Совершенствование методологических основ кредитования в российских банках тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Дубинкин, Алексей Владимирович

• Дубинкин, Алексей Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Дубинкин, Алексей Владимирович

Введение.

Глава 1. Новые тенденции в развитии кредитования в российских банках

1.1 Содержание и новые тенденции в развитии механизма кредитования. Проблемы кредитования на современном этапе.

1.2 Новые требования Базельского соглашения 2 и их влияние на развитие кредитования.

Глава 2. Современные методы оценки кредитного риска.

2.1 Развитие методов оценки кредитного риска заемщика.

2.2 Анализ денежных потоков как основа оценки кредитного риска.

Глава 3. Совершенствование процесса организации кредитования в банках.

3.1 Рейтинговая система оценки корпоративных заемщиков.

3.2 Новые тенденции в организации кредитного процесса в банках.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование методологических основ кредитования в российских банках»

Актуальность темы исследования. Развитие кредитных отношений является важнейшим фактором поступательного движения экономики. Банки, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств, кредитуют экономику страны и оказывают существенное влияние на расширение производства и удовлетворение потребительского спроса населения.

В современных условиях российской экономики эти закономерности приобретают особое значение. Связано это с рядом причин.

Во-первых, для преодоления последствий трансформационного кризиса перед российской экономикой поставлена задача по ускорению экономического роста, для решения которой необходимо значительное вливание кредитов в экономику страны.

Во-вторых, поскольку Россия вступила на путь интеграции в мировое сообщество, необходимо учитывать глобальные тенденции развития мировой банковской системы. К ним относится, в частности, происходящая в настоящее время в мире революционная ломка традиционных форм и методов кредитования. При этом меняются требования к расчету достаточности капитала на основе оценки кредитного риска с принятием Базельского соглашения 2. Создание резервирования на возможные потери по ссудам производится на основе профессионального суждения. Возникает объективная потребность использования оправдавших себя в мире способов снижения кредитного риска.

В-третьих, острота проблемы усиливается все большей открытостью российской экономики в международном плане, иностранный капитал проникает во все сферы экономической деятельности страны. Особую активность проявляют иностранные банки, они получают возможность работать с лучшими клиентами, пользуясь при этом сравнительно дешевыми ресурсами и отлаженными механизмами кредитования. В этих условиях российские банки должны проявить особое умение, динамичность и профессионализм. При этом для повышения конкурентоспособности необходимо в полной мере использовать передовые банковские технологии.

В то же время, несмотря на значительное улучшение системы кредитования, которое произошло в России в последние годы, уровень ее развития отстает от предъявляемых экономикой требований. Банки ограничиваются предоставлением традиционных видов кредитов, использованием стандартных методов обеспечения; не налажены должным образом современные модели кредитования. В этой ситуации совершенствование методологии кредитования становится жизненно важной необходимостью. Предстоит в самые короткие сроки освоить использование современных форм кредитования, методов снижения кредитных рисков, усовершенствовать модели кредитования предприятий промышленности, торговли, жилищного строительства, населения. Без этого российские банки не смогут обеспечить достаточный приток капитала в экономику страны и устоять в конкуренции и должны будут уступить дорогу иностранным банкам. Однако при таком варианте будет потеряна национальная банковская система, чего нельзя допустить.

В связи с этим возникает насущная необходимость на основе анализа накопленного опыта кредитования и новых международных требований исследовать современный механизм кредитования в российских банках и предложить пути его совершенствования.

Степень разработанности темы. Изучение научных работ по теме исследования показало, что в трудах отечественных экономистов современная методология кредитования не получила всестороннего и комплексного раскрытия. Отдельные теоретические аспекты функционирования кредитных отношений рассматривались в ряде работ таких ученых, как Лаврушин О.И.,

Панова Г.С., Жуков Е.Ф., Масленченков Ю.С., Олыианый А.И., Ширинская Е.Б. Зарубежный опыт кредитной деятельности широко раскрыт в работах Джозефа Ф. Синки, Питера С. Роуза, Д.М. Нотона, Хенни ван Грюнинга, Эдварда И. Альтмана и других. Тем не менее, механизм кредитования в этих научных трудах не подвергался специальному комплексному исследованию. В диссертационных работах и в материалах периодической печати, посвященным проблемам кредитования, были исследованы важные, но отдельные вопросы механизма кредитования: виды кредитов, обеспечения, используемых в практике российских банков, анализ кредитоспособности заемщиков, проблемы организации риск-менеджмента. Однако содержание механизма кредитования, совокупность элементов его составляющих, их изменение и использование в России в связи с влиянием международного опыта кредитной деятельности практически не рассматривались.

Недостаточная разработанность указанных проблем и необходимость совершенствования методологии кредитования определили выбор темы, направление исследования и применяемый инструментарий.

