Развитие сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в кредитной инфраструктуре АПК тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Сурикова, Наталья Геннадьевна

• Сурикова, Наталья Геннадьевна
• кандидат экономических наук
• 2007

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сурикова, Наталья Геннадьевна

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ В КРЕДИТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЕ АПК.

1.1. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы как специфические институты кредитной инфраструктуры АПК.

1.2. Экономическая сущность финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

1.3. Система финансового управления ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Глава 2. ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФОРМИРОВАНИЕМ РЕСУРСОВ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВАХ.

2.1. Управление формированием собственных финансовых ресурсов.

2.2. Управление сберегательными взносами пайщиков.

2.3. Управление портфелем заемных ресурсов.

Глава 3. ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ РЕСУРСОВ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВАХ.

3.1. Управление доходностью использования финансовых ресурсов кооператива.

3.2. Диверсификация ресурсов как метод снижения финансовых рисков.

3.3. Налоговое планирование в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в кредитной инфраструктуре АПК»

Актуальность темы диссертационного исследования.

Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (СКГЖ) как специфический квазибанковский институт занимает особое место в кредитной инфраструктуре агропромышленного комплекса.

Растущий спрос сельского населения на финансовые средства сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в различных регионах Российской Федерации свидетельствует о востребованности услуг этих микрофинансовых структур. Благодаря сельским кредитным кооперативам стало возможным преобразование отношений собственности и механизма обмена, появление новой мотивации у работников, стимулирование предпринимательства, возникновение новых принципов формирования доходов.

Кредитные кооперативы создаются главным образом для развития фермерства, личных подсобных хозяйств, предприятий малого агробизнеса. В связи с этим, необходимо, чтобы сельская кредитная кооперация стала финансово устойчивой, конкурентоспособной микрофинансовой структурой, функционирующей на основе мощной ресурсной базы, позволяющей предоставить средне- и долгосрочные займы, но не все и не всегда кредитные кооперативы имеют достаточно финансовых ресурсов для осуществления таких операций.

Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются специфическими финансовыми институтами по способам и направлениям своей работы, а также по целям своей деятельности. Функции кредитного кооператива не сводятся к чисто экономическим задачам, а включают еще и социальные аспекты. Поскольку и привлечение средств, и кредитование кооператив осуществляет для своих собственных членов, нельзя механически применять методику финансового управления его ресурсами, используемую для банков и некоммерческих кредитных организаций. Этим определяется актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. История создания кредитной кооперации связана с именами Германа Шульце-Делича и Фридриха Вильгельма Райффайзена - основоположниками стройной теории кооперации, в основу которой заложены экономические и этические принципы.

Вопросам сельскохозяйственной кредитной кооперации посвящены труды многих известных российских ученых XX века: А.Н. Анцыферова, C.JI. Маслова, С.Н. Прокоповича, М.И. Туган-Барановского, А.В. Чаянова и других. Они определили основы отечественной теории сельскохозяйственной кредитной кооперации, выявили необходимые предпосылки для ее развития.

Современные проблемы формирования и развития сельскохозяйственной кредитной кооперации рассматривались в работах В.Ф. Башмачникова, С.Б. Коваленко, З.Н. Козенко, Д.А. Коробейникова, Н.М. Космачевой, В.К. Крутикова, Н.А. Кузнецовой, С.С. Масленниковой, Г.Н. Никулина, В.М. Пахомова, С.А. Пахомчика, Н.Б. Полюбиной, Ю.В. Синько, А.П. Слеповой, Л.Г. Таранковой, Г.П. Филипповой, Е.В. Худяковой, М.Ф. Шкляра и др.

Сложность комплексного финансового управления кредитным потребительским кооперативом с позиции повышения эффективности образования и использования его финансовых ресурсов требует нового обращения к современным проблемам финансово-кредитной инфраструктуры агропродовольственного комплекса.

Условия работы на рынке микрофинансовых услуг постоянно усложняются: с одной стороны - усиливается конкуренция, с другой - растут финансовые потребности пайщиков кредитных кооперативов, поэтому в дополнительной проработке нуждаются вопросы финансового управления ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с учетом тех реальных изменений, которые произошли в ходе реализации национального проекта «Развитие АПК».

Цель диссертационного исследования заключается в разработке теоретического и методического инструментария финансового управления ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, способствующего их развитию.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе решаются следующие задачи: определить особенности роли и финансовой деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в кредитной инфраструктуре агропромышленного комплекса России, обусловленные их двойственной природой как кооперативной и как кредитной структуры; раскрыть экономическую сущность финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и специфичность источников их образования;

- на основе анализа действующей нормативно-правовой базы и ее практического применения в современной России показать особый статус пайщика сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива;

- разработать систему комплексного, сбалансированного управления финансовыми ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, предложить методический инструментарий управления прибылью как основным источником формирования собственных финансовых ресурсов в кредитном кооперативе;

- определить место сберегательных взносов в составе финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и предложить финансовый механизм управления формированием портфеля заемных финансовых ресурсов в кредитном кооперативе;

- разработать механизм повышения экономии финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Объект исследования - система финансового управления ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Предмет диссертационного исследования - финансовые инструменты и методы мобилизации (формирования и использования) финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Теоретической основой исследования послужили научные гипотезы и концепции, представленные в исследованиях отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам определения статуса, места и роли СКПК в финансовой системе государства, организации их финансовой деятельности, формирования и использования их финансовых ресурсов.

Нормативно-правовая база исследования. При рассмотрении конкретных вопросов в диссертации использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, методические и инструктивные материалы, региональные законодательные акты по вопросам кредитной кооперации, периодическая литература по исследуемой проблеме, материалы научных и научно-практических конференций.

