Взаимодействие таможенных и банковских систем при регулировании валютных потоков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Сковородко, Петр Владимирович

• Сковородко, Петр Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2002

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сковородко, Петр Владимирович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ СФЕРЫ И ОБЪЕКТИВНЫЕ ОСНОВЫ НОВОЙ СИСТЕМЫ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ РОССИИ.

1.1. Реформы внешнеэкономической деятельности и создание новых внешнеэкономических институтов.

1.2. Таможенное регулирование в условиях новой фазы внешнеэкономических реформ.

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ТАМОЖЕННО-БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ РОССИИ.

2.1.Развитие экономических основ валютного регулирования в сфере ВЭД как необходимое условие формирования таможенно-банковской системы валютного контроля (ТБВК).

2.2. Анализ взаимодействия таможенных и банковских систем при реализации принципов валютного контроля.

2.3. Таможенно-банковский валютный контроль как важнейший элемент государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.

ГЛАВА Ш. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И УСИЛЕНИЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ТАМОЖЕННЫХ И БАНКОВСКИХ СТРУКТУР В СФЕРЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ.

3.1. Недостатки нормативно-правовой базы таможенно-банковского валютного контроля.

3.2. Развитие системы валютного контроля России на основе усиления таможенно-банковского взаимодействия.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Взаимодействие таможенных и банковских систем при регулировании валютных потоков»

Актуальность темы. Открытие российской экономики и поэтапная либерализация внешнеэкономической деятельности составляют органичную, необходимую часть экономических реформ. Последние привели к кардинальным изменениям в системе трансграничных потоков товаров, услуг, капиталов; формированию новых институтов и механизмов внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Сформировались новые валютные отношения, образовались ранее отсутствующие валютные рынки. Результаты реформирования ВЭД имеют многоплановый характер. С одной стороны, внешнеэкономический сектор является наиболее благополучным участком российской экономики, который на протяжении последнего десятилетия позволял формировать валютные резервы страны, создавать и поддерживать рабочие места в экспортоориентированных отраслях экономики, сопряженных с ними производствах, поддерживать государственный бюджет страны, увеличивать прибыль от внешней торговли. С другой стороны, масштабы внешней торговли, её структура по сравнению с дореформенным уровнем заметно ухудшились. Надо особо подчеркнуть, что формирование новых внешнеэкономических отношений резко опережало создание соответствующих институтов и систем экономического регулирования. В результате государство практически потеряло контроль над товарными и финансовым потоками, отток стратегических ресурсов и валютных капиталов за границу стал одной из острейших проблем экономической безопасности. Бегство капиталов приняло неконтролируемый и беспрецедентный характер.

В этих условиях возникает особая необходимость в формировании действенной и эффективной системы защиты национальных интересов, которая, будучи разновидностью общей системы макроэкономического регулирования, дополнялась бы интегральной системой государственного таможенно-банковского валютного контроля. Ее началом было создание современных институтов таможенного дела, валютного регулирования и валютного контроля. При этом, если в развитии таможенного дела имелась определенная стабильность, прослеживались концептуальные и стратегические перспективы, то в сопряженной сфере валютных отношений проводились непрерывные экономические эксперименты, присутствовала известная организованная нестабильность, менялись правила регулирования, субъекты и органы, осуществляющие функции валютного контроля.

Следует отметить, что, по крайней мере, в двух сферах - таможенной и банковской - сложились наиболее стабильные и отлаженные практики валютного регулирования и контроля. Но верно и то, что необходимого единства, слаженности и координации действий не удается достичь и по настоящее время. Отсутствие должного взаимодействия между таможенными органами и банковскими институтами объясняет тот факт, что невозврат валютной выручки, отток капиталов за рубеж и сегодня продолжает оставаться одной из наиболее болезненных проблем российской экономики. Это и дает основание утверждать, что тема, которой посвящено диссертационное исследование, актуальна и с точки зрения теории и с точки зрения практики.

