Определение финансовой устойчивости коммерческих банков в соответствии с международными стандартами тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, кандидат экономических наук Плотникова, Анна Алексеевна

• Плотникова, Анна Алексеевна
• кандидат экономических наук
• 2004

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Плотникова, Анна Алексеевна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы определения финансовой устойчивости коммерческих банков.

1.1. Основы теории определения финансовой устойчивости.

1.2. Зарубежная теория и практика.

1.3. Обоснование необходимости разработки инструментария определения финансовой устойчивости при применении МСФО.

Глава 2. Организационно-методический инструментарий определения финансовой устойчивости коммерческого банка при применении МСФО.

2.1. Принципы, подходы, методы и модели определения финансовой устойчивости.

2.2. Оценка влияния политики по управлению банковскими рисками на финансовую устойчивость.

2.3. Организационно-методические основы определения финансовой устойчивости при применении МСФО.

Глава 3. Реализация методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

3.1. Реализация методики в условиях применения РСБУ.

3.2. Реализация методики в условиях применения МСФО.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Определение финансовой устойчивости коммерческих банков в соответствии с международными стандартами»

Актуальность темы исследования. Банковская система России — важнейшая сфера национальной экономики, где в последние годы происходят радикальные перемены, направленные на обеспечение надежности, финансовой устойчивости коммерческих банков (КБ), совершенствование их систем управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления в целом.

В ходе институциональных преобразований в России создана рыночно ориентированная банковская система (БС), в основном отвечающая международным требованиям, предъявляемым к банковским системам рыночного типа. Однако российская БС по уровню своей надежности еще отстает от соответствующих систем развитых зарубежных стран. Продекларировав переход к рынку и вступление во ВТО при национальном богатстве (до настоящего времени должным образом не оцененном) около 300 трлн дол. США, национальная экономика ежегодно теряет миллиарды рублей из-за несоответствия международным стандартам (включая стандарты системы менеджмента качества ISO 9001:2000, Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), а также стандарты Базельского комитета по банковскому надзору и др.), обременена высокими рисками, «дорогими» деньгами и БС, располагающей свободной ликвидностью (денежными ресурсами), но не способствующей оживлению предпринимательства и экономики в целом. Таким образом, не реализуется главная функция финансового посредника между реальной экономикой и финансовыми институтами.

Переход БС на составление финансовой отчетности в соответствии с принципами МСФО, планируемое вступление в силу в конце 2006 г. соглашения по капиталу (Базель-Н) обозначили ряд вопросов, среди которых стоит и вопрос о достоверном определении финансовой устойчивости КБ в свете новых требований. Данное обстоятельство для молодого российского банковского сектора имеет особую актуальность. Международные стандарты определяют декларативный принцип представления финансовой отчетности, которая ориентирована, в первую очередь, на внешних пользователей: инвесторов, клиентов, собственников, государственные органы. Одна из функций МСФО - обеспечение сопоставимости показателей деятельности экономических субъектов в разных странах для анализа их инвестиционной привлекательности, надежности и устойчивости бизнеса организаций. Отсюда вытекает задача совершенствования организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости КБ с учетом влияния политики по управлению рисками и в условиях применения международных подходов и стандартов (в том числе МСФО). Эти вопросы недостаточно исследованы в теоретическом и практическом плане и являются в настоящее время чрезвычайно актуальными, имеющими существенное практическое значение для субъектов банковской системы.

Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость проблем обеспечения и оценки финансовой устойчивости обусловлена широким спектром вопросов, связанных с формированием и развитием организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости коммерческих банков в условиях модернизации национальной банковской системы и перехода на международные стандарты.

Существующие теоретические и практические разработки в этой области в основном рассматривают регулятивный подход к коммерческим банкам со стороны надзорных органов, не акцентируют внимание на необходимости самими банками достоверно определять (планировать, прогнозировать) финансовую устойчивость посредством функционирования гибкого механизма управления банковскими рисками. Несмотря на достаточно большое количество трудов отечественных и зарубежных экономистов, посвященных данной проблеме, она до сих пор недостаточно изучена.

Банковские кризисы начала 90-х годов продемонстрировали несостоятельность некоторых международных подходов, нормативно-правовых баз, обеспечивающих банковскую деятельность в различных странах, и практического инструментария, используемого для определения финансовой устойчивости и обеспечения надежности банков, базирующихся на принципах Ба-зельского соглашения, то есть принципы и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору не стимулировали коммерческие банки формировать собственную эффективную систему управления рисками. Работа Базельского комитета по завершению подготовки нового Соглашения по капиталу (New Basel Capital Accord), иначе «Базель-И», призвана содействовать развитию системы регулирования капитала банков и повышению чувствительности минимально допустимого размера капитала к оценке рисков. Эта система оценки включает все важнейшие компоненты устойчивости банка, и, таким образом, ее детальное изучение служит своеобразным методом обучения искусству финансового анализа банков.

Исследованию проблем обеспечения и оценки финансовой устойчивости посвящены работы отечественных авторов В.Г. Артеменко, Г.И. Белоглазовой, Т.А. Владимировой, JI.T. Гиляровской, В.В. Ковалева, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, М.В. Мельник, М.В. Романовского, Н.Т. Стрельцовой, Г.М. Тарасовой, Н.В. Фадейкиной, Г.Г. Фетисова, А.Д. Шеремета, Г.Н. Щербаковой и др. Среди зарубежных авторов, занимающихся исследованием финансовой устойчивости, можно выделить Э. Альтмана, Д. Дж. Карлсона, Дж.М. Кейнса, П. Роуза, Ф. Синки (мл.), Д. Скотта, Я. Сэвиджа и др. Вопросам анализа банковских рисков посвящены работы таких отечественных авторов, как В.В. Аленичев, А.В. Беляков, А.А. Козлов, О.И. Лаврушин, В.Д. Мехрякова, Ю.А. Петров, Ю.В. Рожков, Н.А. Савинская, А.Ю. Симановский и др.

