Мониторинг финансового состояния коммерческого банка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Королева, Елена Викторовна

• Королева, Елена Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Королева, Елена Викторовна

3

Глава 1. Сущность и развитие банковского мониторинга.

1.1. Понятие и виды банковского мониторинга.

1.2. Взаимосвязь системы мониторинга с другими системами исследования и управления финансовым состоянием коммерческого банка.

1.3. Развитие мониторинга финансового состояния коммерческих банков в России.

Глава 2. Методологические основы организации мониторинга финансового состояния коммерческого банка.

2.1. Механизм мониторинга финансового состояния коммерческого банка.

2.2. Обзор методик анализа финансового состояния банка.

2.3. Система показателей оценки финансового состояния коммерческого банка в рамках его мониторинга.

Глава 3. Направления совершенствования системы мониторинга финансового состояния коммерческого банка.

3.1. Методика прогнозирования основных параметров деятельности кредитной организации.

3.2. Использование результатов мониторинга финансового состояния в процессе управления банком.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Мониторинг финансового состояния коммерческого банка»

Интенсивность и динамизм развития банковской системы и ее отдельных элементов в условиях рыночной экономики обусловливают потребность совершенствования методологических подходов мониторинга финансового состояния коммерческих банков.

Развитие банковской системы России в последние годы характеризуется положительной динамикой, что подтверждается значительным ростом депозитных и кредитных операций, расширением сфер деятельности, взаимодействием с реальным сектором экономики и частными вкладчиками. Однако по-прежнему российские коммерческие банки работают в достаточно жесткой конкурентной среде, что отражается на снижении рентабельности банковской деятельности1 и повышении рискованности банковских операций. Отмеченные тенденции актуализируют проблемы управляемости бизнесом, которые в значительной мере могут быть решены на основе мониторинга финансового состояния кредитных организаций.

Наблюдение за основными показателями, характеризующими финансовое состояние коммерческого банка, находится в компетенции, прежде всего, органа надзора, ответственного за стабильное развитие банковского сектора. Не менее важно значение мониторинга и использование его результатов для коммерческих банков. Менеджмент кредитной организации должен располагать полным объемом информации относительно условий и результатов деятельности банка, с тем, чтобы выявлять негативные и положительные тенденции развития.

Постоянное наблюдение за финансовым состоянием кредитной организации во многом предопределяет дальнейший успех деятельности банка и его финансовую устойчивость. Коммерческий банк представляет собой открытую систему, на развитие которой воздействуют как внутренние факторы, так и внешняя среда, оказывающая влияние на его текущее и будущее развитие. В этой связи коммерческие банки должны постоянно реагировать на изменения макроэкономической среды, конъюнктурные

1 По данным Банка России, в 2003 году рентабельность капитала банковского сектора составила 17,8% по сравнению с 18,0% в 2002 г. колебания рыночных параметров, реальные и потенциальные риски, сопровождающие их деятельность. Адекватное реагирование в значительной мере зависит от своевременного предвидения перемен, определения оптимальных путей развития, предполагающих снижение рисков, устранение негативных тенденций и внутренних противоречий, и напротив, укрепление сильных сторон и реализацию вновь открывающихся возможностей. С учетом этого, успешное функционирование кредитной организации в значительной мере зависит не только от текущих тенденций, но и перспектив развития. Прогнозные исследования в рамках мониторинга финансового состояния позволяют получить в укрупненном виде оценку будущих результатов и перспектив деятельности банков.

В экономической литературе имеются труды, посвященные вопросам банковского мониторинга. В публикациях Беляева М.К., Бузуева А.В., Варьяша И.Ю., изучались теоретические аспекты мониторинга применительно к банковской сфере. Масленченков Ю.С. основное внимание уделял исследованию вопросов мониторинга финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Груздева Е.В. исследовала проблемы организации мониторинга коммерческих банков на региональном уровне. Работы Шульковой Н.Н. направлены на изучение мониторинга коммерческих банков со стороны центрального банка. В проведенных исследованиях основной акцент ставился либо на вопросах организации банковского мониторинга на макроуровне, либо на изучении финансового состояния кредитных организаций с точки зрения финансового анализа. Следует отметить, что в экономической литературе не уделялось должного внимания осмыслению содержания понятия «мониторинг финансового состояния кредитной организации», методикам проведения мониторинга, в том числе недостаточно широко исследованы проблемы прогнозирования финансового состояния банка. Между тем, современные тенденции развития банковского сектора, характеризующиеся повышенным уровнем риска в деятельности кредитных организаций и банковской системы в целом, порождают настоятельную необходимость в разработке теоретико-методологических проблем мониторинга финансового состояния кредитных организаций на разных уровнях.

Актуальность проблемы, недостаточная разработанность теоретических представлений о мониторинге финансового состояния коммерческого банка, методологии его проведения предопределили выбор темы диссертационной работы и основные направления исследования.

Цель и задачи исследования.

Целью настоящей работы является разработка комплекса теоретических и методологических положений и практических рекомендаций по организации мониторинга финансового состояния коммерческого банка.

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

- раскрыть содержание понятия «мониторинг» и его виды применительно к банковской сфере; определить место системы мониторинга финансового состояния коммерческого банка в системе банковского мониторинга;

- выделить системообразующие признаки и элементы системы мониторинга финансового состояния банка;

- разработать рекомендации по организации системы мониторинга финансового состояния банка;

- оценить действующие методики анализа финансового состояния на предмет их соответствия целям мониторинга;

- создать систему аналитических показателей и критериев их оценки для целей мониторинга финансового состояния банка;

- обосновать и разработать методику прогноза финансового состояния банка на основе модели агрегированного баланса.

Объект исследования - финансовое состояние коммерческого банка.

Предмет исследования - теоретико-методологический аппарат мониторинга финансового состояния коммерческого банка.

Теоретической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов, рассматривавших проблемы мониторинга применительно к банковской сфере и анализа финансового состояния коммерческого банка (Беляев М.К., Бузуев А.В., Бланк И.А., Валенцева Н.И., Варьяш И.Ю., Груздева Е.В., Иванов В.В., Лаврушин О.И., Ларионова И.В., Мамонова И.Д., Масленченков Ю.С., Ольхова Р.Г., Панова Г.С., Поморина М.А., Соколинская Н.Э., Шеремет А.Д., Ширинская Е.Б., Шулькова Н.Н., Долан Эдвин Дж., Коттер Р.В., Роуз П., Синки Дж. мл. и др.), законодательные и инструктивные материалы, регулирующие деятельность коммерческих банков.

Методологической основой исследования являются системный, сравнительный и статистический методы анализа, анализ динамических рядов, вертикальный и горизонтальный анализ. В качестве инструментария использовались методы группировок, оценок, абстрагирования, моделирования, сравнения, выборки, метод группировок и аналогий.

