Финансово-правовое регулирование цифровых финансовых активов в Российской Федерации и в зарубежных странах тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.04, кандидат наук Раздорожный Константин Борисович

• Раздорожный Константин Борисович
• кандидат наук
• 2022

Оглавление диссертации кандидат наук Раздорожный Константин Борисович

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОЙ СРЕДЕ КАК ОБЪЕКТА ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ

§ 1. Технология блокчейн и ее значение для финансового

рынка. Понятие и виды цифровых финансовых активов

§ 2. Криптовалюта как вид цифровых финансовых активов

§ 3. Токены как цифровые финансовые активы и их виды

§ 4. Цифровые валюты, выпускаемые государственными

органами

ГЛАВА 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ

§ 1. Правовое регулирование обращения цифровых финансовых

активов в зарубежных странах

§ 2. Развитие финансового законодательства о цифровых

валютах, цифровых финансовых активах и об утилитарных

цифровых правах в Российской Федерации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансово-правовое регулирование цифровых финансовых активов в Российской Федерации и в зарубежных странах»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Начало XXI в. во всем мире ознаменовалось активным развитием и применением информационных технологий практически во всех сферах общественной жизни, особенно в финансовой среде. Цифровизация безналичных форм расчетов с помощью использования электронных средств доступа (онлайн-банкинг), появление электронных денег, бесконтактных форм оплаты, электронного документооборота позволили существенно сократить временные, финансовые и трудовые издержки пользователей данных технологий.

В последнее время особое внимание в мировом интернет-сообществе уделяется так называемым криптовалютам и иным цифровым финансовым активам, функционирующим с помощью технологии распределенного реестра. Системы, в рамках которых организуется обращение цифровых финансовых активов, обладают возможностью самостоятельно регулировать поведение участников — пользователей таких систем с помощью программного кода, определяющего алгоритм допустимых действий индивида. Вместе с тем такая возможность создает иллюзию отсутствия необходимости в правовом урегулировании общественных отношений, связанных с обращением цифровых финансовых активов. В условиях развития новых финансовых технологий особое значение имеет разработка качественной правовой основы, способствующей, с одной стороны, формированию цифровой экономики, развитию интернет-предпринимательства, международной экономической интеграции, созданию благоприятного инвестиционного климата в Российской Федерации, а с другой — обеспечению защиты прав и законных интересов участников рынка новых финансовых технологий, соблюдению действующего законодательства, увеличению налоговых поступлений в бюджет страны.

Помимо указанного выше, имеется ряд обстоятельств, дополнительно подтверждающих актуальность настоящего исследования.

1. 21 октября 2017 г. по результатам специального совещания, посвященного вопросам развития новых технологий в финансовом секторе экономики, Президентом Российской Федерации был утвержден ряд поручений, направленных на создание нормативной правовой основы функционирования таких технологий. В целях внесения соответствующих изменений в российское законодательство Правительству Российской Федерации, а также Банку России было поручено:

— определить статус цифровых технологий, используемых в финансовой среде, а также разработать понятийный аппарат («криптовалюта», «токен», «смарт -контракт», «технология распределенных реестров» и другие термины), учитывая исключительность национальной валюты — рубля, который является единственным законным платежным средством на территории страны;

— установить специальные требования к деятельности субъектов, осуществляющих майнинг цифровых активов в системе блокчейн, включая их регистрацию и порядок налогообложения;

— разработать порядок регулирования ICO (Initial Coin Offering) — публичного размещения эмитентом токенов с целью привлечения денежных средств и единиц криптовалют;

— представить предложения по созданию на базе Банка России специальной регулятивной площадки («сэндбокс») для апробации инновационных финансовых технологий, продуктов и услуг до установления правил регулирования отношений, связанных с их применением на финансовом рынке;

— сформировать предложения по созданию с использованием новых технологий единого платежного пространства на территории государств, являющихся членами ЕАЭС1.

2. К настоящему времени законодателем был принят ряд нормативных правовых актов, предметом регулирования которых являются общественные

1 Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере // Сайт Президента России. 21.10.2017. URL: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/55899 (дата обращения: 25.05.2021).

отношения, связанные с обращением цифровых финансовых активов, использованием новых финансовых технологий.

В марте 2019 г. был принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации»2, предусматривающий появление нового объекта гражданских прав — цифровых прав.

С 1 января 2020 г. вступил в силу Федеральный закон «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»3, предусматривающий возможность осуществления инвестирования с помощью приобретения утилитарных цифровых прав.

31 июля 2020 г. Президентом Российской Федерации были подписаны Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»4, а также Федеральный закон «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации»5.

Вместе с тем следует отметить, что многие аспекты рассматриваемых общественных отношений остаются неурегулированными. Кроме того, законодателем был выбран чрезвычайно узкий подход к пониманию цифровых финансовых активов, исключающий из их числа цифровые валюты и утилитарные цифровые права, что было поставлено под сомнение в диссертации, в рамках которой был использован преимущественно широкий подход.

2 Федеральный закон от 18.03.2019 № 34-Ф3 «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 2019. № 12. Ст. 1224.

3 Федеральный закон от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2019. № 31. Ст. 4418.

4 Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. № 173. 2020.

5 Федеральный закон от 31.07.2020 № 258-ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации» // Российская газета. № 173. 2020.

Таким образом, законодательство, определяющее правила обращения цифровых финансовых активов, в Российской Федерации находится еще в стадии своего формирования и от выбранного направления его развития зависит будущее российского сегмента мировой индустрии новых финансовых технологий.

3. В настоящее время есть определенный опыт зарубежного правового регулирования обращения цифровых финансовых активов, который также может быть учтен и использован при разработке российского законодательства.

Теоретическая основа и степень разработанности темы исследования. Проблематика настоящего исследования привлекает внимание многих ученых — специалистов в различных отраслях права, а также экономистов, политологов, представителей других наук.

Исследование правового статуса цифровых финансовых активов в значительной степени опирается на труды, посвященные проблемам предмета и метода финансового права, правового регулирования денежного обращения вообще и альтернативного денежного обращения в частности, государственной монетной регалии, финансового контроля, правового статуса Банка России, правового статуса электронных денег, финансово-правового регулирования фондового рынка и другим проблемам финансового права. Указанные работы принадлежат Л. Л. Арзумановой, Н. М. Артемову, Д. В. Буровой, С. А. Голубеву, Е. Ю. Грачевой, Е. С. Губенко, А. Г. Гузнову, Е. Р. Денисову, А. Ю. Ильину, Н. М. Казанцеву, О. М. Крылову, И. И. Кучерову, К. Л. Ранчинскому, Т. Э. Рождественской, А. А. Ситнику, Ю. В. Суродееву, С. С. Тропской и др.

При написании диссертации были использованы научные труды представителей дореволюционной и советской правовых школ, исследовавших проблемы финансового права: М. А. Гурвича, М. Д. Загряцкова, Л. А. Лунца, И. И. Патлаевского, Е. А. Ровинского, А. А. Соколова, И. И. Янжула.

Значительный интерес представляют работы представителей науки финансового и банковского права, которые впервые непосредственно затронули проблемы финансово-правового регулирования цифровых финансовых активов:

М. А. Голубитченко, И. И. Кучерова, И. Б. Лагутина, М. М. Прошунина,

A. А. Ситника, С. С. Тропской, И. А. Хавановой, И. А. Цинделиани и др.

В целях настоящего исследования были изучены материалы зарубежных авторов, среди которых: Michael S. Sackheim, Nathan A. Howell, Ian Gauci, Cherise Abela Grech, Daniel Flühmann, Laney Zhang, Graham Lim, Sharon Yiu, Taro Awataguchi, Takeshi Nagase, Ken Kawai, Huan Lee Tan.

В ходе исследования использовались также работы других ученых, сферы научных интересов которых лежат в рамках различных отраслей права, —

B. А. Белова, А. Я. Курбатова, А. М. Лаптевой, Г. З. Мансурова, Л. А. Новоселовой, А. И. Савельева, Э. Л. Сидоренко, В. Н. Сусликова, А. В. Хрусталевой, Р. М. Янковского и др.

В диссертации нашли отражение некоторые труды таких известных экономистов, как У. С. Джевонс, Б. Кляйн, Г. Ф. Кнапп, К. Маркс, Э. К. Ригель, М. Ротбард, Х. У. де Сото, М. Фридман, Ф. Хайек.

Среди ученых, работы которых также были изучены в рамках настоящего диссертационного исследования, необходимо выделить С. В. Ануреева, М. П. Березину, А. С. Генкина, Е. И. Дюдикову, Ш. П. Егизарян, В. Ю. Катасонова, А. А. Михеева, Ю. В. Пашкуса, Е. В. Предеина.

При подготовке настоящей работы научный интерес представляли материалы некоторых специалистов в области информационных технологий, в частности Ника Сабо, Сатоси Накамото (псевдоним).

Нормативную и эмпирическую основу исследования составляют нормативные правовые акты Российской Федерации и зарубежных стран, регламентирующие общественные отношения, связанные с обращением цифровых финансовых активов; проекты нормативных правовых актов; статистические и аналитические данные Банка России; материалы отечественной и зарубежной судебной и иной правоприменительной практики по данной проблематике.

Объектом диссертационного исследования является система общественных отношений, связанных с обращением цифровых финансовых активов в Российской Федерации и в зарубежных странах.

Предметом данного исследования выступают нормативные правовые акты Российской Федерации и зарубежных стран, регулирующие обращение цифровых финансовых активов; проекты нормативных правовых актов; судебная и иная правоприменительная практика; официальные разъяснения; положения отечественных и иностранных доктринальных исследований по заявленной теме.

Цель настоящего диссертационного исследования заключается в том, чтобы на основе анализа теоретических положений, действующих правовых норм, проектов нормативных правовых актов и зарубежного опыта сформировать концепцию финансово-правового регулирования цифровых финансовых активов в Российской Федерации, а также разработать предложения по совершенствованию существующего законодательства в этой области.