Проблемы перехода банковской системы на МСФО отражены в работах В.В. Брусанова, О.В. Грядовой, Т.В. Гвелесиани, Т.В.Парамоновой, С.А. Потемкина, О.В. Рожновой, Н.В. Фадейкиной, Т.В. Шишковой и др.

Однако в большинстве работ затрагиваются либо отдельные вопросы управления банковскими рисками, либо проблемы определения финансовой устойчивости КБ, либо процесс перехода БС на МСФО, то есть нет работ, в которых реализуется комплексный подход, позволяющий определить финансовую устойчивость коммерческого банка в условиях применения МСФО и с учетом функционирования гибкого механизма управления рисками. Развитие конкурентной среды, требования рыночной дисциплины и транспарентности деятельности КБ предполагает использование именно такого подхода при разработке нового организационно-методического инструментария для достоверного определения степени финансовой устойчивости КБ.

Цель и задачи исследования. Целью данного исследования является разработка и реализация организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости коммерческого банка при применении международных подходов и стандартов. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- обобщить отечественную и зарубежную теорию и практику определения финансовой устойчивости и выявить основные тенденции трансформации инструментария определения финансовой устойчивости в условиях применения международных подходов и стандартов;

- сформулировать принципы, подходы, методики формирования финансовой устойчивости на базе трансформированной в соответствии с МСФО финансовой отчетности;

- разработать систему управления банковскими рисками как неотъемлемый элемент организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости КБ и создать корпоративный документооборот по ее функционированию;

- сформировать методическое обеспечение для трансформации финансовой отчетности КБ в соответствии с МСФО и спроектировать организационную модель для ее составления и использования в целях определения финансовой устойчивости;

- произвести сравнительный анализ реализации методик оценки финансовой устойчивости КБ на основании российской системы бухгалтерского учета (РСБУ) и МСФО;

- сформулировать выводы и практические рекомендации по совершенствованию организационно-методической базы для определения финансовой устойчивости.

Объект исследования - процесс определения финансовой устойчивости в коммерческом банке.

Предмет исследования — организационно-методический инструментарий определения финансовой устойчивости коммерческих банков в условиях применения международных принципов, правил и стандартов, с учетом функционирования механизма управления банковскими рисками.

Теоретической и методологической базой исследования явились фундаментальные труды по теории денежно-кредитного регулирования, финансов, банковского дела, теории систем и риск-менеджмента; научные работы в области совершенствования регулятивного процесса банковской деятельности, оценки финансовой устойчивости коммерческих банков и других организаций, а также методологические подходы по финансовому анализу, бухгалтерскому учету и трансформации отчетности.

В работе использовались методы научного познания (дедукция, индукция, абстрагирование, анализ, систематизация и идентификация), экономико-математические методы, в том числе имитационные модели по определению рисков, справедливой стоимости активов и обязательств и прогнозированию финансовых результатов банков.

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты (в том числе национальных банковских систем); инструктивные и методические материалы Банка России, Базельского комитета по банковскому надзору, МВФ и других международных организаций, в том числе Комитета по стандартам (МСФО). Эмпирической базой послужила финансовая, управленческая, статистическая информация российских и зарубежных банков.

Работа выполнена в соответствии с п. 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и п. 9.18 «Проблемы оценки и обеспечения надежности банка» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

- сформулированы общие и частные принципы формирования организационно-методической базы для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков в условиях применения международных подходов и стандартов;

- разработан организационно-методический инструментарий по функционированию системы управления банковскими рисками как основы финансовой устойчивости коммерческих банков;

- предложена методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с учетом влияния политики по управлению банковскими рисками на основе применения МСФО;

- построена организационная модель определения финансовой устойчивости коммерческого банка с учетом международных подходов;

- на основе сравнительного анализа реализации моделей определения финансовой устойчивости в соответствии с РСБУ и МСФО предложены типовой регламент составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО и методика определения финансовой устойчивости коммерческих банков.

Теоретическая значимость. Главный результат исследования заключается в развитии теории финансовой устойчивости коммерческих банков, в разработке организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости коммерческих банков, представляющего собой совокупность общих и частных принципов, понятий (дефиниций) и терминов, методов, методик и технологий, позволяющих достоверно (во всех существенных аспектах) определять финансовую устойчивость в целях реализации стратегии развития банка.

Практическая значимость работы заключается в разработке конкретных мер по управлению банковскими рисками и составлению корпоративного документооборота; в формировании методик, позволяющих определить внутрибанковскую справедливую стоимость активов и обязательств (в том числе экономически обоснованную стоимость кредита); адекватные требованиям Базельского комитета и МСФО показатели финансовой устойчивости; в составлении типового регламента подготовки финансовой отчетности коммерческого банка в соответствии с МСФО.

Результаты исследования были использованы в процессе реализации научно-образовательных проектов Сибирского института финансов и банковского дела (СИФБД) в различных регионах Сибири по трансформации финансовой отчетности и разработке систем управления рисками; в ходе практической деятельности соискателя при разработке организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости и трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО в Банке «Левобережный» (ОАО); в преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческих банков», «Операции коммерческих банков», «Банковский менеджмент».

Основные результаты диссертационного исследования:

- обобщены российский и международный опыт, а также лучшие практики определения финансовой устойчивости и функционирования системы управления рисками;

- обоснована необходимость формирования системы управления рисками, ориентированной на применение методов индикативного планирования показателей финансовой устойчивости с учетом международных стандартов;

- разработана методика определения финансовой устойчивости коммерческого банка, ориентированная на оценку реального имущественного и и финансового положения банка с целью повышения его инвестиционной привлекательности.

