Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.14, кандидат экономических наук Смитиенко, Степан Борисович

• Смитиенко, Степан Борисович
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Смитиенко, Степан Борисович

Введение

Глава 1. Место и роль офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI века

1.1. Теоретические основы современного офшорного бизнеса

1.2. Сложившиеся формы и механизмы офшорного бизнеса в современной мировой экономике

1.3. Новые явления в развитии офшорного бизнеса в начале XXI века

Глава 2. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности Российской Федерации и офшорный бизнес

2.1. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России

2.2. Офшорный бизнес в системе угроз экономической безопасности России

Глава третья. Офшорный бизнес и проблемы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (мировой опыт и российская практика)

3.1. Международная система противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса: современное состояние и проблемы развития

3.2. Участие России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

3.3. Перспективы противодействия «отмыванию» «грязных» денег в России и офшорный бизнес 134 Заключение 159 Список использованной литературы 165 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации»

Актуальность темы исследования. Конец XX - начало XXI вв. ознаменовалось рядом новых тенденций в развитии мировой экономики, в значительной мере связанных с процессом глобализации. Именно экономическая глобализация послужила основой для формирования такой тенденции в развитии мировой экономики, как се офшоризация. Офшорные зоны занимают в нынешних условиях существенное, но вместе с тем достаточно противоречивое место в современной системе международных экономических отношений. С одной стороны, механизмы, ставшие доступными благодаря развитию офшорного бизнеса, позволили многим компаниям, в первую очередь транснациональным компаниям и банкам (ТНК и ТНБ), оптимизировать свою предпринимательскую, в том числе инвестиционную, деятельность. Кроме того, офшорный бизнес позволил многим странам, особенно части развивающихся стран, улучшить свое социально-экономическое положение, повысить уровень жизни, уменьшить безработицу и т.д. С другой стороны, как для мировой экономики в целом, так и для ряда государств офшорный бизнес представляется явлением достаточно неоднозначным и противоречивым. Наряду с новыми положительными возможностями офшорные зоны создали благоприятные условия для совершения экономических преступлений, в частности для уклонения от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем, нелегального перемещения капитала, что может создавать угрозу для национальной экономической безопасности того или иного государства.

В начале XXI столетия финансовые преступления с использованием офшорных схем приняли такие масштабы, что мировое сообщество не могло остаться в стороне от негативных проявлений офшорного бизнеса. На прошедшем в Лондоне в начале апреля 2009 г. саммите 0-20 лидеры ведущих стран мира, помимо прочего, приняли решение о мерах, направленных против налоговых гаваней1. Вопросами, связанными с противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, занимаются Организация Объединенных Наций (ООН), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк, Организация

1 Communique UK, 2 April 2009. London Summit - Leaders' Statement. - P. 4. экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и др. Однако на сегодняшний день по сути центральное место в практическом решении стоящих в данной области проблем занимают созданные в конце прошлого столетия Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Группа «Эгмонт», объединяющая подразделения финансовых разведок (ПФР) более 100 стран мира.

Российская Федерация в полной мере ощутила на себе отрицательные стороны офшорного бизнеса. Серьезный ущерб, нанесенный российской экономике от использования офшорных схем ведения бизнеса, свидетельствует о необходимости включения «офшорного вопроса» в перечень угроз национальной экономической безопасности России, учитывая отмеченные обстоятельства, и с научно-теоретической, и с практической точки зрения углубленный, комплексный и систематический анализ проблематики офшорного бизнеса в аспекте национальной экономической безопасности нашей страны приобретает возрастающее значение.

Современный мировой экономический кризис бросает новый- вызов мировому сообществу. Потрясения на ведущих мировых финансовых площадках, падение промышленного производства, массовая безработица, крах финансовых «пирамид» и т.д. обнажили экономические проблемы как на глобальном, так и на национальном уровне. В этих новых условиях особое значение приобретает способность государств отстаивать свои экономические интересы и противодействовать угрозам национальной экономической безопасности. Данное обстоятельство в полной мере относится и к Российской Федерации, для которой борьба с негативными проявлениями офшорного бизнеса с учетом современных реалий приобретает новый смысл и имеет весьма существенное научное и практическое значение и особую актуальность.

Степень разработанности проблемы. Исследованием проблематики офшорных зон, офшорного бизнеса, противодействия его негативным проявлениям в аспекте национальной экономической безопасности занимаются во многих странах мира. В этой связи не является случайным, что различные теоретические и практические аспекты данной проблематики нашли свое отражение в работах ряда российских ученых, таких, как Абалкин Л.И., Авдокушин Е.Ф., Апель А. Л., Архипов А.Ю., Березной А., Богомолов О.Т., Богуславский В.Н., Булатов A.C., Викулин А.Ю., Воронина Н.В., Воронина A.M., Глинкина С.П., Голубков Д.Ю., Горбунов А.Р., Гунько В.А., Данько Т.П., Делягин М.Г., Зубков В.А., Кабир Л.С., Климовец О.В., Корнеева Е.И., Красавина JI.H., Кричевскип H.A., Ливенцев H.H., Матусевич А.П., Мельников В.Н., Мовсесян А.Г., Некипелов А.Д., Осипов С.К., Паньков B.C., Примаков Е.М., Сепчагов В.К., Соколов И.Б., Спартак А.Н., Тосунян Г.А., Ушаков Д.Л., Фаминский И.П., Фитуни Л.Л., Халдин М.А., Хасбулатов Р.И., Хатаев А.Ц., Хейфец Б.А., Хрипков М.П., Чернявский С.П., Шонджиев Б.И. и др.

В ходе подготовки настоящей диссертационной работы автором использовались монографии, доклады и статьи ряда зарубежных экономистов, исследовавших вопросы места и роли офшоров в современной системе международных экономических отношении, а также противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса. В их числе: Ален В. (Allen W.), Бэлл P.E. (Bell R. Е.), Верхелст Б. (Verfielst В.), Гилмор B.C. (Gilmore W. С.), Зором A. (Zorom А.), Й. Йилмаз (Yilmaz Y.), де Кокер Л. (de Koker L.), Лис Ф.А. (Lees F. А.), Мауэр Л. Дж. (Mauer L. J.), Маковски X. (Machovski Н.), Мюрдок К. (Murdoch С.), Олдинг - Смии Дж. (Odling - Smee J.), Перкннс Дж. (Perkins J.), Робинсон Дж. (Robinson J.), Скотт П.А. (Schott Р. А.), Стиглиц Дж. (Stiglitz J. Е.), Шнайдер Дж. (Schneider J.), Энг M.B. (Eng М. V.) и др.

