Совершенствование механизмов и методов оценки противодействия теневой экономике тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Черненко, Нина Викторовна

• Черненко, Нина Викторовна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Черненко, Нина Викторовна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы оценки теневой экономической деятельности.

1.1. Сущность и структура теневой экономической деятельности в современных условиях.

1.2. Экономико-правовые основы противодействию теневой экономике.

Глава 2. Методические основы оценки уровня теневой экономики.

2.1. Анализ экономических и правовых отношений в сфере экономической деятельности.

2.2. Методика оценки уровня теневой экономики.

Глава 3. Основные направления по сокращению масштабов теневой экономики.

3.1. Программные мероприятия по противодействию и сокращению уровня теневой экономики.

3.2. Меры по сокращению теневой экономики с применением экономических механизмов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Совершенствование механизмов и методов оценки противодействия теневой экономике»

Проблемы теневой экономики как сложнейшего социально-экономического явления являются предметом многочисленных исследований во всем мире. За рубежом научные исследования в этом направлении проводятся достаточно долгое время, тем не менее, проблема до сих пор еще малоизученна и не решена в полной мере.

В России эта проблема и в настоящее время актуальна, так как реформирование и ряд ошибок привели к кризису в российской экономике, выразившемуся в резком сокращении объема валового внутреннего продукта страны (ВВП), потере управляемости и контроля за состоянием экономики, ослаблением внешнеэкономических позиций страны, уходу с ряда традиционных внешних рынков и резком падении уровня жизни населения. Все это привело к росту экономической и налоговой преступности во всех сферах экономики.

Ситуация усложняется несовершенством действующего законодательства, в котором отсутствуют такие понятия, как «теневая экономика» и «теневой капитал», что порождает некоторые проблемы при квалификации деяний субъектов «теневой» экономической деятельности с точки зрения Уголовного Кодекса (УК) Российской Федерации (РФ). Теневая экономика наносит колоссальный ущерб и вред обществу, а также государству в целом, дестабилизирует нормальные экономические отношения, и на данном этапе развития экономики является одним из острых угроз экономической безопасности Российской Федерации.

Существуют различные подходы к определению понятия теневой экономики, ее структуры, места и роли в экономике. Вместе с тем, большинство исследователей сходятся в том, что экономический уровень безопасности страны, уровень развития теневой составляющей, в последнее время стал и достиг критического значения, а также является серьезным тормозом экономического роста, повышения конкурентоспособности и экономической эффективности.

Государство является единственным легитимным носителем публичной политической власти. Одной из основных задач государства является обеспечение национальной безопасности в экономической сфере. В России, в основном, сформировались экономические и правовые институты, направленные на противодействие теневым процессам и экономической преступности, однако их деятельность пока далека от совершенства. Успешная борьба с экономической преступностью возможна только при оптимальном совместном использовании экономических и правовых институтов. Поэтому изучение зарубежного опыта функционирования и наиболее эффективных форм взаимодействия подобных структур с перспективой дальнейшего использования и совершенствования этих механизмов в Российской Федерации является актуальной проблемой.

Степень изученности проблемы. Исследованию проблемы оценки уровня теневой экономики уделяется значительное внимание. В этой области опубликованы работы как иностранных авторов, таких как - П.Гутман, Г.Ленг, А. Леонтьев, Эрнандо де Сото и др., так и других специалистов: С.Н.Алмазов, В.И.Авдийский, В.Н.Анищенко, И.В.Александров, А.Т.Алиев,

A.В.Возжеников, Л.Глинкина, А.Г.Грязнова, В.М.Есипов, Т.И.Корягина, Г.Б.Клейнер, Б.З.Мильнер, А.А.Сергеев, В.К.Сенчагов, С.В.Степашин,

B.Л.Смирнов, А.В.Шестаков, А.Н.Шохин, А.М.Яковлев и др.

Оценка уровня и меры по ее сокращению и ограничению, изучение социальных трансформаций в системе экономической безопасности стало предметом работ внимания таких ученых, как - Л.И.Абалкин,

A.Е.Городецкий,В.Ф.Гапоненко, Н.М.Голованов, Р.В.Илюхина, И.И.Кучеров,

B.Е.Перекислов, Н.А.Попонова, В.И.Лисов, В.В.Наумов, А.В.Молчанов, О.Г.Шикунова, В.А.Фадеев, Л.Л.Фитуни и др.

Вместе с тем, вопросы, связанные с ограничением и противодействием теневой экономике нуждаются в углубленном исследовании, в том числе в связи с новыми процессами в сфере глобальной теневой экономики, транснационализации преступности, их воздействия на национальную экономическую безопасность.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является обоснование и разработка системы предложений и рекомендаций по развитию механизмов, способных ограничить или сократить теневую экономику и тем самым снизить степень угрозы экономической безопасности страны.

