Обеспечение эффективности финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Ефремов, Михаил Сергеевич

• Ефремов, Михаил Сергеевич
• кандидат наук
• 2014

Оглавление диссертации кандидат наук Ефремов, Михаил Сергеевич

СОДЕРЖАНИЕ Стр.

Введение

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ

1.1. Значение финансов и кредита в процессе воспроизводства в сельском хозяйстве

1.2. Механизм участия финансирования и кредитования в воспроизводственном процессе

1.3. Зарубежная модель финансирования и кредитования сельского хозяйства 29 РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ

В ОТРАСЛЕВОМ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ ПРОЦЕССЕ

2.1 .Состояние сельскохозяйственного производства 3

2.2.0траслевые объемы финансирования сельскохозяйственного производства 61 2.3. Роль кредита в воспроизводственном процессе в сельском хозяйстве 78 РАЗДЕЛ 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВ И КРЕДИТА В ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ ПРОЦЕССЕ

3.1.Перспективные возможности использования финансов и кредита в процессе воспроизводства

3.2. Повышение эффективности воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве

3.3. Прогнозирование возможностей эффективного отраслевого роста 125 Выводы и предложения 128 Список использованных источников 135 Приложения

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Обеспечение эффективности финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования обусловлена значимостью сельскохозяйственной отрасли в обеспечении продовольственной безопасности страны, качественными и количественными изменениями рынка, спецификой финансирования и кредитования отрасли, проявляющейся в особенностях воспроизводственного процесса, его социальном характере (от развития сельскохозяйственной отрасли зависит благосостояние около 30% населения страны), необходимости систематической государственной поддержки, повышенных рисках, обусловленными как общеэкономическими, так и природно- климатическими факторами.

Реформирование аграрного сектора, активный поиск форм и методов финансирования сельскохозяйственных организаций, адекватных рыночному курсу экономических преобразований и учитывающих реальный спрос на финансовые средства, значимость финансирования и кредитования в процессе воспроизводства в сельском хозяйстве обуславливает необходимость проведения исследований по совершенствованию механизма участия финансов и кредита в воспроизводственном процессе, определению путей повышения эффективности их использования, оптимизации отношений сельскохозяйственных товаропроизводителей с институтами финансово-кредитной системы.

Реальный механизм воздействия финансирования и кредитования на воспроизводственный процесс проявляется как динамичная, постоянно развивающаяся их совокупность, складывающаяся из отдельных компонентов, имеющих специфический характер влияния, определяющий четкое функционирование экономической системы.

Степень разработанности. Разработка теоретических и методических проблем финансирования и кредитования аграрного сектора представлена в работах Г.Н. Белоглазова, M.JI. Лишанского, И.Б. Масловой, О.И. Лаврушина, Г.П. Зверева, В.А. Кундиус и др., в т.ч. с учетом особенностей воспроизводственного процесса в отрасли - в работах Г.В. Беспахотного, H.A. Борхунова,

И.Н. Буздалов, A.A. Голованов, В.З. Мазлоева, В.В. Масловой, В.В. Милосер-дова, В.И. Нечаева, O.A. Родионовой, Э.А. Сагайдака, Е.И. Семёновой, И.Г. Ушачева, Ю.В. Чутчевой.

По достоинству оценивая их положительный вклад в решение исследуемой проблемы, следует отметить, что труды всех перечисленных исследователей не рассматривают комплексно вопросы эффективности использования финансов и кредита в воспроизводственном процессе в сельском хозяйстве.

Актуальность и недостаточная разработанность вопросов эффективного финансирования и кредитования сельского хозяйства в современных условиях хозяйствования определили выбор темы, цель и задачи исследования.

Целью диссертационной работы является разработка теоретических и методических положений по совершенствованию механизма участия финансов и кредита в воспроизводственном процессе в сельском хозяйстве, определению путей повышения эффективности их использования на основе учета особенностей и существующих проблем финансирования и кредитования сельскохозяйственных организаций. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- выявить роль и место финансирования и кредитования в процессе воспроизводства в сельском хозяйстве;

- изучить особенности взаимоотношений сельскохозяйственных организаций с налоговыми органами, кредитными и страховыми учреждениями;

- проанализировать объемы финансирования и кредитования в отрасли, оценить их влияние на ход воспроизводственного процесса и эффективность функционирования отрасли, обобщить опыт работы банков и государственной финансовой поддержки отрасли;

- обосновать пути совершенствования механизма финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.

Объектом исследования выступает воспроизводственный процесс в сельскохозяйственном производстве, финансирование и кредитование отрасли как неотъемлемый элемент воспроизводственного процесса.

Предметом исследования являются экономические и управленческие отношения, возникающие в процессе финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.

Область исследования соответствует п. 1.2.33. паспорта специальности 080005 Экономика и управление народным хозяйством» ВАК «Особенности воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве, в том числе воспроизводства основных фондов, земельных и трудовых ресурсов, инвестиционной деятельности, финансирования и кредитования».

Методология и методы исследования. Для решения поставленных в работе задач в качестве инструментария применялись общенаучные и специальные методы познания: сравнительный, экономико-статистических группировок данных, табличный методы экономического анализа, графический метод, метод обобщения.

Научная новизна исследования состоит в уточнении и углублении теоретико-методологических положений при обосновании приоритетных направлений финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.