Методологической базой исследования стали как общенаучные методы познания (системный подход, структурный и сравнительный анализ, субординация и координация, историческое и логическое, тенденции и закономерности, субъективное и объективное), так и частнонаучные методы (экономико-статистический, расчетно-конструктивный).

Информационно-эмпирическую базу исследования составили справочные материалы ряда российских аналитических агентств; факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати; аналитические и статистические данные Волгоградского областного потребительского сельскохозяйственного кредитного кооператива (ВОПСКК) «Содружество» и первичные материалы ряда сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Волгоградской области.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Финансовая деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов как специфических институтов рыночной экономики обусловлена их двойственной природой. С одной стороны, СКПК являются кооперативными учреждениями и для них характерны те же родовые признаки, которые присущи всем кооперативам: объединение членов-пайщиков; формирование капитала на паевой основе; удовлетворение потребностей членов кооператива в мелком дешевом кредите, а не в получении наибольшей прибыли; обязательное пользование пайщиками услугами кооператива; демократический характер управления «один член -один голос»; ограничение распределения прибыли между пайщиками; солидарная материальная ответственность по обязательствам кооператива. С другой стороны, кредитные кооперативы можно рассматривать как кредитные учреждения, так как для них характерно совершение ограниченного набора банковских операций, при этом они осуществляют часть банковских услуг в рамках законодательно закрепленной компетенции; возможность совмещения банковских операций (депозитных и ссудных) с другими видами деятельности. Роль СКПК как элемента кредитной инфраструктуры АПК заключается в удовлетворении потребности в ссудном капитале сельского населения, фермерских и иных структур малого бизнеса в агропромышленном комплексе России.

2. Финансовые ресурсы сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива представляют собой фонды денежных средств, формируемые за счет собственных и заемных источников и используемые кооперативом для осуществления текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. К собственным финансовым ресурсам относятся, созданные за счет прибыли (дохода) и целевых взносов пайщиков паевой, резервный, страховой и целевой фонды, а также фонд потребления, отличительными признаками источников образования которых являются их безвозвратность и бесплатность для кооператива. К заемным источникам, привлекаемым на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и платности относятся займы различных фондов и кредиты банков, а также сберегательные взносы пайщиков. Все заемные средства и часть собственных, в виде нераспределенной прибыли, аккумулируются в фонде финансовой взаимопомощи.

3. Пайщик в сельскохозяйственном кредитном потребительском кооперативе имеет особый статус, так как одновременно выступает в нем в качестве заемщика, кредитора и собственника. Как заемщик он получает в нем денежную ссуду. Выступая в качестве кредитора, пайщик, являясь членом кредитного комитета или голосуя на общих собраниях, принимает решение о возможности выдачи ссуды другому пайщику, выступающему в качестве заемщика. Кроме того, пайщик, как собственник кредитного кооператива, заинтересован в его развитии на долгосрочной основе.

4. Система финансового управления ресурсами СКПК представляет собой комплекс мер, направленных на формирование финансовых ресурсов и их использование на основе сбалансированности интересов заемщиков, кредиторов и кооператива в целом. Система финансового управления ресурсами СКПК включает в себя управляющую подсистему (субъекты управления) и объект управления. Органы управления СКПК, наделенные полномочиями в области финансов, используя Правила СКПК и данные финансовой отчетности, посредством финансовых инструментов и методов воздействуют на его финансовые отношения, в основе которых лежит денежный оборот, с целью создания финансово-устойчивого, конкурентоспособного, с низким уровнем рисков микрофинансового института по финансовому обслуживанию сельских территорий. В качестве финансового воздействия на формирование и использование ресурсов в СКПК применяются заемно-сберегательная и процентная политика, нацеленные на формирование ресурсов, сбалансированных по размерам, срокам, ликвидности, доходности, по направлениям их использования с учетом интересов его участников.

5. Доминирующую группу финансовых ресурсов составляют сберегательные взносы пайщиков СКГЖ, которые выделены в особый источник финансовых ресурсов, т.к. они имеют двойственную природу. Двойственность заключается в определении их сущности Гражданским кодексом РФ, согласно которому они являются собственными средствами кредитного кооператива, но предоставляются СКПК на условиях платности и возвратности, что предопределило возможность управления ими как заемными средствами. В качестве механизма управления формированием портфеля заемных финансовых ресурсов СКПК может использовать гран-элемент, позволяющий сравнивать отклонение стоимости привлечения конкретного кредита или займа от среднерыночной и выбирать наиболее экономичный для него вариант источника займов.

6. Механизм повышения экономии финансовых ресурсов включает в себя такие финансовые инструменты, как диверсификация осуществления вложений и налоговое планирование. Соблюдение принципа диверсификации может привести к некоторому снижению доходности вложений СКПК, но служит гарантией их защиты. Применение специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, позволяет изменить размер налоговых платежей в бюджет и обеспечить рост и улучшение использования собственных и заемных средств кооператива.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

- изучены и сгруппированы факторы, определяющие специфику финансовой деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов как кооперативных и кредитных структур, позволяющие показать закономерность их возникновения и роль в кредитной инфраструктуре агропромышленного комплекса;

- на основе комплексного анализа дефиниций финансовых ресурсов предложено авторское понятие «финансовые ресурсы сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива», обладающее только ему присущими специфическими константными характеристиками, позволяющее выделить различные специфические источники их образования;

