Управление рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Сиднев, Святослав Михайлович

• Сиднев, Святослав Михайлович
• кандидат экономических наук
• 2008

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Сиднев, Святослав Михайлович

Введение.

1 Анализ существующих методик управления рисками коммерческого банка.

1.1 Основные риски коммерческого банка.

1.1.1 Финансовые риски.

1.1.2 Нефинансовые риски.

1.1.3 Нормативно-правовое регулирование рисков.

1.2 Анализ существующих методик оценки и управления рисками коммерческого банка.

1.2.1 Управление активами и пассивами.

1.2.2 Модель Марковича.

1.2.3 Общая характеристика моделей оценки кредитного риска.

1.2.4 Показатели риска производных финансовых инструментов.

1.2.5 Показатель Value at Risk и методы его расчета.

1.3 Анализ рисков в банковской системе России.

1.3.1 Кредитный риск банковского сектора.

1.3.2 Рыночный риск.

1.3.3 Риск ликвидности.'.

1.3.4 Достаточность собственных средств (капитала).

1.3.5 Качество управления.

1.3.6 Стресс-тестирование банковского сектора.

Выводы по первой части.

2 Разработка унифицированной методики управления рисками коммерческого банка.

2.1 Унифицированные принципы управления рисками.

2.2 Разработка методики определения рискового запаса.

2.2.1 Формулировка задачи определения рискового запаса.

2.2.2 Анализ подвижности ресурсной базы и учет динамики значений обязательных нормативов.

2.2.3 Принципы расчета рискового запаса.

2.2.4 Учет нефинансовых рисков.

2.2.5 Учет замещения ресурсов.

2.3 Разработка методики расчета совокупной нормы риска.

2.4 Методика принятия решения об осуществлении активных операций на основе системного управления рисками.

Выводы по второй части.

3 Практическое применение методики управления рисками коммерческого банка.

3.1 Имитационный этап апробации методики управления рисками.

3.1.1 Исходные данные для исследования.

3.1.2 Основные результаты и экономический эффект теоретического применения методики.

3.2 Практический этап апробации методики управления рисками.

3.2.1 Исходные данные для исследования.

3.2.2 Основные результаты и экономический эффект практического этапа апробации методики.

Выводы по третьей части.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций»

Актуальность проблемы. В последние годы Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) обращает особое внимание коммерческих банков на необходимость эффективного управления рисками при осуществлении активных операций. В частности в состав показателей, используемых для определения достаточности финансовой устойчивости банка для его участия в системе страхования вкладов, входит группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками. ЦБ РФ обращает особое внимание кредитных организаций:

- на наличие отчетности, используемой органами управления банка для принятия управленческих решений и обеспечивающей их на постоянной основе информацией о текущем состоянии банка, принятых рисках;

- на наличие и выполнение требований, содержащихся во внутренних документах по оценке и управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным);

- на проведение на постоянной основе оценки основных рисков.

Кроме того, в 2004 - 2007 годах в банковской системе Российской Федерации наблюдается четко выраженная тенденция снижения рентабельности деятельности из-за опережающих темпов снижения процентных ставок по размещенным средствам над темпами снижения процентных ставок по привлеченным средствам. В таких условиях коммерческим банкам требуется изыскивать дополнительные возможности для повышения эффективности управления активными операциями в пределах реально имеющихся ресурсов за счет как снижения до допустимого уровня размера неработающих активов, так и повышения эффективности управления рисками активных операций. Вместе с тем, согласно отчету Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году в целом отмечается рост проблемных рабочих активов банковского сектора, увеличение крупных кредитных рисков банковского сектора на 36,7 % до 4072,4 млрд руб., рост величины рыночного риска на 46,5 % до 543,8 млрд руб., снижение показателей ликвидности кредитных организаций. Вследствие этого произошло снижение достаточности капитала российских банков, усилилась их чувствительность к кредитному и процентному рискам. При этом ведение банковского бизнеса в "пограничных" условиях выполнения обязательных нормативов банков сопряжено с дополнительными рисками, способными повлиять не только на эффективность деятельности коммерческого банка, но и на выполнение им пруденциальных требований, а следовательно — на его существование. Поэтому перед коммерческими банками встала проблема: создать такой механизм учета рисков, который позволил бы оценить все риски в совокупности и последствия принятия тех или иных решений в процессе работы банка на пределе имеющихся у них ресурсов.

