Организационно-экономический механизм функционирования негосударственных пенсионных фондов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Шевченко, Марина Валентиновна

• Шевченко, Марина Валентиновна
• кандидат экономических наук
• 2005

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Шевченко, Марина Валентиновна

Введение.

Глава 1.Теоретические основы реформирования пенсионной системы в России.

1.1.Основные причины необходимости кардинальных преобразований пенсионной системы.

1.2. Сравнительный анализ различных концептуальных подходов к пенсионной реформе в Российской Федерации. Этапы реформирования.

1.3.Сходства и различия государственных и негосударственных пенсионных фондов.

Глава 2.Анализ организационно-экономического механизма функционирования негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе РФ.

2.1. Характеристика существующей структуры пенсионной системы.

2.2. Соотношение социального и экономического факторов управления негосударственных пенсионных фондов.

Глава 3. Возможные пути совершенствования системы негосударственных пенсионных фондов в РФ.

3.1. Совершенствование институциональных аспектов функционирования негосударственных пенсионных фондов.

3.2. Оптимизация сочетания социальной и экономической функций негосударственных пенсионных фондов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономический механизм функционирования негосударственных пенсионных фондов»

Актуальность исследования. В настоящее время наша страна стоит перед проблемой выбора адекватной пенсионной системы, учитывающей национальные, демографические, социально-экономические особенности российской действительности. Цена ошибки будет слишком высока. Важно, всесторонне изучив опыт проведенных и проводимых реформ, найти собственный путь преобразований пенсионной системы, создать адекватную, реально функционирующую многоуровневую модель пенсионного обеспечения.

Государственная пенсионная система обладает определенными достоинствами, но в настоящее время переживает кризис. Изменение доходов пенсионеров значительно отстает от уровня цен. При высоком тарифе страховых взносов на пенсионное обеспечение (до 2005г. 28% от фонда оплаты труда) Россия имеет низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсий. В связи с возникновением дифференциации доходов и появлением части населения, которая готова самостоятельно (за свой счет или за счет работодателей) финансировать пенсионные выплаты стало неизбежным появление нового социально-экономического института - негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и как следствие негосударственных пенсионных фондов (НПФ). С 2005г в рамках проводимой реформы пенсионной системы НПФ передано обслуживание обязательной накопительной части трудовых пенсий (по желанию граждан). Они становятся частью государственной системы социальной защиты населения

Если для России это институт новый, то для мировой практики - это уже сложившийся и подтвердивший свое право на существование социально-экономический институт. Опыт зарубежных стран доказывает целесообразность построения социальной зашиты на основе многосторонней ответственности: на уровне государства, предприятия и персональной ответственности работника за свое материальное благополучие. В соответствии с распределением социального риска между тремя субъектами социальной политики во многих странах построена трехуровневая пенсионная система.

Для формирования системы НПО необходимо учитывать российскую специфику. В отличие от западных стран, которые шли от господства рыночных институтов к усилению государственного регулирования социальных процессов, России приходится вводить рыночные механизмы в социальную сферу, преодолевая государственный монополизм. В целях обеспечения безболезненности такого перехода целесообразным было бы осуществлять преобразования постепенно, делая упор на развитие НПО в дополнение к государственному сектору, а не на сокращение государственных гарантий.

Годами сложившаяся традиция в зарубежных странах, выраженная в личной ответственности населения за получение приемлемого уровня дохода после выхода на пенсию, считается общепризнанной обязанностью каждого индивида. Однако необходимо учитывать, что формирование чувства личной ответственности требует не одного десятилетия целенаправленной работы, а также соответствующих экономических условий и благоприятной институциональной среды функционирования НПФ в стране.

Новизна института негосударственного пенсионного обеспечения в условиях становления рыночной экономики в России как одного из важнейших механизмов социальной защиты населения предопределяет и актуальность предлагаемого исследования. Назрела необходимость более глубокого изучения НПФ как особого участника экономических отношений, при этом целесообразно всесторонне исследовать как внутреннюю среду НПФ (механизм функционирования), так и внешнюю среду деятельности негосударственных пенсионных фондов - сформулировать проблемы и предложить возможные методы их решения.

Вышеназванные обстоятельства определяют актуальность проблемы и обусловили выбор ее в качестве темы диссертационного исследования.

Состояние изученности проблемы. Актуальные вопросы формирования, развития и совершенствования системы пенсионного обеспечения как одного из ключевых элементов социальной защиты исследовались в многочисленных научных трудах отечественных и зарубежных ученых. В работах Андреева В.А., Баканова М. И., Баскакова В.Н., Гурова Г.А., Зурабова М.Ю., Кибанова А.Я., Ковалева В.В., Мудракова В.И., Ройка В.Д., Рябикина В.И., Фалина А.И., Фалина Г.И., Четыркина Е.М., Шеремета А.Д., Якушева Л.П, Гербера X., Лорэтто В., Тэйлора С, Тэрри Н., Уайта Ф. исследовались вопросы реформирования пенсионной системы.

В числе авторов, посвятивших свои работы различным сторонам деятельности НПФ, в том числе, вопросам обеспечения их надежности и экономической устойчивости, можно назвать Бабича A.M., Винслава Ю.Б., Дерновской М., Дубровского В.И., Егорова Е.В., Жильцова Е.Н., Катасоновой E.JI., Коно Т., Куликова В.В., Курицына А.Н., Лунева В.Л., Мильнера Б.З., Михайлова А.В., Мознаса П.М., Монгуша Т.Ф., Мудракова В.И., Панфилова И.И., X. Ламперта, Э. Чейре и др. Обобщение опыта деятельности НПФ в условиях переходной экономики России имеется в работах Алехина М., Григорьева Л., Зотова И., Панфилова И. и др.

