Совершенствование мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Галали Ризгар Дж. Азиз

• Галали Ризгар Дж. Азиз
• кандидат наук
• 2021

Оглавление диссертации кандидат наук Галали Ризгар Дж. Азиз

Введение

Глава 1 Теоретические основы исследования генерации и мониторинга рисков вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма

1.1 Отмывание преступных доходов и финансирование терроризма

как источники экономических рисков

1.2 Дискуссионные вопросы определения понятий «риск вовлечения банка в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма» и «мониторинг рисков»

1.3 Характеристика трехуровневой структуры мониторинга рисков вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма

Глава 2 Анализ рисков как ключевой элемент мониторинга рисков вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма

2.1 Сравнительный анализ методических подходов к оценке рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма и определение вариантов их совместного применения

2.2 Алгоритм анализа рисков российских банков, ориентированный на выявление индикатора вовлечения в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма

2.3 Ранжирование рисков финансирования терроризма и возможности его использования в анализе страновых рисков российских банков

Глава 3 Направления совершенствования мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма

3.1 Анализ подходов к оценке эффективности мониторинга рисков вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма в рамках трехуровневой структуры мониторинга

3.2 Разработка предложений по совершенствованию мониторинга рисков вовлечения российских банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма в условиях развития цифровых технологий

Заключение

Список литературы

Приложение А Обзор подходов к управлению риском отмывания денег и финансирования терроризма, рекомендуемых

Банком России кредитным организациям

Приложение Б Обобщение качественных оценок уровней рисков

финансирования терроризма в 39 странах

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма»

Введение

Актуальность темы исследования. Проведенная в 2019 году комплексная оценка соответствия российской системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) международным стандартам ФАТФ показала ее эффективность. Однако сохранение высоких результатов и обеспечение прогресса в развитии российской системы ПОД/ФТ возможны, если финансово-кредитная система имеет эффективный механизм противодействия дестабилизирующей и деструктивной экономической активности. Банки являются ключевым звеном данного механизма.

К настоящему времени получены значимые результаты укрепления позиций российских банков в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. За последние пять лет объемы выявленных сомнительных операций в российском банковском секторе сократились в 6,8 раза -с 1101 млрд руб. в 2015 г. до 162 млрд руб. в 2019 г. [92]. Достигнут высокий уровень законопослушности банков: доля кредитных организаций, соблюдающих требования антиотмывочного законодательства, превышает 80% [42]. Разработаны, активно используются российскими банками и позволяют пресечь вывод средств в нелегальный оборот меры заградительного характера (отказы в обслуживании недобросовестных клиентов).

Тем не менее банки сохраняют подверженность рискам вовлечения в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма. С 2013 года и до настоящего времени нарушение законодательства в сфере ПОД/ФТ входит в топ-3 причин отзыва лицензий у российских банков (наряду с нарушением банковского законодательства и недостаточностью капитала). Систематическая работа Росфинмониторинга совместно с Банком России по анализу вовлечения банков в проведение сомнительных операций регулярно выявляет десятки банков с признаками неэффективного функционирования

систем внутреннего контроля и недостаточного внимания к рискам отмывания денег и финансирования терроризма.

Таким образом, существует острая необходимость углубления теоретического и эмпирического анализа мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

Степень разработанности темы исследования. Проведенный анализ научной литературы позволяет выделить ряд направлений исследования проблематики ПОД/ФТ российскими и зарубежными учеными. Проблемы развития и особенности функционирования российской системы ПОД/ФТ нашли отражение в научных работах В.И. Авдийского, Л.Х. Боташевой,

A.Г. Братко, В.А. Зубкова, Р.В. Жубрина, С.К. Осипова, Н.Ю. Фильчаковой, Ю.А. Чиханчина, А.Н. Щербакова. Особенности, экономические и социальные эффекты, связанные с отмыванием незаконных доходов и финансированием терроризма, исследуют ученые: С. Бандиопадхия (S. Bandyopadhyay), И. Болотов, Ф. Ваколбингер (F. Wakolbinger), Р. Викс-Браун (R. Weeks-Brown), Р. Джонстон (R. Johnston), И. Откер-Роуб (I. Otker-Robe), Т. Сандлер (T. Sandler), С.Д. Хайгнер (S.D. Haigner), Т. Эван (T. Evan), Ю. Юнас (Y. Younas).

Развитие механизмов противодействия легализации (отмыванию) незаконных доходов в банковской сфере отражено в научных трудах С.Г. Буянского, А.Н. Воронина, А.В. Гиринского, А.Б. Дудки, Ю.С. Ефремовой, М.И. Митюкова, С.Г. Порываева, П.В. Ревенкова,

B.В. Рудько-Силиванова, Е.И. Шаманиной. Проблематика управления рисками кредитных организаций, в том числе теоретические и методические аспекты мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, раскрыта в публикациях Е.Н. Алифановой, М.В. Каратаева, С.Е. Ковалевой, А.В. Косюк, Е.В. Травкиной.

Влияние цифровых технологий на методы и инструменты противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма рассмотрено в работах В.И. Глотова, В.Л. Достова, И. Кржечковскиса, Г.Д. Негляда, П.М. Шуста.

Целью исследования является разработка комплекса теоретических и методических положений, расширяющих и углубляющих представления о мониторинге рисков вовлечения банков в процессы отмывания денег и финансирования терроризма, и на этой основе формирование рекомендаций по совершенствованию мониторинга данных рисков.

Задачи исследования:

1) рассмотреть содержание и структуру мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма;

2) обобщить и классифицировать методические подходы к оценке рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, провести SWOT-анализ и на этой основе разработать варианты комбинированного применения данных подходов;

3) выявить индикатор вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма на основе теоретического предположения о взаимосвязи типичных банковских рисков с риском отмывания денег и финансирования терроризма, а также анализа уровней рисков разных групп российских банков;

4) разработать алгоритм сравнительной оценки рисков финансирования терроризма для уточнения оценки страновых рисков российских банков;

5) сформировать предложения по совершенствованию мониторинга рисков вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

Объектом исследования являются взаимосвязи и взаимозависимости, возникающие в процессе функционирования банков и их взаимодействия с

клиентами, контрагентами, Банком России и Федеральной службой по финансовому мониторингу в рамках противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Предметом исследования выступают теоретико-методические подходы к мониторингу рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Область исследования соответствует п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и п. 10.16. «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» Паспорта научной специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономические науки).

Научная новизна исследования состоит в оригинальном подходе к исследованию мониторинга рисков вовлечения банков в процессы отмывания денег и финансирования терроризма, который, в отличие от существующих, объединяет микро- и макроуровни анализа и расширяет ракурс исследования противодействия банками отмыванию денег и финансированию терроризма за счет разработки теоретических положений, характеризующих структуру мониторинга рисков вовлечения банков в процессы отмывания денег и финансирования терроризма, систематизации и развития методических подходов к анализу данных рисков, формирования рекомендаций по совершенствованию мониторинга рисков вовлечения банков в процессы отмывания денег и финансирования терроризма.

Положения, выносимые на защиту:

1) Предложена трехуровневая структура мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, включающая: внутрибанковский мониторинг в рамках внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, мониторинг деятельности коммерческих банков в рамках надзора за соблюдением законодательства по ПОД/ФТ, мониторинг банковского сектора в рамках реализации национальной политики по ПОД/ФТ. Дана характеристика каждому уровню

структуры мониторинга рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма в разрезе объектов, субъектов, методов мониторинга, а также раскрыты способы обеспечения связей между уровнями (С. 36-48).

2) По результатам SWOT-анализа и классификации методических подходов к оценке и анализу рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма по степени формализации предложены варианты совместного применения данных подходов: а) сочетание методического подхода, оценивающего риски вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма через взаимосвязи с другими банковскими рисками, с подходом, опирающимся на оценку компонентов риска отмывания денег и финансирования терроризма; б) комбинирование подхода к оценке рисков на основе анализа нарушений законодательства в сфере ПОД/ФТ с подходом к анализу рисков по алгоритмам, используемым в национальной оценке риска легализации преступных доходов; в) совмещение методического подхода, оценивающего данные риски через взаимосвязи с рисками мошенничества и финансовых преступлений, с подходом, опирающимся на теоретико-концептуальные конструкты анализа рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма (С. 65-69).

3) Сформулировано теоретическое предположение о том, что уровни рисков различаются в банках, относящихся к группам: потерявших лицензию за нарушения законодательства в сфере ПОД/ФТ; потерявших лицензию за иные нарушения; действующих кредитных организаций (С. 71). Разработан алгоритм анализа уровней кредитного, операционного рисков, рисков ликвидности и осуществления непрофильной деятельности в указанных группах банков (С. 72-75). Определено, что у группы банков, лишенных лицензии за нарушения законодательства в сфере ПОД/ФТ, уровень операционного риска в 2 раза выше в сравнении с банками, лишенными лицензии за иные нарушения, и в 2,72 раза выше, чем у действующих банков.

У группы банков, лишенных лицензии за иные нарушения, уровень риска ликвидности почти в 2 раза выше, чем у банков других групп. Группа действующих банков характеризуется максимальным уровнем кредитного риска в сравнении с группами банков, лишенных лицензии (С. 83-84). Это позволяет дать новое - количественное - обоснование существующей идее о тесной связи риска вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма с операционным риском.

4) В рамках риск-ориентированного подхода к ПОД/ФТ, предполагающего большее внимание оценкам рисков отмывания денег и финансирования терроризма, полученным в результате процедур взаимного оценивания и национальных самооценок, разработан алгоритм сравнительной оценки рисков финансирования терроризма на основе национальных самооценок данных рисков (С. 94-95). Представлены количественные оценки рисков финансирования терроризма в 39 странах мира, включая Россию (С. 97-99), которые дополняют оценки данного риска, основанные на контроле факторов, закрепленных в нормативных документах, и уточняют оценки страновых рисков российских банков (С. 100-101).

