Ресурсное обеспечение ликвидационных работ в нефтегазодобыче тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Мусина, Дилара Раисовна

• Мусина, Дилара Раисовна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Мусина, Дилара Раисовна

Введение

1 Предпосылки создания специализированного резервного фонда в нефтяной компании

1.1 Стадии эксплуатации нефтяного месторождения

1.2 Экономические проблемы разработки нефтяных месторождений на поздней стадии на примере ОАО «АНК Башнефть»

1.2.1 Состояние разработки нефтяных месторождений ОАО «АНК Башнефть»

1.2.2 Необходимость своевременной ликвидации отработавших нефтяных скважин

1.2.3 Организация работ по ликвидации объектов обустройства месторождения

1.3 Современные концепции в решении проблемы ресурсного обеспечения работ по ликвидации скважин на выработанных нефтяных месторождениях

1.3.1 Экономическая политика зарубежных стран в вопросах ликвидации и консервации скважин

1.3.2 Механизм ресурсного обеспечения ликвидационных работ на российских нефтяных месторождениях

2 Организационно - экономический механизм формирования целевого резерва средств на ликвидационные работы

2.1 Понятие, сущность и основные принципы создания специального резерва средств

2.2 Разработка алгоритма формирования ликвидационных резервов

2.3 Формирование потока потребности в денежных средствах

2.3.1 Формирование затрат на ликвидацию объектов обустройства нефтегазового месторождения

2.3.2 Создание организационно-технологической модели для планирования процесса ликвидации скважин

2.4 Построение графика притока денежных средств в резерв

2.4.1 Методический подход к сравнению различных способов накопления ликвидационных резервов

2.4.2 Методы управления средствами резервного фонда в нефтедобывающей компании

2.4.3 Альтернативные схемы накопления ликвидационных резервов 103 3 Реализация механизма ресурсного обеспечения работ по ликвидации объектов обустройства для Шкаповского нефтяного месторождения

3.1 Геологический аудит и анализ технического состояния фонда скважин ООО «НГДУ Аксаковнефть» и Шкаповского месторождения

3.2 Формирование потока затрат на ликвидацию Шкаповского месторождения

3.3 Выбор оптимальных параметров резервного фонда для Шкаповского месторождения

3.4 Принятие решения о резервировании средств на основе метода «с проектом» - «без проекта» 145 Заключение 147 Список использованных источников 149 Приложение

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Ресурсное обеспечение ликвидационных работ в нефтегазодобыче»

Завершающим этапом разработки нефтяного месторождения является ликвидация добывающих и нагнетательных скважин и объектов обустройства, связанных с использованием недр. Необходимость ликвидации скважин и объектов обустройства нефтяного месторождения, а также рекультивации использованной территории после прекращения разработки месторождения зафиксирована в основном законе, регулирующем взаимоотношения между государством и недропользователем - Законе РФ «О недрах». Закон обязывает пользователя недр обеспечить «.ликвидацию в установленном порядке горных выработок и буровых скважин, не подлежащих использованию.».

Вместе с тем, существующее законодательство не предусматривает создания специального источника для ресурсного обеспечения данного весьма дорогостоящего комплекса мероприятий. Ранее существовало специальное Положение о порядке формирования и использования средств ликвидационного фонда предприятий. Согласно данному положению специальный ликвидационный фонд создавался за счет 10% от суммы регулярных платежей за добычу полезных ископаемых и 10% от суммы отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Фонд являлся собственностью государства. С отменой в 2002 г. обязательных отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а также с введением нового налогового кодекса указанный источник финансирования был также упразднен.

В настоящее время ликвидационный фонд для ресурсного обеспечения ликвидационных работ создается только для месторождений, разрабатываемых на условиях Соглашений о разделе продукции. В связи с этим исследование проблемы ресурсного обеспечения ликвидационных работ на лицензионных нефтяных месторождениях представляется актуальным.

Вопросами эффективности капитальных вложений в нефтяную промышленность, включая отдельные элементы определения затрат на ликвидацию нефтяных скважин, занимались такие современные ученые, как Андреев А.Ф., Америка Л.Д., Астафьева М.П., Белошицкий A.B., Валуйскова Т.Н., Газеев М.Х., Галиуллин Ф.Р., Грайфер В.И., Гужновский Л.П., Дунаев

В.Ф., Зубарева В.Д., Капитонов Г.Н., Конопляник A.A., Коробейников Н.Ю., Крайнова Э.А., Лейфрид A.B., Макаров A.B., Маловецкий A.B., Малышев Ю.М., Миловидов К.Н., Мотина Л.И., Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Пономарев С.А., Сапожников П.С., Тарасюк В.М., Трынов A.M., Уметбаев В.Г., Хуснуллин J1.H., Шматов В.Ф. и др.

Разработкой отдельных вопросов, связанных с учетом затрат на ликвидацию основных производственных фондов в проектах разработки месторождений, занимались ученые ведущих научно-исследовательских и проектных институтов нефтяной промышленности.

Вместе с тем, ввиду отсутствия законодательной поддержки создания специального ликвидационного фонда, а также слабой финансовой заинтересованности разработчиков недр, остается не разработанным организационно-экономический механизм формирования ресурсного обеспечения ликвидационных работ на выработанных нефтяных месторождениях. Особую актуальность данная проблема имеет для «старых» нефтедобывающих регионов, где ведется преимущественная разработка лицензионных месторождений на поздней стадии эксплуатации, и, соответственно, накопивших большой фонд скважин в ожидании ликвидации.

Цель диссертационного исследования в разработке организационно-экономического механизма формирования ресурсного обеспечения ликвидационных работ в нефтедобывающей компании.