Составной частью научного вклада и предметом защиты являются следующие практические и теоретические результаты:

- дополнены теоретические положения по организация финансирования и кредитования воспроизводственного процесса, обеспечивающих его функционирование, комплексное развитие отрасли и повышение эффективности функционирования, в частности систематизированы внутренние и внешние финансовые отношения организаций, показана роль и эффективность финансирования и кредитования воспроизводственного процесса, обусловленные действием общих и специфических экономических законов, особенностями

сельскохозяйственного производства, потребностями экономического роста и общественных потребностей;

- выявлены и интерпретированы тенденции, складывающиеся в отраслевом воспроизводственном процессе в современных условиях обострения внутренней и внешней конкуренции, обусловленной присоединением России к ВТО, выполнением задач, поставленных Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, реализации инвестиционных проектов, а также намечена система мер, приемлемых в текущий период, по активизации финансирования и кредитования в воспроизводственном процессе, определены перспективные возможности их использования для обеспечения эффективного отраслевого роста;

- предложены методы оценки эффективности воспроизводственного процесса, применения субсидирования, кредитования, страхования, лизинга в воспроизводственном процессе (общие и частные) для каждого из этапов цикла, выявлены основные направления их развития с учетом отечественного и зарубежного опыта;

- на основе стресс-тестирования методом сценарного анализа разработана макроэкономическая модель, которая представляет собой систему регрессионных уравнений, описывающих влияние макроэкономической среды (ВВП, курс доллара, инфляция, процентная ставка за кредит, государственные субсидии, реальные доходы населения и т.п.), на показатели воспроизводства в отрасли; обоснованы пути совершенствования механизма финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.

Информационная база исследования. В качестве базы данных использовались данные Федеральной службы статистики, Министерства сельского хозяйства РФ, периодической печати, труды отечественных и зарубежных экономистов, результаты исследований научно-исследовательских институтов и вузов, личные наблюдения автора.

Практическая значимость исследования работы заключается в выводах и предложениях, которые помогут сельскохозяйственным товаропроизводителям повысить эффективность использования финансовых ресурсов и кредита в воспроизводственном процессе.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы в период ее подготовки докладывались и получили положительную оценку на международных, всероссийских и региональных научно-практических конференциях.

Публикации. Главные результаты исследования опубликованы в 7 научных работах, в том числе 3 - в журналах, рекомендованных ВАК для публикации основных материалов диссертации, общий объем 3 п.л. авторского текста.

Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников. Общий объем работы 154 страницы. Диссертация содержит - 44 таблицы, 19-рисунков.

Во введении доказана актуальность выбранной темы исследования, определены цель и задачи диссертационной работы, предмет, объект и методы научного исследования, представлена научная новизна и практическая значимость исследования, сформулированы положения, выносимые на защиту.

В первой главе «Теоретические основы финансирования и кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве» раскрыто значение финансов и кредита в процессе воспроизводства в сельском хозяйстве, представлен механизм участия финансов и кредита в воспроизводственном процессе, проанализирована зарубежная модель финансирования и кредитования сельского хозяйства

Во второй главе «Анализ финансирования и кредитования в отраслевом воспроизводственном процессе» анализируется состояние сельскохозяйственного производства, воспроизводственный процесс, организация, объемы и проблемы отраслевого финансирования и кредитования.

В третьей главе «Пути повышения эффективности использования финансов и кредита в воспроизводственном процессе» обоснованы перспективные возможности использования финансов и кредита в процессе воспроизводства, обеспечении эффективного отраслевого роста.

В выводах и предложениях обобщены результаты проведенного исследования.

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ

1.1. Значение финансов и кредита в процессе воспроизводства в сельском хозяйстве

Воспроизводственный процесс последовательно объединяет четыре стадии: производство; обмен; распределение; потребление. Субъекты, участвующие в воспроизводстве, - государство, домашние хозяйства, хозяйствующие субъекты.

Экономические отношения возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности.

В процессе воспроизводства образуются и используются денежные средства на всех уровнях от организаций до национальной экономики в целом.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется покрытием воспроизводственных затрат за счет аккумулируемых субъектами хозяйствования финансовых ресурсов и государством.

На второй и третьей стадии воспроизводственного процесса происходит реальное движение денежных средств - в распределении и обмене. На третьей стадии (распределение) - стоимость обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Постоянно совершаемые обменные операции на третьей стадии воспроизводственного процесса, обслуживаются двумя категориями: деньгами как всеобщим эквивалентом и ценой. Вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, является областью возникновения и функционирования финансов.

В стадиях воспроизводственного процесса (производство, распределение, обмен и потребление) происходит распределение стоимости валового внутреннего продукта по целевому назначению и между субъектами хозяйствования, каждый из которых получает свою долю в денежной форме в произведенном продукте.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств, они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

При недостатке средств из собственных источников организации могут привлекать заемные средства в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов и ссуд банков, бюджетных ссуд и займов юридических и физических лиц.

Воспроизводство в сельском хозяйстве является составной частью общественного воспроизводства, подчинено действию общих экономических законов. Для осуществления сельскохозяйственного производства необходимы экономические ресурсы, а по окончании производственного цикла происходит распределение, обмен и потребление результатов хозяйственной деятельности.

Этот процесс повторяется или возобновляется в условиях развивающихся отношений в неизменном масштабе при отсутствии накопления - простое воспроизводство, в возрастающем объеме за счет расширения или качественного улучшения факторов производства, накопления капитала - расширенное воспроизводство.

Воспроизводственный цикл в сельскохозяйственном производстве включает воспроизводство ресурсов - природных, трудовых, продовольственных, финансово- кредитных и денежных, услуг - производственных, социально-бытовых, рыночной инфраструктуры, информации и знаний.

Воспроизводственные циклы составляют единую систему и находятся в постоянном взаимодействии (рис. 1.1).

