Формирование и реализация социально ориентированной региональной налоговой политики тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор наук Тюрина Юлия Габдрашитовна

• Тюрина Юлия Габдрашитовна
• доктор наук
• 2016

Оглавление диссертации доктор наук Тюрина Юлия Габдрашитовна

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические основы налоговой политики государства

1.1 Исследование сущности и содержания налоговых отношений как основы налоговой политики

1.2 Концептуальные основы и принципы налоговой политики государства

1.3 Региональная налоговая политика в системе согласования интересов участников налоговых отношений

Глава 2. Концептуальные положения социально ориентированной региональной налоговой политики

2.1 Системный подход к формированию социально ориентированной региональной налоговой политики

2.2 Социально ориентированная региональная налоговая политика: содержание, принципы, критерии

2.3 Модель распределения полномочий между публично-правовыми образованиями по формированию и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

Глава 3. Механизм формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

3.1 Институциональные аспекты формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

3.2 Налоговое бремя населения в социально ориентированной региональной налоговой политике

3.3 Организационно-экономический механизм управления налоговым потенциалом

Глава 4. Оценка механизма реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

4.1 Оценка влияния социально ориентированной региональной налоговой политики на развитие человеческого капитала в регионе

4.2 Методика оценки эффективности социально ориентированной региональной налоговой политики

4.3 Мониторинг и контроль эффективности реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

Глава 5. Приоритеты социально ориентированной региональной налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы

5.1 Инструменты налогового регулирования развития социального налогообложения

5.2 Механизм семейного консолидированного налогообложения в социально ориентированной региональной налоговой политике

5.3 Направления гармонизации интересов государства и налогоплательщиков в механизме реализации социально ориентированной региональной налоговой политики

Заключение

Список литературы

Приложение А - Схема диссертационного исследования

Приложение Б - Показатели исполнения бюджетов субъектов ПФО за 2013 г..360 Приложение В - Принципы формирования и реализации социально

ориентированной региональной налоговой политики

Приложение Г - Полномочия субъектов Российской Федерации по установлению

элементов отдельных налогов

Приложение Д - Размеры ставок по налогам и сборам, установленных законами

субъектов ПФО

Приложение Е - Полномочия по установлению элементов налогов в РФ

Приложение Ж - Динамика состава и структуры начисленных налоговых платежей, уплачиваемых населением и их удельный вес в 2006 - 2013гг. в целом по РФ

Приложение К - Динамика состава и структуры начисленных налоговых платежей,

уплачиваемых населением и их удельный вес в 2006-2013гг. в ПФО

Приложение Л - Динамика состава и структуры начисленных налоговых платежей, уплачиваемых населением и их удельный вес в 2006 - 2013гг. в

Оренбургской области

Приложение М - Расчет налогового потенциала Оренбургской области на основе

метода РНС

Приложение Н - Результаты оценок налогового потенциала Оренбургской

области

Приложение П - Расчет индекса налогового потенциала Оренбургской области...370 Приложение Р - Факторы взаимосвязи налогового климата, человеческого

потенциала и налогового потенциала

Приложение С - Тенденции развития человеческого капитала в Оренбургской

области за период 2005 -2013 гг

Приложение Т - Балльная шкала оценки конкурентоспособности человеческого

капитала

Приложение У - Оценка конкурентоспособности человеческого капитала

регионов ПФО

Приложение Ф - Предлагаемый механизм государственного инвестирования в

человеческий капитал

Приложение Х - Динамика выпадающих доходов консолидированного бюджета субъекта РФ в связи с предоставлением льгот по имущественным налогам с

физических лиц (на примере Оренбургской области)

Приложение Ц - Социально-экономическая типология субъектов Российской

Федерации

Приложение Ш - Сравнительная характеристика семейного налогообложения

зарубежных стран

Приложение Щ - Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических

лиц - участников консолидированной группы налогоплательщиков

Приложение Э - Опросник анкеты о налоговом бремени населения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование и реализация социально ориентированной региональной налоговой политики»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. За последние три десятилетия в России произошли существенные изменения в политической, экономической, социальной, демографической составляющих развития государства, что характеризовалось расслоением общества с появлением лиц со сверхдоходами и лиц, находящихся за чертой бедности. Одной из стратегических задач, обозначенных в этой связи Президентом России, выдвинуто повышение уровня жизни населения к 2020 г. Управление на уровне субъектов Российской Федерации выступает посредническим звеном в реализации государственных задач. Каждый регион нуждается в эффективном управлении, способном по максимуму мобилизовать организационные резервы для стимулирования качественных преобразований в социально-экономической системе, важной составляющей которой является налоговая система.

Законодательство в части регулирования вопросов налогообложения физических лиц остается несовершенным, несмотря на постоянное внесение изменений в нормативно-правовые акты. Уровень доходов населения, активизация его деятельности на рынке услуг имеют прямо пропорциональную зависимость с уровнем налогообложения доходов. Анализ действующего механизма развития налоговой системы России свидетельствует о необходимости формирования эффективной системы налогообложения, учитывающей интересы участников налоговых отношений.

Одним из проявлений высокоразвитого общества выступает отлаженный механизм взимания налогов и сборов, способный обеспечить выполнение функций государства и удовлетворение материальных и нематериальных интересов налогоплательщиков. Актуальность проблемы исследования социальной ориентированности региональной политики обусловлена: крайне неравномерным распределением доходов в обществе, характеризуемым коэффициентом Джини (в 1991 г. значение составило 0,261, в 2001 г. - 0,397, в

2013 г. - 0,419); недостаточной реализацией социальной справедливости в налоговых отношениях; высоким уровнем дифференциации населения по величине среднедушевых доходов в регионах, что определяет необходимость совершенствования налоговой политики, учитывающей возможности субфедеральных органов власти в построении социально ориентированной налоговой политики, реализуемой в целях повышения уровня жизни населения.

Проблема взаимодействия федерального центра и субъектов Российской Федерации по поводу разграничения полномочий и предметов ведения, реализации социально ориентированной налоговой политики и формирования доходной части бюджетов разных уровней является одной из ключевых в обеспечении социальной справедливости в налоговых отношениях. В настоящее время органы власти субъектов РФ не имеют достаточных полномочий в принятии решений в части налогового регулирования и стимулирования развития человеческого капитала, поскольку ограничены возможности их влияния на источники пополнения бюджетов. При этом Основной закон страны -Конституция Российской Федерации ст. 7 закрепляет положение о том, что Российская Федерация - «социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека».

В литературных источниках пока не сформирована целостная концепция социально ориентированной региональной налоговой политики. В данной научной области не сложился категориальный аппарат, необходимо развитие теоретико-методологических основ и практических рекомендаций формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, что обуславливает необходимость расширения научных исследований по проблемам гармонизации налоговых отношений, учитывая уровень развития человеческого капитала в регионах, реализацию базовых принципов налогообложения и возможности повышения налогового потенциала региона.

Степень разработанности проблемы. Проведенный анализ зарубежной и отечественной литературы по теме диссертационной работы показал неполноту

исследований по вопросам формирования и реализации региональной налоговой политики, учитывающей интересы участников налоговых отношений. Исследования в большей степени направлены на поиск путей оптимизации налогообложения, при этом накоплен значительный мировой опыт по изучению проблематики налоговой политики государства, что позволяет сформулировать научную проблему целесообразности формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики.

Широко представлены в литературе вопросы построения налоговой политики, изучением теоретических основ налогообложения занимались основоположники классических теорий А. Вагнер, М. Вебер, С.Ю. Витте, Дж.М. Кейнс, А. Лаффер, У. Петти, А. Смит, В.Н. Твердохлебов, Н.И. Тургенев, М. Фридман, Л. Эрхард, И.И. Янжул.

Теоретико-методологические и методические аспекты развития межбюджетных отношений и системы бюджетного и налогового федерализма рассмотрены в работах российских и зарубежных ученых-экономистов: Б.Х. Алиева, А.Н. Азрилияна, С.В. Галицкой, Ю.В. Друговой, Н.Б. Ермасовой, С.В. Королева, М.Р. Пинской, Б.А. Райзберг, Н.М. Сабитовой, У. Тиссен, Н.Н. Шаш. Научная постановка и разработка отдельных проблем реализации налоговой политики государства нашли свое отражение в трудах современных ученых Н.Г. Вовченко, Е.С. Вылковой, В.В. Зозули, В.В. Иванова, А.П. Киреенко, Е.А. Кировой, Т.М. Ковалевой, Е.А. Лаврентьевой, В.Н. Лапина, И.А. Майбурова, Н.И. Малис, О.А. Мироновой, И.А. Перонко, Г.Б. Поляка, С.Ю. Попкова, В.М. Пушкаревой, Р.Р. Сякина, Н.Н. Тюпаковой, Г.Д. Черника, Е.Б. Шуваловой, И.Л. Юрзиновой, Т.Ф. Юткиной.

Теория системного анализа, применяемая в диссертационном исследовании, основана на работах М.В. Глигич-Золотаревой, И.Н. Дрогобыцкого, Д. Клиланда, В.П. Орешина, Г.Г. Фетисова. Необходимость учета интересов субъектов управления разных уровней рассматривается С.С. Артоболевским, Л.Г. Ахтариевой, О.В. Буреш, С.Д. Валентеем, А.И. Гавриловым, Е.Т. Гайдаром, З.Х. Герговой, Г.В. Гутманом, О.Б. Ивановой, С.П. Кузнецовым, М.Г. Лапаевой, В.Н.

Лексиным, Р.А. Масгрейвом, Н.Д. Матрусовым, М.Х. Месконом, А.Л. Немировым, Г.И. Немировой, Ю.В. Савельевым, А.И. Татаркиным, Л.Н. Усенко, А.Н. Швецовым.

Отдельные аспекты налогообложения в части определения налогового потенциала и налогового климата рассмотрены в трудах Б.Х. Алиева, А.А. Волкова, А.М. Выжитович, Н.Н. Куницыной, А.В. Терешина, Ю.С. Горобец, М.Р. Дзагоевой, Е.Б. Дьяковой, Л.В. Перекрестовой, В.В. Рощупкиной, С.Г. Синельникова-Мурылева, Л.Р. Слепневой, О.В. Толстой, Д.Ю. Федотова; выявления налогового бремени населения - Е.М. Ануфриевой, С.В. Барулина, И.В. Горского, Д.В. Лазутиной, В.И. Нечаева, В.Г. Панскова; налогового регулирования - Н.Г. Викторовой, Е.Н. Голик, Е.А. Ермаковой, В.В. Степаненко и др.

Безусловный интерес представляют вопросы и проблемы социального налогообложения, которые освещены в исследованиях А.В. Аронова, Е.С. Глазовой, С.В. Калашникова, О.В. Калининой, И.В. Караваевой, В.А. Кашина, И.Д. Мацкуляка, С.М. Никитина, М.П. Степановой, Н.Н. Тютюрюкова, Ю.Д. Шмелева. Работы Д.А. Артеменко, М.В. Васильевой, Л.И. Гончаренко, В.А. Красницкого, И.И. Кучерова, М.В. Мишустина, К.В. Новоселова, Ф.Ф. Ханафеева и других явились базой для исследования в области развития налогового администрирования и налогового контроля. Диссертационное исследование основано и на трудах таких зарубежных ученых, как: Р. Балл, Б. Беккер, П. Бом, Г. Гайслер, М. Гуннарсон, Дж. Хиндрикс, А. Маркузен, Р. Маккинон, У.А. Нисканен, У. Оутс, К. Зиберт, С. Тибу и других.

