Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Морозов, Андрей Владимирович

• Морозов, Андрей Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Морозов, Андрей Владимирович

Введение

СОДЕРЖАНИЕ:

Глава 1. Теоретические основы и методологические принципы исследования инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов.

1.1. Теневые доходы и доходы, полученные преступным путем: единство и различие.

1.2. Экономические предпосылки противодействия банковского сектора России легализации теневых денег и методы их интеграции в легальный финансовый сектор.

1.3. Финансовый мониторинг теневых доходов: особенности его осуществления в современных российских условиях.

1.3.1. Система административного контроля противодействия легализации теневых доходов.

1.3.2. Инструменты противодействия легализации денег и надзорная роль Банка России в их применении.

Глава 2. Инновационные банковские инструменты противодействия поступления теневых доходов в банковскую систему с учетом международного опыта.

2.1. Сравнительный анализ противодействия легализации доходов в различных странах. Международное сотрудничество в этой области.

2.2. Особенности противодействия отмыванию теневых доходов в условиях финансово-экономического кризиса.

2.3. Формирование дифференцированной тарифной политики с использованием специального финансового анализа и финансовой политики для противодействия легализации теневых доходов.

2.3.1. Дифференцированная тарифная политика.

2.3.2. Финансовая политика банка.

2.3.3. Специальный финансовый анализ.

Глава 3. Апробация дифференцированной тарифной политики противодействия отмыванию теневых доходов.

3.1. Алгоритм формирования дифференцированной тарифной политики противодействия отмыванию теневых доходов, легализуемых посредством обналичивания денежных средств с использованием специального финансового анализа и финансовой политики.

3.2. Разработка и внедрение дифференцированной тарифной политики на примере снятия наличных.

3.3. Оценка экономической эффективности инновационных банковских инструментов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России»

Актуальность исследования. В центре внимания международного сообщества находится проблема легализации доходов, полученных преступным путём, под которой понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него, полученными в результате управления (владения) теневыми финансовыми потоками.

Отмывание денег используется в таких общественно опасных видах деятельности, как незаконный оборот наркотиков и оружия, терроризм, вымогательство и контрабанда. Результатом незаконной, теневой деятельности являются теневые доходы. В процессе их легализации нередко злоупотребляют услугами кредитных организаций (КО), используя недоработки механизмов защиты и противодействия, что, в конечном счете, наносит вред экономической безопасности стран, приводит к сращиванию теневого финансового рынка с легальным бизнесом. В компетенцию КО не может входить борьба с организованной преступностью и ее доходами, тем не менее, КО имеют возможность оказывать влияние на выявление теневых доходов и их владельцев среди своих клиентов.

До настоящего исследования не акцентировалось внимание на том, что банки не имеют возможности дифференцировать теневые и преступные деньги. Для того, чтобы отнести те или иные деньги к преступным, необходимо доказать, что они получены в результате совершения преступления. Банки не имеют такой возможности, поэтому им приходится противодействовать теневым деньгам в целом. Теневые деньги более широкое понятие, что значительно усложняет задачу КО по выявлению теневых денег. Банкам приходится выявлять теневые деньги при выявлении попыток их легализации без определения их первичного источника.

Поскольку выявление, противодействие легализации теневых доходов не может принести КО прямого дохода, приоритет в обеспечении данного 4 направления их деятельности незначительный. Вместе с тем КО сталкиваются с различными санкциями, вплоть до самой существенной -отзыв лицензий на осуществление банковской деятельности, если они уклоняются от выявления теневых доходов.

Глобализация финансовых рынков увеличила масштабы перелива капитала и усилила факторы риска легализации и неопределенности при определении источников доходов. Интенсификация международного движения капитала обусловливает процесс глобализации части мирового финансового рынка, где отмываются преступные деньги. Сегодня уже можно анализировать глобальные последствия "отмывания" денег для мировой экономики в целом.

Анализ генезиса реформируемой отечественной финансовой системы и отдельных ее секторов выявил одну из наиболее значимых и трудно решаемых проблем — обеспечение противодействия легализации теневых денег и пресечение криминальных финансовых потоков, расширение сфер которых связано с особенностями развития институциональной организации финансовой системы, обеспечения эффективности функционирования в современных рыночных условиях. Скачкообразные темпы развития рыночной экономики России обусловили формирование обособленной ниши теневого бизнеса. Сложившиеся масштабы "неформальной" экономики явились в значительной мере итогом реализации избранной модели трансформационных процессов в рыночной экономике.

Радикальные экономические меры по созданию механизма противодействия нелегальным финансовым потокам и обеспечению их легитимной прозрачности требуют от исследователей разработки новых экономических подходов и концепций. Для формирования в банках и других кредитных организациях эффективной системы мониторинга финансовых потоков клиентов необходимо использование новых инструментов, позволяющих ограничить вливание теневых денег в банковский сектор за счет создания уже на ранних стадиях невыгодных экономических условий, чем и определяется актуальность выбранной темы.

