Планирование расследования налоговых преступлений тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 12.00.12, кандидат наук Свашенко, Дмитрий Сергеевич

• Свашенко, Дмитрий Сергеевич
• кандидат наук
• 2016

Оглавление диссертации кандидат наук Свашенко, Дмитрий Сергеевич

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Общие положения планирования расследования по уголовным делам о налоговых преступлениях

§ 1. Планирование как метод организации расследования налоговых

преступлений, обеспечивающий его эффективность

§ 2. Факторы, определяющие особенности планирования расследования налоговых преступлений

§ 3. Принципы планирования расследования: особенности их реализации по уголовным делам о налоговых преступлениях

§ 4. Техника составления плана расследования по уголовным делам о

налоговых преступлениях

Глава 2. Особенности планирования расследования налоговых

преступлений

§ 1. Планирование расследования налоговых преступлений при разрешении исходных следственных ситуаций

§ 2. Типовые версии по делам о налоговых преступлениях и особенности их проверки

§ 3. Методы планирования этапов расследования налоговых

преступлений

§ 4. Особенности планирования отдельных следственных действий

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Планирование расследования налоговых преступлений»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность научного исследования. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы, порядок их взимания устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Преобразования налоговой системы обозначили проблему массового уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов. В связи с этим, возникла необходимость обеспечивать их сбор, в том числе с помощью установления уголовной ответственности.

Налоговые преступления представляют реальную угрозу экономической безопасности государства, которая является фундаментальной основой экономически эффективного государства. В Указе Президента РФ от 29.04.1996 № 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации» закреплено, что без обеспечения экономической безопасности практически невозможно решить ни одну из задач, стоящих перед страной во внутригосударственном и в международном плане1.

По статистическим данным в 2013 г. было зарегистрировано 6 893 налоговых преступлений, в 2014 г. - 6 205, на 1.06. 2015 г. количество зарегистрированных налоговых преступлений составило 5 148. Увеличение зарегистрированных преступлений обусловлено тем, что Федеральным законом от 22.10.2014 г. №308-Ф3 «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации»2 были внесены изменения, которые коснулись порядка рассмотрения сообщения о налоговом преступлении.

Несмотря на данные изменения, в результате совершения налоговых преступлений задолженность в бюджетную систему Российской Федерации на 1 декабря 2014 г. составила 831 311 090, при этом на 1 ноября 2015 г. она

1 Указ Президента РФ от 29.04.1996 г. №608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)» // «Собрание законодательства РФ». - 29.04.1996. - №18. - Ст. 2117.

2 «Российская газета». - №244. - 24.10.2014.

составила 894 623 989 руб.1 Таким образом, в результате совершения налоговых преступлений в бюджет не поступает от 30 до 40% причитающихся к уплате налогов.

Одним из обязательных условий эффективного расследования налоговых преступлений является планирование, позволяющее целесообразно и целенаправленно организовать расследование в предусмотренные уголовно-процессуальным законом сроки, установить обстоятельства расследуемого преступного события.

Анализ судебной и следственной практики показал, что качество расследования преступлений исследуемой категории находится на низком уровне. Отчасти это связано с отсутствием эффективных средств криминалистического обеспечения расследования преступлений, отвечающих современному уровню развития науки криминалистики. Потребность в исследовании указанных проблем обусловлена также и текущими изменениями, происходящими в действующем законодательстве.

Таким образом, актуальность проведенного исследования заключается в объективной необходимости научной разработки вопросов, связанных с планированием расследования налоговых преступлений, что обусловливает теоретическую и практическую значимость избранной автором темы, необходимость осуществления специального исследования данной проблематики.

Степень научной разработанности темы исследования. Вопросы, связанные с организацией и планированием следственной деятельности, широко представлены в юридической литературе. Существенный вклад в разработку различных аспектов данной проблематики внесли такие ученые, как: Т.В. Аверьянова, В.П. Антипов, Г.В. Арцишевский, О.Я. Баев, Р.С. Белкин, А.Н. Васильев, С.А. Величкин, А.И. Винберг, С.А. Голунский, В.И. Громов,

1 Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности // Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nalog.m/index.php?topic=nal_statistik

Л.Я. Драпкин, Л.П. Дубовицкая, А.В. Дулов, Е.П. Ищенко, В.Д. Зеленский, С.В. Кузьмин, И.М. Лузгин, В.П. Лавров, Г.Н. Мудьюгин, А.Р. Ратинов, Н.А. Селиванов, В.А. Снетков, Л.А. Сергеев, Н.П. Яблоков, Н.А. Якубович и др.

Вопросы расследования налоговых преступлений рассматривались в работах И.В. Александрова, А.П. Зрелова, Ю.Ф. Кваши, В.А. Козлова, И.И. Кучерова, В.О. Лапина, И.Н. Соловьева, А.И. Сотова. Особое внимание автора было уделено к криминалистическому аспекту судебной бухгалтерии, представленной, в первую очередь, трудами С.П. Голубятникова и В.А. Тимченко. Некоторые проблемы, поднятые в настоящем исследовании, нашли отражение в кандидатских диссертациях Соловьевой О.М. (2001); Сливин-ского К.О. (2004); Яковенко И.Н. (2005); Белова О.А. (2007); Куриленко Ю.А. (2008) и др.

Признавая бесспорный вклад их трудов в науку и правоприменительную практику, следует отметить, что информационные технологии стремительно развиваются и с каждым годом предоставляют пользователям все большие возможности. Таким образом, научные исследования, проведенные в последние годы, не исчерпывают всех вопросов планирования, алгоритмизации, программирования и компьютеризации следственной деятельности. В то же время, изучение названных источников с очевидностью указывает, что вопросы планирования расследования налоговых преступлений недостаточны изучены.

Объект и предмет диссертационного исследования. Объектом диссертационного исследования явился комплекс организационно-методических и правовых проблем, связанных с расследованием налоговых преступлений, а также накопленный опыт и результаты деятельности правоохранительных и контролирующих органов России по раскрытию и расследованию данного вида преступлений.

Предметом диссертационного исследования являются закономерности способа преступления, возникновения информации о преступлении и его участниках, а также закономерности собирания, исследования, оценки и использования доказательств в расследовании налоговых преступлений.

Целью настоящей диссертационной работы является выявление особенностей планирования расследования налоговых преступлений и разработка предложений по более оптимальному применению методов планирования, разработанных наукой криминалистикой, с учетом требований уголовно-процессуального закона.

Достижение поставленной цели стало возможным при условии комплексного подхода к решению следующих взаимосвязанных задач:

- конкретизировать понятие планирования как метода организации расследования налоговых преступлений, обеспечивающего его эффективность;

- установить факторы, определяющие особенности планирования расследования налоговых преступлений;

- раскрыть принципы планирования расследования и выявить особенности их реализации по уголовным делам о налоговых преступлениях;

- рассмотреть технику составления плана расследования по уголовным делам о налоговых преступлениях;

- определить исходные следственные ситуации по таким делам, раскрыть содержание планирования по их разрешению;

- исследовать типовые версии по делам о налоговых преступлениях и раскрыть особенности их проверки;

- конкретизировать содержание методов планирования этапов расследования налоговых преступлений;

- выявить особенности планирования отдельных следственных действий;

- разработать рекомендации по планированию расследования налоговых преступлений.

Методология и методика исследования. Задачи, решаемые в диссертационном исследовании, определили комплекс общих и частных научных методов исследования:

- анализа и синтеза: анализировались позиции ученых по определению понятия планирования расследования налоговых преступлений, а затем на основе полученных данных синтезировались конкретные признаки, которые послужили основой для формулирования уточненной дефиниции; осуществлялся анализ нормативных актов, материалов уголовных дел;

- формально-юридический: при толковании норм уголовно -процессуального права, регулирующих порядок проверки сообщений о преступлении и принятия процессуального решения, а также производство предварительного расследования;

- сравнительно-правовой: при изучении регламентации стадии возбуждения уголовного дела действующими УПК РФ и УПК РСФСР;

- социологический: анкетирование следователей и сотрудников органа дознания по теме диссертационного исследования;

- статистический анализ: в ходе изучения следственной и судебной практики по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Применение этих методов познания позволило в комплексе проанализировать проблемы планирования расследования налоговых преступлений, на основе систематизации полученной криминалистически значимой информации, разработать рекомендации и предложения.