Для достижения данной цели исследования в диссертационной работе были поставлены и решены следующие задачи: теоретическое обоснование явления теневой экономической деятельности, ее роль и место в системе угроз экономической безопасности страны, взаимосвязь с налоговой и экономической преступностью; выявление сущности, состояния, тенденций развития теневой экономики в структуре современных экономических отношений, их воздействия на социально-экономическое положение страны, экономический рост, конкурентоспособность; дана оценка влияния правовых институтов на эффективность механизмов противодействия теневой экономике; анализ и обобщение зарубежного опыта противодействия теневой экономике, возможностей его использования в России ; разработка теоретических основ и практических предложений по совершенствованию экономических и правовых институтов противодействия теневой экономики.

Объектом исследования является теневая экономическая деятельность и экономическая безопасность.

Предмет исследования - экономические, институциональные и организационно-управленческие механизмы противодействия теневой экономике, обеспечения экономической безопасности и правопорядка в экономической сфере.

Методологической и теоретической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные изучению теневой деятельности, ее воздействию на экономическую безопасность государства, а также работы для системного анализа социально-экономических процессов в обществе.

В ходе исследования применялись: диалектический, системный, экспертный, факторный, экономико-статистический методы анализа и метод математического моделирования. Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты, репрезентативные информационные и статистические материалы правоохранительных и контрольных органов, публикации в экономических изданиях российских и зарубежных ученых и исследователей, информация, размещенная в сети Интернет.

Методологическую основу исследования составили: методы диалектического познания, экономический, правовой, экономико-правовой и нравственно-психологический подходы, фундаментальные положения экономической теории, приемы сравнительного правоведения и экспертных оценок, системно-структурный анализ теневой составляющей в экономике.

В исследовании использовались - законодательство Российской Федерации в области обеспечения национальной и экономической безопасности. Применялись разработки экономических школ Финансовой Академии при Правительстве Российской Федерации, Института Экономики РАН, Академии управления МВД России, Академии экономической безопасности МВД России, Московский Государственный Университет Экономики, Статистики и Информатики (МЭСИ), нормативные и правовые акты Российской Федерации, специальная научная и другая литература.

Научная новизна исследования состоит в обосновании научных подходов, разработке методических рекомендаций по оценке уровня теневой экономики и совершенствовании механизмов, способных сократить теневую экономику, тем самым снизить степень угрозы экономической безопасности страны.

Комплексная система противодействия и сокращения теневой экономики включает структуру экономико-правовых институтов правоохранительного и правоприменительного характера, определяющих поведение различных субъектов в отношении теневых процессов.

Основные научные результаты исследования, полученные лично автором и выносимые на защиту, заключаются в следующем:

- уточнено содержание понятия теневой экономической деятельности за счет включения в круг его элементов уклонения от налогообложения, выяснения основных схем, механизмов и методов ухода от налогов, уклонение от налогообложения показано как одно из новых широкомасштабных направлений теневой деятельности, в связи с чем налоговые правонарушения становятся важным каналом формирования финансовых основ теневой экономики, экономической преступности, международного терроризма;

- определены и сформулированы критерии оценки экономической безопасности через призму угроз теневой экономики, экономической и налоговой преступности, теневая экономика в целом предстает как системная угроза, ограничивающая и искажающая экономическое развитие и рост, деформирующая структуру экономики, уклонение деформирует распределительные отношения в целом, отрицательно сказывается на государственном бюджете, сужает финансовые основы социально-экономического развития, подрывает финансовую стабильность; разработан краткосрочный прогноз (на основе экономико-статистического метода оценки) динамики изменения показателя-уклонения от уплаты налогов (ст. 199), которая является составляющей теневой экономики; скорректирована и дополнена методика определения уровня теневой экономики на основе принципов разделения сфер производства и непроизводственной сферы, с использованием рассчитанных в работе дифференцированных по соответствующим сферам коэффициентов; обобщены и обоснованы требования экономической практики к правовым институтам в плане совершенствования законодательства и правоприменительной практики в области противодействия теневой экономики и обеспечения экономической безопасности; изучены механизмы по противодействию и сокращению теневой экономики за рубежом и в Российской Федерации, а также проанализированы их преимущества и недостатки с учетом специфики российской экономики; даны предложения по организации комплексного противодействия теневой экономике в Российской Федерации, включая совершенствование механизмов и технологий взаимодействия Счетной палаты, департамента экономической безопасности МВД России, ФТС России, ФСКН России, Генеральной прокуратуры России.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов диссертационной работы при разработке проектов государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями, при совершенствовании законодательства и в практической деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями.

Апробация результатов исследования. Отдельные положения исследования и выводы, полученные автором в ходе диссертационного исследования, опубликованы в научных статьях: «Основные направления, методология и механизмы специальных исследований в интересах судебно-экономической экспертизы» - научный отчет, «Теневая экономика - как системное социально-экономическое явление», «Структура теневой экономики. Теоретические аспекты», «Подпольная, фиктивная и криминальная экономика», «Скрытое производство, как сегмент теневой экономики».

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 5 статьи, общим объемом 8 п. л.

