Теоретико-методические основы оценки ликвидности коммерческих банков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Аскерова, Луиза Абдулмеджидовна

• Аскерова, Луиза Абдулмеджидовна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Аскерова, Луиза Абдулмеджидовна

Введение.

ГЛАВА I. Методические основы оценки ликвидности коммерческих банков.

1.1. Состояние и перспективы развития региональной банковской системы.

1.2.0пределение потребности коммерческих банков в ликвидных средствах.

1.3.Механизм управления ликвидностью коммерческих банков.

1.4 .Методы оценки ликвидности банков.

ГЛАВА II. Система факторов и методы оценки ликвидности коммерческих банков.

2.1.Система факторов, определяющая ликвидность коммерческих банков.72 2.2.0ценка воздействия доходов и расходов на уровень ликвидности коммерческих банков.

2.3.Анализ объема прибыли и уровня рентабельности коммерческих банков.

2.4.Практика оценки ликвидности коммерческих банков.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Теоретико-методические основы оценки ликвидности коммерческих банков»

Ликвидность является основополагающим фактором платежеспособности банков. Оценка ликвидности представляет собой сложный многофакторный процесс, требующий всестороннего анализа и выявления имеющихся тенденций, взвешенности и обоснованности принимаемых решений. Ликвидность - это способность банка своевременно и качественно выполнять свои обязательства перед клиентами. При этом существует мнение о том, что, ликвидность банка - это способность погашения обязательств на основе использования активов. Некоторые авторы, регулирование ликвидности связывают с возможностью внутримесячного снижения размера обязательного резервирования. Кроме того, в условиях спада объемов производства и развития инфляционных процессов поддержание ликвидности значительно осложняется. Указанные обстоятельства обуславливают повышенный интерес к теоретическим и методическим вопросам оценки ликвидности коммерческих банков.

Ликвидность коммерческого банка была и остается в центре внимания, как у акционеров-учредителей, так и у клиентов банка. Наиболее важным при этом остается глубокий анализ и оценка факторов, влияющих на уровень ликвидности. Это делает исследование различных вопросов данной проблемы актуальным, от успешного решения которых зависит нормальное функционирование коммерческого банка, его платежеспособность и финансовая устойчивость.

Степень разработанности проблемы. В условиях административно-командной экономики данная тема практически не рассматривалась, так как директивный метод управления банковской системой страны зачастую не учитывал интересы клиентов и банков. С переходом к рыночным отношениям принципиально изменилось содержание деятельности банков, как предприятий особого рода, актуальными стали проблемы банковской ликвидности, конкурентоспособности и финансовой устойчивости. Большой вклад в аналитическое обобщение информации по истории банковских реформ, по приоритетам развития современной банковской системы России внесли известные ученые: А.М.Амосов, Л.Г.Батракова, Ю.В.Бокатин, И.Ю.Беляева, Г.Н.Белоглазова, Н.И.Валенцова, В.С.Геращенко, Л.И. Гончарентсо, С.Л.Долгов, Е.Ф.Жуков, В.В.Иванов, Г.Г.Коробова, О.И. Лаврушин, А.М.Тавасиев и др.

Начальным этапом развития денежно-кредитной и ликвидной политики банков и практики ее реализации можно считать 90-е годы, когда были приняты законы «О Центральном банке РФ» и «О банках и банковской деятельности в РФ», когда были опубликованы исследования В.М.Усотсина «Современный коммерческий банк: Управление и операции» (1993г.), В.И.Колесникова «Банковское дело» (1995г.), В.И.Букато, Ю.М.Львова «Банки и банковские операции в России» (1996г.), ЕФ.Жукова «Банки и банковские операции» (1997г.), О. И. Лавру шина «Банковское дело» (1998г.) и т.д.

На следующим этапе, который продолжается по настоящее время, особое внимание ученых и специалистов привлекают операции банков по формированию, размещению и использованию ресурсов и связанных с этим рисков (А.И.Ачкасов, И.Ю.Беляева, Л.П.Белых, О.И.Вьюгина, С.Л.Ермаков, А.Н.Иванов, Л.Н.Красавина, А.В.Молчанов, Г.С.Панова).

