Повышение эффективности финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации: На материалах Калужского облпотребсоюза тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Баранов, Николай Никифорович

• Баранов, Николай Никифорович
• кандидат экономических наук
• 2003

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Баранов, Николай Никифорович

Введение.

Глава I. Характеристика финансовых ресурсов и капитала организаций в условиях рынка.

1.1. Сущность финансовых ресурсов и капитала.

1.2. Источники формирования финансовых ресурсов.

1.3. Стратегия формирования и роста финансовых ресурсов.

Глава II. Исследование формирования и использования финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации.

2.1. Анализ формирования финансовых ресурсов.

2.2. Эффективность использования финансовых ресурсов.

2.3. Увеличение финансовых ресурсов за счет привлечения продукции местного производства и заготовок в товарооборот потребительской кооперации.

Глава III. Эффективность управления финансовыми ресурсами.

3.1. Система управления финансовыми ресурсами.

3.2. Пути совершенствования управления финансовыми ресурсами.

3.3. Рейтинговая оценка хозяйственно-финансовой деятельности и социальной миссии потребительских обществ Калужского облпотребсоюза.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Повышение эффективности финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации: На материалах Калужского облпотребсоюза»

Актуальность темы исследования. Становление рыночных отношений в экономике страны требует эффективного управления финансовыми ресурсами и капиталом. Опыт функционирования коммерческих и некоммерческих организаций свидетельствует о больших недостатках и проблемах. Суть этих недостатков сводится к неэффективному руководству, слабости их финансовой базы, неумением управлять финансовыми ресурсами и капиталом в сегодняшних условиях.

Для организаций потребительской кооперации во многом необходим принципиально новый подход к теоретическому и практическому обоснованию финансового механизма в условиях рынка.

Ситуация усугубилась тем, что многие кооперативные организации лишились собственных оборотных средств, краткосрочные банковские кредиты вследствие высоких процентных ставок стали недоступны для большинства потребительских кооперативов. Кредиторская задолженность, ставшая в ряде потребительских обществ практически единственным источником формирования оборотных средств, может стать причиной их банкротства.

Решение этих и других проблем, связанных с формированием и рациональным использованием финансовых ресурсов и капитала организаций потребительской кооперации, а также исследование факторов и условий увеличения этих ресурсов предопределяет актуальность настоящего исследования, его теоретическую и практическую значимость.

Степень разработанности темы исследования:

Проблемами формирования и использования финансовых ресурсов и капитала, механизмом их функционирования занимались и занимаются российские и зарубежные ученые: Балабанов JI.T., Бирман A.M., Брингхэм Е., Дж. Ван Хорн, Вахрин П.И., Гапенски JL, Дробозина JI.A., Ковалев В.В., Крейнина М.Н., Моляков Д.С., Мухин В.М., Павлова Л.Н., Родионова В.М.,

Стоянова Е.С., Чуб Н.Г., Шеремет А.Д., Шохин Е.И., Шуляк П.Н., Дж. К. Шиш и многие другие.

Однако, некоторые вопросы, относящиеся к сущности финансовых ресурсов предприятий, отсутствие разработок по управлению финансовыми ресурсами в условиях российской практики, механизма их формирования и использования исследованы недостаточно.

Целью диссертационного исследования является; на основе теоретических положений и обобщений выработать рекомендации по совершенствованию механизма формирования, использования и управления финансовых ресурсов организаций и предприятий потребительской кооперации.

Реализация поставленной цели потребовала решение следующих задач:

- рассмотреть экономическое содержание финансовых ресурсов и капитала в современных социально-экономических условиях;

- проанализировать особенности источников финансовых ресурсов в организациях потребительской кооперации;

- обосновать стратегии формирования финансовых ресурсов организаций;

- проанализировать и обосновать основные факторы и условия роста финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации;

- рассмотреть организационную структуру системы управления финансами в системе потребительской кооперации;

Областью исследования являются экономические отношения, носителями которых выступают финансовые ресурсы, а также механизм их формирования, использования и управления в системе потребительской кооперации.

Объектом исследования явились финансовые ресурсы организаций потребительской кооперации Калужского облпотребсоюза.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют научные труды российских и зарубежных ученых, специализирующихся в области формирования и управления финансовыми ресурсами и капиталом организации. Исследование базируется на законах Российской Федерации, Указах Президента РФ, постановления Правительства РФ.

В качестве информационной базы для проведения исследования использованы материалы Госкомстата России, данные ведомственного статистического наблюдения Центросоюза и бухгалтерской отчетности организаций потребительской кооперации Калужской области.

При разработке и решении поставленных задач применялись: диалектический метод, предполагающий изучение экономических категорий и процессов в их постоянном развитии и взаимосвязи как единственно отвечающий объективной реальности, логический и сравнительный анализ, метод ранжирования и другие.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

- углублено понимание сущности финансовых ресурсов и капитала в условиях становления рыночных отношений, как однопорядковых категорий, имеющих общую основу, но не являющихся синонимами;

- предложена стратегия роста финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации, которая сводится к таким ее звеньям, как стратегия быстрого роста прибыли; стратегия стабильного развития; стратегия финансового оздоровления. Сделан вывод, что стратегия финансового оздоровления является наиболее эффективной на сегодняшний день;

- обоснован новый подход к производственной и заготовительной деятельности, как одними из основных факторов увеличения финансовых ресурсов, за счет привлечения продукции местного производства и заготовок в товарооборот потребкооперации;

- предложен комплексный подход к анализу оборачиваемости оборотных активов, кредиторской и дебиторской задолженности и их влияние на формирование текущих финансовых потребностей организаций потребительской кооперации; - разработана и апробирована рейтинговая оценка хозяйственно-финансовой деятельности и социальной миссии потребительских обществ.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации диссертационного исследования, отражающие позицию автора, доведены до конкретных методических положений и практических предложений. т

Использование материалов диссертационного исследования помогут в выявлении и решении наиболее важных сторон формирования и управления финансовыми ресурсами и капиталом организаций потребительской кооперации в новых экономических условиях, современной России.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные результаты проведенного диссертационного исследования докладывались на научных конференциях профессорско-преподавательского состава и м аспирантов Московского университета потребительской кооперации, публиковались в научных изданиях.

