Правовое регулирование государственной финансовой поддержки при реализации специальных инвестиционных контрактов в России и инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, кандидат наук Исаев Андрей Геннадьевич

• Исаев Андрей Геннадьевич
• кандидат наук
• 2024

Оглавление диссертации кандидат наук Исаев Андрей Геннадьевич

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНЫЕ ОСНОВЫ МЕР ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ (ПРОЕКТОВ) В РОССИИ И КАЗАХСТАНЕ

§ 1.1. Понятия и классификация мер

§ 1.2. Источники правового регулирования

ГЛАВА 2. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ (ПРОЕКТОВ) В РОССИИ И КАЗАХСТАНЕ

§ 2.1. Условия предоставления государственной финансовой поддержки

§ 2.2. Порядок предоставления государственной финансовой поддержки

ГЛАВА 3. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ФИНАНСОВЫХ МЕР ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ (ПРОЕКТОВ) В РОССИИ И КАЗАХСТАНЕ

§ 3.1. Налоговые меры поддержки

§ 3.2. Неналоговые финансовые меры поддержки

Заключение

Перечень сокращений

Список использованных источников и литературы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовое регулирование государственной финансовой поддержки при реализации специальных инвестиционных контрактов в России и инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане»

Введение

Актуальность исследования. Важность инвестиций для экономики России неоспорима: их привлечение способствует технологическому и социально-экономическому развитию, росту промышленного производства, повышению роли государства на международной арене. По этой причине обеспечение притока инвестиций с помощью мер государственной финансовой поддержки и стабильности условий ведения экономической деятельности является вопросом государственной важности.

Вместе с тем в результате внешнеполитического кризиса в 2022 г. в связи с проведением специальной военной операции на территории Украины определенная часть иностранных инвесторов прекратила экономическую деятельность в России или приостановила реализацию своих проектов. Согласно исследованию Йельской школы менеджмента, число таких компаний могло составить более одной тысячи1. При этом существенная часть задекларированных целей объявленного в 2014 г. курса на импортозамещение иностранной продукции не была достигнута к этому моменту2.

В связи с этим большую актуальность приобретают преференциальные режимы привлечения инвестиций, призванные решить проблемы импортозамещения и обеспечить переход российской экономики от экспортно-сырьевого к инновационному типу развития. Один из таких режимов был установлен в 2014 г., когда в России появилась новая правовая форма сотрудничества хозяйствующих субъектов и государства - специальный инвестиционный контракт, интерес к которой существенно возрос за последние два года: за период с 2022 г. по 3 квартал 2023 г. было заключено 18 контрактов

1 См.: Over 1,000 Companies Have Curtailed Operations in Russia - But Some Remain // Yale School of Management [Электронный ресурс]. URL: https://som.yale.edu/story/2022/over-1000-companies-have-curtailed-operations-russia-some-remain (дата обращения: 07.02.2023).

2 См., например: Громова В. Клишас заявил о провале программы импортозамещения в России // РБК. 19.05.2022 [Электронный ресурс]. URL: https://www.rbc.ru/politics/19/05/2022/6285f0c79a7947c127bab983 (дата обращения: 07.03.2023).

на сумму более 483 млрд руб., в то же время за весь период 2020-2021 гг. - 13 контрактов на сумму более 348 млрд руб. соответственно3. Данный преференциальный режим призван стимулировать промышленное производство путем предоставления компаниям государственной финансовой поддержки в обмен на инвестиции4. Среди наиболее востребованных оказались налоговые и субсидиарные меры поддержки, предоставляемые участникам специальных инвестиционных контрактов5.

В силу необходимости быстрого реагирования на возникающие угрозы для российской экономики внедрение таких мер не всегда осуществлялось последовательно и единообразно. Постепенно наметился ряд проблем, выявленных как в положениях принятого законодательства, судебных спорах между инвесторами и публично-правовыми образованиями, так и в теоретических разработках ученых. При этом регулярное внесение изменений в правовое регулирование преференциального режима решило лишь их часть, оставив за скобками некоторые пробелы, существующие с момента принятия законодательства о специальных инвестиционных контрактах.

Для сравнительно-правового исследования мер государственной финансовой поддержки для привлечения инвестиций был выбран опыт Казахстана. Во-первых, законодательство данного государства содержит преференциальный режим, предусматривающий схожий принцип функционирования: предоставление налоговых мер поддержки, субсидий и грантов в обмен на инвестиции при заключении инвестиционного контракта с государством, предусматривающего реализацию инвестиционного

3 См.: Публичный реестр специальных инвестиционных контрактов, актуальный на 15.08.2023 // Официальный сайт Минпромторга России [Электронный ресурс]. URL: https://gisp.gov.ru/spic2/pub/spic/search/ (дата обращения: 13.01.2023).

4 См.: Мантуров Д.В., Никитин Г.С., Осьмаков В.С. Государственное регулирование российской промышленности в 2010-х гг. // Вопросы государственного и муниципального управления. 2017. № 1. С. 50-70.

5 См., например: Глухова М.Н., Шохин А.Н. Специальный инвестиционный контракт : взгляд бизнеса // Власть. 2017. Т. 25. № 7. С. 7-12.

приоритетного проекта. Он появился практически одновременно со специальными инвестиционными контрактами в России и также позволил привлечь существенные объемы инвестиций в экономику Казахстана: на текущий момент опубликованный в публичном доступе реестр реализуемых инвестиционных проектов отечественных и зарубежных инвесторов состоит из 761 проекта на общую сумму порядка 24,14 трлн тенге6. В связи с этим крайне интересным представляется исследование динамики развития законодательства и подзаконных актов, регулирующих такие преференциальные режимы. Во-вторых, правовое регулирование мер государственной финансовой поддержки в обоих государствах содержит крайне схожий перечень преимуществ, доступных для инвесторов. Однако их размер и требования к получению различаются. Выводы, полученные по результатам сравнения таких мер поддержки, требований и практики их применения, могут способствовать проведению надлежащей оценки целесообразности для российской правовой системы заимствования опыта Казахстана. В-третьих, анализ единой системы права Казахстана, являющегося унитарной республикой, позволит сравнить централизованный характер закрепления в законодательстве и предоставления мер государственной финансовой поддержки с децентрализованной моделью федеративного государства, а также проанализировать рациональность наделения федеральных органов государственной власти большим объемом контрольных полномочий за законотворческой деятельностью представительных органов субъектов РФ, многие из которых не приняли необходимую нормативную базу до настоящего момента либо приняли, но с существенными недостатками. В-четвертых, вопросы льготного налогообложения и предоставления субсидий и грантов в рамках инвестиционных приоритетных проектов являются важным предметом

6 См.: Единый пул инвестиционных проектов // Официальный сайт Министерства иностранных дел РК [Электронный ресурс]. URL: https://www.gov.kz (дата обращения: 10.04.2023).

дискуссии казахстанских ученых с момента появления преференциального режима в 2015 г., благодаря чему к настоящему моменту была наработана определенная теоретическая база, позволяющая выделить ряд проблем в правоприменении, еще не встречающихся в российской практике.

Степень научной разработанности темы исследования. Исследование особенностей функционирования преференциального режима специальных инвестиционных контрактов и налогообложения его участников на текущий момент находится в фокусе внимания ученых, особенно в свете его постоянной «донастройки», проводимой в России политики импортозамещения и последних внешнеполитических событий.

