Управление обновлением основных производственных фондов на машиностроительном многономенклатурном предприятии тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Лихачёв, Владимир Григорьевич

• Лихачёв, Владимир Григорьевич
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Лихачёв, Владимир Григорьевич

Введение.

Глава 1. Актуальные задачи планирования и учёта обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционного проектирования.

1.1. Организация и экономическая сущность обновления основных производственных фондов.

1.2. Особенности планирования, учёта и оценки обновления основных производственных фондов в условиях транзитивной экономики.

1.3. Инвестиционный проект как основа обновления основных производственных фондов.

Глава 2. Методические основы планирования и организации обновления основных производственных фондов.

2.1. Обновление основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования.

2.2. Обновление основных производственных фондов с использованием собственных, заёмных средств и лизинга.

2.3. Особенности обновления основных производственных фондов на машиностроительном многономенклатурном предприятии.

Глава 3. Экономическая эффективность инвестирования в основные производственные фонды на машиностроительном многономенклатурном предприятии при их обновлении.

3.1. Планирование инвестирования в основные производственные фонды на машиностроительном многономенклатурном предприятии при их обновлении.

3.2. Показатели резервов эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении.

3.3. Пути повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление обновлением основных производственных фондов на машиностроительном многономенклатурном предприятии»

Основные фонды являются важной составляющей имущественного комплекса как отдельно взятого предприятия, так и народного хозяйства страны в целом. Большая доля основных фондов в составе имущества предприятия и низкий уровень эффективности их использования служили предметом многих научных исследований в 60-80-х годах XX века. В 1990-х - начале 2000-х годов на состояние основных фондов оказывали наиболее существенное влияние процессы падения производства во многих отраслях, расширение внешнеэкономической деятельности и развитие предприятий негосударственных форм собственности.

Управление обновлением основных производственных фондов в настоящее время следует рассматривать в контексте вывода российской экономики на уровень цивилизованного рынка. На состояние развития российской экономики в ближайшие годы может оказать влияние грамотная промышленная политика государства. Активной частью промышленности является машиностроение (обрабатывающая промышленность), которое охватывает предприятия от мелких ремонтных мастерских до крупных авиакосмических объединений. К сожалению, реформирование крупных предприятий России требует значительно большего времени, чем это представлялось в начале 1990-х годов, до сих пор большая их часть - это унитарные и казённые предприятия, руководимые государственными чиновниками, которые мало заинтересованы в интенсивном развитии этих предприятий. Однако логика развития свободного рынка делает очень перспективным развитие тех предприятий машиностроения, которые требуют среднего размера капиталовложений: во-первых, за счёт освоения наилучших зарубежных технологий, во-вторых, за счёт перемещения в Россию совместных производств товаров, конкурентоспособных на мировом рынке. Здесь следует отметить возможности роста предприятий группы Б, которые производят сложную бытовую технику, и предприятий группы А для сектора Б по производству строительных материалов и конструкций бытового назначения, организационной и информационной техники, техники складского хозяйства, транспорта и др.

Наиболее существенное влияние на функционирование предприятий машиностроения в новых условиях хозяйствования оказывает реальная рыночная среда. Для повышения конкурентоспособности предприятиям необходимо производить товары широкого ассортимента и номенклатуры. Чтобы при этом добиться наиболее эффективного использования основных производственных фондов, предприятиям всех форм собственности необходимо учитывать теоретические и методические особенности обновления основных производственных фондов с учётом ограниченности финансовых ресурсов, которые может привлекать предприятие.

Степень разработанности проблемы. Изучением вопросов обращения, оценки и учёта основных производственных фондов занимались А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, А. Маршалл, Л.И. Абалкин, А.Г. Аганбегян, П.Г. Бунич, А.П. Градов, Р. Антони, Д. Стоун, К. Хитчинг.

Проблемы эффективности использования и финансирования обновления основных производственных фондов отражены в работах Е.С. Стояновой, И.А. Бланка, Г.В. Савицкой, И.Т. Балабанова, В.В. Ковалёва, Г.Б. Поляка, В.Я. Горфинкеля, Ю.Ф. Бригхэма, А.Ф. Блюденова, А.А. Голикова, П.П. Лутовинова, А.К. Тащева.

Вопросы управления инвестированием в основные производственные фонды, планирования и оптимизации денежных потоков обсуждаются в работах М.И. Бухалкова, Э.А. Уткина, И.Я. Лукасевича, К.И. Воронова, И.А. Баева, Л.А. Баева, В.И. Бархатова, В.Г. Мохова, В.М. Семёнова, В.Н. Смагина.

Вместе с тем в отечественной и зарубежной литературе остаётся недостаточно исследованным ряд аспектов проблемы обновления основных производственных фондов:

- определение места обновления основных производственных фондов в системе их обращения;

- взаимосвязь обновления основных производственных фондов с инвестиционными процессами;

- оценка влияния условий финансирования на обновление основных производственных фондов;

- использование возможностей многономенклатурного предприятия в обновлении основных производственных фондов;

- поиск резервов для увеличения эффективности инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении; расширение возможностей экономико-математического моделирования при планировании оптимальных величин объёмов выпуска продукции в контексте интенсификации процессов обновления.