Однако анализ научной литературы позволил сделать вывод о том, что недостаточно полно исследованными остаются методологические подходы к формированию и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, учитывающей интересы участников налоговых отношений, что характеризует актуальность и востребованность исследуемой темы. Важность научной проблемы предопределила выбор темы диссертационного исследования, постановку цели и задач.

Целью диссертационного исследования является развитие теоретико-методологических положений и разработка практических рекомендаций по формированию и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики.

В соответствии с актуальностью и целью работы сформулированы следующие задачи диссертационного исследования:

- разработать теоретико-методологический подход к понятию «социально ориентированная региональная налоговая политика»;

- предложить концепцию социально ориентированной региональной налоговой политики;

- развить методологические положения формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики;

- систематизировать и дополнить принципы формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики;

- разработать механизм формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики;

- разработать авторский подход к формированию и управлению налоговым потенциалом региона как основы социально ориентированной региональной налоговой политики;

- обосновать влияние социально ориентированной региональной налоговой политики на развитие человеческого капитала в регионе;

- разработать методический инструментарий оценки формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики;

- предложить методический подход к применению консолидированного семейного налогообложения в социально ориентированной региональной налоговой политике;

- сформулировать направления реформирования российской налоговой системы в части социально ориентированной налоговой политики.

Предметом исследования является система социально-экономических и организационно-правовых отношений, возникающих в процессе формирования и

реализации социально ориентированной региональной налоговой политики.

Объектом исследования выступает региональная налоговая политика.

Теоретико-методологическая основа исследования. Теоретической основой диссертационного исследования явились фундаментальные труды российских и зарубежных ученых в области финансов, теории и методологии налогообложения, человеческого капитала, региональной экономики. В обеспечении последовательности научной работы лежит системный анализ как научный метод изучения системы формирования и реализации социально ориентированной налоговой политики.

Диссертационная работа выполнена в рамках паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит», раздела 2 «Общегосударственные, территориальные и местные финансы» п. 2.9 «Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования современной российской налоговой системы», п. 2.28 «Налоговый потенциал региона и муниципальных образований».

Инструментарно-методический аппарат. Основой исследования для получения, обработки и анализа исходных материалов явились общенаучные и частные методы научного познания; применялись следующие методы и подходы: диалектический подход, методы экономического анализа и статистических группировок, методы сравнения, корреляционно-регрессионного анализа, балльной оценки, картографический, построения дерева целей, моделирование.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили: нормативно-правовые акты Российской Федерации; данные статистической отчетности Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации; информационно-аналитические материалы Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Министерства экономического развития Российской Федерации; материалы, опубликованные в монографиях и периодических изданиях; интернет-ресурсы; результаты анкетирования, проведенного автором; собственные расчеты.

Концепция исследования базируется на идее о том, что в федеративном

государстве, в котором каждый субъект Российской Федерации, согласно Конституции России, наделен определенными полномочиями, способен и должен управлять социально-экономическим развитием региона, формируя и реализуя социально ориентированную региональную налоговую политику, учитывающую баланс интересов участников налоговых отношений и основанную на применении системного подхода к разработке действенных мер по сглаживанию степени дифференциации регионов по уровню развития, учету факторов, оказывающих влияние на формирование доходной части бюджетов всех уровней, реализацию социальной составляющей налоговой политики. А это предполагает: принятие мер и разработку приоритетных инструментов, направленных на соблюдение принципа справедливости в налогообложении; реализацию научно-обоснованных подходов к реализации социально ориентированной налоговой политики; применение стимулирующих механизмов развития человеческого капитала. Данные меры будут способствовать гармонизации налоговых отношений, реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, положительному эффекту развития экономики, повышению его конкурентоспособности, что окажет влияние на социально-экономическое состояние Российской Федерации.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Систематизация различных аспектов налогообложения и их проецирование на уровень социально-экономического развития государства и регионов, уровень жизни населения, анализ используемых инструментов, регулирующих развитие налоговых отношений, позволили разработать теоретико-методологический подход к понятию «социально ориентированная региональная налоговая политика». Содержание управления налоговыми отношениями региона проявляется в формировании целей развития региона, в планировании системы мер, способных обеспечить достижение целей, в создании благоприятных условий для развития экономики, а важной целью управления налоговыми отношениями региона является формирование и реализация социально

ориентированной региональной налоговой политики. Указанные направления актуализируют необходимость внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, что выступает главным условием формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики.

2. На сегодняшний день нет единой концепции социально ориентированной региональной налоговой политики, но, несмотря на то, что во многих нормативно-правовых актах отражаются направления налоговой политики, принимаемые меры в части функционирования консолидированных групп налогоплательщиков, налоговых маневров в нефтяном секторе, оптимизации налоговых расходов бюджетов разных уровней, стимулирования малого предпринимательства, именно социальное налогообложение требует принятия действенных мер. Это позволило разработать авторскую концепцию социально ориентированной региональной налоговой политики, основывающуюся на системном подходе к процессу управления налоговыми отношениями и учитывающую особенности социально-экономического состояния регионов, уровень развития человеческого капитала, реализацию базовых принципов налогообложения, возможности повышения налоговых потенциалов регионов, что направлено на развитие экономики государства.

3. Методология социально ориентированной региональной налоговой политики предполагает определение методов исследования и разработку методического инструментария, оценку региона как субъекта и объекта реализации социально ориентированной налоговой политики, анализ влияния социально ориентированной региональной налоговой политики на развитие человеческого капитала, определение эффективности предлагаемых мероприятий и нацелена на обеспечение достижения социальной справедливости в налогообложении и гармонизацию интересов участников налоговых отношений.

4. В целях развития методологии социально ориентированной региональной налоговой политики необходима идентификация принципов формирования социально ориентированной региональной налоговой политики, которые должны быть реализованы, по мнению автора, по следующим направлениям: выработка и

реализация управленческих решений, которые обеспечивают субфедеральный уровень власти достаточными административными, финансовыми, правовыми, информационными ресурсами для выполнения возложенных на них функций; согласование интересов участников налоговых отношений; соблюдение законодательно установленных прав участников налоговых отношений; применение норм ответственности в части неисполнения законодательства о налогах и сборах.

5. Разработанный механизм формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики должен включать, по мнению автора, осуществляемые органами власти субъектов Российской Федерации в определенной последовательности действия, предусматривающие особенности развития регионов, посредством использования методов и инструментов, обеспечивающих укрепление человеческого капитала, гармонизацию интересов участников налоговых отношений. Методы управления налоговыми отношениями должны учитывать характер воздействия различных факторов: действие нормативно-правовых актов, влияние на развитие человеческого капитала, институциональную составляющую, административные барьеры.

6. На современном этапе во главу угла ставится достижение сбалансированности фискальной и регулирующей функций налогов, что задает определенный вектор развития и совершенствования налоговой системы государства и формирование организационно-экономического механизма управления налоговым потенциалом. Четко прослеживается связь различных социально-экономических аспектов в раскрытии содержания налогового потенциала региона. Автором налоговый потенциал рассматривается не просто как научная категория, а как система информации для регулирования развития экономики отдельно взятой территории и государства в целом, поскольку на оценку налогового потенциала территории влияют различные факторы, определяющие социально-экономическое развитие региона, такие как географическое расположение, природно-ресурсный климат, степень

федерализации налоговых отношений между центром и регионами и другие.

7. Научное обоснование влияния социально ориентированной региональной налоговой политики на развитие человеческого капитала, характеризуемого как совокупность человеческих качеств и свойств, обеспечивающих возможность приносить доход и определяющих развитие общества в целом, позволило автору уточнить методические подходы к оценке человеческого капитала, ориентированные: на создание либо использование человеческого капитала -доходный и затратный; единицы измерения результатов оценки - стоимостные, натуральные или индексные. Формирование качественной методики оценки влияния социально ориентированной региональной налоговой политики на развитие человеческого капитала и системы показателей является одной из важных методологических проблем, имеющих высокую практическую направленность, поскольку позволяет в динамике дать количественную и качественную оценки развития человеческого капитала и обеспечить его конкурентоспособность.

8. На сегодняшний день стоит задача оценки эффективности (связи между достигнутым результатом и использованными ресурсами) формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, которая определена как обобщенная характеристика степени достижения поставленных целей и задач, реализации методов и использования инструментов, связанных с механизмом социально ориентированной региональной налоговой политики. Авторская позиция заключается в обосновании тезиса о том, что, осуществляя инвестиционную деятельность во всех ее аспектах, государство должно заранее прогнозировать, какое влияние она окажет на уровень жизни населения, на темпы социально-экономического развития в рамках реализации социально ориентированной политики, а также оптимизировать в этих целях структуру инвестируемого капитала и инвестиционные денежные потоки. Предложенная методика оценки эффективности формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики включает показатели социальной эффективности, фискальной эффективности,

интегральный показатель эффективности, что позволяет сделать вывод о решении проблем социального налогообложения посредством использования инструментов социально ориентированной региональной налоговой политики.

9. В последнее время в России на государственном уровне все больше обсуждается вопрос о необходимости применения мер поддержки семьи и многодетных граждан. Налоговые рычаги в данной ситуации, безусловно, не являются первостепенными, однако, и их роль немаловажна для финансовой поддержки семейных пар. Мировой опыт свидетельствует о том, что в зарубежных странах широко применяется семейное налогообложение, что требует исследования возможности и условий применения данной практики в России. Развитие налогообложения предусматривает изменение или альтернативное внедрение нового подхода к налогообложению: индивидуальное или семейное. Предлагаемый автором тип налогообложения предполагает введение в действие соответствующих изменений положений Налогового кодекса Российской Федерации и использование модифицированной формы налоговой декларации.

10. Концептуальные направления социально ориентированной региональной налоговой политики связаны с инструментами налогового регулирования человеческого капитала в регионе. Государство, осуществляя федеральную политику регионального развития, имеет широкие возможности для прямого и косвенного влияния на воспроизводство человеческого капитала путем осуществления расходов на социальные цели и через механизм налогообложения. Направления реформирования российской налоговой системы в части формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, сформулированные и обоснованные автором, предусматривают: переход к прогрессивной шкале налогообложения доходов, социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц; использование инструментов стимулирования развития человеческого капитала (налоговые льготы, налоговые ставки, особенности формирования налоговой базы, отсрочка/рассрочка платежей, налоговые санкции); выбор типа налогообложения

доходов (индивидуальное или семейное). Разработанная программа мер по укреплению человеческого капитала через механизм налогообложения на региональном уровне призвана решить спектр важнейших проблем таких, как увеличение денежных доходов населения; реализацию принципа социальной справедливости; улучшение демографической ситуации; повышение темпов активизации инновационной деятельности и увеличение количества научных исследований; стимулирование инвестиционной активности граждан через механизм налогообложения.

Научная новизна диссертационной работы состоит в теоретическом обосновании и разработке методологии формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики, направленной на гармонизацию интересов участников налоговых отношений, учитывающей уровень развития человеческого капитала в регионах, на реализацию базовых принципов налогообложения и возможности повышения налогового потенциала региона.