Впрочем, по причине проведения реформ специальных инвестиционных контрактов в 20197 и 20228 гг., направленных в том числе на преодоление санкционного давления, предоставляемые в рамках преференциального режима меры государственной финансовой поддержки недостаточно исследованы в юридической литературе. Существенная часть научных работ была написана до вышеуказанных законодательных изменений9. Особенностям налогового стимулирования в системе государственной финансовой поддержки промышленного производства, включая участников специальных инвестиционных контрактов, было посвящено исследование Р.А. Гереева10, который подробно исследовал преференциальный режим и предложил

7 Федеральный закон от 02.08.2019 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8 Федеральный закон от 14.03.2022 №2 57-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов»». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

9 См.: Белов В.Б. Специальные инвестиционные контракты и российско-германское экономическое сотрудничество. Часть первая // Современная Европа. 2019. № 6. С. 105-116 ; Гандилов Т.М. Специальный инвестиционный контракт : особенности законодательного регулирования // Законы России : опыт, анализ, практика. 2019. № 12. С. 82-87 ; Попондопуло В.Ф. Специальный инвестиционный контракт как правовая форма инвестиционных соглашений с участием публично-правового образования // Конкурентное право. 2017. № 3. С. 17-24.

10 См.: Гереев Р.А. Налоговое стимулирование в системе государственной финансовой поддержки промышленного производства : дис. ... канд. экон. наук. М., 2020.

инструментарий совершенствования налогообложения его участников. Кроме того, вопросы налогообложения и субсидирования хозяйствующих субъектов, реализующих значимые инвестиционные проекты, подробно рассматривали О.А. Акопян11, Ю.В. Герасименко и А.В. Сынтин12, И.К. Сергеева13, А.Б. Соколов14.

Вместе с тем, несмотря на существенное количество публикаций, актуальность темы привлечения инвестиций и политики импортозамещения, в российской правовой науке не проводилось комплексное правовое исследование регулирования мер государственной финансовой поддержки, предоставляемой участникам специальных инвестиционных контрактов. Диссертационные работы, посвященные рассматриваемой проблематике15, достаточно подробно раскрывают функционирование преференциального режима (например, классифицируют налоговые меры поддержки инвестора, выделяя их виды и формы, оценивают эффективность их применения и сопоставляют с зарубежной практикой, рассматривают иные контрактные инструменты привлечения инвестиций). Однако авторы указанных исследований либо анализируют меры поддержки с позиции экономических наук, не затрагивая вопросы их непосредственного правового регулирования, либо рассматривают специальный инвестиционный контракт в качестве одного из примеров предпринимательских обязательств субъектов публичного сектора

11 См.: Акопян О.А. Трансформация регуляторной модели специального инвестиционного контракта (СПИК) // Финансовое право. 2020. № 6. С. 28-33.

12 См.: Герасименко Ю.В., Сынтин А.В. Проблемные аспекты предоставления субсидий субъектам предпринимательской деятельности : Российский опыт // Правоприменение. 2018. № 3. С. 52-63.

13 См.: Сергеева И.К. О применении пониженных ставок налога на прибыль организациями - участниками СПИК // Налог на прибыль : учет доходов и расходов. 2022. № 11. С. 43-48.

14 См.: Соколов А.Б. Специальный инвестиционный контракт как инструмент поддержки технологической модернизации экономики России // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2022. № 3. С. 182194.

15 См.: Гереев Р.А. Указ. соч. ; Евстафьева Ю.В. Инструменты реализации стратегического планирования в Российской Федерации : дис. ... канд. экон. наук. М., 2021 ; Кирпичев А.Е. Предпринимательские обязательства субъектов публичного сектора экономки : дис. ... докт. юрид. наук. М., 2018 ; Мокроусов А. С. Развитие механизма государственной поддержки территориальных инновационных экосистем : дис. . канд. экон. наук. Н. Новгород, 2022.

экономики, не уделяя должного внимания налогообложению и субсидированию его участников.

Среди зарубежных ученых, занимавшихся исследованием темы правового регулирования мер государственной финансовой поддержки для промышленного производства и инвесторов, следует выделить Д.У. Йоргенсона (D.W. Jorgenson), Л. Дресслер (L. Dressler), Н.А. Чока (N.A. Chalk), А. Челани (A. Celani).

Таким образом, немногочисленность научных исследований, учитывающих последние изменения в законодательстве и сравнивающих специальные инвестиционные контракты с аналогичным преференциальным режимом в иностранном государстве, и отсутствие комплексных работ с анализом мер государственной финансовой поддержки инвесторов с точки зрения финансового, бюджетного и налогового права позволяют сделать вывод, что выбранная тема является недостаточно изученной.

Объектом исследования являются регламентированные нормами права общественные отношения, возникающие при предоставлении мер государственной финансовой поддержки хозяйствующим субъектам, реализующим специальные инвестиционные контракты в России и инвестиционные приоритетные проекты в Казахстане.

Предметом исследования выступают международные договоры, правовые акты России и Казахстана, правоприменительная (в том числе судебная) практика рассматриваемых государств в части регулирования мер государственной финансовой поддержки при реализации специальных инвестиционных контрактов и инвестиционных приоритетных проектов, а также теоретические исследования отечественных и зарубежных ученых.

Целью исследования являются сравнительно-правовой анализ регулирования государственной финансовой поддержки при реализации

специальных инвестиционных контрактов в России и инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане с позиции финансового, налогового и бюджетного права, выявление проблем при регулировании преференциальных режимов, а также предложение путей их решения, в том числе с учетом иностранного опыта. Для достижения указанных целей необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать подходы к понятию, видам и признакам мер государственной финансовой поддержки в законодательстве и правовой доктрине рассматриваемых государств;

- исследовать источники правового регулирования специальных инвестиционных контрактов в России, инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане и предоставляемых в рамках таких преференциальных режимов мер государственной финансовой поддержки;

- определить условия предоставления мер государственной финансовой поддержки;

- проанализировать порядок предоставления налоговых и неналоговых финансовых мер поддержки, а также процедуру заключения инвестиционных контрактов;

- рассмотреть особенности налогообложения участников специальных инвестиционных контрактов и инвестиционных приоритетных проектов, а также специальные требования и практику применения налоговых мер поддержки;

- провести анализ правового регулирования предоставления субсидий и грантов участникам исследуемых преференциальных режимов, а также специальных условий их предоставления и практики применения;

- определить различия в правовом регулировании и объеме предоставляемых мер государственной поддержки в России и Казахстане,

выявить проблемные аспекты функционирования преференциальных режимов, предложить направления совершенствования российского законодательства на основании проведенного сравнительно-правового анализа.

Методологической основой диссертационного исследования являются общенаучные методы, такие как анализ и синтез, индукция и дедукция, аналогия и обобщение. В процессе работы также использовались частно-научные методы: формально-юридический, сравнительно-правовой методы и некоторые другие.

Теоретическую основу диссертационного исследования образуют концепции и теории, разработанные в трудах российских специалистов по финансовому, бюджетному и налоговому праву: И.А. Гончаренко, Е.Ю. Грачевой, И.И. Кучерова, О.А. Ногиной, С.Г. Пепеляева, К.А. Пономаревой, Ю.Л. Смирниковой, Г.П. Толстопятенко, И.А. Хавановой, Н.И. Химичевой, А.А. Шахмаметьева, С.О. Шохина.

Исследованием непосредственного правового регулирования мер государственной финансовой поддержки, предоставляемых в рамках специальных инвестиционных контрактов, занимались следующие отечественные ученые: О.А. Акопян, Л.В. Андреева, Т.М. Гандилов, В.В. Кванина, А.Е. Кирпичев, В.Ф. Попондопуло.

Значительную роль в проведении диссертационного исследования играет также анализ зарубежных источников по указанной теме. Для исследования финансового, бюджетного и налогового права Казахстана были изучены работы С.Т. Алибекова, А.Е. Боранбаевой, Н.Р. Весельской, Е.В. Порохова, А.И. Худякова. Изучению аспектов правового регулирования мер государственной финансовой поддержки при реализации разных инвестиционных проектов на международном уровне посвящены труды следующих зарубежных ученых и

специалистов: П. Даймонда (P. Diamond), Б.А. Люндваля (B.A. Lundvall), Дж. Миррлиса (J. Mirrlees), Р. Нирупамы (R. Nirupama), Ф. Рестика (F. Restika) и др.