Нормативно-правовую базу исследования составили Конституция РФ, важнейшие правовые акты органов государственной власти и управления. Выводы и предложения, содержащиеся в работе, основаны на анализе уголовного и уголовно-процессуального, налогового законодательства, постановлений Пленумов Верховного Суда РФ, приказов и указаний МВД Рос-

сии, генеральной прокураты России, Следственного комитета России. В процессе подготовки диссертации анализировались и другие документы, относящиеся к планированию расследования налоговых преступлений.

Научно-теоретической базой исследования послужили фундаментальные труды Т.В. Аверьяновой, О.Я. Баева, Р.С. Белкина, А.Н. Васильева, С.А. Величкина, А.И. Винберга, И.А. Возгрина, С.А. Голунского, В.И. Громова, Л.Я. Драпкина, Л.П. Дубовицкой, А.В. Дулова, В.Д. Зеленского, Е.П. Ищенко, С.В. Кузьмина, И.М. Лузгина, В.П. Лаврова, Г.Н. Мудьюги-на, А.Р. Ратинова, Н.П. Яблокова и др.

Эмпирическая база исследования. В ходе исследования собраны и интерпретированы обширные эмпирические данные, полученные с использованием современные методик обработки информации.

Из ежегодных статистических сборников («Состояние преступности в Российской Федерации») и других материалов ГИАЦ МВД России получена и проанализирована статистическая информация о зарегистрированных и расследованных налоговых преступлениях в г. Москве, Кемеровской, Московской, Оренбургской, Ростовской, Свердловской областях, Краснодарском и Хабаровском краях. Выбор указанных регионов был обусловлен сходными географическими характеристиками территории, компактностью проживания населения и единством менталитета, экономическими факторами, а также однородной оперативной обстановкой и криминогенной ситуацией, что в свою очередь, обеспечило сопоставимость полученных показателей.

Это позволило выявить тенденции регионального характера, связанные с планированием процессуальной деятельности и качеством расследования налоговых преступлений.

С применением разработанной диссертантом анкеты были изучены материалы 222 уголовных дел по налоговым преступлениям. Данные уголовные дела были рассмотрены в судах г. Москвы, Кемеровской, Московской, Оренбургской, Ростовской, Свердловской областей, Краснодарского и Хабаров-

ского краев в период с 2011 по 2015 гг. Репрезентативность эмпирического материала обусловлена не только количеством изученные уголовных дел, достаточным для определенных выводов в области планирования расследования налоговых преступлений, но и критериями выборки. Отбирались те уголовные дела, в которых содержались сведения, представляющие интерес для проведенного исследования с точки зрения его задач, особенно - познания приемов и методов планирования расследования налоговых преступлений.

По специально разработанной анкете были опрошены 214 следователей Следственного Комитета России, сотрудников органа дознания органов внутренних дел РФ. Респонденты представляли восемь регионов России (г. Москва, Кемеровская, Московская, Оренбургская, Ростовская, Свердловская области, Краснодарский и Хабаровский края).

При работе над диссертацией использовались данные научных разработок других авторов.

Научная новизна диссертационного исследования заключается, прежде всего, в обосновании необходимости разработки вопросов, связанных с планированием расследования налоговых преступлений. На основе системного подхода разработаны основные положения планирования расследования налоговых преступлений, автором обоснована позиция о том, что планирование является методом организации расследования налоговых преступлений, установлены факторы, определяющие особенности планирования расследования налоговых преступлений. Детализированы принципы планирования расследования: особенности их реализации по делам о налоговых преступлениях, исходные следственные ситуации по этим делам и планирование их разрешения, а также структурированы типовые версии и особенности их проверки, обоснована целесообразность составления плана расследования по уголовным делам о налоговых преступлениях и особенности планирования отдельных следственных действий.

Выявлены следственные ситуации и разработаны основные типовые программы, используемые в процессе расследования указанных преступлений, систематизированы задачи, определены методы планирования этапов расследования налоговых преступлений.

Диссертант всесторонне проанализировал практику расследования уголовных дел о налоговых преступлениях, что позволило ему выявить существующие проблемы и неиспользуемые резервы, определить эффективность применяемых криминалистических средств, методов и приемов. Сформулированы конкретные рекомендации и предложения по совершенствованию планирования налоговых преступлений исходя из схем уклонения от уплаты налогов, направленные на оптимизацию расследования указанных преступлений.

Научная новизна диссертационного исследования нашла отражение в следующих его положениях, выносимых на защиту:

1. Под планированием расследования налоговых преступлений следует понимать мыслительный процесс, заключающийся в определении целей и задач расследования, наиболее оптимальных, рациональных и эффективных способов и средств их решения в рамках действующего уголовного, уголовно-процессуального, налогового законодательства, включающий в себя элементы моделирования и прогнозирования, выступающий обязательным условием успешной уголовно-процессуальной деятельности и достижения необходимого результата.

Критериями эффективности планирования расследования налоговых преступлений будут являться: соблюдение процессуальных сроков расследования; отсутствие недопустимых доказательств, которые не могут быть положены в основу обвинения; возмещение вреда, причиненного бюджетной системе России; достижение цели уголовного судопроизводства по каждому конкретному делу о налоговом преступлении при минимуме ущемления законных интересов лиц, вовлеченных в уголовное судопроизводство.

2. На процесс планирования расследования налоговых преступлений оказывают влияние субъективные и объективные факторы. К субъективным факторам относятся: способность следователя оперативно сопоставлять полученную исходную информацию с налоговым, уголовным и уголовно-процессуальным законодательством; осуществлять оценку действительной или возможной значимости полученных сведений; сосредоточенно и быстро мыслить; отделять криминалистически значимую информацию от второстепенной; степень осведомленности о криминальных схемах уклонения от налогообложения и схемах сокрытия денежных средств; умение находить контакт с коллегами иных подразделений; характер противодействия расследованию.

Объективными факторами, определяющими особенности планирования расследования налоговых преступлений, являются: наличие процессуального права у следователя осуществлять сбор и исследование судебных доказательств по каждому конкретному совершенному преступлению; характер сообщения о совершенном противоправном деянии, результатов налоговой проверки, предварительной проверки (заключения ревизий, документальных проверок и пр.), результатов оперативно-розыскной деятельности, послуживших поводом к возбуждению уголовного дела; наличие в распоряжении следователя технических и иных вспомогательных средств, способствующих использованию возможно большего числа форм выявления, фиксации, сохранения криминалистически значимой информации; своевременность собирания и исследования судебных доказательств, наличие необходимых специалистов; сохранность первичных документов бухгалтерского учета и отчетности; наличие и характер материальных носителей криминалистически значимой информации о совершенном противоправном деянии и доступность такой информации для специалистов; время, прошедшее с момента совершения исследуемого противоправного деяния, а также после обнаружения в действиях налогоплательщика признаков преступления и др.

3. Расследование налоговых преступлений представляет собой сложный и трудоемкий процесс, который можно представить в виде определенного мысленного анализа исходной криминалистически значимой информации, определения и конкретизации задач расследования, выбора следственных и иных действий и их оптимального сочетания, а также оценки полученных результатов и выбора дальнейших действий субъектов уголовно -процессуальной деятельности.

4. Направление планирования расследования налоговых преступлений напрямую зависит от содержания и структуры исходных следственных ситуаций, которые включают: 1) элементы информационного характера (доказательственная и ориентирующая информация о событии преступления и его участниках); 2) элементы процессуально - тактического характера (состояние производства по уголовному делу, проведение конкретных следственных и иных действий и т.п.); 3) элементы материального и организационно -технического характера (наличие научно-технических средств, возможности криминалистических и иных экспертных исследований, взаимодействие между службами органов внутренних дел и т.д.); 4) элементы психологического характера (личные качества участников уголовного судопроизводства, характер отношений между ними и т.д.).