Достижение поставленной цели определило постановку следующих задач: установить возможные источники ресурсного обеспечения ликвидационных работ и выбрать приемлемые в современных экономических условиях;

- определить комплекс задач, подлежащих решению нефтедобывающими предприятиями в процессе разработки механизма формирования ресурсного обеспечения ликвидации скважин и объектов обустройства месторождения;

- выявить границы применения традиционных проектных подходов к оценке эффективности проектов ликвидации скважин и наземных объектов обустройства месторождения, определить экономические методы и критерии для выбора оптимального варианта формирования соответствующих резервов; разработать принципы накопления ликвидационных ресурсов, инструментарий формирования резервов и методы управления временно свободными средствами;

- разработать механизм ресурсного обеспечения ликвидационных работ на выработанном лицензионном нефтяном месторождении.

Объектом исследования является проблема ресурсного обеспечения ликвидационных работ на выработанном лицензионном нефтяном месторождении.

Предметом исследования выступает механизм формирования ресурсного обеспечения затрат предприятия на ликвидацию скважин и объектов обустройства лицензионного нефтяного месторождения.

Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области экономики нефтяной и газовой промышленности, финансов, экономической оценки эффективности природоохранных мероприятий, организации инвестиционной деятельности, экономико-математического моделирования. В качестве информационной базы используются нормативно-правовые документы в сфере недропользования, страхования безопасности эксплуатации промышленных объектов.

В процессе разработки механизма формирования ресурсного обеспечения была использована следующая методическая база: на этапе формирования различных сценариев формирования резерва средств - традиционно применяемые для сравнения различных инвестиционных проектов принципы оценки их эффективности (методологические, методические и операциональные), для расчета основных параметров фонда - метод линейного программирования с последующей его реализацией в универсальном табличном процессоре Microsoft Excel, на этапе планирования затрат на ликвидацию скважин и разработки специальной организационно-технологической модели -аппарат сетевого моделирования с последующей его реализацией в системе управления проектами Microsoft Project, с целью сопоставления различных вариантов накопления ликвидационных резервов была разработана система критериев, предполагающая в частности расчет альтернативных издержек предприятия, применение метода минимума дисконтированных издержек, для принятия решения о необходимости формирования денежных резервов на финансирование ликвидационных работ - метод «с проектом» - «без проекта».

Наиболее существенные результаты, полученные соискателем и их научная новизна заключены в следующем: установлены особенности существующего организационно-экономического механизма ресурсного обеспечения ликвидации скважин и объектов обустройства выработанного лицензионного нефтяного месторождения. В частности, выявлено отсутствие постоянного источника покрытия ликвидационных расходов на месторождении, экономического, правового и организационного обеспечения, определенного порядка накопления средств, методики планирования затрат на ликвидацию скважин. До сих пор остаются не урегулированными взаимоотношения собственника и распорядителя резерва средств, отсутствует экономико-математический инструментарий и информационные технологии для оптимизации процесса планирования резерва и пр.

- предложена методика формирования целевого резерва средств на выполнение ликвидационных работ в нефтедобывающей компании. В отличие от ранее существовавшего порядка данная методика позволяет нефтедобывающей компании самостоятельно формировать соответствующий резерв. Кроме того, заложенные в основу создания резерва принципы эквивалентности притока и потребления денежных ресурсов, сохранности и наращения средств позволят свести к минимуму отчисления компании из себестоимости. Разработанный в работе механизм формирования ликвидационных ресурсов представлен в виде алгоритма, включающего процедуры планирования графика потребности в ресурсах, расчета ликвидационных затрат, моделирования процесса ликвидации скважин и формирования схемы накопления соответствующих резервов.

- разработана методика составления организационно-технологической модели выполнения ликвидационных работ с применением элементов автоматизированного проектирования нестандартных комплексов работ, которая позволяет уточнять и оперативно корректировать динамику потребности в ресурсах в период ликвидации скважин и объектов обустройства месторождения.

- создана методика оценки и сравнения различных сценариев формирования резерва средств в компании. В отличие от существующей методики сопоставления различных вариантов реализации средоохранных мероприятий, базирующейся на традиционных для инвестиционных проектов показателях, предложено использование следующих критериев: а) минимизации удельной нагрузки на себестоимость нефти; б) минимизации доли обязательных выплат из накопленной части резерва; в) минимизации приведенной стоимости издержек и альтернативных издержек предприятия; г) максимизации накопленной части фонда (внереализационной прибыли).

Разработанная методика формирования резервного фонда апробируется на одном из старейших и крупных нефтяных месторождений ОАО «АНК «Башнефть» - Шкаповском.

Реализация на практике механизма формирования ресурсного обеспечения ликвидационных работ, предложенного в диссертационном исследовании, позволит нефтедобывающей компании самостоятельно в рамках действующего законодательства формировать целевой резерв средств; рассчитать и сравнить схемы накопления соответствующих резервов средств для ресурсного обеспечения ликвидационных работ на выработанных лицензионных нефтяных месторождениях; выбрать приемлемую для нефтедобывающей компании в современных условиях хозяйствования схему формирования ликвидационных резервов; осуществлять оперативную корректировку графика потребности в денежных средствах на основе организационно-технологической модели процесса ликвидации скважин на месторождении; эффективно управлять временно свободными денежными средствами.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Мусина, Дилара Раисовна

Выводы о том, каким образом скажутся затраты на ликвидацию наземных объектов обустройства и восстановление территории на экономических показателях разработки месторождения на завершающем этапе эксплуатации месторождения и следует ли нефтяной компании ожидать выхода специального правительственного указа о создании резервного ликвидационного фонда, куда будут включены все ликвидационные расходы, можно будет сделать только после оценки размеров таких затрат.

Опора на действующее законодательство сужает круг источников финансирования ликвидации скважин в первую очередь до себестоимости.

Однако себестоимость на истощающемся месторождении не может оставаться единственным источником, так как в завершающие годы эксплуатации месторождения ликвидационные работы будут проводиться в значительно большем объеме, в то время как текущая добыча нефти будет приближаться к нулевой отметке.

В этих условиях у нефтяной компании есть два пути: заранее сформировать для истощающегося месторождения специальный ликвидационный фонд или перераспределить затраты по ликвидируемому месторождению между другими месторождениями, т.е. не фондировать средства.

