Комплексная методика информационно-аналитической поддержки налогового администрирования регионального уровня с учетом поведенческого фактора налогоплательщиков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 05.13.10, кандидат технических наук Денишенко, Максим Николаевич

• Денишенко, Максим Николаевич
• кандидат технических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат технических наук Денишенко, Максим Николаевич

Введение.

1. Налоговое администрирование и его информационное обеспечение.

1.1. Содержание налогового администрирования на региональном уровне управления налоговыми процессами.

1.2. Органы управления, участвующие в налоговом администрировании

1.3. Формы и методы налогового администрирования.

1.4. Информационное обеспечение процесса налогового администрирования.

ВЫВОДЫ ПО I ГЛАВЕ:.

2. Методика информационно-аналитической поддержки органов управления в ходе процесса налогового администрирования.

2.1. Современные информационно-аналитические технологии в сфере налогового администрирования.

2.2. Особенности использования методов имитационного моделирования в налоговом администрировании.

ВЫВОДЫ ПО II ГЛАВЕ.

3. Построение равновесной модели учета поведенческого фактора субъектов экономических отношений.

3.1. Обзор имитационных моделей аналитической поддержки процесса налогового администрирования.

3.2. Построение равновесной модели анализа устойчивости налоговой системы под влиянием процессов налогового администрирования регионального уровня.

3.3. Оценка показателей налоговых поступлений с физических лиц в консолидированный бюджет региона (на примере Ставропольского края).

3.4. Учет поведенческого фактора посредством расчета весовых коэффициентов, отражающих степень реакции групп налогоплательщиков - физических лиц на проводимую налоговую политику.

ВЫВОДЫ ПО III ГЛАВЕ.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Комплексная методика информационно-аналитической поддержки налогового администрирования регионального уровня с учетом поведенческого фактора налогоплательщиков»

Актуальность диссертационной работы. Качество институтов государственной власти оценивается, главным образом, через экономические успехи государства. В этом факторе качества значительная роль отводится налогообложению, которое должно иметь четкое экономическое содержание и быть одним из основных условий для улучшения экономической ситуации и обеспечения дальнейшего динамичного ускорения начавшегося в стране экономического роста.

Многообразие видов объектов налогообложения, характеризующихся различными степенями сложности производственного процесса, масштабом бизнес-деятельности, миграций форм бизнеса и производства - вот та область, в которой налоговая система работает в настоящий момент. Все это определяет сложность и динамичность налогового администрирования.

Для того, чтобы обеспечить высокую эффективность налогового администрирования, налоговая система должна работать как хорошо отлаженный механизм, а значит - быть управляемой. Степень управляемости в значительной мере определяется тем, насколько хорошо поставлены сбор, обработка и анализ информации для принятия решения. Информационно-коммуникационные технологии становятся сегодня важнейшим фактором обеспечения эффективной результативности работы любой системы.

Уровень, масштаб и значимость результатов деятельности для эффективности государственного управления в целом требует целенаправленного развития информационной инфраструктуры налогового администрирования на основе развития средств информационно-аналитической поддержки налогового администрирования с использованием современных информационных технологий.

Объект исследования - процесс налогового администрирования регионального уровня, реализуемый в среде органов управления, нормативной базы и информационных ресурсов.

Предмет исследования - современные технологии и экономико-математические методы, обеспечивающие информационно-аналитическую поддержку управления при налоговом администрировании.

Цель диссертационной работы - совершенствование методов информационно-аналитической поддержки налогового администрирования на региональном уровне управления налоговыми процессами.

Задачи научного исследования:

1) выявить состав информационных потоков между основными участниками процесса налогового администрирования регионального уровня;

2) разработать комплексную методику информационно-аналитической поддержки процесса налогового администрирования регионального уровня;

3) предложить равновесную модель учета поведенческого фактора субъектов экономических отношений;

4) разработать технологию расчета весовых коэффициентов, отражающих степень реакции групп налогоплательщиков - физических лиц на региональную налоговую политику (на примере Ставропольского края).