Нормативно-правовую и эмпирическую базу диссертационного исследования составили, прежде всего, международные договоры, сторонами которых являются Россия и Казахстан, национальное законодательство и подзаконные акты, действующие на 01.05.2023 в рассматриваемых государствах, правоприменительная практика, включая судебную практику и письменные разъяснения государственных органов. Принимая во внимание, что Россия является федеративным государством, исследование не ограничивалось анализом правовой базы, принятой на федеральном уровне.

Научная новизна диссертационного исследования проявляется в том, что правовое регулирование мер государственной финансовой поддержки в рамках специальных инвестиционных контрактов не получило всестороннего рассмотрения в российской правовой науке после проведения реформ преференциального режима. При этом предоставление таких мер инвесторам сопряжено с рядом правовых пробелов, которые до настоящего момента не устранены. Исследованию государственной финансовой поддержки должно уделяться особое внимание, в частности в свете возможности осуществления сравнительно-правового анализа мер, предоставляемых в рамках схожего преференциального режима в Казахстане, и выявления положительного опыта его правового регулирования. Ранее исследования, сравнивающие режимы специальных инвестиционных контрактов и инвестиционных приоритетных проектов, не проводились.

Научная новизна диссертационного исследования находит отражение в следующих положениях, выносимых на защиту:

1. Проведенное диссертационное исследование позволило заключить, что в рамках специальных инвестиционных контрактов в России и инвестиционных

приоритетных проектов в Казахстане инвесторам предоставляются пониженные ставки или освобождения от налогов, стабилизация налоговых условий, субсидии и гранты. Указанные меры государственной поддержки могут быть классифицированы на налоговые и неналоговые финансовые меры. Несмотря на беспрецедентное санкционное давление, предоставление таких преимуществ позволяет привлекать существенные инвестиции в экономику России, о чем свидетельствуют размеры взятых на себя инвесторами обязательств и количество заключенных в 2022-2023 гг. специальных инвестиционных контрактов. Вместе с тем дальнейшее совершенствование нормативной базы, регулирующей налогообложение и порядок предоставления субсидий для участников специальных инвестиционных контрактов, будет способствовать должному функционированию преференциального режима в России.

2. В связи с наличием в НК РФ, Федеральном законе «О промышленной политике в Российской Федерации», а также законодательстве субъектов РФ и муниципальных правовых актах разных терминов, обозначающих налоговые меры поддержки, возникает правовая неопределенность при налогообложении инвесторов, заключивших специальные инвестиционные контракты. Ее следствием является повышение рисков отказа налогоплательщикам в применении пониженных ставок налогов, а также увеличение числа судебных споров по вопросу правильности исчисления и уплаты налогов в бюджет. Отсутствие единообразия при определении доступных для специальных инвестиционных контрактов налоговых мер поддержки влечет за собой правовую неопределенность и при проведении контрольных мероприятий, в частности при оценке правомерности использования таких мер. В этой связи представляется необходимым унифицировать использование терминов «налоговая льгота» и «пониженная ставка налога» в законодательстве

субъектов РФ и муниципальных правовых актах в соответствии с нормами НК РФ в силу разного функционального назначения и механизма применения указанных терминов.

3. Неразработанность правовой базы отдельных субъектов и муниципальных образований РФ, регулирующей меры государственной финансовой поддержки для инвесторов, приводит к ограниченному функционированию в таких территориальных образованиях преференциального режима специальных инвестиционных контрактов. Принятие нормативного акта, устанавливающего алгоритм действий для представительных органов субъектов РФ и муниципальных образований по определению мер поддержки для инвесторов, может способствовать упрощению необходимых нормотворческих процессов на региональном и муниципальном уровне. Унитарная форма государственного устройства Казахстана обеспечивает централизованное регулирование преференциального режима на всей территории Республики; следовательно, получение государственной поддержки не зависит от места реализации инвестиционного приоритетного проекта. Однако подобная централизация не всегда позволяет учитывать бюджетные и (или) инвестиционные интересы отдельных территориальных образований Республики.

4. Получение мер государственной финансовой поддержки в рамках преференциальных режимов специальных инвестиционных контрактов и инвестиционных приоритетных проектов реализовано посредством заключения инвестиционных контрактов с элементами публично-правового и гражданско-правового регулирования. Императивно сформулированные и содержащиеся в них условия включают в себя необходимость осуществить высокий уровень инвестиций, внедрить современные технологии и обеспечить в них участие определенных законом лиц. Анализ условий в части субъектного состава

заключаемых контрактов и соответствующей правоприменительной практики выявил проблему с определением правового статуса лиц, осуществляющих вспомогательные функции при реализации специальных инвестиционных контрактов в России. Такие привлеченные лица не могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, предусмотренные для участников преференциальных режимов, несмотря на закрепление соответствующей меры в нормативных правовых актах отдельных территориальных образований.

5. В силу закрытого характера и непрозрачности проведения отдельных этапов заявительный порядок заключения специальных инвестиционных контрактов в России и инвестиционных контрактов на реализацию инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане может быть сопряжен с риском неконкурентного распределения преимуществ в форме пониженного налогообложения и субсидирования. Распространение конкурсных процедур, проводимых на специализированных и общедоступных информационных ресурсах, на все рассматриваемые преференциальные режимы может способствовать минимизации этого риска, однако, как показывает практика заключения специальных инвестиционных контрактов в России, усложнит процесс и увеличит сроки, необходимые для получения мер государственной финансовой поддержки в рамках таких режимов.

6. Анализ законодательства отдельных субъектов РФ выявил некоторую избыточность требований к налогоплательщикам - участникам специальных инвестиционных контрактов в форме установления дифференцированных ставок по налогу на прибыль организаций в зависимости от вида деятельности инвестора. Такой подход противоречит требованиям НК РФ, закрепляющим полномочия субъектов РФ по регулированию налогообложения на своей территории. Наделение Фонда развития промышленности РФ функциями по

мониторингу законотворческой деятельности представительных органов власти субъектов РФ и организация взаимодействия фонда с органами прокураторы в рамках надзора за законностью в указанной сфере может способствовать сокращению случаев применения такого подхода. Сформированная судебная практика оспаривания органами прокуратуры неправомерного бездействия региональных и муниципальных органов власти уже позволила скорректировать соответствующую правовую базу отдельных территориальных образований.

7. Финансовая поддержка инвестиционных приоритетных проектов в Казахстане существенно ограничена в силу немногочисленности доступных для инвестора субсидий, однако указанный недостаток компенсируется развитой системой государственных натурных грантов. Правовое регулирование предоставления субсидий в России содержит пробелы в части определения объема такой поддержки и условий ее получения, которые восполняются позициями высших судебных инстанций. В законодательстве отсутствуют четкие критерии разграничения субсидий на возмещение недополученных доходов и субсидий на финансовое (возмещение) затрат, а уполномоченные органы наделены широкой дискрецией при установлении условий для их получения. Эти обстоятельства приводят к необоснованному применению гражданско-правового инструментария к бюджетным правоотношениям, неправомерным требованиям возвратить бюджетные средства и дальнейшим судебным спорам.

