Совершенствование управления оборотными средствами на промышленном предприятии тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Бутрин, Андрей Геннадьевич

• Бутрин, Андрей Геннадьевич
• кандидат экономических наук
• 1997

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Бутрин, Андрей Геннадьевич

Введение

Глава 1. Сущность системы управления оборотными средствами на промышленном предприятии

1.1. Оборотные средства предприятия как объект управления.

1.2. Актуальные задачи совершенствования управления оборотными средствами на промышленном предприятии.

1.3. Роль кредита в управлении оборотными средствами.

Глава 2. Методы оценки эффективности движения материальных и финансовых потоков на промышленном предприятии

2.1. Система показателей эффективности движения материальных и финансовых потоков на промышленном предприятии.

2.2. Управление материальными и финансовыми потоками на промышленном предприятии.

2.3. Исследование эффективности материальных и финансовых потоков.

Глава 3. Орг анизационно-экономическое обеспечение и эффективность управления системой взаиморасчетов на промышленном предприятии

3.1. Организационная структура управления системой взаиморасчетов на промышленном предприятии.

3.2. Информационное обеспечение управления системой взаиморасчетов на промышленном предприятии.

3.3. Апробация алгоритмов управления материальными и финансовыми потоками.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование управления оборотными средствами на промышленном предприятии»

Повышение эффективности использования оборотных средств промышленных предприятий России является особо актуальной задачей, решение которой выступает важным условием подъема промышленного производства. При этом особое значение имеют разработка и применение новых форм и методов управления материальными и финансовыми потоками, адекватных рыночным условиям. Важным звеном здесь является внедрение в хозяйственную практику современных средств взаиморасчетов, которые дают возможность ускорить оборачиваемость оборотных средств и высвободить из расчетов значительную часть денежных ресурсов.

Одним из признаков рыночной экономики является свободное перемещение товаров от продавца к покупателю. В условиях производства и обращения продуктов труда как товаров процесс расширенного воспроизводства осуществляется в натуральной и денежной формах. Основу этого процесса составляет кругооборот основных и оборотных фондов. В стимулировании кругооборота фондов особое значение играет коммерческий кредит. Роль коммерческого кредита и его возможности необходимо оценивать с учетом критериев управления оборотными средствами и характеристик логистической цепи. Благодаря коммерческому кредиту создаются условия для завершения кругооборота фондов на последней стадии (Т'-Д') и начала кругооборота фондов на первой стадии (Д-Т). В настоящее время условием реализации резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств становится повышение качества управления финансовым потоком через систему взаиморасчетов с расчетным средством в форме векселя—платежного инструмента коммерческого кредита. Вексель за счет таких своих взаимосвязанных свойств, как оборачиваемость, ликвидность и наполняемость, является практически единственным доступным предприятию инструментом низкозатратного пополнения оборотных средств. Из-за блокирования расчетных счетов по причине картотеки вексель является наиболее выгодным расчетным средством в арсенале промышленного предприятия, что делает актуальным использование векселя в управлении оборотными средствами. Использование векселя дает возможность промышленному предприятию управлять движением материальных оборотных средств путем упорядочения сопровождающего его параллельного движения векселей при последовательном их обмене на другие векселя и расчетные средства.

Вексельное обращение все увереннее заявляет о себе на финансовом рынке. Если 1993г. можно рассматривать как период становления вексельного рынка, когда сделки были в основном случайны и поддерживались энтузиастами этого возрождающегося в российской экономике после длительного перерыва инструмента, то в 1994-95гг. вексельные операции стали систематическими, количество их участников увеличилось. В настоящее время участниками вексельного рынка освоены взаимозачет с использованием векселей, купля-продажа, конверсия векселей, дробление, получение вексельных кредитов, использование векселей в форме предоплаты в сделках.

Изучению проблем, связанных с функционированием системы взаиморасчетов, в последнее время уделяется все большее внимание. Среди авторов, внесших вклад в разработку теоретических и методических аспектов управления вексельным обращением, следует выделить Волохова А.В., Ефимову Л.Г., Макеева А.В., Равкина Д. А., Фельдмана А.Л., Хабарову Л.П., Черникову О.А., Шевченко С.И., и других.