Целью исследования является обоснование теоретических основ и путей совершенствование практики взаимодействия таможенных и банковских систем при выработке механизма валютного регулирования и осуществлении валютного контроля. Для реализации этой цели ставятся и решаются следующие научные задачи:

- обоснование закономерностей и стратегических перспектив в создании и формировании современных институтов внешнеторгового регулирования и контроля;

- выявление устойчивых закономерностей трансграничных товарных и денежных потоков, причин, обусловливающих сложившуюся конфигурацию оттока и притока капиталов, последствий этого для национальной экономики и внешней торговли;

- определение перспектив развития таможенно-банковского валютного контроля в условиях дальнейшего реформирования ВЭД под углом зрения глубинных национальных интересов с учетом предстоящего вступления России во Всемирную торговую организацию (ВТО) и завершения перехода на международные нормы и стандарты;

- анализ и обобщение российского опыта развития таможенно-банковского валютного контроля за период с 1990 по 2001 гг. и определение направлений эффективного использования этого опыта для совершенствования соответствующих институтов;

- сравнительный анализ практики валютного контроля в зарубежных странах, адаптация всего ценного для возможного использования в российской практике;

- исследование и систематизация особенностей таможенного контроля применительно к сфере экспортно-импортных сделок, операциям на валютном рынке в целях определения объективных основ взаимодействия с банковскими структурами Российской Федерации при осуществлении валютного контроля;

- определение основных направлений совершенствования механизма взаимодействия таможенной и банковской систем в осуществлении эффективного валютного контроля.

Объектом исследования является таможенно-банковский валютный контроль (ТБВК) применительно к сфере внешнеэкономических отношений.

Предметом исследования является взаимодействие таможенных и * банковских систем при осуществлении таможенно-банковского валютного контроля в целях реализации внешнеэкономической стратегии и таможенной политики российского государства.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую основу диссертации составили труды российских и зарубежных ученых, работы специалистов и практиков, в которых увязываются проблемы регулирования внешнеэкономической деятельности (включая внешнюю торговлю товарами, услугами и объектами интеллектуальной собственности), валютного регулирования и валютного контроля в сфере внешней торговли. При работе над диссертацией были использованы труды российских исследователей (Л.И.Абалкина,

A.З.Астаповича, А.Е.Городецкого, М.Г.Делягина, И.И.Дюмулена, М.В.Кокорева, В.М.Крашенинникова, В.Б.Кухаренко, С.И.Лушина,

B.В.Наумова, А.Д.Никипелова, В.Е.Новикова, В.А.Орешкина, В.Ю.Преснякова, И.П.Фаминского и др.); зарубежных ученых (М.Бишопа, Ю.Болина, С.Брю, В.Квинта, Дж.М.Кейнса, П.Линдерта, Р.Макконела, Р.Фалмера, К.Шмиттгоффа и др.).

Ф Методологической основой диссертационного исследования явились принципы диалектической логики, заключающиеся в анализе происходящих или предполагаемых явлений и процессов в их развитии, взаимообусловленности и взаимосвязи. В рамках систематизации анализируемых данных и процессов применялись экономико-статистические методы, хронологизация событий и явлений, методы сравнения, классификации и группировок. Там, где анализ касается сферы банковской деятельности и контроля, использована методология финансового менеджмента. Хронологические рамки диссертации охватывают преимущественно 1990-2001 гг., но в ряде случаев для выявления причин изменения роли отдельных инструментов регулирования и проведения * сравнительного анализа используются материалы, относящиеся к более ранним периодам.

Степень разработанности темы. Проблемы теории, методологии и практики таможенного и валютного регулирования, таможенного и валютного контроля исследованы в многочисленных научных трудах как зарубежными специалистами (о чем свидетельствует достаточно широкий перечень зарубежных изданий по данному вопросу), так и российскими учеными и практиками, работающими в Российской таможенной академии (РТА), во Всероссийском научно-исследовательском конъюнктурном институте (ВНИКИ), во Всероссийском научно-исследовательском институте внешнеэкономических связей Министерства экономического развития и торговли РФ, в Финансовой академии при Правительстве РФ, целом ряде научных институтов Российской академии наук. В первую очередь к ним следует отнести Н.М.Блинова, А.С.Булатова, В.Д.Вагина, С.И.Долгова, С.И.Ершова, Д.В.Кизенкова, А.Н.Кутепова, И.И.Кучерова, Л.А.Лозбенко, В.Н.Мельникова, А.Г.Наговицина, В.В.Наумова, В.А.Орешкина, Б.В.Попова, В.А.Слепова, В.Ф.Титова, А.В.Чуракову, Ф В.П.Шалашова и других. Вместе с тем до настоящего времени не проводилось исследований, посвященных специальной разработке подхода к формированию комплексного механизма взаимодействия различных институтов и механизмов валютного контроля (в первую очередь, таможенной и банковской систем) для обеспечения фундаментальных национальных интересов и экономической безопасности страны, повышения эффективности внешнеторговых операций.