Целью настоящего исследования является совершенствование организации эффективного процесса кредитования в российских банках на основе разработанных методологических подходов к оценке финансового состояния заемщика.

Для достижения указанной цели определены следующие задачи исследования: исследовать сущность и обосновать структуру механизма кредитования, раскрыть содержание его элементов в соответствии с новыми тенденциями развития кредитных отношений в России; определить направления реализации рекомендаций Базельского соглашения 2 в российских банках; предложить методику проведения комплексного анализа финансового состояния заемщика на основе обобщения практики кредитования в российских банках; разработать систему оценки кредитного риска заемщика с помощью построения прогноза движения денежных средств, выработать схему и последовательность проведения этого анализа; предложить пути совершенствования рейтинговых методик оценки кредитного риска заемщика; рассмотреть понятие кредитного процесса, элементов его составляющих, а также обосновать наиболее оптимальные модели построения кредитного процесса в российских банках; определить принципы принятия обоснованного решения о предоставлении кредита заемщику.

Область исследования. Исследование соответствует паспорту специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» - 9.18 «Проблемы оценки и обеспечения надежности банка».

Объектом исследования выступают российские коммерческие банки и их деятельность по кредитованию предприятий.

Предметом исследования является методология кредитования в российских банках.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили научные труды российских и зарубежных ученых по вопросам сущности кредита, системы кредитования и организации кредитного процесса в банке, опубликованные в монографических и периодических изданиях.

В работе использованы законодательные акты РФ, касающиеся вопросов кредитования, а также проекты инструкций и положений Центрального Банка РФ. Информационной базой исследования стали: статистические данные, публикуемые Центральным Банком РФ; документы Базельского комитета по банковскому надзору; материалы отечественных и зарубежных банков. В процессе исследования использовались также практические материалы, собранные и обобщенные автором в период практической работы в коммерческих банках.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения проблем механизма кредитования предприятий применялись методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения).

Научная новизна работы. В процессе исследования обоснованы и сформулированы следующие новые положения: предложено определение механизма кредитования как совокупности взаимосвязанных процессов и элементов, охватывающих участников кредитования, технологию проведения кредитных операций и кредитную инфраструктуру. Раскрыто содержание и структура каждого элемента механизма кредитования и тенденции их развития, что позволит обеспечить формирование качественного кредитного портфеля, который отвечает требованиям надзорных органов, банка и заемщика (п. 9.18 паспорта специальности 08.00.10 ВАК); разработаны новые методы оценки кредитного риска заемщика с учетом рекомендаций Базельского соглашения 2 с позиций возможности их использования в российских банках; в соответствии с этим предложена методика расчета внутренних рейтингов заемщиков (п. 9.17 паспорта специальности 08.00.10 ВАК); выработана комплексная система оценки кредитоспособности заемщика, соответствующая современным требованиям, позволяющая банку выявить все аспекты возможных рисков при выдаче кредита путем анализа среды деятельности заемщика, его финансового положения и особенностей рисков, присущих структуре предоставляемого кредита (п. 9.17 паспорта специальности 08.00.10 ВАК); на основе анализа существующих подходов разработана методика оценки финансового состояния заемщика с помощью построения прогноза движения денежных средств, которая позволит создать эффективные механизмы защиты банка-кредитора от рисков заемщика; определена последовательность проведения такого анализа, выполнен расчет прогноза движения денежных средств заемщика на конкретном примере (п. 9.17 паспорта специальности 08.00.10 ВАК); предложена модель структуры кредитного процесса, состоящего из методологического обеспечения (кредитная политика, стандарты, инструкции) и организационного построения кредитного подразделения банка, что позволило разработать технологическую схему организации кредитного процесса в банке (п. 9.18 паспорта специальности 08.00.10 ВАК); сформулированы принципы, в соответствии с которыми следует принимать решение о возможности кредитования заемщика (оценка приемлемости риска, обеспеченность кредита, кредитная истории заемщика), что позволит минимизировать банковские риски при осуществлении кредитных операций (п. 9.18 паспорта специальности 08.00.10 ВАК).

Практическая значимость исследования состоит в разработке предложений и рекомендаций, широкое использование которых законодательными органами государственной власти, Банком России, коммерческими банками позволит повысить эффективность деятельности российских банков в сфере кредитования предприятий. Практически значимыми являются: выводы по совершенствованию кредитной инфраструктуры банков, развитию информационной базы кредитных историй на основе создания кредитных бюро, подготовке кадрового обеспечения российских банков; предложения по построению комплексной методики оценки кредитного риска заемщика, основанной на проведении качественного финансового анализа, а также применении в практике изложенной схемы прогноза движения денежных средств клиента; предложения по совершенствованию рейтинговых методик оценки кредитоспособности заемщика; рекомендации по организации кредитного процесса в банках в соответствии с их размером, структурой и условиями работы.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы путем их использования в кредитном подразделении ЗАО «Международный Московский банк» (справка о внедрении № 060/7116-95 от 15.04.2004 г.). Выводы и предложения автора опубликованы в ряде научных статей, использование которых позволит более эффективно организовать кредитный процесс в коммерческих банках.