Наиболее значимые результаты, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:

1. Разработан теоретико-методологический подход к понятию «социально ориентированная региональная налоговая политика», отличающийся от существующих трактовок понятия «региональная налоговая политика» смещением акцента на социальную составляющую и отражающий обоснование необходимости достижения справедливости в налогообложении путем изменения подхода к налогообложению доходов, имущества физических лиц, предоставления права выбора типа налогообложения (семейного или индивидуального), учета дифференциации регионов по социально-экономическим параметрам, развития человеческого капитала через использование инструментов налогового регулирования и стимулирования, гармонизацию интересов участников налоговых отношений, что направлено на реализацию социальной функции налогообложения. Предложенный подход позволит уточнить понятийный аппарат в области социального налогообложения и гармонизации

налоговых отношений (п. 2.9 Паспорта специальности ВАК 08.00.10).

2. Предложена авторская концепция социально ориентированной региональной налоговой политики (в отличие от типовых концепций: компенсации выгод, равной доли налогового давления, ресурсной, большей свободы), включающая: а) теоретические положения, основывающиеся на теориях налогообложения, региональной экономики, системного анализа, развития человеческого потенциала, учете социальных и экономических факторов развития субъектов Российской Федерации; б) методологические положения по формированию и реализации налоговой политики, учитывающие, что в федеративном государстве для повышения уровня жизни населения и человеческого капитала построение правоотношений между органами власти разных уровней осуществляется при условии достаточного объема наделенных полномочий; в) цели, задачи, механизмы и инструменты формирования и реализации социально ориентированной региональной налоговой политики; г) практические меры, обеспечивающие достижение самостоятельности публично-правовых образований в наращивании и эффективном использовании их налогового потенциала, применение налогового механизма в реализации региональной политики, закрепление за публично-правовыми образованиями стабильных доходных источников, соответствующих их расходным обязательствам в рамках исполняемых полномочий, единство принципов обеспечения полномочий, закрепленных за разными уровнями публично-правовых образований, улучшение уровня жизни населения в регионе (п. 2.9 Паспорта специальности ВАК 08.00.10).

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Тюрина Юлия Габдрашитовна, 2016 год

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации : офиц. текст. - М. : Маркетинг, 2001. - 39 с.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ*.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

4. Семейный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 29 дек. 1995 г. № 223-ФЗ.

5. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений : федер. закон от 25 февр. 1999 г. № 39-ФЗ.

6. О налогах на имущество физических лиц : федер. закон от 9 дек. 1991 г. № 2003-1-ФЗ.

7. О прожиточном минимуме в Российской Федерации : федер. закон от 24 окт. 1997 г. № 134-ФЗ.

8. Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации : федер. закон от 6 окт. 1999 г. № 184-ФЗ.

9. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : федер. закон от 6 окт. 2003 г. № 131-ФЗ.

10. Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления : указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. № 601.

11. О внесении изменений в Закон Оренбургской области «О межбюджетных отношениях в Оренбургской области»: закон Оренбургской области от 21 дек. 2011 г. № 670/182-У-ОЗ.

12. О дополнительных основаниях и условиях предоставления

инвестиционного налогового кредита в Оренбургской области : закон Оренбургской области от 3 мая 2012 г. № 80Э/214-У-ОЗ.

13. О межбюджетных отношениях в Оренбургской области : закон Оренбургской области от 30 нояб. 2005 г. № 2738/499-Ш-ОЗ.

14. О налоге на имущество организаций : закон Оренбургской области от 27 нояб. 2003 г. № 613/70-Ш-ОЗ.

15. О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков : закон Оренбургской области от 3 окт. 2014 г. № 2509697-У-ОЗ.

16. О транспортном налоге : закон Оренбургской области от 16 нояб. 2002 г. № 322/66-Ш-ОЗ.

17. Об оценке эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот : закон Оренбургской области от 6 июля 2009 г. № 3022/654-1У-ОЗ.

18. О внедрении процедуры оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов Губернатора и Правительства Оренбургской области : постановление Правительства Оренбургской области от 21 янв. 2014 г. № 31-п.

19. О порядке и методике оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот : постановление Правительства Оренбургской области от 29 июня 2009 г. № 310-п.

20. О порядке осуществления бюджетных полномочий главными администраторами (администраторами) доходов консолидированного бюджета Оренбургской области, являющимися исполнительными органами государственной власти Оренбургской области, и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями : постановление Правительства Оренбургской области от 7 нояб. 2008 г. № 398-п.

21. О стратегии развития Оренбургской области до 2020 года и на период до 2030 года : постановление Правительства Оренбургской области от 20 авг. 2010 г. № 551-пп.

22. Об утверждении государственной программы «Экономическое развитие Оренбургской области» на 2014 - 2015 годы и на перспективу до 2020 года : постановление Правительства Оренбургской области от 10 сент. 2013 г. № 767-пп.

23. Об утверждении Методики организации проведения оценки регулирующего воздействия проектов нормативных правовых актов Губернатора и Правительства Оренбургской области : приказ министерства экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области от 25 марта 2014 г. № 18.

24. Об утверждении порядка заключения соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, а также осуществления контроля за их исполнением : приказ министерства финансов Оренбургской области от 19 нояб. 2008 г. № 63.

25. Об утверждении порядка проведения оценки регулирующего воздействия нормативных правовых актов Губернатора и Правительства Оренбургской области : постановление Правительства Оренбургской области от 13 февр. 2014 г. № 93-п.

26. Основные направления бюджетной политики Российской Федерации на

2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов.

27. Основные направления бюджетной политики Российской Федерации на

2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.

28. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов.

29. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

30. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.

31. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

32. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

33. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на

2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

34. Абрамов, А.П. Модернизация администрирования налогов с физических лиц / А.П. Абрамов, А.А. Земцов, А.И. Макаров // Вестник Томского государственного университета. - 2009. - № 321. - С. 118 - 123.

35. Абрамчик, Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля / Л.Я. Абрамчик // Финансовое право. - 2005. - № 6. - С. 28 - 30.

36. Абрамчик, Л.Я. Юридические факты - как основания возникновения налоговых правоотношений / Л.Я. Абрамчик // Научные труды SWorld. - 2010. -№ 1. Т. 14. - С. 29 -31.

37. Азрилиян, А.Н. Большой экономический словарь / А.Н. Азрилиян. - М. : Правовая культура, 1994. - 528 с.

38. Айзинова, И.М. Непроизводственная инфраструктура регионального центра / И.М. Айзинова, В.В. Нациорковский // Социологические исследования. -1984. - № 3. - С. 78.

39. Аксенова, А.А. Налогообложение доходов физических лиц: индивидуальное или семейное? [Электронный ресурс] / А.А. Аксенова // Интернет-журнал «НАУКОВЕДЕНИЕ». - 2013. - № 6. - Режим доступа: http ://naukovedenie.ru/PDF/129EVN613.pdf.

40. Александров, A.M. Налоговые системы России и зарубежных стран / А.М. Александров. - М. : Бератор-Пресс, 2002. - 192 с.

41. Алексеенко, М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сея, Рикардо, Сисмонди и Д.С. Миля / М.М. Алексеенко. - Харьков, 1870.

42. Алиев, Б.Х. Налоговая система: понятия, структура и параметры / Б.Х. Алиев // Налоги. - 2008. - № 3. - С. 16 - 18.

43. Алиев, Б.Х. Налоговый потенциал региона: проблемы и перспективы роста / Б.Х. Алиев, М.М. Сулейманов, Р.А. Кадиева // Финансы и кредит. - 2011. -№ 4. - С. 2 - 7.

44. Алиев, Б.Х. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева, М.М. Сулейманов // Финансы. - 2010. - № 11. - С. 32 - 38.

45. Алиев, Б.Х. Развитие налогового федерализма в условиях российских реформ / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева // Налоги и финансовое право. - 2012. - № 3. -

С. 155 - 160.

46. Алиев, Б.Х. Эффективность налогового планирования в регионах: проблемы и перспективы / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева // Региональная экономика: теория и практика. - 2009. - № 3. - С. 23 - 27.

47. Алиев, У.Ж. Теоретическая экономика: общедисциплинарная модель / У.Ж. Алиев. - Алматы : НИЦ Былым, 2001. - 348 с.

48. Алиев, У.Ж. Типология системы функции теоретической экономики и формы ее выражения / У.Ж. Алиев // Экономический вестник Ростовского государственного университета. - 2004. - № 2. - С. 70 - 83.

49. Амбарцумов, А.А. 1000 терминов рыночной экономики / А.А. Амбарцумов, Ф.Ф. Стерлингов. - М. : Крон-Пресс, 1993. - 435 с.

50. Андреева, Л.А. Налоговые преступления физических и юридических лиц (криминологический аспект) / Л.А. Андреева // Вопросы современной юриспруденции. - 2014. - № 35. - С. 26 - 31.

51. Антонова, М.Е. О налоговом механизме решения социальных проблем / М.Е. Антонова // Финансы. - 2009. - № 1. - С. 38 - 41.

52. Ануфриева, E.M. Определение налогового бремени с учетом налоговых (фискальных) льгот / Е.М. Ануфриева, И.И. Остапенко // Известия ПГПУ им. В. Г. Белинского. - 2012. - № 28. - С. 195 - 197.

53. Аристотель. Сочинения. В 4 т. Т. 4. : пер. с древнегреч.; общ. ред. А. И. Доватура. - М. : Мысль, 1983. - 830 с.

54. Аронов, A.B. Концептуальные основы налоговой политики социального государства : монография / А.В. Аронов. - М. : Дашков и Ко, 2008. - 91 с.

55. Аронов, А.В. Исходные теоретические основы налоговой политики социального государства / А.В. Аронов // Экономика и управление. - 2009. - № 3/6. - С. 74 - 76.

56. Артеменко, Д.А. Институт налогового консультирования в механизме налогового администрирования / Д.А. Артеменко // Финансы. - 2011. - № 1. - С. 29 - 32.

57. Артеменко, Д.А. Содержание и сущностная специфика налогового администрирования / Д.А. Артеменко // Известия Кабардино-Балкарского

научного центра РАН. - 2010. - № 2. - С. 14 - 20.

58. Артеменко, Д.А. Формирование и оценка трансакционных издержек налогового администрирования / Д.А. Артеменко // Journal of Economic Regulation. - 2013. - № 3. - С. 113 - 120.

59. Артемова, И.В. Практика налогообложения доходов физических лиц в развитых странах / И.В. Артемова // Клуб главных бухгалтеров. - 2011. - № 11. - С. 32.

60. Артоболевский, С.С. Региональная политика России: обзор современного положения / С.С. Артоболевский // Региональная экономика и социология. - 1999. - № 3. - С. 21 - 38.

61. Афанасьев, В.Н. Эконометрика в пакете STATISTICA / В.Н. Афанасьев, А.П. Цыпин. - Оренбург : ИП Кострицын, 2010. - 196 с.

62. Афанасьев, М.П. Российские бюджетные реформы: от программ социально-экономического развития до государственных программ Российской Федерации / М.П. Афанасьев, Н.Н. Шаш // Вопросы государственного и муниципального управления. - 2014. - № 2. - С. 48 - 64.