Между тем, несмотря на возрастающий интерес исследователей к анализируемой проблеме, в области теории ликвидности коммерческих банков в целом, и методов оценки факторов, влияющих на изменение ее \ уровня, имеются еще немало нерешенных вопросов:

- требует разработки методы определения потребности банков в ликвидных средствах и оценки направлений их использования в осуществление кредитных вложений;

- нуждается в уточнении методика оценки ликвидности банка через систему показателей платежного календаря банка.

В повседневной деятельности банка также необходимы инструменты, позволяющие сформировать обоснованные объемысобственных и привлеченных средств в разрезе их реальных источников, определить влияние доходов и расходов на изменение прибыли и уровень рентабельности банка и т.д.

В силу отмеченного общие рекомендации по организации и управлению банковской деятельностью, содержащиеся в монографиях ученых, в статьях и обзорах, публикуемых в периодической печати не в полной мере пригодны для разработки эффективного механизма оценки ликвидности банков. Многие из этих выводов и предложений требует пересмотра методических и практических принципов на новые подходы, учитывающие реальные изменения в банковском секторе в условиях стабилизации экономики и социально-политической обстановки в стране.

Указанные обстоятельства предопределили выбор темы диссертационного исследования и обусловили ее актуальность для теории и практики.

Целью диссертационного исследования является совершенствование теоретико-методических основ разработки системы показателей и методов оценки ликвидности коммерческой системы, анализ условий и факторов, влияющих на формирование и использование ее ресурсной базы.

Реализация поставленной цели потребовала последовательного решения следующих задач:

- проанализировать современное состояние и перспективы развития современной банковской системы Республики Дагестан;

- систематизировать показатели определения потребностей коммерческих банков в ликвидных средствах;

- совершенствовать методы оценки ликвидности банков на основе экономических нормативов и денежных потоков через показатели платежного календаря;

- изучить систему факторов, определяющих влияние доходов и расходов на уровень ликвидности и рентабельности коммерческих банков;

Предметом исследования являются совокупность показателей, определяющих состояние ликвидности банковской системы Республики Дагестан.

Объектом исследования является банковский сектор экономики и денежно-кредитные отношения, возникающие в процессе формирования и использования его ресурсной базы.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, посвященные проблемам развития банковского дела. В работе использованы информационные материалы коммерческих банков, российское банковское законодательство и инструкции, регулирующие банковскую деятельность, публикации в периодической печати, балансы и финансовые отчеты отдельных банков. Для решения конкретных задач принимались методы системного и экономико-статистического анализа изучаемых явлений.

Научная новизна исследования состоит в совершенствовании методики комплексного анализа показателей, характеризующих состояние ликвидности банковского сектора и процессов, связанных с формированием и использованием его ресурсного потенциала.

На защиту выносятся следующие положения, обладающие новизной:

- метод определения потребности в ликвидных средствах на основе ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов и формирующихся в этих условиях потока денежных средств;

- формула оценки объема эффективных банковских ресурсов, которые могут быть направлены в осуществление кредитных вложений;

- уточнения в методике оценки ликвидности коммерческих банков через показатели платежного календаря.

- предложения по развитию менеджмента и улучшению структуры управления персонала коммерческого банка;

- методика оценки влияния доходов и расходов на изменение объема валовой прибыли и уровня ликвидности коммерческого банка;

- методика сценарного анализа прибыли и рентабельности коммерческих банков, позволяющая оценить не только ту часть прибыли, которая получена в отчетном периоде, но и ту, что накопленной за предшествующие годы;

- методика оценки ликвидности коммерческих банков при развитии негативной ситуации в деятельности банка.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что теоретические, методологические и практические рекомендации могут быть эффективно использованы в работе российских банков, в частности, при организации и осуществлении деятельности по управлению ликвидностью банков.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования докладывались и обсуждались на конференциях и научно-практических семинарах, проведенных в ДГУ с участием представителей коммерческих банков, финансовых учреждений и учебных заведений. По теме диссертации опубликовано девять работ общим объемом 3,5 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы. Объем основной части работы составляет 146 страниц, 4 рисунка и 18 таблиц. Список литературы содержит 124 наименования.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Аскерова, Луиза Абдулмеджидовна

Заключение.

Сегодня одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно-финансовой системы в целом, являются понятия ликвидности и платежеспособности.