Апробация работы. Отдельные результаты исследования были оформлены в виде научных отчетов СИФБД по темам: «Разработка новых технологий и методик по финансовому и управленческому учету в коммерческих банках в условиях применения МСФО» (для ООО «ФИНЭКС», Ассоциации коммерческих банков Омской области); «Трансформация финансовой отчетности коммерческих банков в соответствии с МСФО и определение финансовой устойчивости согласно методике "CAMEL"». Разработан инструментарий трансформации отчетности коммерческих банков в соответствии с МСФО (для ОАО Новосибирский муниципальный банк, Банк «Левобережный» (ОАО) и др.), о чём свидетельствуют справки о внедрении. В 2002 -2004 гг. результаты диссертационного исследования неоднократно докладывались и обсуждались на научных сессиях СИФБД, региональных научно-практических конференциях (г. Новосибирск и г. Омск) и на Международной конференции «Формирование и развитие финансовых систем России и Казахстана» (Казахстан, г. Семипалатинск, 3-4 мая 2003 г.). Практические разработки автора в области трансформации банковской отчетности в соответствии с МСФО, оценки финансовой устойчивости КБ, применения методов и моделей определения процентных ставок используются в учебном процессе СИФБД при обучении по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит», о чем также свидетельствуют справки о внедрении.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 6 работ общим объемом 19,9 п.л., йз них авторских 13,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка (182 наименований, в том числе 4 на английском языке) и 13 приложений. Логическая последовательность исследования иллюстрируется на рис. 1.

Заключение диссертации по теме «Финансы, денежное обращение и кредит», Плотникова, Анна Алексеевна

Свои выводы автор обосновал и подкрепил апробацией инструментария в деятельности Омских и Новосибирских коммерческих банков, о чём свидетельствуют справки о внедрениях.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. В ходе институциональных преобразований в России создана национальная банковская система, в основном отвечающая международным требованиям, предъявляемым к банковским системам рыночного типа.

Переход банковской системы к формированию финансовой отчетности в соответствии с принципами МСФО, планируемое вступление в силу в конце 2006 г. нового соглашения по капиталу («Базель-II») обострили ряд вопросов, среди которых наиболее важным является вопрос о достоверном определении финансовой устойчивости коммерческих банков в свете новых требований.

В результате анализа различных трактовок данной категории автор пришёл к выводу, что финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности доходов и расходов, достаточной ликвидности, взвешенной с учетом рисков, для минимизации которых создаются соответствующие резервы. В банковской сфере определение финансовой устойчивости сопряжено со сложностями различного характера. С одной стороны, коммерческим банкам необходимо соблюдать экономические нормативы и обеспечивать ликвидность, взвешенную - с учетом риска, с другой стороны, при внешней (рейтинговой) и внутренней оценке финансовой устойчивости современные российские банки используют зарубежные и отечественные методики, ориентированные на применение многокритериальной системы «CAMEL», позволяющей оценивать достаточность капитала, качество активов и менеджмента, рентабельность и ликвидность.

2. Применяемые в зарубежных банках методики анализа финансовой устойчивости не могут быть в полной мере использованы в российской практике, так как условия функционирования российских коммерческих банков отличаются от зарубежных. Для банковской системы России характерны нестабильность и высокий уровень рисков, распространяющиеся на все финансовые рынки, в том числе рынки банковских услуг. В связи с этим, особую значимость приобретает ранняя диагностика негативных тенденций в деятельности банков, осуществляемая с использованием современного организационно-методического инструментария, разработка которого должна базироваться на сформулированных автором работы общих принципах (эффективности, системности, нормативности, непрерывного развития, гибкости) и частных принципов (осторожности и разумного консерватизма, разумности, постоянства, обязательности, открытости и понятности, доверия).

Основное условие эффективности — сохранение и укрепление финансовой устойчивости коммерческих банков, что предполагает тщательный контроль за рисками, совершенствование системы банковского надзора, формирование банками инструментария определения финансовой устойчивости на базе применения международных подходов, в том числе изложенных в соответствии с основными принципами «Базель-И».

Поэтому в ходе исследования автором осуществлена попытка применения в разрабатываемом организационно-методическом инструментарии Безельских принципов, МСФО и международных подходов по управлению банковскими рисками.

Оценив особенность развития российского банковского сектора и тех перемен, которые происходят в банковском законодательстве, автор сделает вывод о необходимости разработки такой модели организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости в условиях МСФО, применение которой позволит повысить достоверность информации о финансовом и имущественном положении коммерческого банка.

3. При разработке организационно-методического инструментария по определению финансовой устойчивости автор выявил и систематизировал факторы, влияющие на финансовую устойчивость и обосновал, что система управления рисками должна быть неотъемлемым элементом данного инструмента, и от качества управления этой системой напрямую зависит и управление финансовой устойчивостью.

Система управления банковскими рисками должна включать эффективную информационную систему мониторинга рисков, одним из обязательных требований к которой должно быть доведение необходимой и достаточной информации до соответствующих уполномоченных сотрудников и органов управления коммерческим банком. Система управления рисками должна не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить активный характер, оказывая влияние на определение конкретных направлений банковской деятельности.

4. В ходе многолетней работы в различных коммерческих банках автор пришёл к выводу, что универсальной методики определения финансовой устойчивости просто не может быть. В каждом коммерческом банке есть свои особенности корпоративного характера, банковские продукты, методики, в том числе по управлению банковскими рисками и управлению отчётностью, в том числе предоставляемой акционерам и т.д. Поэтому автор предложил комплексный подход к разработке модели определения финансовой устойчивости банка во взаимосвязи с методическим обеспечением формирования экономически обоснованной цены кредита, оптимального привлечения и размещения банковских ресурсов с учетом особенностей функционирования механизма управления рисками на базе созданного в установленном порядке организационного обеспечения.