Информационной базой послужили внутрибанковские документы кредитных организаций, материалы научно-практических конференций и семинаров, статьи в периодических изданиях и публикации в сети Internet, а также данные бухгалтерского учета и отчетности коммерческих банков.

Работа выполнена в соответствии с п. 9.9 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» Паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».

Научная новизна исследования заключается в формировании концепции мониторинга финансового состояния коммерческого банка. Конкретные результаты, полученные лично соискателем, заключаются в следующем:

- уточнен понятийный аппарат мониторинга финансового состояния коммерческого банка, определены цели и задачи мониторинга финансового состояния банка и перспективы его развития;

- сформирована система мониторинга финансового состояния коммерческого банка на основе выделения ключевых системообразующих признаков и определения взаимосвязи и взаимодействия элементов системы;

- разработаны критерии классификации видов мониторинга - по объекту, субъекту и методам проведения; определено место системы мониторинга финансового состояния коммерческого банка в системе банковского мониторинга;

- предложена модель организации мониторинга финансового состояния банка;

- проведена систематизация существующих методик анализа финансового состояния банка с точки зрения их соответствия целям мониторинга, на этой основе разработана авторская система показателей финансового состояния коммерческого банка и критериев их оценки в рамках мониторинга.

Практическая значимость исследования состоит в том, что банки смогут использовать конкретные рекомендации по организации и внедрению системы мониторинга в своей повседневной деятельности. Материалы диссертационной работы помогут практикующим специалистам усовершенствовать используемые ими подходы с целью повышения эффективности деятельности и укрепления конкурентных позиций на рынке банковских услуг.

Самостоятельное практическое значение имеют:

- система показателей финансового состояния кредитной организации и критериев их оценки в рамках мониторинга;

- методика и алгоритм прогноза баланса банка на основе модели агрегированного баланса.

Апробация и внедрение результатов исследования. Научное исследование выполнено в рамках научно-исследовательских работ Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, проводимых в соответствии с комплексной темой «Финансово-экономические основы устойчивого и безопасного развития России в XXI веке». Основные результаты исследования представлялись в научных докладах и опубликованных тезисах на VII Межрегиональной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика» (Ярославль, Ярославский филиал Военного финансово-экономического университета, апрель 2003 г.), 5-й Международной научно-практической конференции «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, апрель 2004г.), VII Всероссийском форуме молодых ученых и студентов «Конкурентоспособность территорий и предприятий во взаимозависимом мире» (Екатеринбург, Уральский государственный экономический университет, апрель 2004 г.)

Материалы диссертационной работы прошли апробацию в учебном процессе Финансовой академии при Правительстве РФ по курсам «Банковский менеджмент», «Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка», «Организация деятельности коммерческого банка».

Материалы исследования, выводы и предложения, сформулированные в диссертационной работе, используются в практической работе АКБ «Федеральный банк развития» (ОАО), в частности, система показателей и критерии их оценки применяются в процессе мониторинга финансового состояния банка.

Материалы исследования могут служить основой для дальнейших научных исследований в области мониторинга финансового состояния коммерческих банков в системе управления банковской деятельностью.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в 4-х статьях общим объемом 2,03 п.л. (весь объем авторский).

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Объем диссертационной работы составляет 167 страниц машинописного текста.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Королева, Елена Викторовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с поставленными задачами в диссертации рассмотрены следующие группы проблем.

Первая группа проблем связана с изучением теоретических проблем мониторинга, элементов и видов банковского мониторинга, основных принципов его организации, определении места мониторинга финансового состояния в системе банковского мониторинга и менеджмента кредитной организации.

Исходным моментом в изучении данной группы проблем стало определение понятия «мониторинг». На основе анализа разных точек зрения, сформировавшихся в экономической литературе, в работе предложено авторское определение. Мониторинг чаще всего трактуется как система мероприятий, включающая наблюдение за состоянием какого-либо объекта, анализ и оценку тенденций его развития, прогноз будущего развития с целью его корректировки. Анализ различных толкований понятия мониторинга позволил выявить общие черты, которые заключаются в выделении определенного объекта исследования, непрерывном наблюдении за его состоянием и анализе этого состояния. Поскольку наблюдение - это метод эмпирического исследования объектов и явлений, анализ относится к общелогическим методам и приемам исследования, постольку мониторинг, заключая в себе оба этих метода, представляет собой совокупность общелогического метода и метода эмпирического исследования объектов и процессов.

В том случае, когда объектом исследования выступает деятельность коммерческих банков, требует выяснения содержание понятия банковского мониторинга. Банковский мониторинг представляет собой систему наблюдения за ключевыми параметрами банковского сектора экономики и анализа информации о его состоянии с целью выявления тенденций, прогноза будущего развития с учетом внутренней и внешней среды и предотвращения кризисных ситуаций.

Многообразие объектов и сложность структуры банковского мониторинга обусловили потребность в определении его специфики на основе выделенных критериев классификации. В основу классификации банковского мониторинга были положены такие критерии, как: характер изучаемых объектов; методы и субъекты проведения мониторинга.

В диссертации отмечается, что понятие «мониторинг финансового состояния банка» является более узким по сравнению с банковским мониторингом, выступает его составной частью и направлен на исследование тенденций изменения финансового состояния отдельной кредитной организации. Как показано в работе, мониторинг финансового состояния банка - это совокупность методов исследования, представляющая собой наблюдение за ключевыми параметрами (показателями) его финансовой деятельности и их анализ с целью выявления негативных (позитивных) тенденций и прогноза перспектив развития кредитной организации.

На основе обобщения сложившихся в экономической литературе толкований понятия «система», в диссертации обосновано, что систему можно рассматривать как инструмент, способ исследования процессов и явлений. Это позволило прийти к выводу, что мониторинг финансового состояния банка можно рассматривать не только как совокупность методов исследования, но и как систему. Другими словами, с организационной точки зрения мониторинг представляет собой систему с определенным набором элементов:

• цель - выявление тенденций изменения и прогноз финансового состояния кредитной организации;

• объект - коммерческий банк;

• предмет - финансовое состояние коммерческого банка;

• субъекты - Банк России и кредитные организации;

• механизм проведения - сбор, обработка, исследование информации для выявления тенденций изменения финансового состояния кредитной организации и их прогнозирование;

• инструменты - система показателей финансового состояния банка, их анализ, прогнозирование.

В диссертации установлены взаимосвязи и взаимодействие элементов системы мониторинга финансового состояния банка. Цель является определяющим элементом, она обусловливает объект и субъекты, предмет и механизм осуществления мониторинга. Предмет, то есть финансовое состояние кредитной организации, через механизм действий определяет инструменты мониторинга в виде системы показателей, анализа и прогнозирования.