Структура диссертационной работы. Диссертационное исследование состоит из введения, трех глав, шести параграфов, выводов и предложений, заключения, списка использованной литературы, включает таблицы - 21, рисунки - 8, схемы - 3, приложение - 1, изложено на 186 страницах.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Черненко, Нина Викторовна

Заключение

В конце 20-го века существенно возросло воздействие международного движения финансовых ресурсов на состояние экономик, социальную и политическую ситуацию в отдельных странах мира. Данную особенность мирового развития принято увязывать с развертывающимся процессом глобализации, прежде всего с ее финансовыми аспектами. При этом чрезвычайно значимой подобная взаимосвязь оказалась для тех стран, в которых современные рыночные отношения пока только приобретают современные зрелые формы, - для так называемых стран с переходной экономикой.

Для многих из них даже краткосрочный, но значительный по объему приток или отток капитала может стать либо мощным стимулом к развитию, либо непоправимым ударом, подчеркивающим многолетние усилия по осуществлению экономических реформ, сводящим на нет попытки преодолеть отсталость, нищету населения, массовую бедность, решить застарелые социально-экономические проблемы.

Другой особенностью хода трансформации экономик этой группы стран стала высокая степень воздействия процессов криминализации на происходящие в обществе изменения. Как следствие, выросла роль теневых, преступных и собственно криминальных капиталов в общем финансовом обороте. Такие незаконные капиталы не могут постоянно вращаться исключительно внутри криминальных сфер - наркобизнеса, торговли оружием, проституции и т. п. Владельцы капиталов пытаются их легализовать, чтобы иметь возможность беспрепятственно ими пользоваться. При этом, по мере разрастания, такие незаконные капиталы стали проникать не только в различные отрасли и сектора национальной экономики, но и все более стремиться переместиться за рубеж, как в целях безопасного их использования, так и для дальнейшего расширения областей деятельности их владельцев. Поскольку легально экспортировать незаконные капиталы не представляется возможным, то проблема легализации, отмывания капиталов тесно переплелась с проблемой их оттока из страны.

Особенностью нашего времени является то, что в условиях глобализации капитал постоянно пребывает в движении не только в экономическом смысле, но и в географическом. Географически это выглядит как перекачивание капитала - преимущественно в зоны развитых экономик.

Подводя итоги проделанной работы, сформулируем основные выводы.

Во-первых, что касается теневых процессов в экономике, здесь необходимо выделить следующие моменты:

Несмотря на то, что проблема теневой экономики и теневых процессов в экономике волнует многих как с теоретической, так и с практической точки зрения, и многие научные работы посвящены данной тематике, но до сих пор нет общего согласия, по ниже перечисленным трактовкам: формулировка понятий «теневая экономика», «теневая занятость» и «теневые процессы в экономике»; классификация элементов теневой экономики; теневая экономика, представляет наибольшую опасность для государства и общества; степень отнесения криминальной экономики к теневой экономике; приоритетные направления борьбы с теневой экономикой.

Вопреки разногласиям по вышеуказанным вопросам, мнения большинства авторов, изучающих проблему теневой экономики, сходятся в следующем: теневая экономика представляет собой систему экономических отношений (правовой, экономический, экономико-правовой и нравственно-психологический подходы) и находится в постоянном взаимодействии с легальной экономикой; теневая экономическая деятельность имеет в целом деструктивный характер, хотя в некоторых формах своего проявления могут носить и конструктивный характер, но лишь непродолжительное время; целью деятельности субъектов теневой экономики является получение доходов и сверхдоходов, то есть экономической выгоды в той или иной форме, причем в размере, позволяющем покрывать понесенные в результате данной деятельности издержек; государство должно активно сокращать и противодействовать теневым процессам, используя при этом все имеющиеся у него для этого рычаги; для противодействия и сокращения теневой экономики необходимо государственное начало со всей его экономической и правовой системами подавления и стимулирования, поскольку даже эффективность легального предпринимательства зависит от экономических условий, создаваемых государством.

Из системно-структурного анализа российской теневой экономики следует, что важнейшей тенденцией ее развития на сегодняшний день является криминализация теневой экономики, возрастание влияния организованной преступности. Теневой финансовый капитал является основой организованной преступности, которая фактически находится на содержании «теневиков».

Важное место в борьбе с теневыми процессами в экономике занимает комплексное решение проблем в сфере совершенствования экономических отношений, что наряду с использованием других мер может обеспечить успех мероприятий по вытеснению всех проявлений теневой экономики. Эта работа должна подкрепляться активной деятельностью государственных структур и общественных институтов, особенно в плане обеспечения достаточного бюджетного финансирования программ борьбы с преступностью в сфере экономики на федеральном и региональном уровнях.

Активная деятельность в рамках этих направлений может изменить в положительную сторону криминогенную ситуацию в стране, обеспечить ее экономическую безопасность, успешную борьбу с теневой экономикой, защиту потребительского рынка, и добиться стабильного экономического роста.

