Стратегия страховщика в условиях развивающегося рынка тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Никитина, Татьяна Валентиновна

• Никитина, Татьяна Валентиновна
• кандидат экономических наук
• 2000

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Никитина, Татьяна Валентиновна

Содержание.

Введение.

Глава 1. Экономическая сущность страхования и его функции в общественном воспроизводстве.

1. Страховой фонд как категория общественного воспроизводства.

2. Страховая услуга как специфический товар: потребительная стоимость и стоимость страховой услуги.

3. Формы страхования и организации страховой деятельности.

4. Особенности формирования и развития российского страхового рынка.

Глава 2. Российский рынок добровольного страхования: формирование и перспективы развития.

1. Современное состояние страхового рынка Российской Федерации и Санкт-Петербурга.

2. Влияние системы налогообложения на спрос на страховые услуги.

3. Основные задачи и особенности операций псевдострахования и псевдоперестрахования

4. Основные типы финансовых схем, используемых в практике страхования.

5. Особенности формирования рынка реального страхования жизни.

Глава 3. Проблемы обеспечения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования.

1. Факторы достаточности страховых резервов страховщика для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

2. Внешний анализ финансовой устойчивости страховщика.

3. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховщика в условиях инфляции.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Стратегия страховщика в условиях развивающегося рынка»

При любом общественно-экономическом строе и уровне развития производительных сил общество нуждается в противодействии различного рода случайностям, способным причинить ему экономический ущерб. За многие века своего существования человечество выработало эффективный способ, который позволяет компенсировать наносимый такими событиями ущерб за счет специально образуемого страхового фонда.

Страхование, как один из методов образования страхового фонда, является одним из важнейших экономических институтов по компенсации и уменьшению потерь от событий, возникновение которых носит случайный характер. На протяжении веков страхование совершенствовалось, меняло организационные формы, методы компенсации, увеличивалось разнообразие страховых программ по мере расширения страховых интересов и изменения страховых рисков. При этом на всех этапах своего развития страхование обеспечивало непрерывность общественного воспроизводства через компенсацию убытков от стихийных и других опасностей каждого из его участников.

Современный технический прогресс, экологические и социальные проблемы многократно увеличивают риски, угрожающие человеку и его деятельности. Расширение перечня рисков, возрастание их опасности и повышение вероятности их наступления требуют соответствующего совершенствования страховых отношений общества.

Переход к рыночной экономике в России коренным образом изменил роль страхования и соотношения между государственными централизованными страховыми (резервными) фондами, фондами самострахования хозяйственных субъектов и фондами страховых компаний. Государственные страховые (резервные) фонды потеряли свое прежнее доминирующее значение. Проблемы переходного периода российской экономики создают дополнительные трудности для субъектов страховых отношений.

Целями настоящей диссертационной работы являются теоретическое исследование содержания категории страхования и его места в системе современных финансовых отношений, анализ форм и методов страховой деятельности, обоснование подходов к формированию стратегии страховщика в условиях развивающегося рынка.

Актуальность темы исследования определяется необходимостью повышения роли страхования как фактора финансовой стабилизации общества при наступлении непредвиденных случайных событий, наносящих урон государству, бизнесу и населению. Существующий уровень развития страхования в России является недопустимо низким для рыночных условий хозяйствования.

Для реализации заданной цели в работе поставлены следующие задачи:

- исследование экономической природы страхового фонда;

- определение места страхования в системе экономических отношений общества;

- анализ функций страхования в процессе реформирования общественно экономической системы РФ;

- выявление особенностей формирования и развития российского страхового рынка;

- анализ проблем соотношения обязательного и добровольного страхования;

- исследование сущности и механизма проведения операций псевдострахования и псевдоперестрахования, используемых в практике страховой деятельности;

- анализ факторов и закономерностей формирования спроса и предложения на реальные страховые услуги;

- раскрытие содержания и основных составляющих стратегии страховщика в условиях формирующегося страхового рынка.

Рассматриваемая в диссертационном исследовании проблематика характеризуется недостаточной теоретической разработанностью.

