ОПТИМИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат наук Зайцева Мария Владимировна

• Зайцева Мария Владимировна
• кандидат наук
• 2015

Оглавление диссертации кандидат наук Зайцева Мария Владимировна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность кредита и принципы кредитования

1.2. Характеристика кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка в современных рыночных условиях

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ЗАРУБЕЖНЫХ МЕТОДИК ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ

2.1. Оценка кредитного портфеля банковского сектора России

2.2. Сравнительный анализ кредитных портфелей крупнейших коммерческих банков России

2.3. Зарубежный опыт оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка по критериям доходности, риска и ликвидности

3.2. Резервы снижения рисков кредитного портфеля

3.3. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц

Заключение

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «ОПТИМИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

ВВЕДЕНИЕ

В современной экономической системе, с развитием рыночных отношений, ведущими звеньями в экономике стали выступать коммерческие банки, от деятельности которых зависит эффективное функционирование экономики государства в целом. Специфика их деятельности, состоящая в аккумулировании и предоставлении временно свободных ресурсов для экономических субъектов, не обладающих достаточными для успешного функционирования средствами, обусловила столь высокую значимость банковского сектора в развитии экономики страны. От того, насколько развит банковский сектор государства, во многом зависит уровень развития производства, социальной инфраструктуры и степень развития всего общества в целом.

В «Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» определены пути и способы устойчивого повышения благосостояния российских граждан, национальной безопасности, динамичного развития экономики страны, а также укрепления позиций России в мировом сообществе. Для этого необходимы качественные изменения и преобразования в экономике. В первую очередь, это создание благоприятного инвестиционного климата и улучшение условий предпринимательской деятельности в стране, во-вторых, обеспечение условий для инновационной активности компаний, в-третьих, формирование и развитие финансовой инфраструктуры, ориентированной на долгосрочное финансирование инвестиций, в-четвертых, активное вовлечение сбережений населения в экономику и преобразование их в инвестиции. Важная роль в выполнении поставленных задач отводится коммерческим банкам, которые могут обеспечивать кредитными ресурсами предприятия и организации, а также граждан. Кроме того, эффективно функционирующий и стабильный банковский сектор является важнейшим фактором роста национальной экономики.

Кредитные операции, среди большого разнообразия предоставляемых банком услуг, являются одним из важнейших видов их деятельности. В активах коммерческих банков кредиты занимают прочную позицию наиболее объемных и доходных статей.

Надежность и финансовая устойчивость коммерческих банков зависит от состава и структуры кредитного портфеля банка и процесса управления им. В современных условиях вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем банка с целью минимизации кредитных рисков и обеспечения устойчивого функционирования коммерческих банков приобрели особую актуальность.

Кризисные явления в экономике в последние годы доказали, что деятельность любого экономического субъекта сопряжена с неопределенностью развития рынка. Неблагоприятные события на мировых рынках напрямую сказались на платежеспособности заемщиков многих банков. Рост дефолтов большинства заемщиков повлек рост неплатежей по выданным кредитам, что стало причиной роста просроченной задолженности, снижения доходности и возникновения проблем с ликвидностью в деятельности банков. Таким образом, последние кризисные явления в мировой, и российской в том числе, экономике продемонстрировали несостоятельность используемых методов по оценке и управлению кредитным риском в банковской деятельности, а также несовершенство используемых методов управления кредитными портфелями коммерческих банков.

Актуальность выбранной темы также обусловлена тем, что современные способы оценки кредитоспособности заемщиков показали несовершенство используемых методик проведения анализа финансового состояния заемщиков в кризисный период. В настоящий момент в российском банковском законодательстве отсутствует единая методика оценки кредитоспособности заемщиков банков. Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают методологическую базу для оценки кредитоспособности заемщиков. Рост неплатежей в кризисный период свидетельствует о необходимости

совершенствования действующих методик оценки кредитоспособности заемщиков.

Неэффективное управление кредитным портфелем многими коммерческими банками зачастую приводит к росту кредитного риска, снижению доходности кредитных операций, что в целом отражается на результатах деятельности банков. Выявленные недостатки в управлении кредитными портфелями банков за последние годы требуют применения новых усовершенствованных способов оптимизации кредитных портфелей коммерческих банков для эффективного функционирования банковского сектора.

Степень разработанности проблемы. Вопросы формирования и оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка отражены в научных трудах таких российских авторов, как: Б.Х. Алиева, Г.Е. Алпатова, Г.Н.Белоглазовой, Н.П.Белотеловой, Т.Д.Бурухановой, М.П. Владимировой, Т.А. Гетман, Д.А. Ендовицкого, Е.П.Жарковской, Е.Ф. Жукова, Г.Г. Коробовой, Т.М. Костериной, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Г.В. Меняйло, М.З.Сабирова, В.К. Сенчагова, А.В. Славянского, И.О. Сорокиной, А.М.Тавасиева, А.А. Филлиповой, Н.М. Циркунова и др.

Также в исследовании были использованы научные труды зарубежных авторов: Грюнинг Х. Ванн, Брайович Братанович С., Роуз П., Синки Дж., У.Шарп и др.

Несмотря на имеющуюся научную проработку, до настоящего времени проблема оптимизации кредитного портфеля является малоизученной и требует дополнительного исследования.

Актуальность проблемы, недостаточная ее разработанность в экономической науке обусловили выбор темы диссертации, объект, предмет, цель, задачи и гипотезу исследования.

Объектом диссертационного исследования является кредитный портфель коммерческого банка.

Предмет исследования - финансово-экономические отношения по формированию состава и структуры кредитного портфеля.

Область исследования. Содержание диссертации соответствует п. 9.1. Теория, методология, концепции и базовые принципы кредитных отношений как аспектов проявления кредитной системы, п. 10.12. Совершенствование системы управления рисками российских банков, п. 10.14. Разработка способов оценки портфеля активов российских банков и направлений оптимизации портфеля Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Научная гипотеза диссертационного исследования заключается в том, что разработанная модель оптимизации кредитного портфеля и предложенная методика оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц позволят оптимизировать кредитный портфель коммерческого банка и снизить кредитные риски.