5) Разработаны предложения по совершенствованию мониторинга рисков вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма по направлениям: дополнение методов и подходов к оценке эффективности мониторинга данных рисков в рамках его трехуровневой структуры (С. 116); развитие идентификации банковских клиентов и мониторинга транзакций на основе использования цифровых технологий (С. 124-127).

Теоретическая значимость работы заключается в развитии исследований противодействия банками отмыванию денег и финансированию терроризма за счет положений, выводов и рекомендаций, сформулированных в исследовании. Разработанные варианты комбинированного использования методических подходов к оценке и анализу рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма

могут способствовать формированию унифицированного подхода к анализу и оценке данных рисков. Предложенный алгоритм анализа уровней рисков в банках, относящихся к группам действующих или лишенных лицензии, задает направление дальнейшей разработки проблемы определения вовлеченности банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма посредством риск-индикаторов.

Практическая значимость работы определяется тем, что основные выводы и положения исследования ориентированы на их применение в деятельности Банка России и коммерческих банков. Предложения в части совершенствования методов и подходов к оценке эффективности мониторинга деятельности коммерческих банков могут быть использованы Банком России при осуществлении надзора за соблюдением банками законодательства по ПОД/ФТ. Результаты исследования могут найти применение в деятельности коммерческих банков при совершенствовании систем внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, при разработке методик оценки страновых и операционных рисков, при организации мониторинга как элемента системы управления банковскими рисками, в оценке его эффективности.

Методология и методы исследования. Теоретико-методологической основой исследования являются базовые положения современной макроэкономики, теория рисков, теория банковского дела, а также концепции противодействия банками отмыванию денег и финансированию терроризма, разработанные российскими и зарубежными специалистами.

В процессе исследования применялись методы научного познания, включая сравнительный и структурный анализ, метод индукции и дедукции, метод группировок, а также методы экономико-теоретического анализа: переход от абстрактного к конкретному, категориальный, субъектно-объектный. Для обоснования выводов был использован инструментарий экономико-статистического анализа, включая метод определения средних величин, методы экспертных, рейтинговых и балльных оценок. Наглядность

результатов работы обеспечивает применение методов графического и табличного представления материалов исследования.

Информационная база исследования сформирована на основе обработки официальных и информационно-аналитических материалов Группы по разработке мер по борьбе с отмыванием денег (далее - ФАТФ), зарубежных финансовых разведок, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, данных бухгалтерской отчетности российских банков, информационных ресурсов сети Интернет.

Степень достоверности, апробация и внедрение результатов исследования. Достоверность выводов и результатов исследования подтверждается корректным использованием положений действующей нормативно-правовой базы в сфере ПОД/ФТ, основных теоретических положений в области управления рисками коммерческих банков, данных, опубликованных в книгах, монографиях, материалах периодической печати, официальной отчетности российских банков. Обоснованность научных положений, выводов и предложений определяется применением комплекса научных методов исследования, адекватных специфике анализа рисков вовлечения банков в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

Основные положения и результаты исследования опубликованы и апробированы в установленном порядке на научных и научно-практических конференциях: на V Санкт-Петербургском международном экономическом конгрессе (Санкт-Петербург, Институт нового индустриального развития (ИНИР) им. С.Ю. Витте, 3 апреля 2019 г.); на II Всероссийской научно-практической конференции «Модернизация и развитие национальной экономики в условиях цифровизации» (г. Ростов-на-Дону, Южный федеральный университет, 1-6 апреля 2019 г.); на II научно-практической конференции с международным участием «Инновационные технологии в развитии социально-экономических систем» (Севастополь, Севастопольский государственный университет, 20-22 мая 2020 г.); на Международной научной

конференции «ICEST-2020: Economic and Social Trends for Sustainability of Modern Society» (Санкт-Петербург - г. Красноярск, Красноярский краевой дом науки и техники Российского союза научных и инженерных общественных объединений, 20-22 мая 2020 г.); на Международной научно-практической онлайн-конференции «Развитие российской экономики и ее финансовая безопасность в условиях современных вызовов и угроз» (г. Ростов-на-Дону, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), 22-23 октября 2020 г.).

Отдельные выводы и положения используются в практической работе Представительства ПАО Банк «Санкт-Петербург» в г. Ростове-на-Дону. В частности, используется проведенный обзор методических подходов к оценке рисков вовлечения банков в процессы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма. По материалам исследования внедрен вариант комбинирования формализованных методических подходов к оценке рисков вовлечения банков в процессы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, позволяющий идентифицировать и оценить данные риски во взаимодействии с крупными корпоративными клиентами.

Апробация и внедрение результатов исследования подтверждены соответствующими документами.

Публикации. Основные положения и результаты исследования опубликованы в 10 научных работах общим объемом 7,96 п.л. (авторский объем 7,6 п.л.), в том числе в 5 работах общим объемом 5,06 п.л. (авторский объем 4,9 п.л.), опубликованных в рецензируемых научных изданиях, определенных ВАК при Минобрнауки России. Все публикации по теме исследования.

Структура и объем диссертации определены целями, задачами и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 162 наименований и 2 приложений. Текст диссертации изложен на 175 страницах, содержит 20 таблиц и 13 рисунков.

Глава 1

Теоретические основы исследования генерации и мониторинга рисков вовлечения банков в легализацию преступных доходов

и финансирование терроризма

1.1 Отмывание преступных доходов и финансирование терроризма как источники экономических рисков

В современных условиях задача обеспечения финансовой безопасности страны приобретает особенную актуальность. Наряду с новыми вызовами и угрозами финансовой безопасности, среди которых климатические, биологические риски, сохраняют свою значимость и существовавшие ранее угрозы: риски ценовой и финансовой нестабильности, угрозы тенизации экономики и финансового сектора и другие, включая риски, генерируемые отмыванием преступных доходов и террористической угрозой. Сохранение актуальности существовавших ранее угроз финансовой безопасности обусловлено прежде всего тем, что условия и источники их формирования успешно адаптируются к изменениям экономической реальности, учитывают технологические инновации, улавливают тренды цифровых трансформаций.

Терроризмом называют угрозу применения или реальное применение силы для достижения своих финансовых, политических, социальных целей организованными группами людей. Статистика утверждает, что ежегодно от террористических атак в мире погибают несколько десятков тысяч людей. Ряд стран в связи со своей политической и социальной нестабильностью имеет значительные риски для организации терактов. Террористическая угроза имеет также значительное влияние на экономическое развитие страны. Чем выше уровень террористической угрозы, тем ниже инвестиционная привлекательность для международных и внутренних инвесторов, соответственно экономика является малоэффективной.

Таким образом, по масштабам, последствиям и вероятности наступления риск террористических актов является одним из наиболее значимых в мире, и в ХХ1 веке эта тенденция будет иметь нарастающий характер.

Понятие «терроризм» рассматривается в двух аспектах: государственный террор, включающий в себя репрессивные проявления государства по отношению к населению, и терроризм, порождаемый отдельными организованными группировками, которые проводят террористические акты. В условиях развития общества, процессов глобализации и политизации множества общественных процессов проблема террористических угроз часто используется некоторыми государствами для достижения собственных экономических целей. То есть развитые государства используют политику поддержки террористических организаций (называя их оппозиционными силами) в борьбе с режимами в различных развивающихся странах, где они имеют свои экономические интересы. Этот фактор оказывает существенное влияние на транснациональный терроризм, формируя глобальную проблему наступления рисков террористических угроз.

Анализируя проблему терроризма, необходимо обозначить различные ее аспекты, среди которых [106]:

- социальный - использование протестного настроения в обществе для дестабилизации экономической и политической ситуации;

- националистический - использование национального вопроса в борьбе за экономические блага или власть в стране;

- религиозный - использование вопроса противоречий среди представителей разных концессий в одной стране.

Процессы глобализации существенно отразились на развитии террористических угроз в мире. Следствием глобализации является дисбаланс развития мировой экономической системы, в рамках которого снижаются конкурентные позиции в экономики и мировой политике бедных стран и повышается роль богатых. Несмотря на то, что в последнее десятилетие

глобализация стала совмещаться с трендом на локализацию отдельных макрорегионов мира (что получило название «глокализация»), рост экономического неравенства между странами мира, а также социально-экономического неравенства внутри стран остается одним из существенных дисбалансов развития мировой экономической системы. В связи с этим уменьшение неравенства было включено Организацией Объединенных Наций в Цели в области устойчивого развития до 2030 г. [79].

Предпосылки развития террористических угроз в рамках развития мировой экономики можно представить в виде схемы на рисунке 1.1.

Источник: составлено автором.

Рисунок 1.1 - Экономические предпосылки формирования террористической угрозы

Из рисунка 1.1 видно, что проблемы повышения рисков наступления террористической угрозы имеют циклический характер. Риски наступления террористических угроз имеют прямую зависимость от низкого уровня экономического развития страны, а высокий уровень терроризма влияет на снижение экономической конкурентоспособности. Таким образом, формируется замкнутая система увеличения террористических рисков в отдельно взятых странах, но в условиях транснациональной экономики она приобретает глобальный характер.

Такая система усиливает сложившуюся проблему: имея циклический характер, с одной стороны, она порождает угрозы террористических актов в

странах с низким уровнем социально-экономического развития, с другой стороны, террористические акты еще больше способствуют снижению уровня социально-экономического развития этих стран. Однако нарастание дисбалансов развития общества и глобальный характер мирового терроризма приводит к тому, что богатые страны, которые имеют целью экспансию на рынки развивающихся стран, также подвержены террористическим атакам людей, которые психологически готовы к мести за реализацию концепций доминирования в их странах. То есть риски террористических угроз настигают их создателей и вдохновителей. За наступлением террористических угроз следует глобальная проблема общемировой безопасности, в том числе экономической, поскольку экономические риски, описанные выше, вызванные развитием терроризма, могут привести к мировому экономическому кризису, связанному с уязвимой системой финансово-экономической безопасности в результате социально-экономического дисбаланса.