Недостаток первого направления в опережающих затратах и завышении текущей себестоимости нефти, а следовательно, в занижении текущей прибыли предприятия на величину отчислений за вычетом налога на прибыль. Второй же путь приемлем для нефтяных компаний, разрабатывающих месторождения, находящихся на разных стадиях эксплуатации. И, в конечном счете, ввиду необратимости процесса истощения запасов, перед любой нефтяной компанией рано или поздно встанет задача фондирования средств на покрытие будущих ликвидационных затрат.

В связи с несовпадением моментов создания и использования средств фонда, а также с растянутостью во времени самого процесса создания фонда, возникает, с одной стороны, проблема сохранения средств фонда, а с другой стороны, возможность приумножения этих средств и, как следствие, появления дополнительного источника финансирования ликвидационных работ -внереализационной прибыли.

Важным пунктом программы создания ликвидационного фонда является выбор периода накопления. Здесь возможны три варианта/96/:

- в течение всего периода добычи;

- в течение периода постоянной или наиболее рентабельной добычи;

- на конечном этапе разработки, т.е. в период падающей добычи.

Осуществление отчислений в резерв с начала разработки месторождения является экономически нерациональным решением ввиду того, что отвергается очевидное явление экономической действительности - неравноценность разновременных затрат и результатов, которая проявляется в том, что получение дохода сегодня считается более предпочтительным, чем получение дохода завтра, а расходы сегодня - менее предпочтительными, чем расходы завтра /15/.

Действительно, нецелесообразно отвлечение средств из финансового оборота предприятия, когда они могут быть направлены на финансирование приоритетных на данном этапе задач — наращивание производственных мощностей и расширение сырьевой базы. К тому же, раннее создание ликвидационного фонда вызывает необходимость управлять средствами и усложняет задачу его сохранения, учитывая, что потребность в средствах фонда возникнет лишь спустя 40-60 лет. Хотя данный вариант значительно уменьшает нагрузку на себестоимость в виде установленного меньшего процента отчислений.

Наименее болезненным с точки зрения нагрузки на себестоимость продукции выглядит второй вариант - формирование фонда в течение периода постоянной добычи или наиболее рентабельной добычи. Однако, для ОАО АНК «Башнефть» этот момент уже упущен.

Начало резервирования средств на конечном этапе разработки - понятие достаточно пространное, так как завершающий этап разработки для разных месторождений разный. Это может быть и 10-20 лет и 50-70 лет. Кроме того, период падающей добычи одновременно сопровождается ростом выбытия скважин из эксплуатации, т.е. не успев зарезервировать средства, мы уже будем вынуждены покрывать ими значительные текущие ликвидационные расходы, что либо потребует увеличить норму отчислений в фонд, либо приведет к недостатку финансирования в конце разработки месторождения.

Поэтому возникает задача определения срока начала формирования фонда на основе специальных расчетов для каждого конкретного месторождения и нефтяной компании в частности.

Имеется целый ряд параметров, влияющих на данную величину:

- суммарная стоимость ликвидации объектов обустройства месторождения (конечный размер фонда);

- проект выбытия скважин;

- метод управления фондом, который определяет предполагаемую доходность;

- себестоимость продукции и предельная нагрузка на себестоимость.

Размер ликвидационного фонда зависит от технического состояния фонда скважин конкретного месторождения и от количества скважин.

Проект выбытия скважин определяет объем текущих ликвидационных работ, подлежащих выполнению до полной выработки месторождения и количество скважин на начало массовых ликвидационных работ.

Из разработанных двух методов управления фондом, так называемых активного и пассивного, активный предполагает более высокую ожидаемую доходность от оперативного управления фондом относительно пассивного метода, когда средства будут накапливаться на банковском депозите. Соответственно, при прочих равных условиях активный метод управления дает возможность отодвинуть срок начала формирования резерва.

На завершающем этапе эксплуатации месторождения, в силу ухудшения качества добываемой продукции и геолого-технических условий разработки, наблюдается рост себестоимости нефти, что влечет снижение рентабельности работы предприятия. Поэтому в учетной политике компании, где будет изложена программа формирования ликвидационного фонда, в алгоритме расчета фонда в качестве одного из критериев следует ввести понятие и количественно обозначить предельную нагрузку на себестоимость - верхнее значение доли ликвидационных отчислений в себестоимости.

Периодические отчисления в фонд могут зависеть от текущей ликвидации скважин (соответственно прогнозу выбытия), от текущей добычи или быть равномерными в течение срока формирования резерва. В данной главе предложен алгоритм выбора оптимального способа формирования резерва.

Разработка механизма, или алгоритма планирования фонда - это одна из ключевых задач данного исследования. С целью снижения риска накопления, обеспечения принципов сохранности и достаточности средств на покрытие предстоящих ликвидационных затрат, а также эффективного функционирования фонда применительно к России необходимо выработать одну принципиальную схему с некоторыми региональными модификациями.

Поиск оптимальных финансовых инструментов управления средствами фонда связан с активным методом управления. Имея возможность вкладывать средства в различные активы, нефтяная компания будет стремиться увеличить доходность вложений. Оптимальные финансовые инструменты - это те активы, которые будут иметь приемлемое для компании соотношение «риск -доходность».

Управлять средствами фонда должна, по мнению авторов, головная нефтяная компания, а не структурные подразделения. Холдинг, имея в своей структуре финансовый департамент, уже осуществляет подобную деятельность, концентрация средств в холдинге также позволит сократить удельные затраты по обслуживанию фонда. Что же касается ОАО «АНК «Башнефть», то нефтегазодобывающие управления в результате структурных преобразований с 01.01.2003 г. были выведены из компании, получили юридическую и хозяйственную самостоятельность и получили статус предприятий, оказывающих компании услуги по разработке нефтяных и газовых месторождений и выполняющих работы по обслуживанию производственно-имущественного комплекса компании. Таким образом, производственно-имущественный комплекс, задействованный в эксплуатационном процессе, в том числе скважины и промысловое оборудование, подлежащие ликвидации, а также добытая продукция, из себестоимости которой будут производиться отчисления, принадлежат компании, что автоматически исключает создание ликвидационного фонда из сферы деятельности нефтегазодобывающего предприятия.