Целью исследования является совершенствование методов управления обновлением основных производственных фондов на многономенклатурном машиностроительном предприятии в условиях ограниченности финансовых ресурсов и изменения параметров внешней среды.

Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:

- раскрытие современных особенностей обновления основных производственных фондов на машиностроительном предприятии; разработка показателей и схем обновления основных производственных фондов при использовании внутренних и внешних источников финансирования;

- выявление особенностей обновления основных производственных фондов на многономенклатурном предприятии;

- разработка методов оценки резервов повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды на промышленном предприятии;

- совершенствование планирования процессов инвестирования в основные производственные фонды на многономенклатурном предприятии.

Предметом исследования являются процессы обновления основных производственных фондов на промышленном предприятии.

В качестве объекта исследования выступают машиностроительные предприятия, реализующие инвестиционные проекты по обновлению основных фондов.

Методологическими и теоретическими основами исследования являются труды российских и зарубежных авторов по вопросам планирования, эксплуатации, оценки стоимости и учёту основных производственных фондов, анализа эффективности их использования, анализа процессов инвестирования в основные производственные фонды, применения экономико-математических методов планирования и оптимизации, управления организацией в сфере обращения основных производственных фондов.

Информационной основой исследования является статистическая база отечественных и зарубежных информационных агентств, фактологический материал, содержащийся в отечественной и зарубежной литературе, печати, данные финансовой отчётности местных организаций, нормативные, справочные и инструктивные материалы.

Научная новизна исследования и наиболее существенные результаты, полученные соискателем, состоят в следующем:

1. Предложена модель обновления основных производственных фондов в циклах обращения и реализации инвестиционных проектов.

2. Разработаны показатели и схемы обновления основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования.

3. Разработана модель обновления основных производственных фондов при диверсификации прямых инвестиций на многономенклатурном машиностроительном предприятии.

4. Обоснованы методы определения граничных условий для выбора программ выпуска товаров при инвестировании в основные производственные фонды на многономенклатурном предприятии.

5. Разработан методический подход к оценке резервов повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды на предприятии.

6. Разработан алгоритм оптимального планирования обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционных процессов.

Практическая значимость работы. Выполненные методические разработки и результаты исследований могут быть использованы на предприятиях при планировании эксплуатации и обновления основных фондов. Предложенные методические разработки позволяют предприятиям, производящим несколько видов товаров, составить оптимальный план реализации товаров для гибкого реагирования на быстро изменяющуюся конъюнктуру рынка в контексте инвестиционного проектирования.

Апробация работы и публикации. Результаты диссертационного исследования отражены в 10 печатных работах.

Материалы работы были представлены на научных конференциях Южно-Уральского государственного университета (1995 - 1998 гг.), XVII Российской школе по проблемам проектирования неоднородных конструкций (г. Миасс, 1998г.), Всероссийской научно-практической конференции «Организационно-экономические и структурно-технологические проблемы повышения эффективности хозяйствования» (г. Пенза, 1998 г.), XVI Республиканской научно-практической конференции «Россия на пути реформ: механизмы интеграции современного общества» (г. Челябинск, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы реструктуризации предприятий в период транзитивной экономики. Практика антикризисного управления» (г. Пенза, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы стабилизации экономики» (г. Пенза, 1999 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Россия на пути реформ: XXI - камо грядеши?» (г. Челябинск, 2000 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика и социум на рубеже XX-XXI веков» (г. Челябинск, 2001 г.), Региональной научно-практической конференции «Социально-экономическая и финансово-кредитная политика в регионе» (г. Челябинск, 2002 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Россия и регионы: новая парадигма развития» (г. Челябинск, 2002 г.); XX Международной научно-практической конференции «Россия и регионы: социальные ориентиры политического и экономического развития» (г. Челябинск, 2003 г.).

Объём работы и её структура. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы из 154 наименований, приложений; работа включает 33 рисунка и 7 таблиц.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Лихачёв, Владимир Григорьевич

Заключение

Выполненный в диссертационной работе комплекс теоретических, методических и практических исследований позволяет сформулировать следующие выводы и предложения:

1. Построена модель обновления основных производственных фондов в циклах обращения и реализации инвестиционных проектов.

Традиционно обновление основных производственных фондов осуществляется с помощью системы амортизации. За время эксплуатации основные фонды изнашиваются и теряют свою стоимость от первоначальной (полной) величины до ликвидационной стоимости, что отражается при их учёте с помощью амортизационных отчислений. Одновременно предприятие накапливает денежные средства. К окончанию срока эксплуатации предприятие будет иметь денежные средства, равные по величине первоначальной стоимости основных производственных фондов. На эти денежные средства предприятием будут приобретены новые основные производственные фонды взамен изношенных.

Схема обращения основных фондов с использованием амортизации не позволяет рассмотреть такие элементы обновления основных производственных фондов, как получение потоков денежных средств от их эксплуатации, как следствие - оценки эффективности их использования. Такая возможность появляется, если рассматривать основные элементы единичного инвестиционного проекта.