Цель диссертационной работы заключается в методологическом обобщении проведенных и проводимых реформ систем пенсионного обеспечения, научном анализе механизма функционирования негосударственных пенсионных фондов, разработке методов и моделей совершенствования деятельности негосударственных пенсионных фондов и повышения их эффективности.

Поставленная цель предопределила решение следующих основных задам:

1. Сформулировать основные причины необходимости серьезных преобразований пенсионной системы, а также проанализировать теоретические и практические возможности реформирования системы пенсионного обеспечения. Выявить особенности государственного и негосударственного пенсионных фондов.

2. Раскрыть сущность НПФ как специфического финансового института реализации социально-экономических отношений субъектов рыночной экономики.

3. Выявить организационно-экономические и институциональные аспекты функционирования и развития негосударственных пенсионных фондов, а также возможные риски, возникающие в процессе их деятельности.

4. Сформулировать предложения по оптимизации институциональной среды деятельности НПФ.

Предметом диссертационного исследования является система социально-экономических отношений, складывающаяся в процессе функционирования модели пенсионной защиты населения.

Объектом исследования выступают негосударственные пенсионные фонды как один из институтов социальной защиты пожилой части населения.

Научная новизна полученных результатов определяется тем, что

1.Сформулированы основные причины кризиса пенсионной системы, обусловленные как внешними (экономические - падение ВВП и производства на протяжении 1990-х гг., рост безработицы и др.; демографические-уменьшение доли трудоспособного населения, «старение» населения; социальные - всеобщее недоверие населения), так и внутренними (неадекватно высокий уровень пенсионных взносов, расточительность пенсионной системы, непрозрачность расходования средств и пр.) факторами. Дана аналитическая оценка концептуальным подходам (всеобщее обязательное участие в коллективном страховании или личная ответственность каждого за собственное будущее) к формированию пенсионной системы; проанализированы сходства и различия негосударственного и государственного пенсионных фондов.

2.Выявлены недоработки первого этапа внедрения новой пенсионной системы, являющейся комбинацией перераспределительных и накопительных механизмов (т.е. часть уплачиваемых работодателем взносов перераспределяется в пользу нынешнего поколения пенсионеров, а другая часть направляется на персонифицированный счет работника, которым он может распоряжаться по своему усмотрению в рамках действующего законодательства). Доказана необходимость участия новых субъектов (управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды) в накопительной составляющей и определены перспективы их функционирования в рамках пенсионной системы.

3.Раскрыт двойственный характер природы негосударственных пенсионных фондов как субъекта социально-экономической системы. С одной стороны, они выполняют финансово-экономические функции на микро- и макроуровне: воспроизводственную (воспроизводство совокупной рабочей силы), распределительную (перераспределение доходов субъектов рынка), инвестиционную (аккумулирование средств и их размещение с целью прироста). С другой стороны, обоснована необходимость выполнения ими социальной функции — улучшение социальной защиты граждан путем повышения благосостояния пожилых. Доказывается приоритет социальной составляющей перед экономической, достижение которой возможно только при умелом инвестировании (размещении) аккумулированных денежных средств

4. Сформулированы и обоснованы основные направления развития институциональной среды, в которой функционируют негосударственные пенсионные фонды, с учетом международных требований к регулированию их деятельности. Доказывается необходимость создания институциональной инфраструктуры и адекватной системы регулирования, которая охватывала бы все сферы деятельности НПФ, а также стимулировала их дальнейшее развитие.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что полученные результаты могут быть использованы при разработке программы по совершенствованию институциональной среды негосударственных пенсионных фондов, а также в учебном процессе высших учебных заведений экономического профиля. Рекомендации и выводы исследования могут найти практическую реализации при формировании стратегического плана развития негосударственного пенсионного фонда.

Апробация работы. Результаты исследования, проведенного автором, прошли апробацию на научной конференции «Ломоносов-2004». По теме диссертации автором опубликованы научные работы общим объемом 2,5 п.л.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Шевченко, Марина Валентиновна

Выводы и рекомендации, полученные в результате исследования, могут быть использованы при формировании негосударственных систем социальной защиты населения, при создании негосударственных пенсионных фондов, в практической деятельности производственных предприятий.

Заключение

Анализ современного состояния экономической и социальной сфер, свидетельствует о том, что одним из отрицательных результатов преобразований в России стало ухудшение социальной защищенности населения. Несмотря на активизацию социальных функций государства и принятые в последние годы разнообразные меры по поддержке россиян в. переходный период, положение в социальной сфере продолжает оставаться крайне сложным.

Возникновение и развитие в России дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения обусловлено рядом факторов, таких как: кризисное состояние пенсионной системы России на фоне общего социально-экономического спада; низкий уровень обеспечения пенсионеров по государственной пенсионной системе при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения.

Низкая эффективность государственной пенсионной системы, которая не может быть восстановлена до разумного уровня в короткие сроки, является основой стремления граждан к самообеспечению старости и заинтересованности государства к повышению эффективности пенсионной системы путем ее совершенствования, в том числе путем образования негосударственных пенсионных фондов, которые помимо добровольного пенсионного обеспечения с 2004г. участвуют в общегосударственной обязательной системе пенсионного страхования.