В понимании банковской ликвидности в экономической литературе и на практике можно выделить два аспекта: в узком смысле под подразумевают денежные средства и другие высоколиквидные активы, способные в кратчайший срок трансформироваться в наличные и безналичные средства, предназначенные на микроуровне для своевременного погашения обязательств и предоставления ссуд, а на макроуровне - для организации денежного обращения и оперативного перераспределения средств между субъектами экономики.

В широком смысле банковская ликвидность понимается как качественная характеристика субъекта экономических отношений: на макроуровне ее можно охарактеризовать как единство платежеспособности, надежности и финансовой устойчивости, а на микроуровне ликвидность банковской системы представляет собой такую ее организацию, при которой обеспечивается достаточность денежных средств в экономике и бесперебойность функционирования платежных систем.

Можно ли помочь повышению ликвидности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно произошло из-за ошибок в ее политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе не серьезный подход и не проведение своевременного анализа по нормативам ликвидности банка и другим причинам, из-за которых банк вынужден прибегать к срочным мерам.

В банковской системе не всегда положение дел может зависеть от деятельности самого банка. Кроме того, необходимо отметить недоверие населения страны к коммерческим банкам. Поэтому, способность удовлетворять обязательства перед клиентами в любое время, является немаловажным фактором в деятельности банков и в их конкурентной борьбе. В свою очередь ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального сектора экономики, неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространенные причины банкротства банков, предоставление «плохих» кредитов, коррупция в рядах верхнего менеджмента, не квалифицированное руководство не умеющее вовремя распознать риск потери активов, рост банковских издержек, превышение возможностей над спросом, не качественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и о клиентах банка.

Таким образом, если учесть выше сказанное, а также тенденции развития банковской системы, направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности можно сказать, что необходимость в управлении ликвидностью возрастает с каждым днем.

Исходя из вышеизложенного, в диссертации делаются следующие выводы и предложения: поставленный на должный уровень менеджмент в коммерческом банке позволит улучшить организационную структуру банка; опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Поэтому анализ ликвидности банка должен проводится одновременно с анализом доходности банка; коммерческий банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решение этой задачи поможет предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфике клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по лизингу, факторингу и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из прогнозированной величины необходимых ликвидных средств, банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка-партнера.

Для повышения рентабельности коммерческого банка в целом и доходности отдельных операций необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени риска и формам обеспечения возвратности ссуд. При этом предпочтительным становится использование более дешевых ресурсов с организацией текущего наблюдения и анализа за изменениями состава и структуры пассивов.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. Банку необходимо разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Аскерова, Луиза Абдулмеджидовна, 2006 год

1. Федеральный закон РФ№86-ФЗ от 10.07.2002г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Федеральный закон РФ№17-ФЗ от 03.02.1996г. «О банках и банковской деятельности».

3. Инструкция от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Центральный банк Российской Федерации.

4. Инструкция ЦБ РФ №65 от 11.09.97г. «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы».

5. Положение ЦБ РФ №31-П от 01.06.98г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

6. Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97г. «Об организации внутреннего контроля в банках».

7. Аврин С., Соломатин Е. Как снизить риски // Банковские технологии.-1997г.-декабрь.

8. Аристов Д.В. Ликвидность банков: скрытая угроза.// Деньги и кредит №7, 2001г.

9. Актуальное интервью//Деньги и кредит.-!998.-№9

10. Афанасьева Л.П., Богатырев В.И. Основы банковской деятельности: Учебник. М.: «ИНФРА-М», 2003г.- с. 142.

11. Банковские правила усиливают динамику финансовых рынков // Бизнес и банки. №15, 2000г.

12. О.Бабанов В.В. Новый подход к управлению ликвидностью.// Банковское дело №3, 2001г.

13. Ю.Белов В А. Юридическая природа безналичных расчетов и «безналичных денег» // Бизнес и банки. № 52 ,1998г.

14. Н.Березина МЛ. Деньги в современной интерпретации // Бизнес и банки. № 22, 2002г.

15. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки: Учебное пособие. М.: «Финансы и статистика», 2000г. — с. 143-147.

16. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства: Учебник - М.: ИО ЮНИТИ, 1999г.

