Международные расчеты как объект валютного контроля тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.14, кандидат юридических наук Илькив, Инна Александровна

• Илькив, Инна Александровна
• кандидат юридических наук
• 2010

Оглавление диссертации кандидат юридических наук Илькив, Инна Александровна

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ.

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗЛИЧНЫХ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.

1.1. Правовые основы проведения международных расчетов: развитие и особенности на примере отдельных стран.

1.2. Правовое регулирование расчетов по аккредитиву.

1.3. Правовое регулирование расчетов по инкассо.

1.4. Правовое регулирование расчетов платежными поручениями.

ГЛАВА 2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В СФЕРЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.

2.1. Система органов и агентов валютного контроля и их полномочия.

2.2. Операции (сделки), проводимые кредитными организациями, подлежащие обязательному контролю.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

3.1. Правовые меры, направленные на унификацию законодательства в области валютного контроля за проведением международных расчетов.

3.2. Правовые меры, направленные на создание единой системы валютного контроля за международными операциями

3.3. Предложения по совершенствованию законодательства о расчетах в Российской Федерации с учетом международных принципов и стандартов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Международные расчеты как объект валютного контроля»

Актуальность темы исследования. В течение последних тридцати лет ведущие мировые банки создали международную платежную систему, ставшую средством достижения экономического процветания во всем мире. С помощью этой системы можно быстро и эффективно совершать финансовые и торговые сделки с обеспечением необходимой конфиденциальности. В основе международной платежной системы лежит система корреспондентских отношений, посредством которой банки во всем мире могут делать платежи друг другу и друг через друга.

В современной литературе существует мнение, что экономические реформы в России протекали спонтанно и противоречиво: не уделялось должное внимание правовому регулированию реформ, отсутствовала концепция их проведения, тормозилось формирование отвечающей современным требованиям системы контроля и надзора в экономике и в области международных расчетов в частности. Отставание правового регулирования от действительности, фактического хода реформ, несоответствие законодательства Конституции РФ международным договорам и мировым стандартам приводило нередко к изданию большого количества подзаконных актов, противоречащих не только законодательству, но и друг другу. В итоге длительное время в России существовали правовые пробелы, что явилось причиной становления неуправляемого, стихийного рынка, отвечающего зачастую интересам частным, а не публичным.

В итоге отсутствие должного правового регулирования, контрольных механизмов и надзора привело к бюрократическому произволу, коррупции и криминальным разборкам. Чрезмерная либерализация внешнеэкономической деятельности привела за собой ряд серьезных проблем в финансовой сфере, на решение которых ушли все последующие годы. Для решения существующих задач в сфере международных расчетов необходимо создание принципиально нового и адекватного складывающимся экономическим потребностям механизма правового регулирования и контроля деятельности кредитных организаций, призванных обслуживать финансовые потоки.

К сожалению, стремительное развитие международных торговых отношений и постоянный рост внешнеэкономических операций влекут за собой и ряд проблем. Международная система и международный рынок являются чрезвычайно привлекательными для лиц, отмывающих нелегальные доходы. Ежегодно отмечается рост использования банковских операций с целью отмывания доходов, полученных преступным путем.

Подготовка к принятию России во Всемирную торговую организацию, участие Российских контрольных органов в таких международных организациях как ИНТОСАИ, ЕВРОСАИ, АЗОСАИ, а также систематические визиты представителей ФАТФ в Россию приводят к необходимости совершенствования нормативно-правовой базы и восполнению пробелов в национальном законодательстве.

В настоящее время законодательство недостаточно регламентирует процедуры осуществления расчетных операций. Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» установлена возможность осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, однако отсутствуют положения, устанавливающие конкретные формы указанных операций.

В международной практике в настоящее время используется множество видов и форм расчетов: переводной, или трансферабельный, аккредитив (Transferable Credit), компенсационный аккредитив типа «бэк-ту-бэк» («back-to-back»), аккредитив с «красной оговоркой» (Red Clause), с «зеленой оговоркой», револьверный, или возобновляемый, аккредитив (Revolving Letter of Credit), резервный аккредитив (Standby Credit), циркулярный аккредитив со свободной негоциацией, различные формы инкассовых расчетов, такие как, например, акцепт с вручением документов против платежа (Acceptance D/P). Единственной нормой российского права, допускающей возможность использования указанных форм расчетов, является пункт 1 статьи 862 Гражданского кодекса Российской Федерации, в которой субъектам расчетных отношений предоставлено право руководствоваться обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике при выборе формы расчетов. При осуществлении указанных расчетных операций стороны руководствуются в основном унифицированными правилами и обычаями, публикуемыми Международной торговой палатой.

Учитывая изложенное, необходимо комплексное рассмотрение вопроса правового регулирования международных расчетов и обеспечения эффективного валютного контроля за проведением внешнеэкономических операций. Взаимосвязь данных вопросов выражается в необходимости учитывать различные особенности проведения международных расчетов при осуществлении валютного контроля за банковскими операциями (сделками).

Данные обстоятельства свидетельствуют об актуальности исследования правовой природы международных расчетных правоотношений с участием резидентов Российской Федерации и обеспечения валютного контроля, что предопределило тему диссертации и круг рассматриваемых вопросов.