Однако целый ряд существенных аспектов реалий офшорного бизнеса еще не получили своего углубленного и всестороннего исследования. Так, в современных условиях нельзя исследовать проблематику офшорного бизнеса, не учитывая в полной мере участие Группы «Эгмонт» в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. При этом следует подчеркнуть, что за последнее время авторитет, роль и значение этой международной организации заметно выросли.

Кроме того, в современных условиях особое значение приобретает противодействие негативным проявлениям офшорного бизнеса на региональном уровне, в том числе и в рамках Содружества Независимых Государств (СНГ), что также требует своего специального анализа. В этой связи важным представляется специальное исследование роли России в Евразийской группе по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).

Наконец, при исследовании проблематики офшорного бизнеса необходимо не просто учитывать факгор глобализации экономики, а - в более конкретном плане -реалии, вызванные современным мировым экономическим кризисом.

Актуальность и недостаточная степень разработанности указанных проблем предопределили выбор темы, цель и основные задачи настоящего диссертационного исследования.

Целью работы является раскрытие места и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности Российской Федерации в условиях мирового экономического кризиса, а также путей и перспектив противодействия его негативным проявлениям.

При этом были поставлены следующие основные задачи исследования:

- расширить сложившиеся представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса, его формах и механизмах в условиях глобализации экономики;

- выявить новые явления в развитии офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI века, в том числе и с учетом фактора мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыть роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности России;

- выявить влияние офшорного бизнеса на российскую финансово-банковскую сферу и на перспективы ее развития;

- расширить и систематизировать представления о международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса и на основе анализа ее современного состояния сформулировать предложения по совершенствованию и развитию данной системы;

- на базе исследования современного состояния и форм участия России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, определить пути и направления более эффективного участия России в указанных процессах;

- дать оценку реальным возможностям и перспективам противодействия «отмыванию» денег в Российской Федерации.

Предметом исследования диссертационной работы является комплекс научных и практических проблем, связанных с местом и ролью офшорного бизнеса в мировой экономике и его негативных проявлений в системе экономической безопасности России, в том числе с учетом их особой значимости в условиях мирового финансово-экономического кризиса.

Объектом исследования являются деятельность ведущих международных организаций, занимающихся офшорной проблематикой и противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, а также участие России в международной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Теоретико-методологическую основу диссертационной работы составляют аналитический и системный подход к изучению объекта исследования. Достижение указанной основной цели и решение поставленных в диссертации задач осуществляется с использованием теоретических и эмпирических методов научного познания: исторического и логического, статистического, индукции и дедукции, сравнительного анализа, абстрагирования и агрегирования.'

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», рабочие материалы, аналитические разработки и доклады ООН, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», монографии и научные статьи российских п зарубежных специалистов, а также ресурсы глобальной сети Интернет.

Работа выполнена в рамках пп. 18 и 27 Паспорта специальности 08.00.14 «Мировая экономика».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке комплекса теоретических и практических положений о месте и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности России, существенно дополнены и развиты представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса и его значении для современной мировой экономики, на базе анализа международной системы по противодействию негативным явлениям офшорного бизнеса выявлены ее недостатки и противоречия и указаны направления и пути совершенствования.

К наиболее существенным научным результатам исследования можно отнести следующие:

- расширены и уточнены представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики, а также выявлены новые явления и тенденции развития офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики в начале XXI века, в том числе и с учетом фактора современного мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыты роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации. В частности, в работе анализируется влияние офшорного бизнеса па внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России (внешний долг, товарную структуру внешней торговли, поддержку отечественных товаропроизводителей и регулирование деятельности иностранных компаний на территории России, проблему «бегства» капитала), в том числе связанных с развитием финансово-банковской системы;

- показано, что международная система противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса нуждается в дальнейшем совершенствовании и развитии (в частности, необходима большая координация-усилий в данной области ФАТФ, Группы «Эгмонт», ООН, МВФ, Всемирного банка, ОЭСР и др.). В диссертационной работе раскрыта противоречивая роль ОЭСР и ФАТФ в борьбе с налоговым демпингом и отмыванием «грязных» денег, в частности, показано, что ряд стран ОЭСР сами до сих пор обладают преференциальными налоговыми режимами; для ФАТФ же характерен фактически избирательный подход при оценке национальных . систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Также раскрыт значительный, но не используемый в полной мере потенциал Группы «Эгмонт», в первую очередь информационный;

- выявлен и проанализирован комплекс проблем, как на национальном, так и на международном уровне, с которыми сталкивается Россия при реализации мер, направленных на ПОД/ФТ. Так, на основе анализа участия России в международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса показана роль Российской Федерации в создании национальных ПФР и систем ПОД/ФТ в странах СНГ. Кроме того, определены возможные перспективы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса в России, в том числе с учетом мирового финансово-экономического кризиса.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные выводы и предложения могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации при выработке и совершенствовании национальной стратегии и конкретных форм ПОД/ФТ и борьбе с налоговым демпингом, а также для развития международного сотрудничества России в данной области, в частности с ФАТФ и Группой «Эгмонг».