Эта цель достигается с помощью решения следующих задач:

— выявить основные признаки технологии блокчейн, применяемой в финансовой среде, и оценить возможность их использования для формулирования правового определения цифровых финансовых активов;

— выделить существенные признаки цифровых финансовых активов и сформулировать их определение;

— проиллюстрировать исторические и современные прецеденты существования альтернативного денежного обращения наряду с обращением законных платежных средств;

— исследовать особенности криптовалют, осуществить сравнительно-правовой анализ криптовалюты и денег как финансово-правовых категорий;

— определить особенности иных цифровых финансовых активов и их отличия от криптовалют;

— выделить сложившиеся подходы к правовому регулированию цифровых финансовых активов в зарубежных странах;

— охарактеризовать возможные перспективы правового регулирования цифровых финансовых активов в Российской Федерации, проанализировать принимаемые законодателем решения в области правового регулирования данной отрасли, а также сформулировать предложения по формированию основных

направлений правового регулирования общественных отношений, связанных с обращением цифровых финансовых активов.

Методологической основой настоящего исследования являются философские методы, в том числе диалектический метод, предполагающий взаимосвязь социальных и государственно-правовых явлений, связанных с обращением цифровых финансовых активов, и их взаимообусловленность; аксиологический метод, обусловленный выявлением полезного и ценного в правовом регулировании обращения цифровых финансовых активов. В работе используются общенаучные методы, включающие исторический, системный, функциональный и логический методы. Осуществить данное исследование невозможно и без применения собственно юридических методов, к которым относятся сравнительно-правовой и формально-юридический методы.

Научная новизна настоящего диссертационного исследования заключается в том, что в нем впервые в науке финансового права комплексно рассматриваются особенности цифровых финансовых активов, предлагается концепция финансово -правового регулирования цифровых финансовых активов в Российской Федерации, а также обозначаются направления дальнейшего развития финансового законодательства в этой сфере.

Теоретические положения, выносимые на защиту:

1. Доказано, что к настоящему моменту произошло качественное преобразование традиционного финансового рынка за счет появления цифровых финансовых активов, развития новых финансовых технологий. Такие признаки, как финансовая природа и наличие публичного интереса в общественных отношениях, связанных с обращением цифровых финансовых активов, позволяют отнести данную группу отношений к предмету финансового права. Цифровая трансформация финансового рынка обуславливает также появление ряда задач, встающих перед правом в данной области общественных отношений, к которым следует отнести: обеспечение защиты прав физических и юридических лиц, использующих новые финансовые технологии; формирование юрисдикции, способствующей привлечению иностранных инвестиций и препятствующей

оттоку финансового и интеллектуального капитала за границу, а также обеспечивающей качественное налоговое администрирование в данном секторе экономики.

2. Анализ доктринальных и нормативных источников позволил выработать ряд авторских определений с целью формирования понятийно -категориального аппарата, способного обеспечить глубокое понимание законодателем природы цифровых финансовых активов при создании нормативных правовых актов в сфере финансово-правового регулирования данной области общественных отношений.

Цифровые финансовые активы — это электронные знаки, которые могут удостоверять определенные имущественные права (цифровые права) и выпускаются с целью привлечения инвестиций и (или) используются в качестве инструмента расчетов.

Криптовалюта — эмитированный и существующий в интернет-пространстве вид электронных частных денег, функционирующих на основе технологии распределенных реестров в рамках альтернативной платежной системы.

Токены — электронные знаки, выпускаемые в рамках специальных информационных систем с целью привлечения инвестиций, удостоверяющие определенные имущественные права инвестора по отношению к эмитенту таких знаков (цифровые права).

Криптовалюты и токены относятся к цифровым финансовым активам.

3. Исследование различных подходов отечественных и зарубежных авторов к правовому регулированию цифровых финансовых активов и изучение зарубежного опыта в рамках данного исследования позволили выявить два основных подхода:

— разрешительный подход, предусматривающий полную или частичную легализацию цифровых финансовых активов (токенов и криптовалют) и дальнейшую интеграцию данного института в правовую и финансовую систему государства с учетом специфических особенностей национального

законодательства (США, Республика Мальта, Швейцарская Конфедерация, Республика Беларусь, Япония и др.);

— запретительный подход, обуславливающий введение официальными властями запрета на выпуск и обращение токенов и криптовалют (КНР).

Установлено, что на сегодняшний день большинство государств с наиболее высоким уровнем экономического развития занимают разрешительную позицию относительно правового регулирования обращения цифровых финансовых активов.

4. Принимая во внимание зарубежный опыт правового регулирования обращения цифровых валют, а также цели деятельности Банка России, было предложено закрепить за Банком России следующие полномочия:

— квалифицировать цифровые валюты в порядке, установленном Банком России, и определять их виды;

— устанавливать виды допустимых операций с цифровыми валютами и порядок их осуществления;

— устанавливать требования к субъектам, эмитирующим цифровые валюты и организующим их обращение.

5. В настоящее время в зарубежных странах можно также наблюдать появление цифровых валют, выпускаемых государственными органами. Установлено, что обозначенные объекты отличаются от частных цифровых валют тем, что их природа обусловлена государственным волеизъявлением. Данные валюты можно квалифицировать как новый вид электронных денежных средств — безналичных денег, учитываемых в электронном виде, эмитируемых национальным банком или государственным органом, выступающим в качестве оператора таких электронных денег, распоряжение которыми осуществляется с помощью электронных средств доступа.

6. Эмиссию токенов (ICO) предлагается рассматривать как совокупность общественных отношений, связанных с направленным на привлечение инвестиционных средств выпуском и обращением в интернет-пространстве токенов, удостоверяющих определенные имущественные права инвестора по

отношению к эмитенту таких токенов (цифровые права). Данные отношения подлежат комплексному правовому регулированию нормами отраслей гражданского и финансового права.

7. Проведенное исследование позволило сделать вывод о появлении нового направления деятельности Банка России — регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими деятельность в сфере новых финансовых технологий (FinTech).

8. Установлено, что существующая в Российской Федерации система налогов и сборов институционально может быть применена к рассматриваемой сфере общественных отношений, однако очевидна необходимость внесения точечных изменений в налоговое законодательство, а также разработки подзаконных нормативных правовых актов, детализирующих налоговые нормы с целью повышения качества налогового администрирования в этой области. В рамках исследования был сделан вывод о целесообразности внесения поправок в Налоговый кодекс РФ, обеспечивающих исключение сделок с цифровыми валютами, цифровыми финансовыми активами и утилитарными цифровыми правами из числа операций, облагаемых НДС. Кроме того, был сделан вывод о возможности использования котировок субъектов, обеспечивающих обращение цифровых валют, а также данных, содержащихся в сети распределенных реестров, в целях подтверждения доходов и расходов налогоплательщиков от операций с цифровыми валютами.

9. Длительные законотворческие циклы способны нивелировать быстрое развитие технологий в финансовом секторе экономики. В рамках исследования делается вывод о целесообразности сочетания как общего, так и специального финансово-правового регулирования отношений, связанных с обращением цифровых валют, цифровых финансовых активов и утилитарных цифровых прав. В интересах активного развития финтехиндустрии в России было предложено создать под руководством Банка России в научно-техническом инновационном комплексе «Сколково» специальный кластер финансовых технологий, привлекающий талантливых разработчиков и предпринимателей в данной сфере не

только экспериментальным правовым режимом, но и налоговыми льготами, а также инфраструктурой.

Теоретическая и практическая значимость исследования выражается в положениях диссертации, обладающих элементом научной новизны, вносящих вклад в правовую науку применительно к финансово-правовому регулированию цифровых финансовых активов. Теоретические выводы и практические рекомендации, сделанные в работе, могут быть использованы как для совершенствования уже существующих, так и для разработки новых нормативных правовых актов в данной сфере. Диссертационное исследование может быть использовано с целью преподавания курсов финансового, налогового и банковского права России и зарубежных стран, в частности дисциплин магистерской программы «Правовое регулирование технологии В1оскЛат».

Апробация и внедрение результатов исследования. Представленная диссертация была рассмотрена и обсуждена на заседаниях кафедры финансового права Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).

Теоретические выводы и практические рекомендации, отраженные в диссертационном исследовании, являлись также предметом обсуждения на научных мероприятиях. Кроме того, автором были опубликованы научные статьи, содержащие основные положения, сформулированные в ходе исследования проблематики финансово-правового регулирования цифровых финансовых активов.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ФИНАНСОВОЙ СРЕДЕ КАК ОБЪЕКТА ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

§ 1. Технология блокчейн и ее значение для финансового рынка.

Понятие и виды цифровых финансовых активов

Современные цифровые технологии существенным образом меняют общественные отношения, в том числе и в финансовой среде. Прежде чем перейти к определению правового статуса цифровых финансовых активов, необходимо изучить эмпирическую основу данного явления, разобраться в том, что представляет собой технология блокчейн.

Наиболее лаконичное определение блокчейн-технологии (от англ. block chain — цепочка блоков) позволяет сформировать представление о ней как о децентрализованной (распределенной) базе данных, предметом которой может быть любая информация6.

Исследование научных, аналитических и иных информационных материалов с целью формирования более полного представления об особенностях блокчейн-технологии позволило прийти к выводу о том, что обычно выделяют следующие ее специфические признаки.