Отечественная литература, в основном, отражает взгляды на экономическую природу страхового фонда и страхования, сложившиеся в условиях планово-административной системы хозяйствования. Вопросы генезиза страховых отношений и трансформации их функций в системе экономических отношений общества тогда не ставились. В российской экономической литературе исторически и до сих пор принято страхование относить к системе финансов, а формирование страховых фондов связывать исключительно с процессом перераспределения национального дохода. Эта точка зрения находит отражение в работах таких экономистов как Л.А.Мотылев, Л.А.Дробозина, Ю.Н.Константинова, Л.П.Окунев, Н.Ф.Самсонов, Н.П.Баранникова, И.И.Строкова, Б.М.Сабанти и др. Недостаточное внимание уделяется выявлению и теоретическому анализу факторов и тенденций развития отечественного страхового рынка, стратегии поведения страховщиков и страхователей.

В диссертационном исследовании были учтены и обобщены работы указанных авторов и других ученых по различным аспектам рассматриваемой проблемы, нормативные документы и специальная литература. Отправной точкой исследования стало определение места и роли страховых отношений в системе финансовых отношений современной России. Значительное внимание уделено совершенно неисследованной проблеме появления и развития на российском страховом рынке операций псевдострахования и псевдоперестрахования. Изучение сущности и механизмов осуществления этих операций позволило, на наш взгляд, дополнить и расширить понятийный аппарат современного страхования. В своей работе автор не ограничивается теорией. На основе практического опыта работы в страховании им разработан ряд методических материалов по проведению рисковых видов страхования, в том числе оригинальные рекомендации по учету фактора инфляции в договорах страхования, которые нашли свое применение в практике проведения страховой и перестраховочной деятельности.

Источниками фактологического, информационного и статистического материала при работе над диссертацией послужили официальные данные органов страхового надзора Министерства финансов РФ, статистические отчеты страховых компаний Санкт-Петербурга, аналитические и статистические материалы САО "Росгосстрах-Санкт-Петербург", результаты исследований по автотранспортному страхованию страховых компаний Бельгии, тематические аналитические обзоры деятельности российских страховщиков и др. Кроме того, в процессе работы были использованы методические материалы САО "Росгосстрах-Санкт-Петербург'1 по проведению имущественных видов страхования.

Структура диссертационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы и приложений. Работа содержит 24 таблицы и один рисунок. Библиографический список использованной литературы включает 127 наименования, в том числе 110 отечественных и 17 зарубежных авторов.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Никитина, Татьяна Валентиновна

Заключение

Российский страховой рынок, начав развиваться еще в XVIII веке, подвергся национализации и серьезно отстал от зарубежных рынков в условиях государственной монополии на страхование в период социализма. Число практикуемых видов страхования было крайне ограничено, и принципы их осуществления не в полной мере соответствовали сути индивидуального страхования. Многие виды страхования, обеспечивающие защиту имущественных интересов самостоятельных субъектов хозяйствования, вообще отсутствовали и начали развиваться в России лишь в начале 90-х годов. Ситуация переходного периода, характерная для России в настоящий момент, определяет специфику отношений между участниками страхового рынка России.

Выполняя столь различные функции в осуществлении как простого, так и расширенного воспроизводства современные страховые отношения выходят за пределы государственных публичных финансов и становятся самостоятельной экономической категорией в системе экономических отношений общества по поводу образования и использования денежных фондов (финансов в широком смысле). Страховые отношения органично вписываются во все блоки финансов как системы экономических отношений - публичные (государственные) финансы, кредитную систему, финансы предприятий, вторичный финансовый рынок, международные финансы, - сохраняя и развивая присущую им содержательную и организационную специфику.

Анализ российского страхового рынка, сделанный в диссертационном исследовании, свидетельствует о непостоянном составе работающих на нем страховых компаний и нестабильности результатов их деятельности. Нередки случаи, когда лидирующие в одном периоде страховщики разоряются и лишаются лицензии к следующей дате подведения итогов.

В диссертации исследовано влияние действующего налогового законодательства на развитие страхования через воздействие на склонность страхователей к приобретению страховой защиты. Установлено, что никакого стимулирования в этом направлении нет ни в имущественном, ни в личном страховании. Страховые отношения рассматриваются государством как исключительно перераспределительные и второстепенные. Недооценка возможностей страхового института находит отражение в ограничениях прав предприятий и организаций относить затраты по страхованию на себестоимость продукции, работ, услуг как по сумме, так и по перечню страховых рисков. Вследствие этого необходимый продукт выступает источником образования страхового фонда только частично. В остальных случаях страховой фонд может образовываться только за счет перераспределения уже распределенного продукта, которого в современных условиях действующего в России высокого налогового порога недостаточно для обеспечения полноценной страховой защиты страховых интересов как юридических, так и физических лиц. В результате только 7% промышленных рисков в России застрахованы при условии, что 75% субъектов хозяйствования принадлежат к негосударственному сектору и не могут претендовать на государственную поддержку для защиты от рисков.

