Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Ковалева, Софья Евгеньевна

• Ковалева, Софья Евгеньевна
• кандидат наук
• 2013

Оглавление диссертации кандидат наук Ковалева, Софья Евгеньевна

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ СПЕЦИФИЧЕСКИМИ РИСКАМИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

1.1. Место, роль и особенности функционирования кредитных организаций в национальной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

1.2. Сущность, факторы и виды банковских рисков в сфере противодействия легализации доходов, полученных

преступным путем

1.3. Особенности управления специфическими рисками

в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в кредитных организациях

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ СПЕЦИФИЧЕСКИМИ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

2.1. Международные основы управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, и особенности их реализации в Российской Федерации

2.2. Проблемы управления риском легализации доходов, полученных преступным путем, в российских кредитных организациях

2.3. Практические аспекты управления операционным риском в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в российском коммерческом банке

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ РОССИЙСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

3.1. Развитие нормативно-правового регулирования и кадрового обеспечения деятельности российских банков в области противодействия легализации доходов, полученных

преступным путем

3.2. Модернизация системы внутреннего контроля кредитных организаций за легализацией доходов, полученных

преступным путем

3.3. Методика идентификации специфических банковских рисков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Объемы незаконного вывода денежных средств за рубеж из Российской Федерации за период с 1994 по 2011 гг

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Практика применения мер воздействия

к российским кредитным организациям за неисполнение

требований законодательства по ПОД/ФТ

ПРИЛОЖЕНИЕ В. Классификация банковских рисков

ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Коэффициент резервирования капитала под операционный риск по бизнес - линиям банковской деятельности

ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Типовой перечень банковских операций и сделок, при осуществлении которых кредитной организацией могут быть выявлены подлежащие обязательному контролю сделки

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем»

Введение

Актуальность темы исследования. По данным национального органа финансовой разведки (далее - Росфинмониторинг), самый высокий показатель выявленных в различных секторах экономики преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, - 35,8% от общего объема - приходится на кредитно-финансовый сектор национальной экономики1. В частности, в 2012 году объем сомнительных операций, проведенных через российскую банковскую систему, составил 52 млрд. долл. США. Реальными целями таких операций являются уклонение от уплаты налогов, оплата «серого» импорта, вывод за рубеж денежных средств, накопленных в результате преступной деятельности. При этом значительная часть сомнительных операций (порядка 73%) связана с нелегальным оттоком капитала российских резидентов за рубеж . Следует отметить, что темп роста объемов таких операций значительно опережает темп роста российской экономики: за период с 2000 по 2012 гг. он более чем в 8 раз превысил средний темп роста ВВП Российской Федерации .

Одной из причин складывающейся ситуации является незащищенность российских кредитных организаций от противоправного использования их услуг в целях легализации доходов, полученных преступным путем. В случае выявления сомнительных операций клиента, российский банк может противодействовать его вовлечению в противоправную деятельность клиента путем вынесения отказа в проведении операции или исполнении договора банковского счета. Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ), кредитная организация может использовать такие инструменты в случае

'Годовой отчет Росфинмониторинга за 2011 год.

2 Выступление Председателя Банка России С.М. Игнатьева на заседании Государственной Думы Федеральною Собрания Российской Федерации «О годовом отчете Банка России за 2012 год» (19.02.2013).

3 Рассчитано по данным Госкомстата России и Global Financial Integrity Report «Russia: Illicit Financial Flows and the Role ofthe Underground Economy».

наличия обоснованных подозрений в том, что деятельность клиента связана с легализацией преступных доходов. При этом критерии верифицируемое™ таких подозрений в российском законодательстве отсутствуют, что делает указанные инструменты малоприменимыми на практике.

В свете ужесточения требований национального законодательства в сфере противодействия легализации преступных доходов, а также санкций за их ненадлежащее исполнение, российские кредитные организации подвержены существенным правовым рискам. Нарушение банком требований Федерального закона № 115-ФЗ может повлечь за собой применение штрафных санкций в размере до 1 млн. рублей, приостановление деятельности на срок до 90 суток, а в случае неоднократного несоблюдения требований данного закона в течение одного года - отзыв лицензии. Так, за период с 2005 по 2010 гг. за нарушения такого рода были отозваны лицензии у 132 кредитных организаций, что составляет 11,2% от среднегодового количества коммерческих банков4. При этом вышеуказанные меры воздействия применялись как по фактам нарушений, повлекших за собой легализацию преступных доходов, так и вследствие выявления отдельных недостатков в функционировании системы внутреннего противолегализационного контроля коммерческого банка.

Актуальность темы исследования обусловлена высокой практической значимостью для обеспечения стабильного функционирования национальной банковской системы, а также недостаточной теоретической проработкой вопросов управления рисками, возникающими в деятельности кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Степень научной разработанности темы исследования. Проблемы управления рисками коммерческих банков в данной сфере в различных аспектах исследованы в работах Воронина A.TI., Газияиа C.B., Гамзы В.А.,

4 Рассчитано автором на основании годовых отчетов Банка России за период с 2005 но 2010 гг.