5. Процесс планирования расследования налоговых преступлений проникнут идеей строжайшего соблюдения законности и строится на общих принципах индивидуальности, своевременности, динамичности, конкретности, реальности, системности, выработанных наукой криминалистикой. Принципы планирования расследования следует рассматривать в качестве обязательных основ всей уголовно-процессуальной деятельности на стадии предварительного расследования, следователь должен руководствоваться ими при планировании своей работы по каждому уголовному делу.

6. На первоначальном этапе планирования расследования уголовных дел о налоговых преступлениях типовые версии служат ориентиром для об-

наружения и отбора тех данных, оценка и анализ которых позволят выдвинуть уже конкретные версии и использовать их в ходе дальнейшего расследования уголовных дел обозначенной категории. Для формирования достоверного вывода значимы не только доказательства, подтверждающие ту или иную версию, но и опровергающие их. Только так возможно обеспечить объективность, полноту и всесторонность расследования преступлений изучаемого вида.

7. При планировании расследования следователь использует методы, к которым, в частности, относятся: метод выдвижения и проверки версий (версионный метод); программно-целевой метод планирования; сетевой метод планирования и метод моделирования. Применение методов планирования расследования преступлений должно осуществляться комплексно, путем одновременного либо поэтапного использования всех видов методов. При этом содержание планирования расследования налоговых преступлений следует интерпретировать как сложный, взаимообусловленный, имеющий стадии развития, динамический процесс взаимодействия криминалистически значимых элементов, таких как факторы объективной действительности и преступная деятельность субъекта, направленная на совершение преступления в сфере налогообложения, и определяющий возникновение криминалистически значимой информации.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования определяется значением проделанной работы для дальнейшего развития такого раздела криминалистики, как планирование расследования преступлений. На основе криминалистического учения о планировании расследования предпринята попытка теоретического осмысления его сущности и функционального назначения применительно к делам о налоговых преступлениях, определения путей повышения эффективности их расследования.

Предложения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы в дальнейших научных разработках проблем, связанных с плани-

рованием расследования налоговых преступлений, а также служить основой для конструктивной полемики, стимулируя развитие научной мысли в области криминалистической тактики и методики.

Практическая значимость определяется кругом рассматриваемых в диссертации вопросов, ее ориентированностью не только на изучение и решение теоретических проблем, но и на разработку практических рекомендаций по планированию расследования налоговых преступлений.

Практическая значимость материалов исследования определяется его ориентацией на совершенствование деятельности по планированию раскрытия и расследования обозначенных преступлений, на основе широкого использования возможностей и достижений науки криминалистики. Этому подчинены все теоретические положения, на базе которых в диссертации разработаны конкретные рекомендации и предложения по повышению эффективности планирования расследования указанных преступлений.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе по криминалистике, при разработке пособий и научно-методических материалов для слушателей и студентов юридических вузов, а также в системе повышения квалификации следователей и дознавателей.

Апробация результатов исследования и внедрение результатов. Основные положения, выводы и рекомендации, разработанные автором, получили отражение в четырех опубликованных научных статьях, общим объемом 2,24 п.л., в том числе в 4 опубликованных в изданиях, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией Минобразования России.

Основные положения диссертации апробировались в выступлениях автора на на Всероссийской научно-практической конференции Кубанский ГАУ имени И.Т. Трубилина 07 октября 2016 г. «Организационно-методические проблемы расследования» и теоретических семинарах проводимых на кафедре криминалистики ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина».

Рекомендации и предложения, содержащиеся в материалах диссертации, внедрены в практическую деятельность Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю, Следственного управления Следственного комитета РФ по Краснодарскому краю, а также нашли применение в учебном процессе ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина».

Структура диссертации обусловлена логикой исследования, его целями и задачами. Диссертация состоит из введения, двух глав, содержащих восемь параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ РАССЛЕДОВАНИЯ ПО УГОЛОВНЫМ ДЕЛАМ О НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ

§ 1. Планирование как метод организации расследования налоговых преступлений, обеспечивающий его эффективность

Обеспечение устойчивого сбора налогов - одно из важнейших условий эффективности экономической системы государства, поскольку основная часть государственных доходов формируется именно из налогов. В Постановлении Конституционного Суда РФ (далее - КС РФ) от 23 декабря 1997 г. № 21-П отмечалось, что налоги являются важнейшим источником доходов бюджета, за счет которого должны обеспечиваться соблюдение и защита прав и свобод граждан, а также осуществление социальной функции государства (ст. ст. 2 и 7 Конституции Российской Федерации). Без поступлений в бюджет налоговых платежей невозможно финансирование предприятий, выполняющих государственный заказ, учреждений здравоохранения, образования, армии, правоохранительных органов и т.д.1. Таким образом, следует согласиться с мнением С.Р. Футо, который пишет, что налоги и налоговая система в целом являются своеобразным индикатором, по которому можно судить о состоянии всего государственного механизма2.

Правовыми причинами, которые влияют на рост числа совершенных налоговых преступлений, являются несовершенство и нестабильность налогового законодательства. Постоянное ожидание повышения налогообложе-

1 Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации» // «Российская газета». - №2. - 06.01.1998.

2 Футо, С.Р. О достаточности полномочий полиции в налоговой сфере по Федеральному закону «О полиции» и перспективах создания финансовой полиции // Административное право и процесс. - 2012. - №11. С. 9-11.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Свашенко, Дмитрий Сергеевич, 2016 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) / (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) // «Собрание законодательства РФ». - 04.08.2014. - №31. - ст. 4398.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): [федер. закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ: принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.: по состоянию на 13 июля 2015 г.] // «Российская газета». - №148-149. - 06.08.1998.

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 18.12.2001 г. №174-ФЗ: принят Гос. Думой 22 нояб. 2001 г.: по состоянию на 13 июля 2015 г.] // «Российская газета». - №249. - 22.12.2001.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13.06.1996 г. №63-ФЗ: принят Гос. Думой 24 мая 1996 г.: по состоянию на 13 июля 2015 г.] // «Российская газета». - №113. - 18.06.1996; - №114. -19.06.1996; - №115. - 20.06.1996; - №118. - 25.06.1996.

5. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием деятельности органов предварительного следствия): [федер. закон от 28.12.2010 г. №404-ФЗ: принят Гос. Думой 22 дек. 2010 г.] // «Российская газета». - №296. - 30.12.2010.

6. О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 22.10.2014 г. №308-ФЗ: принят Гос. Думой 10 окт. 2014 г.] // «Российская газета». - №272. - 28.11.2014.

7. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций): [фе-дер. закон от 24.11.2014 г. №376-ФЗ: принят Гос. Думой 18 нояб. 2014 г.] // «Российская газета». - №272. - 28.11.2014.

8. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: [федер. закон от 31.05.2001 г. №73-ФЗ: принят Гос. Думой 5 апр. 2001 г.: по состоянию на 08 марта 2015 г.] // «Собрание законодательства РФ». - 04.06.2001. - №23. - ст. 2291.

9. О полиции: [федер. закон от 07.02.2011 №3-ФЗ: принят Гос. Думой 28 янв. 2011 г.: по состоянию на 13 июля 2015 г.] // «Российская газета». - №28. - 10.02.2011.

10. О Следственном комитете Российской Федерации: [федер. закон от 28.12.2010 №403-ФЗ: принят Гос. Думой 22 дек. 2012 г.: по состоянию на 5 окт 2015 г.] // «Российская газета». - №296. - 30.12.2010.

11. Об обязательном экземпляре документов: [федер. закон от

29.12.1994 №77-ФЗ: принят Гос. Думой 23 нояб. 1994 г.: по состоянию на 05 мая 2014 г.] // «Российская газета». - №11-12. - 17.01. 1995.

12. Об оперативно-розыскной деятельности: [федер. закон от

12.08.1995 №144-ФЗ: принят Гос. Думой 05 июля 1995 г.: по состоянию на 29 июня 2015 г.] // Собрание законодательства РФ». - 14.08.1995. - №33. - ст. 3349.

