Налоговое стимулирование инновационного экономического роста тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.01, кандидат наук Абдуллаева Жулдызай Асановна

• Абдуллаева Жулдызай Асановна
• кандидат наук
• 2022

Оглавление диссертации кандидат наук Абдуллаева Жулдызай Асановна

Введение

Глава 1. Инновационный экономический рост: сущность, формы, современные особенности

1.1 Инновационный экономический рост в типологии экономического

роста

1.2 Теоретические модели инновационного экономического роста

1.3. Специфика инновационного экономического роста в цифровой экономике

1.4. Экономическая политика стимулирования инновационного

экономического роста

Глава 2. Политика налогового стимулирования инновационного экономического роста: содержание и зарубежный опыт

2.1 Инструменты налогового стимулирования экономического роста: виды и

применение в развитых странах

2.2. Влияние цифровизации на инструменты налогового стимулирования экономического роста

2.3. Основные направления налогового стимулирования инновационного экономического роста: опыт США

2.4. Основные направления налогового стимулирования инновационного экономического роста: опыт Китая

2.5 Российский опыт поддержки 1Т-отрасли налоговыми льготами

2.6 Налоговые льготы в свободных экономических зонах: международный

опыт

Глава 3. Налоговое стимулирование инновационного экономического роста в Республике Казахстан

3.1 Историческая траектория экономического роста в Казахстане

3.2 Налоговое стимулирование инновационной активности в Республике Казахстан

3.3 Опыт становления свободных экономических зон в Казахстане

Заключение

Библиография

Приложение А

Приложение В

Введение

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Налоговое стимулирование инновационного экономического роста»

Актуальность темы исследования.

Экономический рост является одной из целей общества, поскольку растущая экономика позволяет более полно удовлетворять потребности населения и решать социально-экономические проблемы. На современный инновационный экономический рост большое влияние оказывает фактор научно-технического прогресса в условиях цифровизации, который связан с информатизацией и интеллектуализацией основных элементов производства. Четвертая промышленная революция и цифровизация влияют на возможности экономической политики по стимулированию экономического роста, в частности, налоговой политики. Трансформация воздействия инструментов налоговой политики на инновационный экономический рост в условиях цифровизации остается недостаточно изученной проблемой как с теоретической, так и с практической стороны.

В настоящее время основополагающей проблемой экономики как России, так и Казахстана, является решение задач реиндустриализации и обеспечение роста экономики на инновационно-цифровой основе. Преодоление современного экономического кризиса и развитие экономики в условиях санкций требует стимулирования инновационного экономического роста, в том числе посредством инструментов налоговой политики и, прежде всего, налогового стимулирования инновационной деятельности. В этой связи также является актуальным исследование опыта ведущих стран мира (прежде всего, США и Китая) по стимулированию современного инновационного экономического роста посредством налоговых инструментов.

Перечисленные аспекты свидетельствуют об актуальности исследования налогового стимулирования инновационного экономического роста в условиях цифровизации как с теоретической, так и с практической стороны, что и обусловило выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы.

В экономической литературе насчитывается большое число исследований по проблемам экономического роста как отечественных, так и зарубежных ученых.

Основные подходы в теории экономического роста представлены в работах западных ученых: Д. Aджемоглу (D. Acemoglu), Ф. Ara^rn (P.Aghion), Р. Барро (R. Barro), Е. Домара (E.D. Domar), Р. Харрода (R. Harrod), П. Хоуитта (P. Howitt), H. Калдора (N. Kaldor), M. Калецкого (M. Kalecki), С. Кузнеца (S. Kuznets), Р. Лукаса (R. Lucas), Н. Мэнкью (N. Mankiw), П. Ромера (P. Romer), Й. Шумпетера (J.A. Schumpeter), Р. Солоу (R.M. Solow), Д. Уэйла (J. Whale).

