Финансовое планирование на предприятиях зерновой логистики тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Трухачев, Андрей Иванович

• Трухачев, Андрей Иванович
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Трухачев, Андрей Иванович

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В СИСТЕМЕ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ

В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ.

1.1. Тенденции и финансовые проблемы развития зернового хозяйства России на современном этапе. ^

1.2. Анализ теоретических и методических подходов к разработке вопросов финансового планирования на предприятиях зерновой логистики

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ.

2.1. Роль и место финансового планирования в системе финансового менеджмента на предприятии зерновой логистики.

2.2. Факторы, влияющие на финансовое планирование на предприятиях зерновой логистики.

2.3. Методические положения по финансовому планированию на предприятиях зерновой логистики.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ЗЕРНОВОЙ ЛОГИСТИКИ.

3.1. ФГУП «Резервхлеб»: финансовое состояние и проблемы развития.

3.2. Методические рекомендации по разработке финансовых планов для ФГУП «Резервхлеб».

3.3. Направления совершенствования финансового планирования на предприятиях зерновой

1 1 о

ЛОГИСТИКИ.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Финансовое планирование на предприятиях зерновой логистики»

Актуальность темы исследования. Зерно является одним из важнейших продуктов, обеспечивающих государственную безопасность страны, что определяет важность эффективной организации процессов управления всем комплексом операций, связанных с транспортировкой, складированием и хранением зерна.

В сфере логистики зерна работает большой комплекс предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования. Это связано как с масштабами отрасли, так и со стратегической важностью зерна. Финансовые результаты деятельности предприятий зерновой логистики в значительной степени определяются тенденциями развития зернового рынка страны и его инфраструктуры.

Общеэкономический рост в Российской Федерации, наблюдаемый начиная с 1999 года, включает в себя и устойчивый рост зернового хозяйства. Так, за период 1999-2004 гг. валовой сбор зерна увеличился в 1,37 раза; расширяется практика биржевых торгов зерна; с 2001 года активно формируется механизм государственных зерновых интервенций; увеличиваются бюджетные дотации предприятиям агропромышленного комплекса; введена и расширяется система частичного государственного субсидирования страхования урожая сельскохозяйственных культур; предложена практика единого сельскохозяйственного налога; совокупный уровень рентабельности сельскохозяйственного производства с учетом субсидирования из бюджетов всех уровней составил в 2004 году 10,4%, в то время как в 2003 году - 2,9%.

Вместе с тем, финансовое состояние предприятий зерновой логистики остается тяжелым вследствие состояния производственно-технологической базы отрасли. Инвестиционная привлекательность предприятий зерновой логистики сдерживается высокой капиталоемкостью производственных мощностей, большой продолжительностью их создания, длительными сроками окупаемости.

В сложившихся условиях одним из важных факторов укрепления финансового положения предприятий зерновой логистики является внедрение современных методов финансового менеджмента и, в первую очередь, методов финансового планирования с целью обеспечения эффективного использования финансового потенциала предприятий отрасли, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Разработка теоретических и методических проблем формирования системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики является достаточно новым направлением в российской финансовой науке. Теоретические исследования вопросов менеджмента в логистических процессах нашли отражение в работах таких авторов, как Демин В.А., Казас М.М., Кузнецов М.И., Никитин О.Н., Прокунин Е.А., Салатов Р.Н.

Вопросы, связанные с организацией технологических процессов хранения зерна, рассмотрены в работах Вобликова Е.М., Каштановой Г.И., Ким Л.В., Самигуллина А.С. и др. Экономические и организационные проблемы развития рынка зерна раскрыты в публикациях таких авторов, как Стукач В.Ф., Белоус В.А., Петриченок В.Е., Макаревич О.А. и др.

Проблемам финансового менеджмента и его отдельным аспектам посвящены фундаментальные труды Брейли Р., Бригхэма Ю., Гапенски JL, Ли Ч., Майерса С., Поукока М., Финнерти Дж., Хана Д., Холта Р., Ван Хорна Дж. Особенности финансового менеджмента и финансового планирования с учетом российских условий рассмотрены с разной степенью детализации в работах российских ученых Балабанова И.Т., Бочарова В.В., Власовой В.М., Гончарук О.В., Кныша М.И., Ковалева В.В., Крука М.Д., Лихачевой О.Н., Лялина В.А., Медведева А.Г., Павловой Л.Н., Попкова В.П., Савчука В.П.,

Семенова В.П., Сенчагова В.К., Романовского М.В., Шеремета А.Д., Шопенко Д.В. и др.

Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с раскрытием сущности и особенностей финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, что и предопределило выбор цели и задач диссертационного исследования.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка научно обоснованных методических положений и практических рекомендаций по организации и совершенствованию системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.

Для реализации указанной цели были поставлены и решены следующие задачи: обобщен отечественный опыт развития зерновой отрасли, выявлены проблемы финансового планирования деятельности на предприятиях зерновой логистики в современных российских условиях; проанализированы теоретические и методические подходы к формированию системы финансового планирования на предприятиях различных отраслей и сфер экономики; выявлены особенности финансового планирования на предприятиях зерновой логистики; разработаны методические положения по организации финансового планирования на предприятиях зерновой логистики с учетом отраслевых особенностей; определены направления и сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.

Предметом исследования в диссертационной работе выступают финансово-организационные отношения, опосредующие процесс финансового планирования.

Объектом исследования в диссертационной работе являются предприятия зерновой логистики.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков по теории финансов предприятий, финансового планирования, финансового анализа, финансового менеджмента, риск-менеджмента, бизнес - планирования, логистики, аграрных отношений и сельскохозяйственного производства. Для решения поставленных задач применялись методы анализа, синтеза, наблюдения, сравнения, позволяющие наиболее полно изучить исследуемые явления. Анализ статистических данных проведен с применением методов группировки, сравнения и обобщения. В исследовании использовались бухгалтерская отчетность предприятий зерновой логистики в РФ, а также статистические данные о развитии зерновой отрасли в РФ.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем: выявлены особенности финансового планирования на предприятиях зерновой логистики на основе организационных и экономических особенностей зерновых логистических процессов, учет которых необходим при формировании научно обоснованных методических положений по финансовому планированию на предприятиях зерновой логистики; обоснованы методические положения по построению системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, использование которых позволит повысить результативность процесса финансового планирования на предприятиях отрасли; предложена система показателей финансовых планов с учетом специфики организации производственного процесса на предприятиях зерновой логистики, позволяющая формировать финансовые планы в зависимости от горизонта планирования; разработаны методические положения по учету рисков при планировании финансовых результатов деятельности предприятий зерновой логистики, включающие в себя: систематизацию факторов, влияющих на процесс финансового планирования, выявление и классификацию рисков, связанных с процессом финансового планирования; определение форм негативного проявления рисков и методов устранения кризисных ситуаций; обоснованы направления совершенствования финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми службами предприятий зерновой логистики при оптимизации форм и методов финансового планирования, при разработке бизнес-планов, при определении путей и методов повышения эффективности управления финансовой деятельностью предприятий отрасли.

Теоретические положения диссертационной работы используются при проведении занятий по дисциплинам «Финансы организаций (предприятий)» и «Финансовый менеджмент» в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Развиваемый в работе подход, выводы и предложения, вытекающие из диссертационной работы, были использованы при разработке программы совершенствования системы финансового планирования в ФГУП «Резервхлеб» в Санкт-Петербурге.

Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на IV, V и VI межвузовских научно-практических конференциях «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» и VI, VII и VIII научных конференциях «Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей» в 2003-2005 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Структура диссертации включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Трухачев, Андрей Иванович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятия, осуществляющие операции хранения зерна, входят по отраслевому классификатору в систему предприятий агропромышленного комплекса, а по особенностям деятельности с позиций современного экономико-управленческого знания, эти предприятия могут быть, как показано в диссертационной работе, выделены в отдельную группу - группу предприятий зерновой логистики.

Финансовый менеджмент для предприятий зерновой логистики является важной составной частью организации их деятельности, поскольку через финансовые показатели определяют уровень финансовой устойчивости и его способность к расширению сферы деятельности.

Проведенный в диссертации анализ особенностей организации технологического процесса зерновой логистики позволил выделить следующие ключевые особенности, определяющие специфику финансового планирования на предприятиях отрасли:

1) сам объект - зерно - представляющий достаточно сложный объект логистической деятельности, условия перегрузки, складировании, хранения и доставки которого требуют особой осторожности и тщательности в силу особой ценности зерна: как сырья стратегического значения, являющего основой питания для большинства населения с низкими и средними доходами; как продукта, практически не имеющего товара-заменителя; как продукта, в случае нарушений условий хранения, подверженного порче в больших количествах;

2) сезонность в операциях с зерном, а, следовательно, в финансовых операциях, требующих концентрации финансовых ресурсов в определенные сроки;

3) специфику зерна как биржевого товара, вследствие чего зерно является объектом биржевых спекуляций, что требует правильного определения сроков покупки и продажи зерна;

4) важность финансового планирования всей совокупности операций с зерном, как функции финансового менеджмента, обеспечивающей обоснованность объемов затрат и сроков их финансирования;

5) сложность финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, что связано с большой материалоемкостью и энергоемкостью процессов перегрузки, складирования и хранения зерна.

