредитных организаций и владельцев банковских счетов (юридических лиц, обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, физических лиц); банковский счет как предмет правового регулирования; договор банковского счета как средство оформления кредитными организациями и их клиентами отношений по открытию, ведению и закрытию банковских счетов путем установления взаимных прав и обязанностей, порядок открытия и закрытия банковского счета; отношения по ведению кредитными организациями банковских счетов клиентов; ограничения права владельца счета на распоряжение находящимися на счете денежными средствами: арест денежных средств, находящихся на счете и приостановление операций по счету; отношения по обеспечению конфиденциальности сведений, составляющих банковскую тайну.

Поскольку основным правовым средством, характеризующим правовой режим банковского счета, является соответствующий договор счета (договор счета, договор на расчетно-кассовое обслуживание), автор уделяет пристальное внимание рассмотрению отдельных его элементов - предмета, правового статуса сторон, содержания, ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. Проведенное исследование норм действующего законодательства и значительного числа научных трудов позволило автору присоединиться к числу тех ученых-правоведов, которые определяют договор банковского счета как самостоятельный договор, не обладающий признаками публичности.

Современное банковское законодательство предоставляет клиентам кредитных организаций право открывать множество различных счетов. Определенной спецификой обладают банковские счета, открываемые для совершения операций с банковскими картами. В настоящее время они широко используются, но, преимущественно, юридическими лицами. Однако, существующий порядок выдачи клиентам - физическим лицам платежных карт и открытия указанных счетов значительной затруднен повышенными требованиями к предоставляемым клиентом документам. В целях создания необходимых условий для распространения платежных карт среди физических лиц автор предлагает упростить существующий порядок открытия и ведения «карточных» счетов. Для этого необходимо предусмотреть в п. 1.12 Положения Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» возможность открытия физическому лицу «карточного» счета для совершения операций с платежными картами на основании заявления на открытие соответствующего счета и предъявления паспорта либо иного документа, удостоверяющего личность.

В настоящее время клиентам кредитных организация открываются различные виды банковских счетов. Каждый из них обладает определенной спецификой и отличается от других по субъектному составу, видам осуществляемых по данному счету операций, целевым назначением, порядком открытия и обслуживания. К сожалению, эта специфика довольно сложно определяется, поскольку специального нормативного правого акта, регламентирующего особенности правового режима каждого счета, а также порядка их открытия и обслуживания, в настоящее время не имеется. Действующая до сих пор Инструкция Госбанка СССР №28 «О расчетных, текущих, бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР», совершенно не удовлетворяет требованиям времени и сложившимся в банковской практике реалиям. Она не учитывает современную классификацию банковских счетов; не содержит необходимого перечня документов, на основании которых может открываться банковский счет и не устанавливает особенностей обслуживания кредитными организациями банковских счетов. Таким образом, поскольку действующие нормативные правовые акты в области банковского счета характеризуются коллизионностью, бланкетным характером, а также наличием значительного числа явно устаревших норм, в диссертации обосновывается необходимость издания Банком России единого нормативного акта, содержащего понятие банковского счета и классификацию банковских счетов с изложением особенностей каждого из них; перечня документов, необходимых для открытия счета юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, резидентам и нерезидентам; порядка открытия и закрытия счета. Принятие подобного нормативного акта позволит унифицировать требования, предъявляемые различными кредитными организациями к документам, на основании которых открывается банковский счет; упорядочить процедуру открытия, ведения и закрытия счета, устранив, таким образом, значительное число правовых проблем, существующих в правоприменительной банковской практике.

В современных условиях открытие банковского счета кредитными организациями допускается лишь с соблюдения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Однако, указанный закон во многом противоречит банковскому законодательству и не позволяет банкам надлежащим образом выполнять свои обязательства по открытию и ведению банковских счетов. В данной связи с целью устранения противоречий, ненужного дублирования норм и упрощения процедуры открытия банковских счетов автор предлагает внести определенные корректировки в законодательство о противодействии легализации «незаконных» доходов. В частности, в диссертации обосновывается целесообразность исключения обязанности кредитных организаций запрашивать у клиентов - юридических лиц сведения о персональном составе коллегиальных органов управления, предусмотренной Положением Банка России №262-П от 19 августа 2004г. «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Также обосновывается необходимость ограничения права Федеральной службы по финансовому мониторингу на получение из кредитных организаций информации об операциях и сделках клиентов с денежными средствами или иным имуществом объемом сведений, составляющих банковскую тайну. В связи этим предлагается установить запрет на предоставление кредитными организациями иной информации, за исключением сведений о клиентах и корреспондентах, об их операциях, счетах и вкладах как в вышеуказанном Федеральном законе, так и Положении «О представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствам или иным имуществом» (утв. Постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. (в ред. от 25 октября 2004г.) №245.