С целью более полного раскрытия содержания мониторинга в работе сделан акцент на его взаимосвязи с другими системами исследования и управления финансовым состоянием коммерческого банка, прежде всего, с банковским надзором, внутренним контролем, финансовым анализом, системой банковского менеджмента. На основе сравнительного анализа вышеназванных систем, в диссертационном исследовании приведено их разграничение в зависимости от системообразующих признаков: цели создания соответствующей системы и выполняемых задач, субъекта, предмета и объекта.

В диссертации установлены различия мониторинга с другими системами управления финансовым состоянием банка, такими как банковский надзор и система внутреннего контроля, определено сходство и сферы взаимодействия. В работе подчеркивается, что мониторинг затрагивает и сферу менеджмента банка, хотя сам он не входит в систему управления банком, однако выступает основой для регулирования объекта наблюдения, позволяет принимать корректирующие управленческие решения, направленные на устранение негативных тенденций.

Вторая группа проблем раскрывает методологические проблемы мониторинга, формализующиеся в модели организации мониторингового наблюдения за финансовым состоянием банка.

Модель организации мониторинга финансового состояния включает следующие блоки:

- обобщающие характеристики финансового состояния банка как предмета мониторинга;

- принципы отбора аналитических показателей мониторинга;

- систему показателей и методы их оценки; механизм проведения мониторинга; информационное обеспечение системы мониторинга; участники процесса мониторинга финансового состояния кредитной организации — субъекты мониторинга.

Механизм мониторинга представляет собой совокупность действий, связанных со сбором и обработкой информации, выбором ключевых показателей финансового состояния, их анализом и прогнозом перспектив развития кредитной организации. В связи с тем, что мероприятия, образующие механизм мониторинга, следует проводить в определенной последовательности, то в процессе мониторинга финансового состояния были выделены определенные этапы.

Финансовое состояние как предмет мониторинга представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка в соответствии с выбранной схемой управления ими отражаются в системе основных показателей финансового состояния. Используемая в процессе мониторинга система показателей позволяет сконцентрировать внимание на обобщающих характеристиках финансового состояния кредитной организации: рентабельности, ликвидности и рискованности банковской деятельности. Характеристика финансового состояния банка с точки зрения рентабельности позволяет оценить эффективность деятельности. В то же время следует учитывать, что чем выше показатели доходности банка, тем выше, как правило, уровень рисков, связанных с его деятельностью, то есть вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми. Наряду с рентабельностью деятельности и рискованностью операций определяющей характеристикой финансового состояния банка является ликвидность, отражающая способность банка в полном объеме и в срок отвечать по своим обязательствам. Учитывая сказанное, в работе сделан вывод, что мониторинг этих направлений позволяет получить комплексную и разностороннюю оценку финансового состояния банка.

В процессе разработки системы аналитических показателей мониторинга были положены следующие принципы их отбора:

- комплексность, то есть получение общей оценки финансового состояния банка, а не отдельных направлений его деятельности, при этом не преследуя цели сравнения показателей данного банка с другими (в отличие, например, от рейтинговых оценок);

- направленность на характеристику финансового состояния по ключевым параметрам деятельности банка: прибыльность и рентабельность деятельности, ликвидность, уровень рискованности;,

- пригодность для целей мониторинга, то есть выявление основных тенденций изменения финансового состояния банка;

- обеспечение возможности раннего распознавания признаков банкротства банка посредством систематической диагностики его финансового состояния, т.е. показатели должны выявлять реальные и потенциальные риски банковской деятельности.

С учетом указанных принципов в диссертации предложена система показателей разносторонней оценки финансового состояния в рамках мониторинга. Определено при этом, что целесообразно использовать показатели двух групп: основные и дополнительные. Показатели первого уровня - основные - предназначены для оценки тенденций изменения финансового состояния кредитной организации по укрупненным индикаторам, позволяющим выявить «болевые точки», уловить характер тенденции изменения финансового состояния банка.

Поскольку большое значение имеют, прежде всего, негативные тенденции, то при их обнаружении аналитику необходимо установить причины и факторы, их обусловившие. С этой целью используют вторую группу показателей - дополнительные, предназначенные для более детального анализа причин ухудшения финансового состояния кредитной организации.

Для каждой из групп показателей в диссертации разработаны критерии их оценки, позволяющие определить степень устойчивости финансового состояния банка и тенденции его изменения. При установлении критериев отдельных показателей применялся подход, учитывающий:

- установленные обязательные экономические нормативы деятельности кредитных организаций;

- балльную и весовую оценки показателей, используемых при проверке банков на предмет допуска их в систему страхования вкладов.

В результате предложено использовать систему критериев оценки показателей финансового состояния по четырехбалльной шкале. Динамика балльной оценки отдельных показателей позволяет отслеживать тенденции изменения финансового состояния по исследуемому параметру (показателю).

Предлагаемая в работе система организации мониторинга предполагает блок информационного обеспечения. Используемая в процессе мониторинга информационная база может отличаться в зависимости от субъекта проведения мониторинга. Для внешних пользователей (центральный банк) ею может служить предоставляемая банковская отчетность (ежемесячная, ежеквартальная), а также материалы инспекционных и аудиторских проверок. При внутрибанковском мониторинге информационными источниками являются данные аналитического учета, бухгалтерской и финансовой отчетности.

Третья группа проблем рассматривает направления совершенствования мониторинга финансового состояния кредитных организаций.

С учетом сложившейся практики и выявленных недостатков наблюдения за деятельностью кредитных организаций определены перспективы развития мониторинга финансового состояния банков:

1. В рамках мониторинга центральный банк и менеджмент кредитных организаций должны не только выявлять тенденции изменения финансового состояния кредитной организации, но и пытаться оценить перспективы развития банка на основе прогнозирования. В частности, новые требования Банка России к кредитным организациям, которые установлены для их вхождения в систему страхования вкладов, следует дополнить прогнозированием их будущего финансового состояния.

2. Для наполнения системы мониторинга присущим ему содержанием необходимо создать адекватное методологическое обеспечение, удовлетворяющее современным требованиям.

3. Система мониторинга финансового состояния банков со стороны органа надзора станет более эффективной с повышением требований к качеству информации и стандартам ее раскрытия. В частности, имеется в виду переход от принципа, предполагающего минимум раскрытия информации, к принципу максимальной прозрачности.

4. Перспективным направлением мониторинга в части прогноза финансового состояния банка является стрессовое тестирование. Оно предполагает тестирования финансового состояния банка и разработку системы действий менеджмента в случае развития ситуации по одному из предполагаемых, как правило, негативных сценариев. Такой прогноз может быть как основанным на реально складывающихся тенденциях, так и гипотетическим.

Поскольку методики анализа и прогнозирования как инструменты мониторинга финансового состояния недостаточно исследованы, особенно на микроуровне, постольку в диссертации этим вопросам уделено особое внимание с точки зрения направлений совершенствования мониторинга.