В диссертации для каждого функционального этапа деятельности предприятия зерновой логистики: доставка зерна на предприятие, погрузочно-разгрузочные операции, складирование, хранение определены содержание функций финансового менеджмента и сделан вывод, что роль и место финансового планирования в системе функций финансового менеджмента для предприятий зерновой логистики определятся тем, что финансовое планирование для предприятий зерновой логистики следует рассматривать как важную составляющую в системе функций финансового менеджмента, обеспечивающее процесс оптимизации доходов и затрат предприятия с учетом слооюности процесса зерновой логистики и зависимости финансовых параметров этого процесса от большого числа внутренних и внешних факторов, с целью обеспечения конкурентоспособности и развития предприятия.

В диссертации на основе изучения подходов к определению принципов финансового планирования, как необходимого элемента построения научно обоснованной системы финансовых планов, предложена обобщенная совокупность принципов финансового планирования, включающая в себя следующие принципы: целенаправленность, конкретность, обоснованность, адекватность, комплексность, реализуемость, гибкость, эффективность финансового планирования. В диссертации раскрыто содержание каждого из указанных принципов и показаны особенности реализации этих принципов финансового планирования с учетом специфики предприятий зерновой логистики.

В диссертации выделены факторы, учет которых необходим в процессе финансового планирования и сгруппированы на факторы косвенного воздействия и на факторы прямого воздействия, которые, в свою очередь, подразделены на внешние и на внутренние факторы. К внешним факторам прямого воздействия, непосредственно определяющим: отношения в области концентрации бизнеса на основе формирования вертикально интегрированных структур, поглощения и слияний, которые происходят в отрасли; политику предприятий зерновой логистики в сфере увеличения стоимости бизнеса; степень сложности финансового планирования с использованием рыночных инструментов, в диссертации отнесены:

• законодательная база регулирования финансовых отношений: налоговое, бюджетное, валютное и таможенное законодательство;

• уровень конкуренции среди предприятий зерновой логистики, который обусловливает особенности ценовых стратегий предприятий;

• количество и состав потребителей зерна, что определяет уровень использования производственных мощностей предприятий;

• уровень развития рыночной инфраструктуры (финансовые институты (биржи, инвестиционные и фондовые компании), финансовые инструменты (фьючерсы, опционы, варранты), формы и методы регулирования финансовых отношений в области зерновых отношений на национальном и региональном рынках зерна.

К значимым внутренним факторам прямого воздействия в области финансового планирования в диссертации отнесены следующие группы факторов:

• организационно-правовые: смена собственников предприятия; смена управленческой команды;

• технологические: процедуры и методы финансового планирования, учитывающие специфику производственного процесса финансового планирования;

• организационные: порядок организации финансового планирования; формы и методы принятия управленческих решений при разработке, утверждении и корректировке финансовых планов;

• кадровые: квалификация кадров, осуществляющих финансовое планирование, формы и методы отбора, подготовки и переподготовки кадров;

• информационные: методы сбора и анализа информации о процессах, характеризующих состояние факторов косвенного и прямого воздействия.

В диссертации сделан вывод, что риски, связанные с финансовым планированием, могут рассматриваться в двух аспектах:

• риски недостижения запланированных финансовых показателей;

• непосредственно риски финансового планирования.

Риски недостижения запланированных финансовых показателей разделены в диссертации по источникам их возникновения на внешние и внутренние и по степени их влияния на конечные результаты: интегральный, обобщающие, частные.

К внешним рисам для предприятия зерновой логистики отнесены:

• рыночные риски: риски, связанные с изменением конъюнктурных процессов на рынке зерна в результате природно-климатических факторов, международных событий, отдельных стратегий крупных игроков на рынке зерна; инфляционных процессов; изменений тарифов на энергетические ресурсы, на грузовые перевозки, на теплоснабжение;

• финансовые риски: риски, связанные с изменениями основных финансовых параметров внешней среды: состава и ставок налогов, таможенных пошлин, кредитных и депозитных ставок, условий платежей и расчетов, методов и принципов бюджетного финансирования программ;

• институциональные риски: риски, связанные с изменением финансового законодательства; субъектного состава участников рынка зерна в результате процедур банкротства, слияний и поглощения, приватизации; изменения архитектуры рыночной инфраструктуры рынка зерна.