Среди российских авторов, развивающих теорию экономического роста и исследующих специфику роста в экономике России, следует отметить Л.И. Aбалкина, A.A. Aбишева, С.Д. Бодрунова, С.С. Булдыгина, С.Ю. Глазьева, П.И. Гребенникова, С.С. Губанова, В.Е.Дементьева, И.Ю. Жилину, B.A. Зубенко, В.В. Ивантера, Д.Д. Катукова, A.K Леусского, В.Е. Малыгина, В.Е. Маневича, B.A. Мельянцева, И.Е. Рудакову, A.B. Сидоровича, Н.В. Смородинскую, О.С. Сухарева, Ю.В. Тарануху, Л.С. Тарасевича, И.М. Тенякова, М.Н. Узякова, КА. Хубиева, A.A. Широва, Ю.В. Яременко.

Среди зарубежных ученых, занимающихся вопросами налогового стимулирования, следует отметить следующих: A.H. Бергер (A.N. Berger), Б. Боузман (B. Bozeman), И. Бусом (I. Busom), Р.Э. Карпентер (R.E. Carpenter), Р. Кристи (R. Christie), Б. Корчуэло (B. Corchuelo), Д. Чарницкий (D. Czarnitzki), Дж. Камминс, (J. Cummins), Дж. С. Дитц (J.S. Dietz), С. Газиноори (S. Ghazinoory), К. Келер (C. Köhler), М. Хэнлон (M. Hanlon), П. Ханель (P. Hanel), З. Хашеми (Z. Hashemi), К. Хассетт (K. Hassett), М. Эррера (M. Herrera), Дж.Л. Хупс (J.L. Hoopes), Г. Хаббард (G. Hubbard), П. Ларедо (P. Laredo), Х.Лю (X. Liu),E. Мартинес-Рос (E. Marti'nez-Ros), Дж. Митчелл (J. Mitchell), Б. Монмартен (B. Montmartin), Д. Нейку (D. Neicu), Н.Пол (N. Paul), Б.К. Петерсен (B.C. Petersen),

М. Петерсен (M. Petersen), К. Раммер (C. Rammer), Р. Раджан (R. Rajan), Дж.М. Роза (J.M. Rosa), Дж. Слемрод (J. Slemrod), Дж.Э. Стиглиц (J.E. Stiglitz), Г. Теста (G. Testa), Г.Ф. Уделл (G.F. Udell), А.Вайс (A.Weiss).

Среди российских ученых, занимающихся вопросами налогового стимулирования, следует отметить следующих: А.С. Адвокатова, С.В. Барулин, А.К. Борох, Г.А. Волкова, Л.И. Гончаренко, Е.Л. Гулькова, Е.Н. Дербенева, И.В. Караваева, М.В. Карп, М.Е. Косов, Ю.В. Латов, Н.В. Латова, Г. Линден, И.А. Майбуров, А.В. Макрушин, Т. Малинина.1

Цель и задачи исследования

Цель диссертационного исследования состоит в выявлении влияния налогового стимулирования на инновационный экономический рост в условиях цифровизации национальной экономики.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- раскрыть содержание инновационного экономического роста в условиях цифровизации национальной экономики;

- систематизировать инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста и выявить их сравнительную эффективность;

- выявить эффект налоговых льгот в свободных экономических зонах на основе изучения международного опыта;

- раскрыть влияние цифровизации на инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста в национальной экономике;

- определить национальные особенности налогового стимулирования инновационного экономического роста на примере США, Китая и России;

- специфицировать инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста в Республике Казахстан и дать

1 Полные библиографические ссылки на работы указанных авторов приведены в списке использованной литературы.

оценку их эффективности, в том числе оценить эффекты от формирования свободных экономических зон в Республике Казахстан.

Объект и предмет исследования

Объектом исследования является инновационный экономический рост в условиях цифровизации национальной экономики.

Предметом исследования является воздействие мер налогового стимулирования на инновационный экономический рост в условиях цифровизации национальной экономики.