Практическая сторона исследования реализуется автором работы в качестве председателя правления Калужского облпотребсоюза, а также | внедрены в практическую деятельность системы потребительской кооперации, коммерческих структур Калужской области (Акты о внедрении Калужского 7облпотребсоюза № 10 от 03.04.03, № 12 от 17.04.03; Козельского райпо № 55 от 18.04.03, Департамента регионального развития Калужской области № 482 от 28.04.03).

Публикации.По теме диссертационного исследования опубликовано 5 работ общим объемом 5,8 печатных листа, в том числе авторских 5,3 печатных листа.

Структура диссертационный работы обусловлена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных литературных источников и приложений.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Баранов, Николай Никифорович

Выводы из данного параграфа сводятся к следующему.

В условиях рынка правильное определение финансовой стратегии имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для акционеров (пайщиков), потенциальных инвесторов и других заинтересованных лиц. Вот почему в настоящее время так важно уметь анализировать финансовую устойчивость предприятия и делать обоснованные прогнозы изменения его финансового состояния. Формирование рыночных отношений и рыночной инфраструктуры требует углубления разработки финансовых рисков, методов их оценки и регулирования. Выбор финансовой стратегии предполагает, прежде всего, определение вероятности получения тех или иных результатов финансово-хозяйственной деятельности и полезности этих результатов.

Выбор финансовой стратегии должен строиться на прочном фундаменте учетао-аналитического обеспечения. Сущность же учетно-аналитического обоснования выбора финансовой стратегии предприятия является стратегическим финансовым анализом. Основу методологии учетно-аналитического обеспечения составляет метод комплексного системного и ситуационного стратегического анализа с использованием моделей прогнозирования и, прежде всего, интегральный метод построения дерева финансовой стратегии и метод алгоритмического динамического подхода.

Финансовая стратегия является сочетанием финансового и стратегического управления организацией, она определяет на длительную перспективу направления ее финансового развития. Стратегическое финансовое управление объединяет стратегический подход к постановке проблем и программно-целевой подход к их решению Финансовая стратегия является единством выполняемых ею внутренних и внешних функций.

Финансовая стратегия является единством целей, средств и индикаторов. Цели реализуют функцию целеполагания стратегии, средства достижения целей выражают функцию целеуказания, а индикаторы осуществляют функцию самоконтроля стратегии.

Задача формирования и выбора финансовой стратегии предприятия является многокритериальной. Основным интегральным критерием, предложенным и обоснованным в работе, является критерий чистой прибыли, сформированного портфеля заказов, ликвидности и финансового риска. Этот критерий отражает степень финансовой устойчивости предприятия и глобальную общую цель его функционирования. По уровню и динамике максимизации прибыли предприятие может придерживаться стратегии быстрого роста, стратегии стабильного развития или стратегии финансового оздоровления. Особую актуальность в современных российских условиях представляет выбор финансовой стратегии оздоровления.

Аналитическое обоснование финансового риска позволит предприятию осуществить рациональный стратегический выбор и обеспечить режим финансовой устойчивости. Это особенно актуально в настоящее время для отечественных предпринимателей, действующих в условиях неопределенности.

В предварительном анализе финансовой стратегии лежит комплекс моделей прогнозирования и целеполагания, основу которого составляет финансово-экономическая имитационная модель предприятия. Эта модель характеризует в агрегированном виде зависимость чистой прибыли от сформированного портфеля заказов по различным его составляющим. В основной модели финансовый риск присутствует в неявном виде и отражает сложные взаимосвязи финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Применение модельного аппарата, наряду с другим методическим арсеналом, позволяет осуществлять оптимальный стратегический выбор.

Финансовая стратегия строится и реализуется на единой интегрированной информационной базе данных, основу которой составляют данные бухгалтерского учета и отчетности. Целесообразно создание интегрированной системы учета, объединяющей одновременно финансовый, управленческий и статистический учет и маркетинговую информацию.

На данном этапе развития аналитического инструментария и информационной мощности сложившейся в России системы бухгалтерского учета оказывается недостаточно для эффективного учетно-аналитического обеспечения формирования и выбора финансовой стратегии. Отечественная система бухгалтерского учета не в полной мере приспособлена для целей управления, в методическом плане слабо разработано аналитическое обеспечение процесса принятия финансовых решений.

ГЛАВА II. ИССЛЕДОВАНИЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ

2.1. Анализ формирования финансовых ресурсов

Современные хозяйственные условия в России коренным образом отличаются от хозяйственных условий в странах с развитой рыночной экономикой.

Совершенствование приемов и методов формирования, использования и управления финансовыми ресурсами становится все более актуальным. Рациональное управление финансовыми ресурсами позволяет оценить их динамику и своевременно принять решение о необходимых изменениях. Структура источников формирования финансовых ресурсов показывает, каково соотношение между собственным капиталом, фондами, резервами и заемными средствами.

Основными источниками финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации являются:

- собственный капитал;

- прибыль, направляемая на капитальные вложения;

- амортизационные отчисления;

- заемные средства и др.

Собственный капитал хозяйствующего субъекта состоит из взносов пайщиков и накопленных собственных средств, в том числе фонда развития потребительской кооперации и средств целевого финансирования.

