Выявление и начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.09, кандидат наук Рязанова, Екатерина Анатольевна

• Рязанова, Екатерина Анатольевна
• кандидат наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат наук Рязанова, Екатерина Анатольевна

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Общие положения расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов на начальном этапе

1.1. Особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

1.2. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по делам о нецелевом расходовании бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

1.3. Взаимодействие следователя с оперативно-розыскными и контролирующими органами при выявлении и расследовании преступлений

Глава 2. Начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

2.1 Особенности начального этапа расследования

2.2 Тактические операции начального этапа и их реализация

2.3 Тактика осуществления следственных действий

Глава 3. Использование специальных знаний при выявлении и расследовании нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

3.1 Назначение и проведение проверок и ревизий

3.2 Участие специалиста в процессуальных действиях

3.3 Судебные экспертизы по делам о нецелевом расходовании бюджетных

средств и средств государственных внебюджетных фондов

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

«В правовом государстве ни одна копейка государственных средств не должна быть затрачена иначе как на законные цели и в порядке, законом предусмотренном, указанном или дозволенном»1.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Выявление и начальный этап расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы диссертационного исследования. Бюджетная система РФ представляет собой основанную на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемую законодательством совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Одним из принципов бюджетной системы РФ является принцип адресности и целевого характера использования денежных средств, означающий, что средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. Они могут быть предназначены для развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, выделяться для обеспечения охраны окружающей среды, охраны и воспроизведения природных ресурсов и т.д.

Имеющие место многочисленные факты преступной деятельности подрывают основы бюджетного и внебюджетного финансирования, нарушают нормальное функционирование государственного аппарата управления и органов местного самоуправления. Понимая характер и степень общественной опасности посягательств на средства бюджета и внебюджетных фондов, 11 декабря 2003 г. введены в действие статьи 285.1 и 285.2 Уголовного кодекса

1 Берендтс Э.Н. Русское финансовое право. СПб., 1914. С. 53.

РФ2, устанавливающие ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Об эффективности работы по выявлению и расследованию преступных посягательств на бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов можно судить после накопления следственной и судебной практики. Изучение материалов уголовных дел показывает, что новеллы уголовного законодательства вызвали серьезные трудности у сотрудников правоохранительных органов. При расследовании таких преступлений возникают сложности в их квалификации, порядке возбуждения уголовных дел, методике их расследования, что обусловливает низкое качество раскрытия и расследования противоправных деяний. Как следует из сводного отчета о состоянии преступности на территории РФ за 2009, 2010 и 2011 гг., направлены в суд с обвинительным заключением соответственно 12,7%, 10% и 14,3%) уголовных дел от общего количества выявленных преступлений рассматриваемой категории.

Сложившаяся ситуация отчасти объясняется тем, что юридическая ответственность за указанные противоправные деяния образует смешанный правовой институт, поскольку регулируется финансово-правовыми, административно-правовыми и уголовно-правовыми нормами. Кроме того, результативность деятельности правоохранительных органов по расследованию преступлений в значительной мере зависит от качества работы на начальном этапе, который закладывает основы эффективности последующих стадий уголовного судопроизводства. Успешное выявление и начальный этап расследования обусловлены необходимостью решения ряда процессуальных и криминалистических проблем, а также наличием отвечающего требованиям практики правового, организационного и криминалистического обеспечения борьбы с преступлениями рассматриваемой категории.

2 См.: Федеральный закон № 162-ФЗ от 08.12.2003 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // Парламентская газета. 2003. 11 декабря. №231.

Степень научной разработанности темы диссертационного исследования. Вопросы теории и практики расследования должностных преступлений всегда были предметом пристального изучения ученых-криминалистов. Данной проблематике посвящены монографические, включая диссертационные, исследования А.Я. Асниса, Б.В. Волженкина, Б.В. Здравомыслова, М.К. Каминского, В.В. Степанова, Е.Ю. Фроловой,

А.Н. Халикова и др.

Уголовно-правовые и криминологические аспекты преступлений, выражающихся в нецелевом расходовании бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, исследовались в работах К.С. Арутю-няна, Д.А. Бойкова, Ю.Н. Демидова, А.Я. Казакова, А.Г. Карпова, A.B. Офи-

церовой, О.С. Русаковой, P.P. Фазылова и др.

Уголовно-процессуальным и криминалистическим проблемам досудебного производства по уголовным делам о преступлениях, связанным с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, посвящено лишь диссертационное исследование К.С. Частнова (2010 г.)3. Однако в данной работе недостаточно рассмотрены особенности выявления и расследования противоправных деяний, значительное место в ней занимают общие уголовно-процессуальные аспекты, не имеющие непосредственного отношения к расследованию анализируемых преступлений (предмет и пределы доказывания, понятие доказательств, способы их собирания, понятие следственных действий, порядок продления сроков предварительной проверки информации о преступлении, возбуждения уголовных дел надлежащим субъектом, структура заключения эксперта и др.). Следует отметить, что в диссертации не решены многие проблемы (не анализируются способы и другие обстоятельства нецелевого расходования средств государственных внебюджетных фондов, следственные ситуации, версии, планиро-

3 См • Частнов К.С. Уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты досудебного производства по уголовным делам о преступлениях, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: дис. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2010.

вание, тактические операции; упоминаются общие положения проведения следственных действий без указания особенности тактики их проведения применительно к рассматриваемым преступлениям и др.).

Актуальность темы обусловлена и тем, что произошли существенные изменения действующего законодательства, имеющие отношение к теме диссертационного исследования. В частности, приняты федеральные законы «О Следственном комитете Российской Федерации», «О полиции», «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», внесены поправки в УПК РФ, Бюджетный кодекс РФ и ряд других нормативных актов. Учитывая вышеизложенное, сложившаяся в науке на данном этапе ситуация обусловливает необходимость комплексного всестороннего осмысления и разработки проблем выявления и расследования анализируемых уголовно наказуемых деяний.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются общественные отношения, связанные с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, а также с деятельностью правоохранительных органов и органов финансового контроля по выявлению и начальному этапу расследования преступлений рассматриваемой категории.

Предмет исследования составляют нормы и положения Конституции РФ, УК РФ, УПК РФ, БК РФ, ведомственных нормативных актов РФ, данные официальной статистики, материалы следственной и судебной практики, результаты социологических исследований, прямо или косвенно связанные с выявлением и расследованием анализируемых преступлений, а также криминалистические методические положения, характеризующие технические, организационные, тактические и иные особенности возбуждения и расследования уголовных дел рассматриваемой категории.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке концептуальных основ выявления и начального этапа расследования нецелевого

расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Общая цель исследования достигнута путем решения ряда взаимосвязанных и взаимообусловленных задач:

1) определить организационные и тактические особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов;

2) внести предложения по изменению действующего законодательства, регулирующего проверку сообщения о преступлении, и разработать научно-обоснованные рекомендации, направленные на его совершенствование;

3) установить обстоятельства, подлежащие доказыванию по рассматриваемой категории дел;

4) выявить особенности правовых и организационных аспектов взаимодействия субъектов при выявлении и расследовании анализируемых преступлений;

5) провести типизацию ситуаций, складывающихся на стадии возбуждения уголовного дела и возникающих в ходе расследования преступных посягательств на бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов;

6) рассмотреть тактические операции начального этапа расследования рассматриваемых противоправных деяний и разработать рекомендации по их реализации;

7) выявить особенности тактики производства типичных следственных действий на начальном этапе расследования указанных преступлений;

8) осуществить анализ направлений и специфики использования специальных знаний при выявлении и расследовании нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Методологическую основу исследования составляют всеобщий диа-лектико-материалистический метод познания и основанные на нем общенаучные и специальные методы. В работе использованы системно-

структурный, логико-юридический, конкретно-социологический (анкетирование), сравнительно-исторический, сравнительно-правовой методы, а также общепринятые методики исследования документов, периодических изданий, статистических данных и др.

Теоретическую базу исследования составили научные труды в области уголовного права и процесса, криминалистики, оперативно-розыскной деятельности, судебной экспертизы, криминологии, бюджетного, гражданского, административного права. Автор использовал работы Т.В. Аверьяновой, P.C. Белкина, А.Н. Васильева, Л.Я. Драпкина, Е.П. Ищенко, А.Н. Колес-ниченко, Н.П. Кузнецова, В.И. Куклина, И.М. Лузгина, В.А. Образцова, О.В. Полстовалова, Н.И. Порубова, А.Р. Ратинова, H.A. Селиванова, В.В. Степанова, Л.Г. Шапиро, С.А. Шейфера, A.A. Эксархопуло, Н.П. Яблокова и других ученых.

Для более полного изучения проблемы проанализированы труды ученых в области финансов и финансового права, которые создали теоретическую основу решения проблемы организации целевого использования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Нормативную основу исследования составили Конституция РФ, федеральные и иные законодательные акты РФ и субъектов РФ, Указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, приказы Минфина России, МВД России и других федеральных органов исполнительной власти, наделенных полномочиями по контролю за целевым использованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Эмпирическая основа исследования включает:

- материалы об отказе в возбуждении уголовного дела; прекращенные, приостановленные, а также рассмотренные судом уголовные дела, расследованные следователями Республик Ингушетия, Адыгея, Краснодарского и Ставропольского краев, Калининградской, Красноярской, Московской, Омской, Пензенской, Саратовской областей; материалы практики Верховного Суда РФ, Высшего Арбитражного Суда РФ и арбитражных судов РФ за пе-

риод с 2004 по 2011 гг. Всего изучено 223 дела, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов;

- статистические данные информационных центров ГУ МВД России по Республике Адыгея, Краснодарскому и Ставропольскому краям, Пензенской области за период 2004 по 2009 гг., по Саратовской области за период с 2004 по 2011 гг., а также сводные данные по РФ за период с 2005 по 2011 гг. о результатах деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью, в том числе с рассматриваемыми видами преступлений;

-результаты проведенного по специально разработанной программе анкетирования 98 следователей Краснодарского и Ставропольского краев, Саратовской и Пензенской областей в период с 2007 по 2011 гг.

