Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Каратаев, Михаил Владимирович

• Каратаев, Михаил Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Каратаев, Михаил Владимирович

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты понятия легализации преступных доходов и риска вовлечения банка в процессы отмывания денег.ц

1.1 Экономическая сущность и содержание процесса легализации преступных доходов. \

1.2 Современные модели отмывания денег.

1.3 Концептуальные основы риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

Глава 2. Оценка риска вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов.

2.1 Особенности функционирования системы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

2.2 Разработка методики оценки риска вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов.

2.3 Формирование политики управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

Глава 3. Совершенствование системы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов в РФ.цц

3.1 Проблемы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов в условиях преодоления последствий кризиса. ю

3.2 Стратегия управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

3.3 Основные направления совершенствования системы управления риском вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов»

В конце XX века под воздействием стремительного развития современных технологий мир стал глобальным, что создало благоприятные условия для роста теневой экономики. В распоряжении теневого бизнеса оказались огромные средства, для беспрепятственного использования которых стали необходимы и востребованы разнообразные способы придания им правомерного вида, получившие название «отмывание денег».

В настоящее время потребность в отмывании денег со стороны представителей незаконных видов деятельности, бизнесменов, скрывающих от налогообложения свои доходы, и чиновников-коррупционеров исчисляется уже триллионами долларов, вследствие чего легализация преступных доходов стала самостоятельным, невероятно прибыльным и быстро растущим сектором незаконной экономики. По данным Международной группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) ежегодный объем рынка отмывания составляет 2-5% мирового ВВП и превышает в настоящее время $3 трлн., а первое десятилетие XXI принесло преступникам от $20-$30 трлн. доходов, отмытых через мировую финансовую систему.

Отмывание преступных доходов и финансирование терроризма представляют собой два типа финансовых преступлений с разрушительными эффектами, которые скрываются за безобидными финансовыми трансакциями. Криминальные доходы, от полученных мелкими наркодиллерами до имущества, похищаемого из государственной казны правительственными чиновниками, обладают способностью дестабилизировать положение экономических субъектов, общество или целиком национальные экономики. В этой связи создание эффективного механизма противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, является одной из наиболее актуальных проблем современности.

В настоящее время международные финансовые институты и банковское сообщество усиливают внимание к вопросам предотвращения использования национальных и мировой финансовых систем в целях отмывания доходов, полученных преступным путем. Следствием стало не только создание в каждой стране национальных органов финансовой разведки и криминализация процесса отмывания денег, но и разработка механизмов наднационального регулирования вопросов предотвращения использования финансовой сферы в целях легализации преступных доходов. В этой связи, российские банки, участвующие в международном сотрудничестве, становятся объектами пристального контроля не только со стороны российских финансовых властей, но и иностранных банков-корреспондентов, зарубежных финансовых разведок, наднациональных организаций и объединений. Таким образом, они уже не могут игнорировать современные требования, которые иностранные контрагенты предъявляют к репутации своих деловых партнеров, поэтому политика современного банка должна быть нацелена на предотвращение использования его продуктов в преступных целях и разработку механизмов управления потенциально возникающими рисками.

Риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов является новой категорией для российской банковской системы, в которой отсутствует опыт регулирования и управления подобными процессами, что придает вопросам разработки механизмов выявления, оценки и управления данным риском особую актуальность.

К настоящему моменту банковская практика выработала относительно эффективные механизмы управления кредитным, рыночным, операционным риском и риском ликвидности. В то же время банки продолжают недооценивать риск вовлечения в процессы легализации преступных доходов или пытаются управлять им традиционными методами. В результате, в связи с отсутствием эффективных механизмов управления риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и последовавшими нарушениями законодательства, только за первое десятилетие XXI века крупнейшие мировые коммерческие банки уплатили национальным правительствам более $800 млн. штрафов. В Российской Федерации за период 2004-2010 гг. в связи с неоднократным нарушением законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем; у 131 кредитной организации были отозваны:лицензии на осуществление банковских операции.

Необходимость. разработки, эффективных механизмов ¿управления» риском? вовлечения» российских банков, в процессы-легализации? преступных-: доходов? обуславливает актуальность темы исследования; определяет его цель и задачи.

Цель исследования' состоит в разработке системы механизмов? формирования' и реализации стратегии« управления? риском- вовлечения российских коммерческих банков в процессы легализации преступных доходов.

Реализация« поставленной? цели: предопределила необходимость решения; следующих задач:

- уточнить экономическую сущность явления: легализации; доходов; полученных преступным- путем; и; провести анализ; его- масштабов-, в современных условиях;

- провести?анализ существующих моделей отмывания денег, а также: дать оценку эффективности инициатив Группы разработки финансовых мер; борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) по противодействию данному явлению;

- исследовать, сущность риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов^ определить, его основные параметры« и место в общей структуре банковских рисков;

- выявить особенности функционирования системы, управления риском вовлечения-российских банков, в процессы: легализации: преступных доходов' и провести; анализ степени влияния« кризисных явлений в современной экономике на политику банков в сфере управления, риском вовлечения в процессы легализации доходов, полненных преступным путем;

- систематизировать основные этапы формирования банком стратегии управления риском вовлечения? в процессы отмывания? преступных доходов: и разработать рекомендации по совершенствованию существующих механизмов внутреннего контроля;

- предложить пути реформирования существующей нацио^-системы противодействия легализации доходов, полученных путем.

Ильной ным

Объектом исследования является деятельность рОСг.

Ейских коммерческих банков по. управлению риском вовлечения в тт>.

-чр Одессы легализации доходов, полученных преступным путем.

Предметом исследования является совокупность фина^э-г^

•ОВо экономических и организационно-правовых отношений, возникал^-.^

ИХ В процессе управления коммерческим банком риском вовлечения ^ схемы отмывания преступных доходов.

Методологической основой исследования являются диалеют^^ методы и подходы, обусловившие изучение рассматриваемых процессов в развитии и взаимосвязи. Обоснование теоретических вожений работы базируется на принципах исторического, логического, систел

Ного и сравнительного анализа, приемах дедуктивного и индуктивного изуче^^^ При проведении исследования и систематизации полученных

Данных применялись общенаучные методы и приемы научной або-т^ фракции, классификации, группировки, сравнения, анализа и синтеза, статистъгс ческие и экономико-математические методы.

Степень разработанности проблемы. В современной эконо^^^ литературе вопросы управления риском вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, не отражены ъ в Полной мере. По состоянию на 01.09.2011 по данному направлению не было Лзда одного монографического исследования и не защищено ни одной дисо ертации.

