Прогнозирование основных параметров бюджета региона с учетом рисков: на примере Забайкальского края тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Чернякова, Мария Михайловна

• Чернякова, Мария Михайловна
• кандидат экономических наук
• 2009

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Чернякова, Мария Михайловна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. БЮДЖЕТ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ.

1.1. Место бюджета в системе финансовых потоков.

1.2. Прогнозирование основных параметров бюджета.

1.3. Финансовые риски в бюджетном процессе.

ГЛАВА 2, МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТОВ РЕГИОНОВ.

2.1. Анализ основных групп показателей социально-экономического развития и финансового состояния Забайкальского края.

2.2. Оценка состояния бюджетной системы Забайкальского края.

2.3. Методический подход к анализу ликвидности регионального бюджета с учетом рисков.

ГЛАВА 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МЕТОДИК ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПАРАМЕТРОВ БЮДЖЕТА ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ С УЧЕТОМ РИСКОВ

3.1. Финансовой анализ бюджетных средств для обоснования обеспеченности социального развития края.

3.2. Методика системного прогнозирования основных параметров бюджета с учетом рисков.

3.3. Результаты системного прогнозирования регионального бюджета.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Прогнозирование основных параметров бюджета региона с учетом рисков: на примере Забайкальского края»

Актуальность темы исследования. Финансовой базой региональных органов власти являются их бюджеты. Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы. Большое значение имеют региональные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач — в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры. Через эти бюджеты общественные фонды потребления распределяются между отдельными административно-территориальными единицами и социальными группами населения. Кроме того, из таких бюджетов финансируется развитие отраслей производственной сферы, в первую очередь местной промышленности, коммунального хозяйства, объем продукции и услуг которых также являются важным компонентом программы повышения общественного благосостояния [1,5].

В научных исследованиях посвященных бюджетной сфере недостаточно внимания уделяется подходам к анализу бюджетного процесса применительно к депрессивным регионам, что не позволяет достаточно эффективно решать их проблемы. Собственные доходы бюджетов данных регионов не покрывают первоочередных расходов. Для достижения минимальной бюджетной обеспеченности им требуются дотации из федерального бюджета Российской Федерации.

Забайкальский край относится к регионам, которым в стратегическом развитии Сибири отведена заметная роль, поэтому необходима упреждающая научная проработка основ составления и применения региональных бюджетов в решении проблем жизнеобеспечения населения, выявления и поддержания финансовых резервов стратегического развития, учитывая накопленный социально-экономический потенциал региона. В последние годы перекладывание финансового бремени на федеральный бюджет, ставка на Центр была бюджетной политикой многих депрессивных регионов. Ее корни уходили в прежние времена централизованной экономики, когда Центр сознательно сделал из Забайкальского края «сырьевой цех», не позволял развивать перерабатывающую промышленность, обеспечивая население края готовой продукцией из других регионов и перераспределяя на государственном уровне бюджетные средства [156, 158].

Тем более это становится актуальным, в связи с появлением 1 марта 2008 г. Забайкальского края, новый субъект федерации образован в результате слияния Читинской области и расположенного на её территории Агинского Бурятского автономного округа [2]. Несмотря на значительный объем опубликованных работ, еще недостаточно полно осознана роль бюджета как механизма развития региона в условиях рынка, порождающего риски взаимодействия. Не отражена мобилизация региональных финансовых средств бюджета, прогнозирование основных параметров доходов бюджета с учетом рисков, формирование расходной части бюджета должна учитывать стратегические сценарии и основные программы социально-экономического развития.

В последние годы по темам, затрагивающим бюджетный процесс, написано достаточно большое количество научных работ, в то время как, связанных с темой бюджетного риска, сравнительно мало. Практически неизученными остаются вопросы влияния неопределённости на бюджетный процесс. Не существует единого определения понятия «бюджетный риск», не разработана универсальная классификация бюджетных рисков. Не получил в настоящее время должного исследования вопрос выделения и анализа факторов, оказывающих определяющее влияние на наличие бюджетного риска. Недостаточно разработаны проблемы оценки риска и неопределённости в бюджетном процессе.

В условиях кризиса данная тематика становится еще более актуальной и возникает острая необходимость переоценки параметров бюджетного процесса с условиями рисков. Хотя параметры бюджета многих регионов были рассчитаны исходя из благоприятной конъюнктуры рынка, но на сегодняшний момент нельзя не учитывать тенденции, которые развиваются в мировой экономике. Российская экономика испытывает сложности. Возникает необходимость проведения прогнозов с учетом данных тенденций. Отрицательное влияние общих негативных последствий развития экономики на бюджет региона может произойти по трем основным налогам: на прибыль организаций, на доход физических лиц, на имущество организаций [3,4].

В области прогнозирования финансов бюджета уделено мало внимания депрессивным регионам (например, Забайкальский край), что не позволяет эффективно решать проблемы таких регионов. Анализ бюджетного механизма на примере Забайкальского края представляется интересным с экономической и финансовой точек зрения, так как нормализация социально-экономического положения в крае и подъем ее производительных сил требует разработки и осуществления комплекса взаимосвязанных мер, которые могут быть подготовлены и реализованы программными методами. Все вышесказанное определяет теоретическую и практическую актуальность и значимость темы диссертации.

Состояние изученности проблемы. Вопросами исследований бюджетно-налоговой системы и социально-экономического развития занимались:

A. Г. Аганбегян, М. К. Бадман, Н. В. Бакша, Т. Е. Бейдина, В. И. Бутов, А. Г. Гранберг, В. Г. Игнатов, JI. А. Корниенко, Н. П. Кетова, В. И. Клисторин,

B. JI. Лысенко, А. С. Маршалова, Е. А Марчук, Н. Маркова, М. Н. Михайлов, Т. Морозова, А. С. Новоселов, Б. П. Орлов, Г. Б. Поляк, В. Э. Попов, С. А. Суспицин, В. С. Селин, В. Е. Селиверстов, Г. А. Унтура, Н. В. Фадейкина,

М. Ч. Чагучиев, Р. И. Шнипер, и др.