Поэлементно собственный капитал организаций включает в себя уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, иные резервы, фонды социального назначения, нераспределенную прибыль и амортизационный фонд. Наглядно эту структуру отображает рис. 2.1.

Рис. 2.1. Поэлементная схема собственного капитала

Основными источниками заемных средств являются банковские кредиты. В настоящее время рассчитывать на беспроцентные ссуды и льготные кредиты не приходится, поэтому особое внимание должно быть уделено эффективному использованию собственных средств, обеспечению роста оборотных активов и их рациональному использованию.

Для покрытия краткосрочных потребностей используется выручка от реализации продукции (работ, услуг) и внереализационные доходы. Кроме средств, получаемых от производственной (оперативной) деятельности, источниками собственных средств являются также средства от финансовой деятельности.

Заемные оборотные средства составляют банковские кредиты и кредиторская задолженность. К этим средствам можно отнести и остатки резервов и фондов. Они предоставляются во временное пользование, причем часть из них платная (кредиты и займы), другая часть - бесплатная (кредиторская задолженность).

В странах с развитой рыночной экономикой соотношение между собственным и заемным капиталом - различны. Например, в России - 50/50, в Японии - 30/70, в США - 60/40.

Рассмотрим особенности структуры источников формирования финансовых ресурсов и факторов, влияющих на них на примере работы организаций потребительской кооперации Калужской области.

В настоящее время в потребительских обществах Калужской области наблюдается рост кредиторской задолженности, которая позволит отказаться от кредитов банков. Это возможно за счет открытия целевых счетов, путем привлечения заемных средств работников потребительского общества, за счет использования кредиторской задолженности в необходимом объеме, а также паевого фонда.

При анализе сводного баланса по системе Калужского облпотребсоюза за 2000-2002 годы прослеживаются изменения в составе источников собственных средств. Прирост абсолютной суммы капитала и резервов произошел за счет увеличения добавочного капитала на 8972 тыс. руб. в 2001 году, в 2002 году на 2028 тыс, руб.

В целом за исследуемый период прирост капитала составил 9700 тыс. рублей.

В 2000 и 2001 годах наблюдался рост уставного капитала (собственного капитала) на 3098 тыс. рублей, что является положительным фактором, так как это свидетельствует о повышении заинтересованности населения к потребительской кооперации, либо об увеличении паевых взносов. Однако в 2002 году уставной капитал уменьшился на - 7191 тыс. рублей, что является отрицательным моментом.

Исходя из изложенного, можно сделать следующий вывод - многие потребительские общества недостаточно используют свою социальную базу, основой которой являются пайщики. Паевой фонд, созданный из средств пайщиков, должен быть одним из основных источников финансовых ресурсов организаций потребительской кооперации.

К сожалению, до настоящего времени не произошло полного переосмысления роли и значения паевого капитала для жизнеспособности потребительской кооперации в условиях рыночной экономики, которой присуща жесткая конкуренция во всех сферах экономический жизни. На данном этапе паевые взносы не играют ведущей роли в формировании оборотных средств потребительской кооперации. Ни в законе «О потребительской кооперации РФ», ни в Примерных уставах потребительского общества не выделено значение паевых взносов.

В научной литературе проблема паевых взносов и их размера практически не рассматриваются, поскольку сформировалось устойчивое мнение о незначительности роли взносов пайщиков. Так профессор Л.П.Наговицына считает, что «Основная ошибка руководителей состоит в том, что под экономическим участием зачастую понимается только паевой взнос. Паевой взнос тоже форма экономического участия пайщиков, но не главная. Эта форма важна только при создании новых кооперативов» [64, с. 8]

Мы не согласны с таким высказыванием, поскольку формирование паевого фонда дает реальную возможность увеличения собственных оборотных средств потребительского кооператива и сокращения банковских кредитов, что на данном этапе развития рыночных отношений является очень важным фактором. Поскольку за пользование банковским кредитом приходится платить высокие проценты.

В истории развития потребительской кооперации не только России, но и всего мира известно немало примеров разорения и ликвидации кооперативов, пренебрегающих работой со своими членами по формированию паевого капитала, недооценивавших роль паевых взносов в укреплении жизнеспособности кооператива. Если роль о паевых взносах не будет пересмотрена, то современные кооперативы могут пополнить этот печальный ряд.

В условиях централизованно-управляемой экономики паевой капитал потребительских кооперативов потерял свою значимость в формировании оборотных и иных средств потребительских обществ. До 1950 года паевые взносы членов потребительских кооперативов в значительной мере определяли финансовые возможности потребительской кооперации. В последние десятилетия значение паевого фонда было принижено, он перестал играть важную роль в формировании оборотных средств. Оборотные средства кооперативов формировались преимущественно за счет заемных средств, предоставляемых государством под весьма низкий процент. При этом государство учитывало социальную значимость потребительской кооперации для обеспечения сельского населения товарами, устанавливало для организаций и предприятий системы более низкую нормативную долю собственных оборотных средств для осуществления кредитования товарооборота, чем для предприятий и организаций государственной торговли. В таких условиях формирование паевого фонда носило формальных характер, так как доля его в собственных оборотных средствах была менее 10%.

В период перехода страны на рыночные отношения не изменилось отношение к паевому фонду со стороны руководителей кооперативных организаций. Вместо проведения среди пайщиков разъяснительной работы, объяснения им изменившейся экономической ситуации, необходимости и выгод формирования оборотного капитала за счет увеличения паевых взносов, продолжали использовать заемные средства.