13. О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках: [закон РСФСР от 22.03. 1991 №948-1: по состоянию на 26 июля 2006 г.] // «Ведомости СНД и ВС РСФСР». - 18.04.1991. - №16. -Ст. 499.

14. О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях): [Указ Президента РФ от

29.04.1996 №608] // «Российская газета». - №89. - 14.05. 1996.

15. Вопросы организации деятельности участковых уполномоченных полиции: [приказ МВД России от 31.12.2012 №1166: зарегистрирован в Минюсте РФ 19.03.2013 г. №27763] // «Российская газета». - №65. - 27.03.2013.

16. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экс-пертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации (вместе с «Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации», «Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации»): [приказ МВД России от 29.06.2005 №511: зарегистрировано в Минюсте РФ 23.08.2005 №6931: по состоянию на 15 окт. 2012 г.] //«Российская газета». - №191. -30.08.2005.

17. Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства: [утв. ФССП России 15.04.2013 №04-4] // СПС «КонсультантПлюс» / URL: http://base.consultant.ru

18. О едином учете преступлений: [приказ Генпрокуратуры России №39, МВД России №1070, МЧС России №1021, Минюста России №253, ФСБ России №780, Минэкономразвития России №353, ФСКН России №399 от 29

дек. 2005 г.: зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2005 №7339): по состоянию на 20 февр. 2014 г.] // «Российская газета». - №13. - 25.01.2006.

19. Об утверждении Инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в территориальных органах Министерства внутренних дел Российской Федерации заявлений и сообщений о преступлениях, об административных правонарушениях, о происшествиях: [приказ МВД России от 29.08. 2014 №736: зарегистрировано в Минюсте России 06.11.2014 №34570] //«Российская газета». - №260. - 14.11.2014.

20. Об утверждении Инструкции об организации рассмотрения обращений граждан в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации: [приказ МВД России от 12 сент. 2013 г. №707: зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2013 №30957: по состоянию на 26 февр. 2015 г.] // «Российская газета». - №9. - 17.01.2014.

21. Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями: [приказ Генпрокуратуры России №286, ФНС России ММВ-7-2/232@, МВД России, СК России от 08.06.2015] // СПС «КонсультантПлюс» / URL: http: //base.consultant.ru

22. Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России: [приказ Минюста России от 27.12.2012 №237: зарегистрирован в Минюсте РФ 29.01.2013 г. №26742: по состоянию на 29 окт. 2013 г.] // «Российская газета». - №24. - 06.02.2013.

23. Об утверждении Положения о Главном управлении по борьбе с экономическими преступлениями Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации: [приказ МВД РФ от 13.08.2002 №634] // Документ опубликован не был; СПС «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: URL: http://base.consultant.ru

24. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: [приказ МВД России №495, ФНС России №ММ-7-2-347 от 30 июня. 2009 г.: зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2009 №14675: по состоянию на 12 нояб. 2013 г.] // «Российская газета». - №173. - 16.09.2009.

Материалы судебной практики:

25. По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации: [постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П] // «Бюллетень Конституционного Суда РФ». - №1. -1998.

26. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: [постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 №64] // «Бюллетень Верховного Суда РФ». -№3 (март). - 2007.

27. Архивное дело № 1/51621-2006 Московского городского суда.

28. Архивное дело №1 -256/06 Медногорского городского суда Оренбургской области.

29. Архивное дело №1 -26/2015 Кропоткинского городского суда Краснодарского края.

30. Архивное дело №1-262/2015 Октябрьского районного суда г. Ор-ска Оренбургской области.

31. Архивное дело №1-306/2015 Приговор Серовского районного суда Свердловской области.

32. Архивное дело №1-33/14 1-33/2014 Солнечногорского городского суда Московской области.

33. Архивное дело №1-34567/08 Ленинского районного суда Хабаровского края.

34. Архивное дело №1-523/2013 Железнодорожного районного суда г. Ростов-на-Дону.

35. Архивное дело №1-6/14 1-6/2014 1 (1-84/2013) Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону.

36. Архивное дело №1-616/2015 Центрального районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области.

37. Архивное дело №1-63/2014(1-509/2013) Крымского районного суда Краснодарского края.

38. Архивное дело №1-89/2015 Кропоткинского городского суда Краснодарского края.

39. Архивное дело №56789/03 ОВД г. Красноуфимска Свердловской области.

40. Архивное уголовное дело №08140563 Мариинского муниципального района Кемеровской области.

Учебники, учебные пособия и монографии:

41. Аверьянова, Т.В., Белкин, Р.С., Корухов, Ю.Г., Россинская, Е.Р. Криминалистика: Учебник для вузов / Т.В. Аверьянова [и др.]; под ред. Р.С. Белкина. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА^М), 2001. - 990 с.

42. Александров, И.В. Налоговые преступления: криминалистические проблемы расследования / И.В. Александров. - СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2002. - 247 с.

43. Александров, И.В. Расследование налоговых преступлений: учебное пособие для магистров / И.В. Александров. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 405 с.

44. Антипов, В.П. Планирование расследования нераскрытых преступлений / В.П. Антипов. - М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2002. - 144 с.

45. Арзуманян, Т.М. План следствия по конкретному делу / Т.М. Ар-зуманян // Настольная книга следователя / Александров Г.Н., Апурин А.И., Арзуманян Т.М., Арсеньев Б.Я., и др.; Под общ. ред.: Сафонов Г.Н.; Редкол.: Розенблит С.Я., Тарасов-Родионов П.И., Шейнин Л.Р. - М.: Госюриздат, 1949. - 879 с.

46. Архипова, И.А. Криминалистические версии и планирование расследования / И.А. Архипова // Криминалистика; под ред. А.Ф. Волынского, В.П. Лаврова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. - 944 с.

47. Арцишевский Г.В. Выдвижение и проверка следственных версий. - М.: Юрид. лит, 1978. - 104 с.

48. Бабаева Э.У. Проблемы теории и практики преодоления противодействия уголовному преследованию / Э.У. Бабаева. - М., 2006. - 312 с.

49. Баев, О.Я. Основы криминалистики: Курс лекций. - 2-е изд., пе-рераб. и доп. / О.Я. Баев. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. - 320 с.

50. Бастрыкин А.И. Учение о следственной (криминалистической) версии. Криминалистика / Под ред. И.Ф. Крылова, А.И. Бастрыкина. - М., 2001. - 800 с.

51. Белкин, Р.С. Избранные труды / Р.С. Белкин. - М.: Норма, 2008. -

768 с.

52. Белкин, Р.С. Курс криминалистики / Р.С. Белкин; в 3-х т. Т. 1. Общая теория криминалистики. - М.: Юрист, 1997. - 408 с.

53. Белкин, Р.С. Курс криминалистики: учеб. пособ. для вузов / Р.С. Белкин. - М., 2001. - 837 с.

54. Белкин, Р.С. Курс советской криминалистики / Р.С. Белкин; в 3-х т. Т. 2. Частные криминалистические теории. - М.: Академия МВД СССР, 1978. - 409 с.

55. Белкин, Р.С. Курс современной криминалистики / Р.С. Белкин; в 3-х т. Т. 1. Общая теория современной криминалистики. - М.: Академия МВД СССР, 1977. - 339 с.

56. Белкин, Р.С. Система советской криминалистики // Криминалистика: учебник; под ред. Р.С. Белкина. - М.: Юрид. лит., 1986. - 544 с.

57. Белкин, Р.С. Содержание, система и задачи курса «Организация расследования преступлений» / Р.С. Белкин // Организация расследования преступлений: курс лекций. - М., 1977. - 89 с.

58. Васильев, А.Н. Проблемы методики расследования отдельных видов преступлений / Васильев А.Н.; Науч. ред.: Крылов В.В. - М.: ЛексЭст, 2002. - 76 с.