Научная новизна исследования заключается в том, что это одно из первых монографических исследований, в рамках которого сформированы концептуальные основы выявления и начального этапа расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов. В связи с этим разработаны положения, направленные на повышение эффективности деятельности следственных органов, и сформулированы тактические и методические рекомендации по совершенствованию этой работы, в том числе определены обстоятельства, подлежащие доказыванию, выявлены особенности правовых и организационных аспектов взаимодействия, проведена типизация ситуаций, складывающихся на стадии возбуждения уголовного дела и возникающих в ходе расследования, приведены рекомендации по реализации тактических операций начального этапа расследования, разработаны особенности тактики производства типичных следственных действий.

Основные положения, выиосимые на защиту:

1. Организационные и тактические особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов заключаются в следующем:

- поводами для возбуждения уголовного дела чаще всего являются материалы прокурорских проверок и органов финансового контроля;

-для обнаружения преступлений используется комплекс правовых средств, предусмотренных гражданским, бюджетным, административным, уголовным, уголовно-процессуальным и арбитражным законодательством;

- объем исходной информации зачастую не позволяет решить вопрос о признаках преступления, обусловливая необходимость сбора дополнительных материалов в ходе рассмотрения сообщения о совершенном деянии;

-исследование обстоятельств нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов осуществляется еще до возбуждения уголовного дела, поскольку за деятельностью субъектов бюджетных правоотношений осуществляется финансовый контроль, результаты которого документально оформляются; поэтому уже на этапе предварительной проверки сообщения о преступлении возникает необходимость взаимодействия правоохранительных органов с широким кругом органов государственной власти;

- дела рассматриваемой категории возбуждаются, как правило, в отношении конкретного лица, поскольку выявленный факт нецелевого расходования средств позволяет установить субъекта, обладающего полномочиями по распоряжению финансовыми средствами в определенный период времени.

2. Предложения по совершенствованию законодательного регулирования деятельности, связанной с собиранием информации при проведении предварительной проверки сообщения о преступлении:

-дополнение ст. 144 УПК РФ указанием на объяснения как один из способов собирания информации в стадии возбуждения уголовного дела, поскольку они являются важным источником получения сведений о совершенном деянии;

- правовая регламентация вопросов, связанных с применением требования, поручения, запроса (ч. 4 ст. 21 УПК РФ) при проверке информации о преступлениях; эти нормы целесообразно регламентировать в главе «Дока-

зывание»; правовой статус должен охватывать комплекс вопросов, связанных с использованием перечисленных средств, в том числе механизм их реализации и ответственность за невыполнение;

-устранение правовой коллизии между УПК РФ (ч. 1 ст. 1) и ст. 7 ФЗ «О Следственном комитете», которая предоставляет следователям право получения объяснений при осуществлении досудебного производства, тогда как процессуальная деятельность по выявлению и расследованию преступлений должна регламентироваться нормами УПК РФ;

- указание в законе возможности и направления реализации в уголовном судопроизводстве материалов, собранных на стадии возбуждения уголовного дела.

3. Обстоятельства, подлежащие доказыванию (ст. 73 УПК РФ), необходимость исследования которых обусловлена, во-первых, бланкетностью конструкций составов УК РФ, что предполагает обращение к понятию нецелевого расходования денежных средств, сформированному в бюджетном праве и являющимся ключевым для характеристики преступления; во-вторых, отсутствием в бюджетном законодательстве четких критериев нецелевого расходования средств. В связи с развитием бюджетного законодательства происходят изменения в подходах к оценке нарушений нецелевого расходования средств, что вызывает определенные трудности при квалификации деяния. Поэтому установленный п. 140 Приказа Министерства финансов России от 04.09.2007 № 75н порядок, которым Минфин закрепляет за собой по существу право решать вопрос о преступности содеянного, противоречит правовым принципам, поскольку решать этот вопрос могут только следователь и суд.

4. Правовые и организационные аспекты взаимодействия субъектов при выявлении и расследовании преступлений рассматриваемой категории. Необходимость согласованных действий обусловлена как нормативными требованиями, так и необходимостью обеспечения высокого качества расследования. Предлагается авторское видение некоторых основополагающих принципов взаимодействия следователя и оперативно-розыскных подразде-

лений при выявлении и расследовании преступлений (принципы своевременности, конспирации, руководящей роли следователя), предложения по совершенствованию организации работы правоохранительных и контролирующих органов в сфере информационного взаимодействия по выявленным нарушениям и планированию совместных проверок.

5. Типизация ситуаций, которые можно дифференцировать на две основные группы: складывающиеся на стадии возбуждения уголовного дела и следственные ситуации, возникающие в ходе расследования. На формирование ситуации в начальный период расследования оказывает факт проведенной во время проверки сообщения о преступлении ревизии, что обуславливает наличие определенного объема информации об обстоятельствах, подлежащих доказыванию по конкретному уголовному делу. На первоначальном этапе расследования ситуации предопределены отношением подозреваемого к совершенному деянию, достоверностью его показаний и другими факторами.

6. Адаптированные к исследуемой группе преступлений криминалистические операции начального этапа расследования, к которым относятся: «Использование документов», «Изобличение подозреваемого», «Преодоление противодействия расследованию». Практическая значимость тактической операции «Использование документов» обусловлена тем, что документы оказывают доминирующее влияние на весь процесс расследования. Частью тактической операции «Изобличение подозреваемого» является установление умысла, сложность доказывания которого связана с отсутствием в качестве признака субъективной стороны корыстной или иной личной заинтересованности. Рассматриваются виды противодействия расследованию и меры по их предупреждению.

7. Рекомендации по организации и тактике проведения типичных следственных действий: допросов свидетелей и подозреваемого, выемки и обыска, осмотра помещений и документов, назначения экономической экспертизы. В работе характеризуется та следовая информация, на поиск которой

должен ориентироваться следователь, определен круг лиц, у которых могут быть истребованы документы, предложен их перечень и алгоритм осмотра; разработаны типичные вопросы, выясняемые при допросе подозреваемых и свидетелей.

8. Основные направления и специфика использования следователем специальных знаний, являющихся важным средством собирания информации и установления обстоятельств, подлежащих доказыванию; исследованы основные виды используемых специальных знаний: производство документальных проверок, ревизий; заключение специалиста; назначение и производство судебной экспертизы. Специальному рассмотрению подвергнуты особенности участия специалиста в следственных и иных действиях; показано соотношение заключения эксперта и специалиста, судебной экспертизы и акта ревизии, проверки.

С учетом характера исследуемых обстоятельств обосновано использование специальных знаний в форме экономических экспертиз, позволяющих наряду с установлением факта расходования бюджетных средств или средств государственных внебюджетных фондов на определенные цели, решить ряд других важных вопросов: время (период) совершения преступления, количество денежных средств, израсходованных с нарушением целей использования и др.

Теоретическая и практическая значимость заключается в том, что диссертационное исследование вносит определенный вклад в науку криминалистику, в частности, в раздел, посвященный методике расследования отдельных видов преступлений.

Выводы, предложения и рекомендации могут послужить основой для дальнейших научных исследований вопросов, связанных с проблемами выявления и расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, использоваться при подготовке учебных пособий, в образовательном процессе высших учебных заве-

дений, при повышении квалификации сотрудников правоохранительных органов.

Разработанные рекомендации призваны способствовать совершенствованию деятельности органов предварительного расследования, предложения по совершенствованию законодательства могут быть использованы в законотворческой деятельности.

Апробация результатов исследования. Теоретические положения,

выводы и предлагаемые практические рекомендации получили апробацию в различных формах. Основные положения, сформулированные в работе, изложены в девяти статьях, опубликованных в научных сборниках и журналах, три из них - в рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК при Министерстве образования и науки России. Результаты диссертационного исследования обсуждались на заседаниях кафедры криминалистики Саратовского юридического института МВД России, международной конференции «Ответственность в праве и ее реализация» (Саратов, 22 ноября 2010 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Правовое и криминалистическое обеспечение управления органами расследования преступлений» (Москва, 26 мая 2011 г.). Положения диссертации, выводы и предложения автора, касающиеся методики выявления и расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов, были внедрены в практическую деятельность отдела процессуального контроля Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области, отдела по надзору за процессуальной деятельностью органов Следственного комитета РФ управления по надзору за уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельностью прокуратуры Саратовской области.

Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, библиографического списка и трех приложений.

Глава 1. Общие положения расследования нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

на начальном этапе

1.1. Особенности выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов

Методика расследования отдельных видов преступлений представляет собой систему научных положений и рекомендаций по выявлению, расследованию и предотвращению отдельных видов и групп преступлений. Неотъемлемым элементом структуры методики расследования конкретной категории преступлений являются особенности возбуждения уголовных дел.

Особенность выявления нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов состоит в том, что признаки преступлений обнаруживаются, кроме целенаправленной деятельности компетентных сотрудников правоохранительных органов, в том числе в ходе различных проверок, осуществляемых органами финансового контроля. Не основано на фактических данных высказывание К.С. Частнова, «что все преступления были выявлены сотрудниками органов правоохраны». Если это так, то не вполне ясно, с какой целью в диссертации перечисляются иные пути выявления рассматриваемых преступлений («в ходе проведения бухгалтерских и иных ревизий», «случайно»)4.

Выявление признаков противоправного деяния контролирующими органами не исключает необходимости дальнейшей проверки поступивших материалов, так как не всегда отдельные признаки свидетельствуют о совершении преступления. Большое количество прекращенных уголовных дел опровергает тезис К.С. Частнова о том, что «на момент возбуждения уголовного дела факт преступления выявлен с помощью проведенной проверки финан-

4 См.: Частнов К.С. Указ. работа. С. 99.