Во-вторых, рассмотрев деятельность правоохранительных органов по выявлению и пресечению теневых процессов в экономике, можно сделать следующие выводы:

Одной из основных задач правоохранительных органов является выявление процессов теневой экономики. За последние 10 лет налоговая преступность сильно изменилась - она стала более законспирированной и обрела межрегиональный характер. Поэтому в настоящее время сотрудникам правоохранительных органов с трудом приходится выявлять глубоко замаскированные межрегиональные налоговые и иные преступления, относящиеся к их компетенции.

Наиболее эффективным способом выявления теневых процессов в экономике является оперативно-розыскная деятельность, а точнее, работа с негласными источниками, проводимая в соответствии с положениями Федерального Закона «Об оперативно-розыскной деятельности»1. Следовательно, практически любому преступлению, выявленному правоохранительными органами, предшествует агентурная работа, благодаря которой, согласно статистики выявляется - 90% из 3 тысяч экономических преступлений2.

Кроме результатов ОРД, при выявлении теневых процессов в экономике правоохранительные органы должны использовать: ■ информацию федеральной службы безопасности;

1 Федеральный Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 18 июля 1997 года№ 101-ФЗ, от 21 июля 1998 г. №П7-Ф3, от 5 января 1999 г. №6-Ф3, от 30 декабря 1999 г. №225-ФЗ).

2 Васильев В.П. Налоговая полиция совершенствует методы борьбы с налоговыми преступлениями // Налоговые споры, преступления, правонарушения. - 2002. - №2. - С.4 информацию таможенных органов; информацию финансового мониторинга; информацию органов статистики; информацию, поступившую из налоговых органов; информацию, поступившую от населения.

Пресечение выявленных теневых процессов в экономике - также является одной из основных задач правоохранительных органов. В их деятельности можно выделить следующие наиболее эффективные направления по решению данной задачи: административная деятельность - в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях1; проведение оперативно-розыскных мероприятий в рамках осуществления ОРД; проведение проверок налогоплательщиков; возбуждение уголовных дел и их расследование.

Особенно необходимо выделить действия правоохранительных органов по пресечению теневых процессов в экономике в рамках уголовного дела, поскольку все процессуальные действия, проводимые оперативными сотрудниками, осуществляющими оперативное сопровождение уголовного дела, направлены на то, чтобы доказать вину обвиняемого и добиться наказания виновных в совершении преступления.

Деятельность правоохранительных органов по выявлению и пресечению теневой экономики становится намного эффективнее при осуществлении взаимодействия с другими контролирующими органами. Только при тесном сотрудничестве всех государственных органов, ответственных за экономическую безопасность РФ, можно довести уровень до допустимого минимума.

1 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. М.: «ЮНВЕС», 2002.

Подводя итог всей работе, необходимо отметить, что правоохранительные органы должны осуществлять совместную деятельность с другими государственными структурами по выявлению и пресечению теневой экономики, поскольку в противном случае постоянно будет существовать угроза экономической безопасности нашего государства.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Черненко, Нина Викторовна, 2006 год

1. Автухович Э. В., Гуриев С. М., Оленев Н. Н. и др. Математическая модель экономики переходного периода. М.: ВЦ РАН, 1999. С. 144 .

2. Агафонов Ю. А., Мухин В. Г., Сотская Т. В. Теневая экономика:

3. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминологическое исследование: Монография. М.: Институт современного права, 2001. 238 с.

4. Анализ экономики. М., 1999. 354 с.

5. Аналитические материалы из территориальных органов налоговой полиции ФСНП России за 1995-2002 гг.

6. Аслаханов А. А. Проблемы борьбы с преступностью в сфере экономики: Автореф. дис. докт. юрид. наук. М., 1997. 40 с.

7. Бекряшев А. К., Белозеров И. П. Теневая экономика и экономическая преступность. Электронный учебник. 2000 (Интернет).

8. Белоусов А. Р. Уроки посткризисного роста // Вопросы статистики. 2002. №6. С. 15-27.

9. Бессонов В. А. О трансформационных сдвигах российского промышленного производства // Экономический журнал ВШЭ. 2000.Т. 4. №2. С. 184-219.

10. Биргер П. В «серую» шашечку // Эксперт Северо-Запад. 2002. окт. № 38 (99). С. 22-23.

11. Блохин А. А. Институциональные условия и факторы модернизации российской экономики. М.: МАКС ПРЕСС, 2002. С. 300.

12. Боботов С.В., Жигачев И.Ю. Введение в правовую систему США. М.: Издательство "НОРМА", 1997. 333 с.

13. Бокун И., Кулибаба И. Проблемы статистической оценки теневой экономики /У Вопросы статистики. 1997. № 8. С. 14-20.

14. Бондаренко Н. И. Методология системного подхода к решению проблем: история, теория, практика. СПб.: СПбГУЭФ, 1997. С. 388.

15. Борьба с экономической преступностью за рубежом. Реф. сборник. Вып. 1.-М.: Академия МВД СССР, 1991. С. 93-96.

