Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Третьяков, Юрий Владимирович

• Третьяков, Юрий Владимирович
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Третьяков, Юрий Владимирович

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава I. Исторические, правовые аспекты становления и развития специальных экономических знаний

в уголовном судопроизводстве

§ 1. История становления и развития специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве

§ 2. Понятие, виды специальных экономических знаний, нормативно-правовое регулирование их использования в процессе раскрытия и расследования преступлений

Глава И. Закономерности отражения механизма преступных действий в документах учета экономической информации

§ 1. Отражение в документах учета завуалированных данных о движении денежных средств

§ 2. Отображение информации о преступлении в учете объектов основных средств, производственных запасов и готовой продукции

§ 3. Проявление механизма преступных действий в документах учета хозяйственно-финансовых операций с товарами и продуктами

Глава Ш. Организация и назначение фактической, документальной проверки, ревизии и судебно-экономической экспертизы в целях раскрытия и расследования преступлений

§ 1. Организация и назначение фактической проверки

для обнаружения признаков экономических преступлений

§ 2. Организация и назначение ревизии и документальной проверки для выявления признаков экономических преступлений

§ 3. Организация и назначение судебно-экономической экспертизы при доказывании фактов преступлений

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Проблемы использования специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловливается необходимостью разработки концептуальной частной криминалистической методики использования специальных экономических знаний сотрудниками органов дознания и предварительного расследования при раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономики.

Наряду с позитивными социально-экономическими преобразованиями в России до настоящего времени происходит криминализация ключевых отраслей экономики. Так, анализ состояния борьбы с экономическими преступлениями показывает, что с 2008 по 2013 гг. наблюдалось постепенное их снижение (в 2008 г. - 448,8 тыс., в 2009 г. - 428,8 тыс., в 2010 г. - 276,4 тыс., в 2011 г. - 202,5 тыс., 2012 - 173 тыс., 2013 г. - 163 тыс. с ущербом свыше 65 млрд. руб.)1.

Трудности в борьбе с экономическими преступлениями предопределяются многими факторами. Во-первых, пробелы в законодательстве (уголовном, уголовно-процессуальном, административном, налоговом) позволяют преступникам применять различные способы преступлений с документами, основными и денежными средствами, материальными запасами, используя их для совершения новых преступлений. Во-вторых, отмечается недостаточный уровень специальных знаний оперативных сотрудников полиции и следователей: первые не всегда способны своевременно выявить преступления в сфере экономики, а вторые - собрать необходимые доказательства и установить подозреваемых лиц.

В создавшихся условиях необходимы новые качественные исследования и научные обоснования целого ряда теоретических положений юридических наук: оперативно-разыскной деятельности, уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы, обобщения данных правоприменительной практики. Это актуализирует проблему разработки концептуальных основ ча-

1 По данным ГИЦ МВД России.

стной криминалистической методики использования специальных экономических знаний в деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию экономических преступлений.

Предполагается, что концептуальные основы методики использования специальных экономических знаний должны обеспечивать эффективность расследования экономических преступлений, предусмотренных соответствующими нормами Уголовного кодекса Российской Федерации (далее, если иное не оговорено, - УК РФ). На сегодняшний день деятельность по сбору, обобщению и анализу материалов оперативно-разыскной разыскной, следственной, судебной практики использования специальных экономических знаний осуществляется хаотично, т. е. исследуются лишь отдельно взятые обстоятельства в конкретной обстановке. Это, безусловно, снижает качество существующих частных криминалистических методик по расследованию преступлений, ограничивает дальнейшее развитие юридической науки, обедняет оперативно-розыскную, следственную, экспертную и судебную практику.

Согласно нашим исследованиям преступные посягательства в сфере экономики обычно направлены на основные средства (12,9%), денежные средства (33,7%), производственные запасы (31,3%). Поэтому в рамках теории криминалистики, оперативно-разыскной деятельности и судебной экспертизы надлежит изучить взаимосвязи хозяйственных процессов и явлений с преступной экономической деятельностью. Это обусловливает поиск новых подходов к определению, модификации средств, методов и приемов получения ориентирующей криминалистически значимой информации и доказательственных фактов по делам об экономических преступлениях.

Анализ научных трудов Р. С. Белкина, С. П. Голубятникова, Г. А. Гус-това, С. Г. Еремина, Е. А. Зайцевой, Л. П. Климович, С. С. Остроумова, Е. Р. Российской и других исследователей приводит к выводу о том, что у авторов нет единства мнений по проблеме привлечения специалистов-экономистов к участию в выявлении, раскрытии и расследовании преступлений.

Одно из направлений исследования касается генезиса специальных экономических знаний для нужд уголовного судопроизводства, формулирования их понятия, форм, видов и нормативно-правовой регламентации. Второе направление предусматривает теоретическую разработку и практическую апробацию оптимального инструментария, обеспечивающего эффективное установление признаков преступных экономических операций. Полученные результаты позволят выявить закономерности отражения механизма преступных экономических операций и определить реальные возможности применения средств, методов, приемов для своевременного, полного сбора и процессуального закрепления документальных доказательств преступлений.

Изложенное предопределило актуальность и выбор темы диссертации, в которой комплексно изучаются как теоретические, так и практические проблемы использования специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве.

Степень разработанности темы. Ученые-юристы Р. С. Белкин, В. В. Братковская, А. Г. Булохов, С. П. Голубятников, С. Г. Еремин, Е. А. Зайцева, А. Н. Колесниченко, В. Б. Любкин, С. С. Остроумов, А. М. Ромашов, А. П. Резван, Л. А. Сергеев, В. Г. Танасевич, М. П. Шаламов, А. Р. Шляхов, И. Л. Шрага и другие внесли значительный вклад в становление и развитие института специальных экономических знаний, закрепление его положений в уголовном судопроизводстве. Основываясь на разработках названных ученых, совершенствуются теоретические и методологические основы использования специальных экономических знаний.

Теоретической базой изучения вопросов использования специальных знаний с точки зрения криминалистики послужили исследования ученых: Т. В. Аверьяновой, Р. С. Белкина, А. Ф. Волынского, С. Г. Евдокимова, В. А. Жбанкова, С. М. Колотушкина, Ю. Г. Корухова, А. М. Кустова, А. Ф. Лу-бина, Е. Р. Российской, А. П. Резвана, В. А. Ручкина, Б. П. Смагоринского, М. А. Шматова, Н. П. Яблокова и др. В трудах названных ученых-криминалистов были разрешены имевшиеся и обозначены новые проблемы, потребо-

вавшие своего решения в современных условиях функционирования экономики и преступных посягательств на нее.