Децентрализованность. Понятие распределенной базы данных предполагает хранение всего реестра транзакций (совершенных в сети операций) или записи значительного их количества на персональном компьютере каждого участника сети. Пользователь распределенной сети обладает уникальным ключом, необходимым для осуществления таких транзакций. Риски потери базы данных о совершенных операциях участников минимальны — ввиду того, что при отключении отдельных пользователей от сети база данных сохраняется у

6 Янковский Р. М. Государство и криптовалюты: проблемы регулирования. С. 6-7 // Московский государственный университет. 2017. URL:

http://msu.edu.ru/papers/yankovskiy/blockchain.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

оставшихся. Децентрализованность работы системы также проявляется и в отсутствии централизованного посредника. Так, к началу XXI в. архитектура, вычислительные мощности и другие ресурсы Интернета позволили использовать наряду с централизованными двухуровневыми сетями («клиент — сервер») одноранговые, пиринговые сети (от англ. peering — соседство) — компьютерные сети, основанные на функциональном равенстве участников. Каждое звено такой системы одновременно выступает в качестве клиента и выполняет функции сервера. Подобный способ организации взаимодействия позволяет обеспечить эффективную работу сети при любом количестве ее пользователей. В централизованной системе (в том числе платежной) всегда имеется руководящий центр — посредник, который может отменить или изменить транзакцию, совершенную между ее участниками. Системы, работающие с помощью технологии блокчейн, лишены руководящего центра, и, как следствие, централизованный контроль за транзакциями отсутствует.

Публичность (открытостьработы системы). Информация об операциях в блокчейн-сетях (на примере системы Bitcoin), как правило, носит публичный характер и открыта для проверки. Каждый из участников распределенной сети может проверить операции, совершенные в ней другими лицами за любой промежуток времени.

Анонимность. Каждый участник системы, как уже было указано ранее, обладает уникальным ключом, необходимым для осуществления транзакций. Кроме того, каждому владельцу электронного кошелька соответствует определенный адрес в сети. В то же время многие блокчейн-системы (Bitcoin) не предусматривают обязательного раскрытия личных данных участников. Таким образом, представляется сложным установить реального владельца электронного кошелька, даже несмотря на то, что информация о совершенных им операциях носит открытый характер.

Необратимость транзакций. С целью обеспечения стабильности работы системы используются методы криптографии, одним из которых является хеширование, представляющее собой способ конвертации входных данных

произвольной длины в данные фиксированной длины. Посредством хеш-кода каждый последующий блок сети блокчейна идентифицирует предыдущий, а также содержит информацию обо всех проведенных транзакциях. Ранее совершенные транзакции подделать невозможно, ведь новые транзакции непосредственно связаны с предыдущими, соответственно, изменение прошлых операций потребовало бы замены последующих, что почти неосуществимо технологически7.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Раздорожный Константин Борисович, 2022 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Законы и подзаконные нормативные правовые акты Российской Федерации

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. — 1993. — № 237.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. — 1994. — № 32. — Ст. 3301.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.

4. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // СЗ РФ. — 1996. — № 17. — Ст. 1918.

5. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. — 2001. — № 33 (ч. I). — Ст. 3418.

6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. — 2002. — № 28. — Ст. 2790.

7. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Российская газета. — № 209-210. — 02.11.2002.

8. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.

9. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // СЗ РФ. — 2006. — № 31 (ч. 1). — Ст. 3448.

10. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» // Российская газета. — № 223. — 2007.

11. Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» // Российская газета. — № 266. — 2008.

12. Федеральный закон от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"» // СЗ РФ. — 2010. — № 40. — Ст. 4970.

13. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СЗ РФ. — 2011. — № 27. — Ст. 3872.

14. Федеральный закон от 23.07.2013 № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» // СЗ РФ. — 2013. — № 30 (ч. I). — Ст. 4084.

15. Федеральный закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую, вторую и статью 1124 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2019. — № 12. — Ст. 1224.

16. Федеральный закон от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. — 2019. — № 31. — Ст. 4418.

17. Федеральный закон от 20.07.2020 № 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы» // СЗ РФ. — 2020. — № 30. — Ст. 4737.

18. Федеральный закон от 31.07.2020 № 258-ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации» // Российская газета. — № 173. — 2020.

19. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. — № 173. — 2020.

20. Указ Президента РФ от 13.04.2010 № 460 «О Национальной стратегии противодействия коррупции и Национальном плане противодействия коррупции на 2010-2011 годы» // Российская газета. — № 79. — 2010.

21. Указ Президента РФ от 09.05.2017 № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы» // СЗ РФ. — 2017. — № 20. — Ст. 2901.

22. Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка России. — 2012. — № 34 (1352).

23. Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» // Вестник Банка России. — 2019. — № 29.

24. Указание Банка России от 03.07.1998 № 277-У «О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям — резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов» // Вестник Банка России. — 1998. — № 46 (не действует).

Документы международных организаций и конференций

На русском языке

25. Окинавская хартия глобального информационного общества от 22.07.2000 // Дипломатический вестник. — 2000. — № 8.

26. Типовой закон ЮНСИТРАЛ об электронных подписях и Руководство по принятию (2001) // URL: https://uncitral.un.org/sites/uncitral.un.org/files/media-documents/uncitral/ru/ml-elecsig-r.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

27. Решение Высшего Евразийского экономического совета от 11.10.2017 № 12 «Об Основных направлениях реализации цифровой повестки Евразийского экономического союза до 2025 года» // СПС «КонсультантПлюс».

28. Криптовалюты и блокчейн как атрибуты новой экономики. Разработка регуляторных подходов: международный опыт, практика государств — членов ЕАЭС, перспективы для применения в Евразийском экономическом союзе / Евразийская экономическая комиссия. 2019 // URL:

http://www.eurasiancommission.org/ru/act/integr_i_makroec/dep_makroec_pol/SiteAss ets/%D0%94%D0%BE%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D0%B4.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

29. Рекомендации ФАТФ : Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения : пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2012. — URL: http://www.fedsfm.ru/content/files/documents/2018/рекомендации фатф.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

30. Отчет ФАТФ : Виртуальные валюты: ключевые определения и потенциальные риски в сфере ПОД/ФТ : пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2014. — URL: https://eurasiangroup.org/files/FATF_docs/Virtualnye_valyuty_FATF_2014.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

31. ФАТФ. Руководство по применению риск-ориентированного подхода «Виртуальные валюты» : пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2015. — URL: http://www.fedsfm.ru/content/files/documents/fatf/rop_virtualnye_valyuty.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

32. ФАТФ. Руководство по применению риск-ориентированного подхода «Виртуальные активы и провайдеры услуг виртуальных активов» : пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2019. — URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/113302/P уководство_РОП_ВА_ПУВА.PDF (дата обращения: 25.05.2021).

33. Отчет ФАТФ : Виртуальные активы. Признаки отмывания денег и финансирования террористов : пер. с англ. — М. : МУМЦФМ, 2020. — URL: https://www.mumcfm.ru/biblioteka/mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 25.05.2021).

34. ФАТФ. Руководство по применению риск-ориентированного подхода в надзорной деятельности: пер. с англ. М. : МУМЦФМ, 2021. URL: https://www.mumcfm.ru/biblioteka/mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 25.05.2021).

На английском языке

35. The Statement on crypto-assets. The Basel Committee on Banking Supervision («BCBS»). 13 March 2019 // URL: https://www.bis.org/publ/bcbs_nl21.htm (дата обращения: 25.05.2021).

36. Central bank digital currencies. The Bank for International Settlements // URL: https://www.bis.org/cpmi/publ/d174.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

37. Virtual Currencies: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks. FATF Report. 2014 // URL: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Virtual-currency-key-definitions-and-potential-aml-cft-risks.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

Законодательство Российской империи и СССР

38. Монетный устав 1899 г. // Полное собрание законов Российской империи. — Т. 19 (1899). — СПб., 1902. — № 17120. — С. 665-671. — URL: https://www.prlib.ru/item/358564 (дата обращения: 25.05.2021).

39. Постановление СНК от 13.10.1922 о запрещении выпуска денежных обязательств на предъявителя // С.У. Ст. 841 и 989.

40. Постановление СТО СССР от 29.02.1924 «О воспрещении выпуска денежных суррогатов» // Вестник ЦИК, СНК и СТО СССР. — 1924. — № 3. — Ст. 103.

Иные официальные документы

41. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 15.01.2020 // Официальный сайт Президента России. — URL:

http://www.kremlin.ru/events/president/news/62582 (дата обращения: 25.05.2021).

42. Общенациональный план действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения в экономике (одобрен Правительством РФ 23.09.2020, протокол № 36. Разд. VII) № П13-60855 от 02.10.2020 // СПС «КонсультантПлюс».

43. Письмо Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-04-05/66994 «Об НДФЛ при совершении операций между физлицами по покупке и продаже биткойнов» // СПС «КонсультантПлюс».

44. Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-03-06/1/8061 «Об учете в целях налога на прибыль криптовалюты, полученной в результате расчетов (мены)» // СПС «КонсультантПлюс».

45. Письмо Минфина РФ от 23.04.2018 № 03-01-11/27036 «Об определении правового статуса криптовалюты в РФ в целях налогообложения майнинга» // СПС «КонсультантПлюс».

46. Письмо Минфина РФ от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40729 «Об учете в целях налога на прибыль токенов и криптовалюты» // СПС «КонсультантПлюс».

47. Письмо Минфина РФ от 28.08.2018 № 03-03-06/1/61152 «О налоге на прибыль в отношении доходов, полученных при совершении операций с криптовалютой» // СПС «КонсультантПлюс».

48. Письмо Минфина РФ от 14.11.2018 № 03-11-11/81983 «О налоге при УСН в отношении доходов ИП от продажи криптовалюты» // СПС «КонсультантПлюс».

49. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов / Министерство финансов Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

50. Письмо ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц» (вместе с письмом Минфина России от 17.05.2018 № 03-04-07/33234) // СПС «КонсультантПлюс».

51. Письмо ФНС России от 22.11.2018 № БС-4-11/22635@ «О налогообложении доходов физических лиц» (вместе с письмом Минфина России от 08.11.2018 № 03-04-07/80764) // СПС «КонсультантПлюс».