Публикации. Основные положения диссертации освещены в трех опубликованных научных работах соискателя общим объемом 2,06 п.л. (авторских 2,06 п.л.).

Структура диссертации обусловлена предметом, целью и задачами данного исследования, и состоит из введения, трех основных глав, заключения, содержит 30 таблиц, 4 рисунка, 124 наименования библиографического списка литературы на русском и английском языках и 4 приложения. Объем диссертационной работы составляет 195 страниц машинописного текста.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Дубинкин, Алексей Владимирович

Заключение

В процессе данного исследования были рассмотрены теоретические и методологические аспекты механизма кредитования банками российских предприятий, а также развитие основных элементов этого механизма в связи с внедрением в российскую практику новых международных требований ведения банковской деятельности. В работе приведена комплексная методика оценки кредитного риска заемщика, а также разработана система построения прогноза денежных потоков клиента; определены направления совершенствования рейтинговых оценок кредитоспособности; предложена схема организации кредитного процесса в банке.

На основе проведенных разработок получены следующие наиболее существенные научные результаты:

1. В связи с развитием экономических отношений в обществе, появлением новых видов финансовых инструментов и форм страхования рисков, традиционного понимания принципов кредитования не достаточно. Принципы срочности, платности, возвратности, обеспеченности приобретают новое содержание в связи с возможностью продавать кредит до его погашения, с использованием секьюритизации активов, передачей кредитного риска третьей стороне.

2. На основе изучения экономической литературы, в работе предложено авторское определение термина «механизм кредитования», который рассматривается как совокупность трех элементов: участников кредитования, технологии проведения кредитных операций и кредитной инфраструктуры. Способы организации кредитного механизма могут меняться, однако эти три элемента остаются основополагающими. В состав участников кредитного механизма включены, прежде всего, банки и заемщики, а также надзорные органы, регулирующие процессы кредитования в банковской системе. Технология проведения кредитных операций включает в себя ряд важнейших элементов: это виды кредитов, кредитные инструменты, организация кредитного процесса, управление кредитным риском, которые видоизменяются и совершенствуются с развитием экономики, использованием зарубежного опыта кредитования и внедрением новых международных требований.

3. Кредитная инфраструктура рассматривается как совокупность информационного, методического и кадрового обеспечения банка. Развитие информационного обеспечения в российских условиях предполагает переход на международные стандарты отчетности, создание кредитных бюро для обмена информацией о кредитных историях заемщиков. Вначале необходимо создание локальных кредитных бюро в регионах и в отдельных общественных и экономических структурах. Правовой основой для деятельности этих бюро должны быть договорные отношения между банками. Затем возможно создание центрального кредитного бюро, которое будет сосредотачивать информацию, возможно с помощью Центрального Банка в масштабах страны. Методическое обеспечение предполагает совершенствование законодательства, регулирующего кредитные отношения между банками и заемщиками, а также развитие внутренней методологической базы организации процесса кредитования в банке.

4. Анализ современной практики кредитования показывает, что решение поставленной руководством страны задачи по ускорению экономического роста невозможно без активизации банковского кредитования реального сектора экономики. В последние годы наметился значительный рост кредитования в России, так кредиты экономике за 2003 году выросли на

38,2%. Происходит снижение процентных ставок по кредитованию. Это вызвано улучшением финансового состояния предприятий, повышением их инвестиционной активности, а также расширением объемов и увеличением срочности ресурсной базы кредитных организаций в условиях относительно стабильной макроэкономической ситуации. Тем не менее, спрос на кредиты существенно превышает их предложение. Российские банки не в состоянии кредитовать крупные инвестиционные проекты в наукоемких производствах, отраслях ТЭК и ВПК, машиностроения. Сложившаяся ситуация предопределяется слабой капитализацией российской банковской системы. В этих условиях приход на российских рынок крупных иностранных банков, которые имеют большие ресурсы дешевых денег и совершенные технологии кредитования несет в себе большую угрозу для многих отечественных банков. Поэтому в данной ситуации российским банкам необходимо в сжатые сроки совершенствовать кредитную работу, повышать эффективность кредитного процесса, использовать новейшие методики оценки кредитных рисков, новые инструменты управления кредитными рисками.