59. Вейнгардт, А. Уголовная тактика: Руководство к расследованию преступлений / А. Вейнгардт; пер. с нем. В.М. Боремовича. - Овруч, [типография Горбана и Фридмана], 1910. УШ, - 463 с.

60. Викторова, Л.Н. Фактор времени и его значение для раскрытия и расследования преступлений. Учебное пособие / Л.Н. Викторова. - М.: Изд-во ВНИИ МВД СССР, 1983. - 34 с.

61. Водянова, Н.Б. Основы планирования и программирования следственной деятельности: Монография / Н.Б. Водянова; Под ред.: Ищенко Е.П. - М.: Юрлитинформ, 2010. - 144 с.

62. Возгрин, И.А. Криминалистическая методика расследования преступлений. - Минск: Вышэйш. шк., 1983. - 214 с.

63. Возгрин, И.А. Криминалистические версии и планирование расследования / И.А. Возгрин. - Л., 1985. - 125 с.

64. Волчецкая, Т.С. Криминалистическая ситуалогия: монография / Т.С. Волчецкая; Под ред. Н.П. Яблокова. - М.; - Калининград: Изд-во Кали-нингр. ун-та, 1997. - 248 с.

65. Волчецкая, Т.С. Метод моделирования в криминалистической деятельности // Криминалистика: Учебник; Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - 781 с.

66. Гавло, В.К. О следственной ситуации и методике расследования хищений, совершаемых с участием должностных лиц / В.К. Гавло // Вопросы криминалистической методологии, тактики и методики расследования. - М., 1973. - 92 с.

67. Гавло, В.К. Теоретические проблемы и практика применения методики расследования отдельных видов преступлений / В.К. Гавло. - Томск: Изд-во Томского ун-та, 1985. - 316 с.

68. Герасимов, И.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений / И.Ф. Герасимов. - Свердловск, 1975. - 183 с.

69. Гревцов, Ю.И. Правовые отношения и осуществление права / Ю.И. Гревцов. - Л.: Изд-во Ленингр. ун-та, 1987. - 128 с.

70. Громов, В.И. Дознание и предварительное следствие. Методика расследования преступлений. Осмотр места преступления. Сборник научных трудов / Громов В.И.; Предисл.: Крылов В.В. Переизд. с изд. 1926 г., 1929 г., 1931 г. - М.: ЛексЭст, 2003. - 544 с.

71. Гросс, Г. Руководство для судебных следователей как система криминалистики / Г. Гросс. - Новое изд., перепеч. с изд. 1908 г. - М.: ЛексЭст, 2002. - 1088 с.

72. Густов, Г.А. Моделирование в работе следователя. Учебное пособие / Г.А. Густов. - Л., 1980. - 188 с.

73. Драпкин, Л.Я. Основы теории следственных ситуаций / Л.Я. Драпкин. - Свердловск, 1987. - 165 с.

74. Драпкин, Л.Я., Карагордин, В.Н. Криминалистика: учеб. / Л.Я. Драпкин, В.Н. Карагордин. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 672 с.

75. Егоров, Н.Н., Ищенко, Е.П. Основы криминалистической тактики: Учебное пособие. - Хабаровск: Дальневосточный юридический институт МВД РФ, 2008. - 277 с.

76. Заяц, Н.Е. Теория налогов: учебник / Н.Е. Заяц. - Минск: БГЭУ, 2002. - 220 с.

77. Зеленский В.Д. Организация расследования преступлений / В.Д. Зеленский // Криминалистика; под общ. ред. Е.П. Ищенко, А.Г. Филиппова. -М.: Высшее образование, 2007. - 743 с.

78. Зеленский, В.Д. Проблемы организации расследования преступлений / В.Д. Зеленский. - Краснодар, 1998. - 120 с.

79. Зеленский, В.Д. Теоретические вопросы организации расследования преступлений / В.Д. Зеленский. - Краснодар, 2011. - 156 с.

80. Зорин, Г.А. Криминалистическая методология. - Минск, 2000. -

608 с.

81. Ищенко, Е.П. Реформой правит криминал? / Е.П. Ищенко. - М.: Юрлитинформ, 2013. - 320 с.

82. Карнеева, Л.М., Ключанский, В.И. Организация работы следователя. Методическое пособие / Л.М. Карнеева, В.И. Ключанский. - М.: Госю-риздат, 1961. - 127 с.

83. Ким, Д.В. Криминалистические ситуации и их разрешение в уголовном судопроизводстве: монография / Д.В. Ким; Науч. ред.: Гавло В.К. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2006. - 206 с.

84. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Г.Н. Борзенков, А.В. Бриллиантов, А.В. Галахова и др.; отв. ред. В.М. Лебедев. 13-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 1069 с.

85. Корухов, Ю.Г. Расследование налоговых преступлений / Ю.Г. Корухов // Криминалистика: Учебник; под ред. А.Ф. Волынского, В.П. Лаврова. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. -943 с.

86. Криминалистика. Книга 1. Техника и тактика расследования преступлений: Учебник для слушателей правовых вузов / Под ред. А.Я. Вышинского. - М.: ОГИЗ. НИИ уголовной политики при прокуратуре СССР, верховном суде СССР и НКЮ РСФСР, 1935. - 248 с.

87. Криминалистика. Методика расследования отдельных видов преступлений: Учебник / Голунский С.А., Шавер Б.М.; Под ред.: Вышинский А.Я. - М.: Юрид. изд-во НКЮ СССР, 1939. - 372 с.

88. Криминалистика. Учебное пособие. Ч. 2 / Винберг А.И., Колма-ков В.П., Митричев С.П., Никифоров В.М., и др.; Под ред.: Митричев С.П., Тарасов-Родионов П.И. - М.: Госюриздат, 1952. - 175 с.

89. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. Общая и частная теории / Белкин Р.С. - М.: Юрид. лит., 1987. - 272 с.

90. Криминалистика: Техника и тактика расследования преступлений. - М., 1938. - 540 с.

91. Криминалистика: учебник / В.В. Агафонов и др.; под общ. ред. А.Г. Филиппова. - М., 2010. - 835 с.

92. Криминалистика: учебник / Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - 781 с.

93. Криминалистика: Учебник / Под ред. А.Г. Филиппова. - М.: Юриспруденция, 2000. - 352 с.

94. Криминалистика: учебник / Под ред. Н.П. Яблокова. - М.: Изд-во «Юрист», 2004. - 578 с.

95. Криминалистика: учебник / Т.В. Аверьянова, И.А. Архипова, А.А. Боков [и др.]; под ред. А.Ф. Волынского, В.П. Лаврова. - 2-е изд. пере-раб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008. - 943 с.

96. Криминалистика: учебник для бакалавров / Отв. ред. Е.П. Ищенко. - М.: Проспект, 2015. - 368 с.

97. Криминалистика: учебник. Коллектив авторов / Под ред. Р.С. Белкина, В.П. Лаврова, И.М. Лузгина. - М.: ВЮЗШ МВД СССР, 1988, Ч. 2. -455 с.

98. Криминалистические версии и планирование расследования: Лекция / И.А. Копылов, А.П. Резван, В.Н. Косарев. - Волгоград: ВЮИ МВД России, 2000. - 36 с.

99. Крылов, И.Ф. Методы криминалистики / И.Ф. Крылов // Криминалистика: учебник; Алексеев Н.С., Бабаева Э.У., Базанова И.Ф., Басалаев А.Н., и др.; Отв. ред.: Крылов И.Ф. - Л.: Изд-во Ленингр. ун-та, 1976. - 591 с.

100. Крылов, И.Ф. Планирование и организация расследования. Криминалистика / Под ред. И.Ф. Крылова, А.И. Бастрыкина. - М., 2001. - 800 с.

101. Кузянова, Е.И., Ершов, А.В. Расследование налоговых преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса. Учебно-методическое пособие для следователей (дознавателей) и оперативных сотрудников органов внутренних дел - М.: Следственный комитет при МВД России. 2006.

102. Куксин, И.Н. Налоговая политика (теоретический и историко-правовой анализ) / И.Н. Куксин. - СПб., 1998. - 378 с.