5. Предлагаемая модель позволяет более обоснованно формировать кредитную политику банков. Ориентируясь на рассчитанные с ее помощью параметры средней процентной ставки, можно регулировать размеры процентных ставок по выдаваемым кредитам и их доходность таким образом, чтобы их среднее значение по банку не опускалось ниже минимально допустимой границы. В то же время установление верхнего предела предотвращает необоснованное завышение коммерческими банками стоимости кредитов и выявляет внутренние резервы снижения предлагаемых ими процентных ставок по кредитам.

Функционирование модели оказывает положительное влияние на формирование механизма, стимулирующего определение экономически обоснованной ставки. Это было доказано в ходе исследования в результате апробации инструментария с учётом установления в рамках его функционирования нижней и верхней границ экономически обоснованной цены кредита. Действительно, установление цены кредита происходит в двух плоскостях. С одной стороны, величина процентной ставки не должна провоцировать возникновение дополнительных убытков для коммерческого банка из-за недостаточности компенсации издержек по кредитному обслуживанию клиентов; с другой - она должна стимулировать снижение издержек банка по предоставлению кредитов.

В качестве нижней границы процентной ставки был принят такой ее размер, который покрывает все издержки банка и обеспечивает минимальную прибыль, достаточную для гарантирования всех экономических рисков, связанных с кредитованием. Верхняя граница экономически обоснованной величины процентной ставки по кредитам рассчитана исходя из основных параметров денежно-кредитной политики Банка России, а также с учетом уровня процентных ставок, складывающихся на финансовых рынках РФ.

6. Для повышения эффективности функционирования указанного механизма, способствующего повышению финансовой устойчивости коммерческих банков, автором разработаны организационная модель и комплекс до-кументационного обеспечения системы управления рисками, включающей систему лимитов, систему полномочий и принятия решений, систему управления рисками, информационную систему.

7. Для реализации модели определения финансовой устойчивости в условиях МСФО автором осуществлена совокупность процедур по трансформации банковской, отчетности в соответствии с методологическими принципами и методами, определёнными МСФО. В рамках диссертационного исследования разработан Типовой регламент для целей составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО (на примере региональных банков). Данный Регламент включает процедуры, которые возникнут у коммерческих банков в связи с вступлением в силу с 1 января 2005 г. новых редакций МСФО, в том числе и МСФО 39 - одного из основных стандартов для кредитных организаций, в котором расширяется применение справедливой стоимости при оценке финансовых инструментов.

Процедуры представляют собой систему делегирования полномочий, распределение обязанностей и закрепления ответственности за определенным кругом должностных лиц, участвующих в формировании информационных потоков, позволяющих выполнить необходимые корректировки, вынести профессиональное суждение и подготовить финансовую отчетность в соответствии с МСФО.

8. С целью управления финансовой устойчивостью необходимо ее оценивать (в переходный период) как на основе РСБУ, так и на основе МСФО, либо можно оценивать ее только на основе МСФО, но при этом уже сегодня наладить ведение параллельного учета на принципах МСФО, позволяющих получать требуемую отчетность ежедневно. При разработке инструментария автор исходил из того, что коммерческими банками должны-применяться все,, методологические принципы, правила подготовки и составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Часть их в той или иной степени уже используется в российской банковской отчетности. Но в большинстве случаев это применение является недостаточным, неполным, необязательным. На практике для составления отчетности в соответствии с МСФО приходится выполнять ряд исправительных и корректирующих проводок в балансе и отчете о прибылях и убытках, подготовленных согласно РСБУ. Исправительные проводки влияют на финансовый результат банка и капитал, а корректиг рующие - на структуру баланса или отчета о прибылях и убытках, не затрагивая показателей финансового результата и капитала.

9. Использование разработанного Комплекса документационного обеспечения в Коммерческом банке «АБВ», который явился экспериментальной базой исследования, позволило повысить эффективность функционирования механизма управления рисками, что оказало прямое влияние на повышение финансовой устойчивости банка. Однако при внедрении всего организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости в соответствии с МСФО автор столкнулся с тем, что уровень устойчивости стал несколько ниже. Как оказалось, такое положение сложилось у подавляющего большинства российских коммерческих банков при первичном формировании отчетности по МСФО. Дальнейшие исследования в части апробации предлагаемого автором организационно-методического инструментария на базе прогнозной финансовой информации банка по состоянию на 01.01.06 г. показали, что при вторичном формировании финансовой отчётности банков по МСФО ситуация меняется в корне, и банком достигается более высокий уровень финансовой устойчивости.

10. В работе доказано, что оценка финансовой устойчивости банка на основе отчетности, составленной на 1-е число месяца (года), не позволяет определить финансовую устойчивость с точностью, необходимой для целей управления. Для более точной оценки необходимо использовать «баланс усредненных капиталов», что возможно сделать по РСБУ, но по МСФО это крайне проблематично в связи с отсутствием (в сегодняшних условиях, пока не осуществлён окончательный переход коммерческих банков на МСФО) текущей отчетности по МСФО на каждый день.

В связи с обстоятельствами, указанными выше в целях управления финансовой устойчивостью необходимо ее рассчитывать (в переходный период) как на основе РСБУ, так и на основе МСФО, либо можно рассчитывать ее только на основе МСФО, но при этом уже сегодня наладить ведение параллельного учета на принципах МСФО, позволяющего получать требуемую отчетность ежедневно, что в полной мере соответствует принципам* формиро- . вания организационно-методического инструментария определения финансовой устойчивости, разработанного автором в ходе диссертационного исследования.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Плотникова, Анна Алексеевна, 2004 год

1. Методические рекомендации по составлению планов санации кредитными организациями: утв. Письмом ЦБ РФ от 30.04.97 г. № 443.