Вместе с тем, вопросы взаиморасчетов с позиции системы управления эффективностью оборотных средств на промышленном предприятии требуют в настоящее время дальнейшей проработки. В частности, не решена полностью проблема создания методического аппарата комплексного экономического анализа зависимости оборачиваемости оборотных средств от использования предприятием новых форм и средств платежа. Недостаточно разработаны некоторые аспекты организационного и информационного обеспечения управления системой взаиморасчетов на предприятии.

Целью диссертационной работы является повышение эффективности управления оборотными средствами на предприятии в условиях переходной экономики на базе совершенствования методов экономического анализа логистических потоков.

Для достижения поставленной цели оказалось необходимым решение следующих задач методического и исследовательского характера:

-определение основных факторов и параметров рыночной среды и характера их влияния на материальные и финансовые потоки;

-разработка системы экономических показателей эффективности использования оборотных средств в условиях рынка;

-классификация вариантов материальных и финансовых потоков по способам привлечения платежных средств, по ликвидности и форме оплаты векселей, по ликвидности их товарного обеспечения;

- идентификация вариантов взаиморасчетов промышленных предприятий;

-выявление способов пополнения оборотных средств в условиях экономики переходного периода, позволяющих повысить эффективность их использования;

-разработка алгоритмов управления материальными и финансовыми потоками на промышленном предприятии;

- проектирование организационных структур управления системой взаиморасчетов на промышленном предприятии;

-выявление резервов ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия и путей их реализации.

Предметом исследования явились методы оценки эффективности движения материальных и финансовых потоков на предприятии. В качестве объекта исследования выступает логистическая цепь промышленного предприятия.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и двух приложений.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Бутрин, Андрей Геннадьевич