Внутренние риски, которые необходимо учитывать при планировании финансовых показателей, в диссертации сгруппированы следующим образом:

• риски финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

• риски отдельных хозяйственных решений;

• риски реализации инвестиционных проектов;

• риски форс-мажорных обстоятельств, в качестве которых могут выступать: аварии на производстве, смена собственников, управленческих кадров, мошенничество, информационные сбои;

• риски управленческой деятельности, в том числе риски финансового планирования.

В диссертации показано, что для предприятий зерновой логистики по степени значимости рисков могут быть выделены: интегральный риск - риск банкротства; обобщающие риски - риск снижения стоимости предприятия и риск снижения финансовой устойчивости, частные риски - внешние риски и внутренние риски.

В диссертации сделан вывод, что риски финансового планирования являются частными рисками и их источниками является неправильное определение следующих параметров:

• расчетных показателей финансовых планов;

• источников финансовых ресурсов;

• стоимости заимствования финансовых ресурсов;

• соотношения кредиторской и дебиторской задолженности;

• графика погашения кредиторской задолженности.

Для минимизации возможных последствий рисков финансового планирования в диссертации определены для каждого вида рисков формы их проявления и предложены мероприятия в сфере финансового планирования, реализация которых позволяет минимизировать отрицательные последствия наступления рисковых ситуаций.

В диссертации предложен алгоритм учета рисков в финансовом планировании, который включает в себя следующие блоки:

• систематизацию рисков с учетом особенностей функционирования предприятия зерновой логистики, особенностей построения финансовых отношений;

• ранжирование рисков по вероятности их возникновения и уровню возможных финансовых потерь в результате их наступления;

• определение для каждого из значимых рисков методов минимизации последствий при их наступлении;

• оценку финансовых последствий при наступлении рисков;

• формирование статистической базы для оценки последствий наступления рисков;

• выбор методов финансового планирования, позволяющих учесть каждую группу рисков и степень их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия.

В диссертации сделан вывод, что эффективность финансового планирования на предприятиях зерновой логистики определяется возможностями и способами учета специфики их деятельности при составлении финансовых планов. На основе проведенного анализа в диссертации выделены следующие отраслевые особенности, оказывающие влияние на процесс финансового планирования на предприятиях зерновой логистики, и показаны методы учета этих особенностей в финансовом планировании.

Наличие ярко выраженного фактора сезонности, выражающееся в определенной периодичности закупок зерна и закладки его на хранение, что связано с сезонностью производства зерна и определяет необходимость уделять особое внимание планированию оборотных средств предприятия.

Сложный процесс ценообразования, связанный с необходимостью учета сезонности в операциях по закупке зерна, высоким уровнем энергоемкости и фондоемкости процесса хранения зерна, что определяет необходимость постоянного учета внешних и внутренних факторов в деятельности предприятия зерновой логистики при финансовом планировании.

Высокий уровень капиталоемкости предприятий зерновой логистики, что предопределяет необходимость планирования финансовых ресурсов с целью развития материально-технической базы, а также оптимизации издержек, связанных с закладкой зерна, его хранением и отгрузкой.

Медленная оборачиваемость оборотных средств вследствие особенностей технологического процесса хранения зерна, что определяет необходимость финансового планирования дебиторской и кредиторской задолженности.

Территориальная асимметрия поставщиков и потребителей зерна. Так, зерно, закладываемое на хранение, может быть произведено за рубежом, в зернопроизводящих регионах страны, а закладывается на хранение в местах его потребления, которые могут располагаться достаточно далеко от мест его производства. В связи с этим необходимо учитывать в процессе финансового планирования как транспортное плечо при покупке зерна, так и конъюнктуру местного рынка, покупательную способность субъектов экономики этого рынка.

Устойчивый уровень спроса на зерно, что связано с тем, что уровень спроса на зерновые продукты является практически постоянным в условиях низкого уровня жизни населения. Это определяет необходимость оптимизации доходов при финансовом планировании в рамках сезонного цикла.

Узкая клиентская база покупателей. Покупателями зерна являются крупные хлебокомбинаты, откормочные животноводческие комплексы, комбикормовые заводы, число которых в любом рассматриваемом регионе ограничено.

Преобладание безналичных форм расчетов в силу характера производственно-экономических связей, что определяет высокий уровень прозрачности финансовых потоков и в силу этого высокий уровень объективности финансового планирования.

В диссертации показано, что в рамках финансового планирования целесообразно формирование комплекса финансовых планов, включающего в себя: долгосрочный финансовый план, среднесрочный финансовый план и краткосрочные финансовые планы, разработка которых осуществляется от долгосрочного к краткосрочному, и каждый из которых характеризуется своим набором плановых показателей, расчет которых позволяет определить основные управленческие решения по повышению эффективности мобилизации и использования финансовых ресурсов предприятия.