Хотя создание ликвидационного фонда для нефтяной компании на первый взгляд чревато завышением себестоимости в текущем периоде, в то же время своевременное создание фонда призвано решить следующие задачи:

- накопление достаточных финансовых средств к моменту завершения эксплуатации месторождения;

- продление сроков рентабельной добычи нефти на истощающемся месторождении;

- перенос основного бремени в финансировании ликвидационных работ с себестоимости на внереализационную прибыль предприятия.

2.2 Разработка алгоритма формирования ликвидационных резервов

Представленный в данной главе разработанный автором организационно-экономический механизм формирования специального резервного фонда для ресурсного обеспечения ликвидационных работ на истощенном нефтяном месторождении призван помочь нефтяной компании самостоятельно в условиях отсутствия соответствующих методик по формированию такого фонда осуществить весь комплекс ликвидационных мероприятий с минимальными для него издержками.

По определению «механизм» - это последовательность состояний, процессов, определяющих собой какое-либо действие, явление /9/. Дополнение понятия механизма характеристикой «организационно-экономический» предъявляет к разрабатываемой последовательности процессов по формированию ликвидационного фонда требование экономической обоснованности принимаемых решений и соблюдения экономических принципов, а также представить в качестве выходной информации конкретный алгоритм решения поставленной задачи, основанный на применении прикладного экономико-математического аппарата, финансового инструмента и компьютерных технологий.

Задача фондирования денежных средств возникает в связи со значительным временным промежутком между началом отчислений средств на ликвидацию и самим процессом ликвидации.

Экономическим обоснованием для принятия решения о создании специального резервного фонда для финансирования предстоящих ликвидационных издержек должен стать анализ предприятием собственных возможностей на основе анализа «с проектом» - «без проекта».

Основным принципом формирования ликвидационного фонда выступает принцип финансовой эквивалентности двух потоков - притока средств в фонд и оттока средств из фонда. Суммарная текущая стоимость двух противоположных по знаку потоков должна равняться нулю /98,99,106,107/.

Принцип финансовой эквивалентности можно выразить следующей формулой:

Р1-£31 = 0, (2.1) т т где - накопленные средства фонда, руб.; - суммарные

1=1 /=1 ликвидационные затраты по месторождению и трансакционные издержки, руб.

Трансакционные издержки - это издержки по обслуживанию фонда.

Определяющим величину фонда является поток выплат из него. Следовательно, задачу формирования фонда нужно начинать с построения потока отчислений из фонда. Временные рамки, в которых располагается данный поток охватывает два периода: период (ТО, в течение которого производится текущая ликвидация скважин и период массовых ликвидационных работ на месторождении (Тг). Он продолжается с момента окончательной выработки месторождения до полной ликвидации месторождения. Календарная продолжительность этого периода зависит от наличия всех видов ресурсов, задействованных в ликвидационных работах.

На основе календарных сроков ликвидационных работ строится график потребности в денежных ресурсах. И только после этого формируется сам фонд, точнее график поступлений средств в фонд (рис.2.3).

Период текущей ликвидации (ТО Период массовой ликвидации объектов обустройства месторождения (Тг)

Рис.2.3 - Общий вид графика потребности в средствах ликвидационного фонда.

В данном исследовании для построения графика потребности в средствах фонда предлагается использовать организационно-технологическую модель процесса ликвидации скважин, в качестве прикладного инструмента для реализации данного метода - систему управления проектами Microsoft Project.

Возможность применения организационно технологической модели при формировании ликвидационного фонда базируется на том, что процесс ликвидации месторождения можно представить как комплекс работ, или проект.

Использование данного приема позволит, во-первых, максимально точно спланировать поток ликвидационных затрат (поток потребности в финансовых средствах), во-вторых, применение для планирования ликвидационных работ современных информационных технологий, основанных на сетевом моделировании, позволит оперативно вносить изменения в график оттока средств из фонда, и, следовательно, эффективно управлять ликвидационным фондом.

Особое внимание предприятию при формировании непосредственно ликвидационного фонда необходимо уделить выбору основных параметров фонда.

В данном диссертационном исследовании предлагается алгоритм формирования ликвидационного фонда, который включает три этапа (рис.2.4):

1 этап. Подготовка исходной информации

2 этап. Планирование графика потребности в ресурсах

3 этап. Формирование схемы накопления ликвидационных резервов

Подготовительный этап начинается с анализа технического состояния фонда скважин и геологического аудита месторождения с целью прогнозирования конечных сроков эксплуатации месторождения и составления проекта выбытия скважин.

Планирование графика потребности в финансовых ресурсах заключается в моделировании процесса ликвидации скважин и расчете ликвидационных затрат в динамике по годам и в целом за весь период.

Расчет затрат на ликвидацию месторождения должен выполняться пошагово в следующем порядке (рис. 2.5).

1. Формирование затрат на ликвидацию скважин в динамике согласно разработанной организационно-технологической модели.

2. Составление перечня наземных объектов обустройства месторождения и оценка их количественного состава и технического состояния.

3. Определение расходов на демонтаж наземных объектов обустройства на конец разработки месторождения.

4. Определение затрат на рекультивацию земли.

I ЭТАП

II ЭТАП

III ЭТАП Г

-Л. Л Г Л

Рис. 2.4 - Алгоритм организационно-экономического механизма формирования ликвидационных резервов

5. Выявление источников получения возможного дохода при проведении ликвидационных работ.

6. Определение средних текущих ликвидационных доходов в расчете на одну скважину.

7. Определение общих ликвидационных доходов при демонтаже оставшейся части наземных объектов обустройства на конец разработки месторождения.

8. Формирование согласно проекту выбытия скважин графика потребности в денежных средствах до конца разработки месторождения и до окончания проведения ликвидационных работ на месторождении (поток ликвидационного сальдо).