Несовершенство системы налогообложения и высокий уровень обременения фонда оплаты труда работодателей отчислениями во внебюджетные социальные фонды создают предпосылки для появления различных способов уклонения от уплаты налогов или уменьшения их уровня. В страховании появляются финансовые продукты, которые, используя форму договора страхования, выполняют задачи регулирования относительного и абсолютного уровня налогов и социальных платежей предприятий и организаций и их работников. Эти финансовые продукты носят название операций псевдострахования и псевдоперестрахования и их осуществление получило большое развитие на страховом рынке России.

На примере санкт-петербургского страхового рынка, как составной части российского страхового рынка, автором диссертационного исследования анализируется реальная доля таких операций на рынке на основе использования косвенных признаков присутствия операций псевдострахования и псевдоперестрахования в портфеле договоров добровольного страхования. Вместе с тем, автор подчеркивает, что для окончательных выводов необходимы более подробные аналитические данные о показателях деятельности страховых компаний конкретного региона и документальная проверка деятельности страховщика.

В условиях динамичного и весьма нестабильного страхового рынка и неблагоприятных внешних условиях для развития страховой отрасли шансы на выживание и развитие страховой компании зависят от правильно построенной стратегии страховщика. Стратегия страховщика представляет собой целенаправленную политику деятельности на рынке по обеспечению максимального уровня рентабельности операций страховщика через выявление и формирование спроса на страховые услуги со стороны потенциальных и действующих страхователей и его удовлетворение. В числе основных элементов рыночной стратегии страховщика автором исследования выделяются следующие: анализ страхового рынка, совершенствование страхового предложения, обеспечение эффективной финансовой политики, совершенствование технологии страховой деятельности, повышение квалификации персонала.

Общая тенденция в поведении российского страховщика состоит в стремлении создать и максимально расширить сферу своей деятельности и максимально сузить сферу деятельности других страховщиков с тем, чтобы, во-первых, обеспечить свое выживание, во-вторых, получить возможно большую прибыль. Максимально близки к этой цели кэптивные страховщики.

Страховая услуга имеет ряд особенностей, существенно отличающих ее от других товаров и услуг. Страховщик, по сути, продает страхователю свою гарантию исполнения обязательств. Это значит, что для страхователя очень важно оценить возможности страховщика по исполнению принятых им на себя страховых обязательств, иными словами - платежеспособность страховщика, предлагающего страховой продукт определенного качества и цены, которая непосредственно зависит от достаточности страховых резервов страховщика. В работе рассмотрено влияние следующих факторов достаточности страховых резервов: инверсия цикла страховщика, страховой портфель, его структура и сбалансированность, организационная структура страховщика, его инвестиционная и перестраховочная деятельность, инфляция.

Невысокий уровень платежеспособного спроса на страховые услуги со стороны страхователей и нестабильность работы страховщиков на рынке требуют наличия эффективных методов внешнего анализа, позволяющих страхователям оценить результаты деятельности и финансовые возможности страховщиков, предлагающих страховой продукт определенного качества и цены. Существующие методики внешнего анализа страховой деятельности российских страховщиков содержат проблемы. Во-первых, для российского страхового рынка характерны резкие отличия в темпах и уровнях развития отдельных региональных частей. Во-вторых, значительные различия в типах страховых операций, осуществляемых страховщиками, делают во многом несравнимыми результаты их деятельности. В-третьих, добровольный характер участия страховщиков в различных рейтингах и сопоставлениях делает результаты такого выборочного анализа недостаточно достоверными и непригодными для оценки состояния всего страхового рынка в целом. В составе группы специалистов автор непосредственно принимал участие в разработке методики рейтинговой оценки страховых компаний, апробированной на практике в 1996-1998 годах. Организаторы подобных рейтингов вынуждены ухудшать качество используемых методик с тем, чтобы росло число принимающих в них участие страховщиков, что возможно при гарантиях получения ими "хороших" оценок их деятельности. В то же время для страхователя важно знать плохо работающих страховщиков с тем, чтобы правильно сделать выбор и не стать жертвами их финансовой несостоятельности. Страховщики, имеющие плохие результаты деятельности, вправе не принимать участия ни в каких сравнительных анализах. На этом основании автором делается вывод о необходимости проведения периодических сравнительных (рейтинговых) оценок всех страховых компаний, представленных на рынке.

