Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Селимов, Тимур Рамзесович

• Селимов, Тимур Рамзесович
• кандидат экономических наук
• 2011

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Селимов, Тимур Рамзесович

Введение.

ГЛАВА I. Теоретико-методические подходы к оценке качества управления активами коммерческих банков.

1.1. Качество активов как экономическая категория.

1.2. Основные направления оценки качества управления активами коммерческого банка.

1.3. Система показателей и методы оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами.

ГЛАВА П. Анализ кредитных операций и качества банковских ссуд.

2.1. Субъекты анализа кредитных операций и организация кредитного процесса.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов.

2.3. Зависимость качества выданных ссуд от степени их срочности.

ГЛАВА Ш. Оценка факторов, определяющих качество активов и направления их развития.

3.1. Факторы, формирующие резервы на возможные потери по ссудным активам.

3.2. Цена кредита как основной фактор, влияющий на качество активов и ее анализ.

3.3. Кредитоспособность заемщика и ее связь с качеством активов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Теоретико-методические основы оценки качества управления активами коммерческих банков»

Актуальность темы исследования — анализ качества управления активами коммерческих банков в условиях экономического кризиса, одним из последствий которого стало ужесточение требований к коммерческим банкам, представляет собой важнейший этап в оценке финансового состояния и надежности банка. В процессе такого анализа исследуются основные направления банковской деятельности, определяется эффективность размещения банком средств. Поэтому корректный анализ активов банка и качества управления ими имеет большое значение не только для оценки величины его капитала, но и достоверности полученных финансовых результатов.

При анализе финансового состояния банков учеными и практиками за основу была принята система CAMEL, которая разработана в США и используется мировым рейтинговым агентством Thomson Financial Bank Watch. В связи с этим анализ и оценка качества управления активами приобрели особую важность, поскольку, их количественная характеристика не всегда дает полное представление об эффективности и надежности банковской деятельности. Это стало особенно заметно, когда с начала 2009 года банки сократили темпы размещения активов, причиной чему стали многократно возросшие риски, и основной упор был сделан на получение комиссионной прибыли от предоставления банковских услуг.

Степень разработанности проблемы. В российской и зарубежной экономической литературе создан достаточно прочный научный фундамент исследования различных проблем банковской системы. Наиболее полно деятельность банков по формированию, размещению и эффективному использованию ресурсов рассмотрены в трудах Амосова A.M., Антиповой О.Н., Белоглазовой В.Н., Батраковой Л.Г., Валенцевой Н.И., Гончаренко Л.И., Долгова C.JL, Егоровой С.Е., Жукова Е.Ф., Иванова В.В., Лаврушина О.И., Мамоновой И.Д., Ларионова И.Д., Роговой О.Л., Романова Л.В., Севрук В.Т., Усоскина В.М., Тасуняна Г.А., Тавасиева A.M. и др.

В монографических работах и научных статьях этих авторов рассматриваются самые различные вопросы; банковскою деятельности;, в частности- доходы и расходы банков, организация операций4 по формированию4 'и- использованию; банковских; ресурсов; ликвидность, платежеспособность и т.д.

Работы ученых Петрова AiK)i,, Петрова»l В.И, Щербакова F.H. посвящены, научным исследованиям; по наиболее значимым проблемам комплексного анализа финансового? состояния банка: оценки; его активов, - ; 1 . • . пассивов, показателей ликвидности, платежеспособности, достаточности собственного-капитала и т.п.

Немало вопросов:методического и практического характера- связанных с управлением деятельностью кредитных организаций; ставилось и решалось в работах ученых и специалистов региональных научных учреждений Алиева ВТ., Бацыной С.Ю. Ильясова С.М., Исаевой ПТ., Казимагомедова A.A., Шамхал0в6шЭ;А., Цапиевой ОгК.

В-целом научная; литература последних лет, посвященная проблемам организации и управления банковской деятельности, содержит не только общую характеристику банковской системы, но и конкретный анализ; и оценку функций и операций коммерческих банков и их филиалов. Однако многие теоретические и методические: вопросы, касающиеся стратегии и тактики банковской деятельности, анализа активных и пассивных операций, разработки перспективных схем организации кредитования- предприятий и отраслей реальной экономики изучены недостаточно; что накладывает негативный отпечаток, на практику использования- банковских ресурсов, эффективность управления активами и связанными с ними рисками.

Цель и задачи исследования. - Целью диссертационного исследования является; разработка .теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления качеством активов коммерческих банков на основе комплексного анализа фактических I материалов, характеризующих развитие банковской деятельности в условиях финансового кризиса.«

Указанная цель предполагает последовательное решение следующих задач:

- раскрытие сущности и содержания понятия качества управления активами;

- определение наиболее существенных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков;

- систематизация показателей и методов оценки финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами;

- анализ состава и структуру ссудных активов, определение зависимости качества выданных ссуд от степени их срочности;

- совершенствование методов анализа факторов, влияющих на качество активов; и определение направлений их развития.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, корпоративных клиентов и частных лиц, участвующих в процессе формирования и использования ссудных активов.

Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с деятельностью коммерческих банков по усовершенствованию качества управления активами.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита.

В основу исследования положен диалектический метод, позволяющий рассматривать систему управления качеством банковских активов как явление, находящееся в состоянии постоянного изменения и развития.

В процессе исследования использованы общенаучные методы и способы, приемы логического, системного и экономико-статистического анализа.

Информационную основу исследования составили законодательные и нормативные акты органов государственной власти по созданию и функционированию банковского сектора, данные Вестника банка России, Бюллетеня банковской статистики, аналитические материалы Национального банка РД, Федеральной службы государственной статистики, материалы периодической печати, отчетов кредитных и коммерческих организаций.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию качества управления активами, направленного на стабильное функционирование банковского сектора, обеспечивающего финансовую устойчивость и надежность банковской деятельности.

Основные результаты, определяющие научную новизну исследования:

- уточнено понятие «качество управления активами», дана авторская трактовка этого понятия, которая в отличие от существующих, предполагает принятие организационных решений на основе анализа состояния банка;

- уточнены методические основы определения основных направлений оценки качества управления активами коммерческих банков Республики Дагестан, направленные на выявление эффективности предоставляемых ссуд и других размещаемых средств;

- предложена система методического обеспечения анализа финансового состояния коммерческих банков в рамках стратегии управления активами, позволяющая использование определенных показателей, методов и приемов анализа для оценки эффективности управления деятельностью банка;

- обоснованы методические положения проведения анализа состава, структуры и динамики ссудных активов, предложен авторский вариант оптимизации структуры ссудных активов в условиях кризисных явлений;

- предложены меры по совершенствованию методики анализа факторов, влияющих на качество управления активами банка: факторов формирующих резервы на возможные потери по ссудным активам, цены кредита, кредитоспособности заемщика.

Теоретическая значимость проведенного исследования состоит в превращении научного знания в области теории управления активами в конкретные методические положения, используемые для оценки субъектов анализа, состава, структуры и динамики ссудных активов, которые в. свою очередь, могут использоваться коммерческими банками для оптимизации управления своими активами в условиях кризиса. -Понятийный аппарат расширен введением в оборот понятия «качество управления активами».

Практическая значимость диссертации заключается в разработке предложений и рекомендаций по оценке эффективности использования ресурсов коммерческих банков, особенно качества ссудных вложений и других активов, приносящих доход в условиях экономического спада. Рекомендации и терминологические коррективы автора могут быть использованы коммерческими банками Республики Дагестан в практике анализа банковской деятельности.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертации освещены в опубликованных автором печатных работах и прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры денежного обращения и кредита, на конференциях и семинарах, в Дагестанском государственном университете с участием ученых российских и региональных вузов, специалистов Национального банка РД, Института социально-экономических исследований Дагестанского научного центра РАН, некоторых коммерческих банков и других финансовых институтов.

Основные положения и результаты диссертационного исследования были опубликованы в 9 работах общим объемом 5,42 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Содержание работы изложено на 154 страницах, цифровой и графический материал представлен в 15 таблицах и 5 рисунках. Список использованной литературы включает 171 наименование.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Селимов, Тимур Рамзесович

Заключение

В настоящее время мировая экономика переживает масштабный финансовый кризис, что оказывает определенное воздействие и на состояние развития экономики России и ее регионов. В этих условиях сохранения стабильности банковской системы становиться одной из самых важных задач. Предотвращение повторения кризисных явлений в отечественной банковской систем предполагает разработку новой стратегии, обеспечивающей динамичное увеличение поступления финансовых ресурсов в приоритетные отрасли экономики, эффективное использование ресурсов, накопленных не только в бюджетной сфере, но и банковском секторе.

Такая стратегия может быть реализована путем последовательного решения целого ряда тактических задач. В банковском секторе к ним можно отнести следующие: определение особенностей функционирования рынка капиталов, ограничивающие его функции как поставщика; финансирование и кредитования в национальную экономику; оценка возникшей в последние годы в банковском секторе ситуации, связанной с бурным ростом банковских активов и депозитов; уточнение доминирующей роли кредитных операций в структуре активов; выяснение причин уменьшения достаточности капитала, увеличения просроченной ссудной задолженности и др.

Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствам, то в случае неверного определения стоимости активов искажается реальная величина капитала. Поэтому корректная оценка качества активов банка имеет большое теоретическое и практическое значение, в первую очередь при определении величины капитала и его достаточности.

Качество активов определяется полной или потенциальной полной возвратностью вложенных банком денежных средств. На качество активов существенное влияние оказывают оговоренные в договоре сроки возвратности кредита, если при этом полная возвратность кредита происходит в условиях наращенной стоимости.