Первичные разработки теории и методологии исследований экономических преступлений предприняли А. Г. Булохов, С. П. Голубятников, В. Г. Та-насевич, С. С. Остроумов, А. М. Ромашов, С. П. Фортинский и др. В последние годы эти аспекты активно изучают Н. В. Баширова, А. М. Дубоносов, В. А. Тимченко, В. В. Шадрин, К. В. Шадрин и др.

Исследованию вопросов применения специальных экономических знаний с точки зрения их необходимости для процесса выявления, раскрытия и расследования преступлений посвятили свои научные труды В. С. Бурда-нова, В. М. Волга, Э. В. Гаритовская, Г. А. Густов, Л. С. Данилова, С. Г. Еремин, Ю. Т. Деревягин, И. И. Кучеров, А.Ф. Лубин, В. А. Образцов, П. А. Рез-ван, И. А. Розинский, В. И. Рохлин, И. Н. Соловьев, Б. X. Толеубекова, В. А. Тимченко, М. А. Шматов и др.

Отдавая должное ученым, которые внесли свой вклад в разработку отдельных аспектов проблемы использования специальных экономических знаний, следует отметить, что их исследования все же разноаспектные, не всегда дают полное представление об объемах и специфике использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве. Исходя из этого, в настоящей диссертации предпринята попытка устранить недостатки, основываясь на инновационных достижениях и репрезентативных материалах оперативно-разыскной разыскной, следственно-судебной и экспертной практики. Это вызывает необходимость разработки научно обоснованной концепции, позволяющей на основе научных достижений оперативно-разыскной деятельности, уголовного процесса, криминалистики, судебной экспертизы эффективно использовать специальные экономические знания при раскрытии и расследовании преступлений.

Объектом исследования является деятельность участников уголовного судопроизводства по обнаружению криминалистической информации, ее проверке, оценке, использованию в непроцессуальной и процессуальной

формах в целях получения и закрепления доказательств по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики.

Предмет исследования составляют объективные закономерности отображения в документах экономической информации, механизма действий преступников, а также закономерности использования специальных экономических знаний по уголовным делам в целях выявления, раскрытия и расследования экономических преступлений.

Цель и задачи исследования заключаются в разработке концептуальных основ методики применения специальных экономических знаний при выявлении, раскрытии и расследовании экономических преступлений и подготовке соответствующих методических рекомендаций.

При этом необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать эволюцию использования специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве;

- исследовать современные теоретические и практические проблемы производства непроцессуальных и процессуальных действий при раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономики;

- изучить изменения нормативно-правовой базы, регламентирующей организацию назначения и производства фактических, документальных проверок и судебных экономических экспертиз;

- выявить закономерности действий преступников, механизм их отражения и проявления в документах учета экономической информации;

- разработать эффективные приемы анализа и оценки результатов документальных проверок и экспертных исследований, включая демонстрацию таблиц и схем их применения, для быстрого и полного обнаружения и доказывания фактов преступлений;

- сформулировать и апробировать криминалистические рекомендации по применению оперативными сотрудниками, следователями и экспертами специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономики.

Методологию исследования составило изучение общих положений теории научного познания реально существующих общественных процессов и правовых явлений. Кроме этого, методологическое значение для исследования теории оперативно-разыскной, уголовно-процессуальной деятельности, дальнейшего развития наук криминалистики, судебной экспертизы имеют положения философии (диалектический метод познания социальных явлений в их взаимосвязи и взаимообусловленности), логики и целого ряда смежных наук.

Методику исследования составили частнонаучные методы: исторический - для анализа эволюционных процессов специальных экономических знаний; сравнительно-правовой - для обоснования оперативно-разыскных, уголовно-процессуальных, криминалистических, судебно-экспертных целей использования специальных экономических знаний; логический - для последовательной выработки дефиниций, входящих в предмет исследования; статистический - для сбора, анализа, обобщения и оценки эмпирического материала.

Нормативной базой исследования послужили Конституция Российской Федерации, уголовно-процессуальное законодательство, Федеральный закон «О Полиции», иные федеральные законы и подзаконные ведомственные и межведомственные нормативные акты, регулирующие функционирование правоохранительных органов в борьбе с экономической преступностью.

Эмпирическую основу исследования составили результаты изучения, анализа и обобщения материалов 240 архивных уголовных дел, возбужденных с 2008 по 2013 гг. по фактам экономических преступлений, совершенных в Москве, Южном Федеральном Округе (г. Краснодар, Ростов-на-Дону, Астрахань, Волгоград). В основу диссертации положены результаты обобщения данных оперативно-разыскной, следственной, судебной, экспертной практики, полученных в ходе интервьюирования 125 сотрудников экономической безопасности и противодействия коррупции и следователей, 27 ревизоров и экспертов. Комплексный анализ выявленных проблем, надеж-

ность эмпирики позволили обосновать исследуемый материал, сделать достоверные выводы и сформулировать эффективные предложения в законодательство и методику расследования преступлений.

При работе над диссертацией автор использовал личный практический опыт в раскрытии и расследовании отдельных видов экономических преступлений, полученный в течение 5 лет работы в должности старшего следователя следственной части Главного Управления МВД по Южному федеральному округу.

Научная новизна исследования состоит в качественной разработке автором концептуальных основ криминалистически значимых положений по использованию специальных экономических знаний для нужд оперативно-разыскной, следственной, судебной и экспертной деятельности. Формирование концептуальных основ логически завершают созданные частные методики анализа, проверки и оценки результатов фактических, документальных проверок и экспертных исследований с приведением таблиц и схем их применения в целях своевременного, полного обнаружения и доказывания фактов преступлений.

В диссертации комплексно исследованы теоретико-практические проблемы организации деятельности сотрудников оперативно-разыскных служб, следователей и экспертов-экономистов по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений. Автором разработан и научно обоснован ряд дефиниций, касающихся использования специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве, подготовлены и апробированы методические рекомендации по совершенствованию криминалистической частной методики раскрытия и расследования преступлений в сфере экономики, имеющие существенное значение для развития юридической науки, повышения эффективности учебного процесса и практики деятельности правоохранительных органов, прежде всего, оперативных сотрудников полиции, следователей и экспертов.

На защиту выносятся следующие основные положения:

1. Концептуальные положения по использованию специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве, состоящие из совокупности взглядов:

1) на эволюционные, правовые и организационные основы использования специальных знаний в борьбе с экономическими преступлениями;

2) закономерности отражения механизма преступных действий в документах, содержащих экономическую информацию, а также закономерности проявления в документах следов-признаков преступлений;

3) специфику средств, методов, приемов анализа и оценку результатов фактических, документальных проверок и экспертных исследований в целях своевременного и полного обнаружения криминалистической информации и доказывания фактов экономических преступлений.