В условиях повышенной террористической угрозы и, как следствие, политической нестабильности формируются предпосылки к снижению экономического суверенитета страны, а многие экономические решения могут быть продиктованы общеполитической обстановкой и рисками террористических угроз. Также террористическая угроза существенно влияет на приток международных инвестиций, что не только снижает возможности потенциального роста экономики, но и еще больше блокирует возможности транснационального сотрудничества и, соответственно, снижает экономический суверенитет.

Таким образом, в современных условиях терроризм выступает инструментом экономических войн и борьбы за ресурсные рынки и рынки сбыта для крупных корпораций богатых стран.

Террористическая угроза порождает ряд экономических рисков, среди которых целесообразно выделить следующие:

- снижение экономического суверенитета;

- снижение конкурентоспособности;

- снижение инвестиционной привлекательности;

- снижение инновационной составляющей развития экономики;

- снижение уровня жизни и социальных гарантий: порождает проблемы безработицы, неграмотности, отсутствия компетенций рабочей силы, низкий уровень здравоохранения, высокий уровень смертности, маргинальные явления и прочее;

- дисбалансы мировой глобальной экономической системы;

- существенный разрыв между богатыми и бедными, социально -экономическое неравенство.

Рассмотрим взаимосвязи экономики и террористической деятельности с точки зрения возможностей использования террористическими организациями влияния на экономические системы с целью осуществления политического давления на органы государственной власти. Это возможно в условиях глобализации мировой экономики, одной из главных характеристик которой является открытость. Такая система при условии отсутствия государственного регулирования становится уязвимой для внешнего влияния с целью дестабилизации обстановки в стране. Крупные экономические манипуляции приводят к существенным изменениям общественного мнения относительно поддержки действующей власти, поскольку население полагает, что негативные изменения в экономике связаны с некомпетентной работой государственных органов. Экономические кризисы и потрясения оказывают более масштабное влияние на население и общественное мнение, чем единичные теракты, направленные на краткосрочное запугивание и шантаж.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Галали Ризгар Дж. Азиз, 2021 год

Список литературы

Книги, монографии

1. Алифанова, Е.Н. Развитие системы оценки национального риска отмывания денег и финансирования терроризма на основе взаимовлияния уязвимостей финансовых институтов и домохозяйств : монография / Е.Н. Алифанова, Л.И. Ниворожкина, Ю.С. Евлахова [и др.]. - Ростов-на-Дону: ИПК РГЭУ (РИНХ), 2020. - 240 с. - 500 экз. - ISBN 978-5-7972-2802-8.

2. Арабян, К.К. Теория и методология финансового контроля : монография / К.К. Арабян. - Москва : МЭСИ, 2012. - 115 с. - 1000 экз. - ISBN 978-5-7764-0743-7.

3. Жубрин, Р.В. Противодействие легализации преступных доходов (зарубежный и российский опыт) : монография / Р.В. Жубрин. - Москва : АПКиППРО, 2010. - 314 с. - 1000 экз. - ISBN 978-5-8429-0561-4.

4. Зубков, В.А. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма : учебное пособие / В.А. Зубков, С.К. Осипов. - Москва : Юриспруденция, 2012. - 367 c.

- ISBN 978-5-9516-0466-8.

5. Зубков, В.А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма : учебное пособие / В.А. Зубков, С.К. Осипов. -2-е издание, перераб. и доп. - Москва : Спецкнига, 2007. - 751 с.

- ISBN 978-5-98537-031-7.

6. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов / Пьер-Лоран Шатен [и др.] : перевод с английского. - Москва : Альпина Паблишерз, 2011. - 316 с.

- ISBN 978-5-9614-1466-0.

7. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках : учебное пособие / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка,

А.Н. Воронин [и др.]. - Москва : ЦИПСиР, 2012. - 280 с.

- ISBN 978-5-406-02164-4.

8. Травкина, Е.В. Система мониторинга банковских рисков: эволюция и тенденции развития : монография / Е.В. Травкина. - Москва: РУСАЙНС, 2020. - 160 с. - ISBN 978-5-4365-6620-7.

9. Финансовый мониторинг : учебное пособие : в 2 томах. Том 1 ; под редакцией Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко. - Москва : Юстицинформ, 2018.

- 696 с. - ISBN 978-5-7205-1426-6.

10. Финансовый мониторинг : учебник / В.И. Глотов, А.У. Альбеков, Е.Н. Алифанова [и др.] ; под редакцией В.И. Глотова, А.У. Альбекова.

- Ростов-на-Дону : ИПК РГЭУ (РИНХ), 2019. - 174 с.

- ISBN 978-5-7972-2600-0.

11. Экономическая безопасность России. Общий курс : учебник / под редакцией В.К. Сенчагова. - 6-е издание. - Москва : Лаборатория знаний, 2020. - 818 с. - ISBN 978-5-00101-840-7.

Нормативные правовые акты

12. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон № 395-1 (ред. от 27 декабря 2019 г.) : [принят Верховным Советом РСФСР 2 декабря 1990 г.]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 28.10.2020).

13. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон № 482-ФЗ [принят Государственной Думой 20 декабря 2017 г.]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_286744/ (дата обращения: 04.04.2020).

14. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федеральный закон № 479-ФЗ [принят Государственной Думой 23 декабря 2020 г.]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_372645/ (дата обращения: 04.04.2021).

15. Российская Федерация. Законы. О едином федеральном информационном ресурсе, содержащем сведения о населении Российской Федерации : Федеральный закон № 168-ФЗ [принят Государственной Думой 21 мая 2020 г.]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/ doc/74132857/ (дата обращения: 04.10.2020).

16. Российская Федерация. Законы. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : Федеральный закон №2 115-ФЗ (ред. от 30 декабря 2020 г.) [принят Государственной Думой 13 июля 2001 г.]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения: 28.03.2021).

17. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : Федеральный закон № 86-ФЗ (ред. от 30 декабря 2020 г.) [принят Государственной Думой 27 июня 2002 года]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения: 04.03.2021).

18. Российская Федерация. Законы. Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции [Постановление Правительства Российской Федерации

от 03.04.2020 № 434]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://base.garant.ru/73846630/ (дата обращения: 22.05.2021).

19. Российская Федерация. Законы. Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [утверждена Президентом Российской Федерации 30.05.2018]. - Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_299375/ (дата обращения:

25.07.2018).

20. Российская Федерация. Законы. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям, совершаемым на основании исполнительных документов [Методические рекомендации Банка России от 12.02.2021 № 1-МР]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400229475/ (дата обращения: 22.05.2021).

21. Российская Федерация. Законы. Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма [Методические рекомендации Банка России от 16.02.2018 № 5-МР]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. -URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71781878/ (дата обращения:

12.05.2019).

22. Российская Федерация. Законы. О вопросах применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ [Информационное письмо Банка России от 27.12.2017 № ИН-014-12/64]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71751262/ (дата обращения: 12.05.2019).

23. Российская Федерация. Законы. О критериях определения признаков высокой вовлеченности кредитной организации в проведение сомнительных безналичных и (или) наличных операций [Информационное письмо Банка России от 13.04.2021 № ИН-01-12/23]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71634962/ (дата обращения: 22.05.2021).

24. Российская Федерация. Законы. О методических рекомендациях по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями [Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 № 59]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72088990/ (дата обращения:

22.05.2019).

25. Российская Федерация. Законы. О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма [Методические рекомендации Банка России от 21.07.2017 № 18-МР].

- Справочно-правовая система «Консультант Плюс». - Текст : электронный.

- URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221107/ (дата обращения: 22.05.2019).

26. Российская Федерация. Законы. О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [Положение Банка России от 29.08.2008 № 321-П]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. - URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/488596/ (дата обращения:

24.10.2020).

27. Российская Федерация. Законы. О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Положение Банка России от 02.03.2012 № 375-П]. - Справочно-правовая система «Гарант». - Текст : электронный. -URL: https://base.garant.ru/70162622/ (дата обращения: 22.05.2019).

28. Российская Федерация. Законы. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П]. - Справочно-правовая система «Гарант». -Текст : электронный. - URL: https://base.garant.ru/584330/ (дата обращения: 04.10.2020).

Стандарты

29. Рекомендации ФАТФ. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения / перевод с английского. - Москва : Вече, 2012. - 176 с.

30. ISO 31000:2018(en). Risk management - Guidelines = Риск-менеджмент - Руководство. - Текст : электронный. - URL: https://www. iso.org/obp/ui#iso :std:iso:31000: ed-2:v1: en (дата обращения: 05.05.2020).

Авторефераты диссертаций

31. Гиринский, А.В. Совершенствование финансового механизма противодействия легализации теневых доходов в банковской сфере России : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Андрей Владимирович Гиринский ; Российский

университет дружбы народов. - Москва, 2013. - 28 с. - Библиогр. : с. 22-24.

- Место защиты: Российский университет дружбы народов.

32. Каратаев, М.В. Управление риском вовлечения российских банков в процессы легализации преступных доходов : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Михаил Владимирович Каратаев ; Всероссийский заочный финансово-экономический институт. - Иваново, 2011. - 20 с. - Библиогр. : с. 18-19. - Место защиты: Ивановский государственный химико-технологический университет.

33. Ковалева, С.Е. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Софья Евгеньевна Ковалева ; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - Москва, 2013.

- 25 с. - Библиогр. : с. 25. - Место защиты: Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации.