Целью диссертационного исследования является разработка предложений по оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка и оценке кредитоспособности заемщиков - юридических лиц в целях снижения банковских рисков.

Указанная цель предопределила постановку и последовательность решения следующих задач исследования:

1) уточнить понятия «кредитная политика», «кредитный портфель»;

2) провести сравнительный анализ кредитных портфелей крупнейших коммерческих банков России;

3) рассмотреть зарубежный опыт оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками;

4) разработать модель оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка;

5) предложить методику оценки кредитоспособности заемщиков -юридических лиц.

Теоретическая и методическая основа исследования. Теоретической основой исследования послужили научные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных и зарубежных ученых в области банковского кредитования, связанных с разработкой научно-практических проблем формирования кредитного портфеля коммерческого банка и совершенствования процесса управления им. В процессе исследования были использованы учебные пособия, монографии, а также опубликованные в научных журналах статьи исследователей проблем формирования и оптимизации кредитного портфеля.

Методической основой диссертационного исследования выступают методы экономического, логического и сравнительного анализа, группировки и выборки, методы классификации, метод экспертных оценок, детализации, обобщения и т.д.

Информационную базу исследования составили федеральные законы, нормативные акты Банка России, регламентирующие банковскую деятельность, официальные данные Федеральной службы государственной статистики России, статистические и информационно-аналитические данные Банка России, коммерческих банков, материалы исследований отечественных и зарубежных ученых, ресурсы глобальной сети Интернет, результаты собственных исследований автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке модели оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка и совершенствовании методики оценки кредитоспособности заемщиков, направленных на повышение эффективности управления кредитным портфелем коммерческого банка, снижение кредитных рисков, и состоит в следующем:

1. Уточнены понятия «кредитная политика» и «кредитный портфель», раскрыто их содержание. Под кредитной политикой коммерческого банка предлагается понимать комплекс стратегических и тактический мер банка в области кредитования, который включает в себя аспекты финансового менеджмента, риск-менеджмента и финансового маркетинга.

Кредитный портфель коммерческого банка в широком смысле, по мнению автора, представляет собой совокупность инструментов реализации кредитной политики банка по управлению кредитным риском и обеспечению конкурентных преимуществ на рынке банковского кредитования. В узком смысле под кредитным портфелем коммерческого банка предлагается понимать совокупность остатков задолженностей по кредитным продуктам коммерческого банка, структурированную с учетом степени риска, уровня доходности и ликвидности в целях обеспечения реализации стратегии и тактики кредитной политики банка.

2. Усовершенствована методика проведения анализа структуры и качества кредитного портфеля коммерческого банка с помощью показателей банковской отчетности, находящихся в открытом доступе. Предложенная методика позволяет провести анализ количественных и качественных показателей кредитного портфеля любого банка, выявить особенности структурирования кредитного портфеля по типам заемщиков и срокам кредитования, проследить изменение показателей в динамике, выявить возможные причины изменений, а также оценить качество кредитного портфеля и конкурентные преимущества среди остальных банков на рынке банковского кредитования.

3. Разработана модель оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка по критериям доходности, риска и ликвидности с учетом особенностей стратегий управления кредитным портфелем банка в зависимости от выбранной кредитной политики (агрессивной, консервативной, умеренной), что способствует повышению эффективности управления кредитным портфелем коммерческого банка. Предложенная модель оптимизации кредитного портфеля в отличие от существующих ныне моделей в экономической литературе, по мнению автора, наиболее удобна в практическом применении.

4. Предложена методика оценки кредитоспособности заемщиков -юридических лиц. Данная методика называется «ФОКУС» по первым буквам

ключевых показателей, используемых для оценки кредитоспособности (финансовое состояние, обеспечение, кредитная история, управленческие навыки, способность заемщика погасить кредит). Составленная на основе исследования различных существующих в экономической литературе и применяемых в банковской практике методик оценки кредитоспособности, методика «ФОКУС» содержит достаточный, по мнению автора, набор количественных и качественных показателей деятельности заемщика, которые позволят определить уровень кредитоспособности заемщика, принять решение по кредитной сделке и снизить риски кредитования.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что результаты данной работы могут быть применены в практической деятельности коммерческих банков для совершенствования процесса управления кредитным портфелем в части применения методики оценки кредитоспособности заемщиков, использования модели оптимизации кредитного портфеля в зависимости от выбранной кредитной политики в целях поддержания эффективного функционирования банков и снижения рисков.

На защиту выносятся следующие положения:

1. Уточнены понятия «кредитная политика», «кредитный портфель», раскрыто их содержание с учетом особенностей экономического развития в рыночной экономике, где все хозяйствующие субъекты ведут деятельность в конкурентной среде.

2. Усовершенствована методика проведения анализа структуры и качества кредитного портфеля коммерческого банка.

3. Разработана модель оптимизации кредитного портфеля по критериям доходности, риска и ликвидности.

4. Предложена методика оценки кредитоспособности заемщиков -юридических лиц.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные выводы и практические рекомендации диссертационного исследования опубликованы в открытой печати, а также докладывались и обсуждались на научно-

практических конференциях и семинарах в Российском государственном социальном университете.

Научные положения диссертации применяются в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» при проведении занятий по курсам «Банковское дело» и «Деньги, кредит, банки».

Разработанные рекомендации диссертационного исследования были апробированы в практической деятельности Банка «ВТБ 24» (ЗАО).

Публикации по теме исследования. Основные положения диссертации отражены в 7 статьях (из них 3 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК), общим объемом 3,16 п.л., в том числе авторских - 3,16 п.л.