Внутренние противоречия характерны и для законодательства, регламентирующего процедуру открытия банковских счетов. В частности, установленный ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» перечень документов, обязательных для открытия банковского счета, представляется слишком узким и неполным. Автор предлагает дополнить установленный в данной статье перечень указанием на обязанность предоставления клиентом учредительных документов, выписки из соответствующего государственного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП), карточки с образцами подписей и оттиска печати и иных документов, определенных федеральными законами, нормативными актами Банка России и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Открытие банковского счета в кредитной организации сопровождается обязательной процедурой - сообщением налоговому органу об открытии налогоплательщику (организации, индивидуальному предпринимателю) банковского счета. В ходе проведенного автором исследования было установлено, что нет необходимости сообщать в налоговые органы об открытии счетов, не обладающих признаками банковского счета в смысле ст. 11 НК РФ: открытых не на основании договора банковского счета и допускающих определенные ограничения в отношении зачисления или расходования находящихся на них денежных средств (ссудных, депозитных, специальных транзитных валютных счетов и иных). Но, при этом, такое сообщение обязаны направлять в налоговые органы и кредитные организации и их клиенты - налогоплательщики (на основании п. 2 ст. 23 и абз.2 п. 1 ст. 86 НК РФ), что представляется крайне нецелесообразным. В данной связи автор предлагает исключить обязанность налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковского счета и оставить ее только для кредитных организаций, поскольку последние обладают гораздо большими техническими возможностями для оперативной передачи такого рода сведений. Тем более, что действующим законодательством предусматривается возложение на кредитные организации некоторых контрольных полномочий в отношении их клиентов, в частности, при осуществлении кассового обслуживания либо исполнении законодательства о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В результате заключения кредитной организацией и ее клиентом договора банковского счета, последний приобретает право осуществлять по открытому ему банковскому счету различные банковские операции, которые, по общему правилу, осуществляются на основании данного клиентом банку распоряжения. Вместе с тем, действующим законодательством могут быть предусмотрены случаи, когда списание денежных средств с банковского счета клиента (плательщика) допускается и без его на то согласия и распоряжения, т.е. в безакцептном или бесспорном порядке. Долгое время эти термины использовались как синонимы и действовавшее законодательство, практически, не проводило между ними серьезных различий. Между тем, определенная разница между безакцептным и бесспорным списанием средств все-же имеется. Оба вышеуказанных вида списания средств осуществляются в рамках расчетов по инкассо и допускают возможность использования двух видов расчетных документов - платежных требований и инкассовых поручений. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика. Без акцепта расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством, либо предусмотренных сторонами по основному договору. В правоприменительной банковской практике расчеты в безакцептном порядке осуществляются довольно широко. Причем, хозяйствующие субъекты при расчетах за поставленную продукцию, выполненые работы, оказанные услуги зачастую оговаривают в договорах между собой и в договоре банковского счета с банком, соответственно, условие о безакцептном списании полагающейся контрагенту денежной суммы. В отличие от безакцептного, списание средств в бесспорном порядке осуществляется на основании инкассовых поручений, в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством; для взыскания по исполнительным документам и в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору. Таким образом, формально, действующее законодательство позволяет использовать оба вида списания в случаях, предусмотренных по основному договору, что вряд ли является обоснованным. Списание средств в безакцептном порядке является более «мягкой» формой. Используемые для этого расчетные документы -платежные требования - могут использоваться и с акцептом и без такового. Соответственно, в банковской практике и при возникновении такой необходимости контрагенты используют для списания средств «на договорной основе» именно безакцептный порядок. Списание средств в бесспорном порядке характеризуется невозможностью со стороны клиента выдвигать какие-либо возражения против такого списания. Именно с использованием инкассовых поручений списываются средства по исполнительным документам, на основании требований федерального казначейства, налоговых и иных органов. В случаях, установленных договором, списание средств в бесспорном порядке, практически, не применяется. В целях проведения унификации действующего в указанной сфере законодательства представляется целесообразным исключить из ст. 12.2. Положения Банка России от 03.10.2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» подп 3. При этом, списание средств в безакцептном порядке должно осуществляться в случаях, установленных законодательством, а также предусмотренных сторонами по основному договору; а списание средств в бесспорном порядке -только при взыскании по исполнительным документам и в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Внесение таких изменений позволит четко разграничить основания и порядок списания средств без распоряжения клиента в безакцептном и бесспорном порядке.

В процессе обслуживания банковских счетов кредитная организация автоматически получает доступ к довольно значимой информации о самом клиенте, его счетах и вкладах, осуществляемых по счетам операциях. Эти сведения на основании со ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» составляют банковскую тайну и подлежат раскрытию лишь определенным субъектам в соответствии с установленным данной статьей порядком. При этом, положения указанной статьи предусматривают предоставление указанным субъектам информации в виде справок, не раскрывая ни формы такой справки, ни допустимых пределов раскрытия информации. Этот существенный пробел в законодательстве приводит к распространению в банковской практике ситуаций, когда в кредитные организации обращаются представители различных государственных органов (налоговых, органов внутренних дел и иных) с требованием предоставить им заверенные банком копии документов, связанных с клиентом банка (копии юридического дела клиента, уставных документов, кредитного договора банка с клиентом, банковских карточек и иных). К сожалению, на основе буквального исследования вышеуказанной статьи, а также специального законодательства о правовом статусе и полномочиях получателей информации, не представляется возможным определить, в каком виде банк должен раскрывать информацию; вправе ли он предоставлять ксерокопии документов и каких именно. Ситуация осложняется тем, что за непредоставление необходимой информации кредитная организация может быть привлечена к определенной ответственности, установленных НК РФ. С другой стороны, неправомерное раскрытие информации, составляющей банковскую тайну, также влечет применение к кредитной организации мер ответственности, включая возмещение нанесенного ущерба. Таким образом, в целях устранения существующих пробелов в правовом регулировании банковской тайны, а также разрешения правовых коллизий, вызванных противоречивыми формулировками ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», на основе Модельного закона «О банковской тайне», принятого постановлением №14-7 от 16 октября 1999г. на четырнадцатом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ, автор предлагает принять федеральный закон «О банковской тайне», который должен детализировать понятие и основные характеристики правового режима банковской тайны; содержать перечень сведений, составляющих банковскую тайну; определить, в каких случаях кредитные организации обязаны предоставлять справки по счетам (вкладам) своих клиентов в произвольной форме, а в каких - копии документов, находящихся в юридическом деле данного клиента в банке; указать обязательные реквизиты запросов правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов на предоставление информации, составляющей банковскую тайну. До принятия предлагаемого федерального закона представляется целесообразным установить в рамках ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» запрет на передачу кредитными организациями третьим лица копий документов, содержащихся в юридическом деле клиента, а также информации о работниках кредитных организаций, обслуживающих данного клиента.