Степень разработанности проблематики диссертационного исследования. Первые научные исследования теневых денежных потоков появились в США и странах западной Европы в конце XX века. Большая часть из них имела закрытый характер и осуществлялась как корпорациями (в рамках конкурентного анализа, маркетинга, промышленного шпионажа), так и государственными структурами (внутренние и межгосударственные финансовые отношения). В дальнейшем теневые финансы стали объектом изучения международных организаций, прежде всего ООН. Многие принципиальные положения, связанные с развитием теневых финансов, получили свое развитие в работах таких зарубежных специалистов, как П. Гутман, Б. Далаго, Э. Де Сото, А. Картрайд, Р. Кларк, В. Рейсмен, А. Уайли, Ф. Шнайдер и другие. Основное внимание в их исследованиях уделялось изучению и выявлению нелегального оборота финансовых потоков, определению нелегальных доходов, путей и стадий их легализации. Существующее мировое научное знание не дает единого понимания понятий теневых и преступных денег. Исследователи всего мира не рассматривали пути использования полученного приращения научного знания кредитными и финансовыми организациями, т.е. профессиональными участниками денежного рынка, где легализуются теневые доходы.

В настоящее время в России различными аспектами теневых, или неформальных финансов занимаются международные организации, структуры РАН, МВД, научные негосударственные структуры и другие организации. За последние пять лет по вопросам, связанным с теневыми финансовыми потоками, опубликована обширная литература. Среди современных исследователей теневого денежного рынка можно выделить Абакумова H.H., Анищенко Е.В., Болотского Б.С., Давтяна М.А., Есипова В.М., Заспенко В.В., Зубкова В.Н., Ковалева A.M., Ковалеву Е.Ю., Касьянова 6

A.B., Миркина Я.М., Мовсесяна А.Г., Мокрова Г.Г., Суринова А.Е., Фетисову Т.В., Юрчука А.Б. и других. В целом научные труды указанных авторов посвящены отдельным проблемам теории и практики неформальных денежных потоков. Авторами выявлялись отдельные сущностные экономические черты теневой экономики.

Вместе с тем исследования не охватывали теневой рынок в целом, не проводилась оценка теневого сектора, не был рассмотрен теневой рынок в качестве сегмента действующего финансового рынка. Большинство исследований неформального финансового сектора при неоспоримой научной полезности не имеют непосредственной практической значимости для коммерческих банков, в то время как именно на КО действующим законодательством возложена роль противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Нет специального исследования, которое рассматривает тарифную политику как один из инструментов банка в процессе противодействия легализации денег. Российскими учеными не выделяются основные характерные черты проявления теневых денежных средств, которые банки смогли бы использовать в работе по ПОТД.

Актуальность темы и степень ее разработанности определили цель, задачи, объект и предмет исследования.

Цель исследования — раскрыть экономическое содержание процесса противодействия легализации теневых денежных средств российскими банками и обосновать новые банковские инструменты этого процесса.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач: на основе обобщения и сравнения исследований российских и зарубежных авторов раскрыть понятие теневых денег, экономическое содержание процесса противодействия их легализации, определить роль мониторинга банками финансовых операций своих клиентов в этом процессе; разработать критерии структурирования клиентской базы банка на основе выявления характерных признаков неблагонадежных клиентов и определить характерные направления легализации теневых доходов; выявить инновационные банковские инструменты противодействия легализации денежных средств и разработать механизм внедрения этих инструментов; определить и доказать взаимосвязь методов тарифной политики КО с изменением количества неблагонадежных клиентов и теневых денежных средств, оценить альтернативную полезность для банка от использования инновационных методов тарифного регулирования. Объектом исследования является движение теневых денежных средств в российском банковском секторе.

Предмет исследования — банковские инструменты, регулирующие финансовые отношения кредитной организации с клиентами, скрывающими источники происхождения доходов.

Теоретическая и методологическая основы исследования. Теоретическую базу исследования составили фундаментальные положения экономической науки, теории финансов и кредита, труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики выявления теневых денег. В качестве методологической основы исследования использовались различные методы научного познания: аналогия, индукция, дедукция, синтез, абстрагирование, сопоставление, обобщение, сравнительный анализ, специальные методы экономического анализа: метод графических таблиц, экономико-статистические группировки.

Информационно-эмпирической базой послужили данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Банка России, Министерства финансов РФ, Министерства внутренних дел РФ, материалы научных публикаций и периодической печати, данные официальных сайтов 8 коммерческих банков, а также разработки, наблюдения и расчеты соискателя, законодательные и нормативно-правовые документы Российской Федерации.

Наиболее существенные новые научные результаты, полученные лично соискателем, и выносимые на защиту.

1. Раскрыты следующие инновационные банковские инструменты предотвращения легализации теневых доходов:

• дифференцированная тарифная политика;

• специальный финансовый анализ.

Доказано, что дифференцирование тарифной политики и имплементирование специального финансового анализа формируют особую финансовую политику банка, которая позволяет осуществлять эффективное противодействие легализации денежных средств. Показано, что каждый инструмент в отдельности способствует предотвращению легализации, однако наибольшее воздействие на этот процесс они оказывают в комплексе.