34. Косюк, А.В. Финансовый мониторинг как система нейтрализации риска вовлечения коммерческих банков в легализацию преступных доходов : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Андрей Викторович Косюк ; Академия труда и социальных отношений. - Москва, 2011. - 26 с. - Библиогр. : с. 24-25. - Место защиты: Академия труда и социальных отношений.

35. Митюкова, М.И. Регулирование деятельности финансово-кредитных учреждений в целях противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Мария Ивановна Митюкова ; Академия экономической безопасности МВД России. - Москва, 2010. - 27 с.

- Библиогр. : с. 27. - Место защиты: Академия экономической безопасности МВД России.

36. Шаманина, Е.И. Противодействие легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации: опыт и пути развития : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Елизавета Ивановна Шаманина ; Государственный университет управления. - Москва, 2015. - 22 с. - Библиогр. : с. 21-22. - Место защиты: Государственный университет управления.

37. Фильчакова, Н.Ю. Развитие инструментов финансового мониторинга в процессах легализации доходов, полученных преступным путем: специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Наталья Юрьевна Фильчакова ; Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). - Ростов-на-Дону, 2015. - 26 с. - Библиогр. : с. 25-26. - Место защиты: Ростовский государственный экономический университет (РИНХ).

Отчеты о научно-исследовательской работе

38. Разработка методики проверки сведений, предоставляемых при заключении договора о банковском обслуживании на основе риск-ориентированного подхода : отчет о НИР / Шеремет Игорь Анатольевич, Дворянкин Сергей Владимирович, Евсеев Владимир Леонович [и др.]. -Москва : Финансовый университет при Правительстве РФ, 2017. - 191 с.

Электронные ресурсы

39. Банк «Майский». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo.asp?id=830000005 (дата обращения: 09.04.2019). - Текст : электронный.

40. Банк «Саратов». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo.asp?id=630000001 (дата обращения: 09.04.2019). - Текст : электронный.

41. Банк «Аспект». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/?id=450000699 (дата обращения: 09.04.2019). - Текст : электронный.

42. Банк «Ассоциация». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/?id=220000023 (дата обращения: 09.04.2019). - Текст : электронный.

43. Борьба с мошенничеством: вечное противостояние. Всемирный обзор экономических преступлений PwC за 2020 г. - Текст : электронный // Официальный сайт PriceWaterHouseCoopers в России.

- URL: https://www.pwc.ru/ru/publications/collection/gecs-2020-rus.pdf (дата обращения: 14.05.2021).

44. Вопросы и направления развития регуляторных и надзорных технологий (Regtech и Suptech) на финансовом рынке в России. Доклад для общественных консультаций. - Текст : электронный // Официальный сайт Банка России. - URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/ 50667/Consultation_Paper_181016.pdf (дата обращения: 22.04.2020).

45. Годовой отчет Федеральной службы по финансовому мониторингу России за 2019 год. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России.

- URL: http://www. fedsfm.ru/content/files/documents/2020/%D0%BE%D 1% 82%D 1 %87%D0%B5%D 1 %82%2019.pdf (дата обращения: 14.07.2020).

46. Годовой отчет Федеральной службы по финансовому мониторингу России за 2015 год. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России. - URL: http: //www. fedsfm. ru/content/files/activity/annualreports/otchetverstka_3. pdf (дата обращения: 14.07.2020).

47. Годовые отчеты Банка России за 2003-2019 годы. - Текст : электронный // Официальный сайт Банка России.

- URL: https://cbr.ru/publ/God/ (дата обращения: 01.06.2020).

48. Гринкомбанк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019. - URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

49. Еврокапитал-Альянс. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

50. Жилкредит. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

51. Законопроект № 582466-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»». - Текст : электронный // Официальный сайт системы обеспечения законодательной деятельности

Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации.

- URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/582466-7 (дата обращения: 01.06.2020).

52. Законопроект № 747513-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части уточнения процедур идентификации и аутентификации)». - Текст : электронный // Официальный сайт системы обеспечения законодательной деятельности Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации.

- URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/747513-7 (дата обращения: 01.06.2020).

53. Законопроект № 946734-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации». - Текст : электронный // Официальный сайт системы обеспечения законодательной деятельности Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации.

- URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/946734-7 (дата обращения: 01.06.2020).

54. Заявление Президента ФАТФ: СOVID-19 и меры по борьбе с незаконными финансовыми операциями. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России. - URL: https://www.fedsfm.ru/releases/4485 (дата обращения: 06.04.2020).

55. Информационный ресурс Международного учебно-методического центра финансового мониторинга. Виртуальные валюты -ключевые определения и потенциальные риски в сфере ПОД/ФТ. Отчет ФАТФ 2014 г. - Текст : электронный. - DOI отсутствует.

- URL: https://mumcfm.ru/biblioteka/mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 22.05.2019).

56. Информационный ресурс Международного учебно-методического центра финансового мониторинга. Эффективная надзорная и правоприменительная деятельность органов, осуществляющих надзор за финансовым сектором в целях ПОД/ФТ, и правоохранительных органов. Руководство ФАТФ по применению риск-ориентированного подхода

2015 г. - Текст : электронный. - DOI отсутствует.

- URL: https://mumcfm.ru/biblioteka/mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 22.05.2019).

57. Информационный ресурс Международного учебно-методического центра финансового мониторинга. Руководство ФАТФ по применению риск-ориентированного подхода для банковского сектора, 2014 г. - Текст : электронный. - DOI отсутствует.

- URL: https://mumcfm.ru/biblioteka/mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 22.05.2019).

58. Информационный ресурс Международного учебно-методического центра финансового мониторинга. Оценка рисков отмывания денег и финансирования терроризма на национальном уровне. Руководство ФАТФ 2013 г. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://mumcfm.ru/biblioteka/ mezdunarodnye-dokumenty/fatf (дата обращения: 22.05.2019).

59. Информационный ресурс портала Banki.ru. Прекратившие существование кредитные организации. - Текст : электронный.

- URL: https://www.banki.ru/banks/memory/?sort=date&direction=desc& PAGEN_1=1 (дата обращения: 05.04.2019).

60. Информационный ресурс «РИА Рейтинг». Рейтинг банков по объему активов на 1 января 2019 года. - Текст : электронный.

- URL: http://vid1.rian.ru/ig/ratings/banki_05_01_19.pdf (дата обращения: 22.05.2019).

61. КБ «Гефест». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

62. КБ «Уралфинанс». Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая

(промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

63. Кредитинвест. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

64. Кредпромбанк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

65. Международный расчетный банк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

66. Москвин, В.А. Механизмы нейтрализации финансовых рисков // Информационный ресурс компании «Альт-Инвест». - Текст : электронный. -DOI отсутствует. - URL: http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/ inside_neutraliztn.shtml (дата обращения: 14.12.2019).

67. Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов. 2017-2018. Публичная версия. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России. - URL: https://www.fedsfm.ru/content/files/documents/2018/ %D0%BF%D 1 %83%D0%B1 %D0%BB%D0%B8%D 1 %87%D0%BD%D0%B0% D1 %8F%20%D0%B2%D0%B5%D 1 %80%D 1 %81 %D0%B8%D 1 %8F%20%D0 %BD%D0%BE%D 1 %80%20%D0%BE%D0%B4%203.4.1 .pdf (дата обращения: 19.04.2019).

68. Национальная оценка рисков финансирования терроризма. Россия, 2018. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России. - URL: https://www.fedsfm.ru/content/files/documents/2018/%D0%BD%D0%BE%D 1 %8 0%20%D 1 %84%D 1 %82%20%D0%BF%D 1 %83%D0%B1 %D0%BB%D0%B8% D1 %87%D0%BD%D 1 %8B%D0%B9%20%D0%BE%D 1 %82%D 1 %87%D0%B5 %D 1 %82%2017-18.pdf (дата обращения: 28.03.2020).

69. Невский банк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

70. НОКССБАНК. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

71. О результатах секторальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. - Текст : электронный // Официальный сайт Банка России.

- URL: https://cbr.ru/press/PR/?file=28122018_190107if2018-12-28T18_50_10.Ыш_(дата обращения: 28.12.2018).

72. План мероприятий («дорожная карта») в сфере SupTech и RegTech в Банке России. - Текст : электронный // Официальный сайт Банка России.

- URL: https://cbr.ru/fintech/reg_sup/ (дата обращения: 22.04.2020).

73. Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России.

- URL: http://www.fedsfm.ru/documents/terrorists-catalog-portal-act (дата обращения: 06.04.2020).

74. Прайм Финанс. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

75. Радиотехбанк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo.asp?id=220000015 (дата обращения: 09.04.2019). - Текст : электронный.

76. Россия получила высокую оценку соответствия национальной антиотмывочной системы международным стандартам ФАТФ. - Текст : электронный // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу России. - URL: https://www.fedsfm.ru/releases/4184 (дата обращения: 18.10.2019).

77. Ставропольпромстройбанк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

78. Структура сомнительных операций в банковском секторе. -Текст : электронный // Официальный сайт Банка России.

- URL: http://www.cbr.ru/today/resist/resist_sub (дата обращения: 09.04.2020).

79. Цели в области устойчивого развития. - Текст : электронный // Официальный сайт Организации Объединенных Наций.

- URL: https: //www. un. org/sustainabledevelopment/ru/sustainable-development-goals/ (дата обращения: 14.06.2020).

80. Эксперт банк. Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета. Отчет о финансовых результатах. Годовая (промежуточная) отчетность. Официальный сайт Банка России. - 2019.

- URL: https://cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo (дата обращения: 09.04.2019).

- Текст : электронный.

