Развитие кредитования сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Федотова, Марина Анатольевна

• Федотова, Марина Анатольевна
• кандидат экономических наук
• 2012

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Федотова, Марина Анатольевна

Содержание

Введение

1

Глава 1 Теоретические основы развития кредитования сельскохозяйственных организаций

1.1 Сущность финансовых ресурсов и их формирование в сельскохозяйственных организациях

1.2 Особенности кредитования сельскохозяйственных организаций

и этапы его развития

1.3 Система государственного финансового регулирования

сельскохозяйственных организаций

Глава 2 Современное финансовое состояние и тенденции развития сельскохозяйственных организаций

2.1 Финансово - экономическое состояние сельскохозяйственных организаций

2.2 Отраслевые особенности формирования и использования финансовых ресурсов сельскохозяйственных организаций

2.3 Эффективность использования ссудного капитала

Глава 3 Основные направления совершенствования кредитных отношений в сельскохозяйственных организациях

3.1 Государственная политика по стимулированию привлечения кредитов

3.2 Развитие банковского кредитования в целях укрепления ресурсной базы сельскохозяйственных организаций

3.3 Оптимизация структуры капитала сельскохозяйственных организаций

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Развитие кредитования сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации»

Введение

Актуальность темы исследования. В современных условиях процесс эффективного функционирования сельскохозяйственных организаций определяется в значительной степени наличием финансовых ресурсов. Однако дефицит как собственных, так и заемных источников финансирования основной деятельности является сдерживающим фактором в адаптации сельскохозяйственных организаций к динамичным изменениям внешней среды.

Функционирование отрасли, основанное на принципе полного самофинансирования, не представляется возможным. Особенности воспроизводственного процесса сельскохозяйственных организаций, высокий уровень затрат, длительный производственный цикл обусловливают необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Потенциальным решением проблемы финансового обеспечения сельскохозяйственных организаций является оптимальное использование банковских кредитов. Однако развитию отношений кредитных и сельскохозяйственных организаций препятствует высокая степень кредитных рисков. Современная кредитная политика банков ориентирована на высокорентабельных заемщиков и ограничена в выборе дифференцированных способов оказания кредитной поддержки сельскохозяйственным организациям. В этих условиях возникает необходимость разработки и развития механизмов активизации кредитных отношений в сельском хозяйстве. Особое значение в обеспечении сельскохозяйственных организаций финансовыми ресурсами имеет повышение доступности кредита, что определило научно-теоретическую и практическую актуальность темы исследования.

Состояние изученности проблемы. Вопросы финансирования и кредитования организаций достаточно широко рассмотрены в трудах отечественных ученых в области финансов и финансов организаций C.B. Барулина, Г.Н. Бело-глазовой, Е.Ф. Жукова, Т.М. Ковалевой, Г.Г. Коробовой, Л.П. Кроливецкой,

О.И. Лаврушина, A.C. Миндрина, Д.С. Молякова, Г.С. Пановой, А.И. Полищук, Г.Б. Поляка, Е.Ф.Сысоевой и др.

В современных экономических условиях проблемы государственного регулирования и поддержки агропромышленного производства нашли отражение в трудах А.И. Алтухова, A.B. Гордеева, Е.А. Захаровой, В.Н. Круглова, Б.Г. Маслова, В.В. Милосердова, О.Н. Михайлюк, Б.А. Чернякова, Л.И. Шишковой и др.

В российской науке специфика сельскохозяйственного кредита и проблемы, связанные с финансовым обеспечением деятельности сельскохозяйственных организаций, отражены в работах С.С. Акманова, Г.В. Беспахотного, A.C. Бобылевой, А.И. Васильчикова, A.C. Житник, А.П. Зинченко, С.Г. Кара-Мурзы, М.М. Коробейникова, З.А. Круша, М.Л. Лишанского, В.И. Назаренко, О.В. Поповой, Ю.В Трушина, В.В. Шайкина, Л.С. Шохиной и др.

Степень проработанности указанных направлений достаточно глубока, но остается ряд нерешенных проблем в направлениях государственной политики по увеличению доступности кредитных ресурсов для сельскохозяйственных организаций. Действующая практика кредитования сельскохозяйственных организаций показала, что кредитные организации не способны в полном объеме удовлетворить потребности сельскохозяйственных организаций в кредитах в силу высоких кредитных рисков. Сельскохозяйственные организации, в свою очередь, не имеют возможности для привлечения долгосрочных кредитов из-за отсутствия достаточного ликвидного обеспечения.

Актуальность проблемы, а также недостаточная теоретическая и практическая разработанность некоторых ее сторон определили выбор темы диссертационного исследования и повлияли на постановку цели и задач.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является развитие теоретических основ кредитования и разработка практических рекомендаций по совершенствованию кредитных отношений сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации.

Цель и логика исследования обусловили постановку и решение следующих задач:

/

- исследовать теоретические аспекты формирования финансовых ресурсов сельскохозяйственных организаций;

- раскрыть особенности развития и действующую практику кредитования сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации и за рубежом;

- аналитически обосновать необходимость повышения кредитной доступности для сельскохозяйственных организаций;

- рассмотреть роль государственного финансового регулирования деятельности сельскохозяйственных организаций и обосновать главные направления государственной политики по стимулированию привлечения кредитов сельскохозяйственными организациями;

- предложить пути развития банковского кредитования в целях укрепления ресурсной базы сельскохозяйственных организаций;

- разработать методику оптимизации структуры капитала сельскохозяйственных организаций.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено по специальности 08.00.10. - Финансы, денежное обращение и кредит Паспорта специальностей ВАК (экономические науки) в рамках п.п. 1.9. Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства; п.п. 3.3. Закономерности функционирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов; п.п. 3.9. Направления регулирования корпоративных финансов, оптимизация структуры финансовых ресурсов предприятий реального сектора экономики; п.п. 3.20. Источники финансирования хозяйствующих субъектов, проблемы оптимизации структуры капитала; п.п. 9.4. Моделирование кредитных систем и кредитного механизма; п.п. 9.7. Эволюция кредитных отношений; закономерности и современные тенденции их развития, взаимодействие кредита с денежным оборотом, финансами, финансовым рынком, усиление влияния кредита на производство и реализацию общественного продукта.

Объектом исследования определено кредитование сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации.

Предметом исследования являются экономические отношения и взаимосвязи, возникающие в процессе кредитования сельскохозяйственных организаций.

Теоретической и методологической основой исследования послужили результаты научных исследований отечественных и зарубежных ученых в области кредитования сельскохозяйственных организаций, материалы международных, всероссийских и региональных конференций, отражающие различные стороны исследуемой проблемы.

В ходе исследования были использованы следующие научные методы: группировка, сравнение, анализ, синтез, а также статистические и экономико-математические методы обработки информации.

Информационно - эмпирическую базу диссертационного исследования составили справочные материалы Министерства финансов РФ, министерства сельского хозяйства Ульяновской области, Федеральной службы государственной статистики, Центрального банка РФ, годовые отчеты коммерческих банков.

Научная новизна исследования заключается в углублении теоретических положений сущности кредитования и формирования финансовых ресурсов сельскохозяйственных организаций; разработке методических и практических рекомендаций по развитию кредитных отношений в сельском хозяйстве. Основные научные результаты исследования, определяющие его новизну, заключаются в следующем:

- дано определение финансовых ресурсов сельскохозяйственных организаций как материальных носителей финансовых отношений, обусловленных сезонностью, длительностью производственного цикла и высоким уровнем затрат, представленных совокупностью денежных доходов, накоплений и поступлений, формируемых за счет собственных и заемных источников, бюджетных средств с целью финансирования перманентного расширенного воспроизводства;

- раскрыта сущность кредитования сельскохозяйственных организаций, представленная совокупностью экономических отношений между кредитными и сельскохозяйственными организациями, отличительными особенностями которых являются повышенный кредитный риск, преимущественно краткосрочный характер кредитования, субсидиарная ответственность государства и сельскохозяйственных организаций по кредитным обязательствам;

- выявлены периоды развития кредитования сельскохозяйственных организаций, каждый из которых характеризуется степенью развития кредитной системы и особенностями предоставления и использования кредитных ресурсов;

- предложены и обоснованы направления государственной политики, способствующие увеличению доступности кредитных ресурсов для сельскохозяйственных организаций, такие как законодательное и нормативное регулирование земельно-ипотечного кредитования, бюджетное финансирование антикризисных программ, развитие системы сельскохозяйственной кредитной кооперации и сельскохозяйственного страхования;

- разработана модель оценки инвестиционной кредитоспособности сельскохозяйственных организаций как долгосрочного прогноза финансового состояния сельскохозяйственных организаций с целью снижения банковских рисков при кредитовании;

- предложена модель для определения оптимальной потребности сельскохозяйственных организаций в кредитных ресурсах, обеспечивающая минимизацию средневзвешенной стоимости совокупного капитала и прирост рентабельности собственного капитала при заданном уровне финансовой устойчивости.

Теоретическая значимость исследования состоит в развитии теоретических основ кредитования сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации: расширении и углублении сущности финансовых ресурсов и категориального определения кредитования сельскохозяйственных организаций; выявлении периодов развития кредитования сельскохозяйственных организаций в Российской Федерации. Основные теоретические положения диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, которые

направлены на обеспечение сельскохозяйственных организаций кредитными ресурсами.

Практическая значимость работы заключается в определении направлений государственной финансовой политики, способствующих увеличению доступности кредитных ресурсов для сельскохозяйственных организаций; разработке модели оценки инвестиционной кредитоспособности сельскохозяйственных организаций и модели определения оптимальной потребности сельскохозяйственных организаций в кредитных ресурсах.

Предложенные методические рекомендации могут быть использованы кредитными организациями при разработке кредитной политики. Отдельные положения диссертации могут быть востребованы органами государственной власти при разработке соответствующих нормативно-правовых актов и принятии решений для реализации задач обеспечения сельскохозяйственных организаций финансовыми ресурсами.

Апробация результатов исследования. Представленные в диссертации результаты исследования докладывались и обсуждались на Международной научно-практической конференции "Аграрная наука и образование на современном этапе развития: опыт, проблемы и пути их решения" (г.Ульяновск, 2010г.), Международной научно-практической конференции молодых ученых "Молодежь и наука XXI века" (г.Ульяновск, 2010г.), Областном конкурсе «Лучший экономист Ульяновской области 2010 года» (г.Ульяновск, 2010г.), Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, посвященной 115-летию Т.С. Мальцева "Развитие научной, творческой и инновационной деятельности молодежи" (г.Курган, 2010г.), Международной научно-практической конференции "Экономические науки в России и за рубежом" (г.Москва, 2011г.), Международной научно-практической конференции "Современные тенденции в экономике и управлении: Новый взгляд" (г.Новосибирск, 2011г.), Международной научно-практической конференции "Аграрная наука и образование на современном этапе развития: опыт, проблемы и пути их решения" (г.Ульяновск, 2011г.), Международной научно-

практической конференции "Научные исследования-основа модернизации сельскохозяйственного производства" (г.Тюмень, 2011г.).

Предложения по оценке инвестиционной кредитоспособности сельскохозяйственных организаций приняты к использованию Ульяновским региональным филиалом ОАО «Россельхозбанк». Модель определения оптимальной потребности в кредитных ресурсах одобрена и принята к внедрению в сельскохозяйственных организациях Ульяновской области ОАО «Загаринское» и СПК «Бахтеевский».

Материалы исследования используются в учебном процессе кафедры финансов и кредита Ульяновской государственной сельскохозяйственной академии по дисциплинам «Финансы предприятий АПК», «Финансовое моделирование», «Финансовый анализ», «Банковское дело», «Деньги, кредит, банки».

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли отражение в 12 публикациях, в том числе 4 статьях в журналах, определенных ВАК, авторским объемом 5,6 печ. л.

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Положения и выводы диссертации проиллюстрированы 34 таблицами, 21 рисунком, 8 формулами, 12 приложениями. Библиографический список содержит 177 источников.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Федотова, Марина Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Обеспечение устойчивого развития сельскохозяйственных организаций возможно при условии макроэкономической стабильности в стране, реализации банковского потенциала по обеспечению сельскохозяйственных организаций кредитными ресурсами и государственной политики, стимулирующей привлечение кредитов сельскохозяйственными организациями.

Высокая потребность сельскохозяйственных организаций в финансовых ресурсах, необходимых для обеспечения текущего производства и финансирования капитальных вложений обусловливает поиск источников альтернативных финансирования. Отраслевые и климатические особенности сельскохозяйственного производства во многом обуславливают низкую рентабельность сельскохозяйственных организаций, поэтому собственные ресурсы часто оказываются недостаточными даже для финансирования простого воспроизводства. Технический износ производственных мощностей обусловливает высокий спрос на инвестиционные финансовые ресурсы. Одним из потенциальных источников финансирования для сельскохозяйственных организаций являются кредитные ресурсы. Поэтому роль кредита в сельском хозяйстве значительно выше, чем в организациях других видов экономической деятельности. Докризисный период (до 2009 г.) был отмечен высокими темпами роста инвестиций в сельскохозяйственные организации, а в период кризиса доля банковских кредитов, выданных сельскохозяйственным организациям значительно снизилась.

В целом развитие кредитования в Российской Федерации происходило довольно противоречиво. Доплановый и частично плановый периоды развития банковского дела характеризуются перераспределением денежных капиталов на списание и пролонгацию задолженностей сельскохозяйственных организаций. Историческая особенность банковского дела переходного периода экономики состоит в ориентации кредитных отношений сельскохозяйственных организаций с коммерческими банками на финансовую стабильность последних. В настоящее время, в связи с высокими затратами на производство и низкими закупонными ценами на готовую сельскохозяйственную продукцию, процентные ставки по банковским кредитам становятся непосильными для многих сельскохозяйственных организаций. Кроме этого коммерческие банки современной России не стремятся осуществлять инвестиции в сельское хозяйство из-за высоких рисков, присущих сельскохозяйственным организациям. Несмотря на некоторый рост совокупного объема кредитов, предоставленных сельскохозяйственным организациям в последние годы, потенциал банковского кредитования реализован не полностью. Об этом свидетельствует очень низкая доля банковских кредитов по отношению к ВВП страны, в отличие от подавляющего большинства развитых стран, где она гораздо выше. Объем кредитов, выданных сельскохозяйственным организациям в 2010 г., составляет в среднем около 3% от общей величины кредитов, в том числе 0,02% составляют кредиты, полученные сельскохозяйственными организациями Ульяновской области. Увеличение объемов кредитования сельскохозяйственных организаций за последнее десятилетие было обеспечено преимущественно ОАО «Россельхозбанком» и ОАО «Сбербанком».

Государственное регулирование финансов сельскохозяйственных организаций путем всесторонней поддержки является приоритетным направлением аграрной политики большинства развитых стран. Анализ государственной поддержки сельскохозяйственных организаций, осуществляемой в развитых странах, показал, что финансовое обеспечение проводимой аграрной политики России явно недостаточно для поддержки сельскохозяйственных организаций. Кроме этого, государственная аграрная политика европейских стран отличается качественными показателями, которые выражаются в механизмах регулирования. За рубежом преобладают рыночные механизмы: организационно-экономические, ценовые, финансовые. В России, государственная поддержка сельскохозяйственных организаций, в основном, направлена на сокращение издержек производства путем их субсидирования, повышение прибыли путем дополнительного финансирования. Тем не менее, наблюдается положительная динамика государственных расходов на сельское хозяйство России. Роль государственной поддержки в общем объеме выручки от реализации продукции и услуг увеличивается в динамике, но еще остается незначительной - в 2010 г. составила 28,53 копеек на рубль по Ульяновской области.

В настоящее время государственная поддержка сельскохозяйственных организаций осуществляется посредством реализации национального проекта и государственных целевых программ, целью которых является стабильное и эффективное развитие сельскохозяйственных организаций. Реализация Государственной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы», которая ориентирована на увеличение доступности заемных средств сельскохозяйственным организациям, позволила им модернизировать основные фонды, пополнять оборотные средства. Программа субсидирования процентных ставок инициировала увеличение инвестиций в основной капитал сельскохозяйственных организаций.

В результате проведенного автором исследования было выявлено, что на долю сельскохозяйственных организаций Ульяновской области приходится 10% валового регионального продукта. Основной прирост производства сельскохозяйственной продукции обеспечен сельскохозяйственными организациями. Однако прибыль практически утратила значение основного источника собственных средств. Удельный вес прибыльных сельскохозяйственных организаций снизился с 72,2% в 2009 году до 51,1% в 2010. Анализ динамики источников финансовых ресурсов показал, что, несмотря на наличие определенных положительных сдвигов в этой сфере, наблюдается неудовлетворительная структура источников финансирования имущества сельскохозяйственных организаций: низкий уровень и тенденция снижения размера собственного капитала, рост обязательств, в том числе за счет увеличения доли кредиторской задолженности. Показатели, характеризующие финансовое состояние сельскохозяйственных организаций Ульяновской области, имеют тенденцию снижения. В процессе анализа платежеспособности сельскохозяйственных организаций Ульяновской области, объединенных в группы по общей величине источников, выявлено, что лучшие финансовые показатели имеют сельскохозяйственные организации с удельным весом собственного капитала более 80%. Статический анализ показал, что, в сельскохозяйственных организациях с большей долей заемного капитала в структуре источников финансовых ресурсов наблюдается абсолютный рост суммы прибыли, но при этом снижается их финансовая устойчивость и платежеспособность. Отрицательные результаты показателей рентабельности получены у сельскохозяйственных организаций области, где задолженность на 1 рубль выручки составляет больше 2 рублей.

Проведенный анализ состава и структуры капитала сельскохозяйственных организаций Ульяновской области с разной степенью оборачиваемости позволил выявить, что в организациях с ростом оборачиваемости капитала в структуре источников уменьшается доля заемного капитала. При этом во всех группах сельскохозяйственных организаций рассчитано низкое значение экономической рентабельности, т.е. того минимального предела эффективности использования имущества, который способен покрывать издержки по кредитам, вследствие чего происходит наращивание рентабельности собственного капитала. Рост экономической рентабельности имущества наблюдается при увеличении оборачиваемости капитала. Дальнейшее исследование показало, что в группах сельскохозяйственных организаций с низкой и средней оборачиваемостью капитала и низким значением экономической рентабельности целесообразно привлекать не более 10% заемного капитала. Для групп сельскохозяйственных организаций с высокой оборачиваемостью и низким значением экономической рентабельности этот показатель может увеличиваться до 20%.

Высокая степень зависимости эффективности сельскохозяйственного производства от объема используемых заемных средств обусловливает необходимость расчета оптимальной величины банковского кредита для каждой сельскохозяйственной организации, эффективность которой выражается в росте прибыли на каждый заемный рубль. В диссертации разработана модель для определения оптимальной потребности сельскохозяйственных организаций в кредитных ресурсах, обеспечивающая минимизацию средневзвешенной стоимости совокупного капитала и прирост рентабельности собственного капитала при заданном уровне финансовой устойчивости.

Одним из основных условий для привлечения кредитов сельскохозяйственными организациями является положительная оценка их кредитоспособности. При этом должна оцениваться текущая и инвестиционная кредитоспособность. Для определения текущей кредитоспособности разработана бальная методика, включающая 5 финансовых показателей. С помощью многомерного дискриминантного анализа разработана модель прогнозирования финансового состояния, которая позволяет определять инвестиционную кредитоспособность сельскохозяйственных организаций. Преимуществом модели оценки инвестиционной кредитоспособности сельскохозяйственных организаций является то, что базой для моделирования послужила обширная репрезентативная выборка сельскохозяйственных организаций по типам финансовой устойчивости, что позволяет говорить о статистической значимости разработанной модели прогнозирования финансового состояния.

В зависимости от кредитоспособности и обеспечения, которым располагает организация, предлагается способ кредитования, размер процентной ставки и срок, на который выдается кредит.

В целях оптимизации направлений государственной поддержки сельскохозяйственных организаций и укрепления их финансового состояния, по нашему мнению, необходимо: отойти от прямого финансирования сельскохозяйственных организаций в сторону распределения ресурсов через кредитную систему, предоставляя государственные гарантии сельскохозяйственным организациям для получения ссуды; распространить государственную поддержку на инвестиционные проекты в растениеводстве в части технического переоснащения и освоения новых технологий; развивать долгосрочное кредитование сельскохозяйственных организаций с помощью государственного регулирования земельно-ипотечного кредитования; увеличить бюджетное финансирование антикризисных программ с целью регулирования состояния кредиторской задолженности сельскохозяйственных организаций; осуществлять государственную поддержку сельскохозяйственной кредитной кооперации как потенциального источника кредитования сельскохозяйственных организаций; развивать систему сельскохозяйственного страхования; ^ унифицировать механизм получения субсидий для всех субъектов, повысить качество залоговой базы и планирования лимитов субсидирования.

Предложения по формированию положительного финансового результата сельскохозяйственных организаций будут способствовать укреплению финансового состояния сельскохозяйственных организаций, а также своевременному выполнению обязательств перед кредиторами, тем самым способствуя повышению доступности кредитов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Федотова, Марина Анатольевна, 2012 год

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Гражданский Кодекс РФ (часть первая) [Электронный ресурс]: от 30 но-яб.1994 № 51-ФЗ: принят ГД ФС РФ 21 окт. 1994 г.: в ред. от 6 апреля 2011 г.- Доступ из справ. - правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

2. Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 26 янв.1996 № 14-ФЗ: принят ГД ФС РФ 22 дек. 1995 г.: в ред. от 7 февраля 2011 г.- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

3. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) [Электронный ресурс]: от 31 июля 1998 № 146-ФЗ: принят ГД ФС РФ 16 июля 1998 г.: в ред. от 28 декабря 2010 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

4. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) [Электронный ресурс]: от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ: принят ГД ФС РФ 19 июля 2000 г.: в ред. от 21 апреля 2011 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

5. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 2 дек. 1990 г. №395-1 : в ред. от 28 февр.2009 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

6. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 21 но-яб.1996 г. №129-ФЗ : принят ГД ФС РФ 23 февр. 1996 г. : в ред. от 3 нояб. 2006 г.- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».- Загл. с экрана.

7. О государственном регулировании агропромышленного производства [Электронный ресурс] : федер. закон от 14 июля 1997 г. №100-ФЗ : принят ГД ФС РФ 19 июля 1996 г.- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

8. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях [Электронный ресурс] : федер. закон от 14 нояб. 2002 г. № 161-ФЗ : принят ГД ФС РФ 11 окт. 2002 г. (в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 № 169-

ФЗ,от 18.12.2006, № 231-ФЭ, от 24.07.2007, № 212-ФЗ, от 01.12.2007 № 318-ФЭ, от 02.07.2010 N 152-ФЗ).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

9. О закупках и поставках сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд [Электронный ресурс] : федер. закон от 02 дек. 1994 №53-Ф3: принят ГД ФС РФ 26 окт.1994 г. (в ред. от 28 дек. 2010 г.).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

10. О кредитных историях [Электронный ресурс] : федер. закон от 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ : принят ГД ФС РФ 22 дек. 2004 г. : в ред. от 24 июля 2007 г. -Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

11. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс] : федер. закон от 26 окт. 2002 г. № 127-ФЗ : принят ГД ФС РФ 27 июля 2002 г. : ред. от 07 февр. 2011 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». -Загл. с экрана.

12. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ : принят ГД ФС РФ 6 июля 2007 г. : в ред. от 23 июля 2008 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

13. О развитии сельского хозяйства [Электронный ресурс] : федер. закон от 29 дек. 2006 г. № 264-ФЗ : принят ГД ФС РФ 22 дек. 2006 г. : в ред. от 5 апр. 2009 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

14. О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд [Электронный ресурс] : федер. закон от 21 июля 2005 г. №94-ФЗ: принят ГД ФС РФ 08 июля 2005 г. (в ред. от 05 апр. 2011 г.).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

15. О сельскохозяйственной кооперации [Электронный ресурс] : федер. закон от 8 дек. 1995 г. № 193-Ф3 : принят ГД ФС РФ 15 нояб. 1995 г. : в ред. от 3

дек. 2008 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». -Загл. с экрана.

16. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей [Электронный ресурс] : федер. закон от 9 июля 2002 г. № 83-Ф3 : принят ГД ФС РФ 20 июня 2002 г. : в ред. от 23 июля 2008 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

17. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : федер. закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ : принят ГД ФС РФ 27 июня 2002 г. : в ред. от 30 дек. 2008 г. (с изм. и доп., вступ. в силу с 10 янв. 2009 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». -Загл. с экрана.

18. Об акционерных обществах [Электронный ресурс] : федер. закон от 26 дек. 1995 г. № 208-ФЗ : принят ГД ФС РФ 24 нояб.1995.- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

19. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс] : федер. закон от 8 февр. 1998 г. № 14-ФЗ: принят ГД ФС РФ 14 янв. 1998 г. (с изм. и доп., вступающими в силу с 01 янв. 2011 г.).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

20. О мерах по либерализации цен [Электронный ресурс] :указ Президента РСФСР от 03 дек. 1991 г. № 297 (ред. от 28.02.1995).- Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

21. О реализации Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» (вместе с «Методикой расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей», «Требованиями к участнику программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей») [Электронный ресурс] : постановление Правительства РФ от 30 янв. 2003 г. № 52 : в ред. от 31 дек. 2008 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

22. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы [Электронный ресурс] : утв. постановлением Правительства РФ от 14 июля 2007 г. № 446. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

23. Концепция развитии системы сельской кредитной кооперации [Электронный ресурс] : утв. М-вом сельского хоз-ва РФ 27 дек. 2006 г. - Доступ из справ.-правовой системы «Гарант». - Загл. с экрана.

24. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год [Электронный ресурс] : утв. Правительством РФ. - Режим доступа: http://www.governinent.ru. - Загл. с экрана.

25. Об утверждении областной целевой программы «Развитие сельского хозяйства Ульяновской области на 2008-2012 годы» [Электронный ресурс] : постановление правительства Ульян, обл. от 22 янв. 2008 г. № 2/8. - Режим доступа: http://www.agro-ul.ru/programms/npa.php. - Загл. с экрана.

26. О мерах по либерализации цен [Электронный ресурс] : постановление Правительства РСФСР от 19 дек. 1991 г. № 55 : в ред. от 26 июня1995 г., с изм. от 14 июня 2001 г. - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантП-люс». - Загл. с экрана.

27. О переводе совхозов и других государственных предприятий на полный хозяйственный расчет [Электронный ресурс] : утв. постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 13 апреля 1967 г. № 319 (с изм. и доп. от 13 янв. 1989 № 28 - СП СССР, 1989, № 10, ст. 28). - Режим доступа: http://www.lawrussia.ru/texts/legal 346/с1ос346а888х136.htm . - Загл. с экрана.

28. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс] : утв. положением ЦБ РФ 31 авг. 1998 г. № 54-П (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 27 июля 2001 г. №144-П). - Доступ из справ.-правовой системы «Консультан-тПлюс». - Загл. с экрана.

29. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса [Электронный ресурс] : распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12 авг.1994 г. № 31-р (ред. от 12 сент.1994 г.). - Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». - Загл. с экрана.

30. О порядке предоставления и учета долгосрочных (среднесрочных) кредитов в ОАО «Россельхозбанк (вместе с «Методикой анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк» с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы») [Текст]: Инструкция № 2 - и : утв. решением Правления ОАО «Россельхозбанк» (протокол № 69 от 10.08.2007).

31. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами (вместе с Методикой определения кредитоспособности Заемщика) [Электронный ресурс] : от 8 декабря 1997 г. № 285-р: утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций (с изменениями от 1 окт. 1998 г., 29 янв. 1999 г.). - Режим доступа: http://iurist.nm.ru/doc вЬг^ЬгГ геа!атеп1 кгесШ уиг 08 12 1997.htm. - Загл. с экрана.

32. Агурбаш, Н.Г. Финансово-кредитный механизм регулирования малых предприятий [Текст] / Н.Г. Агурбаш // Страховое дело.-2005.-№8.-С. 16-22.

33. Аграрная политика [Текст] / А.П. Зинченко, В.И. Назаренко, В.В. Шайкин и др.; под ред. А.П. Зинченко.- М.: Колосс, 2004.-c.304.: ил.-(Учебники и учеб.пособия для студентов высш.учеб.заведений).

34. Акманов, С.С. Организационно-правовые формы мелкого кредита в сельском хозяйстве дореволюционной России [Текст] / С.С. Акманов // Сибирский юридический вестник. - 1998. - №1.- С.44-52.

35. Андреев, В. Банк на селе - не экзотика, а историческая необходимость [Текст] / В. Андреев // Агрокредит. - 2009. - № 1. - С. 10-11.

36. Антонова, M. Организация сельскохозяйственных кредитных кооперативов в регионе [Текст] / М. Антонова // АПК: экономика и управление.-2007.-№7.-С.32-33.

37. Артемьев, A.A., Методический подход к оценке государственной денежно-кредитной и банковской политики в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» [Текст] / A.A. Артемьев, И.В. Порошков // «Бухучет в сельском хозяйстве».-2009.-№5.-С.49-52.

38. Атлас, М.С. С.Ю. Витте о кредитной системе России [Текст] / М.С. Атлас// Вестник Финансовой академии.- 1997.- №4.- С.8-16.

39. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков [Текст] /под ред. Носко А.П. - М.: АО "Консалтбанкир", 2007. - 296 с.

40. Бабаев, С.С. Государственные банки как источники финансовых ресурсов предприятий: мировой опыт [Текст]/ С.С. Бабаев// Финансы.- 2007.-№6.-С.71-73.

41. Банковское дело. Экспресс-курс : учебное пособие [Текст] / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина. - 3 изд, перераб. и. доп.- М.: КНОРУС, 2009. -352 с.

42. Банковское дело: учебник для вузов. 2-е изд. [Текст] / под ред. Г. Белогла-зовой, Л. Кроливецкой. - Спб.: Питер, 2010. - 400 е.: ил.

43. Банковское дело: учебник [Текст] / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. изд. с. изм.- М.: Экономистъ, 2006. -766с.

44. Барулин, C.B. Финансы: учебник [Текст] / C.B. Барулин. - 2-е изд., стер.-М.: КНОРУС, 2011.-640 с.

45. Беляева, В. Расширение кредитования - важнейший фактор экономического роста России [Текст] / В. Беляева // Агрокредит. - 2008. - № 4. - С. 2-9.

46. Беспахотный, Г.В. Новые механизмы приоритетного развития сельского хозяйства [Текст] // Экономист. - 2008. - №7. - С.90- 96с.

47. Бирман, Л.М. Очерки теории советских финансов (сущность и функции) [Текст] / Л.М. Бирман. - М.: Финансы, 1968. - 208 с.

48. Бланк, И.А. финансовый менеджмент [Текст] : Учебный курс.-2-е изд., пе-рераб. и. доп./ И.А. Бланк - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2009.-656 с.

49. Бобрышев, А.Н. Методика анализа кредитоспособности сельскохозяйственных организаций [Текст] / А.Н. Бобрышев // «Бухучет в сельском хо-зяйстве».-2009.-№6.-С.63-69.

50. Бобылева, A.C. Методологические подходы к определению сущности финансовой устойчивости [Текст] / A.C. Бобылева // Вестн. Сарат. гос. аг-рарн. ун-та им. Н.И. Вавилова. -Саратов, 2007. - № 2. - С. 68-69.

51. Бобылева, A.C. Оптимизация альтернативных источников инвестирования в АПК [Текст] / A.C. Бобылева.-Ульяновск, 2009.-202с.

52. Бочаров, С. Организационные формы создания эффективного предприятия холдингового типа [Текст] / С. Бочаров, Н. Нечаев // АПК : экономика и управление.-2006.- №9.-С.21-24.

53. Брычкин, A.B. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии [Текст] / A.B. Брычкин // Финансы и кредит.-2003.-№l.-C.3-21.

54. Бубнов, И.Л. Формирование кредитной кооперации в России и ее нормативно-правовое регулирование до1917 года [Текст] /И.Л. Бубнов // Вестник Финансовой Академии.- 1997.- №4.- С.41-51.

55. Бугров, A.B. Московская контора Государственного банка Российской Империи и учреждения мелкого кредита [Текст] / A.B. Бугров // Деньги и кредит. - 1998. - № 9. - С.61 -65.

56. Васильчиков, А.И. Мелкий земельный кредит в России [Электронный ресурс] / А.И. Васильчиков, A.B. Яковлев.- СПб, 1876. -113 с. // Электронно-библиотечная система «Книгафонд». - Режим доступа: http://www.knigaflmd.ru/books/40072/read.- Загл. с экрана.

57. Вишняков, И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков [Текст] : учебное пособие/ И.В. Вишняков. - СПб.: СПбГИЭА, 1998. - 51с.

58. Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие [Текст] / М.П. Владимирова, А.И. Козлов.-2-e изд., стер.- М.:КНОРУС, 2006.- 288с.

59. Глухов, В.В. Математические методы и модели для менеджмента. [Текст] / В.В. Глухов, М.Д. Медников, С.Б. Коробко. - 3-е изд., стер.-Спб.: Издательство «Лань», 2007.-528 с. :ил.-(Учебники для вузов. Специальная литература).

60. Годовой отчет Сбербанка России ОАО за 2008 г. [Электронный ресурс] : Годовые отчеты, утвержденные общим собранием акционеров. - Режим доступа:

http://www.sbrf.ш/common/img/uploaded/flles/pdf/yrep/yrep2008.pdf.- Загл. с экрана.

61. Годовой отчет Сбербанка России ОАО за 2009 г. [Электронный ресурс] : Годовые отчеты, утвержденные общим собранием акционеров. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru/common/img/uploaded/files/pdf/yrep/yrep2009.pdf.

- Загл. с экрана.

62. Годовой отчет Сбербанка России ОАО за 2010 г. [Электронный ресурс] : Годовые отчеты, утвержденные общим собранием акционеров. - Режим доступа:

http://www.sbrf.ru/common/img/uploaded/files/pdf/yrep/yrep2010_dk49so2.pdf.

- Загл. с экрана.

63. Годовой отчет об исполнении бюджета 2006 г. [Электронный ресурс] : Информация об исполнении бюджетов. - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/reports/yi.html. - Загл. с экрана.

64. Годовой отчет об исполнении бюджета 2007 г. [Электронный ресурс] : Информация об исполнении бюджетов. - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/reports/yi.html. - Загл. с экрана.

65. Годовой отчет об исполнении бюджета 2008 г. [Электронный ресурс] : Информация об исполнении бюджетов. - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/reports/yi.html. - Загл. с экрана.

66. Годовой отчет об исполнении бюджета 2009 г. [Электронный ресурс] : Информация об исполнении бюджетов. - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/reports/yi.html. - Загл. с экрана.

67. Годовой отчет об исполнении бюджета 2010 г. [Электронный ресурс] : Информация об исполнении бюджетов. - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/reports/yi.html. - Загл. с экрана.

68. Годовой отчет о деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2008 г. [Электронный ресурс]: Годовой отчет. - Режим доступа: http://www.rshb.ru/upload/docs/report/year_report_2008.pdf. - Загл. с экрана.

69. Годовой отчет о деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2009 г. [Электронный ресурс]: Годовой отчет. - Режим доступа: http://www.rshb.ru/upload/docs/report/year_report_2009.pdf. - Загл. с экрана.

70. Годовой отчет о деятельности ОАО «Россельхозбанк» за 2010 г. [Электронный ресурс]: Годовой отчет. - Режим доступа: http://www.rshb.ru/upload/docs/report/year_report_2010.pdf. - Загл. с экрана.

71. Гражданкина, Е.В. Экономика малого предприятия [Текст] / Е.В. Гражданина. - ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008г. -96с.

72. Грачев, A.B. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия [Текст] / A.B. Грачев // Финансовый менеджмент,- 2002.-№2.-С.21-34.

73. Гусейнов, Р. История экономики России [Текст] : учеб. пособие / Р. Гусейнов. - Новосибирск: ООО "Издательство ЮКЭА", 1998.- 352 с.

74. Давыдова, JI.B. Особенности формирования структуры капитала предприятия [Текст] / JI.B. Давыдова, С.А. Ильминская // Финансы и кредит.-2007.-№47.-С.42-51.

75. Деева, А.И. Финансы и кредит [Текст]: учеб. пособие / А.И. Деева.- М.: КНОРУС, 2009. - 544 с.

76. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. д Е.Ф. Жукова. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2009. - 783 с.

77. Доклад о результатах и основных направлениях деятельности Министерства сельского хозяйства Ульяновской области на 2009-2012 годы [Электронный ресурс] : докл. Министерства сельского хозяйства Ульяновской обл. - Режим доступа: http://www.agro-ul.ru/agriculture/agriculture.php.- Загл. с экрана.

78. Дьяченко, В.П. История финансов СССР (1917-1950 гг.) [Текст] / В.П. Дьяченко - М.:Наука, 1978.-496 с.

79. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: [Текст] : учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: Кнорус, 2005.- 272 с.

80. Житник, А. С. 200 лет сельскохозяйственному кредиту в России [Текст] / А. Житник // АПК: экономика, управление.- 2003.-№ 7.- С. 4-11.

81. Зайцева, О.П. Формирование аналитического инструментария финансового оздоровления организации [Текст] / О.П. Зайцева // Аваль. (Сибирская финансовая школа). - 2007. - № 1. - С. 70-75.

82. Захарова, Е.А. Опыт государственной поддержки АПК за рубежом [Текст] / Е. А.Захарова // Международный сельскохозяйственный журнал. -2009. -Ш.-С.15-16.

83. Захарова, О. Основные направления стратегии развития инвестиционной деятельности в сельском хозяйстве [Текст] / О. Захарова // Международный сельскохозяйственный журнал. -2009. -№1.- С.22-24.

84. Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учеб. пособие. / Л.И. Иванова.- Ульяновск, УГСХА, 2003,- 269с.

85. История Банка России [Электронный ресурс]: режим доступа: http://www.cbr.ru/today/history. -Загл. с экрана.

86. Итоги реализации приоритетного национального проекта «Развитие агропромышленного комплекса» на территории Ульяновской области в 2010 году [Электронный ресурс] : итог о ходе реализации проекта правительства Ульяновской обл. - Режим доступа: http://www.pnp.ulgov.ru/apk/321 .html -Загл. с экрана.

87. Калабеков, И.Г. Российские реформы в цифрах и фактах (справочное издание) [Текст] / И.Г. Калабеков. - М.: РУСАКИ, 2007. - 288 с.

88. Кара-Мурза, С.Г.Сельское хозяйство России: результаты реформы [Электронный ресурс] / С.Г.Кара-Мурза. О ситуации в России. - Режим доступа: http://www.situation.ru/app/rs/books/articles/agro.htm.- Загл. с экрана.

89. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие / под ред. А.А. Комзолова.-2-e изд. -М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.-626 с.

90. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. [Текст] / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-352 с.

91. Ковалева, A.M. Финансы фирмы [Текст]: учебник. / A.M. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай. -2-изд. испр., допол.- М.: ИНФРА-М, 2002.-493 с.

92. Ковалева, Т.М. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации [Текст]: учеб. пособие/ Т.М. Ковалева, C.B. Барулин.- М.: КНОРУС, 2005.-208с.

93. Комарова, И.В. Государственная поддержка аграрного сектора России и Украины: сравнительный анализ с использованием международных показателей [Электронный ресурс] / И.В. Комарова // Научный журнал Куб-ГАУ. - Кубань. - 2010. - №55. - Режим доступа: http://ei.kubagro.ru/a/viewaut.asp?id=838 .- Загл. с экрана.

94. Копченкова, C.B. Особенности системы кредитования сельхозпредприятий в советский период [Текст] : Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономические науки» / C.B. Копченкова // СевКавГТУ, 2002. -№ 6. - 109 с. - Режим доступа: http://abiturient.ncstu.rU/Science/articles/econom/6.- Загл. с экрана.

95. Кораблев, С. Государственный банк, его устав, правила и формы [Текст] / С. Кораблев.- СПб: Типография Эдуарда Веймара, 1861. - 211 с.

96. Коробейников, М. Зарубежная практика кредитования сельского хозяйства и ее позитивное использование в условиях современной России / М. Коро-

бейников // Международный сельскохозяйственный журнал. - 2001. - N 4. -С.3-9.

97. Круглов, В.Н. Государственное регулирование экономики агропромышленного комплекса Российской Федерации [Текст] / В.Н. Круглов // Финансы и кредит. -2008. -№ 41(329)). - С. 61-64.

98. Круш, З.А. Кредит в сельскохозяйственном производстве [Текст] / З.А. Круш. - М.: Финансы и статистика, 1987.-176с.

99. Крюков, С.П. О новых тенденциях в кредитовании малого и среднего бизнеса [Текст] / С.П. Крюков // Финансы.-2009.-№2.- С. 19-23.

100. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие [Текст] / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд.,доп. - М. : КНОРУС, 2007. - 264 с.

101.Липчиу, Н.В. Особенности формирования финансовых ресурсов сельскохозяйственных организаций в современных условиях [Текст]/ Н.В. Липчиу, К.И. Липчиу // Финансы и кредит. -2010.- №28(412).-С. 10-14.

102.Маслов, Б.Г. Теория и методология аналитического обеспечения государственной поддержки аграрного сектора на основе концепции формирования и распределения стоимости: Автореферат дис. ... докт. экон. наук : 08.00.10: Орел, 2010.

103. Маслова, В. Финансово-кредитный механизм развития АПК России [Текст] / В. Маслова // АПК: Экономика, управление.-2006.-№1.-С.44-49.

104. Мезенцева, Е.С. Государственное регулирование АПК в развитых странах [Электронный ресурс] / Е.С. Мезенцева // Вестн. СевКавГТУ. - Серия "Экономика". - Ставрополь, 2004. - № 1. - Режим доступа: http://science.ncstu.ru/articles/vak. - Загл. с экрана.

105. Мещерин, В. Запад понимает то, что неведомо нашим министрам / В. Ме-щерин // Российская Федерация сегодня. - 2007. - № 7. - С. 29

106. Милосердов B.B. Государственное регулирование и поддержка сельского хозяйства [Электронный ресурс] 2008 г. : статьи. - Режим доступа: http://vladimir.miloserdov. name/articles/page-30.html. - Загл. с экрана.

107. Милосердов, В.В. Приоритетный национальный проект «Развитие АПК» [Текст] / В.В. Милосердов // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2006.- №2.- С.5-9.

108.Миндрин, A.C. Организационно-экономические основы земельно-ипотечного кредитования в сельском хозяйстве [Текст]: Рекомендации./ A.C. Миндрин, О.Б. Лепке, A.A. Фадеев. - М.: ФГНУ «Росинформагротех»,

2007,- 152с.

109. Миндрин, A.C. Повышение кредитной доступности для сельскохозяйственных организаций [Текст] / A.C. Миндрин, В.Б. Зотов. - М.: Восход-А,

2008.- с.144.

ПО.Митин, А.Н. О государственном регулировании и государственной поддержке в аграрном секторе экономики [Текст] / А.Н. Митин, М.В. Сачев //Аграрный вестник Урала.-2008.-№12.-С.7-11.

111. Михайлюк, О.Н. Мониторинг эффективности кредитования юридических лиц [Текст] / О.Н. Михайлюк //Финансы и кредит.-2007.-№32(272).-С30-38.

112. Михайлюк, О.Н. Три формы-три важнейших элемента системы государственной поддержки сельского хозяйства[Текст] / О.Н. Михайлюк // Аграрный вестник Урала. - 2009. -№6(60).- С. 14-17.

113. Мищенко, A.B. Методы оптимизации управления кредитными ресурсами предприятия в условиях неопределенности и риска [Текст] / A.B. Мищенко, A.C. Сазонова // Финансы и кредит,- 20Ю.-№11.-С.14-24.

114. Моляков, Д.С. Теория финансов предприятий [Текст]: учеб. пособие./ Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.:Финансы и статистика, 2004.-112 с.

115. Неволина, Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщика [Текст]/ Е.В. Неволина // Деньги и кредит. - 2002. - № 10. - С. 31-34.

116. Новичков, В.И. Аграрная политика [Текст]: учеб. пособие. / В.И. Новичков, И.Б. Калашников, В.И. Новичков. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 288 с.

117. Общая теория денег и кредита [Текст]: учебник для вузов / под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 359 с.

118. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2006 г. [Электронный ресурс] : издания Банка России. - Режим доступа: http://www.cbr.ra/publ/main.asp?Prtid=Nadzor. - Загл. с экрана.

119. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2007 г. [Электронный ресурс] : издания Банка России. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor. - Загл. с экрана.

120. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 г. [Электронный ресурс] : издания Банка России. - Режим доступа: http ://www. cbr.ru/publ/main. asp?Prtid=Nadzor. - Загл. с экрана.

121. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 г. [Электронный ресурс] : издания Банка России. - Режим доступа: http ://www. cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor. - Загл. с экрана.

122. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 г. [Электронный ресурс] : издания Банка России. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Nadzor. - Загл. с экрана.

123. Оценка кредитоспособности перерабатывающих предприятий АПК [Текст]: учеб. пособие/ под ред. А.И. Хорева, JI.H. Чайниковой.- Воронеж, ГТАВ, 2004.-118с.

124.0 кредитовании банками сельского хозяйства [Электронный ресурс] : Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования -Режим доступа: http://www.forecast.ru/mainframe.asp.- Загл. с экрана. 125. Павлова, J1.H. Финансы предприятий [Текст]: учебник/ JI.H. Павлова.— М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.-639 с.

126. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка во взаимоотношениях с населением [Текст] : дис. ... докт. экон. наук: защищена/ Г.С. Панова.- М.: ИКЦ «ДИС», 1997.- с.469.

127.Пилюга, A.B. Источники финансирования и формирование капитала акционерного общества [Текст]: Автореф. Дис. ... канд.экон.наук/ A.B. Пи-люга. -Саратов, 2000.- 178 с.

128. Пиплз, К. Развитие системы сельскохозяйственного кредита в США: Уроки для России? [Текст] / К. Пиплз //Вопросы экономики. №8. 1997. С.147 -160.

129.Полищук, А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы [Текст] / А.И. Полищук. - М.: Финансы и статистика, 2005.-216 с.

130. Попова, О.В. Перспективы использования отечественного и зарубежного опыта кредитного обеспечения сельского хозяйства России [Электронный ресурс] / О.В. Попова // Управление общественными и экономическими системами, 2010. - №1. - Режим доступа: http://www.bali.ostu.ru/umc/zi2010 1 .php.- Загл. с экрана.

131.Пошкус, Б. Тернистый путь системы кредитования сельского хозяйства России [Текст]/ Б.Пошкус// Экономика сельского хозяйства России.- 2011 .-№2.-С.27-33.

132. Романова, О.С. Основные направления развития кредитно-инвестиционной сферы в АПК [Текст] / О.С. Романова // Финансы и кредит.-2007.-№31.-С.59-62.

133.Руденко, A.M. Управление капиталом организации в условиях рынка [Текст] / A.M. Руденко// Финансы и кредит.-2007.-№43.-С.35-38.

134. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / Г.В. Савицкая.- М.: Инфра-М, 2007.-288 с.

135. Савченко, Е.С.Государственная поддержка АПК [Текст] / Е.С. Савченко //Достижения науки и техники АПК.-2001г.-№1-С.36-41.

136. Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? [Текст]/ К. Сальников // Банковское дело в Москве. - 2006.- №8. - С. 3132.

137. Селезнева, H.H. Финансовый анализ. Управление финансами: [Текст] : учеб.пособие для вузов./ H.H. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 639 с.

138. Семин, А. Механизм господдержки сельхозтоваропроизводителей требует совершенствования [Текст] / А. Семин, Н. Мальцев // Аграрная политика: проблемы и решения.- 2009.- №12.- С. 16-21.

139. Сельское хозяйство в России в 2008 году [Текст]: Статистический обзор // Экономика сельского хозяйства России.-2009.-№1.-С.71-72.

140. Сельское хозяйство в России в 2009 году [Текст]: Статистический обзор // Экономика сельского хозяйства России.-2010.-№1.-С.88-90.

141. Сельское хозяйство в России в 2010 году [Текст]: Статистический обзор // Экономика сельского хозяйства России.-2011.-№1.-С.62-65.

142. Сысоева, Е.Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: воспроизводственный подход [Текст]/ Е.Ф. Сысоева // Финансы и кредит. - 2007. -№21 (261).-С.6-11.

143. Сельскохозяйственная кредитная кооперация [Текст] : учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям: 080105 "Финансы и кредит", 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", 080107 "Налоги и налогообложение" / С. Б. Коваленко [и др.]. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 447 с.

144. Тактаров, Г.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски [Текст] : учеб. пособие./ Г.А. Тактаров - М.: Финансы и статистика, 2007.-256с.

145. Трушин Ю. Курс на развитие АПК [Текст] / Ю. Трушин // АПК: Экономика и управление.- 2009.-№5,- С. 15-22.

146. Ушачев, И. Роль и место сельского хозяйства в экономике России [Текст] / И. Ушачев // АПК: экономика, управление.- 2005.- №5.- С.24-32.

147. Факторный, дискриминантный и кластерный анализ [Текст]: Пер с англ.Дж.-О.Ким, Ч.У. Мьюллер, У.Р. Клекка и др. Под ред. И.С. Енюкова.-М.: Финансы и статистика, 1989.- 215 с.:ил.

148. Финансовое право [Текст]: учеб.- 2-е изд.,перераб. и доп./А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др.; отв. Ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятен-ко.- M.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.-528 с.

149. Финансовый анализ [Текст] :учеб. /JI.C. Васильева, М.В. Петровская.-2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007.-816 с.

150. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 2007 г.-656с.

151. Финансовый менеджмент [Текст] :учеб. / под ред. д.э.н., проф. A.M. Кова-левой.-М.: Инфра-М, 2007.-284с.

152.Финансы [Текст] / В.М.Родионова, Н.Я Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; под ред. В.М. Родионовой.- М.: Финансы и статистика, 1995. -432 с.

153. Финансы и кредит [Текст] / под ред. проф. М.В. Романовского и проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2006. - 575 с.

154. Финансы и кредит [Текст]: учебн. пособие / под ред. проф. A.M. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2008. - 450 с.

155. Финансы и кредит [Текст]: учебник/ коллектив авторов; под ред. Проф. Т.М. Ковалевой.- 6-е изд., испр. и доп. М.: КНОРУС, 2011.-360 с.

156. Финансы организаций (предприятий) [Текст] :учеб. для студентов./ под ред. Н.В. Колчиной.-4-e изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.-383с.

157. Финансы сельскохозяйственных предприятий [Текст] / М.Л. Лишанский, З.А. Круш, Л.С. Шохина; под ред. М.Л. Лишанского. - М.: КолосС, 2004.376 с.

158. Финансы [Текст] : учеб. / под ред. В.В. Ковалева.- 2-е изд., доп. и прераб. -М.: ТК Велби издательство Проспект, 2006.-640с.

159. Финансы [Текст]: учеб. / В. А. Галанов, А. Г. Игудин, В. Г. Князев и др. ; под ред. С. И. Лушина, В. А. Слепова; Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Экономиста, 2005. - 680 с.

160. Финансы [Текст]: учеб. для вузов / под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. - М: Юрайт-М, 2004.-504 с.

161. Финансы [Текст]: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) / Под ред. Г.Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.703 с.

162. Хандруев, А.А Проблемы формирования эффективной кредитной системы по обслуживанию сельского хозяйства [Текст] / A.A. Хандруев, Р.Н. Чер-ний // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий." 2001.- № 3.- С. 17-20, №4 (продолжение).- С.44-48.

163. Хоришко, Е. Роль государственного финансирования в развитии сельского хозяйства [Текст] / Е. Хоришко, И. Хоришко // Международный сельскохозяйственный журнал.- 2010.-№4.- С.5-7

164. Хромов, П.А. Экономическое развитие России [Текст] / П.А. Хромов.-М: НАУКА, 1967 г. -536 с.

165. Центральная База Статистических Данных Федеральной службы Государственной статистики (ФСГС) [Электронный ресурс]: режим доступа: http://www.gks.rU/dbscripts/Cbsd/DBInet.cgi# 1. -Загл. с экрана.

166. Черняков, Б.А. Калифорнийская модель аграрного сектора США [Текст] : монография / Б. А. Черняков ; Институт США и Канады Российской академии наук, Всероссийский институт аграрных проблем и информатики им. А. А. Никонова, Информационно-аналитический центр АПК. - Москва, 2007. - 395 с.

167. Черняков, Б.А. Конкурентоспособность аграрного сектора США: полезный опыт для России [Текст] / Б.А. Черняков //Аграрный вестник Урала.- 2009 г.-№6 (60).-С.6-12.

168. Шарипов, Ш. Государственная поддержка сельхозпредприятий: реальность и механизмы совершенствования [Текст] / Ш. Шарипов //АПК: Экономика, упарвление.-2009.-№2.-С.48-55.

169. Шевченко, И.В. Создание виртуальной клиентской базы для анализа кредитоспособности российских предприятий [Текст] / И.В. Шевченко, A.A. Халафян, Е.Ю. Васильева // Финансы и кредит,- 2010. -№1.-С.13 -18.

170. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.Д. Шеремет.- М.: Инфра- М, 2008.-414 с.

171.Шихсаидов, Д.Х. Государственная поддержка аграрного сектора как фактор повышения эффективности отрасли- опыт, проблемы [Текст] / Д.Х. Шихсаидов // Региональные проблемы преобразования экономики.- 2008.-№4.-С. 10-11.

172. Шишкова, Л.И. Государственная поддержка и регулирование агропромышленного комплекса Амурской области [Текст] : Дис. ... канд. экон. наук / Л.И. Шишкова.- Благовещенск, 2004.- 190 с.

173.Щербаков, В.А. Краткосрочная финансовая политика [Текст]: учеб. пособие / В.А. Щербаков.- М.:КНОРУС,2005.- 272с.

174. Эйтингон, В.Н. Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы [Электронный ресурс] / В.Н. Эйтингон, С.А. Анохин // Технологии корпоративного управления. Режим доступа: http://www.iteam.ru/pubIications/strategy/section 16/article 141.

175. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: учеб./ под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2007. - 601 с.

176. Экономика предприятия [Текст]: учеб. для вузов /под ред. проф. В.Я. Гор-финкеля, проф. В.А. Швандара. - 4-е изд.,перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.

177. Юняева, P.P. Об оценке эффективности кредитования в сельском хозяйстве [Текст] / P.P. Юняева // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2010. - № 1. - С.59-61.