совой деятельности»5. Очевидно, что на момент возбуждения уголовного дела можно говорить лишь о факте перечисления денежных средств, является ли это действие преступным, устанавливается в процессе расследования. Ошибочно и другое положение. Так, он пишет, что по преступлениям, предусмотренным статьями 285.1. 285.2 УК РФ6, предварительное следствие производится следователями Следственного комитета7. Однако, согласно п. 6. ст. 151 УПК РФ8 по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных 285.1, 285.2 УК, «предварительное следствие производится следователями того органа, к чьей подследственности относится преступление, в связи с которым возбуждено соответствующее уголовное дело». Не соответствует УПК положение о том, что решение о возбуждении уголовных дел принимает проку-

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Рязанова, Екатерина Анатольевна, 2011 год

Список использованной литературы и нормативных актов

1. Нормативно-правовые акты

1.1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. (в ред. 30 декабря 2008 г.) // Российская газета, 25 декабря 1993 г.

1.2. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (в ред. 07 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996 г. № 25, ст. 2954.

1.3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (в ред. 07 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001 г. № 52 (часть 1), ст. 4921.

1.4. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР // Ведомости ВС РСФСР. 1960. №40. ст. 592.

1.5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (в ред. 31 января 2012 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002 г. № 1 (часть 1), ст. 1.

1.6. Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. 03 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31, ст. 3823.

1.7. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» (в ред. 29 декабря 2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 3, ст. 167.

1.8. Федеральный закон от 17 января 1997 г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» (в ред. 21 ноября 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации от 20 февраля 1992 г. № 8, ст. 366.

1.9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. 28 ноября 2011 г.) // Российская газета. 28 ноября 1996 г.

1.10. Федеральный закон от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (в ред. 08 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 33, ст. 3349.

1.11. Федеральный закон ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ (ред. 29 декабря 2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 33, ст. 3430.

1.12. Федеральный закон от 08.12.2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 50, ст.4848.

1.13. Федеральный закон от 4 июля 2003 г. № 92-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. № 27, ст. 2706.

1.14. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности» (ред. 11 июля 2011 г.) // Российская газета. 31 декабря 2008 г.

1.15. Федеральный закон РФ от 29.12.2009 г. № 383-ФЭ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 31.12.2009 г.

1.16. Федеральный закон от 09.03.2010 г. № 19-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» // Российская газета. 12 марта 2010 г.

1.17. Федеральный закон от 29.11.2010 г. № 326-ФЭ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (ред. 30 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации. 2010 г. № 49, ст. 6422.

1.18. Федеральный закон от 28.12.2010 № 404-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием деятельности органов предварительного следствия» (в ред. от 07 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. № 1, ст. 16.

1.19. Федеральный закон от 28.12.2010 г. № 403-Ф3 «О Следственном комитете Российской Федерации» (в ред. 21 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. № 1, ст. 15.

1.20. Федеральный закон от 07.02.2011 г. № З-ФЗ «О полиции» (в ред. 06 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. № 7, ст. 900.

1.21. Федеральный закон от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» // Российская газета. 11.02.2011 г.

1.22. Федеральный закон от 07.12.2011 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. № 50, ст. 7362.

1.23. Указ Президента РФ от 03.03.1998 № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 10, ст. 1159.

1.24. Постановление Верховного Совета от 24.02.1993 г. № 4543-1 «О порядке финансирования обязательного медицинского страхования граждан на 1993 год» // Российская газета. 28.04.1993 г.

1.25. Постановление Правительства РФ от 22.02.1994 г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» // Российская газета. 22.02.1994 г.

1.26. Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 г. № 857 «Об утверждении Устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (ред. от 16.12.2004) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 32, ст. 3902.

1.27. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. № 25, ст. 2561.

1.28. Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. № 15, ст. 1490.

1.29. Постановление Правительства РФ № 703 от 01.12.2004 г. «О Федеральном казначействе» (в ред. 28.01.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. № 49, ст. 4908.

1.30. Постановление Правительства РФ 30.06.2004 г. № 329 Положения о Министерстве финансов РФ (утвержденном) полномочиями приняты «Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

1.31. Приказ Минфина РФ, МВД РФ, и ФСБ РФ от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)» // Экспресс-закон. 2000. № 25.

1.32. Приказ МВД РФ от 29.06.2005 г. № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации». Приложение № 2 // Российская газета. 2005. 30 августа. № 191.

1.33. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 21.01.2011 г. № 15н «Об утверждении типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования» // Российская газета. 11.02.2011 г.

1.34. Приказ Министерства юстиции РФ от 14.05.2003 г. № 114 «Об утверждении перечня родов (видов) экспертиз, выполняемых в государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации, и Перечня экспертных специальностей, по которым предоставляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в государствен-

ных судебно-экспертных учреждениях Министерства юстиции Российской Федерации» // Российская газета. 31.05.2003 г.

1.35. Приказ Министерства финансов РФ 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (в ред. от 24 декабря 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998. № 23.

1.36. Приказ Министерства финансов РФ № 35н от 26.04.2001 г. «Об утверждении Инструкции о порядке применения органами федерального казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства РФ» // Российская газета. 21.07.2001.

1.37. Приказ Министерства финансов РФ от 11 июля 2005 г. № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 33, № 43.

1.38. Приказ Министерства финансов РФ от 4 сентября 2007 г. № 75н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации при использовании средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности» (в ред. 04 октября 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 47.

1.39. Приказ Министерства финансов РФ от 28.12.2010 г. № 190н. Справоч-но-правовая система «КонсультантПлюс», дата обращения 12.04.2011.

1.40. Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.1996г. № 3-А2-02. Спра-вочно-правовая система «КонсультантПлюс», дата обращения 12.04.2011.

1.41. Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2006 г. № 09-06-182. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

1.42. Письмо Министерства финансов РФ от 08.06.2007 г. № 12-02-03/2507 «О выплате отпускных педагогическим работникам образовательных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» // Официальные документы в образовании. 2007. № 21.

1.43. Письмо Министерства финансов РФ № 02-14-13/1252 и Федерального казначейства № 42-7.1-15/5.1-207 от 15.05.2006 г. «О внесении изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации РФ по произведенным получателем бюджетных средств или финансовым органом субъекта РФ (муниципального образования) кассовым расходам». Справоч-но-правовая система «КонсультантПлюс», дата обращения 12.04.2011.

1.44. Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 г. № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов» (в ред. 29 октября 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 22.12.2008. № 51.

1.45. Письмо Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 07.05.2007 г. № 43-01-02-25/1561 «О правомерности использования средств федерального бюджета на оплату части отпускных, начисленную на сумму выплаченного вознаграждения за классное руководство» // Официальные документы в образовании. 2007. № 19.

1.46. Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 9 октября 2000 г. № 118 «О создании управления Пенсионного фонда Российской Федерации» // Вестник Пенсионного фонда России. 2001. № 1.

2. Монографии, учебные, учебно-методические и практические пособия 2.1. Андреев С.В., Образцов В.А. Основы криминалистического докумен-

товедения: Курс лекций. М.: Экзамен, 2006. 320 с. ISBN: 5-472-01219-8.

2.2. Арутюнян К.С. Уголовно-правовая защита бюджетных средств: Информационно-методическое пособие. М.: «Экон-Информ», 2004. 525 с.

2.3. Астапкина С.М., Дубровицкая Л.П. Расследование хищений государственного и общественного имущества, совершенных должностными лицами: Учебное пособие. М.: УМЦ при ГУК МВД РФ, 1992. 72 с.

2.4. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия: учебник. М.: Юридическая литература, 1989. 350 с.

2.5. Афанасьев B.C., Сергеев Л.А. Рассмотрение сообщений о преступлениях. М., 1972. 116 с.

2.6. Бабаева Э.У. Проблемы теории и практики преодоления противодействия уголовному преследованию: Монография. М.: Издательство «Юрлитин-форм», 2006, 312 с. ISBN: 5-93295-191.

2.7. Баев О.Я. Основы криминалистики: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство «Экзамен», 2003. 320 с. ISBN: 5-94692-166-5.

2.8. Баев О.Я. Тактика уголовного преследования и профессиональной защиты от него. Следственная тактика: Науч.-практ. Пособие. М.: Экзамен, 2003. 430 с. ISBN: 5-94692-211-4.

2.9. Баев О.Я. Уголовно-процессуальное исследование преступлений: система и ее качество. М.: Юрлитинформ, 2007. 200 с. ISBN: 978-5-93295-2.

2.10. Баев О.Я., Солодов Д.А. Производство следственных действий: криминалистический анализ УПК России, практика, рекомендации: Практическое пособие. 2-е изд. М.: Эксмо, 2010. 240 с. ISBN: 978-5-699-41313-3.

2.11. Белкин А.Р. Теория доказывания в уголовном судопроизводстве. М.: Норма, 2005. 528 с. ISBN: 5-89123-898-5.

2.12. Белкин P.C. Курс советской криминалистики. Т. 3: Криминалистические средства, приемы и рекомендации. М., 1979.

2.13. Белкин P.C. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. М.: Норма, 2001. 240 с. ISBN: 5-89123-493-9.

2.14. Белозеров Ю.Н., Рябоконь В.В. Законность и обоснованность возбуж-

дения уголовных дел органами внутренних дел: Учебное пособие. М., 1988.

2.15. Белоусов A.B. Процессуальное закрепление доказательств при расследовании преступлений. М.: Юрлитинформ, 2001. 174 с. ISBN: 5-93295-020-Х.

2.16. Берендтс Э.Н. Русское финансовое право. СПб., 1914. 453 с.