Объем и структура диссертационного исследования построены в соответствии с целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, включающих 8 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений, содержит 30 таблиц, 11 рисунков. Общий объем диссертации составляет 161 страницу, основной текст изложен на 140 страницах.

Во введении изложена актуальность темы диссертации, степень ее разработанности, сформулированы объект, предмет, цель и задачи исследования, научная гипотеза, рассмотрены теоретические и методические основы работы, элементы научной новизны работы, а также сформулированы положения, выносимые на защиту.

В первой главе «Теоретические основы формирования кредитного портфеля коммерческого банка» рассмотрены сущность кредита и принципы кредитования, дающие представление о составляющих элементах кредитного портфеля. Дана характеристика кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка в современных рыночных условиях. Автором уточнены понятия «кредитная политика» и «кредитный портфель» коммерческого банка.

Во второй главе «Анализ кредитных портфелей коммерческих банков и зарубежных методик оценки кредитоспособности заемщиков» проведен анализ кредитного портфеля банковского сектора России и сравнительный анализ

структуры и качества кредитных портфелей крупнейших коммерческих банков России на основе усовершенствованной автором методики, а также рассмотрен зарубежный опыт оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками.

В третьей главе «Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка» предложена разработанная автором модель оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка по критериям доходности, риска и ликвидности, а также методика оценки кредитоспособности заемщика, составленная автором.

Заключение диссертационной работы содержит теоретические и практические выводы, полученные в результате проведенного исследования и рекомендации по оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность кредита и принципы кредитования

Среди множества категорий экономической науки кредит можно отнести к числу важнейших, что связано с уникальной ролью, которую играет это экономическое явление в хозяйственной жизни не только отдельных организаций, государств, но и всего общества в целом.

Термин «кредит» в переводе с латинского слова creditum означает «ссуда», «долг». Но большинство экономистов связывают его с термином credo - «верю», тем самым, представляя кредит в качестве долгового обязательства, напрямую связанного с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Такую трактовку можно принимать, т.к. кредит и кредитные отношения возникают в сфере обмена в тот момент, когда один участник сделки (кредитор) предоставляет другому участнику (заемщику) определенное ценное имущество в обмен на обещание заемщика возвратить это имущество или другой равноценный предмет в установленный срок. Но еще в XIX в. немецкий экономист Шеффле (Schaeffle) отметил, что «доверие, являясь спутником кредита, не составляет его экономической сущности»1.

Кредит является исторической экономической категорией, его возникновение было связано с расслоением первобытного общества на имущих и неимущих, становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит предоставлялся в натуральной форме (зерно, скот и т.д.). С развитием товарно-денежных отношений кредит стал приобретать денежную форму. Таким образом, во временное пользование стали предоставляться деньги или их эквиваленты. Постепенно денежная форма кредита стала преобладать. Но

1 Деньги. Кредит. Банки: учеб. для студентов / [Г. Е. Алпатов и др.]; под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: Проспект, 2006. - С. 395.

участие денег в кредитных отношениях не превращает кредит в экономическую категорию «деньги» и не лишает специфических черт кредита.

Возникновение кредитных отношений носит закономерный характер. С развитием товарно-денежных отношений субъекты хозяйствования стали экономически обособленными друг от друга, средства каждого предприятия совершают свой обособленный кругооборот. Товарообмен или обмен услуг между субъектами хозяйствования служат основой для кредитных отношений. Таким образом, кредит возникает в сфере обмена. Конкретной экономической основой кредитных отношений служит кругооборот и оборот средств (капитала).

Объективная необходимость кредита возникает из особенностей расширенного воспроизводства, которое предполагает воспроизводство в возрастающих объемах и постоянную смену форм стоимости - из денежной в товарную, из товарной в производственную, из производственной в товарную и затем вновь в денежную форму с некоторым количественным приращением в виде дохода. Смена форм стоимости сопровождается временным высвобождением средств у одних экономических субъектов и образованием потребности в средствах у других.

К средствам, временно высвобождающимся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, относятся: амортизационный фонд предприятий, часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат; денежные средства, образующиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы; прибыль, направленная на обновление и расширение производства.

В современных рыночных условиях с помощью кредита происходит аккумулирование не только денежного капитала, который высвободился в процессе кругооборота промышленного и товарного капитала, но и денежных средств населения в виде доходов и сбережений, а также временно свободных средств государства.

Стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, определенное время может не вступать в новый воспроизводственный цикл и не использоваться в хозяйственном обороте. Благодаря кредиту эта высвободившаяся стоимость может перейти к другому субъекту, у которого наблюдается временная потребность в дополнительном финансировании.

Кредит, таким образом, выражает форму разрешения противоречия, возникающего между аккумулированием временно высвободившихся денежных средств у одних субъектов хозяйствования и спросом на дополнительные денежные средства у других.

Сущность кредита представляет собой его внутреннее свойство, выступающее как главное в понятии кредита, способное отличить его от других экономических категорий и имеющее объективный характер.

Само понятие сущность означает что-то постоянное, что сохраняется в явлении при различных его вариациях, в том числе и временных. Несмотря на разнообразие форм, в которых может проявляться кредит, будь то денежная, товарная или смешанная формы кредита, сущность его всегда должна быть неизменна, выражать целостность и подходить для всех его проявлений.

Для более точного понимания сущности кредита необходимо рассмотреть структуру кредита, стадии его движения и основу.

Структура кредита подразумевает наличие составных элементов кредита, находящихся в тесном взаимодействии. Такими элементами являются субъекты и объект кредитных отношений.

Субъектами кредитных отношений всегда выступают кредитор и заемщик, что отличает кредитные отношения от денежных, в которых участвуют продавец товара и покупатель. Каждая из сторон сделки имеет свой интерес: кредитор заинтересован в своевременном возврате переданных средств и получении прибыли в виде ссудного процента, заемщик - получить более дешевый кредит.