Исследование зарубежного опыта пенсионного обеспечения показывает, что существует связь и зависимость между государственным и частным сектором пенсионного обеспечения: уровень развития частных пенсионных систем и страхования пенсий в стране зависит оттого, в какой мере государственная система пенсионного обеспечения отвечает потребностям населения. Пенсионное обеспечение является категорией распределения и перераспределения, поскольку, пенсионные средства формируются в процессе перераспределения национального дохода и приобретают соответствующую экономическую форму. Пенсия существенным образом отличается о других выплат социального характера. В случае с пенсией мы имеем дело с особой категорией населения, то есть с теми людьми, которые в отличие от трудоспособных членов утратили способность трудиться по различным причинам. Существенным отличием пенсии является то, что она служит источником существования в среднем дольше, чем, например, ежегодный отпуск рабочих и служащих, отпуск по уходу за ребенком, временная нетрудоспособность.

Как экономическая категория негосударственный пенсионный фонд - финансовый институт, целью деятельности которого является аккумулирование и инвестирование части доходов субъектов рыночной экономики (работников, фирм) на добровольных и договорных началах для использования в качестве источника для выплаты дополнительных пенсий. С политической точки зрения, деятельность НПФ направлена на улучшение социальной защиты граждан для создания благоприятной социальной атмосферы для нормального функционирования системы частного предпринимательства, на предотвращение социальных конфликтов в обществе. С экономической точки зрения расширение системы частного пенсионного обеспечения представляется, во-первых, как один из способов сокращения государственных социальных расходов. Во-вторых, государство в своей социальной политике может исходить из того, что потенциальные объемы накопления капитала, связанные с деятельностью негосударственных пенсионных систем обеспечивают мобилизацию накопления средств в национальном масштабе. В третьих, повышение благосостояния пожилых, а значит, общества в целом формирует дополнительный спрос, а значит, подталкивает рост экономики страны. В-четвертых, существует еще один привлекательный для работодателя фактор — возможность собственного кредитования из резерва, накопленного в пенсионном фонде, в т. ч. и в виде продажи фонду собственных акций. На уровне микроэкономики негосударственные пенсионные фонды (НПФ) выступают в следующих ипостасях:

1)как инструмент менеджмента и кадровой политики предприятия,

2)в качестве источника долгосрочных инвестиций для предприятия;

3)как средство минимизации налогов

4)в качестве инструмента общественных связей предприятия, поддержания авторитета его руководителей, реализации производственных программ и установления более тесных и взаимовыгодных связей с партнерами.

На макроуровне негосударственные пенсионные фонды способствуют решению следующих задач:

1)позволяют сформировать мощный поток долгосрочных внебюджетных инвестиций в национальную экономику;

2)являются важным инструментом создания национального рынка капитала, а также средством уменьшения зависимости от притока средств из-за рубежа, и даже могутвыступать на международных рынках в качестве инвесторов;

3)служат превращению сбережений в инвестиции;

4)помогают решать проблему сокращения дефицита государственного бюджета, что, в свою очередь, стабилизирует финансовую и социальную ситуацию в стране;

5)позволяют снизить государственные расходы на пенсионное обеспечение населения;

6)способствуют росту занятости в отраслях, инвестирующих средства пенсионных фондов;

7)создают устойчивый платежеспособный спрос старших возрастных групп населения, который является одним из условий для развития производства.

Таким образом, негосударственные пенсионные фонды выполняют важные экономические функции: воспроизводственную (воспроизводство совокупной рабочей силы), распределительную (перераспределение доходов субъектов рынка), инвестиционную (аккумулирование средств и их размещение с целью прироста).

В целях сохранения социальной стабильности в обществе и поддержания необходимого уровня благосостояния населения государство должно контролировать финансовую деятельность негосударственных программ. Прежде всего, осуществлять технический контроль за финансовыми операциями, особенно это касается методов определения будущих обязательств и их актуарного покрытия (путем аудиторской проверки актуарных балансов), а также, что не менее важно - обеспечить контроль за инвестированием денежных средств путем законодательного установления норм инвестирования. Причем, необходимо учитывать опасность потери части пенсионных средств как вследствие ухудшения конъюнктуры экономики в целом, так и по причинам финансовых махинаций топ-менеджеров фондов. Таким, образом, именно в разрезе социальной функции необходимо оценивать основные риски управления пенсионными средствами.

По итогу работы над диссертацией автором предложены следующие выводы и рекомендации:

1. Следует пересмотреть некоторые исходные экономические основы и принципы организации реформирования системы пенсионного обеспечения путем увеличения доли личного участия граждан. Также следует улучшить информационное обеспечение проводимой реформы и обеспечить информационную открытость

2. Необходимо законодательно закрепить и усилить ответственность государственных органов и руководства НПФ за организацию устойчивого функционирования дополнительной пенсионной системы, за предотвращение возможных недостатков в области пенсионного обеспечения.

3. Изменить систему налогообложения пенсионных взносов таким образом, чтобы и у работника, и у работодателя появились стимулы вкладывать средства в дополнительное пенсионное обеспечение.