В настоящее время важнейшей задачей российских промышленных предприятий является повышение эффективности использования обо ротных средств, решение которой выступает важным условием подьема промышленного производства. Задача ускорения оборачиваемости оборотных средств в современных условиях диктует необходимость со вершенствования управления финансовым потоком через внедрение предприятиями в хозяйственную практику рыночной системы взаимо расчетов. Для российских предприятий эта проблема носит принципи ально новый характер. Обьективно возникает задача совершенствования управления оборотными средствами.Для целей управления в работе предложена система исходных, промежуточных и результативных показателей, отражающих зависи мость оборачиваемости оборотных средств от использования рыночной системы взаиморасчетов с расчетным средством в форме векселя.Использование векселя в рыночной системе взаиморасчетов дает возможность предприятию обеспечить рациональную организацию движения материальных оборотных средств путем упорядочения со провождающего его параллельного движения векселей при последова тельном их обмене на другие векселя и расчетные средства. В результате можно будет ускорить осуществление расчетных операций и высвобо дить из расчетов значительную часть денежных ресурсов.Возможные варианты материальных и финансовых потоков на промышленном предприятии классифицированы по признакам. Выявлен вариант с самой высокой оборачиваемостью оборотных средств, кото рая достигнута в результате использования предприятием в расчете с поставщиком векселя платежеспособного дебитора как ликвидного пла тежного средства. Проведены исследование эффективности материаль ных и финансовых потоков, расчет экономии от использования новых способов пополнения оборотных средств по сравнению с традицион ными, рекомендованы низкозатратные способы пополнения оборотных средств.Возможные варианты взаиморасчетов промышленных предприя тий идентифицированы по инструментам погашения кредиторской за долженности, ликвидности инструментов погашения дебиторской за долженности, форме оплаты векселей дебиторов, ликвидности их то варного обеспечения.Определен граничный уровень вексельных расчетов при заданном значении ликвидности предприятия.Разработаны алгоритмы управления материальными и финансо выми потоками на промышленном предприятии.В работе даны рекомендации предприятию по составу проводи мых расчетных операций в условиях использования рыночной системы взаиморасчетов. Предприятию необходимо: • принимать ценные бумаги от покупателей в оплату своей продук ции; • выпускать свои векселя, рассчитываясь ими за закупаемое сырье; • оплачивать свою кредиторскую задолженность векселями поку пателей; • проводить операции конверсии полученных векселей покупателей на более ликвидные векселя или деньги; • отслеживать платежеспособность дебиторов; • контролировать ликвидность товарного обеспечения векселей по купателей.Предложенные рекомендации позволяют сократить срок погаше ния дебиторской задолженности,обеспечить высвобождение оборотных средств и дополнительный обьем сбыта, а следовательно, прибьши пред приятия. Приведены в интегрированном виде функции зависимости до полнительного обьема сбыта и прибьши от использования рыночной системы взаиморасчетов.Эффективность применения предложенных методик зависит от уровня организации и информационного обеспечения управления си стемой взаиморасчетов. Организационная структура управления систе мой взаиморасчетов должна определяться масштабностью предприятия, его стратегией при осуществлении расчетов, обьемом и составом про водимых вексельных операций. Предприятию, активно использующему механизм взаиморасчетов для ускорения оборачиваемости оборотных средств, рекомендована матричная структура управления. В процессе функционирования системы взаиморасчетов показано взаимодействие вексельной группы с другими функциональными службами предприя тия,предложена организация документооборота расчетных операций.Структура информационного обеспечения управления системы взаиморасчетов должна включать в себя информацию о состоянии управляемого обьекта и его среды.Целесообразно представить ее виде отдельных блоков: общеэко номические условия, нормативно-правовая и отраслевая информация, общая информация о предприятии, выручка от продаж, текущие затра ты, функционирование системы взаиморасчетов.Практическое применение предложенных в диссертации i 1етодиче ских подходов позволяет предприятию повысить оборачиваемость обо ротных средств, высвободить их значительную часть, увеличить обьем сбыта продукции и прибыль. Это создает возможности для загрузки производственных мощностей, укрепления конкурентной позиции пред приятия, улучшения показателей его финансово-хозяйственной деятель ности.Разработанные методы управления оборотными средствами про мышленного предприятия прошли практическую апробацию и могут быть рекомендованы для предприятий различных отраслей промыш ленности, t y ^

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Бутрин, Андрей Геннадьевич, 1997 год

1. Абалкин Л. "Гордиев узел" диспропорции//Экономик^ и жизнь.-1996:-N49.-C.5.

2. Авдеев М., Салимов И. Инструменты преодоления неплате- жей//Экономика и жизнь.-К49.-С.6.

3. Амуржуев О.В., Дорогавцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения.-М.: "Аркаюр", 1994.-55 с.

4. Ансофф И. Стратегическое управление: Пер.с англ./Науч.ред. и авт. вступ. ст.Л.И.Евенко.-М.: Экономика, 1989.-519 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб.-М.:Финансы и статистика, 1993.- 288 с.

6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности.-М.: Финансы и статистика, 1987г-286 с.

7. Балабанов И.Т. Сборник задач по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 1994.—31 с.

8. Банковское дело/Под ред. Лаврушина О.И.-М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.-425 с.

9. Банковский портфель—3. (Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора) / Отв .ред.: Рубин Ю.Б., СодцаткинВ.И.-М.: "СОВМИНТЕК", 1995.-750 с.

10. Бажанова А. Вексель и налоги // Экономика и жизнь.-1996.-К47т- 2.

11. Бочаров А. А. Оборотные средства строительно-монтажной организации.,- М.: Финансы и статистика, 1988.- 84 с.

12. Брагинский В., Певзнер Я. А. Политическая экономия: дискуссионные проблемы, пути обновления.-М.: Мысль, 1991.- 299 с.

13. Белянова Е, Мотивация и поведение российских предприятий // Вопросы экономики. 1995.-N6.-С. 15-21.

14. Буассье К., Коэн Д., Понтебриан Г. Управление взаимным долгом предприятий в России//Вопросы экономики.-1993r-Nl 1.