Объектом кредитных отношений является ссуженная стоимость, обладающая специфическими чертами, которые характеризуют ее как объект

именно кредитных отношений. К специфическим чертам ссуженной стоимости относят:

1. Возвратный характер движения стоимости: сначала от кредитора стоимость передается заемщику, а затем от заемщика возвращается кредитору. Это является обязательным условием для кредитной сделки, поскольку право собственности на ссуженную стоимость остается у кредитора. При этом заемщик обязан возвратить равноценную стоимость, т.е. происходит сохранение стоимости во время ее движения.

2. Авансирующий характер ссуженной стоимости. Кредит предшествует образованию доходов, которые могут быть получены заемщиком в его хозяйстве. Но при этом, авансирующий характер кредитной сделки может иметь место только при соблюдении возвратности ссуженных средств.

3. Ссуженная стоимость обладает особой добавочной потребительной стоимостью, которая, совершая движение между кредитором и заемщиком, способствует ускорению воспроизводственного процесса, обеспечивая непрерывность кругооборота средств, поскольку отпадает потребность в накоплении собственных средств.

При отсутствии перечисленных качеств, кредитный характер процесса теряется и смешивается с другими процессами, которые присущи другим экономическим категориям.

Движение ссуженной стоимости (стадии движения кредита) можно представить следующим образом (рисунок 1):

Рк

Пз

Ик... ...Вр ...Вк Пкс

Рис. 1. Движение ссуженной стоимости1 Рк - размещение кредита;

1 Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. - 11-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2013. - С.190.

Пз - получение кредита заемщиком;

Ик - использование кредита;

Вр - высвобождение ресурсов у заемщика;

Вк - возврат кредита;

Пкс - получение кредитором ссуженной стоимости.

Размещение кредита в виде предоставления ссуженной стоимости является первоначальной стадией движения кредита. Как правило, этой стадии предшествует процесс аккумуляции средств, поскольку для того чтобы передать денежные средства или ценности, их надо первоначально накопить. Однако денежные средства могут образовываться и в результате высвобождения средств из кругооборота в процессе хозяйственной деятельности. В таком случае, начальной стадией целесообразно считать размещение кредита. При этом на данной стадии кредитор должен быть уверен в эффективном использовании и возврате вложенных средств.

Получение кредита заемщиком осуществляется им для достижения определенных целей. При этом размер кредита не всегда может совпадать с общим размером потребностей заемщика.

Использование кредита происходит тогда, когда заемщик, получив во временное пользование ссуженную стоимость, предполагает извлечь дополнительную прибыль от этого использования.

Высвобождение ресурсов у заемщика характеризует завершение кругооборота стоимости при использовании средств. Эта стадия отражает процесс использования стоимости в интересах удовлетворения временных потребностей заемщика.

Возврат кредита предполагает переход временно позаимствованных средств от заемщика к их владельцу, т.е. кредитору.

Получение кредитором ссуженной стоимости является итоговой стадией движения кредита. Во временном отрезке стадии возврата кредита и получения средств кредитором могут совпадать. Это зависит от финансового состояния клиента на момент возврата кредитных средств. Возврат/невозврат кредита

заемщиком в установленные сроки свидетельствует о качестве обслуживания кредита заемщиком.

Стоит отметить, что движение ссуженной стоимости является целостным процессом, и возвратный характер может быть представлен только всеми стадиями.

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Зайцева Мария Владимировна, 2015 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации

21.10.1994 г.: ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 30.11.1994 №52-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации

22.12.1995 г.: ввод. Федер. законом Рос. Федерации от 26.01.1996 №15-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

3. О банках и банковской деятельности: федер. закон Рос. Федерации от 02.12.1990 №395-1 в ред. 1996 г.: принят Верховным Советом РСФСР 02.12.1990 (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федер. закон Рос. Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 27.06.2002 (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

6. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 16 июля 2012 г. №385-П (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

7. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ №139-И от 03.12.2012 (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

8. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России №70-Т от 23.06.2004 г. (с учетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

9. «Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» (извлечение). Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1662-р [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

10. Алиев, Б.Х. Оценка кредитного портфеля в целях обеспечения устойчивости банковского сектора региона / Б.Х. Алиев, С.К. Идрисова, Д.А. Рабаданова // Финансы и кредит. - 2011. - №25. - С.2-8.

11. Афанасьева, О.Н. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика / О.Н. Афанасьева // Банковское дело. - 2013. - №12. - С.68-75.

12. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник для студентов экономических специальностей / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; под ред. М.И. Баканова. - Изд. 5-е, перераб. и доп. - Москва: Финансы и статистика, 2008. - 534 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-279-027187 (В пер.)

13. Банковская система в современной экономике: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. проф. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2012. - 360 с.: ил., табл. 21 см - ISBN 978-5-406-02053-1

14. Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л. Н. Красавина и др.]; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" при Правительстве Российской Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2013. - 291 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-406-01827-9 (В пер.)

15. Банковский менеджмент: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по программе "Финансы и кредит" / [О. И. Лаврушин и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовая акад. при Правительстве Российской Федерации. - 4-е изд., стер. - Москва: КноРус, 2011. - 553 с.: ил., табл.; 24 см. - ISBN 978-5-406-01524-7

16. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 6-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. - 264 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN: 978-5-406-01307-6

17. Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансово-экономическим специальностям / [Г.Г. Коробова и др.]; под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-е изд., перераб. и доп. -Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2012. - 588 с.: табл.; 22 см. - ISBN 978-5-97760109-2 (в пер.)

18. Банковское дело: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [О. И. Лаврушин и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при правительстве Российской Федерации. - 10-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2013. - 800 с.: ил., табл.; 24 см. -ISBN 978-5-406-02078-4

19. Барыбин, В.В. О механизме регулирования кредитных рисков в условиях нестабильности экономической конъюнктуры / В.В. Барыбин, Г.В. Крыксин // Деньги и кредит. - 2011. - №3. - С.43-47.

20. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - Москва: ИНФРА-М, 2014. - 334 с.: ил., табл.; 22 см. -ISBN 978-5-16-006617-2

21. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" и "Бухгалтерский учет и

аудит" / Л.Г. Батракова. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - Москва: Логос, 2007. - 365 с.: табл.; 21 см. - ISBN 978-5-98704-247-X

22. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров: для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая; Санкт-Петербургский гос. ун-т экономики и финансов. -Москва: Юрайт, 2012. - 422 с.: табл.; 22 см. - ISBN 978-5-9916-1508-2

23. Белотелова, Н.П. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по направлению "Экономика" / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - 4-е изд. - Москва: Дашков и Ко, 2012. -399 с.: ил.; 21 см. - ISBN 978-5-394-01554-0

24. Белотелова, Н.П. Управление кредитным портфелем коммерческого банка: монография / Н.П. Белотелова; Информ.-внедренческий центр "Маркетинг". - Москва: Информ.-внедренческий центр "Маркетинг", 2006. -182 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 5-7856-0471-Х (В пер.)

25. Большой толковый словарь русского языка / Под ред. Д.Н. Ушакова. - М.: ООО «Издательство АСТ»; Астрель, 2004. - 1268 с.; 26 см. -ISBN 5-17-023907-6 (АСТ)

26. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриеляна. - 7-е изд., доп. - М.: Институт новой экономики, 2011. - 1472 с. - ISBN 5-89378-0124

27. Бордакова, М.В. Исследование понятия «рейтинговая система оценки кредитного риска» / М.В. Бордакова // Финансы и кредит. - 2012. -№37. - С. 61-69.

28. Буруханова, Т.Д. Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.13 / Буруханова Татьяна Даниловна. - М., 2003. - 140 с.

29. Вальрас, Л. Элементы чистой политической экономии или Теория собственного богатства / Леон Вальрас; [Пер. на рус. яз. - И. Егоров, А. Белянин]. - М.: Университет. б-ка: Экономика, 2000. - 421 с.: ил., табл.; 21 см. -

ISBN 5-87113-102-6

30. Васильева, А.С. Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях / А.С. Васильева // Финансы и кредит. -2008. - №38 (326). - С.45-48.

31. Веблен, Т. Теория делового предприятия / Торстейн Веблен; пер. с англ. М. Я. Каждана; науч. ред. пер. В.Г. Гребенников. - Москва: Акад. народного хоз-ва при Правительстве РФ: Дело, 2007 - 287 с.; 21 см. - 0-87855699-0

32. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - Москва: Магистр, 2007. -350 с.: табл.; 22 см. - ISBN 978-5-9776-0012-5 (В пер.)

33. Владимирова, М.П. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.И. Козлов. - 2-е изд.,стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 288 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 5-85971-473-4

34. Гетман, Т.А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 / Гетман Татьяна Александровна. - Волгоград, 2011. - 181 с.

35. Гиляровская, Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер принт, 2003. - 240 с.: ил.; 21 см. -ISBN 5947235994

36. Гордеева, Ю.П. Эндогенные факторы кредитной политики коммерческого банка / Ю.П. Гордеева // Финансы и кредит. - 2011. - №3. -С.28-34.

37. Грюнинг, Х. Ванн, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова - М.: Издательство «Весь Мир», 2007. - 304 с.: ил.; 22 см. - ISBN 5-7777-0220-1

38. Данилов, Н.Н. Курс математической экономики: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по математическим и социально-

экономическим направлениям и специальностям / Н.Н. Данилов. - Москва: Высш. шк., 2006 - 406 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 5-06-005537-Х (В пер.)

39. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 527 с. - ISBN 985-426-805-5

40. Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. - 11-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2013. - 448 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5406-02077-7

41. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит" и "Бухгалтерский учет и аудит" / [Н.В. Байдукова и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой; Санкт-Петербургский гос. ун-т экономики и финансов (ФИНЭК). - Москва: Юрайт, 2007 - 620 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 5-94879-657-4 (В пер.)

42. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для студентов экон. специальностей / [Г. Е. Алпатов и др.]; под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. - М.: Проспект, 2006. - 624 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 5-98032-237-Х (в пер.)

43. Деньги. Кредит. Банки: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / [Е. Ф. Жуков и др.]; под ред. Е. Ф. Жукова. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2012. - 783 с.: ил., табл., факс.; 21 см. - ISBN 978-5-238-01529-3

44. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие для студентов высших учебных заведений / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд., стер. - Москва: КноРус, 2008. - 263 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-85971-928-0

45. Ендовицкий, Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие / Д.А. Ендовицкий, К.В. Бахтин, Д.В. Ковтун; под ред. Д.А. Ендовицкого. - М.: КНОРУС, 2012. - 376 с.: ил.; 21 см. -ISBN 978-5-406-00971-0

46. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник для подготовки магистров, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Мировая экономика" / О. В. Ефимова. - 4-е изд., испр. и доп. - Москва: Изд-во Омега-Л, 2013. - 348 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5370-02636-2 (в пер.)

47. Жарковская, Е.П. Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / Е.П. Жарковская. - 8-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2011. - 478 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-370-01930-2

48. Жарковская, Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. П. Жарковская. - 2-е изд, стер. - Москва: Омега-Л, 2011. -325 с.: ил., табл.; 22 см - ISBN 978-5-370-01631-8

49. Ильина, Л.И. Влияние ставки рефинансирования на формирование кредитного портфеля и стоимость ресурсов коммерческого банка / Л.И. Ильина, Н.В. Ружанская // Финансы и кредит. - 2011. - № 42 (474). - С. 19-26.

50. Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб. пособие / С. Н. Кабушкин. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2007. - 336 с.: ил.; 21 см - ISBN 978-985-475-310-2

51. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - Москва: Проспект, 2010. - 420 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-392-01156-8 (в пер.)

52. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 559 с.: табл.; 25 см. - ISBN 5-279-02354-Х (в пер.)

