Информационно-аналитические особенности реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Березницкий, Андрей Сергеевич

• Березницкий, Андрей Сергеевич
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Березницкий, Андрей Сергеевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии.

1.1. Понятие бизнес-плана и его сущность, цели, задачи, назначение, виды и особенности.

1.2. Исследование процесса бизнес-планирования.

1.3. Организация информационного обеспечения бизнес-планирования на предприятии.

Глава 2. Анализ реализации функции бизнес-планирования и экономического состояния сотовых операторов и дилерских компаний.

2.1. Общая характеристика и анализ экономического состояния сотовых операторов (МТС, БиЛайн, Мегафон) и дилерских компаний.

2.2. Оценка использования бизнес-планирования в дилерских компаниях сотовых операторов и его перспективы.

2.3. Оценка методик бизнес-планирования.

2.4. Оценка программных продуктов по составлению бизнес-планов.

Глава 3. Развитие подходов к реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях.

3.1. Формирование методики разработки бизнес-плана для дилерской компании.

3.2. Разработка программного обеспечения по составлению бизнес-плана.

3.3. Рекомендации по совершенствованию существующих на рынке программных продуктов по составлению бизнес-планов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Информационно-аналитические особенности реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях»

Актуальность темы* исследования. Развитие рыночных отношений, повышение уровня динамизма внешней среды организаций предопределяет необходимость совершенствования методов и принципов реализации всех функций управления деятельностью предприятий. В этих условиях целеориентирующая система планирования восстанавливает свои позиции и становится одним из значимых факторов успешного развития экономики. При помощи бизнес-планов обосновывается жизнеспособность коммерческих идей во всех отраслях народного хозяйства.

Объективная необходимость в развитии и совершенствовании функции бизнес-планирования на отечественных предприятиях диктуется потребностями поиска финансовых и материальных ресурсов, необходимых для реализации инвестиционных внутрихозяйственных планов, проектов и программ и привлечения партнеров к их финансированию. Существующая на сегодняшний день ситуация свидетельствует о низком уровне развития бизнес-планирования в нашей стране: только 20 - 25% новых бизнес-идей обосновывается детально проработанным бизнес-планом, хотя за рубежом им охвачено 85 - 90% инновационных проектов.

Рыночные преобразования поставили многие предприятия в сложное положение, предопределив кризис их экономической системы. Большая часть российских предприятий имеет ряд серьезных проблем: низкое качество производимой продукции и предоставляемых услуг; слабое развитие инфраструктуры, высокая степень износа основных фондов и др. Ситуацию может изменить разработка эффективной системы управления, имеющей единую цель, стратегию и программу реализации. Сложность ее построения обусловлена включением в нее двух органично дополняющих друг друга составляющих - стратегического и бизнес-плана, исследование взаимосвязи которых важно и с теоретических, и с практических позиций.

Новым явлением в экономике России являются дилерские компании, которые играют все более важную роль в хозяйственном комплексе регионов, поэтому проблемы их деятельности требуют детального изучения и анализа. Для проведения диссертационного исследования были взяты дилерские компании сотовой связи Ставропольского края.

Степень разработанности проблемы. Проблеме бизнес-планирования посвящены научные труды зарубежных ученых Р. Бауэра, В. Беренса, Г. Берла, П. Киршнера, Э. Коллара, В. Тана, П. Хавренска и др., в которых рассматриваются основные положения и назначение бизнес-плана и бизнес-планирования.

В работах отечественных экономистов О.Н. Бекетовой, А.Ю. Богомолова, И.Ю. Бринка, М.М. Бухалкова, В.А. Горемыкина, JI.C. Максименко, В.И. Наиденкова, Н.А. Савельевой, В.М. Попова и др. исследуются основные цели, задачи, процессы реализации и структуры бизнес-плана, используемые в нашей стране.

Однако некоторые вопросы методологического, методического и практического характера, необходимые для определения места бизнес-планирования в системе управления предприятием, исследованы недостаточно полно. Так, требуют уточнения содержание и структура бизнес-плана, актуальной остается разработка направлений реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Все это послужило основанием определения цели и задач диссертационной работы.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК. Диссертация выполнена в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством, п. 1.18 -«Системы планирования в управлении организацией» Паспорта специальности ВАК Министерства образования и науки РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является развитие методических подходов к реализации функции бизнеспланирования в дилерских компаниях и выработка практических рекомендаций по их обеспечению в формирующейся рыночной среде.