Исторически сложилось, что авторы большинства работ исследуют тт проблему отмывания доходов исключительно с правовых и международно-п^ч

АТРавовых

ПОЗИЦИЙ, В ущерб экономическому содержанию, ЧТО Привело К недоев ваточной разработке экономических аспектов построения в банке системы Управ риском вовлечения в процессы отмывания денег И механизмов ВЦуТре контроля в целях противодействия легализации преступных доходов.

Научные исследования отдельных проблем борьбы с легализаций доходов, полученных преступным путем, отражены в работах таких отечественных авторов, как В.М.Алиев, Д.И.Аминов, Б.С.Болоцкий,

A.А.Галкин, В.А.Гамза, Ю.А.Дмитриев, А.В.Емелин, Е.Ф.Жуков, В.А.Зубков, Э. А.Иванов, С.Н.Ковалев, В. В. Лавров;, В.Д.Ларичев, Ю.В.Латов,

B.Н.Мельников, А.Г.Мовсесян, А.Т.Никитина, Д.В.Новиков, С.К.Осипов, И.Б.Ткачук, Г.А.Тосунян, Л.Л.Фитуни, Ю.А.Чиханчин, О.Ю.Якимов и др.

Диссертантом также были изучены работы зарубежных экономистов, посвященные проблемам отмывания денег, в том числе Ю.-Б. Аккермана (Jürg-Beat Ackermann), К. Базера (Klaus Bazer), П. Бернаскони (Paolo Bernasconi), Г. Вернера (Gerhard Werner), К. Дитера (Carl Dieter), Ё. Клоза (Joachim Klos), К. Мюллера (Christof Müller), Т. Фабела (Thomas Fabel), У. Хёрет (Ulrike Höreth), П. Хоуер (Petra Hoyer) и др.

Информационной базой исследования послужили правовые, информационные и аналитические документы Организации объединенных наций, Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия» легализации преступных доходов (МАНИВЭЛ), Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), Банка международных расчетов и других международных организаций, законодательство государств мирового сообщества и, в том числе, Российской Федерации, нормативные акты Правительства РФ, Министерства финансов РФ и Банка России. Значимую роль при проведении исследования сыграли статистические, информационные и аналитические материалы, публикуемые Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу и Федеральной службой государственной статистики Российской Федерации, а также Федеральной резервной системой США. При подготовке исследования активно использовались информационные ресурсы международных организаций, функционирующих в сфере противодействия легализации преступных доходов, а также новостные порталы.

Существенный объем информации был получен автором в ходе практической работы в Управлении мониторинга банковских операций ОАО Банк ВТБ, а также в рамках консультаций с экспертами Федеральной службы по финансовому мониторингу и специалистами ведущих российских банков.

Работа выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» паспорта специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке и научном обосновании комплекса теоретико-методических положений по вопросам управления риском вовлечения российских банков в процессы легализации доходов, полученных преступным путем.

В процессе исследования были получены следующие результаты, определяющие научную новизну:

- впервые сформулировано и введено в научный оборот понятие «риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов», который, определен как вероятность понесения кредитной организацией потерь в результате вовлечения в схемы отмывания доходов, полученных преступным путем, через оказание услуг клиентам с непрозрачной структурой собственности и/или неясными источниками происхождения капитала;

- дано авторское определение понятия отмывания денег, отличающееся от определения законодательства РФ распространением его положений на все виды преступлений в сфере экономики;

- разработана модель процесса легализации доходов, полученных преступным путем, отличающаяся от существующих учетом возможности получения незаконных доходов из законных источников в безналичной форме, а также институциональных характеристик российского банковского сектора и специфики законодательного регулирования в Российской Федерации;

- выявлена особенность формирования и функционирования системы управления риском вовлечения банков в процессы отмывания денег, которая в отличие от систем управления другими банковскими рисками заключается в необходимости участия сотрудников всех подразделений банка в реализации процедур внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию денег;

- разработаны и обоснованы основные направления формирования и реализации стратегии управления российскими банками риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов, отличающиеся- учетом природы происхождения рассматриваемого риска, современных особенностей, его реализации и законодательных ограничений по распространению информации в данной области.

Практическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по формированию в российских коммерческих банках комплексной системы управления риском вовлечения в процессы отмывания доходов, полученных преступным путем, и повышению эффективности существующей национальной системы противодействия легализации преступных доходов.

Результаты научного исследования могут быть использованы в учебном процессе при изучении дисциплин «Банковский менеджмент», «Управление рисками коммерческого банка» и «Банки и небанковские кредитные организации и их операции», а также при разработке нормативно-правовых актов, регулирующих банковскую деятельность.

Апробация результатов исследования. Материалы исследования нашли свое применение в практической деятельности Банка ВТБ (Открытое акционерное общество) и использовались при формировании стратегии и политики Банковской группы ВТБ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Положения и выводы исследования были представлены и обсуждались на четырех международных и всероссийских научных конференциях по проблемам развития экономики, состоявшихся в 2008-2010 гг., в т.ч. IX Международной научно-практической конференции «Социально-экономическая и финансовая политика России в процессе перехода на инновационный путь развития» (22-23.04.2008, г. Москва); Международной научно-практической конференции «Теория и практика функционирования финансовой и денежно-кредитной системы России» (28.11.2008, г. Воронеж); X Международной научно-практической конференции «Инновационный путь развития РФ как важнейшее условие преодоления мирового финансового кризиса» (21-22.04.2009, г. Москва); XXIV Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов «Реформы в России и проблемы управления» (23-24.04.2009, г. Москва); Международной научно-практической конференции «Экономика, наука, образование: проблемы и пути интеграции» (26-27.10.2010, г. Москва).

Публикации автора. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 25 работах общим объемом 15,5 печатных листа. Из них 12 работ общим объемом 8,3 печатных листа опубликованы в научных изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура работы. Структура диссертации определяется целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Текст диссертации изложен на 166 листах, содержит 19 таблиц, 12 графиков и рисунков, 7 приложений. Библиографический указатель включает 212 источников, в том числе 74 отечественных, 117 иностранных и 21 интернет ресурс.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Каратаев, Михаил Владимирович

Заключение

В начале XXI века все основные процессы в мировой экономике приобрели глобальный характер. Теневые процессы и связанные с ними схемы легализации преступных доходов не стали исключением. Криминальный бизнес сумел раньше и успешнее легального использовать преимущества транснациональности и глобальности современной мирохозяйственной системы. Вследствие этого в настоящее время проблема отмывания капиталов, полученных преступным путем, стала актуальной для всех стран мира, в том числе и стран с развитой экономикой. Без ее решения невозможно ограничить масштабы распространения организованной преступности, оградить государственные, общественные и частные институты от проникновения в них криминальных элементов, и, как следствие, нейтрализовать их негативное влияние на экономическую и политическую жизнь.