63. Ахтариева, Л.Г. Методология и практика организационно-институционального развития системы управления экономикой региона : монография / Л.Г. Ахтариева. - М. : Палеотип, 2010.

64. Баатар, С. Основные налоговые теории и их современные интерпретации [Электронный ресурс] / С. Баатар // Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2003. - № 1. - С. 14 - 19. - Режим доступа: http://izvestia.isea.ru/pdf.asp?id=5394.

65. Баглаев, Е.О. Факторы, влияющие на прогнозирование налоговых доходов бюджетов [Электронный ресурс] / Е.О. Баглаев // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права) : электронный журнал. - 2011. - № 4. - С. 8 - 12. -Режим доступа : https://docviewer.yandex.ru/?url=yaserp%3A%2F%2Feizvestia. isea.u%2Fpdf.aspx 3Fid%3D8177&name=pdf.aspx%3Fid%3D8177&c=55c37e2ef482.

66. Бакланов, П.Я. Линейно-узловые системы промышленности (структурные особенности и возможности учета в планировании и управлении /

П.Я. Бакланов. - Владивосток : ДВНЦ АН СССР, 1983.

67. Балацкий, Е.О. О природе несостоятельности российской фискальной системы [Электронный ресурс] / Е.О. Балацкий // Общество и экономика. - 2004. № 11 - 12. - С. 127 - 136. - Режим доступа: http://riep.narod.ru/download /ЬаМскьо-prirode-nesost2004.zip.

68. Балтина, А.М. Оценка налоговой нагрузки на доходы физических лиц в России / А.М. Балтина, Ю.Г. Тюрина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2006. - № 6. - С. 36 - 42.

69. Банхаева, Ф.Х. Концептуальные положения налогового процесса / Ф.Х. Банхаева // Налоговый вестник. - 1999. - № 12. - С. 36.

70. Баранова, К.К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии / К.К. Баранова. - М. : Дело и Сервис, 2000. - 240 с.

71. Барулин, С.В. Налоговый менеджмент / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - М. : Юнити-Дана, 2009. - 358 с.

72. Барулин, С.В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций / С.В. Барулин // Финансы. - 2013. - № 4. - С. 26 - 31.

73. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие / С.В. Барулин. - М. : Экономистъ, 2006. - 319 с.

74. Берталанфи, Л. фон. Общая теория систем - Критический обзор // Исследования по общей теории систем / Л. фон Берталанфи. - М. : Прогресс, 1969. - 520 с.

75. Бескровная, В.А. О региональной инвестиционной политике / В.А. Бескровная // Финансы. - 2007. - № 2. - С. 65 - 66.

76. Бетин, О.И. Бюджетный федерализм в России: проблемы регулирования и управления / О.И. Бетин. - М. : Букинист, 1999. - 272 с.

77. Большой энциклопедический словарь. - М. : Советская энциклопедия, 1994. - 1632 с.

78. Бондаренко, О.Ю. Зарубежный опыт применения специальных правил по налогу на доходы корпораций для консолидированных групп налогоплательщиков / О.Ю. Бондаренко, В.В. Громов, Т.А. Малинина; ФГБОУ

ВПО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». - М., 2013.

79. Буреш, О.В. Повышение устойчивости развития региона / О.В. Буреш, И.А. Масюто // Вестник экономической интеграции. - 2013. - № 11 (68). - С. 95 - 98.

80. Буреш, О.В. Теоретические аспекты управления экономикой региона / О.В. Буреш, Н.Н. Прядкина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2011. - № 13.- С. 99 - 104.

81. Бурцев, В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация / В.В. Бурцев. - М. : Маркетинг, 2000. - 392 с.

82. Бушуева, О.А. Семья - «консолидированная группа» в целях налогообложения доходов граждан / О.А. Бушуева // Альманах современной науки и образования. - 2013. - № 6. - С.139 - 141.

83. Валентей, С.Д. Экономика федеративных отношений и региональная политика / С.Д. Валентей // Пространственная экономика. - 2009. - № 4. - С. 7 - 22.

84. Василенко, Т.А. Современные проблемы развития человеческого потенциала в России / Т.А. Василенко // Вестник Московского государственного гуманитарного университета им. М.А. Шолохова. История и политология. - 2011. - № 3. - С. 81 - 87.

85. Васильева, М.В. Совершенствование управления экономикой регионов на основе формирования эффективной системы государственного и муниципального финансово-бюджетного контроля: методология, концепция, перспективы : монография / М.В. Васильева; М-во образования и науки Российской Федерации, Негос. образовательное учреждение высш. проф. образования "Кисловодский ин-т экономики и права". - Волгоград, 2011.

86. Вельфенс П. Основы экономической политики. - СПб.: Издательство «Дмитрий Буланин», 2002. - 495 с.

87. Викторова, Н.Г. Инструментарий налогового менеджмента / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. - 2012. - № 7. - С. 190 - 194.

88. Викторова, Н.Г. Тяжесть налогообложения: понятийный аппарат / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. - 2011. - № 11. - С. 254 - 256.

89. Витте, С.Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве / С.Ю. Витте. - СПб. : Лань, 2013. - 467 с.

90. Власенкова, Е.А. Направления увеличения доходной базы региональных и местных бюджетов / Е.А. Власенкова // Региональная экономика: теория и практика. - 2013. - № 16 (295). - С. 45 - 49.

91. Вовченко, Н.Г. Институциональные аспекты развития бюджетной системы: стратегия стабильности / Н.Г. Вовченко, В.С. Сульженко // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2013. - № 3 (43). - С. 183 - 190.

92. Вовченко, Н.Г. Налоги на потребление стран-членов Европейского союза: проблемы гармонизации / Н.Г. Вовченко // Финансы и кредит. - 2003. - № 6 (120). - С. 63 - 67.

93. Вовченко, Н.Г. Социально-экономическая политика: анализ глобализационных тенденций / Н.Г. Вовченко, Д.Д. Костоглодов // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ). - 2012. - № 37. - С. 30 - 39.

94. Волков, А.А. Эволюция научных подходов к содержанию и сущности налогового потенциала территории [Электронный ресурс] / А.А. Волков // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - № 5 (41). - Режим доступа: http://www.uecs.ru/uecs41-412012/item/1364-2012-05-28-06-27-27.

95. Волохов, С.П. Актуальные вопросы управления подоходным налогообложением физических лиц / С.П. Волохов // Государственное управление : электронный вестник. - 2012. - № 32. - С. 3.

96. Выжитович, А.М. Налоговый климат и развитие экономики / А.М. Выжитович, А.В. Терешин // ЭКО. - 2008. - № 8. - С. 154 - 162.

97. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. - СПб. : Питер, 2004. - 634 с.

98. Вылкова, Е.С. Система показателей, характеризующих налоговое состояние региона / Е.С. Вылкова, И.А. Позов // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2013. - № 3. - С. 96 - 99.

99. Вяльцев, Н.Н. Проблемы введения налога на недвижимость физических лиц в России / Н.Н. Вяльцев // Теория и практика общественного развития. - 2012.

- № 12. - С. 484 - 487.

100. Гаврилов, А.И. Региональная экономика и управление / А.И. Гаврилов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 239 с.

101. Гаджиев, Ю.А. Неоклассические и кумулятивные теории регионального экономического роста и развития [Электронный ресурс] / Ю.А. Гаджиев // Корпоративное управление и инновационное развитие экономики Севера: Вестник Научно-исследовательского центра корпоративного права, управления и венчурного инвестирования Сыктывкарского государственного университета. - 2008. - № 1. - С. 6

- 23. - Режим доступа: http:// koet.syktsu.ru/ vestnik.

102. Гайдар, Е. Государственная нагрузка на экономику / Е. Гайдар // Вопросы экономики. - 2004. - № 9. - С. 4 - 23.

103. Галицкая, С.В. Теория и практика бюджетного федерализма / С.В. Галицкая. - М. : Экзамен, 2002. - 128 с.

104. Гладкий, Ю.Н. Территориальное укрупнение регионов России и экономический федерализм / Ю.Н. Гладкий // Известия Русского географического общества. - 2007. - Т. 139, № 5. - С. 15-21.

105. Глигич-Золотарева, М.В. Теория и практика федерализма: системный подход / М.В. Глигич-Золотарева. - Новосибирск : Наука, 2009. - 639 с.

106. Глухов, Е.В. Теоретические аспекты содержания и сущности фискальной политики государства / Е.В. Глухов // Гуманитарные и социальные науки. - 2013. - № 1. - С. 19-35

107. Гоббс, Т. Сочинения. В 2 т. Т. 2 / Т. Гоббс. - М. : Мысль, 1991. - 736 с.

108. Голодова, Ж.Г. Оценка бюджетно-налогового потенциала региона в условиях реформирования системы межбюджетных отношений / Ж.Г. Голодова // Финансы и кредит. - 2009. - № 5. - С. 33 - 40.

109. Голик, Е.Н. Косвенные налоги в системе формирования региональных бюджетов / Е.Н. Голик // Экономика и производство. - 2007. - № 3. - С. 33 - 37.

110. Голик, Е.Н. Косвенные налоги в условиях институциональных преобразований налоговой системы Российской Федерации: монография / Е.Н. Голик // Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». -Ростов-на-Дону, 2007. - 242 с.

111. Голик, Е.Н. Приоритетные направления развития налогообложения в России / Е.Н. Голик // Гуманитарные и социально-экономические науки. - 2014. -№ 2. - С. 111 - 114.

112. Гончаренко, Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования / Л.И. Гончаренко // Налоги и налогообложение. - 2010. - № 2. - С. 17 - 24.

113. Гончаров, А.И. Концепция финансового обеспечения система социальной поддержки населения в России / А.И. Горчаров, М.В. Гончарова // Финансы и кредит. - 2007. - № 1 - С. 36 - 47.

114. Горлов, И. Теория финансов: сочинение Ивана Голова / И. Горлов. -СПб. 1845. - 245 с.

115. Горский, И.В. Методологические подходы к эффективности налогообложения: социальный аспект / И.В. Горский // Налоговая политика и практика. - 2006. - № 3. - С. 12 - 15.

116. Горский, И.В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / И.В. Горский. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 288 с.

117. Граждан, В.Д. Деятельностная теория управления / В.Д. Граждан. - М. : РАГС, 1997. - 183 с.

118. Грачева, Е.И. Налоговое право : учебник / Е.Ю. Грачева, М.Ф. Ивлиева, Э.Д. Соколова; под ред. Е.И. Грачевой. - М. : Юристъ. - 2005. - 223 с.

119. Гринкевич, Л.С. Налоговая компетенция регионов и муниципальных образований: дилемма треугольника / Л.С. Гринкевич, А.С. Дорошенков // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2010. - № 3 (11). - С. 93 - 101.

120. Гриценко, В.В. Развитие учений о налогообложении / В.В. Гриценко // Вестник ВГУ. Серия: Право. - 2010. - № 1. - С. 408 - 419.

121. Гудимов, В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе /

В.И. Гудимов // Финансовое право. - 2006. - № 9. - С. 32 - 35.

122. Гутман, Г.В. Управление региональной экономикой / Г.В. Гутман, А.А. Мироедов, С.В. Федин; под ред. Г.В. Гутмана. - М. : Финансы и статистика, 2001. - 176 с.