4. На федеральном и региональных уровнях управления оказывать государственную поддержку формированию НПФ.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Шевченко, Марина Валентиновна, 2005 год

1. Азарова Е. Пенсионная реформа: хуже не будет? // Хозяйство и право.-2001.-№9.-С. 21-23

2. Александров В. Работа по реализации Программы пенсионной реформы продолжается.//Пенсия.—1999.—№9.—С. 37,

3. Александров Ю. Курс начинающего пенсионера. // Новое время.-2001.-№12.- С. 20-21

4. Алехин М. Негосударственные пенсионные фонды в опасности // Пенсионное обеспечение.- 1999.-№ 1.-С. 8-11

5. Алехин М. О пенсионной реформе забыли? //Пенсионные фонды,- 1999-Л'» 1 (17)-Январь-март-С.16

6. Алехин М. Защитим себя сами. //Пенсионные фонды. -1999.- Апрель июнь.-№2(18)

7. Алехин М. Кто позаботится о пенсионерах? // Пенсионные фонды. 1995.—№4. — С. 26.

8. Андреев В.А. Актуарное оценивание финансовой деятельности негосударственного пенсионного фонда. Методика практических расчетов. // Пенсионные фонды. — 1995. — №4. С. 15-17.

9. Андреев В., Крамаров В. Принципы финансирования профессиональных пенсий // Пенсионные фонды. — 1999. — № 4. —С. 25-28.

10. Андреев В.А. Институт актуариев. Одна из его задач // Финансы.—1997. — №4. — С. 4548.

11. Андреев В.А. Опыты актуарных расчетов. Теория и практика. М.: Анкил, 1996.—184с.12. .Аникеева Л.В., Эченикэ Е.В. Дополнительное пенсионное страхование на предприятии. — М.: Информцентр-Директор,

12. Аузан В. Непрозрачный собес// Эксперт.-2003.-№14.-14 апреля. -С. 14-18

13. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.—М: Финансы и статистика, 1996.

14. Баранов Л. Социально-экономические проблемы депопуляции и старения населения //Вопросы жономики.-2000.-№ 7.-С. 111-120.

15. Баскаков В. Проверка согласия ожидаемых и реальных таблиц продолжительности жизни // Пенсионные фонды. 1997. - № 2. - С. 26-29.

16. Баскаков В. Актуальные вопросы на актуарную тему // Пенсионные фонды,-1997.-No З.-С. 30-32.

17. Берг А., Ревцов А. Порядок определения терминов, применяемых в негосударственном пенсионном обеспечении // Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения: Сб. статей. — М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2002. С. 150-174.

18. Берг А., Ревцов А., Донец А. Основные проблемы создания профессиональных пенсионных систем и методы их решения // Пенсия. — 1999.—№2.—С. 62.

19. Бережной М. П. Особенности назначения, выплаты и исчисления размеров негосударственных пенсий работникам нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" // Нефть России. — 1997. — №10. — С. 25 -29.

20. Бродский Г.М., Бродский М. Право и экономика пенсионного обеспечения. -СПб., 1998,288 с.

21. Буланцева О., Попов О. НПФ в системе социального партнерства. // Пенсионные фонды -1995.-№ 4.-С. 24-25.

22. Буланцева О., Попов О. НПФ в системе социального партнерства// Пенсионные фонды. — 1995. — № 4. — С. 24-25. 24.

23. Вавилов А., Поманский Л., Трофимов Г. Пенсионная реформа в России: анализ переходного процесса // Вопросы экономики.-1999.-№2.-С. 103-11 1

24. Вишневский Б. Пенсионная реформа: что нас ждет?// Санкт-Петербургский курьер.-2002.-3 1 января-7 февраля. С. 4-11

25. Вобпый К. Г. Основы экономии страхования. М.: «Анкил», 1995. - 228 с.

26. Воронин Ю. «Страховые пенсионные кассы в дореволюционном России» //Пенсионные фонды.- 1996. № 2. -С. 30-31.

27. Глазков А.И., Михайлов А.В., Мудраков В.И. Все, что вы хотели знать о негосударственных пенсионных фондах. СПб.: «Лань», 2000;

28. Гонтмахер И., Трубин В. Эволюция системы социальной поддержки населения // Общество и экономика. 2000. - №9-10. - С. 30 - 69

29. Гончаров В., Дмитриев М. и др. Реформировать пенсионную систему необходимо. Но как? //Человек и труд.-2001 .-№ 1 .-С. 11-17

30. Григорьева Л. Пенсионная реформа необходима. Грядут перемены? // Адвокат.-2001 .-№9.-С. 21 -23

31. Грудцына Л.Ю. Пенсионная реформа в России: статистика, становление, основные идеи и принципы // Адвокат. -2002. -№2. С. 3-10

32. Гуров Г.А. Развитие национальной многоукладной пенсионной системы (вопросы теории и методологии). М., 2002.- С.9-24 32.

33. Деггярь Jl.С. Российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта // Проблемы прогнозирования. 2002. -№6. - С. 75-93

34. Дегтярев Г.П. Первые шаги пенсионной реформы: ожидания и реалии // Адвокат.-2001.-№9.-С. 3-13

35. Дейкин К. Введение в актуарную профессию: Пер. с англ. Кемерово: Кузбассеузиздат, 1994.-64 с.

36. Демина И. Кому доверить деньги на старость? // Учительская газета. — 2003.-09 июля

37. Демографический ежегодник России: Стат. Сб./ Госкомстат России.- М., 1998.-398 с.

38. Демофафический ежегодник России: Стат. Сб./ Госкомстат России,- М., 2000.- 405 с.

39. Демченко В., Финогенова Ю. Сравнительный анализ деятельности НПФ // Пенсионные Фонды. — 1998. —№14, —С. 78-80.