Для достижения данной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи: уточнить содержание категории «бизнес-план», ее сущность, цель, задачи, назначение, виды и особенности реализации в дилерских компаниях; исследовать процесс реализации бизнес-плана и обосновать выбор варианта наиболее полно соответствующего сущности бизнес-планирования; изучить формы представления информации в информационно-аналитической системе и ее составляющие, обосновать принципы ее формирования; дать оценку деятельности операторов и дилеров сотовой связи на основе анализа финансово-экономических показателей; обосновать необходимость использования бизнес-планирования в дилерских компаниях сотовых операторов и определить перспективы его развития; на основе исследования существующих методик бизнес-планирования сформировать методическую базу для разработки программного продукта по составлению бизнес-плана; выработать дополнения и корректировки к базовой методике бизнес-плана для ее адаптации к дилерским компаниям и разработать программное обеспечение по составлению бизнес-планов.

Предметом исследования явилась функция бизнес-планирования в дилерских компаниях, условия ее реализации и развития.

Объектом исследования выступили дилерские компании Ставропольского края и лидер продаж среди них - ООО «Сотовик».

Теоретической и методологической основой исследования явились научные труды отечественных и зарубежных исследователей в области бизнес-планирования, формирования экономических информационных систем. В ходе разработки проблемы функции бизнес-планирования были использованы положения экономической теории, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, нормативно-правовые и законодательные акты, Постановления правительства Российской Федерации и нормативные документы правительственных органов регионального уровня, регламентирующие процессы развития телекоммуникационных компаний.

Для решения поставленных задач в работе применялись методы системного, сравнительного анализа, экономико-математические и графические.

Информационно-эмпирическая база исследования представлена официальной информацией статистических органов Российской Федерации, Министерства промышленности, транспорта и связи Ставропольского края, сведениями свободно распространяемыми в сети Internet, данными консалтинговых фирм, занимающихся вопросами сотовой отрасли, материалами авторских исследований практики бизнес-планирования.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в определении роли бизнес-планирования в процессе управления предприятиями, которое находится в тесной связи со всеми функциями менеджмента организаций, определяя целевое предназначение и реальное обеспечение инновационных проектов их развития, что особенно важно для растущих дилерских компаний.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Раскрыта взаимосвязь между самостоятельностью субъекта хозяйствования и актуальностью решения проблемы согласования и выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Обосновано, что бизнес-планирование, как элемент управления, играет ключевую роль при принятии решения о целесообразности привлечения инвестиций и является одним из основных инструментов управления развитием организацией.

2. Условия развивающегося рынка сотовой связи, большие расходы на разработку бизнес планов (в 2004 г. совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании «Мегафон» составили более 200 млн. долларов) диктуют необходимость постоянного развития и совершенствования бизнес-планирования для продвижения предпринимательских проектов и их инвестирования. По оценкам руководства дилерских компаний сотовой связи Ставропольского края недостатки в методическом и программном обеспечении бизнес-планирования мешают выработке эффективных решений.

3. Анализ характеристик зарубежных и отечественных информационных систем по разработке бизнес-планов позволили выявить следующие недостатки программных продуктов: слабый учет особенностей российской системы бухгалтерского учета и отчетности; несоответствие налоговых блоков налоговому законодательству России; перегруженность программ информацией, не имеющей важного значения для бизнес-планирования; отсутствие операций с кредитом.

4. Сравнение информационно-аналитических характеристик существующих систем бизнес-планирования с потребностями российских предпринимателей и инвесторов позволило сформулировать требования к программным продуктам по составлению бизнес-планов, включая подготовку технико-экономического обоснования кредита; оценку влияния внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта; проведение сравнительной оценки для отбора наиболее перспективного варианта проекта; соответствие требованиям к бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и др.

5. Исследование применяемых методик бизнес-планирования показало, что существуют различные мнения в отношении количества разделов (от шести до двадцати), структуры и содержания бизнес-планов (во многих методиках более 50% уделяется вопросам маркетинга, другие не рассматривают инвестиционные моменты, третьи не проводят оценку эффективности проекта). Это позволило выбрать базовую методику для дилерских компаний и развить ее в отношении графического представления полученных данных, более подробного описания формул, используемых при расчетах показателей, внести дополнения в аналитические таблицы.

6. Предложена авторская программа по бизнес-планированию «МБ-Инвест», которая прошла апробацию в ООО «Сотовик», в результате чего был разработан бизнес-план «Открытие нового центра обслуживания абонентов в г. Ставрополе», реализация которого позволит дилерской компании за год увеличить объем продаж и прибыли на 6,8 %.