Инвестиционный цикл состоит из следующих основных фаз: предынвестиционной, инвестиционной, эксплуатационной и ликвидационной. Основным содержанием инвестиционной фазы является приобретение основных фондов, ликвидационной фазы — их ликвидация. Содержание эксплуатационной фазы - получение дохода в виде выручки от реализации товаров, произведённых с помощью приобретённых основных фондов. Следовательно, инвестиционный проект позволяет не только отследить все основные элементы обновления основных производственных фондов, но и оценить эффективность их использования.

Обновление основных производственных фондов может происходить циклически. После того, как приходят в негодность основные фонды первого инвестиционного проекта:, предприятием приобретаются основные фонды для второго проекта. После их износа - приобретаются основные фонды для третьего и т.д. Циклам обращения основных производственных фондов соответствуют циклы использования денежных средств. При обновлении основных производственных фондов может происходить как простое, так и расширенное воспроизводство.

2. В современных экономических условиях, которые сложились в России, для обновления основных производственных фондов предприятия больше всего используют внутренние источники финансирования, поэтому были разработаны показатели и схемы обновления основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования.

Порядок обновления основных производственных фондов при этом включает механизм образования внутренних источников финансирования. Он состоит из следующих элементов. Предприятие получает выручку от реализации продукции и расходует средства на себестоимость продукции. Их разница - это налогооблагаемая прибыль. После уплаты налога у предприятия остаётся чистая прибыль. Она распределяется на нераспределённую (накопленную), прибыль, выплату дивидендов и расходуется на воспроизводство. Фонд воспроизводства формируется за счёт части чистой прибыли, амортизационных отчислений и льгот при налогообложении. Из этого фонда происходит финансирование обновления основных производственных фондов. Обновление происходит циклически. Предприятие при этом может вкладывать часть фонда воспроизводства в финансовые инструменты, получая операционные доходы.

Порядок получения дополнительных операционных доходов при обновлении основных производственных фондов заключается в накоплении денежных средств и их периодическом вложении в финансовые инструменты (ценные бумаги, кредиты, займы и др.). В этом механизме можно выделить оценки преимущества использования предприятием ускоренной амортизации. При применении ускоренной амортизации предприятие получает возможность в первые годы использования списывать большую часть стоимости основных производственных фондов. Получаемые большие амортизационные отчисления будут вкладываться в ценные бумаги на более продолжительные сроки. Это позволяет иметь положительный экономический эффект от использования ускоренной амортизации.

Для характеристики обновления основных производственных фондов при использовании внутренних источников финансирования предложены дополнительные специальные показатели:

Коэффициент расширения воспроизводства за время эксплуатационной фазы показывает во сколько раз величина средств, накопленных для воспроизводства, превысит первоначальную (полную) стоимость амортизируемых основных производственных фондов.

Период восстановления первоначальных вложений. Это отрезок времени, в течение которого предприятие благодаря самофинансированию накапливает средства для воспроизводства, равные по абсолютной величине первоначальным, амортизируемым, инвестиционным вложениям.

Период восстановления известных вложений.

Собственные инвестиционные накопления.

3. Механизм обновления основных производственных фондов за счёт внутренних источников финансирования предприятия машиностроения могут совершенствовать, если будут производить несколько товаров одновременно. Используя этот способ, была разработана модель обновления основных производственных фондов при диверсификации прямых инвестиций на многономенклатурном машиностроительном предприятии.

Разработанная модель состоит из нескольких инвестиционных проектов, которые реализуются последовательно друг за другом. Предприятие начинает реализацию своей инвестиционной программы с первого инвестиционного проекта. В течение эксплуатационной фазы этого проекта начинается реализация последовательно: второго, третьего и четвёртого проекта. Начало эксплуатационной фазы четвёртого проекта совпадает с началом ликвидационных процедур по первому проекту. Начало пятого — с ликвидацией второго, начало шестого - с ликвидацией третьего и т.д. Разработанная модель позволяет одновременно рассматривать инвестиционные проекты, находящиеся на различных фазах, и учитывать, что реализуемые товары могут находиться на различных фазах жизненного цикла.

В составе основных производственных фондов можно выделить общую часть, которая участвует в реализации всех инвестиционных проектов, и специальную часть, которая участвует в реализации лишь одного проекта. Соответственно суммарные инвестиционные издержки предприятия по приобретению основных производственных фондов равны сумме издержек на приобретение общей части (общих издержек) и всех специальных частей основных производственных фондов (специальных издержек).

Обновление основных производственных фондов можно также изучать в рамках ограниченного промежутка времени, например - года, квартала или месяца. В течение рассматриваемого периода с основными производственными фондами могут происходить следующие процессы. Появление (введение) новых или частично изношенных основных производственных фондов. Выведение • (выбытие) основных производственных фондов. Начисление износа и переоценка стоимости основных производственных фондов, имеющихся на балансе предприятия.

На основе данных схем разработана имитационная модель по оценке эффективности использования основных производственных фондов на многономенклатурном предприятии. Одно из направлений исследования данной модели - анализ чувствительности результатов хозяйственной деятельности предприятия к условиям инвестирования в основные производственные фонды при их обновлении. Наиболее чувствительны результаты хозяйственной деятельности предприятия к изменению совокупного капитала предприятия, наименее чувствительны - к изменению доли общих инвестиционных издержек предприятия. То есть производство широкой номенклатуры товаров незначительно влияет на текущую деятельность и направлено на укрепление долгосрочных, стратегических перспектив развития предприятия.