40. Дитковский Е.А., Кудинов А.А, Стратегический анализ рынка негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. —2001.—№4. —С. 56-59.

41. Дмитриев М. Альтернативные сценарии пенсионной реформы в России // Пенсионные фонды. 1996. N4 (8).- С. 23-30

42. Дмитриев М. Поэтапный переход к накопительной пенсионной системе //Пенсия.- 1997.- № 10.-С.2-10

43. Дмитриев М.Э. Альтернативные сценарии пенсионной реформы в России // Пенсионные фонды, 1996,-N4 (8);

44. Досрочные профессиональные пенсии / ред. Роик В.Д. (Библиотека журнала «Социальная защита») // М.:ИД «Социальная защита».-! 996.-№6.- 96 с.

45. Друкер Питер Ф. Новые реальности в правительстве и политике, в политике и бизнесе, в обществе и мировоззрении. М, 1994. - 380 с.

46. Дубровский В.Н., Панфилов И.И. Негосударственное пенсионное обеспечение. Практический опыт создания и развития в России негосударственных пенсионных фондов. Приложение к журналу «Пенсия». М.,1999 -358 с.

47. Дубровский В., Панфилов И. Негосударственное пенсионное обеспечение.

48. Евдокимова J1.E. Сравнительный анализ отечественной и западной моделей социального страхования // Труд за рубежом.-. 994.- № 3.-С.74-79

49. Ерошенков С. Изменения в пенсионной системе и социальная стабильность в стране // Человек и труд.-2002.-№1-С. 23-27

50. Ерошепков С. Пенсионная реформа и российских условиях // Общество и экономика,- 2001 .-№10-С. 155-1 74

51. Жуков F.B. Инвестиционные институты: Учебное пособие для ВУЗов. М.: Калки и биржи, ЮНИТИ, 1998.-199 с.

52. Журавлева Т.Н. Международные нормы и принципы социального страхования //Труд за рубежом.-1994.-JVs 3.-С.8-13.

53. Захаров М. Зачем власти нужна накопительная пенсионная система // Человек и труд.-2001.-№5.-С. 10-14

54. Зотов И. Роль НПФ в реализации новой модели пенсионного обеспечения // Человек и труд. -2002.-№1. С. 61-64

55. Институциональная инфраструктура пенсионной реформы в России / А.З. Астапович, У. Бирмингхсм, J1.M. Григорьев, В.В. Зайцев, Р.А. Кокорев, Т.А. Проскурякова, Д.В. Смрмолотов, СЛ. Трухачев; Бюро экономического анализа. ~ М, 1998- 157 с.

56. Каледина А. С пенсией по жизни // Известия.-19.02.2002.-С. 3

57. Карелов Г. Социальная защита: вчера, сегодня, завтра // Человек и труд. 2001.-№6.-С. 1115

58. Качина Н. Проблемы реформирования пенсионной системы // Социальное обеспечение.-2001 .-№2.'С. 1 8-28

59. Клейн Дж. Роль общественных и частных пенсионных систем в социальной политике США // Пенсионные фонды.- 1996.-№4(8).-С. 18

60. Ковров Е. Негосударственное пенсионные фонды как форма коллективного инвестирования//Инвестиции в России,-1998.-№10.-С. 10-11

61. Козицын С. Российские НПФ: тернистый путь к мировой практике // Финансист.-1998.-№4.- С. 36-37

62. Кокорев Р., Угрюмов К. О возможностях коммерциализации деятельности НПФ // Ж-л «Инвестиции Плюс» № 2, 2003.

63. Кокорев Р.А. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития // Бюллетень №62, сентябрь 2004

64. Кокорев Р.А. Регулирование негосударственных пенсионных фондов: сопоставление российской практики и мирового опыта // Бюллетень №50, декабрь 2003г.

65. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения Российской Федерации // Пенсионные фонды.-1995.-№1.-С.4-10

66. Коржова Н.А. Реформирование государственного пенсионного страхования в странах с переходной экономикой М.: Современные экономика и право, 1998,- 175 с.

67. Кузнецов А.В., Ордин О.В. Пенсионная реформа в России: Модель общего равновесия:

68. Научный доклад № 01/02.-М.: РПЭИ, 2001 .-40с.

69. Кутуков В.Б. Основы финансовой и страховой математики: Методы расчета кредитных, инвестиционных, пенсионных и страховых схем. М.: Дело, 1998.-302 с.

70. Кучер Н, Виртуальная копилка//Ваше право.-2001.-№ 13.-С. 14-18

71. Лазаревский А.А., Сушкевич А.Г. Наизнанку и вверх ногами (Пенсионная реформа в России на фоне зарубежного опыта) // Финансы и кредит.-2002.-№3.-С. 11-17

72. Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система и пути ее реформирования // Вопросы экономики.-2000.-№ 7.-С. 1 1 1-120

73. Люблин Ю., Афанасьев С. Состояние пенсионного обеспечения и перспективы реформирования пенсионной системы в Российской Федерации // Пенсия. — 1999.— №10,—С. 29 56.

74. Малева Т.М. Финансовое состояние пенсионного фонда, взгляд в среднесрочную перспективу. В кн. Современные проблемы пенсионной сферы. М.: Московский Центр Карнеги, 1997.

75. Малешевский Б.Ф. Теория и практика пенсионных касс. С-Пб., 1890.