Поток ликвидационного сальдо представляет собой разность между доходами и расходами на ликвидацию скважин и объектов обустройства месторождения в каждый момент времени.

Разработана специальная форма для расчета ликвидационных затрат (табл. 2.1).

Построение графика притока денежных средств в резерв сводится к решению следующих задач (рис. 2.6):

1) выбор модели и принципов управления резервами;

2) расчет планируемой доходности вложений;

3) расчет ставки отчислений в соответствии со сроком начала отчислений;

4) разработка рекуррентных формул для расчетов и формирование электронных расчетных таблиц;

5) расчет и сравнение различных вариантов формирования целевого резерва средств;

6) установление в соответствии с выбранными критериями оптимальной схемы накопления средств.

Ставка отчислений в фонд рассчитывается исходя из срока начала накопления фонда и доходности вложений путем решения задачи оптимизации.

Формирование затрат на ликвидацию скважин в динамике согласно разработанной организационно-технологической модели

Составление перечня наземных объектов обустройства месторождения и оценка их количественного состава и технического состояния О

Определение расходов на демонтаж наземных объектов обустройства на конец разработки месторождения

Определение затрат на рекультивацию земли в расчете на одну скважину <>

Выявление источников получения возможного дохода при проведении ликвидационных работ О

Определение средних текущих ликвидационных доходов в расчете на одну скважину

Определение общих ликвидационных доходов при демонтаже оставшейся части наземных объектов обустройства на конец разработки месторождения

О .

Формирование согласно проекту выбытия скважин графика потребности в денежных средствах до конца разработки месторождения и до окончания проведения ликвидационных работ на месторождении

Рис. 2.5 - Схема расчета ликвидационных затрат

Заключение

Проведенное диссертационное исследование позволило сформулировать следующие выводы и рекомендации.

1. Установлено, что в настоящее время отсутствуют специальные источники ресурсного обеспечения ликвидационных работ на лицензионных нефтяных месторождениях, которые бы позволили нефтяным компаниям в полной мере осуществлять обязательные ликвидационные мероприятия после окончания эксплуатации месторождений.

2. В процессе разработки механизма ресурсного обеспечения ликвидационных работ уточнено конкретное наполнение его отдельных элементов по правовому, экономическому и организационному обеспечению. В частности, предложены источники образования резервов средств, порядок их создания, пути снижения расходования собственных средств, принципы управления резервами, способы их накопления, информационное и техническое обеспечение процесса их формирования.

3. В диссертационной работе разработан механизм создания целевого резерва средств, который позволит нефтедобывающей компании минимизировать издержки, связанные с ресурсным обеспечением ликвидационных работ на месторождениях. Механизм основан на учете принципов финансовой эквивалентности притока и потребления денежных ресурсов из резерва, сохранности и наращения денежных средств. Предложенная методика формирования ликвидационных ресурсов реализована в виде алгоритма, включающего процедуры планирования динамики потребности в финансовых ресурсах, расчета ликвидационных затрат, моделирования процесса ликвидации скважин и формирования схемы накопления ликвидационных резервов.

4. В работе разработана методика планирования ликвидационных затрат на основе организационно-технологической модели процесса ликвидации скважин на выработанном месторождении. Преимущество данного метода состоит в том, что он позволяет определять динамику затрат во времени, оперативно вносить изменения в график оттока средств из резерва, и, следовательно, эффективно управлять временно свободными средствами.

5. Для сравнения различных сценариев формирования резерва средств на проведение ликвидационных мероприятий на месторождении и выбора оптимального варианта разработана следующая система критериев: а) минимизации удельной нагрузки на себестоимость нефти; б) минимизации доли обязательных выплат из накопленной части резерва; в) минимизации приведенной стоимости издержек и альтернативных издержек предприятия; г) максимизации накопленной части резерва (внереализационной прибыли). Данная система критериев позволяет отобрать один оптимальный по основным характеристикам - сроку накопления и величине отчислений - вариант накопления ликвидационного резерва средств для конкретного месторождения из множества различающихся по организационным особенностям проведения ликвидационных работ и по схемам накопления соответствующего резерва вариантов.

6. Апробация результатов исследования на примере одного из крупнейших в Республике Башкортостан Шкаповского месторождения ОАО «АНК «Башнефть» позволила разработать оптимальный график формирования резерва средств для условий лицензионного месторождения на поздней стадии эксплуатации. Проведенные расчеты показали, что при реализации разработанного механизма компания может профинансировать свыше 80% ликвидационных расходов, при этом доля отчислений в резерв из себестоимости продукции составит не более 39%, что в стоимостном выражении для Шкаповского месторождения составит соответственно 277,9 млн. руб. и 106,7 млн. руб. Кроме того, установлено, что безналоговый режим формирования ликвидационных резервов позволит сократить издержки нефтяной компании на 16,48 млн. руб.

7. По результатам проведенного исследования считаем целесообразным рекомендовать Правительству РФ принять специальное положение, обязывающее нефтедобывающие компании создавать ликвидационный фонд. И в этом случае под ликвидационным фондом понимать денежный резервный целевой фонд, формируемый в размере предстоящих ликвидационных затрат, включая затраты на ликвидацию скважин, наземных основных средств и рекультивацию использованных земель. Накопление средств осуществлять на поздней стадии разработки месторождения, начало отчислений в фонд определять расчетным путем, исходя из величины потонной ставки отчислений, которая должна удовлетворять установленному верхнему предельному значению уровня нагрузки ликвидационных затрат на себестоимость продукции.

Расчет рекомендуется производить, предполагая пассивный метод управления средствами фонда. Вместе с тем разрешить активный метод управления средствами фонда с одновременным ограничением перечня используемых инвестиционных инструментов. В силу того, что средства ликвидационного фонда представляют собой расходы будущих периодов, целесообразным считаем освободить от налогообложения внереализационную прибыль, получаемую от управления временно свободными денежными ресурсами фонда. Остаток средств резерва после проведения ликвидационных работ в полном объеме облагать налогом на прибыль в установленном порядке.