Осознавая угрозу своим национальным интересам и сложность выявления отмытых через международную финансовую систему денег, развитые страны пришли к выводу о необходимости выработки коллективных мер борьбы с данным явлением. Следствием стало создание в 1989 году Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В июне 2000 года ФАТФ впервые опубликовала «черный список» стран, не принимающих участие в сотрудничестве по вопросу борьбы с отмыванием капиталов. Банкам всех стран было рекомендовано воздержаться от установления договорных отношений с резидентами данных стран и проводить процедуры углубленной проверки в отношении всех платежей с участием представителей этих стран. После внесения России в данный список (14.02.2000) в отношении российских финансовых учреждений стали применяться дискриминационные меры (отказ в проведении платежей и установлении корреспондентских отношений, приостановление операций и «замораживание» счетов). Данный факт послужил катализатором для разработки комплекса законодательных мер по противодействию отмыванию преступных доходов в РФ. В мае 2001 года Россия ратифицировала Страсбургскую конвенцию о поиске, наложении ареста и конфискации доходов, полученных преступным путем. 13.07.2001 г. Госдума приняла Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указом Президента от 01.11.2001 г. создан Комитет по финансовому мониторингу при Минфине, позднее преобразованный в Федеральную службу по финансовому мониторингу (ФСФМ). В результате проделанной работы 11.10.2002 г. Россия была исключена из «черного списка», а в 2003 г. принята в постоянные члены ФАТФ.

К настоящему моменту российская национальная система противодействия легализации преступных доходов находится в процессе формирования. В целях анализа лучших современных практик регулирования данного вопроса в работе были рассмотрены существующие в мировой науке подходы к описанию процесса отмывания денег с учетом его исторической эволюции и национальных особенностей, а также мировые инициативы по противодействию легализации преступных доходов.

На основе анализа российских национальных условий в диссертации была разработана модель описания процессов легализации преступных доходов через российскую банковскую систему, которая, в отличие от западных моделей, учитывает возможность получения незаконных доходов в результате осуществления законной деятельности путем мошеннических действий, совершения должностных преступлений, уклонения от уплаты налогов и пр., а также институциональные характеристики российского банковского сектора (большое количество мелких банков), высокий удельный вес наличного денежного обращения и особенности законодательства РФ (отсутствие у банков права отказать клиенту в установлении договорных отношений или проведении операции). Предложенная модель позволила выделить основные источники риска для банков и распределить их в зависимости от суммы проводимых клиентами операций, характера используемых банковских продуктов, географии участников операций и их идентификационных данных.

Несмотря на принятие в последнее время во многих странах мира законов, требующих от банков оказывать активное содействие в предотвращении и выявлении операций, связанных с отмыванием денег, проблему управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов нельзя решить только за счет соблюдения требований, предъявляемых государством. Меры, направленные на управление данным риском, должны предприниматься самими банками, и основным мотивом, побуждающим банки сознательно отказываться от проведения операций по отмыванию денег и предпринимать меры по недопущению использования своих счетов в подобных целях, является минимизация собственных рисков.

Риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов является новой категорией для отечественной банковской системы, в которой отсутствует опыт регулирования и управления подобными процессами, что обуславливает особую актуальность темы исследования.

Риск вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, представляет собою вероятность понесения кредитной организацией потерь в результате вовлечения в процессы придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами, полученными в результате совершения преступления, через оказание услуг клиентам с непрозрачной структурой собственности и/или неясными источниками происхождения капитала. Структурной особенностью проявления данного риска является реализация его последствий через другие банковские риски. Являясь отдельным риском банковской деятельности, возникающим при оказании услуг клиентам с непрозрачной структурой собственности и/или неясными источниками происхождения капитала, риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов проявляется через возникновение и реализацию других видов банковских рисков (в первую очередь репутационного, правового, операционного, риска ликвидности и т.д.). При этом, риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов понятие гораздо более широкое, чем, например, риск нарушения законодательства, который представляет собой подмножество риска вовлечения, связанное с ошибками в исполнении положений законодательства РФ. Формальное исполнение норм российского законодательства страхует банк от риска применения к нему санкций со стороны органов регулирования и надзора, но не гарантирует надежную защиту от риска вовлечения, в процессы^ отмывания денег. В этой' связи банкам необходимо самостоятельно проводить работу по созданию комплексной стратегии управления риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов.

Стратегия управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов включает набор правил, на основе которых принимаются, решения по мониторингу поведенческих характеристик открытых рисковых позиций применительно к риску вовлечения в процессы легализации преступных доходов и способы выбора варианта этих решений с учетом того, что риск вовлечения банка в процессы отмывания доходов различен в зависимости от категорий клиентов, используемых ими банковских продуктов/услуг и способов их предоставления. К основным элементам стратегии относится создание специализированной организационной структуры по управлению риском и выработка политики управления риском; выявления видов риска, которым подвергается банк, и ранжирование их по размеру потенциального негативного воздействия; разработка методов оценки риска (выбор системы статистических и аналитических показателей, характеризующих различные компоненты риска); расчет вероятностных значений по каждому компоненту риска и совокупного риска; вычисление размера потенциального негативного влияния каждого отдельного компонента риска на деятельность банка и возможных совокупных потерь, определение индикаторов приемлемого уровня риска; разработка методов управления риском; принятие решений с учетом результата анализа риска; информационное обеспечение процесса управления риском; оценка и контроль результатов.

В ходе рассмотрения основных компонент стратегии управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов в работе раскрыты особенности функционирования системы управления риском вовлечения российских банков в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, которые обусловлены необходимостью ее построения на основе требований российского и иностранного законодательства, с учетом действующих международных стандартов и существующих закономерностей функционирования мировой экономики, и заключаются в участии всех сотрудников банка независимо от занимаемой должности в рамках своей компетенции в реализации процедур внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов. В диссертации разработаны методика оценки риска вовлечения банка в процессы отмывания доходов, методика оценки заинтересованности банка в отношениях с клиентом с учетом риска вовлечения в процессы легализации, а также основы политики банка по работе с клиентами, отнесенными к группе высокого риска вовлечения в процессы отмывания денег.

Математически риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов выражен в виде отношения объема подозрительных операций, осуществляемых клиентами банка, к совокупному объему средств, прошедших по счетам банка за рассматриваемый период. Данный показатель банкам рекомендуется встраивать в общую систему управления рисками банка в качестве пограничного индикатора, свидетельствующего о возможном либо фактическом развитии неблагоприятного сценария вовлечения в процессы отмывания денег в бизнесе банка.

