Управление денежными потоками компаний по агентированию судов морского транспорта тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Евстафьева, Ирина Юрьевна

• Евстафьева, Ирина Юрьевна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Евстафьева, Ирина Юрьевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ

МОРСКИХ АГЕНТОВ.

1.1. Становление и развитие морского агентирования в РФ в условиях рыночной экономики.

1.2. Зарубежный опыт финансовых отношений при агентировании судов морского транспорта.

1.3. Анализ публикаций по проблеме управления денежными потоками при агентировании морских судов.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ

ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ МОРСКИХ АГЕНТОВ.

2.1. Особенности денежных потоков морских агентов.

2.2. Методические положения по организации управления денежными потоками морских агентов.

2.3. Методика планирования и оценки эффективности управления денежными потоками морского агента.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ

ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ МОРСКИХ АГЕНТОВ.

3.1. Особенности денежных потоков ООО «Новаг-М».

3.2. Организация процесса управления денежными потоками морских агентов.

3.3. Общие рекомендации по развитию финансово-организационного механизма функционирования морских агентов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Управление денежными потоками компаний по агентированию судов морского транспорта»

Актуальность темы. Агентирование морских судов, как вид услуги на международном рынке морских перевозок, предлагается с середины XX века. За всю историю развития компаний по агентированию в сфере взаимоотношений судовладельца и агента сложились определенные международные традиции и правила, которых придерживаются добросовестные морские агенты во всех морских портах мира. На современном этапе, на российском рынке морских перевозок услуги морских агентов являются обязательным звеном механизма управления морским транспортом. По экспертным оценкам, в морских портах РФ в 2005 году осуществляли свою деятельность около 600 компаний по агентированию морских судов.

Несмотря на решение многих основных организационных и правовых проблем функционирования компаний по морскому агентированию, с учетом опыта организации агентирования в иностранных портах, период становления данного вида деятельности в России нельзя считать завершенным, так как на современном этапе на развитие подобного вида деятельности оказывают отрицательное воздействие множество сдерживающих факторов. Темпы и тенденции развития данного вида деятельности в морских портах РФ зависят от степени активности на рынке морских перевозок и состояния морского транспорта.

Развитие морского транспорта России на современном этапе характеризуется противоречивыми тенденциями. С одной стороны состояние флота оценивается как неудовлетворительное: количество судов под российским флагом составляет 11% к уровню 1994 года; ввод новых судов составил 20% в 2005 году по сравнению с 1995 годом; объемы инвестиций в основной капитал морского транспорта неуклонно снижаются в среднем на 15% в год; по состоянию на 2005 год степень износа основных фондов составляет 47%. Вместе с тем показатели грузооборота морских портов РФ с 1995 года в среднем растут на 35% в год. Данная динамика показателя грузооборота обеспечивается за счет доставки грузов судами под иностранным флагом, поэтому на современном этапе морские порты России, морские агенты, стивидорные, сюрвейерские компании и другие участники рынка морских перевозок ориентированы на работу с иностранными судовладельцами. Подобные тенденции в работе морских портов сопровождаются увеличением платежей в иностранной валюте в счет оплаты обязательных и необязательных портовых сборов. Согласно традиционной схеме расчетов между участниками рынка морских перевозок вся совокупная сумма платежа оплачивается через морского агента, поэтому стабильность и своевременность расчетов между участниками во многом зависит от финансового состояния агента.

В сложившихся условиях одним из важных факторов укрепления финансового состояния компаний по агентированию морских судов является внедрение финансового менеджмента, который включает в себя управление денежными потоками с учетом отраслевой специфики финансов и с целью обеспечения эффективного использования финансового потенциала морского агента, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Теория и практика финансового менеджмента предприятий и организаций морского транспорта с учетом особенностей российской экономики является новой и неразработанной отраслью научного знания.

Отдельные вопросы, посвященные организационным, правовым и экономическим аспектам деятельности организаций морского транспорта, рассмотрены в трудах Белого О.В., Винникова В.В., Ефимова C.JI., Забелина В.Г., Иванова Г.Г., Кендалла JI.K., Лимонова Э.Л., Слицана А.Е., Шутенко В. При этом финансовые особенности компаний, оказывающих услуги агентирования судовладельцам, практически не исследованы.