При разработке комплекса финансовых планов особое внимание должно уделяться планированию: финансирования инвестиционных проектов; доходов и расходов предприятия; оборотных средств предприятия; движения денежных средств предприятия; объемов финансовых ресурсов и их источников.

Общими условиями для процесса финансового планирования для предприятий зерновой логистики являются необходимость: учета большого количества внешних и внутренних факторов, основными из которых являются: специфика производственнотехнологического процесса; сезонность закупок зерна и непрерывный процесс его хранения и продажи; высокие риски, связанные с конъюнктурой рынка зерна, процессом доставки и хранения зерна; формирования информационно-аналитической базы, позволяющей накапливать информацию о внешних и внутренних факторах и о степени их влияния на рассчитываемые в процессе финансового планирования показатели; использования индикативных и многовариантных методов расчета плановых финансовых показателей с целью определения оптимального инструментария финансового планирования для предприятий зерновой логистики; построения системы принятия управленческих решений в соответствии с разработанными финансовыми планами, что в итоге обеспечит эффективное функционирование предприятия зерновой логистики в соответствии с разработанными стратегиями его развития.

Реализация разработанных методических положений по финансовому планированию была осуществлена на примере ФГУП «Резервхлеб» (Санкт-Петербург). В диссертации: дана характеристика предприятия, проведен финансовый анализ результатов деятельности предприятия, в результате которого выявлено удовлетворительное финансовое состояние предприятие и наличие финансовых резервов для принятия новых инвестиционных и технологических решений; на основе анализа практики финансового планирования предложены рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии; разработаны финансовые планы, реализующие различные целевые установки в развитии предприятия.

В диссертации обоснованы пути развития системы финансового планирования на предприятиях зерновой логистики.

Реализация разработанных в диссертации теоретических и методических рекомендаций позволит повысить эффективность финансового планирования на предприятиях зерновой логистики и на этой основе обеспечить оптимальное использование финансовых ресурсов для развития предприятий отрасли.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Трухачев, Андрей Иванович, 2005 год

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция (Основной Закон) Российской Федерации от 12.12.1993.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ. (с изм. и доп.).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с изм. и доп.). Часть вторая от 26.01.1996 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

5. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изм. и доп.). Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

6. Земельный Кодекс от 25.10.2001 г. № 136-Ф3 (с изм. и доп.).

7. Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» № 101-ФЗ от 24.07.2002 г.

8. Федеральный закон «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» № 83-ФЗ от 9.07.2002 г.

9. Федеральный закон «О государственном регулировании агропромышленного производства» № 100-ФЗ от 14.07.1997 г.

10. Федеральный закон «О закупках и поставках сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд» № 53-Ф3 от 02.12.1994 г.

11. Закон РФ «О зерне» № 4073-1 от 14.05.1993 г.

12. Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей» № 784 от 16.07.2003 г.

13. Постановление Правительства РФ № 580 «Об утверждении правил осуществления государственных закупочных и товарных интервенций для регулирования рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» от 3 августа 2001 г.

14. Постановление Правительства РФ № 756 «О проведении в 20022003 годах государственных закупочных интервенций» от 11 октября 2002 г.

15. Федеральная целевая программа «Социальное развитие села на период до 2010 гг.»: Распоряжение Правительства РФ № 76-р от 22.01.2001 г.

16. Федеральная целевая программа «Повышение плодородия почв России на 2002 2005 годы»: Распоряжение Правительства РФ № 223-р от 15.02.2001 г.

17. Федеральная программа «Восстановление и развитие экономики агропромышленного комплекса России»: утв. Постановлением Правительства РФ, 2002 г.

18. Основные направления агропродовольственной политики на 20012010 гг., утв. Правительством РФ от 27.06.2000 г.

19. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997. № 118 «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» // Экономика и жизнь. 1998. - № 2.

20. Зерно.- Государственные стандарты. — 1998.

21. И. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

22. Алексеенко В.Б., Стрельникова И. А. Основы логистики: Учеб. пособие. -М.: Изд-во РУДН, 2005.

23. Алтухов А.И. Васютш А.С. Зерно России. М.: ЭКОНДС-К, 2002.

24. Арлюкова И.О., Цветкова Е.В. Риски в экономической деятельности: Учебное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2002.

25. Балабанов ИТ. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2002.

26. Баскакова Н.Т. Финансовое планирование и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2002.

27. Бауэрсокс Д.Дж. Логистика: интегрированная цепь поставок: пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 2001.

28. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К.: Ника-центр, Эльга, 2003.

29. Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и контроль: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

30. Бреши Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес»,1997.

31. Бродский М.И., Гончарук О.В., Шопенко Д.В. и др. Теоретические и методологические основы формирования и функционирования налогового механизма в условиях его трансформации. СПб.: СПбГИЭУ, 2004.

32. Бухалков М.И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2005.

33. Вестерфшд Р., Джордан Б., Росс С. Основы корпоративныхфинансов: Ключ к успеху коммерческо-организационного планирования и управления: Пер.с. англ. / Под общ. ред. Ю.В. Шленова М.: Лаборатория базовых знаний БИНОМ, 2000.

34. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. М.: «Дело», 2001.

35. Вобликов Е.М. Научные основы технологии отрасли: Учеб. пособие -Краснодар: Кубан. гос. технол. ун-т, 2000.

36. Волкова Н.И., Денисов А.А. Основы теории систем и системного анализа. СПб.: СПб ГТУ, 1997.

37. Воронова Т.А., Ляпунова С.И., Попов В.А. Бизнес-формы и бюджетирование потока денежных средств. М.: Финансы и статистика, 2003.

38. Вредители зерна и зернопродуктов при хранении: Учеб. пособие. / Подг. З.А. Федотовой. Самара, СЗСХА, Кинель: СамВенКинель, 2002.

39. Гаджинский A.M. Логистика: Учебник. 10-е изд., перераб и доп. М.: Дашков и К, 2004.

40. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами предприятий: Учебное пособие. СПб.: Изд-во «Дмитрий Булавин», 2002.

41. Джонсон Дж., Вуд. Д.Ф., Вордлоу Д.Л., Мерфи, мл., П.Р. Современная логистика: 7-е изд.: Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2002.

42. Елкина В.Н., Касенов К.К. Инфраструктура регионального рынка зерна: Препринт. Омск: Изд-во ОмГАУ, 2001.

43. Зайцев Н.Л. Экономика организации. М.: Изд-во « Экзамен», 2002.

44. Захаров К.В., Бочарников В.П., Липовский В.В. и др. Логистика, эффективность и риски внешнеэкономических операций. 2-е изд.,доп., К.: Эльга, Ника-Центр, 2004.

45. Зеваков A.M. Логистика материальных запасов и финансовых активов. СПб.: Питер, 2005.

46. Зубов А.Е., Войсковой А.И. Хранение и оценка качества зерна и семян: Учеб. пособие. Ставрополь: Ставроп. гос. с-х. акад., 1999.

47. Каштанова Г.И. Зерно как объект хранения, послеуборочной обработки и переработки: Учеб. пособие. Омск: Изд-во ОмГАУ, 1998.

48. Кабаков B.C. и др. Управление финансами в малом бизнесе: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 1997.

49. Ким Л.В., Зяблова Т.В. Технологии хранения зерна: Учеб. пособие. -Воронеж: ВГТА, 1999.

50. Климкин А.И. Организация и планирование вспомогательного и обслуживающего производства. Хабаровск: Изд-во ХГТУ, 2001.

51. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2000.

52. Ковалева A.M. Финансовый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2002.I

53. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, концепции, методы: Учебное пособие для вузов /Пер. с франц.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

54. Колчина Н.В., Павлова Л.П., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

55. Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов. / Под ред. В.И. Сергеева. М.: ИНФРА-М, 2004.

56. Курганов В.М. Логистика. Транспорт и склад в цепи поставок товаров: Учебно-практическое пособие. М.: Книжный мир, 2005.

57. Ли И.В. Основы предпринимательской деятельности на предприятиях. СПб.: СПбГИЭУ, 2004. 7,2 п.л.

58. Линдере М., Фирон X. Управление снабжением и запасами. Логистика: пер. с англ. СПб.: ООО «Виктория плюс», 2002.

59. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

60. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Изд. 2-е. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2001.

61. Макаревич О.А. Совершенствование организационно-экономического механизма функционирования регионального рынка зерна: (по материалам Краснодарского края). Краснодар: Изд-во КГАУ, 2004.

62. Медведев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебник. СПб: Изд-во "Центр СПбГМТУ", 1998.

63. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. М.: Дело, 1992.

64. Михайлушкин А.И., Шимко П.Д. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2004.

65. Миротин Л.Б., Ташбаев Ы.Э. Системный анализ в логистике: Учебник. М.: Изд-во «Экзамен», 2004.

66. Модели и методы теории логистики: Учебное пособие / Под ред. B.C. Лукинского. СПб.: Питер, 2003.