76. Малютина Н.Н. Развитие системы пенсионного обеспечения в зарубежных странах//Труд за рубежом. 1995 - № 3.- С. НО-1 17

77. Мелуа А,И., Якушев Е. Л. Негосударственные пенсионные фонды. -СПб., 1994.-314 с.

78. Михайлов Л., Мудраков В. Все, что вы хотите знать о негосударственных пенсионных фондах.- М.: Гралия, 2001.-132 с.

79. Мойрер А. Какую систему пенсионного обеспечения выбрать: перераспределительную или накопительную? // Человек и труд -N2, 1997

80. Морозов А.Г. Государство и негосударственные пенсионные фонды //Пенсия.—1999.— Ш0,—С. 69

81. Мудраков В. И. Трудности роста системы негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. 2001. - № 5. - С. 50 - 54.

82. Мудраков В.И. Проблемы государственного регулирования развития негосударственного пенсионного обеспечения // Пенсия. 2001.—№8. —С. 66

83. Мудраков В. Актуальные задачи реализации нового закона о НПФ // Пенсионные фонды и инвестиции.-2003.-№1,-С. 15-17

84. Мудраков В. Негосударственные пенсионные фонды в новой пенсионной системе // Пенсионная реформа: (Сб. статей)/ М-во Труда и социального развития Рос. Федерации и др. М.: Просвещение. 2002.- 256 с.

85. Негосударственное пенсионное обеспечение населения РФ / Сб. статей под общ. ред. Мудракова В.И. М.: Просвещение, 2002.

86. Негосударственный пенсионный фонд: создание и основы деятельности. Реформа пенсионного обеспечения.-М., 1994.- 176 с.

87. Никифорова А.А. Пенсионная система в странах с развитой экономикой //Труд за рубежом,- 1997.-№3.-С. 109-121.

88. Орлов-Карба П.А. Негосударственное пенсионное обеспечение в России. Перспективы развития // Финансовые Технологии и Коммуникации, 2000; 2003

89. Основы систем пенсионного обеспечения: накопление или перераспределение // Человек и труд-N11, 1997, с. 52

90. П.Баскаков В., Карташов Г. Построение таблиц продолжительности жизни по данным внутренней статистики НПФ // Пенсионные фонды.— 1996.— № 4. — С. 14-17.

91. Панфилов И.И. Формирование системы гарантий в негосударственном пенсионном обеспечении // Пенсия. — 1999. — №5. — С. 46

92. Панфилов И.И. Негосударственные пенсионные фонды и региональное законодательство // Пенсия. 1997. - №4. - С.5 1 -55

93. Панфилов И.И. Развитие рынка негосударственного пенсионного обеспечения//Пенсия. -1996. -№2. -С.54-61; №3.-С.56-60; 1997. -№I. -С.48-53

94. Панфилов И.И. Формирование системы гарантий в негосударственном пенсионном обеспечении // Пенсия. 1999. - №5. -С.46-47

95. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. С.-П. 1998, с.163.

96. Пенсионная реформа / Сб. статей под общ. ред. Зурабова М.Ю. -М.: Просвещение, 2002.

97. Пещадин А. Приоритетные задачи реформирования российской экономики // Общество и экономика.-2001 .-№3/4.- С. 79-94

98. Постановление Правительства РФ от 19. 06.1994 № 730 "Вопросы Инспекции негосударственных пенсионных фондов при министерстве труда и социальной зашиты населения РФ" // Собрание законодательства Российской Федерации.- 1994. № 9. -Ст. 1052.-С. 1492-1493.

99. Постановление Правительства РФ от 20.05.1998 № 463 «О Программе пенсионнойреформы в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 21.-Ст. 2239.-С. 4314-4334.

100. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2002 г. № 546 «Об утверждении Положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов» // Российская газета.-2002.-1 августа

101. Постановление Правительства РФ от 22.07.2002 № 546 "Об утверждении Положения о лицензировании деятельности НПФ» // Российская газета. N 141,- 1 августа 2002 г.

102. Постановление Правительства РФ от 29.04.1994 № 408 "Об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения- Российской Федерации" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. -№ 2.-Ст. 107.-С. 139.

103. Починок А.П. О развитии негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации,- М., 2003.

104. Пояснительная записка к проекту федерального закона "О финансировании расходов федерального бюджета в IV квартале 1998 года" // Коммерсанту 1998, 9 окт.

105. Практический опыт создания и развития НПФ. — М.: 1999. 358 с. Зурабов М.Ю. Пенсионная реформа. - М.: Современная экономика и право, 2001.

106. Приказ Инспекции НПФ от 12.02.2001 № 15 «Об утверждении требований к порядку оформления результатов актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов» // Пенсия. -2001 . № 3.

107. Приказ Инспекции НПФ от 15.06.1999 № 66 «О методике проведения актуарного оценивания деятельности

108. Приказ Инспекции НПФ от 20 марта 1998 г. № 28 «Об утверждении организационно-методических указаний по проведению актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов»// Пенсия. 1997. -№ 12.

109. Приказ Инспекции НПФ от 31.01.2002 № 14 «Об утверждении временного порядка аккредитации независимых актуариев» // Пенсия. 2002. - № 2.

110. Профессиональные пенсионные системы: проблемы и перспективы развития / В.Н. Баскаков, В.К. Крылова. М.: Издательский Дом «Страховое ревю», 2001.-137 с.

111. Разина Е. Высокая надежность и социальная ответственность // Нефть России. —1999.— №7,—С. 80-82.