Анализ показывает, что по Калужскому облпотребсоюзу сумма займов у населения возросла в период с 1994 до 1996 года, затем она немного снизилась. В 2001 году сумма заемных средств от населения снизилась до 3259 тыс. руб. против 6755 тыс. руб. в 2000 году. Однако, в 2002 году сумма заемных средств возросла до 4181 тыс. рублей. Такая же ситуация наблюдается и по исследуемым райпо Калужской области.

При этом организации потребительской кооперации находили средства для выплаты процентов по заемным средствам. При этом в отдельные годы сумма процентов превышала сумму паевого фонда. Следовательно, вместо привлечения займов можно было пойти на увеличение паевых взносов с выплатой по ним дивидендов. И в этом случае организации потребительской кооперации действовали бы как кооперативы, укрепляя заинтересованность пайщиков в развитии деятельности потребительских обществ.

Движение паевого фонда по системе Калужского облпотребсоюза в 1999-2002 годах отображает таблица 2.1.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из приведенного исследования автор делает следующие выводы и предложения.

Финансы как система денежных отношений общества обусловлена опосредствованием в денежной форме кругооборота фондов в процессе общественного воспроизводства. Предметом финансов как системы денежных отношений являются финансовые ресурсы государства. Их отличие от денежных ресурсов состоит в том, что они поступают в форме доходов в распоряжение государства, организаций на основе одностороннего движения стоимости в денежной форме, в результате товарного обращения на базе двухстороннего движения стоимости в товарной и денежных формах.

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости.

На практике чаще употребляют термин «Капитал», поэтому необходимо определить степень родства капитала и финансовых ресурсов.

По К.Марксу, капитал есть движение, процесс кругооборота. При этом стоимость проходит через различные формы, совершает различные движения, в которых она сохраняется и в то же время возрастает. Маркс выделил главную отличительную черту капитала - циклическое движение стоимости. Через это движение происходит сохранение и увеличение этой стоимости. Но движение стоимости не может быть постоянным, оно может прерваться в силу ряда обстоятельств. Таким образом, в результате перерыва в движении капитал начинает выполнять денежную функцию накопления. В точке, где произошла остановка в движении капитала, происходит образование сокровища в виде денежных накоплений и доходов, то есть образование финансовых ресурсов. При устранении препятствий в движении капитала, финансовые ресурсы превращаются обратно в денежный капитал. Исходя из этого, финансовые ресурсы предприятий - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы, долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг, выполненных работ), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемом и реформируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке и рынке ссудных капиталов.

Кооперативные организации практически лишены возможности выпуска ценных бумаг. В то же время у них есть специфические источники финансирования как паевые взносы, заемные средства населения и фонд развития потребительской кооперации.

С практической точки зрения кооперативные организации могут увеличить размер собственных финансовых ресурсов двумя способами:

1) реинвестированием части прибыли, 2) привлечением новых пайщиков.

При недостаточности собственных финансовых ресурсов, организации вынуждены искать дополнительные средства на рынке ссудных капиталов. Заемные средства могут предоставляться организациям потребительской кооперации: а) в форме товарного кредита; б) в форме финансового кредита; в) в прочих формах.

Наряду с этим кооперативные организации могут привлекать средства физических лиц (пайщиков, членов трудового коллектива и др.), а также средства организаций.

Форма привлечения заемных средств зависят от цели заемного финансирования. Для финансирования текущей деятельности используются три заемных источника привлечения финансовых ресурсов:

- кредиторская задолженность;

- банковский кредит;

- заемные средства населения.

В последующем исследовании мы проанализировали механизм привлечения и управления финансовыми ресурсами, что в конечном итоге скажется на увеличении собственных финансовых ресурсов. Величина абсолютного прироста финансовых ресурсов за период времени от вложения в текущую хозяйственную деятельность организации зависит от уровня рентабельности продаж (производства) и скорости оборота оборотных средств. Интерес представляет сопоставление оборачиваемости разных элементов оборотных активов между собой. Скорость оборота активов определяет текущие финансовые потребности. Текущие финансовые потребности можно охарактеризовать как: разницу между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью.

Текущие финансовые потребности могут принимать и отрицательные значения, в этом случае кредиторская задолженность полностью покрывает оборотные активы и обеспечивает организации необходимый кругооборот без привлечения дополнительных источников финансирования. Найденное значение ТФП следует сопоставить с величиной собственных оборотных средств (а также с собственными финансовыми ресурсами, вложенными в оборотные средства).

Положительная разница между размером собственных оборотных средств и текущими финансовыми потребностями организации покажет дефицит собственных оборотных средств или потребность в кредитовании.

Потребность в финансовых ресурсах связана с объемами хозяйственной деятельности и может быть значительно снижена за счет ускорения оборачиваемости этих ресурсов. С этой целью нами сделан анализ оборачиваемости финансовых ресурсов, вложенных в товарные запасы и дебиторскую задолженность, рассчитана оборачиваемость кредиторской задолженности.

В основу расчета показателей оборачиваемости взяты традиционные методы отечественных и зарубежных экономистов.

Подводя итоги анализа, можно отметить определенную тенденцию ускорения оборачиваемости активов в целом по системе Калужского облпотребсоюза. Такую тенденцию следует считать положительной, поскольку она свидетельствует о повышении эффективности использования собственных финансовых ресурсов в сочетании с возросшей эффективностью использования кредиторской задолженности.

В заключение, кооперативным предприятиям можно рекомендовать следующее.

Основной упор должен быть сделан на управлении временем и скоростью обращения товарных запасов, поскольку в этом случае можно добиться значительного эффекта - роста объема продаж без увеличения запасов.