Научная новизна исследования состоит в уточнении основных положений бизнес-планирования, усовершенствовании одной из выбранных методик по бизнес-планированию и разработке программного продукта по составлению бизнес-плана и его внедрении в дилерской компании. Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенных исследований:

- в теоретическом аспекте уточнено понятие бизнес-плана как основного документа, позволяющего детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги); раскрыты отличия бизнес-плана от других видов планов (стратегического и текущего), состоящие в принципиальном различии целей, типов стратегий, периода действия, использования, функциональных составляющих, объектов исследования и степени их охвата;

- дана оценка применяемым информационно-аналитическим системам по составлению бизнес-планов, на основе чего сформулированы требования, подходы и принципы их формирования и выработаны рекомендации по совершенствованию информационно-аналитической и графической подсистем;

- развита методика бизнес-планирования, выбранная в качестве базовой для дилерских компаний, в направлении более адекватного представления полученной информации, уточнения формул, совершенствования аналитических таблиц;

- разработана информационно-аналитическая система «МБ - Инвест» для составления бизнес-планов, которая включает информационное обеспечение, программный продукт и его блок-схему, технические и организационно-методические условия по использованию системы, как в дилерских компаниях сотовой связи, так и в других отраслях.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что содержащиеся в нем теоретические и методические разработки, выводы и практические рекомендации позволяют повысить обоснованность функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Непосредственное практическое значение имеют разработанные информационные системы, встраиваемые в систему планирования. Полученные результаты исследования представляют собой методическую основу для информационного обеспечения функции бизнес-планирования, эффективного использования информационно-аналитических систем и их широкого внедрения на предприятиях различных отраслей.

Теоретические выводы и обобщения, содержащиеся и диссертации, могут быть использованы учеными-экономистами, занимающихся проблемами бизнес-планирования, экономическими аспектами внедрения информационных систем на предприятиях, а также в процессе изучения в ВУЗах учебных курсов «Бизнес-планирование», «Планирование на предприятии» и др.

Рекомендуемая методика бизнес-планирования и разработанное на ее основе программное обеспечение были применены в ООО «Сотовик».

Апробация результатов работы. Основные результаты выполненного диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на Международной научно-практической конференции «Инновационный фактор национальной и региональной конкурентоспособности России» (г. Сочи, 2005 г.), XXXIV и XXXV научно-технических конференциях по результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Северо-Кавказского государственного технического университета за 2004 и 2005 г.г) (г.Ставрополь, 2005, 2006 гг.), научно-практической конференции Северо-Кавказского Социального института «Проблемы социального развития России» (г. Ставрополь, 2005 г.), XIII годичном научном собрании профессорско-преподавательского состава СевероКавказского Социального института «Современные гуманитарные знания о проблемах социального развития» (г. Ставрополь, 2006 г.), научно-практической конференции «Перспективы развития науки и общества в начале третьего тысячелетия» (Ставропольский институт им. В. Д. Чурсина, г. Ставрополь, 2006 г.).

По материалам диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 1,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (145 источников), содержит 15 таблиц, 53 рисунка, 4 приложения. Работа изложена на 177 машинописных страницах.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Березницкий, Андрей Сергеевич

Результаты работы операторов сотовой связи неразрывно связаны и во многом зависят от коньюктуры рынка и предлагаемых ими услуг. Количество подключенных абонентов операторов МТС и БиЛайн по России за период с 1995 г. по 2004 г. увеличилось с 500 абонентов до 65,7 млн. абонентов, соответственно, или в 13140 раз (рис. 2.2)

70

В 60 I 50 1 40 ] 30 1 20 а 10 о vo $ в g к" :а': 8 . - * г-. П N zvy/////

Годы

Рис. 2.2. Динамика роста количества абонентов по стране с 1995 г. по 2004 г.

Каждая компания обладает определенным количеством акций. Так на 2004г. у компании «Вымпелком»: обыкновенных 51281022, привилегированных 6426600. В группу компаний Выпелком входят: ОАО

Вымпел-Коммуникации (АО «Вымпелком» - 51%). ОАО «КБ Импульс» 26%, дочерняя компания Вымпелком-Р 15% и др. - 8%. Основными акционерами Мегафон являются: ОАО Телекоминвест (31,3%) Soners Holding (26%), ООО «ЦТ-Мобайл» (25,1%), Telia (8,1%), International GrowtFund Limited (6,5%), HarborneGroupLimited (1,5%) и ООО «Контакт». Кол-во акций на 2004 г. у

• компании Мегафон: обыкновенных 43197544, привилегированных 5697850.