Научная новизна результатов диссертационного исследования состоит в следующем:

1. Дано определение инновационного экономического роста в цифровой экономике как роста потенциального выпуска на основе внедрения цифровых инноваций во все сферы жизни общества, опирающегося на развитие материально-технического ядра цифровой экономики - микроэлектронику, цифровую инфраструктуру, а также нано- и биотехнологии. Показано, что инновационный экономический рост в цифровой экономике не является достаточно устойчивым, а развитие базовой инфраструктуры цифровой экономики требует мер поддержки со стороны государства, в частности, налоговое стимулирование инновационно-цифрового бизнеса.

2. Систематизированы инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста, включающие: прямые (налоговая ставка, налоговая база), косвенные (налоговые кредиты, налоговые изъятия, налоговые освобождения, налоговые скидки, налоговые каникулы) и смешанные инструменты (организация свободных экономических зон (СЭЗ) с налоговыми льготами для их резидентов). Выявлено, что наиболее эффективным инструментом налогового стимулирования являются смешанные инструменты. Систематизирован опыт налогового стимулирования в СЭЗ России, Китая, Сингапура и Южной Кореи. Показано, что налоговое стимулирование в виде снижения налоговых ставок, введения налоговых освобождений и налоговых каникул оказывает существенное

влияние на инновационное развитие молодых фирм, высокотехнологичных компаний, малого и среднего бизнеса на первоначальной стадии.

3. Выявлено противоречивое влияние цифровизации на инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста. Положительное влияние цифровизации проявляется: в повышении качества и снижении трансакционных издержек налогового администрирования, в сокращении барьеров при реализации налоговой политики, повышении транспарентности налоговых отношений, а также усилении государственного контроля за налогоплательщиками. Отрицательное влияние цифровизации проявляется в повышении издержек, связанных с налогообложением импортных товаров, и расширении возможностей уклонения от уплаты налогов для экономических субъектов цифровой экономики вследствие затрудненной идентификации доходов и создаваемой стоимости в условиях цифровизации.

4. Выявлена национальная специфика налоговой политики стимулирования инновационного экономического роста на примере США и Китая. В США она осуществляется через применение таких налоговых инструментов, как: налоговые скидки, налоговые кредиты, налоговые освобождения, налоговые преференции, льготные налоговые ставки. В Китае применяются следующие инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста: налоговые преференции по НИОКР в форме вычетов из налогооблагаемой базы расходов на НИОКР, ускоренная амортизация, налоговые каникулы, а также налоговые освобождения в течение трех лет по вновь построенным и реконструированным зданиям.

5. Систематизирован опыт налогового стимулирования инновационного экономического роста в Республике Казахстан на каждом этапе экономического развития страны. Выявлено, что в результате мер налогового стимулирования повышается мотивация предпринимателей для занятия предпринимательской деятельностью и осуществления инноваций, растет конкурентоспособность предприятий. Показано, что налоговое

стимулирование в СЭЗ Республики Казахстан приводит к положительным экономическим результатам по следующим экономическим показателям: объем выпуска продукции на одного занятого, эффективность инвестиций, объем налоговых поступлений от деятельности СЭЗ, количество новых рабочих мест.

6. Предложено внедрить в систему налогового стимулирования инвестиционный вмененный налог на прибыль, который определяется в фиксированном размере на первые годы (3-5 лет) функционирования предприятия. При этом, все дополнительные доходы предприятий, полученные от дополнительной предпринимательской деятельности, которые потенциально могли бы облагаться налогом, освобождаются из-под налогообложения при условии их реинвестирования. Данная налоговая льгота решает вопрос стабильности налоговых поступлений в государственный бюджет и одновременно стимулирует развитие предпринимательской деятельности на предприятии.

Теоретическая и практическая значимость исследования может рассматриваться в следующих аспектах:

- отдельные положения и сформулированные выводы диссертационной работы могут быть применены при разработке государственных стратегий и программ социально-экономического развития национальной экономики Республики Казахстан. Кроме того, изученный зарубежный опыт США и Китая может иметь стратегическое значение при формировании дальнейшей налоговой политики стимулирования инновационного экономического роста в Республике Казахстан с учетом развития социального и культурного капитала, с учетом национальной специфики;

- результаты исследования применимы в учебном процессе при чтении курсов «Макроэкономика», «Инновационная экономика», «Основы предпринимательства».