Проблема повышения эффективности банковского риск-менеджмента ставится не'только'Центральным банком Российской Федерации, но и Базельским комитетом по банковскому надзору, который является законодателем в вопросах банковского дела. Современное развитие российской банковской системы требует повышения транспарентности для зарубежных инвесторов, улучшения конкурентоспособности и применения международных стандартов банковского дела ввиду интеграции банков в мировую банковскую систему. Методические подходы и принципы, которые сформулированы в документах Базельского комитета по банковскому надзору, с учетом национальных особенностей развития банковской системы должны быть применимы российскими банками в качестве одного из важнейших факторов их конкурентоспособности на мировом рынке.

За последнее десятилетие свои предложения по решению проблемы эффективного управления рисками активных операций банков высказывали многие российские и зарубежные экономисты. Среди них: Е. В. Белик, Г. Н. Белоглазова,

B. И. Белоцерковский, Дж. Б. Койот, И. В. Ларионова, А. А. Лобанов, Г. Марковиц, Е. Л. Олтман, Е. А. Федорова, А. В. Чугунов.

К вопросам моделирования принятия решений при оценке рисков обращались:

C. Аллен, А. С. Березнев, Ч. Дж. Воэлфилл, М. В. Корнеев, А. А. Лобанов, И. Я. Лукасевич, А. В. Чугунов.

Наряду с этим, вопрос эффективного управления рисками активных операций коммерческого банка в части системного подхода к оценке рисков и управлению ими с учетом международной практики и требований действующего банковского законодательства требует дальнейшего изучения. Таким образом, выбранная тема диссертационного исследования является актуальной.

Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к оценке и управлению рисками активных операций коммерческого банка с учетом требований действующего банковского законодательства России и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Исследовать существующие подходы к управлению рисками коммерческих банков при осуществлении ими активных операций.

2. Уточнить содержание экономического понятия нормального уровня риска активных операций коммерческого банка.

3. Разработать методику определения рискового запаса с учетом требования ежедневного выполнения обязательных нормативов.

4. Разработать методику оценки уровня риска различных финансовых инструментов, используемых коммерческим банком в процессе своей деятельности.

5. Разработать организационно-методический подход к осуществлению эффективного управления ресурсами коммерческого банка при совершении активных операций.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках раздела 9 «Кредит и банковская деятельность» (п. 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков») специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Объект исследования: коммерческие банки Российской Федерации.

Предмет исследования: организационно-экономические отношения, складывающиеся в процессе управления рисками коммерческого банка.

Теоретическая основа диссертационной работы: законодательство Российской Федерации, статистические и нормативно-правовые документы Центрального банка Российской Федерации, материалы периодической печати, отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, статистическая информация по ряду коммерческих банков России, методы математического анализа, пресс-релизы, консультативные документы и соглашения, принятые Базельским комитетом по банковскому надзору, статистические и аналитические материалы Интернет-ресурсов Банка международных расчетов, Центрального банка Российской Федерации.

Научная новизна работы заключается в разработке научно-методического подхода к управлению рисками активных операций коммерческого банка, основанного на оценке уровня уже принятых банком рисков и риска планируемых операций с учетом требований действующего российского законодательства и международной банковской практики, что позволяет банку осуществлять эффективное и конкурентоспособное размещение ресурсов.

Наиболее существенные результаты:

1. На основе анализа научно-методических разработок в области управления рисками российских коммерческих банков доказана необходимость совершенствования существующих методик в части учета рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, что позволит обеспечить российским коммерческим банкам конкурентоспособность при осуществлении активных операций на мировых рынках.