Самостоятельное практическое значение имеют следующие положения диссертации:

- оценка противоречивости существующих в настоящее время подходов к международному регулированию офшорного бизнеса. С одной стороны, раскрыт комплекс проблем, связанных с фактически избирательном подходом ОЭСР и ФАТФ в данной области, с другой - выявлен значительный, но не используемый в полной мере информационный потенциал Группы «Эгмонт», реализация которого могла бы позволить международному сообществу существенно повысить результативность ПОД/ФТ;

- раскрытие и систематизация опыта иностранных государств по «точечному» противодействию тем офшорным зонам, которые наносят существенный ущерб национальным экономическим интересам (в частности, опыта получения властями Германии информации о клиентах крупнейшего банка Лихтенштейна и воздействие руководства США в отношении Швейцарии в связи с расследованиями финансовых преступлений);

- выработка предложении и рекомендаций по повышению эффективности участия Российской Федерации в ФАТФ (в том числе в вопросах оценки национальных систем ПОД/ФТ офшорных зон, особенно тех из них, которые имеют существенное значение для экономики России) и Группе «Эгмонт» (в первую очередь касающихся повышения качества обмениваемой информацией);

- выявление и исследование перспективных задач, решение которых в условиях современного мирового экономического кризиса имеет принципиальное значение с точки зрения эффективного противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы при совершенствовании учебных курсов «Мировая- экономика», «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения», спецкурсов по проблемам деятельности международных экономических организаций, а также спецкурсов по проблемам офшорного бизнеса.

Внедрение и апробация результатов исследования. Положения и результаты диссертационного исследования использовались Федеральной службой по финансовому мониторингу (ФСФМ, Росфинмониторингом) при разработке системы мероприятий по совершенствованию взаимодействия ФСФМ с ФАТФ и Группой «Эгмонт» в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также Исполнительным бюро Координационного совета руководителей компетентных органов по противодействию незаконному обороту наркотиков государств — членов Организации Договора о коллективной безопасности (КСОГ1Н) при разработке планов проведения международной антинаркотической операции «Канал», в рамках которой решались задачи выявления и перекрытия каналов отмывания (легализации) доходов, полученных организованными преступными группировками в сфере незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров на территории стран Евразийского региона. Материалы исследования также были использованы кафедрой «Мировая экономика и международный бизнес» прп совершенствовании учебных курсов «Мировая экономика» и «Международные экономические отношения», а также спецкурсов по международному бизнесу и международным экономическим организациям. Основные положения и результаты проведенного исследования докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и вузовских научно-практических и научно-методических конференциях: П-ой Всероссийской научио-теоретпческой конференции Санкт-Петербургского государственного политехнического университета «Россия в глобальном мире» (Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 12 - 14 мая 2004 г.); Международной научно-практической конференции «Роль финансово-экономического образования в инновационном развитии регионов России» (Иркутск, Байкальский государственный университет экономики и права, 6-12 октября 2008 г.); международном Круглом столе «Интеграционные процессы на территории СНГ: тенденции, проблемы и перспективы» (Москва, Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 10 апреля 2009 г.).

Публикации. По проблематике диссертационного исследования опубликовано 10 научных работ авторским объемом 6,8 п.л., в которых отражены основные результаты исследования, в том числе две работы объемом 1.7 п.л. (весь объем авторский) из перечня изданий, рекомендуемых ВАК.

Структура диссертационной работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Она включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Заключение диссертации по теме «Мировая экономика», Смитиенко, Степан Борисович

Заключение

Проведенный в диссертационной работе анализ комплекса проблем, связанных с ролыо и местом офшорного бизнеса в системе экономической безопасности Российской Федерации в условиях глобализации экономики и современного мирового экономического кризиса, позволяет прийти к следующим основным выводам и заключениям:

1. Офшорный бизнес в начале XXI века занимает существенное место и играет важную (хотя и противоречивую) роль в системе международных экономических отношений. В значительной степени этому способствовали процессы глобализации, которые наиболее активно протекают в финансово-экономической сфере и в значительной мере связаны со снятием барьеров на пути международного перемещения капитала.

Современный мировой финансово-экономический кризис (определенные предпосылки к которому закладывались и в связи с активным развертыванием в мировой экономике офшорного бизнеса в его негативных проявлениях), создает новые условия и новый круг проблем для мирового сообщества в целом. Противодействие негативным проявлениям офшорного бизнеса в этих новых условиях становится одним из основных направлений согласованной ведущими странами мира системы антикризисных мер.

2. Рассматривая в качестве офшора (офшорной зоны, офшорного центра) отдельные страны или территории, где на правительственном уровне проводится политика, согласно которой нерезидентам предоставляются упрощенный порядок регистрации компаний и их функционирования, гарантированные льготный налоговый режим и коммерческая тайна на тех условиях, что упомянутые компании будет осуществлять свою хозяйственную деятельность за ее пределами, следует подчеркнуть, что льготные налоговые режимы и повышенный уровень секретности (закрепленное на законодательном уровне сохранение коммерческой тайны) с течением времени привели к ряду негативных явлений. В частности, оншорные территории, в первую очередь развитые страны с рыночной экономикой, столкнулись с тем, что офшорные схемы ведения бизнеса способствовали уклонению от уплаты налогов, что позволило обоснованно обвинить офшорные зоны в проведении политики налогового демпинга. Кроме того, офшорные зоны создали благоприятные условия для легализации доходов, полученных преступным путем. При этом факт состоит в том, что офшорный бизнес открывает привлекательные возможности для все большего числа видов экономической деятельности. Тем самым происходит диверсификация офшорного бизнеса и, одновременно, диверсификация его негативных проявлений (связанных, в частности, с легализацией доходов, полученных преступным путем).

3. Масштабы экономического ущерба от офшорного бизнеса с необходимостью требуют формирования международной системы борьбы с его негативными последствиями. Ведущую роль в противодействии налоговому демпинг}7 играет ОЭСР. При этом сравнительный анализ, проведенный диссертантом, свидетельствует о том, что многие члены ОЭСР обладали преференциальными налоговыми режимами, многие из которых, впрочем, со временем официально были признаны не пагубными. Более того, ряд ведущих мировых государств, в том числе США, Великобритания, Нидерланды, располагают собственными офшорными зонами. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о проведении ОЭСР политики «двойных стандартов», которая имеет целью получение экономических выгод развитыми странами.