Инструментарий исследования составили методы имитационного и экономико-математического моделирования, теории управления, системного анализа, а также современное программное обеспечение общего и специального назначения.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили работы отечественных и зарубежных специалистов, посвященные вопросам анализа и моделирования налоговых процессов, повышения эффективности налогового администрирования, системному анализу и экономико-математическому моделированию, теории планирования и управления, проблемам информатизации налоговых органов.

Методика диссертационного исследования основывается на основных положениях законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актах Ставропольского края, регулирующих налоговую сферу региона.

Работа выполнена в рамках научной специальности 05.13.10 -Управление в социальных и экономических системах, п.2.6. «Разработка и совершенствование методов получения и обработки информации для задач управления социальными и экономическими системами».

Информационной базой исследования и обоснования основных положений диссертационной работы послужили информационные и аналитические материалы Министерства Финансов РФ, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы государственной статистики РФ, а также другие официальные и открытые доступу источники информации. Для анализа состояния и динамики налоговых поступлений в Ставропольском крае использовались материалы Управления ФНС России по Ставропольскому краю, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю.

Научная новизна. В диссертационной работе получены новые научные результаты:

1) разработана комплексная методика информационно-аналитической поддержки процесса налогового администрирования регионального уровня на основе интеграции информационных ресурсов налоговых органов и адаптации методов имитационного и экономико-математического моделирования для анализа процесса налогового администрирования;

2) предложена равновесная модель учета поведенческого фактора субъектов экономических отношений, позволяющая разработать технологию расчета весовых коэффициентов, отражающих степень реакции групп налогоплательщиков - физических лиц на региональную налоговую политику (на примере Ставропольского края);

3) разработана технология расчета весовых коэффициентов для использования в практической деятельности органов налогового администрирования регионального уровня.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования предложенной модели при анализе процессов налогового администрирования региона и прогнозирования налоговых поступлений, что может значительно повысить процент достоверности при составлении прогнозных значений в сфере налогообложения. Кроме этого, использование разработанной модели аналитическими службами налоговой службы позволит эффективно проводить мониторинг происходящих налоговых процессов субъекта и осуществлять информационно-аналитическую поддержку налогового администрирования.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждены на методическом семинаре кафедры Информатизации структур государственной службы Российской академии государственной службы при Президенте РФ. Отдельные результаты докладывались на научно-практической конференции «Информационно-аналитические средства поддержки принятия решений и ситуационные центры» (Москва, 2005 г.).

Полученные результаты исследования обсуждены и одобрены в Управлении ФНС России по Ставропольскому краю и рекомендованы к использованию в работе профилирующих отделов Управления.

Публикации. Основные результаты диссертационной работы опубликованы в 7 печатных работах.

Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Текст работы содержит 140 страниц, включая 26 рисунков, 3 таблицы и 87 наименований списка литературы.

Заключение диссертации по теме «Управление в социальных и экономических системах», Денишенко, Максим Николаевич

ВЫВОДЫ ПО III ГЛАВЕ

1. Рассмотрены существующие подходы к моделированию процесса воздействия инструментов налогового администрирования на экономику региона. Дан сравнительный анализ рассмотренных моделей.

2. Для оценки процесса налогового администрирования регионального уровня предложена равновесная модель анализа налоговой устойчивости системы под влиянием налоговых процессов, как модель, сочетающая в себе многие достоинства рассмотренных моделей и нивелирующая их недостатки.

3. Рассчитан вид и форма функции полезности проводимого налогового администрирования. Составлена система уравнений предложенной модели для трех групп налогоплательщиков и трех ставок налогов.

4. Рассчитаны весовые коэффициенты отражающие влияние поведенческого фактора налогоплательщиков в предложенной модели.