Подводя общий итог проведенного исследования, необходимо заметить, что в настоящее время создана определенная законодательная основа, установившая основания и порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов; осуществления значительного количества банковских операций с использованием банковского счета. Но она является недостаточной, нестабильной, противоречивой и сильно отстающей от темпов происходящих в банковской сфере изменений. Не имея возможности способствовать максимально положительному воздействию на общественные отношения, складывающиеся по поводу банковского счета, в частности, и банковской деятельности, в целом, действующее законодательство значительно тормозит развитие этих отношений и создает определенные проблемы в правоприменительной банковской практике. Для исправления ситуации необходимо создание определенного правового «каркаса», который, с одной стороны, определял бы основы правового режима банковского счета; а с другой - позволял учитывать и реально применять новейшие банковские и программные продукты, современные технологии. Подобная законодательная основа должна опираться на научные разработки. Без четкого доктринального осмысления и определения базовых понятий, правовой природы и иных значимых аспектов, связанных с договором банковского счета, порядком открытия и обслуживания кредитными организациями банковских счетов, практически, невозможно качественное осуществление банковской деятельности; защита прав и свобод участников данной деятельности и реформирование банковской системы в целом.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Кальгина, Александра Александровна, 2006 год

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993г);

2. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов (заключена в Гааге, 05.10.1961г.; вступила в силу для России 31.05.92 г.);

3. Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным, уголовным делам (заключена в г. Минск 22.01.1993г.; вступила в силу для России 10.12.1994г.);

4. Международная конвенция по борьбе с финансированием терроризмаозаключена в Нью-Йорке 10.01.2000г. (вступила в силу для России 27.12.2002г.);

5. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994г. (ред. от 05.04.2005г.) №1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации»;

6. Федеральный закон от 02.12.1990г. (ред. от 02.02.2006 г.) №395-1 «О банках и банковской деятельности»;

7. Закон РФ от 21.03.1991г. (ред. от 18.07.2005г.) №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;

8. Закон РФ от 21.07.1993г. (ред. от 22.08.2004г.) №5485-1 «О государственной тайне»;

9. Федеральный закон от 29.12.1994г. (ред. от 02.02.2006г.) №79-ФЗ «О государственном материальном резерве»;

10. Федеральный закон от 20.02.1995г. (ред. от 10.01.2003г.) №24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации»;

11. Федеральный закон от 12.08.1995г. (ред. от 02.12.2005г.) №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»;

12. Федеральный закон от 26.12.1995г. (ред. от 31.12.2005г.) №208-ФЗ «Об акционерных обществах»;

13. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994г. (ред. от 10.01.2006г.) №51-ФЗ;

14. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996г. (ред. от 02.02.2006г.) №14-ФЗ;

15. Федеральный закон от 26.01.1996г. (ред. от 26.11.2001г.) №15-ФЗ «О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации»;

16. Федеральный закон от 22.04.1996г. (ред. от 27.12.2005г.) №39-Ф3 «О рынке ценных бумаг»;

17. Федеральный закон от 21.11.1996г. (ред. от 30.06.2003г.) №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

18. Федеральный закон от 21.07.1997г. (ред. от 22.08.2004г.) №118-ФЗ «О судебных приставах»;

19. Федеральный закон от 21.07.1997г. (ред. от 27.12.2005г.) №119-ФЗ «Об исполнительном производстве» ;

20. Федеральный закон от 08.02.1998г. (ред. от 29.12.2004г.) №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

21. Федеральный закон от 26.03.1998г. (ред. от 18.07.2005г.) №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

22. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. (ред. от 02.02.2006г.) №146-ФЗ;

23. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. (ред. от 02.02.2006г.) №145-ФЗ;

24. Федеральный закон от 25.02.1999г. (ред. от 20.08.2004г.) №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

25. Федеральный закон от 05.08.2000г. (ред. от 20.08.2004г.) №116-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации»;

26. Закон РФ от 18.04.1991г. (ред. от 09.05.2005г.) №1026-1 «О милиции»;

27. Федеральный закон от 07.08.2001г. (ред. от 16.11.2005г.) №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

28. Федеральный закон от 08.08.2001г. (ред. от 31.12.2005г.) №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

29. Федеральный закон от 08.08.2001г. (ред. от 02.07.2005г.) №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

30. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (УПК РФ) от 18.12.2001г. (ред. от 03.03.2006г.) №174-ФЗ;

31. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001г. (ред. от 16.03.2006г.) №195-ФЗ;

32. Федеральный закон от 10.07.2002г. (ред. от 18.07.2005г.) №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

33. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации (АПК РФ) от 24.07.2002г. (ред. от 27.12.2005г.) №95-ФЗ;

34. Федеральный закон от 26.10.2002г. (ред. от 24.10.2005г.) №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

35. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации (ГПК РФ) от 14.11.2002г. (ред. от 27.12.2005г.) №138-Ф3;

36. Федеральный закон от 20.12.2002г. (ред. от 02.02.2006г.) №175-ФЗ «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации»;

37. Федеральный закон от 10.01.2003г. (ред. от 21.07.2005г.) №19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации»;

38. Таможенный кодекс Российской Федерации (ТК РФ) от 28.05.2003г. (ред. от 18.02.2006г.) №61-ФЗ;