Отсюда качество активов можно рассматривать как совокупность свойств, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки и с наращенной стоимостью, причитающейся банку.

Практическое применение данного определения к системе управления активами предполагает распределение активов на отдельные группы -ссудные активы, ценные бумаги, кассовые остатки, облигации, основные средства, нематериальные активы и т.д.

Эффективный механизм качества управления активами также требует уточнения понятий иной категории «банковские активы».

По данному вопросу имеются различные суждения в отечественной и зарубежной экономической литературе. Обобщая мнения и суждения ученых и специалистов можно сделать вывод, что банковские активы — это денежные средства, акции облигации и другие материальные и нематериальные ценности, используемые для извлечения банковских доходов, а активные операции — процессы трансформации пассивов в активы, обеспечивающие динамичный рост прибыли и финансовой устойчивости банка.

Развитие банковского сектора на принципах рыночной экономики требует оценки его финансового состояния в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, что, прежде всего, предусматривает деление банков на различные категории.

К первой категории отнесены финансово-стабильные банки, т.е. банки без недостатков в деятельности или банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности. Ко второй категории отнесены проблемные банки, испытывающие серьезные финансовые трудности и банки, находящиеся в критическом положении.

Тенденции развития банковского сектора в 2003-2009гг. были неоднозначными: стремительный рост активов, в частности кредитов, сопровождался увеличением системных рисков, в том числе кредитного. В то же время доверие населения и юридических лиц к банковской системе сохранялось на достаточно высоком уровне, что подтверждается ростом депозитов и остатков на расчетных счетах.

Однако увеличение объема операций, особенно операций с активами и сопряженных с ними рисков не сопровождались адекватным увеличением капитала банковского сектора, что привело к снижению его достаточности, уменьшению запаса его прочности.

Анализ финансового состояния региональных банков в рамках стратегии управления активами показал, за последнее время, в условиях новых кризисных явлений, возникающих в экономике, стабильность банковского сектора может быть обеспечена путем формирования достаточной суммы ликвидных средств и повышения качества управления ими, в первую очередь ссудными активами, что предполагает:

1. Размещение банковских ресурсов в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственно-технологических процессов на предприятиях, поскольку выдача других ссуд связана с высоким риском;

2. Управление ликвидными средствами путем перемещения или реализации некоторых видов активов - акций приоритетных отраслей, облигаций правительства и т.п.;

3. Управление ликвидностью на основе планируемого притока средств заемщиков, зависимых от объема получаемых ими доходов, т.е. погашения клиентами, ссуд в рассрочку.

Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

Оценка качества управления банковскими активами требует выделения из общей совокупности:

- кассовых активов, обеспечивающих ликвидность банка;

- работающих (оборотных) активов, приносящих текущие доходы;

- инвестиционных активов, предназначенных для получения доходов в будущем;

- капитализированных активов, обеспечивающих хозяйственную деятельность банка.

По данным коммерческих банков Южного Федерального округа, по состоянию на 01.11.09г., на долю оборотных активов, приносящих доход, приходилась около 85%. Но это вовсе не означает, что другие группы активов малозначимы.

Высокое качество всех активов обеспечивается полной возвратностью вложенных средств. Важнейшим условием решения этой задачи является анализ структуры активов, т.е. оценка качества кредитного портфеля. С этой целью общую сумму активов и, в первую очередь, ссудной задолженности следует разделить на отдельные группы по категориям качества.

Расчеты, приведенные в диссертации, показывают, что в 2007-2009гг. увеличилось не только количество банков, имеющих ссудную задолженность, отнесенную к высшей и первой категориям качества, но и улучшились базовые показатели, характеризующие их деятельность -заметно возросли общие размеры активов и капитала.

В структуре ссудной задолженности, классифицированной по группам риска, около 92% приходилась на долю стандартных и нестандартных ссуд. Одновременно с этим заметно возросли размеры ссуд, отнесенных к категории проблемных и безнадежных ссуд, что стало результатом воздействия новых кризисных явлений в экономике.

Для оценки качества активов следует также использовать показатель структуры активов по ликвидности и степени риска, т.е. выделить из общей совокупности активов высоколиквидных, ликвидных, малоликвидных активов и активов долгосрочной ликвидности. Такая классификация позволяет в последующем выделить группы: бессрочные активы; активы, размещенные на срок: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет.

В настоящее время в структуре срочных активов коммерческих банков Республики Дагестан преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Это говорит о том, что региональные банки в достаточном объеме не располагают активами долгосрочной ликвидности.

Устанавливая рациональную структуру активов банки должны иметь достаточный размер не только высоколиквидных, но и ликвидных и долгосрочно ликвидных средств и выполнять требования соответствующих экономических нормативов.