123. Давыдова, Л.В. Сравнительная характеристика и выбор метода оценки налогового потенциала региона / Л.В. Давыдова, О.Г. Фокина // Финансы и кредит. - 2010. - № 5. - С. 14 - 22.

124. Данные по формам статистической налоговой отчетности в целом по Российской Федерации и в разрезе субъектов Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn77/related_activities/ statistics_and_analytics/forms.

125. Данченко-Морозова, Л.В. Оценка эффективности инвестиций в человеческий капитал / Л.В. Данченко-Морозова, Л.Р. Каримова // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2013. - № 7 (105). - С. 20 - 22.

126. Демин, А.В. Метод налогового права: универсальные средства и отраслевые особенности / А.В. Демин // Финансовое право. - 2009.- № 3.- С. 11 - 17.

127. Джумаева, Р.А. Человеческий капитал как конкурентный фактор развития инновационной экономики региона / Р.А. Джумаева // Экономическая наука и практика: материалы междунар. науч. конф. (г. Чита, февраль 2012 г.). -Чита : Молодой ученый, 2012. - С. 161 - 163.

128. Джусоева, Л.Х. Теоретические и практические аспекты использования налогового потенциала региона в планировании налоговых поступлений [Электронный ресурс] / Л.Х. Джусоева // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - № 4 (40). - Режим доступа: http ://www.uecs.ru/uecs40-402012/item/1291 -2012-04-26-07-44-40.

129. Дзагоева, М.Р. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени / М.Р. Дзагоева // Вестник Финансовой академии. - 2004. - № 1. - С. 56 - 65.

130. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник для вузов / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. - Ростов н/Д : Феникс, 2004. - 512 с.

131. Дорофеева, Н.А. О реализации основных экономических принципов налогообложения в Российской Федерации / Н.А. Дорофеева // Финансовая жизнь. - 2011. - № 2. - С. 12 - 15.

132. Дрогобыцкий, И.Н. Системный анализ в экономике : учебник для вузов / И.Н. Дрогобыцкий. - М. : Юнити-Дана, 2011. - 424 с.

133. Другова, Ю.В. Бюджетный федерализм: правовой аспект: дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.12 / Другова Юлия Викторовна. - М., 1999. - 206 с.

134. Дьякова, Е.Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов / Е.Б. Дьякова // Финансы. - 2011. - № 5. - С. 19 - 23.

135. Дьякова, Е.Б. Налоговый потенциал и бюджетная емкость территории: отличия и взаимосвязь / Е.Б. Дьякова, Л.В. Перекрестова // Налоги и финансовое право. - 2012. - № 9. - С. 140 - 145.

136. Европейская хартия местного самоуправления ETS № 122 (Страсбург, 15 октября 1985 г.) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.garant.rU/2540485/#ixzz3i3tQs8EK.

137. Евстигнеев, Е.Н. Методологические основы налогового менеджмента / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова // Проблемы экономики и управления в торговле и промышленности. - 2013. - № 1. - С. 26 - 32.

138. Евстигнеев, Р.Н. Развитие экономических отношений «центр-территория» в России / Р.Н. Евстигнеев, М.А. Дерябина, А.Н. Нестеренко. - М. : ЭПИКОН, 1999.

139. Елубаева, Ж.М. Экономическое содержание понятия «Налоговая политика» / Ж.М. Елубаева // Налоговый эксперт. - 2001. - № 6. - С. 7 - 10.

140. Ениколопов, Р. Бюджетный федерализм в России: сценарии развития / Р. Ениколопов, Е. Журавская // Научные труды ЦЕФИР. - 2003. - № 37.

141. Еремина, Е.В. Значение человеческого потенциала в развитии региона [Электронный ресурс] / Е.В. Еремина // Современные исследования социальных проблем : электронный научный журнал. - 2012. - № 5 (13). - Режим доступа: http://sisp.nkras.rU/e-ru/issues/2012/5/eremina.pdf.

142. Ермакова, Е.А. Государственный финансовый менеджмент:

управление доходами / Е.А. Ермакова, К.М. Иванова. - Саратов : Изд центр СГСЭУ, 2006.

143. Ермакова, Е.А. Налоговая нагрузка на экономику как инструмент управления налоговыми отношениями / Е.А. Ермакова // Научный вестник Волгоградской академии государственной службы. Серия «Экономика». - 2013. -№ 1. - С. 56 - 60.

144. Ермакова, Е.А. Налоговое регулирование в системе государственного налогового менеджмента / Е.А. Ермакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 8. - С. 28 - 32.

145. Ермакова, Е.А. Теория и методология государственного налогового менеджмента / Е.А. Ермакова. - Саратов : Изд центр СГСЭУ, 2007.

146. Ермасова, Н.Б. Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и в зарубежных странах : учеб. пособие / Н.Б. Ермасова. - М. : Высшее образование, 2008. - 516 с.

147. Жадобина, Н.П. О совершенствовании межбюджетных отношений в Российской Федерации / Н.П. Жадобина, Т.Л. Крупина, Ю.В. Рябченюк // Вестник Тюменского государственного университета. - 1999. - № 2. - С. 51.

148. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2009. - 480 с.

149. Жильцов, А.С. Налоговый контроль как самостоятельное производство налогового процесса / А.С. Жильцов // Финансовое право. - 2004. -№ 5. - С. 32 - 37.

150. Журавлева, О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» / О.О. Журавлева // Журнал российского права. - 2009. - № 7 (151). - С. 23 - 31.

151. Законы субъектов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.consultant.ru/regbase.

152. Заславская, Т.И. Человеческий потенциал в современном трансформационном процессе / Т.И. Заславская // Общественные науки и современность. - 2005. - № 3. - С. 5 - 16.

153. Зеленская, С.Г. Налоговое регулирование экономики региона: методы

увеличения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц / С.Г. Зеленская, В.В. Колесников // Среднерусский вестник общественных наук. - 2008. - № 4 - С. 108 - 114.

154. Зозуля, В.В. Гармонизация налоговых систем как способ ограничения налоговой конкуренции в условиях интеграции / В.В. Зозуля, П.Д. Журавлев // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 31. - С. 20 - 27.

155. Золочевская, Е.Ю. Генезис теории прогнозирования и планирования в налогообложении / Е.Ю. Золочевская // Управленческий учет. - 2010. - №2 10. - С. 81 - 89.

156. Зрелов, Л.П. Налоги и налогообложение / Л.П. Зрелов. - М. : Юрайт, 2010. - 147 с.

157. Иванов, В.В. Развитие бюджетно-налогового федерализма в России / В.В. Иванов // Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5, Экономика. - 2001. - № 1. - С. 3 - 9.

158. Иванов, В.В. Теория и практика межбюджетных отношений : монография / В.В. Иванов. - СПб : Нестор-История, 2010. - 228 с.

159. Иванова, О.Б. Теоретико-методологические аспекты повышения качества управления территориальными финансами / О.Б. Иванова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. - № 8 (98). - С. 11 - 18.

160. Иванова, О.Б. Теоретико-методологические подходы к содержанию налогового контроля в рыночной экономике / О.Б. Иванова, Т.Р. Казарян // Финансовые исследования. - 2012. - № 1 (34)

161. Игутин, А.Г. Становление и развитие бюджетного федерализма в России / А.Г. Игутин // Финансы. - 1995. - № 4. - С. 3 - 7.

162. Информационное сообщение «Налоговый паспорт и его значение при определении налогового потенциала субъекта Российской Федерации и планировании поступлений по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации» от 24 декабря 2002 г. [Электронный ресурс]. - Режим доступа : http://www.nalog.ru.

163. Информация об исполнении консолидированного бюджета РФ и бюджетов субъектов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http ://www.roskazna.ru.

164. Калашников, С.В. О концептуальных основах российской социальной политики / С.В. Калашников // Общество и экономика. - 1999. - № 3-4.

165. Калашников, С.В. Формирование социальных функций государства и их периодизация / С.В. Калашников // Человек и труд. - 2002. - № 9. - С. 19.

166. Калинина, О.В. Принципы и методы социально ориентированного развития налоговой политики Российской Федерации: автореф. дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 / Калинина Ольга Владимировна. - Иваново, 2012. - 36 с.

167. Калинина, О.В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты / О.В. Калинина // Финансы и кредит. - 2011. - № 3 (435). - С. 43 - 51.

168. Канкулова, М. И. Система межбюджетных взаимоотношений и ее развитие в условиях формирования российской модели бюджетного федерализма: автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 / Канкулова Маржинат Ильясовна. -СПб., 1999. - 17 с.

169. Караваева, И.В. Оптимальное налогообложение: теория и история вопроса / И.В. Караваева. - М. : Анкил, 2011. - 278 с.

170. Караваева, И.В. Российские ученые о налоговой справедливости и методах оценки налогового бремени населения в начале ХХ века / И.В. Караваева // Вестник Института экономики РАН. - 2011. - № 2. - С. 117 - 125.

171. Караваева, И.В. Теория социально ориентированного налогообложения: генезис, пути развития, особенности применения / И.В. Караваева // Вестник Международного института менеджмента ЛИНК. - 2012. - № 28. - С. 189 - 211.

172. Караваева, И.В., Архипкин И.В. Налоговая политика России в XX веке / И.В. Караваева, И.В. Архипкин. - М. : Институт экономики РАН, 2002. - 167 с.

173. Кашин, В.А. Налоговая справедливость / В.А. Кашин. - М. : Политиздат, 1986. - 93 с.

174. Кашин, В.А. НК РФ: налоговые отношения и модели подоходного налогообложения / В.А. Кашин // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 3. - С. 8 - 15.

175. Каюров, Е.И. Институт бюджетного федерализма: понятие,

содержание и место в системе права / Е.И. Каюров // Законодательство и экономика. - 2013. - № 8. - С. 17

176. Кейнс, Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж.М. Кейнс; пер. с англ. под ред. А.Г. Милейковского [и др.]. - М. : Прогресс, 1978. - 494 с.

177. Кинг, П. Классифицирование федераций / П. Кинг // Полис. - 2000. -№ 5. - С. 6 - 18.

178. Киреев, А.П. Международная экономика: движения товаров и факторов производства / А.П. Киреев. - М. : Международные отношения, 1999. - 416 c.

179. Киреенко, А.П. Издержки налогообложения в Российской Федерации : монография / А.П. Киреенко, С.С. Быков. - Иркутск : Изд-во «Байкальский государственный университет экономики и права», 2012. - 190 с.

180. Киреенко, А.П. Налоговые аспекты межбюджетных отношений / А.П. Киреенко, Т.В. Сорокина // Baikal Research Journal. - 2011. - № 5. - С. 2.

181. Киреенко, А.П. Проявления региональной налоговой политики в условиях российского бюджетного федерализма / А.П. Киреенко, Е.Н. Орлова // Регион: Экономика и Социология. - 2014. - № 1 (81). - С. 193 - 217.

182. Киреенко, А.П. Роль налогового контроля в борьбе с уклонением от уплаты налогов: исторический аспект / А.П. Киреенко, Н.Г Казазаева // Baikal Research Journal. - 2012. - № 6. - С. 3.