Научная новизна исследования заключается в разработке новых методологических подходов совершенствования взаимодействия таможенных и банковских структур, выводящих проблему таможеннобанковского валютного контроля за привычные рамки вопроса о правилах перемещения валютных ценностей и репатриации валютной выручки. Объектом валютного контроля становятся потоки товаров и капиталов, а его предметом - обеспечение национальных интересов и соблюдение законодательства применительно к оттокам и притокам капитала, действиям субъектов ВЭД на валютных рынках, практике работы банковских институтов при осуществлении контрольных функций.

Систематизирован и научно обоснован новый круг операций, подлежащих ТБВК (контроль за бартерными и "смешанными сделками", контроль за перемещением через таможенную границу услуг, осуществление ценового контроля при экспорте/импорте товаров) и выводящих таможенные и банковские структуры на качественно новый уровень взаимодействия.

Вскрыты противоречивость и асимметричность таможенно-банковского валютного контроля, обусловленные двойственностью положения уполномоченного банка, являющегося одновременно и агентом валютного контроля со стороны банка в соответствии с валютным и таможенным законодательством, и гарантом коммерческих интересов их клиентов - участников ВЭД. В соответствии с этим в диссертации предложены решения, предусматривающие расширение прав таможенных структур в обеспечении прозрачности и полноты банковского контроля.

Положения, разработанные автором и выносимые на защиту:

1. Обоснована необходимость усиления взаимодействия между таможенной и банковской системами. Реализация этого предложения позволит существенно повысить эффективность таможенно-банковского валютного контроля.

2. Выявлены и обобщены основные недостатки действующей системы таможенно-банковского валютного контроля, которые заключаются в следующем:

- отсутствует достаточно проработанная законодательная база для осуществления ТБВК;

- таможенные органы и уполномоченные банки как агенты валютного контроля в большинстве случаев не правомочны применять санкции к участникам ВЭД, нарушающим валютное законодательство при ведении внешнеэкономической деятельности;

- отсутствует достаточно надежная система контроля за применением необоснованных контрактных цен при экспортно-импортных и бартерных операциях;

- неэффективно используется технология таможенно-банковского валютного контроля за проведением внешнеторговых операций, по которым расчеты осуществляются в российских рублях;

- практически выпали из сферы деятельности ТБВК сделки, по которым расчеты происходят как в денежной форме, так и в форме бартерных поставок ("смешанные сделки").

3. Обосновано положение о преждевременности снятия ограничений на валютные операции в силу фундаментальных причин, проистекающих из регулирующей роли государства в принципиально новых условиях глобализации. Это подтверждено неустойчивостью мировых цен на основные товары российского экспорта, периодическим обострением конфликтов интересов в мировой торговле, угрозами новых торговых войн и финансового диктата.

4. Обоснована необходимость преодоления на законной основе, без нарушения коммерческой тайны закрытости банков и банковского контроля (в смысле противодействия контрольной и оперативно-служебной деятельности) для таможенных органов при осуществлении таможенно-банковского валютного контроля.

5. Рекомендованы меры, наделяющие таможенные органы правом наложения административных санкций за нарушения валютного законодательства участниками ВЭД. В строго определенных случаях обосновывается возможность и целесообразность проведения финансовых расследований и возбуждение уголовных дел с последующей передачей в судебные органы.

6. Обоснована целесообразность включения бартерных (и "смешанных") сделок в систему таможенно-банковского валютного контроля, причем оформление паспорта бартерной сделки, а также паспорта "смешанной сделки" следует поручить банковской системе. Участник ВЭД, осуществляющий бартерные ("смешанные") операции, должен открыть бартерный счет в банковской структуре. Продление сроков встречной поставки товаров по бартеру (и "смешанным сделкам") также должно входить в компетенцию банковской структуры.

7. Развита идея о включении в Федеральный закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" положения о делении валютных операций, осуществляемых в российских рублях, на текущие и капитальные. Это позволит при осуществлении таможенно-банковского контроля перейти от мониторинга за валютными операциями к реальному контролю с предъявлением санкций к участникам ВЭД, нарушающим валютное законодательство.

Законодательной Информационной базой исследования послужили Конституция Российской Федерации, Федеральные законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, Концепция национальной безопасности Российской Федерации, нормативно-правовые и методические материалы ГТК России, Банка России, статистические материалы Госкомстата России, данные таможенной и банковской статистики, результаты научно-исследовательских работ, выполненных специалистами

Российской таможенной академии, Института экономики РАН, ВНИКИ,

Центробанка России. Использовалась также информация из опубликованных зарубежных и отечественных литературных источников. В работе широко использованы материалы совещаний, семинаров, международных и республиканских конференций по проблемам, освещаемым в диссертации.