112. Реформирование российской пенсионной системы. Выдержки из доклада Всемирного банка об экономики России // Российская бизнес-газета,- 2003.-№ I 1(401).-25 марта.- С. 5

113. Римашевекая Н. Стратегия социальной защиты населения России // Народонаселение. -2001. №!.- С. 6-18

114. Римашевекая Н., Бочкарева В. О пенсионной реформе: в интересах основной массы населения // Власть.-2001.-№7.-С. 15-21

115. Роик В.Д. Досрочные профессиональные пенсионные системы. Пути построения // Пенсионные фонды. — 1997. — №9.

116. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования. М.: Институт труда, 1994.

117. Роик Б.Д. Социальное страхование: направления реформы // Человек и труд,- 1993.-№3.-С.52-60

118. Роик В.Д. Построение новой пенсионной системы задача национального масштаба // Пенсия.- 1998.-№3.-С. 14

119. Роик В.Д. Пенсионная система в России: каким будет ответ на вызов времени //Человек и труд. 1997.-N1 1.-С.28-34

120. Роик В.Д. Реформа досрочных пенсий: мифы и реальность // Человек и труд.-2001 .-№ 11.-СМ5-19

121. Роик В.Д. Социальное страхование — составляющая социальной политики // Человек и труд.-1995.-№ I 2.-С.55-58

122. Роик В.Д. Эволюция систем социального страхования в западных странах // Труд за рубежом.-1994.-,№3 .-С. 8-13

123. Роик В.Д. Досрочные профессиональные пенсионные системы. Пути построения. // Пенсионные фонды.- 1997.- №3.-С8

124. Роик В.Д. Инвестирование накопительных взносов. Что получат пенсионеры? // Социальная защита. 2003. - №2(76).- С. 8-13

125. Роик В.Д. Льготное пенсионное обеспечение: направление реформы // Человек и труд.-2003.-№9.-С. 62-G9

126. Роик В.Д. От социальной к страховой пенсии: задачи реформы пенсионной системы России // Человек и труд.-1 999.-№ 6.-С.65-74

127. Роик В.Д. Пенсионная реформа: результаты и перспективы // Человек и трул.-2002.-№10.-С.56

128. Роик В.Д. Проблемы развертывание пенсионной реформы // Российский экономический журнал. 1998. -№ 7-8. С.33-42

129. Роик В.Д. Социальная зашита: содержание понятия // Человек и труд. -2000. -№11. -С. 4244

130. Ромашов О.В. Социология труда. -М.: Гардарики, 1999.-320 с.

131. Российский статистический ежегодник. Стат. сб./Госкомстат России.-М,2000-2004.-642 с.

132. Российский статистический ежегодник. Стат. сб./Госкомстат России.-М, 1996.-634 с.

133. Рыжановская J1.0. и др. Развитие пенсионной реформы в России, создание и размещение пенсионных резервов // Финансы и кредит. 2003. -№7 - С. 58-68

134. Сажина М.Л., Конышева Л.П. Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь?//Финансы.-2001 .-№3.-С. 54-56

135. Сайкин В., Дмитриев М., Севастьянова В. и др. Новая модель пенсионного обеспечения // Человек и труд.-2001 .-№5.- С. 21-30

136. Сайлс М. Некоторые вопросы международных дискуссий по пенсион ной реформе. // http://www.ice.ru/pcnsionreform

137. Семенов Д. Пенсионные фонды в системе социального страхования // Пенсионные фонды. — 1995. ■—№2. — С. 24 25.

138. Синявская О.В. Поиск направлений пенсионной реформы в России // Проблемы, успехи и трудности переходной экономики (опыт России и Беларуси) /Под ред. Потного М.А.- М: МОНФ, 2000.-123 с.

139. Синявская О.В. Пенсионная реформа в России в условиях переходной экономики // Проблемы прогнозирования.-2000.^УМ.-С.87-92

140. Синявская О.В. Эволюция концепций пенсионной реформы в России в 1995-1997 //. II Проблемы прогнозирования.-1999.-№2.- С. 108

141. Соловьев А.К. Пенсионная система: причины и пути преодоления финансового кризиса // Российский экономический журнал.-1997,- № 7.- С-47

142. Сорокина Е. Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Краткосрочные социально-экономические показатели 2001 г. Социальное партнерство. — 1998. —№ 2. — С. 16-18.

143. Социальное положение и уровень жизни населения России: Стат.сб. / Госкомстат России. -М. 2001.-463 с.

144. Социально-экономические проблемы России: Справочник // ФИПЭР. — СПб.: Норма.1999. — с.248-249-250, с.255-256

145. Староверов О.В. Социально-экономические проблемы стареющего населения (на примере смены пенсионной системы) // Экономическая наука современной России.-2001 №4.-С. 72-82

146. Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 г № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах»

147. Федеральный Закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. - № 19. -Ст.2071.-С. 40164027.

148. Федеральный Закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета. 2001. - 20 декабря.

149. Федеральный закон от 01 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования». // Российская газета.- 1996.-№ 68.

150. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» // Российская газета.- 2001.20 декабря. № 247

151. Федеральный закон от 17 июля 1999г. N 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»// Российская газета. -1999.- 23 июля. № 142

152. Федеральный закон от 21 июля 1997 № 113-Ф3 «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий». // Пенсия.-1997,- №8.-с.5.