В рамках исследования процесс управления риском вовлечения банка в схемы легализации доходов, полученных преступным путем, определен как совокупность аналитических, организационно-экономических и финансовых мероприятий, направленных на своевременное выявление, оценку, предупреждение и контроль рисковых событий, возникающих вследствие оказания услуг клиентам с непрозрачной структурой собственности и/или неясными источниками происхождения капитала, а также минимизацию* возможных негативных последствий для банка.

В' работе рассмотрены основные методы управления» риском, вовлечения^ банка в процессы отмывания денег, вся совокупность которых разделена,на-две группы: административные (уклонение от принятия риска и трансферт)1 и экономические (страхование' и лимитирование) методы. Административные методы основаны на директивном подходе к организации! внутреннего контроля и предполагают снижение потенциальных потерь банка, путем отказа от принятия рисковых вариантов/ или информирования* уполномоченного органа о всех операциях, формально содержащих критерии подозрительности. Основу системы экономических методов управления риском составляют механизмы экономического воздействия на уровень принимаемых рисков и-нейтрализации возможных финансовых последствий их принятия, включая бюджетирование мероприятий по управлению рисками банка и бюджетирование самих рисковых событий. Для достижения, оптимального' результата банкам рекомендовано пользоваться совокупностью» методов, позволяющих максимально полно- воздействовать на источник риска и управлять возможными последствиями его реализации.

В основу подхода построения^методики оценки заинтересованности банка в отношениях с клиентом положен принцип определения, риска по каждому клиенту в зависимости от отдельных показателей, его организационного профиля, видов' и размеров совершаемых им операций, действующих международных и национальных санкций, наличия внешней негативной информации о клиенте и пр. Методика позволяет на основании доступной} информации о клиенте и его бизнес-активности определить потенциальный риск вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, через оказание услуг конкретному клиенту, что дает возможность разработать рекомендации, подразделениям банка в отношении возможностей принятия рисков при дальнейшем обслуживании данного клиента.

Для достижения общей цели по предотвращению вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и недопущению установления искусственных ограничений возможности получения банком дохода от обслуживания клиента, разработанные подходы учитывают, что угроза вовлечения банка в процессы отмывания доходов различна в зависимости от категорий клиентов, используемых банковских продуктов/услуг и способов их предоставления. Использование предложенных методик позволит руководству банка проводить дифференцированную политику в отношении клиентов таким образом, чтобы принимаемые банком от обслуживания клиентов риски соответствовали реальным рискам от их деятельности и соотносились с доходами от оказания последним банковских услуг.

Разработанные в диссертации механизмы формирования и реализации стратегии управления риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов позволят банкам ограничивать указанный вид риска приемлемым уровнем, то есть уровнем, не угрожающим финансовой устойчивости и интересам кредиторов и вкладчиков, способствуя повышению стабильности и надежности кредитной организации.

С момента принятия Федерального Закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» прошло уже более 9 лет. За указанный срок был проделан большой объем работы, начиная с создания нормативно-правовой и информационной базы и заканчивая отладкой механизмов межведомственного взаимодействия. Заметную лепту в эту работу внесли и продолжают вносить Банк России, банковские ассоциации и кредитные организации. Российские банки придают большое значение вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и считают эту проблему актуальной для отечественного банковского сектора. Российское банковское сообщество в целом объективно заинтересовано в построении эффективной национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и готово к усилению взаимодействия с надзорными органами по данному вопросу. За последние 6 лет масштабы взаимодействия кредитных организаций и ФСФМ заметно расширились. По данным отчетов ФСФМ в 2004 г. были получены сообщения о 10 тыс. подозрительных сделках на сумму 146 млрд.руб., в 2008 г. эти цифры возросли до 8,5 млн. сведений на общую сумму порядка 87 трлн. рублей.

В настоящее время российская национальная система противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, проходит проверку мировым финансовым кризисом, который явился катализатором различных форм финансового мошенничества и экономических преступлений, поставив перед банками новые задачи по управлению риском быть вовлеченными в указанные процессы. Острота проблемы отмывания денег в условиях кризиса многократно возрастает, поэтому вопросы противодействия легализации преступных доходов через банковскую систему вновь оказываются в центре внимания регуляторов, контроль которых за деятельностью финансовых учреждений усиливается. Таким образом, несмотря на все очевидные успехи, в настоящее время еще нельзя говорить о создании в России системы противодействия по сложности и охвату адекватной всеобъемлющим, чрезвычайно многообразным и постоянно модифицирующимся механизмам отмывания денег. Сложившаяся система мер по борьбе с отмыванием преступных доходов объективно нуждается в совершенствовании.

Полученные в ходе подготовки диссертации результаты позволили предложить возможные пути реформирования существующей национальной системы противодействия легализации преступных доходов и разработать рекомендации для российских коммерческих банков по созданию системы управления риском вовлечения в процессы легализации доходов, полученных преступным путем. Основным принципом борьбы с отмыванием денег должна стать системность процесса противодействия, которая достигается через взаимосвязанное и скоординированное воздействие на все участки и механизмы процесса легализации по следующим основным направлениям:

1. Совершенствование законодательно-нормативной базы. Необходимо законодательно ввести определение понятия «иностранное публичное должностное лицо», уточнить понятия «клиент», «выгодоприобретатель» и «имущество»; регламентировать место и роль системы внутреннего контроля в целях противодействия, отмыванию денег в процессе управления рисками коммерческих банков; разграничить сферы- ответственности субъектов исполнения по реализации федерального закона №115-ФЗ; расширить перечень предикатных преступлений в формулировке понятия «легализация доходов, полученных преступным путем», включив в него все экономические преступления; предоставить банкам право отказывать клиенту в установлении договорных отношений или проведении операций в случае наличия достаточных оснований полагать, что целью действий клиента является отмывание доходов, полученных преступным путем; предусмотреть право банков в одностороннем порядке принимать решение о прекращении договорных отношений с клиентом в случае проведения последним сомнительных операций, действительной целью которых может являться легализация преступно полученных доходов.