Дудки А.Б., Жубрина Р.В., Зубкова В.А., Каратаева М.В., Красавиной JI.I-I., Лебедевой Т.В., Ревенкова П.В., Магомедова Ш.М., Осипова С.К., Прошунина М.М., а также в трудах зарубежных специалистов Ф. Робинсона, А. Шильдера и др.

Несмотря на наличие многочисленных публикаций, посвященных сущности и особенностям реализации международных

противолегализационных процедур в деятельности кредитных организаций, вопросам внедрения риск - ориентированного подхода, а также исследованию особенностей функционирования российских кредитных организаций в области противодействия отмыванию преступных доходов уделяется мало внимания в диссертационных исследованиях.

Также остается дискуссионным вопрос об определении источников риска легализации преступных доходов в кредитной организации и его толкования. Существуют разные подходы к исследованию данного риска. Одни авторы, такие как Лебедева Т.В., Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н. и др., придерживаются подхода ФАТФ5 и Банка России, в соответствии с которым указанный риск и риск финансирования терроризма объединены в совокупный риск. Другие авторы рассматривают такие риски в отдельности. При этом факторы и особенности реализации в кредитной организации риска легализации доходов, полученных преступным путем, исследованы не полностью.

В научной литературе недостаточно внимания уделяется также исследованию источников и последствий риска ненадлежащего исполнения российским коммерческим банком требований антилегализационного законодательства. Дополнительно требует совершенствования понятийный аппарат в данной области.

При исследовании вопросов управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия отмыванию преступных доходов представляется перспективной теоретическая проработка вопросов комплексного управления

5 ФАТФ — Группа по разработке финансовых мер (Financial Action Task Force).

такими рисками как совокупностью взаимосвязанных рисков. Следует отметить, что данный подход применительно к рассматриваемой области не представлен в достаточной мере в научной литературе и диссертационных исследованиях.

Необходимость совершенствования управления указанными рисками, возникающими в деятельности коммерческих банков, а также наличие малоизученных и дискуссионных вопросов обусловливают актуальность темы исследования, определяют его структуру, цель и задачи.

Целью диссертационного исследования является совершенствование инструментария управления рисками, возникающими в деятельности кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

1. Определить виды и факторы рисков кредитных организаций в сфере противодействия отмыванию преступных доходов с использованием метода причинно-следственного анализа, провести их систематизацию и классификацию. Обобщить научные представления об управлении риском легализации доходов, полученных преступным путем, в кредитной организации.

2. Исследовать условия функционирования российских коммерческих банков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, выявить риски, которым подвержена их деятельность в данной области; провести анализ инструментов управления такими рисками, используемых в российской практике.

3. Изучить зарубежный опыт реализации риск-ориентированного подхода в области противодействия легализации преступных доходов и применяемый в его рамках инструментарий с позиции возможности и целесообразности внедрения в российскую практику.

4. С использованием интегративного подхода обосновать методы и инструменты управления рисками кредитных организаций в сфере

противодействия легализации преступных доходов с учетом взаимосвязи данных рисков с типичными банковскими рисками.

5. Сформулировать предложения по совершенствованию инструментов управления рисками российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в целях снижения воздействия комплекса внутренних и внешних факторов на уровень таких рисков.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступает совокупность рисков, присущих деятельности кредитной организации в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.-Предметом исследования являются инструменты и методы управления такими рисками.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретико-методологическим базисом проведенного в диссертационной работе исследования являются положения и выводы, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных ученых и экспертов по проблемам управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Содержание диссертационной работы соответствует пп. 10.12 и 10.16 Паспорта ВАК РФ по специальности 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

Информационной базой исследования послужили разработки международных организаций, законодательство Российской Федерации и отдельных европейских стран, нормативно-правовые акты Банка России, федеральных органов исполнительной власти, диссертационные исследования в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, материалы научно-практических конференций и семинаров, монографии, публикации в периодической печати, а также справочные и аналитические ресурсы сети Интернет.

Характер поставленных задач и системный подход к их решению определили использование в работе следующих методов исследования:

абстрагирования, сравнения, анализа и синтеза, группировки и классификации, научного обобщения, экспертных оценок и графического анализа.

Научная новизна исследования заключается в развитии научных представлений о сущности рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также инструментов управления ими как совокупностью взаимосвязанных рисков. Новыми являются следующие научные результаты.

1. Дано авторское определение банковского риска, связанного с вовлечением кредитной организации в процессы легализации преступных доходов, под которым в работе понимается риск использования кредитной организации в целях отмывания доходов, полученных преступным путем, вследствие несовершенства ее системы внутреннего протпволегализационного контроля, ошибочных решений руководства и воздействия внешних факторов (преступная деятельность клиентов, недостатки правового регулирования и др.).