Проблемам управления денежными потоками и финансами предприятий посвящены работы Алексеева A.A., Аньшина В.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Бочарова В.В., Гончарук О.В., Дж. К. Ван Хорна, Кныша М.И., Ковалева В.В., Костиной Н.И., Молякова Д.С., Прыкина Б.В., Стояновой Е.С., Стоянова Е.А., Тренева H.H., Тепловой Т.В., Шопенко Д.В., Шуремова Е.Л., Янковского

К.П. и др., в которых рассматриваются как общие подходы к управлению финансами организаций в условиях рыночной экономики, так и вопросы управления денежными потоками предприятий.

Вместе с тем, анализ источников по теме диссертационного исследования показал, что существующие подходы к управлению денежными потоками носят общий характер и не учитывают особенностей денежного обращения организаций морского транспорта и специфики денежных потоков морского агента, что и предопределило выбор цели и задач диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по управлению денежными потоками компаний по агентированию морских судов.

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи: выявлены проблемы развития морского транспорта и морских агентов в России; обобщен отечественный и зарубежный опыт организации и финансирования деятельности морского транспорта и морских агентов; обоснованы методические подходы к определению факторов, рисков и особенностей управления денежными потоками морского агента; выявлены особенности системы планирования денежных потоков и оценки эффективности управления денежными потоками с учетом отраслевой специфики компаний по агентированию морских судов; определены направления, сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию организации работы морского транспорта и морских агентов.

Предметом исследования в диссертационной работе выступают финансовые отношения компаний, оказывающих услуги агентирования морских судов судовладельцам.

Объектом исследования являются организации морского предоставляющие услуги морского агентирования.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные организационным, правовым и экономическим проблемам организаций морского транспорта и морских агентов, теоретическим основам финансов и финансового менеджмента, вопросам управления финансовыми и экономическими рисками, инвестициями и денежными потоками. В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность морских агентов. Поставленные задачи решены с использованием экономико-математических методов.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем: выявлены особенности денежных потоков, с учетом которых определены цели управления денежными потоками, а также предложена классификация потоков по основным признакам, присущим морским агентам в целом, с учетом отраслевой специфики финансов и особенностей хозяйственной деятельности морского агента; уточнены и систематизированы виды и методы планирования денежных потоков компаний по агентированию морских судов в зависимости от сроков планирования и возможности прогноза движения денежных потоков и с учетом специфики потоков; обобщены и систематизированы факторы и риски управления денежными потоками, на основании чего разработаны этапы организации управления денежными потоками, выделены рискообразующие факторы и связанные с ними риски, а также разработаны мероприятия, направленные на оптимизацию результатов управления денежными потоками; обоснованы и разработаны методические положения по оценке эффективности управления денежными потоками, позволяющие оценить результаты и принимать на основании полученных результатов научно обоснованные управленческие решения; разработан алгоритм выбора варианта использования временно свободных денежных средств с учетом особенностей операционного и финансового цикла морского агента.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что результаты диссертационного исследования могут быть использованы финансовыми службами компаний по агентированию морских судов при осуществлении управления денежными потоками в целях оптимизации финансовых показателей и стабилизации финансово-хозяйственной деятельности.

Разработанные в работе подходы, предложения и сделанные выводы были применены в процессе управления денежными потоками в ООО «Новаг-М». Теоретические положения использовались при проведении занятий по дисциплинам «Концепция и анализ денежных потоков», «Экономический анализ», «Инвестиции» в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на VI, VII межвузовских научно-практических конференциях «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе», VII, VIII «Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей» в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Структура диссертационной работы состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Евстафьева, Ирина Юрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Морские агенты являются важным связующим звеном между судовладельцами и другими участниками инфраструктуры рынка морских перевозок. Общие тенденции развития всех участников инфраструктуры обусловливают объемы спроса на услуги агентирования на современном этапе и в перспективе.

Проведенный в диссертационной работе анализ состояния транспортной отрасли, морского транспорта и проблем развития компаний по агентированию морских судов в России показал, что: доля транспорта в формировании валового внутреннего продукта за период 2000-2004 гг. имеет постоянную положительную динамику, которая составила в среднем 0,8% в год; динамика основных показателей деловой и инвестиционной активности России и зарубежных стран имеют положительную динамику, характер которой позволяет обосновать и построить прогноз роста спроса на услуги транспорта; морской транспорт РФ в сравнении с другими видами транспорта имеет самые низкие показатели деловой активности; наблюдается недостаточный уровень технического оснащения морского транспорта. Возрастная структура морских транспортных судов общего пользования изменяется в пользу более старых судов. Сокращение численности судов под флагом России по сравнению с 80-ми годами XX века составляет 87%, общего дедвейта на 86%; несовершенная нормативно-правовая база, регулирующая деятельность морского транспорта и морских агентов в РФ, является сдерживающим фактором дальнейшего развития, а также дестабилизирует их финансово-хозяйственную деятельность.