Управлять оборачиваемостью кредиторской и дебиторской задолженностью необходимо, но политика управления должна быть «мягкой» или пассивной. Желательно при этом не допустить резких колебаний периодичности расчетов, задержки платежей кредиторам, поскольку это может привести к непредсказуемым и неконтролируемым последствиям. Тем не менее, пренебрегать возможностью получить более продолжительную отсрочку платежа кредиторам не следует, если эта отсрочка укладывается в рамки кредитной политики поставщиков, либо разрешена законодательством.

Финансирование ТФП за счет кредиторской задолженности можно в двух направлениях:

- за счет регулирования масштабов деятельности;

- путем совершенствования управления оборачиваемостью отдельных элементов оборотных средств.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Баранов, Николай Никифорович, 2003 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (и изм. и допол. на 08.07.99 г.) и (Часть 2 от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ) (с изм. и допол. на 17.02.99 г.).

2. Собрание законодательства Российской Федерации. М.: ИНФРА, 2001 -980 с.

3. О потребительской кооперации в Российской Федерации, Федеральный Закон (Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ, 1992, №30).

4. Федеральный Закон от 11 июля 1997 г. № 97-ФЗ О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О потребительской кооперации в Российской Федерации (с изменениями от 28 апреля 2000 г.). Принят Государственной Думой 13 июня 1997 года.

5. Вопросы потребительской кооперации Российской Федерации, Постановление Правительства Российской Федерации от 24.01.94 г. №24.

6. Положение о Фонде развития потребительской кооперации Российской Федерации (утверждено постановлением Правления Центросоюза РФ от 15.12.94 г. №74).

7. О фонде развития потребительской кооперации Российской Федерации, Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, Центросоюза РФ от 5 февраля 1995 года № 10, НП-6-01/61, ЦСЦ-11.

8. О порядке отражения в учете организациями и предприятиями потребительской кооперации заемных средств обслуживаемого населения, Письмо Госналогслужбы РФ и Центросоюза РФ от 27 июля 1995 г. № № НП-4-01/39н, ЦСЦ-36.

9. Ансофф И., Стратегическое управление: пер. с анг. М.: Экономика. 1986.-367 с.

10. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие -М: Издательство ДИС, 1997. 128 с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4е издан., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 1997. 416 с.

12. Баканов М.И. Рентабельность торговли и резервы ее повышения. — М.: Экономика, 1978. 212 с.

13. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. - 79 с.

14. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1995. - 344 с.

15. Балабанов И.Т. Риск менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996.- 200 с.

16. Балюк И.А. Инвестиционный менеджмент. Киев: МП «ИТЕМ», 1995.- 124 с.

17. Баригольц С.Б. Оборотные средства промышленности СССР. М.: Финансы, 1995.-301 с.

18. Белик Ю.А., Борисова Е.Ф., Керман Г.Я. Краткий экономический словарь. М.: Экономика, 1973. - 340 с.

19. Бизнес-планирование в потребительском обществе (методические рекомендации). Новосибирск: СКАПК, 1996. - 144 с.

20. Битрман A.M. Очерки теории советских финансов. М.: Финансы, 1968.- 136 с.

21. Бирман A.M. Экономические рычаги повышения эффективности производства: размышления экономиста. М.: Мысль, 1980. - 240 с.

22. Барман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. /Под ред. Л.П.Белых. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ - 1997. -149 с.

23. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. Киев: «Ника-центр «Эльга», 2000 г. - 1104 с.

24. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев.: Итем лтд, 1996 г.-423 с.

25. Богачев H.B. О рыночной экономике и эффективности капитала М.: Финансы и статистика, 1993. - 285 с.

26. Боголепов М.И. Советская финансовая система. М.: Госфиниздат, 1945.- 38 с.

27. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: пер. с англ.- М.: ЗАО «Олимп- Бизнес», 1997. 1020 с.

28. Брингхэм Ю., Гапенски J1. Финансовый менеджмент. Полный курс: в 2-х томах.: пер. с англ. /Под ред. В.В.Ковалева. С. -Пб.: Экономическая школа, 1997.-670 с.

29. Бромович М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. М.: ИНФРА-М, 1996. - 115 с.

30. Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство коммерции. М.: Перспектива, 1995. - 154 с.

31. Ван. Хорн. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Под ред. Я.В.Соколова. М.: Финанасы и статистика, 1996. — 809 с.

32. Вартанов A.C. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. М.: 1991. - 84 с.

33. Вахрин П.И., Нешитой A.C. Финансы: Учебник. М.: Маркетинг. 2000.- 502 с.

34. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001. - 520 с.

35. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика. 1985. - 78 с.

36. Глухов В.В., Вахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. С-Пб.: Специальная литература. 1995. - 429 с.

37. Грибовский C.B. Методы капитализации доходов. С-Пб.: Университет, 1997.- 193 с.

38. Дамари Р. Финансы и предпринимательство. Я.: Периодика, 1993. -225 с.

39. Донцова JÏ.B., Никифорова H.A. Годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. М.: ДИС, 1998. - 470 с.

40. Дьяченко В.П. История финансов СССР. М.: Наука, 1978. -223 с.

41. Едронова В.Н., Мизиновский Е.А. Учет и анализ финансовых активов: акций, облигаций, векселя. М.: Финансы и статистика, 1995. - 274 с.

42. Ермолович J1.M. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО «Интерпрессервис», 2001 570 с.

43. Ефамова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1999. -349 с.

44. Жуков Е.Ф. Самофинансирование при капитализме: теория и практика -М.: 1990.- 159 с.

45. Захаров И.В. Финансы потребительской кооперации. Паевой фонд потребительского общества. М.: МУПК, 1999. - 59 с.

46. Керашев М.А., Рудин Г.Я. Хозяйственный механизм управления экономикой. Краснодар: кн. издательство. 1990. - 107 с.