2. Специальные экономические знания в уголовном судопроизводстве применяются в целях выявления и доказывания обстоятельств преступной деятельности хозяйствующих субъектов путем получения с помощью средств, методов и приемов экономического анализа значимой для уголовного дела экономической информации о планировании, финансовом состоянии подозреваемых (обвиняемых) лиц.

Специальные экономические знания — это знания, умения, навыки и практический опыт сведущих лиц в применении методик экономического анализа, используемых для поиска, обнаружения и оценки нарушений в экономических показателях хозяйствующих субъектов и обеспечения уголовного судопроизводства в установленных законом формах.

3. Обоснование сущности видов использования специальных экономических знаний в непроцессуальной и процессуальной формах, способствующих формированию эффективных частных криминалистических методик раскрытия и расследования экономических преступлений и выработке на этой основе действенных практических рекомендаций.

В непроцессуальной форме используются:

1) специальные экономические знания субъектами оперативно-разыскной деятельности в соответствии с законом об «Оперативно-разыскной деятельности»;

2) получение консультаций и справок по любым вопросам, регулирующим хозяйственно-финансовую и иную экономическую деятельность экономических субъектов;

3) организация фактических проверок, документальных ревизий, су-дебно-экономической экспертизы, экономико-криминалистического анализа для исследования экономических показателей при рассмотрении сообщений о преступлении в соответствии с чч. 1,3 ст. 144 Уголовно-процессуального кодека Российской Федерации (далее, если иное не оговорено, - УПК России).

В процессуальной форме характерно:

1) применение специальных экономических знаний дознавателем, следователем, прокурором, судьей в соответствии с требованиями норм УПК России;

2) привлечение специалиста-экономиста к участию в производстве следственных и иных процессуальных действий, не связанных с исследованиями (ст. 58, 61, 62, 70, 71, чч. 3, 4 ст. 80, ст. 131, 164, 168, 202, 251, 270 УПК России);

3) назначение специалиста и эксперта-экономиста для производства документальных исследований и судебно-экономической экспертизы с последующей дачей экспертного заключения, показаний по его разъяснению или уточнению (ст. 57, чч. 1, 2 ст. 80, ст. 195-207, 269, 282, 283 УПК России).

4. Закономерности взаимообусловленности механизма преступных действий хозяйствующих субъектов на разных этапах их экономической деятельности:

1) определение объекта преступного посягательства (касса, цех, склад);

2) разработка действий преступников (схемы, графики, таблицы, анализ документооборота);

3) подготовка к преступлению (подбор соучастников, времени, создание выгодных условий);

4) совершение преступных действий (изъятие и завладение избранным предметом преступного посягательства);

5) сокрытие - маскировка следов преступления (утаивание предмета, вуалирование данных о нем в документах учета);

6) использование предмета преступления или вырученных от его сбыта преступным путем денег (присвоение в личную собственность, легализация (отмывание).

5. Закономерности отражения и проявления механизма преступных действий в руководящих организационно-распорядительных и исполнительных документах (распоряжениях, приказах и др.), содержащих экономическую информацию о хозяйствующем субъекте:

а) совершение незаконных хозяйственно-финансовых операций по движению денежных средств, в том числе кредитов, займов, инвестиций, составлению недостоверной отчетности в УФНС России;

б) оформление подложных хозяйственно-финансовых операций в документах по движению основных средств, производственных запасов, товаров, продуктов, сырья и готовой продукции.

6. Криминалистически значимое определение методов фактической проверки, представляющих собой комплекс проверочных действий, организуемых сотрудниками правоохранительных органов и производимых компетентными специалистами в целях установления фактических данных, совершенных хозяйственных операций, сопоставления их с документами учета и определения результатов, указывающих на наличие или отсутствие признаков экономических преступлений.

7. Определение судебно-экономической экспертизы, под которой предлагается понимать организованное следователем или судом следственное действие, направленное на проведение экспертом-экономистом в пределах своей компетенции исследования и дачу заключения по вопросам, возникшим

в связи с разрешением обстоятельств уголовного дела и касающимся специальных знаний в части применения методик экономического анализа, используемых для поиска и оценки нарушений в экономических показателях хозяйствующих субъектов и обеспечения уголовного судопроизводства в установленных законом формах.

Данное определение более точно подчеркивает уголовно-процессуальную форму судебно-экономической экспертизы, которая, будучи закрепленной УПК России, определяет заключение эксперта-экономиста как самостоятельный процессуальный источник доказательств по делу, причем зачастую ранее не известных.

8. Положения для разработки Инструкции по производству судебно-эко-номических экспертиз в экспертных подразделениях органов внутренних дел, отвечающей требованиям следственных и судебных органов.

9. Дефиниция предмета судебно-экономической экспертизы, которым является финансово-хозяйственная деятельность, отраженная в документах или учетных регистрах, ставшая объектом расследования или судебного разбирательства и относительно которой эксперт-экономист дает заключение по вопросам, поставленным на его разрешение дознавателем, следователем, прокурором или судом.

10. Эффективные приемы выявления и оценки криминальной экономической деятельности:

1. Учетно-статистические: а) специфических индикаторов; б) структурные; в) моделирования; г) экспертные; д) смешанные;

2. Расчетно-аналитические: а) финансово-экономический анализ; б) статистические расчеты; г) экономико-математические расчеты;

3) специальные экономико-правовые: а) документального анализа; б) выявления несоответствий в) бухгалтерского анализа; г) экономического анализа.

Методики выявления экономических преступлений должны строиться с учетом закономерностей преступной деятельности: «экономическая система

хозяйствующего субъекта - событие преступления и его способы — субъект преступной деятельности».

Теоретическая значимость исследования определяется существенным вкладом автора в активизацию научных основ частных криминалистических методик раскрытия и расследования экономических преступлений. Разработанные теоретические положения являются научной базой для качественного совершенствования средств, приемов и методов использования специальных экономических знаний в раскрытии и расследовании преступлений в сфере экономики, изобличении всех лиц их подготавливающих, совершающих или совершивших. Теоретические положения, рекомендации и выводы диссертации могут быть использованы:

- при дальнейших научных исследованиях в области теории криминалистики, судебной экспертизы и оперативно-розыскной деятельности и разработках методик раскрытия и расследования экономических преступлений;

- в учебном процессе учебных заведений системы МВД России при преподавании учебных дисциплин и спецкурсов на кафедрах криминалистики, судебной экспертизы, оперативно-розыскной деятельности и предварительного расследования, том числе с учетом инновационных технологий обучения (компьютерных программ).