2. Совершенствование политики банковского регулирования и надзора в целях противодействия легализации преступных доходов. Необходимо повысить требования к транспарентности структуры собственности российских банков через оценку деловой репутации учредителей (собственников) банка и лиц, приобретающих более 20% их акций/долей, а также ведущих менеджеров с позиций возможности их вовлечения в процессы отмывания денег; расширить состав рисков, по которым банки должны формировать резервы на возможные потери, включив риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов; совершенствовать механизмы экономического воздействия на банки, совершающие сомнительные операции, посредством применения прогрессивной шкалы штрафов; включить в перечень обязательно проверяемых внешним аудитом направлений деятельности банка вопрос эффективности управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

3. Усиление взаимодействия между коммерческими банками, Центральным банком, Федеральной службой по финансовому мониторингу, Министерством внутренних дел, Федеральной службой безопасности, Федеральной таможенной службой и Прокуратурой путем создания единой базы данных и внедрения интеллектуальных компьютерных программ для анализа межотраслевой информации.

4. Совершенствование механизмов корпоративного управления. Необходимо повысить роль системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов, обеспечив независимость ее деятельности и вхождение руководителя данной системы в состав совета директоров кредитной организации; внедрять механизмы оценки принимаемых банком при проведении подозрительных операций клиентов рисков и компоненты стратегии управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов.

Таким образом, совершенствование- форм и методов предупреждения легализации доходов, полученных преступным путем, представляет собой разновидность мер социального управления и предполагает осуществление совокупности экономических, политических, социальных, правовых, организационных и воспитательных мероприятий, включающих меры общесоциального, уголовно-правового, специально-криминологического и экономического характера.

Предложенные меры, встроенные в общую стратегию социально-экономических рыночных реформ в стране, помогут оздоровить российскую банковскую систему, сделать ее более сильной и ориентированной на интересы национального хозяйства, что, в конечном итоге, будет способствовать повышению транспарентности российского финансового сектора и всей экономики и сделает их более управляемыми для регулирования и привлекательными для инвестиций.

Как показал анализ мировой практики, международные финансовые институты и банковское сообщество сегодня усиливают внимание к вопросам предотвращения использования национальных и мировой финансовых систем в целях отмывания доходов, полученных преступным путем. Поэтому политика современного банка должна быть нацелена на предотвращение использования его продуктов в преступных целях. Банк должен стремиться иметь дело только с теми клиентами, разумная проверка источника благосостояния и средств которых подтвердит их законность. Основная задача при этом сводится к минимизации банком собственных рисков путем оценки вероятности вовлечения в операции по легализации преступных доходов.

Таким образом, система управления риском вовлечения банка в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, является одной из важнейших составляющих организационного процесса функционирования современного коммерческого банка, и поэтому обязана быть интегрирована в данный процесс, иметь в своей основе научно обоснованную стратегию и тактику, нормативную базу и оперативную реализацию. Если российские банки хотят стать полноправными участниками мирового рынка ссудных капиталов, они обязаны научиться оценивать собственный риск вовлечения в процессы легализации преступных доходов и разработать эффективные механизмы управления этим риском. Очевидно, что в ходе дальнейшей интеграции российских банков в мировую финансовую систему значение комплексной и адекватной системы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов будет только возрастать.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Каратаев, Михаил Владимирович, 2011 год

1. Международные акты ООН

2. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20.12.1988);

3. Конвенция ООН об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 08.11.1990);

4. Конвенция ООН против коррупции (31.10.2003);

5. Совет Европы, Европейский Союз и СНГ

6. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, аресте и конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма (Варшава, 16.05.2005);

7. Директива ЕЭС от 10.06.1991 «О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания денег»;

8. Пражская декларация против отмывания денег (Итоговая декларация Парламентской конференции Евросоюза по борьбе с отмыванием денег от 08.02.2002).1. Документы ФАТФ

9. Сорок Рекомендаций ФАТФ (редакция от 20.06.2003);

10. Двадцать пять основных критериев ФАТФ, препятствующих международному сотрудничеству в борьбе с отмыванием денег (2003);

11. Нормативные правовые акты Российской Федерации

12. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993).1. Федеральные законы

13. Федеральный Закон №115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и-финансированию терроризма»

14. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

15. Федеральный закон от 13.10.2008 №173-Ф3 «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации»

16. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»

17. Указы Президента Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации

18. Указ Президента Российской Федерации от 01.11.2001 №1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

19. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.06.2004 №307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу»;1. Акты Банка России

20. Положение Банка России от 19.08.2004 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;

21. Положение Банка России от 19.08.2004 №262-П «Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

22. Инструкция ЦБР от 14.09.2006 №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

23. Письмо Банка России от 15.02.2001 №24-Т «О Вольфсбергских принципах»;

24. Письмо Банка России от 24.01.2003 №12-Т «Об усилении контроля при установлении корреспондентских отношений с кредитными организациями-нерезидентами»;

25. Письмо Банка России от 29.12.2003 №183~Т «О представлении кредитными организациями сведений в КФМ России»;

26. Письмо Банка. России от 17.08.2004 №100-Т «Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма за 2003-2004 гг.»;

27. Письмо Банка России от 21.01.2005 №12-Т «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами- ценных бумаг за наличный, расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты»;

28. Письмо Банка России от 26.01.2005 №17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами»;

29. Письмо Банка России от 30.06.2005 №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах»;

30. Письмо Банка России от 26.12.2005 №161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций»;

31. Письмо Банка России от 01.08.2006 №105-Т «О документах Вольфсбергской группы»;

32. Письмо Банка России от 23.08.2006 №111-Т «О Меморандуме Комитета АРБ по вопросам противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма»;

33. Письмо Банка России от 27.04.2007 №60-Т «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологий дистанционного доступа к банковскому счету, включая Интернет-банкинг»;

34. Письмо Банка России от 13.03.2008 № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных- операций»;

35. Письмо Центрального Банка России 03.09.2008 № «о повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций»;

36. Письмо Банка России от 01.11.2008 №137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций»;

37. Письмо Банка России от 10.02.2009 №20-Т «Об отношениях с финансовыми организациями США».