52. Информационное сообщение Росфинмониторинга от 06.02.2014 «Об использовании криптовалют» // URL: http://www.fedsfm.ru/news/957 (дата обращения: 25.05.2021).

53. Информация Банка России от 04.09.2017 «Об использовании частных "виртуальных валют" (криптовалют)» // Вестник Банка России. — 2017. — № 80.

54. Информация Банка России от 27.01.2014 «Об использовании при совершении сделок "виртуальных валют", в частности Биткойн» // Вестник Банка России. — 2014. — № 11.

55. Информационное письмо Банка России от 11.03.2016 № ИН-017-45/12 «О предоставлении клиентам — физическим лицам информации об особенностях оказания услуг по переводу электронных денежных средств» // Вестник Банка России. — 2016. — № 27.

56. Основные направления развития финансовых технологий на период 2018-2020 годов / Банк России. 2018 // URL: https://www.cbr.ru/StaticHtml/File/41186/0N_FinTex_2017.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

57. Цифровой рубль : доклад для общественных консультаций / Банк России. Октябрь 2020 // URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/112957/Consultation_Paper_201013.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

58. Концепция цифрового рубля/ Банк России. Апрель 2021 // URL: http://www.cbr.ru/content/document/file/120075/concept_08042021.pdf (дата обращения 25.05.2021).

59. Годовой отчет 2020 / Банк России. Утвержден Советом директоров Банка России 29.04.2021. // URL: http://www.cbr.ru/Collection/Collection/File/32268/ ar_2020.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

60. Пояснительная записка к проекту федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации» // URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/424632-7 (дата обращения: 25.05.2021).

61. Экспертное заключение по проекту федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации» (принято на заседании Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 23.04.2018 № 175-2/2018) // СПС «КонсультантПлюс».

Проекты нормативных правовых актов

62. Проект федерального закона «О внесении изменений в статью 861 Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

63. Проект федерального закона № 419059-7 «О цифровых финансовых активах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (о цифровых финансовых активах)» // СПС «КонсультантПлюс».

64. Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации» // URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/424632-7 (дата обращения: 25.05.2021).

65. Проект федерального закона № 1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Законы, подзаконные нормативные правовые акты и иные официальные документы зарубежных стран

Европейский Союз

66. Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax // URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/GA/TXT/?uri=CELEX:32006L0112 (дата обращения: 25.05.2021).

67. Directive 2009/110/EC of the European Parliament and of the Council of 16 September 2009 on the taking up, pursuit and prudential supervision of the business of electronic money institutions amending Directives 2005/60/EC and 2006/48/EC and repealing Directive 2000/46/EC // OJ L 267. — 10.10.2009.

США

68. Конституция Соединенных Штатов Америки 1787 г. // URL: http://www.hist.msu.ru/ER/Etext/cnstUS.htm (дата обращения: 25.05.2021).

69. The Securities Act 1933 // URL: https://www.govinfo.gov/content/pkg/COMPS-1884/pdf/COMPS-1884.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

70. The Commodity Exchange Act // URL: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/7/chapter-1 (дата обращения: 25.05.2021).

71. The Bank Secrecy Act of 1970 // URL: https://fraser.stlouisfed.org/title/bank-secrecy-act-1025 (дата обращения: 25.05.2021).

72. Framework for «Investment Contract» Analysis of Digital Assets / U. S. Securities and Exchange Commission // URL: https://www.sec.gov/corpfin/framework-investment-contract-analysis-digital-assets (дата обращения: 25.05.2021).

73. The Financial Crimes Enforcement Network. FIN-2013-G001. «Application of FinCEN's Regulations to Persons Administering, Exchanging, or Using Virtual

Currencies». 18.03.2013 // URL: https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FIN-2013 -G001.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

74. The Financial Crimes Enforcement Network. FIN-2019-G001. «Application of FinCEN's Regulations to Certain Business Models Involving Convertible Virtual Currencies». 09.05.2019 // URL: https://www.fincen.gov/sites/default/files/2019-05/FinCEN%20Guidance%20CVC%20FINAL%20508.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

75. Notice 2014-21, 2014-16 I.R.B. 938. IRS USA // URL: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-14-21.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

76. The American Families Plan Tax Compliance Agenda/ U.S. Department Of The Treasury. May 2021// URL: https://home.treasury.gov/system/files/136/The-American-Families-Plan-Tax-Compliance-Agenda.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

77. The Uniform Supplemental Commercial Law for the Uniform Regulation of Virtual-Currency Businesses Act // URL: https://www.uniformlaws.org/HigherLogic/System/DownloadDocumentFile.ashx7Docu mentFileKey=de52d1fe-1f70-a568-9552-d354ade157ca&forceDialog=0 (дата обращения: 25.05.2021).

78. Virtual Currency Guidance / Texas Department of Banking // URL: https://www.dob.texas.gov/consumer-information/virtual-currency-guidance (дата обращения: 25.05.2021).

79. Texas House Bill 4474 // URL: https://legiscan.com/TX/text/HB4474/2021 (дата обращения: 25.05.2021).

Республика Мальта

80. The Investment Services Act. Act XIV of 1994 // URL: http://www.fbsmalta.com/docs/investment%20services%20act.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

81. The Prevention of Money Laundering Act. Act XIX of 1994 // URL: https://legislation.mt/eli/cap/373/eng/pdf (дата обращения: 25.05.2021).

82. The Financial Institutions Act. Act XXII of 1994 // URL: http://justiceservices.gov.mt/DownloadDocument.aspx?app=lom&itemid=8843&l=1 (дата обращения: 25.05.2021).

83. The Innovative Technology Arrangements and Services Act. Act XXXIII of 2018, as amended by Legal Notice 389 of 2020 // URL: https://legislation.mt/eli/cap/592/eng (дата обращения: 25.05.2021).

84. The Digital Innovation Authority Act. Act XXXI of 2018 // URL: https://legislation.mt/eli/cap/591/eng (дата обращения: 25.05.2021).

85. The Virtual Financial Assets Act. Act XXX of 2018 // URL: https://legislation.mt/eli/cap/590/eng (дата обращения: 25.05.2021).

86. Guidelines for the VAT Treatment of transactions or arrangements involving DLT assets. 2018 // URL: https://cfr.gov.mt/en/vat/guidelines_to_certain_VAT_Procedur es/Documents/Guidelines%20-%20DLTs%20VAT .pdf (дата обращения: 25.05.2021).

Швейцарская Конфедерация

87. The Federal Act on Combating Money Laundering and Terrorist Financing of 10 October 1997 // URL: https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/1998/892_892_892/en#a1 2 (дата обращения: 25.05.2021).

88. The Federal Act on the Adaptation of Federal Law to Developments in Distributed Ledger Technology (Draft) // URL: https://www.newsd.admin.ch/newsd/message/attachments/60601.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

89. Guidelines for enquiries regarding the regulatory framework for initial coin offerings (ICOs) // Swiss Financial Markets Authority (FINMA). — 16.02.2018. — URL: https://www.finma.ch/en/news/2018/02/20180216-mm-ico-wegleitung/ (дата обращения: 25.05.2021).

Китайская Народная Республика и Специальный административный район Гонконг

90. People's Bank of China, Ministry of Industry and Information Technology, China Banking Regulatory Commission, China Securities Regulatory Commission, and China Insurance Regulatory Commission Notice on Precautions Against the Risks of Bitcoins (Dec. 3, 2013) // URL: http://www.miit.gov.cn/n1146295/n1652858/n1652930/n 3757016/c3762245/content.html (дата обращения: 25.05.2021).

91. Public Notice of the PBC, CAC, MIIT, SAIC, CBRC, CSRC and CIRC on Preventing Risks of Fundraising through Coin Offering (Sept. 4, 2017) // URL: http://www.pbc.gov.cn/goutongjiaoliu/113456/113469/3374222/index.html (in Chinese) ; http://static.iris.net.co/dinero/upload/documents/bitcoin-popular-bank-of-china.pdf (in Eng.) (дата обращения: 25.05.2021).

92. The Basic Law of the Hong Kong Special Administrative Region of the People's Republic of China // URL: https://www.basiclaw.gov.hk/en/basiclawtext/index.html (дата обращения: 25.05.2021).

93. The Securities and Futures Ordinance. L.N. 12 of 2003 // URL: https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap571 (дата обращения: 25.05.2021).

94. The Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Ordinance, 2011 // URL: https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap615?xpid=ID_1438403529058_00 2&SEARCH_WITHIN_CAP_TXT=medium%20of%20exchange (дата обращения: 25.05.2021).

95. The Circular to intermediaries on compliance with notification requirements. The Securities and Futures Commission of Hong Kong. 1 Jun 2018 // URL: https://www.sfc.hk/edistributionWeb/ gateway/EN/ circular/doc?refNo=18EC38 (дата обращения: 25.05.2021).

96. The Circular to intermediaries: Distribution of virtual asset funds. The Securities and Futures Commission of Hong Kong. 1 Nov. 2018 // URL: https://www.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/circular/doc?refNo=18EC77 (дата обращения: 25.05.2021).

97. The Statement on initial coin offerings / The Securities and Futures Commission of Hong Kong. 5 Sep. 2017 // URL: https://www.sfc.hk/web/EN/news-and-announcements/policy-statements-and-announcements/statement-on-initial-coin-offerings.html (дата обращения: 25.05.2021).

98. The Statement on Security Token Offerings / The Securities and Futures Commission of Hong Kong. 28 March 2019 // URL: https://www.sfc.hk/web/EN/news-and-announcements/policy-statements-and-announcements/statement-on-security-token-offerings.html (дата обращения: 25.05.2021).