2. Обоснованы принципы разработки дифференцированной тарифной политики, как инструмента противодействия легализации теневых финансовых доходов:

• принцип повышающей шкалы: введение дифференцированных ставок тарифа (по видам услуг и в зависимости от объема/количества операций) позволяет повышать тарифы в зависимости от интенсивности востребования выявленных рисковых услуг;

• принцип ретроспективы: изменение ставки тарифа в зависимости от количества/объема операций, востребованных в предшествующий период;

• принцип заградительного тарифа: установление заведомо высоких ставок по тем операциям или их совокупности, которые имеют риск легализации доходов, что позволяет создать экономически невыгодные условия для неблагонадежных клиентов, использующих банковские операции для легализации теневых доходов;

• принцип публичности: декларирование тарифов в открытых источниках для упреждающего информирования новых клиентов об экономической нецелесообразности отмывания денег в банке.

Реализация инновационных принципов дифференцированной тарифной политики позволит банку уменьшить число рисковых клиентов, потенциально способных осуществлять банковские операции для легализации денег.

3. Обоснованы критерии сегментации клиентов на безрисковых (благонадежных) и рисковых (неблагонадежных) по наличию риска легализации доходов при осуществлении банковских операций, позволяющие на начальных стадиях взаимоотношений между банком и клиентом выявить потенциальный риск легализации теневых доходов в процессе обслуживания. Выделены критерии сегментации (основной вид деятельности (согласно ОКВЭД, ОКОНХ), годовой оборот денежных средств, численность постоянного персонала субъекта хозяйствования, профилированность хозяйственных операций, идентификация лиц, принимающих решения (ЛПР), соответствие финансовых показателей среднеотраслевым, соответствие формальных руководителей ЛПР, частота смены владельцев бизнеса, срок существования бизнеса) и разработана последовательность сегментации:

• расчет эталонных значений показателей деятельности безрисковых клиентов методами специального финансового анализа на основе истории обслуживания;

• сопоставление значений критериев анализируемого клиента с эталонными значениями безрисковой группы методами скоринга;

• принятие решения об отнесении клиента к рисковому или благонадежному сегменту.

На основе анализа предпочтений клиентов банка выявлены характерные направления легализации теневых доходов в разрезе банковских

10 продуктов и услуг, используемые на этапе "расслоение". К ним относятся: расчетно-кассовое обслуживание, зарплатные проекты, дистанционное банковское обслуживание. Определены тенденции смещения востребованности услуг в сторону пластиковых карт и дистанционного обслуживания в среднесрочной перспективе.

4. Впервые разработан алгоритм саморегуляции клиентского потока банка посредством финансовых фильтров. В отличие от сложившейся практики предложенный алгоритм является централизованным и не требует сопровождения в территориальных подразделениях банка, непосредственно задействованных в обслуживании клиентов. Разработаны шаги внедрения:

• обоснование принципов дифференциации тарифной политики банка, позволяющих на начальной стадии исключить новых клиентов с теневыми потоками;

• определение особенностей потребительского поведения благонадежных и неблагонадежных клиентов на основе анализа их деловой активности;

• обеспечение саморегуляции клиентского потока: клиенты банка самостоятельно анализируют параметры банковского предложения на их обслуживание и принимают управленческое решение, исходя из эффективности использования собственных финансовых средств;

• избирательное влияние на неблагонадежных клиентов путем изменения стоимости их операций; при этом предложение для благонадежных клиентов остается конкурентоспособным.

Разработанный алгоритм позволяет оптимизировать аналитическую работу по противодействию отмыванию теневых доходов, снизить трудозатраты на ее проведение, за счет централизации сопровождения.

5. Выявлена альтернативная полезность для банка от внедрения инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов. На примере использования дифференцированной тарифной политики по операциям по снятию наличных денежных средств произведен

11 расчет экономической эффективности. Расчет показал, что использование инновационных инструментов противодействия легализации теневых доходов позволит не только сократить размеры теневых денег, легализуемых через банк, но и существенно снизить затраты труда банковских служащих. Экономическая эффективность просчитана по многовариантному сценарию использования высвобождающихся трудоресурсов:

• извлечение дополнительного дохода от перепрофилирования работников;

• экономия издержек на фонд оплаты труда от сокращения персонала.

Наиболее существенные результаты соответствуют п. 9.10. «Финансовые инновации в банковском секторе» паспорта научной специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная новизна диссертации заключается в решении научной задачи по обоснованию инновационных банковских инструментов противодействия легализации теневых доходов, доказательстве эффективности их применения для сокращения теневого финансового оборота в банковском секторе, снижения числа неблагонадежных клиентов банков.

Теоретическая значимость исследования заключается в приращении научных знаний о процессе противодействия легализации теневых денежных потоков в банковском секторе и предложенных подходах к построению эффективной системы финансовых методов противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. Основные положения диссертации могут применяться в преподавании курсов: «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Банковский маркетинг» и спецкурсов: «Банковский розничный бизнес», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами».