4. Созданные с целью противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) ФАТФ и Группа «Эгмонт» в настоящее время являются основными элементами международной системы ПОД/ФТ. Анализ деятельности ФАТФ позволяет выявить то обстоятельство, что подход ФАТФ при оценке национальных систем ПОД/ФТ может быть охарактеризован не как универсальный, а как избирательный. С учетом важности обмена информацией по проблемам ПОД/ФТ особое значение, по мнению диссертанта, приобретает деятельность Группы «Эгмонт», в связи с чем можно обоснованно предполагать, что роль этой организации в перспективе будет возрастать.

5. Очевидно, что процессы глобализации и современный глобальный финансово-экономический кризис ставят новые задачи перед мировым экономическим сообществом. Данное обстоятельство в полной мере касается международной системы ПОД/ФТ. ФАТФ и Группа «Эгмонт» за период своего существования достигли заметных результатов, что позволяет поставить их в один с ряд с такими международными экономическими организациями, как МВФ и Всемирный банк, с которыми ФАТФ и Группа «Эгмонт» активно сотрудничают и которые также участвуют в международной системе ПОД/ФТ.

6. Проведенный в диссертации анализ места и роли офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации позволяет сделать следующий вывод. Паша страна в полной мере ощутила на себе негативные последствия от применения деловыми кругами различных офшорных схем. При этом масштабы несанкционированного вывоза капитала из России позволяют говорить о систематическом и крупномасштабном «бегстве капитала» в офшорные зоны. Важное значение имеет тот факт, что именно офшорные компании являются кредиторами российских компаний. С учетом мирового финансово-экономнческого кризиса данное обстоятельство вызывает особую озабоченность. Обоснованные опасения вызывает также тот факт, что офшорные компании являются держателями крупных долей российских компаний, в первую очередь сырьевого сектора.

7. Анализ проблем участия Российской Федерации в международной системе ПОД/ФТ подтверждает тот факт, что для российской экономики офшорный бизнес несет в себе черты серьезного вызова именно с точки зрения угрозы национальной экономической безопасности. Оценка взаимоотношений России и ФАТФ свидетельствует о том, что наша страна играет достаточно важную роль в деятельности данной Группы. Добившись исключения из «черного» списка ФАТФ, Россия стала ее активным членом. Этот факт подтверждается, в частности, созданием по инициативе нашей страны и при ее непосредственном участии Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), являющейся региональной группой по типу ФАТФ и одновременно входящей в нее в качестве наблюдателя. Кроме того, признание заслуг России в укреплении и развитии международной системы ПОД/ФТ со стороны руководства ФАТФ также подтверждает факт активизации деятельности соответствующих российских структур в данной области.

8. Сравнительный анализ участия России в ФАТФ и Группе «Эгмонт» позволяет сделать вывод о том, что Российская Федерации к настоящему времени большее внимание уделяет сотрудничеству в первую очередь с ФАТФ. Вместе с тем рассмотрение проблем деятельности Группы «Эгмонт» позволяет сделать вывод о том, что данная организация обладает значительным потенциалом, который может и • должна использовать российская сторона. Российская Федерация, как представляется, объективно заинтересована в более полной реализации возможностей, которые предоставляет ей членство в данной Группе, с одной стороны, а с другой -наша страна может способствовать укреплению ее позиций на международной экономической арене. Современный мировой финансово-экономический кризис подтвердил важность и ценность объективной и точной информации в финансовой сфере. В связи с этим Группа «Эгмонт» как основной элемент международной системы обмена информацией, касающейся ПОД/ФТ, могла бы стать объектом концентрации внимания Российской Федерации в лице ФСФМ.

9. За последние годы Россия добилась существенного прогресса в развитии и .укреплении национальной системы ПОД/ФТ. В Российской Федерации создана и эффективно действует ФСФМ, являющаяся ПФР России, существует необходимая правовая основа для ее деятельности, созданы предпосылки для дальнейшего развития национальной системы ПОД/ФТ, учитывающие требования глобализации и способные продемонстрировать свою эффективность в современных кризисных условиях. Важным шагом в этой области стало недавнее подписание Россией Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма. Присоединение к данной

Конвенции в полной мере соответствует национальным экономическим интересам в области ПОД/ФТ.

10. Исторически первое обвинение в адрес офшорных зон касалось налогового демпинга. Российская Федерация в полной мере столкнулась с данной проблемой. Анализ проводившихся экспериментов по созданию офшорных зон в России показывает нецелесообразность повторения данной практики в силу сомнительности достижения положительных экономических результатов, с одной стороны, и очевидного отрицательного политического (и «имиджевого») эффекга. В этой связи важным представляется создание необходимых условий для привлечения как отечественного, так и иностранного капитала в экономику России, причем в ее приоритетные области. Одним из вариантов, по которому как раз и пошла Россия, является создание ОЭЗ. Однако проведенный в настоящей диссертационной работе анализ результатов деятельности ОЭЗ на данный момент приводит к противоречивым оценкам. Важнейшей задачей в этих условиях является реализация проектов, направленных на развитие соответствующей инфраструктуры. В этой связи можно прийти к выводу о том. чго с учетом кризисных явлений, развивающихся в данный момент в мировой экономике, дальнейшее развитие ОЭЗ могло бы стать неотъемлемой составной частью государственной политики в области противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса.

11. Оценивая перспективы противодействия отмыванию «грязных» денег в России, можно прийти к заключению, что успех в данной области в значительной степени будет зависеть от решения ряда сопутствующих задач, среди которых особое место занимает борьба с коррупцией, приобретающая в кризисные периоды, как известно, особое значение. Принципиальными положительными шагами в этом направлении стало принятие Федерального закона «О противодействии коррупции» 25 декабря 2009 г., а также создание Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции. Однако анализ данных шагов показывает, что при этом не были в полной мере учтены вопросы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса, поскольку, в частности, в Совете не представлены ни

Министерство финансов РФ, ни ФСФМ, ни Федеральная налоговая служба. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что в данной области еще предстоит серьезная работа.

