Организационно-экономические механизмы управления лизинговой деятельностью в гражданской авиации России тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Самохин, Алексей Викторович

• Самохин, Алексей Викторович
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Самохин, Алексей Викторович

Введение.

1. Состав, виды, формы лизинговых платежей и состояние лизингового рынка на воздушном транспорте в России

1.1. Разновидности лизинга.

1.2. Экономический механизм лизинговых сделок.

1.3. Закона о лизинге.

1.4. Рынок авиаперевозок в РФ.

1.5. Состояние и перспективы развития лизинга в России.

1.6. Выводы по 1 главе.

2. Лизинговые схемы на авиапредприятиях Гражданской авиации с учётом Государственной поддержки.

2.1. Эффективность лизинга для лизингодателя и лизингополучателя.

2.2. Финансовый лизинг при использовании льготы и без нее.

2.3. Расчет лизинговых платежей.

2.4.Расчет экономического эффекта при усовершенствовании лизинговых схем.Л

2.5. Выводы по 2 главе.

3. Усовершенствование лизинговых схем применяемых финансовыми институтами в инвестициях Российской авиапромышленности.

3.1 Интервенция иностранных самолётов.

3.2 Дотирование промышленности через авиакомпании.

3.3. Основные этапы в процессе организации заказа и постройки новых ВС и авиадвигателей.

3.4. Выводы по 3 главе.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Организационно-экономические механизмы управления лизинговой деятельностью в гражданской авиации России»

Актуальность темы исследования.

На сегодняшний день лизинг является одним из основных финансовых инструментов, позволяющих осуществлять крупномасштабные капитальные вложения в развитие материально-технической базы любого производства. По сравнению с другими способами приобретения оборудования (оплата по факту поставки, покупка с отсрочкой оплаты, банковский кредит и т.д.) лизинг имеет ряд существенных преимуществ.

Изменения, которые ускорили развитие лизинга в России, прежде всего связаны с улучшением макроэкономической и политической ситуации. Инфляция, по официальным оценкам, составила 11-12% за 2000 год, что вполне приемлемо для развития таких инвестиционных механизмов, как финансовый лизинг.

Год или два назад российские промышленники и банкиры были увлечены созданием финансово-промышленных империй и получением баснословных доходов по государственным облигациям. Теперь они проявляют все больший интерес к инвестициям в средства производства российской индустрии.

Налоговые льготы для лизинговых платежей и забалансовый учет финансирования - эти два принципа привлекательны для лизингового финансирования во всем мире. В России же Налоговый кодекс не в полной мере отражает мировой опыт и тенденции по вопросам налогообложения лизинговых сделок.

Несколько лет назад в различных секторах российской экономики; не существовало серьезной конкуренции иностранных компаний, но теперь интерес к российскому рынку заметно вырос. Транснациональные поставщики оборудования уже убедились, что обеспечение финансирования для покупателей является ключом в торговле с Россией.

В настоящее время гражданская авиация (ГА) переживает сложные экономические проблемы. Рыночные отношения ставят много проблем в 4 развитии авиакомпаний и эксплуатационных авиапредприятий. Это связано с тем, что в наследство, после разделения Союза, эксплуатационным авиапредприятиям досталась морально и физически устаревшая авиатехника. (Не только самолеты, но и наземная обслуживающая техника.).

Авиационная промышленность только делает первые шаги в обеспечении авиакомпаний новыми самолетами, проходящими Европейскую сертификацию. Но так как в стране происходит катастрофическая инфляция и рост цен, то отечественные изготовители авиатехники постоянно повышают цену на свою продукцию. Например, Воронежское авиационно-производственное объединение трижды повышало цену на свою продукцию — самолет Ил-96, поэтому не каждая авиакомпания в состоянии купить новый самолет.

Инновационные процессы в ГА можно квалифицировать как изменения производственной структуры эксплуатационных авиапредприятий (это разделения на авиакомпании и аэропорты), введение новых технологий, изменения форм и методов управления производственных процессов, создание ранее не существующих в ГА предприятий, обеспечение, поддержание и повышение конкурентоспособности на авиарынке в странах СНГ, ближнего и дальнего зарубежья.

Вопросы использования финансовых инструментов при инвестиционных процессах в ГА требуют дальнейшего исследования и развития. Именно поэтому диссертационная работа посвященная теме - «Организационно-экономические механизмы управления лизинговой деятельностью в ГА России», является актуальной.

Степень разработанности проблем. В трудах отечественных и зарубежных теоретиков рассматриваются проблемы развития инвестиционной деятельности в ГА. В различных публикациях на эту тему ведутся дискуссии, и авторами рассматриваются различные точки зрения. Но, на наш взгляд, эта тема недостаточно разработана именно в плане повышения эффективности применения лизинга в ГА. Актуальность и недостаточная разработанность в области исследования: механизма 5 совершенствования лизинговых схем предопределили выбор темы диссертации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка системы мер по совершенствованию организационно-экономического механизма управления лизинговой деятельностью в ГА России на базе изучения зарубежного и отечественного опыта, а также разработки предложений по повышению эффективности лизинга в ГА.