4. При разработке экономической стратегии предприятия следует учитывать методы определения граничных условий для выбора программ выпуска товаров при инвестировании в основные производственные фонды на многономенклатурном предприятии.

Наибольшее внимание в работе уделено проблемам оптимизации потоков денежных средств, которые образуются при эксплуатации основных производственных фондов. Для этого определены способы постановки задачи их оптимизации.

По характеру целевой функции использована задача максимизации прибыли. В качестве неизвестных показателей выступают программы производства или реализации товаров, обеспеченных соответствующими инвестициями. При формировании целевой функции необходимо знать размер прибыли на единицу каждого товара.

Первая группа ограничений отражает условия рыночного равновесия по каждому товару, что проявляется в неотрицательном значении прибыли, получаемой по каждому реализуемому товару. В формировании этой группы ограничений участвуют: значения денежного потока на единицу производимого товара; часть общих инвестиционных издержек на единицу производимого товара; инвестиционные издержки, предназначенные специально для производства каждого товара и показатель, учитывающий вероятностный характер прогноза условий производства и реализации каждого товара.

Для расчёта части общих инвестиционных издержек на единицу производимого товара используются нелинейные зависимости. Общие инвестиционные издержки предприятия распределяются на производимые товары пропорционально прибыли, получаемой при реализации единицы каждого товара.

При учёте вероятностного характера прогноза принимаются во внимание следующие показатели: коэффициент доверия, который показывает, во сколько раз прогноз, рассчитанный по данным предприятия, может отличаться от реальных условий сбыта товаров и дисперсия отклонения прибыли на единицу производимого товара от среднего уровня.

Следующая группа характеризует ограничение на недостаток финансовых ресурсов. Данное ограничение означает, что величина реального имущества предприятия не должна превышать величину финансовых ресурсов, которыми может располагать предприятие.

Заключительные ограничения определяют неотрицательность и целочисленность программ выпуска каждого вида продукции.

5. Выявление различных вариантов деятельности предприятия предопределило разработку методического подхода к оценке резервов повышения эффективности инвестирования в основные производственные фонды на предприятии.

Резервы повышения эффективности показывают, каким образом предприятие может повысить эффективность своей деятельности.

В работе систематизированы показатели резервов для повышения эффективности инвестирования в основные фонды при их обновлении. Наиболее существенными можно назвать следующие группы показателей:

• резервы, получаемые при сравнении оптимального плана с любым неоптимальным (например — с планом производства одного вида товара, имеющего максимальную прибыль на единицу товара);

• резервы, получаемые при сравнении показателей эффективности предприятия со среднеотраслевым уровнем;

• резервы, получаемые при сравнении показателей эффективности предприятия с лучшим мировым уровнем.

При расчёте резервов повышения эффективности в качестве базовых использованы следующие показатели эффективности инвестиционных проектов: чистый приведённый доход; индекс доходности; срок окупаемости и внутренняя норма доходности.

6. Наиболее существенные моменты исследования разработанной имитационной модели нашли отражение в алгоритме оптимального планирования обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционных процессов.

Имитационная модель, предложенная в работе, представляет собой решение задачи оптимального планирования потоков денежных средств от эксплуатации основных производственных фондов с использованием программных средств Microsoft Excel. Алгоритм этой задачи состоит в следующем:

Задаются условные среднегодовые данные по ценам, себестоимости и объёмам сбыта четырёх товаров за 1980 - 1999 годы. Для каждого товара изучаются тенденции динамики. При этом выделяются детерминированная, в виде линейного уравнения тренда, и случайная (показатели дисперсии и вариации) составляющие тенденции.

Полученные основные тенденции динамики экстраполируются на плановый период (2000 - 2014 годы) также в виде линейных функций трендов по каждому товару и каждому показателю.

По полученным прогнозным значениям цен, себестоимостей и объёмов сбыта каждого товара определяются их средние величины за плановый период и прогнозные среднеквадратические отклонения от средних значений с использованием показателей вариации, которые были получены по данным наблюдаемого (заданного) периода.

Обработанные данные являются исходными показателями при постановке задачи нелинейного стохастического целочисленного программирования по определению оптимального сочетания объёмов выпуска товаров на плановый период.

Результатами решения задачи оптимизации являются прогнозные объёмы выпуска каждого вида товаров.

Разработанная имитационная модель является составной частью алгоритма оптимального планирования обновления основных производственных фондов в контексте инвестиционных процессов.

Предприятию известно исходное состояние основных средств, которые нуждаются в обновлении.

При планировании положительных и отрицательных потоков денежных средств по каждому из возможных инвестиционных проектов и оптимизации потоков денежных средств по предприятию в целом может использоваться разработанная имитационная модель.