Степень научной разработанности темы исследования. Общетеоретическую основу исследования составили работы российских и зарубежных ученых по финансовому, валютному, банковскому, административному, гражданскому праву, а также работы по мировой экономике. Определяющее значение для раскрытия темы исследования имели работы известных представителей юридической науки в области осуществления финансового и валютного контроля таких как С.А. Агапцов, А. А. Васильев, Ю.М. Воронин, В. А. Двуреченских, В.В. Жиренко, М.В. Карасева, А.В. Коровников, JI.H. Красавина, Ю.А. Крохина,

B.И. Лафитский, Б.Г. Преображенский, А.Н. Саунин, А.З. Селезнев, Е.Ю. Грачева, С.В. Степашин, B.C. Чернявский, В.П. Шалашов, С.О. Шохин и др.

Особое внимание уделяется работам Н.Ю. Ерпылевой, Л.Г. Ефимовой, Т.П. Лазаревой, А. Липиса, Т. Маршалла, Я. Линкера, Д.М. Михайлова,

C.В. Овсейко, В.В. Павлова, М.М. Розенберга, А.А. Уварова, А.В. Шамраева, В.М. Шумилова, в которых приводится анализ правоприменительной практики осуществления расчетов по внешнеторговым контрактам.

В рамках изучения данной проблематики были использованы выводы ученых в области конституционного, гражданского, административного и иных отраслей права: В.В. Безбаха, Б.В. Российского, С.М. Шахрая и др.

При рассмотрении исторических аспектов развития расчетных отношений особой интерес представляют работы дореволюционных правоведов, в том числе И.И. Блеха, В.А. Лебедева, К.А. Неволина, Г.Ф. Шершеневича и др.

Несмотря на обилие научных работ по данной тематике, все они рассматривают отдельные аспекты правового регулирования международных расчетов и финансового контроля за осуществлением расчетных операций.

Объектом диссертационного исследования выступают общественные отношения, возникающие в области правового обеспечения международных расчетов с участием резидентов Российской Федерации, а также особенности валютного контроля за их проведением.

Предмет исследования составляет совокупность норм финансового, валютного, банковского, гражданского и иных отраслей Российского права и подотраслей финансового права, регламентирующих механизмы международных расчетов с участием резидентов Российской Федерации, а также особенности валютного контроля за их проведением.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является целостное изучение правового регулирования различных форм международных расчетов с участием резидентов Российской Федерации, а также особенностей валютного контроля за финансовыми операциями указанных лиц и выработка научно-практических рекомендаций по совершенствованию нормативно-правового регулирования рассматриваемых отношений.

Достижение указанной цели обусловлено постановкой и решением следующих задач:

• проанализировать порядок проведения международных расчетов с участием резидентов и выявить их характерные особенности с учетом международных принципов и норм, основываясь на мировой практике осуществления внешнеэкономических сделок;

• провести сравнительный анализ правового регулирования международных расчетов и правовых основ осуществления валютного контроля в странах с переходной экономикой и развитых странах;

• уточнить понятие валютного контроля с учетом специфики рассматриваемых отношений;

• показать роль органов и агентов (в том числе уполномоченных банков) валютного контроля в сфере международных расчетов между резидентами и нерезидентами Российской Федерации;

• выявить критерии подозрительности банковских операций, используемые уполномоченными банками-резидентами и провести сравнительный анализ, опираясь на мировую практику и рекомендации международных организаций по выработке подобных критериев.

• определить механизм взаимодействия органов и агентов валютного контроля в целях противодействия нарушениям валютного законодательства и установления легитимного порядка проведения международных расчетов;

• выработать рекомендации прикладного характера по совершенствованию системы валютного контроля в исследуемых отношениях, в том числе:

1. определить направления и перспективы межгосударственного сотрудничества, в том числе участия в конвенционном регулировании в области валютного контроля за международными расчетами с участием резидентов Российской Федерации;

2. определить направления развития валютного правотворчества в рамках Таможенного союза стран ЕврАзЭС и представить механизмы осуществления валютного контроля на таможенном пространстве ЕврАзЭС;

3. выработать рекомендации по унификации национального законодательства в области международных расчетов с учетом международных принципов и общепринятой мировой практики банковского обслуживания внешнеэкономических сделок. Методологическую базу исследования составляют общенаучный диалектический метод познания в сочетании с формально-юридическим, сравнительно-правовым и системно-логическим методами. Использование указанных методов познания позволило диссертанту исследовать рассматриваемые объекты в целостности, взаимосвязи, всесторонне и объективно.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, затрагивающие различные аспекты рассматриваемой проблемы, а также публикации в научных изданиях и периодической печати, освещающие вопросы понятия, содержания, механизмов различных форм международных расчетов с участием резидентов Российской Федерации, а также особенности валютного контроля за их проведением.