Для достижения указанной цели в диссертационном исследовании были поставлены и решены следующие задачи:

- анализ состава, видов и форм лизинговых платежей и лизингового рынка на воздушном транспорте в России;

- анализ лизинговых схем на авиапредприятиях;

- исследование современного состояния организации лизинга в ГА и разработка мер по её совершенствованию, с учётом государственной поддержки;

-разработка предложений и рекомендаций по дальнейшему совершенствованию организации лизинга и использованию лизинговых схем в ГА;

- определение возможных путей повышения эффективности лизинговой составляющей управления деятельностью авиапредприятий.

Методы исследования. Для решения поставленных выше задач использованы следующие методы исследования: системный подход -методология исследования объектов как систем, системно-структурный анализ, методы проектирования и моделирования, сравнения др.

Реализация поставленных задач позволила сформулировать некоторые теоретические рекомендации по совершенствованию системы лизингового взаимодействия субъектов деятельности в сфере авиатранспортного производства.

Предметом исследования является процесс управления лизинговой деятельностью в ГА.

Объект исследования — механизм лизинговых сделок на предприятиях воздушного транспорта.

Теоретической и методологической основой исследования явились фундаментальные положения экономической науки, разработанные отечественными и зарубежными учёными, научная литература по проблемам экономики и менеджмента в ГА.

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные документы Российской Федерации, материалы статических ежегодников и бюллетеней Госкомстата России, относящиеся к современному этапу развития ГА, и данные оперативного учёта ГСГА Министерства транспорта РФ, периодической печати, данные ГОСНИИ ГА.

Научная новизна диссертации состоит в следующем:

1. Определено состояние экономического механизма лизинговых схем в инвестиционных проектах развития авиационной промышленности ГА в РФ.

2. Оценён масштаб лизингового рынка в России. Выделены основные компоненты развития российского авиационного лизинга с учётом государственной поддержки, , а также обоснован метод расчёта размера субсидий по лизинговым платежам, предоставляемых авиакомпаниям за счёт федерального бюджета. Произведён расчёт экономического эффекта при усовершенствовании лизинговых схем и рассчитана допустимая лизинговая ставка для авиакомпании.

3. Предложены мероприятия по повышению эффективности применения лизинговых схем при постройке и реализации новых отечественных воздушных судов и авиадвигателей. Сформулированы и обоснованы предложения необходимые к рассмотрению Правительством РФ при разработке Закона «О лизинге гражданской авиационной техники».

Практическое значение работы определяется тем, что основные положения исследования могут быть использованы:

- при совершенствовании законодательства РФ в части государственного регулирования лизинговой деятельности в ГА;

- в практике применения лизинговых схем при развитии инвестиционной деятельности на авиапредприятиях;

- при определении подходов к дальнейшему совершенствованию механизма лизинговых сделок на авиапредприятиях.

Апробация работы и внедрение

Рекомендации автора по совершенствованию лизинговых схем внедрены в лизинговых компаниях, так как ООО «Ренесеанс лизинг», ООО «Авиационная лизинговая компания», ООО «Эбсилон», что подтверждено актом о внедрении.

Материалы исследования прошли апробацию на Международных научно-технических конференциях МГТУ ГА.

По теме настоящей диссертации опубликовано пять печатных работ общим объёмом в 2,44 печатных листов.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Самохин, Алексей Викторович

3.4. Выводы по 3 главе

1. Воздушные суда производства Airbus и Boeing, МС Donnell Douglas эксплуатируется Аэрофлотом, Трансаэро, перевозчиками ближнего зарубежья. В ближайшее время, из-за прагматических соображений, другие российские авиакомпании также начнут ввозить иностранные самолеты.

Возможно, что в течение непродолжительного периода авиакомпании, сориентировавшиеся на поддержанные иностранные ВС, будут в выигрыше.

Но долговременные экономические и социальные последствия массового ввоза иностранной авиатехники для российской авиации будут негативными.

2. Лизинговая компания в предлагаемых условиях финансового лизинга активнее начнет изыскивать пути снижения лизиновых платежей.

Заключение

В условиях рыночной экономики авиакомпаниям трудно быть конкурентоспособными , так как их парк в большей мере морально и физически устарел. Сегодня авиакомпании должны иметь в своем парке экономичные и безопасные самолеты , но также комфортные для пассажиров где им могут предложить ряд услуг. Большинство авиакомпаний, даже крупных, не всегда имеют финансовые возможности для приобретения новых ВС. Об этом говорит динамика приобретения ВС авиакомпаниями за последние 10 лет. Нет спроса - соответственно смысла для выпуска новых самолетов нет, т.к. они простаивают не востребованными. Результатом этого является простаивания производственных мощностей для выпуска самолетов.