2. Сформулировано понятие нормального уровня риска активных операций коммерческого банка как уровня риска, который в ходе обычной деятельности банка должен быть принят им для того, чтобы обеспечить потенциальное получение доходов от данного направления вложений в большем объеме, чем потенциальное понесение убытков; предложены основные методологические подходы использования данного понятия в управлении рисками.

3. Разработана методика определения рискового запаса, основанная на системе обязательных нормативов банков, которая позволяет представить в абсолютной величине размер активов, которые могут дополнительно быть размещены в активные операции без нарушения нормативных требований Банка России.

4. Разработана методика оценки уровня риска различных финансовых инструментов, обеспечивающая единый подход к • каждому из них, которая* учитывает рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, что позволяет сопоставлять по уровню риска между собой финансовые инструменты с различными характеристиками и определять совокупный риск планируемых операций с учетом уже принятых рисков.

5. Разработан организационно-методический подход к управлению ресурсами коммерческого банка при совершении активных операций, позволяющий эффективно и оперативно принимать решения о размещении денежных средств.

Практическая значимость работы состоит в том, что использование разработанной методики управления рисками активных операций коммерческого банка позволяет эффективно управлять временно свободными денежными средствами и возникающими при этом рисками, получать дополнительный доход от использования различных вариантов размещения денежных средств и тем самым повышать конкурентоспособность и финансовую устойчивость банка.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные предложения исследования были апробированы на базе Акционерного коммерческого банка «Агрокредбанк» закрытого акционерного общества (г. Череповец), Открытого акционерного общества «Металлургический коммерческий банк» (г. Череповец); Закрытого акционерного общества Банк «Венец» (г. Ульяновск).

На основании исследований автором было опубликовано 8 научных статей, общим объемом 4,3 печатных листа.

Работа изложена на 174 страницах машинописного текста, содержит 28 рисунков, 32 таблицы. Библиографический список включает 102 наименования.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Сиднев, Святослав Михайлович

Выводы по третьей части

1. Используя разработанную во второй части диссертационного исследования систему показателей и унифицированные принципы управления рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций становится возможным не только в любой момент времени оценить эффективность и эффект от принятия рисков вследствие осуществления конкретной активной операции, но и производить отбор заявок на размещение ресурсов с точки зрения доходности и рискованности планируемых активных операций.

2. Методика управления рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций в 2006 году использовалась коммерческими банками- при работе по размещению (предоставлению) денежных средств, а также управлению рисками, возникающими при осуществлении активных операций. Основные положения представленной методики, отражены банками в своих внутренних положениях, посвященных вопросам управления рисками. В результате использования методики банки смогли повысить финансовые результаты (средний прирост прибыли составил-около 50 %), существенно сократить объемы проблемных активов. Помимо этого нужно отметить рост рентабельности активов банка в среднем на 0,4 % и рост рентабельности собственных средств (капитала) банка в среднем на 5,5 %.

3. Оба банка, в которых проводилось практическое применение основных результатов, диссертационного исследования, снизили объемы недоразмещения ресурсов при одновременном контроле уровня принимаемых рисков активных операций. За весь период апробации ни разу не был нарушен ни один обязательный норматив, прогнозы подвижности ресурсной базы банков не были неверными. В течение практического этапа применения методики управления рисками активных г операций большая часть ресурсов-размещалась в сбалансированные операции по-уровню риска и уровню доходности, в результате чего был снижен размер просроченной ссудной задолженности и потерь от обесценения иных финансовых инструментов.