- конкретизированы основные факторы, определяющие особый статус пайщика СКПК как заемщика и кредитора, а также как собственника, порождающие необходимость четкой увязки финансовых обязательств (в виде взносов), финансовых активов (в виде займов) и финансовых результатов (в виде доходов по ссудо-сберегательной и прибыли от коммерческой деятельности) сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива;

- комплексно представлена система финансового управления ресурсами СКПК, включающая в себя две подсистемы: формирования и использования финансовых ресурсов, а также инструменты управления доходностью кооператива, позволяющие выявлять и использовать внутренние факторы развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;

- уточнено место сберегательных взносов пайщиков, как приоритетного источника финансовых ресурсов кооператива; показана их двойственная природа, которая позволила отнести их к внутренним заемным источникам; адаптирована методика применения грант-элемента ранжирование значений которого позволяет сельскохозяйственному кредитному кооперативу выбирать наиболее экономичный вариант привлечения денежных средств;

- разработаны направления повышения экономии финансовых ресурсов СКПК на основе их диверсификации и налогового планирования, способствующих повышению финансовой устойчивости и генерирования эффективности уставной деятельности.

Теоретическое значение результатов исследования состоит в уточнении понятия финансовые ресурсы сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива и развитии теории финансового управления ресурсами СКПК.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования и рекомендации по их использованию.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в разработке методов и инструментария финансового управления формированием и использованием ресурсов СКПК.

Кредитные кооперативы могут использовать рекомендации автора по выбору объекта налогообложения в связи с применением упрощенной системы с учетом жизненного цикла каждого конкретного кооператива.

Теоретические и практические разработки могут найти широкое применение в учебных заведениях, в преподавании дисциплины «Деньги, кредит, банки» и специальных дисциплин.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждены на региональных, межвузовских, вузовских научно-практических конференциях и семинарах в г. Астрахань, г. Белгород, г. Волгоград, г. Кострома и г. Санкт-Петербург.

Теоретический и эмпирический материал диссертационного исследования используется при чтении разделов вузовских курсов «Деньги, кредит, банки», «Налоги и налогообложение», «Управление использованием капитала», «Финансы», «Финансы предприятий».

Методика выбора наиболее выгодного объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему активно используется СКПК Волгоградской области.

Публикации. Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли отражение в восемнадцати статьях, в которых авторский вклад составляет 6,58 п.л.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Сурикова, Наталья Геннадьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Агропромышленное производство обладает целым рядом особенностей, которые обусловливают специфику его финансово-кредитного обслуживания, поэтому в аграрном секторе формируется особая кредитная инфраструктура, отличающаяся от подобных систем в других секторах экономики. Специфические черты сельскохозяйственного производства (зависимость от природно-климатических условий, сезонность формирования затрат и запасов, длительность производственного цикла) * определяют его менее благоприятное положение по сравнению с другими отраслями экономики и характеризуют его как рискованное производство, что отрицательно сказывается на процессах инвестирования. Указанные особенности определяют важное значение эффективного функционирования кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования г сельскохозяйственного производства и социальной сферы села, предоставления заемных средств для их развития в системе хозяйственного механизма АПК. v

Существующая банковская система, наделенная правами аккумуляции финансовых ресурсов и кредитования товаропроизводителей, прежде всего ориентирована на крупные формы организации сельскохозяйственного производства. Фермерские хозяйства, сфера малого предпринимательства и физические лица в сельских поселениях практически не имеют доступа к банковским кредитам из-за мелкого размера испрашиваемых ссуд, дороговизны, сложности оформления, отсутствия надежных гарантий у заемщика, риска, связанного с высокой финансовой неустойчивостью предприятий в данной сфере деятельности.

Особое место в кредитной инфраструктуре АПК занимают сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, которые, \ удовлетворяя финансовые потребности своих пайщиков -сельхозтоваропроизводителей и жителей села, способствуют расширению их возможностей, развитию хозяйственных операций, повышению финансовой состоятельности, что в целом способствует укреплению сельскохозяйственной отрасли национальной экономики.

Высокая гибкость в заполнении даже незначительных ниш спроса на кредитные ресурсы при относительно малых издержках, делает деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов весьма привлекательной для общества, и именно в этом заключается их особая роль в кредитной инфраструктуре АПК. Кроме того, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы выполняют важную социальную роль, напрямую способствуя улучшению сферы жизнедеятельности пайщиков-селян, посредством направления части своей прибыли на ремонт школ, закупку учебников, строительство клубов и другие социальные мероприятия.

Опыт Волгоградской области показывает, что за десять лет развития (1996-2006 гг.) сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы уже показали себя как вполне жизнеспособные организации финансовой взаимопомощи сельскохозяйственных структур и граждан села, но, несмотря на это, их дальнейшее устойчивое развитие возможно только на основе создания мощной ресурсной базы.

Обеспечение пайщиков дешевым мелким кредитом может быть осуществлено только путем эффективного формирования и использования финансовых ресурсов самого кредитного кооператива, которые в настоящее время весьма ограничены. В связи с этим, автором разработан теоретический и методический инструментарий финансового управления ресурсами сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, обеспечивающий их развитие и способствующий повышению финансовой устойчивости их функционирования.

Финансовые ресурсы СКПК объединяют в себе создаваемые кредитным кооперативом фонды денежных средств, отличительной особенностью которых является образование фонда финансовой взаимопомощи, предназначенного для выдачи займов пайщикам. Несмотря на благоприятную динамику показателей своей деятельности, кредитные кооперативы далеки от того, чтобы удовлетворить потребности сельских заемщиков (особенно крупнотоварных фермерских хозяйств и других сельских предпринимателей) в кредитах, прежде всего в среднесрочных и долгосрочных. Собственных финансовых ресурсов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов пока еще недостаточно для формирования гарантийных, страховых и других фондов, обеспечивающих стабильность и долгосрочное развитие сельской кредитной кооперации, поэтому в настоящее время остро стоит вопрос организации функционирования внутреннего финансового механизма.