12. Учитывая изложенные выше положения логично прийти к следующему общему выводу: в конце XX - начале XXI вв. процессы глобализации привели в том числе к тому, что негативные проявления офшорного бизнеса стали принимать масштабы, наносящие серьезный ущерб как государствам, так и мировой экономике в целом. При этом очевидным является факт существования ряда противоречий, существующих в рамках отдельных государств, а также противоречий, выявленных при анализе международной системы ПОД/ФТ. Данные противоречия должны в полной мере учитываться российским руководством при реализации мер, направленных на отстаивание национальных экономических интересов, в том числе в области противодействия легализация доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу со стороны офшорных зон.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Смитиенко, Степан Борисович, 2009 год

1. Федеральный закон Российской Федерации от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. Федерального закона от 26 июля 2006 г. №130 ФЗ) (Правовая система «Консультант-Плюс»).

2. Федеральный закон от 31 мая 1999 г. №104 ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области» (в ред. Федерального закона от 24 ноября 2008 г. № 205 - ФЗ) (Правовая система «Консультант-Плюс»).

3. Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» №116 ФЗ от 22 июля 2005 г. (в ред Федерального закона от 23 июля 2008 г. №160 — ФЗ) (Правовая система «Консультант-Плюс»).

4. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. №281 ФЗ «О специальных экономических мерах» (Правовая система «Консультант-Плюс»).

5. Федеральный закон от 29 апреля 2008 г. №57 ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» (Правовая система «Консультант-Плюс»),

6. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. №173 ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (Правовая система «Консультант-Плюс»),

7. Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. №273 ФЗ «О противодействии коррупции» (Правовая система «Консультант-Плюс»),

8. Закон Российской Федерации от 5 марта 1992 г. №2446-1 (в ред. от 7 марта 2005 г.) «О безопасности» // (Правовая система «Консультант-Плюс»).

9. Концепция национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена

10. Указом Президента Российской Федерации от 19 декабря 1997 г., № 1300 // Безопасность России. Правовые, социально-экономические и научно-технические аспекты. Основополагающие государственные документы. Часть 1.

11. Указ Президента РФ от 09.03.2004 г. №314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (Правовая система «Консультант-Плюс»).

12. Указ Президента РФ от 22 июля 2005 г. № 855 «О федеральном агентстве по управлению особыми экономическими зонами (в ред. Указа Президента РФ от 24 сентября 2007 г. № 1274) (Правовая система «Консультант-Плюс»),

13. Указ Президента РФ от 19 мая 2008 г. № 815 «О мерах по противодействию коррупции» (Правовая система «Консультант-Плюс»).

14. Постановление Правительства РФ от 19 августа 2005 № 530 (ред. от 27 января 2009) «О Федеральном агентстве по управлению особыми экономическими зонами» (Правовая система «Консультант-Плюс»).

15. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год // Российская газета. 20 марта 2009, №4872. - С. 3 - 4.

16. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 2009 г.

17. N Юн «О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н (Правовая система «Консультант-Плюс»).

18. Указание Банка России от 12 сентября 2003 г. № 1330 У «Об упорядочении отдельных нормативных актов Банка России» (Правовая система «Консультант-Плюс»).

19. Декларация об учреждении Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (Москва, 6 октября 2004 г.) // http://www.eurasiangroup.org/rus/declaration.pdf

20. Вопросы компетенции Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) (Москва, 6 октября 2004 г.) // http://www.eurasiangroup.org/rus/eagterms.doc

21. Абалкин Л. Россия. Поиск самоопределения: Очерки. М.: Наука, 2002. - с. 86.

22. Амбарцумов A.A., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики: Справ, учеб. пособие. М.: Крон-Пресс. 1993. - с. 302.

23. Антонюк O.A. Роль банковской системы в обеспечении военно-экономической безопасности государства: Монография. М.: ВУ, 2007. - с. 220.

24. Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и офшорный бизнес в схемах. СПб.: Питер, 2002. - с. 192.

25. Архипов А.Ю., Богуславский В.Н. Институциоиализация теневой экономики в условиях глобализации. Ростов п/Д: Изд-во ЮФУ, 2007. - с. 240.

26. Бжезинский 3. Великая шахматная доска. Господство Америки и его геостратегические императивы. М.: Междупар. отношения, 1999. - с. 34.

27. Бжезинский 36. Выбор. Глобальное господство или глобальное лидерство / Пер. с англ. М.: Междунар. отношения, 2004. - с. 288.

28. Богданов И.Я. Экономическая безопасность России: теория и практика. — М.: ИСПИ РАН, 2001. с. 352.

29. Всемирная торговая организация и Россия. Справочный материал комитета РСПП по торговой политике и ВТО. М., 2008. - с. 115.

30. Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций. Доклад Группы высокого уровня по угрозам, вызовам п переменам: Более безопасный мир: наша общая ответственность. А/59/565. с. 121.

31. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство «Ось-89», 2004. - с. 112.

32. Горбунов А.Р. Офшорный бизнес и управление компаниями за рубежом / Под ред. канд. экон. наук Р.Т. Юлдагаева. М.: Издательский центр «AHKPIJI»: Издательский Дом «ИНФРА-М», 1997. - с. 192.

33. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. -М.: Анкил, 1999.-c.94.

34. Гусаков Н.П., Зотова H.A. Национальные интересы и внешнеэкономическая безопасность России. М.: Компания «Евразийский регион», 1998. - с. 56.

35. Дмитриев В.А. Внешний долг и методы его урегулирования (мировой опыт и российские проблемы). М.: МГУП, 2002. - 212 с.

36. Джон Пеппер. Антиофшор (Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования — Часть 2). — Ирбис-Пресс, 2002. — с. 224.

37. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: Инфра-М, 1998. - с. 228.

38. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Издательский Дом «Городец», 2006. - с. 222.

39. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Свободные экономические зоны. М., 1997. - с. 192.

40. Интеграционные процессы в странах СНГ: тенденции, проблемы и перспективы» / Под ред. д.э.н., проф. Б.М. Смитиепко. М.: Фпнакадемия, 2008.

41. Ишаев В.И. Энергетический потенциал российского Дальнего Востока в стратегии национальной безопасности Российской Федерации. -М., 2008. с. 260.

42. Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.-с. 144.

43. Климовец О.В. Международный офшорный бизнес. Серия «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. с. 320.

44. Комаров В.В. Зоны свободной торговли: краткий словарь. М.: Финансы и статистика, 2004. - с. 160.