За рамками разработанной модели остались: расчёт показателей эффективности по каждому из возможных инвестиционных проектов; расчёт доли каждого из возможных инвестиционных проектов; расчёт показателей загрузки и эффективности использования по каждому виду основных средств, которые можно осуществить традиционными, широко используемыми способами.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Лихачёв, Владимир Григорьевич, 2004 год

1. Нормативно-правовые акты

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. 30 ноября 1994 г., № 51-ФЗ.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. 26 января 1996 г., № 14-ФЗ.

4. О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РФ, 27 декабря 1991 г., № 2116-1.

5. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий: Инструкция Госналогслужбы РФ, 08 июня 1995 г., № 33.

6. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций: Инструкция Министерства по налогам и сборам РФ, 15 июня 2000 г., № 62.

7. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (2-я ред., испр. и доп.): Утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ, 21 июня 1999 г., № ВК 477.

8. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. 31 июля 1998 г., № 146-ФЗ.

9. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. 5 августа 2000 г., № 117-ФЗ.

10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Учётдоговоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/94: Приказ

11. Минфина РФ, 20 декабря 1994 г., № 167.

12. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/97: Приказ Минфина РФ, 03 сентября 1997 г., № 65н.

13. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» ПБУ 1/98: Приказ Минфина РФ, 09 сентября 1998 г., № 60н.

14. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ, 06 мая 1999 г., № 32н.

15. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ, 06 мая 1999 г., № ЗЗн.

16. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ, 06 июля 1999 г., № 43н.

17. Об утверждении инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций: Приказ Минфина РФ, 31 октября 2000 г., № 94н.

18. Об утверждении положения по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина РФ, 30 марта 2001 г., № 26н.

19. Монографии, брошюры, статьи, выступления

20. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы / Финансовая Академия при Правительстве РФ. М.: Финансы и статистика, 1998. — 248 с.

21. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабаев, И.П. Комисарова, М.С. Крашенинникова; Под ред. Ю.А. Бабаева. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2001.-476 с.

22. Баев JI.A. Финансовое управление предприятием. Часть 1: Предприятие как объект финансового управления: Учеб. пособие. -Челябинск: Челябинский институт управления и экономики, 1998. — 168 с.

23. Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. Часть 2: Стратегия финансового управления: Учеб. пособие. — Челябинск: Челябинский институт управления и экономики, 1999. — 148 с.

24. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 1998. - 298 с.

25. Белых Л.П. Основы финансового рынка. 13 тем: Учеб. пособие для студ. вузов. М: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 231 с.

26. Бережная Е.В. Математические методы моделирования экономических систем: Учеб. пособие для вузов / Е.В. Бережная. В.И. Бережной. — М.: Финансы и статистика, 2001. 368 с.

27. Бизнес-план: методические материалы / Под ред. Р.Г. Маниловского. Изд. 2-е, доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 160 с.

28. Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов / Г. Бирман, С. Шмидт; Пер. с англ. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи -ЮНИТИ, 1997. - 631 с.

29. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. Киев: Ника-Центр Эльга, 1999.

30. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс. Киев: Ника-Центр Эльга, 1999. - 528 с.

31. Богаткин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 1999. - 254 с.

32. Боровиков В.П. Популярное введение в программу STATISTICA. -М.: КомпьютерПресс, 1998. 267 с.

33. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ред. кол.: A.M. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кушлин и др. 5-е изд. -М.: РАГС; ОАО "Изд-во "Экономика", 1998. - 823 с.

34. Бунич П.Г. Основные фонды социалистической промышленности. — М.: Политиздат, 1960. — 253 с.

35. Бутрин А.Г. Управление материальными и финансовыми потоками на промышленном предприятии. Челябинск: ЮУрГУ, 1999. - 125 с.

36. Бухгалтерский учёт основных средств: Учеб. пособие / Под ред. С.А. Николаевой. — Изд. 2-е, перераб. и доп„ (в соотв. с ПБУ 6/01). — М.: Аналитика-Пресс, АФ «ЦБА», 2001. 272 с.

37. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. М.: ИНФРА-М, 1999. —392 с.

38. Вещунова H.JI. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности: Учеб.-практ. пособие / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. М.: КноРус, 2000. - 688 с.

39. Вильчур Н.Р. Налог на прибыль. / Н.Р. Вильчур, А.А. Каретникова. -М.: «Проспект», 2000. 144 с.

40. Гаджинский A.M. Логистика: Учеб. для высших и средних специальных учебных заведений. М.: Инф.-внедрен. центр «Маркетинг», 1998.-228 с.

41. Гарнаев А.Ю. Microsoft Excel 2000: Разработка приложений СПб.: БХВ, 2000. - 576 с.

42. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии: Эффектив. учеб. пособ. по бухгалтер, учёту. 6-е изд., доп. и перераб. - М.,

43. Новосибирск: Кнорус, Экор, 2000. 830 с.

44. Гмурман В.Е. Теория вероятностей и математическая статистика: Учеб. пособие для студ. вузов. 6-е изд., стереот. - М.: Высш. школа, 1997. -479 с.

45. Голиков А.А. Краткий конспект лекций по дисциплине «Введение в прикладную экономику». Челябинск: ЧелГУ, 1999. - 34 с.

46. Голиков А.А. Совершенствование и повышение эффективностиосновных производственных фондов. Челябинск: ЮУКИ, 1997. - 208 с.

47. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учеб. для студ. вузов / В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов М.: Филинъ, 1999. -328 с.

48. Горемыкин В.А. Экономическая стратегия предприятия: Учеб. длявузов / В.А. Горемыкин, О.А.Богомолов М.: Филинъ, Рилант, 2001. -506 с.

49. Грачёва М.В. Анализ проектных рисков: Учеб. пособие. М.: Финстатинформ, 1999. - 215 с.

50. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. М.: Финансы и статистика, 1997. - 208 с.

51. Деловое планирование. Методы. Организация. Современная практика: Учеб. пособие для студ. экон. вузов / Под ред. В.М. Попова. —

52. Финансы и статистика, 1997. 368 с.

53. Додж М. Эффективная работа с Microsoft Excel 97 / М. Додж, К. Кината, К. Стинсон СПб: Питер, 1998. - 1072 с.

54. Дубров A.M. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб. пособие для студ. вузов / A.M. Дубров, Б.А. Лагоша, Е.Ю. Хрусталёв; Под ред. Б.А. Лагоши. М.: Финансы и статистика, 1999. -176 с.

55. Ендовицкий Д.А. Практикум по инвестиционному анализу: Учеб. пособие для вузов / Д.А. Ендовицкий, Л.С. Коробейников, Е.Ф. Сысоев; Под ред. Д.А. Ендовицкого. М.: Финансы и статистика, 2001. — 240 с.

56. Ефимова М.Р. Общая теория статистики: Учеб. / М.Р. Ефимова, Е.В. Петрова, В.Н. Румянцев. М.: ИНФРА-М, 1998. - 416 с.

57. Заочный семинар «Федеральные налоги. Порядок исчисления и уплаты, отчётность» -М.: Изд-во «Главбух», 1999. -288 с.

58. Игонина Л.Л. Инвестиции: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.А. Слепова. М.: Экономисту 2003. - 478 с.

59. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учеб. для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. - 413 с.

60. Калинина В.Н. Математическая статистика: Учеб. пособие для вузов / В.Н. Калинина, В.Ф. Панкина. 4-е изд., испр. - М.: Дрофа, 2002. - 336 с.

61. Карлберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel: Пер. с англ. М., Киев: Диалектика, 1997.-448 с.

62. Кныш М.И. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности: Учеб. пособие / М.И. Кныш, Б.А. Перекатов, Ю.П. Тютиков. — СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 1998. 315 с.

63. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2000. 768 с.

64. Ковалёв В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М. Финансы и статистика, 1998. - 144 с.

65. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: ФБК -Пресс, 1998.-160 с.

66. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина М.: Финансы и статистика, 1999. - 720 с.

67. Колб Р.В. Финансовый менеджмент: Учеб.: Пер. 2-го англ. издания / Р.В. Колб, Р.Д. Родригес; Предисл. в русск. изд. Драчёвой Е.Л. М.: Изд-во «Финпресс», 2001. - 496 с.

68. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учеб. пособие. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 640 с.

69. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до я: Пер. с англ. СПб.: Питер, 1999.-496 с.

70. Красс М.С. Математика для экономических специальностей: Учеб. — М.: ИНФРА-М, 1999. 464 с.

71. Кремер Н.Ш. Эконометрика: Учеб. для вузов / Н.Ш. Кремер, Б.А. Путко; Под ред. Н.Ш. Кремера. М.: ЮНИТИ, 2002. - 311 с.

72. Крушвиц JI. Инвестиционные расчёты / Пер. с нем. под общей ред. В.В. Ковалёва и З.А. Сабова. СПб: Питер, 2001. - 432 с.

73. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной и ^ инновационной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Э.И.

74. Крылов, И.В. Журавкова. М.: Финансы и статистика, 2001. - 384 с.

75. Курицкий Б.Я. Поиск оптимальных решений средствами Excel 7.0. -СПб.: BHV Санкт-Петербург, 1997. - 384 с.

76. Липсиц И.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учеб. пособие для вузов / И.В. Липсиц, В.В. Косов; Высш. шк. менеджмента. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономиста, 2003. - 347 с.

77. Логистика: Учеб. / Под ред. Б.А. Аникина 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2000. - 352 с.

78. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 400 с.

79. Магнус Я.Р. Эконометрика. Начальный курс: Учеб. для вузов / Я.Р. Магнус, П.К. Катышев, А.А. Пересецкий. 5-е изд., испр. - М.: Дело, 2001. -400 с.

80. Макарова Н.В. Статистика в Excel: Учеб. пособие для вузов / Н.В. Макарова, В.Я. Трофимец. -М.: Финансы и статистика, 2002. 368 с.

81. Макконелл К.Р. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: Учеб.:

82. В 2 т.; Пер. с англ. / К.Р. Макконелл, С.А. Брю. 13-е изд. - М.: ИНФРА-М. -2000.

83. Малик Г.С. Основы экономики и математические методы в планировании: Учеб. для техникумов. М.: Высшая школа, 1988. - 279 с.

84. Малыхин В.И. Финансовая математика: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. 247 с.

85. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. I. Кн. 1. Процесс производства капитала. М.: Политиздат, 1983. - 905 с.

86. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. II. Кн. 2. Процесс обращения капитала / Издан под ред. Ф. Энгельса. М.: Политиздат, 1984.-650 с.

87. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. 3. Кн. 3.

88. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. Ч. 1 / Издан под ред. Ф. Энгельса. -М.: Политиздат, 1985. 508 с.

89. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. 3. Кн. 3. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. Ч. 2 / Издан под ред. Ф. Энгельса. -М.: Политиздат, 1986. 1080 с.

90. Маршалл А. Принципы экономической науки: В 3 т.; Пер. с англ. -М.: Изд. группа «Прогресс», 1993.

91. Медведев А.Н. Операции с основными средствами: типичныебухгалтерские ошибки. М.: Главбух, 2001. - 155 с.

92. Менеджмент организации: Учеб. пособие / З.П. Румянцева, Н.А. Саломатин, Р.З. Акбердин и др. -М.: ИНФРА-М, 1997. 432 с.

93. Мескон М.Х. Основы менеджмента: Пер. с англ. / М.Х. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури; Общ. ред. и вступ. ст. Л.И. Евенко. М.: Дело, 1996. -704 с.

94. Microsoft Excel 97. Шаг за шагом: Практ. пособие: Пер. с англ. М.:

95. Изд-во «ЭКОМ», 1997. 448 с.

96. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. М.: ИНФРА— М, 2000.-279 с.

97. Мордовкин А.В. Основные средства и капитальные вложения: учёт и налогообложение. -М.: Главбух, 2000. 155 с.

98. Морозов Д.С. Проектное финансирование: управление рисками и страхование / Под ред. В.Ю. Катасонова; Межд. ин-т исследования риска. —1. М.: Анкил, 1999. 120 с.

99. Неруш Ю.М. Логистика: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 389 с.

100. Новодворские: В.Д. Составление бухгалтерской отчётности / В.Д. Новодворских, JI.B. Пономарёва. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учёт, 2000. — 255 с.

101. Новый план счетов бухгалтерского учёта. 2001. М.: Проспект, 2000.- 128 с.

102. Общая теория статистики: Стат. методология в изучении коммерческ. деятельности: Учеб. для студ. вузов. / Под ред. О.Э. Башиной, А.А. Спирина.- 5-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2001. — 440 с.

103. Общий курс высшей математики для экономистов: Учеб. для вузов / Под ред. В.И. Ермакова. М.: ИНФРА-М, 2001. - 656 с.

104. Октябрьский П.Я. Статистика: Учеб. для вузов. — М.: Проспект, 2003. -238 с.

105. Оценка бизнеса: Учеб. / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. -М.: Финансы и статистика, 1999. 512 с.

106. Оценка эффективности инвестиционных проектов / П.Л. Виленский, В.Н. Лившиц, Е.Р. Орлова и др.; Акад. народ, хоз-ва при Правит. РФ. М.: Дело, 1999.-248 с.

107. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2000. -457 с.

108. ЮО.ПаськоВ. Самоучитель работы на персональном компьютере / В. Пасько, А. Колесников Киев: Изд. группа BHV, 2000. - 640 с.

109. Перар Ж. Управление финансами с упражнениями: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1999. — 360 с.

110. Пинегина М.В. Математические методы и модели в экономике: Учеб. пособие для студ. экон. спец. / Москов. акад. экономики и права. М.: Экзамен. 2000. - 128 с.

111. Примеры бухгалтерских проводок М.: ПРИОР, 1998. - 128 с.

112. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-318 с.

113. Прогнозирование и планирование: Учеб. пособие / Е.А. Черныш, Н.П. Молчанова, А.А. Новикова, Т.А. Салтанова М.: ПРИОР, 1999. - 176 с.

114. Русакова Е.А. Учёт основных средств: по новому Плану счетов / Под ред. А.С. Бакаева. -М.: Бух. учёт, 2001. 174 с.

115. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО "Новое знание", 2000. - 688 с.

116. Салманов О.Н. Математическая экономика с применением Mathcad и Excel. СПб.: БХВ - Петербург, 2003. - 464 с.

117. Сборник задач по общей теории статистики: Учеб. пособие для вузов / В.В. Глинский, В.Г. Долженкова, Л.П. Майкова и др.; Под ред. Л.К. Серга. — 2-е изд. -М.: Филинъ, 2001. 360 с.

118. Селезнёва Н.Н. Налоги и налоговая система России: Схемы, комментарии, тесты, задачи: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2000. - 444 с.

119. Ш.Семёнов В.М. Экономика предприятия / В.М. Семёнов, И.А. Баев, С.А. Терехова; Под ред. В.М. Семёнова М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.-184 с.

120. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций: Учеб. пособие. / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова — М.: Финансы и статистика, 2000. 272 с.

121. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2001. -304 с.

122. Советский энциклопедический словарь / Под ред. A.M. Прохорова. -М.: Политиздат, 1983. 879 с.

123. Стешин А.И. Оценка коммерческой состоятельности инвестиционного проекта. М.: Статус-Кво, 2001. - 280 с.

124. Стоун Д. Бухучёт и финансовый анализ: Подготовительный курс: Пер. с англ. / Д. Стоун, К. Хитчинг.-М.: СИРИН, 1998. 302 с.