2.17. Бочкова и др. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. Саратов: СЮИ МВД России, 2005. 264 с. ISBN: 5-7485.

2.18. Бурлин С.А. Формы противодействия расследованию по делам, связанным с уклонением от уплаты налогов, и методы его преодоления. Саратов: изд-во «Научная книга», 2003. 124 с. ISBN: 5-93888-334-2.

2.19. Быховский И.Е. Производство следственных действий: ответы на вопросы следователей: Учебное пособие. Л.: Прокуратура СССР Институт усовершенствования следственных работников, 1984. 48 с.

2.20. Вандер М.Б. Схемы криминалистических алгоритмов. Изд. 3-е, пере-раб. и доп. СПб., СПб.: юрид. ин-т Генпрокуратуры РФ, 2002. 48 с.

2.21. Васильев А.Н. Рассмотрение сообщений о совершенных преступлениях: методическое пособие для прокуроров и следователей / Под ред. Долиц-кого Е.А. М.: Государственное издательство юридической литературы. 1954. 56 с.

2.22. Васильев А.Н. Тактика отдельных следственных действий. М.: Юрид. лит., 1981. 112 с.

2.23. Ведерников Н.Т. Личность обвиняемого и подсудимого (понятие, предмет и методика изучения). Томск: издательство Томского университета, 1978. 176 с.

2.24. Волженкин Б.В. Служебные преступления: Комментарий законодательства и судебной практики. СПб.: Юридический центр Пресс, 2005. 560 с. ISBN: 5-94201-446-9.

2.25. Волчецкая Т.С. Криминалистическая ситуалогия: Монография / Под ред. Проф. Н.П. Яблокова. Калининград: Калининградский университет, 1997. 248 с. ISBN: 5-88874-081-0.

2.26. Воробьева И.Б. Взаимодействие следователя с контролирующими ор-

ганами в борьбе с преступностью / под ред. В.В. Степанова. Саратов: Изд-во Саратовского университета, 1988. 112 с.

2.27. Гавло В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений. Томск: Изд-во Томского университета, 1985. 333 с.

2.28. Глазырин Ф.В. Изучение личности обвиняемого и тактика следственных действий: Учебное пособие. Свердловск: Свердловский юридический институт, 1973. С. 158.

2.29. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Экономика. 1997. 383 с.

2.30. Гусаков А.Н., Филющенко A.A. Следственная тактика: (в вопросах и ответах): Учебное пособие. 2-е изд. Екатеринбург: Изд-во Урал, ун-та, 1993. 152 с.

2.31. Демидов Ю.Н. Проблемы борьбы с преступностью в социально-бюджетной сфере: монография. М.: Изд-во «Щит-М», 2004. 438 с. ISBN: 593004-109-1.

2.32. Денежкин Б.А. Основы взаимодействия органов предварительного следствия с другими государственными органами и общественностью при расследовании и предупреждении преступлений. Саратов, 2006. 144 с. ISBN: 5-7924-0436-4.

2.33. Дорохов В.Я. Установление истины - цель доказывания в советском уголовном процессе // Теория доказательств в советском уголовном процессе. Часть общая. М.: Юридическая литература, 1966. С. 44-112.

2.34. Дубровицкая Л.П., Кулагин Н.И., Кравченко В.Г. Планирование следственной работы. М., 1988. 75 с.

2.35. Дьячков А.М. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений: учебное пособие / Под ред. В.А. Алферова. М.: Спарк, 2000.123 с. ISBN: 5-88914-151-1.

2.36. Ефимичев П.С., Ефимичев С.П. Расследование преступлений: теория, практика, обеспечение прав личности. М.: Юстицинформ. 2009. 504 с. ISBN: 978-5-7205-0933-0.

2.37. Ефремов P.C. Уголовно-правовые меры противодействия нецелевому использованию бюджетных средств: Монография. М.: Юрлитинформ, 2011. 168 с. ISBN: 978-5-93295-883-4.

2.38. Жогин Н.В., Фаткуллин Ф.Н. Предварительное следствие в советском уголовном процессе. М.: Юридическая литература, 1965. 368 с.

2.39. Журавлев М.П., Наумов A.B. и др. Уголовное право России. Части общая и особенная: Учебник. М.: Изд-во Проспект, 2004. 696 с.

2.40. Журавлев С.Ю. Расследование экономических преступлений. М.: Издательство «Юрлитинформ», 2005. 496 с. ISBN: 5-93295-148-6.

2.41. Исаева JI.M. Теоретические основы использования специальных познаний в уголовном судопроизводстве России: Монография. М.: ВНИИ МВД России, 2009. 243 с.

2.42. Ищенко Е. П. Проблемы первоначального этапа расследования преступлений. Красноярск: Изд-во. Красно яр. ун-та, 1987. 160 с.

2.43. Казарина А.Х. Прокурорский надзор. Экономика. Законность. М.: Академия Генеральной прокуратуры Российской Федерации, 2007. 429 с.

2.44. Каплан JI.C. Взаимодействие следователя с органами дознания. Тюмень: Изд-во Тюменского университета, 1999. 88 с. нет

2.45. Карякин В.В., Махов В.Н. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях. М.: Юрлитинформ, 2005. 208 с. ISBN: 5-93295-155-9.

2.46. Коврига З.Ф. Дознание в органах милиции. Воронеж, 1964.

2.47. Колесниченко А.Н. Основные положения методики расследования отдельных видов преступлений. Харьков, 1965. 87 с.

2.48. Комаров И.М. Криминалистические операции досудебного производства в системе криминалистики. М.: Юрлитинформ, 2010. 256 с. ISBN: 978-593295-742-4.

2.49. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (постатейный) под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2009. 576 с. ISBN: 978-5-39200591-8.

2.50. Комментарий к Уголовному кодексу российской Федерации / Отв. Ред.

В.И. Радченко. М.: Спарк, 2004. Доступ из справ.-правовой системы «Кон-сультантПлюс».

2.51. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Отв. ред. Чекалин A.A. М., 2006. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантП-

люс».

2.52. Коневец К.С. Способы собирания доказательств на стадии возбуждения уголовного дела в Российском уголовном процессе: научно-практическое пособие. Краснодар: КубГАУ, 2007. 146 с. ISBN: 978-5-94672-248-3.

2.53. Кореневский Ю.В. Криминалистика для судебного следствия. М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2001. 198 с. ISBN: 5-89158-056-Х.

2.54. Корнуков В.М., Лазарев В.А., Холоденко В.Д. Возбуждение уголовного дела в системе уголовно-процессуальной деятельности. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Сарат. гос. академия права», 2002. 156 с. ISBN: 5-7924-0211-6.

2.55. Косоногова О.В. Рассмотрение дел об административных правонарушениях судьями арбитражных судов. Монография. Воронеж: Издательство «Воронежского государственного университета», 2007. 248 с.

2.56. Кривенко А.И. Теория и практика взаимодействия следователя с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность. М.: Издательство «Юрлитинформ», 2008. 240 с. ISBN: 978-5-93295-395-2.

2.57. Криминалистика для следователей и дознавателей: Научно-практическое пособие / Под общей редакцией A.B. Аничина М.: Юридическая фирма «КОНТРОКТ»: «ИНФРА-М», 2010. 688 с. ISBN: 9 78-5-16003764-6 (ИНФРА-М), 978-5-98209-057-7 (КОНТРАКТ).

2.58. Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений: Учебное пособие. Часть I / Под ред. А.П. Резвана, М.В. Субботиной. М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2002. 264 с. ISBN: 5-7899-0198-0, ISBN: 57899-0198-9 (часть 1).

2.59. Кудрявцева A.B. Судебная экспертиза в уголовном процессе России. Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2001. 250 с.

2.60. Кузнецов Н.Г1. Доказывание в стадии возбуждения уголовного дела.

Воронеж: Издательство Воронежского университета, 1983. 112 с.

2.61. Куклин В.И. Неотложные следственные действия. Казань, 1967. 141 с.

2.62. Куклин В.И. Методика расследования отдельных видов преступлений: Учебное пособие. Иваново: Ивановский государственный университет, 1983. 91 с.

2.63. Курашвили Г.К. Изучение следователем личности обвиняемого. М.: Юридическая литература, 1982. 96 с.

2.64. Курс криминалистики. Общая часть / Отв. ред. В.Е. Корноухов. М.: Юристъ, 2000. 784 с.

2.65. Лазарева Л. В. Специальные знания и их применение в доказывании по уголовному делу: Монография. М.: Изд-во ООО «Юрлитинформ», 2009. 224 с. ISBN: 978-5-93295-461-4.

2.66. Ларин A.M. Работа следователя с доказательствами. М.: Юридическая литература, 1966. 156 с.

2.67. Ларин A.M. Расследование по уголовному делу. Планирование и организация. М.: Юридическая литература, 1970. 224 с.

2.68. Леви A.A., Игнатьева М.В., Капица Е.И. Особенности предварительного расследования преступлений, осуществляемого с участием адвоката. М.: Юрлитинформ, 2003. 128 с. ISBN: 5-93295-084-6.

2.69. Литвинов А.Н., Степанюк Р.Л. Прогнозирование и планирование в криминалистике / Под общ. ред. В.И. Гаенко. М.: «ЮРКНИГА», 2004. 160 с. ISBN: 5-9589-0020-Х.

2.70. Лузгин И.М. Планирование расследования. М.: Изд-во ВШ МООП РСФСР, 1962. 40 с.

2.71. Макаров A.B. Преступность в бюджетной сфере: социально-экономическая, криминологическая и правовая характеристики. М., 2003. 346 с.

2.72. Мамонов B.C., Степанов В.В. Осмотр места происшествия: правовые, научные основы и практика применения. М.: Юрлитинформ, 2010. 184 с. ISBN: 978-5-93295-561-1.

2.73. Мацкевичус И.С., Лакис В.И. Ревизия в системе экономического контроля. М.: Финансы и статистика, 1988. 224 с.