Теоретическая и практическая значимость работы обусловлена всесторонним рассмотрением правовой проблематики мер государственной финансовой поддержки при реализации специальных инвестиционных контрактов и инвестиционных приоритетных проектов, введением в научный оборот отдельных источников права Казахстана, а также таких категорий, как

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Исаев Андрей Геннадьевич, 2024 год

Список использованных источников и литературы

I. Нормативные правовые акты и другие официальные документы357

I. Законы, подзаконные акты и иные официальные документы Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

8. Досье проекта постановления Правительства РФ «Об утверждении порядка заключения, изменения, расторжения специальных инвестиционных контрактов». ID проекта 02/07/08-19/00094297 [Электронный ресурс] // Федеральный портал проектов нормативных правовых актов. - Режим доступа: https: //regulation. gov. ru

9. Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 «О налоге на имущество организаций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

10. Закон Брянской области от 10.08.2015 № 66-З «О промышленной политике в Брянской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

II. Закон Брянской области от 26.11.2004 № 73-3 «О понижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

357 Здесь и далее источники представлены в алфавитном порядке.

12. Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД «О налоге на имущество организаций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

13. Закон Воронежской области от 11.06.2003 № 28-ОЗ «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

14. Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО «О налоге на имущество организаций на территории Костромской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

15. Закон Курганской области от 26.11.2002 № 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

16. Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

17. Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

18. Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 № 454-з «Об установлении пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

19. Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22 «О налоге на имущество организаций» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

20. Закон Республики Татарстан от 02.12.2017 № 87-ЗРТ «Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для

организаций - участников специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

21. Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

22. Закон Томской области от 01.09.2017 № 87-ОЗ «О предоставлении налоговых льгот участникам специальных инвестиционных контрактов -инвесторам в Томской области» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

23. Закон Тульской области от 27.04.2017 № ЗЗ-ЗТО «О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

24. Закон Тульской области от 28.12.2015 № 2402-ЗТО «О промышленной политике в Тульской области [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

25. Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

26. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

27. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

28. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

29. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

30. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

31. ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

32. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утв. Минфином России) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

33. Письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

34. Письмо Минфина России от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95568 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

35. Письмо Минфина России от 07.12.2022 № 03-03-05/119943 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

36. Письмо Минфина России от 10.09.2021 № 03-03-05/73606 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

37. Письмо Минфина России от 12.04.2017 № 03-03-РЗ/21627 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

38. Письмо Минфина России от 14.12.2020 № 03-03-06/1/109256 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

39. Письмо Минфина России от 21.01.2020 № 03-03-05/2838 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

40. Письмо Минфина России от 22.01.2019 № 03-07-11/3067 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

41. Письмо Минфина России от 23.11.2022 № 03-03-05/114740 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

42. Письмо Минфина России от 24.01.2019 № 03-07-11/3778 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

43. Письмо Минфина России от 25.08.2021 № 03-03-05/68869 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

44. Письмо Минфина России от 25.10.2022 № 03-03-06/1/103288 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

45. Письмо Минфина России от 26.04.2019 № 03-07-11/31284 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

46. Письмо Минфина России от 27.05.2013 № 03-03-06/4/18923 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

47. Письмо Минфина России от 27.08.2021 № 03-03-06/1/69470 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

48. Письмо Минфина России от 28.04.2008 № 03-02-07/1-163 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

49. Письмо Минфина России от 28.10.2019 № 03-03-06/1/82751 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

50. Письмо Минфина России от 31.05.2022 № 03-03-05/51359 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

51. Письмо ФНС России от 04.10.2021 № КВ-4-3/13996@ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

52. Письмо ФНС России от 14.10.2020 № СД-4-3/16834@ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

53. Письмо ФНС России от 26.04.2019 № СД-25-3/226@ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

54. Постановление Правительства Оренбургской области «Об утверждении государственной программы «Экономическое развитие Оренбургской области» на 2014-2015 годы и на перспективу до 2020 года» № 767-пп [Электронный ресурс] // Электронный фонд правовых и нормативно-технических документов. - Режим доступа: https://docs.cntd.ru

55. Постановление Правительства РФ от 15.01.2014 № 32 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям колесных транспортных средств на компенсацию части затрат на содержание рабочих мест» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

56. Постановление Правительства РФ от 15.01.2014 № 31 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям колесных транспортных средств на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, соответствующих нормам Евро-4, Евро-5 и выше» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

57. Постановление Правительства РФ от 15.01.2014 № 30 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета

российским производителям колесных транспортных средств на компенсацию части затрат на использование энергоресурсов энергоемкими предприятиями автомобильной промышленности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

58. Постановление Правительства РФ от 16.07.2015 № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности» (вместе с «Правилами заключениями специальных инвестиционных контрактов») [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

59. Постановление Правительства РФ от 16.07.2020 № 1048 «Об утверждении Правил заключения, изменения и расторжения специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

60. Постановление Правительства РФ от 17.10.2017 № 1261 «Об утверждении Правил принятия решений о заключении договоров (соглашений) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юридическим лицам на срок, превышающий срок действия лимитов бюджетных обязательств» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

61. Постановление Правительства РФ от 18.09.2020 № 1492 «Об общих требованиях к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

62. Постановление Правительства РФ от 21.03.2020 № 319 «Об утверждении Правил формирования и актуализации перечня видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

63. Постановление Правительства РФ от 26.04.2022 № 753 «О внесении изменений в Правила заключения, изменения и расторжения специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

64. Постановление Правительства РФ от 27.12.2012 № 1432 «Об утверждении Правил предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

65. Постановление Правительства Удмуртской Республики от 08.09.2021 № 473 «Об утверждении Положения о предоставлении субсидии на возмещение части затрат, связанных с выполнением работ по строительству, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов инженерной инфраструктуры, осуществляемых при реализации инвестиционных проектов в агропромышленном комплексе» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

66. Пояснительная записка к законопроекту № 84992-8 [Электронный ресурс] // СОЗД ГАС «Законотворчество». - Режим доступа: https://sozd.duma.gov.ru/bill/84992-8

67. Приказ Генеральной прокуратуры России от 02.10.2007 № 155 «Об организации прокурорского надзора за законностью нормативных правовых актов органов государственной власти субъектов Российской Федерации и

местного самоуправления» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

68. Приказ департамента промышленной политики Краснодарского края от 17.10.2022 № 129 «Об утверждении порядка предоставления субсидий субъектам деятельности в сфере промышленности (за исключением государственных и муниципальных учреждений) на финансовое обеспечение затрат, связанных с производством импортозамещающей продукции на территории Краснодарского края, в объеме до 30 процентов от указанных затрат» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

69. Приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

70. Приказ Минфина России от 26.05.2022 № 83н «Об утверждении Перечня государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

71. Приказ Минфина России от 30.11.2021 № 199н «Об утверждении Типовой формы соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, в том числе грантов в форме субсидий, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

72. Приказ Минэнерго России от 31.03.2022 № 278 «Об утверждении примерной формы специального инвестиционного контракта применительно к нефтеперерабатывающей, газоперерабатывающей, нефтегазохимической,

угольной и электроэнергетической отраслям промышленности» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

73. Приказ Росстата от 30.11.2022 № 872 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации»» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

74. Проверка эффективности предоставления и применения налоговых льгот и преференций в части администрирования налога на прибыль организаций [Электронный ресурс] // Бюллетень Счетной палаты РФ. - 2013. - № 7(187). -Режим доступа: https://ach. gov. ru/statements/byulleten-schetnoj -palaty-7-iyul-2013-g-646

75. Прогноз социально-экономического развития РФ на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

76. Распоряжение Правительства РФ от 18.04.2018 № 694-р «Об утверждении Концепции модернизации бюджетного процесса с внедрением процедуры финансового аудита» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

77. Распоряжение Правительства РФ от 28.11.2020 № 3143-р «Об утверждении перечня видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

78. Распоряжение Правительства Хабаровского края от 13.09.2018 № 594-рп «О Плане по устранению неэффективных налоговых льгот (пониженных

ставок по налогам)» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Ы^://тМт. кМЬкш. ru/portal/Show/Content/2740/

79. Решение Городского совета муниципального образования город Набережные Челны РТ от 09.11.2016 № 11/6 «О земельном налоге» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

80. Решение Думы г. Костромы от 30.06.2016 № 121 «О реализации органами местного самоуправления города Костромы права на осуществление меры стимулирования деятельности в сфере промышленности на территории города Костромы» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

81. Решение Думы г. Костромы от 20.10.2005 № 84 «Об установлении земельного налога на территории города Костромы» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «Гарант».