Заключение

Основной вывод. В результате исследований, выполненных автором, разработан новый методический подход к процессу управления рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций, основанный на оценке уровня уже принятых банком рисков, наличии рискового запаса, а также на оценке уровня риска планируемых операций, учитывающей требования действующего банковского законодательства России и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

Основные научные и практические результаты исследования состоят в следующем:

1. На основе проведенного исследования были выделены ключевые принципы управления рисками активных операций коммерческого банка, которые основаны на разработках Базельского комитета по банковскому надзору, и доказана необходимость совершенствования методик российских банков в части, учета этих принципов. Повышение эффективности управления рисками активных операций российского банковского сектора существенно зависит от ориентации на использование разработок Базельского комитета по банковскому, надзору, являющегося законодателем в вопросах оценки и управления банковскими рисками. Кроме того, для успешной интеграции российской банковской системы в международную банковскую систему требуется, чтобы используемые российскими банками подходы к управлению рисками были аналогичны подходам контрагентов с целью нивелирования разниц в оценке финансовых инструментов, реализуемых на мировом рынке банковских услуг. Тем самым российские банки могут обеспечить себе приемлемую конкурентоспособность при осуществлении банковских операций на мировом финансовом рынке.

2. Дано определение понятия нормального уровня риска активных операций коммерческого банка и предложены основные методологические подходы использования данного понятия в управлении рисками. В целях диссертационного исследования под нормальным уровнем риска отдельного вида активных операций понимается такой, который в ходе обычной деятельности банка должен быть принят им для того, чтобы обеспечить потенциальное получение доходов от рассматриваемого направления вложений в большем объеме, чем потенциальное понесение убытков.

3. Разработанная методика определения рискового запаса позволяет представить в абсолютной величине размер активов, которые могут дополнительно быть размещены коммерческим банком в активные операции без нарушения нормативных требований Банка России.

4. Методика оценки уровня риска различных финансовых инструментов обеспечивает единый подход к каждому из них и позволяет сопоставлять по уровню риска между собой финансовые инструменты с различными характеристиками. С помощью показателя совокупной нормы риска нивелируются расхождения в оценке уровня риска различных активов, и происходит "встраивание" оценок рисков отдельных операций в общую систему рисков активных операций банка путем учета нормативных требований Банка России.

5. Разработан организационно-методический подход к управлению ресурсами коммерческого банка при совершении активных операций, позволяющий эффективно и оперативно принимать решения о размещении денежных средств. Данный подход был реализован в двух коммерческих банках России в ходе практического этапа апробации методики управления рисками активных операций. Приведены основные рекомендации по внедрению предложенной методики оценки и управления рисками в коммерческом банке и представлен экономический эффект внедрения. На основе проведенных расчетов (таблицы 3.13 и 3.28) средний рост прибыли банка на практическом этапе апробации составил 50 %.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Сиднев, Святослав Михайлович, 2008 год

1. Bank Supervision Process: Controller's Handbook. Controller of the Currency, Administrator of National Banks, USA, 1996. — P. 47.

2. Community Bank Risk Assessment System: Controller's Handbook: Controller of the Currency. — Administrator of National Banks, USA, 1996. -— P. 41.

3. Large Bank Supervision: Controller's Handbook: Controller of the Currency. — Administrator of National Banks, USA, 1996. — P. 47.

4. Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т "О типичных банковских рисках" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — 30 июня (№ 38).

5. Банковское дело: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О. И. Лаврушина. — М:: Финансы и статистика, 2003. — 672*с.: ил. ISBN 5-27902102-4.

6. Банковское дело / Под ред. Г. Н. Белоглазовой и Л. П. Кроливецкой. — СПб.: Питер, 2002. — 384 е.: ил. — (Серия «Учебники для вузов»). ISBN 5-94723-083-6.

7. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и< биржи, ЮНИТИ, 1997.

8. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Российская газета. — 2002. — 13 июля (№ 127).

9. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 "О банках и банковской деятельности" // Российская газета. — 2006. — 29 июля (№ 144).

10. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — 11 февраля (№ 11).

11. Положение Банка России от 24.09.1999т. № 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 1999. — 29 сентября (№ 60).

12. Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2006. — 4 мая (№> 26).

13. Положение Банка России от 29.03.2004 г. №255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — 30 апреля (№ 25).

14. Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ^ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" // Российская газета. — 2003. — 27 декабря (№ 261).

15. Сиднев, С. М. Оценка последствий вступления российских региональных банков в систему страхования вкладов Текст. / Святослав Сиднев // Известия ТулГУ. Серия. Мировая экономика. Сборник научных трудов. — Тула: Изд-во ТулГУ, 2005. — С. 216 223. — 262 с.

16. Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — 4 февраля (№ 7).

17. Письмо Банка России от 27.12.2002 г. № 181-Т "Рекомендации по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций отдельных видов сделок, несущих повышенный риск" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2003. — 9 января (№ 1).

18. Письмо Банка России от 10.09.2004 г. № 106-Т "О расчете норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — 17 сентября (№ 56).

19. Письмо Банка России от 17.01.2005 г. № 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2005. — 19 января (№ 2).

20. Письмо Банка России от 24.05.2005 г. № 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2005. — 1 июня (№ 28).

21. Письмо Банка России от 30.06.2005 г. № 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2005. — 6 июля (№ 34).

22. Сиднев, С. М. Новые подходы к оценке кредитного риска Текст. / Святослав Сиднев // Бухгалтерия и банки. — 2006, июнь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2006. — С. 3*4 36. — 64 с. ISSN 1561-4476.

23. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А. А. Лобанова и А. В. Чугунова. — 2-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. — 878 с. ISBN 5-96140285-1.

24. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков в России на макро- и микроуровне / Э. Н. Василишен, Л. Я. Маршавина. — М.: ОАО «Издательство "Экономика"», 1999. — 271 с. ISBN 5-282-01953-1.

25. Charles J. Woelfel The Handbook of Bank Accounting. Bankers Publishing Company. Probus Publishing Company. Chicago, Illinois; Cambridge, England, 1993.

26. Markovitz, H. Portfolio selection // Journal of Finance. 1952, No. 7 P. 77-91.

27. Ingersoll, J. E. Theory of financial decision making. Studies in financial economics. —Rowmank & Littlefield, 1987.

28. Cauoette J.B., Altman E. I., Narayanan P: Managing credit risk: The next great financial challenge. — L.: John Wiley & Sons, Inc., 1998.

29. Allen, S. Financial risk management: A practitioner's guide to managing market and credit risk. Hoboken, N. J.: John Wiley & Sons, Inc., 2003.

30. Буренин, A. H. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки. — 3-е изд. — М.: Научно-техническое общество им. акад. С. М. Вавилова, 2003. — 542 с.

31. Лобанов, А. А. Проблема метода при расчете value at risk Текст. / Алексей Лобанов // Рынок ценных бумаг. — 2000. — № 21. — С. 54-58.

32. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 году / Центральный банк Российской Федерации. — М.: Центральный банк Российской Федерации, 2007. — 117 с.

33. Телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 г. № 1839-У "О процентной ставке рефинансирования, установленной с 19 июня 2007 года" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2007. — 22 июня. (№ 36).

34. Положение Банка России от 10.02.2003 г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2003. — 20 марта (№ 15).

35. Сиднев, С. М. Оценка рискового запаса банка по нормативам Текст. / Святослав Сиднев // Бухгалтерия и банки. — 2007, апрель. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2007. — С. 40-43. — 64 с. ISSN 1561-4476.

36. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ'"Прайм-ТАСС", 2004. — 27 января (№ 5).

37. Сиднев, С. М. Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения платежеспособности банка Текст. / С. М. Сиднев // Известия ТулГУ. Серия. Экономика. Управление. Финансы. Вып. 1 — Тула: Изд-во ТулГУ, 2004. -С. 214-220. —284 с.

38. Сиднев, С. М. Организация кредитования в форме "овердрафта" в коммерческом банке Текст. / С. М. Сиднев // Известия ТулГУ. Серия. Мировая экономика. Сборник научных трудов. — Тула: Изд-во ТулГУ, 2005. С. 224 - 238. — 262 с.

39. Сиднев, С. М. Принципы управления рисками активных операций банка Текст. / С. М. Сиднев // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Серия «Мировая экономика». Вып. 3. — Тула: Издательство ООО «РИФ», 2007. — С. 154-163. —200 с.