2.74. Милякина Е.В., Горелов А.П., Точилин Р.Ю. Выявление и раскрытие преступлений, связанных с хищением бюджетных средств путем неправомерного возмещения НДС: Учебно-методическое пособие. М.: ВНИИ МВД России, 2004. 118 с.

2.75. Михайлов А.И. Деятельность следователя по предупреждению преступлений. М., 1976. 193 с.

2.76. Михальчук А.Е. Тактические комбинации при производстве следственных действий. Саратов: Изд-во Саратовского университета, 1991. 128 с.

2.77. Мотовиловкер Я.О. Предмет советского уголовного процесса: Учебное пособие. Вып. 2. Ярославль: Яросл. гос. ун-т, 1974. 96 с.

2.78. Образцов В.А. Выявление и изобличение преступника. М.: Юристъ, 1997. 336 с. ISBN: 5-7357-0167-3.

2.79. Общая теория государства и права. Академический курс в 2-х томах. Под ред. проф. М.Н. Марченко. Том 2. Теория права. М.: Издательство «Зерцало», 2000. 656 с. ISBN: 5-8078-0036-2.

2.80. Орлов Ю.К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве. М.: ИПК РФЦСЭ, 2005. 130 с.

2.81. Отаров A.A. Использование доказательств в процессуальных решениях по уголовным делам: научно-практическое пособие. Нальчик: Нальчикский филиал Краснодарского университета МВД России, 2007. 120 с. ISBN: 593680-198-6.

2.82. Павлов В.Г. Субъект преступления в уголовном праве. СПб.: Герда, 1999. 130 с.

2.83. Печерский В.В. Типовые программы допроса на предварительном и судебном следствии: учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Юрлитин-форм», 2005. 336 с. ISBN: 5-93295-147-8.

2.84. Подволоцкий И.Н. Осмотр и предварительное исследование документов / под ред. проф. A.M. Зинина. М.: «Юрлитинформ». 2004. 200 с. ISBN: 5195

93295-130-3.

2.85. Подготовка и назначение экспертиз: Учебно-методическое пособие. Волгоград, 1999. 108 с. ISBN: 5-7899-0061-5.

2.86. Полещук О.В., Саксин С.В., Яровенко В.В. Теория и практика применения специальных знаний в современном уголовном судопроизводстве. М.: «Юрлитинформ», 2007. 232 с. ISBN: 978-5-93295-321-1.

2.87. Поляк Г.Б. Территориальные финансы: Учебное пособие. М.: Вузовский учебник, 2003. 479 с. ISBN: 5-9558-0005-0.

2.88. Пошюнас П. К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. Вильнюс: МИНТИС, 1977. 198 с.

2.89. Расследование преступлений в сфере экономики: руководство для следователей / под ред. И.Н. Кожевникова. М.: Спарк, 1999. 415 с.

2.90. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: учебное пособие / под ред. канд. юрид. наук, проф. Е.П. Фир-сова. М.: Юрлитинформ, 2005. 288 с. ISBN: 5-93295-179-6.

2.91. Ратинов А.Р. Взаимодействие следователя прокуратуры и органов милиции при расследовании преступлений. М.: ВНИИ Прокуратуры СССР, 1964.

2.92. Ратинов А.Р., Якубович H.A. Понятие доказывания // Теория доказательств в советском уголовном процессе. Часть общая. М.: Юридическая литература, 1966.

2.93. Рубцова М.В. Прокурорский надзор за исполнением законодательства о целевом использовании бюджетных средств: методические рекомендации. М.: Академия Генеральной прокуратуры Российской Федерации, 2009. 60 с.

2.94. Руководство по расследованию преступлений: науч.-практ. пособие / отв. ред. A.B. Гриненко. 2-е изд., пересмотр, и доп. М.: Норма, 2008. 768 с. ISBN: 978-5-468-00165-3.

2.95. Рыжаков А.П. Возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела: Научно-практическое руководство. М.: Экзамен, 2007. 319 с. ISBN: 978-5377-00409-7.

2.96. Савельева М.В., Степанов B.B. Фактор внезапности в уголовном судопроизводстве (процессуальные и тактические аспекты): Монография. Саратов: ООО «Три А», 2006. 228 с. ISBN: 5-98002-002-5.

2.97. Савина JI.A. Организация и тактика предварительной проверки сообщений об экономических преступлениях. М.: Юрлитинформ, 2006. 160 с. ISBN: 5-93295-248-2.

2.98. Самойлов Г.А. Основы криминалистического учения о навыках. М.: ВШ МВД СССР, 1968. 106 с.

2.99. Селиванов H.A. Вещественные доказательства. М.: Юридическая литература, 1971. 196 с.

2.100. Селиванов H.A. Привлечение специалистов к расследованию. М.: РИО ВНИИ Прокуратуры СССР, 1973. 64 с.

2.101. Сергеев JI.A. Ревизия при расследовании преступлений. М.: Юридическая литература, 1969. 104 с.

2.102. Следственные действия. Криминалистические рекомендации. Типовые образцы документов / Под ред. В.А. Образцова. М.: Юристъ, 1999. 501 с. ISBN: 5-7975-0115-5.

2.103. Соловьев А.Б. Использование доказательств при допросе на предварительном следствии: Методическое пособие. М.: ООО Издательство «Юрлитинформ», 2001. 136 с. ISBN: 5-93295-017-Х.

2.104. Сорокотягин И.Н. Специальные познания в расследовании преступлений / отв. ред. Л.Я. Драпкин. Свердловский юридический институт, Издательство Ростовского университета, 1984. 120 с.

2.105. Степанов В.В. Предварительная проверка первичных материалов о преступлениях. Саратов: Саратовский юридический институт им. Д.И. Курского, 1972. 142 с.

2.106. Судебная бухгалтерия: Учебник / Под ред. С.П. Голубятникова. М.: Юридическая литература, 1998. 368 с. ISBN: 5-7260-0903-7.

2.107. Судебно-бухгалтерская экспертиза / М.Ф. Сафронова, О.И. Швырёва. Ростов н\Д: Феникс, 2008. 377 с. ISBN: 978-5-22-14831-0.

2.108. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учеб. пособие для студентов вузов / Под ред. Е.Р. Российской, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009. 383 с. ISBN: 978-5-238-01496-8.

2.109. Судебная практика в советской правовой системе / Отв. ред. С.Н. Брату сь. М.: Юрид. литература, 1975. 147 с.

2.110. Тактика следственных действий: Учебное пособие / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Комиссарова В.И. Саратов: СГАП, 2000. 202 с.

2.111. Тамаев P.C., Смирнов Т.К., Цветкова A.C. Прокурорский надзор за исполнением требований УПК РФ о выявлении обстоятельств, способствовавших совершению преступления. М.: НИИ Академии Генеральной прокуратуры РФ, 2009.

2.112. Танасевич В.Г. Ревизия и бухгалтерская экспертиза. М.: Юрид. литература, 1985.

2.113. Томин В.Т. Острые углы уголовного судопроизводства. М.: Юрид. литература, 1991. 240 с.

2.114. Тетерин Б.С., Трошкин Е.З. Возбуждение и расследование уголовных дел. М.: Новый юрист, 1997. 224 с.

2.115. Уголовное право России. Общая часть: Учебник для ВУЗов в 2 т. Т. 1 / Отв. ред. Игнатов А.Н., Красиков Ю.А. М.: НОРМА, 2000. 639 с.

2.116. Уголовное право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Под ред. Иногамовой-Хегай Л.В. М.: Инфра-М, 2002. 384 с.

2.117. Усманов У.А. Тактика допроса на предварительном следствии: Справочник. М.: Приор, 2001. 176 с.

2.118. Фаткуллин Ф.Н. Общие проблемы процессуального доказывания. Второе, дополненное издание. Казань: Изд-во Казанского университета, 1976.

207 с.

2.119. Халиков А.Н. Следственные действия по делам о должностных преступлениях: система, характеристика, тактика. М.: «Юрлитинформ», 2008. 376 с. ISBN: 978-5-93295-400-3.

2.120. Чурилов С.Н. Методика расследования преступлений. Общие положе-

ния. М: Юстицинформ, 2009. 232 с. ISBN: 978-5-7205-0966-8.

2.121. Чурилов С.Н. Предмет доказывания в уголовном судопроизводстве и криминалистике: научно-практическое пособие. М.: Юстицинформ, 2010. 136 с. ISBN: 978-5-7205-1001-5.

2.122. Чурилов С.Н. Криминалистическая тактика: Практическое пособие в вопросах и ответах. М.: Юстицинформ, 2010. 200 с. ISBN: 978-5-7205-1043-5.

2.123. Шапиро Л.Г. Использование специальных познаний при расследовании преступных уклонений от уплаты налогов: монография / под ред. В.В. Степанова. Саратов: СГАП, 2001. 144 с.

2.124. Шапиро Л.Г. Процессуальные и криминалистические аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. М.: Юрлитинформ, 2007. 320 с. ISBN: 978-593295-3.

2.125. Шапиро Л.Г., Степанов В.В. Специальные знания в уголовном судопроизводстве. М.: Юрлитинформ, 2008. 224 с. ISBN: 978-5-93295-414-0.

2.126. Шаталов A.C. Криминалистические алгоритмы и программы. Теория. Проблемы. Прикладные аспекты. (Научное издание). М.: Лига Разум, 2000. 252 с. ISBN: 5-89795-009-1.

2.127. Шевчук А.Н. Производство предварительного следствия // Уголовный процесс: учебник для студентов юридических вузов и факультетов / Под общ. ред. В.М. Лебедева. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.

2.128. Шейфер С.А. Следственные действия. Система и процессуальная форма. М.: Юридическая литература, 1981. 128 с.