5. Составлена математическая модель анализа налоговой устойчивости системы под влиянием процессов налогового администрирования регионального уровня для трех групп налогоплательщиков - физических лиц и трех ставок налогов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе диссертационного исследования были получены следующие научно-практические результаты:

1. Построена равновесная модель анализа устойчивости налоговой системы под влиянием процессов налогового администрирования при изменении налоговых ставок региональных налогов, позволяющая исследовать поведенческий фактор групп налогоплательщиков - физических лиц.

2. Разработана технология расчета весовых коэффициентов, отражающих степень реакции групп налогоплательщиков - физических лиц на региональную налоговую политику.

3. Предложен алгоритм выполнения расчетов с использованием равновесной модели устойчивости налоговой системы для оценки поведенческого фактора субъектов экономических отношений на основе использования способов имитационного моделирования.

4. Разработана комплексная методика информационно-аналитической поддержки процесса налогового администрирования регионального уровня. Методика внедрена в практическую деятельность налоговых органов Ставропольского края.

5. Определен состав информационных потоков между основными участниками процесса налогового администрирования регионального уровня, используемых при работе инструментов моделирования.

6. Практическая значимость полученных результатов диссертационного исследования подтверждена заключением специалистов Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю. Основные положения работы рекомендованы к использованию в информационно-аналитической деятельности налоговых и финансовых органов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат технических наук Денишенко, Максим Николаевич, 2007 год

1. Aoki М. Introduction to Optimization Techniques. New York: Macmillan, Inc., 1971.

2. Bahl R., Hawkins R., Moore R.E., Sjoqust D., Using Microsimulations Models for Revenue Forecasting in Developing Coutries // Public Budgeting and Financial Management. 1993. Vol.5, №1.

3. Bardach E. Developmental Dynamics: Interagency Collaboration as an Emergent Phenomenon. Goldman School of Public Policy University of California at Berkeley, 2004

4. Barton D.C. and Stamber K.L., An Agent-Based Microsimulation of Critical Infrastructure Systems, in Global Energy Exposition 2000 Proceedings, held in Las Vegas, NV, July 2002. Technomic Publishing Company, Lancaster, PA, 2003.

5. Basu N., Pryor R. J., Quint Т., and Arnold Т., Aspen: A Microsimulation Model of the Economy, SAND96-2459. Sandia National Laboratories: Albuquerque, NM, 2001.

6. Bergmann Barbara R. Combining Microsimulation and Regression: A Reply // Econometrica, 1975. Vol. 43.

7. Brennan, Geoffrey, and James Buchanan (1980). The Power to Tax: Analytical Foundations of a Fiscal Constitution. Cambridge: Cambridge University Press.

8. Building The Data Mart Marc Demarest // DBMS July 1994

9. Codd E.F., Codd S.B., and Salley C.T., Providing OLAP (on-line analytical processing) to user-analysts: An IT mandate. Technical report, 1993.

10. Data Mining Knowledge Discovery. Proceedings of the Thirty-First Hawaii International Conference on System Sciences. Los Alamitos, California, 1998

11. Black, Dunkan. The Theory and Committees and Elections. Cambridge: Cambridge University Press.

12. Green Setal. Software agents: a review. 1997.

13. Hull J., Moore P.G., Thomas H., Utility and its Measurement. J.R. Statist. Soc., A., 1973.

14. Inmon W.H., «What is a data warehouse?» White Paper. John Wiley & Sons, Inc (1993).

15. Kydland F., Prescott E. Contribution to Dynamic Macroeconomics: The Time Consistency of Economic Policy and the Driving Forces Behind Business Cycles. Information Department of Alfred Nobel, Stockholm, Sweden, 2004.

16. OECD: Principles of Good Tax Administration Practice Note. Prepared by the OECD Committee of Fiscal Affairs Forum on Strategic Management. GAP001, Issued: 25 June 1999, Amended: 2 May, 2001. - P. 4.

17. Orcutt G.H. Simulation of Economic Systems //American Economic Review, 1960. Vol. 50.

18. Orcutt G.H., A new Type of Socio-Economic System // Review of Economics and Statistics, 1957. Vol. 58.

19. Orcutt G.H., Greenberger M., Korbal M., Rivlin A. Microanalisys of Socioeconomic System: F Simulation Study/ New York: Harper and Row, 1961.