39. Федеральный закон от 23.06.2003 г. №76-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц»;

40. Федеральный закон от 07.07.2003г. (ред. от 02.02.2006г.) №126-ФЗ «О связи»;

41. Федеральный закон от 10.12.2003г. (ред. от 18.07.2005г.) №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле»;

42. Федеральный закон от 23.12.2003г. №185-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

43. Федеральный закон от 23.12.2003г. (ред. от 10.11.2004г.) №186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год»;

44. Федеральный закон от 23.12.2003г. (ред. от 20.10.2005г.) №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

45. Федеральный закон от 29.07.2004г. (ред. от 02.02.2006г.) №98-ФЗ «О коммерческой тайне»;

46. Федеральный закон от 30.12.2004г. (ред. от 21.07.2005г.) №218-ФЗ «О кредитных историях»;

47. Федеральный закон от 18.07.2005г. №89-ФЗ «О внесении изменения в статью 859 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации»;

48. Устав автомобильного транспорта РСФСР (утв. Постановлением Совмина РСФСР от 08.01.1969г. №12; (ред. от 18.02.1991, с изм. от 28.04.1995);

49. Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986г. (ред. от 31.08.1990г.) №28 «О расчетных, текущих, бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР»;

50. Указ Президента РФ от 18.09.1992г. (ред. от 08.07.2004г.) №1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса»;

51. Постановление Правительства РФ и ЦБ РФ от 22.10.1992г. (ред. от 08.04.1994г.) №811 «О стабилизации расчетов за электроэнергию, отпускаемую атомными станциями»;

52. Телеграмма Генпрокуратуры РФ, МВД РФ и ЦБ РФ от 11.03.1993г. №169 «О порядке исполнения постановлений следственных органов о наложении арестов на средства, находящиеся на счетах предприятий»;

53. Постановление Верховного Совета РФ от 01.04.1993г. №4725-1 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию и услуги коммунальных энергетических и водопроводно-канализационных предприятий»;

54. Постановление Верховного Совета РФ от 19.05.1993г. (с изм. от 18.12.1993г.) №4986-1 «О мерах по улучшению расчетов за услуги связи»;

55. Постановление Правительства РФ от 11.10.1993г. (ред. от 14.10.2005г.) №1018 «О мерах по выполнению Закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР»);

56. Постановление Правления ПФ РФ от 11.11.1994г. (ред. от 28.08.1996г., с изм. от 22.06.2000г.) №258 «Об утверждении Инструкциио порядке уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации»;

57. Постановление Правительства РФ от 31.12.1995г. №1310 «О взимании платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ в системы канализации населенных пунктов»;

58. Приказ ЦБ РФ от 08.09.1997г. (ред. от 01.12.2003г.) №02-390 «О введении в действие Положения о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации»;

59. Постановление ФКЦБ РФ от 16.10.1997г. №36 «Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения»;

60. Приказ ЦБ РФ от 15.09.1997г. (ред. от 24.06.1998г., с изм. от 18.04.2002г.) №02-395 «О Положении Банка России о порядке подготовки и вступления в силу нормативных правовых актов Банка России»;

61. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ от 05.01.1998г. (ред. от 31.10.2002г.) № 14-П);

62. Постановление Правительства РФ от 27.05.1998г. №516 «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций»;

63. Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (утв. ЦБ РФ 26.06.1998г. (ред. от 24.12.1998г.) №39-П);

64. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. ЦБ РФ 31.08.1998г. (ред. от 27.07.2001 г.) №54-П);

65. Постановление ФКЦБ РФ от 23.11.1998г. №51 «Об утверждении Положения о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации»;

66. Письмо ФФОМС от 16.01.2001г. №310/20-1 и «О представлении плательщиками в банки документов о регистрации в фондах ОМС»;

67. Приказ Минфина РФ от 26.04.2001г. №35н «Об утверждении Инструкции «О порядке применения органами федерального казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства Российской Федерации»;

68. Положение «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции» (утв. ЦБ РФ 21.09.2001г. (ред. от 16.12.2003г.) №153-П);

69. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001г. №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»;

70. Письмо МНС РФ от 13.12.2001г. №ШС-6-24/926 «О счетах физических лиц-резидентов в банках за пределами Российской Федерации»;

71. Приказ ГТК РФ от 03.06.2002г. (ред. от 13.01.2003г.) №567 «Об утверждении формы решения о приостановлении операций по счетам в банке и порядка приостановления операций по счетам в банке»;

72. Постановление Правительства РФ от 19.06.2002г. (ред. от 13.12.2005г.) №438 «О едином государственном реестре юридических лиц»;

73. Письмо ЦБ РФ от 02.07.2002г. №85-Т, МНС РФ от 01.07.2002г. №24-2-02/252 «По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами»;

74. Приказ МНС РФ от 31.07.2002г. №БГ-3-29/404 «Об утверждении Методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога»;

75. Письмо МНС РФ от 16.09.2002г. №24-1-13/1083-А Д665 «О применении статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации»;

76. Положение «О порядке ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 09.10.2002г. (ред. от 01.06.2004г.) №199-П);

77. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002г. (ред. от 11.06.2004г.) №2-П);

78. Письмо МНС РФ от 15.11.2002г. №ММ-6-09/1768 «О сообщении банками в налоговые органы сведений об открытии (закрытии) корреспондентских счетов»;

79. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» (утв. ЦБ РФ 05.12.2002г. (ред. от 11.04.2005г.) №205-П);

80. Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 01.04.2003г. №222-П);