В основе финансового управления ресурсами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива лежит контроль соответствия параметров денежных потоков их плановым значениям, своевременное устранение разного рода препятствий их движению, выбор наиболее дешевых источников получения финансовых ресурсов, определение оптимальных вариантов их использовании на основе экономии ресурсов и инвестирования с целью минимизации риска потерь и получения возможного I дохода. Сложность финансового управления ресурсами СКПК заключается в том, что одновременное присутствие значительного количества обязательств кредитного кооператива, да еще с разными сроками погашения затрудняет не только планирование поступления денежных средств и их расходования, но и создает проблемы с поиском источников получения требующихся финансовых ресурсов, либо, при избытке последних - для инвестирования временно свободных денежных средств.

В качестве инструментов достижения цели финансового управления и обеспечения стабильности развития сельскохозяйственных кредитных кооперативов предлагается использовать:

I - рыночный механизм формирования прибыли на основе принципа взаимосвязь доходов и расходов для заданных объемов займов и сбережений», что дает возможность кредитному кооперативу получать дополнительный доход от экономии затрат и увеличения выданных займов;

- коэффициент самофинансирования развития СКПК, рост которого в динамике позволяет оценить эффективность применяемой кооперативом политики формирования собственных финансовых ресурсов; резервирование как один из механизмов управления платежеспособностью кредитного кооператива. Резервы, являясь собственными средствами кооператива, обеспечивают ему возможность выполнения обязательств перед кредиторами;

- специальный показатель - «грант-элемент» для сравнения стоимости привлечения кредита на условиях отдельных кредиторов со средними условиями на финансовом рынке. Ранжируя значения грант-элемента, кредитный кооператив может оценивать уровень эффективности привлечения заемных ресурсов; методику управления процентной маржой, позволяющей сбалансировать интересы пайщиков, получающих займы в СКПК с интересами пайщиков - сберегателей и кооператива в целом;

- при работе со сберегательными взносами пайщиков применять I систему коэффициентов, с помощью которых рассчитывается минимальный остаток денежных средств на счетах в банке и в кассе. Способность кредитного кооператива своевременно и в полном объеме удовлетворять требования пайщиков о возврате сбережений; повышает доверие к нему местного населения, способствует росту его конкурентоспособности на рынке финансовых услуг;

- метод расчета будущей стоимости депозитного вклада СКПК при различных условиях размещения страхового фонда, который поможет кредитному кооперативу выбирать банки и условия вложения временно свободных денежных средств, обеспечивающие наибольшую доходность и

I минимизацию рисков потери ресурсов в случае инфляции; алгоритм выбора наиболее предпочтительного объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.

В настоящее время в России развитие подсистемы сельской кредитной кооперации в кредитной инфраструктуре АПК находится на этапе становления, число кредитных кооперативов непрерывно увеличивается, они демонстрируют высокую эффективность кредитно-финансовой деятельности. Это обусловлено следующими причинами.

Во-первых, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы предоставляют широким слоям сельского населения и малому бизнесу порой единственную возможность получить доступ к необходимым финансовым услугам на приемлемых условиях.

Во-вторых, содействуя развитию хозяйств своих членов и клиентов, выступая в качестве партнера при реализации различного рода государственных, муниципальных, а также международных программ, кооперативы способствуют общему экономическому и социальному развитию сельских районов страны.

В-третьих, наращивая свой потенциал, сельская кредитная кооперация в долгосрочной перспективе содействует развитию конкуренции на финансовых рынках страны.

Многоплановость и масштабность рассмотренных в работе проблем, невозможность в одном исследовании достичь их полного теоретического разрешения оставляют надежду, что полученные результаты будут использованы в других исследованиях, что позволит сформировать единые методические приемы функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, и повысит эффективность и устойчивость их деятельности.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сурикова, Наталья Геннадьевна, 2007 год

1. Нормативные документы

2. Гражданский кодекс РФ Эл. ресурс. : [с изм. и доп. на 5 февраля 2007 года] // Гарант: СПС. М., 2007.

3. Конституция Российской Федерации Текст. : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. М.: Норма : Норма-Инфра-М, 2002. -128 с.

4. Концепция развития сельскохозяйственных потребительских кооперативов Эл. ресурс. : [утв. Минсельхозом 29 марта 2006 г.] // Гарант: СПС.-М, 2007.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации Эл. ресурс. : [по сост. на 30 декабря 2006 г.] // Гарант: СПС. М., 2007.

6. О банках и банковской деятельности Эл. ресурс. : федер. закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 // Гарант: СПС. М., 2007.

7. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации Эл. ресурс. : федер. закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ // Гарант: СПС. М., 2007.

8. О кредитных потребительских кооперативах граждан Эл. ресурс. : федер. закон от 07.08.2001 г. №117-ФЗ // Гарант: СПС. М., 2007.

9. О крестьянском (фермерском) хозяйстве Эл. ресурс. : федер. закон от 22 февр. 2006 г. № 19-ФЗ // Гарант: СПС. М., 2007.

10. Областная целевая программа (подпрограмма) «Государственная поддержка и регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов в Волгоградской области на 2002-2010 годы» (ФЦП «Юг России») Эл. ресурс. // Гарант: СПС. М., 2007.