Отдельную проблему обеспечения финансовой устойчивости страховщика составляет инфляция, в результате которой увеличение цен на рынке не всегда может быть учтено при, установлении цены страхового продукта. Ускорение темпов инфляции оказывает неблагоприятное воздействие на общее положение страховых компаний и может сделать страхование бессмысленным для страхователя. В связи с этим в работе анализируются недостатки используемых на практике методов учета фактора инфляции в договорах страхования, и предлагается авторский вариант смягчения ее последствий в виде использования валютных оговорок в договоре страхования для выражения объема ответственности страховщика и размера страховой премии. Предлагается два типа валютных оговорок с применением "плавающего" и "фиксированного" курса пересчета. Сравнение варианта валютной оговорки с применением "плавающего курса" и варианта заключения дополнительных соглашений, увеличивающих вслед за инфляцией страховую сумму в рублях по первоначальному договору страхования, показывает их идентичность. Однако, применение варианта с валютной оговоркой технически проще в исполнении и менее трудоемко. Предложение автора используется в практике страховой и перестраховочной деятельности в течение трех лет.

Характеризуя в целом итоги диссертационного исследования, можно выделить в нем следующие конкретные результаты:

1. раскрыты функции страхования в общественной экономической системе и особенности их осуществления в условиях рыночной трансформации российской экономики;

2. выявлены особенности формирования и развития российского страхового рынка в общенациональном и региональном аспектах, определены тенденции структурных изменений в страховании в связи с изменением потребностей в страховой защите субъектов хозяйствования и населения;

3. проанализированы существующие формы страхования и организации страховой деятельности на российском страховом рынке;

4. установлены макроэкономические, социальные и психологические факторы и закономерности формирования спроса и предложения на страховые услуги;

5. проанализирована действующая в России система налогообложения страховых премий и страховых выплат, изучено ее влияние на формирование спроса на страховые услуги;

6. исследована проблема соотношения обязательного и добровольного страхования, выявлены обстоятельства, определяющие развитие каждой из этих форм в российских условиях;

7. исследованы особенности формирования российского рынка страхования жизни, определены пути преодоления существующих барьеров в развитии долгосрочного страхования жизни;

8. обоснованы понятия операций псевдострахования и псевдоперестрахования, используемых в практике страховой деятельности на российском страховом рынке;

9. выявлены предпосылки развития и основные задачи операций псевдострахования и псевдоперестрахования, проведена их систематизация, охарактеризованы их основные типы;

10. исследованы особенности потребительной стоимости и стоимости страховой услуги как специфического товара;

11. исследованы проблемы обеспечения финансовой устойчивости страховщика в условиях российского страхового рынка и особенности проведения внешнего анализа результатов его деятельности;

12. определено влияние фактора инфляции на обеспечение финансовой устойчивости страховщика и выявлены методы учета инфляции в договорах страхования;

13. раскрыты содержание и основные составляющие стратегии страховщика в условиях формирующегося страхового рынка.

Достоверность результатов исследования обеспечивается:

- применением комплексного подхода, позволяющего изучить во взаимосвязи основные стороны объекта исследования;

- использованием надежной и обширной информационной базы, включающей официальные государственные, а также нормативно-инструктивные документы, научные и учебные материалы, статьи из периодических изданий, статистические данные;

- выбором эффективных методов анализа информации, соответствующих целям и задачам исследования;

- использованием практического опыта личного участия автора в организации и осуществлении страховой, перестраховочной деятельности страховой компании, в разработке принципов и методов внешнего анализа деятельности страховщика.

Научная новизна работы проявляется в уточнении места и функций страхования в системе экономических отношений общества; определении новых для страховой науки понятий псевдострахования и псевдоперестрахования; обосновании подходов к формированию стратегии страховщика в условиях современного страхового рынка; выяснении влияния фактора инфляции на результаты и эффективность страховой защиты и обосновании предложения по учету этого фактора в договорах страхования.