финансово- кредитные и денежные ресурсы

О

трудовые ресурсы

Производство

природные ресурсы

информация и знания

о

о

Я

Я

и

Ч

ю

и

&

О

С

Воспроизводственный процесс

<и

к

«

<и

и

(=с

<и

&

о

сз

Он

Обмен

производственные услуги

социально- бытовые услуги

услуги рыночной инфраструктуры

О

продовольственные ресурсы Рисунок 1.1. Циклы воспроизводственного процесса [38].

Специфика воспроизводства в сельском хозяйстве такова, что само сельское хозяйство не в состоянии осуществлять не только расширенное, но и нормальное воспроизводство. Воспроизводство в сельском хозяйстве по сути своей нуждается в государственной поддержке, которая проявляется в субсидировании, страховании, софинансировании.

Диспаритет цен, присущий воспроизводственному процессу, состоит в нарушении равного соотношения цен на продукцию сельского хозяйства и цен на товары и услуги, приобретаемые сельскохозяйственными организациями, в искажении финансовых, экономических взаимоотношений сельского хозяйства со сферами агропромышленного комплекса, а также другими отраслями экономики.

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и расширение производственных фондов, рост ВВП и национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуще-

ствляется с использованием экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений.

Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом - совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Развитие любого элемента в системе невозможно без его внутреннего и внешнего взаимодействия, которое отражает комплекс отношений организации как внутри нее, так и вне, и регулируется нормативными правовыми актами.

Государство воздействует на воспроизводственный процесс через финансирование предприятий и отдельных отраслей хозяйства, расходов на социальные цели и налоговую политику. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; осуществляется межотраслевое и территориальное перераспределение ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов.

Существование организаций как хозяйственных единиц требует их вовлечения в сферу финансов, поскольку основным принципом осуществления коммерческой деятельности является применение денежных расчетов, поэтому в процессе осуществления хозяйственной деятельности организация пользуется услугами различных институтов финансово-кредитной системы: банков, инвестиционных институтов, бирж, страховых и иных организаций. Оптимизация отношений с подобными институтами обеспечивает повышение общей эффективности хозяйственной деятельности организации.

Таблица 1.1- Характеристика внутренних и внешних финансовых отношений организации, составлено автором

п я и Объекты отношений Законодательная база и основа Форма отношений

внутренние с работниками, их группами (цехами, отделами, бригадами) Трудовой кодекс Российской Федерации, основа - установление стимулов и ответственности работников за выполнение ими трудовых обязанностей выплата заработной платы и премий работникам за выполненные работы и оказанные услуги; выплата пособий (например, по временной нетрудоспособности, уходу за ребенком и др.) или оказание материальной помощи работникам; взыскание за причиненный работниками ущерб предприятию.

с собственниками основа - распределение прибыли и пополнение собственных ресурсов организации выплата собственникам (участникам, акционерам) дивидендов по акциям; внесение участниками взносов на текущую деятельность предприятия

внешние с государством Бюджетный и Налоговый кодексы Российской Федерации и другие нормативно-правовые акты уплата налогов и сборов в бюджеты различных уровней бюджетной системы государства; возврат излишне уплаченных сумм налогов и сборов предприятиям; целевое финансирование деятельности предприятий, где государство является единственным собственником или имеет контрольный пакет акций; распределение доходов предприятия в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, уполномоченными органами государственной власти субъекта Российской Федерации или органами местного самоуправления (государственные унитарные предприятия на базе оперативного управления).

с другими предприятиями;! - предприятия, взаимосвязанные между собой, но самостоятельные юридические лица нормы Гражданского кодекса Российской Федерации и федеральных законов, регулирующих деятельность отдельных видов предприятий (организаций), например, Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» и др. взносы на текущую деятельность (целевое финансирование и поступления); отчисления в специальные фонды (например, в системе потребительской кооперации все общества осуществляют отчисления в фонд развития потребительской кооперации); краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения в зависимые и дочерние предприятия (например, покупка ценных бумаг, передача части имущества); предоставление займов и кредитов на льготных условиях и др.

- предприятия - поставщики и покупатели оплата товарно-материальных ценностей; оплата выполненных работ или оказанных услуг; коммунальные платежи; арендная плата и др.

на финансовом рынке: - с кредитными организациями нормы Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 819 - 885), Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации открытие счетов; выдача кредитов; уплата основного долга по кредиту и процентов по нему; конверсионные операции (перевод определенного объема денежных средств из одной валюты в другую); осуществление безналичных расчетов; сдача сверхлимитных остатков наличных денежных средств на хранение в банк; оказание инкассаторских услуг; установление официального курса валют Центральным банком и др.

- со страховыми организациями Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 927 - 970), Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» уплата страховой премии (страховых взносов) страховщику; осуществление страховых выплат страхователю

-с другими финансовыми организациями: с фондовыми биржами Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» поступление денежных средств от продажи или перепродажи ценных бумаг; расходование денежных средств на приобретение ценных бумаг; оплата услуг посредников.

с аудиторскими организациями Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" уплаты суммы, определенной договором на проведение аудиторской проверки.

Источник: составлено автором

В процессе формирования и использования денежных средств возникает широкий спектр денежных отношений между:

- организацией и инвесторами (акционерами, участниками, собственниками) по поводу формирования и эффективного использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;

- организацией, поставщиками и покупателями по поводу форм, способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств (уплата неустойки, передача залога);

- организацией-инвестором и другими организациями по поводу краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;

- организацией, финансовыми (кредитными) институтами и другими организациями по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, займов, страховых платежей и страховых возмещении, получения финансирования под уступку денежного требования, платежей в частные пенсионные фонды и т.п.);

- организациями (дочерними и материнскими) по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

- организациями и учредителями доверительного управления имуществом, а также выгодоприобретателями по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;

- организациями по поводу вкладов в соответствии с договорами простого товарищества и распределением прибыли, полученной этими организациями в результате их совместной деятельности;

- организациями и правообладателями по поводу выплаты вознаграждения по договору коммерческой концессии;

- организацией и наемными работниками по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления;

- организацией и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и осуществления этих платежей.

В условиях рынка появляются и принципиально новые виды финансовых отношений, связанные с несостоятельностью (банкротством), возникающей в связи с приостановлением текущих платежей. Эта специфическая сфера отношений жестко регламентируется государством, и требует специфических форм антикризисного управления финансами отношений, возникающих при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).

Государство имеет возможности регулирования общественного производственного процесса, вмешательства в экономику:

- с помощью налогов (ставок обложения, порядка исчисления, предоставления льгот) - на уровень обеспеченности организаций собственными финансовыми ресурсами,

- используя амортизационную политику, бюджетное финансирование различных целевых затрат, систему социального страхования и др. -на воспроизводственные пропорции.

- бюджетное финансирование - на финансовые возможности организаций за счет привлечения общегосударственных ресурсов;

- использование особых принципов финансирования, применение разных форм и методов предоставления субъектам хозяйствования бюджетных ассигнований - стимулирующее воздействие на процессы производства и воспроизводства.

Часть финансовых потоков проходит через региональный и местные бюджеты и внебюджетные фонды. Доходы бюджета субъекта Федерации состоят из налогов (собственных и регулирующих), получаемых от организаций, используемых природных ресурсов и населения, а также из поступлений от федерального бюджета (субвенций, трансфертов и т.п.). Доходы регионального и местных бюджетов и внебюджетных фондов направляются на финансирование социальной сферы (образования, здравоохранения, социального обеспечения, жилищно-коммунального хозяйства), финансовую поддержку производства (предприятий, находящихся полностью или частично

в региональной и муниципальной собственности), инвестиции в региональное хозяйство, охрану окружающей среды.

Важным методологическим положением теории воспроизводства является выделение межрегионального и внутри регионального аспектов.

Межрегиональный аспект общественного воспроизводства связан с пространственной локализацией отраслевых производств. Объективной предпосылкой территориального разделения труда являются различия в природно-климатических условиях, ресурсном, экономическом, научно-техническом, демографическом потенциале региона. От пространственного размещения производительных сил зависят эффективность развития экономики и уровень благосостояния людей в регионе.

Внутрирегиональный аспект воспроизводства охватывает проблемы комплексного развития региона, обеспечения достойного уровня жизни населения. Организация регионального воспроизводственного процесса должна соответствовать интересам населения региона и быть направлена на достижение благоприятных условий жизнедеятельности, сохранение и воспроизводство природных систем. Таким образом, экономические цели регионального воспроизводства связаны с заинтересованностью в росте экономического потенциала как основы роста благосостояния [99].

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Ефремов, Михаил Сергеевич, 2014 год

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ (ред. от 30.09.2010 г.)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (ред. от 30.07.2010 г.).

3. Федеральный закон от 9 июля 2002 г. № 83-Ф3 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» (в ред. от 23.07.08) // Собрание законодательства РФ. - 2008. - № 28

4. Закон Российской Федерации «О развитии сельского хозяйства» от 29.12. 2006 №264-ФЗ

5. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.06.2007. - №446 // Собрание законодательства. - 2007. - №31.- Ст. 4080.

6. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы // [Электронный ресурс]: http://www.mcx.ru/navigation/ docfeeder/show/342.htm

7. Доктрина продовольственной безопасности Российской Федерации, утвержденная Указом Президента Российской Федерации от 30.01.2010 № 120

8. Концепция устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2020г. // Экономика сельского хозяйства России-2009.-№3.

9. «Болевые точки» механизма инвестиционного кредитования отечественного аграрного сектора / А.Я.Кибиров, Е.С.Бурых // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. - 2012. - №1(10). - С.39.

Ю.Агапова И.Н. История экономической мысли. / И.И.Агапова - М.: ЭК-МОС, 1998.-248с.

11. Аграрная Россия / ФГБУ Пресс-служба Минсельхоза России.- М.: ООО «Немецкая фабрика печати». - 2011.- 476 с.

12.Актуальные вопросы состава сочетающихся отраслей в системе воспроизводства сельскохозяйственных предприятий / И.Т Крячков, О.Н. Прон-ская, Ю.В.Сонина // Экономика с.-х. и перераб. предприятий.- 2009.- № 4.- С. 35-37.

13.Баркалов И.Б. Производственные функции и модели экономического роста / И.Б.Баркалов. -М.: МГУ, 1981.-187 с.

14.Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.Н.Белоглазова.- М.: Юрайт-Издат, 2009. - 624 е.,

15.Белоусов В.М. Воспроизводственные процессы в аграрной сфере экономики / В.М.Белоусов // Вестник Мичуринского государственного аграрного университета. - 2013. - №5. - С.75-79.

16.Борхунов H.A. Воспроизводственный механизм в сельском хозяйстве (методология, анализ и прогнозирование) / Н.А.Борхунов. - М., 2009.

17.Борхунов H.A. Нормативный подход к государственной поддержке сельского хозяйства / Н.А.Борхунов // Устойчивое развитие агропродовольст-венного сектора как важнейший фактор социально- экономической стабильности России.-Ч.1-.М., 2006.-С.274-276.

18.Броневецкий П. Государственное кредитование сельского хозяйства: российский опыт // Родина.- 2011.-№1.- С. 44.

19.Бурых Е.С. Зарубежный опыт организации сельскохозяйственного кредитования / Е.С.Бурых // Вестник Алтайского государственного аграрного университета.- 2012.- № 1(87).- С. 106.

20.Влияние производственно-экономических факторов на эффективность воспроизводства в сельском хозяйстве Краснодарского края / В.Нечаев, Д. Хатуов, А.Чемеричко // АПК: экономика, упр.-2009.- N 6.- С.28-37.

21.Воспроизводство в сельском хозяйстве: приоритеты и перспективы / Н.Г.Барышников, Е.А.Черданцева.-Пенза:ФГБОУ ВПО «Пензенская ГСХА».-2012

22.Воспроизводство в сельхозорганизациях с разной рентабельностью / Н. Борхунов, О.Родионова // АПК: экономика, упр.- 2008 -№ 7. -С22-27 .

23.Воспроизводство в сельхозорганизациях с разной рентабельностью / Н. Борхунов, О. Родионова // АПК: экономика, управление. - 2007. - №10.

24.Всемирная торговая организация и АПК России: Монография / И.Ф. Горлов, Л.А.Рыкалина, И.Н.Шеремет. Под общ. ред. И.Ф.Горлова. - Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2012. - 83с.

25.Годовой отчет Центрального банка Российской Федерации. 2012.-М.: ООО «Типография «Возрождение». - 2013.-292 с.

26.Голованов A.A. О проблемах кредитной активности коммерческих банков в посткризисных условиях / А.А.Голованов // Вестник Российского государственного аграрного заочного университета. - 2010. - №9. - С. 164-169.

27.Голованов A.A. Тенденции рынка кредитования сферы реальной экономик / А.А.Голованов // Вестник Московского университета. Серия 6: Экономика. - 2009. - №1. - С.80-88.

28.Голубев A.B. Кризис и сельское хозяйство России. [Текст] // Вопросы экономики. - 2010. - №3. - С. 147-150.

29.Горчакова М.Е. Дистанционное банковское обслуживание: учеб. пособие. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. - 65 с.

30.Государственная поддержка и механизмы ее реализации в АПК / H.A. Борхунов, Э.А.Сагайдак, Н.Ф.Зарук и др. - М.: Восход, 2008.

31. Диверсификация в системе воспроизводственных отношений АПК / O.A. Родионова, O.A. Гребенькова. - М.: Восход-А, 2007.

32.Долгова С.А. Государственная финансовая политика России в кредитном обеспечении сельского хозяйства // Вестник ОрелГАУ. - 2010. - №1. - С. 54.

33.Донченко Ю.В. Воспроизводственный подход к оценке и регулированию регионального развития по критериям устойчивости / Ю.В.Донченко // Вопросы статистики.-2005.-№ 8.-С.20-25.

34.Ефремов М.С. Проблемы кредитования воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве / М.С. Ефремов // Инновации и инвестиции.-2013.-№8.-С.251-253.

35.Зверева Г.П. Факторы обеспечения расширенного воспроизводства в сельском хозяйстве / Г.П. Зверева // Альманах современной науки и образования.- 2011.- № 1.- С. 157-159.

36.Зверева Г.П. Экономика отраслей АПК: методические рекомендации / Г.П. Зверева. - 2-е изд., перераб. и доп. - Орел: Изд-во Орел ГАУ, 2010. - 44с.

37.3инченко А.П. Формирование доходов и воспроизводство в сельском хозяйстве России / А.П. Зинченко. Учебное пособие. - М.: Российский гос. аграрный ун-т - МСХА им. К. А. Тимирязева. - 2010.

38.Исследование особенностей воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве / Е.И. Семёнова, О.Ю. Тарасов. Монография - М.: Изд-во РГАЗУ, 2010.- 94 с.

39.История экономических учений / И.П.Павлова, Е.А.Владимирский, А.А.Оводенко, Е.М.Ильинская.- СПб: Лань, 2001.- 224с.

40.Кадринов М.Х. Зарубежная модель кредитования сельского хозяйства

41.Карл Маркс. Капитал. Том 3, 6 отдел, гл.37- 42

42.Кейнс Дж. М. Избранные сочинения / Дж.М. Кейнс. - М: Экономика, 1993.- 540 с.

43.Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег // Избранные произведения. - М.: Экономика, 1993.

44.Килин П.М. Конструктивная политэкономия / П. М. Килин — Тюмень: ТюмГНГУ, 2013. - 192с.

45.Коробейников М. Зарубежная практика кредитования сельского хозяйства и её позитивное использование в условиях современной России // Международный сельскохозяйственный журнал. - 2001. - № 4.

46.Костюкова Е.И. Кредитование аграрного сектора основной фактор развития сельскохозяйственного производства / Е.И.Костюкова // Финансы и кредит. - 2008. - №23. - С.35.

47.Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий: Учебное пособие для вузов / М.Л.Лишанский, И.Б.Маслова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 287 е.,

48.Кредитование аграрного сектора: проблемы, перспективы развития: монография / А.Н.Нехамкин, И.И.Зайцев. - Брянск: Ладомир, 2008.

49.Кредитование сельского хозяйства: современные вызовы и пути их решения / Е.А.Гатаулина, Р.Г.Янбых // Экономические науки. - 2011. - №3. - С. 315-316.

50.Кундиус В.А. Экономика агропромышленного комплекса: Учебное пособие / В.А.Кундиус. - М.: КноРус, 2010. - 544 с.

51.Лаврушина О.И. Банковское дело: Учебник / О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 765 е.,

52. Левин У .П. Финансы и кредит. - М.: Инфра-М, 2005. - С. 31

53.Лисин B.C. Проблемы моделирования воспроизводства ВВП России.-М.: ТЕМС, 2004.-232с.

54.Маркова Г.В. Состояние и тенденции воспроизводства продукции и дохода в сельском хозяйстве // Экономика с.-х. и перераб. педпр. - 2012. - №8. -С.43-46.

55.Маркс К. Теория прибавочной стоимости. Ч. 1. / К.Маркс - М.: Политиздат, 1978.

56.Маслова В.В. Воспроизводство и финансовые отношения в аграрном секторе экономики.- М.: ООО «НИПКЦ Восход-А».- 2009. - 364с.

57.Медведев В.А. Воспроизводство и приоритеты развития / В.А.Медведев. - М.: ЗАО «Изд-во «Экономика», 2004.-206с.

58.Методика оценки эффективности использования бюджетных средств в сельском хозяйстве / Под ред. Г.В.Беспахотного. - Екатеринбург: УрГСХА. 2005 - 59 с.

59.Методические рекомендации по определению объема финансовых ресурсов, изъятых из аграрного сектора экономики через систему цен / H.A. Борхунов, Н.Ф.Зарук - М.: Типография Россельхозакадемии, 2005. - 28 с.

60.Методические рекомендации по определению эффективности сельскохозяйственного производства / под ред. Е.С.Оглоблина, В.А.Свободина, И.С. Санду - М.: ВНИИЭСХ, 1997.

61. Методология определения паритетных отношений в агропромышленном комплексе / Л.Кошолкина, Н.Борхунов, О.Родионова // АПК: Экономика, управление. 2009. -№1. - С. 44.

62.Методология предвидения и прогноза устойчивости воспроизводства в сельском хозяйстве / В.Ф.Печеневский, В.С.Филонов // АПК: экономика, управление.-2012.-№7.-С.42-47.

63.Механизм государственной поддержки: стимулы и ограничения в системе распределения субсидий / В.З.Мазлоев, А.Б.Кцоев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.- 2011г.- № 9.- С. 16-22.

64.Механизмы распределения субсидий сельхозорганизациям / В. Мазло-ев, А.Кцоев // АПК: экономика, управление. - 2012.-№9.-С.42-46.

65.Милосердов В. Кооперация - звено, взявшись за которое можно вытянуть всю цепь / В.Милосердов // Экономика сельского хозяйства России.-2014.-№2.-С.66.

66.Милосердов В.В. Аграрная политика России - XX век / В.В. Милосер-дов, К.В.Милосердов. - Москва: ФГУП «ВО Минсельхоз России», 2002.-469с.

67.Модернизация экономики России: кардинальное улучшение инвестиционного климата (экономический доклад Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»). [Текст] // Вопросы экономики. - 2010. - №10. - С.68-90.

68.Можаев Е.Е. Развитие научно-технического прогресса в сельскохозяйственном производстве / Е.Е. Можаев - М.: Спутник+. - 2010. - 280с.

69.Молодежь в социальном воспроизводстве российского села /C.B. Жу-баркин, В.Г.Новиков - М.: Изд-во РГАЗУ, 2011.-98с.

70.Народное хозяйство СССР за 70 лет. Юбилейный статистический ежегодник. - М.: Финансы и статистика, 1987.-768 с.

71.Национальные счета России в 2004-2011 годах: Стат. сб./ Росстат. - М., 2011.-344 с.

72.Национальные счета России в 2005-2012 годах: Стат. сб. / Росстат. - М., 2013.-364 с.

73 .Национальные счета России в 2005-2012 годах: Стат. сб./ Росстат. - М., 2013.-364 с

74.Национальный доклад «О ходе и результатах реализации в 2012 году государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 -2012 годы». - М.: ФГНУ «Росинформагротех». 2013.-282с.

75.Национальный доклад о ходе и результатах реализации в 2013 году Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 20132020 годы.- М.: ФГНУ «Росинформагротех», 2014.-262 с.

76.Новиков В.Г. Категория «воспроизводство трудового потенциала» и модели ее эволюции / В.Г.Новиков // Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. - 2012. - №5. - С.26-28.

77.Новиков В.Г. Об актуальности исследования современных особенностей воспроизводства трудового потенциала сельских территорий России / В.Г.Новиков // Известия Самарской государственной сельскохозяйственной академии. - 2011. - №2. - С. 105.

78.Обмен и накопление в сельхозорганизациях разной рентабельности / О. Родионова, Н.Борхунов // АПК: экономика, управление.-2009. -№11.

79.0лыпаный А.И. Банковское кредитование (рос. и зарубежный опыт): предоставление кредита, обеспечение возврата, предупреждение преступлений. - М.: ООО «Рус. деловая лит.», 1997.

80.Организационно-экономический механизм обеспечения устойчивого экономического роста в сфере агропромышленного производства в России. -М.: ВНИИЭСХ, 2006. - 93 с.

81. Организационно-экономический механизм оптимизации денежных потоков в сельскохозяйственных организациях. - Ярославль: Изд-во ФГОУ ВПО ЯГСХА. - 2008.- 78с.

82.Организационно-экономический механизм повышения доступности кредитов для сельскохозяйственных товаропроизводителей / Н.Е.Зимин,

С.М.Ерохин, А.П.Королькова, Н.О.Дидманидзе. - М.: ФГНУ «Росинформаг-ротех», 2008.- 120с.

83.Организация внедрения программно-целевых методов управления при реализации государственных программ развития сельского хозяйства на уровне субъектов Российской Федерации (методические рекомендации) Под ред. И.Г. Ушачева, И.С.Санду. - Тула: Гриф и К. 2010. - 264с.

84.Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций Российской Федерации за 2006-2011 годы. - М.: ФГБУ «Центр экспертно-аналитической оценки эффективности деятельности агропромышленного комплекса». - 2012. -196 с.

85.Основы теории регионального воспроизводства: Курс лекций / A.C. Маршалова, А.С.Новоселов. НГАЭиУ. -М: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. -192с.

86.Особенности воспроизводства в сельском хозяйстве / М.М. Магомедова // Вестник Дагестанского государственного университета.- 2013.- №5.- С. 120122.

87.Особенности финансирования воспроизводства основных средств в аг-рохолдинге / Д.Н.Попов // Экономика с.-х.и перераб. предприятий.- 2009.- № 8.- С.56-58.

88.Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2012 году. - М.: Парадиз.-2013.-120с.

89.Оценка влияния инфляции на воспроизводственный процесс в сельском хозяйстве / О.Н.Кусакина, Л.И.Черникова // Современные исследования социальных проблем (электронный научный журнал). - 2012. - №9(17). - С.22.

90.Оценка возможностей субсидирования отечественных сельскохозтова-ропроизводителей в условиях членства России в ВТО / В.З.Мазлоев, A.B. Приёмко // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2012.-С.30-33.

9¡.Оценка эффективности структуры и процесса воспроизводства экономики Курганской области / JI.B. Субботина, Е. В. Анисимова // Вестник Курганской ГСХА Научный журнал,- 2013. -№1(5).-С. 10-14.

92.Оценка эффективности управления сельскохозяйственным производством / Е.Е.Можаев, Е.И.Семенова, В.Е.Смирнов, Г.Е.Смирнов, А.В.Серегин. Монография. - М.: РАКО.-2007.-127с.

93.Попова JI. Государственное регулирование и ценовая политика в АПК России. [Текст] // Вопросы экономики. - 2010. - №7. - С.79-87.

94.Построение оптимальной системы распределения субсидий в сельском хозяйстве / В.Мазлоев, А.Кцоев // Экономика сельского хозяйства России. -2014. -№2. -С.35.

95.Потребности общества и проблемы воспроизводства трудового потенциала АПК и сельских территорий / В.А.Ефимов, И.В.Солонько // Экономика с.-х. и перераб. предприятий,- 2008.- N 9.- С.63,

96.Предпринимательская прибыль и рентабельность: фактический нормативный уровни / Н.А.Борхунов, Н.Зарук // Экономика сельского хозяйства России.- 2006 - №8 - С.36-37

97.Пронская О.Н. Исследование влияния различных факторов на возможности расширенного воспроизводства в сельском хозяйстве // Экономика и предпринимательство.- 2011.-№4.-С.57-59.

98.Пропорции воспроизводства в сельскохозяйственных организациях / Н. Борхунов, О. Родионова // АПК: экономика, управление.-2006.-№10.

99.Региональная экономика и управление / Г.Г.Фетисов, В.П.Орешин.-Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.- 416 с.

100. Региональный опыт разработки программ устойчивого развития сельских территорий: информ. изд. М.: ФГБНУ «Росинформагротех», 2012.

101. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2011: Стат. сб. / Росстат. - М., 2011. - 996 с.

102. Ресурсный потенциал экономического роста, - М: Изд. Дом «Путь России», ЗАО «Изд. дом» Экономическая литература», 2011 г. -568 с.

103. Рикардо Д. Начало политической экономии и налогового обложения. Антология экономической классики. Том 1, М., 1993.

104. Родионова О. Воспроизводство и обменно-распределительные отношения в сельскохозяйственных организациях // Экономика, труд и управление в сельском хозяйстве. - 2010.-№1(2).

105. Роль банковской кредитной поддержки в повышении эффективности производства сельскохозяйственных предприятий / Р.Р.Юняева, Р.Р.Яваев // Известия ПГПУ им. В.Г.Белинского. - 2012. - № 28. - С. 652-656.

106. Российский статистический ежегодник. 2013: Стат. сб. / Росстат. - М., 2013.-717 с.

107. Савицкая Г.В. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий / Г.В.Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2008. -368с.

108.Саенко Д.В. Определение критериев и показателей региональной эффективности воспроизведенных процессов / Д.В. Саенко // Региональная экономика. - 2009. - №2.

109. Самуэльсон П. Экономика: Пер. с англ. - Т.1-2.-М.: НПО «АЛГОН», 1993г.

110. Сельское хозяйство, охота и лесоводство в России. 2011: Стат. сб. / Росстат. -М., 2011.

111. Сельское хозяйство, охота и охотничье хозяйство, лесоводство в России. 2013: Стат.сб. / Росстат - М., 2013. - 462 с.

112. Серебренников С.С. Механизм формирования национальной инновационной системы Российской Федерации / С.С.Серебреников // Вестник Университета (Государственный университет управления). -2013.-№4.-С.220-227.

113. Силаева Л. Кредитный механизм и пути его совершенствования / Л. Силаева // Экономика сельского хозяйства России. - 2014. - №1. - С.21.

114. Системная закономерность «золотого сечения». Системная устойчивость и гармония / И.В. Прангишвили, А.И. Иванус // Проблемы управления. -2004. - № 2;

115. Совершенствование системы развития кредитных услуг в АПК (на примере Россельхозбанка) / Д.В.Дьяченко, А.В.Титова // Известия. - 2011. -№4. - С. 34-36.

116. Состояние и тенденции развития ресурсного производственного потенциала сельского хозяйства региона / И.В.Ильина, О.В.Сидоренко, Е.В. Морозова // Региональная экономика: теория и практика. - 2010. - № 34. -С.23.

117. Сравнительная оценка регионов России с неблагоприятными условиями ведения сельского хозяйства / А.Зинченко, А.Уколова, В.Демичев // Экономика с.-х. России.-2013.-№2.-С.20-26.

118. Статистические материалы и результаты исследований развития агропромышленного производства России / РАСХН. - М., 2014. - 31 с.

119. Статистические материалы по 30 крупнейшим банкам Российской Федерации по состоянию на 1 января 2013 года // Вестник банка России.-2013.-№7 (1403).-СЛ0.

120. Стратегия долгосрочного социально-экономического развития агропромышленного комплекса Российской федерации на период до 2020 года // Экономика сельского хозяйства России, 2010.-№9.

121. Стратегия ОАО «Россельхозбанк» до 2020 года. - М.: 2012 / http://rshb.ru/

122. Тарасов О.В. Исследование процесса воспроизводства в сельском хозяйстве // Вестник российского государственного аграрного заочного университета. - 2008. - №4. - С.201.

123. Теория экономического анализа / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 1997. — 416 с.

124. Трушин Ю.В. Россельхозбанк: кредитная политика обеспечивает рост производства // Финансы и кредит. - 2010. - №1. - С. 8-14.

125.Ушачев И. Совершенствование экономического механизма в агропромышленном комплексе / И.Ушачев // Экономика сельского хозяйства России. -2013. - №12. - С.6.

126. Ушачев И.Г. Аграрная политика России: проблемы и решения. - М.: Изд-во ИП Насирддинова В.В., 2013.-524с.

127. Ушачев И.Г. Продовольственная безопасность россии в рамках глобального партнерства.- М.: Изд-во ИП Насирддинова В.В., 2013. - 330с.

128. Ушачев И.Г. Социальная миссия российского крестьянства.- М.: Изд-во ИП Насирддинова В.В., 2013.-240с.

129. Фандель Г. Теория производства и расходов Спб.: Таксон, 2000.

130. Финансы России. 2012: Стат.сб. / Росстат. - М., 2012. - 462 с.

131. Финансы, денежное обращение и кредит / A.M.Литовских, И.К.Шевченко. - Таганрог: ФЭМП, 2003. - С. 26

132. Хансен Э. Экономические циклы и национальный доход // Классики кейнсианства. - М. Экономика, 1997 . Т.1 - С.203.

133.Харрод Р., К теории экономической динамики // Классики кейнсианства.-М.: 1997. Т. 1.-С. 113.

134. Ходос Д. Воспризводственные процессы в сельском хозяйстве / Д. Ходос // Экономика сел. хоз-ва России.- 2008.- №3.- С.72-77.

135. Цены, финансы и воспроизводство в сельхозорганизациях / Н. Борху-нов, О. Родионова//АПК: экономика, управление.-2013.-№2. - С.30-37.

136. Чалов С.П. Анализ деятельности Россельхозбанка и его участие в кредитовании аграрного сектора экономики / С.П.Чалов // Финансы и кредит. -

2010.-№29.-С. 46.

137. Чаянов A.B. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации / А.В.Чаянов. - М.: Наука 1991. - 456 с.

138. Черняков Б.А. Калифорнийская модель аграрного сектора США -Россельхозакадемия Москва 2007 г.

139. Чутчева Ю.В. Управление процессом воспроизводства средств производства в АПК: монография. - М.: Издательский центр ФГОУ ВПО МГАУ,

2011.- 120 с.

140. Шумпетер И. Теории экономического развития [Текст] // Исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры. - М: Прогресс, 1982. — 288 с.

141. Экономика / С.Фишер, Р.Дорнбуш, Р.Шмалензи. Пер. с англ. - М.: «Дело ЛТД», 1993. - 864 с.

142. Экономика сельского хозяйства [Текст] / Н.Я.Коваленко, B.C. Сорокин, С.А.Орехов и др. - М.: КолосС, 2008. - 210с.

143. Экономикс: Принципы, проблемы и политика/ К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю/ Кн. 2-х т.: Пер. с англ. 11-го изд. - М.: Республика, 1992.

144. Экономическая теория. В 2 томах / А.Ф.Шишкин, Н.В.Шишкина -Изд-во: Владос.- 2010.-711 с.

145. Экономическая теория: учеб. / А.И.Амосов, А.И.Архипов, А.К. Большаков (и др.); под ред. А.И.Архипова, С.С.Ильина.- M.: ТК Велби, Изд.-во «Проспект».- 2008.- 608 с.

146. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России / Под редакцией Ушачева И.Г. - М.: Энциклопедия российских деревень, 2009.-455 с.

147. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России // Под ред. И.Г.Ушачева, Н.А.Борхунова, Э.А.Сагайдака, В.В.Масловой - М.: Энциклопедия российских деревень. - 2003.

148. Эффективность инвестиций в сельское хозяйство: анализ и оценка: научно-практическое пособие / под ред. А.Я.Кибирова - М.: ФГУП «ВО Мин-сельхоза России»-2005.-71с.

149. Эффективность сельскохозяйственного производства (методические рекомендации) / Под ред. И.С.Санду, В.А.Свободина, В.И.Нечаева, М.В.Ко-солаповой, В.Ф.Федоренко. -М.:ФГБНУ «Росинформагротех», 2013.- 228с.

150. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М., 2002.

151. Solow R.M. A Contribution to the Theory of Economie Growth / R.M. So-low // The Quarterly Journal of Economies.- №70.-1956.

152. Аналитическая информация. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации. - Электрон, дан. - Режим доступа: http://www.mcx.ru/ index.html7he id=721

153. Сайт журнала «Финансы и кредит» // www.fin-izdat.ru

154. Сайт электронных книг по финансам // www.aup.ru/books/i003.htm

155. Федеральная служба государственной статистики. Центральная база статистических данных http://www.gks.ru

156. RSHB.RU: Информационный портал

157. BANKI.RU: Информационный портал 2011 г. - Электрон, данные.

158. http://www.gks.ru/

159. www.csr.ru

160. www.budgetrf.ru

161. www.minfm.ru

162. USDA.ERS. Rural Conditions & Trends. Nov. 1998.