103. Кулагин, Н.И., Порубов, Н.И. Организация и тактика допроса в условиях конфликтной ситуации / Н.И. Кулагин, Н.И. Порубов. - Минск, 1977. - 64 с.

104. Кустов, А.М. Криминалистика и механизм преступления. Цикл лекций / А.М. Кустов. - М.: Изд-во МПСИ; - Воронеж: Изд-во НПО «МОДЭК», 2002. - 304 с.

105. Кучеров, И.И. Налоги и криминал: историко-правовой анализ / И.И. Кучеров. - М.: Первая Образцовая типография, 2000. - 351 с.

106. Кучеров, И.И. Налоговое право России: курс лекций / И.И. Кучеров. - М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2001. - 360 с.

107. Кучеров, И.И. Налоговые преступления (теория и практика расследования): монография / И.И. Кучеров. - М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2010. - 286 с.

108. Кучерявенко, Н.П. Налоговое право. Учебник / Н.П. Кучерявен-ко. - Харьков: Легас, 2001. - 1108 с.

109. Лавров, В.П. Противодействие расследованию преступлений и меры по его преодолению: курс лекций. - М.: Академия управления МВД России, 2011. - 148 с.

110. Ларин А.М. От следственной версии к истине / А.М. Ларин. - М.: Юрид. лит., 1976. - 200 с.

111. Ларин, А.М. Расследование по уголовному делу. Планирование, организация / А.М. Ларин. - М., 1970. - 224 с.

112. Ларин, А.М. Я - следователь / А.М. Ларин.- Тула: Изд-во Автограф, 2008. - 800 с.

113. Лузгин, И.М. Методологические проблемы расследования / И.М. Лузгин. - М.: Юрид. лит., 1973. - 216 с.

114. Лузгин, И.М. Моделирование при расследовании преступлений / И.М. Лузгин. - М.: Юрид. лит., 1981. - 152 с.

115. Лузгин, И.М. Планирование расследования. Лекция / И.М. Лузгин. - М.: Изд-во ВШ МООП РСФСР, 1962. - 40 с.

116. Мерецкий, Н.Е. Применение оперативно-тактических комбинаций в расследовании преступлений: Монография / Н.Е. Мерецкий. - Хабаровск: ДВЮИ МВД РФ, 2000. - 313 с.

117. МшИ I, Копгаё Ъ., БисИапек I КпштаНвйка / I МшИ, Ъ. Копгаё, I БисИапек. Ууё. 1. РгаИа, 2001. Р. 274.

118. Настольная книга следователя / Под ред. Г.Н. Сафонова. - М.: Госюриздат, 1949. - 879 с.

119. Образцов, В.А. Криминалистика: курс лекций / В.А. Образцов. -М.: Право и Закон, 1996. - 447 с.

120. Ожегов, С.И., Шведова, Н.Ю. Толковый словарь русского языка / С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова; РАН Институт русского языка им. В.В. Виноградова. - 4-е изд., доп. - М.: Азбуковник, 1999. - 944 с.

121. Основания уголовного судопроизводства, с применением к российскому уголовному судопроизводству / Я.И. Баршев. - СПб.: Тип. 2. Отд. собств. канцелярии, 1841. - 385 с.

122. Пепеляев, С.Г. Законы о налогах: элементы структуры / С.Г. Пе-пеляев. - М.: СВЕА, 1995. - 64 с.

123. Питерцев, С.К., Степанов, А.А. Тактика допроса на предварительном следствии и в суде / С.К. Питерцев, А.А. Степанов. - СПб.: Изд-во Питер, 2001. - 160 с.

124. Противодействие расследованию деятельности преступных формирований, организованных на этнической основе, и криминалистические

методы его преодоления: монография / В.Г. Рубцов; Под ред.: Лаврова В.П. -М.: Юрлитинформ, 2011. - 320 с.

125. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности. Учебное пособие / Божкова Н.Р., Быстряков Е.Н., Галанова Л.В., Гарига О.А., и др.; Под ред.: Фирсов Е.П. - М.: Юрлитинформ, 2005.

- 288 с.

126. Ратинов, А.Р. Судебная психология для следователей. Учебное пособие / А.Р. Ратинов. - М.: НИиРИО ВШ МООП РСФСР, 1967. - 290 с.

127. Ратинов, А.Р., Адамов, Ю.П. Лжесвидетельство. Происхождение, предотвращение и разоблачение ложных показаний / Ю.П. Адамов, А.Р. Ратинов. - М., 1976. - 135 с.

128. Россинская, Е.Р. Криминалистика: Курс лекций / Е.Р. Россинская.

- М.: Норма, 2006. - 384 с.

129. Селиванов, Н.А. Советская криминалистика: система понятий / Н.А. Селиванов. - М.: Юрид. лит., 1982. - 152 с.

130. Соловьев, А.Б. Система следственных действий как средство уголовно-процессуального доказывания (проблемы уголовного процесса и криминалистики). Научно-метод. пособ. / А.Б. Соловьев. - М.: Юрлитинформ, 2006. - 216 с.

131. Справочник следователя: Осмотр места происшествия / Болови-нов, А.В. [и др.]; рук. авторского кол. И.А. Попов. - М.: ЦОКР МВД России, 2010. - 304 с.

132. Строгович, М.С. Курс советского уголовного процесса: Основные положения науки советского уголовного процесса. Т. 1 / М.С. Строгович.

- М.: Наука, 1968. - 470 с.

133. Судебная экспертиза. Курс общей теории / Т.В. Аверьянова. - М.: Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 480 с.

134. Тарасов-Родионов, П.И. Предварительное следствие / П.И. Тарасов-Родионов. - М., 1948. - 247 с.

135. Топорков, А.А. Криминалистические версии и планирование расследования / А.А. Топорков // Криминалистика: под ред. Е.П. Ищенко. - М.: Юристъ, 2000. - 751 с.

136. Трегубов, С.Н. Основы уголовной техники: научно-технические приемы расследования преступлений. Практическое руководство для судебных деятелей / С.Н. Трегубов. - Петроград, 1915. - 336 с.

137. Тютин, Д.В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков: монография / Д.В. Тютин. - М.: Контракт, 2014. - 216 с.

138. Уголовный процесс: учебник / В.К. Бобров, В.П. Божьев, С.В. Бородин, А.А. Кобликов, и др.; Под ред.: Божьев В.П. - М.: Спарк, 1998. -591 с.

139. Филиппов А.Г. Криминалистические версии и планирование расследования / А.Г. Филиппов // Криминалистика: учебник; Под ред. А.Г. Филиппова. - М.: Юриспруденция, 2000. - 352 с.

140. Хлынцев, М.Н. Криминалистическая информация и моделирование при расследовании преступлений / М.Н. Хлынцев. - Саратов, 1982. - 58с.

141. Хмыров, А.А. Расследование хищений социалистического имущества, совершаемых должностными лицами / А.А. Хмыров. - Краснодар: Изд-во Кубан. гос. ун-та, 1985. - 109 с.

142. Худяков, А.И., Бродский, М.Н., Бродский, Г.М. Основы налогообложения: учеб. пособ. / А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский. -СПб.: Европейский дом, 2002. - 432 с.

143. Чурилов С.Н. Криминалистическая методика. История и современность / С.Н Чурилов. - М.: Маркетинг, 2002. - 370 с.

144. Шавер, Б.М., Винберг, А.И. Криминалистика / Б.М. Шавер, А.И. Винберг. - М.: Юрид. изд-во НКЮ СССР, 1940. - 198 с.

145. Шаталов, А.С. Криминалистические алгоритмы и программы. Теория. Проблемы. Прикладные аспекты / А.С. Шаталов. - М.: Лига Разум, 2000. - 252 с.

146. Шейфер, С.А. Следственные действия. Основания, процессуальный порядок и доказательственное значение / С.А. Шейфер. - М.: Юрлитин-форм, 2004. - 184 с.

147. Шурухнов, Н.Г. Криминалистика: учебник / Н.Г. Шурухнов. - М.: ЭКСМО, 2005. - 718 с.