Практическая значимость исследования состоит в возможности внедрения разработанных рекомендаций по формированию эффективной системы противодействия легализации теневых доходов во всех банках посредством изменения политики регулятора (Банка России), что позволит

12 уменьшить циркуляцию теневых финансовых потоков на макроуровне (в масштабах страны) и станет дополнительно поддерживать развитие легального финансового рынка. Внедрение предлагаемых методов в отдельном банке позволит на микроуровне существенно снизить трудозатраты и улучшить финансовые результаты банка за счет альтернативного экономического эффекта.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы в докладах на первой ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2006» (17-19 апреля 2006г., Москва, МФПА); второй ежегодной научной сессии преподавателей и аспирантов «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2007» (17-19 апреля 2007г., Москва, МФПА), международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» (14 февраля 2008г., Москва, МФПА); международном научном конгрессе «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (14 апреля 2009 г., Москва, МФПА). Ряд положений исследования были использованы при разработке стратегии тарифного регулирования в Банке ВТБ 24.

По теме диссертации опубликованы 6 научных работ (2 в изданиях, рекомендованных ВАК) общим объемом 3,41 п.л., полностью раскрывающие ее основные положения.

Объем и структура работы. Структура работы определена поставленными целью и задачами. Ее объем составляет 175 страниц, она содержит 14 рисунков и 20 таблиц. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Морозов, Андрей Владимирович

Заключение

Проведенное исследование позволяет систематизировать знания о теневых финансовых доходах, источниках их формирования, методах интеграции в легальный сектор экономики, способах противодействия их легализации.

1. Теневые финансовые потоки существовали на протяжении многих лет. Их трактовки и определения различны. Понятия теневых и преступных денег не тождественны. Источником получения преступных денег является финансовый результат от совершения преступления.

К основным признакам идентичности различных определений теневых финансовых потоков отнесены их неконтролируемость, отсутствие статистики, нелегальное происхождение, неуплата налогов с получаемого дохода.

К теневым деньгам относятся неформальные доходы, т.е. денежные средства, не учитываемые официальными органами статистики. Преступные деньги являются подмножеством теневых. Разделение понятий позволило выявить существенный пробел в действующем законодательстве, который предписывает банкам противодействовать отмыванию преступных денег, в то время как банки не имеют возможности дифференцировать преступные и теневые деньги. Выявление преступных денег производится по вторичным признакам, а именно попыткам легализации. В этой связи представляется целесообразным вменить банкам обязанность противодействия теневым деньгам, что, по нашему мнению, также отвечает интересам мирового сообщества.

2. Величина денежных потоков теневого сегмента финансового рынка неблагоприятно влияет на процесс прогнозирования макроэкономических показателей, искажая их, поскольку теневые деньги не входят в официальные статистические отчеты.

3. Отмывание денег производится по динамическим схемам, которые постоянно адаптируются к нововведениям в области ПОТД. Исследователи разных стран занимались проблемой легализации доходов и идентификации клиентов в условиях различных положений национальных законодательств. Совершенного способа ПОТД пока не найдено, поскольку теневые финансовые потоки, капиталы нередко «маскируется» в качестве результата легального бизнеса.

4. Мировое сообщество в лице международных организаций ООН и ФАТФ предписывает всем кредитным организациям вести работу по ПОТД под контролем государственных органов, производить постоянный мониторинг клиентов и их операций, что обусловливает только дополнительные трудозатраты для данных организаций. Ненадлежащее выполнение банками существующих требований ПОТД ведет к штрафным санкциям вплоть до отзыва лицензий и закрытия бизнеса.

5. В условиях мирового финансового кризиса изменение потребительского поведения влияет на структуру теневых денег, при этом объем теневых потоков в абсолютном выражении существенно не меняется, в отличие от процесса ПОТД. Выявление теневых денег в условиях кризиса усложняется, что объясняется концентрацией капиталов в ограниченной группе банков.

6. Выявление особенностей потребительского поведения позволило построить алгоритмизированную модель управления клиентским потоком, исходя из критерия типовых объемов услуг во времени, предлагаемых на рынке благонадежным клиентам. Структурирование соискателем теневого финансового рынка, выделение условных сфер и блоков позволило более детально анализировать до сегодняшнего дня не исследованный сектор финансового рынка.

7. Обоснованы инновационные финансовые инструменты предотвращения легализации и раскрыты направления их использования.

Формирование стратегии банка по предотвращению легализации теневых финансовых потоков базируется на идентификации элементного состава розничного спроса на финансовые услуги различных категорий потенциальных клиентов по критерию их благонадежности.

Для внедрения инновационных инструментов требуется изменение финансовой политики банка, что позволит обеспечить преемственность дальнейших решений по поддержанию дифференцированной тарифной политики.

8. Оценка начального решения по внедрению инновационных банковских инструментов доказывает, что внедрение новой концепции осуществимо в более чем 80 % банков, расположенных на территории России.

9. Предложенный алгоритм ДТП позволяет максимально "защитить" банковский сектор от интеграции с теневым финансовым рынком, в том числе международным. Алгоритм состоит из довольно краткого состава процедур подготовки финансовой информации и представляет собой совокупность действий в рамках стоимостного подхода к оценке клиента.