Практическая значимость исследования в том, что полученные результаты направлены на совершенствование практической деятельности следователей, экспертов, оперативных сотрудников по раскрытию и расследованию экономических преступлений. Предложения по оптимизации правовых, организационно-тактических и методических концептуальных основ использования специальных экономических знаний позволяют ученым-юристам создавать качественно новые криминалистические частные методики расследования экономических преступлений.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационного исследования получили отражение в шести опубликованных статьях автора. Отдельные положения диссертации докладывались на трех

международных научно-практических конференциях: «Современные проблемы информационно-криминалистического обеспечения предварительного расследования и его оптимизация» (Краснодар, 21-22 апреля 2011 г.); «Теория доказательств и практика расследования экономических и иных преступлений» (Н. Новгород, 25 июля по 25 сентября 2012 г.); «Борьба с коррупцией: теория и практика» (Волгоград, 04-06 декабря 2012 г); одной всероссийской научно-практической конференции: «Вопросы реализации уголовного и уголовно-процессуального законодательства в условиях реформирования органов внутренних дел» (Волгоград, 04-06 декабря 2012 г.); одной межрегиональной научно-практической конференции: «Тактика доказывания и методика расследования экономических и иных преступлений : матер, межрегиональной научно-практической Интернет-конференции (Н. Новгород, 15 ноября 2012 г.).

Методические рекомендации автора по оптимизации научных и прикладных основ следственной, экспертной и оперативно-розыскной практики апробированы и успешно используются в учебном процессе кафедр криминалистики и предварительного расследования Краснодарского университета МВД России (акт о внедрении от 22.12.2012 г.), Ростовского юридического института МВД России (акт о внедрении от 20.02.2013 г.), Волгоградской академии МВД России (акт о внедрении от 03.04.2013 г.).

Разработки с алгоритмами действий по выявлению, раскрытию и расследованию экономических преступлений внедрены в практическую деятельность Межрегионального следственного отдела следственной части ГУ МВД России по Южному Федеральному Округу (акт о внедрении от 15.12. 2012 г.), ГСУ при ГУ МВД по Волгоградской области (акт о внедрении от 21.02.2013 г.), СУ при УВД по Ростовской области (акт о внедрении от 28.04.2013 г.).

Структура диссертации обусловлена объектом, предметом, целью, задачами исследования и состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения, библиографического списка и приложений.

Глава I. ИСТОРИЧЕСКИЕ, ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ В УГОЛОВНОМ СУДОПРОИЗВОДСТВЕ

§ 1. История становления и развития специальных экономических знаний в уголовном судопроизводстве

Раскрытие и расследование экономических преступлений не может основываться на использовании лишь профессиональных знаний сотрудников органов дознания, следствия, прокуратуры и суда. В ходе оперативно-розыскной и следственной деятельности необходимо широкого применять специальные знания из различных областей наук.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Третьяков, Юрий Владимирович, 2013 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Законы, нормативно-правовые акты и другие официальные документы

1. Конституция (Основной закон) Российской Федерации (с изменениями и дополнениями). М., 2002.

2. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 8 декабря 2003 г.) // Российская газета. 2003. 16 дек.

3. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : федер. закон от 1 марта 2012 г. № 18-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2012. № 52, ст. 4921.

4. Уголовное уложение от 22.03.1903 г. СПб., 1903.

5. Полное собрание законов Российской империи. Т. 1. СПб., 1830.

6. Соборное уложение 1649 г. М., 1998.

7. Российское законодательство Х-ХХ вв. Т. 3. М., 1985.

8. Суд присяжных и экспертиза въ Россш Сергея Гогеля. 1894.

9. Устав уголовного судопроизводства. 1864.

10. О Правительстве : федер. закон Российской Федерации от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 28. Ст. 2790.

11.0 Министерстве финансов Российской Федерации : Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2004. № 11. Ст. 945.

12. О прокуратуре Российской Федерации : федер. закон от 17 января 1992 г. № 2202-1 // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 8. Ст. 366.

13. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации : указ Президента Российской Федерации от 25 июля 1996 г. № 31 // Собрание законодательства РФ. 1996. Ст. 3696.

14. Об оперативно-розыскной деятельности : федер. закон Российской Федерации от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 13. Ст. 1140.

15. О полиции : федер. закон Российской Федерации от 07 февр. 2011 г. № З-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011 г. № 7. Ст. 900.

16. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями): часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

17. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями): часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

18. Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления : приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации и Министерства налоговой службы Российской Федерации от 22 янв. 2004 г. № 76/АС-3-06/37 // Российская газета. 2004. №46. 6 мар.

19. О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях налогового законодательства о налогах и сборах : инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10 апреля 2000 г. // Выездная налоговая проверка. М., 2000.

20. Об аудиторской деятельности : федер. закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. № 119// Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. №33. Ст. 3422.

21. О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 авг. 2001 г. № 119-ФЗ : федер. закон от 30 декабря 2001 г. № 196 // Российская газета. 2001. № 256. 31 дек.

22. Порядок аттестации аудиторов : постановление Правительства РФ от 6 мая 1994 г. № 4 // Собрание законодательства РФ. 1994. Ст. 365.

23. О бухгалтерском учете : федер. закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 128. Ст. 5369.

24. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон России от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (с изм. от 18 июля 2005 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2005. №' 28. Ст. 2790.

25. О валютном регулировании и валютном контроле : федер. закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003 г. № 50. Ст. 4859.

26. О безналичных расчетах в Российской Федерации : положение Центрального банка России за № 2-П от 3 октября 2002 г. // Вестник банка России. 2002. № 74. 28 окт.

27. О предоставлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом : постановление Правительства Российской Федерации от 17 апр. 2002 г. № 245 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 16. Ст. 1572.

28. Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : указ Президента Российской Федерации от 1 ноября 2001 г. № 1263 (с изм. и доп. от 8 апреля 2003 г. № 409) // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 45. Ст. 4251.

29. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : федер. закон Российской Федерации от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 33. Ст. 3418.

30. Учет основных средств. ПБУ 6/01 (с изм. и доп. от 18 мая 2002 г.) : приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. № 26н // Официальные документы и разъяснения. 2002. № 14. Июль. 18.

31. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств : приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. № 91 н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. № 4. 26 янв.

32. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов : приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. № 119н // Российская газета. 2002. 27 февр.

33. Положение по учету материально-производственных запасов ПБУ 5/01 : приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 г. № 44н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 31. 30 июля.

34. О вариантах оценки и бухгалтерского учета выпуска готовой продукции : письмо Минфина Российской Федерации от 16 ноября 2004 г. N 07-05-14/298 // Официальные документы. 2005. № 2. 18 янв.