17. Березина MJI. Проблема трансформации платежной системы России //Бизнес и банки № 42, 2000г.

18. Бил Э., Рид Э., Коттер Р. Коммерческие банки: Учебник. М.: Прогресс, 1993г. - 138 с.

19. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка. //Банковское дело №9 2002г.

20. Гаджимагомедов Г.А. Стабилизация и развитие экономики депрессивного региона. Махачкала:изд-во «Юпитер»,2000. - с.320

21. ГенкинА.С. Частные деньги: история и современность. — М.: Альбина Паблишер, 2002.

22. Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы // Бухгалтерия и банки № 4, 2000г.

23. Глазьев С. Грядет ли новый финансовый кризис в России? // Вопросы экономики. № 6,2000г.

24. Голанд Ю. Денежно-кредитная политика и экономический рост// Независимая газета. — 21 ноябрь, 2000г.

25. Головнин М.Ю. Особенности развития денежно-кредитной сферы в переходной экономике // Экономическая наука современной России / Материалы Всероссийской конференции. Москва, 28—30 ноября. Под ред. проф. Г.Б. Клейнера. Ч.— М.: ЦЭМИ РАН, 2000.

26. Горяинова И., Гусева ТА. Уплата налогов через проблемные банки // Бизнес и банки. — 2000. № 8.

27. Готовчиков И.Ф. Еще раз о надежности коммерческих банков // Бизнес и банки. №21, 2002г.

28. Готовчиков И.Ф. Как повысить КПД коммерческих банков? // Бизнес и банки. —2000. №24.

29. Гусева К, Государственное регулирование банковского сектора субъектов РФ // Экономист. — 2000. № 9.

30. Демидова Н.Г., Ибрагимова Л.Ф. К вопросу о реструктуризации банковской системы РФ // Бухгалтерия и банки. — 2000. № 4.

31. Долан Э., Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Учебник. М. Л.: 1991 г. с.430.

32. ДинкевичА.И., Игнацкая МА. Восточная и Юго-Восточная Азия: финансово-экономический кризис и его последствия // Деньги и кредит. —1999. №5.

33. Долгое С.И., Фрумкин А.Б. О проектах реформирования международной финансовой системы // Деньги и кредит. — 2000. № 6.

34. Драккер П.Ф. Управление, нацеленное на результаты. — М., 1994.

35. Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика. — М., 2001.

36. Задорожная НЛ. Актуальные вопросы кредитования предприятий банками // Деньги и кредит. — 2000. № 8.

37. Златкис Б.И. Ситуация с госдолгом нуждается в аналитиках // Финансы. — 2000. № 7.

38. Зотов Ю.Ю. Некоторые аспекты анализа выполнения банками экономических нормативов Банка России.// Банковское дело №8 2001 г.

39. Иванов В.В. Новые подходы к решению проблем, связанных с расчетом лимитов межбанковского страхования // Бухгалтерия и банки. —2000. № 10.

40. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе. Махачкала.ДГУ, 1999г. - 124с.

41. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы:механизмы управления, региональные особенности. М.:ЮНИТИ, 2001г. 255с.

42. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитной системой региона. Махачкала, Книжное изд-во, 2000г. - 258с.

43. Инюшин С. Экономический аспект управления ликвидностью коммерческого банка.// Бухгалтерия и банки №7 2002г.

44. Игнатовский П. Роль заемных ресурсов в экономике // Экономист. — 2000. №8.

45. Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. М.:Финансы и статистика, 2001г. - с.300.

46. Кавалло Д.Ф. Рецепт латиноамериканского успеха // Проблемы теории и практики управления. — 2000. № 2.

47. Кашин Ю.И. К вопросу о модификации функций денег//Деньги и кредит. — 2002. №1.

48. Кидуэлл Д.С., Петерсон PJL, Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки, деньги. — С.-Пб.: Питер, 2000.

49. Кинг A.M. Тотальное управление деньгами. — С.-Пб.: Полигон, 1999.

50. Киселёв В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика: регулирование и управление). — М.: Статинформ, 1998.

51. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В Л., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. — М.: Экономика, 1997.

52. Ковалев В.В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 1997.