Расчет основных характеристик ликвидационного фонда производить по предлагаемой методике, утверждать в ЦКР. После начала накопления ликвидационного фонда экономическую оценку эффективности разработки месторождения осуществлять с учетом отчислений в фонд.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Мусина, Дилара Раисовна, 2004 год

1. Абчук В.А. Экономико-математические методы. СПб: СОЮЗ, 1999.- 320 с.

2. Алехин Б. Ликвидность и микроструктура рынка государственных ценных бумаг // Рынок ценных бумаг.-2001.-№ 20 (203). С. 20-23

3. Асадуллин Р.Г. Инвестиции предприятия: экономическая оценка и управление.- Уфа: УГАТУ, 2000. 203 с.

4. Баймухаметов К.С., Лозин Е.В., Тимашев Э.М. и др. Особенности заключительной стадии разработки нефтяных месторождений Башкортостана // Нефтяное хозяйство.-2000.- № 7. С. 27-30

5. Бакиев A.B. Освоение трудноизвлекаемых запасов резерв увеличения нефтедобычи // Экономика и управление.-2002.-№ 2,- С. 42-43

6. Башкирский ТЭК перед продажей // Рынок ценных бумаг.-2002.-№ 18.- С. 30-34

7. Белокон A.B. Оценка инвестиционного риска в нефтедобывающей отрасли на основе подтверждаемое™ извлекаемых запасов нефти // Нефтяное хозяйство.-2002.-№ 11.- С. 23-27

8. Богданов В.В. Управление проектами в Microsoft Project 2002. СПб.: ПИТЕР,2003. - 640 с.

9. Большой экономический словарь. Под ред. А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1998.- 615 с.

10. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2002. - 544 с.

11. П.Браун С. Дж., Кришмен М.П. и др. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.- 213 с.

12. Бренц А.Д., Тищенко Ю.М., Малышев Ю.М. и др. Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности. М.: «Недра», 1986.-511 с.

13. Бухаленко Е.И., Абдуллаев Ю.Г. Монтаж, обслуживание и ремонт нефтепромыслового оборудования. М.: Недра, 1974. - 360 с.

14. Викторов П.Ф., Гайнуллин К.Х., Лозин Е.В. и др. Состояние и проблемы разработки месторождений Башкортостана на поздней и завершающей стадиях// Нефтяное хозяйство.-1996.-№ 2.- С. 20-23

15. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. М.: ДЕЛО,2002. - 888 с.

16. Войшвилло И.Е., Щербаков А.И. Инвестирование средств накопительной пенсионной системы в государственные облигации // Финансы.-2002.-№ 4.- С. 54-55

17. Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

18. Гордеев О.Г. Состояние и перспективы развития нефтяной и газовой промышленности // Нефтяное хозяйство.-2003.-№1.- С. 4-7

19. Гультяев А.К. Управление проектами MS Project 2000: Практическое пособие. СПб.: КОРОНА принт, 2002. - 368 с.

20. Гумеров А.Г. О перспективах добычи углеводородов // Экономика и управление.-2002.-№ 2.- С. 44-45

21. Демшин В. Оценка стоимости: доходный подход и безрисковая норма доходности // Рынок ценных бумаг.-2001.-№ 12 (195).- С. 35-39

22. Еремин Д.И., Коробейников Н.Ю. Учет перераспределения части постоянных затрат в интегральных показателях при экономической оценке проектов разработки месторождений // Нефтяное хозяйство.-2001.-№ 7.-С. 14

23. Ефимова Т.И. Экономика и организация ремонта нефтяных и газовых скважин. М.: «Недра», 1978. - 272 с.

24. Зайнутдинов P.A., Крайнова Э.А., Юшкова И.В. Экономические рычаги взаимоотношения предприятий нефтегазового комплекса с окружающей средой. М.: Альта-Пресс, 2001.

25. Закон Российской Федерации «О недрах», 1992 г.

26. Иванов В.В. Комментарии к отчетам Gartner по сравнению систем для управления проектами. // Публикация на сайте content/rus/70/706-article-l.asp от 17.04.2003.

27. Иванова В.А., Коробейников Н.Ю. Экономический механизм формирования и использования целевого резервно-ликвидационного фонда. // Нефтяное хозяйство, №2, 2003, с. 16-18.

28. Иванова В.А., Степанов П.О. Организация работы целевого резервно-ликвидационного фонда нефтегазодобывающего предприятия. // Нефтяное хозяйство, №6, 2003, с. 24-27.

29. Ильин Н.И., Лукманова И.Г., Немчин A.M. и др. Управление проектами. СПб, 1996. - 610 с.

30. Инструкция о порядке ликвидации, консервации скважин и оборудования их устьев и стволов. М., 2002. - 11 с.

31. Интернет сайт www.pmprofv.ru.

32. Ионова М., Армяков М. Частный инвестор: от депозитов к евробондам. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 22 (205), с. 31-32.

33. Исхаков И.А., Гайнуллин К.Х., Лозин Е. В., Родионов В.П. Особенности разработки крупных нефтяных месторождений Башкортостана. // Нефтяное хозяйство, 2002, № 4, с. 41-43.

34. Казанцев Ю.В. Пути возрождения нефтедобычи в Башкортостане. // Экономика и управление, 2002, № 2, с. 46-51.

35. Калимуллин A.A., Низамов K.P. Охрана окружающей среды на поздней стадии разработки нефтяных месторождений. // Нефтяное хозяйство, 1996, № 2, с. 64-66.

36. Капитан М. Паевые инвестиционные фонды в 2001 г. // Рынок ценных бумаг, 2002 г., № 7 (214), с. 35-44.

37. Карпов В.Г., Филиппова Л.И., Волохов В.Я. Оптимизация использования ресурсов при сооружении магистральных трубопроводов: Учебное пособие. Уфа: Изд-во УНИ, 1989. - 108 с.

38. Карпов В.Г. Планирование и оценка реальных инвестиций в нефтяной промышленности: Учебно-методическое пособие. Уфа: УГНТУ, 2002.- 95 с.