2.129. Шейфер С.А. Следственные действия. Основания, процессуальный порядок и доказательственное значение. М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2004. 183 с. ISBN: 5-93295-142-7.

2.130. Шейфер С.А. Доказательства и доказывание по уголовным делам: проблемы теории и правового регулирования. М.: Норма, 2009. 240 с. ISBN: 978-5-468-00235-3.

2.131. Эксархопуло A.A. Специальные познания и их применение в исследовании материалов уголовного дела. СПб.: Издательский Дом С.-Петерб. гос. ун-та, Издательство юридического факультета С.-Петерб. гос. ун-та, 2005. 280 с.

2.132. Яблоков Н.П. Криминалистическая методика расследования. М.: Изд-во Моск. ун-та, 1985. 98 с.

2.133. Яблоков Н.П. Расследование организованной преступной деятельности. М.: Юристъ, 2002. 172 с. ISBN: 5-7975-0477-4.

2.134. Якуб М.Л. Показания свидетелей и потерпевших (Оценка показаний свидетелей и потерпевших на предварительном следствии и в суде первой инстанции). М.: Издательство Московского университета, 1968. 107 с.

2.135. Якушин С.Ю. Тактические приемы при расследовании преступлений: Монография. Науч. ред-р Малков В.П. Изд-во Казанского университета, 1983. 104 с.

3. Диссертации

3.1. Астафьев Д.В. Особенности первоначального этапа расследования мошенничества в сфере купли-продажи недвижимости: Дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар: Кубанский государственный университет, 2004. 189 с.

3.2. Бекетов М.Ю. Взаимодействие следователя ОВД с милицией при производстве предварительного следствия: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2003. 219 с.

3.3. Вельский А.И. Заключение и показания специалиста как доказательства в уголовном процессе России: Дисс. ... канд. юрид. наук. М.: ГОУ ВПО Московский университет МВД России, 2006. 175 с.

3.4. Бойков Д.А. Нецелевое расходование бюджетных средств: криминологический и уголовно-правовой аспекты: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2005. 150 с.

3.5. Галимханов А.Б. Организационно-тактические особенности расследования преступлений в условиях расширения прав подозреваемых и обвиняе-

мых на защиту: Дисс. ... канд. юрид. наук. Уфа: Башкирский государственный университет, 2001. 243 с.

3.6. Галушкин В.И. Правовые и криминалистические аспекты использования ревизий и иных проверок при выявлении и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: Дисс. ... канд. юрид. наук. Саратов: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Саратовская государственная академия права», 2009. 300 с.

3.7. Гарбуз Г.С. Методика по расследованию присвоения или растраты, совершаемых в бюджетной сфере: Дисс. ... канд. юрид. наук. Красноярск: Сибирский юридический институт, 2007. 233 с.

3.8. Деменкова Н.Г. Административная ответственность за нецелевое использование бюджетных средств: Дисс. ... канд. юрид. наук. Благовещенск, 2007. 241 с.

3.9. Еремин С.Н. Заключение специалиста как новый вид доказательства в уголовном судопроизводстве (уголовно-процессуальное и криминалистическое исследование): Дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар: Кубанский государственный университет, 2004. 205 с.

3.10. Зайцева И.А. Тактика допроса подозреваемого и обвиняемого, проводимого при участии защитника: Дисс. ... канд. юрид. наук. Саратов: Саратовский юридический институт МВД России, 2002. 244 с.

3.11. Казаков А.Я. Криминологические и уголовно-правовые меры противодействия нецелевому расходованию бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: Дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Государственное учреждение «Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России», 2007. 251 с.

3.12. Карагодин В.Н. Основы криминалистического учения о преодолении противодействия расследованию: Дисс. ... д-ра юрид. наук. Екатеринбург: 1992. 388 с.

3.13. Карпов А.Г. Нецелевое расходование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: уголовно-правовой и криминологи-

ческий анализ: Дисс. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2007. 251 с.

3.14. Климович Л.П. Судебно-экономические экспертизы: теоретические и методические основы, значение при расследовании преступлений: Дисс. ... д-ра юрид. наук. Красноярск: Сибирский юридический институт МВД России, 2004. 484 с.

3.15. Ковалева М.Г. Возбуждение уголовного дела и обеспечение его законности и обоснованности: Дисс. ... канд. юрид. наук. СПб.: С.-Петербургский юридический институт Генеральной прокуратуры Российской Федерации, 2005. 238 с.

3.16. Константинов A.B. Процессуальные и организационные проблемы участия специалиста в уголовном судопроизводстве на стадии предварительного расследования: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2006. 217 с.

3.17. Маркелов А.Г. Иные документы как доказательства в российском уголовном процессе: Дисс. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД, 2004. 215 с.

3.18. Новосельцев С.Г1. Преступления с формальным составом в уголовном праве: Дисс. ... канд. юрид. наук. Красноярск, 1998. 190 с.

3.19. Офицерова A.B. Нецелевое расходование бюджетных средств: проблемы законодательной регламентации, пенализации и квалификации: Дисс. ... канд. юрид. наук. Саратов: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Саратовская государственная академия права», 2010. 246 с.

3.20. Полстовалов О.В. Процессуальные, нравственные и психологические проблемы криминалистической тактики на современном этапе: Дисс. ... д-ра юрид. наук. Уфа: Башкирский государственный университет, 2009. 642 с.

3.21. Ракунов Д.А. Проблемы формирования теоретической модели единой системы видов, разновидностей и форм расследования преступлений: Дисс. ... канд. юрид. наук. Барнаул: Алтайский университет, 2000. 218 с.

3.22. Сидоров A.A. Проблемы организации участия специалистов в рассле-

довании преступлений: Дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет, 1999. 220 с.

3.23. Смородинова А.Г. Проблемы использования специальных познаний на стадии возбуждения уголовного дела в российском уголовном процессе: Дисс. ... канд. юрид. наук. Саратов: Саратовский юридический институт МВД России, 2001. 226 с.

3.24. Соловьева О.М. Криминалистическая алгоритмизация следственных действий: Дисс. ... канд. юрид. наук. СПб.: Санкт-Петербургский юридический институт Генеральной прокуратуры Российской Федерации, 2001. 157 с.

3.25. Степанова Н.В. Финансовый контроль в системе управления расходованием средств бюджетов субъектов Федерации: На примере Ивановской области: Дисс. ... канд. экон. наук. Иваново, 2004. 218 с.

3.26. Схаляхо И.И. Участие защитника в доказывании по уголовным делам: Дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар: Кубанский государственный университет, 2006. 172 с.

3.27. Фазылов P.P. Уголовная ответственность за нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: Дисс.....канд. юрид. наук. Казань, 2005. 179 с.

3.28. Федоренко А.Ю. Криминалистическая техника в предупреждении и пресечения противодействия раскрытию и расследованию преступлений: Дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2001. 218 с.

3.29. Частнов К.С. Уголовно-процессуальные и криминалистические аспекты досудебного производства по уголовным делам о преступлениях, связанных с нецелевым расходованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов: Дисс. ... канд. юрид. наук. Н. Новгрород, 2010. 202 с.

3.30. Шуматов Ю.Т. Использование специальных познаний на предварительном следствии: Дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Юридический институт МВД России, 1996. 179 с.

3.31. Щегулина А.К. Криминологическая характеристика и предупреждение

должностных преступлений в бюджетной сфере: Дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Государственное учреждение «Всероссийский научно-исследовательский институт МВД России», 2006. 186 с.

4. Авторефераты диссертаций

4.1. Виноградова М.М. Теоретические и методологические основы экспертного исследования финансового состояния хозяйствующего субъекта при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности: Ав-тореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2006. 27 с.

4.2. Джумамуратов Ш.Я. Организация и проведение документальных ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз при расследовании хищений государственного и общественного имущества: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Ордена Трудового Красного знамени Академия МВД СССР, 1983. 22 с.

4.3. Джумамуратов Ш.Я. Применение специальных экономических познаний на предварительном следствии: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. Ташкент: Ташкентский Ордена Трудового Красного знамени государственный университет имени В.И. Ленина, 1991. 46 с.

4.4. Еремян A.B. Основания возбуждения уголовного дела: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Государственный комитет СССР по народному образованию Всесоюзный юридический заочный институт, 1990. 25 с.

4.5. Ефимова Д.А. Правовое регулирование финансово-бюджетного контроля в Российской Федерации и проблемы осуществления прокурорского надзора за соблюдением бюджетного законодательства (финансово-правовой аспект): Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. С-Пб.: ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет. 2007. 25 с.

4.6. Колесниченко А.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. Харьков: Харьковский юридический институт, 1967. 27 с.

4.7. Т.Х. Кондратьева. Представление доказательств участниками уголовного судопроизводства: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Краснодар, Краснодарский университет МВД России, 2009. 30 с.

4.8. Кузнецов Н.П. Доказывание и его особенности на стадиях уголовного процесса России: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. Воронеж: Воронежский государственный университет, 1998. 34 с.

4.9. Лазарев Е.В. Подготовка, назначение и производство ревизий и судеб-но-бухгалтерских экспертиз при расследовании преступлений в сфере экономики: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Челябинск: Уральский юридический институт МВД России, 2009. 30 с.

4.10. Левченко О.В. Уголовно-процессуальное доказывание (сущность, средства доказывания, предмет и пределы): Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. Ижевск: Астраханский государственный технический университет, 2001. 51 с.

4.11. Махов В.Н. Теория и практика использования знаний сведущих лиц при расследовании преступлений: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. М.: Научно-исследовательский институт укрепления законности и правопорядка, 1993. 54 с.

4.12. Образцов В.А. Проблемы совершенствования научных основ методики расследования преступлений: Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. М.: Всесоюзный институт по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 1985. 28 с.

4.13. Офицерова A.B. Нецелевое расходование бюджетных средств: проблемы законодательной регламентации, пенализации и квалификации: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Саратов: Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Саратовская государственная академия права», 2010. 26 с.