Для изменения ситуации с обновлением парка отечественных ВС необходимо создавать систему государственного заказа на новую авиационную технику российского производства.

Составным элементом процесса является ориентированная на взаимодействие и учет экономических интересов всех участников процесса обновления парка ВС система достройки ВС через лизинговые компании или непосредственная работа авиакомпаний с заводами.

Для компаний, приобретающих новые воздушные суда по государственному заказу предлагается реализовать следующие льготы:

Субсидирование авиакомпаниям процентных ставок на весь срок лизинга или кредита новых воздушных судов и авиадвигателей.

Дотирование постройки новых ВС авиадвигателей, предоставляемое авиакомпаниям и составляющее 20-30 процентов от предполагаемой цены базовых моделей.

Поддержка авиакомпаний при лицензировании, как на внутренних, так и международных линиях.

Разрешать продления ресурсов старой эксплуатируемой техники, в случае если это рассматривается как источник доходов для платежей по лизингу или за кредит, полученный на оплату новой авиационной техники отечественного производства.

Ввести особый порядок начисления НДС в цене самолетов и авиадвигателей, включать в начисляемый налог только суммы, уплаченные заводами при приобретении материалов, покупных изделий и услуг. Не облагать, НДС бюджетные средства, предоставляемые в виде дотации на постройку авиационной техники. Внести изменений в главу 21 НК РФ.

-Изменить порядок расчетов по НДС при выполнении международных полетов (для всех авиакомпаний), обеспечив их своевременное безусловное возмещение.

-Предоставить льготы по налогу на прибыль авиакомпаниям, приобретающим новую отечественную авиационную технику за счет кредитов.

-Обратиться к субъектам федерации с предложением освободить лизинговые компании, от налога на передаваемое в лизинг имущество -воздушные суда и авиадвигатели.

-Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому льготы по этому налогу должны быть предусмотрены в тех регионах, где зарегистрированы авиационные заводы, лизинговые и авиационные компании.

Относительно Закона «О лизинге гражданской авиационной техники», который планирует разработать Правительство РФ в ближайшие время, следует отметить, что необходимо в данном Законе рассмотреть вопросы не только лизинга гражданской авиационной техники, а и дотации авиационным заводам и авиакомпаниям.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Самохин, Алексей Викторович, 2004 год

1. Горемыкин В.А. «Лизинг» М., 1997г.

2. Русол В.В. «Экономическая эффективность лизинга ВС ГА» М., 1998г.

3. Газман В.Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии», М., 1997 г.

4. Чекмарева Е.Н. «Лизинговый бизнес», М., «Экономика», 1993 г.5.«Экономические новости» № 18, сентябрь 1999 года.6.«Финансовые известия» № 102 от 12.12.99.

5. Гражданский кодекс РФ: часть Г от 30.11.94 (в ред. изменений и дополнений от 12.08.96), часть II от 26.01.96 (в редакции изменений и дополнений от 24.10.97).

6. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28.05.88 (по состоянию на 31.12.94).

7. Постановление Правительства РФ "О поддержке авиационной промышленности и гражданской авиации России в 1999 г" № 1211 от 03.11.94.

8. Ю.Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» № 633 от 29.06.95.

9. Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ» № 167 от 26.02.96.

10. Н.Постановление Правительства РФ "О мерах государственной поддержки производства и реализации на условиях лизинга самолетов ТУ-204" №763 от 02.06.96.

11. Постановление Правительства РФ «О мерах государственной поддержки производства и реализации на условиях лизинга самолетов ТУ-204» №783 от 02.07.96.

12. Постановление Правительства РФ «О неотложных мерах по повышению эффективности деятельности авиакомпаний России», № 146 от 02.02.98.

13. Проект Федерального закона «О лизинге» (принят ГД РФ 24.10.96 в первом чтении).18."Преимущества лизинга не в коммерческой эффективности, а в удобном организационном механизме доступа к инвестиционным ресурсам". М.: ж. Лизинг - ревю, номер 2- 3, 1997 г.

14. Газман В. Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. М.: Фонд "Правовая культура", 1997.

15. Газман В. Д. Метод расчета платежей по лизингу, обеспечивающий безубыточность деятельности лизингодателя. М.: ж. Лизинг - ревю, номер 1-2,1998 г.

16. Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: М.: Ось -89,2000.

17. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: ЮНИТИ, 1998.23 .Касимов А. Лизинговые услуги для предприятий АПК. М.: Экономика перерабатывающих и сельскохозяйственных предприятий, номер 9, 1992.