15. Бутрин А. Г. Вексельное обращение в России: Учебное пособие.- Челябинск: ЧГТУ, 1996.-34 с.

16. Бутрин А. Г. Экономическая роль векселя в современных услови- ях//Рынок о рынке в науке. Междунар.науч.конф.: Тезисы докладов. — Новосибирск: Академия науковедения, 1996.- 47.

17. Бутрин А. Г. Вексель как инструмент пополнения оборотных средств // Рынок о рынке в науке. Междунар.науч.конф.: Тезисы докладов. -Новосибирск: Академия науковедения, 1996.- 48.

18. Бутрин А.Г. Некоторые пути интенсификации промышленного производства // Рынок о рынке в науке. Междунар.науч.конф.: Тезисы до-кладов.-Новосибирск: Академия науковедения, 1996.- 49.

19. Бухвальд Б. Механика банковского дела: Пер. с немг-М.: АО" д н е м 993.-234 с.

20. Бэрронс Д., Клайд Дж., Миронов К. Настольная книга американского начинающего бизнесмена: Пер. с англ.- М.: ЭКО-консалтинг, 1992.-217 с.

21. Бюллетень деловой информации. Лидер-дайджест N 2 Камбио. Теория и практика вексельного обращения.- М.: Акцептный дом ЕЭС, 1995.-48 с.

22. Бюллетень деловой информации. Лидер-дайджест N 2 Камбио. Финансовый рынок.Практические рекомендации. Нормативные документы.-М.: Акцептный дом ЕЭС, 1994.-44 с.

23. Вексель и вексельное обращение в России. Сборник. Сост. А.В. Волохов, Д.А.Равкин.-М.: Банкцентр, 1994.—285 с.

24. Вексель и вексельное обращение в России. Практическая энциклопедия. Сборник. Сост. Д.А.Равкин, А.Г.Морозов.-М.: Банкцентр, 1996.-316 с.

25. Вексель. Сто вопросов и ответов. Методическое руководство. Сост. Ю. А. Каверин, Л.В.Ковыров, Ю.Г.Свистельников, Л.С.Шилова, Л.Р.Шпекторова.- М.: АО "Арго", 1994.- 120 с.

26. Вишневский А,А. Вексельное право.-М.: Юрист, 1996.- 272 с.

27. Все о маркетинге. Сборник материалов для руководителей предприятий, экономических и коммерческих служб.-М.: Азимут-центр, 1992.-366 с.

28. Гаджинский А. М. Основы логистики. Учебное пособие.- М.:ИВЦ"Маркетинг", 1995.- 124 с.

29. Гаджинский A.M. Логистика: методические рекомендации к изучению тем раздела: "Методологические и концептуальные основы логи-стики".-М.: МУПК, 1994.-30 с.

30. Галкин И.Т., Ионас Б.Я., Рейнин Н. и др. Основы экономики, организации и планирования строительства: учебное пособие.—М.: Стр.ой-издат, 1986.-328С.

31. Глазьев Потребности реального сектора вырали из поля зре- ния//Экономика и жизнь.-1996.-N48.-C. 18.

32. Гончаренко Л.И. Ценные бумаги: учет и налогообло>хСение.—М.: АО "ДИС", 1994.-64С.

33. Гордон М.П. Функции и развитие логистики в сфере товарооб- ращения//Риск.- 1993.- N 1.

34. Гордон М.П., Тишкин Е.М.,Усков М.С. Как осуществить экономическую доставку товара отечественному и зарубажному покупателю: справочное пособие для предпринимателя.-М.: Транспорт, 1993.- 64 с.

35. Грядовая О., Ивановский Л. Финансово-правовой аспект операций с векселями//Рынок ценных бумаг-1995.-N10.

36. Гудков Ф. Вексель-универсальный "расчетный документ" или головная боль бухгалтера ?//Экономика и жизнь.-1996.-N46.-C.29.

37. Гурков И., Авраамова Е. Стратегия выживания промышленных предприятий в новых условиях//Вопросы экономики.-1995.-N6r-C.22-30.