38. Монографии и статьи отечественных авторов

39. Аганбегян А.Г. Цена кризиса. // Национальный банковский журнал №2 (59) февраль 2009;

40. Аминов Д.И. Современные проблемы уголовной политики. Программа курса. Учебно методическое пособие. М.: Изд-во Московской академии предпринимательства и права при Правительстве г.Москвы, 2002;

41. Барсукова С.Ю. Неформальный сектор // Вопросы статистики. 2006.№1;

42. Брюков В. «Отмывать» стало рискованно / Национальный банковский журнал №4 (49) апрель 2008;

43. Бюллетень банковской статистики №9 (183) 2008;

44. Гамза' В.А., Ткачук И.Б. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело №5 2002;

45. Ганихин A.A. Легализация (отмывание) «грязных» денег через офшорные зоны // Российский юридический журнал. 2002. №1;

46. Гидадубли Р.-Д., Кумар Рама Сампат. Причины и последствия отмывания денег в постсоветской России // Экономическая теория преступлений и наказаний 2002 №5;

47. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. М.: Финансы и статистика., 2004. — 408 е.;

48. Законодательная техника: Науч.-практ. пособие / Под ред. Ю.А. Тихомирова. М., 2000. 268 е.;

49. Зорькин В.Д. Современный мир и права человека II Журнал российского права №11 2008;

50. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и* финансированию терроризма. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Спецкнига, 2007. -752с.;

51. Зубков В. А. Формирование и развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации, М.: МУМЦФМ, 2008 237 е.;

52. Иванов Э.А. Система международного правового регулирования борьбы с отмыванием денег. М.: КНОРУС, 2003. — 272 е.;

53. Кудрин А.Л. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию.// Вопросы экономики №1 2009;

54. Лебедев А.Е. Отмывать — не обналичивать // Газета «Парламентская газета», № 177 (2027), 26.10.2006;

55. Материалы VII международной научно-практической конференции «Совершенствование противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма в условиях международного финансового кризиса» 28.04.2009 Москва;

56. Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М: МЦФЭР, 2007. — 528 с. — (Приложение к журналу «Налоговые споры», 6-2007);

57. Новикова В. Зачем создавать плохие банки? Давайте создавать и развивать хорошие // Аналитический банковский журнал №3 (166) март 2009;

58. Новикова В. Цена денег вопрос серьезный // Аналитический банковский журнал №3 (166) март 2009;

59. Новый англо-русский словарь / Мюллер В.К., Дашевская В.Л., Каплан В.А. М., 1998-568 е.;

60. Ореховский П. «Теневые» параметры реформируемой экономики (по материалам научной конференции) // Российский экономический журнал. 1996. №8-9;

61. Орлова Н. Трудно быть банком // Forbes.-2004 №4;

62. Осипов С.К., Гамза В.А. Организационно-правовые проблемы противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Финансы и кредит. 2002. № 19 (109);

63. Питер Лили. Грязные сделки. Тайная правда о мировой практике отмывания денег, международной преступности и терроризме. Ростов н/Д: «Феникс», 2005. - 400 е.;

64. Пономарев И. Кнутом и пряником: ФАТФ хочет «отмыть» Россию от коррупции за 2 года // Национальный банковский журнал №9 (54) сентябрь 2008;

65. Прошу нин М.М. Финансовый мониторинг (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма): Учебное пособие / Под ред. проф. С.В.Запольского. -М.: РФП; Статут, 2009 224 е.;

66. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с. — (Б-ка словарей «ИНФРА-М»);

67. Стенограмма-выступления В.В. Путина на совещании по вопросам борьбы с преступлениями в экономической сфере, Сочи, Бочаров Ручей, 15.09.06;

68. Стенограмма выступления Д.А. Медведева на встрече с членами общественной палаты РФ 23.03.2008;

69. Стенограмма презентации инициативы ООН и Всемирного Банка «Возвращение украденных активов» 17.09.2007;

70. Столбун Ю. Миллиарды на кону//Коммерсантъ (приложение «Банк»). 06.09.2007;

71. Ушаков Д.Н. Большой толковый словарь современного русского языка. -М.: «Альта-Принт», ООО Издательство «ДОМ XXI век», 2008. с.400;

72. Фитуни Л.Л. Финансовый мониторинг: Учеб.-метод. пособие / Под ред. А.Т.Никитина, С.А.Степанова. -М.: Изд-во МНЭПУ, 2002. 552 е.;

73. Швейцария: прачечная не закрывалась // Национальный банковский журнал №4 (61) апрель 2009;

74. Юров A.B. Пути развития наличного денежного обращения в Российской Федерации // Деньги и кредит №7 2008;

75. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы / Под науч. ред. д.ю.н., проф. H.A. Лопашенко. СПб.: Издательство Р.Асланова «Юридический центр Пресс», 2005. — 262 с.

76. Монографии и статьи зарубежных авторов

77. Altenkirch L.G. Techniken der Geldwäsche und ihre Bekämpfung. 2., überarbeitete Auflage. Frankfurt School of Finance & Management BankakademieVerlag. Banking & Finance aktuell. Band 10. 2007, 145 S.;

78. AML Fines Mount: Root Causes and Next Steps; Trend toward higher penalties seen likely to remain intact // American Banker September 26, 2007 Wednesday;

79. Anti-Launder Rules New Unintended Byproduct: Officials say some are cutting ties to foreign banks // American Banker January 25, 2006;

80. Anti-Laundering Teamwork Urged // American Banker March 18, 2009 Wednesday;

81. Anti-Money Laundering // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY October 1,2007;

82. Anti-Money Laundering issues become senior management concern // Credit Management February 2008;

83. Arbeitskreis Revision des Kreditgeschäftes. Prüfung der Einhaltung des Geldwäschegesetzes im Kreditgeschäft der Banken. In: Interne Revision, 3/2000;

84. Asia Tops World for Money Laundering Risk // WALL STREET & TECHNOLOGY December 1, 2007;

85. Balzli B. Spur ins digitale Nichts. In: Der Spiegel, Nr. 25/2001;

86. Balzli В., Ulrich A. (Geldwäsche und Euro 2001): Verwelkende Blüten. In: Der Spiegel, Nr. 22/2001;

87. Banking by Swiss fights for privacy // Chattanooga Times Free Press (Tennessee) February 28, 2009 Saturday;

88. Banking secrecy practices, wealthy taxpayers // CQ Congressional Testimony March 31, 2009 Tuesday;

89. Barry S. Why dirty money should never be laundered? // Western Mail (Cardiff, Wales) March 1, 2006;

90. Bawaba A. Money Laundering in International Trade // Moj News Agency May 12, 2009 Tuesday;89.'Bayer K. Geldwäsche neue Herausforderung fur Banken und Polizei. In: Bankinformation und Genossenschaftsforum, 1993, 197 S.;

91. BB&T Takes AML Under One Roof; Bank centralizes anti-money laundering efforts to improve responsiveness and efficiency // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY November 1, 2007;

92. Becker K-S., Kölbach J.B. Geldwäsche: Entwicklung und Erscheinungsformen, aktuelle und notwendige Mittel zur Bekämpfung. In: Kriminalistik 11/1995;

93. Bekämpfimg der Geldwäsche: Modellfall Schweiz? / Pieth M: (Hrsg.) Basel, Frankfurt am Main, Helbing & Lichtenhahn Verl. AG. 1992, 236 S.;