53. Ковалев, П.П. Банковский риск-менеджмент: учебное пособие / П.П. Ковалев. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - Москва: КУРС: ИНФРА-М, 2013. -319 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-905554-36-0 (КУРС)

54. Колемаев, В.А. Математическая экономика: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / В.А. Колемаев. - 3-е стер. изд. - Москва: ЮНИТИ, 2012. - 399 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 5-238-00794-9

55. Костерина, Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т.М. Костерина; Московский гос. ун-т экономики, статистики и информатики (МЭСИ). - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2013. - 332 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-9916-2461-9

56. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. -Москва: КноРус, 2009. - 277 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-390-00158-5

57. Лаврушин, О.И. Особенности и направления развития кредита в экономике России / О.И. Лаврушин // Банковское дело. - 2011. - №3. - С. 35-41.

58. Макаревич, Л. Модели анализа банковских активов в условиях обострения финансово-экономического кризиса / Л. Макаревич // Общество и экономика. - 2008. - №10 - 11. - С. 238-273.

59. Мануйленко, В.В. Риск-ориентированный подход к формированию кредитного портфеля коммерческого банка: инновационный аспект / В.В. Мануйленко // Финансы и кредит. - 2012. - №16 (496). - С.48-57.

60. Маркс, К. Капитал. Критика политической экономии. Том I, книга 1: процесс производства капитала. - М.: Политиздат, 1983. - 592 с.

61. Математические методы в экономике: учебник / О. О. Замков, А. В. Толстопятенко, Ю. Н. Черемных; под общ. ред. А. В. Сидоровича. - 5-е изд., испр. - Москва: Дело и Сервис, 2009. - 383 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-58018-0424-8 (в пер.)

62. Меняйло, Г.В. Управление кредитным портфелем коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 / Меняйло Галина Владимировна. - Воронеж, 2005. - 199 с.

63. Меняйло, Г.В. Управление кредитным портфелем коммерческого банка: монография / Г. В. Меняйло. - Воронеж: Воронежский гос. ун-т, 2007. -153 с.: табл.; 20 см. - ISBN 978-5-9273-1200-9

64. Мерцалова, А.И. Формирование и бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам / А.И. Мерцалова // Финансы и кредит. - 2010. -№23 (407). - С.37-45.

65. Минюк, С.А. Математические методы и модели в экономике: Учеб. Пособие / Минюк С.А., Ровба Е.А., Кузьмич К.К. - Мн.: ТетраСистемс, 2002. -432 с. - ISBN985-470-010-0

66. Мировая экономическая мысль. Сквозь призму веков. В 5 т. / Сопред. Редкол. Г.Г. Фетисов, А.Г. Худокормов. Т. I. От зари цивилизации до капитализма / Отв. Ред. Г.Г. Фетисов. - М.: Мысль, 2004. - 718 с.; 22 см - ISBN 5-244-01045-X

67. Мировая экономическая мысль. Сквозь призму веков. В 5 т. / Сопред. редкол. Г.Г. Фетисов, А.Г. Худокормов. Т. IV. Век глобальных трансформаций / Отв. ред. Ю.Я. Ольсевич. - М.: Мысль, 2004. - 942 с.; 22 см. -ISBN 5-244-01040-9

68. Мошенский, А.Б. Пути совершенствования системы управления кредитными рисками / А.Б. Мошенский // Финансы и кредит. - 2008. - №6 (294). - С.35-40.

69. Муравецкий, А.Н. О возможностях снижения риска кредитного портфеля / А.Н. Муравецкий, П.А. Кунташев // Финансы и кредит. - 2013. -№16 (544). - С. 61-65.

70. Никонова, И.А. Современная кредитная политика банка / И.А. Никонова // Банковское дело. - 2013. - №6. - С.66-69.

71. Общая теория денег и кредита: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Экономика", специальности "Финансы и кредит" / [Е. Ф. Жуков и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2012. - 423 с.: ил., табл.; 21 см. -ISBN 5-238-00322-6

72. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2009 году / Центральный банк Российской Федерации. - М.: «Типография «Новости», 2010. - 118 с.

73. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году / Центральный банк Российской Федерации. - М.: «Типография «Новости», 2011. - 120 с.

74. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году / Центральный банк Российской Федерации. - М.: «Типография «Новости», 2012. - 116 с.

75. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2012 году / Центральный банк Российской Федерации. - М.: «Типография «Новости», 2013. - 120 с.

76. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2013 году / Центральный банк Российской Федерации. - М.: «Типография «Новости», 2014. - 128 с.

77. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Панова Г.С. - М.: НФПК: ИКЦ "ДИС", 2006. - 462 с.: граф.; 22 см. - ISBN 5-86509-0488 (В пер.): Б. ц.

78. Пенюгалова, А.В. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. -2013. - №8. - С. 2-5.

79. Петров, А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 558 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-279-03196-2 (В пер.)

80. Петросян, Н.Э. Методы максимизации доходности портфеля коммерческого банка / Н.Э. Петросян // Финансы и кредит. - 2013. - №28 (556). - С. 22-25.

81. Платонова, Ю.Ю. Инструменты управления портфелем проблемных кредитов в современных условиях / Ю.Ю. Платонова, С.Е. Зайченко // Финансы и кредит. - 2011. - №4 (436). - С.28-36.

82. Платонова, Ю.Ю. Российская банковская система: этапы развития и направления модернизации / Ю.Ю. Платонова, С.Е. Зайченко // Финансы и кредит. - 2011. - №34 (466). - С.50-56.

83. Полищук, А.И. Основные типы банковских рисков / А.И. Полищук // Финансы и кредит. - 2008. - №25 (313). - С.20-31.

84. Процко, Е.В. Снижение рисков кредитования корпоративных заемщиков коммерческого банка с использованием процедур андеррайтинга / Е.В. Процко // Финансы и кредит. - 2013. - №34. - С. 20-25.