В целом в диссертации сделан вывод, что при условии реализации разработанных Правительством РФ мероприятий, направленных на модернизацию транспортной отрасли и морского транспорта, вышеперечисленные проблемы будут в основном решены к 2020 году. Следовательно, показатель спроса на услуги агентирования в российских морских портах так же будет иметь положительную динамику.

Проведенный в диссертационной работе анализ организационных и финансовых аспектов развития морского агентирования и международного рынка морских перевозок показал, что: в результате развития и становления морского агентирования разработаны и применяются общепринятые схемы финансовых отношений судовладельца и морского агента; зарубежные страховые компании предлагают уникальный страховой пакет, рассчитанный для комплекса рисков компаний по агентированию морских судов; морской транспорт на международном рынке транспортных услуг занимает лидирующее место. В суммарном мировом грузообороте доля морского транспорта составляет 62%. За период 1970-2005 гг. средний годовой прирост дедвейта равен 3,5%; динамика показателей среднегодового фрахта и доли избыточного дедвейта за 1985-2005 гг. демонстрирует растущий интерес грузоотправителей к перевозкам морским транспортом. Снижение доли избыточного дедвейта составляет в среднем 50% в год, рост среднегодового фрахтового индекса равен 250 % в год; крупнейшие морские порты мира Роттердам, Сингапур, Шанхай, Гонконг и др. показывают стабильный рост показателя грузооборота; правовое регулирование на международном уровне не в полной мере регулирует все аспекты деятельности морских агентов. Права, обязанности и единые формы документации носят рекомендательный и традиционный характер.

Проведенный в диссертационной работе анализ уровня теоретической разработанности приемов управления денежными потоками компаний по агентированию морских судов позволил сделать вывод о том, что в современной зарубежной и отечественной научно-практической литературе: определены правое положение, функции морского агента; довольно подробно освещаются особенности работы различных типов агентов; ведется работа над совершенствованием нормативно-правовой базы с учетом специфики данного вида деятельности; разрабатываются единые формы дисбурсментских счетов и методика контроля расходов по ним; разработанные методы управления денежными потоками носят общий характер без учета специфики финансово-хозяйственной деятельности компаний по агентированию морских судов; отсутствуют систематизированный понятийный аппарат, характеризующий сущность и особенности управления денежными потоками морских агентов, что и определяет целесообразность разработки методических положений по управлению денежными потоками компаний, предоставляющих услуги агентирования судовладельцам.

В диссертационном исследовании в целях повышения эффективности управления денежными потоками проведен анализ особенностей денежных потоков морского агента, по результатам которого обоснована и проведена классификация факторов, влияющих на формирование денежных потоков морского агента.

Разработанные в диссертации методические положения по организации управления денежными потоками включают в себя три этапа.

На первом этапе процесса управления денежными потоками осуществляется управление рисками морских агентов. В диссертационном исследовании выделены следующие стадии управления рисками: своевременное определение рисков и их классификация; количественная и качественная оценка возможных результатов воздействия; ранжирование рисков по степени и вероятности воздействия; разработка комплекса мероприятий, направленных на оптимизацию получаемых результатов управления денежными потоками при заданном уровне рисков.

На основании результатов проведенного анализа особенностей финансово-хозяйственной деятельности организаций по агентированию морских судов определены следующие группы рисков: статические риски (политический, имущественный, производственный, информационный), динамические риски в которых выделены группа финансовых рисков (риски связанные со стоимостью денег во времени, инвестиционные риски) и коммерческий риск. Данной совокупности выделенных рисков морского агента присущи как общие характеристики их возникновения, проявления и степени влияния, так и особенности, заданные спецификой вида деятельности. К специфическим рискам морского агента относится политический риск, так как услуги агентирования оказываются иностранным судовладельцам; производственный риск, который включает в себя особенности хозяйственной деятельности агента; информационный риск, учитывающий требования к специальной информации о судне и судовладельце.