35. О нормах естественной убыли продовольственных товаров в торговле и инструкции по их применению : приказ Министерства внешнеэкономических связей и торговли Российской Федерации от 19 декабря 1997 г. № 631 // Нормы естественной убыли продовольственных товаров в торговле : инструкция по применению. М., 2000.

36. О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) организациями розничной торговли : письмо Министерства налоговой службы Российской Федерации от 21 апреля 2004 г. № 33-0-14/300 // Учет. Налоги. Право. 2004. № 21. 2 июня.

37. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации : письмо Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П.

38. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций : постановление Государственного комитета по статистике Российской Федерации от 25 дек. 1998 г. № 132 // Экспресс-Закон. 1999. № 37. окт.

39. О законодательстве Российской Федерации, в соответствии с которым ведется определение стоимости строительства : письмо Минифина строительства России от 15 ноября 1996 г. № ВБ-26/12-369.

40. Методические указания по определению стоимости строительной продукции на территории России МДС 81-1-99 : постановление Министерства строительства Российской Федерации от 26 апреля 1999 г. № 31.

41. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации : письмо Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. № 40 // Экономика и жизнь. 1993. № 42, 43.

42. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств : приказ Министерства Российской Федерации от 13 июня 1995 г. № 49 // Бухгалтерский учет. 1995. № 12.

43. О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора : Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278 // Собрание законодательства России. 2004. № 25. Ст. 2561.

44. Инструкция о порядке проведения ревизий и проверки Контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации : приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14 апреля 2000 г. № 42н // Финансовая газета. 2000. № 23. Апр.

45. Положение о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок) : приказ Министерства финансов Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Феде-

рации и Федеральной службы безопасности Российской Федерации от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717.

46. О государственной судебно-экспертной деятельности : федер. закон Российской Федерации от 31 мая 2001 г. № 73-Ф3 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 23. Ст. 2291.

47. Об утверждении Инструкции по организации производства судебных экспертиз в судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции России : приказ Министерства юстиции Российской Федерации от 20 декабря 2002 г. № 347 // Российская газета. 2003. № 14. 25 янв.

48. Об утверждении Инструкции по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел России : Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 29 июня 2005 г. № 511 // Российская газета. 2005. 30 авг.

49. Положение об аттестации экспертов на право самостоятельного производства судебных экспертиз и о порядке пересмотра уровня их профессиональной подготовки : приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 14 янв. 2005 г. № 21 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2005. № 10.

50. Рекомендации о порядке производства экономических экспертиз экс-пертно-криминалистическими подразделениями органов внутренних дел. Москва : учебно-методический совет ЭКЦ МВД РФ, 2004.

Справочники и словари

51. Ахиезер А. С. Россия : критика исторического опыта // Социокультурный словарь. М., 1991. Т. 3.

52. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М., 1978.

Т. 1.

53. Словарь основных терминов судебной экспертизы. М., 1980.

54. Советский энциклопедический словарь / гл. ред. А. М. Прохорова. М., 1984.

55. Ожегов С. И. Словарь русского языка. М., 1986.

56. Философский словарь. М., 1991.

57. Белкин Р. С. Криминалистическая энциклопедия. М., 2001.

58. Судебно-бухгалтерская экспертиза : справочник / Н. К. Болдова, А. А. Голубева, В. И. Гуреев и др. М., 1993.

59. Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка. 4-е изд., доп. М., 1999.

60. Энциклопедия судебной экспертизы / под ред. Т. В. Аверьяновой, Е. Р. Российской. М., 1999.

61. Большой толковый словарь русского языка / под ред. Д. Н. Ушакова. М., 2004.

Монографии, учебники и учебные пособия

62. Атанесян Г. А., Остроумов С. С., Танасевич В. Г., Фортинский С. П. Судебная бухгалтерия : учебник. М., 1980.

63. Атанесян Г. А., Голубятников С. 77. Судебная бухгалтерия : учебник. М, 1989.

64. Аверьянова Т. В. Интеграция и дифференциация научных знаний как источник и основы новых методов судебной экспертизы. М., 1994.

65. Андреев В. Д. Практический аудит : справ, пособие. М., 1994.

66. Алибеков Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 2006.

67. Арсенъев В. Д., Заблоцкий В. Г. Использование специальных знаний при установлении фактических обстоятельств уголовного дела. Красноярск, 1986.

68. Бартнев С. А. История экономических учений. М., 1998.

69. Бандурка А. М., Лукин В. А., Поникаров В. Д. Основы судебной бухгалтерии : учебник. Харьков, 2001.

70. Баширов Р. А., Баширова Н. В. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие.

71. Басецкий И. И., Легенченко Н. А. Организованная преступность : монография. 2-е изд., испр. и доп. Минск, 2002.

72. Бандурка А. М., Лукин В. А., Поникарое В. Д. Основы судебной бухгалтерии : учебник. Харьков, 2001.

73. Белкин Р. С. Собирание, исследование и оценка доказательств. М., 1996.

74. Белуха Н. Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М., 1993.

75. Борисов Д. Н. Комментарий к положениям Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации по проведению судебно-экономических экспертиз, ревизий, документальных проверок. М., 2003.

76. Бурданова В. С. Особенности расследования хищений на предприятиях торговли и общественного питания. Л., 1984.

77. Бурданова В. С., Рохлин В. И. Расследование хищений неучтенной продукции. Л., 1989.

78. Буринский Е. М. Судебная экспертиза документов. М., 1903.

79. Васильев А. Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений. М., 1978.

80. Вереин В. 77. Преступления в сфере экономики. М., 1999.

81. Волженкин Б. В. Экономические преступления. СПб., 1999.

82. Возгрин И. А. Введение в криминалистику : история, основы теории, библиография. СПб., 2003.

83. Волеводз А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика). М., 2000.

84. Володько Н. В. Установление в процессе расследования способов хищений при заготовках и переработке вторичного сырья. Киев, 1974.

85. Воробьева И. Б. Взаимодействие следователя с контролирующими органами в борьбе с преступностью. Саратов, 1988.

86. Волынский А. Ф. Криминалистическая техника : наука-техника-общество-человек. М., 2000.

87.Виноградов И. В., КочаровГ. И., Селиванов Н. А. Экспертизы на предварительном следствии. М., 1967.

88. Викторскш С. И. Русскш уголовный процессъ, 1911.

89. Власов В. 77. Следственный осмотр документов // Справочный альбом. М., 1958.

90. Вышинский А. Я. Методы расследования отдельных видов преступлений: Криминалистика : учебник. М., 1935.

91. Вышинский А. Я. Теории судебных доказательств в советском праве. М, 1946.

92. Вышинский А. Я. Криминалистика. М., 1935.