39. Карпов В.Г. Инженерно-экономическое проектирование организации работ: Учебное пособие. Уфа: Изд-во УГНТУ, 2003. - 98 с.

40. Козырь Ю. Предложение по определению безрисковой ставки. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 12 (195), с. 40-41.

41. Коробейников Н.Ю., Терегулова Г.Р. Особенности экономической оценки проведения геолого-технических мероприятий // Нефтяное хозяйство, №4, 2001 г., с. 11

42. Котов Д.В. Экономические аспекты реорганизации нефтедобывающих предприятий на поздней стадии разработки месторождений. Дисс. исслед. Уфа, 2002, 125 с.

43. Крайнова Э.А. Экономика нефти и газа: Учебное пособие. Уфа: Изд-во УГНТУ, 1998. - 152 с.

44. Крайнова Э.А., Капитонов Г.Н., Савичева А.Г. Региональные особенности формирования и использования ликвидационного фонда // Сборник «Башнипинефть» , 2000 г., с. 21

45. Крушвиц JT. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов / Пер. с нем. под общей редакцией В.В. Ковалева и З.А. Сабова. СПб.: Издательство «Питер», 2000. - 400 с.

46. Крылов H.A. Проблемы нефтегазовой ресурсологии. // Геология нефти и газа, 1998, №10, с. 40.

47. К соседям за нефтью. // Нефть и капитал, 2002, № 9, с. 102.

48. Куперштейн В.И. MS Office и Project в управлении и делопроизводстве. СПб.: БХВ - Петербург, 2001. - 400 с.

49. Куперштейн В.И. Microsoft Project в делопроизводстве и управлении. СПб.: БХВ - Петербург, 2003. - 480 с.

50. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998. - 304 с.

51. Мазин В. Нефтяники пытаются договориться с властями // Российская газета от 25.06.2003 г., с. 12.

52. Макаров A.B. Экономическая эффективность нефтедобывающего производства в регионе с истощающимися ресурсами. // Нефтяное хозяйство, 2001, №11, с. 39-41.

53. Макаров A.B., Лозин Е.В. Налоговое стимулирование разработки высоковыработанных нефтяных месторождений. // Сборник Башнипинефть, 1999(1), с. 61-66.

54. Макаров A.B., Спиридонова Г.П. Экономические критерии пределов эксплуатации добывающих скважин в условиях рыночных отношений // Сборник «Башнипинефть» , 2000 г., с. 76

55. Маршалл Джон Ф., Бансал Викул К. Финансовая инженерия: Полное руководство по финансовым нововведениям: Пер. с англ. М.: ИНФРА - М, 1998.-784 с.

56. Методические рекомендации по определению экономической эффективности эксплуатации скважин с учетом проведения КРС. Уфа: ДООО «Башнипинефть», 2002, с.3-4.

57. Митин Б.М. Ценные бумаги. М.: Современная экономика и право. 2001.-480 с.

58. Молчанов А.Г., Чичеров B.JT. Нефтепромысловые машины и механизмы. Учебник для техникумов. М.: Недра, 1983. - 308 с.

59. Муслимов Р.Х. Особенности разработки Ромашкинского месторождения на поздней стадии в рыночных условиях. // Нефтяное хозяйство, 1997, № 8, с. 16-20.

60. Муслимов Р.Х. Против здравого смысла. // Нефть России, 2002, № 7, с. 43-47.

61. Муслимов Р.Х. Роль старых нефтедобывающих районов в энергетической стратегии России в первой четверти 21 столетия. // Нефтяное хозяйство, 2003, № 4, с. 11-15.

62. Немченко H.H., Зыкин М.Я., Пороскун В.И. и др. Проблемы оценки промышленных запасов нефти и газа в России // Геология нефти и газа, 1998, №4 с.4.

63. Ованесов Г.П., Халимов Э.М., Ованесов М.Г. Совершенствование разработки нефтяных месторождений.-М.:Недра, 1973.-192 с.

64. Освоение ресурсов нефти и газа в федеративных государствах (опыт Канады и России). М.: ВНИИОЭНГ, 1997. - 130 с.

65. Отчет о научно-исследовательской работе. Обоснование проекта плана добычи нефти по месторождениям АНК «Башнефть» на 2002-2020 гг. с учетом меняющейся экономической ситуации. Уфа: Башнипинефть. Книга 3.253 с.

66. Паршин Р. Наблюдение за управляемыми активами: принципиально новый уровень отношений между инвестором и управляющим.// Рынок ценных бумаг, 2002 г., № 7, с. 33-34.

67. Пермяков И.Г., Хайретдинов Н.Ш., Шевкунов E.H. Нефтегазопромысловая геология и геофизика: Учебн. пособие для вузов. М.: Недра, 1986.-269 с.

68. Петров В. Проблемы привлечения и размещения финансовых средств в России. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 9 (192), с. 40-42.

69. Плясунов П.А. Развитие экономического механизма соглашений о разделе продукции при разработке нефтяных месторождений. Дисс. исслед. Тюмень, 2000, 128 с.

70. Положение о порядке формирования и использования средств Ликвидационного фонда предприятий

71. Положение о формировании и использовании ликвидационного фонда при реализации соглашения о разделе продукции. Утв. Постановлением Правительства РФ от 8.07.1999 № 741.

72. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 №26н.

73. Пономарев С.А. Методика определения затрат на ликвидацию основных производственных фондов в проектах разработки месторождений // Нефтяное хозяйство, № 1, 2001 г., с. 31.

74. Пономарев С.А., Макаров А.В., Самойлов Е.Н., Гайнуллин К.Х. Экономические проблемы рентабельной разработки нефтяных месторождений с истощающимися ресурсами. // Нефтяное хозяйство, 1997, № 8, с. 4-6.