Основными акционерами МТС являются АФК "Система", которой принадлежит 50,4% акций и дочерняя структура Deutsche Telekom (T-Mobile), которой принадлежит 38%, остальные 11,6 др. акционерам. Кол-во акций на 2004 г. у компании МТС: обыкновенных 72456028, привилегированных 3457874.

По виду предоставляемых услуг монополистами в этой сфере являются Мегафон и БиЛайн GSM. Оператор Мегафон в Ставропольском крае предлагает своим абонентам самый широкий спектр дополнительных услуг

• среди операторов сотовой связи в крае, в частности развлекательные голосовые и справочные сервисы. Абоненты сети могут использовать услугу международного роуминга в 100 странах мира, а льготный внутрисетевой роуминг предлагается в Южном Федеральном округе (табл. 2.1).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования особенностей реализации функций бизнес-планирования в дилерских компаниях и разработанных теоретических и практических положений можно сделать следующие выводы:

1. Доказана целесообразность усиления роли планирования в управлении предприятием на современном этапе реформирования экономики. Чем большая самостоятельность предоставляется субъектам хозяйствования, тем актуальней и важнее проблемы согласования, выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Бизнес-планирование как элемент управления играет ключевую роль при принятии решения о целесообразности привлечения инвестиций, поэтому является одним из основных инструментов управления развитием организацией.

2. Уточнено понятие бизнес-плана, как основного документа, позволяющего детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги), выявлены особенности бизнес-плана в дилерских компаниях и его отличия от других видов планов (стратегического и текущего) по целям, по типу стратегии, по периоду действия, по использованию, по функциональным составляющим, по объекту исследования и по степени охвата.

3. Проведен анализ подходов к формированию процесса бизнес-планирования, предложенных российскими экономистами, обоснован выбор модели, в которой выделены следующие стадии процесса бизнес-планирования: подготовительная, стадия разработки бизнес-плана, стадия продвижения и стадия реализации.

4. Как показало исследование, на зарубежных предприятиях повсеместно применяются информационные системы по составлению бизнес-планов, которые соответствуют международным стандартам и общепринятым принципам международной экономики, однако они не учитывают изменений нормативной базы в нашей стране, что не позволяет эффективно использовать их в России. Анализ особенностей бизнес-планирования отечественных систем его информационного обеспечения позволили выявить недостатки, сформулировать требования, подходы и принципы их формирования.

5. Особенно значимо применение бизнес-планирования для сотовой отрасли, которая динамично, прибыльно и стабильно развивается в России. По данным международных аналитических компаний в России развитие сотовой отрасли по некоторым экономическим показателям приравнивается, а иногда и обгоняет темпы развития нефтегазовой отрасли. На отечественном рынке представлено три основных крупных оператора - БиЛайн (Вымпелком), МТС и Мегафон, доля занимаемой территории которых составляет - 82, 64 и 55 %, соответственно. Внедрение новых проектов требует от сотовых операторов и их дилеров при выборе способа управления опираться на варианты решений, экономически обоснованные с использованием бизнес-планов.

6. Анализ показал, что в России компании ОАО «Мобильные ТелеСистемы» принадлежит доля 38,3% рынка (по количеству абонентов), на втором месте - БиЛайн (ЗАО «Вымпелком») (35,2%), и на третьем - ОАО «Мегафон» (21%). В Ставропольском крае «БиЛайн» занимает 43,3%, Мегафон - 41,2% и МТС - 12%. Наблюдается тенденция к увеличению абонентской базы компании ОАО «Мегафон». Среди дилеров сотовой связи в Ставропольском крае (по состоянию на начало 2005 г.) фирма ООО «Сотовик» является лидером и занимает около 20% рынка.

7. Условия развивающегося рынка сотовой связи постоянно диктуют необходимость развития и совершенствования бизнес-планирования для продвижения предпринимательских проектов и их инвестирования. Так компания «Мегафон», лидер по количеству инноваций и предложений, на каждый проект разрабатывает бизнес-план, что эффективно отражается на экономическом положении данной компании (в 2004 г. совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании «Мегафон» составили - более 200 млн. долларов). Дилеры сотовой связи, и ее лидер на рынке Ставропольского края - фирма ООО «Сотовик», разрабатывают и внедряют новые бизнес-идеи и бизнес-проекты, однако по оценкам руководства компаний, существующие недостатки в методическом и программном обеспечении бизнес-планирования мешают выработке эффективных решений.