Научной новизной обладает ряд конкретных результатов, полученных при решении отдельных задач исследования:

- раскрыты тенденции и определены факторы развития страхового рынка РФ и Санкт-Петербурга на основе сбора и анализа статистической информации;

- проанализированы формы обеспечения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования;

- выявлены факторы тарификации для договоров автомобильного страхования;

- обоснованы предложения по совершенствованию методики внешнего анализа результатов деятельности страховщика, в частности, признаки наличия псевдострахования и псевдоперестрахования в страховом портфеле страховщика.

Результаты диссертационного исследования используются в практике деятельности страхового общества САО "Росгосстрах-Санкт-Петербург. Представленные результаты могут быть использованы в практике проведения страхования и перестрахования другими российскими страховыми компаниями, занимающимися рисковыми видами страхования, а также могут представлять интерес для страхователей при выборе страховщика, специалистов и экспертов, оценивающих тенденции развития российского страхового рынка.

Теоретические и практические результаты диссертационного исследования, методические разработки автора нашли отражение в докладах диссертанта на научных и научно-практических конференциях и конгрессах., семи опубликованных печатных работах, в том числе в учебнике «Основы страховой деятельности» (М.: Издательство БЕК, 1999) в разделе «Организация страховой деятельности и ее нормативно правовая база» (глава 6; п. 1 главы 7; глава 8; п. 2, 3 главы 9; п. 1, 2 главы 10). Материалы диссертационного исследования используются в преподавании учебных курсов «Основы страховой деятельности», «Личное страхование и негосударственные пенсионные фонды», «Имущественное страхование» на кафедре страхования Санкт-Петербургского университета экономики и финансов.

По теме диссертационного исследования автором опубликовано 7 самостоятельных печатных работ общим объемом 6,2 п.л., которые достаточно полно отражают основные положения диссертации:

1. Никитина Т.В. Опыт использования новых каналов продажи страховых продуктов в Италии/Тезисы докладов. - 4.2. Международный конгресс "Маркетинг и проблемы информатизации предпринимательства" 18-21 ноября 1996 г.-СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996,- 0,1 п.л.

2. Никитина Т.В. Предоставление страховых услуг в рамках ВТО: последствия для страховых рынков СНГ/Заседания "круглых столов". Международный конгресс "Проблемы страхования в аспекте национальной безопасности". 19-20 мая 1998 года. - СПб.: Секретариат Совета Межпарламентской Ассамблеи государств - участников Содружества Независимых Государств, - 1998.-0,3 п.л.

3. Никитина Т.В. Страхование жилья - пока неопределенность, но работа идет//Реалтер. - 1996. - № 3. - С. 0,5 п.л.

4. Никитина Т.В. Страхование нежилого фонда в Санкт-Петербурге/Краткие тезисы докладов. - 4.2. Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1995 года. 17 -26 апреля 1996 г. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996.-0,1 п.л.

5. Никитина Т.В. Страховой рынок России на рубеже веков/Материалы работы Весенней конференции молодых ученых-экономистов 2000 "Предпринимательство и реформы в России" в 3 ч. - Ч. 1. - СПб.: Издательство Института страхования, 2000. - 0,5 п.л.

6. Никитина Т.В., Дюжева Г.А. Единственный источник средств для спасения старого фонда//Экономика и жизнь. - Санкт-Петербургский региональный выпуск. - 1996. - № 8. - 0,5 п.л.

7. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. Ред. Проф. Т.А.Федорова. -М.: Издательство БЕК, 1999,- Глава 6; п. 1 главы 7; глава 8; п. 2, 3 главы 9; п. 1, 2 главы 10. - 4,2 п.л.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Никитина, Татьяна Валентиновна, 2000 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. В ред. Федерального закона от 26.01.96 № 14-ФЗ с изм. и доп. от 20.02.96, 12.08.96, 02.10.97,08.07.99.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. В ред. Федерального закона от 09.07.99 № 154-ФЗ. Принят Государственной Думой 16.07.98. Одобрен Советом Федерации 17.07.98.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ. Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 20.07.2000.

4. О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Федеральный закон от 20.11.99 № 204-ФЗ.

5. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 25.06.98 №92-ФЗ.

6. О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 10.05.95 № 73-Ф3.