38. Гусев Е.В., Бутрин А.Г. Нужный товар в нужное время//Рынок о рынке в науке. Междунар.науч.конф.: Тезисы докладов.-Новосибирск: Академия науковедения, 1996.-С.51.

39. Дараховский И.С, Черноиванов И.П., Прехул Т.В. Бизнес и менеджер .-М.: Азимут-центр, 1992.- 448 с.

40. Долан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбэлл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика:Пер.с англ.-Спб: Санкт-Петербург оркестр, 1994,-493с.

41. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель: Пер.с англ.- Спб.: Печатный двор, 1992.-496 с.

42. Долгопятова Т.Промышленные предприятия в условиях экономической трансформации//ЭКО. - 1995.-N4.-C2-23.

43. Дробышев П. Традиции и парадоксы вексельного обращения // Рынок ценных бумаг.-1996.-N10.-C.34-35.

44. Морозова Т. Расчеты с использованием конверсии//Экономика и жизнь.-1996.-N8.-C. 15.

45. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная приказом МФ N173 от 28.12.1994г.

46. Инвестиционно-финансовый портфель. (Книга инвестиц. менеджера. Книга финанс. менеджера. Книга финанс. посредни-ка)/Отв.ред.:Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И.- М.: "СОВМИНТЕК*, 1993.-752

47. Казимагомедов А.А. Учетный кредит//Бизнес и банки.- 1995.- N34.-C.6.

48. Карлоф Б. Деловая стратегия: Пер. с английскогогМ.: Экономика, 1991.-239 с.

49. Ковалев В.В. Финансовый анализ.-^М.: Финансы и статистика, 1996.-430с.

50. Команов А. Закономерности переходной экономики: экономические тенденции и модели// Вопросы экономики.-1995.-N27-C.50-60.

51. Козейкин Б. "Энергетический" вексель готовится к старту // Экономика и жизнь.— 1996;-N34.-C.26.

52. Козлов Споры, связанные с векселями: как избежать ошибок // Экономика и жизнь.- 1996.-N49.-С.28.

53. Колюшин Е.И. Практический комментарий закона РФ "О залоге". М.: АО"МенатепИнформ", 1922.-122 с.

54. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ части второй.— М.:Инфра-М, 1996.-777 с.

55. Коркунова Е.Н. Совершенствование управления инвестиционными процессами на промышленном предприятии. Дис.канд.экон.наук.-Челябинск, 1996.—220 с.

56. Корнев Н.И. Интенсификация производства: сущность, анализ, особенности управления. -Свердловск: Издательство Ур.У-К. 1988.- 140 с.

57. Корпоративные векселя как средство взаиморасчетов//Экономика и жизнь.- 1996.-N12.-C.38.

58. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с английского.-М.: Прогресс, 1990.-736 с.

59. Латынина Ю. Деньги по-российски//Известия.-1997.-К4.-С.4.

60. Лившиц А.Я. Нормализация бюджета любой ценой//Экономика и жизнь.-1996.-К48^С.З.

61. Магомедов М. Вексель - решительный аргумент регионов//Рынок ценных бумаг.-1996r-N3.-С 19-23.

62. Маевский В., Рогова О. Об активизации кредитования производства // Вопросы экономики.-1995г-К8.-С.41-51.

63. Макеев А.В.Вексельный отдел банкаЮкономика и жизнь.-1993.- N46.-C.20.

64. Макеев А.В.Вексельная бухгалтерия//Экономика и жизнь.—1994.- N9r-C.9,N10.-C.9.

65. Макеев А.В. Когда вексель лучше денег//Экономика и жизньг- 1994.-N41.-C.19.

66. Макеев А.В. Вексельная форма расчетов и зачета взаимных требований между предприятиями//Финансы.-1993:-К10.

67. Макеев А.В. Концепция организованного коммерческого кредита и зачета взаимных требований на основе векселя//Деньги и кредит.-1994.-N3.