9. Отсутствие строгих структур по созданию бизнес-плана приводит в большой степени к непроработанности в целом бизнес-плана. Поэтому в работе проводился анализ существующих методик и был сделан вывод о том, что каждая из методик может существовать и использоваться и при разработке бизнес-плана предприятие само должно выбирать ту структуру, которая наиболее подходит для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Но при этом в каждой структуре обязательно должен присутствовать инвестиционный план, без которого нарушается основное предназначение бизнес-плана - привлечение инвестиций. Основой всех используемых и разрабатываемых методик являются положения UNIDO.

10. В работе проведена оценка существующих программных продуктов по разработке бизнес-плана по основным критериям для данного вида интеллектуального продукта, выявлены недостатки и определены достоинства каждой из программ. В целом программы удовлетворяют требованиям, предъявляемым российскими предприятиями. Основными недостатками большинства программ являются: адекватно не описаны сложные схемы формирования запасов материальных ресурсов и их оплаты, нестандартные схемы продаж произведенной продукции и ряд других ситуаций; отсутствует гибкость описания графика получения и возврата заемных средств и др. Результатом исследования программных продуктов по составлению бизнес-планов имеющихся на российском рынке, явилась разработка рекомендаций по их усовершенствованию.

11. Для разработки направлений совершенствования программного обеспечения в работе выделены основные функции, которые должна выполнять компьютерная программа по бизнес-планированию, а именно: проводить расчет бизнес-плана инвестиционного проекта; подготавливать технико-экономическое обоснование кредита, в случае привлечения внешних источников финансирования; оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта; проводить сравнительную оценку для отбора наиболее перспективного варианта проекта; быстро выполнять все рутинные вычислительные операции; на основании расчета и анализа подготавливать документацию по проекту для представления ее потенциальному инвестору или кредитору; соответствовать требованиям к бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

12. Проведенное исследование методик бизнес-планирования позволило обосновать выбор в качестве базового вариант, предложенный JI. С. Максименко который был дополнен по некоторым позициям: в отношении графического представления полученных данных, подробного представления формул, используемых при расчетах показателей, внесения дополнений в таблицу «Отчет о прибылях и убытках», что позволило применять данную методику не только для производственных предприятий, но и для торговых компаний, которыми являются дилеры.

12. Используя уточненноую методику как методическую базу, было разработано программное обеспечение «МБ-Инвест», в котором нашли отражение многие пожелания и предложения заказчиков. Разработанное программное обеспечение может использоваться при составлении различных бизнес-планов. Апробация работы осуществлена на ООО «Сотовик, в результате чего был составлен бизнес-план «Открытие нового центра обслуживания абонентов». Рост прибыли по расчетам составит в среднем

6,8% в год: всего за три года - 97054 тыс. руб., в том числе за 1 год - 29996 тыс. руб., за 2 год - 32191 тыс.' руб., за 3 год - 34867 тыс. руб.

13. Таким образом, результаты работы имеют научно-теоретическое и практическое значение, среди которых наиболее важны: совершенствование выбранной базовой методики в плане графического оформления, уточнения и доработки таблиц и формул, используемых для дилерских компаний; разработка требований к программным продуктам по бизнес-планированию и информационно-аналитической системы «МБ-Инвест», апробация которой, проведенная в ООО «Сотовик» показала ее эффективность.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Березницкий, Андрей Сергеевич, 2006 год

1. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности. — М.: Изд-во Дело и сервис, 2000.

2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1999.

3. Аникеев С. А. Методика разработки плана маркетинга. М.: Форум, 1996.

4. Ансофф И. Стратегическое управление: Пер. с англ. М.: Экономика,1998.

5. Архангельский А. Я. // Приемы программирования Delphi. Изд. Бином, 2006.

6. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.

7. Балдин А. Б., Грибов В.Д., Крутиков В.Л. Организационно-эко-номические основы бизнеса-М.: МЭГУ. 1994.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Изд-во Финансы и статистика, - 2000.

9. Басовский л. Е., маркетинг: Курс лекций, М.: ИНФРА-М, 1999.

10. Барановская Т. П. Информационные системы и технологии в экономике. М.: Изд-во Финансы и статистика. - 2003.