2. Установлено, что риск ненадлежащего исполнения кредитной организацией требований законодательства в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, имеет признаки операционного банковского риска. Обоснована взаимосвязь данного риска с риском легализации доходов, полученных преступным путем: неумышленные действия (бездействие) персонала, сбои автоматизированных систем и бизнес-процессов могут повлечь за собой принятие в кредитную организацию на обслуживание клиентов, осуществляющих противоправную деятельность, а также проведение через банк подозрительных операций.

3. Выявлено единство видов потерь, которые может понести кредитная организация от риска легализации и операционного риска в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Реализация перечисленных рисков в кредитной организации наряду с прямыми финансовыми потерями может стать источником возникновения риска потери деловой репутации и риска ликвидности, а также правового и рыночного

рисков. Обоснована целесообразность использования резервирования капитала в кредитной организации как инструмента смягчения негативных последствий от реализации указанных рисков. Разработана формула расчета объема резервов под совокупные финансовые потери от реализации таких рисков.

4. На основании обобщения российской и зарубежной практики в области противодействия легализации преступных доходов разработан формат информационного взаимодействия кредитных организаций с Росфинмониторингом, предполагающий переход от информирования о «подозрительной» операции к информированию о «подозрительном» клиенте, а также введение принципа «обратной связи», предусматривающего получение кредитной организацией по ее запросу или по инициативе Росфинмониторинга его компетентного суждения о характере деятельности клиента и его операций, в случае наличия в них признаков «подозрительности».

5. Научно обоснован и содержательно раскрыт перечень инструментов, направленных на минимизацию воздействия внутренних и внешних факторов на уровень банковских рисков, возникающих в деятельности российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов:

а) модернизация системы внутреннего контроля коммерческого банка за легализацией преступных доходов путем интегрирования в нее процедур управления риском легализации и операционным риском в области ПОД/ФТ и расширения субъектного состава данной системы за счет подразделений экономической безопасности и управления операционным риском, а также службы внутреннего контроля банка;

б) совершенствование нормативно-правового регулирования деятельности российских кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов:

- введение в российское законодательство критериев обоснованности подозрений в противоправной деятельности клиентов, что позволит кредитным организациям полноценно использовать предусмотренные Федеральным

законом № 115-ФЗ инструменты противодействия их вовлечения в подозрительные операции (отказ в проведении операции, заключении/ исполнении договорных отношений); в качестве такого критерия может выступать мотивированное суждение Росфинмониторинга об уровне риска легализации, возникающего у банка в процессе обслуживания определенного клиента;

- уточнение перечня подозрительных операций путем формирования их признаков на основании совокупности критериев, а не по каждому критерию в отдельности;

- пересмотр содержания ответственности должностных лиц кредитных организаций за ненадлежащее исполнение требований законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) посредством исключения из ст. 15.27 КоАП ответственности за нарушения, не повлекшие вовлечение банка в проведение подозрительных операций; право принятия решения о применении взысканий к таким лицам и их характере целесообразно полностью передать руководству кредитных организаций.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научных знаний о сущности рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации преступных доходов, а также в решении научной задачи по разработке инструментов управления такими рисками как совокупностью взаимосвязанных рисков.

Практическая значимость полученных результатов заключается в возможности их использования в деятельности российских банков в сфере противодействия легализации преступных доходов, Росфинмониторинга в ходе внедрения риск-ориентированного подхода в национальную систему ПОД/ФТ, а также в деятельности образовательных учреждений в рамках работы по подготовке и повышению квалификации кадров для банковской системы. В частности, результаты диссертационного исследования могут быть

попользованы для:

- построения и совершенствования в российских банках систем внутреннего контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем;

- развития информационного взаимодействия Росфинмониторинга с российскими кредитными организациями, а также системы подготовки и повышения квалификации кадров в сфере противодействия отмыванию преступных доходов;

- разработки законопроектов и подзаконных нормативных актов, регулирующих деятельность российских банков в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Практическое значение имеют:

- предложенная методика анализа банковской отчетности в целях выявления и оценки риска легализации в деятельности кредитной организации;

- разработанный типовой перечень видов банковской деятельности, в рамках которых могут быть выявлены подлежащие обязательному контролю операции и сделки;

- сформированный перечень банковских специалистов, которые должны проходить обучение в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также содержание программ их обучения с учетом специфики исполняемого функционала.

Апробация и внедрение результатов исследования. По теме диссертации сделаны доклады на следующих семинарах и конференциях:

- V Всероссийская научная конференция «Россия 2030 глазами молодых ученых» (Москва, ИНИОН РАН, апрель 2013);

- XIV Всероссийская научно-практическая конференция молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь. Образование. Экономика» (Ярославль, Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, апрель 2013);

- Международная заочная научно-практическая конференция «Вопросы

образования и науки в XXI веке» (г. Тамбов, Министерство образования и науки РФ, апрель 2013).