10. Доказано, что одним из наиболее действенных инновационных инструментов является использование заградительных тарифов, т.е. установление заведомо высоких тарифных ставок по рисковым операциям. Заградительный тариф существует в некоторых банках, но его ставка определяется экспертно.

11. Раскрыты основные особенности предложенного финансового алгоритма:

• Учет многовариантности и сценарности развития.

• Акцент на свободные финансовые потоки, не задействованные в хозяйственной деятельности клиента.

• Обязательность учета риска.

• Учет психологических (поведенческих) факторов и конфликтов собственности - управления (агентские конфликты).

12. Специальный финансовый анализ для целей ПОТД может быть реализован классическими инструментами анализа. Главным отличием является определение приоритетности (значимости) используемых инструментов, а также процесс оценки полученных результатов.

Специальный финансовый анализ не получил широкого распространения в России, что объясняется трудоемкостью процесса, необходимостью привлечения высококвалифицированных кадров, способных реализовать и организовать на местах процедуры качественного анализа. Не используя специальный финансовый анализ, в большинстве случаев КО приходится отказываться от взаимоотношений с клиентом ввиду возможных рисков деловой репутации, комплаенс-рисков.

13. Специальный финансовый анализ рентабельных, но сомнительных, с точки зрения ПОТД клиентов позволяет КО достичь следующих целей:

• однозначно идентифицировать намерения своих клиентов;

• расширить базу благонадежных клиентов;

• расширить базу недобросовестных клиентов (черный список);

• снизить правовые риски;

• повысить итоговый финансовый результат от уставной деятельности банка.

14. Выявлены сложности в подтверждении легитимности клиента. В ряде случаев клиенту не представляется возможным обеспечить необходимый уровень прозрачности для КО по достаточно тривиальным причинам:

• коммерческая тайна;

• особенности технологических процессов;

• частные особенности бизнеса.

15. В ходе исследования доказано, что применение инновационных финансовых инструментов для сокращения потока неблагонадежных клиентов и как следствие снижение теневого финансового потока в банковском секторе может быть достигнуто только путем концептуальных изменений в политике КО при формировании финансовых инструментов с учетом общемировых тенденций по противодействию легализации и отмыванию теневых доходов.

16. Решена проблема отторжения коммерческими банками политики ПОТД. Реализация на практике инновационных банковских инструментов позволяет не только минимизировать теневые потоки, но и в качестве альтернативного (побочного) эффекта получать дополнительный доход и сократить издержки.

Увеличение финансового результата при использовании инновационных инструментов позволяет мотивировать банки к активизации ПОТД, в отличие от сложившейся практики навязывания регулятором тех или иных норм.

17. Произведена оценка экономического эффекта снижения трудозатрат по одному из предлагаемых методов. Она доказала заинтересованность в данной работе не только надзорных органов, но и непосредственно КО.

18. На текущем этапе объем теневых финансовых потоков на макроуровне сократить не удалось, но в отдельной КО он существенно снизился. Внедрение инновационных инструментов по противодействию легализации теневых доходов в большинстве КО позволит существенно снизить суммы отмывания. Увеличение стоимости самого процесса легализации теневых финансовых потоков приведет к снижению рентабельности теневого сектора экономики и послужит предпосылкой для перехода в легальный бизнес его субъектов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Морозов, Андрей Владимирович, 2009 год

1. Нормативно-правовые акты и официальные документы

2. Венская декларация о борьбе с терроризмом. Австрия; Вена, 2004.

3. Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19.12.1988г.

4. Конвенция Совета Европы от 08.11.1990г. ЕТ8 № 141 "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности"

5. Международная конвенция от 10.01.2000г. «О борьбе с финансированием терроризма».

6. Палермская конвенция: конвенция против транснациональной организованной преступности, подписанная на Политической конференции высокого уровня, специально организованной для этой цели 12-15 декабря 2000г. в г. Палермо (Италия).

7. Рекомендации Совета Европы от 27 июня 1980 г. № 1180/10.

8. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6 ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

9. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (в ред. 17. 07. 2009г. № 145 ФЗ).

10. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (в ред. 25. 11. 2009г. № 281 ФЗ).

11. Федеральный закон от 26.07.2006г. № 135-Ф3 "О защите конкуренции" (ред. от 17.07.2009г. № 164 ФЗ, с изм. от 18.07.2009г. № 173 - ФЗ).

12. Федеральный закон от 24.07. 2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 22.07.2008г. № 217 ФЗ).

13. Федеральный закон от 07.08. 2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (вред. 03.06.2009г. № 121-ФЗ).

14. Федеральный закон от 02.12. 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 28.04.2009г. № 175-ФЗ).

15. Федеральный закон от 28.05.2001г. № 62-ФЗ «О ратификации договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки о сокращении стратегических наступательных потенциалов».

16. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.04. 2004г. № 186 «Вопросы федеральной службы по финансовому мониторингу».

17. Постановление правительства Российской Федерации от 22.07. 2008г. № 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства».

18. Указ Президента Российской Федерации от 01.11. 2001г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

19. Указ Президента Российской Федерации от 09.03. 2004г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

20. Письмо Банка России № 137-Т от 01.11. 2008г. «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

21. Письмо Банка России от 02.11. 2007г. №173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору».