Эмпирическую основу диссертационного исследования составили Конституция Российской Федерации, международно-правовые документы, договоры Российской Федерации, нормативные правовые акты Российской

Федерации; материалы судебной практики; ведомственные акты, в том числе акты Центрального банка РФ, Росфинмониторинга, Федеральной налоговой службы РФ и др. В диссертационном исследовании анализируется законодательство регулирующее отношения в сфере международных расчетов и валютного контроля стран бывшего СССР (Украина, Белоруссия, Казахстан) в силу близости правовых систем и сходных путей развития правового регулирования рассматриваемых отношений, а также стран англосаксонской системы права (США, Великобритания) и западноевропейских стран континентальной системы права (Германия) в целях проведения сравнительного анализа и использования достижений развитых стран в рассматриваемой области. При проведении исследования изучались соглашения, правила, общепринятые в международной практике обычаи и рекомендации международных организаций в области регулирования международных расчетов. Значительную часть практической базы исследования составили материалы деятельности международных органов и организаций, занимающихся разработкой методологии осуществления валютного контроля и противодействия отмыванию преступных доходов, таких как ИНТОСАИ, ЕВРОСАИ, ООН, ФАТФ, Совет Европы.

Научная новизна исследования состоит в комплексном анализе правовых вопросов международных расчетов и особенностей валютного контроля за их проведением. Автором впервые с учетом особенностей международных принципов и норм права зарубежных стран проведено комплексное исследование механизмов правового регулирования i международных расчетов с участием резидентов Российской Федерации и обеспечения эффективного контроля за ними в условиях глобализации международных финансовых отношений. Диссертантом проанализированы различные формы и виды международных расчетов, уточнены особенности их правового регулирования; выработаны специфические методы осуществления эффективной борьбы с отмыванием преступных доходов посредством банковских операций в рамках осуществления валютного контроля; скорректирован перечень критериев подозрительности банковских операций. Новизна исследования заключается также в рассмотрении направлений развития валютного законодательства и механизмов валютного контроля в связи с созданием Таможенного союза стран ЕврАзЭС и расширением границ таможенного пространства.

Научная новизна исследования проявляется в следующих основных положениях, выносимых на защиту:

1. Предложена уточненная классификация форм расчетов с учетом устоявшейся международной практики и международных принципов. Наряду с известной в российском праве классификацией аккредитивов в зависимости от отзывности и покрытия аккредитива, автор рассматривает следующие разновидности аккредитивов:

• в зависимости от предоставления подтверждения известным банком: подтвержденный безотзывный документарный аккредитив и неподтвержденный безотзывный документарный аккредитив;

• при множественности бенефициаров, участвующих в расчетных отношениях, в зависимости от количества используемых аккредитивов выделяется трансферабельный (Transferable Credit) и компенсационный аккредитив типа «бэк-ту-бэк» ("back-to-back");

• в зависимости от условий предоставления авансирования по аккредитиву: аккредитив с «красной оговоркой» (Red Clause) с необеспеченным (чистым условием), аккредитив с «красной оговоркой» с обеспеченным (документарным условием), аккредитив с «зеленой оговоркой»; а также выделяет револьверный аккредитив (Revolving Letter of Credit), резервный аккредитив (Standby Credit), циркулярный аккредитив со свободной негоциацией.

В исследовании рассматривается классификация инкассовых расчетов с вручением документов против платежа (Acceptance Documents against Payment) и против акцепта (Documents against Acceptance).

2. Проведен сравнительный анализ законодательства регулирующего отношения в сфере международных расчетов и валютного контроля, стран бывшего СССР (Украина, Белоруссия, Казахстан), а также стран англосаксонской системы права (США, Великобритания) и западноевропейских стран континентальной системы права (Германия); выявлены направления унификации нормативно-правового регулирования рассматриваемых отношений, такие как: 1) создание единых модельных законов; 2) имплементация международных правил и обычаев о международных расчетах в национальное законодательство; 3) определение статуса унифицированных правил, издаваемых Mill, в национальных правовых системах, 4) установление договорных отношений в сфере международных расчетов между странами, имеющими тесные экономические связи.

3. Уточнено понятие «валютного контроля в международных расчетах» с учетом принципов, закрепленных Законом о валютном регулировании и специфики рассматриваемых отношений. Автором предложено уточненное определение валютного контроля в международных расчетах как деятельности уполномоченных субъектов, направленной на обеспечение соблюдения валютного законодательства, актов органов валютного регулирования, а также международных принципов и норм участниками валютных правоотношений, в целях защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении международных валютных операций.

4. В дополнение к устоявшимся в юридической литературе признакам уточнен двойственный статус уполномоченных кредитных организаций при осуществлении международных расчетных операций. С одной стороны банки выступают в качестве коммерческой организации, равноправного субъекта гражданских правоотношений, предоставляя субъектам внешнеэкономической сделки возмездные услуги, а с другой стороны являются агентами валютного контроля. В первом случае банки наделены правом требования документарного подтверждения выполнения обязательств по сделке (в зависимости от формы расчетов) в качестве основания проведения расчетной операции. Последняя составляющая банковского статуса предоставляет банкам право истребовать от своих клиентов необходимые сведения и документы в целях осуществления финансового контроля в соответствии с законодательством РФ, а также дает банку право в определенных случаях отказать в проведении расчетной операции.

5. В дополнение к нормативно определенным критериям подконтрольных и подозрительных операций автором обосновано внесение дополнений в перечень критериев указанных операций в зависимости от формы расчетов. Необычные условия, терминология, пакет документов, не соответствующие той или иной разновидности (форме) расчетов могут быть признаками подозрительности сделки. В этой связи предлагается дополнить статью 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» пунктом следующего содержания: «Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если по своим признакам данная операция соответствует критериям подозрительности, установленным нормативными актами уполномоченного органа валютного контроля». При этом уточненный перечень критериев подозрительных валютных операций предлагается установить в соответствующих инструкциях Центрального банка РФ, в том числе выделив критерии в зависимости от избранной формы и вида международных расчетов.