68. Макконнелл К.Р., Брю Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: В 2т.:Пер.с англ.-М.: Республика, 1993.-Т. 1.-399 -Т.2.-400 с.

69. Маркс К., Энгельс Э. Сочинения.-Т.25 -Ч.1-С.440.

70. Мартынов А. Государственное регулирование рынка капита- лаЮкономист. -1996.-N1 т-С. 27-34.

71. Материал по семинару "Вексельное обращение". РАО "ЕЭС" Российской Федерации, Акцептный дом, 1994.- 97 с.

72. Мелкумов А.С. Вексель и его использование в хозяйственном обороте.-М.: АО "Дис", 1995.- 80 с.

73. Мелуа А.И. Вексель.-С-П.: Наука, 1994.- 52 с.

74. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмен- та:Пер.с англ.-М.: Дело, 1992.- 702 с.

75. Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении: учебное пособие.--М.: Финансы и статистика, 1990.-320 с.

76. Новиков О.А., Семененко А.И. Производственно-коммерческая логистика. Части 1, 2. Учебное пособие.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 1993.-208 с.

77. Ноздрань Н. Денежные агрегаты; опыт переходного периода в России // Вопросы экономики. - 1993.-КО 11.

78. О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Указ Президента РФ от 23.05.94 N1005.

79. О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР. Постановление Президиума ВС РСФСР от 24.06.91 N1451-1.

80. О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги. Письма МФ РФ N142 от 31.10.94 и N62 от 16.07.96.

81. О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с использованием ценных бумаг. Письмо от 08.12.93 ГНС РФ NHn-4-01/196H, Минфин РФ N142.

82. О банковских операциях с векселями. Письмо ЦБ РФ от 09.09.91 N143/30.

83. О налоге на добавленную стоимость. Закон РФ от 06.12.91 N1992-1 (ред. от 25.04.95).

84. О введении в действие положения о переводном и простом векселе. Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 N104/1341.

85. О введении в действие Положения о безналичных расчетах В РФ". Письмо ЦБ РФ от 09.07.92 N14.

86. О внесении изменений в Положение о безналичных расчетах. Письмо ЦБ РФ от 19.05.93 N37.

87. Об улучшении расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение. Указ Президента РФ от 19.10.93 N1662.

88. Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения. Постановление N1094 Правительства РФ от 26.09.94.

89. Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями. Письмо ЦБ РФ от 23.02.95 N26.

90. Павлова Л.Н, Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях.Управление денежным оборотом.- М.:Финансы и статистика, 1993.-160 с.

91. Палий В.Ф., Палий В.В. Бухгалтерский учет операций с векселями.- М.: Бухгалтерский учет, 1995.- 160 с.

92. Пиндайк P., Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр.пер.с англ./Науч. ред.: В.Т. Борисович, В.М. Полтерович, В.И. Данилов и др. -М.: Экономика, Дело, 1992г-510 с.

93. Письмо ГНС РФ от 09.06.94 N01-05-12/278.

94. Положение о переводном и простом векселе.

95. Портная М., Новиков А. Вексельный кругооборот подстегивает неплатежи// Экономика и жизнь.-1995.-N52.-C.39.

96. Промышленная логистика. Конспект лекций.—М.: Институт рационализации и Институт труда при высшей технической школе.—165

97. Производственная и финансовая деятельность предприя- ТИЙ//ЭКОНОМИСТ.-1996. -N4.-C.28-38.

98. Пышкин Д. О преимуществах товарных векселей во взаиморасчетах промышленных предприятий//Экономика и жизнь.-1994.-N20.-С.16.

99. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. и др. Коммерческие банки: Пер. с англ., 2 изд.,-М.: СП "Космополис", 1991.- 480 с.

100. Родионова В.М.,Федотова М.А.Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляцииг-М.: Перспектива, 1995.- 98 с

101. Родников А.Н. Логистика: терминологический словарь.-М.: Экономика, 1995.- 251 с. ЮЗ.Самуэльсон П.А. Экономика: Ввод.курс: Пер.с англ. Пушкаре-' ва К.В.- М.: Алфавит, 1993.- Т.1.- 430 с.