40. Сиднев, С. М. Роль коммерческих банков в реализации государственных и муниципальных программ Текст. / С. М. Сиднев // Известия ТулГУ. Серия. Экономика. Управление. Финансы. Вып. 1 — Тула: Изд-во ТулГУ, 2004. С. 194 — 199. —284 с.1

41. Положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их ^ возврата (погашения)" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 1998. — 08 октября (№ 70 71).

42. Положение Банка России от 05.12.2002 г. № 205-П "О правилах ведения-бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2002. — 25 декабря (№ 70-71).

43. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 г. № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличиными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2001. — 21 ноября (№ 69).

44. Банковское законодательство: Учеб. пособие для вузов Текст. / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 303 с.

45. Банковское дело. Экспресс-курс: учеьное пособие Текст. / кол. авт.; под ред. О. И. Лаврушина. — М.: КРОНУС, 2006. —344 с. ISBN 5-85971-456-4.

46. Велик, Е. В. Реализация концепции реинжиниринга кредитного процесса Текст. / Е. В. Велик // Бухгалтерия и банки. — 2001, февраль. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2001. — С. 4-13. — 64 с. ISSN 1561-4476.

47. Велик, Е. В. Реинжиниринг процесса управления активами и пассивами Текст. / Е. В. Велик // Бухгалтерия и банки. — 2001, сентябрь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2001. — С. 33-42. — 64 с. ISSN 1561-4476.

48. Велик, Е. В. Реинжиниринг процесса управления кредитными рисками Текст. / Е. В. Велик // Бухгалтерия и банки. — 2001, октябрь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2001. — С. 25-35. — 64 с. ISSN 1561-4476.

49. Березнев, А. С. Управление соотношением «ликвидность доходность» в коммерческих банках Текст. / А. С. Березнев // Бухгалтерия и банки. — 2003, апрель. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2003. — С. 51-58. — 64 с. ISSN 15614476.

50. Борисенкова, М. А. Типичные нарушения, допускаемые кредитными организациями при совершении ссудных операций Текст. / М. А. Борисенкова // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. — 2003, № 11 (65) ноябрь. — М., 2003. —С. 63-69. —96 с.

51. Веприк, В. В. Процедура получения кредита в коммерческом банке Текст.

52. В. В. Веприк // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. — 2003, апрель. — у М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2003. — С. 80-88. — 96 с. ISSN 1561-4476.

53. Иванова, Н. И. Формы "скрытого" кредитования Текст. / Н. И. Иванова // Бухгалтерия и банки. —2000, июнь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2003. — С. 20-22. — 64 с. ISSN 1561-4476.

54. Ларионова, И. В. Методы анализа процентного риска Текст. / И. В. Ларионова // Бухгалтерия и банки. — 2000, июнь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2000. — С. 25-40. — 64 с. ISSN 1561-4476.

55. Лукасевич, И. Я. Совершенствование методики оценки надежности банков Текст. / И. Я. Лукасевич, Р. Е. Баранников // Бухгалтерия и банки. — 2002, сентябрь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2002. — С. 30-38. — 64 с. ISSN 1561-4476.

56. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы: Доклад Председателя Центрального банка Российской Федерации В. В.

57. Геращенко // Бухгалтериями банки: — 2000, июнь. — Ml:. Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2002. — С. 2-9. — 96 с. ISSN 1561-4476.

58. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2006 год // Вестник Банка России. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС",2005. — 08 декабря (№ 65).

59. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год // Вестник Банка России.—М;: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС",2006. — 30 ноября (№ 66).

60. Парфёнов К. Г. Кредитные операции Текст. / К. Г. Парфенов // Бухгалтериями банки. — 2003, июль. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2003: — С. 15-20. —96 с. ISSN 1561-4476. '

61. Полушкин, В. Ю. Анализ стабильности управления • активными и пассивными операциями в коммерческом банке Текст.; / В; Ю; Полушкин // Бухгалтерия и банки.—^^2000;.январь.—Ml: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2000^— С. 40-48. - 64 с. ISSN 1561-4476;

62. Правовые и экономические основы банковской деятельности: Учеб: пособие / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Н. Bi Бовкун, В; И; Бовкун. —- СПб: «Партнер ВЭД», 2001. — 280 с. ISBN 5-94180-005-3.