6. В исследовании автором обозначена проблема информационной обособленности органов и агентов валютного контроля. В качестве возможного решения рассмотрено создание единой информационной базы и выработка единых методологических подходов в осуществлении процедур валютного контроля за международными расчетами. Раскрывается понятие «единого информационного центра», как места аккумуляции сведений о подконтрольных, подозрительных банковских операций. Автором предложено новое определение единого информационного центра с учетом специфики рассматриваемых отношений. Под единым информационным центром понимается межведомственная система сбора, хранения и обработки информации в целях осуществления валютного контроля за международными расчетами для использования органами и агентами валютного контроля при проведении всех видов проверок и обеспечения непрерывности контроля, как в пунктах пропуска через государственную границу РФ, так и на территории Российской Федерации.

При этом под подозрительной (подконтрольной) банковской операцией понимаются действия физических и юридических лиц с денежными средствами, нехарактерные для их деятельности, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей при отсутствии очевидной законной экономической цели, подпадающие под признаки подозрительных сделок и операций в соответствии с законодательством Российской Федерации и перечнем соответствующих признаков, утвержденным уполномоченным государственным органом. 7. В целях повышения эффективности международных расчетов предлагается ратифицировать Конвенцию Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (от 16 мая 2005 г). В соответствии со статьей 14 настоящей конвенции автором предложено внесение изменений в национальные правовые акты (относительно максимального срока), на который может быть приостановлена или отсрочена операция.

8. Подтверждено, что оптимальным вариантом сотрудничества агентов и органов валютного контроля как в пределах России, так и в рамках Таможенного союза стран ЕврАзЭС, является создание Интегрированной информационной системы внешней и взаимной торговли (ИИСВВТ) и организация процедур валютного контроля посредством обмена органами и агентами валютного контроля информацией о внешнеэкономических сделках, содержащихся в документах, защищенных электронно-цифровой подписью.

9. Двойственный статус уполномоченных кредитных организаций и двойственная природа самих расчетных отношений, подпадающих под гражданско-правовое и финансово-правовое регулирование, обуславливает необходимость рассмотрения исследуемой проблематики как в часто-правовом аспекте, так и в публично-правовом. Вследствие чего, автором предложены рекомендации по совершенствованию правового регулирования исследуемых отношений с применением комплексного межотраслевого подхода.

В частности, целях устранения коллизий между валютным законодательством Российской Федерации и международными правилами следует ввести правовую норму, устанавливающую статус унифицированных правил для аккредитивов, по инкассо, издаваемых Международной торговой палатой. В рамках исследования автор предлагает установить правовой статус указанных актов, дополнив статью 4 Федерального закона от 10.12.2003 № 73-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» нормой следующего содержания: «При осуществлении валютных операций в безналичной форме стороны вправе руководствоваться международными правилами и обычаями, в том числе Унифицированными правилами, изданными Международной торговой палатой, в части, не противоречащей валютному законодательству и актам органов валютного контроля». г

Автором установлена необходимость унификации законодательства в сфере проведения международных расчетов, внесения изменений и дополнений в национальное законодательство с целью сближения в правовом регулировании расчетных операций. В этой связи предлагается принятие специальных федеральных законов «Об инкассо», «Об аккредитиве».

Научная и практическая значимость исследования заключается в направленности на решение актуальных проблем в сфере правового регулирования международных расчетов и осуществления валютного контроля за проведением расчетных операций. Положения диссертации направлены на восполнение пробелов в комплексном исследовании правовых основ осуществления контроля финансовых потоков в безналичной форме. Результаты исследования могут быть использованы при дальнейшей научной разработке проблем обеспечения эффективного валютного контроля за проведением международных банковских операций. Кроме того, положения и выводы диссертационного исследования могут быть полезны при подготовке учебно-методических материалов в рамках курсов валютного права, финансового права и в процессе преподавания спецкурса «Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности».

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что отдельные положения диссертации и сформулированные в ней выводы могут быть использованы в нормотворческой деятельности в Российской Федерации в процессе совершенствования правового регулирования механизмов валютного контроля, а также для создания нормативной базы в области международных расчетов.

Апробация результатов исследования. Диссертация подготовлена и выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская экономическая академия имени Г.В. Плеханова». Материалы исследования были использованы в педагогической и научной деятельности диссертанта на факультете политологии и права ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова». Основные положения и выводы, содержащиеся в работе, отражены в научных статьях автора, опубликованных в изданиях, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией: Право и политика, Финансовый контроль, Современное право. По теме диссертации опубликовано 4 статьи общим объемом 1,8 п.л. Материалы исследования были использованы для подготовки учебного пособия по дисциплине «Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности», объемом 5 п.л., опубликованного в Издательстве ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова».