Для определения факторов и наиболее эффективных направлений размещения и использования активов предлагаются различные методы. В частности, метод типологических группировок применяется для выяснения преимуществ или недостатков в организации системы кредитования отраслей экономики. При этом ссуды распределяются на: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные.

Практическое значение имеет также распределение банковских ссуд на отдельные группы по степени обеспечения. В этом отношении из общей совокупности выделяются ссуды обеспеченные и необеспеченные.

Важное значение в оценке общей картины изменения качества ссудной задолженности имеют методы относительных величин и структурного анализа, что позволяет определить: удельные веса реструктурированных ссуд; удельные веса безнадежных и списанных ссуд; коэффициенты риска кредитных вложений; коэффициенты покрытия убытков и т.д.

Кроме того, банкам рекомендуются использовать методы финансовых коэффициентов для анализа кредитоспособности своих заемщиков, в том числе: коэффициенты абсолютной и промежуточной ликвидности; общий коэффициент покрытия; коэффициент финансовой независимости и др.

В зависимости от конкретных задач и типа заемщика банки могут пользоваться любым из рассмотренных методов, обеспечивающих качество управления активами.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Селимов, Тимур Рамзесович, 2011 год

1. Нормативно-правовые акты

2. Конституция Российской Федерации.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 года№ 51-ФЗ и часть вторая от 26 января 1996 года №14-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

5. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской федерации (банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ.

6. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 февраля 1990 года№ 395-1.

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.

8. Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ.

9. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 193-Ф3.

10. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ.

11. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в коммерческих банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ.

12. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 года. № 40-ФЗ.

13. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года № 39-Ф3.

14. Федеральный закон «Об ипотечных, ценных бумагах» от 11 ноября 2003 года № 152-ФЗ.14: Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 года №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

15. Положение ЦБ РФ; от 10 февраля 2003 года №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

16. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

17. Положение ЦБ РФ от. 12 ноября 2007 года № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами».

18. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков».

19. Указания ЦБ РФ от 31 марта 2000 года № 766-У «О критериях определенияГфинансового состояния кредитных организаций».

20. Указания ЦБ РФ от 16 января 2004 года 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

21. Учебная и научная литература

22. Агарков М.М. Основы банковского права. Курс лекций. Научное исследование / М.М. Агарков . 2-е изд. — М.: БЕК, 1994. - 350с.

23. Акинин П.В. Система управления в современном коммерческом банке /П.В.Акинин, Т.В. Бут // Финансы и кредит. 2007. - № 11. - 10-13."

24. Антипова О.И. Международные стандарты банковского /О.Н.Антииова. М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997. - 110с.

25. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки: учебник /Н.Г.Антонов, М.А. Пёссель. М.: Финстатинформ, 1995 . - 341с.

26. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России /С.В. Ануреев . -М.: Финансы и статистика, 2004 . -287 с.

27. Анфилатов B.C. Системный анализ в управлении /B.C. Анфилатов, A.A. Амельянов, А.А.Кукушкин. М.: Финансы и статистика, 2009. - 368с.

28. Афанасьев В.Н. Эконометрика: учебник /В.Н. Афанасьев, М.М. Юзбашев, Т.И. Гуляева /под ред. В. Н. Афанасьева. М.: Финансы и статистика, 2006. - 256с.

29. Афонина C.B. Электронные деньги. Серия «Наука делать деньги» /C.B. Афонина.- Санкт-Петербург: Питер, 2001. 128с.

30. Бабичев М.Ю. Банковское дело / М.Ю. Бабичев, Ю.А.Бабичева, О.В. Трохова /под ред. Ю.А. Бабичевой.- М.: Экономика, 1994.- 397с.

31. Балабанов И.Т. Игровой практикум по финансам и банковскому делу /И.Т.Балабанов, H.A. Каморджанова, В.Н. Степанов и др. М.: Финансы и статистика, 1997. - 189с.

32. Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник /М.И. Баканов, М. В. Мельник, А.Д. Шеремет /под ред. М. И. Баканова. — 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. - 536с.

33. Банк В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций /В.Р. Банк, С.К. Семенов. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352с.

34. Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России //Сборник статей ЦБ РФ. 1996. - С. - 247.

35. Баринов А.Э. Снижение ( рисков при кредитовании и инвестировании проектов в России //Банковское дело. 2005. - №4 - С.64-72.

36. Барковский Н.Д. Мемуары банкира: 1930-1990 /Н.Д. Барколвский.-М.: Финансы и статистика, 1998. 206с.

37. Баско В.Н., Писанова JI.H. Банки и предприятия: информационный обмен и сотрудничество //Деньги и кредит. 2003. - №11 - С. 43-48.

38. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов /Л.Г. Батракова. М.: Логос, 2005.-366с.

39. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н.Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. — М.: Высшее образование, 2009. 472с.

40. Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учебник / Г.Н. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. , Лебедева Е.И. и др. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Финансы и статистика, 2006. - 369с.