93. Голубятников С. П., Кудрявцева Н. В. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы / под ред. С. С. Остроумова : учебник. М., 1976.

94. Голубятников С. П., Кравченко Ю. М., Меджевский А. А. Основы судебной бухгалтерии : учебник. Н. Новгород, 1994.

95. Голубятников С. П. Использование банковских документов при выявлении хищений в клиентских организациях : учеб. пособие. Н. Новгород, 1997.

96. Голубятников С. П., Леханова Е. С. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие. М., 2002.

97. Горбачев А. В., Колотушкин С. М., Кочубей А. В. Налоговые преступления : основы технико-криминалистического обеспечения : монография. Волгоград, 2005.

98. Густое Г. А. Расследование хищений в торговле. Криминалистическая модель преступления. М., 1978.

99. Густое Г. А. Неучтенная продукция как источник хищения. JL, 1989.

100. Грязное А. И. Использование следователем бухгалтерских документов в процессе расследования хищений : учеб. пособие. Д., 1973.

101. Деревягин Ю. Т., Гаритовская Э. В., Толеубекова Б. X. Участие специалиста-бухгалтера в проведении следственных и непроцессуальных действий по делам о хищениях социалистического имущества : учеб. пособие. М., 1989.

102. Диканова Т. А., Осипов В. Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег : метод, пособие. М., 2000.

103. Дубоносов Е. С., Петрухин А. А. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие. М., 2001.

104. Дмитриенко Т. М., Чаадаев С. Г. Судебная (правовая) бухгалтерия: учебник. М., 1998.

105. Дьячков А. М. Основы методики восстановления бухгалтерского учета и особенности производства ревизии и бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений : практ. пособие для следователей и оперуполномоченных / под ред. С. А. Бородулина. Волгоград, 2000.

106. Дьячков А. М. Применение специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений. М., 2000.

107. Еремин С. Г. , Стешенко Ю. С., Бондаревская Н. С. Использование специальных экономических познаний в раскрытии и расследовании преступлений : учеб. пособие / С. Г. Еремин, Ю. С. Стешенко, Н. С. Бондаревская — Волгоград: В А МВД России, 2011.

108. Еремин С. Г., Зиновьев С. Е. Использование бухгалтерских документов при выявлении и расследовании хищений денежных средств : монография. Волгоград, 2001.

109. Еремин С. Г. Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики : монография / С. Г. Еремин. - Волгоград : ВА МВД России, 2006.

110. Еремин С. Г. Судебная бухгалтерия : курс лекций. Волгоград, 2001.

111. Еремин С. Г. Судебная бухгалтерия : учебник. М., 2005.

112. Жбанков В. А. Получение образцов для сравнительного исследования. М., 1992.

113. Жулев В. И. Расследование невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте // Расследование преступлений в сфере экономики : руководство для следователей. М., 1999.

114. Зайцева Е. А. Применение специальных познаний в уголовном судопроизводстве : учеб. пособие. Волгоград, 2005.

115. Зорин Г. А. Теоретические основы криминалистики. Минск, 2000.

116. Зинин А. М. Судебная экспертиза / под ред. А. М. Зинина, Н. П. Майлис. М., 2002.

117. Золотых В. В. Проверка допустимости доказательств в уголовном процессе. Ростов н/Д, 1999.

118. Иеринг Р. Ф. Цель в праве / пер. Г. В. Мальцева. СПб., 1881.

Иванов С. Ф. Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе. СПб., 1913.

119. Иванов Э. А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М., 1999.

120. Иваницкая Н. Н., Боровский Б. Е. Выявление хищений денежных средств в предприятиях торговли, имеющих контрольно-кассовые аппараты. Л., 1973.

121. Каткова Т. В., Кожевников Г. К. Судебные экспертизы. Харьков, 2003.

122. Каминский М. К Взаимодействие, отражение, информация // Теория криминалистической идентификации, дифференциации и дидактические вопросы специальной подготовки сотрудников аппаратов БХСС. Горький, 1980.

123 .Кони А. Ф. Судебные речи. СПб., 1905.

124. Коваленко Е. Г. Использование экспертных знаний в деятельности органов внутренних дел по предупреждению хищений социалистического имущества : учеб. пособие. Киев, 1990.

125. Корнев С. А. Судебная (правовая) бухгалтерия : конспект лекций. СПб., 2000.

126. Косарев С. Ю. Криминалистические методики расследования преступлений (становление и перспективы развития) : монография / под ред. И. А. Возгрина. СПб., 2005.

127. Кулагин Н. И. Организационные и тактические вопросы назначения и проведения ревизий по уголовному делу // Проблемы предварительного следствия. Волгоград, 1975. Вып. 4.

128. Кулагин Н. И., Савельев А. К. Расследование сложных многоэпизод-ных дел. Волгоград, 2005.

129. Кучеров И. И. Налоговые преступления : учеб. пособие. М., 1997.

130. Кустов А. М. Теоретические основы криминалистического учения о механизме преступления. М., 1997.

131. Криминалистика : расследование преступлений в сфере экономики : учебник / под ред. проф. В. Д. Грабовского, доц. А. Ф. Лубина. Н. Новгород, 1995.

132. Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования / под ред. проф. Т. В. Аверьяновой, проф. Р. С. Белкина. М., 1997.

133. Криминалистика : учебник / под ред. А. Г. Филиппова, А. Ф. Волынского. М., 1998.

134. Криминалистика / под ред. А. Г. Фомичева. М., 1999.

135. Криминалистика : учебник для вузов / под ред. проф. Н. П. Ябло-кова. М., 2000.

136. Криминалистическая методика расследования преступлений : учебник. Ч. 1 / под ред. А. П. Резвана, М. В. Субботиной. М., 2002.

137. Лавров В. В. Юридическая ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, по российскому законодательству (проблемы теории и практики) : монография / В. В. Лавров, Д. В. Степанков; под ред. В. М. Баранова. Н. Новгород, 2003.

138. Ларин А. М. Работа следователя с доказательствами. М., 1966.

139. Леоте Е., Гильбо А. Общие руководящие начала счетоведения / пер. с фр. Н. В. Богородского. М., 1924.

140. Лубин А. Ф. Механизм преступной деятельности. Методология криминалистического исследования. Н. Новгород, 1997.

141. Любкин В. Б. Основы судебно-бухгалтерской экспертизы. Саратов, 1938.

142. Любкин В. Б. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы. Саратов, 1947.

143. Малышев К. И. Исторический очерк конкурсного процесса. СПб., 1871.

144. Махов В. Н. Использование знаний сведущих лиц при расследовании преступлений. М., 2000.