В качестве индикаторов рентабельности банковской деятельности предлагается использовать два ключевых коэффициента — рентабельности активов и капитала, отражающих эффективность банковского менеджмента и инвестиционную привлекательность бизнеса. Чем выше эффективность менеджмента (рентабельность активов), тем привлекательнее банк для инвесторов. Однако позитивные тенденции инвестиционной привлекательности могут одновременно свидетельствовать о повышении рискованности активных операций. Эти два показателя в совокупности с уровнем доходных активов в суммарных активах отражают, с одной стороны, тенденции изменения финансового состояния кредитной организации с точки зрения прибыльности, с другой, — степень активности позиционирования банка на рынке. В работе подчеркивается, что уровень прибыльности отдельных операций прямо пропорционален уровню риска. С этой целью предлагается дополнить эту группу показателей оценкой рискованности и качества активов, которую целесообразно осуществлять на основе двух показателей: коэффициента качества ссудной задолженности и защищенности активов совокупными резервами на возможные потери. Оборотной стороной рентабельности деятельности и рискованности операций является ликвидность. Состояние ликвидности баланса банка кроме отслеживания соблюдения соответствующих нормативов рекомендуется оценивать на основе показателя стабильности деятельности кредитной организации и показателя своевременности отчислений обязательных резервов. Одновременно степень ликвидности баланса зависит от качества ресурсной базы. В этой связи качество привлеченных средств предлагается оценивать на основе следующих укрупненных индикаторов:

- доля капитала в ресурсной базе банка;

- уровень депозитов до востребования в обязательствах банка;

- зависимость от межбанковских займов;

- риска собственных вексельных обязательств.

Высокий удельный вес недепозитных источников привлечения средств ухудшает качество ресурсной базы банка, обостряет риск ликвидности, негативно отражается на рентабельности. Одновременно значительная доля депозитов до востребования в обязательствах кредитной организации, с одной стороны, позитивно влияет на доходность и ликвидность (при значительных неснижаемых остатках), с другой, — предъявляет более высокие требования к запасу ликвидности, сужает объем доходных активов, может способствовать обострению риска активных операций.

Для более детального выяснения причин ухудшения основных индикаторов финансового состояния в диссертации предлагается расширить границы предложенного круга показателей и опираться на группу следующих показателей: характеризующих ресурсную базу; качество, доходность и рентабельность основных направлений деятельности.

В частности для более детального уточнения качества активов рекомендовано уделять повышенное внимание показателям, характеризующим структуру ссудной задолженности, ее изменение, и другим характеризующим активы показателям.

Доходность и рентабельность деятельности следует дополнить показателями, отражающими качество доходной базы банка: структуру доходов и расходов, эффективность отдельных направлений деятельности и рентабельности.

Предлагаемая двухуровневая система показателей охватывает все важнейшие параметры финансового состояния банка, имеет чёткие критерии оценки и позволяет с незначительными затратами времени комплексно оценить результаты работы банка, на основании чего принимать оперативные управленческие решения.

В работе разработана модель прогнозирования агрегированного баланса, базирующаяся на финансовой отчетности банка, позволяющая анализировать последствия принятия управленческих решений, сочетающая относительную простоту и практическую ценность.

Исходными данными для моделирования являются основные финансовые документы банка, а также статистическая отчетность за последние п периодов. Для целей анализа и прогноза финансового состояния кредитной организации в рамках мониторинга в диссертации предложено воспользоваться моделью агрегированного баланса банка, где активы и пассивы сгруппированы в отдельные статьи и агрегаты.

На основе агрегированного баланса банка построен алгоритм прогноза всех его статей и агрегатов. Основными методами прогнозирования, используемыми в предложенной модели, являются прогнозирование по сложившимся линиям тренда с помощью линейной аппроксимации (по методу наименьших квадратов) - при прогнозировании статей баланса, уравнений парной и множественной регрессии - при прогнозировании показателей доходов и расходов банка.

Предлагаемая в диссертационной работе модель учитывает накопленный опыт отечественной и зарубежной практики в сфере прогнозирования.

Таким образом, в проведенном исследования были получены конкретные результаты по ключевым теоретическим и методологическим проблемам темы, проведен анализ современных российских и зарубежных методик анализа финансового состояния кредитной организации с точки зрения соответствия целям мониторинга, разработана двухуровневая система показателей и критериев их оценки в рамках мониторинга, методика прогнозирования финансового состояния кредитной организации, которые будут способствовать повышению устойчивого функционирования коммерческого банка.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Королева, Елена Викторовна, 2004 год

1. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федеральных законов от 30.02.1996г. № 17-ФЗ, 31.07.1998г. №151-ФЗ, 05.07.1999г. № 126-ФЗ, 08.07.1999г. №136-Ф3, 19.06.2001г. №82-ФЗ, 07.08.2001г., 21.03.2002г.).

2. Положение Банка России от 30.03.1996г. №37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

3. Положение Банка России от 09.07.2003. №232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

4. Положение Банка России от 05.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями).

5. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003г. №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

6. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков».

7. Инструкция ЦБ РФ от 12.07.1999г. № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.

8. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

9. Указание Банка России от 16.01.2004г. №1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

10. Указание Банка России от 16.01.2004г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитныхорганизаций в Центральный банк Российской Федерации»

11. Указание Банка России от 16.01.2004г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

12. Указание Банка России от 31.03.2000г. №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

13. Распоряжение ФСФО РФ от 20.12.2000г. №226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности».

14. Письмо Департамента пруденциального банковского надзора от 04.09.2000г. №15-5-3/1393 рекомендации (методика) по анализу финансового состояния банка.

15. Аверков О.А. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Дисс. на соискание ученой степени к.э.н. СПб. - 2001.

16. Актуальные проблемы банковской системы в 1999 году // Деньги и кредит. -1999.-№1.-С.З-9.

17. Анализ экономики и математические методы: Сборник научных трудов (к 35-летию кафедры ММАЭ). М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1998.

18. Антипова О.Н. Регулирование рыночных рисков // Банковское дело. 1998. -№3. -С.ЗО-ЗЗ.

19. Антипова О.Н. Управление банковской ликвидностью // Банковское дело, -1997. -№11.-С.6-9.

20. Аристов Д.В. Оценка деятельности подразделений, осуществляющих пассивные операции // Банковское дело. 1998. - №7. - С.4 - 5.

21. Арсланбеков-Федоров А.А. Банковскую систему на уровень международных стандартов. Проблемы организации и функционирования службы внутреннего контроля банка // Вестник АРБ. -2002. -№11,12,14-19.

22. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 1998. - №1. - С.23 -29

23. Бабанов В.В., Шемпелев В.А. Новый подход к управлению ликвидностью //

24. Банковское дело. 2001. - №3. - С. 7-12.

25. Бабичева Ю.А., Трохова О.В. Анализ банковского баланса // Деньги и кредит. 1991. - №5. -С.44-53.

26. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 1999. - 416с.

27. Банковская система России: от кризиса к модернизации. Серия «Научные доклады: независимый экономический анализ», № 147. М.: Московский общественный научный фонд; Фонд экономических исследований «Центр развития», 2003.

28. Банковский аудит / Мамонова И.Д., Ширинская З.Г., Ольхова Р.Г. и др. / в 2-х частях. М.: Бухгалтерский учёт, 1994.

29. Банковское дело / Справочное пособие. Под ред. Ю.А. Бабичевой. — М.: «Экономика», 1993.

30. Банковское дело. Справочное пособие. / Под ред. Бабичева М.Ю. М.: Экономика, 1994.-320с.

31. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. М: Финансы и статистика, 1998. - 464с.

32. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Лаврупшна О.И. М.: Финансы и статистика, 1999. - 576с.

33. Беляев М.К., Бузуев А.В. Надзор: умение предвидеть // Банковское дело. -1998.-№9.

34. Бланк И.Л. Словарь-справочник финансового менеджера. Киев: НИКА-ЦЕНТР: Эльга, 1998.

35. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития. М.: ЗАО «Финстатинформ», 1998. - 196с.

36. Большой бухгалтерский словарь. / Под ред. Азрилияна А.Н. М.: Институт новой экономики, 1999 - 574с.

37. Большой энциклопедический словарь. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Большая Российская энциклопедия»; СПб.: «Норинт», 2001.

38. Большой энциклопедический словарь/Под ред. А.И. Азрилияна М.: Фонд «Правовая культура», 1994.

39. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью.-М.: «ПРИОР», 1995.

40. Бригхем Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х т. Т. 2./ Пер. с англ. под ред. В.В.Ковалева. СПб.: Экономическая школа, 1998.

41. Буздалин А.В. Банковский кризис основы для оптимизма // Банковское дело. - 1999. - №9. - С.28-33

42. Буздалин А.В. Инструкция №1. Приоритеты соблюдения нормативов // Банковское дело. 2000. - №5. - С.2-9

43. Буздалин А.В. Как построить рейтинг стратегической надежности банка // Банковское дело. 2000. -№11.- С.2-8

44. Буздалин А.В. Надежность банка как мера субъективной уверенности // Банковское дело. 1999. - №2. - С.30-35

45. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков // Банковское дело. 1997. -№11.- С.24 - 28

46. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков // Банковское дело. 1997. -№11.- С.24 - 28

47. Буздалин А.В. Стратегическая надежность банка // Банковское дело. 2000. - №8. - С.2-7

48. Буздалин А.В. Экспресс-оценка работы банка // Банковское дело. 1999. -№8. - С.32-37

49. Буздалин А.В. Эмпирический подход к созданию нормативной базы // Банковское дело. 1999. - №4. - С. 10-13

50. Буздалин А.В., Бриташинский A.JI. Экспертная система анализа банков наоснове методики CAMEL // Бизнес и банки. -2000. №22. - С.1 - 3.

51. Бухгалтерский учёт и операционная техника в банках. Учебник. / Под ред. Ширинской З.Г., 1997.- 418с.

52. Варьяш И., Стрельцов Л., Сергеев А. Информационный ресурс банковского мониторинга // Банковские технологии. 1998. - Сентябрь.

53. Василишен Э. Регулирование банковской ликвидности посредством экономических нормативов // Российский экономический журнал. 1995. -№8. - С.36-45.

54. Василишен Э. Регулирование деятельности коммерческого банка. М.: АО «Финастатинформ», 1995.

55. Введение в политологию: словарь-справочник/Под ред. В.П. Пугачева М.: Аспект-Пресс, 1996.

56. Ведев А.Л., Лаврентьева И.В. РОССИЙСКАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА в переходный период (1992-2002гг.). Серия «Научные доклады: независимый экономический анализ», № 143. М.: Московский общественный научный фонд; Аналитическая лаборатория ВЕДИ, 2003.

57. Веремеенко С.А., Игудин Г.В. Анализ соответствия структуры активов и пассивов банка в условиях инфляции // Банковское дело. 1995. - №6. - С.26 -27.

58. Вишняков И.В. Экономикс математические модели оценки деятельности коммерческих банков. - СПб.: Издательство С-Петербургского университета, 1999. - 392с.

59. Воробьёва-Сарматова Т.А., Иванов Ю.Н., Спицына Т.С. Зарубежные банковские показатели // Банковское дело. 1996. - №1. - С.20 - 28.

60. Воронин Д.В. Проблемы управления банковской ликвидностью в России // Банковское дело. 1996. - №8. - С.6 - 9.

61. Воронин Д.В. Реформа системы экономических нормативов деятельности кредитных институтов в России // Банковское дело. 1996. - №4. - С. 17-19.

62. Воронин Д.В. Реформирование правовой базы регулирования кредитной системы, или осенний марафон Банка России // Банковское дело. 1997.1.-С. 16-19.

63. Герасимов И.П. Научные основы современного мониторинга окружающей среды//Известия АН СССР. Сер. геогр. 1975, №5.

64. Геращенко В.В. Рейтинги коммерческих банков России // Деньги и кредит. -1996. -№5.-С.42-49.

65. Готовчиков И.Ф. Комплексная оптимизация управления экономическим состоянием коммерческих банков //Финансовый менеджмент. — 2003. №2. - С.66-77.

66. Григорьев Д., Романовский А. Финансовый анализ в коммерческом банке как элемент системы стратегического управления // Финансовый бизнес. -1995.-№5.-С.14.

67. Груздева Е.В. Банковский мониторинг в регионе: сущность, организация, совершенствование / Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Иваново. - 2001.

68. Грядовая О.В. Об определении внутренней стоимости банковских операций // Деньги и кредит. 1997. - №11. - С.55-60.

69. Грязнова А.Г. Об адаптации бухгалтерского учёта в банках стран СНГ к международным стандартам // Бизнес и банки. 1999. - №27. - С. 1-2.

70. Грязнова А.Г., Барнгольц С.Б. Банковский аудит и его роль в снижении банковских рисков // Деньги и кредит. 1997. - №10. - С.20 - 28.

71. Гуденко Л.И. Новый План счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях и порядок его применения // Деньги и кредит. 1997. -№11. -С.19-28.

72. Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности // Банковское дело. -2001. № 2. - С.36-38.

73. Деньги и кредит в рыночной экономике. // Под редакцией Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994. - 136с.

74. Джерри М. Розенберг. Бизнес-менеджмент: Терминологический словарь: Пер. с англ./ М.: ИНФРА-М, 1997. С. 259.

75. Дмитриев М.Э., Матовников М.Ю., Михайлов Л.В., Сычёва ЛИ., Тимофеев

76. Е.В., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. -Санкт-Петербург.: «Норма», 1996.

77. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Дж., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др., Под общ. ред. В. Лукашевича. М., 1996 - 448с.

78. Дюпина Л.А. Служба внутреннего контроля в региональном банке // Деньги и кредит. 2002. - №9. - С.56-57.

79. Егоров С.Е. Малые и средние банки не должны погибнуть // Бизнес и банки. -1998.-№12.

80. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

81. Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка // Деньги и кредит. 1998. -№7.-С.45-49.

82. Зайцева Н.В. Оперативный анализ риска потери ликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит. -2000. №2. - С.40-49.

83. Захаров B.C. Мифы и реальность (уроки кризиса) // Деньги и кредит. 1998. -№11.-С.29-30.

84. Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. -1999.-№1.-С.12-17.

85. Земцов А.В. Обзор современной банковской системы России // Банковское дело.-1997.-№1.-С.8-11.

86. Иванов В.В. Анализ надёжности банка. Практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература, 1996.

87. Иванов В.В. Оперативный анализ текущей ликвидности банка // Бухгалтерия и банки 1999. - №4. - С. 18 - 27.

88. Иванов Л.Н., Иванов А.Л. Оценка банковской деятельности по материалам бухгалтерской отчётности // Бухгалтерия и банки. 1996. - №1. - С.9 - 12.

89. Иванов Л.Н., Иванов А.Л. Совершенствование финансовой информации для экспресс анализа банковской деятельности // Бухгалтерия и банки. -1996.-№3.-С.11-16.

90. Иванова Л.И. Проблемы современной банковской информации и статистики // Деньги и кредит. 1998. - №9. - С. 33 - 51.

91. Ивасенко А.Г. Банковские риски: Учебное издание. М.: «Вузовская книга», 1998.-142с.

92. Израэль Ю.Э. Концепция мониторинга состояния биосферы//Мониторинг состояния окружающей среды. Л., 1977.

93. Ильясов С.М. Управлении активами и пассивами банков // Деньги и кредит. -2000.-№5. -С. 20-26.

94. Киселёв В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997. -256с.

95. Ковбасюк М.Р. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка // Деньги и кредит. 1993. - №7. - С.55 - 59.

96. Ковбасюк М.Р. Анализ финансовых результатов // Деньги и кредит. 1992. -№3. - С.41-45.

97. Козлов А.А. Для чего надзорному органу банковские менеджеры // Банковское дело в Москве. 2003. -№7. - С.8-9.

98. Козлов А.А. Качественный подход: и к надзору, и к поддержке бизнеса // Банковское дело в Москве. 2003. -№3. - С.4-6.

99. Козлов А.А. Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит. 2003. - №1. -С. 3-8.

100. Констандян А. Оценка финансового состояния банка различными субъектами анализа // Финансист. 1998. - №5-6. - С.68 - 73.

101. Констандян А. Роль собственного капитала банка и анализ достаточности капитала // Финансист. 1997. - №12. - С.28 -31.

102. Королёв О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка // Деньги и кредит. 1997. -№6.

103. Королёв О.Г. Анализ систем оценки эффективности деятельности коммерческих банков // Бухгалтерский учёт. 1995. - №4. - С.23 - 28.

104. Королёв О.Г. Общая финансовая отчётность коммерческих банков //

105. Бухгалтерский учёт. 1995. - №2. - С. 18-22.

106. Котова О.В. Проблемы организации службы внутреннего контроля в коммерческом банке // Банковское дело. 1998. -№4. - С.21 - 24.

107. Кравцова С. Достаточность капитала акционерного банка: правовое регулирование // Бизнес и банки. 1998. - №33. -С.2 - 3.

108. Кругов А.П., Мисюлин Д.В., Смирнов А.В. Опыт анализа финансового состояния банков // Бизнес и банки. 1997. - №31. - С.1 -2.

109. Купчинский В.А. Анализ издержек в банковской деятельности // Бизнес и банки. 1998. - №47. - С.4 - 5.

110. Купчинский В.А. Установление лимитов кредитного риска: новая методология // Бизнес и банки. 1998. - №45,46.

111. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчётности // Бухгалтерия и банки. 2000. - №1. - С. 18-39.

112. Ларионова И.В. Использование данных бухгалтерского учёта для проведения анализа доходов и расходов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 1999. - №7-8. - С.6 -10.

113. Ларионова И.В. Оценка уровня прибыли с точки зрения риска и влияния на ликвидность // Бухгалтерия и банки. 2000. - №5. - С.24 - 41.

114. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М.: Финансы и статистика, 2000. - 368с.: ил.

115. Ларионова И.В. Стабильность банковской системы в условиях переходной экономики / Дисс. на соискание ученой степени д.э.н. М. - 2001.

116. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами коммерческого банка. — М.: Изд-во «Консалтбанкир», 2003. -272с.

117. Лугачев М.И., Ляпунцов Ю.П. Методы социально-экономического прогнозирования. -М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 1999.

118. Лунёв Н.Н., Москвин В.А. Анализ качества функционирования коммерческого банка// Банковское дело. 1997. -№12.-С.10-14.

119. Лунёв Н.Н., Москвин В.А. Для кого публикуется банковская отчётность? // Бизнес и банки. -1997. №28. - С.1 - 2.

120. Мамонова И.Д. Критерии оценки надёжности коммерческого банка // Бизнес и банки. 1994. - №99.

121. Мамонова И.Д. Механизм раннего распознавания банкротства банка // Банковское дело. 1996. - №2. - С. 19 - 20.

122. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков.

123. Масленченков Ю.С. Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка // Финансовая газета. 1995. - №34.

124. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: технологический уклад кредитования. 1996.

125. Мейер Ж.-А. Коэффициент Кука: основные аспекты // Деньги и кредит. -1993.-№7.-С.62-69.

126. Мисюлин Д., Смирнов А., Кругов А. Дистанционный анализ финансового состояния коммерческого банка. Новые подходы // Финансист. 1997. - №5-6.-С.24-27.

127. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надёжности // Банковское дело. 1998. - №1. - С.28 - 29.

128. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. 1997. - №8. -С.38-40.

129. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

130. Москвин В.А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой системы // Деньги и кредит. 1997. - №10. - С.28 - 30.

131. Москвин В.А. Принципы организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Банковское дело. 1998. - №12. - С.26-29.

132. Москвин В.А. Проблема реструктуризации и банковские «болезни» // Деньги и кредит. 1999. - №3. - С.26 - 31.

133. Москвин В.А. Разработка комплекса организационно управленческой документации коммерческого банка // Банковское дело. - 1998. - №7.1. С. 9-12.

134. Носкова И .Я. Проблемы реформирования банковской системы России // Финансы. 1998. - №11. - С.15 -17.

135. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / А.И. Харламов, О.Э. Башина, В.Т. Бабурин и др.; Под ред. А.А. Спирина, О.Э. Башиной. М.: Финансы и статистика, 1996. -296с.: ил.