20. President's Commission on Critical Infrastructure Protection, PCCIP History and Background. Lancaster, PA, 2004.

21. Rutherford, Thomas, and Stanley L. Winer (1990). «Endogenous Policy in a Computational General Equilibrium Framework»

22. Sandia National Laboratories, New Economics Model Simulates U.S. Economy. Available: Washington, DC, 2001.

23. Sandia National Laboratories, US Infrastructure Assurance Strategic Roadmaps: Strategies for Preserving Our National Security, SAND 981496. Sandia National Laboratories, Albuquerque, NM, 2002.

24. Symons E., Warren N. Modeling Consumer Behavioral Response to Commodity Tax Reforms // Microsimulation and Public Policy / A. Harding ed. Amsterdam: Elsevier Press, 1996.

25. Автоматизированные информационные технологии в налоговой и бюджетной системах. / Под ред. Титоренко Г.А. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-191с.

26. Аллеи Р. Математическая экономия. — М.: ИЛ, 1963.

27. Аристархова Н.О., Белов В.П. Стратегия государственной налоговой политики и ее математическое моделирование // Ученые записки РАГС, 2001.

28. Ашманов С.А. Введение в математическую экономику. — М.: Наука, 1984.

29. Белов В.П. Планирование и контроль реализации управленческих решений с использованием информационных технологий. М.: РАГС, 1998.-72с.

30. Беляков С.Ю. О совершенствовании налогового администрирования // Ваш налоговый адвокат. 2006. - № 4).

31. Берзин Е.А. Оптимальное распределение ресурсов и теория игр. М., Радио и связь, 1983.

32. Биркгоф Г., Барти Т. Современная прикладная алгебра. М.: Мир, 1976.

33. Бурбаки Н. Алгебра: Алгебраические структуры, линейная и полилинейная алгебра: М., 1962.

34. Бурцев Д.Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов // Налоговый вестник. 2002. - №1

35. Бушмин Е.В. Бюджет государства и информационные технологии. -М.: Перспектива, 2001. -436с.

36. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред.: М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — М.: Юрайт, 1999.

37. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

38. Волков Е.А. Информатизация управления. М.: Финансы и статистика, 1990.223с.

39. Воробьев В.Н. О деятельности МНС России в области государственного управления налогообложением // Налоговый вестник. 2003. - №7

40. Дадашев А.З., Лобанов A.B. Налоговое администрирование в Российской федерации. М.: Книжный мир, 2002. - 363 с.

41. Данчул А.Н., Корниенко В.П. Системный анализ управления экономическими процессами. М.: РАГС, 2001. - 140с.

42. Денишенко М.Н. Содержание налогового администрирования. Его формы и методы // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2005, №1, с.120-132.

43. Денишенко М.Н. Информационное обеспечение процесса налогового администрирования // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2006, №1, с.70-73.

44. Денишенко М.Н. Современные информационно-аналитические технологии в сфере налогового администрирования // Вестник Самарского государственного аэрокосмического университета им. С.П. Королева, Самара, 2006, №3, с 66-71.

45. Денишенко М.Н. Налоговое администрирование на современном этапе развития налоговой системы страны // Деп. в ВИНИТИ 13.12.2006 №1550-В2006 М., 2006.

46. Денишенко М.Н. Моделирование равновесия для оценки процесса налогового администрирования регионального уровня // Деп. в ВИНИТИ 13.12.2006 №1549-В2006-М., 2006.

47. Денишенко М.Н. Применение имитационного моделирования для оценки поведенческого фактора субъектов налоговых отношений // Сборник статей под общ. ред. А.Н. Данчула. М.: Изд-во РАГС, 2007.

48. Еремеев А.П. Экспертные модели и методы принятия решений. Москва, МЭИ, 1997.

49. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»

50. Закон Ставропольского края от 26.11.2003 г. №44-КЗ «О налоге на имущество организаций»

51. Закон Ставропольского края от 27.11.2002 г. №52-КЗ «О транспортном налоге»

52. Иванилов Ю.П., Лотов А. В. Математические модели в экономике. — М.: Наука, 1979.

53. Интрилигатор М. Математические методы оптимизации и экономическая теория. М.: Прогресс, 1975.

54. Информационные технологии в структурах государственной службы. / Под ред. A.B. Петрова, М.М. Тихомирова, В.П. Бородько М.: РАГС,1999. - 123с.

55. Кашин В.А. Бобоев М.Р. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник. 2002. - №12

56. Киселев М., Соломатин Е. Средства добычи знаний в бизнесе и финансах //Открытые системы. 1997. - №4.

57. Колемаев В.А. Математическая экономика. М.: ГАУ им. С. Орджоникидзе, 1996.

58. Колемаев В.А. Математические модели макроэкономики. — М.: ГАУ им. С. Орджоникидзе, 1994.

59. Колемаев В.А., Молыхин В.И., Калинина В.Н. Математическая экономика в примерах и задачах. М.: ГАУ им. С. Орджоникидзе, 1995.

60. Конституция Российской Федерации.

61. Кротов Ф.В. и др. Основы теории оптимального управления. М.: Высшая школа, 1990.

62. Курош А.Г., Общая алгебра. Лекции. М.: 1974.

63. Кушнер Б.А. Лекции по конструктивному математическому анализу. М.: 1973.

64. Моисеев H.H. Элементы теории оптимальных систем. М., «Наука», 1975.

65. Моришима М. Равновесие, устойчивость, рост. — М.: Наука, 1972.

66. Мусаев А.В Интеллектуальный анализ данных: Клондайк или Вавилон?//Банковские технологии. 1998 -№11-12,

67. Налоги. / Под ред. Д.Г. Черника М.: Финансы и статистика, 2001. -652с.

68. Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева. М.: ЮНИТИ, 1997.

69. Налоговый кодекс Российской Федерации.

70. Никайдо X. Выпуклые структуры и математическая экономика. -М.: Мир, 1972.

71. Новикова Т.П. Информационный обмен между налоговыми и финансовыми органами // Российский налоговый курьер. 2004. -№22.

72. Первозванский A.A., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчеты и риск. М.: ИНФРА-М, 1994.

73. Перонко И.А. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации и пути их решения. Дис. на соискание уч. степ, д.э.н. М., 2001.

74. Перонко И.А., Красницкий В.А. Налоговое администрирование. //Налоговый вестник, 2000, №10.

75. Петров A.B., Федулов Ю.Г. Подготовка и принятие управленческих решений. М.: РАГС, 2000. - 241с.

76. Письмо Правительства РФ от 26 мая 2000 г. № 1684п-П13 «О первоочередных мерах по реформированию налоговой системы Российской Федерации».

77. Письмо Президента РФ от 23 мая 2000 г. № Пр-1058.

78. Понтрягин JT.C. Математическая теория оптимального управления. — М.: Наука, 1976.

79. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2001 г. № 888 «О федеральной целевой программе «Развитие налоговых органов (2002 -2004 годы)»

80. Распоряжение Правительства РФ от 27 сентября 2004 г. №1244-р «Об утверждении Концепции использования информационных технологий в деятельности федеральных органов государственной власти до 2010 года и плана мероприятий по ее реализации».

81. Сердюков А.Э. Администрирование налогов в России: принципы и пути развития // Российский налоговый курьер. 2006. - №3.

82. Социально-экономическое положение Ставропольского края за 2005 год. Ставрополь: Ставропольский краевой комитет государственной статистики, 2006.

83. Федулов Ю.Г. Основы автоматизированного управления. М.: РАГС, 1997.-92с.

84. Харрис Л. Денежная теория. М.: Прогресс, 1990.

85. Экономико-математические методы и прикладные модели./ Под ред. В.В. Федосеева. М.:ЮНИТИ, 2000. 391с.