144. Медведев В. И., Мищенко А. Т. Выявление преступлений в строительстве методами экономико-правового анализа. Хабаровск, 1984.

145. Мизгирев Н. М. Производство продуктов общественного питания. Основы технологии в криминогенном аспекте. Горький, 1978.

146. Михайлов В. И. Противодействие легализации «грязных» доходов : правовые и организационные формы. Минск, 2001.

147. Науменко Н. Д., Новиков С. И. Расследование хищений на предприятиях общественного питания и торговли. Киев, 1991.

148. Никулина В. А. Отмывание «грязных» денег : уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия. М., 2001.

149. Николайчик Н. И. Расследование хищений в госсекторе экономики. Криминалистика. Расследование преступлений в сфере экономики : учебник. / под ред. проф. В. Д. Грабовского, доц. А. Ф. Лубина. Н. Новгород, 1995.

150. Опарин Н. Б. Типичные способы хищений имущества в торговле и на предприятиях общественного питания (методические рекомендации по проведению первоначальных следственных действий и организационных мероприятий). М., 1982.

151. Орлов Ю. К. Производство экспертизы в уголовном процессе. М., 1998.

152. Першин А. Н. Использование специальных знаний в расследовании вымогательств : учеб. пособие. Омск, 2004.

153. Пошюнас П.-З. К. Применение бухгалтерских познаний при расследовании и предупреждении преступлений. Вильнюс, 1977.

154. Пугикарее В. В., Пушкарева Г. А., Тришкина Е. А., Колосов Н. Ф. Экономико-криминалистический анализ : курс лекций. Волгоград, 2006.

155. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности : учеб. пособие / под ред. Е. П. Фирсова. М., 2005.

156. Расследование преступлений в сфере экономики : руководство для следователей. М., 1999.

157. Рудановский А. П. Теория учета. М., 1925.

158. Розинский И. А. Механизм получения доходов и корпоративное управление в российской экономике. Предприятия России : корпоративное управление и рыночные сделки. М., 2002.

159. Российская Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе. М., 1996.

160. Рябикин В. И. Исследование операций с товарно-материальными ценностями. Судебно-бухгалтерская экспертиза : справочник / Н. К. Болдова, А. А. Голубев, В. И. Гуреев и др. М., 1993.

161. Сенцов А. С., Егорова Н. А. Квалификация преступлений в сфере экономики : учеб.-метод. пособие. Волгоград, 2004.

162. Селина Е. В. Применение специальных познаний в уголовном процессе. М., 2002.

163. Сергеев Л. А. Участие специалиста при производстве следственных действий. Руководство для следователей. М., 1971.

164. Серегин В. В., Ляпичев В. Е., Винниченко В. Е. Криминалистическое документоведение // Криминалистика : учебник / редкол. : Закатов А. А., Смагоринский Б. П. (отв. ред.). Волгоград, 2000.

165. Сорокотягин И. Н. Специальные познания в расследовании преступлений. Свердловск, 1984.

166. Сологуб Н. М., Евдокимов С. Г., Данилова Н. А. Хищения в сфере экономической деятельности : механизм преступления и его выявление. М., 2002.

167. Судебная бухгалтерия : учебник / под ред. С. П. Голубятникова. М., 1998.

168. Судебно-бухгалтерская экспертиза : учеб. пособие / под ред. Е. Р. Российской, Н. Д. Эриашвили. М., 2006.

169. Тимченко В. А. Криминалистическая диагностика преступлений по данным бухгалтерской информации : монография. Н. Новгород, 2000.

170. Толкаченко А. А., Харабет К. В. Правовая (судебная) бухгалтерия : курс лекций / под ред. Н. А. Петухова. М., 2002.

171. Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» : учеб.-практ. пособие. М., 2002.

172. Треушников М. К. Судебные доказательства. М., 2004.

173. Тришкина Е. А. Расследование преступлений в сфере налогообложения : учеб. пособие. Волгоград, 2001.

174. Уголовно-правовая квалификация, тактика и методика выявления, раскрытия и расследования отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности : учеб. пособие. Волгоград, 2005.

175. Учебникъ Русскаго уголовного процесса. Судоустройство-судопроизводство. Вл. Случевского. 3-е изд., передел, и доп. СПб., 1910.

176. Филиппов М. П., Бойко Ю. Л. Правовые основы судебно-экспертной деятельности. Барнаул, 2003.

177. Чувилъский Н. П., Тагиров Т. Т. Повышение эффективности борьбы с хищениями в системе торговли. Волгоград, 1980.

178. Шадрин В. В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтер-ской экспертизы : учебник для юридических вузов. М., 2000.

179. Шадрин В. В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе. М., 2003.

180. Шадрин В. В., Шадрин К В., Мусин Э. Ф. Ревизия по требованию правоохранительных органов при расследовании уголовных дел. М., 2004.

181 .Швайкер В. Двойная бухгалтерия. М., 1994.

182. Экономическая безопасность Российской Федерации : учебник. Ч. 1. / под общ. ред. С. В. Степашина. М., 2001.

Авторефераты диссертаций и диссертации

183. Андроников Е. Ю. Криминалистическая диагностика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества на основе экономической информации : дис. ... канд. юрид. наук. Н. Новгород, 2006.

184. Баширова Н. В. Использование бухгалтерских познаний в расследовании налоговых преступлений : автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2001.

185. Волга В. М. Судебно-экономическая экспертиза : общие положения и специфика производства на стадии предварительного следствия : дис. канд. юрид. наук. - Волгоград: ВА МВД России. 2006.

186. Внуков В. И. Особенности назначения, производства и использования результатов независимых экспертиз при расследовании преступлений : автореф. дис. канд. юрид. наук. - Волгоград: ВА МВД России. 2004.

187. Гусев А. В. Уголовно-процессуальные и криминалистические проблемы использования специальных познаний в ходе предварительного расследования : автореф. дис. канд. юрид. наук. - Волгоград: ВА МВД России. 2002.

188. Климович Л. П. Судебно-экономические экспертизы : теоретические и методологические основы, значение при расследовании преступлений : автореф. дис. д-ра юрид. наук. Красноярск, 2004.

189. Леханова Е. С. Криминалистический анализ учетного процесса в методике выявления и расследования преступлений : дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1996.

190. Матвеев А. А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений : дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород. 1999.

191. Мамаева С. В. Применение статистических методов анализа данных бухгалтерского учета в методике расследования хищений на предприятиях розничной торговли : дис. канд. юрид. наук. Ижевск. 2004.

192. Мамкин А. Н. Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений : автореф. дис. канд. юрид. наук. Н. Новгород. 1999. 6

193. Песоцкий А. В. Методика расследования незаконного предпринимательства : дис. канд. юрид. наук. Волгоград: В А МВД России. 2003.