22. Письмо Банка России № 100-Т от 17.08. 2004г. «Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания доходов и финансирования терроризма за 2003 — 2004 гг.»

23. Письмо Банка России от 15.02. 2001г. № 24-Т "О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

24. Положение Банка России от 19.08. 2004г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

25. Положение Банка России от 16.12. 2003г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» // Вестник Банка России. 2004. - № 7.

26. Положение Банка России от 05.01. 1998г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации».

27. Годовой отчет Банка России за 2007 год. М.: Агентство экономической информации «ПРАЙМ-ТАСС», 2008.

28. Годовой отчет Банка России за 2008 год. М.: Агентство экономической информации «ПРАЙМ-ТАСС», 2009.

29. Приказ Ростехрегулирования от 22.11. 2007г. № 329-ст. «Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (Russian Classification of Economic Activities) на период с 2008-01-01 до 2011-01-01» (в ред. изменений № 1/2007 ОКВЭД).

30. Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу № 103 от 08.05. 2009г. «Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок».

31. Письмо Федеральной службы налоговой полиции от 18.08. 2000г. № ВВ-2506.

32. И. Дополнительная литература и статьи из периодических изданий.

33. Абакумова H.H., Подовалова Р.Я. Политика доходов и заработной платы.- М.: Инфра-М, 2007.

34. Аверченко В.А., Макаров В.Л.О Совершенствовании системы безналичного денежного обращения в России // Бизнес и банки. 2002. - №11.

35. Александров С. Пятая часть ВВП идет мимо кассы // Финансовая Россия.- 2001. № 14.

36. Алиев В. М., Аминов Д. И., Федотов П. В. Методологические основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. М.: Юнити-Дана, 2007.

37. Анищенко Е.В. Денежное обращение и его влияние на теневую экономику: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук.- М., 2008.

38. Банк России: обзор банковского сектора Российской Федерации // Макропруденциальные показатели деятельности банковского сектора. 2008. -№73.

39. Банковский надзор. Европейский опыт и российская практика / под ред. Олсена Микаэла. М.,2005.

40. Барсукова С.Ю. Неформальная экономика: социально-экономический анализ. М.: Изд.дом ГУ ВШЭ, 2004.

41. Басович М. Московские банки повышают тарифы на снятие наличных // Время Бухгалтера. 2006. - № 43(97).

42. Безценный А. Постатейный практический комментарий к Федеральному закону от 7 августа 2001г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". М.: Парфенов.ру, 2005.

43. Бекряшев А. К. Теневая экономика и экономическая преступность: электронный учебник / под ред. А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров. М., 2000.

44. Беляков A.B. О взаимосвязи органов денежной политики и банковского надзора // Вопросы экономики. 2001. - № 10.

45. Бокун Н., Кулибаба И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение // Вопросы статистики. -1997. № 7.

46. Болотский Б.С., Волеводз А.Г., Воронова Е.В. Борьба с отмыванием доходов от индустрии до наркобизнеса в странах Содружества. Ставрополь: СКнига, 2001.

47. Быченко Ю. Результаты мониторинга реакции россиян на экономический кризис ноябрь-декабрь 2008г. М.: TGI-Russua, Comcon Research International, 2008.

48. Гейц И.В. Нормирование труда и регламентация рабочего времени. М.: Дело и Сервис, 2007.

49. Голованов Н.М., Теневая экономика и легализация преступных доходов / под ред. Н.М. Голованов, В.Е. Перекислов, В.А. Фадеев. СПб: Питер, 2003.

50. Горелов H.A. Политика доходов и качество жизни населения. СПб.: Питер, 2003.

51. Гуров М.П. Теневая экономика и экономическая преступность в системе рыночного хозяйства: учебное пособие / под ред. М.П. Гуров, С.С. Чеботарев. -СПб., 1997.

52. Давтян М.А. Евросистема и валютная стратегия России М.: Труд и социальные отношения, 2004.

53. Евлахова Ю.С. Трансформация институциональной структуры регулирования финансового рынка России: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ростов-на-Дону, 2007.

54. Есипов В.М. Теневая экономика: учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.

55. Заварихин Н. М., Останин М. Н. Совершенствование корпоративного управления в коммерческом банке // Деньги и кредит. 2007. - № 2.

56. Закон об уголовном праве Великобритании // Гуценко К.Ф. Уголовный процесс основных капиталистических государств. Вып. 1. М., 1969.

57. Заспенко В. В. Гармонизация учета доходов и расходов банков в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности: дисс. на соискание научной степени кандидата экономических наук. СПБ, 2002.

58. Зубков В. А., Осипов С. К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Спецкнига, 2007.

59. Иванов А.Ю. Направления реструктуризации российской банковской системы в условиях глобализации: дисс. на соискание научной степени кандидата экономических наук. М., 2004.

60. Измерение ненаблюдаемой экономики: руководство. М.: ИИЦ «Статистика России», 2003.

61. Ионов Ю.А. Система мер противодействия формированию нелегитимных финансовых потоков: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2003.