Апробация работы. Диссертационное исследование базируется на результатах, полученных автором во время работы в банковской системе страны в области таможенно-банковского контроля. Автор, работая в уполномоченном банке, стоял у истоков формирования таможенно-банковского контроля и принимал непосредственное участие в реализации его механизма. Основные положения диссертационного исследования использованы при выработке методических рекомендаций для соответствующих подразделений ГТК России, формировании и модернизации подразделений валютного контроля ряда коммерческих банков (АКБ «Алеф-Банк», КБ «Независимый Банк Развития», КБ «МПИ-Банк»), Научные идеи и результаты исследования послужили основой учебных пособий (Валютные операции и международные расчеты.-М.: РИО РТА, 1998; Валютное регулирование и валютный контроль.-М.: РИО РТА,

2001). Концептуальные положения, реализованные в ходе исследования, докладывались на региональных и международных конференциях.

Логика и структура исследования. Цели и задачи исследования определяют логику и структуру диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, библиографии.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Сковородко, Петр Владимирович

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Усиление внимания к развитию реального сектора экономики и проведение более жесткой структурной политики должны найти свое отражение в системе государственного контроля во внешнеэкономической сфере. Совершенствование валютного контроля призвано стать одним из важных рычагов восстановления государственного контроля за результатами внешнеторговой деятельности, необходимость которого в условиях переходной экономики становится все более очевидной и актуальной.

Важным ее элементом является таможенно-банковский валютный контроль (ТБВК), осуществляемый совместно таможенными и банковскими структурами.

Несмотря на уже вполне осязаемую эффективность таможенно-банковского валютного контроля, он требует дальнейшего развития. Основные направления такого развития можно подразделить на:

•совершенствование законодательной и нормативно-правовой базы таможенно-банковского контроля;

•расширение сфер его деятельности;

•совершенствование методологии, организации и технологии осуществления ТБВК.

Основными нормативными актами в области таможенно-банковского валютного контроля являются Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» и «Таможенный кодекс Российской Федерации». Поэтому дальнейшее развитие ТБВК невозможно без совершенствования этих законов. Прежде всего, ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и «Таможенный кодекс Российской Федерации» должны содержать нормы прямого действия, без отсылки к различного рода актам, принимаемым органами валютного контроля. Помимо этого в этих законах должно найти отражение четкое разграничение полномочий различных органов и агентов валютного контроля. Особенно это касается ГТК РФ и Центробанка РФ. Кроме того, в этих законах необходимо предоставить статус органов валютного контроля таможенным органам, включая ГТК РФ, региональные таможенные управления и таможни.

В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» необходимо ввести деление операций в рублях, осуществляемых между резидентами и нерезидентами, на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Это резко повысит эффективность таможенно-банковского контроля особенно со стороны таможенной системы.

Для преодоления противоречий во взаимодействии таможенных и банковских структур, возникающих из-за двойственности положения уполномоченного банка, необходимо установить в нормативно-правовом акте дифференцированные санкции к уполномоченным банкам за ненадлежащее исполнение ими функций агентов валютного контроля, вплоть до запрета обслуживать внешнеторговые операции. Рекомендуется также расширить права таможенных структур в обеспечении прозрачности и полноты банковского контроля, наделив их правом наложения административных санкций за нарушения валютного законодательства участниками ВЭД.

Одним из основных направлений развития таможенно-банковского контроля является расширение сфер его деятельности. Прежде всего, это относится к подключению таможенно-банковского контроля со стороны ГТК РФ и Банка России за осуществлением внешнеторговых бартерных операций.

На бартерные сделки распространяются условия проведения текущих валютных операций. Продление срока текущих валютных операций (свыше

90 дней) относится к функции Банка России. Поэтому и при бартерных операциях продлевать сроки текущих валютных операций целесообразно поручить Банку России, а не Министерству экономического развития и торговли, как это происходит на практике.

Для более эффективного контроля за бартерными операциями, по нашему мнению, оправдано, чтобы на них распространялся таможенно-банковский контроль. Паспорт бартерной сделки (ПСб) целесообразно оформлять в уполномоченных банках. Для этого необходимо использовать систему бартерных счетов, открываемых участниками ВЭД в этих банках. Эти счета вполне могут работать по принципу клиринговых счетов, через которые осуществляются внешнеторговые расчеты в соответствии с межправительственными соглашениями. Целесообразно использование для контроля за бартерными сделками и такого элемента ТБВК как учетная карточка (УК), которой должны обмениваться между собой ГТК РФ и банковские структуры. В систему ТБВК можно включить помимо оформления ПСб, формирования УК, также контроль за сбалансированностью и эквивалентностью бартерных операций, принятие санкций к нарушителям.

Усиление взаимодействия ГТК РФ и Банка России возможно за счет включения в ТБВК контроль за так называемыми «смешанными сделками», когда в бартерных договорах предусмотрена частичная оплата денежными средствами. Считаем целесообразным, оформление паспорта «смешанной сделки», поручить банковской системе. В паспорте «смешанной сделки» должна отражаться как товарная (чисто бартерная) часть сделки, так и валютная, которая в настоящее время отражается в паспорте экспортной сделки (ПС) и паспорте импортной сделки (ПСи).

Одним из направлений развития ТБВК является распространение на него контроля за перемещаемыми через таможенную границу услуг.

Определенную перспективу в этом плане имеет таможенно-банковский валютный контроль за информационными услугами, т.к. информация, как правило, носит документальный характер (то есть, имеется материальный носитель информационной услуги). Поэтому вполне обоснованно вести речь не об оказании информационных услуг, а о приобретении (купле-продаже) имущественных прав на информационный продукт, который передается на одном из материальных носителей. Поэтому стоимость информационного продукта должна фиксироваться в паспорте импортной (экспортной) сделке и подпадать под полную схему (технологию) таможенно-банковского валютного контроля.

Взаимодействие таможенной и банковской систем будет совершенствоваться на основе более полной взаимной информированности. Представляется, что для повышения эффективности таможенно-банковского валютного контроля необходимо ГТК РФ и Банку России выработать единый подход к так называемым «подозрительным» внешнеторговым контрактам. К шести признакам подозрительности внешнеторговых контрактов, обозначенных Банком России, целесообразно добавить еще и такие как: величина уставного капитала участника ВЭД; количество посредников, участвующих во внешнеторговой операции; несовпадение районов нахождения участника ВЭД и уполномоченного банка, взявшего его на расчетное обслуживание; наличие у участника ВЭД дочерних структур. При этом необходимо разработать технологию, позволяющую таможенной и банковской системам обмениваться имеющейся у них информацией о недобросовестных резидентах и нерезидентах, участвующих во внешнеторговых операциях, о мировых и контрактных ценах, о системе налогообложения в зарубежных странах.

Существенно может повысить эффективность ТБВК разработка «коридоров» (или ориентиров) контрактных экспортных и импортных цен по конкретным видам продукции. Необходим специальный правовой акт (Указ Президента РФ, постановление Правительства РФ), дающий право ГТК РФ и Банку России как органам валютного контроля препятствовать проведению экспортных (импортных) операций по необоснованным ценам. На основе такого нормативного акта нужно разработать соответствующий механизм и технологию, которые позволяли бы банковской и таможенной системам уже на стадии оформления паспорта экспортной (импортной) сделки, а затем и при таможенном оформлении осуществлять контроль за соответствием контрактных цен определенному для данной товарной группы «коридору» цен, границы которого по товарным группам вполне может разработать ГТК РФ совместно с Минэкономразвития РФ и Минфином РФ.

Перечисленные выше основные направления совершенствования таможенно-банковского валютного контроля на основе усиления взаимодействия соответствующих структур ГТК РФ и Банка России не носят исчерпывающего характера, однако, позволяют определить приоритетные направления развития системы ТБВК в России в достаточно длительной перспективе.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сковородко, Петр Владимирович, 2002 год

1. Закон Российской Федерации от 09.10.1992г., № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

2. Таможенный Кодекс Российской Федерации. Принят 18.06.1993г. № 5221-1 (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный Закон РФ от 13.10.1995г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный Закон РФ от 29.12.1998г. № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики».

5. Федеральный Закон РФ от 04.07.1996г. № 85-ФЗ «Об участии в международном информационном обмене».

6. Федеральный Закон РФ от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

7. Указ Президента РФ от 25.11.1995г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации».

8. Указ Президента РФ от 01.11.2001г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

9. Указ Президента РФ от 15.03.1999г. № 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки».

10. Указ Президента РФ от 17.05.2000г. № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» (с изменениями и дополнениями).

11. Указ Президента РФ от 18.08.1996г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок».

12. Постановление Правительства РФ от 05.07.2000г. № 488 «Вопросы Министерства экономического развития и торговли».

13. Постановление Правительства РФ от 23.08.2000г № 624 «Вопросы Министерства финансов РФ» (с изменениями и дополнениями).

14. Постановление Правительства РФ от 15.05.1999г. № 538 «О предоставлении бюджетных ссуд для реализации высокоэффективных контрактов на производство и поставку продукции, в том числе на экспорт».

15. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 04.10.2000г. № 91-И, № 0111/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров».

16. Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 13.10.1999г. № 86-И, № 0123/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров».

17. Инструкция ФС ВЭК РФ и ЦБ РФ от 10.02.2000г. № 03-26/493, № 88-И «О порядке выдачи заключений об обоснованности платежей в иностранной валюте по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности».

18. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.2000г. № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» (с изменениями и дополнениями).

19. Положение о Государственном таможенном комитете Российской Федерации. Утверждено Указом Президента РФ от 25.10.1994г. № 2014 (с изменениями и дополнениями).

20. Положение ЦБ РФ от 28.11.2001г. № 161-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

21. Положение ЦБ РФ от 24.04.1996г. № 39 «О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций» (с изменениями и дополнениями).

22. Положение ЦБ РФ от 24.10.2001г. № 157-П «О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности».

23. Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок. Утвержден 03.12.1996г. МВЭС РФ № 10-83/3225, ГТК РФ № 0123/21497, Минфином РФ № 01 -14/197.

24. Указание ЦБ РФ от 30.12.1999г. № 721-У «О покупке юридическими лицами резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности» (с изменениями и дополнениями).

25. Типовой порядок таможенного оформления и контроля. Утвержден Приказом ГТК РФ от 04.04.1996г. № 203.

26. Приказ ГТК РФ от 10.01.1996г. № 12 «Об утверждении Общих положений о таможенных органах Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

27. Приказ ГТК РФ от 09.12.2000 № 1146 «О порядке таможенного оформления товаров, происходящих из Российской Федерации и вывозимых в Республику Белоруссия, и товаров, происходящих из Республики Белоруссия и ввозимых в Российскую Федерацию».

28. Приказ ГТК РФ от 29.12.1995г. № 796 «О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю» (с изменениями и дополнениями).

29. Приказ ГТК РФ от 28.07.1999г. № 480 «О декларировании наличной иностранной валюты физическими лицами».

30. Приказ ГТК РФ от 28.08.2000г. № 768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юридическими лицами».

31. Письмо Госбанка СССР от 24.05.91 № 352 «Основные положения о валютном регулировании валютных операций на территории СССР».

32. Книги, брошюры, монографии

33. Алексашенко С.В., Астапович А.З., Афонцев С.А. и др. Обзор экономической политики в России за 1999г. -М.: БЭА, ТЕИС, 2000.

34. Андрианов В.Д. Россия: экономический и инвестиционный потенциал. -М.: Экономика, 1999.

35. Артемов Н.М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности. М.: МЦУПЛ, 1999.

36. Астахов В.П. Валютные операции. Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль. М.: Ось-89, 1996.

37. Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле. -М.: 1ФКК, 1998.

38. Власова М.И. Валютное регулирование и валютный контроль (зарубежный и российский опыт). М., 1998.

39. Внешнеэкономический бизнес в России. / Под редакцией И.П. Фаминского. М.: Республика, 1997.

40. Добрецов Г.Б. Валютное законодательство: некоторые практические вопросы. Красноярск: Буква, 2000.

41. Долгов С.И. Новая европейская валюта евро. - ML: Юристъ, 1998.

42. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация (ВТО). М.: Всероссийская академия внешней торговли, 2000.

43. Ершов М.В. Валютно-финансовые механизмы в современном мире (кризисный опыт конца 90-х). М.: Экономика, 2000.

44. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Гелиос, 1999.

45. Киреев А.П. Международная экономика. Часть 2: Международная макроэкономика: движение товаров и факторов производства. М.: Международные отношения, 1999.

46. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. -М.: Новый Юрист, 1998.

47. Козырин А.Н. Таможенные режимы. М.: Статут, 2000.

48. Константинов Ю.А. Евро и Россия. М.: ЦВЭИ РАН, 1999.

49. Кухаренко В.Б. Управление модернизацией таможенной службы. -М.: РИО РТА, 1998.

50. Лозбенко Л.А. Конвенциальное регулирование внешнеэкономической деятельности. М.: РИО РТА, 2000.

51. Линдерт П. Экономика мирохозяйственных связей. М.: Прогресс,1992.

52. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. М.: ИНФРА-М, 2000.

53. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. / Под редакцией Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2000.

54. Монтес М.Ф., Попов В.В. «Азиатский вирус» или «Голландская болезнь»? Теория и история валютных кризисов в России и других странах. -М.: Дело, 1999.

55. Орешкин В. А. Валютно-ценовой контроль внешнеторговых операций. Часть 1: Экспортные и импортные операции. М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 1996.

56. Орешкин В.А. Валютно-ценовой контроль внешнеторговых операций. Часть 2: Бартерные операции. М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 1997.

57. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник. / Под общей редакцией В.В. Круглова. М.: ИНФРА-М, 2000.

58. Основы таможенного дела: Учебник. / Под общей редакцией В.Г. Драганова. -М.: Экономика, 1998.

59. Павлов В.В., Хомич И.П. Кредитование внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие/РЭА им. Г.В. Плеханова М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

60. Пресняков В.Ю. Современная зарубежная практика регулирования внешней торговли: таможенный аспект: Учеб. пособие. М.: РИО РТА, 1996.

61. Пресняков В.Ю. Государственное регулирование внешней торговли России: проблемы и перспективы. М.: РИО РТА, 1997.

62. Савон И.В. Управление таможенно-банковским валютным контролем внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов. -Ростов н/Д.: РГЭА, 1999.

63. Самуэльсон П.А. Экономика. -М.: МГП АЛГОН, 1992.

64. Селивановский А.С. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2000.

65. Слепов В.А., Гордиенко В.И. Международные торговые расчеты: Учеб. пособие/РЭА им. Г.В. Плеханова. -М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

66. Смирнов П.С., Хребтов В.А. Россия на пути в ВТО. Рынок финансовых услуг. М.: Консалтбанкир, 2000.

67. Шалашов В.П. Валютные расчеты в РФ (при экспортно-импортных операциях). — М.: Интел-Синтез, 2001.

68. Шалашова Н.Т. Валютное законодательство. М.: Интел-Синтез,1998.

69. Шмиттгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. -М.: Юридическая литература, 1993.

70. Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство. -М.: БЕК, 1997.

71. Яковлев A.JI. Валютные операции и их учет. М.: ИНФРА-М, 1998.

72. Balino J.T., Bennett A., Borenstein Е. Monetary policy in dollarized economies. Wash.: IFM, 1999.

73. Capital Flight and Third World Debt. / By D.Lessard and J.Williamson. Wash.: Institute for International Economics, 1987.

74. Trade Finance Payments and Services. L.: BPP Publishing Ltd, 1993.

75. Croome J. Reshaping the World Trading System: a History of the Uruguay Round. Geneva: WTO, 1995.

76. Jackson J.H. The Jurisprudence of GATT and the WTO: Insights on Treaty Law and Economic Relations. Cambridge University Press, 2000.

77. Tariff Negotiations and Renegotiations under GATT and WTO: Procedures and Practices. / By Anwarul Hoda. WTO, Cambridge University Press, 2001.

78. Naray P. Russia and the World Trade Organization. N.Y.: PALGRAVE, 2001.

79. Газетные и журнальные публикации

80. Абалкин Л.И. Бегство капитала: природа, формы, методы борьбы. // Вопросы экономики, 1998, № 7.

81. Абалкин Л.И. Качественное изменение структуры финансового рынка и бегство капитала из России. // Вопросы экономики, 2000, № 2.

82. Андриасова И.В. Практические аспекты финансирования лизинга в условиях рынка. // Финансы, 1998, № 1.

83. Белоус А.П. Лизинг в мировой экономике. // МЭ и МО, 1998, № 12.

84. Булатов А.С. Вывоз капитала из России: вопросы регулирования. // Вопросы экономики, 1998, № 3.

85. Валюта и таможня. Таможенно-банковский валютный контроль. // Таможенный альманах, 1998, № 3.

86. Ванин М.В. В фокусе тариф. // Экономика и жизнь, 1999, № 42.

87. Воробьев В.В. Роль международного опытарешения проблем налогообложения в развитии внешнеэкономической деятельности Российской Федерации. // Внешнеэкономический бюллетень, 1999, № 2.

88. Газман В.Д. Лизинг в России. // Финансы, 1999, № 8.

89. Гвоздева Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России. // Вопросы экономики, 2000, № 2.

90. Горбовский JI.A. Таможенный кодекс: конституционность принципиальных положений. // АКДИ Экономика и жизнь, 2001, № 7.

91. Грачев Ю.Н., Маршавин О.А. Перспективы использования электронных средств коммуникации при осуществлении внешнеторговых сделок. // Внешнеэкономический бюллетень, 1999, № 10.

92. Доронин И.Г. Валютный рынок России после финансового кризиса. Проблемы развития. // Деньги и кредит, 1999, № 11.

93. Доронин И.Г. Российский валютный рынок современное состояние и проблемы развития. // Внешняя торговля, 1999, № 6.

94. Касатонов В.Ю. Проектное финансирование. // Банковское дело, 1996, №7.

95. Кизенков Д. Формирование эффективной системы валютного регулирования. // Банковское дело в Москве, 2000, № 6.

96. Козырин А.Н. Таможенный режим экспорта товаров. // Налоговый вестник, 1999, № 11.

97. Кудряшов А.П. Налогообложение внешнеэкономической деятельности. // Законность, 1998, № 11.

98. Манделл Р.А. Эволюция международной валютной системы. // Проблемы теории и практики управления, 2000, № 1.

99. Матвиевская Э.Д. Утечка российского капитала за рубеж. // ЭКО, 1999, № 12.

100. Медведев А.Н. Внешнеторговые сделки между взаимозависимыми лицами: налоговые и таможенные проблемы. // АКДИ Экономика и жизнь, 2001, №5.

101. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России этапы развития и перспективы. // Деньги и кредит, 2000, № 1.

102. Михайлова Н.В. Валютный курс рубля и проблемы его регулирования в Российской Федерации. // Внешнеэкономический бюллетень, 1999, № 10.

103. Никитин С.М. Латиноамериканский опыт финансовой стабилизации. // Деньги и кредит, 1999, № 12.

104. Николаев О.И. Почему не идут иностранные инвестиции в Россию? // Власть, 1999, № 12.

105. Орешкин В.А. Порядок вывоза российского капитала. // БИКИ, 1998, № 7.

106. Орешкин В.А. Валютно-ценовой контроль внешнеторговых операций. // Экономико-правовой бюллетень АКДИ, 1996, № 14; 1997, № Ю.

107. Орешкин В.А. Внешнеэкономический комплекс России на пороге XXI века итоги, проблемы, перспективы. // БИКИ, 1999, №№ 153-154; 2000, №№ 12,44.

108. Орешкин В.А. Реформа импортного таможенного тарифа. // АКДИ Экономика и жизнь, 2001, № 1.

109. Осипов С.К. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: новая редакция. // АКДИ Экономика и жизнь, 2001, № 6.

110. Смородинская Н.В. Бегство капиталов как объект международных исследований. // Вопросы экономики, 1997, № 9.

111. Таможенные пошлины, акцизы 2002. // Таможенный альманах,2002.

112. Шалашов В.П. Новые требования к организациям участникам внешнеэкономической деятельности в России. // Внешнеэкономический бюллетень, 2000, № 2.

113. Шамаилов Л.Б. Перспективы воздействия евро на международную систему и интересы России. // Внешнеэкономический бюллетень, 1999, № 10.

114. Щербаков С.Г. Обзор валютной политики и платежного баланса России (1995 1998 гг.). // Деньги и кредит, 1999, № 10.

115. Bishop М. Globalization and Tax. // The Economist, 2000, January 29 February 4.

116. Edwards Sebastian. How Effective are Capital Controls? // Journal of Economic Perspectives, 1999, Vol. 13, № 4.

117. Eichengreen Barry, Michael Mussa and others. Capital Account Liberalization: Theoretical and Practical Aspects. // IMF, 1998, Occasional Paper 172.

118. Kant Chander. Foreign Direct Investment and Capital Flight. // Princeton Studies in International Finance, 1996, № 80 April.

119. Kant Chander. Capital Inflows and Capital Flight Individual Countries, Experience. // Journal of Economic Integration, 1998, № 13(4) December.

120. Sicular Terry. Capital Flight and Foreign Investment: Two Tales from China and Russia. // The World Economy, 1998, Vol. 21, № 5 July.

121. Russia: Foreign Economic Relations. Trends and Prospects. // VNIKI, 1997, № 4; 2000, № 1; 2001, №1.1. Статистические сборники

122. Платежный баланс РФ. М.: Банк России, 1999-2001.

123. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат РФ,1994-2001.

124. Социально-экономическое положение России. М.: Госкомстат РФ, 2000-2001, №№ 1-12.

125. Таможенная статистика внешней торговли РФ. М.: ГТК РФ,1995-2001.

126. Обзор экономики России. Основные тенденции развития. М.: Рабочий цент экономических реформ при Правительстве РФ, 2000-2002.

127. Регионы России: экономическая конъюнктура. М.: Центр экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, 2000.

128. The WTO: Annual Report 2000 (2001). Geneva: WTO, 2000 (2001).

129. International Monetary Fund. Exchange Arrangements and Exchange Restriction: Annual report 1999. Wash.: IMF, 1999.