Отдельные положения диссертации апробированы в работе, представленной на II Международный конкурс научных работ студентов и аспирантов (Москва, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, март-май 2013), получившей диплом II степени.

Результаты исследования использованы в практической деятельности ОАО «Газпромбанк» и его региональных подразделений в части модернизации внутренней системы противолегализационного контроля, разработки методики оценки риска легализации доходов, полученных преступным путем, и системы ключевых индикаторов такого риска.

Результаты исследования позволили качественно улучшить показатели деятельности филиальной сети данной кредитной организации в области противодействия легализации преступных доходов, а также в оперативном режиме осуществлять сбор и анализ информации, характеризующей показатели работы структурных подразделений ОАО «Газпромбанк» в данной сфере.

Указанные достижения способствуют повышению эффективности системы внутреннего противолегализационного контроля и модернизации бизнес-процессов ОАО «Газпромбанк» по данному направлению деятельности.

Материалы диссертации используются кафедрой «Денежно-кредитные отношения и монетарная политика» ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» при проведении научно-исследовательского семинара «Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в российском банковском секторе» в магистратуре по дисциплине «Регулирование финансово-кредитной сферы: диспропорции и кризисы» программы «Макроэкономическое регулирование финансово-кредитной сферы» и программы «Финансовая экономика».

Использование результатов исследования подтверждено

соответствующими документами.

Публикации. Основные положения диссертационной работы опубликованы в 7 статьях общим объемом 4,39 п.л. (весь объем авторский), в том числе 5 работ авторским объемом 3,21 п.л. в журналах, определенных ВАК Минобрнауки.

Структура и объем диссертации. Диссертационное исследование изложено на 153 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 85 наименований, 5 приложений. Диссертация содержит 4 таблицы, 12 рисунков, 14 формул.

ГЛАВА 1. Теоретические основы управления специфическими рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов,

полученных преступным путем

1.1. Место, роль и особенности функционирования кредитных организаций в национальной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Национальная система ПОД/ФТ представляет собой совокупность государственных органов, контролирующих на территории Российской Федерации проведение операций с денежными средствами или иным имуществом, и организаций, осуществляющих такие операции, отношений между указанными субъектами, а также процедур и мероприятий в рамках предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Основной целью функционирования системы ПОД/ФТ является защита прав и свобод человека и гражданина, обеспечение национальной безопасности и охраны экономических интересов Российской Федерации.

Формирование национальной системы ПОД/ФТ происходило в период, когда в рамках международного механизма противодействия легализации преступных доходов появился новый аспект - предотвращение использования таких доходов для финансирования терроризма. В связи с ростом числа террористических актов и тяжести их последствий в декабре 1999 года была принята Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма, а в 2001 году ФАТФ разработала «Специальные рекомендации по борьбе с финансированием терроризма». В этом же году в Российской Федерации был принят Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»

(далее - Федеральный закон № 115-ФЗ), являющийся правой основой российской национальной системы ПОД/ФТ.

Исходя из особенностей правового регулирования и решаемых задач в рамках рассматриваемой системы выделяют две подсистемы: правоохранительный блок и блок финансового мониторинга. В первый блок входят правоохранительные органы, осуществляющие выявление, пресечение и расследование преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путём, и финансированием терроризма.

Второй блок состоит из учреждений, на которые в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ возложена обязанность по осуществлению финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ [6]. В рамках настоящего исследования финансовый мониторинг будет рассматриваться как совокупность процедур сбора, регистрации, обработки и анализа информации о транзакциях хозяйствующих субъектов с денежными средствами и прочими активами в целях выявления финансовых потоков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

IIa государственном уровне финансовый мониторинг в целях ПОД/ФТ осуществляется национальным органом финансовой разведки -Росфинмониторингом (далее - уполномоченный орган). На данный федеральный орган исполнительной власти возложены функции по сбору, обработке, анализу и проверке информации об операциях (сделках) с денежными средствами и иным имуществом, полученной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также ряд других обязанностей (согласно Указу Президента от 13.06.2012 № 880 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» (вместе с «Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу)» (далее - Указ № 808).

Частными субъектами, осуществляющими финансовый мониторинг, являются коммерческие банки и другие организации, входящие в перечень, определенный ст. 5 Федерального закона № 115-ФЗ. Ряд авторов, таких как

Зубков В.А., Осипов С.К., Морозов С.Е., Кролли Л.О., относят указанные организации к субъектам первичного финансового мониторинга, так как их основной функцией в рамках национальной системы ПОД/ФТ является выявление и представление в национальный орган финансовой разведки сведений о подлежащих обязательному контролю и подозрительных операциях (сделках).

Следует отметить, что кредитные организации в рамках национальной системы ПОД/ФТ играют особую роль. Являясь субъектом первичного финансового мониторинга, они служат основным поставщиком информации в базу данных Росфинмониторинга - около 85% поступающих сообщений приходится на российские банки, и объемы такой информации ежегодно растут (Рисунок 1.1).