7. О пожарной безопасности. Федеральный закон от 21.12.94 №69-ФЗ с изменениями от 22.08.95, 18.04.96, 24.01.98.

8. О промышленной безопасности опасных производственных объектов. Федеральный закон, принят Государственной Думой 20.06.97.

9. Об условиях и порядке участия Санкт-Петербурга в страховании жилищного фонда. Закон Санкт-Петербурга, принят Законодательным собранием Санкт-Петербурга 05.05.99.

10. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах. Одобрены Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.10.98. № 1139.

11. Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в фонд социального страхования Российской Федерации. Утвержден постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765.

12. Положение о порядке проведения налогового контроля за расходами физического лица. Утверждено Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам 22.12.99. № АП-3-08/408.

13. Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками. Утверждены Постановлением

14. Правительства РФ от 16.05.94 №491 в ред. Постановления Правительства РФ от 07.07.98. № 724.

15. Инструкция о порядке заполнения формы ведомственного государственного статистического наблюдения №1-С. Утверждена приказом Министерства финансов РФ от 03.03.2000 № 63н.

16. Инструкция по применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» Госналогслужбы РФ от 29.06.95 №35 в ред. изм. и доп. ГНС РФ №1 от 01.09.95, №2 от 02.04.96; №3 от 11.07.96; №4 от 27.03.97; №5 от 08.12.97; №6 от 26.02.98.

17. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций. Утверждена приказом Росстрахнадзора от 27.11.92 № 02-02\5, с изм. от 31.10.94.

18. Об осуществлении добровольного медицинского страхования и отчислениях от страховых взносов по противопожарному страхованию в фонды пожарной безопасности. Письмо Росстрахнадзора и МВД РФ от 18.10.96, 05.11.96 №№ 02-04-08\4, 1\ 18385.

19. Об уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Письмо Пенсионного фонда РФ от 29.07.98. № ЕВ-09-28/6166.

20. Об утверждении правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Приказ Росстрахнадзора от 18.03.94 №02-02\04

21. Положение о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и . отзыва лицензии на право осуществления страховой деятельности.

22. Утверждены приказом Росстрахнадзора от 19.06.95 №02-02\17.

23. Положение о порядке проведения налогового контроля за расходами физического лица. Утверждено Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам 22.12.99. № АП-3-08/408.

24. Правила размещения страховых резервов. Утверждены приказом Минфина РФ от 22.02.99 № 16н.

25. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. Утверждены приказом Росстрахнадзора от 19.05.94 № 02-02\08.

26. Акимов В., Гыскэ А. Методологические аспекты экономической безопасности России //Управление риском. 1999. - № 3. - С.3-7

27. Абалкина И. Американское государство и рынок страховых услуг//Страховое дело. 1999. - Ноябрь. - С. 27-37

28. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1996.

29. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 1994.

30. Белоконева Ф.Н. Учет в страховых организациях. М.: Аудитор, 1996.

31. Бочкарев Е., Никишов В. Страхование в условиях инфляционного ожидания//Страховое дело. 1998. - № 11-12. - С.51-55

32. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1992.

33. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. -М., 1996.

34. Воблый К.Г. Основы экономии страхования,- Киев, 1915.41 .Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 1985.

35. Вормут Д., Рыбалко J1. Страховая компания: стратегия и платежеспособность. Стокгольм: IFU utbildnings АВ, 1998.

36. Государственное страхование в СССР: Учебник/Под ред. Л.А.Мотылева. -М.: Финансы, 1971.

37. Государственное страхование в социалистических странах: Монография/Под ред. Е.В.Коломина.- М.: Финансы и статистика, 1981.

38. Государственное страхование в СССР: Учебник/Под ред. Л.А.Мотылева. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы, 1980.

39. Гришина Т., Рушайло П. Минфин научат тратить деньги//Коммерсантъ. -2000. -№ 123.

40. Дискин И. $70 млрд. под подушкой//Деньги. 1998. - №26. - С. 16-18

41. Дихтль Е., Хершген X. Практический маркетинг: Учеб.пособие/Пер. с нем.; Под ред. И.С. Минко. М.: Высш. шк.:ИНФРА М, 1996.

42. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие/Под ред. проф. А.Д.Шеремета. М.: ИНФРА-М, 1997.