45. Кузык Б.Н. Россия в цивилизационном измерении: фундаментальные основы стратегии инновационного развития. — М.: Институт экономических стратегий, 2008.-с. 864.

46. Матусевич А.П. Офшоры развивающихся стран. М.: «Компания Спутник +», 2004. - с. 206.

47. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М.: МЦФЭР, 2007. - с. 528.

48. Национальный' доклад: Риски финансового кризиса в России: факторы, сценарии и политика противодействия. — М.: Фпнакадемия, 2008. с. 140.

49. Ненаблюдаемая экономика: попытка количественных измерений / Под ред. А.Е. Сурпнова. М.: ООО «Финстатинформ», 2003. - с. 256.

50. Органы финансовой разведки. Обзор Вашингтон (округ Колумбия). Международный валютный фонд, Юридический департамент, Департамент денежно-кредитных и финансовых систем. Всемирный банк, Отдел по вопросам целостности финансовых рынков, 2004. - с. 161.

51. Отчет о функционировании особых экономических зон в Российской Федерации в 2008 году. Федеральное агентство по управлению особыми экономическими зонами. М., 2008 г., - с. 376.

52. Офшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. — НПК-ВЕСТА, 1995 г.-с. 512.

53. Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного финансового планирования. -М.: Инфра-М, 1999. 228 с.

54. Перечень системообразующих организаций, утвержденный Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

55. Питер Лили. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. Ростов н/Д: «Феникс», 2005. -400 с.

56. Перкинс Дж. Тайная история американской империи: Экономические убийцы и правда о глобальной коррупции / Джон Перкпнс; Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. - с. 445.

57. Постсоциалистические страны в условиях глобализации. М.: Издательство А. Мельникова, 2001.- 388 с.

58. Примаков Е.М. Мир без России? К чему ведет политическая близорукость. -М.: НИК «Российская газета», 2009. с. 239.

59. Робинсон Джеффри. Всемирная прачечная. Террор, прсступпления и грязные деньги в офшорном мире. М.: Альпина бизнес букс, 2004. - 540 с.

60. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. сб. / Росстат. М., 2008. -с. 847.

61. Стиглиц Дж. Ю. Глобализация: тревожные тенденции / Пер. с англ. и примеч. Г.Г. Пирогова. -М.: Мысль, 2003. с. 300.

62. Тосунян Г.А., Викулнп А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы: Учеб.-пракг. пособие. М.: Дело, 2001. - с. 256.

63. Туник И.Ю., Поляков В.А. Офшоры: пособие по увеличению прибыли. -СПб.: Питер, 2008. с. 233.

64. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков.1. М.: Юристъ, 2002. 496 с.

65. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004. - с. 1168.

66. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международные отношения, 2005. - с. 176.

67. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. - с. 335.

68. Хейфец Б.А. Решение долговых проблем. Мировой опыт и российская действительность. М.: ИКЦ «Академкнига», 2002. - с. 367.

69. Хрипков М.П.: Обеспечение экономической безопасности России: Учебное пособие. М.: Финакадемия, 2008. с. 224.

70. Чернявский С.П. Международный бизнес и банки. М.: Финансы и статистика, 2002. - с. 144.

71. Шамбост Э. Энциклопедия офшорных зон. М.: Внкра, 2000. - 807 с.

72. Экономическая безопасность региона в контексте национальной экономической безопасности Российской Федерации / Под ред. к.т.н., доц. Н.В. Фирюлиной. М.: МГУП. 2003. - с. 84, 90.

73. Экономическая безопасность России: Общий курс /Под ред. В.К. Сеичагова. -М.: Дело, 2005.-е. 695.

74. Энг Максимо В., Лис Фрэнсис А., Мауэр Лоуренс Дж. Мировые финансы. -М.: ДеКА, 1998.-е. 768.

75. Американские ТНК увеличивают прибыли, получаемые в странах с низким уровнем доходов // БИКИ. 21 октября 2004, №120. - С. 16.

76. Бабанин В.А. Налоговое регулирование офшорной деятельности // Компании и рынки. 2004, № 3. - с. 55 - 73.

77. Бацунова С. Швейцария как мировой финансовый центр // Мировая экономика и международные отношения. М., 2008. №11. - С. 88 - 94.

78. Березной А. Транснационализация российского бизнеса // Мировая экономика и международные отношения. М., 2008, №11. - С. 32 - 43.

79. Бернарду Мэдоффу грозит 150 лет тюрьмы (11 марта 2009 г. // http://www.vesti.ru/doc.html7icH261529).

80. БИКИ. 1 апреля 2003 г., № 37. - С. 3.

81. В России возродится институт конфискации // РБК-Дейли. 13 ноября 2006 (http://www.fedsfm.ru/press13112006776.hlml).

82. Вар дуль Н. Алексеи Улюкаев стал управдолгом // Коммерсантъ. 6 марта 2003, №39. - С. 2.

83. Платежный баланс и внешний долг Российской Федерации. Январь июнь 2008 года // Весгнпк Банка России. - М., 2008, №64 - 65 (1080 - 1081). - С. 160.

84. Виктор Зубков: «Отзыв лицензий крайняя мера» // Ведомости. - М., 12 сентября 2006 (http://www.fedsfm.ru/press12092006772.html).

85. Внешнеэкономический комплекс России: современное состояние и перспективы. М., 2005, №2. - С. 25.

86. Внешнеэкономический комплекс России: современное состояние и перспективы. М., 2006, №2. - С. 24.

87. Воронина Н.В., Воронина A.M. Ужесточение государственного контроля в сфере офшорного бизнеса на современном этапе // Финансы и кредит. М., 2006, №11.-С. 10.

88. Гребенщиков В. Многосторонне регулирование офшорных юрисдикций // Финансовый бизнес. М., 2001, №8. - С. 54.

89. Журавлев С. Экономика жаждет денег // Российская газета. 31 января 2006, №4817 (http://www.rg.rU/2006/01/31/ekonomika.html).

90. Зимелев А. На Кипр с любовью из России // Offshore Express. 1997, №6. -С. 11.

91. Зыкова Т. Премьер-лига «грязных» денег // Российская газета. 19 декабря2008, №4817 (http://www/rg/ru/2008/12/19/fatf.html).