4.14. Рооп Х.А. Возбуждение уголовного дела в советском уголовном процессе: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Тарту, 1967. 19 с.

4.15. Русакова О.С. Уголовная ответственность за нецелевое расходование

средств государственных внебюджетных фондов: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Ростов-на-Дону, 2006. 24 с.

4.16. Сергеев JI.A. Расследование и предупреждение хищений, совершаемых при производстве строительных работ: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. М., 1966. 45 с.

4.17. Трапезникова И.И. Специальные знания в уголовном процессе России (понятие, признаки, структура): Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Челябинск, 2004. 22 с.

4.18. Чернышев М.А. Осмотр места происшествия как базовая тактическая операция: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Московская государственная юридическая академия, 2008. 24 с.

4.19. Шибанова Е.В. Выявление и расследование преступлений, связанных с проституцией: Автореф. дисс... канд. юрид. наук. Саратов: Саратовская государственная академия права, 2005. 30 с.

4.20. В.Н. Яшин. Предварительная проверка первичных материалов о преступлении: Автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. М.: Юридический институт МВД России, 1999. 24 с.

5. Статьи

5.1. О.Я. Баев. И все же: реальность или иллюзия (еще раз о криминалистической характеристике преступлений) // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2002. Вып. 1 (3).

5.2. Бахарев Б.М. Законность и обоснованность возбуждения уголовного дела // Проблемы предварительного следствия. Выпуск третий. Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1974. С. 34-47.

5.3. Белинский В.В., Чирков Д.К. Некоторые вопросы использования экономических знаний на стадии решения вопроса о возбуждении уголовного дела // Следователь. 2006. № 9. С. 15-19.

5.4. Белкин P.C. Проблемы определения последовательности следственных действий // Проблемы совершенствования следственных действий и опера-

тивно-розыскных мероприятий в аспекте ликвидации преступности в СССР: материалы всесоюзной научной конференции криминалистов и судебных психологов. Алма-ата: Издание КазГУ, 1974. С. 15-16.

5.5. Белкин Р., Быховский И., Дулов А. Модное увлечение или новое слово в науке? (Еще раз о криминалистической характеристике преступлений) // Соц. законность. 1987. № 9. С. 56-58.

5.6. Беляев А. Решение вопросов о нецелевом использовании бюджетных средств в судебном порядке. Доступ из справ.-правовой системы «Консуль-тантПлюс».

5.7. Березин A.C., Томин В.Т. Проект комментария ст. 90 УПК РФ // URL: http://www.yurclub.ru/docs/criminal/article74.html (дата обращения: 30.03.2011).

5.8. Борков В.Н. Отграничение должностных преступлений от смежных административных правонарушений и дисциплинарных проступков // Актуальные проблемы борьбы с преступностью на современном этапе: тезисы докладов и сообщений всероссийской научно-практической конференции, посвященной 90-летию Омской академии МВД России (1-2 июня 2010 г.). Омск: Омская академия МВД России, 2010. ISBN 978-5-88651-479-7. С. IIIS.211 с.

5.9. Бурданова B.C. Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу, как важнейший элемент частных криминалистических методик // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2002. Вып. 2 (4).

5.10. Быков В.М. Проблемы стадии возбуждения уголовного дела // Журнал российского права. 2006. № 7. С. 18-23.

5.11. Быков В.М., Ситникова Т.Ю. Заключение специалиста и особенности его оценки // Вестник криминалистики. 2004. № 8. С.

5.12. Викторова JI.H. Фактор времени в методике расследования // Методика расследования преступлений (Общие положения) материалы научно-практической конференции (г. Одесса, ноябрь 1976 г.). Ред. коллегия. Всесоюзное координационное бюро по проблемам криминалистики. М., 1976. С.

118-122.

5.13. Винницкий Л.В. Некоторые вопросы использования специальных знаний в расследовании // Эксперт-криминалист. 2008. № 1. С. 27-30.

5.14. Волохова E.H. К вопросу об оценке заключения судебной экспертизы по уголовному делу на следствии и в суде // Вестник криминалистики. Вып. 3 (27) М.: Спарк, 2008. С. 114-115.

5.15. Герасимов И.Ф. Понятие и виды взаимодействия участников расследования преступлений // Вопросы взаимодействия следователя и других участников расследования преступлений. Межвузовский сборник научных трудов. Свердловск, 1984. С. 3-9.

5.16. Герасимов И.Ф. Начало расследования // Проблемы оптимизации первоначального этапа расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Свердловск: СЮИ, 1988. С. 5-7.

5.17. Голунский С.А. Возбуждение уголовного дела. // Уголовно-процессуальные основы деятельности органов внутренних дел / Под ред. Б.Т. Безлепкина. М.: Академия МВД СССР, 1988. С. 18-22.

5.18. Григорьева М.А. Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании нарушений правил безопасности при ведении строительных работ // Общество и право. 2008. № 3. С. 253-258.

5.19. Гришина Е.П., Саушкин С.А. Проблемные вопросы совершенствования правового регулирования производства следственных действий с участием специалиста // Российский следователь. 2005. № 8. С. 16-19.

5.20. Гродзинский М.М. Доказательства в советском уголовном процессе // Государственный обвинитель в советском суде / под общ. ред. В.А. Болдырева. М.: Государственное издательство юридической литературы, 1954. С. 1174.

5.21. Давлетов A.A. Специалист в уголовном процессе: новые возможности и проблемы // Российская юстиция. 2003. № 9. С. 47-48.

5.22. Ефимов B.C., Ефимов С.В. Финансовые расследования и финансовый контроль. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5.23. Ефремов P.C. О некоторых особенностях предмета преступления, предусмотренного ст. 285.1 УК РФ // Российский следователь, 2009. № 3. С. 911.

5.24. Зажицкий В.И. Оценочные понятия в уголовно-процессуальном законе: язык и стиль // Советская юстиция. 1993. № 13. С. 23-26.

5.25. Зажицкий В.И. Заключение и показания специалиста в системе доказательственного права // Российская юстиция. 2007. № 9. С. 56-58.

5.26. Зайцева Е.А., Садовский А.И. Использование следователем в доказывании преюдиции: проблемы теории и практики // Проблемы современного состояния и пути развития органов предварительного следствия (к 150-летию образования следственного аппарата в России): Сб. матер. Всерос. науч.-практ. конф.: в 3-х ч. М.: Академия управления МВД России, 2010. Ч. 1. С. 146-152.

5.27. Захаров Г.К. Криминалистическая характеристика - «кривое зеркало» преступной деятельности // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2008. Вып. 1 (25). С. 73-79.

5.28. Зубакин С. И. Нецелевое использование: вопросы квалификации и применения мер принуждения. Справочно-правовая система «КонсультантП-люс».

5.29. Зуев Е.И. Роль специальных познаний в раскрытии преступлений // Криминалистические средства и методы раскрытия преступлений: Сборник научных трудов // Редкол.: Ледащев В.А. (отв. ред.) и др. Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1982. С. 17-19.

5.30. Исаенко В.Н. Выявление преступлений в предмете криминалистики // Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Часть 1: Сборник научных статй / Под ред. З.Д. Еникеева. Уфа: РИО БашГУ, 2003. ISBN 5-7477-0749-3. С. 109-116.

5.31. Калугин А.Г. К вопросу о целесообразности сохранения стадии возбуждения уголовного дела // Проблемы современного состояния и пути развития органов предварительного следствия (к 150-летию образования следст-

венного аппарата в России): Сб. матер. Всерос. науч.-практ. конф.: в 3-х ч. M.: Академия управления МВД России, 2010. Ч. 1. С. 189-194.

5.32. Каневский Л.Л. Дискуссионные проблемы сущности типовой криминалистической характеристики преступлений и ее использование в процессе расследования // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2002. Вып. 1 (3).

5.33. Кислицина И.Н. Принципы справочно-консультационной деятельности специалиста-криминалиста в уголовном процессе // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2010. № 1(33). С. 143-149.

5.34. Крохина Ю. Контроль за расходованием субвенций. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5.35. A.B. Кудрявцев. Правовой статус специалиста в уголовном судопроизводстве России // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2010. Вып. 2 (34). С. 67-72.

5.36. Кудрявцева A.B. Критерии разграничения форм использования специальных знаний в уголовном процессе России / Актуальные вопросы применения уголовно-процессуального и уголовного законодательства в процессе расследования преступлений (к 90-летию со дня рождения профессора И.М. Гуткина): Сб. матер, межвуз. науч.-прак. конф.: В 2-х ч. М.: Академия управления МВД России, 2009. Ч. 1. С. 84-89.

5.37. Кузьмин. C.B. Системность и целенаправленность как принципы планирования // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2005. Вып. 1 (13). .

5.38. Лаврухин C.B. Проблемы криминалистического исследования преступления // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2002. Вып. 2 (4).

5.39. Лаврухин C.B. Механизм поведения подозреваемого и обвиняемого // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2010. № 1(33). С. 23-29.

5.40. Лазарева Л.В. Допрос специалиста в уголовном судопроизводстве: необходимо законодательное регулирование // Российская юстиция. 2009. № 3. С. 37-40.

5.41. Логвинец Е.А. Заключение специалиста (проблемы использования в доказывании) // Эксперт-криминалист. 2008. № 1. С. 33-36.

5.42. Михайленко А.Р. Установление оснований к возбуждению уголовного дела при обнаружении трупа // Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы: Межвузовский научный сборник. 1978. Вып. 2. С. 107-110.

5.43. Мурзаганова A.M. Понятийный аппарат статьи 285.1 УК РФ требует уточнения // Российский следователь. 2007. № 4. С. 28-29.

5.44. Натура А.И., Дубинин Л.Г. Проверка сообщений и ее значение по делам о даче заведомо ложных показаний // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2009. № 4(32). С. 40-44.