53. Коупленд Т., Коллер Т., Муррих Дж. Стоимость компаний. Оценка и управление: Учебник. М., ЗАО «Олимп-Бизнес»: 1999г. - с.502,504

54. Ковзанадзе И. Системные банковские кризисы в условиях финансовой стабилизации // Вопросы экономики. — 2002. № 8.

55. Косой A.M. Межбанковский кредит // Деньги и кредит. — 2000. № 2.

56. Косой A.M. Современные деньги // Деньги и кредит. — 2002. № 6.

57. Костерина Т.М., Пессель MA. Проблема объективного и субъективного в современных кредитных отношениях// Банковское дело. — 2001. №2.

58. Котц Х.Х. Базель II определяет новые требования к банковскому аудиту // Бизнес и банки. — 2000. № 29.

59. Костерина Т.М. Управление риском ликвидности.// Банковское дело №7 2002г.

60. Красавина JI.H. Проблемы развития теории денег, кредита, банков // Вестник Финансовой академии. —1998. № 2.

61. Крылов В. Насколько применима количественная теория денег? // Российский экономический журнал. —1997. № 5—6.

62. Лаврушин О.И. Проблемы реформирования банковской системы России // Бизнес и банки. — 2000. № 1—2.

63. М.Ларионова И.В. Методы управления рисками кредитной организации // Бизнес и банки. — 2000. № 40.

64. Ларичев В.Д. Преступления, совершаемые в сфере банковского кредитования //Деньги и кредит. —1998. №4.

65. Лекции о деятельности центральных банков / Под ред. М. Роккаса и К. Мастропаскуа.—Рим: 1996.

66. ЛиписА., Маршал Т., Линкер Я. Электронная система денежных расчетов. М.: Финансы и статистика, 1998.

67. Лукасевич И.Я., Баранников Р.Е. Совершенствование \ методов оценки надежности банков.// Бухгалтерия и банки №9 2002г.

68. Любимцев Ю. Финансово-экономическая политика преодоления трансформационного кризиса // Экономист. — 2000. № 12.

69. Лямин ЛБ. Системный анализ проблем инспектирования кредитных организаций // Деньги и кредит. — 1999. № 8.

70. Маевский В. Взгляд на труды А. Ноткина с позиций сегодняшнего дня // Вопросы экономики. — 2001. № 3.

71. Майстер Э. Предписания о собственном капитале банков: от Базеля I к Базелю II // Бизнес и банки. — 2000. № 1—2.

72. Матовников М. Кредиторы, будьте бдительны // Время МЫ. — 2001.3 авг.

73. Матовников М.Ю. Банковский сектор России: время для реформ // Банковское дело. — 2000. №11.

74. Медведев А. Деньги как объект бухгалтерского учета: проблемы и противоречия // Хозяйство и право. —1999. № 12.

75. Мелехов А.Ю. Оптимизация ликвидности по критерию «стоимость бизнеса».// Банковское дело №1 2003г.

76. Моисеев СР. Мировой кредитор последней инстанции // Бизнес и банки. — 2000. № 49.

77. Москвин В А. Проблема реструктуризации и банковские болезни // Деньги и кредит.—1999. №3.

78. Муравьев М.М. Правовая природа безналичных денег // Бухгалтерия и банки. — 2002. № 3.

79. Нестерова И. Кредитная алхимия // Время МН. — 2002.13 февр.

80. Новиков В.М. Кризис: банков или протекционизма? // Бизнес и банки. — 2000. № 48.

81. Опыт преодоления банковских кризисов в США // Деньги и кредит. — 1999. №10.

82. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит. — 2000. № 4.

83. Парамонова Т. Не допустить нового кризиса // Время новостей. — 2001. 26 янв.

84. Парамонова Т.В. Проблемы развития банковской системы России //Деньги и кредит. — 2000. №11.

85. Пашковский B.C. Деформация денежных отношений и ее воздействие на бюджет // Финансы и кредит. —1998. № 12.

86. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности.// Бухгалтерия и банки №7 2001г.

87. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков.// Бухгалтерия и банки №9 1999г.

88. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка.// Банковское дело №10 2001г.

89. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России.// Деньги и кредит №7 2000г.

90. Пашкус Ю.В. Деньги: прошлое и современность. — СПб: Изд-во ЛГУ, 1990.