92. Зыкова Т. ЦБ подсчитал отток капитала // Российская газета. 14 января2009, №4826. С. 4.

93. Ключевая задача обеспечение устойчивости и стабильности // Экономическая политика России XXI в. - М., октябрь, 2008. - С. 65.

94. Копейкин М.Ю. Основная задача: обеспечение стабильного развития российской экономики // Экономическая политика России XXI в. М., октябрь, 2008.-С. 52-56.

95. Кричевский Н. Подайте на процветание // «Московский комсомолец». М., 27 февраля 2009. - С. 4.

96. Кричевский H.A. Амнистия капиталов: зарубежный опыт и российские перспективы //Финансы. М., 2006, №9. - с. 27.

97. Культгнна О.И. Современные методики выявления криминальных форм замещения интересов в финансовой деятельности хозяйствующих субъектов и коммерческих банков РФ // Экономические стратегии. 2008, №4. - С. 94 - 99.

98. Кукол Е. Больше миллиона не давать // Российская газета. 22 сентября 2006, №4178.-С. 4.

99. Лужков Ю. Российские особенности мирового кризиса // Российская газета. .11 февраля 2009, №4846 (http://www.rg.rU/2009/02/l 1/luzhkov.html).

100. Матусевич А.П. Офшорный бизнес в развивающихся странах // БИКИ. М., 14 декабря 2002, №143. - С. 2 - 4.

101. Международная борьба с отмыванием «грязных» денег // Финансовый бизнес. М., июль-август. 2003 - С. 2 - 10.

102. На Антпгуа и Барбуде изъяты активы Алена Стэнфорда (http://ww.vesti.ru/doc.html7id-255649).

103. Нарышктш С.Е. Нужна консолидация в борьбе с коррупцией // Экономическая политика России XXI в. М., октябрь, 2008. - С. 9 - 11.

104. Некипелов А.Д. Последствия глобализации в финансовой сфере. В сб.: Макроэкономическая и финансовая политика в кризисных ситуациях: мировой опыт и российская действительность. Материалы ситуационного анализа. М.: ИМЭПИ РАН «ЭПИКОН». 2004.

105. Никонов А.Т. Шепелев C.B. Об оттоке (бегстве) капитала из России // БИКИ. M., 1 августа 2002, № 86. - С. 1 - 2; 3 августа 2002, № 87. - С. 2 - 3.

106. Паньков В. Экономическая безопасность: мирохозяйственный и внутренний аспекты // Внешнеэкономические связи. 1992, №8. - С. 5 - 18.

107. Петрунин В.В. Особенности создания и налогообложения свободных экономических зон в России // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2007, №7.

108. Положевец Г. Показательная порка // Национальный банковский журнал. -апрель 2008, №4 (49). С. 14 - 20.

109. По следу «грязных» денег // Российская газета. — 31 октября 2006, №4210 (http://www.rg.ru/2006/10/31/zubkov-finrazvedka.html).

110. Росфинмониторинг за контроль над операциями свыше 600 тыс. рублей // Коммерсантъ. М., 14 марта 2007. - С. 15.

111. Рубанов В. Безопасность лозунги, теория и политическая практика // Свободная мысль.- 1991, № 17.-С. 31 -41.

112. Сис1ема противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма эффективно действует // Финансы. — М., 2006, №8. — с. 8.

113. Смитиенко С.Б. Группа «Эгмонт» в международной системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Экономические науки. М., 2008, №12 (49). - С. 29 - 35.

114. Спартак А.Н. Актуальные проблемы развития внешней торговли и управления внешнеэкономическим комплексом Российской Федерации // БИКИ. -8 ноября 2008, № 128. С. 1-7. .

115. Сулькин О. Бернард и его Шоу // «Итоги». 22 декабря 2008, №52. (http://www.itogi.ru/pda/del o/2008/52/l35898.html?page=2).

116. Сумленньтй С. Будет вам контроль // Эксперт. 24 - 30 ноября 2008, №46. -С. 30-34.

117. Финансист-аферист Мэдофф признал себя виновным по всем статьям (12 марта 2009 г. // http://www.vesti.ru/doc.html?id=262135).

118. Хатаев А.Ц. Мировой наркобизнес // Международная жизнь. М., 2009, № 1.126. " Хейфец Б. Влияние вывоза капитала на экономику // Экономист. М., 2008, №6.-С. 84-91.

119. Хейфец Б.А. Роль офшоров в глобальной экономике // Мировая экономика и международные отношения. М., 2008, № 11. - С. 69 - 76.

120. Черный список FATF ушел в прошлое // Ведомости. 13 марта 2007. - с. A3.

121. Чернявский С.П. Основные черты современного рынка офшорных услуг // Банковское дело. М., 2000, № 4. - С. 14 - 19.130. «Чистые» деньги //Финансовый контроль. М., июль. 2003. - С. 57 - 58.

122. Швейцария предпочла банковскую тайну Евросоюзу // Коммерсантъ. М., 3 декабря 2003.-С. 14.

123. Шонджиев Б. Современный офшорный бизнеса и проблемы борьбы с отмыванием «грязных денег» // Мировая экономика в XXI веке: Новые проблемы ирешения (сборник статей). М., Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.

124. UBS вынужден нарушить банковскую тайну (http://www.vesti.ru/doc.html?id==255116).

125. UBS раскрыл американцам банковскую тайну (http://wwvv.vesti.ru/doc.html?id=255511).

126. A Progress Report on the Jurisdictions Surveyed by the OECD Global Forum in Implementing the Internationally Agreed Tax Standard. Progress made as at 2nd April 2009.

127. Allen W. Offshore Finance Centres Hit At OECD Tax Competition Carribian Nations Demand Level Playing Field // Financial Times, 21.11.2001.

128. Bell R.E. «The Prosecution of Lawyers for Money Laundering» // Journal of Money Laundering Control, 2002, Vol. 6, No. 1. P. 17 - 26.

129. Bell R.E. «An Introductory Who's Who for Money Laundering Investigators» // Journal of Money Laundering Control, 2002, Vol. 5, No. 4. P. 287 - 295.