67. Российский статистический ежегодник: официальное издание. Стат. сб. / Росстат. М., 2004.

68. Павлова Л.И Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

69. Пеппер Дяс. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-МД998.

70. Петриченко В.Е., Юкиш А.Е. Рекомендации по торговле зерном. -М., 2004.70.71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81.82,83,

71. Петров А.Н. Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1993. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование инвестиций. - СПб.: Питер, 2001.

72. Пузанкевич О.А. Финансовое планирование и контроль. 2-е изд. -М.: ИНФРА-М, 1996.

73. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия). М.: «Дашков и К», 2005.

74. Ревякин Е.В. Элеваторы, склады, сушилки: Учеб. пособие. Ростов н/Д: Изд. Центр ДГТУ, 1998.

75. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования: Справочное пособие. Минск: Высшая школа, 1997.

76. Сайфулин Р.С., Шермет А.Д. Финансы предприятий: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.

77. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков. СПб.: СПбГУЭФ, 1999.

78. Семь нот менеджмента. Изд. 5?е, доп. и перераб. М.: ЗАО «Эксперт», 2001.

79. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: геополитика, глобализация, самосохранение и развитие. М.: «Финстатинформ», 2002.

80. Сергеев КВ. Шипицын А.В. и др. Оперативное финансовое планирование на предприятии. М.: Финансы и статистика, 2002. Современные проблемы техники и технологии переработки зерна / Сб. науч. тр. -М., 2000.

81. Стивенсон В. Управление производством. М.: БИНОМ, 2002. Сток Дж.Р., Ламберт Д.М. Стратегическое управление логистикой:пер. с 4-го англ. изд. М.: ИНФРА-М, 2005.

82. Стукач В.Ф., Касенов Е.К. Инфраструктура регионального рынка зерна. -Омск: Изд-во ОмГАУ, 2002.

83. Технология хранения зерна: Учебник для вузов. / Е.М. Вобликов, В.А. Буханцов, Б.К. Маратов и др. СПб.: Лань, 2003.

84. Управление риском: Риск. Устойчивое развитие. Синергетика. М.: Наука, 2000.

85. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник / А.А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2004.

86. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. 2-е изд. / Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора М.: ИНФРА-М, 1996.

87. Финансово-кредитный словарь: изд. 2-е стереотип. В 3-х тт. М.: Финансы и статистика, 1984-1988.

88. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002.

89. Финансовый бизнес-план.: Учебное пособие / Под. ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000.

90. Финансы предприятий: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского. СПб.: Питер, 2001.

91. Фомина И.Б. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. Ростов-на Дону: МКУГ, 2000.

92. Фомина О.Н., Левин A.M., Нарсеев А.В. Зерно: Контроль качества и безопасности по международным стандартам: Справ.: Серия «Международные стандарты народному хозяйству России». - М.: Протектор, 2001.

93. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем. / Под ред. А.А.Турчака, Л.Г.Головача, М.Л.Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997.

94. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: Юнити, 1996.

95. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. М.: Изд-во «Дело», 1993.

96. Хорн Ван Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997.

97. Шевчук КБ. Бюджетирование производственно-финансовой деятельности предприятия. Волгоград: Изд-во ВГУ, 2002.

98. Шим Дж., Снгел Дж. Основы коммерческого бюджетирования. -СПб., 1998.

99. Штейнбук И.Н. Перспективное финансовое планирование: методы и модели. Рига: Зинаткис, 1989.

100. Экономическая безопасность: Производство. Финансы. Банки. / Под ред. В.К. Сенчагова.-М.: Финстатинформ, 1998.

101. Экономическая безопасность России: (тенденции, методология, организация). Кн. 3. / Под ред. В.К. Сенчагова. М.: ИЭ РАН, 2000.

102. I. СТАТЬИ, ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ, АВТОРЕФЕРАТЫ ДИССЕРТАЦИЙ

103. Аманов С.С. Особенности кредитования агропромышленного комплекса России. // Государство и право. 2004. - № 12. - С. 77-81.

104. Алтухов А.И. Интенсификация зернового хозяйства. // Экономист. -2002. -№1.- С. 33-40.

105. Генералова С.В. Формирование системы измерения производственно-экономического потенциала предприятий АПК: на примере зерно-продуктивного подкомплекса Саратовской области: Автореф. дисс. канд. экон. наук. Саратов, 2000.

106. Глущенко К.П. Интеграция российского продовольственного рынка. // Регион: экономика и социология. 2004. - № 2. - С. 47-62.

107. Демьянов Н.С. Роль экспорта в развитии российского рынка зерна: Автореф. дис. канд. экон. наук. М., 2004.

108. Емельянов A.M. Структурные сдвиги в продовольственной сфере и качество жизни населения. // Вестник Московского университета. Сер. 6. 2004. - № 4. - С. 61-81.

109. Ицкович А. Государственный сектор в АПК. // Экономист. 2004. -№9.-С. 86-93.

110. Кетова Н.П. Региональные аспекты развития российской агропромышленной сферы: общие проявления и специфические особенности. // Проблемы прогнозирования. 2005. - № 4. - С. 8595.

111. Киръян 77. Кто пополнит закрома. // Эксперт. 2002. - № 35. - С. 4850.

112. Киселев С.В., Ромашкин Р.А. Рынок зерна в России: текущее состояние и перспективы. // Вестник Московского университета. Сер. 6. 2004. - № 4. - С. 40 -60.

113. Ковалев Е. Глобальная продовольственная проблема. // Мировая экономика и международные отношения. 2004. - № 10. - С. 26-34.

114. Коробейников М. Российская модель управления агропромышленным комплексом в условиях рынка. // Регион: экономика и социология. 2004. - № 4. - С. 185-199.

115. Костина Г. Интервенция. // Эксперт. 2001. - № 42. - С. 25-26.

116. Костина Г. Пронесло: Неурожай у стран-конкурентов и госинтервенция на этот раз российский рынок зерновых спасли. // Эксперт. 2002. - № 47. - С. 36-38.

117. Костина Г. Пустите хлеб на рынок. // Эксперт. 2003. - № 20. - С. 17-18.

118. Кошолкина Л. Государственное регулирование АПК. // Экономист.2005.-№7.-С. 81-85.

119. Раткин Л. Инвестиционный потенциал агропромышленного комплекса: на примере российских регионов и отраслей. // Инвестиции в России. 2004. - № 12. - С. 28-31.

120. Раткин Л. Основные проблемы инвестирования в агропромышленный комплекс России. // Инвестиции в России.2004. № 10. - С. 22-25.

121. Рафикова Н. Состояние производства и рынка зерна в Республике Башкортостан. // Экономист. 2003. - № 2. - С. 80-84.

122. Рубинская Э.Д. Особенности формирования внешнеэкономической стратегии предприятий экспортеров зерна: На примере Ростовской области: Автореф. дисс. канд. экон. наук. - Ростов н/Д, 2004.

123. Ряжечкина Н.Р. Развитие регионального рынка зерна: На материалах Смоленской области: Автореф. дис. канд. экон. наук. -М., 2003.

124. Селезнев А. АПК в 2004 г.: основные результаты. // Экономист.2005.-№3.-С. 79-84.

125. Селезнев А. Экономические преобразования в агропромышленном производстве. // Экономист. 2004. - № 7. - С. 84-86.

126. Семенов В. АПК нельзя остановить как завод: здесь все либо растет, либо гибнет. // Человек и труд. 2003. - № 1. - С. 22-25.

127. Соловьева Т.Н. Региональные проблемы обеспечения продовольственной безопасности на современном этапе. // Финансы и кредит. 2004. - № 12. - С. 87-90.

128. Тимофеева Г.В. Противоречия современного развития финансово-кредитной инфраструктуры АПК России. // Финансы и кредит. -2005. № 26. - С. 21-26.

129. Ушачев И. Социально-экономические факторы устойчивогоразвития АПК // Экономист. 2005. - № 3. - С. 85-89.

130. Ханин Г.И., Фомин Д.А. Продовольственный комплекс России: Альтернативная оценка финансового положения. // Проблемы прогнозирования. 2005. - № 3. - С. 47-62.

131. Щекинов А.Г. Бюджетное планирование промышленного предприятия: Автореф. дисс. СПб.: СПбГУЭФ, 2002.

132. Шутъков А. Первостепенная национальная проблема. // Экономика сельского хозяйства. 2001. - № 6.- С. 3-4.

133. Эллинский Е. Проблемы и перспективы развития организованного рынка зерна. // Рынок ценных бумаг. 2004. - № 10. - С. 31-33.

134. Юнаев A.M. Финансовое планирование на предприятии в условиях рыночной экономики: Автореф. дисс. Саратов: СГСЭУ, 2003.

135. W. РЕСУРСЫ ИНФОРМАЦИОННОЙ СЕТИ ИНТЕРНЕТ

136. Васильеву А.А. Теоретико-методологические основы бюджетирования деятельности предприятий в современных условиях. // www.cis2000.ru

137. Федеральные целевые программы. // www.programs-gov.ru138. www.zol.ru139. www.demoscope.ru140. www.sovecon.ru