Структура исследования обусловлена целями и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих в себя 9 параграфов, заключения и обширного списка нормативных и литературных источников и приложений.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Илькив, Инна Александровна

Заключение

В современных условиях в силу различных факторов увеличивается количество субъектов в различных сферах, появляются новые виды финансовой деятельности, совершенствуется законодательство, усложняются связи и отношения в финансово-экономической сфере, но вместе с этим возникают новые, более изощренные схемы финансовых преступлений. В связи с этим большое внимание в современном мире уделяется финансовому контролю.

В силу особенностей исторического развития Российского государства потребуется приложить немало усилий для того, чтобы искоренить десятилетиями создававшийся образ правосознания граждан. Чрезмерная либерализация экономической деятельности в начале 90-х до сих пор откликается множеством проблем в сфере финансового контроля, в том числе и в международной сфере.

В современном мире, в эпоху роста внешнеэкономических связей между различными государствами, увеличения объема внешнеторговых операций необходимо не только обеспечение субъектов рынка инструментами осуществления международных расчетов, но и осуществление должного контроля за проводимыми операциями.

В данной работе были рассмотрены несколько групп проблем в сфере международных расчетов.

Первая группа проблем и пробелов в праве связана с недостаточным правовым регулированием различных видов международных расчетов, таких как аккредитив, инкассо, кредитовый перевод. В настоящее время в российском законодательстве существуют пробелы в области регулирования проведения международных расчетов. Практически банки осуществляют международные расчетные операции, опираясь на правила и стандарты Международной Торговой Палаты. Отсутствие законов, регулирующих проведение расчетов по аккредитиву, инкассо, порождает множество правовых вопросов. В международной практике, к примеру, существует множество видов аккредитивов, позволяющих участникам расчетным операций избрать наиболее удобную схему осуществления платежей. В то же время, гражданский Кодекс РФ, содержащий положения о расчетах по аккредитиву, описывает лишь общие положения о документарных аккредитивах и схему осуществления платежа.

Унифицированные правила по инкассо и унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов носят рекомендательный характер и используются в банковской деятельности лишь в случае присоединения банка к указанным правилам либо прямого указания в тексте аккредитива (инкассо). Имплементация международных правил и обычаев о проведении и различных формах международных расчетах в национальное законодательство, фактически применяемых в банковской практике многих государств, помогла бы решить две наиболее остро стоящие задачи. Во-первых, в условиях глобализации и интеграции это стало бы шагом на пути к унификации законодательства в сфере международных расчетов. Во-вторых, наличие законодательных актов, подробно регламентирующих ту или иную форму расчетов, способно упорядочить деятельность банков по осуществлению соответствующих операций, позволить ликвидировать пробелы и избежать правовых коллизий в рассматриваемой сфере.

Внесения ряда изменений и дополнений требуется и в законодательство, регулирующее осуществление финансового контроля за проведением расчетных операций, и с этим связана ещё одна группа проблем, рассмотренная в представленной работе. Следует отметить, что за последние годы законодательство в данной сфере было значительно усовершенствовано, что позволило добиться значительных успехов в борьбе с легализацией незаконных доходов и предотвращения использования мошеннических операций и фиктивных сделок при международных расчетах. Пристальное внимание к проблеме повышения эффективности финансового контроля и значительные успехи, которых добились государственные органы финансового контроля не остались не замеченными и со стороны международных организаций. В результате проведенных мероприятий Россия была исключена из черного списка ФАТФ, а также стала участницей ряда международных организаций, занимающихся проблемой противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Тесное сотрудничество государств в рамках различных международных организаций с целью повышения эффективности финансового контроля за международными операциями требует приведения национальных правовых норм в данной сфере к общему знаменателю. В настоящее время уже существует ряд соглашений о взаимовыгодном сотрудничестве государств в рамках противодействия легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Требуют пересмотра и нормы российского права, устанавливающие меру ответственности за финансовые преступления, а именно фиктивные операции, имеющие целью отмывание незаконных доходов и иные мошеннические действия.

Дальнейшее совершенствование законодательства Российской Федерации в сфере финансового контроля с целью противодействия отмыванию преступных доходов позволит России присоединиться к Варшавской Конвенции Совета Европы «О противодействии отмывания преступных доходов» (май, 2005 г.).

Главной проблемой на сегодняшний день в области осуществления финансового контроля остается создание единой системы финансового контроля и единого информационного центра. Многие ученые отмечают несогласованность действий государственных контрольных органов, отсутствие взаимодействия, обмена информацией, параллелизм в работе, дублирование функций, отсутствие четко разграниченных полномочий контрольных органов и их должностных лиц в частности. Все эти недостатки приводят к низкой эффективности и отсутствию желаемого результата в сфере финансового контроля.

Подводя итог, необходимо отметить, что в данный момент ещё нельзя говорить о сформировавшейся системе правовых актов, регулирующих осуществление безналичных расчётов в РФ. Несмотря на положительные тенденции правового регулирования, российское законодательство в области безналичных расчётов далеко от совершенства.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Илькив, Инна Александровна, 2010 год

1. Нормативные правовые акты

2. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Рос. газ. 2009. - 21 января.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Таможенный кодекс Российской Федерации Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5. Уголовный кодекс Российской Федерации Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. О банках и банковской деятельности Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 02 декабря 1990 г. № 395-1. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

7. О валютном регулировании и валютном контроле Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8. Ю.О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

9. Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Электронный ресурс.: федер. закон Рос. Федерации от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

10. Соглашение Росфиннадзора № 43-01-06-23/1430, ФНС России № САЭ-25-06/4@ от 03.05.2006 (ред. от 04.12.2007). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11. Документарные аккредитивы: сравнение UCP 500 и UCP 400 // Публикация МТП №511.

12. Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах 1995г., одобренная Комиссией ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ).

13. Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров. Вена. 1980 г.

14. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Страсбург. 8 ноября 1990 г.

15. Лимская декларация руководящих принципов контроля (принята IX Конгрессом ИНТОСАИ в 1977 г.) в кн.: Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков Н.С. Государственный финансовый контроль. — СПб.: Питер, 2004 (приложение).

16. Правовое руководство ЮНСИТРАЛ по электронному переводу средств, Нью-Йорк. 1987.

17. Новые стандартные формы документарных аккредитивов для УОП 500. Публикация МТП № 516. М.: Консалтбанкир, 1997.

18. Руководство МТП по операциям с документарными аккредитивами для УОП 500. Публикация МТП №515(E). М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1997.

19. Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитовых переводах, принятый Комиссией ООН по праву международной торговли 14 мая 1992 г.420 противодействии отмыванию преступных доходов: Третья директива Совета Европы № 60/2005/ЕС.

20. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Публикация № 500. (UCP 500). М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001.

21. Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам. Публикация № 525. (UCP 525). М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1996.

22. Унифицированные правила по инкассо. Комментарий. Публикация № 550(E).

23. United States Code Annotated. (Аннотированный Кодекс США). Title 18/ Crimes and criminal procedure. § 1956.

24. Единообразный торговый кодекс США. Официальный текст 1990: Перевод с английского. М.: Изд-во Междунар. центра финансово-эконом. Развития, 1996.

25. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-3 (в ред. Законов Республики Беларусь от 29.06.2006 № 137-3, от 05.01.2008 № 317-3, от 03.06.2009 № 22-3).

26. Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 г. № 57-III (с изменениями и дополнениями по состоянию на 04 июля 2009 г.).

27. Устав ЕВРОСАИ // Контроллинг. 1991. № 4.

28. Изменение в Уставе ЕВРОСАИ // Контроллинг. 1994. № 2.

29. Решения Комиссии таможенного союза

30. Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов Электронный ресурс.: информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда № 39 от 15.01.1999 г.

31. Обзор судебно-арбитражной практики разрешения споров по, делам с участием иностранных лиц Электронный ресурс.: информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда № 29 от 16.02.1998 г.

32. О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем Электронный ресурс.: постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23.

33. Практика Международного коммерческого арбитражного суда при ТПП РФ за 1999-2000 гг./ Сост. М.Г. Розенберг. -М.: «Статут», 2002.

34. Арбитражная практика МКАС за 1998 г. М.: «Статут», 1999.

35. Арбитражная практика МКАС за 1996-1997 гг. М.: «Статут», 1998.

36. Монографии и учебные издания

37. Агапцов С.А. Проблемы эффективности государственного финансового контроля // Парламентский финансовый контроль (российско-канадский опыт). М.: Издательский отдел Управления делами Аппарата Совета Федерации, 2003.

38. Агапцов С.А. Государственный финансовый контроль и бюджетная политика Российского государства. М.: Финансовый контроль, 2004.

39. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. М.: Зерцало, 2001.

40. Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Финансово-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности: учебник. — М.: ООО «Издательство «Элит», 2009.

41. Безбах В.В. и др. Экономика права; под ред. В. П. Серегина. М.: издательство ГОУ ВПО «РЭА им. Г. В. Плеханова», 2009.

42. Богачева С. Понятие аккредитива как формы международных расчетов. Его виды. — Коммерческое право. Бюллетень. — Вып. 10.

43. Бунько В. А. Валютно-кредитные операции и расчеты по внешнеторговым контрактам. СПб.: МЦЭНТ, 1995.

44. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов (комментарий законодательства и схемы). — М.: Издательство «Экзамен», 2003.

45. Василенко Г.Н. Правовые основы финансового контроля в России и Европейском Союзе: монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

46. Ю.Вишневский А.А. Банковское право Европейского Союза. М.: Статут, 2000.

47. П.Воронин Ю.М., Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики. М.: Финансовый контроль, 2005.

48. Воронин Ю.М., Мешалкина Р.Е., Стандартизация финансового контроля: Россия и мировой опыт. — М.: Финансовый контроль, 2003.

49. Гражданское и торговое право зарубежных стран: учеб. пособие / под общ. ред. Безбаха В.В., Пучинского В.К. М.: МЦФЭР, 2004.

50. Диканова Т.А. Проблемы законности в деятельности таможенных органов и прокурорский надзор // Прокурорская и следственная практика. М., 1997, № 1.-С. 30-42.

51. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: учеб. пособие. М., 1998.

52. Ефимова Л.Г., Новоселова Л.А. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. М.: ИНФРА-М, 1996.

53. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. Монография. М.: НИМП, 2001.

54. Жиренко В.В. Механизм валютного регулирования внешнеторговых сделок в России: состояние, проблемы и перспективы. М.: Научная книга. 2006.

55. Карасева М.В., Бирюков П.Н. Финансовое право Российской Федерации: учебник; отв. ред. М. В. Карасева. М.: Юристъ, 2009.