11. Батлер Д. Бизнес-планирование, издательство «Питер», 2003.

12. Бауэр, Коллар Э., Т&н В. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. М.: Инфра-М, 1995.

13. Бекетова О. Н., Найденков В. И. Бизнес-план: Теория и практика. -М.: Альфа-Пресс, 2006 г.

14. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху. Пер. с англ. М.: Дело, 1995.

15. Берес В., Хавранек П. М. Руководство по оценке эффективности инвестиций: Пер. с англ. перераб. и дополн. изд. М.: АОЗТ «Интерэксперт», «ИНФРА-М», 1995.

16. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практическое пособие / Под ред. И. А. Иванниковой. -М.: Экспертное бюро-М, 1997.

17. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. Чебоксары, 1994.

18. Бизнес-план. Методические материалы./под. ред. Р.Г. Малиновского. М.: Финансы и статистика, 1995.

19. Бизнес-план: Методические материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика , 1996.

20. Бизнес-план: Методические материалы. 2-е изд., доп. / Под ред. Р. Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика, 1997.

21. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией Р.Г.Малиновского.-М.: Финансы и статистика, 1995.

22. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова.—4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1997.

23. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие. Под редакцией В.М.Попова. М.:Финансы и статистика, 1997.

24. Бизнес-план инвестиционного проекта. Под редакцией Иванниковой И.А. -М.: Экспертное бюро, 1997.

25. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие Под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 1997.

26. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. -М.: Финансы и статистика, 2000.

27. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов Перевод с англ. под ред. Белых Л.П. -М.: Юнити, 1997.

28. Богатин Ю. В., Швандар В. А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учебное пособие для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

29. Бочаров В. В. Методы финансирования инвестиционнойдеятельности предприятий. -М.: Финансы и статистика, 1998.

30. Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. М.: Финансы и статистика, 1998.

31. Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика.- РсД: «Феникс», 2002.

32. Буров В. П., Морошкин О. К., Новиков О. К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. М.: Изд. ЦИПККАП -Отраслевая библиотека «Технический прогресс и повышение квалификации кадров и авиационной промышленности», 1995.

33. Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкин В. А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство «ЭКМОС», 2000.

34. Буров В.П. и др. Бизнес-план. Методика составления. М.: ЦИПККАП., 1995.

35. Бухалков М.М. Внутрифирменное планирование. Учебник. -М.: Инфра-М, 1999.

36. Василевский 3. Инвестиционный рейтинг российских регионов. 2003-2004 годы // Эксперт.- 2004.- №112.

37. Верников Г. Основные принципы выбора программного обеспечения для построения корпоративной информационной системы // www.cmdsoft.ru

38. Виленский П. Л., Смоляк С. А. Как рассчитать эффективность инвестиционного проекта. М.: Информэлектро, 1996.

39. Водянов А. Дилемма инвестиционной стратегии государства // Российский экономический журнал. 2002-2004. № 40-52.

40. Галисеев Г. В. Программирование в среде Delphi: Самоучитель, Изд. Диалектика, 2005.

41. Гарнер Д. и др. Привлечение капитала: Пособия Эрнст и Янг. -М.: 1995.

42. Глазунов В. Н. Финансовой анализ и оценка риска реальныхинвестиций.-М.: Финстатинформ, 1997.

43. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю., Бизнес-план Методика разработки 45 реальных образцов бизнес-планов. М.: Ось-89, 2002 г.

44. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности. М.: Инфра-М, 1997.

45. Горемыкин В.А., Бугулов Э.В., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник-М.: Филинъ, 1999.

46. Горохов Н.Ю.,Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ -М.: Филинъ, 1999.

47. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план. Методика разработки. М.: Ось-89, 2000.

48. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПБ: Белл, 1994.

49. Горохов Н.Ю, Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ М.: Филинъ, 1999.

50. Гражданский кодекс РФ, ч. I, II. М.: Ось-89, 2002.

51. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПБ: Белл, 1994.

52. Григорьев В. В., Федотова М. А. Оценка предприятия. -М.: ИНФРА-М, 1997.

53. Гусаков Б. И. Экономическая эффективность инвестиций собственника. Минск.: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 1998.

54. Дарахвелидзе П.и Марков Е.Среда разработки Delphi. СПб.: 2001.

55. Евдокимова Н. А. Информационные потоки в перспективном финансовом анализе // Поволжский гуманитарный журнал. 2004. - №1.