99. Public Consultation on Legislative Proposals to Enhance Anti-Money Laundering and Counter-Terrorist Financing Regulation in Hong Kong. Consultation Conclusions./ Financial Services and the Treasury Bureau. May 2021 //URL: https://ww w.fstb.gov.hk/fsb/en/publication/consult/doc/consult_conclu_amlo_e.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

Япония

100. The Financial Instruments and Exchange Act № 25 of 1948 // URL: https://www.fsa.go.jp/common/law/fie01.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

101. The Act on Sales, etc. of Financial Instruments № 101 of 31.05.2000 // URL: http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail_main?re=&vm=2&id=2059 (дата обращения: 25.05.2021).

102. The Act on Prevention of Transfer of Criminal Proceeds (Act № 22 of 2007) // URL: http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail_main?re=&vm=2&id=1659 (дата обращения: 25.05.2021).

103. The Payment Services Act № 59 of 24.06.2009 // URL: http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail/?vm=02&re=02&id=3078&lvm=02 (дата обращения: 25.05.2021).

104. The Cabinet Office Order on Virtual Currency Exchange Service Providers № 7 of 2017 // URL:

http://www.japaneselawtranslation.go.jp/law/detail/?id=3353&vm=02&re=02 (дата обращения: 25.05.2021).

Республика Беларусь

105. Закон Республики Беларусь от 30.06.2014 №165-3 «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» // URL: https://www.nbrb.by/legislation/documents/z365.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

106. Декрет Президента Республики Беларусь № 8 от 21.12.2017 «О развитии цифровой экономики» // URL: http://president.gov.by/ru/official_documents_ru/view/ dekret-8-ot-21-dekabrja-2017-g-17716 (дата обращения: 25.05.2021).

107. Декрет Президента Республики Беларусь № 1 от 18.03.2021 «Об изменении декретов Президента Республики Беларусь» // URL: https://president.gov.by/bucket/assets/uploads/documents/2021/1dek.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

108. Указ Президента Республики Беларусь № 239 от 18.06.2018 «О мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь» // URL: https://president.gov.by/ru/documents/ukaz-239-ot-18-ijunja-2018-g-18956 (дата обращения: 25.05.2021).

Судебная практика На русском языке

109. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.02.2019 № 1 «О внесении изменений в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 7 июля 2015 года № 32 "О судебной практике по делам о

легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"» // Российская газета. — 2019. — № 51.

110. Решение Егорьевского городского суда Московской области от 01.07.2015 по делу № 2-1125/2015 // URL: http://sudact.ru (дата обращения: 25.05.2021).

111. Решение Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга от 16.05.2017 по делу № 2-1993/2017 // URL: https://sudact.ru/regular/doc/ghSmHAU36M6m/ (дата обращения: 25.05.2021).

112. Решение Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 05.09.2017 по делу № 2-8532/2017 // URL: http://sudact.ru/regular/doc/D2Ud0foSJcUP/ (дата обращения: 25.05.2021).

113. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2018 № 09ап-16416/2018 по делу № А40-124668/2017 // URL: https://kad.arbitr.ru/Card/3e155cd1-6bce-478a-bb76-1146d2e61a4a (дата обращения: 25.05.2021).

На английском языке

114. The case of Skatteverket v. David Hedqvist (C-264/14). The Court of Justice of the European Union. 22 October 2015 // URL: https://eur-lex.europa.eu/ (дата обращения: 25.05.2021).

115. U. S. Supreme Court № 24 of 22.11.1943 «Securities and Exchange Commission v. C. M. Joiner Leasing Corporation» // URL: https://supreme.justia.com/cases/federal/us/320/344 (дата обращения: 25.05.2021).

116. U. S. Supreme Court № 843 of 27.05.1946 «Securities and Exchange Commission v. Howey Co» // URL: https://supreme.justia.com/cases/federal/us/328/293 (дата обращения: 25.05.2021).

117. U. S. Supreme Court №№ 88-1480 of 21.02.1990 «Reves v. Ernst & Young» // URL: https://supreme.justia.com/cases/federal/us/494/56/ (дата обращения: 25.05.2021).

Монографии, учебники, учебные пособия На русском языке

118. Актуальные проблемы финансового права : монография / Л. Л. Арзуманова, Н. М. Артемов, О. В. Болтинова [и др.]. — М., 2016. — 192 с.

119. Артемов Н. М., Лагутин И. Б., Ситник А. А., Урда М. Н. Правовое регулирование денежного обращения (Денежное право) : монография. — М. : Норма, Инфра-М, 2016.

120. Белов В. А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. — М., 1996. — 438 с.

121. Введение в «цифровую» экономику / А. В. Кешелава, В. Г. Буданов, В. Ю. Румянцев [и др.] ; под общ. ред. А. В. Кешелава. — ВНИИГеосистем, 2017. — 28 с.

122. Галанов В. А. Рынок ценных бумаг : учебник. — М. : Инфра-М, 2007. — 379 с.

123. Генкин А. С., Михеев А. А. Блокчейн : Как это работает и что ждет нас завтра. — М., 2018. — 680 с.

124. Гурвич М. А. Советское финансовое право. — М., 1952. — 324 с.

125. Деньги, кредит, банки : учебник / под общ. ред. М. С. Марамыгина, Е. Н. Прокофьевой. — Екатеринбург, 2019. — 384 с.

126. Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. — М., 2003. — 624 с.

127. Джевонс У. С. Деньги и механизм обмена. — Челябинск., 2006. —

192 с.

128. Доронина Н. Г., Семилютина Н. Г. Комментарий к Федеральному закону «Об инвестиционных фондах» (постатейный). — М. : Юстицинформ, 2003. — 320 с.

129. ЗагряцковМ. Д. Административно-финансовое право. — М., 1928. —

128 с.

130. Институты финансового права / ИзиСП при Правительстве РФ ; под ред. Н. М. Казанцева. — М. : Юриспруденция, 2009. — 512 с.

131. Катасонов В. Ю., Бурлачков В. К., Ткачев В. Н. Деньги : учебное пособие. — М., 2010. — 226 с.

132. Керимов Д. А. Законодательная техника. М., 1998. - 125 с.

133. Кнапп Г. Ф. Очерки государственной теории денег. — Одесса., 1913. —

59 с.

134. Кучеров И. И. Криптовалюта (идеи правовой идентификации и легитимации альтернативных платежных средств) : монография. — М. : ЮрИнфоР, 2018. — 203 с.

135. Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. — М., 1999. — 351 с.

136. Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. — Изд. 2-е, испр. — М. : Статут, 2004. — 350 с.

137. Мамедов З. Ф. Деньги, кредит, банки : учебник. — Баку : Азернешр, 2008. — 400 с.

138. Маркс К. К критике политической экономии // Маркс К. , Энгельс Ф. Сочинения. — Изд. 2. — Т. 13. — М., 1958.

139. Маркс К. Капитал. Т. 1. — М., 1949. — 891 с.

140. Михайленко М. Н. Финансовые рынки и институты / под ред. А. Н. Жилкиной. — М. : Юрайт, 2015.

141. Морозова Л. А. Теория государства и права : учебник. — М., 2010. —

510 с.

142. Патлаевский И. И. Курс финансового права. — Одесса, 1885. — 411 с.

143. Пашкус Ю. В. Деньги : Прошлое и современность. — Л., 1990. — 181 с.

144. Пискотин М. И. Советское бюджетное право. — М., 1971. — 312 с.

145. Погребецкий А. И. Денежное обращение и денежные знаки Дальнего Востока за период войны и революции (1914-1924). — Харбин, 1924.

146. Ровинский Е. А. Основные вопросы теории советского финансового права. — М., 1960. — 193 с.

147. Ротбард М. Государство и деньги : Как государство завладело денежной системой общества. — М., 2008. — 207 с.

148. Савельев А. И. Электронная коммерция в России и за рубежом: правовое регулирование. — М., 2016. — 658 с.

149. Соколов А. А. Проблемы денежного обращения и валютной политики. — М., 1923. — 304 с.

150. Финансовое право в условиях развития цифровой экономики : монография / под ред. И. А. Цинделиани. — М., 2019. — 320 с.

151. Финансовое право : учебник для бакалавров / под ред. Е. Ю. Грачевой. — М. : Проспект, 2014. — 571 с.

152. Финансовое право : учебник для академического бакалавриата / А. Ю. Ильин, М. Н. Кобзарь-Фролова, И. Г. Ленева, В. А. Яговкина ; под ред. А. Ю. Ильина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2014. — 623 с.

153. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общ. ред. А. Г. Грязновой. — М. : Финансы и статистика, 2002.

154. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для бакалавров / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2019. — 523 с.

155. Хайек Ф. Частные деньги. — М. : Институт национальной модели экономики, 1996. — 240 с.

156. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки : Учение о государственных доходах. — М., 2002. — 555 с.

На английском языке

157. The Virtual Currency Regulation Review. Edition 2 / Editors: M. S. Sackheim and N. A. Howell. — Law Business Research Ltd, 2019. — 420 p.

На французском языке

158. Merdrignac B., Chédeville A. Les Sciences annexes en histoire du Moyen âge. — Presses universitaires de Rennes, 1998. — 232 p.

Статьи На русском языке

159. Александров Г. В. Индейцы, голландцы, англичане: колониальная экспансия европейцев и коренное население Америки в начале XVII в. Причины пекотской войны // Вестник Московского университета. Серия 21 : Управление (государство и общество). — 2016. — № 4. — С. 105-126.

160. Андронова Т. А., Тарасенко О. А. Регулятивная песочница: традиции vs. инновации // Банковское право. — 2018. — № 3. — С. 31-36.

161. Ануреев С. В. Проблема сущности безналичных денег // Бизнес и банки. — 2002. — № 24. — С. 1-3.

162. Арзуманова Л. Л. К вопросу о новой форме безналичных расчетов — электронных деньгах // Банковское право. — 2013. — № 3. — С. 19-24.

163. Березина М. П. Деньги в современной интерпретации // Бизнес и банки. — 2002. — № 22. — С. 1-8.

164. Блищенко И. П., ДориаЖ. Понятие экономического суверенитета государства // Правоведение. — 2000. — № 1. — С. 200-217.