2. О введении в действие инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности»: Приказ ЦБ РФ от 31.03.97 г. № 02-139 (с изм.).

3. О введении в действие инструкции «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы»: Приказ ЦБ РФ от 11.09.97 г. № 02-394 (с изм.).

4. О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 8 сентября 1997 г. № 513: Указания ЦБ РФ от 13.11.97 г. № 18-У.

5. О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»: Указание ЦБ РФ от 27.07.04 г. № 1481-У.

6. О годовом отчёте кредитной организации: Указание ЦБ РФ от1312.01 г. № Ю69-У.

7. О консолидированной отчетности: Положение ЦБ РФ № 191-П от3007.02 г.

8. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций: Указание Центрального банка РФ от 31.03.00 г. № 766-У (ред. от 21.12.00 г.).

9. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации: Указание ЦБ РФ от 16.01.04 г. № 1376-У (с изм.).

10. О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами: Положение ЦБ РФ от 03.10.00 г. № 122-П (с изм.).

11. О порядке расчёта кредитными организациями размера рыночных рисков: Положение ЦБ РФ от 24.09.99 г. № 89-П (с изм.).

12. О применении в работе Указания по раскрытию информации по МСФО, опубликованных ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс»: Письмо ЦБ РФ от2512.03 г. № 182-Т.

13. О публикуемой отчётности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп: Указание ЦБ РФ от 14.04.03 г. № 1270-У.

14. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций: Письмо ЦБ РФ от 27.07.00 г. № 139-Т.

15. О составлении и представлении финансовой отчетности кредитными организациями: Указание ЦБ РФ от 25.12.03 г. № 1363-У.

16. О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на 2004 год и на период до 2008 года (проект) // Внедрение МСФО в кредитных организациях. 2004. - № 1.

17. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от1601.04 г. № 110-И.

18. Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием: Инструкция ЦБ РФ от 31.03.04 г. № 112-И.

19. Об организации внутреннего контроля в банках: Положение Центрального банка РФ от 28.08.97 г. № 509 (в ред. на 01.02.99 г. № 493-У).

20. Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства: Инструкция ЦБ РФ от 24.08.98 г. № 76-И.

21. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: Указание Центрального банка РФ от 16.01.04 г. № 1379-У.

22. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Центральным банком РФ от 09.07.03 г. № 232-П.

23. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. Центральным банком РФ от 26.03.04 г. № 254-П.

24. Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: утв. Центральным банком РФ от 16.12.03 г. № 242-П.

25. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. ЦБ РФ 05.12.02 г. № 205-П (с изм.).

26. Руководство для органов банковского надзора по работе-со слабыми банками // Документы Банка России от 10.07.2002 г. № 91-Т. www.cbr.ru.

27. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. М.: Дело и Сервис, 2001. — 265 с.

28. Акимова А.Н., Береговой А.Ю. Коэффициентный анализ показателей на основе рейтинговой системы CAMEL // Введение МСФО в кредитных. организациях. 2003.-№ 1.-С. 136-151; № 2. - С. 136-153.

29. АленичевВ.В. История России: кредитная система. М.: Юкис, 1995.-336 с.

30. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина. Ростов н/Д: Феникс, 2002. 352 с.

31. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. М.: Юнити, 1999. - 471 с.

32. Анитова Т, Загайтов А. От методики к автоматизации подготовки отчетности по МСФО // Аналитический банковский журнал. — 2004. № 9. -С. 9-15.

33. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Дело и сервис; Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. - 128 с.

34. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Дело и сервис; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 1999. - 160 с.

35. Афанасьев В.Н. Прогнозирование ставки процента по кредитам. М., 1995.- 110 с.

36. Байбулатов Р.Ж. Дистанционный надзор за деятельностью банков второго уровня в Казахстане // Банковское дело. — 2001. — № 7. С. 35-37.

37. БазыровБ.А. Повышение ликвидности банков: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. — Иркутск, 2000. — 24 с.

38. Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2001. 416 с.

39. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 1998. 218 с.

40. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.- 192 с.

41. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1995. - 384 с.

42. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. СПб.: Питер, 2002. 384 с.

43. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. - 240 с.

44. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Логос, 1999. - 344 с.

45. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Лебедева Е.А. Аудит банков. М.: Финансы и статистика, 2002. - 352 с.

46. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. — М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. — 256 с.

47. Беляков А.В. О публикуемой отчетности банков // Бухгалтерия и банки. 2002. - № 10. - С. 59 - 65.

48. Блохин И.В. Формирование и управление резервами на возможные потери по ссудам: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. СПб., 2001. -18 с.

49. БовыкинВ.И., Петров Ю.А. Коммерческие банки Российской империи.-М.: Перспектива, 1994.-351 с.

50. Большой экономический словарь / Под редакцией А.Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2002. - 1280 с.

51. Бор М.З. Основы экономических исследований. Логика. Методология. Организация. Методика. М.: ДИС, 1998. - 144 с.

52. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью: Практические рекомендации. Международный опыт. Адаптация к условиям России. М.: Приор, 1995. - 160 с.

53. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. М.: Финансы и статистика, 2002. - 384 с.

54. Брюханова Н.В., Фадейкина Н.В. Финансовое планирование и бюджетирование инвестиционной деятельности организаций / Под общ. ред. д-ра экон. наук, профессора Н.В. Фадейкиной. Новосибирск: СИФБД, 2004. — 127 с.

55. Буздалин А.В. Стратегическая надежность банка // Банковское де-ло.-2000.-№8.-С. 2-7.