5. В работе отражены новые положения Базельского соглашения 2, которые несут в себе много принципиально новых подходов в понимании оценки рисков и контроля. Акцент новых требований делается на совершенствовании банками внутренних методик оценки рисков, использование которых смягчает требования к достаточности капитала. Происходит переход от контроля надзорных органов по формальным признакам, заключающимся в соблюдении банками установленных нормативов, к надзору по качественным критериям, основанному на профессиональном суждении. Требования к соблюдению рыночной дисциплины делают банки более открытыми, информацию о них более прозрачной. Принятие и внедрение Базельского соглашения 2 потребует еще много времени. Тем не менее, уже сегодня необходимо создавать планомерную систему перехода российских банков к использованию новых требований Базельского соглашения 2 и осуществлять это процесс крайне взвешенно, с учетом особенностей развития российской банковской системы.

6. В исследовании предложена комплексная методика оценки кредитного риска заемщика, разработанная с участием автора. Первый этап этой методики представляет собой предварительный анализ заемщика на основе списка вопросов о деятельности заемщика, об отрасли, о конкурентах, о его финансовом состоянии, на основе которого исключаются заведомо бесперспективные для банка сделки. Второй этап состоит в детальном анализе финансового состояния заемщика на основе отчетности. Целью данного этапа является оценка тенденций в финансовом положении заемщика и определение основных факторов, на него влияющих. Третий этап заключается в анализе привлекательности предлагаемой сделки с учетом ее структуры, то есть цели кредита, источника погашения, обеспечения, стоимости кредита. Использование такой методики оценки крайне важно при принятии решения о выдаче ссуды, кроме того, анализ финансового состояния заемщика необходимо проводить при мониторинге уже выданного кредита, а также при создании резервов под возможные потери по ссудам. Данная методика успешно используется на практике, с ее помощью достигается стопроцентная возвратность кредитов.

7. Анализ опыта кредитования позволил адаптировать для российских банков методику проведения анализа прогноза денежных потоков заемщика, которая широко используется в зарубежных банках, но пока еще не нашла широкого применения в российских банках. Такой анализ необходим для принятия решения о выдаче кредита на срок более года, так как позволяет спрогнозировать возможность погашения ссуды в будущем. Данный прогноз учитывает изменения макроэкономических показателей (уровня инфляции, обменного курса, ставки налога на прибыль), величину выручки и издержек компании, процентных ставок по всем банковским кредитам. В исследовании был проведен расчет прогноза движения денежных средств на примере конкретного заемщика. Это наглядно демонстрирует схему проведения такого анализа и может быть рекомендовано для использования в российских банках.

8. В работе проведен сравнительный анализ рейтинговых методик оценки кредитного риска заемщика, использовавшихся в российских банках в начале 90-х годов, рейтинговой методики оценки финансового состояния заемщика, предложенной Центральным Банком, а также современной рейтинговой системы оценки кредитного риска, созданной с учетом зарубежного опыта. Анализ показывает, что рейтинговые методики прошли значительный путь развития за эти годы от простого присвоения и суммирования баллов по различным категориям риска до всеобъемлющей системы, позволяющей оценивать те или иные факторы риска, взвешивая их по степени важности. Рассмотренная нами современная рейтинговая методика позволяет оценивать совокупность рисков, присущих внешним, внутренним условиям деятельности заемщика, а также основные характеристики его финансового положения. Кроме того, эта система дает возможность присвоить рейтинг заемщику и соизмерить его со шкалой, используемой международными рейтинговыми агентствами. Новые требования Базельского соглашения 2 стимулируют банки использовать внутренние рейтинговые системы оценки заемщиков, накапливать базу данных кредитных историй заемщиков и рассчитывать вероятность дефолта заемщика, на основе которой потом производится оценка достаточности капитала банка. Поэтому в условиях приближения российских банков к работе по международным стандартам, необходима разработка рейтинговых систем оценки кредитного риска. Предложенная нами методика может быть использована в качестве рекомендательной для многих российских банков.

9. В ходе исследования предложено рассмотрение структуры кредитного процесса банка, состоящей из методологического обеспечения кредитования (Кредитная политика банка, стандарты, инструкции) и организационной структуры кредитного подразделения банка, которая должна строиться с учетом особенностей функционирования каждого конкретного банка: его размера, структуры, специализации и условий работы.

10. Выделен подход в построении организационной структуры кредитного подразделения, эффективный для применения в крупном банке. Его суть состоит в разделении функций подразделения, отвечающего за работу с клиентами, кредитного департамента, принимающего непосредственное участие в подготовке кредитного предложения, и департамента анализа рисков, осуществляющего независимую оценку представленного кредитного предложения с целью формирования мнения о приемлемости/неприемлемости кредитных рисков по каждой конкретной ссуде.