165. Брюков В. Г. Переход на безналичные расчеты как альтернатива наличному денежному обращению // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. — 2013. — № 2. — С. 36-46.

166. Буйлов М. Безналичные шведы // Коммерсантъ Деньги. — № 24. — 20.06.2016. — URL: https://www.kommersant.ru/doc/3014586 (дата обращения: 25.05.2021).

167. Генкин А. С. Замещение наличных: глобальная тенденция и ее проявление в отечественной практике // Финансовый журнал = Financial journal. — 2013. — № 3. — С. 109-116.

168. Генкин А. С. Итакские «часы» — местная валюта штата Нью-Йорк // Банковское дело. — 2001. — № 7. — С. 38-43.

169. Генкин А. С. Частные деньги: осмысление роли и места в современном мире // Финансы и кредит. — 2005. — № 29 (197). — С. 29-33.

170. Голубитченко М. А. Направления развития финансовых технологий как аспект правотворческой политики Центрального банка Российской Федерации // Вопросы экономики и права. — 2019. — № 2 (128). — С. 40-43.

171. Губенко Е. С. О правовой природе банковских расчетных операций с использованием электронных средств платежа // Банковское право. — 2016. — № 3. — С. 43-49.

172. Денисов Е. Р. Основные направления совершенствования финансово-правового регулирования денежной системы РФ // Проблемы финансового права в условиях рынка в XXI веке : сб. материалов международной научно-практической конференции / отв. ред. О. Н. Горбунова. — М. : Велби, Проспект, 2005. — С. 182188.

173. Есть ли будущее у цифровых валют центральных банков? Аналитическая записка / А. Киселев ; Банк России. Апрель 2019 // URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/71328/analytic_note_190418_dip.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

174. Ефимова Л. Г. Криптовалюты как объект гражданского права // Хозяйство и право. — 2019. — № 4. — С. 17-25.

175. Ефремова Е. Операции с криптовалютами: перспективы налогообложения сегодня и завтра // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. — 2018. — № 2. — С. 42-50.

176. Ёлохова И. В., АхметоваМ. И.,Крутова А. В., Тетенова А. В. Подходы к определению правового статуса криптовалют в ведущих странах мира // Вестник ПНИПУ. Социально-экономические науки. — 2019. — № 1. — С. 201-209.

177. Казанцев Н. М. Метод финансового права: спецификации // Журнал российского права. — 2013. — № 2. — С. 44-58.

178. Карпов М. От вампума до «итакского часа». История и настоящее частных денег // URL: https://lenta.ru/articles/2015/05/03/vampum/ (дата обращения: 25.05.2021).

179. Корнеев А. В китайской провинции Юньнань обязали майнеров завершить работу // РБК. 15.06.2021 URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/60c855bd 9a7947f2e6a8b80c (дата обращения: 20.06.2021).

180. Кочерга О. Р. Принцип технологической нейтральности права и новые финансовые технологии: некоторые аспекты реализации в Республике Беларусь // Теоретико-прикладные проблемы реализации и защиты субъективных прав в контексте инновационного социально-экономического развития общества : тез. докл. междунар. науч.-практ. конф., посвящ. памяти Н. Г. Юркевича, Минск, 2021 апр. 2018 г. / Белорус. гос. ун-т ; ред. : О. Н. Здрок. — Минск : БГУ, 2018. — С. 254-257.

181. Кравченко П. Какие бывают виды токенов? // URL: https://cryptos.tv/chto-takoe-token/ (дата обращения: 25.05.2021).

182. Крылов О. М. К вопросу о правовой категории «денежный суррогат» // Административное и муниципальное право. — 2011. — № 8. — С. 56-61.

183. Крылов О. М. Электронные денежные средства как деньги в Российской Федерации: вопросы правового регулирования // Финансовое право. — 2018. — № 10. — С. 8-12.

184. Курбатов А. Я. Правовое регулирование электронных платежных систем по законодательству Российской Федерации // Хозяйство и право. — 2007. — № 9. — С. 68-84.

185. Кучеров И. И. Денежные суррогаты и иные квазиденежные платежные средства // Финансовое право. — 2012. — № 2. — С. 2-5.

186. Кучеров И. И. Законное платежное средство как категория финансового права // Журнал российского права. — 2014. — № 8 (212). — С. 38-47.

187. Кучеров И. И. Криптовалюта как платежное средство // Финансовое право. — 2018. — № 7. — С. 5-8.

188. Кучеров И. И. Криптовалюта как правовая категория // Финансовое право. — 2018. — № 5. — С. 3-8.

189. Лагутин И. Б. Альтернативное денежное обращение и региональное (местное) денежное обращение: вопросы теории, практика осуществления и правового регулирования // Провинциальные научные записки. — 2015. — № 2. — С. 13-20.

190. Лагутин И. Б., Сусликов В. Н. Правовое обеспечение блокчейн-технологий (вопросы теории и практики) // Финансовое право. — 2018. — № 1. — С. 25-29.

191. Лаптева А. М. Правовой режим токенов // Гражданское право. — 2019. — № 2. — С. 29-32.

192. Лифшиц И. М., Лосева А. В. Правовое регулирование криптоактивов в Швейцарии // Международное право. — 2020. — № 4. — С. 1-10.

193. Мансуров Г. З. К проблеме пределов применения денежных суррогатов // Банковское право. — 2004. — № 4. — С. 19-22.

194. Масленников В. В., ФедотоваМ. А., Сорокин А. Н. Новые финансовые технологии меняют наш мир // Вестник Финансового университета. — 2017. — № 2. — Т. 21. — С. 6-11.

195. Митусов М. В., Генкин А. С. Классификация и базовые характеристики основных видов частных локальных денежных систем // Мир новой экономики. — 2012. — № 3-4. — С. 45-53.

196. Назаров В. Н. Деньги как категория финансового права // Финансовое право. — 2009. — № 7 — С. 15-21.

197. Новоселова Л. «Токенизация» объектов гражданского права // Хозяйство и право. — 2017. — № 12. — С. 29-44.

198. Новоселова Л. А. О правовой природе биткойна // Хозяйство и право. — 2017. — № 9. — С. 3-16.

199. Пастушенко Е. Н. Центральный банк Российской Федерации как орган финансового контроля // Информационная безопасность регионов. — 2017. — № 3-4. — С. 34-38.

200. Петрова Е. А. Конституционные основы правовой системы США // Теория и практика общественного развития. — 2010. — № 4. — С. 182-186.

201. Предеин Е. В. Принципы разграничения денег, квазиденег, денежных суррогатов // URL: http://sice.ru/cnts/1236.html (дата обращения: 25.05.2021).

202. Раздорожный К. Б. Банк России как регулятор на рынке финансовых технологий// Актуальные проблемы российского права. — 2021. — Т. 16. — № 3. — С. 45-51.

203. Раздорожный К. Б. Проблемы налогообложения доходов физических и юридических лиц от операций с цифровыми финансовыми активами // Налоги и налогообложение. — 2020. — № 5. — С. 88-94.

204. Раздорожный К. Б. Противодействие отмыванию денежных средств, полученных с использованием цифровых финансовых активов // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2019. — № 7 (59). — С. 147-153.

205. Рождественская Т. Э. Банк России как мегарегулятор на финансовом рынке: особенности правового статуса // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). — 2014. — № 4. — С. 54-69.

206. Рябова Е. В. Финансовая система государства и предмет финансового права // Финансовое право. — 2018. — № 4. — С. 11-14.

207. Савельев А. И. Криптовалюты в системе объектов гражданских прав // Закон. — 2017. — № 8. — С. 136-153.

208. Саженов А. В. Криптовалюты: дематериализация категории вещей в гражданском праве // Закон. — 2018. — № 9. — С. 106-121.

209. Санникова Л. В., Харитонова Ю. С. Цифровые активы как объекты предпринимательского оборота // Право и экономика. — 2018. — № 4. — С. 27-34.

210. Санникова Л. В., Харитонова Ю. С. Правовая сущность новых цифровых активов // Закон. — 2018. — № 9. — С. 86-95.

211. Сбежнев В. А. Цифровые инвестиции в Российской Федерации // Налоговый вестник. — 2019. — № 12. — С. 10-25.

212. Сергеев С.В., Раздорожный К.Б. Налогообложение доходов иностранных организаций от операций с цифровыми финансовыми активами // Налоги и налогообложение. — 2019. — № 8. — С. 18-27.

213. Сидоренко Э. Л. Криминологические риски оборота криптовалюты // Экономика. Налоги. Право. — 2017. — № 6. — С. 147-154.

214. Сидоренко Э. Л. Криптовалюта как предмет хищения: проблемы квалификации // Мировой судья. — 2018. — № 6. — С. 18-24.

215. Ситник А. А. Правовое регулирование и контроль за обращением виртуальных валют в Японии // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2018. — № 7. — С. 84-89.

216. Ситник А. А. Финансовые технологии: понятие и виды // Актуальные проблемы российского права. — 2019. — № 6. — С. 27-31. — URL: https://doi.Org/10.17803/1994-1471.2019.103.6.027-031 (дата обращения: 25.05.2021).

217. Смирнова Е. Первое уголовное дело за обналичивание биткойнов заведено в России // Ведомости. — 01.09.2017. — URL: https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2017/09/01/732040-politsiya-fsb-zaderzhali (дата обращения: 25.05.2021).

218. Соколова Т. Н., Волошин И. П., Петрунин И. А. Преимущества и недостатки технологии блокчейн // Экономическая безопасность и качество. — 2019. — № 1 (34). — С. 49-52.

219. Соловьев И. За наличный расчет или против // Налоговый вестник. — 2013. — № 8. — С. 48-52.

220. Суродеев Ю. В. «Бонусы» и деньги: сравнительно-правовая природа // Банковское право. — 2014. — № 6. — С. 62-67.