Статьи

81. Авдийский, В.И. Анализ зарубежного опыта выстраивания механизмов ПОД/ФТ на основе риск-ориентированного подхода / В.И. Авдийский, Л.Х. Боташева, А.Н. Щербаков // Экономика: вчера, сегодня, завтра. - 2020. - № 10-1. Том 10. - С. 56-65. - ISSN 2222-9167.

82. Алифанова, Е.Н. Метаанализ оценок эффективности систем ПОД/ФТ европейских стран: идентификация уязвимости на наднациональном уровне / Е.Н. Алифанова, Е.С. Захарченко, Ю.С. Евлахова, А.В. Ильин // Финансовые исследования. - 2018. - № 4 (61). - С. 48-56. - ISSN 1991-0525.

83. Бандиопадхия, С. Ущерб от терроризма / С. Бандиопадхия, Т. Сандлер, Д. Юнас // Финансы и развитие : электронный журнал. - 2015.

- Июнь. - С. 26-28. - ISSN 1020-8151. - Текст : электронный. - URL: https://www. imf. org/external/russian/pubs/ft/fandd/2015/06/pdf/bandyopa. pdf (дата обращения: 12.05.2018).

84. Берг, Н.А. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма / Н.А. Берг, П.Р. Хуртина // Молодой ученый. - 2018. - № 37 (223). - С. 54-56. - ISSN 20720297.

85. Буянский, С.Г. Противодействие легализации денежных средств как инструмент минимизации уровня теневой экономики / С.Г. Буянский, Г.В. Порываев // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - № 5. - С. 48-55. - ISSN 1999-849X.

86. Быстрова, Н.А. Факторы, способствующие легализации преступных доходов, и механизмы противодействия отмыванию преступных доходов / Н.А. Быстрова // Актуальные теории, концепции, прикладной характер современных научных исследований : сборник статей по итогам международной научно-практической конференции, 30-31 мая 2019 г.

- Санкт-Петербург : Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2019. - С. 154-157.

87. Василенко, М.Е. Оценка эффективности внутреннего контроля в коммерческих банках/ М.Е. Василенко, А.Ю. Вебер // Актуальные вопросы современной экономики : электронный научный журнал. - 2019. - № 4.

- С. 580-584. - ISSN 2311-4320. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. -URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=39212072 (дата обращения: 30.11.2019).

88. Ветрова, Т.Н. Effectiveness of banking: evaluation and measuring = Эффективность банковской деятельности: оценка и измерение / Т.Н. Ветрова // Социально-экономические явления и процессы. - 2017. - № 2. Том 12.

- С. 30-36. - ISSN 1819-8813.

89. Галали, Р. Дж. А. Противодействие легализации преступных доходов и финансовой поддержке терроризма: политико-экономический анализ / Р. Дж. А. Галали // Форсайт «Россия»: будущее технологий, экономики и человека : сборник докладов V Санкт-Петербургского международного экономического конгресса (СПЭК-2019) ; под общей редакцией С.Д. Бодрунова ; в 3 томах. Том 3. - Санкт-Петербург : ИНИР, 2019.

- С. 782-792. - ISBN 978-5-6043669-1-2.

90. Галали, Р. Дж. А. Алгоритм выявления риска - индикатора вовлечения банка в процессы отмывания денег и финансирования терроризма / Р. Дж. А. Галали // Развитие российской экономики и ее финансовая безопасность в условиях современных вызовов и угроз : материалы Международной научно-практической онлайн-конференции. -Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс Ростовского

государственного экономического университета (РИНХ), 2020 . - C. 106-108.

- ISBN 978-5-7972-2807-3. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=44378627 (дата обращения: 19.07.2021).

91. Галали, Р. Дж. А. Банковские институты в борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма / Р. Дж. А. Галали // Модернизация и развитие национальной экономики в условиях цифровизации : материалы II Всероссийской научно-практической конференции в рамках XL Научной сессии экономического факультета Южного федерального университета ; под общей редакцией Е.В. Михалкиной, И.П. Маличенко ; в 2 томах. Том 1. - Ростов-на-Дону, Таганрог : Издательство Южного федерального университета, 2019. - С. 55-61. - ISBN 978-5-9275-3376-3.

92. Галали, Р.Дж.А. Банковские риски как индикаторы вовлечения в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма / Ю.С. Евлахова, Р. Дж. А. Галали // Банковские услуги. - 2021. - № 1.

- С. 11-17. - ISSN 2075-1915.

93. Галали, Р.Дж.А. Национальные особенности рисков вовлечения банков в финансирование терроризма и меры противодействия / Р. Дж. А. Галали // Инновационные технологии в развитии социально-экономических систем : сборник научных трудов II научно-практической конференции с международным участием ; под редакцией Е.И. Пискун, Л.С. Шаховской, Р.М. Нижегородцева. - Севастополь : Издательство СевГУ, 2020. - С. 190-196. - ISBN 978-5-6044481-6-8. - Текст : электронный.- DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=43474364 (дата обращения: 19.07.2021).

94. Галали, Р.Дж.А. Оффшорные банки как канал отмывания преступных доходов и финансирования терроризма / Р. Дж. А. Галали // Государственное и муниципальное управление : ученые записки. - 2019.

- № 1. - С. 263-269. - ISSN 2079-1690.

95. Галали, Р.Дж.А. Риски вовлечения банков в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма: подходы к анализу и

оценке / Р.Дж.А. Галали // Финансовые исследования. - 2020. - № 2 (67).

- C. 86-97. - ISSN 1991-0525. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. -URL: https://finis.rsue.ru/2020 №/2020-2^(дата обращения: 19.07.2021).

96. Галали, Р.Дж.А. Система мониторинга банковских рисков вовлечения в легализацию преступных доходов и финансирование терроризма в РФ / Р.Дж.А. Галали // Финансовая экономика. - 2020. - № 5. - С. 24-28.

- ISSN 2075-7786.

97. Галали, Р.Дж.А. Теоретические аспекты в разработке направлений снижения рисков террористической угрозы для национальной экономики / Р.Дж.А. Галали // Journal of economic regulation (Вопросы регулирования экономики). - 2017. - № 4. Том 8. - С. 20-29. - ISSN 2078-5429.

98. Глотов, В.И. Меры по снижению рисков отмывания денег и финансирования терроризма при осуществлении операций с виртуальными валютами, установленные в правовых актах Европейского союза и государств

- членов Европейского союза / В.И. Глотов, И. Кржечковскис // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. Вступление. Путь в науку. - 2020. - № 2 (110). Том 17. - С. 168-179. - ISSN 2226-6860.

99. Джериев, А.И. Характеристика мировых финансовых центров / А.И. Джериев // Тенденции развития науки и образования. - 2020. - № 61-5.

- С. 30-34. - ISSN отсутствует.

100. Долгополов, А. Концепции оценки риска вовлеченности клиентов банка в схемы по отмыванию денег / А. Долгополов // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2017. - № 1. - С. 184-187.

- ISSN 0130-3848.

101. Достов, В.Л. Влияние финансовых технологий на практику борьбы с отмыванием денег и финансирование терроризма / В.Л. Достов, Г.Д. Негляд, П.М. Шуст // Финансовые исследования. - 2018. - № 4 (61).

- с. 40-47. - ISSN 1991-0525.

102. Евлахова, Ю.С. Развитие методологических подходов к оценке риска отмывания денег и финансирования терроризма в банковском секторе

РФ / Ю.С. Евлахова // Финансы и кредит. - 2016. - № 19. - С. 12-25.

- ISSN 2071-4688.

103. Епифанов, М.А. Описание архитектуры инструментария для анализа транзакций на предмет отмывания денег на основе скоринговой модели, предложенной Вольфсбергской группой / М.А. Епифанов, А.Ю. Свириденко // Актуальные научные исследования в современном мире. - 2020. - № 6-3 (22). - С. 92-97. - ISSN 2524-0986.

104. Ефремова, Ю.С. Направления совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях / Ю.С. Ефремова // Финансы и кредит. - 2020. - № 1. Том 26.

- С. 142-154. - ISSN 2071-4688.

105. Жамбалов, Д.Б. О способах и следах легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем / Д.Б. Жамбалов // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. - 2019. - № 1. - С. 8-15. - ISSN 2587-9820.

106. Калинина, Н.А. Роль риска в трансформации общества: Эволюция представлений / Н.А. Калинина // Актуальные вопросы общественных наук: социология, политология, философия, история : материалы международной научно-практической конференции. - Новосибирск : Сибирская ассоциация консультантов, 2012. - С. 42-47.

107. Кривошапова, С.В. Некоторые аспекты методологии перехода к содержательному (риск-ориентированному) надзору / С.В. Кривошапова // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. - 2009. - № 2(2). - С. 22.

- ISSN 2073-3984.

108. Курьянов, А.М. Обратная связь как механизм повышения качества информирования о подозрительных операциях / А.М. Курьянов // Финансовая безопасность. - 2020. - № 26. - С. 35. - ISSN отсутствует.

109. Лепа, Т.П. Проблемные вопросы и организация борьбы с криминальным выводом капиталов в офшорные зоны / Т.П. Лепа // Известия

Байкальского государственного университета. - 2020. - № 1. Том 30.

- С. 71-78. - ISSN 2500-2759.

110. Любарская, М.А. Проблема отмывания денежных средств, полученных преступным путем в российской экономике / М.А. Любарская, М.С. Гаченко // Экономические исследования и разработки : электронный научный журнал. - 2019. - № 15. - С. 156-161. - ISSN 2542-0208. - Текст : электронный. - DOI отсутствует. - URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=38508770 (дата обращения: 02.03.2020).

111. Магомедов, Ш.М. Модель оценки эффективности системы финансового мониторинга коммерческого банка / Ш.М. Магомедов, М.В. Каратаев // Вестник РАЕН. - 2017. - № 1. - С. 38-43. - ISSN 1682-1696.