41. Белоглазова Г.Н. Денежное обращение и банки: учебное пособие /Г.Н. Белоглазова, Г.В. Толоконцева /под ред. Г.Н. Белоглазовой.- М.: Финансы и статистика, 2007. -272с.

42. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки /под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Высшее образование, 2008.- 624с.

43. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков /Л.П. Белых. М.: ИНФРА-М, 1995-300с

44. Бенке Ральф Л., Холт Роберт Р. Полный цикл финансового учета, /пер. с англ. Н.С.Кукушкина, А.Н.Ермолова. Под ред. Ф.И.Ерешко, М.: АО «Виктори», 1993. - 119с.

45. Березина М.П. Межбанковские расчеты. Практическое пособие. /М.П. Березина, Ю.С.Крупнов. М.: Финстатинформ, 1994. - 108с.

46. Бланк И.А. Финансовый менеджмент /И.А. Бланк.- 2-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр, 2004.- 656с.

47. Бородина Е.И. Финансы предприятий: учебное пособие /под ред. Е.И.Бородиной, М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 344с.

48. Бородин А.Ф. О роли банковского сектора в обеспечении устойчивого роста экономики //Деньги и кредит. 2003. - № 6. - С. 55 -62.

49. Бочаров В.В. Финансовое моделирование: учебник /В.В.Бочаров. СПб.: Питер, 2000,- 208с.

50. Бубнов И.Л. Система защиты депозитов /Информационно-аналитические материалы. М.: Научно-исследовательский институт Банка России,1995. - Выпуск 2. -125с.

51. Букато В.И. Банки и банковские операции в России /В.И. Букато1под ред. М.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 2001. - 368с.

52. Буркова А.Ю. Рефинансирование коммерческих банков и компаний в условиях кризиса / А.Ю. Буркова // Банковское дело. 2009. -№1.- С.88-89.

53. Бухвальд Бруно. Техника банковского дела: Справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых операций /перевод с нем. А.Ф. Каган-Шабшай. М.: ДИС, 1994. - 240с.

54. Варкуев Б.Л. Ценность, стоимость и цена / Б.Л. Варкуев М.: Финансы и статистика, 1995. - 215с.

55. Васин М. Влияние экономического роста на банковские риски //Рынок ценных бумаг. 2004. - №4, с. 66-69.

56. Веремеенко С.А., Игудин Р.В. Анализ соответствия структуры активов и пассивов коммерческого банка в условиях инвестиции //Банковское дело. 1996. - №9. - С. 9-14.

57. Видяпин В.И. Экономическая теория: учебник /под ред. В.И. Видяпина, А.И.Добрынина и др. М.: ИНФРА- изд. испр. и доп. - М, 2007. -672с.

58. Власова В.М. Первичные документы. Вып.1. Основные кассовые и банковские документы. М.: Финансы и статистика, 2004. - 112с.

59. Гаджиев A.A. Финансы и аудит: учебное пособие /А.А.Гаджиев -Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2000. 365с.

60. Гаджиев A.A. Банки: операции и услуги /под ред. А.А.Гаджиева. Махачкала: Овчинников,2008. 315с.

61. Герасимова А.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов. //Финансы и кредит. 2004. - № 17. - С. 30-44.

62. Гличев A.A. Что такое качество /A.A. Гличев, В.П. Панов, Г.Г. Азгальдов. М.: Экономика, 1968. - 295с.

63. Голубев A.A. Роль Центрального банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны /А.А.Голубев. М.: Юстицинформ, 2000. - 192с.

64. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих банков /Л.И. Гончаренко. М.: Финансы и статистика, 2008. 160с.

65. Гончаренко Л.И. Банковская система России. Настольная книга банкира / Л.И. Гончаренко, Л.И. Абалкин, Г.А Аболихина, А.Г. Грязнова и др. /под ред. А.Г.Грязновой. М.: ДеКа, 1995. - 2032 с.

66. Гост 15467-79. Управление качеством продукции. Основные понятия, термины, определения.- М.: ИПК Издательство стандартов, 2002.

67. Готовинков И.А. Банковские риски и финансовые потери. /И.А. Готовинков // Банковские технологии. 2005. - № 11. - С. 36-43.

68. Гросиан Рене Клаус. Как вести дела с банками /Р.К. Гросиан. М.: Международные отношения, 1996. - 308с.

69. Грязнова А.Г. Реструктурирование кредитных организаций в зарубежных странах /А.Г.Грязнова. М.: Финансы и статистика, 2005.- 416с.

70. Дадашев А.З. Финансовая; система России. /A3. Дадашев, Д.Г. Черник. М.: ИНФРА-М, 1997. - 248с.

71. Даллакян A.A. Принципы управления кредитным риском // Бухгалтерия и банки. 2006 - №1. - С. 28-45.