11. Построена схема движения документов и организации процесса кредитования, начиная от общения с клиентом и формирования заявки на кредит, последовательности проведения оценок кредитоспособности заемщика, принятия решения о выдаче ссуды и дальнейшего мониторинга выданного кредита вплоть до его полного погашения. Такую схему организации кредитного процесса в банке можно считать рекомендательной для многих банков, с нашей точки зрения она позволяет наиболее эффективным образом строить работу по кредитованию и в значительной степени позволяет снизить кредитные риски банка.

12. Сформулированы принципы принятия решения о выдаче кредита, состоящие из оценки приемлемости риска на заемщика, качества обеспеченности ссуды и кредитной истории заемщика.

По нашему мнению, внедрение разработанных в диссертации методик, предложений и рекомендаций будет способствовать повышению роли кредита в стимулировании экономического роста, совершенствованию системы оценки кредитного риска и организации кредитного процесса в российских банках.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Дубинкин, Алексей Владимирович, 2004 год

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

4. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». С изменениями от 18 августа 2003 года. (Утратила силу).

5. Инструкция ЦБ РФ от 01 октября 1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». С изменениями и дополнениями от 06 мая 2002 года. (Утратила силу).

6. Положение ЦБР от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

7. Проект Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»/Ау\уш.сЬг.ги

8. Проект Положения Банка России «О порядке регулирования деятельности 6aHKOB»//www.cbr.ru

9. Адамова. Н.Р. Возможности нового соглашения о капитале Базельского Комитета//Бизнес и Банки. 2003. - № 13. С. 1-5, 8; - № 14. - С. 4-7

10. Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. М: ОМЕГА-Л. - 2004. - 402 с.

11. П.Анивимов О., Школин А. Риск-менеджмент благородное дело//Финансы. - 2003. - № 37. - 24-30 ноября. - С. 38-43

12. Арсланбеков-Федоров А. А. Российский рынок межбанковского кредитования: особенности развития и генезис проблемы//Банковские услуги. 2003. - № ю. - С. 15 - 21

13. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997. -123 с.

14. Базель 2. Международная конференция. Санкт-Петербург. -2003. — 79 с.

15. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1997. - 470 с.

16. Балтроп Крис Дж., МакНотон Диана Банковские учреждения в развивающихся странах/Всемирный Банк Реконструкции и Развития. — Вашингтон, Д.С. 1994. - 1 том. - 230 с. - 2 том. - 310 с.

17. Банковское дело. Под ред. заслуженного деятеля науки РФ, д.э.н. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2000. - 571 с.

18. Банковское дело: зарубежный опыт. Аналитико-реферативные материалы. Выпуск 1-4. М. - 1995. - 240 с.

19. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Бабичевой Ю.А. М.: Экономика - 1993. - 375 с.

20. Банковское дело: Стратегическое руководство. Под ред. Платонова В., Хиггинса М., М.: Консалтбанкир, 2001. - 430 с.

21. Бергер А., Юдел Г. Кредитование малого бизнеса: значение организационной структуры банка//Банки: Мировой опыт. Аналитические и реферативные материалы. 2003. - № 5. С. 24-27

22. Бернар Ив, Колли Жан-Клод, Толковый экономический и финансовый словарь. М.: Международные отношения, 1994. - Том 2. - 520 с.

23. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - 623 с.

24. Богданов А., Суханов М. О секьюритизации активов банками//Банковские технологии. 2002. - № 10. - С. 42-45

25. Большой экономический словарь. Под. ред. А.Н. Азрилиана. М.: Фонд «Правовая культура». - 1994. - 510 с.

26. Боос К-Х., Шульте-Маттлер Г. Базель 2: рыночная дисциплина и раскрытие информации//Бизнес и Банки. 2002. - (№ 583-584). - № 1-2 -С. 6-7

27. Бюллетень банковской статистики. Центральный банк Российской Федерации. Москва. - 2002. - № 8 (111). - 145 с.

28. Бюркле Т. Базель — 2 под угрозой//Банки: Мировой опыт. Аналитические и реферативные материалы. — 2003. № 5. - С. 6-11

29. Вальравен К.Д. Управление рисками в коммерческом банке. Под ред. У орд М.Э., Миркина Я.М. М.: Институт экономического развития Мирового банка, 1997. - 330 с.

30. Волков А. Бюро кредитных историй: новая реальность. //Аналитический банковский журнал. 2002. - № 11. - С. 30-35

31. Волков С.Н. Оценивание кредитного риска: теоретико-вероятностные noflxoflbi//www.fmances.kiev.ua

32. Воронин Д.В. Устойчивость банковской системы роль кредитных бюро//Банковское дело. - 2003. - № 10. -С. 34-38

33. Вулфел Чарльз Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов. М.: Корпорация «Федоров», 2000. - 1570 с.

34. Горбунов А.А., Головин Ю.В., Кудрявцев А.В., Халанский В.П., Шорин В. А. Толковый словарь финансово-банковских терминов. Малые энциклопедические справочники. Санкт-Петербург. — 1995. - 160 с.