82. Решение Думы г. Костромы от 29.05.2014 № 83 «Об утверждении положения о муниципальной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, в городе Костроме» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

83. Решение Собрания депутатов городского округа закрытого административно-территориального образования Шиханы Саратовской области от 23.10.2014 № 4-67-5 «Об установлении ставок земельного налога на территории ЗАТО Шиханы» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

84. Решение Собрания представителей г. Владикавказа от 26.11.2021 № 26/79 «О земельном налоге» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

85. Решение Шадринской городской Думы Курганской области от 12.11.2009 № 1018 «О земельном налоге на территории города Шадринска» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

86. Федеральный закон от 02.08.2019 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

87. Федеральный закон от 23.05.2016 № 144-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

88. Федеральный закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

89. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

90. Федеральный закон от 14.03.2022 № 57-ФЗ «О внесении изменений в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов»» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

91. Федеральный закон от 14.07.2022 № 328-ФЗ «О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

92. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

93. Федеральный закон от 21.12.2021 № 414-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

94. Федеральный закон от 23.08.1996 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

95. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

96. Федеральный закон от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

97. Федеральный закон от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

2. Законы, подзаконные акты и иные официальные документы Республики Казахстан

98. Дорожная карта внедрения цифрового тенге на 2023-2025 гг. // Национальный Банк Казахстана [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nationalbank.kz/ru/page/cifrovoy-tenge-pilotnyy-proekt

99. Закон РК от 01.12.2022 № 163-УП «О республиканском бюджете на 2023-2025 годы» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

100. Закон РК от 02.01.2021 № 399-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам восстановления экономического роста» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

101. Закон РК от 03.04.2019 № 242^1 «О специальных экономических и индустриальных зонах» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

102. Закон РК от 06.04.2016 № 482^ «О занятости населения» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

103. Закон РК от 08.01.2003 № 373-11 «Об инвестициях» (утратил силу) [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

104. Закон РК от 25.12.17 г. № 122-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

105. Закон РК от 27.07.2007 № 319-Ш «Об образовании» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz/

106. Закон РК от 27.12.1994 № 266-ХШ «Об иностранных инвестициях» (утратил силу) [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

107. Земельный кодекс РК от 20.06.2003 № 442-11 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

108. Кодекс РК от 25.12.2017 №2 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

109. Кодекс РК от 29.10.2015 № 375-У «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

110. Конституция РК (принята на республиканском референдуме 30.08.1995 года) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.09.2022 г.) [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

111. Национальный доклад РК о противодействии коррупции за 2019 год [Электронный ресурс] / Агентство РК по противодействию коррупции. - Режим доступа: https://www.gov.kz/memleket/entities/anticorruption/documents

112. Постановление Правительства РК от 11.03.2021 № 131 «Об утверждении Правил осуществления анализа эффективности применения налоговых льгот» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

113. Постановление Правительства РК от 12.12.2017 № 827 «Об утверждении Государственной программы «Цифровой Казахстан»» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

114. Постановление Правительства РК от 14.01.2016 № 13 «О некоторых вопросах реализации государственной поддержки инвестиций» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

115. Постановление Правительства РК от 28.10.2004 № 1118 «Вопросы Министерства иностранных дел Республики Казахстан» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

116. Постановление Правительства РК от 29.12.2015 № 1120 «Об утверждении Правил предоставления инвестиционной субсидии» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

117. Пояснительная записка Мажилиса Парламента РК от 31.12.2014 № 17/П-1378 к проекту Предпринимательского кодекса Республики Казахстан [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

118. Пояснительная записка Правительства РК от 13.10.2020 № 20/П-89 к проекту Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам восстановления экономического роста» [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

119. Приказ и.о. Министра по инвестициям и развитию РК от 30.12.2015 № 1281 «Об утверждении Правил приема, регистрации и рассмотрения заявки на предоставление инвестиционных преференций» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

120. Приказ Министра иностранных дел РК от 27.12.2021 № 11-1-4/590 «Об утверждении Правил определения проекта инвестиционным для предоставления земельных участков из государственной собственности» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

121. Приказ Министра по инвестициям и развитию РК от 30.11.2015 № 1133 «О некоторых вопросах государственной поддержки инвестиций» [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

122. Приказ Министра сельского хозяйства РК от 26.05.2016 № 236 [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

123. Приказ Министра финансов РК от 11.11.2014 № 489 [Электронный ресурс] // ИПС «Эдшет». - Режим доступа: https://adilet.zan.kz

124. Результаты антикоррупционного мониторинга в сфере субсидирования малого и среднего бизнеса [Электронный ресурс] / Министерство по делам государственной службы РК // ИС «Параграф». - 2016. -Режим доступа: https://online.zakon.kz

3. Законы, подзаконные акты и иные официальные документы других государств

125. Richtlinie des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie "Zentrales Innovationsprogramm Mittelstand (ZIM)" vom 20. Januar 2020 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.zim.de/ZIM.

126. Ontario Taxation Act. S.O. 2007, c. 11, Sched. A [Электронный ресурс] / Government of Ontario. - Режим доступа: https: //www. ontario. ca/laws/statute/07t 11 #BK142

127. Un Québec Engagé. Plan Budgétaire. Mars 2023 [Электронный ресурс] / Québec Ministère des Finances. - Режим доступа: http : //www. finances. gouv.qc. ca/Budget_et_mise_a_j our

II. Международные договоры и документы международных организаций

128. Генеральное соглашение по торговле услугами (Марракеш, 15.04.1994) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

129. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Канберра, 07.09.2000) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

130. Соглашение стран СНГ о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности (Ашгабат, 24.12.1993) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

131. Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting / OECD [Электронный ресурс]. - URL: https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions

132. Statement on a Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy. OECD [Электронный ресурс]. - URL: https://www.oecd.org/tax/beps/statement-on-a-two-pillar-solution-to-address-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy-october-2021.htm

133. Tax Challenges Arising from Digitalisation of the Economy - Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two) : Inclusive Framework on BEPS. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. OECD [Электронный ресурс]. - URL: https://www.oecd-ilibrary.org

134. Tax Incentives and the Global Minimum Corporate Tax : Reconsidering Tax Incentives after the GloBE Rules. - OECD Publishing, 2022. - 79 p.