112. Мозгов, Е.А. Риски отмывания доходов и финансирования терроризма, связанные с пандемией COVID-19, и меры реагирования: российский и зарубежный опыт / Е.А. Мозгов, О.О. Першина // Финансовая безопасность. - 2020. - № 27. - С. 11-12. - ISSN отсутствует.

113. Монин, С.А. Результаты работы позволяют анализировать получаемую информацию на более высоком уровне / С.А. Монин // Финансовая безопасность. - 2018. - № 20. - С. 33-36. - ISSN отсутствует.

114. Негляд, Г.Ю. Виртуальные валюты и проблемы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма / Г.Ю. Негляд // Имущественные отношения в Российской Федерации. - 2018. - № 5 (200). - С. 105-107. - ISSN 2072-4098.

115. Неретина, Е.А. Современные концепции эффективности деятельности коммерческого банка / Е.А. Неретина, Е.В. Солдатова // Финансы и кредит. - 2010. - № 13 (397). - С. 14-22. - ISSN 2071-4688.

116. Панова, Т.А. Анализ стандартов Базеля III в Российской Федерации / Т.А. Панова, В.А. Шамин // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2014. - № 7. - С. 113-117.

- ISSN 2307-1354.

117. Ревенков, П.В. Отмывание незаконных доходов: анализ проблемы и некоторые рекомендации / П.В. Ревенков, А.Н. Воронин // Деньги и кредит.

- 2011. - № 4. - С. 31-32. - ISSN 0130-3090.

118. Ревенков, П.В. Риски отмывания денег в условиях применения электронных денег / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 4. - С. 78-88. - ISSN 1812-3988.

119. Рудько-Силиванов, В.В. К вопросу о совершенствовании надзора за кредитными и некредитными финансовыми организациями в области ПОД/ФТ / В.В. Рудько-Силиванов, Г.В. Вишняк, Т.В. Долматова // Деньги и кредит. - 2015. - № 2. - С. 24-31. - ISSN 0130-3090.

120. Рудько-Силиванов, В.В. Концептуальные основы и практика организации системы внутреннего контроля / В.В. Рудько-Силиванов, К.В. Лапина, Е.А. Крючкова // Деньги и кредит. - 2011. - № 2. - С. 36-41.

- ISSN 0130-3090.

121. Рудько-Силиванов, В.В. Риск-ориентированный надзор за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ / В.В. Рудько-Силиванов, Н.В. Зубрилова, В.В. Савалей // Деньги и кредит.

- 2013. - № 6. - С. 12-19. - ISSN 0130-3090.

122. Сафронов, Б. Как за 20 лет Россия создала банковскую систему / Б. Сафронов // Ведомости. - 2019. - 29 октября. - С. 4.

123. Сергеева, В.А. Риск ОД/ФТ в банковской сфере и значение цифровых технологий для его снижения / В.А. Сергеева, А.С. Соколов, Н.М. Федоров // Система ПОД/ФТ в глобальном мире: риски и угрозы мировой экономики : сборник тезисов докладов участников V Международной научно-практической конференции Международного сетевого института в сфере ПОД/ФТ. - 14-15 ноября 2019 г. - Москва : Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, 2020. - С. 155.

- ISBN 978-5-7307-1617-9.

124. Старовойтов, В.Г. Система управления рисками и мониторинг экономической безопасности Российской Федерации: федеральный уровень,

первый опыт / В.Г. Старовойтов, Н.В. Старовойтов // Развитие и безопасность.

- 2019. - № 4. - С. 26-35. - ISSN 2713-2633.

125. Травкина, Е.В. Мониторинг банковских рисков: сущность, содержание и принципы организации / Е.В. Травкина // Сибирская финансовая школа. - 2011. - № 4 (87). - С. 86-89. - ISSN 1993-4386.

126. Чалдаева, Л.А. Остаточные риски: определение, описание и методы снижения / Л.А. Чалдаева, А.А. Килячков, А.В. Дыдыкин // Финансы и кредит. - 2009. - № 28 (364). - С. 16-23. - ISSN 2071-4688.

127. Чалдаева, Л.А. Управление остаточными рисками / Л.А. Чалдаева, А.А. Килячков, А.В. Дыдыкин // Финансы и кредит. - 2011. - № 31 (463).

- С. 2-6. - ISSN 2071-4688.

128. Чибисов, О.В. Проблемы регулирования и саморегулирования в системе функционирования коммерческих банков в Российской Федерации на современном этапе / О.В. Чибисов // Интеграл. - 2012. - № 2. - С. 63.

- ISSN 2074-0077.

129. Шаманина, Е.И. Актуальные вопросы противодействия незаконным финансовым операциям в банковской сфере / Е.И. Шаманина // Деньги и кредит. - 2014. - № 5. - С. 34-38. - ISSN 0130-3090.

130. Шаманина, Е.И. Банковский финансовый контроль за легализацией доходов, полученных незаконным путем, в системе риск-ориентированного банковского надзора / Е.И. Шаманина // Вестник университета. - 2014. - № 6. - С. 168-172. - ISSN 1816-4277.

131. Шогенова, Ф.О. Эффективность контактного банковского надзора, проблемы идентификации и возможности повышения / Ф.О. Шогенова // Банковское дело. - 2019. - № 8. - С. 68-75. - ISSN 2071-4904.

Литература на иностранных языках

132. Accounting for change: Transparency in the midst of turmoil. A survey of banks' 2007 annual reports = Учет изменений: транспарентность в эпицентре

кризиса. Обзор годовых отчетов банков за 2007 г. - Текст : электронный // Официальный сайт аудиторской и консалтинговой компании PricewaterHouseCoopers. - URL: www.pwc.com/gx/en/banking-capital-markets/accounting-for-change-august-2008.jhtml (дата обращения: 19.08.2018).

133. Bandyopadhyay, S. Foreign Direct Investment, Aid, and Terrorism: An Analysis of Developing Countries = Прямые иностранные инвестиции, официальная помощь и терроризм: анализ развивающихся стран / S. Bandyopadhyay, T. Sandler, J. Younas // FRB of St. Louis Working Paper, 2011. - № 004A. - 35 p. - DOI: 10.20955/wp.2011.004.

134. Basel AML Index = Базельский индекс противодействия отмыванию денег. - Текст : электронный // Официальный сайт Базельского института управления. - URL: https://index.baselgovernance.org (дата обращения: 11.04.2020).

135. Brink van den, G.J. Operational risk: The new Challenge for Banks = Операционный риск: новый вызов для банков / G.J. van den Brink. - New York : PALGRAVE, 2002. - 156 p. - ISBN 978-0-333-96868-0.

136. Chorafas, D.N. Managing operational risk: risk reduction strategies for investment and commercial banks = Управление операционным риском: стратегии снижения риска для инвестиционных и коммерческих банков / D. N. Chorafas. - London : Euromoney Institutional Investor PLC, 2001. - 237 p. -ISBN 1855648911.

137. COSO Internal control - integrated framework = COSO внутренний контроль - интегрированная структура. - Текст : электронный // Официальный сайт некоммерческой организации COSO. - URL: https://www.coso.org/Documents/COSO-CROWE-COSO-Internal-Control-Integrated-Framework.pdf (дата обращения: 05.05.2020).

138. Duffie, D. How big banks fail and what to do about it = Как большие банки терпят крах и что с этим делать / D. Duffie. - Princeton : University Press, 2011. - 91 p. - ISBN 978-1-400-836-994.

139. Eijffinger, S.C.W. How Transparent Are Central Banks = Насколько транспарентны центральные банки / S.C.W. Eijffinger, P.M. Geraats // European Journal of Political Economy, 2006. - Volume 22. - P. 1-22. - DOI отсутствует.

140. Evan, T. The Weak Relation between Foreign Direct Investment and Corruption: A Theoretical and Econometric Study = Слабая связь между прямыми иностранными инвестициями и коррупцией: теоретическое и эконометрическое исследование / T. Evan, I. Bolotov // Prague Economic Papers, 2014. - № 23 (4). - P. 474-492. - DOI: 10.18267/j.pep.494.

141. FATF action on Terrorist Finance, 2015 = План действий ФАФТ по борьбе с финансированием терроризма, 2015. - Текст : электронный // Официальный сайт межправительственной организации. Группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). - URL: https://www.fatf-gafi.org/publications/fatfgeneral/documents/fatf-action-on-terrorist-finance.html (дата обращения: 12.06.2019).

142. Financial crime: analysis of firms' data. Financial Conduct Authority Report = Финансовые преступления: анализ данных предприятий и организаций. Отчет финансового регулятора Великобритании. - Текст : электронный // Официальный сайт финансового регулятора Великобритании Financial Conduct Authority. - URL: https://www.fca.org.uk/publication/ research/financial-crime-analysis-firms-data.pdf (дата обращения: 30.12.2019).

143. Financial Institutions' Use of Artificial Intelligence, Including Machine Learning = Использование финансовыми организациями искусственного интеллекта, включая машинное обучение. - Текст : электронный // Официальный сайт Бюро по защите потребителей финансовых услуг США. -URL: https://files.consumerfinance.goV/f/ documents/cfpb_ai-rfi_frn_2021 -03.pdf (дата обращения: 30.04.2021).

144. Galali, R.J.A. New approaches to financial safety of banks: countering the terrorism financing = Новые подходы к оценке финансовой безопасности банков: противодействие финансированию терроризма / R.J.A. Galali, Yu.S. Evlakhova // The European Proceedings of Social and Behavioral Sciences. -

2020. - Volume 90. - e-ISSN 2357-1330. - Текст : электронный. -DOI: 10.15405/epsbs.2020.10.03.69. - URL:

https://www.europeanproceedings.com/ proceedings/EpSBS/volumes/icest2020 (дата обращения: 08.07.2020).