11. Поря док ведения кассовых операций Эл. ресурс. : [утвержден решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 №40] // Гарант: СПС. М., 2007.

12. Порядок представления статистической отчетности Эл. ресурс. : [утвержден постановлением Госкомстата РФ от 15 июля 2002 №154] // Гарант: СПС.-М., 2007.

13. Абрютина, М.С. Экономика предприятия Текст.: Учебник / М.С. Абрютина. М.: Финансы и статистика, 2004г. - 528 е.;

14. Агеева, Н.М. Современное состояние сельской кредитной кооперации в

15. России Текст. / Н.М Агеева, Н.В. Вшивкова, Н.А. Кисилева и др. / Под ред. д-ра экон. наук В.М. Пахомова. М.:: ФГНУ «Росинформагротех», 2005.-360 с.

16. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента Текст.: Учеб. Пособие / И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1998. - 480 с.

17. Банки и банковские операции Текст.: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 668 с.

18. Банки на развивающихся рынках Текст.: В 2 т.: Пер. с англ. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Д. МакНотон, Д.Дж. Карлсон, К.Т. Дитц и др. М.: Финансы и статистика, 1994. - 552 с.

19. Банковское дело и финансирование инвестиций Текст.: В 2 т.: Пер. с англ. / Под ред. Н. Брука. Институт экономического развития Всемирного банка, 1995. 352 с.

20. Банковское дело Текст.: Учебник.- 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002. - 672 с.

21. Баханькова, Е.Р. Некоммерческие организации в России: финансовое управление Текст.: Учебно-практическое пособие / М.Л Макальская,

22. Е.Р. Баханькова М. Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.

23. Белоцерковский, В. И. Заемная и сберегательная политика кредитныхобществ финансовой взаимопомощи Текст.: Монография / В.И.И

24. Белоцерковский, А.В. Щепотнев. Тула: Тульский государственный университет, 2003. - 380 с.

25. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства Текст. /Л.П. Белых. М.: Банки, ЮНИТИ, 1996. - 260 с.

26. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия Текст. / И.А. Бланк. К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 496 с.

27. Бланк, И.А. Управление использованием капитала Текст. / И.А. Бланк. -К.: Эльга, 2002г.-656 с.

28. Бланк, И.А. Управление активами и капиталом предприятия Текст. /

29. И.А. Бланк. К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 448 с.

30. Бланк, И.А. Управление формированием капитала Текст. / И.А. Бланк. К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. - 512 с.

31. Большаков, С.В. Основы управления финансами Текст.: Учебное пособие / С. В. Большаков. М.: ИДК ФБК-ПРЕСС, 2000. - 368 с.

32. Брагинский, М.И. Договорное право. Книга вторая: Договоры о передаче имущества Текст. / М.И Брагинский, В.В. Витрянский. М.: Статут, 2000. - 448 с.

33. Вахрин, П.И. Финансы Текст.: Учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.-450 с.

34. Внутренний регламент деятельности кредитных союзов. Кредитные союзы. Теория и практика Текст. / Под ред. Д.Г. Плахотной. М.: ИИФ «СПРОС» КонфОП, 2000. - 250 с.

35. Глазков, В.В.Кредитная кооперация Текст. : Учебное пособие для студентов факультета зарубежных кооперативов /В.В. Глазков, Б.Н. Хвостов. М.: Московский кооперативный институт, 1974. - 223с.

36. Глущенко, А.В. Заемно-сберегательная политика I сельскохозяйственных кредитных кооперативов Текст. : монография /

37. А.В. Глущенко, А.П. Слепова. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2004. -148с.

38. Деньги, кредит, банки Текст. / Под. ред. О.И. Лаврушина. М.:

39. Финансы и статистика, 2000 460 с.

40. Как управлять сельским кредитно-сберегательным кооперативом Текст.: Пособие. Проект Тасис: Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты ФД РУС 9801 М., август, 2001.-126 с.

41. Каменская, Т.В. Кредитная инфраструктура малого бизнеса: Дис. . канд. эконом, наук Текст. /Т.В. Каменская Волгоград , 2001. - 186 с.

42. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. Текст. / В.В.

43. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2003. - 460 с.

44. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности Текст. / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 1997. - 384 с.

45. Коваленко, С.Б. Кредитная инфраструктура сельского хозяйства времен царской России Текст. / С.Б. Коваленко. Саратов: Издательский центр Саратовской государственной экономической академии, 1998.- 148с.

46. Коваленко, С.Б. Закономерности развития сельскохозяйственной кредитной кооперации Текст. : Учеб. пособие / С.Б. Коваленко / Поволж. коопер. ин-т Моск. ун-та потреб, кооп. Энгельс: Регион, инф.-издат. центр Поволж. коопер. ин-та, 2000. - 104 с.

47. Коваленко, С.Б. Теория кредитной кооперации Текст. / С.Б. Коваленко. Саратов: Издат. центр Сарат. гос. соц.-экон. ун-та, 2000. -175 с.

48. Коваленко, С.Б. Теории кредитной кооперации: Учебное пособие Текст. / С.Б. Коваленко / Поволж. коопер. ин-т Моск. ун-та потреб, кооп. Энгельс: Регион, инф.-издат. центр Поволж. коопер. ин-та, 2000. - 175 с.

49. Козенко, З.Н. Организационно-производственные системы всельскохозяйственной интеграции и кооперации Текст. : Препринт /

50. З.Н. Козенко. Волгоград.: Изд-во Волгогр. гос. ун-та, 2001.-45 с.

51. Козенко, З.Н. Развитие региональной организационно-производственной агарной структуры Текст. : автореф. дис. . докт. экон. наук / З.Н. Козенко. Кисловодск, 2001. - 46 с.