91. Перотти Э., Швец Ю. и Мельников А.В. Реструктуризация банковской системы: альтернативные мнения // Деньги и кредит. —1999. №11.

92. ПоморинаМА. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело. —1998. № 3.

93. Портной МА. Деньги, их виды и функции. — М.: АНКИЛ, 1998.

94. Проскурин A.M. О совершенствовании контроля за денежной массой и кредитом // Бизнес и банки. — 2000. № 18.

95. Райская И., Сергиенко Я., Френкель А. Исследование неплатежей // Экономист.—2000. №10.

96. Реструктуризация банковской системы: опыт, проблемы и перспективы // Деньги и кредит. —1998. № 6.

97. Коттер Р., Билл Э. Коммерческие банки: Учебник. М.: Прогресс, 1993г.-с. 138.

98. Сапир Ж. Усиление валютного контроля и контроля за капиталом в России // Проблемы прогнозирования. — 2000. № 6.

99. СаркисянцА.Г. О состоянии банковской системы и возможных направлениях ее реформирования // Банковское дело. — 2000. № 9.

100. Саркисянц А.Г. Мировая финансовая архитектура: пути совершенствования // Бухгалтерия и банки. — 2000. №11.

101. СенчаговВ.К. Стратегия государственной денежно-кредитной и бюджет-но-налоговой политики // Вопросы экономики. —1997. №6.

102. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке: Учебник. М.: «БДЦ-пресс», 2002г. -с.46-51.

103. Сердинов Э.М. Банковская система Канады // Банковское дело. — 2000. № 6.

104. Сидоренко СЮ. Возникновение неуправляемого дефицита денежных средств вследствие создания нереального дохода в кредитных организациях //Аваль. —2000. №2.

105. СимановскийА.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики // Деньги и кредит. — 2002. № 2.

106. Симановский А.Ю. К вопросу о целях денежной и кредитной политики // Деньги и кредит. —1999. № 4.

107. Синки Д.Ф. Управление финансами в коммерческих банках. — М:, 1994.

108. Смирнов С.А. Будущее банковской системы — в ее взаимодействии с реальным сектором // Деньги и кредит. —1999. № 4.

109. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке: Учебник. М.: «БДЦ-пресс», 2002г. с. 46-51.

110. Собственный капитал с точки зрения банков и регулирующих органов // Вестник немецкого федерального банка. — 2002. № 1. Бизнес и банки. — 2002. №14.

111. Соколинская Н.Е. Создание эффективных систем комплексного управления и внутреннего контроля за банковскими рисками // Бухгалтерия и банки. — 2000. № 7.

112. Суваревич А.В. К вопросу о дальнейшем развитии российской банковской системы // Финансы и кредит. — 2000. № 5.

113. Суворов А.В. Расчет резервов в практике трансформации отчетности стандартов по международным стандартам // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. — 2001. № 6.

114. УзуевА.М. Проблема укрепления российского рубля с позиции институционально-эволюционного подхода // Бизнес и банки. — 2000. № 35—36.

115. Федорин В. Международные стандарты на службе у российского капитала // Время новостей. — 2001.26 окт.

116. Филин С.А. Основные направления государственного регулирования кредитных рисков банковской системы при инвестировании реального сектора экономики в России // Финансы и кредит. — 2000. № 4.

117. Харрис JI. Денежная теория. — М: Прогресс, 1999.

118. Чекмарева Е.Н. и др. Финансовый рынок России: поиск новых путей // Деньги и кредит. — 2000. № 3—4.

119. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ: Учебник. -М: «Консалтбанкир», 2001г. с. 193-195.

120. Шамраев А.В. Денежная составляющая платежной системы: правовой и экономический подходы // Деньги и кредит. — 1999. №3,7; 2000. № 4.

121. Шахов В.В. Риски. Теоретический аспект // Финансы. — 2000. № 7.

122. Экономическая безопасность: деньги, финансы, банки / Под ред. В.К. Сенчагова. — М.: Финстатинформ, 1998.

123. Энсберг П., Фрю Б. Ликвидный риск — основа оценки в рамках интегрированного учета рисков // Бизнес и банки. — 2000. № 18.

124. Ямпольский М.М. О трактовках кредита//Деньги и кредит.—1999. № 4.