136. Общие основы функционирования систем внутреннего контроля в кредитных организациях. Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, сентябрь 1998г. // Бизнес и банки. -1999. №14,15,16.

137. Овчаров АО. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. 1998. - №1. -С.15 - 16.

138. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М., 1978.

139. Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка // Бизнес и банки. 1999. - №36. - С.1 - 3.

140. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит. 2000. - №4. - С.28 - 30.

141. Павлов А. К вопросу об адекватности капитала банка // Финансист. -1997. -№9.-С. 34-38.

142. Павлов С., Бенгин Н. Анализ деятельности коммерческих банков на основе опубликованных балансов // Экономика и жизнь. 1992. - №16. - С. 6.

143. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка М.: Финансы и статистика, 1996. -272с.

144. Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы России //Деньги и кредит. 1999. - №7. - С. 3-8.

145. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. -1996.-№3. С.29-30.

146. Петров А.Ю. Анализ кредитоспособности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 1999. - №6. - С. 17 — 24.

147. Полищук А.И. Международные бухгалтерские стандарты: управленческийучёт в коммерческих банках // Банковское дело. 1997. -№11. - С.10-14.

148. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 1999. - №11. - С. 31 - 42.

149. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческих банков // Бухгалтерия и банки.-1999. №10. - С.7 - 15.

150. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. 1999. - №9. - С.40 - 45.

151. Полушкин В.Ю. Брутто-баланс коммерческого банка как основа анализа его финансовой деятельности // Бухгалтерия и банки. 1999. - №5,6.

152. Поморина М.А. Внутренний анализ финансового состояния банка // Банковское дело. 1999. - №5. - С. 18-25; №6 - С. 34-40.

153. Пономарёва Н.А. Формирование системы лимитов банка для работы на денежном рынке // Банковское дело. 1998. - №9. - С. 18-20.

154. Попков В.В. Коммерческие банки России: год после кризиса // Деньги и кредит. 1999. - №9. - С. 17 - 22.

155. Популярный экономико-статистический словарь-справочник/Под ред. И.И. Елисеевой-М.: 1993.

156. Проскурин A.M. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений // Банковское дело. 1998. - №8. - С.2 - 8.

157. Проскурин А.М. О совершенствовании анализа публикуемой отчётности банков // Деньги и кредит. 1996. - №6. - С.42 - 44.

158. Проскурин A.M. О структуре банковского капитала и оценке его эффективности // Деньги и кредит. 1996. - №10. - С.52 - 55.

159. Проскурин A.M. Рейтинг банка должен полнее отражать его потенциал //Банковское дело. 1997. - №11. - С. 18 - 22.

160. Проскурин А. Парадоксы расчёта нормы банковского капитала // Бизнес и банки. 1998. -№28.

161. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. -2е. изд., исправ. М.: Инфра М, 1998. - 479с.

162. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Пер. с англ.

163. Кандаурова А.А. и др.; Под. общ. ред. Усоскина В.М. М: «Прогресс», 1983. -501с.

164. Роуз П. Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг. М.: Дело ЛТД, 1995.

165. Сагитдинов М.Ш., Калимуллина Ф.Ф. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997. - №10. - С.7 -11.

166. Саркисянц А., Дубов А. Подходы к оценке банковского портфеля //Банковское дело. 1998. - №6. - С. 10 - 14.

167. Семёнов С. Обязательные экономические нормативы как метод денежно-кредитной политики // Финансовый бизнес. 1999. - №3. - С.22 - 26.

168. Семёнов С.К. Ограничение инвестиционной активности банков обязательными экономическими нормативами // Банковское дело. 1998. -№7. - С.34 - 36.

169. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора // Деньги и кредит. 2002. - №9. - С. 3-8.

170. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. 2003. - №1. - С. 9-11.

171. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. 1997. - №9. - С. 14 - 22.

172. С инки Дж. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. -М.: Catallaxy, 1994.

173. Смирнова Л.Р. Методика анализа операций банка на внутреннем валютном рынке // Бухгалтерия и банки. 1999. - №7-8. - С.ЗЗ - 46.

174. Смирнова Л.Р. Система комплексного экономического анализа деятельности кредитных организаций // Бухгалтерия и банки. 1999. - №2. -С.16-26.

175. Соколинская Н.Э. Структура и качество активов банка // Бухгалтерия и банки. 1996. - №4. - С.23 - 29.

176. Соколинская Н.Э. Формирование резервов под активные и пассивные операции // Бизнес и банки. 1999. - №31. - С.1 - 2.

177. Социологический, энциклопедический словарь / Редактор-координатор Г.В. Осипов. М.: Издательская группа «ИНФРА-М. - Норма», 1998.

178. Степанов Ю.В. Система организации мониторинга предприятий в центральном банке М., 1999.

179. Тавасиев A.M. Банковский менеджмент // Деньги и кредит. 1997. -№8. -С.57-64.

180. Тимофеева З.А. Аналитическая работа в коммерческом банке // Деньги и кредит. 2001. - № 2.

181. Титарёва Е.Б. Анализ деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 1993. - №12. - С.46 - 49.

182. Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках // Деньги и кредит. 2002. - №3. - С.56-62.

183. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках // Деньги и кредит. 1997. - №9. - С. 30 - 32.

184. Тютюнник А., Парфёнов Д. Финансово-экономический анализ в управлении кредитной организацией // Финансовый бизнес. 1999. - №10. -С.31-36.

185. Управление рисками в банковской деятельности // Финансовый бизнес. -1997.-№10. С.36-37.

186. Фетисов Г. Факторы, определяющие надёжность коммерческого банка. Рейтинги банков // Финансовый бизнес. 1998. - №3. - С. 10-19.

187. Фетисов Г.Г. К вопросу об устойчивости банковской системы // Финансы. -2003. -№2.-С.11-13.

188. Фетисов Г.Г. Укрепление устойчивости банковского сектора // Финансовый бизнес. -2002. сентябрь - октябрь. - С. 18-26.

189. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999.

190. Фетисов Г.Г., Юденков Ю.Н. Организационные аспекты формирования устойчивой банковской системы // Деньги и кредит. 2002. -№ 8. - С.32-37.

191. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Подобщ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002.

192. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

193. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. / Под редакцией В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. М.: «Проспект», 2001.

194. Хандруев А. Банкам кризис не грозит // Банковское Обозрение. -2002. -№10. -С. 40-43.

195. Черкасов В.Е. Анализ деятельности коммерческих банков по публикуемым балансам // Деньги и кредит. 1993. - №2. - С.29 - 32.

196. Чиркова М. Банковские риски при кредитовании организаций и их регулирование // Финансовый бизнес. 1998. - №4. - С.46 — 51.

197. Чиркова М. Методика коэффициентного анализа размещения средств и кредитной активности банка// Финансовый бизнес. 1999. - №1. - С.21-23.