183. Кирина, Л.С. Использование имитационного моделирования в системе государственного налогового прогнозирования и планирования / Л.С. Кирина // Налоги и налогообложение. - 2012. - № 1 (91). - С. 4 -7.

184. Кирова, Е.А. Развитие налоговой политики по стимулированию инновационной деятельности / Е.А. Кирова // Вестник Университета (Государственный университет управления). - 2012. - № 3. - С. 131 - 135.

185. Клиланд, Д. Системный анализ и целевое управление / Д. Клиланд, В. Кинг ; пер. с англ. - М. : Сов. радио, 1974. - 280 с.

186. Климовский, Р.В. Системный подход и структура налогового права / Р.В. Климовский // Налоги и финансовое право. - 2012. - № 9. - С. 88 - 95.

187. Климушкина, Е.Д. Теоретические основы налоговой политики / Е.Д.

Климушкина // Вопросы экономики и права. - 2010. - № 12. - С. 261 - 263.

188. Ковалев, А.И. Подоходное обложение граждан / А.И. Ковалев // Финансовый менеджмент. - 2009. - № 3. - С. 8 - 10.

189. Ковалева, Т.М. Бюджетная политика и бюджетное планирование в Российской Федерации : учеб. пособие / Т.М. Ковалева. - М. : КноРус, 2014. - 128 с.

190. Ковалева, Т.М. Принципы формирования эффективной и конкурентоспособной бюджетной политики государства / Т.М. Ковалева // Экономические науки. - 2013. - № 4 (101). - С. 121 - 125.

191. Кокин А.С. Сравнительная характеристика подходов к планированию налоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации / А.С. Кокин, А.В. Едронов // Финансы и кредит. - 2009. - № 47 (383). - С. 2 - 11.

192. Колесников, А.А. Трансформация сбережений населения России в инвестиции / А.А. Колесников // Финансы и кредит. - 2007. - № 14 (254). - С. 61 - 70.

193. Королев, С.В. Финансовый федерализм в Германии, Австрии и Швейцарии / С.В. Королев. - СПб. : Изд-во Юридического института, 2005. - 470 с.

194. Королева, А.А. Стимул инвестировать [Электронный ресурс] / А.А. Королева // Эксперт online. - 2013. - Режим доступа: http://expert.ra/2013/08/2/stimul-mvestirovat/.

195. Коростелкина, И.А. Налоговые индикаторы макро- и микроуровня / И.А. Коростелкина // Финансы и кредит. - 2010. - № 46 (430). - С. 43 - 49.

196. Кочергин, Е.А. Контроль как функция управления / Е.А. Кочергин. -М. : Знание, 1988. -123 с.

197. Крамаренко, Л.А. Проблема распределения налогового бремени в обществе как одно из основных направлений налоговых реформ / Л.А. Крамаренко, А.А. Назаров // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 1. - С. 277.

198. Красницкий, В.А. Налоговый контроль в системе налогового администрирования / В.А. Красницкий. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 167 с.

199. Красницкий, В.А. Повышение качества оперативной работы налоговых органов - основное направление совершенствования контрольной

работы / В.А. Красницкий // Вестник Санкт-Петербургского университета. - 2008. - № 8. - С. 4 - 16.

200. Красницкий, В.А. Реформирование налогово-бюджетных инструментов региональной политики / В.А. Красницкий // Налоговая политика и практика. - 2009. - № 5 / 1. - С. 52.

201. Красноперова, О.А. Налоговый механизм как комплексный институт налогового права / О.А. Красноперова // Финансовое право. - 2012. - № 5. - С. 22 - 26.

202. Крохина, Ю.А. Актуальные проблемы становления бюджетного федерализма в России / Ю.А. Крохина // Вестник Саратовской государственной академии права. - 1998. - № 2. - С. 75 - 85.

203. Крохина, Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм / Ю.А. Крохина; под ред. проф. Н.И. Химичевой. - М. : Норма, 2001. - 352 с.

204. Крохина, Ю.А. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю.А. Крохина. - М. : Юрайт, 2013. - 495 с.

205. Кузнецова, О.В. Межбюджетное перераспределение доходов как инструмент государственного регулирования территориального развития в Германии : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.14 / Кузнецова Ольга Владимировна. -М., 1997. - 199 с.

206. Кузнецова, О.В. Экономическое развитие регионов. Теоретические и практические аспекты государственного регулирования / О.В. Кузнеова. - М. : Либроком, 2009. - 304 с.

207. Куницына, Н.Н. Проблемы оценки налогового потенциала региона / Н.Н. Куницына, В.В. Рощупкина // Региональная экономика: теория и практика. -2008. - № 2 (59). - С. 49 - 53.

208. Кусраева, Д.Э. Оценка налогового потенциала региона / Д.Э. Кусраева // Международный научно-исследовательский журнал. - 2012. - № 1 (1).

209. Кучеров, И.И. Теория налогов и сборов (Правовые аспекты) : монография / И.И. Кучеров. - М. : ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. - 473 с.

210. Кущ, Е.Н. Реформирование подоходного налогообложения в направлении укрепления налоговой дисциплины / Е.Н. Кущ, Д.О. Янаков //

ТЕRRА ECONOMICUS. - 2012. - № 2. - С. 93 - 95.

211. Лаврентьева, Е.А. Концептуальные основы налогового потенциала организаций водного транспорта / Е.А. Лаврентьева // Эксплуатация морского транспорта. - 2012. - № 1. - С. 67 - 70.

212. Лавренчук, Е.Н. Формирование налогового потенциала [Электронный ресурс] / Е.Н. Лавренчук // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. - 2011. - № 4 (28). - С. 19 - 25. - Режим доступа: http ://elibrary.ru/ download/3 3171212.pdf.

213. Лавров, А.М. Мифы и рифы российского бюджетного федерализма / А.М. Лавров. - М. : Магистр, 1997. - 48 с.

214. Лавров, А.М. Переход к новой системе межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации / А.М. Лавров // Финансы. - 2004. - № 9. - С. 3 - 8.

215. Лазутина, Д.В. Налоговая нагрузка и методы ее расчета : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 / Лазутина Дарья Васильевна. - Тюмень, 2005. - 25 с.

216. Лапаева, М.Г. Организационно-экономический механизм управления инвестиционными процессами в регионе : монография / М.Г. Лапаева, С.А. Байтлюв. - Оренбург : ОГУ, 2006. - 169 с.

217. Лапаева, М.Г. Устойчивое развитие муниципальных образований: теория, тенденции, управление : монография / М.Г. Лапаева, С.А. Егорычев. -Оренбург : ИПК «Университет», 2014. - 207 с.

218. Лапаева, М.Г. Формирование социально-экономической политики региона: монография : монография / М.Г. Лапаева, О.А. Крикотов. - Оренбург : ОГУ, 2004. - 160 с.

219. Лапин, В.Н. Развитие системы налогообложения реального сектора экономики России : монография / В.Н. Лапин; под ред. С. В. Барулина. Саратов, 2006. - 260 с.

220. Лапин, В.Н. Роль налоговой системы в социально-экономическом развитии общества / В.Н. Лапин, Я.В. Лапина // Поволжский торгово-экономический журнал. - 2014. - № 2 (36). - С. 55 - 63.

221. Лексин, В.Н. Бюджет и межбюджетные отношения. Системная

модернизация российской модели бюджетного федерализма: Концепция и рекомендации / В.Н. Лексин, А.Н. Швецов, М.Ю. Орлов, Я.И. Кузьминов, В.Д. Мазаев. - М. : Изд. дом ГУ-ВШЭ, 1999.

222. Лексин, В.Н. Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития / В.Н. Лексин, А.Н. Швецов. - М. : Политика, 2007. - 368 с.

223. Леонов, С.Н. Межбюджетные отношения на уровне субъекта Федерации / С.Н. Леонов, Т.В. Казанцева. - Владивосток : Дальнаука, 2006. - 152 с.

224. Лермонтов, Ю. Налоговое стимулирование 2013-2015 годы / Ю. Лермонтов // Аудит и налогообложение. - 2013. - № 1. - С. 2 - 11.

225. Лобанов, А.В. Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 / Лобанов Алексей Владимирович. - М., 2009. - 17 с.

226. Лыкова, Л. Налоговое бремя в экономике России: возможные подходы к оценке / Л. Лыкова // Вестник института экономики РАН. - 2008. - № 1. - С. 235 - 249.

227. Лях, О.А. Региональная налоговая политика России на современном этапе / О.А. Лях, А.М. Гринкевич // Известия Томского политехнического университета. - 2008. - Т. 312. - № 6. - С. 16 - 18.

228. Майбуров, И.А. Налоговые системы. Методология развития : монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» / И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов и др.; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М. : Юнити-Дана, 2012. - 463 с.

229. Майбуров, И.А. Оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: методология решения задачи / И.А. Майбуров // Общество и экономика. - 2013. - № 4. - С. 71 - 91.

230. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения / И.А Майбуров. -2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 422 с.

231. Макаренко, А.А. Факторы, определяющие макроэкономическую

финансовую политику, и их влияние на финансовую политику микроуровня / А.А. Макаренко // Сервис в России и за рубежом. - 2009. - № 1 (11). - С. 144 - 153.

232. Макарова, И.А. Функции налогов / И.А. Макарова // Вестник Томского государственного университета. - 2007. - № 304. - С. 163 - 166.

233. Макарычев, А. Влияние зарубежных концепций на развитие российского регионализма: возможности и пределы заимствования [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.kennan.yar.ru/materials/profi2/part1/sect45.htm.

234. Малис, Н.И. Налоговая политика России: перспективы роста доходов роста бюджета / Н.И. Малис, И.В. Горский // Государственный университет Минфина России. Финансовый журнал. - 2010. - № 2. - С. 19 - 28.

235. Маннапов, Р.Г. Организационно-экономический механизм управления регионом: формирование, функционирование, развитие : монография / Р.Г. Маннапов. - М. : КНОРУС, 2008.

236. Маршалл, А. Принципы политической экономии /А. Маршалл; под ред. С.М. Никитина, пер. с англ. Р.И. Столнера. - М. : Прогресс, 1983.

237. Масгрейв, Р.А. Государственные финансы: теория и практика / Ричард А. Масгрейв, Пегги Б. Масгрейв; пер. с англ. - М. : Бизнес Атлас, 2009. - 716 с.

238. Матрусов, Н.Д. Региональное прогнозирование и региональное развитие России : монография / Н.Д. Матрусов. - М. : Наука, 1995 . - 219 с.

239. Мацкуляк, И.Д. О социализации финансовой системы России / И.Д. Мацкуляк // Социология власти. - 2010. - № 5. - С. 18 - 35.

240. Менкью, Н.Г. Принципы экономикс / Н.Г. Менкью. - СПб. : Питер, 2000.

241. Мескон, М.Х. Основы менеджмента / М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури; пер. с англ. - М. : Дело, 1992. - 704 с.

242. Мещерякова, О. Налоговые системы развитых стран мира : справочник / О. Мещерякова. - М. : Фонд «Правовая культура», 1995.

243. Миллер, А.Е. Исследование принципов построения налоговых систем / А.Е. Миллер // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2012. - № 3. - С. 5 - 9.

244. Минакир, П.А. О концепции долгосрочного развития экономики

макрорегиона: Дальний Восток / П.А. Минакир // Пространственная Экономика. -2012. - № 1. - С. 7 - 28.