72. Джозеф Ф. Синки Мл. Управление финансами в коммерческих банках / пер. с англ. под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. 4-е перераб. изд. -М.: Catallaxy,1994. - 820с.

73. Дмитриев М.Э. Российские банки на исходе золотого века / М.Э.Дмитриев, ДЛ.Травин. СПб: «Норма», 1996. - 144с.

74. Дмитриев М.Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации, /под ред. М.Э. Дмитриева, М.Ю. Матовникова, Л.В. Михайлова и др. СПб.: «Норма», 1996.- 208с.

75. Долан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. /Эдвин Дж. Долан, Колин Д. Кэмпбелл, Розмари Дж.Кэмпбелл / пер. с англ. В. Лукашевича и др. М.: Туран, 1996, 448с.

76. Дубинин С.К. Итоги деятельности и задачи Банка России //Деньги и кредит. 1996. -№1,- С. 17-26.

77. Дудка А.Б. Оптимизационная модель для управления активами и пассивами /А.Б. Дудка // Банковское дело. 2007. - № 5. С. - 58-61.

78. Едронова В.Н. Учет и анализ финансовых активов: акции, облигации, векселя /В.Н.Едронова, Е.А. Мизиковский.- М.: Финансы и статистика, 1995. 272с.

79. Ефимова Л.Г. Банковское право/Л.Г.Ефремова. М.: БЕК, 1994.376с.

80. Ефремов И. А. Операции коммерческих банков с ценными бумагами /И.А. Ефремов. М.: Интерсервис, 1995. - 448 с.

81. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Литвиненко Л.Т. Общая теория денег и кредита: учебное пособие /под ред. Е.Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 423с.

82. Зубов С.А. Управление активами коммерческого банка: автореф. дис. . канд. эконом, наук: 08.00.10 /С.А.Зубов. Москва: Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, 1997. - 23с.

83. Захаров B.C. Коммерческие банки: проблемы и пути развития //Деньги и кредит. 1997. - № 9. - С. 9-14.

84. Иванов В.В. Анализ надежности банка: практическое пособие /В.В. Иванов. М.: Русская деловая литература, 1996. - 230с.

85. Иванов А.Н. Банковские услуги: Зарубежный и российский опыт /А.Н. Иванов. М: Финансы и статистика, 2002 - 176с.

86. Ирвин Д. Финансовый контроль /пер. с англ. под. ред. И.И.Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1998.- 530с.

87. Ильясов С.М. Совершенствование управления кредитно-финансовыми потоками в регионе /С.М. Ильясов. Махачкала: ИПЦ ДГУ, 1999.-С.132-145.

88. Ильясов С.М. Состояние экономики и проблемы функционирования банковской системы в Дагестане /С.М. Ильясов. -Махачкала: ЗАР «Дагэкспресс», 1997,- 120с.

89. Ильясов С.М., Гаджиев A.A., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. 2008. - №3

90. Кавкин A.B. Нетрадиционные способы управления кредитными рисками // Мировая экономика и международные отношения.- 2004.- №11.-С. 79-88.

91. Казимагомедов A.A. Организация денежно-кредитного регулирования /A.A. Казимагомедов, С.М. Ильясов. М.: Финансы и статистика, 2001. - 271с.

92. Казимагомедов A.A. Деньги, кредит, банки: учебник / A.A. Казимагомедов, A.A. Гаджиев. М.: Экзамен. - 2007. - 678с.

93. Катрич A.C. Роль банков в устранении кризисных явлений в российском обществе /A.C. Катрич. М. Дело: 1999. - 96с.

94. Киселев В.В. Управление коммерческим банкам в переходный период /В.В.Киселев. М.: Логос, 1997. - 143с.

95. Киселев В.В. Управление банковским капиталом /В.В.Киселев. -М.: Экономика, 1997.- 256с.

96. Ковалева М.Н. Финансы: учебник /под ред. М.Н.Ковалевой. М.: Финансы и статистика.- 1998. - 484с.

97. Козлова Е.П. Банк и клиент юридические лица /Е.П. Козлова, E.H. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 128с.

98. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках /Е.П. Козлова, E.H. Галанина. М.: Финансы и статистика 1996. - 342с.

99. Колесников В.И. Банковское дело /под ред. В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 1996. 560с.

100. Кох Тимоти У. Управление банком /пер. англ. в 6 частях.- Уфа: Спектр, 1993. Ч. 2.-164 е., Ч.З и Ч.4.- 224 е., Ч.5.-192с.

101. Кочмола К.В. Банк: расчетные и кассовые операции /К.В. Кочмола. Ростов-на-Дону: «Экспертное бюро», 1997. - 190с.

102. Красавина JI.H. Коммерческие банки: методы оценки надежности: учебник /под ред. JI.H. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994, 230с.

103. Кредитование надежный фактор роста //Дагестанская правда от 31 января 2008.