145. Giannini C. The age of central banks = Возраст центральных банков / C. Giannini. - Cheltenham : Edward Elgar Publishing, 2011. - 298 p.

- ISBN 0857932136.

146. Global Terrorism Index. Measuring the Impact of Terrorism = Глобальный индекс терроризма. Измерение влияния терроризма.

- Текст : электронный // Официальный сайт Сиднейского института экономики и мира. - URL: http://visionofhumanity.org/reports (дата обращения: 02.03.2021).

147. Goodhart, С. The evolution of central banks = Эволюция центральных банков / С. Goodhart. - Cambridge : London : The MIT Press, 1988.

- 205 p. - ISBN 0262570734.

148. Haigner, S.D. Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism: A survey = Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма: обзор / S.D. Haigner, F. Schneider, F. Wakolbinger // Economics of Security Working Paper, 2012. - № 65. - 109 p. - DOI: отсутствует.

149. Illicit Financial Flows to and from Developing Countries: 2005-2014 = Незаконные финансовые потоки в и из развивающихся стран за 2005-2014 годы. - Текст : электронный // Официальный сайт международной исследовательской компании Global Financial Integrity. - URL: http://www.gfintegrity.org/report/illicit-financial-flows-to-and-from-developing-countries-2005-2014/ (дата обращения: 11.04.2020).

150. Johnston, R.B. A modernized approach to managing the risk in cross-border capital movements = Модернизированный подход к управлению риском в трансграничных движениях капитала / R.B. Johnston, I. Otker-Robe // IMF Discussion Paper, 1999. - № 6. - 24 p. - DOI: 10.5089/9781451972092.003.

151. KPMG Global banking fraud survey = KPMG Глобальный обзор мошенничества, связанного с банковской деятельностью. - Текст : электронный // Официальный сайт международной аудиторской и консалтинговой компании KPMG. - URL: https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2019/05/the-multi-faceted-threat-of-fraud-are-banks-up-to-the-challenge-fs.html (дата обращения: 30.12.2019).

152. Mahdi, N.E. E-Bank Services: Analyzing the Effect of E-Bank Service on E-Trust with E-Security Approach = Электронные банковские услуги: анализ воздействия электронных банковских услуг на доверие посредством подхода электронной безопасности / N.E. Mahdi // European Research Studies Journal. -2019. - Volume XXII. - Is. 1. - P. 158-166. - DOI: отсутствует.

153. Money Laundering & Terrorist Financing Risk Assessment Strategies = Стратегии оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма. - Текст : электронный // Официальный сайт межправительственной организации. Группа по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). - URL: https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/ML%20and%20TF%20Risk%20Assessmen t%20Strategies.pdf (дата обращения: 25.12.2018).

154. National risk assessment of money laundering and terrorist financing. United Kingdom, 2017 = Национальная оценка рисков отмывания денег и финансирования терроризма в Великобритании за 2017 г. - Текст : электронный // Официальный сайт государственных услуг и информации Великобритании. -URL: https: //assets.publishing. service.gov. uk/government/uploads/system/uploads/ attachment_data/file/655198/National_risk_assessment_of_money_laundering_and_t errorist_financing_2017_pdf_web.pdf (дата обращения: 09.04.2020).

155. National risk assessment of terror financing. Israel, 2017 = Национальная оценка риска финансирования терроризма в Израиле за 2017 г. - Текст : электронный // Официальный сайт Министерства юстиции Израиля. - URL: https://www.justice.gov.il/Units/HalbantHon/Pirsumim/ Documents/TF_Risk_Assesment_ENG.pdf (дата обращения: 10.04.2020).

156. National terrorist financing risk assessment. United States, 2015 = Национальная оценка риска финансирования терроризма в США за 2015 г. -Текст : электронный // Официальный сайт Казначейства США. - URL: https://www.treasury.gov/resource-center/terrorist-illicit-fi-nance/Documents/ National%20Terrorist%20Financing%20Risk%20Assessment%20%E2%80%93% 2006-12-2015.pdf (дата обращения: 10.04.2020).

157. Prevention of Criminal Use of the Banking System for the Purpose of Money-Laundering. Guidelines = Предотвращение криминального использования банковской системы в целях отмывания денег. Руководство. -Текст : электронный // Официальный сайт Базельского комитета по банковскому надзору. - URL: http://www.bis.org/publ/bcbsc137.pdf (дата обращения: 10.04.2020).

158. Rose, P.S. Commercial Bank Management = Менеджмент в коммерческих банках / P.S. Rose. - McGraw-Hill/Irwin, 2001. - 832 p. - ISBN 978-0-072-339-673.

159. Sinkey, J.F. Commercial Bank Financial Management in the Financial services Industry = Финансовый менеджмент в коммерческих банках / J.F. Sinkey. - Prentice Hall, 2002. - 696 p. - ISBN 978-0130909107.

160. The global financial centres index = Индекс глобальных финансовых центров. - Текст : электронный // Официальный сайт международной компании Z/Yen Partners и China Development Institute. - URL: https://www.longfinance.net/programmes/financial-centre-futures/global-financial-centres-index/ (дата обращения: 21.06.2020).

161. The UK's Counter-Terrorism Strategy = Контртеррористическая стратегия Великобритании. - Текст : электронный // Официальный сайт государственных услуг и информации Великобритании. - URL: https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attach ment_data/file/716907/140618_CCS207_CCS0218929798-1_C0NTEST_3.0_ WEB.pdf (дата обращения: 20.05.2019).

162. Weeks-Brown, R. Cleaning Up = Очищение / R. Weeks-Brown // Finance Development Magazine. - 2018. - № 4(55). - P. 44-45. - DOI отсутствует.

Приложение А

(информационное)

Обзор подходов к управлению риском отмывания денег и финансирования терроризма, рекомендуемых Банком России кредитным организациям

Таблица А.1 - Систематизация рекомендуемых ЦБ РФ подходов к управлению кредитными организациями риском ОД/ФТ

Наименование документа Краткая характеристика

1 2

Методические рекомендации ЦБ РФ № 18-МР от 21.07.2017 «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» Рекомендовано при управлении риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - риском ОД/ФТ) использовать следующие подходы. 1. В рамках работы по выявлению клиентов, осуществляющих операции, отвечающие признакам транзитных, рекомендовано обращать внимание на клиентов, которые искусственно завышают размер уплачиваемых с банковских счетов (далее - счет) налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 0,5% от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9% от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих. С учетом изложенного при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, рекомендовано исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента либо незначительно превышающего данное значение. По итогам проведенного анализа и обобщения практики работы кредитных организаций по выявлению клиентов, по счетам которых проводятся транзитные операции, рекомендовано принимать во внимание следующие дополнительные признаки, характеризующие деятельность клиентов, осуществляющих указанные операции: - со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по НДФЛ и страховым взносам, либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы); - фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума; - по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы; - остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету; - основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности; - отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания; - происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;

Продолжение таблицы А.1

1 2

- со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие); - денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной хозяйственной деятельности иных клиентов при указанной структуре входящих и исходящих платежей объем НДС, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближаться к объему НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС. В рамках получения сведений о деятельности клиента кредитной организации рекомендуется принимать во внимание особенности налогообложения клиента, а также оценивать сопоставимость реальных возможностей клиента по ведению хозяйственной деятельности и объемов уплаченных налогов и сборов с объемами операций, проводимых по его счетам. 2. В рамках управления риском ОД/ФТ при проведении процедур по выявлению клиентов, проводящих сомнительные операции, рекомендовано осуществлять контроль идентификатора устройства, с которого осуществлен доступ клиенту к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления переводов денежных средств, на предмет его совпадения с идентификаторами устройств других клиентов кредитной организации, в том числе тех, счета которых были закрыты в рамках реализации противолегализационных мероприятий, а при их совпадении: - относить такого клиента к категории повышенного риска и реализовывать в отношении него мероприятия, направленные на минимизацию риска ОД/ФТ в соответствии с правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - ПВК по ПОД/ФТ); - представлять в Банк России в составе запрашиваемой им информации по клиентам и их операциям сведения об идентификаторах устройств клиента. 3. В дополнение к рекомендациям по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением системы дистанционного банковского обслуживания (далее - ДБО), изложенным в письмах Банка России от 30.08.2006 № 115-Т и от 31.03.2008 № 36-Т, рекомендовано анализировать факты получения лицами, выступающими от имени клиента (далее - представители), криптографических ключей и аутентификационной информации для доступа и работы в системе ДБО на предмет выявления случаев представления такими лицами интересов других клиентов, в том числе тех, счета которых были закрыты в рамках реализации противолегализационных мероприятий. В случае выявления факта совпадения представителя клиента с лицом, ранее осуществлявшим аналогичные полномочия в отношении другого (других) клиента (клиентов), в том числе того клиента (тех клиентов), счета которого (которых) были закрыты в рамках реализации кредитной организацией противолегализационных мероприятий, рекомендуем кредитным организациям относить такого клиента к категории повышенного риска и реализовывать в отношении него мероприятия, направленные на минимизацию риска ОД/ФТ в соответствии с ПВК по ПОД/ФТ. 4. С целью единообразного применения кредитными организациями кодов видов признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащихся в приложении к Положению Банка России от 02.03.2012 № 375-П, при формировании подлежащих направлению в Росфинмониторинг сообщений рекомендовано принимать во внимание соответствие наиболее распространенных типов сомнительных операций кодам (перечень дан в методических рекомендациях)