16. Босхолов С. С. «Конфиденциальная юриспруденция» и теневая экономика (политологический аспект) // Теневая экономика и организованная преступность. Материалы научно-практической конференции (910 июня 1998 г.). М, 1998.

17. Бродский Б. Е. Теневые структуры и виртуальные «ловушки»: модели неформального сектора в переходных экономиках // Экономический журнал ВШЭ. 2000. Т. 4. С. 433-453.

18. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н. Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства // Налоги и налоговое право: Учеб. пособие. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

19. Бурова Н.В., Мельникова О. А. Использование корреляционного анализа при изучении теневой экономической деятельности // Международная конференция «Регионы и глобализация», 20-22 июня 2002 г.: Тезисы докладов. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. С. 106-108.

20. Вехов В.Б. Компьютерные преступления: Способы совершения и раскрытия / Под ред. акад. Б.П. Смагоринского. М.: Право и Закон, 1996.С.182.

21. Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: Юридцентр-Пресс, 1999.

22. Волковский В., Кузовкин А. Нефтяной комплекс: финансовые потоки и ценообразование // Экономист. 2002. № 5.

23. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1998. 296 с.

24. Глинкина С.П. Проблемы и тенденции развития «теневой» экономики в современной России. М., 1995.

25. Глисин Ф. Ф., Лукашина И. Д. Оценка состояния и тенденций теневой экономики на основе данных конъюнктурных исследований // Вопросы статистики. 1999. № 12. С. 27-32.

26. Головин Е. Д. О классификации явлений теневой экономики // Вестник Московского университета. Сер. 6, Экономика. 1992. .№ 1. С. 12-21.

27. Голубев А. Н., Шконда И. В., Ростов К. Т. Методические основы по определению масштабов теневой экономики на региональном уровне. Ч. 1. СПб., 1996. 72 с.

28. Голубцов Е. Н. Использование системного анализа в отраслевом планировании. М.: Экономика, 1987, 135 с.

29. Горбачева Т. Л., Рыжикова 3. А. Методологические подходы измерения занятости в неформальном секторе экономики // Вопросы статистики. 2002. № 4. С. 36-44.

30. Горегляд В. Старая концепция нового бюджета (о проектах государственного бюджета на 2003 год) // Вопросы экономики. 2002. № 10. С.4-15.

31. Гранберг А., Зайцева Ю. Темпы роста в национальном экономическом пространстве // Вопросы экономики. 2002. № 9. С. 4-17.

32. Грязнеет В. Советский синдром // Эксперт Северо-Запад. 2002. 19 авт. № 29-30. С. 19.

33. Гуров М. П., Чеботарев С. С. Теневая экономика и экономическая преступность в системе рыночного хозяйства: Учеб. пособие. СПб., 1997. С. 172.

34. Гутман П. Подпольная экономика. М.: Экономика, 1977. С. 242.

35. Дементьева Е.Е. Экономическая преступность и борьба с ней в странах с развитой рыночной экономикой (на материалах США и Германии). М.: ЮНИОН РАН, 1992.

36. Дмитренко Т. М. Цели и задачи экономического исследования документов в оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной деятельности ФОНП// Вестник Академии налоговой полиции. Вып. 1. М.: АНП ФСНП России, 2000. С. 101-114.

37. Долгопятова Т. Г. и др. Неформальный сектор в российской экономике. М.,1999.

38. Егодин В. М. Экономическая преступность и безопасность современной России. 70) Автореф. дис. докт. юрид. наук. СПб., 2000. С. 46.

39. Елисеева И. И. Оценка масштабов теневой экономики // Экономика, политика, инвестиции. 1999. № 2 (4). С. 19.

40. Елисеева И. И., Щирина А. Н., Бурова Н. В. Изучение теневой экономики // Экономика Северо-Запада: проблемы и перспективы развития. 2001. № 1(7). С. 9-18.

41. Есипов В.М. Криминализация экономики и пути ее преодоления. М.: Московский институт МВД России, 1995. С. 6.

42. Есипов В.М., Крылов А.А. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере. М., 1998.

43. Земскова А.А. Теоретические основы использования результатов оперативно-розыскной деятельности при расследовании преступлений: Монография. Волгоград: ВА МВД России, 2002. 292 с.

44. Зорина М. Г., Зорин Р. Г. Возможности криминалистического анализа в процессах предварительного расследования, государственного обвинения и профессиональной защиты по уголовным делам. М.,2001.и издателей "Тандем", Издательство "ЭКМОС", 1999. 112 с.

45. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999. 176 с.

46. Ивенкин К.Н. Способы сокрытия доходов от налогообложения и методы их обнаружения // Актуальные проблемы правоохранительной деятельности на современном этапе. Н. Новгород: НВШМ МВД России,

47. Илларионов А. Экономическая политика в условиях открытой российской экономики со значительным сырьевым сектором // Вопросы экономики. 2001. № 4. С. 4-31.