104. ЮЗ.Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие для вузов /Кроливецкая Л.П., Тихомирова E.B. М.: Проспект,КноРус, 2009.- 280 с.

105. Кудров В.М. Национальная экономика: учебник /В.М. Кудров. -М.: Дело, 2007. 554с.

106. Купец Ю. «Базельский комитет по банковскому надзору» //Финансист.- 1995. №15. - С.14-18.

107. Кэйри Д., Коссман Р. Скоринг на развивающихся рынках: оценка кредитоспособности в кредитовании малых и средних предприятий //Банковские технологии. 2003, №9. - с. 33-36.

108. Купчинский В.А. Система управления ресурсами банков /В.А. Купчинский, A.C. Уменич. М.: Экзамен, 2003.- 221с.

109. Лакшина O.A. Центральный банк и межбанковский кредитный рынок.//Деньги и кредит. 1997.- №4,- С.40-49.

110. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник . 2-е изд., перераб. и доп./ О.И Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева/ под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2005. -672с

111. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка /под ред. Лаврушина О.И., М.: Юристъ, 2005. 401с.

112. Лаврушин О.И. Деньги, кредит и банки: экспресс-курс /под ред. О.И. Лаврушина. М.: Издательство ООО КНоРус, 2010. - 320с.

113. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке /И.В. Ларионова. М.: Консалтбанкир, 2003. - 269 с.

114. Мамонова И.Д. Аудит кредитных организаций: учебное пособие для Вузов / И.Д.Мамонова, З.Г. Ширинская, Лаврушин И.Д. и др./Под ред. И.Д.Мамоновой. -М.: Финансы и статистика, 2005, 520с.

115. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-ое изд.- т.13.,т. 19, т.23.

116. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: учебное пособие /О.М.Маркова, Л.С.Сахарова, В.Н.Сидоров. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.- 288с.

117. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками //Деньги и кредит. 2006. - №1. - С. 39-46.

118. Малышев Ю.К. Риски банковской деятельности и внутренний контроль //Бизнес и банки. 2004. - №28. -С 8-12.

119. Морозов А.Ю. Целесообразность двухступенчатого подхода к оптимальному управлению активами банка // Экономика и производство. -2007.-№ 1,-С. 38-41.

120. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке /Ю.С. Маслеченков. М.: Перспектива, 1996. - 190с.

121. Нажмутдинов К.А., Ильясов С.М. Организация и управление коммерческими банками /К.А. Нажмутдинов, С.М. Ильясов. Махачкала, 1997. - 190с.

122. Нормативные акты по банковской деятельности ЦБ РФ //Приложение к журналу «Деньги и кредит». Вып. 3,4,5,6. - 1997.

123. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения Учебное пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ - ДАНА, 1995. - 208с.

124. Овчаров O.A. Организация управления рисками в коммерческом банке//Банковское дело. 1998 . - №1. - С.29-30.

125. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент /Л.Н.Павлов. М.: ЮНИТИ - ДАНА,- 2-е изд., перераб. и доп. - 2003. — 269 с.

126. Парамонова T.B. Банки и банковское дело/ Т.В.Парамонова. М.: Финансы и статистика, 1997. - 115с.

127. Перар Ж. Управление международными денежными потоками /Ж.Перар. М.: Финансы и статистика 1998, - 208с.

128. Пещерская И.В. Организация деятельности коммерческого банка /И.В. Пещерская. М: Инфра-М, - 2001. - 320с.

129. Помазанов М.В. Кредитный риск менеджмент и моделирование нового актива в портфеле // Финансы и кредит. - 2004 .- № 6.- С. 18-22.

130. Поморина М.А. Управление рисками как составная часть управления активами и пассивами банка //Банковское дело. -1998. №3. -С.5-18.

131. Полозова А.Н. Методы оценки кредитоспособности заемщика / А.Н. Полозова, И.О. Ефремова// Финансовый бизнес. 2006. - № 3. С.22-27.

132. Рамазанов М. Комплексный анализ кредитного риска // Банковские технологии. 2004. - № 2. - С. 22-28.

133. Рассказов Е.А. Управление свободными ресурсами банка /Е.А. Раммказов. М.: Финансы и статистика, 1996. - 90с.

134. Розанова Е. Управление рисками в Российских банках: проблемы и возможности //Бухгалтерия и банки. 2005. - №2.- С. 33-36.

135. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг, /пер. англ. /П.С.Роуз 2-е изд. - М.: Дело, 1997. - 768с.

136. Рубин Г.В. Пути повышения конкурентоспособности российских банков /Г.В. Рубин. М.: Финансы и статистика.- 2008. 206с.

137. Рудакова О.С. Электронные банковские услуги /О.С. Рудакова. -М.:Инфра-М, 2010. 400с.

138. Русанов Ю.Ю. Факторы и условия формирования рисков кредитного предпринимательства/УФинансы и кредит. 2004. - №6. - С. 24-30.