Продолжение таблицы А.1

1 2

Методические рекомендации ЦБ РФ № 5-МР от 16.02.2018 «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» Кредитным организациям рекомендовано «еженедельно анализировать операции клиентов на предмет соотношения объема денежных средств, поступивших на банковский счет клиентов с учетом НДС, и денежных средств, списанных с банковского счета клиентов без учета НДС, с учетом следующего. 1. Доля НДС, подлежащая уплате в бюджет, в случае полного (100%) списания денежных средств с банковского счета без учета НДС (поступивших в аналогичном объеме на банковский счет с учетом НДС) может составлять 10% дебетового оборота в объеме приобретения продукции, в отношении которой применяется ставка налога, установленная пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), а также 18% дебетового оборота в случае, если операция облагается по ставке налога, установленной пунктом 3 статьи 164 НК РФ, либо от 10% до 18% дебетового оборота в случае осуществления операций, облагаемых по разным ставкам НДС. 2. При анализе платежей с учетом НДС и без учета НДС по банковским счетам клиента соотношение таких платежей кредитная организация может изменять с учетом оценки риска клиента, масштаба и характера его деятельности. 3. Отмечены следующие виды переводов денежных средств, предусматривающие преимущественное списание денежных средств с банковского счета без НДС, предположительной целью которых может быть создание условий для неуплаты в дальнейшем налоговых платежей в бюджет: переводы денежных средств на счета филиалов ФГУП «Почта России»; переводы денежных средств на счета платежных агентов и банковских платежных агентов; переводы денежных средств юридическими лицами со своих банковских счетов на банковские счета физических лиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт; переводы денежных средств на счета лиц, осуществляющих туроператорскую, турагентскую и иную деятельность по организации путешествий (туристическая деятельность). 4. При выявлении в операциях клиентов признаков отсутствия платежей по НДС в бюджетную систему РФ либо признаков занижения сумм этих платежей кредитным организациям рекомендовано проводить анализ взаимосвязей таких клиентов с другими своими клиентами, в адрес которых производятся перечисления, используя подходы, предусмотренные пунктами 2 и 3 методических рекомендаций Банка России от 21.07.2017 № 18-МР, запрашивать у перечисленных клиентов документы (их надлежащим образом заверенные копии), подтверждающие уплату клиентом НДС либо подтверждающие отсутствие оснований для уплаты НДС в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период, в отношении которого запрошена информация. В случае непредставления запрошенных документов либо возникновения сомнений в их достоверности, а также в случае, если клиент является лицом, в отношении которого в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице, рекомендовано отказывать в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по банковскому счету, подписанных аналогом собственноручной подписи, в случае если такое право предусмотрено в договоре кредитной организации с клиентом, а также руководствоваться иными рекомендациями, приведенными в письме Банка России от 27 апреля 2007 года № 60-Т. Рекомендовано возобновлять обслуживание (начинать обслуживание) клиента с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету (включая интернет-банкинг) при условии предоставления клиентом запрошенных кредитной организацией документов, на основании которых кредитная организация сможет сделать вывод об отсутствии у нее подозрений в том, что целью совершения операции является ОД, уход от налогообложения, а также отсутствия в едином государственном реестре юридических лиц записей о недостоверности сведений о данном клиенте

Продолжение таблицы А.1

1 2

Методические рекомендации ЦБ РФ № 1-МР от 12.02.2021 «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям, совершаемым на основании исполнительных документов» 1. Кредитным организациям, обслуживающим плательщиков денежных средств - должников, в случае возникновения на основании реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма подозрений в том, что клиент злоупотребляет системой и процедурой судопроизводства и исполнительный документ используется как способ уклонения от предусмотренных противолегализационным законодательством процедур внутреннего контроля, рекомендовано: 1) обеспечить сопровождение переводов денежных средств информацией о том, что денежные средства переводятся на основании исполнительного документа, выданного при оговоренных методических рекомендациях обстоятельствах. При этом предлагается использовать механизм информационного взаимодействия с кредитными организациями, обслуживающими получателей денежных средств - взыскателей, аналогичный установленному приложением 15 к Положению Банка России от 24.09.2020 № 732-П «О платежной системе Банка России»; 2) незамедлительно проинформировать кредитную организацию, обслуживающую получателя денежных средств - взыскателя, о направлении такого запроса любым доступным способом; 2. Кредитным организациям, обслуживающим получателей денежных средств - взыскателей, рекомендовано: 1) при реализации подходов, изложенных в Методических рекомендациях Банка России от 02.02.2017 № 4-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», принимать во внимание информацию, полученную в соответствии с данными методическими рекомендациями; 2) при получении уведомления направлять с использованием механизма взаимодействия уведомление в виде ответа, предусмотренного Альбомом электронных сообщений, с кодом ответа <99> и с указанием в реквизите «Значение реквизита» текста «Уведомление получено».

--а о->

Источник: составлено автором по материалам [20; 21; 23].

Приложение Б

(информационное) Обобщение качественных оценок уровней рисков финансирования терроризма в 39 странах

Таблица Б.1 - Обзор национальных отчетов об оценке рисков отмывания денег, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, национальных отчетов об оценке риска финансирования терроризма за 2013-2019 гг.

Страна Цитата/перевод из национального отчета об оценке рисков ОД/ФТ, национальных отчетов об оценке уровня риска финансирования терроризма

1 2

Армения «Potential FT threats in the Republic of Armenia are rated very low, with a stable trend going forward»

Австралия «Potential FT threats in the Australis are rated low»

Багамы «The Bahamas is not known for the financing of terrorism and there have been no reports of domestic terrorist incidents»

Бутан «A "lower" level of national FT risk, driven by a "medium" likelihood»

Камбоджа «The assessment for Terrorism and Terrorist Financing is rated Low. However, as a precaution measure, it is agreed among relevant agencies to upgrade this rating to Medium Low»

Канада «The assessment of TF risks resulted in the identification of five very high TF risk scenarios that involve five different»

Каймановы о-ва «The Cayman islands is known for the financing of terrorism»

О-ва Кука «There are no terrorism financing typologies or indicators over the three years from 2011 to 2013. However, identifying and developing valid and reliable indicators for this offence is important»

Чехия «An extremely serious, but currently not detected threat is posed by a threat of terrorism financing»

Доминикана «The assessment for Terrorism and Terrorist Financing is rated Low»

Фиджи «The Fiji islands is known for the financing of terrorism»

Финляндия «Finland is known for the financing of terrorism»

Франция «France is known for the financing of terrorism»

Германия «Germany is known for the financing of terrorism»

Гана «The lack of data on terrorism financing may portray Ghana as a low TF risk country. However recent terrorist incidents in Nigeria, Niger and Mali, and the country's proximity to these countries, coupled with a National vulnerability rating (medium),renders Ghana a high TF risk country»

Гонконг «The "moderate" level of terrorism threat in Hong Kong, the threat of financing domestic terrorism is low»

Ирландия «The financing of terrorism, particularly international terrorism, in this State is not significant when compared to other European states»

О-в Мэн «Isle Of Man is known for the financing of terrorism»

Израиль «Угрозу финансирования терроризма признают, ее уровень оценивают как значительный (significant, substancial etc, high), выделены сектора, наиболее уязвимые к угрозе ФТ

Италия «It is worth differentiating between the terrorist threat and the terrorist financing threat. Only the latter, assessed in 2014 as lowly significant, is analysed within this document. Furthermore, in light of the very significant vulnerabilities affecting Italy's socio-economic system, the final assessment ascribed to the inherent risk is however "rather significant"»

Литва «.. .in Lithuania there is a low expectancy level of a potential terrorism financing risk»

Люксембург «Финансирование терроризма - более вероятная угроза для Люксембурга, чем терроризм, учитывая позицию страны в качестве главного европейского финансового центра, более ориентированного к международной клиентуре, чем к домашней клиентуре, управляющей значительными финансовыми потоками, которые следуют транзитом через страну»

Продолжение таблицы Б.1

1 2

Мексика Опасность терроризма в Мексике в основном исходит из внешней динамики. До сих пор бытового терроризма не было. Ни одна международная террористическая группа не намеревалась нападать на национальные или иностранные интересы. Географическое положение, пористость границ и коррупция, которые позволяют распространять криминальные сети, создают возможность использования Мексики в качестве логистической, оперативной и финансовой платформы международного терроризма»

Нидерланды «During the expert meeting, the attention focused on terrorist-financing risks that the participants believe to exist at this current moment. The estimated potential impact of the ten most significant risks related to terrorist financing are displayed as a range»

Новая Зеландия «Despite the comparably low threat, given the high consequence of terrorism financing globally, New Zealand takes its contributing role in preventing misuse of financial and professional services very seriously»

Нигерия «The overall Terrorist Financing Risk is assessed Medium»

Филиппины «Medium high to high»

Россия «Риск финансирования терроризма присутствует. Выделена группа рисков высокого уровня, а также группы рисков среднего и низкого уровней»

Сербия «...is known for the financing of terrorism»

Словакия «The overall level of the threat of terrorist financing in the Slovak Republic was determined on the basis of the evaluation of the collected information and data at the LOW level»

Шри-Ланка «Medium»

Швейцария «Угрозу финансирования терроризма признают, ее уровень оценивают как значительный (significant, substancial etc, high), выделены сектора, наиболее уязвимые к угрозе ФТ»

Танзания «The overall TF risk is MEDIUM (M)»

Тимор «Угрозу финансирования терроризма признают, но ее уровень не оценивают»

Тунис «High»

Великобритания «The threat to the UK from international terrorism continues to be assessed as 'severe', which means an attack is highly likely»

США «U.S. financial institutions expose the U.S. financial system to TF risks that other financial systems may not face»

Вануату «Consequently this NRA does not distinguish between ML and FT in its consideration of the most significant ML/FT risks to Vanuatu, or in the mitigating strategies to be implemented. However, it should be noted that there is no current evidence of terrorists or terrorist related activities in, or involving, Vanuatu or its people»

Зимбабве «Zimbabwe's risk to Terrorist Financing was rated low»

Источник: составлено автором по материалам [59; 68; 141; 144; 153; 154; 155; 156].