Рисунок 1.1. Динамика объемов информирования Росфинмониторинга кредитными

организациями (млн. руб.)6

6 Составлено по данным годовых отчетов Росфинмониторинга за 2010, 2011 гг.

Российским антилегализационным законодательством предусмотрен ряд дополнительных требований к кредитным организациям, которые условно можно разделить на следующие основные группы:

1) идентификация клиентов, их представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев;

2) приостановление отдельных видов операций с денежными средствами и иным имуществом, замораживание денежных средств и имущества, отказ от заключения (исполнения) договора банковского счета (вклада) и выполнения распоряжения клиента об осуществлении операции при наличии определенных условий;

3) соблюдение порядка обращения и хранения информации, полученной в рамках реализации противолегализационных процедур, а также обеспечение ее конфиденциальности;

4) организация системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и др.

Что касается Банка России, то в соответствии с российским антилегализационным законодательством на него возложены обязанности по осуществлению надзора за исполнением кредитными организациями требований антилегализационного законодательства, а также обеспечению процесса информационного взаимодействия российских банков с Росфинмониторингом. Помимо перечисленных функций Банк России также проводит нормативно-методологическую работу в области противодействия легализации преступных доходов, разрабатывая и издавая соответствующие положения, инструкции, указания, письма, регулирующие деятельность кредитных организаций и разъясняющие действующий порядок.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Ковалева, Софья Евгеньевна, 2013 год

Библиографический список

Законодательные акты, инструкции, положения

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http: // base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req =doc; base=LAW: n= 122254.

2. Уголовный Кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». — Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req^doc;base=LAW;n=140160;dst=0:ts =28F23D89B7919A72BABCCCF82A089845;rnd=0.24868524353951216.

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (часть вторая) [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons doc LAW 118090/#рб.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (часть первая) [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base-LAW: n =138640; dst=0;ts=28F23D89B7919A72BABCCCF82A089845; rnd = 0.8031257749535143.

5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi? req=doc;base=LAW; n=141571.

6. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании

«Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ опПпе.се1?гед=с1ос;Ьа5е=1^^; п=148429.

7. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/ соп5/сд{/опНпе^?гед^ос;Ьа5е=ЬА\¥;п=148673.

8. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ опНпе.са1?гед=с1ос;Ьа8е:=ЬА'\У: п=14853б.

9. Федеральный закон от 27.07.2010 № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base■consultant.ru/cons/cgi/online■cgi?req=doc;base=LAW:n=l 32237.

10. Федеральный закон от 03.12.2012 № 231-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О контроле за соответствием расходов лиц, занимающих государственные должности, и иных лиц их доходам» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base■consultant■ru/cons/cgi/online■cgi?req:=::doc:base=LAW:n=:l 44695.

http://base■consultant■ru/cons/cgi/online.cgi?req^doc:base=LAW:n=148268:dst=0:ts =64РР6Р71Р6Р15Р92842Еб3324СР09826:гп(1=0.511533301179873 ;5КР8МОРЕ

=QSP GENERAL:SEARCHPLUS= 134%F4%E7:EXCL=PBUN.OSBO.KRBQ.PK O; SRD=true.

12. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». -Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc:base= LAW: n=86224.

13. Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc;base=::LAW;n= 147159.

14. Положение Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc LAW 63278/#р4.

15. Положение Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска». [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n= 132913.

16. Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] / Официальный сайт

компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online■cgi?req=doc:base=LAW:n=128351:dst=0;ts=lAЗCE15ElC82827930 87АЗЕ0РРС44СА:гп<1=0.6771877239034244:5КР8МОРЕ=О5Р ОЕЫЕЯАЬ^ЕА КСНРШ8=375%ЕР:ЕХСЬ=РВиЫ.08В0,ККВ0.РКВ0:8ЯР^гие.

17. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi? req=doc; Ьазе=ЬА\У;п= 135740; 18=Р66257РР6Р1РВ81РР836РА6Р9Е595ЕАС:гпа=0.97931640524991бб:8КР8М ОРЕЮ8Р ОЕЫЕЯАЬ:8ЕАЯСНРШ8=28%Е8:ЕХСЬ=РВиК.08ВО.ККВО.РКВ О: БИРИте.

18. Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа:

http://base.consultant■ru/cons/cgi/online.cgi?req:=::doc;base=LAW;n=133766;dst=0;ts = 1Р7Р43бб5СС80СР5А7Р823Е06077ЮВ5:гпа=0.3512261792355542:8ЯР8МОР Е=08Р ОЕЫЕВДЬ:8ЕАЯСНРШ8=138-%Е8:ЕХСЬ=РВШ. 08В0.ККВ0,РКВР 8ЛР=1гие.

19. Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представлении форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant■ru/cons/cgi/online■cgi?req=doc;base=LAW:n=147980;dst=0;ts =9ВВС22046262РЕА7Е56ВС86357А 1ЯВ1 А:гтк1=0.257300920б4621834;8ЯР8М ОРЕ=Р8Р 0ЕКЕКАЬ:8ЕАКСНРШ8=2332%РЗ:ЕХСЬ=РВШ.08В0.Ю*В0.РК ВО;81Ш=1гие.

20. Письмо Банка России от 15.02.2001 № 24-Т «О Вольфсбергских принципах» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». -Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc:base=LAW; п=30425^=0:15=Р393Р6СЗРВР6АРЗЗ 1 Рб27РС8ВВ4Е8ЕВ9:гп(1=0.14960117724 17265:ЖЮЦЕКУШО=1:8КР8МОРЕ08Р ОЕЫЕ11АЬ:8ЕА11СНРЩ8=24-%Р2:ЕХСЬ=РВШ,08В0,ККВ0,РКВ0;8ЯР^ие:

21. Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi? гед^ос :Ьа5е=ЬА\¥; п=48195: dst=0: 1з=8А9АРР61Е272СС49ВВ0744С284ЕР1681; п^=0.27691435148909865: 8ЯР8М0РЕ=08Р ОЕЫЕКАЬ:8ЕАКС1-1РШ8-7Р-%Р2%ЕЕ%Р2%Е8%ЕР%Е8%Р7%ЕР%РВ%Р5:ЕХСЬ=РВ1Ж.08В0.К11В0,РК0: 811Р^гие.

22. Письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant■ru/cons/cgi/online■cgi?req=doc:base=LAW:n=53623:dst=0:ts= 8 А9АРР61Е272СС49ВВ0744С284ЕР1681 ;1тк1=0.3185932590345888;8ЯР8МОР Е=08Р 0ЕЫЕЯАЬ:8ЕАКСНРШ8=76%Р2;ЕХСЬ=РВ1Ж08В0.К11В0.РКВ0: 811Р=1гие.

23. Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитной организации и банковских группах» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ опПпе.сш?гед^ос;Ьа5е=ЬААУ;п=54347^^0П5=8А9АРР61Е272СС49ВВ0744С2 84ЕР1681:1т^=0.7864484006546872;811Р8МОРЕ=О8Р вЕЫЕКАЬ:8ЕА11СНРЬ Ц8=92%Р2:ЕХСЬ=РВ1Ж08В0.ККБ0.РКВ0: 8Ш>1гие.

24. Письмо Банка России от 13.07.2005 № 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего

контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа:

hltp://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc:base=LAW;n^54347:dst=0;ts= 8A9AFF61E272CC49BB0744C284ED1681 ;rnd=0.7864484006546872:SRDSMQD E=OSP GENERAL:SEARCHPLUS=92 %F2: EXCL=PBUN, OSBO.KRBO.PKBO; SRD=true.

25. Письмо Банка России от 26.12.2005 № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». -Режим доступа: http: //base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW; n=57386;dst=0;ts=8A9AFF61E272CC49BB0744C284ED 1681 ;rnd=0.757229555712 9979;SRDSMODE=OSP GENERAL:SEARCHPLUS=161 -%F2;EXCL=PBUN,OSBOJCRBO.PKBO;SRDr=true.

26. Письмо Банка России от 27.04.2007 № 60-Т «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг)» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?req=doc:base=LAW:n=68091:dst=0:ts=8A9AFF61E272CC49BB0744C2 84ED1681 :rnd=0.8213355323481828:SRDSMODE=OSP GENERAL:SEARCHPL US=60-%F2:EXCL=PBUN,OSBO.KRBO.PKBO;SRD=true.

27. Письмо Банка России от 28.09.2007 N 155-Т «О недействительных паспортах» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW:n=71868:dst=0:ts=8A9AFF61E272CC49BB0744C284ED1681 :rnd=0.43 586571502719795:SRDSMODE=OSP GENERAL:SEARCHPLUS=155-%F2:EXCL=PBUN.OSBO,KRBO.PKBO:SRD=true.

28. Письмо Банка России от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/ cgi/online■cgi?req=doc;base=LAW:n=72313:dst=0:ts=8A9AFF61E272CC49BB0744 С284ЕР1681:тё=0.058805617006962574:8КР8МС)РЕ=08Р ОЕЫЕ11АЬ:8ЕАКС НРШ8=173-%Р2:ЕХС1>РВШ.08В0.К1Ш0.РКВ0:8КР=1гие.

29. Письмо Банка России от 13.03.2008 № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://ba.5e■consultant■ru/cons/cgi/online■cgi?req:=doc;base=LAW;n^75528;dst^0:ts^ 8А9АРР61Е272СС49ВВ0744С284ЕР1681 ^=0.45951091163075586:8ЯР8МОР Е=08Р СЕЫЕ11АЬ;8ЕАЯСНРШ8=24%Р2;ЕХСЬ=РВШ.08ВС).ККВО,РКВО:8 1Ш=1гие.