148. Яблоков, Н.П. Информационное отражение преступлений / Н.П. Яблоков // Криминалистика: учебник; Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - 781 с.

149. Яблоков, Н.П. Криминалистические версии и планирование криминалистической деятельности / Н.П. Яблоков // Криминалистика: учебник; Отв. ред. Н.П. Яблоков. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2005. - 781 с.

150. Якимов, И.Н. Криминалистика. Руководство по уголовной технике и тактике / И.Н. Якимов; Новое издание, переп. с изд. 1925 г.- М.: ЛексЭст, 2003. - 496 с.

Научные статьи:

151. Аширбекова, М.Т. Новый порядок возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям / М.Т. Аширбекова // Законность. - 2015. - №1. - С. 25-28.

152. Бабаева, Э.У. Распознавание и выявление противодействия уголовному преследованию на разных стадиях досудебного производства // Выявление и предупреждение преступлений криминалистическими средствами и методами: Материалы 4-й науч.-практ. криминалистической конф. - М., 2004. - С. 78-80.

153. Барсков, В.Г. «Почерк» невменяемого убийцы / В.Г. Барсков // Следственная практика. - Вып. 98. - М., 1973. - С. 108-109.

154. Бахин, В.П. НОТ в органах охраны общественного порядка / В.П. Бахин // 50 лет Советского государства и социалистической законности. -Волгоград, 1968. - С. 179-182.

155. Брижак, З.И., Розовская, Т.И. Реализация уголовной политики государства в сфере налогообложения Следственным комитетом Российской Федерации / З.И. Брижак, Т.И. Розовская // Российский следователь. - 2014. -№14. - С. 14-18.

156. Брызгалин, А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. -2000. - №4. - С.19-23.

157. Васильева, О.Н. Правовые основы налогообложения субъектов предпринимательской деятельности / О.Н. Васильева // Вестник Московского государственного университета приборостроения и информатики. Серия: Социально-экономические науки. - 2014. - №52. - С. 132-143.

158. Винберг, А.И., Шляхов, А.Р. Общая характеристика методов экспертного исследования // Общее учение о методах судебной экспертизы: Сборник научных трудов. - М.: Изд-во ВНИИСЭ, 1977. - № 28. - С. 54-93.

159. Волохова, О.В. Организация работы следователя - залог успешного расследования уголовных дел // Значение творческого наследия профессора А.И. Винберга в развитии отечественной криминалистики (к 100-летию со дня рождения): Сб. матер. 49-х Криминалистических чтений. - М.: Академия управления МВД России, 2008. - С. 64-68.

160. Воробьева, И.О., Быков, В.П., Черникова, Е.В. Привлечение к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих кредитную организацию // «Вестник Арбитражного суда Московского округа». - 2015. - №1. - С. 91-106.

161. Горбелев, О.М. Как было раскрыто хищение на мелькомбинате / О.М. Горбелев // Следственная практика. Вып. 9. - М., 1951. - С. 49-53.

162. Густов, Г.А. Моделирование - эффективный метод следственной практики и криминалистики // Актуальные проблемы советской криминалистики. - М.: Изд-во Всесоюз. ин-та по изуч. причин и разраб. мер предупреждения преступности, 1980. - С. 68-80.

163. Зажицкий, В. Значение побочных фактов в уголовно-процессуальном доказывании / В. Зажицкий // Советская юстиция. - 1989. -№8. - С. 20-21.

164. Зеленский, В.Д. О понятии и содержании организации расследования преступлений / В.Д. Зеленский // Проблемы организации расследования преступлений. Материалы Всероссийской науч.-практ. конф. - Краснодар, 2006. - С. 23-25.

165. Зеленский, В.Д. О понятии научной организации и управления расследованием / В.Д. Зеленский // Правоведение. - 1982. - №4. - С. 66-71.

166. Иванов, А.Н. Организация работы следователей в следственном отделении МВД Бурятской АССР / А.Н. Иванов // Вопросы совершенствования предварительного следствия (Сборник статей). - Л., 1971. - С. 231-236.

167. Кавалиерис А.К. Научная организация предварительного следствия - условие реализации ленинских принципов неотвратимости наказания / А.К. Кавалиерис // Криминалистический сборник. Материалы научно-теоретической конференции, посвященной 100-летию со дня рождения В.И. Ленина, на тему «Философские проблемы в криминалистике», 30-31 октября 1969 г. - Рига, 1970. - С. 18-29.

168. Карагодин, В.Н. О методиках и методах расследования преступлений // Российский следователь. - 2014. - №14. - С. 31-35.

169. Кашин, А.И. Хищения, совершенные в сельскохозяйственном производственном объединении / А.И. Кашин // Следственная практика. -Вып. 141. - М., 1983. - С. 18-19.

170. Кузнецова, С.М. Проблемы возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям / С.М. Кузнецова // Алтайский юридический вестник. -2013. - №1. - С. 26-30.

171. Кузьмин, С.В. Об этапах и содержании планирования расследования преступлений / С.В. Кузьмин // Вестник криминалистики. - М.: Спарк, 2008, Вып. 2 (26). - С. 89-96.

172. Кузьмин, С.В. Принцип уникальности планирования расследования / С.В. Кузьмин // Сайт журнала «Юрист-онлайн» (Электронный каталог

библиотеки юридического факультета СПбГУ), 2008 [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: http://law.edu.ru/doc/document.asp?docID=1312115

173. Кузьмин, С.В. Принципы планирования расследования / С.В. Кузьмин // Правоведение. - СПб.: Изд-во С.-Петербургского ун-та. - 2006. -№1. - С. 159-179.

174. Купрещенко, Н.П. Налоговая преступность как фактор теневой экономики / Н.П. Купрещенко // Безопасность бизнеса. - 2008. - №3. - С. 3034.

175. Куряков, Е.А. К вопросу о научной организации предварительного следствия / Е.А. Куряков // 50 лет Советского государства и социалистической законности. - Волгоград, 1968. - С. 155-160.

176. Кушнир, Л.А. Организация работы следователей // Вопросы организации труда в городских и районных прокуратурах. - Кишинев, 1968. -С. 59-66.

177. Лавров, В.П. Исходные следственные ситуации как объект кафедрального исследования / В.П. Лавров // Исходные следственные ситуации и криминалистические методы их разрешения: Сб. науч. тр. - М., 1991. - С. 3-11.

178. Ларин, А.М. За научную организацию труда следователя / А.М. Ларин // Социалистическая законность. - 1966. - №12. - С. 42-45.

179. Левченко, О.В. Практика расследования налоговых преступлений / О.В. Левченко // Московский юрист. - 2013. - №2. - С. 94-99.

180. Лупинская, П. Доказательства и доказывание в новом уголовном процессе / П. Лупинская // Российская юстиция. - М.: Юрид. лит., 2002. -№7. - С. 5-8.

181. Любинский, В.Е. Понятие и содержание НОТ в судебных органах / В.Е. Любинский // Советская юстиция. - 1969. - №6. - С. 20-22.

182. Люксембург, М.М. Расследование дела о пожаре в медицинском институте / М.М. Люксембург // Следственная практика. - Вып. 132. - М., 1981. - С. 108.

183. Манцуров, Д.Ю. К вопросу о систематизации материалов уголовного дела по окончании предварительного следствия / Д.Ю. Манцуров // Вестник ДВЮИ МВД РФ. - 2005. - № 1(8). - С. 75-78.

184. Мирский Д.Я. Некоторые вопросы методики расследования отдельных видов преступлений в свете ленинского принципа неотвратимости наказания / Д.Я. Мирский // Ленинский принцип неотвратимости наказания и задачи советской криминалистики. Материалы научной конференции

(Свердловск, сентябрь 1970 г.). - Свердловск: Изд-во Свердл. юрид. ин-та, 1972. - С. 38-45.

185. Назаренко, Б.А. Уголовная политика в сфере налогообложения / Б.А. Назаренко // Журнал российского права. - 2015. - №4. - С. 78-86.