56. Международное частное право, под ред. Г.К. Дмитриевой. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

57. Коряковцев В.В., Питулько К.В. Комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученныхпреступным путем, и финансированию терроризма». — СПб.: ЗАО Издательский дом «Питер», 2003.

58. Коттке К. Грязные деньги как с ними бороться?: Справочник по налоговому законодательству в области грязных денег. — М.: Изд-во ДИС, 2005.

59. Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. М.: Финансы и статистика, 2005.

60. Крохина Ю.А. Валютное право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под ред. Ю.А. Крохиной. М.: Высшее образование; Юрайт-Издат, 2009.

61. Лазарева Т.П., Международное торговое право: расчеты по контрактам. -М.: Юридический Дом «Юстицинформ», 2003.

62. Ландкоф С.Н. Торговые сделки (теория и практика). Харьков, 1929.

63. Лафитский В.И. Контрольные полномочия конгресса США // Институты конституционного права иностранных государств. М., 2002.

64. Липис А., Маршалл Т., Линкер Я. Электронная система денежных расчетов. -М.: Финансы и статистика, 1988.

65. Лунц Л.А. Курс международного частного права. В З.т. М.: Спарк, 2002.

66. Международные расчеты / Под ред. Авояна А.Р.// Ереван: Мхитар Гош,1997.

67. Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии. М.: ФБК-ПРЕСС,1998.

68. Михайлов Д.М. Международные контракты и расчеты. М.: Юрайт-Издат, 2006.

69. Муранов А.И. Международный договор и взаимность как основания приведения в исполнение в России иностранных судебных решений. — М.: «Статут», 2003.

70. Павлов В.В., Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. -М.: Издательство «Экзамен», 2002.

71. Погосян Н.Д. Счетная палата Российской Федерации. М.: Юристъ, 1998.

72. Правовое регулирование банковской деятельности под ред. Суханова Е.А. -М.: Учебно-консультативный центр «ЮрИнфор», 1997.

73. Преображенский Б.Г. Организация государственного финансового контроля: проблемы, задачи, перспективы. Парламентский финансовый контроль (российско-канадский опыт). Издательский отдел Управления делами Аппарата Совета Федерации, 2003.

74. Розенберг М.Г. Спор по вопросам, связанным с расчетами. Комментарий судебно-арбитражной практики. Вып. 2. 1995.

75. Розенберг М.Г., Международная купля-продажа товаров (Комментарий к правовому регулированию и практике разрешения споров). М.: «Статут», 2003.

76. Розенберг М.Г. Контракт международной купли-продажи. Современная практика заключения. Разрешение споров. — М.: Книжный мир, 2003.

77. Российский Б.В. Исполнительная власть в России. История и современность, проблемы и перспективы развития. М.: Изд. Новая Правовая культура, 2004.

78. Селезнев А.З. Контроль финансовых потоков: Учеб. Пособие / под. ред. Проф. В.Ю. Катасонова. М.: ИНФРА - М, 2010.

79. Степашин С.В. Конституционный аудит. — М.: Наука, 2006.

80. Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль: Учебник. СПб.: Питер, 2004.

81. Степашин С.В., Двуреченских В.А., Чегринец Е.А., Чернавин Ю.А. Власть

82. Демократия Контроль. М.: Финансовый контроль, 2005.

83. Саунин А.Н., Аудит эффективности в государственном финансовом контроле, М.: Издательский дом «Финансовый контроль», 2004.

84. Терехова Е.В. Негосударственный финансовый контроль, М.: Издательство Московского университета, 2006.

85. Тынель А., Функ Я., Хвалей В., Курс международного торгового права. — Минск: Амалфея, 2000.

86. Уваров А.А. Справочник бухгалтера и руководителя по международным расчетам. Воронеж: Издательство НПО МОДЭК, 2003.

87. Филатова Н. А. Расчетные и кредитные отношения во внешних экономических связях.— М.: Моск. ин-т междунар. бизнеса, 1993.

88. Цветков Р. А., Карпухин С. В. Практика проведения расчетов во внешней торговле.— М.: Радикс, 1998.

89. Чернявский B.C. О состоянии государственного финансового контроля в современной России. Парламентский финансовый контроль (российско-канадский опыт). Издательский отдел Управления делами Аппарата Совета Федерации, 2003.

90. Шалашов В.П. Валютное регулирование и валютные расчеты в РФ (учебно-практическое пособие для коммерческих структур). — М., 1996.

91. Шалашов В.П., Шалашова Н.В. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). М.: Горячая линия бухгалтера, 2005.

92. Шамраев А.В. Правовое регулирование международных банковских сделок и сделок на международных финансовых рынках: научное издание.- М.: КНОРУС, ЦМПСиР, 2009.

93. Шершеневич Г.Ф., Курс торгового права, в 3-х томах. М.: «Статут», 2003.

94. Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 1999.

95. Шумилов В.М., Международное экономическое право. — М.: ООО Издательско-Консалтинговая компания «ДеКА», 2002.

96. Шмиттгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. М.: Юридическая литература, 1993.