135. World Investment Report 2022 : International tax reforms and sustainable investment / UNCTAD [Электронный ресурс]. - URL: https://unctad.org/system/files/official-document/wir2022_en.pdf

136. World Trade Report "Exploring the links between subsidies, trade and the WTO" [Электронный ресурс] // WTO iLibrary. - Режим доступа: https://www.wto-ilibrary.org

137. IMF, OECD, World Bank, and WTO. Subsidies, Trade, and International Cooperation. - IMF Library, 2022. - 55 p.

III. Судебная практика

1. Российская Федерация

138. Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 13.07.2016 № 47-АПГ16-5 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

139. Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 06.04.2022 № 37-КАД22-1-К1 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

140. Определение Верховного Суда РФ от 03.05.2017 № 304-АД17-3740 по делу № А75-4042/2016 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

141. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 310-АД17-1861 по делу № А83-1864/2016 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

142. Определение Верховного Суда РФ от 03.05.2017 № 304-АД17-3740 по делу № А75-4042/2016 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

143. Определение Верховного Суда РФ от 30.03.2017 № 310-АД 17-1861 по делу № А83-1864/2016 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

144. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.01.2014 № ВАС-19979/13 по делу № А56-48345/2012 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

145. Определение Конституционного Суда РФ от 01.07.1999 № 111-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

146. Определение Конституционного Суда РФ от 02.04.2009 № 475-О-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

147. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 445-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

148. Определение Конституционного Суда РФ от 06.12.2018 № 3111-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

149. Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 № 37-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

150. Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2007 № 372-О-П [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

151. Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2017 № 134-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

152. Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2010 № 123-О-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

153. Определение Конституционного Суда РФ от 29.01.2015 № 225-О [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

154. Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 20.04.2022 № Ф03-1174/2022 по делу № А59-5277/2020 [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

155. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2017 по делу № А40-40587/2017 [Электронный ресурс] // Судебные и нормативные акты РФ (СудАкт). - Режим доступа: https://sudact.ru

156. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.02.2021 № Ф06-69795/2020 по делу № А55-20071/2019 [Электронный ресурс].

- Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

157. Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.10.2015 № Ф08-6765/2015 по делу № А32-41333/2014 [Электронный ресурс].

- Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

158. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.04.2015 № Ф09-1037/15 по делу № А60-23075/2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

159. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.04.2015 № Ф09-379/15 по делу № А47-4429/2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

160. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.04.2015 № Ф09-1220/15 по делу № А47-4428/2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

161. Постановление Верховного Суда РФ от 17.02.2016 № 309-АД15-19447 по делу № А76-23481/2014 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

162. Постановление Верховного Суда РФ от 22.12.2015 № 305-АД15-14579 по делу № А41-25664/2015 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

163. Постановление Конституционного Суда РФ от 29.03.2011 № 2-П [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

164. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.07.2011 № 54 «О некоторых вопросах разрешения споров, возникающих из договоров по поводу недвижимости, которая будет создана или приобретена в будущем» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

165. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от

06.07.2004 № 3332/04 по делу № 1231/5-1377/5 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

166. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от

20.12.2005 № 9252/05 по делу № А75-295/2005 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

167. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от

19.06.2006 № 16305/05 по делу № А55-20247/04-34 [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

168. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.11.2008 № 9515/08 по делу № А40-45483/07-4-261 [Электронный ресурс]. -Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

169. Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 27.08.2013 по делу № А27-19013/2012 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

170. Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 10.03.2011 по делу № А67-3753/2010 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

171. Решение Арбитражного суда Вологодской области от 12.01.2021 по делу № А13-13144/2018 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

172. Решение Арбитражного суда Самарской области от 22.05.2015 по делу № А55-2634/2015 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

173. Решение Арбитражного суда Томской области от 04.06.2019 по делу № А67-440/2019 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

174. Решение Кинешемского городского суда Ивановской области от 29.06.2018 по делу № 2-1057/2018 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

175. Решение Кировского районного суда Республики Северная Осетия-Алания от 15.05.2019 по делу № 2А-119/2019 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

176. Решение Центрального районного суда г. Тольятти от 24.10.2018 по делу № 2Ф-4990/2018 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

2. Республика Казахстан

177. Краткий обзор административных дел, рассмотренных в кассационном порядке за 2022 год (СКАД ВС РК, 2023) [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

178. Постановление надзорной судебной коллегии по гражданским и административным делам Верховного Суда РК от 18.12.2014 № 3г-5931-14 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

179. Постановление надзорной судебной коллегии по гражданским и административным делам Верховного Суда РК от 03.12.2014 № 3гп-685-14 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

180. Постановление судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РК от 14.06.2022 № 6001-22-00-6ип/3 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

181. Постановление судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РК от 08.11.2022 №2 6001-22-00-6ап/1089 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

182. Приговор Суда района имени Казыбек би г. Караганды от 22.04.2013 № 1-82 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

183. Решение специализированного межрайонного экономического суда Жамбылской области от 12.01.2018 № 3115-17-00-2/2691 [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

IV. Монографии, статьи и иные публикации

184. Абамян, Г.А. Применение финансовых мер государственной поддержки инвесторов как фактор развития региональной экономики в зарубежных странах / Г.А. Абамян // Вестник экспертного совета. - 2021. - № 1(24). - С. 64-70.

185. Акопян, О.А. Трансформация регуляторной модели специального инвестиционного контракта (СПИК) / О.А. Акопян // Финансовое право. - 2020. - № 6. - С. 28-33.

186. Андреева, Л.В. Субъектный состав специального инвестиционного контракта / Л.В. Андреева // Журнал предпринимательского и корпоративного права. - 2017. - № 4. - С. 13-16.

187. Баландина, А.С. Анализ теоретических аспектов налоговых льгот и налоговых преференций / А.С. Баландина // Вестник Томского гос. ун-та. - 2011. - № 4(16). - С. 105-110.

188. Белов, В.Б. Специальные инвестиционные контракты и российско-германское экономическое сотрудничество. Часть первая / В.Б. Белов // Современная Европа. - 2019. - № 6. - С. 105-116.

189. Белоусов, А.Л. Правовые аспекты становления и развития специальных инвестиционных контрактов в Российской Федерации / А.Л. Белоусов // Legal Bulletin. - 2022. - Т. 7. - № 4. - С. 9-16.

190. Васильева, Н.В. Публичные доходы в Российской Федерации : финансово-правовой аспект / Н.В. Васильева. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. -304 с.

191. Воронцов, О.Г. Обеспечение целевого характера использования средств, предоставляемых хозяйственным обществам в рамках бюджетных инвестиций / О.Г. Воронцов // Финансовое право. - 2017. - № 6. - С. 32-36.

192. Вотинов, А.И. Детерминанты частных инвестиций в России : роль налога на прибыль / А.И. Вотинов, М.А. Елкина, И.В. Никонов // Экономический журнал ВШЭ. - 2019. - № 23(4). - С. 542-561.

193. Вякина, И.В. Инвестиционные налоговые стимулы как инструменты развития территорий / И.В. Вякина, Л.А. Плотицына, Г.Г. Скворцова // Международный бухгалтерский учет. - 2022. - № 8. - С. 947-966.

194. Гандилов, Т.М. Специальный инвестиционный контракт : особенности законодательного регулирования // Законы России : опыт, анализ, практика. - 2019. - № 12. - С. 82-87.

195. Герасименко, Ю.В. Проблемные аспекты предоставления субсидий субъектам предпринимательской деятельности : Российский опыт / Ю.В. Герасименко, А.В. Сынтин // Правоприменение. - 2018. - Т. 2. - № 3. - С. 52-63.

196. Гереев, Р.А. Специальный инвестиционный контракт и его значение для промышленного развития Российской Федерации / Р.А. Гереев // Инновационное развитие экономики. - 2016. - № 4(34). - С. 39-43.

197. Глухова, М.Н. Специальный инвестиционный контракт : взгляд бизнеса / М.Н. Глухова, А.Н. Шохин // - Власть. - 2017. - Т. 25. - № 7. - С. 7-12.

198. Гончаренко, И.А. Система и структура зон льготного налогообложения в России / И.А. Гончаренко // Законы России : опыт, анализ, практика. - 2017. - № 7. - С. 84-89.

199. Гурьянова Н.В. Офшорные зоны [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

200. Гутников, О.В. Проблемы развития инвестиционного законодательства в Российской Федерации на современном этапе / О.В. Гутников // Журнал российского права. - 2020. - № 1. - С. 9-21.

201. Данилова, В.В. Налоговые преференции : понятие, виды, цели и порядок получения / В.В. Данилова // Оплата труда : бухгалтерский учет и налогообложение. - 2022. - № 4. - С. 19-26.