56. Бухонова С.М., Дорошенко Ю.А., Бендерская О.Б. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2004. - № 7. - С. 8-15.

57. Веренков А.И. Рабочие процедуры, проводимые при трансформации финансовой отчетности кредитных организаций // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004. - №1. - С. 70-81.

58. Владимирова Т.А. Анализ как составная часть финансово-экономического механизма функционирования сложных систем. — Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, СИФБД, 2002. 140 с.

59. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Формирование гибких цен и тарифов в интегрированных экономических системах. Новосибирск: Сибирский институт финансов и банковского дела, 2001. - 112 с.

60. Власов С.Н., Рожков Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого банка // Банковское дело. 2001. — № 9. - С. 12 - 14.

61. Галикеев P.M. К вопросу определения устойчивости банков // Аудит и финансовый анализ.-1998.-№ 1. — С. 194 196.

62. Галикеев P.M. Финансовая устойчивость банка в свете кризиса 1998 г. // Финансист. 2001. -№ 2. - С. 47-53.

63. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков // Банковское дело. 2001. -№ 6. - С. 25-29; № 7. - С. 11-15.

64. Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учёт в кредитных организациях. —: М.: Экзамен, 2004.-414 с.

65. Гвелесиани Т.В. МСФО. Применение в кредитных организациях. М.: БДЦ-Пресс, 2004. 392 с.

66. Гиляровская JL, Вехорева А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. — СПб.: Питер, 2003. — 249 с.

67. Грядовая О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка // Деньги и кредит. 2003. - № 3. - С. 48-52.

68. Грязнова А.Г. О возможностях усиления достоверности информации о банках // Бухгалтерия и банки. — 2001. № 4. - С. 4 - 7.

69. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. -М.: Дело и сервис, 2003. 336 с.

70. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью. Екатеринбург: ИПК УГТУ, 1998. - 113 с.

71. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Омега, 2004. - 403 с.

72. Жоэль Бисмут Внедрение управленческого учета как часть интегрированного финансового управления // Клуб банковских аналитиков: Ноябрьские международные семинары // http://www.bankclub.ru/seminar-materials.htm?seminarid=4.

73. Инфляция и антиинфляционная политика в России / А.Г. Грязнова, Л.И. Абалкин, Т.В. Парамонова, JI.H. Красавина; Под ред. Красавиной JI.H. -М.: Финансы и статистика, 2000. 252 с.

74. Инюшин С.В. Пути повышения эффективности управления активами и пассивами коммерческого банка: Автореф. дис. . канд экон. наук: 08.00.10. Иркутск, 2003. - 20 с.

75. История Министерства финансов России: В 4 т. Т. 1: 1903-1917 гг. / М.Г. Покидченко, Н.О. Воскресенская, Т.Б. Квасова и др.; М-во финансов РФ, Научно-исследовательский финансовый ин-т М-ва финансов РФ; Гл. ред. А.Л. Кудрин. М.: Инфра-М, 2002. - 444 с.

76. Капустин С.Н. Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов // Финансы и кредит. 2004. - № 3. - С. 20-23.

77. Кашафетдинов Ш.В. Формализованные оценки рисков в банковском менеджменте: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. -М., 2003. -17 с.

78. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег // Антология экономической классики: В 2 т. М.: ЭКОНОВ, 1993. - Т. 2. - 486 с.

79. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1999. - 512 с.

80. Ковзанадзе И.К. Некоторые вопросы развития конкурентной среды банковского рынка // Банковское дело. 2001. - № 4. - С. 41-43.

81. Козлов А.А. Грядущие вызовы требуют качественных перемен // Банковское дело в Москве. 2002. № 9 // http://www.bdm.ru/arhiv/2002/09/04-06.html

82. Краткий обзор нового Базельского соглашения по капиталу // Внедрение МСФО в кредитных организациях. 2004. - № 1. - С. 98-116.

83. Кредитная канцелярия и правительственный контроль над кредитными учреждениями // Деньги и кредит. 1995. - № 4. - С. 64-67.

84. КрейнинаМ.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2001. - № 2. - С. 3 - 12.

85. Кромонов В. Как составлять рейтинги коммерческих банков // Эксперт. 2000. - № 20. - С. 40 - 49.

86. Кувшинникова С.В. Финансовая отчетность и финансовый анализ на зарубежной фирме: Конспект лекций. М.: Ивако аналитик, 1997. - 58 с.

87. Курс экономики: Учебник / Райзберг Б.А., Благодатин А.А., Грядовая О.В., Загашвили Э.С., Капитаненко С.И., Кулюкина И.В., Ламзин Ю.И. -М.: Инфра-М, 2000. 716 с.

88. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами. М.: Консал-тбанкир, 2003. - 272 с.

89. Лидер В.В. Надежность банков: крупные, малые, средние // Банковское дело. 1996. - № 2. - С. 23-24.

90. Лобковская О.З. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: Автореф. дис. . канд. экон. .наук, 08.00.12. Орел, 2004.-24 с.

91. Максимова В.Л. Механизм управления внутренними банковскими рисками (на примере региональных банков): Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. Новосибирск, 2003. - 19 с.

92. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие. М.: Юнити-Дана, 2003. - 399 с.

93. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996. — 429 с.

94. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банковской системы России / Науч. ред. А.И. Архипов; Рос. акад. наук. Ин-т экономики. М., 1995. - 295 с.

95. Мехряков В.Д. Развитие кредитных учреждений в России. М.: ДеКА, 1996. - 254 с.

96. Москвин В.А. Надежны ли крупные банки? // Бизнес и банки. — 1996. -№36. -С. 1-2.

97. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

98. Никишев Ю.Ю. Международные стандарты финансовой отчетности как основа управленческой отчетности банка // Управление анализа и планирования, АКБ «Ак Барс» // http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm?seminarid=4&articleid=68.

99. Новикова В.В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков: Автореф. дис. . канд. экон. наук. М., 1996.-24 с.

100. Нурсеит Н.А. Обеспечение устойчивости и ликвидности банковской системы // Банки Казахстана. 2003. - № 7. - С. 15-22.

101. Обзор Нового Базельского соглашения // Документы Базельского комитета по банковскому надзору http://www.bis.org.

102. Организация работы в банках: В 2тт.: Т. 1: Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам (пер. с англ.) / МакНо-тон Д., Карлсон Д.Дж., Дитц К.Т. и др. М: Финансы и статистика, 2002. -336 с. •

103. Очерки экономических реформ / Ю.Ф. Воробьев, Р.А. Белоусов, С.Н. Петишкина, А.А. Скробов; Отв. ред. Ю.Ф.Воробьев; Рос. акад. наук. Ин-т экономики; Акад. экон. наук, и предпринимат. деятельности России. — М.: Наука, 1993.-271 с.

104. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.-464 с.

105. Парамонова Т.В. О переходе банковской системы России на МСФО // Деньги и кредит. 2003. - № 2. - С. 8-13.

106. Парамонова Т.В. Периодичность предоставления информации на основе МСФО // http://www.sia.ru/news/free/mon.

107. Парамонова Т.В. Переход российской банковской системы на МСФО: Доклад на конференции «Стабильность, открытость и конкурентоспособность банковских систем» // http://www.gaap.ru/type/news.

108. Петишкина С.Н. Государственный банк дореволюционной России / С.Н. Петишкина; Ин-т экономики Рос. акад. наук, Отд. статистики и экон. анализа. М., 1993. — 60 с.

109. Петишкина С.Н. Министры финансов России, XIX в.: (Крат, очерки о гос. деятельности) / С.Н. Петишкина; Ин-т экономики Рос. акад. наук. Отд. статистики и экон. анализа. — М., 1995. — 42 с.

110. Петров В. Международное регулирование банковских операций на примере Соглашения «Базель II» // Международные банковские операции. 2004. № 1. // http://www.klerk.ru/bank/? 10073.

111. Плотникова А.А. Методы, подходы и модели определения процентных ставок: Учеб. пособие. Новосибирск: Сибирский институт финансов и банковского дела, 2004. - 65 с.

112. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. — 2-е изд. М.: Юнити, 2003. - 512 с.

113. Потемкин С.А., Брусанов В.В. Подходы к рационализации процессов подготовки отчетности по МСФО // Деньги и кредит. — 2003. — №4. — С. 58-62.

114. Практический курс бухгалтерского учёта в современном банке / Сост. М.З. Бор, Л.В. Артемова, А.Г. Назарова и др. М.: ДИС, 1996. - 384 с.

115. Проскурин A.M. Рейтинг банка должен полнее отражать его потенциал // Бизнес и банки. 1997. — Июль № 27 (349). - С. 1—2.

116. Рейтинговое агентство «Рейтинг-статистика» // http://www.rating-s.ru/rat.htm.

117. Риск-менеджмент коммерческого банка и организация внутреннего контроля: Материалы научно-практического семинара (октябрь, 2004). М.: Финансы и аналитика, Франклин&Грант, Консалтинговая группа «Банки. Финансы. Инвестиции», 2004. 135 с.

118. Рожков Ю.В., Третьякова С.Н. Управление корпоративной надеж- . ностью коммерческого банка. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2002. - 140 с.

119. Рожнова О.В. Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности Учебное пособие для вузов. 2-е изд. М.: Экзамен, 2003.-256 с.

120. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Пер. с англ. 2-го изд. М.: «Дело Лтд», 1995. - 768 с.

121. Савинская Н.А. Основы системной организации банковской деятельности. Риски. Надзор. Координация / Под. ред. д.э.н., профессора Л.С. Тарасевича. СПб.: СПбГУЭФ, 2000. - 326 с.

122. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М, 2002. 336 с.

123. Сагитдинов М.Ш. О методах определения экономически обоснованной цены кредита // Деньги и кредит. 1997. - № 12. — С. 46-55.

124. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 1994. - 72 с.

125. Середа Ю.А. Управление процентным риском в коммерческом банке: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. СПб., 2003. -27 с.

126. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора // Деньги и кредит. — 2002. № 9. - С. 3 - 9.

127. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре // Деньги и кредит. 2003. - № 1. - С. 9 - 11.

128. Синки Дж.Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. М. Catallaxy, 1994. — 820 с.

129. Скотт Марк К. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Пер. с англ. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2000. - 432 с.

130. Скурихин М.Н., Фадейкина Н.В. Банковский надзор и инспектирование. Новосибирск: Сибирский институт финансов и банковского дела, 2000.- 144 с.

131. Соколинская Н.Э. Стратегия управления банковскими рисками // Бухгалтерский учет. 1994. -№ 12. - С. 13 - 19.

132. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. -М.: Перспектива, 1995. 314 с.

133. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. -М.: Финансы и статистика, 1999. 118 с.

134. Стратегия рисков // Бор М.З., ПятенкоВ.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. -М.: ИКЦ «ДИС», 1997. С. 42-46.

135. СтребковИ.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков // Банковские услуги. — 1998. —№ б. — С. 10-15.

136. Стрельцова Н.Т. Коммерческие банки в современной экономике России // Стратегия развития коммерческого банка / Под ред. А. С. Марша-ловой и Н.А. Кравченко. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 1996. - С. 20-37.

137. Стрельцова Н.Т., Зверев B.C. Монетизация, экономики России: теория и прикладные аспекты. // Сборник трудов: Актуальные вопросы экономической теории. Новосибирск: Изд-во НГУ, 1999.