35. Грюнинг X. Анализ банковских рисков: Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. М.: Весь мир, 2003.-290 с.

36. Деньги. Кредит. Банки. Под ред. заслуженного деятеля науки РФ, д.э.н. Лаврушина О.И. М.: Финансы и статистика, 2000. - 460 с.

37. Ершов М. Смогут ли банки обеспечить экономическийtрост?//Аналитический банковский журнал. 2003. - № 11 (102). - С. 1114

38. Ичкитидзе Ю., Хазанова В. Методы оценки и снижения кредитных рисков предприятий//Финансовый директор. 2002. — Ноябрь. - № 5. С. 17-21

39. Кавкин А.В. Рынок кредитных деривативов. М.: Экзамен, 2001. - 280 с.

40. Карлин Томас П., Мами Альберт Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP). Учебник. М. - ИНФРА-М. - 2000. - 440 с.

41. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика//Деньги и кредит. 2000. - № 11. - С. 45-49

42. Кашин Ю.И. О кредите, кредитно-денежной политике и роли Банка России//Деньги и Кредит. 2003. - 7 . - С. 35-38

43. Клепач А., Лепетиков Д., Акиндинова Н., Красков В. Кредитные бюро как способ снижения банковских рисков//Аналитический банковский журнал. 2002. - № 12 (91). - С. 65-68

44. Клепач А., Лепетиков Д., Красков В. Кредитование экономики: время менять приоритеты// Аналитический банковский журнал. 2003. - № 4 (95). - С. 36-45

45. Кожевников К. Банки и предприятия: есть понимание необходимости сотрудничества надо научиться разговаривать га одном языке//Аналитический банковский журнал. - 2002. - № 11. - С. 49-51

46. Копбаева Г.Ш. Управления кредитными рисками//Деньги и кредит. — 2002.-№ 1.-С. 48-50

47. Корниенко C.JI. Оценка кредитоспособности заемщика в процессе управления кредитным риском. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. - 2003. - 200 с.

48. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организациях//Деньги и Кредит. — 2002. № 2. - С. 43-48

49. Кредитование. Под ред. Гольцберга М.А., Хасан-Бека JI.M. (Рекомендовано Институтом банковского дела). — Киев. Торгово-издательское бюро BHV. - 1994. - 367 с.

50. Кузьмин И.Г., Сазонов А.Ю. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика//Деньги и Кредит. 1997. - № 5. С. 28-32

51. Кукурузова Н.В. Проблемы кредитования реального сектора экономики универсальным коммерческим банком// Вестник Банковского Дела. — 2001.-№7.-С 10-13

52. Купчина JI. А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов//Бухгалтерский учет. 1997. - №2. С. 51-55

53. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления рисками банков. -М.: Экзамен, 2000. 224 с.

54. Куштуев А.А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиента банка//Деньги и Кредит. — 1998.-№ 1.-е. 22-26

55. Лаврушин О.И. Деньги и кредит в социалистическом обществе. М. Финансы и статистика. 1990. — 260 с.

56. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. — М.: Консалтбанкир. 2003. — 270 с.

57. Лунтовский Г.И. Проблемы и перспективы развития банковского сектора России//Деньги и Кредит. 2004. - № 5. — С. 3-8

58. Малыгин В.Е. Анализ странового риска в международной банковской практике//Деньги и Кредит. 1997. - № 10. - С. 31-35

59. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческой банке. Технологический уклад кредитования. М.: Перспектива, 1996. - 190 с.

60. Матовников М.Ю. В ожидании розничного банка//Банковское дело. — 2003 .-№ 10.-С. 25-28

61. Морсман Э. Кредитный департамент банка. Организация эффективной работы. М.: Альпина Паблишер, 2003. - 254 с.

62. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.:ИКЦ «ДИС», 1997. - 464 с.

63. Петрова С. Второй кредитный бум не за горами// Ведомости. -11.07.2003.- №120 (920). С.6

64. Поездник А.И. Модель анализа кредитоспособности заемщика как основа для принятия решения по управлению кредитным риском//Бизнес и Банки. — 1999. № 18. - С.З

65. Проблемы анализа и управления рисками в деятельности кредитных организаций. Европейский трастовый банк. Финансовая академия при Правительстве РФ. Клуб банковских аналитиков. Семинар. 15 ноября 2001 г. Москва. - 2001. - 265 с.

66. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. М.: Дело, 1997. - 705 с.

67. Романов М.Н. Кредитный и процентный риски коммерческого банка. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук.-М.-1996.-220 с.

68. Рукавишникова Е.В. Система банковского контроля за возвратностью ссуд и ее эффективность. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. - 2003. — 204 с.

69. Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. М.: Ось-89, 1998. - 160 с.