198. Чиркова М.Б. Новое в учёте межбанковских кредитов // Бухгалтерия и банки. 1998. - №4. - С.12-17.

199. Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций //Банковское дело. 1998. - №6. - С.34 - 37.

200. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 256с.: ил.

201. Шимкович В. Лучшего решения нет // Банковская практика за рубежом. — 2003. -№5. С.20-23.

202. Ширинская Е.Б. К проблеме анализа деятельности коммерческих банков //Экономика и жизнь. 1992. - №21. - СЛ.

203. Ширинская З.Г. К вопросу о принципах бухгалтерского учёта в российских банках // Бизнес и банки. 1999. - №16. - С. 1-2.

204. Шор К.Б. Необходимость совершенствования банковского надзора // Деньги и кредит. 2003. - №1. - С. 24-28.

205. Шулькова Н.Н. Организация мониторинга коммерческих банков в центральном банке / Дисс. на соискание ученой степени к.э.н. Саратов. 2000.

206. Шумская Т.Б. Некоторые вопросы оценки финансового состояния российских коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. 1996. - №3. -С.3-10.

207. Энциклопедический словарь «Политология» / ред. кол. Аверьянов Ю.И., Афанасьев А.П., Глаголев B.C. и др. М.: Издательство Московского коммерческого университета, 1993.

208. Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва «Экономика»; ин-т Экон. РАН; Гл. ред. Л.И. Абалкин. М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999.

209. Юденков Ю.Н. О новых банковских нормативах // Бухгалтерия и банки. -1996.-№2. -С.15-17.

210. Юденков Ю.Н. Экспресс-анализ банковского баланса // Бухгалтерия и банки. 1996.-№1.-С.13-17.

211. Структура пассива баланса банка "X" за 2003 год

212. Наименование статей Остатки на Удельный вес Темп п рироста0104.2003 01.07.2003 01.10.2003 01.01.2004 01.04 2003 01.07.2003 01.10.2003 01.01.2004 II кв. 2003 III кв. 2003 IV кв. 2003 за год

213. Корсчета "Лоро" 80100 18 716 17 477 19 000 4,13% 0,89% 0,85% 0,70% -76,63% -6,62% 8,71% -76,28%

214. Прочие межбанковские расчеты 26 449 18 715 25 488 26 715 1,31% 0,89% 1,23% 0,99% -26,46% 36,19% 4,81% 4,97%

215. МБК 70 617 64 935 129 794 57 018 3,64% 3,08% 6,28% 2,11% -8,05% 99,88% -56,07% -19,26%

216. Прочие привлеч. ср-ва 72175 0 0 122156 3,72% 0,00% 0,00% 4,53% -100,00% X X 69,25%

217. Выпущенные векселя и др. цб 179 968 199 035 181 673 213 299 9,27% 9,43% 8,78% 7,90% 10,59% -8,72% 17,41% 18,52%

218. Расчеты с кредиторами 2161 3 838 1 550 1 496 0,11% 0,18% 0,07% 0,06% 77,60% -59,61% -3,48% -30,77%

219. Амортизация 4 469 4 952 5 489 6160 0,23% 0,23% 0,27% 0,23% 10,81% 10,84% 12,22% 37,84%

220. Доходы будущих периодов 116 198 100 34 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% 70,69% -49,49% -66,00% -70,69%

221. Резервы на возм. потери 120 643 139 427 159 186 182 321 6,22% 6,61% 7,70% 6,76% 15,57% 14,17% 14,53% 51,12%

222. Прибыль 43 906 17 918 27 000 40 969 2,26% 0,85% 1,31% 1,52% -59,19% 50,69% 51,74% -6,69%

223. Прочие пассивы 24 678 22 007 24 277 26 975 1,27% 1,04% 1,17% 1,00% -10,82% 10,31% 11,11% 9,31%

224. Пассивы всего 1 940 535 2110 641 2 068 188 2 698 282 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 8,77% -2,01% 30,47% 39,05%

225. Пассивы всего с учетом инфляции 1 940 535 2057154,97 2055852,88 2617150,34 6,01% -0,06% 27,30% 34,87%

226. Структура актива баланса банка "X" за 2003 год.

227. Наименование статей Остатки на Удельный вес0104.2003 01.07.2003 01.10.2003 01.01.2004 01.07.2003 01.07.2003 01.10.2003 01.01.2004 среднее

228. Денежные средства, в т. ч.: 458 012 584 066 361 576 678 966 23,60% 27,67% 17,48% 25,16% 23,48%касса 49 842 83 032 44183 46 249 2,57% 3,93% 2,14% 1,71% 2,59%

229. Корсчет в ЦБ РФ 188 571 347 017 84 030 233 816 9,72% 16,44% 4,06% 8,67% 9,72%

230. Корсчета "Ностро" 97 048 41 732 97 662 218 702 5,00% 1,98% 4,72% 8,11% 4,95%

231. ФОР 122 551 112 015 133 020 173 065 6,32% 5,31% 6,43% 6,41% 6,12%

232. Счета участников ОРЦБ 0 270 2 681 7134 0,00% 0,01% 0,13% 0,26% 0,10%

233. Драг, металлы и камни 8 977 9 029 24 799 29182 0,46% 0,43% 1,20% 1,08% 0,79%

234. Расчеты с филиалами 323 960 305 844 218 078 232 700' 16,69% 14,49% 10,54% 8,62% 12,59%

235. МБК 69 597 3 557 3 533 3 514 3,59% 0,17% 0,17% 0,13% 1,01%

236. Долговые обязат-ва 149 071 15143 24 366 14 087 7,68% 0,72% 1,18% 0,52% 2,52%

237. Вложения в акции 0 30 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

238. Учтенные векселя 102 311 423 063 370 754 324 355 5,27% 20,04% 17,93% 12,02% 13,82%

239. Расчеты с дебиторами 2 197 3 227 3 632 1 027 0,11% 0,15% 0,18% 0,04% 0,12%

240. Имущество 36 407 39 963 42170 46 624 1,88% 1,89% 2,04% 1,73% 1,88%

241. Участие в капитале 2 727 2 943 2 910 3 792 0,14% 0,14% 0,14% 0,14% 0,14%

242. Нематериальные активы 83 83 83 78 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

243. Расходы будущих периодов 27 528 17 887 15 506 42 915 1,42% 0,85% 0,75% 1,59% 1,15%

244. Распределенная прибыль 18 878 8 983 7 646 14 662 0,97% 0,43% 0,37% 0,54% 0,58%

245. Прочие активы 30193 44 866 47 800 35 532 1,56% 2,13% 2,31% 1,32% 1,83%

246. Активы всего 1 940 535 2110 641 2 068 188 2 698 282 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

247. Активы средние с начала периода 1940535 2025588 2057501,25 2166079,167