62. Исправников В.О., Куликов В. В. Теневая экономика: иной путь и третья сила // Российский экономический журнал. — 1997. № 1.

63. Касьянов A.B. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. М.: ГроссМедиа, 2007.

64. Ковалев В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2002.

65. Ковалев С.Н. Латов Ю.В. Теневая экономика: учебное пособие для вузов. -М.: Норма-2006.

66. Ковалева А.М., Хаданович A.B. Противодействие легализации незаконных доходов в Беларуси. Минск: Издательство Гревцова, 2007.

67. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. 1990. -№3.

68. Корягина Т.И. Теневая экономика в СССР // Экономические науки. -1990.-№5.

69. Кофи Аннан. Наука для всех наций // Независимая газета. 2004. - 18 февраля.

70. Кредитные организации: 56 раздел // Вестник Банка России. 2007. -№ 10.

71. Крылов A.A. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: лекция. -М.: Академия МВД РФ, 1992.

72. Курлеева О. Принцы взяток не берут, разве что «на межгосударственном уровне» // Мировые финансы: аналитический доклад-анализ сравнительных исследований по коррупции на межгосударственном уровне. М.: Фонд «Индем», 2007.

73. Лебедева Т.В. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как элемент управления банковскими рисками: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПБ., 2005.

74. Лизина О.М. Теневая экономика как особый сегмент рыночного хозяйства: дисс. на соискание научной степени кандидата экономических наук. М., 2006.

75. Литовченко В.П. Финансовый анализ. М.: Дашков и Ко, 2009.

76. Львов Д., Г.-П. Мартин и Шуманн X. Западня глобализации: атака на процветание и демократию. М.: АЛЬПИНА, 2001.

77. Макаркин Н.П. Теория и практика обеспечения устойчивости банковской системы. Саранск: СтИздат, 2005.

78. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. 1998. - № 3.

79. Мельников В. Н., Мовсесян А. Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.

80. Миркин Я.М. Правонарушения на финансовом рынке: выявление, анализ и оценка ущерба / под общ. ред. Г.С. Полтавченко. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.

81. Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности. М.: Издательство Р. Асланова, Юридический центр Пресс, 2002.

82. Моисеев С.Р. Альтернативные сценарии денежно-кредитной политики Банка России в 2009г. // Банковское дело. 2009. - № 1.

83. Моисеев С.Р., Инвестиционная привлекательность банковского сектора // Банковское дело. 2007. - № 9.

84. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. — 1995. № 1(30)

85. Новиков М.М. Разработка динамической модели потребительских расходов // Материалы Международной научно-практической конференции студентов и молодых ученых «Национальная экономика республики Беларусь: проблемы и перспективы развития». Минск, 2008.

86. Ореховский П. "Теневые" параметры реформируемой экономики (по материалам научной конференции) // Российский экономический журнал. -1996.-№ 1.

87. Осипенко О. Экономическая криминология: проблемы старта // Вопросы экономики. 1990. - № 3.

88. Основин И.А. Автореферат к диссертационному исследованию, посвященному «укреплению конкурентных позиций банка на розничном рынке банковских продуктов». М., 2008.

89. Основные результаты исследования по вопросам противодействия использованию банковской системы в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. М.: Делойт и Туш СНГ, 2008.

90. Петражицкий JL И. Права добросовестного владельца на доходы с точек зрения догмы и политики гражданского права. М.: Статут.

91. Поликарпова Е.К. Особенности глобализации национальных финансов Российской Федерации: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2004.

92. Привалов Т.В. Теневая экономика (теоретико-правовой анализ) / под ред. Т.В. Привалов. СПб.: СТАТУТ, 1998.

93. Радаев В. В. Теневая экономика в России: изменение контуров // Pro et Contra. 1999. - Вып 1.

94. Радаев В.В. Сетевой мир // Эксперт. 2000. - № 12.

95. Регионы России: социально-экономические показатели. 2008: стат. сб. М.: Росстат, 2008.

96. Румак Е. X., Ковалева Е.Ю. Аудит в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2008.

97. Самсонова Е.К. Формирование и развитие конкурентной среды на рынке банковских услуг России: проблемы и перспективы // Финансы и кредит. 2007. - № 29.

98. Сафронов В.А. Проблемы и перспективы повышения качества инспекционной деятельности // Деньги и кредит. 2007. - № 7.

99. Сенчагов В.К., Экономическая безопасность России. М.: Дело, 2005.

100. Симачев Ю. Теневая деятельность частных предприятий // Вопросы статистики. 1997. - № 7.

101. Синдицированное исследование Национального агентства финансовых исследований «В4В: Banks for Business Рынок корпоративных банковских услуг: современное состояние и потребительские предпочтения». -М.: НАФИ, 2008.

102. Современный словарь по общественным наукам. М.: Эксмо, 2005.

103. Сотникова А.К. Оценка надежности коммерческого банка в условиях финансовой глобализации: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. СПБ., 2006.

104. Суринов А.Е. Доходы населения: опыт количественных измерений. М.: Статут, 2000.

105. Тараканова М.Ю. Конкуренция на рынке ссудных капиталов в современных условиях (на примере банковской конкуренции): дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Кострома, 2006.