81. Приказ МНС РФ от 28.07.2003г. №БГ-3-09/426 «Об учете иностранных организаций в налоговых органах»;

82. Постановление ФКЦБ РФ от 13.08.2003г. №03-39/пс «О Положении «О требованиях к разделению денежных средств брокера и денежных средств его клиентов и обеспечению прав клиентов при использовании денежных средств клиентов в собственных интересов брокера»;

83. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004г. (ред. от 04.10.2005г.) №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»;

84. Письмо ЦБ РФ от 30.01.2004 г. №15-Т «По вопросу открытия кредитными организациями банковских счетов»;

85. Порядок ведения реестра банков (утв. Решением Правления Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» от 19.02.2004г. (протокол №5);

86. Указ Президента РФ от 09.03.2004г. (ред. от 23.12.2005г.) №314 «О системе и структуре Федеральных органов исполнительной власти»;

87. Письмо Управления МНС РФ по г. Москве от 11.03.2004г. №1114/16108 «О закрытии банковского счета в случае приостановления налоговым органом операций по нему»;

88. Указание ЦБ РФ от 21.06.2003г. (ред. от 25.03.2004г.) №1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати»;

89. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2003г. №99-Т «О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну»;

90. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004г. (ред. от 26.11.2004г.) №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;

91. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004г. (ред. от 25.08.2005г.) №1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации»;

92. Приказ МНС РФ от 02.04.2004г. №САЭ-3-09/255 «Об утверждении рекомендуемых форм сообщений, используемых при учете сведений о юридических и физических лицах»;

93. Письмо ЦБ РФ от 10.06.2004г. №64-Т «О порядке направления налоговыми органами мотивированных запросов в кредитные организации»;

94. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004г. №115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов»;

95. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004г. (ред. от16.12.2004г.) №116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»;

96. Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005г. №99-Т «О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

97. Указание ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 1450-У «О признании утратившими силу актов Банка России»;

98. Указ Президента РФ от 08.07.2004г. №857 «О внесении изменения в Указ Президента РФ от 18.09.1992г. №1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергетического комплекса»;

99. Указание ЦБ РФ от 13.07.2004г. № 1475-У «О специальных брокерских счетах и счетах для расчетов с клиентами-нерезидентами по брокерским операциям с ценными бумагам, открытых до 18.06.2004года»;

100. Приказ МНС РФ от 27.07.2004г. №САЭ-3-24/441 «Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

101. Положение «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. ЦБ РФ 19.08.2004г. №262-П);

102. Письмо МНС РФ от 04.10.2004г. №24-1-10/700 «О представлении адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, в налоговые органы сведений об открытии (закрытии) счетов в банках»;

103. Постановление Правительства РФ от 01.12.2004г. (с изм. от 14.03.2005г.) №703 «О Федеральном казначействе»;

104. Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (утв. ЦБ РФ 24.12.2004г. №266-П);

105. Указ Президента РФ от 23.02.2005г. №202 «О внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации и признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 08.12.1992г. №1556 «О Федеральном казначействе»;

106. Письмо ФНС от 27.04.2005г. №КБ-6-24/351 «О представлении информации по отдельным видам банковских счетов»;

107. Указание ЦБ РФ от 04.05.2005г. (ред. от 25.08.2005г.) №1574-У «Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами-индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации»;

108. Указ Президента РФ от 02.02.2005г. №116 «О приведении некоторых актов Президента Российской Федерации в соответствие с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве»);

109. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2005г. №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой депутации в кредитных организациях и банковских группах»;

110. Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005г. №97-Т «О Методических рекомендациях по организации в кредитной организации работы по приостановлению отдельных видов операций с денежными средствами»;

111. Письмо Минфина РФ от 27.09.2005г. №03-02-07/1-245 «О начислении пеней в случае ошибочно указанных реквизитов в расчетных документах»;

112. Письмо ФНС РФ от 29.08.2005г. №ВЕ-6-24/713 «По вопросу неисполнения решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков»;

113. Приказ ФНС РФ от 06.10.2005г. №САЭ-3-24/493 «Об утверждении формы уведомления резидентами налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации»;

114. Постановление Правительства РФ от 17.10.2005г. №623 «Об утверждении Правил осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации»;

115. Приказ Росфинмониторинга от 26.10.2005г. №149 «Об утверждении Положения о форме письменных запросов и перечне должностных лиц, имеющих право направлять запросы в кредитные организации»;

116. Основные направления денежно-кредитной политики на 2006 год (утв. ЦБ РФ 14.11.2005г.);

117. Письмо ФНС РФ от 28.11.2005г. №ЧД-6-24/998 «Об исполнении банком обязанности установленной п. 1 ст. 86 НК РФ при реализации положений пункта 1.1. ст. 859 ГК РФ»;

118. Письмо ФНС РФ от 07.12.2005г. №ВЕ-6-24/1020 «О предварительной регистрации счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации»;

119. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005г. №819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»

120. Письмо ФНС РФ от 16.02.1006г. №ЧД-6-09/169 «О запросах налоговых органов в банки о предоставлении справок об осуществлении операций по банковским счетам в целях определения недействующих юридических лиц».