97. Chris Marshall, Mastering International Trade. UK, Palgrave Macmillan, 2003.

98. Colleran J.A. Documentary letters of credit. New York, 1987.

99. Kruczalak K. Prawo handlowe / Zarys wykladu. Warszawa, 1997. S. 515 // no Овсейко С. Юридическая природа аккредитива. / Юрист, 2006, N 5.

100. Mugasha A. The Law of Letters of Credit and Bank Guarantees. USA, Federation Press, 2003.

101. Shinnerer E. Collection by banks and its documents // The Law of international Trade Finance/ Boston. 1989.1. Журнальные статьи

102. Зубков В.А. Отзыв лицензий крайняя мера // Газета Ведомости. 12.09.2006.

103. Данилевский Ю.А. Финансовый контроль в России: история, современное развитие // Бухгалтерский учет. 1993. №7.

104. Ефимова Л.Г. Ответственность банков при осуществлении ими расчетных операций //Хозяйство и право. 1995. №12.

105. Исмаилова Д. Валютный контроль через призму времени // Налоговые и таможенные вести. 2004г. №18.

106. Интервью с руководителем службы финансового мониторинга Инвестсбербанка Александром Трофимовым. Газета Ведомости. 13.12.2006.

107. Костромин А. Аккредитив для внешней торговли // Консультант. 2006. №17.

108. Медведев П. Банки: взлом с помощью аккредитива. // Ведомости. 2006. №207.

109. Матвиенко Г.В. О взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства. // Финансовое право. 2007. N 8.

110. По следу «грязных» денег. // Российская газета. 31.10.2006.

111. Ю.Саунин А.Н. Аудит эффективности — требование времени // Финансы. 2002. №7-8.

112. Семиколенных А. Дело не в канате // Российская газета Федеральный выпуск №4198 от 17 октября 2006 г.

113. Ябулганов А.А. О правовом регулировании государственного финансового контроля // Юристъ. 1999. №2.

114. Besson, W. Toliver. Bank thinks it issued a Guarantee, but Court finds it was a Letter of Credit (Бессон Толивер. Банк предполагал, что выдал гарантию, а суд установил, что это был аккредитив). 1999.

115. Margaret L. Moses. Controlling the Letter of Credit Transaction. (Маргарет Мозес. Контроль расчетов по аккредитиву). 2000.

116. Материалы научно-практических конференций

117. Аудит эффективности: опыт, проблемы, перспективы. Материалы «круглого стола» седьмого Петербургского международного экономического форума / Под ред. д.ю.н., проф., академика РАЕН С.В.

118. Степашина и д.э.н., проф., академика РАЕН С.А. Агапцова. М.: Изд. дом «Финансовый контроль», 2003.

119. О состоянии и задачах таможенных органов Российской Федерации с учетом их ресурсного обеспечения: Доклад. М.: Минэкономразвития России, февраль 2006.

120. Организация и совершенствование системы государственного финансового контроля: проблемы и приоритеты: Материалы «круглого стола» Петербургского экономического форума. — М.: Изд. Дом «Финансовый контроль», 2002.

121. Современные мировые тенденции развития системы противодействия отмыванию преступных доходов и российское законодательство: Материалы научно-практической конференции. М.: Ассоциация российских банков и Московского банковского союза. 2003.

122. Публикации международных организаций

123. Публикация ФАТФ «Trade Based Money Laundering» («Отмывание денег, основанное на торговле») от 23 июня 2006г.

124. Публикация ФАТФ «Annual Review of Non-cooperative Countries and Territories 2005-2006» («Ежегодный отчет о странах, не сотрудничающих в сфере противодействия отмыванию преступных доходов»).1. Диссертации

125. Аграновский А.В. Проблемы правового регулирования безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации: Канд. дисс. М., 2005.

126. Алехин А.Е. Контрольно-счетные палаты субъектов Российской Федерации: Сравнительно-правовой анализ: Канд. дисс. Казань, 2007.

127. Беседин Д.В. Международно-правовое сотрудничество государств в борьбе с легализацией преступных доходов: Канд. дисс. Казань, 2005.

128. Гармаев Б.П. Правовое регулирование безналичных расчетов: Канд. дисс. М., 2005.

129. Иванов В.Ю. Безналичные расчеты с использованием новых банковских технологий в гражданском законодательстве России: Канд. дисс. М., 2006.

130. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: Докт. дисс. М., 2004.

131. Ковалева А.И. Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации: Финансово-правовой аспект: Канд. дисс. М., 2005.

132. Кузахметов Д.Р. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем: вопросы теории, законодательного регулирования и практики: Канд. дисс. Казань, 2006.

133. Оганесян А.Н. Резервный аккредитив в российском гражданском праве: Канд. дисс. М., 2006.

134. Ю.Педун О.Л. Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: Канд. дисс. М., 2005.

135. П.Салиева Е.В. Резервные аккредитивы в праве США и международная практика: Канд. дисс. М., 2006.

136. Сафина О.А. Международно-правовое регулирование кредитно-денежных и расчетных отношений на универсальном уровне: Канд. дисс. М., 2005.

137. Степанов О.А. Безналичные расчеты в предпринимательской деятельности в Российской Федерации: Проблемы теории и практики: Канд. дисс. М., 2007.

138. Филимонов М.И. Роль Банка России в системе финансового мониторинга в Российской Федерации: Канд. дисс. М., 2006.