138. Стрельцова Н.Т. Концепция развития банковской системы // Сибирская финансовая школа. 2000. — № 3. — С. 11 — 13.

139. Стрельцова Н.Т. Кредит в российской экономике. — Новосибирск: Экор, 2001. -208 с.

140. Стрельцова Н.Т. Финансы и банки в условиях перестройки экономики. Ч. IV. Зарубежные банки: опыт формирования, развития и взаимодействие с российскими банками. Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 1999. -243 с.

141. Стрельцова Н.Т. Формирование и развитие кредитного механизма в России: Автореф. дис. . д-ра экон. наук: 08.00.10. Иркутск, 2000. - 35 с.

142. Струченкова Т.В. Современные подходы к регулированию банковских рыночных рисков // Банковское дело. 2004. - № 6. — С. 21-26.

143. Ступин В.Ю. Управление ликвидностью регионального коммерческого банка: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. Калининград, 2003.- 16 с.

144. Судаков А.А. Оценка и управление рисками, раскрытие информации в международных стандартах финансовой отчетности // Клуб банковских аналитиков: Ноябрьские международные семинары // http://www.bankclub.m/seminar-artid^

145. Сухов М.И. Некоторые аспекты обеспечения устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. 1996. - № 11. - С. 19.

146. Тарасова Г.М. Кредитная система и ее сущность, элементы кредитной системы и их развитие // Сибирская финансовая школа. 2002. - № 2. - С. 82-87.

147. Тарасова Г.М. Кредитная система России: проблемы становления и развития: Автореф. дис. . д-ра экон. наук: 08.00.10. Новосибирск, 2002. -39 с.

148. Тиханин В.Б. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка: Автореферат дис. канд. экон. наук: 08.00.10. Казань, 2002. - 28 с.

149. Третьякова С.Н. Организационно-методические основы управления корпоративной надёжностью коммерческого банка: Автореф. дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. Хабаровск, 2002. - 23 с.

150. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Юристь, 2002. — 688 с.

151. Фадейкина Н.В. Методические основы новой информационной технологии оперативного управления финансами (на примере промышленного предприятия): Автореф. дисс. . канд. экон. наук. Ленинград, 1991. — 18 с.

152. Фадейкина Н.В. Регулятивный банковский процесс. — СПб.: СПбУЭФ, 1996.-207 с.

153. Фадейкина Н.В. Формирование и развитие правового обеспечения банковской деятельности и его влияние на качество корпоративного управления в кредитных организациях // Сибирская финансовая , школа. — 2004. — №3.-С. 82-88.

154. Фадейкина Н.В., Скурихин М.Н., БолговаЕЛС., Брыкин А.В. Банковский контроль и аудит. Учеб. пособие для вузов. М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

155. Фетисов Г.Г. К вопросу об устойчивости банковской системы // Финансы. 2003. - № 2. - С. 11-13.

156. Фетисов Г.Г. Методологические основы формирования устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. 2002. - № 15 (105).

157. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. -М.: Финансы и статистика, 1999. 168 с.

158. Фетисов Г.Г. Устойчивость, стабильность, равновесие и надежность банковской системы: понятия и критерии оценки // Законодательство и экономика. 2002. - № 8.

159. Фетисов Г.Г., Юденков Ю.Н. Организационные аспекты формирования устойчивой банковской системы // Деньги и кредит. — 2002. — № 8. — С. 32-37.

160. Философский энциклопедический словарь / Гл. редакция: Л.Ф. Ильичев, П.Н. Федосеев, С.М. Ковалев, В.Г. Панов М.: Сов. энциклопедия, 1983. - 840 с.

161. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева, С.П. Колчин; Под ред. Поляка Г.Б. М.: Финансы,1997. — 518 с.

162. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2004. - 575 с.

163. Финансы: Учебник / Романовский М.В. и др. — М.: Юрайт-Издат, 2004. 520 с.

164. Фридмен М., Сэвидж JI. Анализ выбора в условиях риска // Российский экономический журнал. — 1993. — № 9. С. 107 - 118.

165. Фридмен М., Сэвидж JI. Анализ полезности при выборе среди альтернатив, предполагающих риск. В кн.: Теория потребительского поведения и спроса. СПб.: Экономическая школа, 1993. - С. 208 - 249.

166. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, 2003.-333 с.

167. Шеремет А.Д., СайфулинР.С. Методика финансового анализа. -М.: Инфра-М, 1996. 176 с.172: Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.

168. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практическое пособие. — М: ФБК-ПРЕСС,1998.- 144 с.

169. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. М: Перспектива, 2000. - 635 с.

170. Шнейдман JI. Как согласно МСФО формируется учетная политика компании? // Финансовая газета. 2002. - 10 июня.

171. Экономика предприятия / Под ред. Н.А. Сафронова. — М.: Юрист, 2002.-608 с.

172. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика, 2004. 656 с.

173. AltmanE. Corporate Financial Distress. New York, Wiley, 1983. —184 p.

174. Blanchard, D.; Dionne, G. (2003) "Risk Management and Corporate Governance," Working paper no 03-04, Canada Research Chair in Risk Management, НЕС Montreal, 8 p. http://ssrn.com/abstract=441482.

175. Caprio, G.; Klingebiel, D. (2003) "Episodes of Systemic and Borderline Financial Crises," Mimeo, World Bank, 20 p.

176. Dionne, G. (2203) "The foundations of Banks' Risk Regulation: A Review of the Literature", Working paper 03-08, НЕС Montreal, CIPREE and CREF

177. Galikeev R.M. Concerning the problem of the bank stability defining. -The Bank Monitor, July 1999, pp.16 -17.