75. Пономарев С.А., Никитин В.Т., Юсупов Р.Г. Особенности прогнозирования технико-экономических показателей разработки месторождения на поздней стадии // Нефтяное хозяйство, № 7, 2001 г., с. 34

76. Проблемы жизни после смерти. МПР ищет решение проблемы брошенных скважин. // Нефть и капитал, 2003, № 4, с. 38-40.

77. Рабинович А. Дисконтофрения. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 4 (187), с. 30-32.

78. Семенов С.К. Финансирование капитального ремонта скважин в Астраханьгазпроме. // Газовая промышленность, 2001 г., № 4, с. 12-13.

79. Сидорович В.М., Сергеев Р.И., Герасимова М.Г. Состояние окружающей среды в районах нефтедобычи. // Сборник Башнипинефть, 1999 (1), с. 39-60.

80. Стрижнев В.А. Повышение эффективности капитального ремонта скважин на поздней стадии разработки месторождений. // Нефтяное хозяйство, 2002, № 11, с.75-78.

81. Тищенко В.Е. Экономика, организация и планирование нефтегазоразведочных работ. М.: «Недра», 1973. - 271 с.

82. Уметбаев В.Г., Мерзляков В.Ф. Капитальный ремонт как средство экологического оздоровления фонда скважин. Уфа: Башнипинефть, 1995.- 251 с.

83. Уметбаев В.Г., Мерзляков В.Ф., Волочков Н.С., Попов A.M. Технология ликвидации скважин с аномальными геолого-техническими условиями эксплуатации. // Нефтяное хозяйство, 1996, № 2, с. 17-19.

84. Уметбаев В.Г., Стрижнев В.А. Капитальный ремонт скважин на поздней стадии разработки месторождений. // Нефтяное хозяйство, 2002, № 4, с. 71-75.

85. Управление инвестициями. Под общ. ред. В.В. Шеремета. М.: «Высшая школа», 1998. -т.1, с.57 - 61, 371-397.

86. Успенский А. Опыт успешного управления активами инвестиционных фондов. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 16 (199), с. 73-74.

87. Федеральный закон РФ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» от 10 июля 2002 года.

88. Федоров С.И. Текущие проблемы рынка государственных облигаций. //Рынок ценных бумаг, 2001 г., №14 (197), с. 17-19.

89. Фомин Г.П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2001. - 544 с.

90. Халимов Э.М. стимулирование геологоразведочных работ и разработки нефтяных месторождений регулированием рентных платежей. // Нефть, газ и право, 1999, №3 (27), с. 7.

91. Халимов Э.М., Гомзиков В.К., Фурсов А.Я. Управление запасами нефти. М.: Недра, 1991.- 284 с.

92. Хисамутдинов Н.И. Совершенствование методов решения инженерных задач при добыче нефти на поздней стадии разработки // Нефтяное хозяйство, № 8, 2001 г., с. 16.

93. Хмыз О.В. Выпуск еврооблигаций российскими компаниями и государством. // Финансы, 2002 г., № 10, с. 30-31.

94. Храпченко JL, Гороховская О. Корпоративные облигации: возможности для эмитентов и инвесторов. // Рынок ценных бумаг, 2002 г., № 7 (214), с. 52-56.

95. Чаруйская Л.А., Злочевер А.Х. и др. Ликвидационная стоимость скважин. // Газовая промышленность, 2000, №6.

96. Чернышев К. Как вложить деньги сегодня, чтобы не жалеть об этом завтра? // Рынок ценных бумаг, 2001 г., №12 (195), с. 24-27.

97. Четыркин Е.М. Пенсионные фонды. М.: АРГО, 1993, с. 45-64.

98. Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учеб. М.: Дело, 2001.-400 с.

99. Шалахметова А.В. Инвестиционная стратегия завершающей стадии освоения нефтяных месторождений. Дисс. исслед. Тюмень, 2000,147 с.

100. Шапиро В.Д. и др. Управление проектами. СПб.: «ДваТрИ», 1996. -610 с.

101. Шарп Уильям Ф., Александер Гордон Дж., Бэйли Джеффри В. Инвестиции: Пер. с англ. М.: ИНФРА - М, 2001. - 1028 с.

102. Шелепов В.В. Состояние сырьевой базы нефтяной промышленности России. // Нефтяное хозяйство, 2003, № 4, с. 16-17.

103. Шкрапкин А. Особенности управления активами негосударственных пенсионных фондов. // Рынок ценных бумаг, 2001 г., № 10, с. 43-45.

104. Шувалова Т.Ю. Об экологическом факторе разработки нефтяных месторождений. Материалы 3-й конференции молодых ученых и специалистов. -Уфа: Башнипинефть, 1999, с.73-74.

105. Cartledge Р. Financial arithmetic. A practitioners guide. Euromoney Books, 1993.

106. Kerzner H. Project Management: A. Systems Approach to Planning, Schedulling and Controlling. 4th ed., New York, Van Noatrad Renhold, 1992.

107. Neil A. Life Contingencies. L., 1992, p. 3-29.

108. Project Management Body of Knowledge. Project Management Institute, Drexel Hill, USA, 1987.1. Показатель Год 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

109. Всего фонд скважин на начало года 660 658 621 591 558 532 500 473 443 416 386

110. Фонд добывающих скважин на начало года 195 182 170 162 152 147 138 132 126 121 114

111. Выбытие добывающих скважин 13 12 8 10 5 9 6 6 5 7 5

112. Ликвидация добывающих скважин 0 12 8 10 5 9 6 6 5 7 5

113. Фонд нагнетательных скважин на начало года 135 131 126 124 121 120 117 116 113 112 110

114. Выбытие нагнетательных скважин 4 5 2 3 1 3 1 3 1 2 2

115. Ликвидация нагнетательных скважин 0 5 2 3 1 3 1 3 1 2 2

116. Скважины в ожидании ликвидации на начало года 330 345 325 305 285 265 245 225 204 183 162

117. Общая ликвидация скважин в течение года 2 37 30 33 26 32 27 30 27 30 28в том числе скважин, находившихся в ожидании ликвидации 0 20 20 20 20 20 20 21 21 21 21Я