194. Резван 77. А. Методика расследования криминальных банкротств : дис. канд. юрид. наук. Волгоград: ВА МВД России. 2003.

195. Сорокотягин И. Н. Криминалистические проблемы использования специальных познаний в расследовании преступлений : дис. д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 1992.

196. Тимченко В. А. Концепция криминалистической диагностики преступлений на основе бухгалтерской информации : автореф. дис. д-ра юрид. наук. Н. Новгород. 2001.

197. Чипура Д. 77. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений (уголовно-процессуальные и организационные аспекты) : дис. канд. юрид. наук. - Волгоград: В А МВД России, 2005.

198. Шувалов Н. В. Методика расследования преступлений, совершенных в сфере кредитования : дис. канд. юрид. наук. Волгоград: ВА МВД России, 2002.

Научные статьи и тезисы

199. Балакшин В. С. Проблемы собирания и проверки доказательств в свете нового УПК РФ // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2002. № 4.

200. Белкин Р. С. Использование специальных познаний для выявления и раскрытия преступлений в сфере экономики // Организация борьбы с преступлениями в сфере экономики. М., 1994. Вып. 6.

201. Возгрин И. А. Общие положения криминалистической методики расследования преступлений. § 3: Принципы построения и классификация частных криминалистических методик расследования преступлений // Криминалистика : учебник / под ред. И. Ф. Крылова, А. И. Бастрыкина. М., 2001.

202. Волынский А. Ф. Технико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений : проблемы и пути их решения // Проблемы технико-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования преступлений : матер, науч.-практ. конф. М., 1994.

203. Гамза В. А. Проблемы безопасности бизнеса : есть ли им место в криминалистике // Актуальные проблемы теории и практики уголовного судопроизводства в криминалистике. М., 2004. Ч. 2.

204. Гольдман А. М. Нормативное регулирование ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций // Правоведение. 1980. № 3.

205. Данилова Л. С. Проблемы применения специальных бухгалтерских знаний при расследовании экономических преступлений // Проблемы раскрытия и расследования преступлений в сфере экономики : матер, всерос. науч.-практ. конф. Волгоград, 2005.

206. Дубоносов Е. С. Методы документальной и фактической проверки в практике налоговых, ревизионных и правоохранительных органов // Налоговый учет для бухгалтера. 2005. №11. Нояб.

207. Еремин С. Г. Документальный контроль банковских операций как форма противодействия легализации преступных доходов // Пути повышения эффективности взаимодействия подразделений Министерства внутренних дел Российской Федерации с другими государственными органами в области противодействия легализации преступных доходов (стратегический и при-

кладной аспекты) : сб. статей / под ред. д-ра юрид. наук, проф. В. М. Баранова. Н. Новгород, 2005.

208. Ефимов С. В. Использование экономических знаний при расследовании преступлений : проблемы разработки криминалистической методики // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений : материалы 3-й всерос. науч.-практ. конф. по криминалистике и судебной экспертизе 15-17 марта 2006 г. М., 2006.

209. Зубакин Л. Контроль в общепите как средство сохранения прибыли // Экономическая газета. 2003. Вып. № 6 (623). 28 янв.

210. Кожарский. В. Хищения товаров на предприятиях торговли и общественного питания // Интернет, июль 2000 г., http : // www. businessvoc. ru/bv/Term. asp.

211. Кривенко Т., Куранов Э. Расследование посягательств на целевые бюджетные кредиты // Законность. 1996. № 8.

212. Кустов А. М. Типовая модель механизма преступления - основа частной криминалистической методики // Вестник криминалистики / отв. ред. А. Г. Филиппов. Вып. 1 (9). М., 2004.

213. Лазари С. А. Формы использования знаний сведущих лиц в свете нового УПК // Криминалистические проблемы в свете нового Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации : матер. 3-й науч.-практ. конф. 11 ноября 2002 г. М., 2003.

214. Лутошкина Т. В. Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании экономических преступлений // Современное состояние и перспективы развития криминалистики и судебной экспертизы : матер, между-нар. науч.-практ. конф. / Сост. В. П. Сальников, В. П. Очередько, И. А. Воз-грин и др. СПб., 2005.

215. Минаев С. Ю. Экономическая безопасность субъектов российского рынка — современное состояние и некоторые меры по ее обеспечению // Интернет, июль 2000 г., http : // www/fact. ru. /пиш05/ mnv. htmi.

216. Назаров С. А. О соотношении криминалистической характеристики и механизма преступления // Вестник криминалистики / отв. ред. А. Г. Филиппов. Вып. 2 (10). М., 2004.

217. Пачоли Л. Трактат о счетах и записях // Финансы и статистика. М., 1983.

218. Российская Е. Р. Специальные познания и современные проблемы их использования в судопроизводстве // Журнал российского права. 2001. № 5.

219. Соколов Я. В. Очерки по истории бухгалтерского учета // Финансы и статистика. М., 1991.

220. Соловьев И. Н. Налоговые преступления в торговле. Комментарий к проверкам и уголовным делам // Налоговый вестник. 2001. С. 43.

221. Субботина М. В., Борисенко И. В. Особенности группового метода расследования преступлений в сфере экономики // Криминалистические проблемы борьбы с преступлениями в сфере экономики : матер, междунар. на-уч.-практ. семинара / под ред. М. В. Субботиной, А. П. Резвана, В. А. Власи-хина. Волгоград, 2000.

222. Тихомиров А. М. Экспертное исследование кассовых чеков некоторых моделей контрольно-кассовых машин // Вестник криминалистики / отв. ред. А. Г. Филиппов. Вып. 2 (10). М., 2004.

223. Шишов Е. Об использовании специальных познаний для получения криминалистически значимой информации в ходе расследования // Уголовное право. 2001. № 4.

224. Шматов М. А., Хадиков В. Д. Содержание и значение оперативно-розыскной характеристики экономических преступлений для их раскрытия и расследования // Криминалистические проблемы борьбы с преступлениями в сфере экономики. - Волгоград: Юридический институт МВД России, 2000.

225. Шрага И. Экономико-математические методы выявления хищений // Соц. законность. 1973. № 6.

226. Яблоков Н. П. Проблема повышения эффективности борьбы с преступностью и методика расследования преступлений // Вестник Московского университета. 1979. Сер. 11. № 5.

227. Яблоков Н. 77. Есть ли необходимость в разработке и существовании «хозяйственной» и «банковской» криминалистики // Криминалистические средства и методы в раскрытии и расследовании преступлений : матер. 3-й всерос. науч.-практ. конф. по криминалистике и судебной экспертизе 15-17 марта 2006 г. М., 2006.