Исследованию вопросов в области рисков и деятельности хозяйственных субъектов и их влияние на региональное развитие: И. О. Арлюкова, А. П. Балабанов, Т. Бачкаи, В. С. Зверев, Д. Месена, Д. Мико, JI. Скамай, Э. А. Уткин, Ф. А. Ушаков, Е. В. Цветкова, В. А. Швандар и др.

Отмеченные исследования опираются в основном на финансовый, экономический, социальный и юридический подход. Дальнейшее развитие названных исследований, для правильного понимания экономики бюджета в работе предполагается осуществить опираясь на современные методы оценки бюджетного процесса в условиях рыночных отношений и новейшие направления системного анализа пространственного развития. Для адекватного исследования состояния, оценки и анализа системного прогнозирования бюджета требуется разработка и использование инструментария для выполнения обработки статистических данных с помощью методов математической статистики.

Целью диссертационного исследования является совершенствование планирования регионального бюджета в условиях неопределенности и риска. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- проанализировать изменение роли регионального бюджета в бюджетной системе России в качестве одного из элементов финансовой системы страны и региона;

- провести оценку социально-экономического положения и финансового состояния Забайкальского края для выявления сложившегося налогового потенциала региона и определения направлений расходования финансовых средств бюджета;

- разработать инструментарий прогнозирования бюджета с учетом рисков;

- разработать методику анализа и инструментальный комплекс для оценки состояния ликвидности бюджетной системы с учетом рисков;

- выполнить прогноз основных параметров бюджета Забайкальского края на трехлетнюю перспективу с учетом рисков.

Объектом исследования является бюджет субъекта РФ Забайкальского края.

Предметом исследования является процесс формирования бюджета, включая методики оценки и прогнозирования объемов наполнения и расходования бюджета по различным статьям в соответствии с различными сценариями финансового взаимодействия хозяйственных субъектов региона в условиях рыночных отношений.

Область исследования. Исследование проведено в рамках п. 2.5. «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, бюджетного планирования и долгосрочного прогнозирования» специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК.

Теоретической, методологической и информационной основой диссертационной работы являются принципы традиционного аналитического и системного подхода к анализу экономических явлений, разрабатываемые в работах отечественных и зарубежных ученых.

Методологическая и теоретическая основы исследования. Теоретической основой исследования явились положения экономической теории, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам регионального развития и финансовых рисков, в первую очередь бюджетных рисков.

В процессе исследования применялись общенаучные методы: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнения, системный подход; экономико-статистические методы сбора и обработки информации: наблюдение, группировка, корреляционно-регрессионный анализ. Для обработки информации и представления результатов использовался стандартный пакет программ «Microsoft Office».

Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные акты РФ и Забайкальского края в области регулирования бюджетного процесса, о налогах и сборах, а также подзаконные акты.

Информационно-статистическую базу исследования составили российская и зарубежная научная литература, публикации в периодической печати, а также бюджетно-налоговое законодательство России и других государств. В работе использовались официальные данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства Финансов, Федеральной налоговой службы и Управлений Федеральной налоговой службы по субъектам РФ, Министерствами финансов и экономического развития Забайкальского края, Федеральной службы государственной статистики по Забайкальскому краю, материалы исследований Института экономики и организации промышленного производства СО РАН.

Основой выводов и рекомендаций диссертации явились результаты анализа и собственные расчеты автора с использованием перечисленных выше источников.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

- уточнено понятие «бюджетирование» как процесса создания фонда денежных средств, предназначенных для формирования доходов и расходов регионального бюджета в соответствии с компетенцией органов управления, в котором учитываются бюджетный риск, возникающий как следствие финансового взаимодействия субъектов хозяйствования в регионе;

- обоснован методический подход к анализу бюджетной системы региона, позволяющий учитывать и измерять значение фактического «неисполнения» отдельных статей доходной и расходной части бюджета с учетом значимости влияния рисков отдельных статей регионального бюджета на общий бюджетный риск региона;

- проведена адаптация методики СОПСа оценки кризисных процессов в регионе с системных позиций, влияющих на процесс бюджетирования, что позволяет произвести оценку (позиционирование) региона для выявления межрегиональных различий и учет этих различий при построении сценариев и программ развития региона. Отличительными чертами авторской адаптации методики является: 1) выявление депрессивности развития Забайкальского края; 2) слабой обеспеченности бюджета собственными доходами; 3) повышенной зависимости от дотаций из центра, влияющих на оценку налогового потенциала и риск ненаполняемости бюджета;

- использован системный подход к прогнозированию основных параметров бюджета с учетом риска, в котором «бюджетный риск» понимается как относительная мера достижения фактически исполненных доходов и расходов по сравнению с запланированными показателями отдельных статей бюджета;

- на основе статистического инструментария обработки данных нестационарных случайных процессов предложен метод оценки риска неисполнения бюджета при формировании и расходовании статей бюджета Забайкальского края;

- по авторской методике и созданному расчетному комплексу выполнен прогноз основных параметров бюджета Забайкальского края на период 2009-2011.

Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в уточнении понятия риска неисполнения бюджета; разработке нового методического подхода к прогнозированию основных параметров регионального бюджета и анализу ликвидности средств регионального бюджета с учетом риска.

Практическая значимость диссертационной работы. Полученные результаты и выводы диссертации могут быть использованы:

- Правительством Забайкальского края, администрациями других субъектов федерации;

- научными сотрудниками, занимающимися исследованиями проблем анализа и прогнозирования региональных бюджетов;

- преподавателями высших учебных заведений в образовательном процессе в соответствующих темах и разделах учебных курсов и специальных курсах по экономике, финансам, а также при проведении практических семинаров.