18. Киселев И.Б. Лизинг практика становления. - М.: ж. Деньги и кредит, номер 1, 1991.

19. Липатова Л. "Лизинг: схемы, методики, условия. Образование правовой базы": М., ж. "Лизинг ревю", номер 3/4, 1996.

20. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. М.: БЕК, 1996.

21. Прилуцкий Л. Лизинг. М.: Ось - 89, 1996.

22. Прилуцкий Л. Помощь в расчете лизинговых платежей. М.: ж. "Лизинг-курьер", номер 6 (6) 1999.

23. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Прогресс, 1993.

24. Талье И. К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. "Аренда и лизинг" М., "Филинъ", 1996

25. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: ИПЦ "ВАЗАР - ФЕРРО", 1994.

26. Зб.Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. М.: Экономика, 1994.

27. Шатравин. В. А. Эффективность лизинговых операций: М.: , Ось -89,1998.

28. Штельмах В. Расчет лизинговых платежей исходя из потока денежных средств. Плюсы и минусы. М.: ж. "Лизинг-курьер", номер 1 (7) 2000.

29. Штерн B.C., Гладикова Ю.В. Лизинг для малых предприятий. М.: Общероссийское общественное объединение, 1996.

30. Самохин А.В. "Применение лизинговых схем в инвестиционной деятельности финансовых институтов в области ГА РФ" Научный вестник МГТУ ГА №58 серия "Общество, экономика, образование" 2001.

31. Самохин А.В. "Состояние и перспективы развития лизинга в России" Научный вестник МГТУ ГА №56 серия "Общество, экономика, образование" 2001.

32. Самохин А.В. "Эффективность применения лизинговых схем в инвестиционных проектах гражданской авиации России" Научный вестник МГТУ ГА №56 серия "Общество, экономика, образование" 2001.

33. Самохин А.В. "Лизинг как финансовый инструмент развития производства в России" Научный вестник МГТУ ГА №45 серия "Общество, экономика, образование", 2001.

34. Самохин А.В. "Экономический механизм лизинговых схем" — Научный вестник МГТУ ГА №58 серия "Общество, экономика, образование", 2003.

35. Hugel, R. "Geschlossene Immobilienfonds : Interne ZinsfuSmethode und Steuerpotential". Bank. Koln, 1996. - N 6. - S. 362-367.

36. Krinsky, I.; Mehrez, A. "Principal-agent maintenance problem. Naval research logistics". Wash., 1989. - Vol. 36, N 6. - P. 817-828 Bibliogr.: p. 828.

37. Modigliani F., Miller M." The cost of capital, corporation finance and the theory investment".

38. Modigliani F., Miller M. "Corporate income taxes and the cost of capital: A correction".

39. Petrolillo, P. "Leasing e mutuo: un tentativo di analisi finanziaria finalizzata alia scelta della fonte di finanziamento". Riv. bancaria. Milano, 1992. -A. 48, N3.-P. 71-83

40. Агеев А.Н., Ржевский Е.С. Развитие правовой базы лизинга и его место в инвестиционной деятельности. М.: ж. "Лизинг - ревю", номер 4, 1997.

41. Акиндринов А.Ю. Особенности бухгалтерского учета лизинговых операций. М.: г. Бизнес и банки, номер 20, (май 1996).

42. Андриасова И.В. Роль банков в развитии лизинга. М.: г. Бизнес и банки, номер 20 (май 1996).

43. Баранов Э., Бессонов В., Кириченко Н., Матвеева А. Наступает страшнейшая из амортизаций экономической политики. - М.: ж. Эксперт, номер 25 1996.

44. Воронин М. Лизинговые операции. М.: г. Экономика и жизнь, номер 38, сентябрь 1996.

45. Газман В. Д. Как правильно заключать договор финансового лизинга.- М.: Хозяйство и право, номер 3,1997.

46. Гладких Р.А. Лизинг как форма инвестиционной деятельности. М.: г. "Бизнес и банки", номер 30 (352), июль 1997.

47. Жуков Е. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТИ, 1997.

48. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. Финансовый лизинг на предприятии. М.: ЮНИТИ, 1998.

49. Никорук М.В., Каганов В.Ш., Толоконников А.В., Максимова В.Ф., Костерина Т.М. Методические материалы к семинару "Инвестиционный менеджмент. Лизинг: проблемы и перспективы". М.: МГУЭСИ, 1997.

50. Рубинштейн Т., Шевелев Л. Аренда может стать рычагом подьема промышленности. М.: г. "Финансовые известия", номер 69 (420), 16 сентября 1997.

51. Талье И. К., Абашина А.М., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. "Аренда и лизинг". М., "Филинъ", 1996.

52. Тупиченко В.А. Формирование и развитие лизинговых операций в системе услуг пассажирского транспорта (на примере авиаперевозок). М.: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук (08.00.05), 1997.