43. Дьяченко В.П. Советские финансы в первой фазе развития социалистического государства. М.: Госфиниздат, 1947.

44. Жуков В.И. Россия: состояние, перспективы, противоречия развития. М., 1995.52.3авриев С.К., Калихман А.И. Долгосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде: Учебное пособие. М.: МИЭТ, 1999.

45. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: Анкил, 1998.

46. Ивантер А. Трудный выбор//Эксперт. 2000. - №4. - С. 52-55

47. Иностранцы на рынке российской империи//Страховое полис. 1999. - № 1. - С.2—24

48. Клоченко Л. Двенадцать признаков надежного страховщика//Бизнес: Организация, Стратегия, Системы (БОСС). 1999. - № 11. - С.43

49. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности . 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.

50. Кондрусь Н.А., Голубев B.C. О последствиях участия в схемах уклонения от , налогообложения//Налоги. 1999. - № 17. - С.48-51

51. Коньшин Ф.В. Государственное страхование в СССР.- М.: Госфиниздат, 1949

52. Корвино Д.П. Цена страхового продукта: финансовый подход: Доклады на специализированном тренинг-курсе "Стратегия и маркетинг" в Москве и Санкт-Петербурге (TACIS) Milano: Universita Commercialc L. Bocconi, 1995.-С. 126-165

53. Котлер Ф. Основы маркетинга/Пер. с англ. М.: Росинтэр, 1996.

54. Крупнейшие холдинги, группы и альянсы российских банков//Эксперт. -2000. -№ 11 С.24

55. Курсак. В.А. Кризис переходного периода//Страховое ревю. 2000. - № 1. -С.4-15

56. Курсак В.А. Переходное общество: наследие, традиции, опыт. М., 1997.

57. Лемер Ж. Автомобильное страхование. Актуарные модели/Перевод с англ. Малиновского В.К. М.: Янус-К, 1998.

58. Лемер Ж. Системы бонус-малус в автомобильном страховании/Перевод с англ. Малиновского В.К. М.: Янус-К, 1998.

59. Манэс А. Основы страхового дела/Сокращенный перевод с немецкого. М.: Анкил, 1992.

60. Маркс К. и Энгельс Ф./Соч., т.24, т.25, ч.2.

61. Медведева Т. Рынок страховых услуг стратегический сектор экономики//Страховое дело. - 1999. - август. - С. 9-16

62. Мельникова Е. Накопления населения еще рано списывать со счетов//Страховое дело. 1999. - №8. - С. 17-24

63. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури. Основы менеджмента. М., 1992.

64. Миледин П., Спиридонова Е. Осталась последняя тысяча//Экономика и жизнь, 2000.-№12.

65. Никитина Т.В. Опыт использования новых каналов продажи страховых продуктов в Италии/Тезисы докладов. 4.2. Международный конгресс"Маркетинг и проблемы информатизации предпринимательства" 18-21 ноября 1996 г.-СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996,- С. 199-203

66. Никитина Т.В. Страхование жилья пока неопределенность, но работа идет//Реалтер. - 1996. - № 3. - С. 20-21

67. Никитина Т.В. Страховой рынок России на рубеже веков/Материалы работы Весенней конференции молодых ученых-экономистов 2000 "Предпринимательство и реформы в России" в 3 ч. Ч. 1. - СПб.: Издательство Института страхования, 2000. - С. 26

68. Никитина Т.В., Дюжева Г.А. Единственный источник средств для спасения старого фонда//Экономика и жизнь. Санкт-Петербургский региональный выпуск. - 1996. - № 8.

69. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. Ред. Проф. Т.А.Федорова. -М.: Издательство БЕК, 1999.

70. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

71. Петров И. Ставка меньше, чем жизнь//Бизнес: Организация, Стратегия, Системы (БОСС). 1999. -№11.- С.38-42

72. Показатели деятельности страховых компаний Петербурга//Экономика и жизнь.- Санкт-Петербургский региональный выпуск 1996. - № 10. - С. 12

73. Показатели деятельности страховых компаний Петербурга//Экономика и жизнь.- Санкт-Петербургский региональный выпуск 1998. - № 27. - С.11

74. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: Юкис, 1992. - Репринтное воспроизведение издания 1947 г.