В диссертационной работе разработаны мероприятия, направленные на оптимизацию результатов управления денежными потоками, в неблагоприятной и благоприятной экономической ситуации для деятельности морского агента.

Второй этап включает в себя реализацию комплекса мероприятий, в соответствии с существующими тенденциями.

На третьем этапе поводятся анализ результатов, полученных в результате реализации мероприятий и коррекция использованных приемов и методов оптимизации.

В диссертации разработаны методические положения организации планирования денежных потоков, проведена систематизация планов денежных потоков по трем уровням (долгосрочный прогноз, текущее и оперативное планирование) в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. На основании результатов анализа возможности и особенностей прогнозирования денежных потоков морского агента сделаны следующие выводы: прогноз целевых параметров формирования денежных потоков на долгосрочную перспективу для морских агентов может иметь лишь вероятностный характер, так как объемы денежных потоков агента подвержены значительному влиянию совокупности внутренних и внешних факторов; составлять годовой план с учетом особенностей хозяйственной деятельности морских агентов рационально при помощи расчетно-аналитического метода планирования, на основании данных объемов денежных потоков прошлого периода, данных о количестве заключенных договоров агентирования на момент планирования и готовящихся к в течение периода планирования; оперативное планирование является наиболее применимой и эффективной формой планирования денежных потоков агента.

В диссертационном исследовании на основании проведенной классификации, в разрезе классификационных групп, сформирована трехуровневая система показателей.

Реализация разработанных методически положений и рекомендаций была осуществлена на примере ООО «Новаг-М». В диссертации: проанализированы состав и структура источников финансирования деятельности, особенности денежных потоков с учетом организационной структуры, методы управления финансами; разработаны варианты и алгоритмы использования временно свободной денежной суммы; обоснована эффективность реализации рекомендуемых мероприятий. В диссертационном исследовании разработаны рекомендации организационного, правового и финансового характера направленные на совершенствование деятельности компаний по агентированию морских судов.

В результате реализации разработанных в диссертации методических положений и практических рекомендаций по управлению денежными потоками морские агенты укрепят финансовое состояние организации, получат возможность увеличения объемов финансирования инвестиционных, социальных и других программ, расширения спектра оказываемых услуг и повышения их качества.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Евстафьева, Ирина Юрьевна, 2006 год

1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ1. Конституция РФ.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.94 г. № 52-ФЗ ( в редакции от2707.2006 г), Часть 2 от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в редакции от 02.02.2006 г).

3. Бюджетный кодекс РФ принят 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (в редакции от0202.2006 г.).

4. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от2707.2006 г.), Часть 2 от 05.08.00 г. № 116-ФЗ (в редакции от 27.07.2006 г.).

5. Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации от2510.2001 г. № 136-Ф3.

6. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации от 30.04.1999 г.81.ФЗ.

7. Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ.

8. Водный кодекс от 16.11.1995 г. № 167-ФЗ.

9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в редакции от 30.06.2003 г.).

10. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ ( в редакции от 27.07.2006 г.).

11. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 (в редакции от 26.07.2006 г.).

12. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 (в редакции от 27.07.2006 г.).

13. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ (в редакции от 27.07.2006 г.).

14. Положение «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П (в редакции от 11.06.2004 г.)

15. Конвенция по облегчению международного морского судоходства 1965 г.

16. Конвенция ООН по морскому праву 1982 г.

17. Международная конвенция по обмеру судов 1969 г.

18. Федеральная целевая программа «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 гг.)» от 16.02.2001 г. № 232-р.1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

19. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ: Учебно-практическое пособие.- М.: Дело, 2000.

20. Агентирование. PORT AGENCY. Справочное пособие. Одесса: Студия «Негоциант», 2005.

21. Альфред М. Кинг. Тотальное управление деньгами / Пер. с англ. СПб.: Полигон, 1999.

22. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2003.

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000.

24. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

25. Балинова B.C. Статистика в вопросах и ответах: Учеб. пособие. М.: ТК Велби, изд-во проспект, 2004.

26. Белый О.В., Сазонов А.Е. Информационные системы технических средств транспорта. Учебное пособие. СПб.: «ЭЛМР», 2001.

27. Бланк И.А. Управление денежными потоками. К.: Ника-Центр, 2002,736 с.

28. Бланк И.А. Управление использованием капитала К.: Ника-Центр, 2000.

29. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. К.: Ника-Центр, 2004.

30. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. К.: Ника-Центр, 2005.

31. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник М.: ИНФРА-М, 2004.

32. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. М.: Книжный мир, 2005.

33. Большаков C.B. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. -М.: Книжный мир, 2005.

34. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2002.

35. Бочаров В.В. Инвестиции. СПб.: Питер, 2003.

36. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2001.

37. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб.: Питер, 2000.

38. В.А.Быков, С.М.Бычкова, М.Л.Пятов, М.В.Семенова, Я.В.Соколов. Бухгалтерский учет для руководителя. М.: «Проспект», 2000.

39. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер с англ./ Гл. ред. серии Я.В.Соколов. М.: Финансы и статистика, 2003.

40. Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович, (мл.), Джон.М. Основы финансового менеджмента, 11-е издание. : Пер. с англ. М.: Издательский дом «Вильяме», 2004.

41. Винников В.В. Формирование морского транспортного потенциала в системе интеграционных процессов: Монография. Одесса: Феникс, 2004.

42. Винников В.В. Экономика предприятия морского транспорта (экономика морских перевозок): Учебник для вузов водного транспорта. 2-е изд., перераб. и доп. - Одесса: Латстар, 2001.

43. Винников В.В. Экономика и эксплуатация морского транспорта: Экономика морских перевозок. Экономические расчеты на морскомфлоте: Задачи, ситуации, примеры.: Учебн. пос. для вузов водного транспорта. 2-е изд. перераб. и доп. - Одесса: феникс, 2003.

44. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для студ. учреждений сред. проф. образования / Б.М. Смитенко, В.К. Поспелов, C.B. Карпова и др.; под ред. Б.М. Смитиенко, В.К. Поспелова. М.: Мастерство, 2002.

45. Городничев П.Н., Городничева К.П. Финансовое и инвестиционное прогнозирование: Учебное пособие / П.Н.Городничев, К.П. Городничева. -М.: Изательство «Экзамен», 2005.

46. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами на предприятии. Учебное пособие. СПб.: Дмитрий Буланин, 2002.

47. Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. СПб.: Питер, 2006.

48. Ендовицкий Д.А., Коменденко С.Н. Организация анализа и контроля инновационной деятельности хозяйствующего субъекта / Под ред. JI.T. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2004.

49. Есипов В.Е., Маховикова Г.А., Терехова В.В. Оценка бизнеса. 2-е изд. -СПб.: Питер, 2006.

50. Ефимов C.J1. Морское страхование. Теория и практика: Учеб. М.: РосКонсульт, 2001.

51. Жданова И.Ф. Русско-английский словарь. Банки. Биржи. Бухгалтерский учет / И.Ф. Жданова, М.В. Скворцова; под. ред В.В. Зражевского. М.: Рус.яз., 2002.

52. Забелин В.Г. Фрахтовые операции во внешней торговле: Учебное пособие. М.: РосКонсульт, 2000.

53. Захаров К.В., Богарников В.П., Захаров А.К. Логистика, эффективность и риски внешнеэкономических операций. Киев.: ИНЭКС, 2000.

54. Иванов Г.Г. Правовое регулирование морского судоходства в Российской Федерации. -М.: Спарк, 2002.

55. Игонина JI.JL Инвестиции: Учебное пособие / JI.JI. Игонина; под ред. д. э. н. В.А. Слепова. -М.: Экономисть, 2004.

56. Как читать баланс? / Д.В. Кислов. М.: ГроссМедиа, 2005.

57. Карелин B.C. Финансы корпораций. Учебник М.: Дашков и К, 2005.

58. Кашин В.А. Управление финансами, или как правильно распорядиться своими деньгами: Практическое пособие. М.: Палеотип; Логос, 2003.

59. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2006.

60. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2003.

61. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.

62. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.

63. Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.

64. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учеб. М.: Велби, Изд-во Проспект, 2004.

65. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

66. Комментарий к кодексу торгового мореплавания Российской Федерации / Под. ред. Г.Г. Иванова. М.: Спарк, 2000.

67. Краткий экономический словарь / Под ред А.Н. Азриляна. 3-е изд. -М.: Институт новой экономики, 2005.

68. Крылов Э.И., Власова .М., Журавков И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003.

69. Крушвиц Л., Шеффер Д., Шваке М. Финансирование и инвестиции. Сборник задач и решений / Пер. с нем. под общей редакцией З.А. Сабова и А.Л. Дмитриева. СПб.: Питер, 2001.