221. Сухаревская А. Криптовалюты не вошли в Гражданский кодекс // Ведомости. — 05.03.2019. — URL: https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2019 /03/05/795723-kriptovalyuti-ne-voshli-v-grazhdanskii-kodeks (дата обращения: 25.05.2021).

222. Теткин М. Иран запустил обеспеченную золотом криптовалюту // РБК. — 04.02.2019. — URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/5c583cfa9a79471306aef3dc (дата обращения: 25.05.2021).

223. Тропская С. С. К вопросу о предмете современного финансового права // Финансовое право. — 2013. — № 12. — С. 7-12.

224. Тропская С. С. Финансовый рынок в условиях развития цифровой экономики (финансово-правовой аспект) // Финансовое право. — 2018. — № 8. — С. 28-33.

225. Турбанов А. В. Финансовое право и финансовый рынок // Финансовое право. — 2020. — № 10. — С. 7-12.

226. Филиппов А. Е. Отдельные правовые аспекты регулирования оборота цифровых активов в России и за рубежом // Арбитражные споры. — 2018. — № 4. — С. 85-91.

227. Хаванова И. А. Налоговые аспекты индустриализации в мире прорывных технологий, экономик нового типа и «амбиций» английского права // Финансовое право. — 2020. — № 8. — С. 34-38.

228. Хаменушко И. В. Операции с криптовалютами: возможные модели налогообложения // Предпринимательское право. Приложение «Право и бизнес». — 2018. — № 1. — С. 42-44.

229. Хрусталева А. В. Правовая природа электронных денежных средств и их место среди объектов гражданских прав // Вестник Арбитражного суда Московского округа. — 2015. — № 2. — С. 89-100.

230. Цинделиани И. А. Правовая природа цифровых финансовых активов: частноправовой аспект // Юрист. — 2019. — № 3. — С. 34-41.

231. Швандар К. В., Анисимова А. А. Зарубежный опыт развития системы безналичных платежей: практика и результаты // Финансовый журнал = Financial journal. — 2015. — № 1. — С. 91-98.

232. Шитько А. М., Пацей Н. В. Использование протокола peer-to-peer для защищенного обмена данными // Труды БГТУ. Серия 3 : Физико-математические науки и информатика. — 2015. — № 6 (179). — С. 162-165.

233. Янковский Р. М. Государство и криптовалюты: проблемы регулирования // Московский государственный университет. 2017. — URL: http://msu.edu.ru/papers/yankovskiy/blockchain.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

На английском языке

234. Awataguchi T., Nagase T. Blockchain & Cryptocurrency Regulation 2021. Japan // URL: https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/japan (дата обращения: 25.05.2021).

235. Chohan U. W. Cryptocurrencies as Asset-Backed Instruments: The Venezuelan Petro // SSRN. 17 Feb. 2018. URL: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3119606 (дата обращения: 25.05.2021).

236. Dewey J. Blockchain & Cryptocurrency Regulation 2021. USA // URL: https://www.globallegalinsights.com/practice-areas/blockchain-laws-and-regulations/usa (дата обращения: 25.05.2021).

237. Flühmann D. Swiss Federal Council Publishes Draft Framework Legislation Governing Applications Of DLT/Blockchain Technology. 6 December 2019 // URL: http://www.mondaq.com/x/872464/fin+tech/Swiss+Federal+Council+Pub lishes+Draft+Framework+Legislation+Governing+Applications+Of+DLTBlockchain+ Technology (дата обращения: 25.05.2021).

238. Friedman M. and Schwartz A. Has Government Any Role in Money? // Journal of Monetary Economics. — 1986. — № 17. — P. 37-62.

239. Gesley J. Switzerland: New Amending Law Adapts Several Acts to Developments in Distributed Ledger Technology // The Law Library of Congress. — 3 Mar. 2021. — URL: https://www.loc.gov/law/foreign-news/article/switzerland-new-amending-law-adapts-several-acts-to-developments-in-distributed-ledger-technology/ (дата обращения: 25.05.2021).

240. Glover P. Creating Community Economics with Local Currency // URL: http://www.ithacahours.com/intro.html (дата обращения: 25.05.2021).

241. Haeberli D., Oesterhelt St. & Meier [/.Switzerland // Blockchain & Cryptocurrency Regulation. — 2019. — P. 442-453.

242. Klein B. The Competitive Supply of Money // Journal of Money, Credit and Banking. — 1974. — № 6. — P. 423-453.

243. KuertM., Bardin A. The new Swiss blockchain/DLT laws have been finalized and presumably enter into force early 2021 // URL: https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=26318915-295e-4d81-b26f-8e2dfda71f89 (дата обращения: 25.05.2021).

244. Lim G., Yiu Sh. Hong Kong // The Virtual Currency Regulation Review. Ed. 2 / Editors: M. S. Sackheim and N. A. Howell. — Law Business Research Ltd, 2019.

245. Nakamoto S. Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System // URL: https://bitcoin.org/bitcoin.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

246. Regulation of Cryptocurrency: China / Laney Zhang // The Library of Congress. — June 2018. — URL: https://www.loc.gov/law/help/cryptocurrency/china.php#_ftn3 (дата обращения: 25.05.2021).

247. Riegel E. C. Private Enterprise Money. A Non-Political Money System. 1944 // URL: https://freedom-school.com/money/intro.htm (дата обращения: 25.05.2021).

248. Rise of the central bank digital currencies: drivers, approaches and technologies / R. Auer, G. Cornelli and J. Frost ; Monetary and Economic Department. BIS Working Papers № 880. August 2020 // URL: https://www.bis.org/publ/work880.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

249. Shen A. Chinese state-run banks start testing PBoC's 'e-wallet' // Central Banking. — 13 Aug. 2020. — URL: https://www.centralbanking.com/central-banks/financial-market-infrastructure/7667371/chinese-state-run-banks-start-testing-pbocs-e-wallet (дата обращения: 25.05.2021).

250. Szabo N. Smart Contracts: Building Blocks for Digital Markets. 1996 // URL: https://www.fon.hum .uva.nl/rob/Courses/InformationlnSpeech/CDROM/Literatur e/L0Twinterschool2006/szabo.best.vwh.net/smart_contracts_2.html (дата обращения: 25.05.2021).

251. The Virtual Currency Regulation Review: Japan / K. Kawai, T. Nagase, Huan Lee Tan // URL: https://thelawreviews.co.uk/edition/the-virtual-currency-regulation-review-edition-3/1230193/japan (дата обращения: 25.05.2021).

252. The Virtual Currency Regulation Review: Malta / I. Gauci, Ch. Abela Grech, T. Cassar, B. Saliba // URL: https://thelawreviews.co.uk/edition/the-virtual-currency-regulation-review-edition-2/1197593/malta (дата обращения: 25.05.2021).

253. The Virtual Currency Regulation Review: Switzerland / O. Favre, T. Houdrouge and F. Elsener // URL: https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/switzerland (дата обращения: 25.05.2021).

254. The Virtual Currency Regulation Review: USA / M. S. Sackheim, N. A. Howell, J. B. Biery, J. C. Munsell, L. Tessler, M. A. Levy, P. J. Martinson, D. E. Teitelbaum, D. Gallego, A. P. Blake, T. Wilton Harmon, A. R. Rovira, D. J. Applebaum, I. A. Bell, D. Engoren, D. A. Miller, V. A. Van Tassel Richards, S. A. Smith and K. S. Terrero ; Sidley Austin LLP // The Law Reviews. — 6 Sep. 2020. — URL: https://thelawreviews.co.uk/title/the-virtual-currency-regulation-review/usa (дата обращения: 25.05.2021).

255. Greco Th. H., Jr. New Money for Healthy Communities // URL: https://ratical.org/many_worlds/cc/NMfHC/chp8.html (дата обращения: 25.05.2021).

256. Tu K. V., Meredith M. W. Rethinking Virtual Currency Regulation in the Bitcoin Age // Washington Law Review. — 2015. — Vol. 90. — P. 271-347.

257. Wang Yanfei. PBOC Inches Closer to Digital Currency // China Daily. — Oct. 14, 2017. — URL: http://www.chinadaily.com.cn/business/2017-10/14/content_33235955.htm (дата обращения: 25.05.2021).

258. Wu Yujian, Wu Hongyuran, Zhang Yuzhe and Liu Xiao. China Clamps Down on Preferential Treatment for Bitcoin Mines // Caixin. — Jan. 4, 2018. — URL: https://www.caixinglobal.com/2018-01-04/china-clamps-down-on-preferential-treatment-for-bitcoin-mines-101193622.html (дата обращения: 25.05.2021).

Диссертации и авторефераты диссертаций

259. Арзуманова Л. Л. Право денежного обращения как подотрасль финансового права Российской Федерации : дис. ... д-ра юрид. наук. — М., 2014. — 521 с.

260. Бурова Д. В. Финансово-правовое регулирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг в Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. — М., 2012. — 198 с.

261. Генкин А. С. Реализация экономических интересов в частной и национальной денежной системе : дис. ... д-ра экон. наук. — М., 2006. — 372 с.

262. Голубев С. А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах (сравнительно-правовой анализ) : дис. ... д-ра юрид. наук. — М., 2004. — 356 с.

263. Гузнов А. Г. Финансово-правовое регулирование финансового рынка в Российской Федерации : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. — М., 2016. — 47 с.

264. Дюдикова Е. И. Перспективы развития электронных денег как элемента национальной платежной системы Российской Федерации : дис. ... канд. экон. наук. — М., 2017. — 224 с.

265. Егизарян Ш. П. Электронные деньги в современной системе денежного оборота : дис. ... канд. экон. наук. — М., 1999. — 141 с.

266. Предеин Е. В. «Денежные суррогаты» в экономике России : автореф. дис. ... канд. экон. наук. — М., 2004. — 28 с.