52. Козенко, З.Н. Сельская кредитная потребительская кооперация: теория, опыт, тенденции развития Текст. /З.Н. Козенко. Волгоград: Изд-во Волгогр. гос. с.-х. акад., 2001. - 119 с.

53. Козенко, З.Н. Современная сельская кредитная кооперация: тенденции, риски, ориентиры Текст. / З.Н Козенко, Д.А. Коробейников, О.М. Коробейникова. ВГСХА, ВолГУ, ЮССРЭН ООН РАН; Предисл. Н.Н. Лебедевой. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2003. - 194 с.

54. Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы Текст.: Учебное пособие / Б. Колас / Пер. с франц. под ред. проф. Я.В.Соколова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.-576 с.

55. Коробейников, Д.А. Формирование системы сельской кредитной кооперации с учетом экономических рисков Текст. : дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 / Д.А. Коробейников. Саратов, 2002. - 199 с.

56. Кредитные союзы: теория и практика. Опыт Ирландии Текст. : Справочное пособие / Под общ. ред. Овсянниковой А.В. М.: Фонд «Общественный договор», 2000. - 232 с.

57. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. Текст. / Л.Н. Павлова. -М.: Финансы; ЮНИТИ, 1998. 484 с.

58. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка Текст. / Г.С. Панова. М.:ДИС, 1997. - 196 с,

59. Пахомов, В.М. Кредитная кооперация: теория и практика Текст. / В.М. Пахомов. Чебоксары, 2001. - 252 с.

60. Пахомов, В.М. Кредитная кооперация: теория и практика Текст.: Научное издание / В.М. Пахомов. М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2002. - 222 с.

61. Перекрестова, J1.B. Финансы и кредит: Учебник для вузов Текст. /

62. Л.В. Перекрестова. М.: Академия, 2004. - 364 с.

63. Плахотная Д.Г. Деятельность кредитного кооператива — финансовая взаимопомощь. Кредитные союзы. Теория и практика Текст. / Под ред. Д.Г. Плахотной. М.: ИИФ «СПРОС» КонфОП, 2000. 210 с.

64. Проект Тасис FD RUS 9801 Текст. : стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты. М., 2001. - 90 с.

65. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг Текст. / Роуз Питер С; пер. с англ. М.: Дело, 1997. - 280 с.

66. Руководство по кредитным операциям для сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Волгоградской области / Разработано Германским Кооперативным Союзом Райффайзен, 2006. -90 с.

67. Рясков, С.К. Формирование инвестиционного потенциала и оптимизация его использования Текст. : дис. . канд. эконом, наук / С.К. Рясков. М., 2000. - 199 с.

68. Севрюк, П. Место союзов сельскохозяйственной кооперации в системе сельскохозяйственного кредита Текст. / П. Севрюк / Система сельскохозяйственного кредита: организационные задачи. -М., 1925.

69. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами Текст. : Учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639 с.

70. Сельскохозяйственные кредитная кооперация Текст.: Учебноепособие / Под ред. С.Б. Коваленко и З.Н. Козенко. М. Финансы и статистика, 2005. - 448 с.

71. Синько, Ю.В. Финансовая среда развития сельскохозяйственной кредитной кооперации Текст. : дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Ю.В. Синько. Волгоград, 2004. - 167 с.

72. Система коллективных инвестиций: кредитные союзы (кредитно-потребительские кооперативы) Текст. : Сборник нормативных документов / Сост. В.В. Тараканов, М.Ю. Шевяков, Ж.О. Ляпунова. -Волгоград: Изд-во ВолГУ, 1998. 158 с.

73. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов: Антология экономической классики Текст. / А. Смит. М.: «Эконов» -«Ключ», 1993.-С. 374.

74. Сурикова, Н.Г. Формирование и распределение прибыли кооператива. / Сельскохозяйственная кредитная кооперация Текст. : Учебное пособие / Под ред. С.Б. Коваленко, З.Н. Козенко. М.: Финансы и статистика, 2005. - С. 142-148.

75. Сушкевич, А.Г. Кредитные союзы США Текст. / А.Г. Сушкевич // США Канада: экономика—политика—культура, 1999. № 1. - С. 65.

76. Тихомиров, Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия Текст. : учебник для студ. вузов / Е.Ф. Тихомиров. М.: Издательский центр «Академия», 2006. - 384 с.

77. Ткаченко, Г.А. Управление финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса Текст. : автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10: 08.00.30 /Г. А. Ткаченко. Екатеринбург, 2000. - 174 с.

78. Туган-Барановский, М.И. Основы политической экономии Текст. / М.И. Туган-Барановский. М.: РОССПЭН, 1998. - 164 с.

79. Туган-Барановский, М.И. Социальные основы кооперации Текст. / М.И. Туган-Барановский. М.: Экономика, 1989. - 495 с.

80. Туган-Барановский, М.И. Экономическая природа кооперативов и их классификация Текст. / М.И. Туган-Барановский. М.: Тип. лит. т-ва И.Н. КушнеревиК0, 1914.

81. Филатов, O.K. Экономика предприятий Текст. / O.K. Филатов, Т.Ф.

82. Финансы Текст.: Учебник / Под ред. В.В.Ковалева. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 486 с.

83. Финансы Текст.: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.В.Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 460 с.

84. Финансы: Учебник для вузов Текст. / Под ред. проф. М.В.

85. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. М.: Юрайт-М, 2001.-504 с.