121. Судебно-арбитражная практика

122. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.05.2003г. №8-П «По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 14 Федерального закона «О судебных приставах» в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа»;

123. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №6, Пленума ВАС РФ №8 от 01.07.1996г. «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»;

124. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.07.1996г. №6 «О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики»;

125. Постановление Пленума ВАС РФ от 31.10.1996г. №13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции»;

126. Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ №34 от 14.05.1998г. «О рассмотрении исков, вытекающих из деятельности обособленных подразделений юридических лиц»;

127. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №13, Пленума ВАС РФ №14 от 08.10.1998г. «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»;

128. Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999г. №5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета»;

129. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001г. №5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

130. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001г. №15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001г. №18 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности»;

131. Постановление Пленума ВАС РФ от 09.12.2002 г. №11 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации»;

132. Информационное письмо Президиума ВАС РФ №71 от 17.03.2003г. «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

133. Определение Верховного Суда РФ от 17.08.1999г. №КАС99-199;

134. Решение Верховного Суда РФ от 01.07.1999г. №ГКПИ99-484;

135. Решение Верховного Суда РФ от 25.06.2001г. №ГКПИ00-1448;

136. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.11.2001г. №АЗЗ-5952/01-СЗ-Ф02-2581/01-С1;

137. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.11.2002г. №А56-15016/02;

138. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22.11.2002г. № А56-15016/02;

139. Постановление ФАС Московского округа от 08.01.2003г. №КА-41/9670-02;

140. Постановление ФАС Уральского округа от 27.01.2003г. №Ф09-7/03-АК;

141. Постановление ФАС Московского округа от 07.02.2003г. №КА-А40/160-03;

142. Постановление ФАС Центрального округа от 30.06.2004г. №А35-4770/03-с23;

143. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.08.2004г. №А66-1638-04;

144. Постановление ФАС Поволжского округа от 16.12.2004г. №А55-12226/04-11;

145. Постановление ФАС Уральского округа от 21.12.2004г. №Ф09-5445/04-АК;

146. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.12.2004г. № Ф08-6044/2004-2337А;

147. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.04.2005г. №А05-9553/04-19;

148. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 05.08.2005г. №Ф08-2794/2003-1029А;

149. Постановление ФАС Уральского округа от 06.02.2005 №Ф09-143/05АК;

150. Постановление ФАС Московского округа от 15.06.2005г. №КА-А40/4988-05;

151. Постановление ФАС Уральского округа от 02.08.2005г. по делу №Ф09-3220/05-С7

152. Научная и учебная литература

153. Агарков М.М. Основы банковского права: Учение о ценных бумагах. М., 1994г.;

154. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Монография., М.: Изд-во МГУ, 2005г.;

155. Алексеев С.С. Общие дозволения и общие запреты в советском праве. М., 1989г.;

156. Алексеев С.С. Теория права. М., 1995г.;

157. Алексеева Д.Г. Банковские расчеты: комментарий законодательства; уголовно-правовые и криминологические проблемы. Монография., М., 2003г.;

158. Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г., Банковское право. Вопросы и ответы. М., Юриспруденция. 2003г.;

159. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право. Учебник. М.: Юристъ, 2003г.;

160. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», М.: Юриспруденция, 2005г.;

161. Алексеева Д.Г., Макарова Я.М., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле»/ М., изд-во «Волтерс Клувер», 2004г.;

162. Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г. Банковское право. Вопросы и ответы. Изд-е второе, переработанное и дополненное, М.: Юриспруденция, 2004г.;

163. Алексеева Д.Г. Банковские счета резидентов и нерезидентов./ «Закон», тематический выпуск «Валютное регулирование», №4, апрель, 2005г.;

164. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право. Учебное пособие. М., изд-во «Юристъ», 2005г.;

165. Банковское дело. Учебник (под ред. д.э.н., проф. Г.Г.Коробовой)/ М. изд-во «Юристъ», 2002г.;

166. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Том 2 (под ред. Г.А.Тосуняна), М.: Юристъ, 2002г.;

167. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. Том 2. (под ред. Г.А.Тосунян), М.:Юристъ, 2002г.;

168. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М., 2000г.;

169. Банковское право, /под ред. академика РАН Б.Н.Топорнина. М.:ЮристЪ., 2003г.;

170. Бондарь И.В. «Тайна по российскому законодательству (проблемы теории и практики)». Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Нижний Новгород., 2004г.,

171. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Общие положения. Книга первая (изд. 3-е, стереотипное), М., «Статут», 2001г.;

172. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о выполнении работ и оказании услуг. Книга третья. Изд-е дополненное, переработанное, М.:Статут, 2004г.;

173. Братко А.Г. Банковское право России. Учебное пособие. М.: Юридическая литература, 2003г.;

174. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов, М.: Экзамен 2003г.;

175. Брыксина Г.С. Проблемы теории правового режима органов государственной власти. Автореферат на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Саратов 2004г.

176. Белов В.А. Банковское право России: Теория. Законодательство. Практика. М.:ЮрИнфор, 2000 г.;

177. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. /М. Издательство «Экзамен», 2003 г.;

178. Гражданское право. Учебник. Часть II/ под ред. А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. -М.: «ПРОСПЕКТ», 1998г.;

179. Гражданское право. Учебник, под ред. А.Г.Калпина, М. Юристь 1997г.;

180. Гражданское право: В 2 т. Том II. Полутом 2: Учебник / Отв. Ред. Проф. Е.А.Суханов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 2000г.;

181. Гражданское право. Часть вторая. Учебник (под ред. В.П.Мозолина), М.: Юристь, 2004г.;

182. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика.: Монография.: М, «НИМП», 2001г.;

183. Ефимова Л.Г. Банковской право. Учебное и практическое пособие. М.: Издательство БЕК, 1994г.;

184. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: Ответственность за нарушение при расчетах. М., 1996г.;

185. Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарии законодательства и арбитражной практики., М., 2000г.;

186. Житников И.Н. Договор банковского счета. Автореф. дисс. канд. юрид. Наук. Волгоград. 1999г.;