70. Кулаков A.C. Финансы предприятий: Текст лекций СПб., СПбГИЭУ, 2004.

71. Лебедев Е.П. Транспортная статистика: Учебник для экономических факультетов вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Статистика, 2000.

72. Липсиц И.В., Косов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций. Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Экономистъ, 2003.

73. ЛимоновЭ.Л. Внешнеторговые операции морского транспорта и мультимодальные перевозки. Издание второе, переработанное, дополненное. СПб.: Информационный центр «Выбор», 2001.

74. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план: Учебно-практическое пособие. М.: «Книга сервис», 2004.

75. Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян Ростов н/Д: Феникс, 2005.

76. М. Бертонеш, Р. Найт. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2004.

77. Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004.

78. Международные транспортные организации: Справочник / В.И. Арсенов, К.А. Бекяшев, В.Н. Галич и др.; Под ред. В.В. Серебрякова. -М.: Транспорт, 1986.

79. Международные финансы: Учебное пособие. / Под общ. Ред. И.Н. Жука.-Минск, БГЭУ, 2001.

80. Морской бизнес. Кендал Л. Кембридж (США), 1973, сокр. Пер. с англ. Л.Н. Масленникова. М.: «Транспорт», 1978. - 272 с.

81. Основные показатели транспортной деятельности в России. 2004: Стат.сб./Росстат. М., 2004.

82. Оценка эффективности инноваций: Завлин П.Н., Васильев A.B. СПб, Издательский дом «Бизнес-пресса», 1998.

83. Пинегина M.B. Математические методы и модели в экономике: Учебное пособие для студентов вузов экономических специальностей / М.В. Пинегина. М.: Издательство «Экзамен», 2004.

84. Поляков В.В. Мировой рынок: вопросы прогнозирования: Учебное пособие. -М.: КНОРУС, 2004.

85. Попов В.М., Захаров A.A. Бизнес-план. Step by step: Практическое пособие. СПб: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2005.

86. Поплавский Экономика отрасли: Учеб. Пособие. СПб: ГМА им. Адм. С.О. Макарова, 2005.

87. Проблемы развития национальной экономики. Финансы, инновации, управление: Сб. науч. трудов / Национальный научный фонд: Под ред. Ф.И. Шамхалова М.: Экономика - Вып.З - 2004.

88. Российский статистический ежегодник: Стат. Сб./ Госкомстат России. -М.,2004.

89. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.: «Ось-89», 2001.

90. Ручкина Г.Ф. Финансово-правовое регулирование предпринимательской деятельности. -М.: ИД «Юриспруденция», 2003.

91. Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. М.: Менеджер, 1998.

92. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004.

93. Садовская Т.Г. Анализ бизнеса: в 4-х ч. М.: Издательство МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2004.

94. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков.: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.

95. Сафонова К.И. Управление денежными потоками фирмы.: Учебное пособие. Владивосток: ДВГАЭУ, 1997.

96. Селезнева H.H., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. Пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

97. Слицан А.Е. Методы оценки интенсивности конкуренции на рынке продукции морского транспорта: Монография. СПб.: ГМА им. Адм. С.О. Макарова, 2005.

98. Сергиенко Я.В. Финансы и реальный сектор М.: Финансы и статистика, 2004.

99. Соколова Ю.А. Факторинг: учеб. пособие / Под ред. О.В. Гончарук. -СПб.: СПБГИЭУ, 2005.

100. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 2003.

101. Справочник «Морские порты России» 2-е издание. М.: Морские вести России, 2005.

102. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Управление денежными потоками предприятия.-Мн.: ООО «Мисанти», 1997.

103. Транспортное право. Учебник для вузов М.: Юрист, 2000.

104. Тренев H.H. Управление финансами: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2003.

105. Ю5.Тэпман JI.H. Риски в экономике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

106. Фатхутдинов P.A. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. 5-е изд.-СПб.: Питер, 2005.

107. Федякина JI.H. Международные финансы СПб, 2005.

108. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2004.

109. Финансы предприятий. Фирсова A.A., Татарников Е.А., Макарова Е.А. -М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2004.

110. Финансы: Учебник для вузов / Под ред Г.Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

111. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, JI.M. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

112. Финансы: учебник / Под ред. Ковалева В.В. 2-е изд. - М.: ТК Велби; Проспект, 2005.

113. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова 2-е изд. - М.: Проспект, 2004.

114. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. П.И. Вахрина, A.C. Нешитого. -М.: Маркетинг, 2002.

115. Хотинская Г.И., Харитонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятия сферы услуг): Учебное пособие. М. Издательство «Дело и Сервис», 2004.

116. Пб.Шапкин A.C. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. 4-е изд.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006.

117. Шеремет А. Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. -М.: ИНФРА-М, 2003.

118. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие -М.: ИНФРА-М, 2004.

119. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000.

120. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000.

121. Шутенко В. Договорная работа. Агентирование судов. Серия: Коммерческая работа на морском транспорте (теория и практика). Выпуск 2- СПб.: Информационный центр «Выбор», 2002.

122. Шутенко В. «Коносамент. Ответственность морского перевозчика» выпуск 1.- СПб: Информационный центр «ВЫБОР», 2001.

123. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под. Ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2004.

124. Янковский К.П. Введение в инновационное предпринимательство. -СПб.: Питер, 2004.

125. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. СПб.: Питер, 2001.

126. Financial management. Principies and practice. Timothy J. Gallagher, Joseph D. Andrew. Jr. Prentice Hall, Upper Saddle, New Jersey 07458, 2001.

127. I. СТАТЬИ, ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ

128. Борисов А.Э. Специфика и формы организации финансирования проектов в области транспорта на мировом рынке и в России // Финансы и кредит 2005 - № 21(189).

129. Бойко П. Структура и особенности морского рынка // Судоходство -2003 -№5-6.

130. Васильев С. Морской бизнес и законодательство // Морской бизнес -2006-№4.

131. Велень С. Проблемы портовых сборов // Морской бизнес 2006 - № 4.

132. Васильев С. Морской бизнес и законодательство // Морской бизнес -2006-№4.

133. Велень С. Проблемы портовых сборов // Морской бизнес 2006 -№ 4.

134. В. Кудров Экономика России и «трех Европ» // Мировая экономика и международные отношения 2005 - № 11.

135. В. Клинов Мировая конъюнктура первой четверти XXI в. и стратегия развития России // Мировая экономика и международные отношения -2005 №10.

136. Кабанова Т.А., Концевич О.В., Швандар К.В. Воздействие благоприятной конъюнктуры мировых товарных рынков на внешнеэкономический сектор российской экономики // Вопросы статистики 2004 - № 4.

137. Контейнерные порты мира всеобщий рост и конкуренция // ТгапзроЛшееЫу спецвыпуск - 2005 -№41.

138. Литовченко В. Исполнение морскими агентами обязанности по уплате НДС // Бухгалтерские вести 2003 - № 25.

139. Лаврентьева Е. Налогообложение морского бизнеса // Морские вести России -2004- №9-10.

140. Малков В. Долгоиграющий проект // Морской бизнес 2006 - № 4.

141. Малков В. Актуальность закона несомненна // Морской бизнес 2006 -№4.

142. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение 2003 - № 1.

143. Мировые тенденции развития морского судоходства // ТгапБроЛшееЫу спецвыпуск 2005 -№41.

144. Подъем мировой экономики и возможные препятствия роста // ТгапэроПшееМу спецвыпуск 2005 -№41.

145. Романенко А. Китай на море // Морская биржа 2004 - № 1.

146. Соколова Н. Под Российским трехцветным флагом // Морской бизнес -2005-№3.

147. Соколова Н. Концессия запускает механизм // Морской бизнес 2005 -№3.

148. Соколова Н. Где взять средства на развитие инфраструктуры? // Морской бизнес 2005 -№ 3.1.. РЕСУРСЫ СЕТИ ИНТЕРНЕТ

149. Материалы Первой научно-практической конференции «Морские и речные порты России: экономика и управление» // Морская Администрация порта Санкт-Петербург. (http://www.eatu.ru/eatu.ru.page(DOC).doc(484>).book(26).htrnn

150. Обзор морского транспорта 2005 год. Материалы конференции ООН по торговле и развитию (http://www.rusimpex.ru).

151. World economic outlook 2005. (http://www.wto.ru).

152. Принципы построения логистических автоматизированных информационных систем в морских портах // Логинфо 2001 - № 3 (http://cfin.ru/press/loginfo/2001-03/18.svtmn

153. Предоставление государственных морских услуг на морском транспорте // Корабел.ру http://korabel.ru/news/commtnts/analytics/62.html