202. Дидикин, А.Б. Закон о промышленной политике в России. Экспертный комментарий / А.Б. Дидикин, А.В. Юдкин. - М. : Фонд «СЭЦ «Модернизация»», 2015. - 40 с.

203. Дюмулен, И.И. Международная торговля. Экономика, политика, практика / И.И. Дюмулен. - М., 2010. - 448 с.

204. Евстафьева, Ю.В. Опыт применения и совершенствования специального инвестиционного контракта / Ю.В. Евстафьева // Вестник Института экономики Российской академии наук. - 2019. - № 3. - С. 152-167.

205. Журавлева, О.О. Правовой режим налоговых льгот / О.О. Журавлева // Журнал российского права. - 2021. - № 1. - С. 127-142.

206. Жусупов, А.Д. Правовая характеристика налоговых льгот и преференций по законодательству Республики Казахстан / А.Д. Жусупов // Новый университет. - Серия «Экономика и право». - 2016. - № 7(65). - С. 48-52.

207. Исаев А.Г. Налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов / Р.А. Шепенко, А.Г. Исаев // Правоприменение. -2023. - Т. 7. - № 3. - С. 85-94.

208. Исаев А.Г. О понятии, сущности и мерах государственной поддержки инвестиционных приоритетных проектов в Республике Казахстан / А.Г. Исаев // Право и государство : теория и практика. - 2021. - № 2(194). - С. 237-240.

209. Исаев А.Г. О субсидиях, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам, заключившим специальный инвестиционный контракт / А.Г. Исаев // Право и государство : теория и практика. - 2021. - № 12(204). - С. 53-55.

210. Исаев А.Г. Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов / А. Г. Исаев // Финансовое право. - 2023. - № 7. - С. 30-32.

211. Исаев А.Г. Реформа механизма специальных инвестиционных контрактов в Российской Федерации: сравнение налоговых льгот до и после / А.Г. Исаев // Право и государство : теория и практика. - 2021. - № 1(193). - С. 70-74.

212. Исмаилова, Л.Ю. Финансовое стимулирование внедрения НДТ в Российской Федерации : проблемы и перспективы / Л.Ю. Исмаилова, О.О. Журавлева // Финансовое право. - 2018. - № 4. - С. 15-19.

213. Кванина, В.В. СПИК как инструмент импортозамещения в Российской Федерации в условиях обновленного санкционного режима / В.В. Кванина // Вестник ЮУрГУ. - Серия «Право». - 2022. - Т. 22. - № 2. - С. 52-59.

214. Кирпичев, А.Е. Специальный инвестиционный контракт как форма государственного стимулирования деятельности в сфере промышленности / Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ ; Юридический факультет им. М.М. Сперанского. - М. : Юстицинформ, 2015. - С. 137-140.

215. Козлова, Е.Б. Система договоров, направленных на создание объектов недвижимости / Е.Б. Козлова. - М. : Контракт, 2013. - 366 с.

216. Кузнецов, Л.Д. Правовая модель налогообложения доходов в США / Л.Д. Кузнецов // Юридическая наука. - 2021. - № 8. - С. 67-71.

217. Кулиев, Т.Ш. Особенности правового регулирования субсидий на развитие экономики в Бразилии / Т.Ш. Кулиев, Е.В. Хазова // Финансовое право. - 2015. - № 9. - С. 35-39.

218. Курбатова, С.С. Правовое регулирование грантов в системе расходов бюджета / С.С. Курбатова // Закон. - 2015. - № 3. - С. 141-149.

219. Кусаинова, А.К. Понятие инвестиционного контракта : постановка проблемы / А.К. Кусаинова // Вестник Карагандинского университета. - Серия «Право». - 2017. - № 3. - С.81-87.

220. Кустова, М.В. Проблемы правового регулирования субсидий как инструмента финансового обеспечения публично-частного партнерства / М.В. Кустова // Закон. - 2013. - № 3. - С. 119-125.

221. Леднева, Ю.В. «Стабилизационная оговорка» в налоговом праве / Ю.В. Леднева // Финансовое право. - 2020. - № 6. - С. 18-22.

222. Мандрюков, С.В. Инвестиционный строительный контракт -самостоятельный вид договора: вымысел или реальность? / С.В. Мандрюков, А.В. Мандрюков [Электронный ресурс]. - Режим доступа: СПС «Гарант».

223. Мантуров, Д.В. Государственное регулирование российской промышленности в 2010-х гг. / Д.В, Мантуров, Г.С. Никитин, В.С. Осьмаков // Вопросы государственного и муниципального управления. - 2017. - № 1. - С. 5070.

224. Машанов, Д.А. Проблемы применения административной процедуры заключения договоров в сфере государственно-частного партнерства / Д.А. Машанов // Административное и муниципальное право. - 2017. - № 1. - С. 40-49.

225. Мороз, С.П. Инвестиционный контракт / С.П. Мороз // Бизнес. Менеджмент. Право. - 2006. - № 2. - С. 21-25.

226. Нестерова, Е.В. Правовой режим налоговых преференций по инвестиционным стратегическим проектам / Е.В. Нестерова [Электронный ресурс] // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

227. Ногина, О.А. О понятии и признаках специального налогового режима / О.А. Ногина // Актуальные проблемы российского права. - 2017. - № 11. - С. 68-73.

228. Нургазина, Ш.А. Проблемы и перспективы развития инвестиционного субсидирования в АПК [Электронный ресурс] / Ш.А. Нургазина / Академия государственного управления при Президенте РК // Репозиторий Академии. - Режим доступа: https://repository.apa.kz

229. Ольховик, В.В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации / В.В. Ольховник // Экономика региона. - 2019. - Т. 15. - № 3. - С. 938-951.

230. Попондопуло, В.Ф. Специальный инвестиционный контракт как правовая форма инвестиционных соглашений с участием публично-правового образования / В.Ф. Попондопуло // Конкурентное право. - 2017. - № 3. - С. 1724.

231. Порохов, Е.В. История налоговой системы и налогового права РК в лицах и фактах (30 лет независимости и налоговому суверенитету Казахстана) [Электронный ресурс] / Е.В. Порохов // ИС «Параграф». - Режим доступа: https://online.zakon.kz

232. Порохов, Е.В. Правовой режим налоговых льгот и преференций в Республике Казахстан / Е.В. Порохов // Налоги и финансы. - 2012. - №2 6. - С. 85 -98.

233. Порохов, Е.В. Цифровизация и налоговое право / Е.В. Порохов // Вестник Института законодательства и правовой информации РК. - 2020. - № 1(59). - С. 310-316.

234. Рябов, А.А. Институт недействительности сделок и финансово-правовые договоры / А.А. Рябов // Законы России : опыт, анализ, практика. -2015. - № 10. - С. 59-63.

235. Сазанов А. В 2022 году нам удалось сохранить неизменными ключевые параметры налоговой системы / Официальный сайт Минфина России [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru

236. Сергеева, И.К. О применении пониженных ставок налога на прибыль организациями - участниками СПИК / И.К. Сергеева // Налог на прибыль : учет доходов и расходов. - 2022. - № 11. - С. 43-48.

237. Силаков, А. СПИК 2.0 : поддержка промышленных предприятий и стимуляция импортозамещения / А. Силаков [Электронный ресурс] // Деловой профиль. - 15.09.2022. - Режим доступа: https://delprof.ru

238. Ситников, А. СПИК 2.0. Финишная прямая. Дополнительные требования к проекту и порядок заключения контракта по инициативе инвестора // А. Ситников, М. Григорьев, А. Васюхнова, Н. Абцешко, А. Гаспарян [Электронный ресурс] // Vegas Lex. - 09.2020. - Режим доступа: https://www.vegaslex.ru

239. Ситников, А. СПИК 2.0 : механизм для развития инноваций и внедрения современных технологий [Электронный ресурс] // А. Ситников, М. Григорьев, А. Васюхнова, Н. Абцешко, А. Гаспарян. - Режим доступа: Vegas Lex. URL: https://www.vegaslex.ru.