5.45. Образцов В.А. Организационно-тактические особенности раскрытия преступных нарушений правил хозяйственной деятельности // Теоретические проблемы криминалистической тактики: межвузовский сборник научных трудов. Свердловск: УрГУ, 1981. С. 114-124.

5.46. Петелин Б .Я. Психологический анализ преступного поведения // Советское государство и право. 1973. № 5. С. 74-76.

5.47. Пешков А.И., Милякина Е.В., Шпакова О.Ю., Борзова Е.Б. Выявление и документирование фактов нецелевого расходования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов (методические рекомендации) // Совершенствование борьбы с преступностью в сфере экономики. М.,

С. 71-89.

5.48. Попов C.B. Уголовная ответственность за нецелевое расходование бюджетных средств // Российский судья. 2006. № 11. С. 27-28.

5.49. Резван А.П. Некоторые тенденции развития криминалистической тактики в новых условиях уголовного судопроизводства // Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Краснодар. 23-24 мая 2002 г. Кубанский государственный аграрный университет. ISBN 5-88295-066-Х. С. 81-85.

5.50. Российская Е.Р. Специальные познания и современные проблемы их использования в судопроизводстве // Журнал российского права. 2001. № 5. С. 32-43.

5.51. Рохлин В., Данилова Н., Николаева Т. Использование специальных

бухгалтерских знаний при расследовании экономических преступлений // Законность. 2006. № 4. С. 29-31.

5.52. Сатарова Н.А. Экономико-правовая обусловленность применения принуждения в сфере бюджетных отношений. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5.53. Скачкова А.Е. Об особенностях расследования преступлений в бюджетной сфере // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2006. № 3(19). С. 65-71.

5.54. Скобликов П.А. Преюдиция актов арбитражных судов в уголовном процессе: новое прочтение. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5.55. Снетков В.А. Заключение специалиста как особая уголовно-процессуальная форма применения специальных знаний // Криминалистические чтения, посвященные 100-летию со дня рождения профессора Б.И. Шевченко: Тезисы выступлений. М., 2004. С. 10-12.

5.56. Соколов А.Ф. Правовое регулирование и практика возбуждения уголовных дел по инициативе прокурора / Актуальные вопросы применения уголовно-процессуального и уголовного законодательства в процессе расследования преступлений (к 90-летию со дня рождения профессора И.М. Гутки-на): Сб. матер, межвуз. науч.-прак. конф.: В 2-х ч. М.: Академия управления МВД России, 2009. Ч. 1. С. 224-228.

5.57. Степанов В.В. Проблемы использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве // Человек и право на рубеже веков. Альманах Института прокуратуры РФ Саратовской государственной академии права. Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2003-2004. № 1. КВЫ 5-7924-0261-2. С. 5-9.

5.58. Степанов В.В. Проблемы использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве // Воронежские криминалистические чтения: сборник научных трудов. Вып. 10. / под ред. О.Я.Баева. Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 2008. С. 271-181.

5.59. Степанов В.В. Предмет доказывания как элемент методики расследо-

вания // Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. Краснодар,

2002. С. 115-119.

5.60. Степанов В.В., Шапиро Л.Г. О судебной правовой экспертизе // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2007. № 4 (24). С. 7-17.

5.61. Степанов В.В., Шапиро Л.Г. Использование документальных проверок и ревизий при возбуждении уголовных дел // Уголовный процесс. 2006. №

11. С. 60-64.

5.62. Степанов В.В., Галушкин В.И. О придании ревизии статуса следственного действия // Вестник СГАП. Саратов, 2010. № 4 (74). С. 194-199.

5.63. Степашин С. Пути совершенствования деятельности контрольно-счетных органов Российской Федерации в условиях стратегического и среднесрочного бюджетного планирования. Справочно-правовая система «Кон-

сультантПлюс».

5.64. Суров O.A. Типовые исходные ситуации при расследовании злоупотреблений полномочиями лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческих и иных организациях // Актуальные проблемы раскрытия и расследования преступлений: межвузовский сборник научных трудов. Вып. 7 / отв. ред. С.Д. Назаров, В.Е. Корноухов. Сибирский юридический институт

МВД России, 2005. С. 244-253.

5.65. Тюнин В., Макарова Т. Новые составы должностных преступлений (юридический анализ) // Уголовное право. 2004. № 2. С. 71-72.

5.66. Феофилактов A.C. Проблемы применения законодательства при разрешении споров, связанных с нецелевым использованием средств бюджета // Администратор суда. 2009. № 4. С. 39-43.

5.67. Хмыров A.A. Криминалистическая характеристика преступления и пути доказывания по уголовному делу // Правоведение. 1978. № 3. С. 59-66.

5.68. Чурилов С.И. В чем смысл и значение термина криминалистическая характеристика механизма преступления»? // Вестник криминалистики. М.: Спарк, 2008. Вып. 2 (26). С. 16-19.

5.69. Шалумов М.С. Использование материалов, собранных до возбуждения уголовного дела, в качестве доказательств // Уголовный процесс. 2005. № 3. С.31-34.

5.70. Шапиро Л.Г. Использование аудиторской проверки при выявлении и расследовании преступлений в сфере экономической деятельности // Использование достижений иных наук в криминалистике. Материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. 18-19 апреля. Краснодар, Кубанский государственный аграрный университет, 2008. С. 149-154.

5.71. Шапиро Л.Г., Степанов В.В. Правовые аспекты взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов при обнаружении признаков преступлений в ходе проверок и ревизий // Российский следователь. 2008. № 8. С. 34-36.

5.72. Щепельков В.Ф. Определение вида соучастников в преступлениях со специальным субъектом // Российский следователь. 2003 № 7. С. 34-36.

5.73. Шкляр Б.М. Использование результатов судебно-экономической экспертизы на предварительном следствии // Роль судебной экспертизы и криминологии в борьбе с преступностью (материалы научно-практической конференции 30 ноября - 1 декабря 1976 г., Рига). Рига. 1978. С. 62-66.

5.74. Шляхов А.Р. Пути совершенствования судебной экспертизы // Проблемы совершенствования следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий в аспекте ликвидации преступности в СССР: материалы всесоюзной научной конференции криминалистов и судебных психологов. Алма-ата: Издание КазГУ,1974. С. 97-100.

5.75. Юрин В.М. Ревизия как средство проверки информации о преступлении // Человек и право на рубеже веков: Альманах Института прокуратуры РФ Саратовской государственной академии права. 2003-2004. № 1 (4-5). С. 64-67.

5.76. Яковлев Д.И. Проблемы правового регулирования исполнения федерального бюджета. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. Материалы правоприменительной практики

6.1. Информационное письмо первого заместителя Генерального прокурора РФ от 26 мая 2004 г. № 7/3-1-889-98 «Об исполнении бюджетного законодательства органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления (по итогам работы за 2003 г.)».

6.2. Кассационное определение Верховного суда республики Ингушетия от 16.02.2010 г. [Электронный ресурс]. URL: http://vs.ing.sudrf.ru/mod-ules.php?name = press_dep&op=l 1&с1= did =556 (дата обращения: 08.07.2010 г.).

6.3. Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 22.06.2006 г. № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. 31 декабря 2006 г.

6.5. Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 26.02.2009 г. № 17 «О внесении дополнений в Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 22.06.2006 № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации». Доступ из справ.-правовой системы «Консул ьтантПлюс» .

6.6. Постановление Президиума ВАС РФ № 16246/04 от 11.05.2005 // Вестник ВАС РФ. 2005. №8.

6.7. Постановления Пленума Верховного суда РФ от 21.12.2010 г. № 28 «О судебной экспертизе по уголовным делам» // Российская газета. 30 декабря 2010.

6.8. Представление Генеральной прокуратуры РФ об устранении нарушений законности при расследовании уголовных дел о налоговых и связанных с ними экономических преступлениях 18.04.2000 г. за № 37-10-2000.

6.9. Обзор судебной практики Верховного суда РФ за третий квартал 2005 г., утв. Постановлением Президиума Верховного суда РФ от 23.11.2005 г. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.10. Определение ВК Верховного суда РФ от 13.11.2008 г. № 3-45/08. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.11. Определение Конституционного Суда РФ от 02 марта 2006 г. № 54-0. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.12. Определение Конституционного Суда РФ от 19 января 2005 г. № Ю-О. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.13. Определение Конституционного Суда РФ от 08 ноября 2005 № 439-0. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6.14. Отчет о работе Счетной палаты РФ в 2010 г. [Электронный ресурс]. -ШЬ: http://www.ach.§0У.ги/ги/геу1810п/гер0118-Ьу-уеаг8/?1ё=635 (дата обращения: 02.01.2012).

6.15. Уголовное дело № 1-6405. Архив Балтайского районного суда Саратовской области, с. Балтай. 2005 г.

6.16. Уголовное дело № 1-35/06. Архив Октябрьского районного суда. Краснодар. 2006.

6.17. Уголовное дело № 1-11/2006. Архив Калининского районного суда Саратовской области. Калининск. 2006.

6.18. Уголовное дело № 2-22/2007. Архив Бирилюсского районного суда Красноярского края. 2007 г.

6.19. Уголовное дело № 1-12/08. Архив Черняховского городского суда Калининградской области. 2008.

6.20. Уголовное дело № 69790. Архив Калининского районного суда Саратовской области. 2008 г.

6.21. Уголовное дело № 1-322(1)/2009. Архив Балаковского районного суда Саратовской области, г. Балаково. 2009.

6.22. Уголовное дело № 1-55/2011. Архив Королёвского городского суда Московской области. 2011 г.

6.23. Управление методического обеспечения Генеральной прокуратуры РФ: Обзор практики участия прокуроров в рассмотрении арбитражными судами дел о нарушениях бюджетного законодательства.