48. Ильин А. Криминальная матрица. Налоговая преступность в России. СПб.: Нева; М.: ОЛМА-ПРЕСС, 2001.

49. Исмагилов Р.Ф. Экономика и организованная преступность: Монография. М.: Академия МВД РФ, 1997.

50. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. М.: Российский экономический журнал. Фонд "За экономическую грамотность", 1997. С. 16-20.

51. Исправников О. В. «Теневые» параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса // Рос. экон. форум. М., 2001. № 3. С. 3-11.

52. Клямкин И. М., Тимофеев Л. М. Теневая Россия. Экономико-социологическое исследование. М.: РГГУ, 2000. С. 95.

53. Ковалева Г. Г. Статистическая оценка объема скрытой и неформальной деятельности в розничной торговле // Сборник Госкомстата России, 2002 (Интернет).

54. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

55. Колесников В. В. Экономическая преступность и рыночная реформа: политико-экономические аспекты. СПб., 1994. С. 224. ,

56. Коломиец А. Л., Новикова А. И. О соотношении налогового и финансового потенциалов в региональном разрезе // Налоговый вестник. 2000. № 3. С.24-28.

57. Коннов А.И., Куликов В.И., Овчинский А.С. Основы борьбы с организованной преступностью. М., 1996.

58. Конституция Российской Федерации (12 декабря 1993 г.).Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ "О правительстве Российской Федерации".

59. Корягина Т. И. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. 1990. № 3. С. 32-42.

60. Корягина Т. И. Услуги теневые и легальные // ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. 1989. № 2. С. 60-68.

61. Косарев А. Е. Вопросы макроэкономической оценки бегства капиталов из России // Вопросы стажировки. 2000. № 2. С. 34-42.

62. Косолапое Н. А. Круговорот «света» и «тени» как механизм общественного развития // Восток. 2000. № 1. С. 103-113.

63. Кромм Е. Нам мешает теневой бизнес // Эксперт Северо-Запад. 2002. 14 янв. № 1-2 (63). С. 27-28.

64. Кромм Е. Пилотный регион без пилота // Эксперт Северо-Запад. 2002. 14 янв. № 1 -2 (63). С. 22-23.

65. Крылов А. А. и др. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991. С. 122.

66. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации , криминальной экономики: Лекция. М.: Академия МВД РФ, 1992.

67. Кунаев Э.Н., Лисова Н.А. «Теневая» экономика и меры борьбы с ней (по материалам правоохранительных органов Республики Казахстан): Учеб. пособие. Караганда: МВД Республики Казахстан. Карагандинская высшая школа, 1994.

68. Крыштановская О. В. Нелегальные структуры в России // Социологические исследования, 1995. № 8. С. 84-106.

69. Кузнецова Т. Некоторые аспекты исследования теневой экономики в России // Вопросы экономики. 1997. № 9. С. 16-24.

70. Курочкин Ю. 77. Теневая экономики и ее эволюция. Социально-экономическая природа теневой экономики // Актуальные проблемы правоохранительной деятельности органов внутренних дел: Сб. науч. тр. Вып. 1 / Под ред. С. Ф. Зыбина. СПб., 1993. С. 103-105.

71. Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: «ЮрИнфоР», 1997.

72. Лавровский Б. Л., Новиков А. В. Региональное выравнивание и межбюджетные отношения: уроки 1990-х // Экономический журнал ВШЭ. 2002. Т. 6.№ 1.С. 28-44.

73. Ларичев В.Д., Решетияк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. М.: «ЮрИнфоР»,

74. Левин М., Цирлис М. Экономико-математические методы моделирования процесса коррупции. // Экономика и математические методы. 1998. № 3. С. 12-18; № 4. С. 24-32.

75. Леонтьев В. Экономическое эссе. М., 1999. С. 280.

76. Лившиц А. Вернись, я все прощу. Заметки об утечке капитала из России // Известия. 2001. 7 февр. № 21.

77. Липпе Петер фон. Экономическая статистика: В 2 т. / ФСУ Германии. Висбаден, 1995. Т. 1. С. 628.

78. Львов Д., Гребенников В., Устюжанина Е. Концепция национального имущества//Вопросы экономики. 2001. № 7. С. 139-153.

79. Макаров Д. Г. Основания и пределы криминализации общественно опасных деяний, составляющих теневую экономику (по материаламфедеральных органов налоговой полиции): Автореф. дис. канд. юрид. наук. М.: Московский институт МВД России, 2002. С. 24.

80. Малкин Н.А., Лебедев Ю.А. Выявление налоговых преступлений. М.: Приор, 1999.

81. Масакова И. Д. Применение итальянского метода для оценки выпуска продукции по отраслям экономики с учетом их неформальной деятельности в отдельных регионах России // Вопросы статистики. 2000. № 6. С. 20-26.

82. Маслова П. И. Статистическая оценка масштабов теневой экономики в промышленности Ростовской области (методологический аспект) // Вопросы статистики. 1999. № 9. С. 28-36.

83. Михалев В. Даньков А. Налоговая полиция: вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. М.: издательский дом НП, 2000.

84. Мишин Г.К. Проблема экономической преступности (опыт междисциплинарного исследования). М.: ВНИИ МВД России, 1994.

85. Мотыльков Д. Полицейская аналитика // Эксперт Северо-Запад. 2002. 25 февр. № 8 (69). С. 6.

86. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. М.; «ЮрИнфоР», 1998.

87. Нестеров А., Вакурии А. Криминализация экономики. Альтернатива. М.,1997.

88. Нестеров В. Н. Налоги как системный элемент экономической безопасности государства // Вестник Академии налоговой полиции. Вып. 1. М.: АНП ФСНП РФ, 2000. С. 10-29.

89. Неформальный сектор в российской экономике // Приложение к журналу «Предпринимательство в России». М., 1998.

90. Никулина В. А. Отмывание «грязных» денег. Уголовно-правовая характеристика и проблемы соучастия. М.: 000 Юрлитинформ, 2001.160с.

91. Новиков А.В. Досудебное производство по фактам налоговых и административно-налоговых правонарушений: Автореферат диссертации. М.: ВНИИ МВД России, 2002.

92. Обер Морис. Закон о банковской тайне не мешает Швейцарии бороться с "отмыванием" грязных денег//Налоговая полиция. 1996.№7.

93. Ореховский П. «Теневые» параметры реформируемой экономики (по материалам научн. конф.) // Российский экономический журнал. 1996. № 8, 9.

94. Павлова Е. Преднамеренное и фиктивное банкротство. Практика Северо-запада // Юрист и бухгалтер, март 2000. С. 75-77.

95. Пастухов И.Н., Янн П.С. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Проблемы квалификации. М.: ИПК Академии Генеральной прокуратуры, 1999.

96. Пепеляев С.Г. Уклонение от уплаты налогов // Основы налогового права. М.: Инвест Фонд, 1995.

97. Письмо ЦБ РФ от 3 июля 1997 г. № 479 "Методические рекомендации по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации".

98. Пономаренко А. Неучтенные доходы и структура ВВП // Вопросы статистики. 1997. № 4. С. 18-29.

99. Пономаренко А. Подходы к определению параметров теневой экономики // Вопросы статистики. 1997. № 1. С. 38-44.

100. Постановление Госкомстата РФ от 31.01.98 г. № 7 «Об утверждении основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики» (с изменениями от 25 февраля 2000 г.).

101. Постановление Правительства Российской Федерации от 14 октября 1996 г. № 1190 "Об утверждении Положения о Национальном Центральном бюро ИНТЕРПОЛА".

102. Постановление Правительства РФ от 27 декабря 1996 г. № 1569 "О первоочередных мерах по реализации Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации, одобренной Указом Президента Российской Федерации от 29 апреля 1996 г. № 608".

103. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания от 8 августа 1996 г. № 327-СФ "О законодательном обеспечении экономической безопасности Российской Федерации".

104. Правовые основы деятельности федеральных органов налоговой полиции / Под ред. E.JI. Забарчука: В 2 т. М., 1999.

105. Преступления в кредитно-финансовой системе: Обзорная информация. Зарубежный опыт. М.: ГИЦМВД России, 1996. Вып. 2.

106. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности / В.Д. Ларичев, Е.В. 1880 Милякина, Е.А. Орлова, В.Ф. Щербакова, О.Г. Шикунова М.: Издательство "Экзамен", 2002. 512с.

107. Привалов Г. В. Теневая экономика (теоретико-правовой анализ); Монография. СПб., 1998. С. 304.

108. Приказ Банка России от 28 августа 1997 г. № 02-372 "О положении об организации внутреннего контроля в банках от 29 августа 1997 г. №509".

109. Проблемы борьбы с теневым сектором в экономике России: стенография совещания, 20.02.98 г. М.: РИЦ ИСПИ РАН, 1998.

110. Проблемы теневой экономики // Налоговый вестник. 1998. № 10. С.24-28.

111. Прохоренков В. Г. Расчет поправок на неформальную деятельность в промышленности. Минэкономразвития, 2002 (Интернет).

112. Радаев В. В. Российский бизнес: на пути легализации? // Вопросы экономики. 2002. № 1. С. 68-87.

113. Российская Я. В. Управление экологической составляющей системы экономической безопасности региона. Автореф. дне. канд. экон. наук. Ростов-на-Дону, 2001. С. 24.

114. Самохвалов А. О возможности и неизбежности экономического подъема в России// Вопросы экономики. 2001. № 4. С. 139-144.

115. Самсонов В., Чехонадских В. Черный бизнес теневой экономики // Содействие. Финансово-экономический бюллетень. 2000. № 1.

116. Сатерленд Э.Х. Являются ли преступления людей в белых воротничках преступлениями? // Социология преступности. М., 1996.

117. Сел ивановский А.С. В дебрях валютного законодательства может показаться свет // Финансист. 2000. № 4.