245. Миндлин, Ю.Б. Налоговый механизм в социально-экономической системе региона / Ю.Б. Миндлин, Ю.Н. Шедько // Налоги и налогообложение. -2012. - № 6. - С. 95 - 101.

246. Мир политической науки. К. 1. Категории / отв. ред. А.Ю. Мельвиль; МГИМО МИД РФ. - М. : Просвещение, 2004.

247. Миронов, А.А. Систематизация методов оценки и возможность их использования в оценке налогового потенциала / А.А. Миронов // Инновационное развитие экономики. - 2012. - № 9. - С. 38 - 43.

248. Мишустин, М.В. Повышение качества и эффективности налогового администрирования / М.В. Мишустин // Российский налоговый курьер. - 2010. - № 13-14.

249. Мишустин, М.В. Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М.В. Мишустин // Финансы. - 2011. - № 6 - С. 27.

250. Морозова, Г.В. Внедрение механизма налогообложения семейного дохода как важнейшее условие реализации принципа социальной справедливости в налогообложении / Г.В. Морозова, Н.А. Филиппова // Российское предпринимательство. - 2008. - № 3, вып. 1 (107). - С. 180 - 184.

251. Морозова, Г.В. Необходимость введения семейного налогообложения в России / Г.В. Морозова, Ев.В. Ермишина, Ек.В. Ермишина // Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2010. - № 1-1. - С. 302 - 306.

252. Моченева, К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России / К.В. Моченева // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - № 18. - С. 45 - 60.

253. Мошкова, Т. Бюджет-2012 Оренбургской области исполнен : доклад министра финансов Оренбургской области 19.02.2013. [Электронный ресурс]. -Режим доступа: http ://www. sonotex.ru/ stat/luxury/2013/02/byudzhet-2012-orenburgskoy-oblasti-ispolnen-s-defitsitom-v-25-mlrd-rub-vlasti.aspx.

254. Мусаева, Х.М. Институциональные условия эффективности налогового планирования: теория и методология / Х.М. Мусаева, М.Г. Исаев //

Финансы и кредит. - 2012. - № 26 (506). - С. 35 - 42.

255. Мухачев, В.М. Вопросы совершенствования межбюджетных отношений : ежегодник / В.М. Мухачев. - М., 2000. - 276 с.

256. Налоги и налоговое право / под ред. А.В. Брызгалина. - М. : Аналитика-Пресс, 1998. - 608 с.

257. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб. : Питер, 2006. - 496 с.

258. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем : монография для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 375 с.

259. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н.И. Малис. - М. : Юрайт, 2014. - 388 с.

260. Налоговое регулирование. Коллекция словарей и энциклопедий [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://mirslovarei.com.

261. Налоговый контроль: научно-практический комментарий положений законодательства о налогах и сборах с обзором судебной практики [Электронный ресурс] / под ред. А.А. Ялбулганова. - 2007. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/about/presscenter/news/2007/07/

262. Немиров, А.Л. Управление функционированием и развитием региональной экономической системы (теоретические и организационно-методические аспекты) : монография / А. Л. Немиров, С.В. Боженко, Н.Н. Смирнова; под ред. А. Г. Кайгородова. - Кострома : КГТУ, 2000.

263. Немирова, Г.И. Приграничный субъект Российской Федерации в системе федеративных отношений : монография / Г.И. Немирова. - М.: ЗАО Издательство «Экономика», 2007. - 231 с.

264. Немирова, Г.И. Сбалансированное и экономически безопасное развитие региона в едином таможенном пространстве в посткризисный период / Г.И. Немирова // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2012. -№ 1 (137). - С. 112 - 118.

265. Немирова, Г.И. Системный подход к управлению федеративными отношениями в Российской Федерации / Г.И. Немирова // Региональная экономика: теория и практика. - 2007. - № 7 (46). - С. 34 - 39.

266. Нечаев, В.И. Налоговая политика России: реалии и перспективы : монография / В.И. Нечаев, Н.Н. Тюпакова. - Краснодар: КубГАУ, 2006. - 144 с.

267. Нечаев, В.И. Налоговое бремя как показатель реализации регулирующей функции налогов / В.И. Нечаев, Н.Н. Тюпакова, О.Ф. Бочарова, Д.Х. Хатуов // АПК: экономика, управление. - 2009. - № 8. - С. 53 - 58.

268. Никитин, С.М. Социальные налоги в развитых странах: особенности, тенденции, последствия / С.М. Никитин, М.П. Степанова, Е.С. Глазова // Деньги и кредит. - 2004. - № 2. - С. 41 - 50.

269. Новоселов, К.В. Принципы и практика налогового контроля организаций / К.В. Новоселов // Российский налоговый курьер. - 2008. - № 11.

270. Носова, Л.Ф. Бюджетное планирование / Л.Ф. Носова. - М. : МФПИ, 2011. - 413 с.

271. Нуреев, Р. Теории развития: новые модели экономического роста (вклад человеческого капитала) / Р. Нуреев // Вопросы экономики. - 2000. - № 9. -С.126 - 145.

272. Овчинников, В.Н. Развитие теории налогов как отражение эволюции систем налогообложения / В.Н. Овчинников, З.А. Клюкович // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5, Экономика. - 2012. - № 1. - С. 330 - 338.

273. Озеров, И.Х. Основы финансовой науки / И.Х. Озеров. - Рига : ЮрИнфоР, 1923.

274. Озеров, И.Х. Финансовая реформа в России: Откуда у нас государство берет деньги и на что их расходует / И.Х. Озеров. - М. : Тип.-литогр. И.И. Пашкова, 1906. - 530 с.

275. Окунь, А.С. Методика прогнозирования налоговых поступлений в условиях репрезентативной налоговой системы РФ / А.С. Окунь // Успехи современного естествознания. Современные наукоемкие технологии. - 2007. - № 4. - С. 24 - 30.

276. Основы права Европейского союза / под ред. С.Ю. Кашкина. - М. : Белые альвы, 1997.

277. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов Российской Федерации / П.А. Кадочников, О.В. Луговой, С.Г. Синельников-Мурылев, И.В. Трунин. - М. : ИЭПП, CEPRA, 2001.

278. Пакшенкова, С.В. Основные проблемы формирования доходной базы местного бюджета / С.В. Пакшенкова // Налогоплательщик и государство: взаимоотношения и перспективы сотрудничества: сборник научных материалов V межрегиональной научно-практической конференции. - Барнаул : Б.и., 2004. - С. 160 - 162.

279. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика / В.Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2012. - 747 с.

280. Пансков, В.Г. О принципах налогообложения физических лиц / В.Г. Пансков // Финансы. - 2008. - № 1. - С. 28 - 33.

281. Пансков, В.Г. Показатели налогового бремени: проблемы определения и роль в налоговой системе / В.Г. Пансков // Налоговая политика и практика. -2004. - № 9. - С. 9 - 13.

282. Паскачев, А.Б. Налогообложение доходов граждан: опыт развитых стран и возможности его использования в России / А.Б. Паскачев // Налоговая политика и практика. - 2014. - № 12 (144). - С. 72 - 76.

283. Паскачев, А.Б. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства / А.Б. Паскачев, А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. - 2013. - № 10. - С. 30.

284. Пашков, А.В. «Экономическая политика»: понятие и содержание / А.В. Пашков // Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики. - 2012. - № 5-2.-С. 133 - 138.

285. Перекальский, С.В. Основные направления реформирования налогообложения доходов физических лиц / С.В. Перекальский // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2010. - № 3. - С. 172 - 175.

286. Перонко, И.А. Концептуальные основы механизма реализации налоговой политики / И.А. Перонко, Н.Н. Тюпакова, О.Ф. Бочарова // Труды Кубанского государственного аграрного университета. - 2012. - Т. 1. - № 36. - С. 9 - 14.

287. Петруня, Ю.Е. Налоговая политика государства в контексте гармонизации национальных, региональных и корпоративных интересов / Ю.Е. Петруня // Экономика и управление. - 2012. - № 2. - С. 60 - 65.

288. Печерская, Н.В. Современный дискурс справедливости: Джон Ролз или Майкл Уолзер? / Н.В. Печерская // ОНС. - 2001. - № 2. - С. 77 - 78.

289. Пигу, А. Экономическая теория благосостояния : в 2 т. / А. Пигу; пер. с англ. - М. : Прогресс, 1985.

290. Пинская, М.Р. Актуальные вопросы регулирования налоговых полномочий федерального центра и территорий / М.Р. Пинская // Финансы и кредит. - 2008. - № 31. - С. 34 - 40.

291. Пинская, М.Р. Реализация принципа федерализма в налоговой системе России / М.Р. Пинская // Финансы и кредит. - 2009. - № 34. - С. 29 - 32.

292. Пинская, М.Р. Сочетание налоговых интересов всех уровней власти / М.Р. Пинская // Финансы. - 2010. - № 6. - С. 34 - 38.

293. Платон. Собрание сочинений. В 4 т. Т. 3 / Платон. - С. 195-196.

294. Подгорный, Б.Б. Социальный портрет регионального частного инвестора фондового рынка / Б.Б. Подгорный // Известия ЮЗГУ. Серия «Экономика. Социология. Менеджмент». - 2011. - № 1. - С. 152 - 160.

295. Подпорина, И.В. Межбюджетные отношения и бюджетное регулирование / И.В. Подпорина // Финансы. - 1999. - № 10. - С. 17 - 20.

296. Попков, С.Ю. Методология планирования налоговых доходов и их социально-экономическое содержание в бюджетной системе РФ (на примере налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций) : автореф. дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 / Попков Сергей Юрьевич. - М., 2012. - 402 с.

297. Попков, С.Ю. Организационно-экономическая модель прогнозирования и планирования налоговых доходов в системе управления бюджетом / С.Ю. Попков // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. -

2012. - № 1. - С. 228 - 233.

298. Поролло, Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения / Е. В. Поролло. - М. : Гардарика, 1996. - 280 с.

299. Починок, А.П. Налоговая система: от анализа проблем к их решению /

A.П. Починок // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - № 2. - С. 8 - 15.

300. Правовое регулирование межбюджетных отношений в Российской Федерации / под ред. канд. юрид. наук Г. В. Петровой. - СПб. : Юридический центр Пресс, 2003. - 835 с.

301. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов. /

B.М. Пушкарева. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 254 с.

302. Пыльцына, М.В. Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа / М.В. Пыльцына, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская // Финансы и кредит. - 2012. - № 21. - С. 36 - 43.

303. Райзберг, Б.А. Программно-целевое планирование и управление / Б.А. Райзберг, А.Г. Лобко. - М. : ИНФРА - М, 2002. - 428 с.

304. Райзберг, Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовской, Е.Б. Стародубцева. - М. : ИНФРА-М, 2004. - 480 с.

305. Рамазанова, Б.К. Истоки принципов налогообложения и их значение в современных условиях / Б.К. Рамазанова // Теория и практика общественного развития. - 2014. - № 2 .- С. 399 - 401.

306. Рамазанова, Б.К. Реформирование подоходного налогообложения в России / Б.К. Рамазанова, Э.С. Ахмедова // Наука и бизнес: пути развития. - 2013. - № 2 (20). - С. 74 -76.