85. Романова, Л.Е. Экономический анализ: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Налоги и налогообложение" / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - Москва [и др.]: Питер, 2011. -331 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-49807-892-2 : 146.30, 3000

86. Роуз, Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. -М.: Дело, 2005. - 768 с. - ISBN 0-256-11557-5 (англ.) ISBN 5-7749-0048-7 (рус.)

87. Сабиров, М.З. Кредитный портфель коммерческого банка: диссертация канд. эконом. наук: 08.00.10 / Сабиров Марат Зуфарович. - М., 2002. - 163 с.

88. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 605 с.: табл.; 21 см. - ISBN 978-5-005245-8

89. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям / Г.В. Савицкая. - 14-е изд., перераб. и доп. - Москва: ИНФРА-М, 2013. - 647 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-16-006502-1 (в пер.)

90. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2012. - 639 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-238-01251-3

91. Синельников, А.Н. Лимитирование как основа минимизации риска кредитного портфеля / А.Н. Синельников // Деньги и кредит. - 2010. - №9. -С.27-33.

92. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг / Джозеф Синки - мл.; Пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - 1018 с. - ISBN 5-9614-0344-0

93. Славянский, А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском / А.В. Славянский // Аудит и финансовый анализ. - 2008. - №6. - С. 2-10.

94. Сорокина, И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями / И.О. Сорокина // Финансы и кредит. - 2008. - №42 (330). - С.15-25.

95. Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / [Тавасиев А. М., Мехряков В. Д., Эриашвили Н. Д.]; под ред. А. М. Тавасиева. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 663 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-238-02229-1 (в пер.).

96. Тавасиев, А.М. Деньги, денежное обращение, кредит: учебное пособие для подготовки бакалавров / А.М. Тавасиев; М-во образования и науки РФ, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. образования "Гос. ун-т упр.", Ин-т упр. финансами и налогового администрирования. - Изд. 3-е, перераб. и доп. - Москва: ГУУ, 2013. - 370 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-215-02569-7

97. Тавасиев, А.М. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика: учебник для магистров / А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков, О.И. Ларина; Гос. ун-т упр. - Москва: Юрайт, 2014. - 733 с.: ил., табл.; 21 см. -ISBN 978-5-9916-2938-6

98. Терновская, Е.П. Банковское кредитование реального сектора: основные тенденции послекризисного периода / Е.П. Терновская // Финансы и кредит. - 2011. - №27 (459). - С.23-28.

99. Тихомирова, Е.В. Кредитная политика банков в условиях инновационного роста российской экономики / Е.В. Тихомирова // Финансы и кредит. - 2011. - №46 (478). - С.41-49.

100. Трифонов, Д.А. Эволюция портфельных подходов в банковском менеджменте / Д.А. Трифонов // Финансы и кредит. - 2011. - №9 (441). - С.43-49.

101. Филлипова, А.А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка / А.А. Филлипова // Финансы и кредит. - 2010. - №22 (406). -С.44-51.

102. Финансовый менеджмент: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / [Г. Б. Поляк и др.]; под ред. Г. Б. Поляка. - 2- изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ, 2012. -526 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 978-5-238-00645-1

103. Финансы и кредит: учеб. пособие / [А.М. Ковалева и др.]; под ред. А.М. Ковалевой. - Москва: Финансы и статистика, 2006. - 510 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 5-279-02312-4 (В пер.)

104. Финансы и кредит: учебник для студентов высших учебных заведений / [Дьяконова М. Л. и др.]; под ред. Т. М. Ковалёвой. - 7-е изд., стер. -Москва: Кнорус, 2013. - 356 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-406-02167-5

105. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям / [Балабанов И. Т. и др.]; под ред. М.В. Романовского и О. В. Врублевской. - Москва: Юрайт, 2006. - 544 с.: табл.; 22 см. - ISBN 5-94879-463-6 (В пер.)

106. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / [В.К. Сенчагов и др.]; отв. ред. В.К. Сенчагов, А.И. Архипов. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2010. - 719 с.: ил., табл.; 21 см. - ISBN 9785-392-01392-0

107. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям экономики (080100) и менеджмента (080500) / [Г. Б. Поляк и др.]; под ред. Г.Б. Поляка. - 4-

е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 639 с.: ил., табл.; 22 см. - ISBN 978-5-238-02191-1

108. Циркунов, Н. М. Оценка кредитоспособности заемщика как важное условие повышения эффективности кредитных операций банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 / Циркунов Николай Михайлович. - Москва, 2007. -172 с.

109. Чичуленков, Д.А. Особенности управления портфелем банковских активов / Д.А. Чичуленков // Финансы и кредит. - 2009. - №12 (348). - С.41-46.

110. Шарп, У. Инвестиции / Уильям Ф. Шарп, Гордон Дж. Александер, Джеффри В. Бэйли; пер. с англ. [А.Н. Буренина, А.А. Васина]. - Москва: ИНФРА-М, 2012. - 1027 с.: ил., табл.; 25 см. - ISBN 978-5-16-002595-7

111. Шаталова, Е.П. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском риск-менеджменте / Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов // Финансы и кредит. - 2010. - №17 (401). - С. 46-53.

112. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А. Д. Шеремет. - Москва: РИОР, 2009. - 254 с.: ил., табл.; 17 см. - ISBN 978-5-369-00072-4

113. Щербакова, Т.А. Анализ финансового состояния корпоративного клиента и его роль в оценке кредитоспособности заемщика / Т.А. Щербакова // Финансы и кредит. - 2009. - № 22 (358). - С. 47-53.

114. Юсупова, О.А. Кредитный мониторинг: реалии и потребности банковского сектора / О.А. Юсупова // Финансы и кредит. - 2013. - №30(558) -С. 55-65.

115. Яшин, М.В. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновения просроченной задолженности / М.В. Яшин // Финансы и кредит. - 2010. - №33. - С.65-72.