70. Севрук В.Т. Риски финансового сектора РФ. Практическое пособие. -М.: Финстатинформ, 2001. 175 с.

71. Синки Дж. Ф. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Catalaxy, 1994. - 937 с.

72. Сибиряков А.И. Практические аспекты организации кредитного процесса в банке//Бизнес и Банки. 2003. - № 47 (681). - С. 1-6

73. Синки Джозеф. Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. -М.: Catallaxy, 1994. 930 с.

74. Ситкин А.В., Хенкин Б.Л., Голубович А.Д., Самоукина Н.В. Управление банком. Организационные структуры, персонал, внутренние коммуникации. Менатеп - ИНФОРМ. - 1995. - 202 с.

75. Смулов A.M. Проблемы взаимодействия промышленных предприятий и банков. М.: Финансы и статистика, 2002. - 300 с.

76. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов. М.: Консалтбанкир, 1997. - 175 с.

77. Соколова Г.Н. Анализ финансовой устойчивости предприятия: методика расчетов.//Аудиторские ведомости. 1999. - №8. С. 73-76

78. Солнцев О, Хромов М. Банковская система в 2002 году//Банковское дело в Москве. 2003. - № 4. - С. 14-17

79. Степанов Ю.В. Новый этап в практическом использовании результатов мониторинга предприятий Банком России//Деньги и Кредит. 2003. - № 9.-С. 19-22

80. Супрунович Е. Основы управление рисками: Риск-Практикум// Банковское дело. 2001. - № 12. - С.9-12; - 2002. - № 2002. - № 2. С.13-16.-№4.-С.16-18

81. Суханов М.С. О кредитных деривативах//Деньги и Кредит. 2002. - № 9.-С. 41-42

82. Суханов М.С. Риск-менеджмент и аудит ссудных операций в системе управления коммерческим банком//Банковские услуги. 2002. - № 2. С. 14-26

83. Сухушина Г. О применении практических принципов синдицированного кредитования в российских регионах // Аналитический банковский журнал. — 2002. -№11.-С. 51-56

84. Тарачев В.А. Кредитные риски и развитие банковской системы//Деньги и Кредит. 2003. - № 6. - С.25-27

85. Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков//Деньги и кредит. 2003. - № 9. - С. 39-46

86. Тоцкий М.Н. Методологические основы управления кредитным риском в коммерческом 6aHKe//www.flnrisk.ru

87. Трофимова Е. Характеристика отдельных рисков банковской системы Российской Федерации//Рынок ценных бумаг. 2003. - № 8 (239). - С.12-14

88. Управление деятельностью коммерческого банка. Банковский менеджмент. Под ред. д.э.н., профессора Лаврушина О.И. М.: Юрист, 2002. - 670 с.

89. Управление рисками в банковской деятельности. Зарубежный опыт. Составитель Шурпанов В.А./ИНИОН РАН, РУДН, Институт мировой экономики и бизнеса. 1999. - 70 с.

90. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М. - Все для Вас. — 1993.-320 с.

91. Хандруев А. Кредитование экономики: две стороны одной медали//Банковское дело в Москве. 2003. - № 1. - С.22-23

92. Хохлов Н.В. Управление риском. Учебное пособие для студентов Вузов. М.: Юнити, 1999. - 191 с.

93. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Под ред. заслуженного деятеля науки РФ, д.э.н., профессора Грязновой А.Г. М.: Финансы и статистика, 2002. - 1165 с.

94. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: ИНФРА-М, 1996. 150 с.

95. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1995. - 159 с.

96. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А. Проблемы формирования лимитной политики коммерческих банков//Деньги и Кредит. 2000. - № 4. - С. 57-63

97. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке. М.: ФБК-ПРЕСС. 1998. - 140 с.

98. Штырова И. А. Управление кредитным риском//Банковские услуги. 2003. - № 6-7. - С. 42-47

99. Шульте-Маттлер Г. Базель 2: старт нового этапа//Бизнес и Банки. 2003. - Февраль. - № 6. - С. 7

100. Энциклопедия финансового риск-менеджмента. Под редакцией Лобанова А.А., Чугунова А.В. М.: Альпина Паблишер, 2003. - 760 с.

101. Якоб Х.-Р., Дахтлер К., Эргенцингер Т. Управление кредитными рисками: необходимо целостное видение//Бизнес и Банки. — 1999. -№29-30. Июль. С. 7

102. Ястриб А. Первый вопрос банкира — «Зачем Вам нужен кредит?»//Финансовый директор. 2002. - №5(5). - С. 22-25

103. Basel Committee on Banking Supervision. Consultative document. Issued for comment by 31 July 2003. The New Basel Capital Accord. April2003. -Bank for international settlements. 159 c.

104. Basel Committee on Banking Supervision. International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. June2004. Bank for international settlements. - 251 c.