118. Смирнов JI. JI. Государственная политика обеспечения экономической безопасности. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. С. 183.

119. Соловьев И. Н. О легализации доходов, полученных незаконным путем, и их налогообложение //Налоговый вестник. 2001. № 51.

120. Старченков П. Налоговая преступность в России катастрофически растет // Независимая газета. 1995. 24 мая.

121. Степашин С. В., Сальников В. П., Исмаилов Р. Ф. Экономическая безопасность в России. СПб., 2001. С. 3 80.

122. Стрижкова JI. Структурные изменения промышленности в 1990-2001 гг. // Экономист. 2002. № 7. С. 13-25.

123. Сутырин С.Ф., Погорелецкий А.И. Уклонение от уплаты налогов и масштабы фискальных преступлений // Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб., 1998.

124. Татаркин А. И., Шеломенцев А. Г. Приватизация как социально-экономическая утопия конца XX столетия // Экономика Северо-Запада: Проблемы и перспективы развития, 2001. №2 (8). С. 3-9.

125. Теневая экономика и теория социального труда // Латинская Америка, 1999. №4. С. 36-42.

126. Теневая экономика как особенность российского капитализма // Вопросы экономики. 1998. № 10. С. 26-34.

127. Теория статистики: Учебник / Под ред. проф. Г. Л. Громыко. М.: ИНФРА-М, 2002. С. 302.

128. Тимофеев Л. Теневая экономика и налоговые потери в сельском хозяйстве //Вопросы экономики, 2001. № 2. С. 125-141.

129. Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»: Учеб.-практ. пособие. (Сер. «Банковское и финансовое право»). М.: Дело, 2002. С. 184.

130. Трофимов М. Ответственность за валютные нарушения // Приложение к газете "Финансовая Россия". 1997. № 15.

131. Уголовная ответственность за налоговые преступления. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.

132. Указ Президента РФ от 10 января 2000 г. № 24 "О Концепции национальной безопасности Российской Федерации".

133. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок".

134. Указ Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 "Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера".

135. Указание Генеральной прокуратуры, МВД, ФСБ, ФСНП, ГТК России от 10 апреля 1997 г. № 15/7 "Об усилении координации и взаимодействия в борьбе с преступлениями и нарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности".

136. Улыбин К. А. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991. С. 214.

137. Фадеев В. JI. Теневая экономика: структура и субъекты // Юрист и бухгалтер. 2002. Х9 3(10). С. 27-31.

138. Факторы, структура и методы измерения теневой экономики: региональные аспекты // Международная конференция «Регионы и глобализация», 20-22 июня 2002 г.: Тезисы докладов. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. С. 83-114.

139. Фрадков М. Е. Выступление на сборе-семинаре руководителей отделов общественных связей и групп территориальных органов налоговой полиции (Москва, 25-27 апреля 2001 г.). СПб: Изд. ФАНП,2001.

140. Цифры и факты // Экономика. Политика. Инвестиции, 2001. №1.С.52.

141. Чичелов Ю. В., Васьков А. А., Сомик К. В. и др. Информационная система налоговой полиции ИСИНПОЛ — новое поколение систем информационно-аналитического обеспечения борьбы с экономической преступностью. М.: Издательский дом НП, 2000. С. 224.

142. Шестаков А. В., Шестаков Д. А. Введение в финансово-экономическую экспертизу. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Изд. дом «Дашков и К0', 2000. С. 288.

143. Шохин А. Н, Социальные проблемы перестройки. М.: Экономика, 1989. С. 214.

144. Шулус А. «Теневая экономика»: реализм оценок или предвзятость // Экономические науки, 1990, № 5. С. 104-110.

145. Шумилов А. Ю. Новый закон о противодействии отмыванию преступных доходов: 361) Уч.-практич. пособие. М.: Изд-ль Шумилова И. И., 2002. С. 20.

146. Экономика: Учебник / Под ред. А. С. Буланова. М., 1994.320 с.

147. Экономическая статистика. М.: ИНФРА-М, 1998.

148. Экономические и правовые аспекты теневой экономики России // Вопросы экономики. 1.998. № 3. С. 10-16.

149. Эминов Е.В. Борьба с незаконной предпринимательской деятельностью. М.: «Фемида и Пенаты», 1999.

150. Яковлев А. К. К оценке величины неучтенного наличного оборота // Вопросы экономики. 1997. № 9. С. 19-26.

151. Яковлев А. М. Социология экономической преступности. М., 1988.

152. Янг С. Системное управление организацией. М.: Советское радио, 1992. С. 134.

153. Яни П.С. Вопросы применения норм ответственности за налоговые преступления. М.: «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1997.

154. Ясин Е. Экономический рост как цель и как средство // Вопросы экономики. 2001. № 9. С. 4-14.

155. Яшин А. Тревожный рост // Экономика и жизнь. 2001. № 31.1. Просмотр данных1 2 . 602 7 .903 15 .404 16 .505 7 . 906 12 .207 17 .40