125. Стратегическое планирование / Под ред. Э.А. Уткина М.: ТАНДЕМ; ЭКМОС, 1998.-440 с.

126. Теория статистики: Учеб. / Под ред. проф. Г.Л. Громыко. М.: ИНФРА-М, 2000. - 414 с.

127. Теория статистики: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Р.А. Шмойловой. 3-е изд.; перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001. -560 с.

128. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика: Учеб. пособие. М.: Магистр, 1998. - 264 с.

129. Тренёв Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1999. - 496 с.

130. Тюрин Ю.Н. Статистический анализ данных на компьютере / Ю.Н. Тюрин, А.А. Макаров; Под ред. В.Э. Фигурнова М.: ИНФРА-М, 1998. -528 с.

131. Уотшем Т.Д. Количественные методы в финансах: Учеб. пособие для студ. вузов / Т.Д. Уотшем, К. Паррамоу; Пер. с англ. под ред. М.Р. Ефимовой. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527 с.

132. Управление инновациями: Модульная программа для менеджеров в 17 модулях. Модуль 7. / В.Н. Гунин, В.П. Баранчеев, В.А. Устинов, С.Ю. Ляпина; Науч. ред. A.M. Зобов; Гос. ун-т управления; Национ. Фонд подготовки кадров. М.: ИНФРА-М, 2000. - 249 с.

133. Управление организацией: Учеб. для студ. вузов / Под. ред. А.Г. Порпшева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. 2-е изд., доп. перераб. -М.: ИНФРА-М, 1998. - 669 с.

134. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. -М.: ТАНДЕМ; ЭКМОС, 1998. 96 с.

135. Фигурнов В.Э. ЮМ PC для пользователя: Краткий курс. М.: ИНФРА-М, 1997. - 480 с.

136. Финансовый менеджмент: Компьютерный практикум: Учеб. пособие для студ. вузов / Под ред. В.В. Ковалёва, В.А. Ирикова. М.: Финансы и статистика, 1998.-256 с.

137. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 1999. - 656 с.

138. Фомин Г.П. Математические методы и модели в коммерческой деятельности: Учеб. для вузов. — М.: Финансы и статистика, 2001. 544 с.

139. Фомин Г.П. Методы и модели линейного программирования коммерческой деятельности: Учеб. пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2000. - 128 с.

140. Хазанова Л.Э. Математические методы в экономике: Учеб. пособие. — 2-е изд., испр. и перераб. М.: БЕК, 2000. - 144 с.

141. Харрис М. Освой самостоятельно программирование для Microsoft Excel 2000 за 21 день: Учеб. пособие: Пер. с англ. СПб.: Вильяме, 2000. — 880 с.

142. Хоминич И.П. Финансовая стратегия компаний: Научное издание. — М.: Изд-во Рос. экон. Академии, 1998. 156 с.

143. Хубаев Г.Н. Статистические методы планирования экстремальных экспериментов с информационными системами // Вопросы статистики. — 1999.-№6.-С. 78-83.

144. Черевко А.С. Оценка деловой активности и диагностика финансово-экономической эффективности предприятия: Инд. учеб. задание по курсу «Экономика предприятия» / УрСЭИ АТиСО. Челябинск, 1999. - 45 с.

145. Черевко А.С. Финансово-экономическая эффективность предприятия: оценка, диагностика: Сборник инд. заданий / УрСЭИ АТиСО. Челябинск, 1999. - 87 с.

146. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: ЮНИТИ, Финансы, 1997.-352 с.

147. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб. пособие для вузов / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов; Под ред. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ, Финансы, 1998. - 422 с.

148. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. -М.: Дело 1998.-256 с.

149. Четыркин Е.М. Финансовая математика: Учеб. для вузов. М.: Дело 2000. - 400 с.

150. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин М.: ИНФРА-М, 1999. - 343 с.

151. Шим Д.К. Основы коммерческого бюджетирования: Полное пошаговое руководство для нефинансовых менеджеров: Пер. с англ. / Д.К. Шим., Д.Г. Сигел. СПб.: Пергамент, 1998. - 496 с.

152. Эддоус М. Методы принятия решений: Пер. с англ. / М. Эддоус, Р. Стэнсфилд; Под ред. И.И. Елисеевой. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 590 с.

153. Экономика, организация и планирование машиностроительного производства / Под ред. Е.М. Коростелёвой. — М.: Высшая школа, 1984. — 523 с.

154. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков, В.П. Прасолова и др.; Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М. Купрякова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 367 с.

155. Экономика предприятия: Учеб. для студ. вузов / Под ред. О.И. Волкова. -М.: ИНФРА-М, 1998. 416 с.

156. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / Под ред. С.Г. Фалько. -М.: Дрофа, 2003.-368 с.

157. Экономическая статистика: Учеб. / Под ред. Ю.Н. Иванова. 2-е изд., доп.- М.: ИНФРА-М, 1999. - 480 с.

158. Юревич М.В. Менеджмент эффективного предпринимательства / М.В. Юревич, А.С. Черевко, Н.А. Евланова. Челябинск: Изд-во Т.Лурье, 1999. - 104 с.