86. Худякова, Е.В. Сельская кредитная кооперация Текст.: Учебное пособие / Е.В. Худякова М.: Издательство МСХА, 202. - 362 с.

87. Худякова, Е.В. Совершенствование организационно-экономического механизма сельской кредитной кооперации Текст. / Е. В. Худякова. -М.: Издательство «Триада», 2003. 254 с.

88. Чаплыгин, В.Г. Формирование банковского сервиса в системе сберегательной политики Текст. : автореф. дис. . канд. эконом, наук.-СПбГУЭФ / В.Г. Чаплыгин. СПб: Б.и. - 1999. - 198с. 87.Чаянов, А.В. Избранные произведения [Текст] / Под общ. ред. А.А.

89. Никонова, A.M. Емельянова. М.: Московский рабочий, 1989. - 366с. 88.Чаянов, А.В. Краткий курс кооперации Текст. / А.В. Чаянов. - М.:

90. Московский рабочий, 1990. 80 с. 89.Чаянов, А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации Текст. / А.В. Чаянов. - М.: Наука, 1991.-456 с.

91. Шеремет, А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке Текст. / i А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2000.255 с.

92. Шульков, С.А. Депозитная политика и ее роль в обеспечении устойчивости коммерческого банка Текст.: автореф. дис. . канд.эконом. Наук / С.А. Шульков. Саратов, 2001. - 185с.

93. Щербина, А.В. Финансы организаций Текст. / А.В. Щербина. Ростов н/Д.: Феникс, 2005 - 506 с.

94. I. Периодическая литература, сборники, тезисы

95. Акманов, С.С. Потребительская кредитная кооперация в сельском 1 хозяйстве России Текст. / С.С. Акманов // Законодательство иэкономика. 2006 г. - № 3. - Март. - С. 29.

96. Акманов, С.С. Потребительская кредитная кооперация в сельском хозяйстве России Текст. / С.С. Акманов // Законодательство и экономика. 2006 г. - № 4. - Апрель. - С. 28.

97. Алехин, Б.И. Государственные сберегательные облигации для населения Текст. / Б.И. Алехин, А.В. Захаров // Финансы. 2005. -№12.-С. 51-54.

98. Батан, А.И. Кредитная кооперация одно из направлений финансирования малого бизнеса Текст. / А.И. Батан // Сельский кредит. - 2000. - №7. - С. 13-17.

99. Беляев, А.В. Кредитный риск: оценка, анализ, управление Текст. / А.В. Беляев, Е.В. Ломакина // Финансы и кредит. 2000. - № 9. - С. 20-28.

100. Беляков, А.В. Процентный риск: анализ, оценка, управление Текст. / 1 А.В. беляков // Финансы и кредит. 2001. - №2. - С. 3-9.

101. Волков, А.С. О переходе на упрощенную системуналогообложения Текст. / А.С. Волков // Налоговый вестник. 2003. 11.-Ноябрь.-С. 21.

102. Дубилина, Р.И. Кредитный анализ и мониторинг займов на примере сельских кредитных кооперативов Волгоградской области: Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области Текст. / Р.И. Дубинина. Волгоград, 2002.

103. Козенко, З.Н. Субъективно-объектные отношения в кредитных потребительских кооперативах Текст. /З.Н. Козенко / Научныйвестник ВГСХА. Экономические и социальные науки. Вып. 2.

104. Волгоград, 2001.-С. 36-39.

105. Козенко, З.Н.Сельская кредитная кооперация Текст. / З.Н. Козенко, Б.В. Репников // Экономика сельского хозяйства России. -2001. № 4. - С. 8.

106. Козенко. А. Журавль в руках. Кредитная кооперация сегодня Текст. / А. Козенко / Волгоградская правда, 2003. № 35

107. Козенкова, Т. Налоговое планирование Текст. / Т. Козенкова // Экономика и жизнь. 2001. - Выпуск 17. - Ноябрь. - С. 15.

108. Кузьмичева, Н.В. Нормативное регулирование финансово-хозяйственной деятельности кредитных кооперативов России Текст. / Н.В. Кузьмичева // Информационный научно-практический журнал «Сельский кредит». 2005. - № 10 (97). - С. 19-22.

109. Материалы заседание коллегии администрации Волгоградской I области, посвященной совершенствованию кредитованиясельхозпроизводителей, за 9 месяцев 2005 г. Эл. ресурс. // Гарант:1. СПС. -М., 2007.

110. Пахомов, В.М. Экономическое регулирование деятельности сельских кредитных кооперативов. Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области Текст. / В.М. Пахомов. Волгоград: ВОПСКК «Содружество», 2002.

111. Преснякова, Т.М. Опыт работы по управлению рисками в СКПК «Октябрьский» Волгоградской области. Материалы областной конференции руководителей и специалистов СКПК Волгоградской области. Текст. / Т.М. Преснякова. Волгоград: ВОПСКК

112. Содружество», 2002. С. 67.

113. Родионов, А. АРБ предлагает «вживить» кредитные кооперативы в российскую банковскую систему Текст. / А. Родионов / Финансовая Россия.-6-12 декабря. -2001. -№45.

114. Сатаров, В. Особенности регионального микрокредита Текст. / В. Сатаров // Предпринимательство и малый бизнес. 2000. - № 6. - С. 15-18.

115. Скамай, JI. Управление финансовыми рисками Текст. / JI. Скамай // РИСК. -2000. №3. - С.20-26.

116. Скамай, Л. Финансовые риски Текст. / Л. Скамай // РИСК. -2000. №4. - С.43-49.

117. Стребков, Д. Трансформация сберегательных стратегий населения России Текст. / Д. Стребков // Вопросы экономики. 2001. -№10.-С. 97-111.