139. Рябова А.Ф. Банковское дело: учебник 2-е изд., перераб. и доп./А.Ф.Рябова, Ю.И. Коробов, Г.Г. Коробова/ под ред. Г.Г. Коробовой. М.: Издательство Экономисть, 2009. - 751с.

140. Сенчагов B.K. Финансы, денежное обращение и кредит /В.К.Сенчагов, А.И.Архипов. М.: Изд. Велби, Проспект, -2-е пераб. доп.-2008. - 487с.

141. Сажин А.Ф., Ржанов A.A. К тенденциям развития коммерческих банков //Российский экономический журнал. 1995. - №8 .- С.31-38.

142. Сарчев A.M. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике /А.М.Сарчев. -М.: Финансы и статистика .- 1992. 174с.

143. Сахаров В.В., Шалимов В.Е. Ресурсы коммерческого банка и их регулирование//Вестник Московского университета. Сер.6. Экономика.-1995.- №2.-С 31-36.

144. Севрук В.Т. Банковский маркетинг /В.Г Севрук. М.: Дело Лтд, 1994. - 128с.

145. Софронова В.В, Дмитриева Н.Ю. Управление кредитными рисками //Финансы и кредит. 2004. - №1. - С. 23-27.

146. Стружнова Т.В.Современные подходы и реализацию банковских рыночных рисков //Банковское дело. — 2004. №6. - С.21-26.

147. Суханов М. Проблемы управления операционными рисками в банках // Бухгалтерия и банки. — 2004 .- №3. С. 40-43.

148. Тагирбеков K.P. Банковское дело: учебное пособие /под ред. Тагирбекова K.P. М.: Инфра-М, Весь Мир, 2003. — 720с.

149. Тавасиев A.M. Банковское дело. Управление кредитной организацией: учебное пособие /А.М Тавасиев.- М.: Дашков и К, 2008. -638с.

150. Тренев H.H. Управление финансами /Н.Н.Тренев. М.: Финансы и статистика, 1998. - 215с.

151. Трифилова A.A. Рейтинговая оценка состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных показателей /A.A. Трифилова, В.И. Зеленов, A.M. Насонов //Финансы и кредит. 2009. - № .-С.2-8.

152. Трошин А.Н.Финансы и кредит. / Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. М.: Инфра-М, 2009. 408 с.

153. Тютюнник A.B. Какой будет российская банковская система после кризиса /A.B. Тютюнник // Банковское дело. -2009. № 2.- С.22-26.

154. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции /В.М. Усоскин. М.: «Антикор». - 2-е изд.- 1998. - 320с.

155. Хау Р. Правовые основы банковской деятельности: учебное пособие /Р.Хау, Д.Райе, Н.Козлов и др. М: Белые альвы. - 1995. - 104с.

156. Цапаев Д. Комплектный риск-менеджмент в банке: Внутренние рейтинги, лимиты и другие инструменты управления рисками // Банковское обозрение. 2004. - № з. с. 60-64.

157. Черкассов В.Е. Финансовый отчет в коммерческом банке /В.Е. Черкассов. М.: Инфра - М .- 1999. - 272с.

158. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска /В.А.Чернов. М.: Финансы и статистика. - 1998. - 127с.

159. Черняк В.З. Банки и банкиры /В.З. Черняк. М.: Финансы и статистика, 1999. - 208с.

160. Щегорцев В.А., Таран В.А. Деньги, кредит, банки: Учебник для вузов / Под ред проф. В.А. Щегорцева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 383с.

161. Шенаев В.Н. Мировой финансовый кризис в условиях многополярного мира // Бизнес и банки. 2008. - № 44. С. 1-3.

162. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности /Т.Н. Щербакова. Москва- СПб: Издательство Вершина, 2007. - 464с.

163. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт /Е.Б. Ширинская. М.: Финансы и статистика.- 1995. -160с.

164. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит. 2005. №2. - С. 15-18.1. Электронные ресурсы

165. Бюллетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ.I

166. М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». 2007. -№12(175).-170с.// Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbs0712r.pdf.

167. Бюллетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ.-М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». 2008. -№12(187).-176с. // Режим доступа: http://ww.cbr.ru/publ/BBS/Bbs0812r.pdf.

168. Бюллетень банковской статистики Электронный ресурс. /ЦБ РФ. -М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». 2009. - №12(199).-190с. // Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbs0912r.pdf.

169. Бюллетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». - 2007. -№4(28). - 74с. //Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbsq0704r.pdf.I

170. Бюллетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». - 2008. -№4(32). - 85с. //Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbsq0804r.pdf.

171. Бюллетень банковской статистики Региональное приложение Электронный ресурс. / ЦБ РФ. - М.: ЗАО АЭИ «ПРАЙМТАСС». - 2009. -№4(36). - 80с. //Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbsq0904r.pdf.