105. Basel II. International Conference. The Challenges of the Basel II Accords for Europe and its Neighbors or how to cope with the ineluctable deadline. - Russia. - Saint Petersburg. - 2003. - 78 c.

106. Caouette John В., Altman Edward I., Narayanan P. Managing credit risk. The next great financial challenge. John Wiley & Sons, Inc., 1998. -450 c.

107. Crouhy M., Galai D., Mark R. Risk management. McGraw-Hill, 2001.-717 c.

108. Portfolio Management of Default Risk. KM V.

109. Principles for the management of credit risk. Consultative paper issued by the Basel Committee on Banking Supervision. Issued for comment by 30 November 1999. Basel. July 1999//http://www.bis.org/publ/bcbs54.pdf

110. Saunders A., Ailen L. Credit risk measurement. New approaches to Value at Risk and other paradigms. John Wiley & Sons, Inc, 2002. - 320 c.

111. Итого чистые активы за вычетом накопленной амортизации (сумма строк 02-05)

112. Долгосрочные финансовые вложения 14008 Оборотные активы: 300

113. Итого краткосрочные активы (сумма строк 11-13)

114. Итого краткосрочные обязательства (сумма строк 16-19)

115. Чистые краткосрочные активы (обязательства ) (строка14-строка20)

116. Итого активы за вычетом краткосрочных обязательств (строка 06+строка 07+строка09+строка14-строка20)

117. Долгосрочные обязательства: 59024 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 51125 займы подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 51226 прочие долгосрочные обязательства 520

118. Итого долгосрочные обязательства( сумма строк 24-26)

119. Итого капитал и фонды ( сумма строк 30-34 + или строка 35 +нли-строкаЗб)

120. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХстатьи Наименование статьи Строка Отчета о прибылях и убытках

121. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010

122. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 02003 Валовая прибыль 02904 Коммерческие расходы 030

123. Управленческие расходы 040

124. Прочие операционные доходы 090

125. Прочие операционные расходы 100

126. Операционная прибыль (строка 03-строка04-строка05+строка06-строка07)

127. Доходы от участия в других организациях 080

128. Итого общая операционная прибыль (строка08+строка09)11 Проценты к получению 06012 Проценты к уплате 070

129. Внереализационные доходы 120

130. Внереализационные расходы 130

131. Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 10+строка11-строка 12+строка 13 -строка 14)

132. Налог на прибыль и иные обязательные платежи 150

133. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (строка 15-строка16)18 Дивиденды к выплате19 Чрезвычайные доходы 17020 Чрезвычайные расходы 180

134. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строка 17-строка18+строка19-строка20)

135. Форма кредитного предложения

136. КРЕДИТНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ Дата заявки: 15 марта 2004 г.

137. Заемщик (поручитель), город, страна ОАО «Меркурий» Поручитель: нет Группа/холдинг: нет Правовая форма Год основания заемщика Клиент банка с 2001 г.1. ОАО 1996

138. Сфера деятельности заемщика (поручителя): Кому принадлежит заемщик (поручитель):

139. Заемщик: Деревообрабатывающая промышленность Поручитель: нет Заемщик: ЗАО Интер 70% ЗАО Полюс 30%

140. No Вид кредита Срок Существую щий лимит Изменение Новый лимит Исполь-зованна я часть

141. Кредитная линия для пополнения оборотного капитала 12 месяцев 0 + 50 млн. руб. 50 млн. руб. 0

142. Цель кредита: Пополнение оборотного капитала Источник погашения: Выручка от продажи продукции на внутреннем рынке

143. Форма кредитного предложения.1. Кому Кредитный комитет

144. От кого: Клиентское подразделение1. Дата: 15 марта 2004 г.

145. Тема: 50 млн. рублен на срок 2 года для ОАО Меркурий1. Кредитное предложение

146. Основные характеристики кредитного предложения

147. Описание структуры сделки.3. Описание заемщика- история создания и структура собственности- описание производственного процесса- система сбыта и реализации- описание рынка и конкурентов

148. Отношения с другими банками и кредитная история

149. Анализ финансового положения заемщика

150. Оценка присущих сделке рисков

151. Вид риска Способы покрытия1. Риск неплатежа2. Технологический риск3. Рыночный риск4. Риск нарушенияобязательств контрагентами заемщика5. Юридический риск

152. Общая рекомендация относительно данной сделки.

153. Форма справки об обеспечении.

154. Вид обеспечения Номинальная стоимость обеспечения Рыночная стоимость обеспечения

155. Залог производственного оборудования 150% от суммы кредита В соответствии с оценочным заключением

156. Дополнительное обеспечение

157. Право банка безакцептно списывать со счетов заемщика в банке необходимые суммы в погашение кредита

158. Сотрудник Департамента клиентских отношений: Сотрудник Кредитного департамента: