Обоснование источников воспроизводства основных фондов российских железных дорог тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат экономических наук Бахарева, Лариса Александровна

• Бахарева, Лариса Александровна
• кандидат экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Бахарева, Лариса Александровна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И ИХ РОЛЬ В ОБЕСПЕЧЕН™ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА 1.1 .Социально-экономическая сущность основных фондов и их роль в процессе производства

1.2.Системный подход в анализе основных фондов

1.3 .Формирование методики комплексного анализа основных фондов железных дорог

1.4.Анализ основных фондов железной дороги (на примере Октябрьской железной дороги)

ГЛАВА 2. ПОСТРОЕНИЕ МОДЕЛИ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЖЕЛЕЗНЫХ ДОРОГ

2.1. Основы теории воспроизводства основных фондов

2.2. Особенности процесса воспроизводства основных фондов железных дорог на современном этапе

2.3. Формирование модели процесса-воспроизводства основных фондов железных дорог

ГЛАВА 3. ОБОСНОВАНИЕ ИСТОЧНИКОВ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

3.1. Источники обновления основных фондов железной дороги

3.2. Амортизация как основной источник воспроизводства основных фондов на железнодорожном транспорте

3.3. Перспективные направления привлечения средств для обновления основных фондов

3.4. Выбор наилучшего способа воспроизводства основных фондов (на примере парка грузовых электровозов Октябрьской железной дороги)

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Обоснование источников воспроизводства основных фондов российских железных дорог»

Актуальность темы исследования. Одной из важнейших задач экономической стратегии управления железными дорогами (филиалов ОАО «РЖД») является обновление технических средств производства, создание и ввод в эксплуатацию более совершенных орудий труда, обеспечивающих устойчивую безопасность движения поездов, улучшение качественных показателей использования подвижного состава, снижение уровня затрат на перевозку грузов и пассажиров, повышение сервиса пользователей транспортных услуг.

Рост технической оснащенности железных дорог, содержание основных фондов на таком уровне, который позволял бы решение комплексных задач, требуют значительных капитальных вложений.

С начала девяностых годов прошлого столетия произошло существенное сокращение инвестиций в основные фонды реального сектора экономики, что в настоящий момент проявляется в высокой степени их износа, достигший в последние годы критического уровня.

В условиях рыночных отношений система планирования, финансирования и кредитования капитальных вложений принципиально изменилась. Вместе с тем государственное регулирование тарифов на перевозки и усиливающаяся межвидовая конкуренция на рынке транспортных услуг ограничивает возможности роста доходов от перевозок. Кроме того, инвестиционная ситуация в стране, кредитная политика коммерческих банков и другие негативные факторы не способствуют притоку капитальных вложений в строительство и реконструкцию объектов железных дорог, а это, как следствие, приводит к росту морального и физического износа основных фондов.

Старение основных фондов на железнодорожном транспорте, как и во многих других отраслях экономики, на фоне продолжающего реформирования экономических отношений в нашей стране делает чрезвычайно важной и одновременно сложной задачу их воспроизводства на современном техническом уровне. Это создает потребность в изменении как формы управления инвестициями, так и в совершенствовании процесса воспроизводства. В связи с этим, вопросы привлечения дополнительных источников для обновления изношенных основных фондов и введение новой, более производительной техники приобретает актуальное значение. Решение данной проблемы позволит приостановить дальнейший рост степени износа основных фондов, а значит, снизить опасность нарастания техногенных катастроф, а также заложит основы для постепенного качественного роста развития железнодорожного транспорта за счет внедрения инноваций и развития современных высокотехнологических производств.

При сохранении сложившейся ситуации с техническим состоянием основных фондов российских железных дорог и политики по их воспроизводству ОАО «РЖД» не сможет обеспечивать экономическую активность других отраслей, тем самым становясь лимитирующим фактором экономического развития страны в целом.

Проблема обновления основных фондов железных дорог многогранна. Ключевыми при рассмотрении данной темы можно назвать такие вопросы, как установление оптимальных сроков службы активных основных фондов, обоснование амортизационной политики на железной дороге, обоснование источников воспроизводства, исследование выгодности применения лизинга для обновления технических средств.

Все выше перечисленное определило цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертации является обоснование источников воспроизводства основных фондов российских железных дорог.

Для достижения поставленной цели автором были решены следующие задачи:

• рассмотрена социально-экономическая сущность основных фондов и их роль в процессе производства;

• исследованы различные подходы к системному анализу основных фондов;

• уточнена и дополнена методика комплексного анализа основных фондов на железных дорогах;

• исследованы и проанализированы различные подходы к проблеме воспроизводства основных фондов;

• выполнено обоснование модели воспроизводства основных фондов железных дорог;

• выявлены особенности формирования источников воспроизводства основных фондов в условиях происходящих экономических реформ на железнодорожном транспорте.

Объектом исследования явились железные дороги Российской Федерации и филиал ОАО «РЖД» Октябрьская железная дорога.

Предметом исследования - процесс воспроизводства основных фондов и обоснование их источников на российских железных дорогах.

Информационной базой исследования явились официальные данные Госкомстата России, ОАО «РЖД», данные о деятельности анализируемой железной дороги. Использовались методы группировки и индексации статистических данных, традиционные методы экономического анализа, а также методы математической статистики, теория воспроизводства и накопления.

Теоретической и методологической базой диссертационного исследования являлись труды отечественных и зарубежных ученых по теории экономики, отражающих проблемы анализа и воспроизводства основных фондов; научные публикации ученых, занимающиеся проблемами привлечения инвестиций в российскую экономику, в том числе и на железнодорожный транспорт, представляющие научные школы Московского государственного университета путей сообщения (МИИТ), Всероссийского научно-исследовательского института (ВНИИЖТ) и др.

Получены следующие результаты, характеризующиеся научной новизной:

• выявлены особенности процесса воспроизводства основных фондов российских железных дорог на современном этапе развития экономики;

• разработан системный подход к комплексному анализу основных фондов железных дорог;

• уточнена и дополнена методика проведения комплексного анализа основных фондов;

• обоснована модель воспроизводства основных фондов на железных дорогах;

• разработана методика выбора наиболее эффективного варианта финансирования процесса воспроизводства при приобретении транспортных средств.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности применения разработанной методики комплексной оценки основных фондов для повышения эффективности производственного процесса**"? также использовать полученную модель воспроизводства основных фондов для обоснования воспроизводственной политики на железнодорожном транспорте.

Внедрение и апробация. Апробация изложенных в диссертационной работе выводов и предложений по комплексному анализу основных фондов и обоснованию источников их воспроизводства была проведена в публикациях и научных конференциях «Ресурсосберегающие технологии и технические средства на Октябрьской железной дороге» (Санкт-Петербург, ПГУПС, 1999), «Проблемы оценки эффективности инвестиций и инноваций на железнодорожном транспорте» (Санкт-Петербург, ПГУПС, 2001), на научных семинарах кафедры «Экономика транспорта».

Материалы диссертационного исследования были реализованы в научно-исследовательской работе кафедры «Экономика транспорта» Петербургского университета путей сообщения и в учебном процессе в дисциплинах «Экономика отрасли», «Экономическая оценка инвестиций», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

Публикации. Основные результаты исследований, представленных в диссертации, изложены в 7 печатных работах, опубликованных в трудах ПГУПС, СПбГУЭФ, общий объем публикаций 1,5 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 108 наименований и 5 приложений. Работа изложена на 152 страницах машинописного текста, включая 26 таблиц, 35 рисунков.

Заключение диссертации по теме «Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда», Бахарева, Лариса Александровна

Выводы по главе

1. Среди основных источников обновления основных фондов по-прежнему главное место занимают собственные средства предприятий - амортизационный фонд и прибыль; доля заемных и привлеченных средств невелика, что вызвано отсутствием механизма, делающего вложения в реальный сектор экономики эффективными; отсутствие государственной поддержки воспроизводства основного капитала железнодорожного транспорта.

2. Для эффективного процесса обновления основных фондов необходимо: во-первых, государство должно строго отслеживать пропорциональность в развитии различных отраслей экономики и железнодорожного транспорта, как важной (транспортной) составляющей в себестоимости продукции; во-вторых, изменить кредитную политику российской банковской системы с целью привлечения средств в реальное производство; в-третьих, совершенствовать государственную налоговую политику в сфере льготного налогообложения прибыли, которая идет на воспроизводство основного капитала.

3. Важнейшее направление создания эффективных механизмов привлечения инвестиций для воспроизводства основных фондов* -государственное содействие укреплению инвестиционного потенциала транспортных предприятий, основным источником финансирования капитальных вложений которых остаются собственные средства.

4. Амортизационная система по-прежнему слабо стимулирует использование механизма ускоренного начисления амортизации.

5. Произведенный в работе сравнительный анализ говорит о привлекательности лизинга по сравнению с банковским кредитом. В настоящее время приобретение подвижного состава по лизинговым схемам становится все более привлекательным для железнодорожных перевозчиков. Выполненные в работе расчеты показали, что в данных экономических условиях выгодно применять для обновления транспортных средств лизинговый механизм.

Использование заемных и привлеченных источников воспроизводства основных фондов железнодорожного транспорта позволит в условиях ограниченных инвестиций: определить оптимальные темпы воспроизводства основных фондов; произвести обновление основных фондов в более короткие сроки; что вызовет улучшение экономических показателей работы железных дорог.

Лизинг позволяет ускоренными темпами проводить обновление основных фондов компании, наращивать балансовую стоимость активов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам исследования сделаны выводы и предложены следующие рекомендации:

1. На современном этапе развития одной из важнейших задач экономической стратегии управления на железнодорожном транспорте является обновление технических средств производства, создание и ввод в эксплуатацию более совершенных орудий труда, обеспечивающих устойчивую безопасность движения поездов, улучшение качественных показателей использования подвижного состава, снижения уровня затрат на перевозку грузов и пассажиров, повышение сервиса пользователей транспортных услуг, повышение конкурентоспособности железнодорожного транспорта.

2. Предложена методика комплексного анализа основных фондов, включающая не только показатели движения, технического состояния и эффективности использования основных фондов, но и характеризующие их воспроизводство.

3. Выполненный анализ технического состояния и эффективности использования основных фондов на железнодорожном транспорте показал, что износ основных фондов постоянно возрастает, а для некоторых групп он превысил критическую величину, эффективность использования основных фондов снижается, поэтому при наблюдаемом и прогнозируемом росте объемов перевозок велика вероятность, что железнодорожный транспорт будет сдерживать освоение растущего объема перевозок и оказание услуг установленного качества.

4. В работе на основе теории воспроизводства была разработана модель простого и расширенного воспроизводства основных фондов. По предложенной модели выполнены расчеты на примере парка грузовых электровозов анализируемой железной дороги. Результаты расчетов показали, что темпы обновления по дороге должны составлять не менее 23 электровозов в год.

5. Исследования показали, что основным источником воспроизводства основных фондов на железнодорожном транспорте на протяжении последних 15 лет остаются собственные средства. Доля заемных и привлеченных средств на железнодорожном транспорте пока невелика (менее 10%), что вызвано:

- отсутствием механизма, делающего вложения в реальный сектор экономики эффективными;

- отсутствием государственной поддержки воспроизводства основных фондов железнодорожного транспорта.

Ограниченные возможности воспроизводства основных фондов за счет собственных средств делают актуальным привлечение других источников.

6. В работе выполнен сравнительный анализ применения лизинга и кредита на примере приобретения грузовых электровозов и показана эффективность применения лизингового механизма для обновления основных фондов.

7. Реализация предложенных рекомендаций по формированию источников воспроизводства основных фондов железнодорожного транспорта позволит в условиях ограниченных инвестиций оптимизировать темпы воспроизводства основных производственных фондов, произвести их обновление в болеё^короткие сроки, улучшить экономические показатели работы железнодорожного транспорта.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Бахарева, Лариса Александровна, 2006 год

1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 1994.-346с.

2. Актуальные проблемы железнодорожного транспорта на современном этапе / Под научной редакцией к.э.н., проф. Т.П. Коваленок: Сборник научных трудов. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005. - 140 с.

3. Акулич И.Л. Математическое программирование в примерах и задачах. -М.: Высшая школа, 1986.

4. Анализ хозяйственной деятельности на железной дороге.: Учеб. Для вузов ж.-д. транс. / Иваненко А.Ф. М.: Маршрут, 2004, - 566 с.

5. Андреева Т.Н. Открываем дверь инвесторам// Гудок . 2004. -25 июня.

6. Ансофф И. Стратегическое управление. Пер. с англ. — М.: Экономика, 1989.-519 с.

7. Астахов В. П. Бухгалтерский учет и налогообложение основных средств. Ростов на Дону, издательский центр «Март», 1999. - 253 с.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001.4.16 с. '

9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. «Как управлять капиталом?». -М.: Финансы и статистика, 1995. 315с.

10. Ю.Бард B.C. Инвестиционные проблемы российской экономики. М.: «Экзамен», 2000. - 384 с.

11. П.Белкин В. Д. Экономические измерения и планирование. М., «Мысль», 1972.-303с.

12. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО «ЮНИТИ», 1997. - 631 с.

13. Бригхем Ю., Гапенски J1. Финансовый менеджмент: Полный курс.: Пер. с англ. / Под ред. Елисеевой И.И. М.: Финансы и статистика, 1996.-450 с.

14. Бухгалтерский учет основной деятельности железных дорог: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта/ А. П. Красов, Т. Н. Кузьминова, И. И. Рябов, JI. Я. Афанасьева; Под ред. А. П. Красова. М.: Транспорт, 1997. - 439 с.

15. Валдайцев C.B. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия. -М.: ЮНИТИ, 2001. 230 с.

16. Валуев С.А. Механизм управления хозяйственной организацией: текст лекций. М.: Мэси, 1981. - 70с.

17. Вентцель Е.С. Элементы динамического программирования. М.: «Наука», 1964.

18. Вовк А. А. Оценка эффективности транспортного производства и резервов ее роста: Монография. -М.: Крома, 2000. 295 с

19. Волков Н.Г. Учет долгосрочных инвестиций источников их финансирования. -М.: Финансы и статистика, 1994.

20. Вопросы улучшения системы учета, анализа и оценки работы предприятий железнодорожного транспорта: Межвузовый сборник / Под ред. Н.Г.Виниченко. М.: МИИТ, 1982 - 125 с.

21. Гарнер Д., Оуэн Р., Конвест Р., Пособие Эрнс & ЯнгГПривлечение капитала. М.: Джон Уайли энд Сааз, 1995.

22. Гиричева В.А., Емельянова P.A. Экономическая оценка источников инвестиций // Экономика железных дорог. 2003. -№11.- с.20-36.

23. Гнилитская Е.В. Мировые инвестиционные тенденции на российском рынке. Современная экономическая теория: проблемы, разработки преподавания / Под научной редакцией К.А.Хубиева: Сборник научных трудов. М.: ТЕИС, 2002. - 751 с.

24. Дж. М. Кейнс. Общая теория занятости, процента и денег. Петрозаводск, «Петроком»,1993. 307 с.

25. Добкин В.М. Системный анализ в управлении М.:Химия, 1984.

26. Елизарьев Ю.В. Филин А.Е., Выгнанова М.А. Инновационная стратегия ОАО «РЖД»// Экономика железных дорог. -2005. № 4.

27. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности. Методология и практика / Под ред. проф. JI.T. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2001. - 400 с.

28. Ефремова А. А. Учетная политика предприятия: содержание и формирование. М.: Книжный мир, 2000. - 478 с.

29. ЗО.Зайцев A.A. Экономическая стратегия управления железными дорогами. СПб.: Севтрансинвест, 1995. - 124 с.31 .Иванков М.В. Использование финансовой аренды ( лизинга) нажелезнодорожном транспорте// Экономика железных дорог. 2003. -№2-с.9-21

30. Изосимов A.B. Основные фонды железнодорожного транспорта. М., «Транспорт», 1979. 232 с.

31. Инвестиции: Учебник/ Под. ред. В:В:гСовалева, В.В. Иванова, В.А.Лялина. М.: ООО «ТК Велби», 2003. - 440 с.

32. Инвестиционный менеджмент: Учебный курс / Бланк И.А. СПб; Киев: Экслибрис: Ника-центр, 2002. - 448 с.

33. Исследование воспроизводства основных производственных фондов в условиях рыночной экономики: Отчет о НИР (заключ.) /ПГУПС, Каф. "Экономика транспорта"; Руководитель работы Белозеров В. Л. 107; Per. № 1842.-СПб, 1993.-82 с.

34. Кальченко И. Г. Лизинг. Путь к новой технике //Железнодорожный транспорт. 1999. - № 2. - С. 59-62.

35. Кваша Я.Б. Некоторые проблемы построения экономической модели процесса расширенного воспроизводства. ПИК ВИНИТИ, Люберцы. -1960.

36. Клиланд Д., Кинг В. Системный анализ и целевое управление. М.: Сов. Радио, 1979.-279 с.

37. Кныш М.И., Перекатов Б.А., Тютиков Ю.П. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности: Учеб. пособие СПб.: Изд. дом «Бизнес-Пресса», 1998. - 315с.

38. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1999. - 144 с.

39. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000.

40. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. Учебник для вузов. М.: Русская деловая литература, 1998. - 768 с.

41. Курс экономики: Учебник. 3-е изд., доп./ Под ред. Б.А.Райзберга. -М.: ИНФРА М, 2001. - 716с.

42. Ланге О. Теория воспроизводства и накопления. Пер. с польск. В.Д. Меникера. Под ред. Немчинова B.C., М- 1963.

43. Лапидус Б.М. Техническая политика как инструмент реализации экономической стратегии на железнодорожном транспорте. Подходы к методологии: Монография. М.: Маршрут, 2004. - 208 с.

44. Лапидус Б.М. Экономические проблемы управления железнодорожным транспортом (системный анализ) 2-е изд, перераб. и доп., - М.: Изд-во МГУ, 2001.-301 с.

45. Леонтьев В. Экономическое эссе. Теории, исследования, факты и политика: Пер. с англ. М.: Политиздат, 1990. - 415 с.

46. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: метод подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. -М.: Издательство БЕК, 1996.

47. Лукашев С. В. Повышение роли основных фондов как собственного источника развития отрасли //Железнодорожный транспорт. 2000. -№9.-С. 60-64.

48. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б. Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. М.: Финансы и статистика, 1991.

49. Маленков Ю.А. Новые методы инвестиционного менеджмента — СПб.: Изд. дом «Бизнес-Пресса», 2002. 208 с.

50. Математические методы анализа экономики / Боярский А.Я., Щепинов М.Г., Иванов В.В., Карасева Л.А.: Под ред. Боярского А.Я. М.: Издательство МГУ, 1983 - 152 с.

51. Мачерет Д.А. Совершенствование экономических методов управления производственными ресурсами и работой железнодорожного транспорта. Диссертация на соискание степени доктора экономических наук. М.: МИИТ, 2000. - 317 с.

52. Мескон-Мт"Альберт М. И др. Основы менеджмента. Пер: с англ. 2 изд. - М: Дело, 2001 - 799 с.

53. Методика анализа производственно-финансовой деятельности железной дороги /А. Н. Ефанов, А. А. Зайцев, Т. В. Иванова, Т. П. Коваленок: СПб: ПГУПС, 1999. 127 с.

54. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. Утверждено Госстрой России, Минэкономики РФ, Минфин РФ, Госкомпром России №7-12/47.31.03.1994. М., 1994

55. Методические рекомендации экономической эффективности инвестиций и инноваций на железнодорожном транспорте и их отбору для финансирования. Официальное издание. М., 1999

56. Методические указания по проведению оценки физического состояния основных фондов Федерального железнодорожного транспорта". //В.С.Наговицын, Б. М. Лапидус, П. Г. Короткевич, А. Л. Лисицын. Разр. в соотв. с указанием МПС РФ от 03.07.2000 № 176у.

57. Мордовкин А. В. Бухгалтерский учет и налогообложение основных средств. — М., «Главбух», 1999.

58. Моррисей Д. Целевое управление организаций. Пер. с англ. / Под ред. И.М.Верещагина. -М.: Сов. радио, !979. 144с.

59. Направления совершенствования начисления амортизационных отчислений /Н. П. Терещина, А. А. Вовк, В. А. Подсорин //Экономика железных дорог. 2000. - № 2. — С. 63-69.

60. Политическая экономия современного капитализма: учебное пособие/ Под. Ред. B.C. Торкановского. СПб: Изд-во СПУЭФ, 1993. - 544 с.л

61. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01. Утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N26h "Обф утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учет основныхсредств" ПБУ 6/01". (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 № 2689).

62. Потрубач H.H. Управление социально-экономическими процессами в современных условиях. М., 1994.

63. Распределение и эффективность амортизационных отчислений /Г. Е. Цыканов, А. Ф. Иваненко, В. Н. Котляровский, М. М. Еремишкин //Железнодорожный транспорт. 1999. -№ 3. - С. 55-58.

64. Реформа МПС: насущная необходимость //Экономика России XXI век 26.12.2000. ------

65. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. ^ Пособие / Г.В.Савицкая. 7-е изд, испр. - Мн: Новое знание, 2002. —704 с.

66. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. М.: Дело, 1998.

67. Сачко Н.С., Бабук И.М. Экономика замены машин и оборудования. М.: «Машиностроение», 1974. 206 с.

68. Семяновский А. Как учитывают инфляцию// Финансовая газета. 1992.33, 35.

69. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. -М.: Финансы и статистика, 1999. 304 с.

70. Системный анализ в экономике и организации производства: Учебник для студентов/ С.А.Валуев, В.Н. Волкова, А.П. Градов и др.; Под общ.ред. С.А.Валуева, В.Н. Волковой. Л.: Политехника, 1991. - 398 с.

71. Системный подход к организации управления / Мильнер Б.З., Евенко Л.И., Рапопорт B.C. М.:Экономика, 1983. - 224 с.

72. Статистическое моделирование и прогнозирование. / Под ред. Гранберга А.Г. М.: Финансы и статистика, 1990.

73. Стратегическая программа развития ОАО «Российские железные дороги». Официальное издание. М., 2004

74. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой: Градов А.П., Б.И., Федотов A.B. СПб., 1996.

75. Сыроежин И.М.Системный анализ процессов формирования экономических и организационных структур. Л. ЛФЗИ., 1982 — 82 с.

76. Талье И.К., Абашина A.M., Бражникова Л.Н., Леонтьева Е.В. «Аренда и лизинг» М., «Филинъ», 1996.Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской федерации. - М.: Издательство «Ось -89», 1996.

77. Территориальные и отраслевые ^факторы ускорения экономического развития / АН СССР Институт социально-экономических проблем, Под общ. ред. Хачатурова Т.С. Л.: Наука, 1988 - 222 с.

78. Уемов А.И. Логистика и методология системных исследований. — Киев, Одесса, 1974-255 с.

79. Уемов А.И. Системный подход и общая теория систем. М.: Мысль, 1978-272 с.

80. Хобта В.М. и др. Формирование хозяйственных решений. Донецк, 2003.

81. Холт Р.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций. М., «Дело Лтд», 1994

82. Чистов Л.М. Оптимизация управления социально-экономическими системами. В 2-х частях. СПб.: издательство СПбГУ, 1999.

83. Шарп Уильям Ф., Гордон Дж. Александер, Джефри В. Бейли. Инвестиции. М.: ИФРА-М, 1998.

84. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1999.-343 с.

85. Шеремет А.Д. Комплексный анализ деятельности предприятия. М.: Экономика, 1974.

86. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995.

87. Шпитлерх Х.И. Практический лизинг. Издание 2-е доп. М., 1991.

88. Шумпетер Й. История экономического анализа. М.: Экономика, 1999. --

89. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Л. Я. Аврашков, В. В. Адамчук, О. В. Антонова и др.; Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. Я. Швандара. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 742 с

90. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учебное пособие для вузов / В.В. Федосеев, А.Н. Гармаш, Д.М. Дайитбегов и др.; Под ред. Федосеева В.В. М.ЮНИТИ, 2002. - 391 с.

91. Экономическая безопасность хозяйственных систем. Учебник / Под общ. Ред. д.э.н., проф. Колосова A.B., М.: издательство РАГС,2 001.-446 с.

92. Эшби У. Р., Введение в кибернетику. Пер. с англ. Д.Г.Лахути, М: Изд-во иностр. лит., 1959 432 с.

93. Яковец Ю.Н. Планирование научно-технического прогресса. М.:1986.

94. Янг С. Системное управление организацией. Пер. с англ. Под ред. С.П. Никанорова, С.А.Батасова. М.: «Сов. радио», 1972. 455 с.

95. A.J. Lotka. Industrial Replacement/ Skandinavisk Aktuarietidskrifl/ 1933.

96. D.H. Robertson. Some Material for a Study of Trade Fluctuations/ -Journal of the Royal Statistical Society, 1913.