116. Яшина, Н.И. Теоретические и методические аспекты определения кредитоспособности организаций / Яшина Н.И., Комиссаров А.В., Ясенев А.В. // Финансы и кредит. - 2012. - №37. - С. 52-60.

117. Бюллетень банковской статистики. - 2014. - № 2 (249) // URL: http://www.cbr.ru/publ/BBS/Bbs1402r.pdf

118. Обзор банковского сектора Российской Федерации №136, февраль 2014 года. URL: http://www.cbr.ru/analytics/bank system/obs 1402.pdf

119. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики России. URL:http://www.gks.ru

120. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. URL: http: //www. cbr.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

Перечень счетов формы №0409101, используемые для расчетов показателей кредитного портфеля:

• межбанковские кредиты: счета 320 (без учета счетов резервов 32015), счета 321 - кредиты банкам-нерезидентам (без учета 32115);

• кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);

• кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);

• кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);

• кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);

• кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815); 449 (без учета 44915); 450 (без учета 45015); 451 (без учета 45115); 452 (без учета 45215); 453 (без учета 45315);

• кредиты, предоставленные физическим лицам-частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

• кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);

• кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);

• кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам: 457 (без учета 45715);

• Просроченная задолженность по предоставленным кредитам: 458 (без учета 45818).

Перечень счетов формы №0409101, относящиеся к работающим активам коммерческого банка1

• Размещения на корреспондентские счета: 30110, 30114, 30118, 30119 счета;

• Размещения в кредиты и прочие размещенные средства: 319, 320, 321, 322, 323, 441, 442, 442, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455, 456, 457, 460, 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473 счета. Для расчета принимаются остатки на счетах, кроме пассивных счетов резервов на возможные потери;

• Размещения в ценные бумаги: 501 (кроме счета 50120 - переоценка ценных бумаг, отрицательные разницы и счета 50121 - переоценка ценных бумаг, положительные разницы), 502 (кроме 50220 - переоценка ценных бумаг, отрицательные разницы и 50221 - переоценка ценных бумаг, положительные разницы), 503 (кроме резервов), 506 (кроме 50620 -переоценка ценных бумаг, отрицательные разницы и 50621 - переоценка ценных бумаг, положительные разницы), 507 кроме (50720 переоценка ценных бумаг, отрицательные разницы и 50721 - переоценка ценных бумаг, положительные разницы); а также счета 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.

Перечень счетов формы №0409101, на которых учтены суммы обеспечения по кредитам1:

• счет 91311 - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

• счет 91312 - имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драгоценных металлов);

• счет 91313 - драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

• счет 91414 - полученные гарантии и поручительства ».

До 2008 года суммы обеспечения отражались на других внебалансовых счетах:

• счет 91303 - ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам;

• счет 91305 - полученные гарантии и поручительства;

• счет 91307 - обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг.

Расчетные значения среднеотраслевых показателей финансового

состояния1:

№ Показатель Оптовая и розничная торговля Строительство Транспорт и связь Операции с недвижимым имуществом Сельское хозяйство Добыча полезных ископаемых Обрабатывающие производства Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

1 Коэффициент текущей ликвидности 1,20 1,04 1,21 1,18 1,60 1,60 1,38 1,33

2 Коэффициент срочной ликвидности 0,88 0,73 1,06 0,82 0,67 1,28 0,90 1,15

3 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,05 0,06 0,31 0,11 0,05 0,05 0,07 0,11

4 Коэффициент автономии (независимости) 0,49 0,19 0,62 0,44 0,41 0,68 0,41 0,69

5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -0,05 -0,27 -0,80 -0,34 -0,33 -0,11 -0,12 0,09

6 Коэффициент левериджа (риска) 0,81 1,55 0,46 0,64 1,20 0,45 1,11 0,39

7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 2,28 1,34 2,34 0,95 1,09 1,65 1,54 2,44

8 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей 1,24 0,73 0,91 0,87 0,87 1,09 1,05 1,23

9 Рентабельность активов 0,08 0,03 0,04 0,04 0,03 0,09 0,06 0,02

10 Рентабельность продукции 0,07 0,05 0,13 0,10 0,08 0,29 0,13 0,07

11 Рентабельность продаж 0,07 0,03 0,09 0,11 0,06 0,19 0,08 0,03

Приложение 5

Распределение полученных кредитных рейтингов предприятий по

отраслям

№ п/п Предприятия Отрасль Кредитный рейтинг

1 А1 Оптовая и розничная торговля 2,23

2 А2 Оптовая и розничная торговля 4,23

3 А3 Оптовая и розничная торговля 2,97

4 А4 Оптовая и розничная торговля 4,43

5 А5 Оптовая и розничная торговля 6,52

6 А6 Оптовая и розничная торговля 3,69

7 А7 Оптовая и розничная торговля 3,68

8 А8 Оптовая и розничная торговля 3,53

9 В1 Строительство 6,72

10 В2 Строительство 4,96

11 В3 Строительство 3,33

12 В4 Строительство 5,83

13 В5 Строительство 4,90

14 С1 Транспорт и связь 2,56

15 С2 Транспорт и связь 3,46

16 С3 Транспорт и связь 4,26

17 С4 Транспорт и связь 3,91

Операции с недвижимым

18 Б1 имуществом и аренда 5,26

Операции с недвижимым

19 Б2 имуществом и аренда 3,82

Операции с недвижимым

20 Б3 имуществом и аренда 4,04

Операции с недвижимым

21 Б4 имуществом и аренда 3,93

Операции с недвижимым

22 Б5 имуществом и аренда 3,58

23 Е1 Сельское хозяйство 2,50

24 Е2 Сельское хозяйство 3,67

25 Е3 Сельское хозяйство 3,09

26 Добыча полезных ископаемых 5,10

27 Б2 Добыча полезных ископаемых 4,23

28 Л Обрабатывающие производства 4,37

29 12 Обрабатывающие производства 3,51

30 13 Обрабатывающие производства 3,27