186. Прудников В.В. Понятие и структура планирования расследования преступлений // Проблемы организации расследования преступлений: Материалы Всероссийской науч.-практ. конф. - Краснодар, 2006. - С. 140141.

187. Ратинов, А.Р., Михайлов, А.М. Научная организация труда - путь к совершенствованию следственной работы / А.Р. Ратинов, А.М. Михайлов // Организация работы следователя. - М., 1968. - Вып. 8. - С. 4-14.

188. Ревин, В.П. Влияние экономических реформ на преступность в современной России / В.П. Ревин // Российский следователь. - 2007. - №2. -С. 26-28.

189. Селиванов, Н.А. Криминалистические характеристики преступлений и следственные ситуации в методике расследования / Н.А. Селиванов // Соц. законность. - 1977. - №2. - С. 56-59.

190. Скороделова, Е.И. Планирование расследования преступлений как метод организации расследования налоговых преступлений и один из элементов обеспечения его эффективности / Е.И. Скороделова // Юридические науки. - 2010. - №5. - С. 30-35.

191. Соя-Серко, Л.А. Программирование как метод рационализации расследования / Л.А. Соя-Серко // Теоретические и практические проблемы программирования процесса расследования преступлений. - Свердловск, 1989. - С. 35-37.

192. Соя-Серко, Л.Я. Программирование и творчество в деятельности следователя / Л.Я. Соя-Серко // Проблемы предварительного следствия в уголовном судопроизводстве. - М., 1980. - С. 32-47.

193. Филимонов, А. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях: что может измениться? [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/article/510431/

194. Филиппов, А.Г., Целищев, А.Я. Узловые проблемы методики расследования преступлений / А.Г. Филиппов, А.Я. Целищев // Советское государство и право. - №8. - М., 1982. - С. 71-76.

195. Фрадкин, Л. Планирование работы народного следователя (конкретное предложение) / Л. Фрадкин // Еженедельник советской юстиции. -1927. - №32. - М.: Юрид. изд-во НКЮ РСФСР. - С. 1000-1009.

196. Футо, С.Р. О достаточности полномочий полиции в налоговой сфере по Федеральному закону «О полиции» и перспективах создания финансовой полиции / С.Р. Футо // Административное право и процесс. - 2012.

- №11. - С. 9-11.

197. Хаванова, И.А. Налоговые правонарушения и преступления: модели возбуждения преследования и особенности производства / И.А. Хаванова // Финансовое право. - 2015. - №2. - С. 22-26.

198. Хлюпин, Н.И. Планирование расследования преступлений / Н.И. Хлюпин // Вопросы организации суда и осуществления правосудия в СССР. Труды кафедры правоведения Калининградского государственного университета. - Калининград: Изд-во Калинингр. ун-та, 1975, Вып. 4. - С. 36-49.

199. Шавер, Б.М. Предмет и метод советской криминалистики / Б.М. Шавер // Социалистическая законность. - 1938. - №6. - С. 74-82.

200. Шиканов, В.И. Разработка теории тактических операций - важнейшее условие совершенствования методики расследования преступлений // Методика расследования преступлений. Общие положения: Материалы научно-практической конференции (г. Одесса, ноябрь 1976 г.). - М., 1976. -С. 155-159.

201. Шурухнов, Н.Г. Следственные действия последующего этапа расследования фальшивомонетничества: практическое значение и тактико-технологические основы / Н.Г. Шурухнов // Российский следователь. - 2014.

- №5. - С. 13-17.

Диссертации и авторефераты диссертаций:

202. Баширова, Н.В. Использование бухгалтерских познаний в расследовании налоговых преступлений: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Баширова Наталья Васильевна. - Краснодар, 2000. - 217 с.

203. Бобринев, Р.В. Расследование налоговых преступлений, совершаемых в сфере строительной деятельности: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Бобринев, Руслан Викторович. - М., 2005. - 191 с.

204. Быстров, А.Ю. Методика расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов коммерческими организациями, использующими труд иностранных граждан: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Быстров Андрей Юрьевич. - Хабаровск, 2006. - 218 с.

205. Васильев В.П. Расследование налоговых преступлений: Криминалистические и уголовно-процессуальные проблемы: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Васильев Виктор Петрович. - М., 2003. - 228 с.

206. Васильев, В.П. Расследование налоговых преступлений: криминалистические и уголовно-процессуальные проблемы: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Васильев Виктор Петрович. - М., 2003. - 228 с.

207. Дашковская, Г.М. Налоговые преступления: особенности квалификации и проведения следственных действий в процессе их расследования: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08, 12.00.09 / Дашковская Галина Михайловна. - М., 2002. - 194 с.

208. Донцов, П.В. Особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным элементом»: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Донцов Павел Владимирович. - Воронеж, 2002. - 222 с.

209. Кузянова, Е.И. Расследование налоговых преступлений в сфере топливно-энергетического комплекса: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Кузянова Елена Ильинична. - М., 2009. - 241 с.

210. Кустов, А.М. Криминалистическое учение о механизме преступления: Дис. ... доктора юрид. наук: 12.00.09 / Кустов Анатолий Михайлович. - М., 1997. - 355 с.

211. Лобунец, Е.С. Назначение, сущность и содержание этапов расследования отдельных видов и групп преступлений: Дис. . канд. юрид. наук: 12.00.12 / Лобунец Евгения Сергеевна. - Краснодар, 2015. - 191 с.

212. Лубин, А.Ф. Методология криминалистического исследования механизма преступной деятельности: Дис. . доктора юрид. наук: 12.00.09 / Лубин Александр Федорович. - Н. Новгород, 1997. - 337 с.

213. Можаева, И.П. Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: Дис. ... доктора юрид. наук: 12.00.12 / Можаева Ирина Павловна. - М., 2015. - 500 с.

214. Пальцева, И.В. Проблемы методики расследования налоговых преступлений: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Пальцева Ирина Викторовна. - Краснодар, 2000. - 279 с.

215. Петросян, Е.М. Организационно-методические вопросы первоначального этапа расследования налоговых мошенничеств: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.12 / Петросян Елена Михайловна. - Краснодар, 2015. - 210 с.

216. Пирцхалава, К.А. Выявление и первоначальный этап расследования уклонения от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Пирцхалава Константин Алексеевич. - М., 1999. - 169 с.

217. Семьина Н.Б. Основы планирования и программирования следственной деятельности: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Семьина Наталья Борисовна. - М., 2009. - 200 с.

218. Шапиро, Л.Г. Использование специальных познаний при расследовании преступных уклонений от уплаты налогов: Дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.09 / Шапиро Людмила Геннадьевна. - Саратов, 1999. - 218 с.

219. Ялышев, С.А. Криминалистическая регистрация: проблемы, тенденции, перспективы: Дис. ... доктора юрид. наук: 12.00.09 / Ялышев Станислав Алимович. - М., 1999. - 321 с.

Электронные ресурсы:

220. Выступление руководителя ФНС России М.В. Мишустина на совместной коллегии ФНС и СК России 03.06.2014 // Официальный сайт Следственного комитета Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.sledcom.ru/actual/403794/

221. Об итогах работы следственных органов Следственного комитета Российской Федерации за 2012 год и задачах на 2013 год: решение коллегии Следственного комитета Российской Федерации // Официальный сайт Следственного комитета Российской Федерации. [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://www.sledcom.ru

222. Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов: публикация на сайте http://www.minfin.ru по состоянию на 27.07.2015 // СПС КонсултантПлюс [Электронный ресурс] Официальный сайт: http://base.consultant.ru/cons/

223. Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности // Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nalog.ru/index.php?topic=nal_statistik

224. Поправки в УПК РФ о возбуждении налоговых дел узаконены в компромиссной редакции. [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: http://pravo.ru/news/view/110810/

225. Статистические данные ЭКЦ МВД России за 2010-2015 г. // Официальный сайт ЭКЦ МВД России [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://mvd.ru/mvd/structure1/Centri/JEkspertno_kriminalisticheskij_centr