47. Клепникова H.A. Практика антикризисного управления предприятиями потребительской кооперации: учебное пособие. -Воронеж. Издательство, 2001. 440 с.

48. Ковалев В.В. Управление финансами. Учеб. пособие М.: ФБК - Пресс, 1998.- 158 с.

49. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью. -Бухгалтерский учет, 1995, № 10, с. 37-42.

50. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. -201 с.

51. Коласс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия. М.: Финансы. И.О. «ЮНИТИ», 1997. 116 с.

52. Косарина В.П. Финансирование заготовок продуктов сельского хозяйства: Учебник. М.: Экономика, 1983. - 208 с.

53. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. М.: ДИС, 1994. - 256 с.

54. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. -М.: Дело и Сервис, 1998.-303 с.

55. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: Дело и сервис. 1997. 231 с.

56. Лебедев А.Н., Хаматова Л.А. Оборотные средства потребительских обществ: проблемы управления. Мурманск.: ООО «НТЦ», 1999. 260 с.

57. Маркин Ю.П. Анализ внутрихозяйственных резервов. М.: Финансы и статистика, 1991. - 304 с.

58. Маркс К., Энгельс Ф. Избранные произведения, в 3-х томах М.: Политиздат, 1979. - с. 543.

59. Мелкушов Я.С. Теоретическое и практическое пособие по финансовым вычислениям. М.: ИНФРА-М, 1996. - 196 с.

60. Менеджмент организации /Под ред. З.П.Румянцевой. М.: ИНФРА-М, 1996.- 190 с.

61. Моляков Д.С. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства. 2-е издание. М.: Финансы и статистика, 1997. - 176 с.

62. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия.: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 112 с.

63. Наговицына Л.П. Статистика советской кооперативной торговли: Учебник М.: Экономика, 1983 - 280 с.

64. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высшая школа, 1997 192 с.бб.Овсийчук М.Ф., Сидельникова Л.К. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Дашков и К 2000. - 152 с.

65. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. -388 с.

66. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник М.: ЮНИТИ, 1998. -639 с.

67. Перчечняк В.Р. Финансирование и кредитование потребительской кооперации. -М.: Экономика, 1973. 118 с.

68. Планирование финансов в потребительской кооперации /Под ред. Бабийчук П.Г. М.: Экономика, 1986. - 136 с.

69. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: Пер. с фран. /Под ред. Белых Л.П. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 139 с .

70. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива. 1995. - 112 с.

71. Ротштейн J1.A. Оборотные средства в промышленности. М.: Финансы и статистика. 1986.- 307 с.

72. Русак Н.А. Экономический анализ в условиях самофинансирования предприятий. Минск, Беларусь, 1989. - 360 с.

73. Рындин А.Б., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. М.: 1997. - 233 с.

74. Рудаковский А.П. Анализ баланса. М.: Макиз. 1992. 403 с.

75. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 6-е изд. перер. и допол. Минск: ООО «Новое знание». 2001. - 704 с.

76. Савичев П.И. Экономический анализ орудие выявления внутрихозяйственных резервов. - М.: Финансы, 1968. - 456 с.

77. Советский энциклопедический словарь. М.: «Советская энциклопедия», 1985. - 1599 с.

78. Солопенко М.И. Оборотные средства предприятий и объединений. -М.: Финансы, 1977. 125 с.

79. Справочник финансиста /Под ред. А.А.Володина. М.: ИНФРА-М, 1995.-369 с.

80. Справочник финансиста /Под ред. Уткина Э.А. М.: Издательство «ТАНДЕМ», 1998. - 494 с.

81. Старков Р.Ф. Оборотные средства как измерить эффективность их использования? //Экономика 1989, № 2, с. 69-77.

82. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. М.: Перспектива, 1998 - 130 с.

83. Татаркин А.И. Ресурсы хозрасчетного предприятия: механизм управления. М.: Экономика, 1989. - 266 с.

84. Ткач В.И. Финансовые проблемы предприятия. //Финансы. 1992, № 3, с.25-30.

85. Тренев H.H. Управление финансами. М.: «Финансы и статистика», 1999.-494 с.

86. Управление оборотными средствами предприятия. //Досье специалиста. 1995. № 1, с. 5-20.

87. Уткин Э.А. Антикризисное управление. М.: Издательство «ТАНДЕМ», 1997. - 562 с.

88. Уткин Э.А. Финансовое управление. М.: Издательство «ТАНДЕМ», 1997.-208 с.

89. Финансовое управление компанией /общ. ред. Е.В.Кузнецовой. М.: Правовая культура. 1996. - 386 с.

90. Финансовый менеджмент: теория, практика: Учебник /Под ред. Е.С.Стояновой. 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Издательство «Перспектива», 1998. - 400 с.

91. Финансы /Под ред. В.М.Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1995. -432 с.

92. Финансы и финансовое управление: Уч. Пособие /Под ред. П.П.Табарчука. С-Пб.: Химия, 1998. - 305 с.

93. Финансы предприятий: Учебник /Под ред. В.В.Колчинай. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 522 с.

94. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. М.: Дело, 1993.-217 с.

95. Чеблонов A.C. Стабильное производство основа финансовой устойчивости предприятия . //Финансы. 1995, № 8, с 16-19.

96. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. 2-е изд., исп. и пер. М.: Дело, 1995. - 308 с.

97. Чуб Н.Г. Финансы потребительской кооперации. Учебник 2-е изд. перер. - М.: Экономика, 1985 - 206 с.

98. Чуб Н.Г. Фонды потребительской кооперации. М.: Экономика, -1971.-348 с.

99. Чуб Н.Г., Максименко P.A., Богачевский М.Б. Финансы потребительской кооперации. М.: Экономика, 1970. - 317 с.

100. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1997.-437 с.

101. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа предприятия М.: ИНФРА-М, 1995. - 76 с.

102. Шин Дж., Сигел Дж. Финансовый менеджмент. М.: Филинъ, 1996. 146 с.

103. Шокун В.В. Проблемы управления оборотными средствами промышленности. Киев, 1980. - 344 с.

104. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник М.: «Дашков и К°», 2002. - 752 с.

105. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. «Финансы». Учебник, М.: «Дашков и К°», 2002. - 320 с.

106. Экономическая энциклопедия «Политическая экономия». Т.З. М.: Советская энциклопедия, 1979. - 78 с.2000 2001

107. Единица измерения в натур, показателях млн. руб. в натур, показателях млн. дб. в натур, показателях млн. руб.

108. Динамика закупки сельскохозяйственной продукции организациями потребительской Кооперации Калужской области в 2000-2001 годах.

109. Произведено молока, тыс. тонн 41,0 39,0 21,7 20,0 52,9 51 0,306 0,372 1,41 1,86

110. Произведено яиц, млн. штук 301,2 297,7 117,6 111^ 39,0 37 0,826 0,72 0,70 0,65

111. Валовой сбор картофеля, тыс. тонн 170,6 179,2 91,4 84,7 53,6 47 0,16 0,161 0,17 0,19

112. Валовой сбор овощей, тыс. тонн 431,0 367,0 397,2 313,5 92,2 85 3,748 1,712 0,94 0,54

113. Валовой сбор зерна, тыс. тонн (после доработки) 121,6 118,8 97,2 98,1 79,9 83 0,297 0,86 0,31 0,87

114. Валовой сбор семян подсолнечника, тыс. тонн 147,0 135,0 X X X X X X X X

115. Расчет доходов, полученных в заготовительной деятельности от реализации картофеля,за 1999 год

116. Кировский 3672 1141 6202 236563/ 282/ 63/ 282/ 194 947 43,3 193,4 25,6 176,3 753,6

117. Козельский 282 1181 476 2128400/ 204/ 400/ 204/ 384 174 234,9 119,6 200,0 349,1 54,4

118. Людиновский 2200 1142 2584 1316406/ 1192/ 406/ 1192/ 797 2697 255,8 751,2 183,3 724,5 1945,8

119. Сухиничский 2017 5567 2814 8264809/ 301/ 809/ 301/ 1092 557 503,8 187,4 404,5 992,7 369,6

120. Хвастовичский 4450 1505 5542 2062537/ 542/ 537/ 542/ 727 944 302,7 305,5 236,6 660,9 638,5

121. Калуга ОПС 2603 2417 3330 33613235/ 2909/ 3235/ 2909/ 5724 6543 1904,3 1772,1 1383,8 5203,5 4770,9

122. Итого: 15224 12953 20948 19496

123. Расчет доходов, полученных в заготовительной деятельности от реализации картофеля,за 2000 год

124. Кировский 1125 1834 1620 255469/ 268/ 69/ 268/ 101 356 26,3 32,4 17,1 91,8 323,6

125. Козельский 188 767 289 1123231/ 294/ 231/ 294/ 116 146 73,3 13,2 62,7 105,4 132,8

126. Людиновский 690 879 806 1025302/ 1024/ 302/ 1024/ 399 1370 121,3 124,5 85,1 362,8 1245,5

127. Сухиничский 936 3159 1335 4529956/ 467/ 956/ 467/ 497 375 332,0 34,1 286,8 451,8 340,9

128. Хвастовичский 3155 1401 3652 1776438/ 764/ 438/ 764/ 501 805 158,0 73,2 112,4 455,4 731,8

129. Калуга ОПС 1237 2228 1738 30332405/ 3524/ 2405/ 3524/ 2109 3772 858,2 342,8 666,4 1917,2 3429,2

130. Итого: 7331 10268 9440 14040

131. Расчет прироста доходов от вовлечения в товарооборот дополнительных средств, полученных от продажи картофеля заготовительным предприятиям потребительской кооперации

132. Районы Дополнительный Реализованная Доход от дополни- Доход от заготовки Совокупный доходт/оборот за счет наценка тельного т/оборота и отгрузки карто- закупки от населения тыс. руб. % феля 1999 2000 1999 2000 1999 2000 1999 2000 1999 2000

133. Кировский 822 1320 24,36 21,6 200,2 285,1 3309,0 1104,6 3509,2 1389,7

134. Козельский 886 575 19,84 19,95 175,8 114,7 929,9 415,4 1105,7 530,1

135. Людиновский 855 659 22,3 22,0 190,7 145,0 403,5 238,2 594,2 383,2

136. Сухиничский 4008 2369 20,55 18,05 823,6 427,6 2670,3 1608,3 3493,9 2035,9

137. Хвастовичский 1355 1261 24,2 24,5 327,9 308,9 1362,3 792,7 1690,2 1101,6

138. Другие районы за счет продукции, сданной облпотреб-союзу 1813 1671 20,9 20,5 378,9 342,6 1299,4 1187,2 1678,3 1529,8

139. Итого: 9739 7855 2097,1 1623,9 9974,4 5346,4 12071,5 6970,3

140. Динамика закупки грибов по Бабынинскому райпо за 2000 год

141. Торгово-розничные предприятия Кол-во тонн Сумма по цене закуп, тыс. руб. Реализация тыс. руб. Т/оборот 1999 г. III кв. тыс. руб. Т/оборот 2000 г. III кв. тыс. руб. % роста

142. Всего 9,3 258 352 1988,4 3456,9 173,9

143. В т.ч. по торгово-розничным предприятиям:

144. Сабуровщино 0,44 13,7 16,6 236,2 348,4 147,5

145. Савинск 0,05 2,5 3,4 138,6 236 170,3

146. Рассудово 0,4 9,3 15,1 52,6 67,9 129,1

147. Муромцево 0,1 3,2 4,4 152,7 304,8 199,6

148. Акулово 0,83 21,2 30,4 123,2 150,2 121,96. с. Бабынино 0,71 22,1 30,1 92,4 189,8 205,4

149. Пятницк 0,75 22,5 28,4 93,3 116,6 125

150. Лапино 1,44 39,1 54,5 141,3 276,1 195,4

151. Антопьево 0,4 11,7 15,9 107,6 154,3 143,4

152. Газопровод 1,0 30,3 39 244,5 489 200

153. Никольск 0,8 21 30,3 111,6 208,2 186,5

154. Кооператор 2,2 53,1 72,7 94,8 288,6 304,4

155. Куракино 0,06 3,2 4,8 188,2 284,8 151,3

156. Тырново 0,04 1,2 1,7 121,8 183,1 150,3

157. Поповские хутора 0,1 3,9 4,7 89,6 159,1 177,6

158. Расчет доходов от закупки молока и вовлечения в товарооборот дополнительных средствпо Жиздринскому райпо

159. Наименование магазинов Закупка молока Товарооборот Рост т/оборота за счет молока Доходы Итого доходов1999 год 2000 год 1999 т.р. 2000 т.р. 1999 т.р. 2000 т.р. Молоко Товарооборот 1999 2000тонн т.р. тонн т.р. 1999 2000 1999 2000

160. Акимовка ТПС 122,4 275,8 157,8 441,1 991 1265 276 441 30,6 47,3 50 78 80,6 125

161. Мужитино ТПС 36,3 88,5 27,1 78,7 766 929 89 79 9,1 8,1 16 14 25,1 22

162. Коренево ТПС 39,2 95,2 79,8 224,3 948 1354 95 224 9,8 23,9 17 40 26,8 64

163. Коллетивизатор ТПС 60,6 148,6 80,8 229,3 916 1354 148 229 15,1 24,2 27 40 42,1 64

164. Обсорок ТПС 23,9 52,6 68,9 187,3 966 1216 53 187 6,0 20,7 10 33 16,0 53

165. Улемец ТПС 49,5 109,4 84,6 238,6 824 1063 109 238 12,4 25,4 20 42 32,4 67

166. Огорь ТПС 33,7 76,5 51,3 139,1 969 1504 76 139 8,4 15,4 14 25 22,4 40,5

167. Магазин № 3 0,8 1,5 5 13,6 2299 3058 2 13 0,2 1,5 0,3 2 0,5 3,5

168. Ослинка ТПС 72,1 165 79,9 218,9 499 709 165 119 18,1 24,0 29 38 47,1 62

169. Итого: 438,7 1013,1 635,2 1770,9 9178 12452 1013 1669 109,7 190,5 183,3 312 293 502

170. Сравнительный анализ по основным показателям финансово-хозяйственной деятельности Тарусского и Ферзиковского райпо за 1999 2000 г.г.

171. Ед. изм. Тарусское райпо Ферзиковское райпо1999 г. 2000 г. 2000 к 1999 1999 г. 2000 г. 2000 к 1999 %, +,

172. Численность населения района Тыс. чел. 16,3 16,2 -0,1 16,7 16,7

173. Численность работающих Чел. 156 156 73 70 -3

174. Розн.торговые предприятия -всего Ед. 26 26 16 15 -1в т.ч. магазины Ед. 21 20 -1 16 15 -1

175. Предприятия общепита Ед. 3 3 3 3

176. Производственные цеха Ед. 2 3 + 1 -

177. Розничный товарооборот Млн. руб. 16,5 25 151 5,4 5,3 98

178. Продажа на 1 чел. района Тыс. руб. 1,0 1,5 + 0,5 0,3 0,3

179. Объем производства Млн. руб. 3,6 4,5 126 -

180. Собственная продукция общепита Млн. руб. 1,6 1,8 112 0,7 1,0 (в аренде) 139

181. Итого собственные ресурсы Млн. руб. 5,2 6,3 121 0,7 1,0 139

182. Уд.вес собственных ресурсов % 31,5 25,2 -6,3 13,0 18,8 + 5,8

183. Объем закупок «Млн. руб. 1,0 1,9 190 0,6 0,5 86

184. В % к розничному т/обороту % 6,0 7,6 + 1,6 11,1 9,4 -1,7

185. Товарные запасы (на конец) Млн. руб. 0,6 1,4 228 0,3 0,2 77

186. Товарооборачиваемость Дней 12 14 + 2 21 19 -2

187. Прибыль (убыток) всего Тыс. руб. + 45 + 347 + 302 + 65 -65в т.ч. в торговле Тыс. руб. + 186 + 670 + 484 -29 101 -72

188. Собственные оборотные средства Тыс. руб. -55 + 30 + 85 + 193 -925 1118

189. Объем заготовительной деятельности по Тарусскому, Мещовскому, Козельскомурайпо за 1999-2001 гт.

190. Наименование райпо 1999 2000 2001сумма темп роста к предыдущему году % сумма темп роста к предыдуще му году % сумма темп роста к предыдущему году%

191. Тарусское 1050 в 2,5раза 1900 181 2700 142,1етту^цртспр Мб п 9 9 пят т 7 11% 140 0

192. Козельское 2938 в 10,5 раз 2629 89,5 3491 132,8

193. Итого по 3 пяйлиял« 4634 в 4,7 раза 5328 115 7317 137,3

194. По области 60927 в 2,6 раза 61262 100,5 75534 123,3

195. Удельный вес трех районов в обороте области,% 7,6 8,7 9,7