307. Рикардо, Д. Начало политической экономии и налогового обложения. / Д. Рикардо // Соч. Т.1. - М. : Госиздполитлит, 1955. - 360 с.

308. Римашевская, Н.М. Человеческий потенциал России и проблемы «сбережения населения / Н.М. Римашевская // Российский экономический журнал. - 2004. - № 9 - 10. - С. 22 - 40.

309. Ройбу, А.В. Экономическая функция подоходного налога / А.В. Ройбу // Налоговое планирование. - 2005. - № 8. - С. 18 - 21.

310. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. - СПб. : Питер, 2000. - 528 с.

311. Рощупкина, В.В. Логическая структура налогового потенциала региона / В.В. Рощупкина // Региональная экономика: теория и практика. - 2010. -№ 2 (137). - С. 43 - 48.

312. Рощупкина, В.В. Методика перспективной оценки налогового потенциала субъекта Федерации / В.В. Рощупкина // Региональная экономика: теория и практика. - 2008. - № 3 (60). - С. 51 - 54.

313. Рубин, Я.И. Качество населения. О сущности и структуре понятия [Электронный ресурс] / Я.И. Рубин. - Режим доступа: http ://ecsocman.hse.ru/data/442/691/1217/017.RUBIN.pdf.

314. Румянцева, В.Г. Понятие принципа права в контексте законотворческого процесса / В.Г. Румянцева, Ю.Е. Ширяев // История государства и права. - 2006. - № 8. - С. 4 - 5.

315. Рыбакова, Р.Ю. Теоретические основы построения межбюджетных отношений / Р.Ю. Рыбакова // Финансы и кредит. - 2007. - № 10. - С. 7 - 12.

316. Рябова, Е.В. Характеристика системы бюджетного планирования как объекта финансово-правового регулирования / Е.В. Рябова // Финансовое право. -2013. - № 7. - С. 17 - 21.

317. Рядинская, В.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц до ХХ века / В.А. Рядинская // Вестник Казанского института МВД России. -2013. - № 13 (3). - С. 87 - 93.

318. Рязанцев, И.П. Региональная налоговая политика: социологический анализ / И.П. Рязанцев // Известия Юго-Западного государственного университета. - 2012. - № 2 (41). Ч. 2 - С. 10 - 18.

319. Сабитова, Н.М. О понятии финансового потенциала региона и методологии его оценки / Н.М. Сабитова // Финансы. - 2003. - № 2. - С. 63.

320. Сабитова, Н.М. Организационные принципы бюджетной системы / Н.М. Сабитова // Финансы и кредит. - 2013. - № 2 (530). - С. 2 - 7.

321. Сабитова, Н.М. Распределение полномочий органов власти по

формированию доходов бюджетов / Н.М. Сабитова // Финансы и кредит. - 2003. -№ 13 (127). - С. 42 - 50.

322. Савельев, Ю.В. Управление конкурентоспособностью региона: от теории к практике / Ю.В. Савельев. - Петрозаводск : Изд-во Карельского научного центра РАН, 2010. - 516 с.

323. Савина, О.Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе / О.Н. Савина // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2013. - № 19 (208). - С. 52 - 57.

324. Саликов, Д.В. Налог на имущество организаций как основа налогового потенциала субъекта Российской Федерации / Д.В. Саликов // Финансовые исследования. - 2010. - № 03 (28). - С. 39 - 45.

325. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - СПб. : Питер, 2008.- 704 с.

326. Сидорова, Н.И. Возможности использования налоговых инструментов для регулирования регионального развития / Н.И. Сидорова // Проблемы прогнозирования. - 2003. - № 1. - С. 96 - 107.

327. Сильченко, В.В. Развитие отношений бюджетного федерализма в Российской Федерации: автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 / Сильченко Виктория Викторовна. - М., 2000. - 181 с.

328. Сисмонди, Ж. Новые начала политической экономики / Ж. Сисмонди. - М., 1897.

329. Слепнева, Л.Р. Налоговый потенциал региона и проблемы его оценки / Л.Р. Слепнева, З.Б. Дондоков // Российское предпринимательство. - 2012. - № 5 (203). - С. 189 - 196.

330. Слепнева, Л.Р. Структурная модель формирования налогового потенциала региона и факторы его определяющие [Электронный ресурс] / Л.Р. Слепнева // Известия Института экономических исследований Бурятского государственного университета : электронный научный журнал. - 2012. - № 1. -Режим доступа: http://mser.pro/upload/iЫock/8b9/slepneva[1].pdf.

331. Слепнева, Л.Р. Факторы, определяющие величину налогового

потенциала Республики Бурятия [Электронный ресурс] / Л.Р. Слепнева // Вестник - экономист ЗАБГУ : электронный научный журнал. - 2013. - № 6. - С. 122 - 136. -Режим доступа: http://vseup.ru/ static/articles/slepneva_gotovo.pdf.

332. Слепов, В.А. Приоритетные направления развития межбюджетных отношений / В.А. Слепов, В.Б. Шуба, В.К. Бурлачков // Финансы. - 2009. - № 3. -С. 25 - 29.

333. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит : пер. с англ.; предисл. В.С. Афанасьева. - М. : ЭКСМО, 2007. - 960 с.

334. Соболева, И.В. Парадоксы измерения человеческого капитала : научный доклад / И.В. Соболева. - М. : Институт экономики РАН, 2009. - 50 с.

335. Соболева, И.В. Человеческий потенциал российской экономики: проблемы сохранения и развития / И.В. Соболева. - М. : ИНФРА-М, 2007. - 202 с.

336. Соловьева, Н.А. Налогообложение доходов физических лиц: основные направления налоговой политики / Н.А. Соловьева // Финансовое право. - 2012. -№ 8. - С. 35 - 37.

337. Сомоев, Р.Г. Бюджетный федерализм и развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации / Р.Г. Сомоев. - СПб. : Изд-во Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, 1999. - 209 с.

338. Сорокина, Ю.В. Финансовое управление и правовое регулирование финансовых отношений в России XVIII - нач. XX в. / Ю.В. Сорокина. - Воронеж : Изд-во Воронежского ун-та, 2001.- 208 с.

339. Социология. Основы общей теории : учеб. пособие / Г.В. Осипов, Л.Н. Москвичев, А.В. Кабица [и др.] / под ред. Г.В. Осипова, Л.Н. Москвичева. - М. : Аспект Пресс, 1998. - 461 с.

340. Стратегические приоритеты социального развития регионов: проблемы формирования и выбора / под ред. С.В. Кузнецова; ИПРЭ РАН. - СПб. : ГУАП, 2008. - 290 с.

341. Стратегическое планирование / под ред. Э.А. Уткина. - М. : ЭКМОС, 1998. - 440 с.

342. Суворов, Л.Н. Социальное управление: опыт философского анализа /

Л.Н. Суворов, А.Н. Аверин. - М. : Мысль, 1984. - 232 с.

343. Суглобов, А.Е. Развитие межбюджетных отношений в Российской Федерации / А.Е. Суглобов, Ю.И. Черкасова // Финансы и кредит. - 2009. - № 1 -С. 22 - 31.

344. Суглобов, А.Е. Экономическое содержание налогового потенциала в современных моделях экономического развития / А.Е. Суглобов, Д.Н. Слободчиков // Налоги и налогообложение. - 2009. - № 7. - С. 24 - 35.

345. Султангаджиев, Ш.М. Взаимосвязь налогового потенциала и налоговой нагрузки в механизме реализации налоговой политики / Ш.М. Султангаджиев // Российское предпринимательство. - 2012. - № 10 (208). - С. 164 - 170.

346. Сякин, Р.Р. Реформирование налоговой системы России на современном этапе / Р.Р. Сякин - Саратов. : СГСЭУ, 2012 - 321 с.

347. Татаркин, А.И. Сущность и содержание финансовой политики государства: история и современность / А.И. Татаркин, А.В. Гребенкин, С.В. Татынов // Финансовая аналитика. - 2011. - № 1. - С. 2 - 11.

348. Твердохлебов, В.Н. Теории переложения налогов / В.Н. Твердохлебов. - СПб. : Тип. Шредера, 1914. - 43 с.

349. Твердохлебов, В.Н. Финансовые очерки / В.Н. Твердохлебов. - СПб. : Тип. Шредера, 1916. - 168 с.

350. Тимофеев, В.С. К вопросу оценки уровня мобилизации налогового потенциала в регионах России / В.С. Тимофеев, А.В. Фаддеенков, А.В. Лосева // Вопросы статистики. - 2012. - № 2. - С. 49 - 53.

351. Тиссен, У. Анализ современных моделей бюджетного федерализма на основе социально-экономической эффективности межбюджетных отношений. Теория, опыт стран ОЭСР, анализ ситуации в России / У. Тиссен; Российско-европейский центр экономической политики (РЕЦЭП). - М., 2005. - 49 с.

352. Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. - М. : Юристъ, 2001. - 432 с.

353. Толкушкин, А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения / А.В. Толкушкин. - М. : Юристъ, 2003. - 910 с.

354. Толстая, О.В. Налоговый потенциал региона: его место и функциональные границы в экономике региона / О.В. Толстая // Финансы и кредит. - 2009. - № 14. - С. 63 - 71.

355. Толстая, О.В. Особенности формирования налогового потенциала региона и основные направления его дальнейшего развития (на примере Республики Бурятия) / / О.В. Толстая // Финансы и кредит. - 2009. - № 34. - С. 70 - 80.

356. Толстопятенко, Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование / Г.П. Толстопятенко. - М. : НОРМА, 2001. - 336 с.

357. Тривус, А.А. Налоги как орудие экономической политики / А.А. Тривус. - Баку : РИОАСПС, 1925. - 285 с.

358. Троянская, М.А. Оценка мер налогового регулирования отдельных видов инвестиций / М.А. Троянская, Ю.Г. Тюрина // Экономика. Налоги. Право. -2013. - № 3. - С. 80 - 88.

359. Троянская, М.А. Экономико-правовые основы планирования налоговых доходов / М.А. Троянская // Экономика: вчера, сегодня, завтра. - 2012.

- № 7 - 8. - С. 73 - 92.

360. Тургенев, Н.И. Опыт теории налогов / Н.И. Тургенев. - М. : Гос. соц.-экон. изд-во, 1937. - 147 с.

361. Тюрина, Ю.Г. К вопросу о распределении налогового бремени населения / Ю.Г. Тюрина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2013. - № 8. - С. 214 - 219.

362. Тюрина, Ю.Г. К вопросу о содержании понятия «налоговое бремя населения» и его роли / Ю.Г. Тюрина // Налоги и финансовое право. - 2013. - № 4.

- С. 205 - 209.

363. Тюрина, Ю.Г. К вопросу о структуре и динамике доходов в системе оценки уровня жизни населения / Ю.Г. Тюрина // Вестник Оренбургского государственного университета. - 2012. - № 13. - С. 383 - 387.

364. Тюрина, Ю.Г. Методологические и практические проблемы оценки налогового потенциала региона / Ю.Г. Тюрина // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2013. - № 6 (44) - С. 167 - 170.

365. Тюрина, Ю.Г. Механизм реализации социальной функции налогообложения доходов физических лиц / Ю.Г. Тюрина // Интеллект. Инновации. Инвестиции. - 2012. - № 4. - С. 48 - 50.