267. Ранчинский К. Л. Эмиссия и обращение электронных денег. Российский и зарубежный опыт финансово-правового регулирования : дис. ... канд. юрид. наук. — М., 2012. — 212 с.

268. Ситник А. А. Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации : дис. ... канд. юрид. наук. — М., 2010. — 230 с.

Электронные ресурсы На русском языке

269. ICO, IEO, STO — суть, преимущества и недостатки инвестирования. 06.08.2019 // URL: https://ru.lite.forex/blog/for-investors/ico-ieo-sto—sut-preimusestva-i-nedostatki-investirovania/ (дата обращения: 25.05.2021).

270. Безналичное общество. К чему приведет отказ от наличных денег в мире и России // Капитал страны. — URL: https: //kapital -rus .ru/ articles/article/beznalichnoe_obschestvo_k_chemu_privedet_otkaz_ot_nalichnyh _deneg_v_mire_i_/ (дата обращения: 25.05.2021).

271. Блокчейн — новые возможности для производителей и потребителей электроэнергии? Обзор мировой электроэнергетики / PwC. 2016. // URL: https://www.pwc.ru/ru/publications/blockchain/blockchain_opportunity-for-energy-producers%20and-consumers_RUS.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

272. В Японии намерены проверить все криптобиржи после кражи хакерами $ 530 млн с Coincheck // Finversia. — URL: https://www.finversia.ru/news/markets/v-yaponii-namereny-proverit-vse-kriptobirzhi-posle-krazhi-khakerami-530-mln-s-coincheck-34250 (дата обращения: 25.05.2021).

273. Владимир Путин поручил компаниям РФ быстрее создать подразделения, работающие со стартапами // Петербургский международный экономический форум — 2017. — URL: https://tass.ru/pmef-2017/articles/4307596 (дата обращения: 25.05.2021).

274. График курса биткоина за всю историю // URL: https://myfin.by/crypto-rates/chart-bitcoin (дата обращения: 25.05.2021).

275. Деньги мира // URL: http://valuta-world.ru/ (дата обращения: 25.05.2021).

276. История происхождения денег. Ч. 1 // URL: http://cripto-valuta.ru/news/istoriia-proishojdeniia-deneg-chast-1.html (дата обращения: 25.05.2021).

277. Как с 1 октября изменится законодательство о «цифровых правах» // Государственная Дума Федерального Собрания РФ. — 01.10.2019. — URL: http://duma.gov.ru/news/46432/ (дата обращения: 25.05.2021).

278. Криптовалюта Биткоин/ Финансовая грамотность в вузах. Экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова // URL: https://fingramota.econ.msu.ru/sys/modules/Links/Links-rpc.php?cmd=displayDocume nt&id=542:475832.475834:03a0847b-6bda-4129-aba3-b712e684790c (дата обращения 25.05.2021).

279. Минфин России разработал пакет законопроектов по цифровой валюте // Официальный сайт Минфина России. — 11.11.2020. — URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37278-minfin_rossii_razrabotal_paket_zako noproektov_po_tsifrovoi_valyute (дата обращения: 25.05.2021).

280. Новые инструменты привлечения финансирования для развития технологических компаний: практика использования и перспективы развития в России : аналитический доклад / Центр стратегических разработок. — М., 2018. — URL: https://www.csr.ru/upload/iblock/d43/d43abe96c5e5a9cc5dea8c673f5028e1.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

281. Обзор по криптовалютам, ICO (Initial Coin Offering) и подходам к их регулированию : аналитический обзор / Банк России. Декабрь 2017 // URL:

http://www.cbr.ru/Content/Document/File/36009/rev_ICO.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

282. Официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://pravo.gov.ru/.

283. Официальный сайт Государственной Думы Российской Федерации. — URL: http://duma.gov.ru.

284. Официальный сайт Министерства финансов России. — URL: https://minfin.gov.ru/ru/.

285. Официальный сайт Президента Российской Федерации. — URL: http://www.kremlin.ru/.

286. Первый проект из регулятивной «песочницы» Банка России получил юридическую основу / Банк России // URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=2404 (дата обращения: 25.05.2021).

287. Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере // Сайт Президента России. — 21.10.2017. — URL: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/55899 (дата обращения: 25.05.2021).

288. Развитие финансовых технологий // Банк России. — URL: https://www.cbr.ru/fintech/ (дата обращения: 25.05.2021).

289. Регулятивная «песочница» / Банк России // URL: https://www.cbr.ru/fintech/regulatory_sandbox/ (дата обращения: 25.05.2021).

290. Смарт-контракт : исследование IPChain // URL: https://ipchain.ru/docs/legal_research/ru/issledovanie_smart-kontrakt.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

291. Смарт-контракты : аналитический обзор / Банк России. Октябрь 2018 // URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/47862/SmartKontrakt_18-10.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

292. ЦБ обсудит создание наднациональной криптовалюты с ЕАЭС и БРИКС // URL: https://www.vedomosti.ru/finance/news/2017/12/28/746856-sozdanie-

kriptovalyuti-v-ramkah-eaes-i-briks-bank-rossii-v-2018-g (дата обращения: 25.05.2021).

На английском языке

293. A CFTC Primer on Virtual Currencies // URL: https://www.cftc.gov/sites/default/files/idc/groups/public/documents/file/labcftc_primer currencies100417.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

294. Bitcoin: El Salvador makes cryptocurrency legal tender // BBC. 09.06.2021.URL: https://www.bbc.com/news/world-latin-america-57398274 (дата обращения 20.06.2021).

295. Bristol Pound // URL: https://bristolpound.org (дата обращения: 25.05.2021).

296. Chairman's Testimony on Virtual Currencies: The Roles of the SEC and CFTC. Feb. 6, 2018 // URL: https://www.sec.gov/news/testimony/testimony-virtual-currencies-oversight-role-us-securities-and-exchange-commission (дата обращения: 25.05.2021).

297. Crypto Valley. About us // URL: https://cryptovalley.swiss/about-the-association/ (дата обращения: 25.05.2021).

298. Dubai Economy launches partnership to expedite emCash. Press Release. 26. Sep. 2017 // URL: https://www.zawya.com/mena/en/press releases/story/Dubai_Economy_launches_partnership_to_expedite_emCash-ZAWYA20170926094734/ (дата обращения: 25.05.2021).

299. ECB ends production and issuance of € 500 banknote. 4 May 2016 // URL: https://www.ecb.europa.eu/press/pr/date/2016/html/pr160504.en.html (дата обращения: 25.05.2021).

300. FCA Regulatory sandbox (UK). Updated: 06.01.2021 // URL: https://www.fca.org.uk/firms/innovation/regulatory-sandbox (дата обращения: 25.05.2021).

301. Federal Council wants to further improve framework conditions for DLT/blockchain. 27 November 2019 // URL: https://www.admin.ch/gov/en/start/docum entation/media-releases.msg-id-77252.html (дата обращения: 25.05.2021).

302. JVCEA — Japan Virtual and Crypto assets Exchange Association. — URL: https://jvcea.or.jp/ (дата обращения: 25.05.2021).

303. One Country, Two Systems // China Facts & Figures. — URL: http://www.china.org.cn/english/features/china/203730.htm (дата обращения: 25.05.2021).

304. Overview of Regulatory Sandbox // Monetary Authority of Singapore. URL: https://www.mas.gov.sg/development/fintech/regulatory-sandbox (дата обращения: 25.05.2021).

305. Regulation of Bitcoin in Selected Jurisdictions // The Law Library of Congress. January 2014. — URL: https://www.loc.gov/law/help/bitcoin-survey/regulation-of-bitcoin.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

306. Regulatory Sandbox // De Nederlandsche Bank. URL: https://www.dnb.nl/en/sector-information/supervision-stages/prior-to-supervision/innovationhub-and-regulatory-sandbox/regulatory-sandbox/ (дата обращения: 25.05.2021).

307. Report from Study Group on Virtual Currency Exchange Services. December 21, 2018 // URL: https://www.fsa.go.jp/en/refer/councils/virtual-currency/20181221-1.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

308. Revisions to Payment Services Act Provisions, etc. on Crypto Assets // Anderson Mori & Tomotsune. — May 2019. — URL: https://www.amt-law.com/asset/pdf/bulletins2_pdf/190523.pdf (дата обращения: 25.05.2021).

309. SEC Halts Alleged $ 1.7 Billion Unregistered Digital Token Offering // URL: https://www.sec.gov/news/press-release/2019-

212?fbclid=IwAR0nXyG1tVkM1IQJ8-vpQmvpQEpe2Pch0bZU02cT5AaGP4-d8GuNqt-yQlQ (дата обращения: 25.05.2021).

310. The HKMA reminds the public to be aware of the risks associated with Bitcoin. 11 Feb 2015 // Hong Kong Monetary Authority. — URL:

https://www.hkma.gov.hk/eng/news-and-media/press-releases/2015/02/20150211-3/ (дата обращения: 25.05.2021).

311. Transcript of Chair Yellen's Press Conference. December 13, 2017 // URL: https://www.federalreserve.gov/mediacenter/files/FOMCpresconf20171213.pdf(дата обращения: 25.05.2021).

312. Virtual Currency Businesses. New York State // URL: https://www.dfs.ny.gov/apps_and_licensing/virtual_currency_businesses (дата обращения: 25.05.2021).

313. Virtual currency: IRS issues additional guidance on tax treatment and reminds taxpayers of reporting obligations. IR-2019-167, October 9, 2019 // URL: https://www.irs.gov/newsroom/virtual-currency-irs-issues-additional-guidance-on-tax-treatment-and-reminds-taxpayers-of-reporting-obligations (дата обращения: 25.05.2021).

314. Virtual Financial Assets Framework: Frequently Asked Questions // URL: https://www.legal500.com/developments/wp-content/uploads/sites/! 9/2019/03/MFSA-VFARFAQs-24.10.18.pdf (дата обращения: 25.05.2021).