240. Смаилов, А. Перед "Kazakh Invest" стоит важная задача по привлечению крупных корпораций в экономику Казахстана // А. Смаилов [Электронный ресурс] // Официальный информационный ресурс Премьер-Министра РК. - 30.08.2022. - Режим доступа: https://primeminister.kz/ru

241. Соколов, А.Б. Специальный инвестиционный контракт как инструмент поддержки технологической модернизации экономики России / А.Б. Соколов // Вестник Института экономики Российской академии наук. - 2022. -№ 3. - С. 182-194.

242. Спиридонова, А.В. Правовая природа специального инвестиционного контракта, предусмотренного Федеральным законом «О промышленной политике в Российской Федерации» / А.В. Спиридонова // Право и экономика. - 2017. - № 2. - С. 15-23.

243. Толстопятенко, Г.П. Европейское налоговое право : Сравнительно-правовое исследование / Г.П. Толстопятенко. - М. : Норма, 2001. - 328 с.

244. Трапезников, А.И. Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения / А.И. Трапезников // Финансовый вестник : финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2019. - № 3. - С. 38-42.

245. Трегубова, Е.В. Конституционные и административные проблемы реализации полномочий по предметам совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов / Е.В. Трегубова, А.В. Куракин, Д.В. Карпухин // Современное право. - 2019. - № 1. - С. 27-36.

246. Тютюрюков, Н.Н. Налоговые льготы и преференции : цель одна, а механизм - разный / Н.Н. Тютюрюков, Г.Б. Тернопольская, В.Н. Тютюрюков // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 10(73). - С. 18-23.

247. Хаванова, И.А. Об экономическом анализе в налоговом праве / И.А. Хаванова // Финансовое право. - 2015. - № 3. - С. 36-41.

248. Худяков, А.И. Основы теории финансового права / А.И. Худяков. -Алматы : Жет Жаргы, 1995. - 284 с.

249. Шахмаметьев, А.А. Режим налогообложения нерезидентов : правовая основа регулирования : монография / А.А. Шахмаметьев. - М. : Юрлитинформ, 2010. - 245 с.

250. Шепенко, Р.А. Понятие налоговых поощрений в международных налоговых правилах / Р.А. Шепенко // Вестник Пермского университета. - Серия «Юридические науки». - 2011. - № 1(11). - С. 69-76.

251. Шохин, С.О. Государственно-частное партнерство : проблемы правового обеспечения / С.О. Шохин // Юрист. - 2018. - № 2. - С. 4 -10.

252. Celani, A. Assessing Tax Relief from Targeted Investment Tax Incentives through Corporate Effective Tax Rates : Methodology and initial findings for seven Sub-Saharan African countries / A. Celani, L. Dressler, T. Hanappi. OECD Taxation Working Papers. - No. 58. - OECD Publishing, 2022. - 64 p.

253. Celani, A. Building an Investment Tax Incentives Database / A. Celani, L. Dressler, M. Wermelinger. OECD Working Papers on International Investment. - No. 2022/01. - OECD Publishing, 2022. - 66 p.

254. Chalk, N.A. Tax Incentives in the Philippines : a Regional Perspective / N.A. Chalk ; IMF Working Papers. - No. 2001/181. - IMF, 2001. - 38 p.

255. Das Zentrale Innovationsprogramm Mittelstand [Электронный ресурс] / Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz. - Режим доступа: https: //www. zim. de/ZIM

256. Hanappi, T. Corporate Effective Tax Rates : Model Description and Results from 36 OECD and Non-OECD Countries / T. Hanappi. - OECD Taxation Working Papers. - No. 38. - OECD Publishing, 2018. - 65 p.

257. Hinkelman, E.G. Dictionary of International Trade: Handbook of the Global Trade Community. Includes 21 Key Appendices / E.G. Hinkelman, S. Putzi. -World Trade Press, 2005. - 608 p.

258. James, S. Effectiveness of Tax and Non-Tax Incentives and Investments: Evidence and Policy Implications [Электронный ресурс] / S. James. - Режим доступа: https://doi.org/10.2139/SSRN.2401905

259. Jorgenson, D.W. Investment : Tax Policy and the Cost of Capital / D.W. Jorgenson. - MIT Press, 1996. - 512 р.

260. Klemm A. Causes, Benefits, and Risks of Business Tax Incentives / A. Klemm ; IMF Working Papers. - No. 09/21. - IMF, 2009. - 28 p.

261. Over 1,000 Companies Have Curtailed Operations in Russia - But Some Remain [Электронный ресурс] // Yale School of Management. - Режим доступа: https://som.yale.edu

262. Rutherford, D. Routledge Dictionary of Economics / D. Rutherford. -Routledge, 2002. - 638 p.

V. Диссертации и авторефераты

263. Антипова, О.М. Правовое регулирование инвестиционной деятельности : на примере инвестиций в строительстве : автореф. дис. ... канд. юрид. наук. / Ольга Михайловна Антипова. - М., 2007. - 27 с.

264. Гереев, Р.А. Налоговое стимулирование в системе государственной финансовой поддержки промышленного производства : 08.00.10 : дис. ... канд. экон. наук / Роман Алексеевич Гереев. - М., 2020. - 182 с.

265. Евстафьева, Ю.В. Инструменты реализации стратегического планирования в Российской Федерации : 08.00.05 : дис. ... канд. экон. наук / Юлия Валерьевна Евстафьева. - М., 2021. - 231 с.

266. Заниздра, Д.Ю. Правовые основы использования налоговых льгот в Российской Федерации : 12.00.14 : дис. ... канд. юрид. наук / Дмитрий Юрьевич Заниздра. - М., 2005. - 165 с.

267. Кирпичев, А.Е. Предпринимательские обязательства субъектов публичного сектора экономки : 12.00.03 : дис. ... докт. юрид. наук / Александр Евгеньевич Кирпичев. - М., 2018. - 499 с.

268. Курбатова, С.С. Субсидии в системе форм расходов бюджета : проблемы правового регулирования : 12.00.04 : дис. ... канд. юрид. наук / Светлана Сергеевна Курбатова. - СПб., 2016. - 188 с.

269. Малько, А.В. Стимулы и ограничения в праве (теоретико-информационный аспект) : 12.00.01 : дис. ... докт. юрид. наук / Александр Васильевич Малько. - Саратов, 1995. - 362 с.

270. Мокроусов, А.С. Развитие механизма государственной поддержки территориальных инновационных экосистем : 08.00.05 : дис. ... канд. экон. наук / Александр Сергеевич Мокроусов. - Н. Новгород, 2022. - 150 с.

271. Мороз, С.П. Теоретические проблемы инвестиционного права : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук / Светлана Павловна Мороз. - Алматы, 2005. - 54 с.

272. Сокол, П.В. Инвестиционный договор как гражданско-правовая форма инвестирования в жилищное строительство : 12.00.03 : автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Павел Викторович Сокол. - Самара. - 2002. - 24 с.

273. Титова, М.В. Налоговые льготы : 12.00.14 : дис. ... канд. экон. наук / Маргарита Валерьевна Титова. - СПб., 2004. - 214 с.

274. Черкашина, О.А. Налоговые льготы как правовой институт : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.14 / Ольга Александровна Черкашина. - М., 2007. - 179 с.

275. Шепенко, М.Р. Правовое регулирование установления компенсационных пошлин в США : 12.00.04 : дис. ... канд. юрид. наук / Михаил Романович Шепенко. - М., 2014. - 203 с.