187. Загиров Р.З. Договор банковского счета: проблемы правовой классификации и регулирования. Автореферат на соискание ученой степени кандидата юридических наук. МГЮА, М.2002г.;

188. Завидов Б.Г. Договорное право России, М., 1998г.;

189. Иоффе О.С. Обязательственное право. М., 1975г.;

190. Кванина В.В. Договор банковского счета. Расчетные правоотношения. Вексель: Учеб. пособие. Челябинск.: Изд-во ЮУрГУ, 1999г.;

191. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный), (под ред. Т.Е.Абовой, А.Ю.Кабалкина), М., изд-во «Юрайт», 2004г.;

192. Комментарий к Гражданскому Кодексу РСФСР /Под ред. С.Н.Братуся, О.Н.Садикова М., 1982г.;

193. Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный), (изд-е четвертое, исправленное и дополненное), под ред. О.Н.Садикова, М.:Юридическая фирма «КОНТРАКТ», Издательский Дом «Инфра-М», 2004г.;

194. Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации. Ч. 1., ч. 2, ч. 3 с постатейными материалами. М.: Книжный мир. 2002г.;

195. Комментарий к Федеральному закону «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» от 20.12.2002г. №175-ФЗ (постатейный); (под ред. Е.И.Колюшина), М., Юридический Дом «Юстицинформ», 2003 г.;

196. Коммерческое право: Учебник/ Под ред. Попондопуло В.Ф., СПб, 1998г.;

197. Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М. 1967г.;

198. Либерман Ф.Х. Расчетная дисциплина при поставках. М., 1973г.;

199. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М., 1999г.;

200. Малеин Н.С. Кредитно-расчетные правоотношения и финансовый контроль. М.: Наука, 1964г.;

201. Матузов Н.И., Малько А.В. Теория государства и права: Учебник. -2-е изд. перераб. и доп. М.: Юристь, 2005г.,

202. Маркс К. Капитал. К критике политической экономии. Т.1.// Маркс К., Энгельс Ф., Соч. 23;

203. Мушинский О.В. Основы гражданского права: Учебное пособие для студентов неюридических специальностей. М., 1995г.;

204. Новоселова JI.A. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. М.: «ЮрИнфоР», 1996г.;

205. Новоселова JI.A. Проценты по денежным обязательствам (изд.второе, исправленное и дополненное), М.: Статут, 2003 г.;

206. Олейник О.М. Основы банковского права. Курс лекций / М, Юристъ, 1997г.;

207. Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (под ред. А.Н.Козырина» / подготовлен для Системы КонсультантПлюс,01.04. 2002г.);

208. Постатейный комментарий к Бюджетному Кодексу Российской Федерации (под ред. А.Н.Козырина), подготовлен специально для системы «КОнсультантПлюс», 01.04.2002г.;

209. Правовое регулирование банковской деятельности \ Под ред. Е.А.Суханова. М. 1997г.;

210. Проблемы теории государства и права:Учебник/Под ред.С.С.Алексеева.- М.: Юрид. лит.,1987г.;

211. Пугинский Б.И. Правовые средства обеспечения производства. М., ЮрЛит., 1980 г.;

212. Пугинский Б.И. Гражданско-правовые средства в хозяйственных отношениях. М.: Юридическая литература. 1984г.;

213. Пыхтин С.В. Лицензирование банковской деятельности в Российской Федерации.: Монография. М.: Юриспруденция, 2005г.;

214. Рогов В.В. Правовое регулирование и правовой режим банковских счетов в кредитных учреждениях российской империи. (1860-1917 г.г.) -М.: МГИУ, 2001г.,

215. Самуэльсон П. Экономика. Т.1., М., 1992г.;

216. Саперов С.А. Банковское право: теория и практика. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2003г.;

217. Сарбаш С.В. Договор банковского счета. М.:Статут., 1999г.;

218. Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики, М.: Изд-во «Статут», 1999г.;

219. Советское гражданское право (под ред. О.С.Йоффе, Ю.К.Толстого, Б.Б.Черепыхина), Л.: изд-во ЛГУ, 1971 г.;

220. Советское гражданское право: Учебник. В 2-х томах. Т. 1/Илларионова Т.И., Кириллова М.Я., Красавчиков О.А. и др.; Под ред. О.А.Красавчикова.- 3-е изд., испр. и доп.- М.: Высш. шк., 1985г.;

221. Сорк Д.М., Заморенова Н.Г., Белоусов Е.Н. Правовое регулирование хозяйственной деятельности. / М. Изд-во «Мастерство». 2002г.,

222. Суханов Е.А. Банковский счет. ГК РФ Часть 2, М. 1996г.;

223. Теория государства и права/ Под ред. С.С. Алексеева. — М.: Юрид. лит., 1985г.;

224. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», М.: Дело, 2003г.;

225. Шамсумова Э.Ф. «Категория «правовой режим» в юриспруденции». Монография, Екатеринбург, 2003г;

226. Финансовое право. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д.,М.: ЮристЪ., 2001;

227. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения., М., 1956г.;

228. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. СПб., 1908. С.481.