63. Саркисянц, А . Г. Банковская: система России и направления ее реформирования Текст. / А. Г. Саркисянц // Бухгалтерия и банки. — 2001, июль.— М;: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2001.—С. 3-8. — 96 с. ISSN 1561-4476.

64. Симонян, Д. Использование правила «шести си» при оценке кредитных, рисков Текст. / Д. Симонян, Э. Петросян // Бухгалтерия и банки. — 2002, январь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2002. — С. 37-39. — 64 с. ISSN 1561-4476;

65. Тихомиров, А. Внутренний контроль и риски Текст. / А. Тихомиров // Бухгалтерия и банки. — 2003, ноябрь. — М.: Изд-во «Бухгалтерия и банки», 2003. С. 40-44. — 64 с. ISSN 1561-4476.

66. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. —М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2003. — № 10 (125).

67. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — № 2 (129).

68. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2004. — № 3 (130).

69. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2006. — № 9 (160).

70. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2007. — № 1 (164).

71. Бюллетень банковской статистики / Центральный банк Российской Федерации. — М.: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС", 2007. — № 3 (166).

72. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г.).

73. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995 г.).

74. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001 г.).

75. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.).

76. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.).

77. Белоцерковский, В. И. Коммерческие и некоммерческие кредитно-заемные отношения Текст. / В. И. Белоцерковский, Д. В. Кандауров, М. В. Корнеев,

78. A. В. Щепотьев. — Тула: изд-во ТГУ, 2003. — 75 с.

79. Белоцерковский, В. И. Методические подходы к управлению процентно чувствительными активами и пассивами коммерческого банка Текст. /

80. B. И. Белоцерковский, М. В. Корнеев, С. Д. Левин. — Тула: изд-во ТГУ, 2002. — 47 с.

81. Основы банковского аудита Текст. / В. И. Белоцерковский, Е. А. Федорова. — Тула: изд-во «Лев Толстой», 2003. — 238 с. ISBN 5-87758-073-6.

82. Организацион-но-методические аспекты аудита капитала коммерческого банка Текст. / В. И. Белоцерковский, Е. А. Федорова, Р. Б. Кенигсберг. — Тула: изд-во ЦНТИ, 1997. — 102 с.

83. Основы бухгалтерского учета в коммерческом банке Текст. / В. И. Белоцерковский, Е. А. Федорова, Р. Б. Кенигсберг, О. В'. Матвеев. — Тула: ИПП «Гриф и К», 1998. — 204 с.

84. Методика аудита кредитной работы коммерческого банка Текст. /

85. B. И. Белоцерковский, Е. А. Федорова, О. В. Матвеев. — Тула: Изд-во ЦНТИ, 1997. — 102 с.

86. Борисов, А. Н. Снижение рисков инвестиционного проектирования Текст. / А. Н. Борисов, М. В. Корнеев // Межвузовский сборник научных трудов «Экономика. Управление. Финансы». —Тула: изд-во ТГУ, 2002. — С. 15-21.

87. Корнеев, М. В. Законодательные аспекты управления активами и пассивами коммерческих банков России Текст. / М. В. Корнеев // Межвузовский сборник научных трудов «Экономика. Управление. Финансы». — Тула: изд-во ТГУ, 2002, —С. 59-65.

88. Корнеев, М. В. Инвестиционная привлекательность кредитной заявки Текст. / М. В. Корнеев // Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции «Экономика. Финансы. Менеджмент». — Тула: изд-во ТГУ, 2000. — С. 89-92.

89. Корнеев, М. В. Формирование ресурсной базы коммерческого банка Текст. / М. В. Корнеев // Сборник материалов V научно-технической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов НИ РХТУ им. Д.И. Менделеева. — Новомосковск, 2003. — С. 140-141.

90. Шаблоны таблиц управленческой информации о наличии рискового запаса