94. Bernasconi P. Finanzunterwelt. Zürich und Wiesbaden 1988, 256 S.;

95. Bernasconi P. Schweizer Erfahrungen bei der Untersuchung und strafrechtlichen Erfassung der Geldwäsche. In: Macht sich Kriminalität bezahlt? — Aufspüren und Abschöpfen von Verbrechengewinnen. BKA Vortragsreihe, Bd.32, hrsg.v.BKA Wiesbaden 1987, 245 S.;

96. Bilo F. Das Aufspüren krimineller Gewinne — Möglichkeiten und Grenzen der Geldwäsche und Gewinnaufspürung aus betriebwirtschaftlicher Sicht. In: Kriminalistik 2/1994;

97. Bundesaufsichtsamt-für das Kreditwesen: Geldwäsche Tzpologienpapier. In: Zeitschrift für Bankrecht und Bankwirtschaft, 01/1999;

98. Calculating IT risk, navigating compliance // Info World June 19, 2006 Monday;

99. Canadian Finance Minister Announces AML Initiatives // International Enforcement Law Reporter December 2006;

100. Carl D., Klos J. Regelungen zur Bekämpfung der Geldwäsche und ihre Anwendung in der Praxis. 1. Aufl., Bielefeld 1994, 310 S.;

101. Cash washer watch proves costly // The Australian (Australia) March 27, 2007 Tuesday IT Broadsheet Edition;

102. Chairman P. Anti-fraud bill clears Judiciary Committee US // Fed.News March 6, 2009 Friday 4:16 PM EST;

103. China: New Regulations On Equity Incentives For Employees Of Listed Companies // Mondaq Business Briefing December 10, 2006;

104. Closing the Door on Criminals; Regulations and increased incidents of fraud are forcing banks to rethink their siloed detection initiatives // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY July 1, 2006;

105. Coles N. Analysis Money-laundering — the enforcer's perspective 11 Europe Intelligence Wire Accountancy December 1, 2005;

106. Combating Money Laundering in Switzerland. Bern: MROS. 2002, 98 Pi;

107. Oö.Compliance The Devil's in the Details: Complying With the PATRIOT Act'- FinCEN rule calls for enhancement of processes, which will require monitoring technology, customer intelligence and communication // Bank Systems & Technology March 1, 2006;

108. Compliance at your fingertips? // ABA Banking Journal April, 2006;

109. Compliance: "Red Flags" and The Five Stages of Grief // Bank Technology News June 2008;

110. Compliance: Anti-Money Laundering Regs Remain; More audits, trade finance diligence ahead // Bank Technology News October 2007

111. Compliance: The Battle to Keep Compliance Talent // US Banker June2008;

112. Coster H. Shell Games // Forbes February 12, 2007;

113. Costs rise in war on money laundering // Financial Times (London, England) July 9, 2007 Monday Asia Edition 1;

114. Edy W. Banks have anti-money laundering obligations // The News-Press (Fort Myers, Florida) August 12, 2007 Sunday;

115. Edy W. Money laundering impacts everyone // The News-Press (Fort Myers, Florida) August 5, 2007 Sunday;

116. Farley H.T. Financial Institutions and Problem of money laundering a Guide to State and Federal Acton. Albany. New-York, 1990, 337 P.;

117. FATF Holds Consultation with Gatekeepers on Risk-Based Approach // International Enforcement Law Reporter December 2007;

118. FATF Issues Guidance Regarding Weapons of Mass Destruction // International Enforcement Law Reporter December 2007;

119. FATF Issues Typology Report on Misuse of Corporate Vehicles // International Enforcement Law Reporter January 2007;

120. FATF Plenary Issues Reports on Laundering Through the Football Sector, Best Practices to Freeze Terrorist-Related Funds, and New Guidance for Money Service Businesses // International Enforcement Law Reporter September 2009;

121. Findeisen M. Geldwäschebekämpfung im Zeitalter des Elektronic Banking Oder: Von der Schwierigkeit, adäquate Bekämpfungsstrategien zu entwickeln. In Kriminalistik 2/1998;

122. Fine tuning your bank's BSA/AML risk profile // ABA Banking Journal October 2006;123 .Flatten T. Zur Strafbarkeit von Bankengestellten bei der Geldwäsche. Frankfurt am Main, Lang, 1996, 204 S.;

123. Frey M. Geldwäsche Die Achillesferse der Organisierten Kriminalität. In: Kriminalistik 5/1994;

124. Friman H.R. International pressure and domestic bargains: Regulating money laundering in Japan. Crime, law asocial change. Dordrecht etc, 1994, 165 S.;

125. Fülbier A. Das Geldwäschegesetz ein Überblick mit kritischen Anmerkungen. In: Deutsches Steuerrecht, 23/1994;

126. Geldwäsche: Problemanalyse und Bekämpfungsstrategien. Dokumentation zur Tagung der Fr. Ebert Stiftung. Berlin: Fr. Ebert Stiftung, 1994, 183 S.;

127. Geldwäschegesetz Gesetzliche Pflichten zur Abwehr von „Geldwäsche". Hrsg. Vom Bundesverband der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken, Neuwied 1998, 174 S.;

128. Geldwäscheverdacht gegen Tochter der Deutschen Börse. Die Welt, 15.5.2001, Hamburg, 163 S.;

129. Gilmore W.C. Dirty Money: The evolution of money laundering counter-measures. Strassburg: Council of Europe Press. 2 ed., 1999, 138 S.;

130. Hafner W. Im Schatten der Derivate Das Schmutzige Geschäft der Finanzelite mit der Geldwäsche. Eichbornverlag, Frankfurt am Main 2002, 133 S.;

131. Harbs K. Umgehungsmöglichkeiten versperren — Geldwäschegesetz lässt immer noch Schlupflöcher offen. In: Organisierte Kriminalität — Angriff auf die Wirtschaft, hrsg. v. DIHT 1996, 162 S.;

132. Hedge Funds Fear New SEC Regulations: Managers Can Run, But Not HideFrom Best Practices, Culture of Compliance // Money Management Executive June 30, 2008;

133. Hetzer W. Der Geruch des Geldes Ziel, Inhalt und Wirkung der Gesetze gegen Geldwäsche. In: Neue Juristische Wochenschrift, Heft 51/1993 II, Minden/Frankfurt 1993 , 211 S.;

134. Höche T. Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorfinanzierung Ein Überblick über die aktuelle Rechtslage. Bank-Verlag Köln, Köln 2003, 207 S.;

135. Höche T. Neues Instrumentarium zur Geldwäschebekämpfung. In: Die Bank, 10/1998 (BWL SB ZZ 178 1998);

136. Jaedicke A.F. Guidance to financial institutions on Money Laundering threat involving Republic of Uzbekistan // States News Service May 1, 2008 Thursday;