229. Публикации в периодической печати

230. Алексеева Д.Г. Банковские счета резидентов и нерезидентов./ «Закон», тематический выпуск «Валютное регулирование», №4, апрель, 2005г.;

231. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. Новое в валютном законодательстве/ «Банковское право», №3, 2004г.;

232. Алешина Е.И. Не о каждом счете надо сообщать в инспекцию / «Главбух», №9, 2005г.;

233. Анциферов О. «Полюбовный» арест денежных средств / «Бизнес-адвокат», №1, 2001г.;

234. Башкатов М. Правовая природа «электронных денег» / «Хозяйство и право», №8, 2003г.;

235. Буданцева Н.С. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" /"Нормативные акты для бухгалтера", N 10, 2004г.,

236. Васильев А. «О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма» / «Банковское право», 2005, №2;

237. Веденина Е. «Пластиковая» зарплата. Правила поменялись./ «Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», №22, 2005г.;

238. Витрянский В.В. Существенные условия договора в отечественной цивилистике и правоприменительной практике / «Вестник ВАС РФ», №6, 2002г.;

239. Гизатуллин Ф. Ограничение прав владельца банковского счета // Финансовая газета, N 26, 2003г.;

240. Гизатуллин Ф. Банк клиента не выдаст? Нормативное регулирование и понятие банковской тайны / «Бизнес-адвокат», №7, 2004г.;

241. Горюнов В. Условия привлечения банков к ответственности за непредоставление документов налоговым органам / «Бухгалтерия и банки», №11, 2004г.;

242. Гусева Т.А., Дракина М.Н. Административная ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах/ «Банковское право», №2, 2003г.;

243. Демушкина Е. Вопросы гражданского права в теории и практике обращения безналичных ценных бумаг. М.: Межбанк. Валюта. Биржа, 1999г.;

244. Дучевич О.В. Безакцептное списание на основании закона: теория и практика»./ «Арбитражная практика», тематический выпуск «Безналичные расчеты», 2002г.;

245. Загаров Р.З. Юридическая природа договора банковского счета. / «Банковское право», №2, 2002г.;

246. Ефимова Л.Г. Правовые проблемы безналичных денег / «Хозяйство и право», №1, 1997г.;

247. Ефимова Л.Г. Договор банковского счета. / «Банковское право», №1, 2000г.;

248. Ефимова Л.Г. Арест и приостановление операций по счетам клиентов. //Арбитражная практика. Тематический выпуск. Апрель 2002г.;

249. Желтоухов Е.В. Отдельные вопросы заключения договора банковского счета.// Арбитражная практика. Тематический выпуск. Апрель. 2002г.;

250. Заярная Н. Взыскатели, которых следует опасаться». Экономика и жизнь. №23. 2000 г.;

251. Иванов В.Ю. Проблемы правовой квалификации расчетов «электронными деньгами» / «Банковское право», №3, 2004г.;

252. Иванов В.Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий. «Банковское право» №4 2005г.

253. Карчевский С.П. Договор корреспондентского счета.: Банковское право», №1,2002 г.;

254. Карчевский С., Петросян А. Клиент со счетом, но без денег / «Бизнес-адвокат», №20, 2004г.;

255. Карчевский С. Накопительные счета: порядок открытия и режим работы. / «Хозяйство и право» №11; 2003г.,

256. Ключников Ю.В. Проверка документов нерезидентов в банковской деятельности. / «Банковское право» №4. 2005г.

257. Крупнов Ю.С. О природе электронных денег / «Бизнес и банки», №5, 2003г.;

258. Курбатов А. О безналичных расчетах с участием физических лиц. / «Бизнес-адвокат», №15, 2003г.;

259. Комментарий к Федеральному закону «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» от 20.12.2002г. №175-ФЗ (постатейный); (под ред. Е.И.Колюшина), М., Юридический Дом «Юстицинформ», 2003г.;

260. Кудряшова Е.В. Об открытии накопительного счета / Методическое издание «Юридическая работа в кредитной организации» №2 (2) 2005г.;

261. Кузнецов Д.В. Расторжение договора и отказ от договора в гражданском законодательстве / «Право и экономика», №9, 2004г.;

262. Матузов Н.И., Малько А.В. Правовые режимы: вопросы теории и практики // Правоведение, №4, 1996г.;

263. Мельникова К.С. За что ответит коммерческий банк? / «Учет. Налоги. Право» №36, 2005г.;

264. Новоселова JI.A. Арест как обеспечительная мера арбитражного суда / материал подготовлен для публикации в системе «КонсультантПлюс», 2004г.;

265. Олейник О.М. Правовые аспекты безналичных денег. / «Закон», №1, 1997г.;

266. Олейник О.М. Правовые проблемы банковской тайны. //Хозяйство и право, №6, 1997г.,

267. Обыденнов А.Н. Предмет и объект как существенные условия гражданско-правового договора / «Журнал российского права», №8, 2003г.;

268. Паранич А. Минин П. Дым впереди паровоза./ «Банковское обозрение», №9, сентябрь, 2004г.;

269. Соколова О.С. Правомерный доступ к банковской тайне / «Современное право», №9, 2004г.;

270. Соловьев И.Н., Волков В.Г. «О получении информации сотрудниками органов внутренних дел» / «Налоговый вестник», 2005, №1;

271. Старцева.М.В. «Основания безакцептного списания денежных средств».// «Арбитражная практика», тематический выпуск «Безналичные расчеты», 2002г.;

272. Суханов Е.А. Договор банковского счета. Посреднические и кредитно-финансовые сделки в новом Гражданском кодексе Российской Федерации. М. Центр деловой информации еженедельника «Экономика и жизнь», 1996г.;

273. Федотов П.Н. Арест имущества в налоговых правоотношениях: правовые проблемы / «Современное право», № 2, 2004г.;

274. Филимонов М.И. Проблемы, связанные с идентификацией клиента при открытии счета в коммерческом банке/ Методическое издание «Юридическая работа в кредитной организации» №4 (4) 2005г.;

275. Шмонин А.В. «Истребование органами расследования сведений (документов) в кредитной организации: проблемы и пути их решения» / «Законодательство и экономика», 2005, №5.