102. Сазонов К.В. Векселя РНКБ как средство решения проблемы неплатежей// Бизнес и 6aHKH.-1996r-N32.-C.3.

103. Селиверстова Н.Н. Промышленные мощности: современный уровень и прогноз на пepcпeктивy//ЭKO.-N4.-C.2-21.

104. Семенов В.М., Баев И.А., Терехова А. и др. Экономика предприятия / Под рук. Семенова В.М.-Центр экономики и маркетинга, 1996,-184 с.

105. Смехов А.А. Введение в логистику.—М.: Транспорт, 1993.—112 с.

106. Смехов А.А. Логистика.-М.: Знание, 1990.—64 с.

107. Сосненко Л.С.Оценка экономического и финансового состояния предприятия строительного комплекса в условиях рыночной экономики. Дис.канд.экон.наук.- Челябинск, 1994.—189 с.

108. Сосненко Л.С. Оценка экономического и финансового состояния предприятия строительного комплекса в условиях рыночной экономики. Автореф. Дис. канд. экон. наук.- Челябинск, 1994.- 18 с.

109. Социально-экономическое положение развитие Российской Федерации в 1995 году//Вестник экономики.-1996:-N3-4.

110. Степина И. Вексель — "проблемная дитя" рынка ценных бумаг // Экономика и жизнь.-1996;-К39.-С.39. ИЗ. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика.-М.: "Перспектива", 1994.-194 с.

111. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции.- М.: "Перспектива", 1994.-61 с.

112. Строев Е.Необходима стратегия подьема производства // Экономика и жизнь. -1996.-N50.-С.7.

113. Усоскин М.М. Основы кредитного дела.— М.: Госфиниздат.- 1946.-C.95.

114. Фельдман А.Л. Вексельное обращение.Российская и международная практика.-М.: Инфра-М, 1995.- 320 с.

115. Фельдман А.Л. Вексельный ассортимент на российском рынке // Экономика и жизнь.- 1996.-N21.-С.28.

116. Финансовое планирование деятельности малых предприятий США.- M.:"Crokus International", 1991.-162 с.

117. Финансы в управлении предприятием/Под. ред. Ковалевой A.M.. - М.: Финасы и статистика, 1995.—160 с.

118. Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика:Пер.с англ. со 2-го изд./ Общ.ред. и предисл. Г.Г.Сапова.-М.: Дело Лтд, 1993.- 864 с.

119. Финансовый менеджмент/Под руководством Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 1993.- 268 с.

120. Хабарова Л.П. Операции с векселями. М.:АО "Бизнес-школа" Интел-Синтез, 1995.- 220 с.

121. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение: Пер. с англ.: в 2-х т./Под.ред. СВ. Валдайцева. —М.: Финансы и статистика, 1992.-Т. 2.-384 с.

122. Хорин А.Н. Анализ финансовых ресурсов и цена капитала предприятия// Бухгалтерский учет. -1994.-NN1-4.

123. Хруцкий В.Е., Корнеева И.В, Колупаева СР., HciCHKO А.Н., Иванов М.М. Как добиться успеха.-М.: Республика, 1992.-510 с.

124. Челноков В.А. Коммерческий и вексельный кредит в России. Учебное пособие./ВЗФИг-М.: Экономическое образование, 1993.- 68 с.

125. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.- М.: Дело, "BusinessPe4b", 1992.-320 с.

126. Шевченко С Инвестирование через вексельные расчеты с местным бюджетом // Экономика и жизнь.- 1995r-N46.-C39.

127. Жалнинский Б., Веденеева О. Вексельное обращение должно стать цивилизованнее...//Рынок ценных бумаг.-1996.-N10.--C.27-31.

128. Эклунд К. Эффективная экономика — шведская модель: Пер.со швед.-М.: Экономика, 1991.—349 с.

129. Экономика строительства. Справочник/Под.общ.ред. И.Г. Галкина,— М.: Стройиздат, 1989.—719 с.