118. Стрижкова, Е.Г. Банковские вклады населения России как потенциальные кредитные ресурсы российской экономики Текст. / Е.Г. Стрижкова // Вопросы статистики. 2001. - №2. - С. 50-53.

119. Супрунович, Г.В. Основы управления рисками Текст. / Г.В. Супрунович // Банковское дело. 2001. - №12. - С. 37.

120. Сурикова, Н.Г. Ресурсная база деятельности СКПК. Процентнаяполитика Материалы областной конференции руководителей испециалистов СКПК Волгоградской области Текст. / Н.Г. Сурикова. -Волгоград: ВОПСКК «Содружество», 2002.

121. Тагирова, В.И. Законодательное регулирование микрофинансовой деятельности Текст. / В.И. Тагирова // Сельский кредит.-2002.-№5.-С. 18-21.

122. Тряхов, Е.П. О совершенствовании проекта Федерального закона «О кредитной кооперации» Текст. / Е.П. Тряхов // Сельский кредит. -2002. №6. - С. 5-8.

123. Тряхов, Е.П. Правовые акты субъектов РФ о кредитной * кооперации Текст. / Е.П. Тряхов // Сельский кредит. 2002. - №4. - С.10.15.

124. Ушанов, Ю. Кредитная кооперация новые возможности Текст. / Ю. Ушанов, И. Галимов // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. - 2001. - №3. - С. 10-11.

125. Уштанин, Т.В. Совершенствование кредитной кооперации на селе Текст. / Т.В. Уштанин // Агро XXI. 2002. - №4. - С. 23.

126. Филиппов, B.JI. О практике работы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Текст. /В.Л. Филиппов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №4. - С.48-51.

127. Филиппова, Г. П. Становление кредитных кооперативов на селе Текст. / Г.П. Филиппова // АПК: экономика и управление. 2000. -№6.-С. 51-55.

128. Финансовый потенциал населения Текст. // Общество и экономика. 2006. - №7. - С. 91.

129. Фролов, Ю.Г. Опыт работы СКПК «Нива» Волгоградской области по привлечению сбережений от сельского населения Текст. / Ю.Г. Фролов. Волгоград: ВОПСКК «Содружество», 2002. - С. 57-59.

130. Хонканен, X. Необходимость поддержки кредитной кооперации, Мнение эксперта Текст. / X. Хонканен // Сельский кредит. 2002.1. С. 6-7.

131. Хонканен, X. Процедуры внутреннего контроля в кредитно-сберегательных кооперативах Текст. / X. Хонканен // Сельский кредит. 2002. - №3. - С.4-8.

132. Худякова, Е.В. Развитие сельской кредитной кооперации как альтернативы банковскому кредитованию Текст. / Е.В. Худякова // Международный сельскохозяйственный журнал. 2001. - №3. - С. 2224.

133. Худякова, Е.В. Экономическая природа доходов 1 сельскохозяйственного кооператива Текст. / Е.В. Худякова //

134. Сельский кредит. -2001. №7. - С. 17-19.

135. Черный, Р.Н. Проблема формирования эффективной финансово-кредитной системы по обслуживанию АПК Текст. / Р.Н. Черный // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2000. - №9. - С. 24-26.

136. Шмелев, Г. Чаянов А.В. о сущности и основных принципах сельскохозяйственной кооперации Текст. / Шмелев Г. // АПК: экономика и управление. 1998. - №2. - С. 11-20.

137. Янбых, Р.Н. Роль государства в поддержке инициатив населения по кооперированию в кредитно-финансовой сфере Текст. / Р.Н. Янбых // Сельский кредит. 1998. - №8. - С. 48-50.

138. Емелин, А.В. Предоставление и рефинансирование кредитов для малого и среднего бизнеса: текущее состояние, проблемы и путирешения Текст. / А.В. Емелин, О.М. Иванов, М.В. Мамута, Э.

139. Маркварт. М.: БЕК, 2004. - 240 с.1.. Иностранные источники

140. Agricultural Finance / Y.E. Lee at all. Ames : 1SU Press, 1986.

141. Barry P.J., Hopkin J.A., Baker C.B. Financial Management in Agri-I culture. Forth Edition. Danville : IPP, 1998.

142. Bernstein L.A. Financial Statement Analysis: Theoiy, Application, and Interpretation, 4-th ed. Richard D. Irwin, Inc., 1998,

143. Marcus L. Co-operatives and basic values// Rev. of intern, coop. -Geneva, 1988.-Vol. 81., №2.-p. 3-16.1 141. Sherald H. A. «Changing Relationships on organizations» in James Q.

144. Marsh (ed.), Hand-book of Organizations, Industrial Organizations, Business Horizons, Fall, 1965.

145. Statistical Abstract of the United States. Washington (D.C.): Gov. print, off, 1997.1. V. Материалы сайтов

146. Банковская аналитика. Электронный ресурс. Режим доступа: http://bankir.ru/analytics

147. Новости агробизнеса. Электронный ресурс. Режим доступа: www.AgroNews.ru

148. Официальный сайт Государственного комитета статистики Электронный ресурс. Режим доступа: www.rosstat.ru

149. Официальный сайт Министерства сельского хозяйства РФ Электронный ресурс. Режим доступа: www.rossagro.ru

150. Официальный сайт ОАО «Россельхозбанк» Электронный ресурс. Режим доступа: www.rshb.ru

151. Официальный сайт Сельской кредитной кооперации России.

152. Электронный ресурс. Режим доступа: www.ruralcredit.ru/500/502/

153. Международные принципы кооперации