75. Рейтман Л.И. Личное страхование при социализме. М.:Финансы и статистика, 1982.- С.45

76. Решетин Е., Кисилева С. Двойной выбор//Эксперт. Спец. выпуск. -Панорама страхования. - 1999. - № 6. - С.2-8

77. Решетин Е., Кисилева С. Провинциалы рисковать не хотят//Эксперт. Спец. выпуск. - Панорама страхования. - 1999. - № 6. - С. 14-15

78. Ржанов А. Клиенты потянулись к страховщикам//Бизнес: Организация, Стратегия, Системы (БОСС). 1999. -№11.- С.26-29

79. Ромашкевич А. Схемы не страхуют от тюрьмы//Бизнес: Организация, Стратегия, Системы (БОСС). 1999. -№11.- С.48-49

80. Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. М.: Менеджер, 1998.

81. Салин В.Н., Абламовская Л.В., Ковалев О.Н. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования. М.: Анкил, 1997.

82. Самоварова О., Дымкин Е. Страховой рынок Петербурга к лучшей жизни готов//Экономика и жизнь Санкт-Петербург.- Региональный выпуск. -2000. -№35

83. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Строкова И.И. Финансы на макроуровне: Учеб. пособие для вузов. М.: Высш. шк., 1998.

84. Сборов. В. Четверть страховых выплат достается мошенникам//Коммерсантъ. 2000. - № 136.

85. Сиваков Д., Горелов И. «Экстрасенсы» фондового рынка//Эксперт. 1999. -№48. -С.76-79

86. Скляров С. Страхи страховщиков//Бизнес: Организация, Стратегия, Системы (БОСС). 1999. -№11.- С.32-33

87. Смирнов В.В. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996.101. Социально-экономическое положение Санкт-Петербурга и

88. Ленинградской области в январе -декабре 1998 года:Статистический сборник СПб.: Петербургкомстат, 1999.

89. Спиридонова Е. Анти-мизес, или почему страхование не является игрой//Российский страховой бюллетень. 2000. - № 3.

90. Страхование жизни и пенсий: Специализированный тренинг-курс в Москве Санкт-Петербурге (TACIS)/nep. с французского Варшамовой В.Г. - AGIR, France, 1996.

91. Страхование от А до Я/Под ред. Корчевской Л.И., Турбиной К.Е. М.: ИНФРА-М, 1996.

92. Страховое дело: Учебник/Под ред. проф. Рейтмана Л.И. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

93. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера)/Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. М.: СОМИНТЕК, 1994.

94. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых компаний. М.: Анкил, 1995.

95. Сухов В.А. Страховой рынок России: Учебное пособие. М.: Анкил, 1992.

96. Тайнович И. Рассмотрение убытков по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств перед третьими лицами//Страховое дело. 1999. - ноябрь. - С. 11 -15

97. Труд и занятость в Санкт-Петербурге и Ленинградской области: Статистический сборник. СПб.: Петербургкомстат, 1999.

98. Фалин Г.И. Математический анализ рисков в страховании. М.,1994.

99. Финансы: Учебник для вузов/Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

100. Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М.Сабанти. М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000.

101. Финансы и кредит: Учебник/Казак А.Ю. и др., Под ред. А.Ю.Казака. -Екатеринбург: МП «ПНПП», 1994.

102. Фогельсон Ю. Введение в страховое право. М: Издательство Бек, 1999.

103. Фреинк Д. Уйти от налогов с помощью страхования//Коммерсантъ. -2000. № 136.

104. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.

105. Челухина Н. Оценка финансовой устойчивости страховой компании//Финансовая газета. Per. выпуск. - 2000. - № 29.

106. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992.

107. Шевчук В.А. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. М.: Анкил, 1998.

108. Шипицына Н., Борисов А. Путин на распутье//Московский комсомолец. -2000. №8, - С.8

109. Association Generale des Societes d Assurances contre les Accidents (A.G.S.A.A.)

110. Ivamy E. General Principles of Insurance Law/Пер. с англ. Фогельсона Ю. London,1975.

111. Insurance Statistics Yearbook 1989/1996, Organization for Economic Cooperation and Development

112. Insurance Life and Health Industry Survey/October 22, 1998.

113. Financial Dynamics of the Insurance Industry. Op.cit.

114. US Bureau of Economic Analysis, Survey of Current Business,.August 1997/ U.S. Census Bureau, the Official Statistics: Statistical Abstracts of the United States: Oct., 1998.