137. James H. Freis Jr. Fincen's Plan to Clarify Rules for Sharing SARs // American Banker May 1, 2009 Friday;

138. Keeping pace with compliance // KM World September 2007;

139. Kelley J.A. International Anti-Money Laundering and Professional Ethics // The International Lawyer Summer, 2006;

140. Kelsey M.D. Section 312 Final Regulation Reflects Top AML Priorities // ABA Bank Compliance July 2006 / August 2006;145 .Körner H.H., Dach E. Geldwäsche Ein Leitfaden zum geltenden Recht. 1 Aufl., München 1994, 280 S.;

141. Krach W., Mascolo G. Aktien für den Bonban-Fonds Der deutsche Druck zeig Wirkung: Erstmals klagen Staatsanwälte in Liechtenstein Mitarbeiter der Treuhandbranche an. Sie sollen Drogengelder fürs Cali-Kartell angelegt haben. In: Der Spiegel, 30/2001;

142. Krämer G. Geldwäschebekämpfung durch deutsche Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute 1. Aufl. Frankfurt School of Finance & Management Bankakademie-Verlag. Banking & Finance aktuell. Band 10. 2007, 70 S.;

143. Lee P.L. The AML Challenge // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY May 1,2008;149.0sofsky L.K. UK watchdogs united they stand, divided they fail // The Lawyer March 2, 2009;

144. Löwe-Krahl O. Das Geldwäschegesetz ein taugliches Instrumentarium zur Verhinderung der Geldwäsche? In: Zeitschrift für Wirtschaft, Steuer, Strafrecht (Wistra), 04/1994;

145. Materials of Annual Anti Money Laundering European Conference on 26 September 2008 "United Kingdom: Regulatory Creep-Is It Inevitable?" // Mondaq Business Briefing November 24, 2008;

146. Meyers- F.W. Developing an anti-money laundering Security Program (Agency Report, American Bankers Association), July 1995;

147. Money Laundering // The American Criminal Law Review Spring 2008;

148. Money Laundering. A Frame-work for understanding U.S. effort whereas. GAO/GGD Publishing. Wash., 1996;

149. Money laundering: the ticking clock // Lawyer Weekly November 2, 2007;

150. Money-laundering law a work in progress // The Daily Yomiuri (Tokyo) April 7, 2007 Saturday;

151. Money-laundering rules to be revised // Financial Times (London) January 22, 2007 Monday London Edition 1;

152. Müller C. Geldwäschereigesetz: Notwendigkeit eines Marschhaltes // Basler Zeitung, 1996. 15 April;

153. National Money Laundering Strategy Released 2007 // ComplyNet May 7,2007;löO.Nimmo M. Money-laundering rule changes // Financial Management; London March 2008;

154. Operational Risk Foiling The Till Raiders - Staff Are The Major Perpetrators Of Fraud On Companies // The Banker January 1, 2006;

155. Parlour R. International guide to money laundering law and practice. L., 1996, 231 P.;163 .Prepaid cards: the cleanup; New industry guidelines aim to crack down on money laundering // Business Week March 3, 2008;

156. Presidents Commission on Organised crime, The each connection 1984, 253 P.;165 .Recent efforts to control criminal diversion and money laundering. GAO/GGD Publishing. Wash., 1996, 216 P.;

157. Rederer E. Geldwäsche mit Cybermoney — Oder: Wie tradierte Bekämpfungsstrategien wertlos werden. In: Kriminalistik 4/2000;

158. Regulation US Treasury cites compliance costs as anti-competitive // The Daily Telegraph (LONDON) November 21, 2006 Tuesday;

159. Regulators Focused on AML; A risk-based approach is the No. 1 success factor for anti-money laundering programs // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY March 1, 2008;

160. Reker C. Sind verschärfte Regelungen gegen die Geldwäsche notwendig? Eine kritische Analyse. In: Finanzierung Leasing Factoring, 05/1995;

161. Reporting for Duty; Searchspace monitors transactions at Nedbank and reports on money laundering activity // BANK SYSTEMS & TECHNOLOGY April 1,2006;

162. Reputation Damage: The Price Riggs Paid. World-Cheek, 2006;

163. Rossidou-Papakyriacou E. Cyprus will continue to fight against money laundering // Financial Times (London, England) August 20, 2007 Monday Asia Edition 1;

164. Schäfer C. Die Geldwäsche im Fadenkreuz der Internen Revision. In: Zeitschrift für Interne Revision 05/2000;

165. Schriner M., Fiona McNeil. Data and Compliance: A Dangerous Intersection // American Bankers Association Bank Compliance January 2007 / February 2007;

166. Schuster L. Die Verantwortung der Banken bei der Geldwasche. Regensburg: Pustet, 1994, 142 S.;

167. Seabron N., Moss V. 2007 Top Compliance Issues // Credit Union Magazine March 2007;

168. Senate Subcommittee Releases GAO Report on Federal Anti-Money Laundering Oversight // The Financial Times Capitol Hill Press Releases March 17, 2009;

169. Sieber U. Geldwäsche in Deutschland und ihre Bekämpfung. Tagungsunterlagen Internationale Geldwäsche und Gewinnaufspurung. ERA. Trier, 1997, 268 S.;

170. Simpler anti-money laundering compliance // ABA Banking Journal March 2008;

171. Steuer S. Bekämpfung der Geldwäsche aus Bankensicht. In: Die Bank, 3/1991;

172. Stolpe O. Geldwäsche und die Mafia Methoden und Zwecke der Geldwäsche am Beispiel der italienischen mafiosen Organisationen. In: Kriminalistik 2/2000;

173. Suendorf U. Geldwäsche eine kriminologische Untersuchung. Bd. 10: Polizei + Forschung, Neuwied 2001, 160 S.;

174. The compliance thicket gets thicker // ABA Banking Journal November2006;

175. The Drug-Money Express // Forbes October 1, 2007;

176. The Intersection of Compliance and Operational Risk Management // Bank Technology News May 2008;

177. The Web of Deception Money Laundering and Transnational Crime: "A Double Edge Sword of Power & Illusion" // Journal of American Academy of Business, Cambridge Mar 2006;

178. Transparency International, Global Corruption Report, 2004, 457 P.;

179. War on dirty money // The Australian March 27, 2007 Tuesday IT Broadsheet Edition;

180. Werner T.A. Wachtsumsbranche Geldwäsche — Die Ökonomisierung der Organisierten Kriminalität. Bd.29: fhw-Forschungsreiche, Berkin 1996, 200 S.;

181. Woss A. Geldwäscherei und Banken. Methoden und Formen. Wien: BankVerl., 1994;