Апробация работы. Положения и выводы диссертационной работы в виде аналитических записок доведены до сведения и используются в управленческой практике Министерствами финансов и экономического развития Правительства Забайкальского края.

Результаты работы были предложены для использования и получены акты о внедрении: Комитет по финансам Читинской области (г. Чита, акт о внедрении от 14.01.2008 г.), Комитет экономики Читинской области (г. Чита, акт о внедрении от 09.07.2007 г.), Министерство экономического развития Забайкальского края (г. Чита, акт об использовании результатов от 17.11.2009 г.). Материалы исследования используются в учебном процессе Сибирской академии Государственной службы (справка о внедрении № 1697 от 23.10.2009 г.).

Основные положения диссертационного исследования докладывались на международной научно-практической конференции «Проблемы совершенствования управления предприятием в современных условиях» (г. Пенза, февраль 2000 г.), на международной научной молодежной конференции «Мир. Справедливость. Гуманизм» (г. Чита, апрель 2000 г.), на III международной научно-практической конференции «Теория и практика развития регионов России» (г. Пермь, ноябрь 2000 г.), на международной научной молодежной конференции «Новые идеи - новому тысячелетию» (г. Чита, март 2001 г.), конференции «Планирование инновационного развития экономических систем» (Санкт-Петербург, декабрь 2007 г.), конференция «Социально-экономическое развитие России: идеи молодых ученых» (Новосибирск, март 2008 г.), международной научно-практической конференции «Информационно-коммуникационные технологии в инновационной предпринимательской деятельности студентов» (Новосибирск, март 2009 г.).

Публикации. По результатам исследования опубликовано пятнадцать работ общим объемом 48,7 п.л., из них авторские - 16,9 п.л., в том числе одна статья в рецензируемом научном издании, рекомендованном Высшей аттестационной комиссией, общим объемом 0,9 п.л., одна монография (22,7 п.л.), одно учебное пособие (4,2 п.л.).

Объем и структура работы. Работа изложена на 129 страницах основного текста, состоит их введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 162 наименования, содержит 27 таблиц, 18 рисунков, 17 приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Чернякова, Мария Михайловна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Важнейшее условие успешного ведения хозяйства — постоянное совершенствование методов его управления. Управлять — значит предвидеть. В связи с этим возрастает роль перспективного планирования, а значит и научного прогнозирования. Прогнозирование параметров натуральных показателей должно сопровождаться прогнозом финансовых ресурсов, так как невозможно качественное прогнозирование развития хозяйства без учета перспективы роста этих ресурсов.

В отличие от финансового планирования осуществляемого, как правило, на более длительный период, бюджетное прогнозирование является адресным и рассчитано на бюджетный период. Но так как основная подавляющая часть показателей сводного финансового баланса включает ряд бюджетных показателей, то при составлении перспективного сводного финансового баланса необходимо проводить прогнозные расчеты основных бюджетных показателей. Под прогнозом развития бюджета в данной работе подразумевается комплекс вероятностных оценок возможных путей развития его доходной и расходной частей.

Изучение регионов России, их анализ по различным показателям социально-экономического развития стали одним из ключевых направлений исследований в диссертационной работе. Очевидно, что при всей важности для России западного направления, важнейшим резервом усиления внешнеполитической и внешнеэкономической деятельности является восточное направление, где она через Забайкальский край и Дальний Восток сохраняет прямой выход на мировой рынок.

В процессе реформ экономика Забайкальского края приобрела рыночный характер, сформирована многосекторная структура производства, направленная на лучшее обеспечение конечного спроса; многие предприятия вышли на внешний рынок. При этом современное состояние экономики и социальной сферы региона не соответствуют его потенциальным возможностям. Нормализация социально-экономического положения в крае и подъем вующих субъектов региона и формироваться с учетом бюджетного риска, что повышает надежность прогнозирования и планирования финансовых потоков в регионе.

Выполненная адаптация методики СОПСа для оценки кризисных процессов в Забайкальской крае, влияющих на процесс бюджетирования в регионе, позволяет сравнить бюджетную обеспеченность края на фоне межрегиональных различий данного показателя в СФО и РФ и использовать выявленные различия при построении сценариев и программ развития края. Основными факторами для анализа выбраны: состояние промышленности, финансовых ресурсов, в том числе бюджета, которые свидетельствуют о депрессивном характере развития края и выдвигают решение социальных проблем развития региона в качестве приоритетного направления исполнения расходной части бюджета.

В разработанном в работе комплексе вводится понятие бюджетного риска и предлагается авторская методика системного прогнозирования основных параметров бюджета с учетом рисков на основе использования инструментария обработки данных нестационарных случайных процессов. В работе обосновано, что в качестве исходных данных для прогноза можно использовать информацию за два предыдущих периода. Прогнозируемый период наиболее достоверен для 3-х последующих лет. Отличительной чертой предлагаемого метода является построение потенциальной функции, что позволило выявить вес каждой статьи в бюджете с учетом риска. Это способствует концентрации усилий Администрации на приоритетных направлениях работы по исполнению бюджета. Переходные матрицы, используемые при прогнозировании, дают более точный результат, чем по традиционной методике. Так, использование потенциалов при прогнозировании цепями Шала-нова увеличило точность прогнозирования по сравнению с цепями Маркова в 4,6 раза. Применение методики Шаланова к прогнозированию коэффициентов риска, статей бюджета по плановым и фактически исполненным значениям предыдущих периодов позволило установить, что точность этого метода можно повысить в 1,2 раза, применив средневзвешенную оценку.

Разработанный модельный комплекс для анализа ликвидности средств бюджета с учетом бюджетного риска, позволяет анализировать и прогнозировать влияние отдельных сценариев и программ регионального развития на повышение финансовой устойчивости регионального бюджета.

Выполнен прогноз основных параметров бюджета Забайкальского края по авторской методике и созданному расчетному комплексу на период 20092011 гг., который показал, что доля трансфертов в структуре бюджета Забайкальского края остается крайне высокой. Требуется активизация мер по наращиванию налогового потенциала собственных средств бюджета. Предварительный прогноз бюджета на перспективу, возможно, осуществлять цепями Шаланова, а затем по мере поступления информации корректировать с использованием средневзвешенных показателей, что повышает достоверность прогноза. Прогнозирование в разрезе отдельных статей доходной и расходной части бюджета с учетом риска повышает обоснованность дальнейших запланированных действий Правительства и повышает маневренность расходования финансовых средств для социальных нужд.

Практическое использование предлагаемой методики не представляет сложности даже для начинающих пользователей табличного процессора Excel, так как в разработанном приложении имеется подробная справочная инструкция и автоматизированы рутинные процессы. Пользователю необходимо вносить исходную информацию и анализировать варианты сценариев, которые будут сформированы по предлагаемой методике. При необходимости предлагаемая методика может быть адаптирована и для других регионов.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Чернякова, Мария Михайловна, 2009 год

1. Конституция (Основной закон) Российской Федерации : офиц. текст. — М.: Маркетинг, 2001. 39 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146- ФЗ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.budgetrf.rU/Publications/Syslaws/Taxcode/l 46FZ31071998/146FZ31071 998000.htm.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 19 июля 2000 г. № 117-ФЗ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.budgetrf.rU/Publications/Syslaws/Taxcode/l 17FZ05082000/117FZ05082 000000.htm.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.budgetrf.ni/Publications/Syslaws/Budgetcode/l 45FZ31071998/145FZ31 071998000.htm.

5. О бюджетной классификации Российской Федерации федеральный закон от 15 августа 1996 № 115-ФЗ. Электронный ресурс. — Режим доступа: http://www.budgetrf.rU/Publications/Syslaws/Budgetclass/l 15FZ15081996/115FZ15 081996000.htm.

6. Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР,закон РСФСР от 10 октября 1991 г. № 1734-1. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.ralib.ru/?id=cats&cat=1.7-134-106314304.

7. Об областном бюджете на 1998 год: закон Читинской области от 28 мая 1998 г. № 128-340. // Забайкальский рабочий. 1998. - № 54-55.

8. Об областном бюджете на 1999 год: закон Читинской области от 22 апреля 1999 г. № 170- ЗЧО. // Забайкальский рабочий. 1999. - № 42-43.

9. Об областном бюджете на 2000 год: закон Читинской области от 22 декабря 1999 г. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www. bud-getrf.ru/Publications/laws/regional/chitinsk/chitinskl 95z22121999.htm.

10. Об областном бюджете на 2002 год: закон Читинской области от 19 декабря 2001 г. № ЗЗЗ-ЗЧО. // Забайкальский рабочий. 2001. - № 238-239.

11. Об областном бюджете на 2003 год: закон Читинской области от 25 декабря 2002 г. № 430-340. // Забайкальский рабочий. 2002. - № 243-244.

12. Об областном бюджете на 2004 год: закон Читинской области от 17 декабря 2003 г. № 519-ЗЧО. // Забайкальский рабочий. 2003. - № 242-244.

13. Об областном бюджете на 2005 год, закон Читинской области от 29 декабря 2004 г. № 603-340. // Забайкальский рабочий. 2004. - № 192.

14. Об областном бюджете на 2006 год, закон Читинской области от 28 декабря 2005 г. № 757-ЗЧО. // Забайкальский рабочий. 2005. - № 228-229.

15. Об областном бюджете на 2007 год: закон Читинской области от 15 декабря 2006 г. № 863-340. // Забайкальский рабочий. 2006. - № 253.

16. Об областном бюджете на 2008 год: закон Читинской области от 19 декабря 2007 г. № Ю54-ЗЧО. // Забайкальский рабочий. 2007. - № 242.

17. О бюджете Забайкальского края на 2009 год: закон Забайкальского края от 29 декабря 2008 г. № 103-33K. Электронный ресурс. Режим доступа: http://kompofm.e-zab.ru/zakon.php.

18. О межбюджетных отношениях в Читинской области: закон Читинской области от 21 ноября 2007 г. № 1037-340. Электронный ресурс. Режим доступа: http://kompofin.e-zab.ru/zakon.php.

19. Об областной целевой программе «Реформирование региональных финансов Читинской области (2008-2010 годы)»: закон Читинской области от 19 декабря 2007 г. № Ю77-ЗЧО. Электронный ресурс. Режим доступа: http://kompofin.e-zab.ru/zakon.php.

20. О налоге на имущество организаций: закон Читинской области от 25 ноября 2003 г. № 505 ЗЧО. Электронный ресурс. - Режим доступа: http://www.r75 .nalog.ru/document.php?id=25998&topic=ms75.

21. О транспортном налоге: закон Забайкальского края, от 17 ноября 2008г. №73-33K. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.r75.nalog.ru/ index.php?topic=tr75.

22. Областная целевая программа «Реформирование региональных финансов Читинской области (2008-2010)» Электронный ресурс. Режим доступа: http://economic.chita.ru/page/program/program.php.

23. Программа социально-экономического развития Читинской области на 2006-2010 годы от 27 сентября 2006 года № 839- ЗЧО. Электронный ресурс. -Режим доступа: http://economic.chita.ru/page/program/program.php.

24. Программа социально-экономического развития Агинского Бурятского автономного округа от 28 ноября 2007 года № 800-3АО. Электронный ресурс. Режим доступа: http://economic.chita.ra/page/program/program.php.

25. Прогноз социально-экономического развития Забайкальского края на 2009-2011 годы. Электронный ресурс. — Режим доступа: http://economic.chita.ru/page/prognoz/socprognoz.php.

26. Сценарные условия социально-экономического развития Забайкальского края на 2009-2011 годы. Электронный ресурс. Режим доступа: http://economic.chita.ru/page/prognoz/socprognoz.php. 1649&matID=2590.

27. Excel для экономистов и менеджеров: Экономические расчеты и оптимизационное моделирование в среде Excel / А. Г.Дубинина, С. С.Орлова, И. Ю.Шубина, А. В. Хромова.- СПб.: Питер, 2004. 295 с.

28. Абчук, В. А. Предприимчивость и риск. М.: ЛФ ВИПК РП, 1991. - 60 с.

29. Агапова, Т. А. Проблемы бюджетно-налогового регулирования в переходной экономике: макроэкономический аспект / Т. А. Агапова МГУ им. М. В. Ломоносова. М., 1998. - 190 с.

30. Антикризисное управление: экономические основы : в 2 т. / отв. ред. Г. К. Таль. -М.: Изд-во ИНФРА-М, 2004. 2004. — Т. 1. - 645с., Т.2. -1027с.

31. Арсеньев, Ю. Н. Управление экономическими и финансовыми рисками: учеб. пособие для вузов / Ю. Н. Арсеньев, М. Б. Сулла, В. С. Минаев .- М. : Высш. шк., 1997 147 с.

32. Ахундов, В. М. Финансовый риск / В. М. Ахундов, А. И. Соболь. — М.: Изд-во МСХА, 2000. 128 с.

33. Бабич, А. М. Государственные и муниципальные финансы / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. М.: «Юнити», 1999. - 687 с.

34. Бадя, Л. В. Исторический опыт социальной работы в России / Л. В. Бадя. -М.: 2004.- 188 с.

35. Бакша, Н. В. Аспекты бюджетирования: императивный, экономический, финансовый, налоговый, расходный, социальный / Н. В. Бакша, В. В. Гамукин, А. П. Свинцова. М.: 2001. - 415 с.

36. Балабанов, И. Т. Риск-Менеджмент / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 1996. — 192 с.

37. Балдин, К. В. Управление рисками: учеб. пособие для студентов вузов /.

38. К. В. Балдин, С. Н. .Воробьев.- М.: Юнити , 2005 511 с.

39. Баранова, К. К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии / К. К. Баранова. М.: Дело и сервис, 2000. - 240 с.

40. Бейдина, Т. Е. Региональная социально-политическая безопасность Читинской области. / Т. Е. Бейдина. Чита: ЧитГТУ, 1999. - 10 с.

41. Бестужев-Лада, И. В. Социальное прогнозирование: курс лекций / И. В. Бестужев-Лада, Г. А. Наместникова. — М.: Педагогическое общество России, 2002. 392 с.

42. Бетин, О. И. Бюджетный федерализм в России: проблемы регулирования и управления./ О. И. Бетин.- М.: Издательство МГУ, 1999. 272 с.

43. Биктимирова, А. Р. Прогнозы уровня жизни в текущем году / Биктимирова

44. A. Р // ЭКО. 2007. - №3. С 56-67.

45. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учеб. курс / И. А. Бланк — К.: Ника Центр, 1999. 528 с.

46. Большая экономическая энциклопедия / Т.П. Варламова и др.. --М.: Изд-во Эксмо, 2007. 816 с.

47. Большой экономический словарь / под ред. А. Н Азрилияна. 6-е-изд. доп. - М.: Институт Новой экономики, 2004 г. - 1152 с.

48. Борисов, А. Б. Большой экономический словарь / А. Б. Борисов. М.: Книжный мир, 2001 г. — 1376 с.

49. Браун, К. Бюджетная система России: учеб. / К. Браун. М.: ЭКСМО, 2006. - 752 с.

50. Бутов, В. И. Основы региональной экономики: учеб. пособие / В. И. Бутов,

51. B. Г. Игнатов, Н. П. Кетова. М.: Издат. центр «МарТ», 2005. - 448 с.

52. Бюджет государства и информационные технологии / под ред. Е. В. Бушмина. М.: .«Перспектива», 2001 г. — 436 с.

53. Бюджетная система России / К. Браун, и др. М.: ЭКСМО, 2006. - 752 с.

54. Бюджетная система России / под редакцией Г. Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2008. - 703 с.

55. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. / Л. Г. Баранова и др..- М.: Юрайт, 2000. 615 с.

56. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. / под редакцией О. В. Врублевской, М. В. Романовского. 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Юрайт, 2006. -611 с.

57. Бюджетное право: учеб. пособие для вузов / под ред. А. М. Никитина. -М., 2001.-463 с.

58. Бюджетный процесс в зарубежных государствах / Н. М. Касаткина и др.- М.: ИНИОН РАН, 2004. 386 с.

59. Бюджетный процесс в Российской Федерации. М.: Изд-во «Перспектива» «ИНФРА», 1998. - 222 с.

60. Бюджетный федерализм: опыт развитых стран / под ред. О. Б. Осколкова -М.: ИНИОН, 1996. 80 с.

61. Винярский, Б. Воспроизводственный аспект планового управления региональными системами / Б. Винярский, Р. И. Шнипер, А. С. Новоселов. Новосибирск, 1989.-223 с.

62. Воронов, Ю. П. Рейтинги субъектов Федерации: методические проблемы оценки / Ю. П. Воронов // Регион. 2008 - № 3. С. 46-66.

63. Годин, А. М. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации / А. М. Годин, И. В. Подпорина. М.: «Дашков и Ко», 2001 г. - 153 с.

64. Головач, С.П. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: учеб. пособие / С. П. Головач, И. А. Коноплева. М.: Финансы и статистика, 2002 г. - 395 с.

65. Гончаренко, Л. П. Риск-менеджмент: учеб. пособие / Л. П. Гончаренко, С. А. Филин / под ред. Е. А. Олейникова; Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова.-М.: КноРус , 2006. 215 с.

66. Государственный бюджет Российской Федерации за 60 лет Советской власти / под ред. Министра финансов РСФСР А. А. Бобровникова. М.: Изд-во «Финансы», 1997. -51 с.

67. Государственный бюджет СССР / под ред. Р. С. Павлова. М.: Финансы и статистика, 1985.-271 с.

68. Гранберг, А. Г. Основы региональной экономики: учеб. для вузов / А. Г. Гранберг- М.: ГУ ВШЭ. 2000. 495 с.

69. Двас, Г. В. Управление бюджетными рисками в территориальных социально-экономических системах / Г. В. Двас СПб.: Петрополис, 1999. - 28 с.

70. Евсеенко, А. В. Интеграционные процессы в экономике региона / А. В. Евсеенко, В. С. Зверев, Г. А. Унтура Новосибирск: Российская Академия Наук, 1996. - 196 с.

71. Ермак, JI. А. Целевые бюджеты и внебюджетные фонды: учеб. пособие / JI. А. Ермак. М.: Финстатинформ, 1999. - 175 с.

72. Желудков, А. Финансовое право России / А. Желудков, А. Новиков. М.: ПРИОР, 2003.- 192 с.

73. Живетин, В. Б. Экономические риски и безопасность: анализ, прогнозирование и управление / В.Б. Живетин.- М.: ИПР, 2003. 610 с.

74. Кандинская, О. А. Управление финансовыми рисками: поиск оптимальной стратегии / О. А. Кандинская М.: Изд-во «Консалбанкир», 2000.— 272 с.

75. Ковалев, В. В. Анализ и оценка финансовой деятельности: финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2003. - 559с.

76. Ковалева, Г. Применение социальных норм и финансовых нормативов в Свердловской области / Г. Ковалева, Э. Пешина // Рос. эконом, жур. 1999. № 7. С. 35-43.

77. Коковцов, В. Н. Из моего прошлого. Воспоминания 1903-1919 гг.: Книга 1, 2. / В. Н. Коковцов. М.: Наука,1992. 903 с.

78. Комплексное региональное планирование: Вопросы методологии / под ред. Д. М. Казакевича и Р. И, Шнипера. Новосибирск: Наука, 1988. - 339 с.

79. Комягин В. Б., Программирование в Excel 5 и Excel 7 на языке Visual Basic / В. Б. Комягин. Ml: Радио и связь, 1996. - 320 с.

80. Конкурентные позиции региона и их экономическая оценка / под ред. Г. А. Унтура, Российская Академия Наук Новосибирск, 1997. - 212 с.

81. Краткое пособие по бюджету Российской Федерации и основным моментам бюджетного процесса / Создан экспертами Центра фискальной политики. Электронный ресурс. режим доступа: http://www.fpcenter.ru/themes/basic/ materials- document.asp?folder.

82. Кураков, JI. П. Большой толковый словарь экономических и юридических терминов / JI. П. Кураков, В. JI. Кураков. М.: Вуз и школа, 2001 г. - 720 с.

83. Курбатова, Е.А. Microsoft Excel 2003: самоучитель / Е.А. Курбатова М.: ИД «Вильяме», 2006. - 352 с.

84. Литовских, A.M. Финансовый менеджмент: Конспект лекций / A.M. Литовских. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 76 с.

85. Любимцев, Ю. Приоритеты совершенствования межбюджетных отношений / Ю. Любимцев // Экономист. 2000. - № 6. С. 21-33.

86. Макконнелл, К. Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: в 2 т. / К. Р. Макконнелл, С. Л. Брю. М.: ИНФРА-М, 2000. - 467 с.

87. Макушкин, А. Г. Федеральный бюджет и регионы: опыт анализа финансовых потоков / А. Г. Макушкин // Московский центр Института «Восток-Запад», Программа «Открытые финансы». М.: Диалог МГУ, 1999. - 235 с.

88. Налоги и налогообложение: 6-е изд. / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб., 2007. - 496 с.

89. Налоговые системы зарубежных стран / под редакцией В. Г. Князева, Д. Г. Черника. М.: 1997. - 191 с.

90. Новосибирск: анализ бюджетного процесса в Новосибирской области и городе Новосибирске / под ред. С. А. Суспицина, В. И. Клисторина -Новосибирск: Изд-во Института экономики и организации промышленного производства СО РАН, 2000. 120 с.

91. Оценка интегрального риска в сценариях региональной экономики / Г. А.

92. Унтура и др.. Новосибирск: Препринт, 1999. - 61 с.

93. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. / В. Г. Пансков. Изд. 7-е перераб. и доп. М., 2006. - 592 с.

94. Первозванский, А. А. Финансовый рынок: расчет и риск / А. А. Первозванский, Т. Н. Первозванская. М.: Инфа- М, 1994. - 192 с.

95. Поляк, Г. Б. Бюджетная система России / Г. Б. Поляк. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 1999.-550 с.

96. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие / Е. А. Черныш и др.. М.: ПРИОР, 2000. - 172 с.

97. Разумов, А. А. Бедность в современной России / А. А. Разумов, М. А. Ягодкина — М.: Формула права, 2007. — 172 с.

98. Регион в условиях перехода к рынку : Предпринимательство: вопросы теории и российская практика возрождения. Выпуск 4: метод, пособие М. М. Чернякова и др.; под. ред. М.К.Чернякова. Чита: 2000. - 236 с.

99. Региональные кризисные ситуации и экономическая безопасность России (монография) / научн. рук.: А. Г.Гранберг, Б. М. Штульберг М.: СОПС, 1998.-162 с.

100. Регионы России: основ, характеристики субъектов Рос. Федерации, 2008: стат. сб./ Федер. служба гос. статистики (Росстат); редкол.: A. J1. Кевеш (пред) и др.. Офиц. изд. - М., 2008 . - 668 с.

101. Риски в условиях перехода к рынку : Предпринимательство: вопросы теории и российская практика возрождения. Выпуск 3: метод, пособие М. М. Чернякова и др.; под. ред. М. К. Чернякова. Чита: 1998. - 147 с.

102. Романов, С. М. Классификация рисков: принципы и критерии Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.valstorm.ru.

103. Рэдхэд, К. Управление финансовыми рисками: перевод с англ. / К. Рэдхэд, С. Хьюс. М.: ИНФА-МД996. - 288 с.

104. Сабуров, Е. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения / Е. Сабуров, Н.Типенко, А. Чернявский // Вопросы экономики. — 2000. № 1. С. 5671.

105. Скамай, JI. Финансовые риски / Л. Скамай // РИСК. 2000. - № 1-2. С. 4349.

106. Смирнов, С. Н. Социальная политика: учеб. пособие. / С. Н. Смирнов, Т. Ю. Сидорина. М.: Издат. дом ГУ ВШЭ, 2004. - 431 с.

107. Современный финансово-кредитный словарь / под ред. М. Г. Лапусты, П. С. Никольского. М.-.ИНФРА-М, 2002. - 843 с.

108. Сомоев, Р. Г. Бюджетный контроль в Российской Федерации: учеб. пособие / Р. Г. Сомоев. СПб.: Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов, 1999. — 126 с.

109. Сомоев, Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения / Р. Г. Сомоев. v М., 2000. - 176 с.

110. Социальная политика: учеб. / под ред. Н. А. Волгина. М.: Экзамен, 2008. - 943 с.

111. Социально-экономическое положение в Читинской области // Читинский областной комитет государственной статистики Чита. 1998. — 135 с.

112. Тедеев, А. А. Налоговое право: учеб. / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. М.: ЭКСМО, 2004.-479 с.

113. Тедеев, А. А. Финансовое право: учеб. / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина; под общей ред. д-ра юрид. наук, проф., акад. РАЕН Ю. А. Дмитриева. М.: ЭКСМО, 2004.-254 с.

114. Тишутина, О. И. Специфика бюджетных рисков приграничных регионов и их анализ на примере субъектов Дальневосточного федерального округа / О. И. Тишутина // Финансы и кредит. 2008. - N 5. - С. 18-22.

115. Толковый словарь современных бюджетных терминов./ М. Отт и др.. -М.: Юрайт-Издат, 2003. 222 с.

116. Тэпмен, JI. Н. Риски в экономике: учеб. пособие для вузов / под ред. проф. В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 380 с.

117. Унтура, Г. А. Компромиссы взаимодействия в региональных каолициях // Социальные взаимодействия в транзитивном обществе. Новосибирск : НГАЭ-иУ, 2001.-С. 99-111.

118. Унтура, Г. А. Риски Субъектов Федерации в условиях перехода к рынку / Г. А.Унтура, А. В. Евсеенко. Новосибирск: Препринт, 1995. - 22 с.

119. Унтура, Г.А. Моделирование интегральных рисков социально-экономического взаимодействия в регионе / Г. А. Унтура // Регион: экономика и социология. 1998. - № 4. - С. 3-20.

120. Уткин, Э. А. Финансовый менеджемент: учеб. для вузов / Э. А. Уткин.-М.: Издательство «Зерцало», 1998. 272 с.

121. Федерализм: энциклопедический словарь / Гл. ред. С.Д. Валентей. М.: Инфра-М, 1997. - 288 с.

122. Федеральный бюджет и регионы: структура финансовых потоков / под ред. А. М.Лаврова. М.: МАКС Пресс, 2001. - 97 с.

123. Финансы Читинской области: стат. сб. // Читинский областной комитет государственной статистики. Чита, 2000. — 154 с.

124. Финансы: учеб. для вузов / под редакцией Г. Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2007. - 703 с.

125. Формирование промышленной политики при инновационном развитии экономики : монография / М. М. Чернякова и др. / под ред. д-ра экон. наук, проф. А. В. Бабкина. СПб.: Из-во «Синтез Бук», 2008. - 362 с.

126. Хозяйственный риск и методы его измерения: пер с венг. / Т. Бачкаи, Д. Месена, Д. Мико, и др. М.: Экономика, 1976. - 184 с.

127. Холостова, Е. И. Социальная политика и социальная работа: учеб. пособие. / Е. И. Холостова. М.: Дашков и К, 2005. — 532 с.

128. Цветкова, Е. В. Риски в экономической деятельности: учеб. пособие / Е. В.Цветкова, И. О. Арлюкова. Санкт-Петербург, 2002. — 63 с.

129. Чагучиев, М. Ч. Регионы, экономика и управление / М. Ч. Чагучиев, М.

130. М. Соколов. М.: Юнити, 2001.-271 с.

131. Черняков, М. К. Имитационное моделирование экономических процессов: учеб. пособие / М. К. Черняков. Новосибирск: СибУПК, 2005. - 132 с.

132. Черняков, М. К. Межбюджетные отношения в потребительской кооперации / М. К. Черняков, М. М. Чернякова, Е. Н. Выборова. Чита: Центросоюз Российской Федерации, 1999.-21 с.

133. Черняков, М. К. Оценка степени экономического риска: лабораторный практикум. / М. К. Черняков. Новосибирск, СибУПК, 2007. - 144 с.

134. Черняков, М.К. Оценка инвестиционной деятельности региона с использованием информационных технологий / М. К. Черняков, М. М. Чернякова // Проблемы социально-экономического региона. Чита,1999. — С. 7-8.

135. Чернякова, М. М. Бюджетирование как механизм решения социальных и стратегических проблем депрессивного региона / М. М. Чернякова // Теория и практика развития регионов России. Пермь, 2000. С. 243-245.

136. Чернякова, М. М. Бюджетно-налоговая политика государства и региона: метод, указания по выполнению практических работ; экономическая теория. Часть II. Макроэкономика / М. М. Чернякова // Новосибирск: 2009. - 72 с.

137. Чернякова, М. М. Бюджетные предпосылки к созданию и развитию СЭЗ в регионах (на примере СЭЗ «Даурия» на территории читинской области) / М. М. Чернякова // Научные записки СибАГС серия Экономическая теория № 4 — Новосибирск: 2003. С. 10-15.

138. Чернякова, М. М. Государственное регулирование социальной сферы региона и задач ее развития (на примере Читинской области) / М. М. Чернякова // Научные записки СибАГС серия Экономическая теория № 4 Новосибирск: 2006. С. 101-105.

139. М. Соколов. М.: Юнити, 2001.-271 с.

140. Черняков, М. К. Имитационное моделирование экономических процессов: учеб. пособие /М. К. Черняков. Новосибирск: СибУПК, 2005. - 132 с.

141. Черняков, М. К. Межбюджетные отношения в потребительской кооперации / М. К. Черняков, М. М. Чернякова, Е. Н. Выборова. Чита: Центросоюз Российской Федерации, 1999. -21 с.

142. Черняков, М. К. Оценка степени экономического риска: лабораторный практикум. / М. К. Черняков. Новосибирск, СибУПК, 2007. - 144 с.

143. Черняков, М.К. Оценка инвестиционной деятельности региона с использованием информационных технологий / М. К. Черняков, М. М. Чернякова // Проблемы социально-экономического региона. Чита, 1999. - С. 7-8.

144. Чернякова, М. М. Бюджетирование как механизм решения социальных и стратегических проблем депрессивного региона / М. М. Чернякова // Теория и практика развития регионов России. Пермь, 2000. С. 243-245.

145. Чернякова, М. М. Бюджетно-налоговая политика государства и региона: метод, указания по выполнению практических работ; экономическая теория. Часть II. Макроэкономика / М. М. Чернякова // Новосибирск: 2009. - 72 с.

146. Чернякова, М. М. Бюджетные предпосылки к созданию и развитию СЭЗ в регионах (на примере СЭЗ «Даурия» на территории читинской области) / М. М. Чернякова // Научные записки СибАГС серия Экономическая теория № 4 — Новосибирск: 2003. С. 10-15.

147. Чернякова, М. М. Государственное регулирование социальной сферы региона и задач ее развития (на примере Читинской области) / М. М. Чернякова // Научные записки СибАГС серия Экономическая теория № 4 Новосибирск: 2006. С. 101-105.

148. Чернякова, М. М. Межрегиональная оценка кризисных процессов / М. М. Чернякова / Научные записки СибАГС серия Региональная и муниципальная экономика в Сибирском федеральном округе № 1 Новосибирск, 2005. С. 141146.

149. Чернякова, М. М. Особенности межбюджетных отношений Читинской области / М. М. Чернякова // Мир Справедливость Гуманизм: материалы международной научной молодежной конференции Чита, 2000. С. 113-115.

150. Чернякова, М. М. Особенности реализации социальной политики государства на примере Читинской области / М. М. Чернякова // Вестник НГУ. / Серия: Социально-экономические науки. Том 7 Вып. 3. Новосибирск, 2007. С. 215-222.

151. Чернякова, М. М. Оценка кризисных процессов в Читинской области / М. М. Чернякова // «Новые идеи новому тысячелетию». Международная научно-практическая конференция - Чита, 2001. С. 29-32.

152. Читинская область в цифрах: статистический ежегодник, 2001: стат.сб. -Чита: Читастат, 2002. 355 с.

153. Читинская область в цифрах: статистический ежегодник, 2008: стат.сб. -Чита: Читастат, 2009. — 295 с.

154. Шаланов, Н. В. Системный анализ. Кибернетика. Синергетика: математические методы и модели. Экономические аспекты : монография / Н. В. Шала-нов.- Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2008.- С. 95-108.

155. Шахов, В. В. Риски. Теоретический аспект // Финансы. 2000. - № 7. С. 33-36.

156. Шнипер, Р. И. Проблемы разработки экономического баланса регионального воспроизводственного процесса / Р. И. Шнипер, Е.А. Марчук // Балансовый метод в анализе и планировании региональной экономики. Новосибирск, 1977. - 173 с.

157. Шнипер, Р.И. Плановое управление региональными воспроизводственными циклами. / Р. И. Шнипер Новосибирск, 1987. — 66 с.

158. Эйткен, П. Интенсивный курс программирования в EXCEL за выходные: пер. с англ.- / П. Эйткен М.: ИД «Вильяме», 2006. 432 с.

159. Экономика Читинской области: состояние, тенденции, перспективы — Администрация Читинской области. Чита, 2000. - 18 с.

160. Экономическая самостоятельность и финансовые проблемы региона / под ред. В. Л.Лысенко и А. С. Маршаловой. — Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 1992.- 137 с.

161. Энциклопедия Забайкалья. Читинская область. Новосибирск, 2000. -302 с.

162. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Барбаумов В. Е. и др. / под ред. А. А. Лобанова и А. В. Чугунова. 2-е изд., перераб. и доп. .- М.: Альпина Бизнес Букс , 2006 - 877 с.

163. Kates, G. Risk management systems 2000 / G. Kates // Risk Professional, № 2/lFebruary 2000. London Informa Group, 2000.

164. Williams, C. A. Risk Management and Insurance / C. A. Williams, К. M. Heins. USA, Ms: Draw - Hill Inc., 1989.

165. McConnell, C. R. Economics: principles, problems and policies, / C. R. McConnell, S. L. Brue. USA, McDraw - Hill Inc., 1996.