153. Федеральный закон от 24 июля 2002 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

154. Федеральный закон от 7 мая 1998 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».//Экономика и жизнь.- 1998.-№20.-с. 14.

155. Федеральный закон от 17 декабря 2001 №173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» // Российская газета.- 2001.- 20 декабря. № 247

156. Федеральный чакон от 15 декабря 2001 №167-ФЗ « Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета,- 2001 .-20 декабря. -№ 247

157. Фести П., Прокофьева JI. После развода. // Мир России 1997, №4, с.22.

158. Хемминг Р. Должна ли государственная пенсионная система быть Накопительной //Труд за рубежом. 2001 -№1,- С.81-115

159. Хинц P. J1. Частные пенсии в США и их регулирование//Пенсия.—1997.—№ 12.

160. Хлиманов А. Частное пенсионное страхование в ФРГ // Бизнес и страхование.— 1996. —2. — С. 48- 50.

161. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1995.

162. Четыркин Е.М. Актуарные основы страхования пенсий // Пенсионные фонды. —1995.— № 1.

163. Четыркин Е., Кабалкин С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем: уроки для России // Вопросы экономики.-2000.-№8.- С. 121-130

164. Шатохин И.Г. Пенсионные системы в России и за рубежом: Учеб. Пособие /- Ярославль; ЯрГУ, 2002,- 1 00 с.

165. Шестакова Е.Е. Негосударственное пенсионное страхование за рубежом // Труд за рубежом. 1999.-№ 4.-С. 61-76

166. Шмакова И.В., Тишинский Н.А. Реформирование пенсионного обеспечения в РФ // Финапсы.-2001.-№4.- С. 63-65

167. Шохин А.Н. Пенсионная реформа России (современное состояние, проблемы реформирования). М.: Высшая школа экономики, 1997 г.;

168. Экономика и страхование: Энциклопедический словарь // Сост. СЛ. Ефимов. -М: Церих-ПЭЛ, 1996.

169. Экономика груда./Под ред. Адамчука В.В.-М: ЗАО «Финстатинформ», 1999.-431 с.

170. Экономика труда: Учебник / Под ред. проф. П.Э. Шлендера и проф. ЮЛ. Кокина. М.: Юристь, 2002. - 592 с.

171. Экономическая теория. // Под ред. Добрынина А.И., Тарасовича Л.С.-СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, «Питер Паблишинг», 1997.-480 с.

172. Экономические и социальные перемены: мониторинг общественного мнения. // Экономические и социальные перемены: мониторинг общественного мнения. Информ бюллетень ВЦИОМ №5, 1996.

173. Эченикэ Е. Пенсионная реформа действует. Все ли и порядке? // Пенсионные фонды и инвестиции.—2002.-№б С. 13-25

174. Яковлев В. Победа или поражение. Субъективный взгляд на реформу человека не со стороны//Социальная защита,-2003.-№1 .-С. 19-23

175. Якушев Л. П. Концепция реформы социального обеспечения. М., 1992.- 124 с.

176. Якушев Л. П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия. — 1998. — №3. — С. 20.

177. Якушев Л.П. Место НПФ в Концепции реформы пенсионного обеспечения РФ //

178. Пенсионные фонды. — 1996. — № 2. — С. б -9.

179. Atkinson A. Ethics in financial reporting and the corporate communication professional // Corporate Communications: An International Journal. 2002. - N 4.- P. 212-218.

180. Cassels J. Pension Credits for Unpaied Work: A Discussion Paper. University of Victoria. Faculty of Law.

181. Luckhas L., Ward S. Equal Pension Rights for Men and Women: A Realistic Perspective. // Journal of European Social Policy, 1997, Vol. 7(3): 237-253

182. Cooper D.R. Occupational pensions for all employees // Employee Relations.- 1999.-N2.-P. 145-158.

183. Doring D., Hauser R., Rolf G., Tibitanzl F, Old-Age Security for Women in the Twelve EC Countries.// Journal of European Social Policy, 1994, Vol. 4(1): 1-18.

184. James E. Pesando. The containment of bankruptcy risk in private pension planes. // First meeting of the OECD forum on private pensions. 3-7 April 2000.

185. Life Planning for Women: Why Women Must Plan. L&L Arts, 1997.

186. Luckhas L., Ward S. Equal Pension Rights for Men and Women: A Realistic Perspective. //Journal of European Social Policy, 1997, VoI.7(3): 237-253

187. Patricia M. Evans, Gerda R. Wekerle. Women and the Canadian Welfare State: Challenges and Changes. Toronto: University of Toronto Press, 1997.

188. Pinera J. Empowering workers: the privatization of social security in Chile. http://www.pensionrefonTi.org.-2001 .-P.6.

189. Taylor S, Occupational pensions and employee retention // Employee Relations. 2000.- N 3. -P.246-259.

190. Taylor S., Earnshaw J. The provision of occupational pensions in the 1990s: An exploration of employer objectives // Employee Relations. 1995. - N 2. - P.38-53.

191. White P., Loretto W., Duncan C- Something for nothing? //Employee Relations. -2000.-N3.-P.260-271.

192. White P., Terry N. The role of pension schemes in recruitment and motivation // Employee Relations. 1997.-N2.-P. 160-175.

193. White P., Тепу N. When is a promise a strategic liability? //Employee Relations. -2000.-N3.-P. 272-281.

194. Расходы на пенсионное обеспечение, в % к ВВП

195. Расходы на пенсионное обеспечение