56. Евдокимова Н. А. Роль финансовой отчетности в перспективном анализе. // Поволжский гуманитарный журнал. 2004. - № 1.

57. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е издание. М.: Изд-во Бухгалтерский учет, - 2001.

58. Желонкин А. В. Основыпрограммирования в интегрированной среде Delphi. Практикум. Изд. БИНОМ. Лаборатория знаний, 2006.

59. Зелль А. Бизнес-план. -М.: Ось-89, 2001.

60. Зимин И. А. Реальные инвестиции: Учебное пособие. — М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во Михайлова В. А., 2000.

61. Золотогоров В. Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие, Минск.: ИП «Экоперспектива», 1998.

62. Игошин Н. В. Инвестиции. Организация управления и финансирования: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

63. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Изд. 2-е, стереотипное. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997.

64. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996.

65. Ильин Н.Н., Лукманова И.Г. и др. Управление проектами./под ред. В.Д. Шапиро. СПБ, Два Три, 1996.

66. Инвестиционное проектирование / Науч. ред. С. И. Шумилин. М.: Финстатинформ, 1995.

67. Инвестиционные проекты. Учебник. Колтынок Б.Н.: М.: «Дело». 2002.

68. Информационно-аналитическое агантство «Сотовик», www.sotovik.ru

69. Информационный бюллетень J'son&Partners Management Consultancy, 2004.

70. Карлберг К. Бизнес-анализ в таблицах Excel. Пер.с англ.: М.: Изд.дом «Вильяме» 2001.

71. Ким А. Г. Управление инвестициями в переходной экономике. М.: ОАО Изд. «Экономика», 1997.

72. Кириллова О. JI. Бросок к цели. Практический бизнес-план. -М.: Феникс, 2006 г.

73. Клебанова Т. В. Товарные рынки и прогнозирование спроса. М.: МЭГУ, 1993.

74. Кныш М. П., Перекатов Б. А., Тютиков Ю. П. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности: Учебное пособие. СПб.: Изд. дом. «Бизнес-пресс», 1998.

75. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1999.

76. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Изд-во ЦЭМ , - 2000.

77. Ковелло Дж. А, Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руководство. Перевод с англ. М.: Лаборатория базовых знаний, 1999.

78. Коломина М. Е. Инвестиционные риски: Учебное пособие. М.: Изд. ФА, 1993.

79. Кондратенко Е. "Инвестиционные ресурсы проблемы аккумуляции" - М.: Ж. "Экономист", №27-33, 2002-2004 г.

80. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. -М.: Издательство «Дело и сервис», 1998.

81. Крейнина М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2001. - №2.

82. Кэнту М. Delphi 5. СПб.: 2001.

83. Леонтьева А.Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. -Владимир, ГТУ, 1995.

84. Лимитовский М.А. Основные оценки инвестиционных и финансовых решений. М.: ДеКА, 1997.

85. Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство по экономическому обоснованию. М.: Россия Молодая, 1992.

86. Липсиц И. В., Коссов В. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. М.: БЕК, 1996.

87. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Метод, рекомендации.-М.: ТОО «Внешсигма», 1995.

88. Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие -М.:Приор, 1999.

89. Любанова Т.П. и др. Стратегическое планирование на предприятии: Учебное пособие. М.: Издательство «ПРИОР», 2001. - 272 с.

90. Максименко Л. С. // Бизнес-план:методика и практика: Учебное пособие. Ставрополь: ООО «Ставропольбланкиздат», 2005.

91. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. Новосибирск; Экор, 1994.

92. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций.- М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2002. 288 с.

93. Мел кумов Я. С. Организация и финансирование инвестиций/ Учебное пособие. М.: ИНФРА -М, 2000.

94. Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций финансирования инвестиционных проектов. -М.: ИКЦ «ДИС», 1997. — 160 с.

95. Мельников В.В. Защита информации в компьютерных системах. М.: «Финансы и статистика», 1997.

96. Методические указания к разработке планов экономического и социального развития РСФСР. М.: Экономика, 1985. - 464 с.

97. Мори А., Азоев Г. JL, Стрижков С. Г. Маркетинговый анализ деятельности предприятия: Учеб. Пособие. -М.: ГАУ, 1993.

98. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений: Пер. с англ. / Под ред. А. Н. Шохина. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 247 с.

99. Ныостром Дж. У., Сканелл Эдвард Е. Деловыце игры и современный бизнес/Пер. с англ. -М.: БИНОМ, 1997.