30. Письмо Банка России от 04.07.2008 № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online■cgi?req=doc;base=LAW;n=78162^5Е=0^5= 8А9АРР61Е272СС49ВВ0744С284ЕР1681 :гпс!=0.6311269461302391 :ШОиЕЯУ 1ХЮ=1 ;811Р8М0РЕ=08Р ОЕМЕ11АЬ:8ЕАКСНРШ8=80%Р2;ЕХС1>РВШ,О8 ВО.ККВО.РКВО:8КР^гие.

31. Письмо Банка России от 03.09.2008 № 111-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/ опНпе.се1?гед=аос:Ьа8е=ЬА\У:п=7981А9 АРР61Е272СС49ВВ0744С2 84ЕР1681:п^=0.02190668819201025:ЖЮЦЕ1тХЮ=1:8ЯР8М0РЕ=08Р вЕ Ш11АЬ:8ЕАКСНРШ8=111-%Р2:ЕХСЬ=РВШ.08В0.К1Ш0.РКВ0:8КР=*гие.

32. Письмо Банка России от 01.11.2008 № 137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc:base::=LAW:n=81338;dst=0;ts::= 8A9AFF61E272CC49BB0744C284ED1681 ;rnd=0.01030649067631978;SRDSMOD E=QSP GENERAL:SEARCHPLUS=137%F2;EXCL=zPBUN,OSBO,bCRO.PKBO:S RD=true.

33. Письмо Банка России от 16.09.2010 № 129-Т «Об усилении контроля за операциями юридических лиц» [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc:base=LAW;n=10S010:dst=0:ts=8A9AFF61E272CC49BB074 4C284ED1681 ;rnd=0.921646802898251 :SRDSMODE=OSP GENERAL:SEARCH PLUS=129%F2:EXCL=PBUN,OSBO,KRBO,PKBO:SRD=true.

34. Письмо Банка России от 28.06.2012 № 90-Т «Об информации, размещаемой на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России)». [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». -Режим доступа: httn://base.consultant.m/cons/cgi/online.cgi?req=doc; base=LAW; n= 131949;dst=0:ts=8A9AFF61E272CC49BB0744C284ED1681 :rnd=0.21660430676 443781 ;SRDSMODE=QSP GENERAL:SEARCHPLUS=90%F2;EXCL=PBUN.QS BO.KRBO,PKBO:SRD=true.

35. Federal Act on Combating Money Laundering and Terrorist Financing in the Financial Sect (Anti-Money Laundering Act, AMLA) of 10 October 1997 (Status as on 1 October 2012) - Режим доступа: http://www.admin.ch/ch/e/rs/c9550.html.

Монографии, учебники, методические пособия и сборники научных трудов

36. Отмывание денег. Банковский мониторинг. Под перекрестным огнем международных обязательств по соблюдению осмотрительности финансово-кредитными структурами. -Вена, Грац, 2006.-413 с.

37. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Концепция и система безопасности банка. - М.: Изд-ль Шумилова И.И., Серия «Бизнес, безопасность и право», 2003. - 109 с.

38. Вяткин В.Н., Гамза В.А., Маевский В.Ф. Риск-менеджмент: превентивное управление: Учебно-практическое пособие. - М.: АП «Наука и образование», 2013.-264 с.

39. Жубрин Р.В. Противодействие легализации преступных доходов (зарубежный и российский опыт). Монография. - М: АПКиППРО, 2010. - 316 с.

40. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Спецкнига, 2007. -751 с.

41. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. - М.: Кнорус, 2003. - 468 с.

42. Кролли Л.О., Соколова O.A. Национальная система ПОД/ФТ и деятельность кредитных организаций как ее основных участников. - Режим доступа: http://sibac.info/index.php/2009-07-01-10-21-16/2673-2012-05-24-16-09-28

43. Ревенков П.В., Дудка А.Б., Воронин А.Н., Каратаев М.В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках. - М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2012.-280 с.

44. Тысячникова H.A., Юденков Ю.Н. Внутренний контроль в кредитной организации: риск-ориентированный подход и обеспечение непрерывности банковской деятельности. - М.: «Регламент-Медиа», 2010. - 312 с.

45. Банковские риски: учебное пособие; под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

46. Банк и банковские операции: учебник/ коллектив авторов; под ред. Лаврушина О.И. - М.: КНОРУС, 2012. - 272 с. - (Бакалавриат).

Диссертации

47. Каратаев M.B. Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10. - Москва, 2011. - 234 с.

48. Лебедева Т.В. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как элемент управления банковскими рисками. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10. - Санкт-Петербург, 2005. - 184 с.

49. Лучина Д. А. Механизм управления противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в кредитных организациях. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05, 08.00.10.-Москва, 2010.- 183 с.

50. Морозов A.B. Теневые финансовые доходы и инновационные банковские инструменты противодействия их легализации в России. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10. - Москва, 2009. - 194 с.

51. Морозов Е.С. Совершенствование финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.10. - Москва, 2010. -208 с.