106. Толстик В.Д. Финансовые институты в системе регулирования и контроля прозрачности финансовых потоков в условиях глобализации: дисс. на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Ростов-на-Дону, 2003.

107. Улыбин К. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991.

108. Фетисова Т.В. Неформальные финансовые отношения в системе рыночной экономики: дисс. на соискание уч. степени канд. экон. наук. -Нижний Новгород, 2006.

109. Фукин И.А. Алгоритмы заданной точности в методе штрафов с аппроксимацией допустимого множества: дисс. на соискание научной степени кандидата физико-математических наук. — Казань, 2004.

110. Шестаков A.B. Банковская система РФ. М.: Издательство МГИУ, 2007.

111. Шестаков A.B. Теневая экономика: учебное пособие. М.: Дашков и К, 2000.

112. Э. де Сото Иной путь: экономический ответ терроризму. М.: Социум, 2008.

113. Эскиндаров М.А., Миркин Я.М. Риски финансового кризиса в России: сценарии и политика противодействия: презентация Национального доклада. М., 2008.

114. Юровский JI.H. Денежная политика Советской власти (1917-1927): избранные статьи. М.: Экономика, 2008.

115. Юрчук А.Б. Аспекты отмывания денег в условиях российской действительности. М.: Новости, 2006.

116. Яковлев А., Воронцова О. Методические подходы к оценке величины неучтенного наличного оборота (по данным обследований московских торговых фирм) // Вопросы экономики. 1997. - № 7.

117. I. Иностранные источники и документы.

118. Закон об усилении обвинения в делах, связанных с отмыванием денег Money Laundering Prosecution Improvement Act, (США).

119. Закон о контроле за отмыванием денег Money Laundering Control Act of 1986 resulted in 18 U.S.C., (США).

120. Закон о банковской тайне или Закон о банковских документах и международных операциях Bank Secresy Act (BSA) / Currency and Foreign Transaction Reporting Act.

121. Закон Аннунцио Уайли о борьбе с отмыванием денег - Annunzio-Wylie Money Lundering Supression Act, предусматривает прекращение активности КО на территории США в случае вовлечения КО в процесс легализации доходов.

122. Закон о финансовых рынках 2000г. Financial Services and Markets Act 2000.

123. Акт о банковских " записях и отчетности по международным операциям The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act

124. Базельский комитет «Соглашение о достаточности капитала», 1988 (Basel Capital Accord, Базель I).

125. Code monetaire et financier / Comité des établissement de credit et des enterprises d'investissment, Avis rétif a la liste des établissements de credit relevant du code monetaire et financier etablie au 30 avril 2002.

126. Dallago B. (1994) The irregular economy in transition: features, measurment and scope. In: Output.Decline in Eastern Europe: Unavoidable, Extertal influence or Homemade? Ed. by R.Z. Holzman efal. IIASA, Luxemburg.

127. Easterley W., Fisher S. (1995) The Soviet economic decline: historical and republican data. NBER Working Paper 4735 (www.nber.org).

128. Egmont Group Plenary, May 2007 (Meeting the Egmont Definition)

129. Financial Crimes Enforcement Network (1990 a.d.)

130. Friederich Schneider, Robert Klinglmair Shadow economies around the world: what do we know? CESifo, № 1167, Апрель 2004.

131. Ginsburgh. V., Michel. P. and Padoa Shioppa. F. (1985) Macroeconomicpolicy in the presence of an irregular sector. In: The economics of the Shadow Economy. Ed. By W. Gaerther, and Wenig.

132. Grossman G. (1977) The "Second economy" in USSR. Problem of Communism 26 (5), 25-40.

133. Lipton D., Sachs J. (1990) Creating a market economy in Eastern Europe: The case of Poland. Brookings Papers in Economic Activity, 1, 75-147;

134. Methodology for Assessing Compliance with the FATF 40 Recommendations and the FATF 9 Special Recommendations 27 February 2004 (Updated as of February 2008) FATF/OECD 2008, FATF Secretariat, OECD, 2 rue André Pascal 75775 Paris Cedex 16, France.

135. Modigliani F, Bromberg R, Utility analysis and the consumption function an interpretation of cross-section data, in K.K. Kyrihara (ed) Post-Keynesian Economics, New Brunswick, N.T. Rutgers University Press, 1954.

136. Oswald K. Die Implementation gesetzlieher Masnahmen zur Bekämpfung der Geldwasche in der Bundesrepublick Deutschland. Freiburg . Br. 1997. S. 7.

137. Polterovich V.M. (1993) Rationing, queues and the black markets. Econometrica, 61(1), 1-28;

138. President's, Commission on Organized crime. The each connection, 1984, S. 7.

139. Stahl D.O., Alexeev M.A. (1985) The influence of black markets on a quarantined centrally planned economy. J. of Economic theory, 35(2);

140. ОЭСР. Принципы корпоративного управления ОЭСР. Париж: ОЭСР, 2004.

141. Arrastia J. Money Laundering a US perspective // Money Laundering control / Ed by B. Ride and M. Ashe. Dublin, - 1996.