130. Communiqué UK, 2 April 2009. London Summit Leaders' Statement. - P. 9.

131. De Koker Louis. «Money laundering control and suppression of financing of terrorism -Some thoughts on the impact of customer due diligence measures on financial exclusion» // Journal of Financial Crime, Vol. 13, No. 1, 2006. P. 26 - 50.

132. De Koker Louis. «Money Laundering Control: The South African Model» // Journal of Money Laundering Contro. ,2002, №1. P. 166 - 81.

133. Egmont Group of Financial Intelligence Units Charter. Hamilton, Bermuda. 31 May 2007.

134. FATF GAF1. E-news. Issue 6, December 2008.

135. FATF Statement. 25 February 2009.

136. Financial Action Task Force. Annual Report 2005 2006. - Paris, 2006. - P. 14.

137. Financial Action Task Force. Annual Report 2006 2007. - Paris, 2006. - P. 14.

138. Financial Action Task Force. Annual Report 2007 2008. - Paris, 2006. - P. 32.

139. Financial Action Task Force. Annual Review of Non-Cooperative Countries and Territories 2006 2007: Eight NCCT Review. - Paris, 2007. - P. 14.

140. Financial Action Task Force. Methodology for Assessing Compliance with the FATF 40 Recommendations and the FATF 9 Special Recommendations. 27 February2004 (Updated as of October 2008). P. 90.

141. Financial Action Task Force. Money laundering & terrorist financing risk assessment strategies. 18 June 2008.

142. Financial Action Task Force. Money laundering & terrorist financing through the real estate sector. 29 June 2007.

143. Financial Action Task Force. Proliferation financing report. 18 June 2008.

144. Financial Action Task Force. Summary of the Second Mutual Evaluation Report Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism. Russian Federation. 20 June 2008.

145. Financial intelligence units: an overview Washington D.C.: International Monetary Fund, Legal Dept., Monetary and Financial Systems Dept.: World Bank, Financial Market Integrity Div., 2004. - P. 135.

146. Financial Stability Forum, Report Of The Working Group On Offshore Centres, 5 April 2000. p. 19.

147. FIU's in action. 100 cases from the Egmont Group. P. 172.

148. Gilmore, William C., 1999, Dirty Money: The Evolution of Money-Laundering Counter-Measures, 2nd ed. (Strasbourg: Council of Europe Press).

149. Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue. Paris, 1998 - P. 81.

150. Jersey Financial Sendees Comission. Annual Report 2007. P. 68.

151. John Perkins. The Secret History of the American Empire: Economic Hit Men, Jackals, and the Truth About Global Corruption. Dulton Books, 2007. - P. 384.

152. Johnson, Jackie. «An analysis of the obligations of gambling entities under the FATF's 2003 anti-money laundering recommendations» // Journal of Money Laundering Control, Vol. 9, No. 1, 2006. P. 7-18.

153. Joseph E. Stiglitz. Globalization and Its Discontents. New York, London: W.W. Norton & Company, 2003. - P. 288.

154. Machovski FI. Ost-West Handel: Entwicklung, Interessenlagen, Aussichten / Aus Politik u. Zeitgeschichte.-Bonn, 1985. Jvf°5. S. 5-18.

155. Marron Kevin. Banks investing in systems to bring terrorists to account // Financial times. March 2005.

156. Murdoch C. Economic factors as objects of security: Economics security & vulnerability // K. Knorr, F.Trager. Economic issues & national security. Lawrence,1977. P.67-98.

157. National security act of 1947. Act of July 26, 1947 (As Amended).

158. Offshore Financial Centers. IMF Background Paper. 2000 (http:///www.imf.org/external/np/mae/oshore/2000/eng/back.htm).

159. Odling Smee J. Money Laundering And Economic Reforms In Russia. - IMF, 2002.

160. Peter Lilley. Dirty Dealing. Kogan Page, 2003. - P. 400 p.

161. Principles for Information Exchange Between Financial Intelligence Units for Money Laundering and Terrorism Financing Cases. The Hague. 13 June 2001.

162. Progress Report on the Actions of the Washington Action Plan, 2 April 2009. P. 21.

163. Schneider Jerome. The Complete Guide to Offshore Money Havens: How to Make Millions, Protect Your Privacy, and Legally Avoid Taxes, Prima Publishing, 2001.

164. Schott P. A. Reference Guide to Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism. 2003 (Washington: World Bank and International Monetary Fund).

165. Statement of purpose of the Egmont Group of Financial Intelligence Units. Guernsey. 23 June 2004.

166. The Egmont Group Annual Report. May 2007 June 2008.

167. The Egmont Group International Bulletin. November 2006.

168. The Egmont Group International Bulletin. April 2007.

169. The Egmont Group International Bulletin. June 2007.

170. The Egmont Group International Bulletin. October 2007.

171. The Egmont Group International Bulletin. March 2008.

172. The Egmont Group International Bulletin. June 2008.

173. The Egmont Group International Bulletin. October 2008.

174. The end of offshore? Small island economics and the EU and OECD Harmful Tax Competition Initiatives. Queen's paper on Europeanization. 2006. N 2.

175. The OECD's Project on Harmful Tax Practices: The 2001 Progress Report. -Paris, 2001.-P. 14.

176. The OECD's Project on Harmful Tax Practices: The 2004 Progress Report. -Paris, 2004.

177. The State In Changing World. Washington, 1997.

178. U.S. Department of the Treasury. Major foreign holders of treasury securities (http: //www. tr eas. go v/t i с/m ill. txt).

179. Verhelst, Boudewijn. The Financial Intelligence Units in the International Context, Egmont Group.

180. World Economic Situation and Prospects 2009. United Nations, New York. January 2009.-P. 160.

181. World Investment Report 2006. FDI from Developing and Transition Economies: Implication from Development. United Nations. New York and Geneva, 2006. - P. 301.

182. Yilmaz Y. Tax Havens, Tax Competition and Economic Performance. June, 2006. Vol. VI, Issue III.

183. Zbigniew Bzezinski. The Grand Chessboard. American Primacy and Its Geostratcgic Imperatives. P. 109.