52. Шилина О.В. Развитие системы противодействия легализации преступных доходов с использованием финансового мониторинга. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05, 08.00.10. -Нижний Новгород, 2009. - 207 с.

Статьи в периодических изданиях

53. Боровихина О.В. Особенности банковских рисков, возникающих при совершении банкнотных сделок // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2009. - № 2. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

54. Рудько-Сливанов В.В., Зубрилова Н.В., Савалей В.В. Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ //Деньги и кредит. - 2013. - № 6. - С. 12-18.

55. Газиян C.B. Аудит ПОД/ФТ и ММФС: новый фокус проверки// Бухгалтерия и банки. - 2010. - № 7. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

56. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Особенности преступных посягательств на безопасность информационного обеспечения банковской деятельности // Управление в кредитной организации. - 2011. - № 1. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

57. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Особенности преступных посягательств на банковскую безопасность в сфере обслуживания счетов клиентов // Управление в кредитной организации. - 2011. - № 2. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

58. Гамза В.А., Ткачук И.Б.Особенности преступных посягательств в сфере кредитования юридических и физических лиц // Управление в кредитной организации. - 2010. - № 6. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

59. Емелин A.B. Предложения по совершенствованию законодательства о ПОД/ФТ в связи с принятием новой редакции 40 рекомендаций ФАТФ //

Деньги и кредит. - 2012. - № 8. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

60. Орлов Т.А. Теоретические основы имплементации европейских международно-правовых актов в области борьбы с легализацией незаконных доходов в правовой системе Российской Федерации // Право: теория и практика. - 2003. - № 6. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

61. Калинин Л. Экономическая преступность и отмывание денег// Финансовый контроль. - 2004. - № 6.- С.90. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

62. Каратаев М.В. Практические аспекты реализации требований законодательства в части ПОД/ФТ // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2011. - № 1. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

63. Каратаев М.В., Каратаев Е.В. Риск - ориентированный подход в сфере ПОД/ФТ: задачи, императивы, тенденции // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2012. - № 1. [Электронный ресурс] / Официальный сайт компании «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

64. Красавина Л.Н., Валенцева Н.И. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению// Деньги и кредит. - 2005. - № 6. - С. 62 - 68.

65. Ковалева С.Е. Роль банков в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем // Государственный университет Минфина России. Финансовый журнал.-2012. -№2. -С. 141-150.

66. Ковалева С.Е. Управление риском легализации доходов, полученных преступным путем / С.Е. Ковалева // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. - 2013. - № 1. - С. 145-150.

67. Ковалева С.Е. Инструменты минимизации рисков кредитных организаций в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем / С.Е. Ковалева // Финансовый бизнес. -2013. - № 2. - С. 48-54.

68. Ковалева С.Е. Основные направления развития банковского противодействия легализации доходов, полученных преступным путем / С.Е. Ковалева // Вопросы образования и науки в XXI веке: сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции 29 апреля 2013 г.: в 11 частях. Часть 7. - С. 95-100.

69. Овчинников В.В. Сетевой институт в сфере ПОД/ФТ - новый подход к организации подготовки кадров для системы ПОД/ФТ. - Финансовая безопасность. -2013. - № 1. - с. 69-75. - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

70. Газета «Коммерсантъ», № 121 (4906), 05.07.2012. Документы международных организаций

71. ФАТФ/ ГМФД. Руководство по применению подхода, основанного на оценке риска в целях противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. - Июнь, 2007. [Электронный ресурс] / Официальный сайт Группы разработки финансовых мер. - Режим доступа: http://www.fatf-gafi.org.

72. ФАТФ / ОЭСР 2008. Стратегии оценки рисков легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. -[Электронный ресурс] / Официальный сайт Группы разработки финансовых мер. - Режим доступа: http://www.fatf-gafi.org.

73. ФАТФ/ ОЭСР. Глобальная оценка угроз отмывания денег и финансирования терроризма. Обзор способов и причин финансового злоупотребления со стороны преступников и террористов, последствий и мер по смягчению данных угроз. - июль 2010. - [Электронный ресурс] / Официальный сайт Группы разработки финансовых мер. - Режим доступа: http://www.fatf-gafi.org.

74. Рекомендации ФАТФ. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения / Пер. с англ.—М.: Вече, 2012, — 176 с.

Электронные ресурсы

75. www.arb.ru.

76. www.cbr.ru.

77. www.fedsfm.ru.

78. www.gks.ru.

79. http://russia.gfmtegrity.org/Russia Illicit Financial Flows and the_Role_ of the Underground Economy-HighRes.pdf.

80. www. zonazakona.ru/articles/index.php?a=60.

81. www.cfin.ru/finanalysis/bank/oper risk eval.shtml?printversion.

82. http: //www.fmtrac-canafe.gc.ca.

83. http://www.fca.org.uk/about/what/protecting/financial-crime/ money-laundering/ approach.

84. www.sas.com.

85. www.multitran.ru.