100. Олдкорн Р. Основы менеджмента: Пер. с англ. М.: Финпресс, 1999.

101. Официальный сайт "Министерство экономического развития и торговли " www.economy.gov.ru.

102. Официальные сайты производителей программных продуктов по бизнес-планированию

103. Панкратов Ф. Г., Серегина Т. К., Шахурин В. Г. Рекламная деятельность: Учебник для студентов высших и средних специальных учебных заведений. -М.: информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1998.

104. Пелих А.С. Бизнес-план. -М.: Ось-89, 2001.

105. Планирование на предприятии: Учебник / А.И.Ильин. Мн.: Новое знание, 2003. - 4-е изд., - 635 с.

106. Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходнось вашего предприятия. М.: СО «Анкил», 1993.

107. Попов В. М.Финансовый бизнес-план // Учебное пособие. . — М.: Финансы и статистика, 2002.

108. Пособие Эрнст Энд Янг. Составление бизнес-плана/пер. с англ., 2-е изд. М.: Джон Уайлд энд Санз, 1994.

109. Пятенко С. В. 9 основ менеджмента //Книга руководителю. М.: Питер, 2005.

110. Рыночная экономика: Учебник. В Зт. Т.2, ч.2 Основы бизнеса. -М.: СОМИНТЭК, 1992.

111. Салин В. Н., Ситникова О. Ю. Техника финансово-экономических расчетов. М.: Финансы и статистика, 1999.

112. Самоукин А. Л., Шишов А. Л. Теория и практика бизнеса: Учебно-практическое пособие. М: Русская деловая литература, 1997.

113. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Выпуск первый / Под ред. В. М. Попова. М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.

114. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ подред. В.М. Попова-М.: АГПСиПРО, 1999.

115. Семенов, Трубилин, Лойко. Автоматизированные информационные системы в экономике. «Феникс», 1998.

116. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.-272 с.

117. Сергеев А. А. Экономические основы бизнес-планирования/ Учебное пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

118. Смирнов А. А. Организация и финансирование инвестиционных проектов. -М.: АО Консалтбанкир, 1993.

119. Справочник директора предприятия/под ред. М.Г. Лапусты. -М.: Инфра-М, 1999.

120. Станиславчик Е. Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. М.: Ось-89, 2000. - 96 с.

121. Старик Д. Э. Как рассчитать эффективность инвестиций. М.: Финстатинформ, 1996. - 92 с.

122. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. М.: Перспектива, 1994.

123. Стратегический менеджмент: Учебник / В.Н. Парахина, Л.С. Максименко, С. В. Панасенко. -М.: КНОРУС, 2005.

124. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

125. Трейси Д. Менеджмент с точки зрения здравого смысла: Настольная книга / Пер. с анг. Е. Симоновой. М.: Автор, 1993.

126. Уринсон Я. "О мерах по оживлению инвестиционного процесса в России" М., Ж. "Вопросы экономики", №1, 1997.

127. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. М.: Тандем, Акалис, 1997.

128. Фатхутдинов Р. А. Производственный менеджмент: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 1997.

129. Финансы и управление предприятием/ Под ред. А. М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.

130. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е. С. Стояновой: -3-е изд., пер. и доп. -М.: Изд-во «Песпектива», 1998.

131. Филиппов В. А., Разработка информационных систем. Изд. Едиториал, 2004

132. Финансовый менеджмент,- CARANA Corporation US AID - М., 1997.

133. Финансовое планирование./под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х. -М.:Инфра-М, 1996.

134. Фленов М. Е. // Библия Delphi. Изд. БХВ-Петербург, 2004.

135. Чемыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций. М.: Дело, 1998. - 256 с.

136. Чернов В.П., Эйснер Ю.Н. Бизнес-план: рабочая книг. СПБ, ЭНС, 1992.

137. Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях: факторы оргобеспечения // Российский экономический журнал. 2002. - № 1.- с. 64-71.

138. Чудновская С. Н. Разработка управленческих решений: Учеб. Пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 1999.

139. Шарп У. Ф., Александер Г. Дж., Бейли Дж. Инвестиции: пер. с англ. М.: ИНФРА, 1997.

140. Экономика предприятия. Учебник./под ред. Волкова О.Н. М.: Инфра-М, 1998.

141. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. Проф. Н. А. Сафронова. М.: «Юристь», 1998.144. http://www.ivr.ru "Инвестиционные возможности России145. http://www.minfin.ru "Министерство Финансов РФ".