Методы исследования

Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблематике экономического роста, выявлению специфики и особенностей налогового стимулирования инновационного экономического роста, специфике развития CЭЗ.

В работе используются следующие методы исследования:

- системный и компаративный анализ для выявления специфики современного экономического роста, особенностей и тенденций налогового стимулирования инновационного экономического роста;

- экономико-статистический анализ для оценки и характеристики показателей налогового стимулирования в СЭЗ, взаимосвязи между показателями развития СЭЗ и параметрами экономического роста.

Информационная база исследования сформирована с использованием данных статистических сборников Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан (в настоящее время Бюро по статистике Агентства по стратегическому планированию и реформам), информации информационно-правовой системы нормативно-правовых актов Республики Казахстан, информации обязательной ведомственной отчетности Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, информации новостных агентств, еженедельных электронных газет и журналов, информации Национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», отдельных статей Предпринимательского кодекса РК, информации ООН по динамике населения (Департамент экономических и социальных дел), статей Всемирного банка, отчетных докладов Президента Ассоциации банков России к съезду Ассоциации банков России, информации Федеральной Налоговой службы России, докладов фонда «Сколково», Налогового кодекса США, информации Департамента Казначейства США, докладов Европейского банка

реконструкции и развития, Международного Валютного фонда, Европейской экономической комиссии ООН и другие.

Положения, выносимые на защиту:

1. Инновационный экономический рост в цифровой экономике - это рост потенциального выпуска на основе внедрения цифровых инноваций во все сферы жизни общества, опирающийся на развитие материально-технического ядра цифровой экономики - микроэлектронику и цифровую инфраструктуру, а также нано- и биотехнологии. Инновационный экономический рост в цифровой экономике не является достаточно устойчивым, а развитие базовой инфраструктуры цифровой экономики требует мер поддержки со стороны государства, в частности, налоговое стимулирование инновационно-цифрового бизнеса.

2. К прямым инструментам налогового стимулирования инновационного экономического роста относятся: налоговая ставка, налоговая база; к косвенным - налоговые кредиты, налоговые изъятия, налоговые освобождения, налоговые скидки, налоговые каникулы; к смешанным -организация свободных экономических зон (СЭЗ) с налоговыми льготами для их резидентов. Наиболее эффективным инструментом налогового стимулирования являются смешанные инструменты. Систематизирован опыт налогового стимулирования в СЭЗ России, Китая, Сингапура и Южной Кореи. Налоговое стимулирование в виде снижения налоговых ставок, введения налоговых освобождений и налоговых каникул оказывает существенное влияние на инновационное развитие молодых фирм, высокотехнологичных компаний, малого и среднего бизнеса на первоначальной стадии.

3. Цифровизация оказывает противоречивое влияние на инструменты налогового стимулирования инновационного экономического роста: с одной стороны, улучшая качество и снижая трансакционные издержки и территориальные барьеры налогового администрирования, повышая транспарентность налоговых отношений, а с другой стороны, увеличивая

издержки, связанные с налогообложением импортных товаров, приобретаемых через Интернет и расширяя возможности уклонения от уплаты налогов для экономических субъектов цифровой экономики вследствие затрудненной идентификации доходов и создаваемой стоимости в условиях цифровизации.

4. Национальные особенности налогового стимулирования инновационного экономического роста проявляются в использовании различных инструментов налоговой политики. В США активно применяются следующие налоговые инструменты: налоговые скидки, налоговые кредиты, налоговые освобождения, налоговые преференции, льготные налоговые ставки. В Китае применяются следующие налоговые инструменты: налоговые преференции по НИОКР в форме вычетов из налогооблагаемой базы расходов на НИОКР, ускоренная амортизация, налоговые каникулы, а также налоговые освобождения в течение трех лет по вновь построенным и реконструированным зданиям.

5. В результате мер налогового стимулирования в Республике Казахстан повышается мотивация предпринимателей для занятия предпринимательской деятельностью и осуществления инноваций, растет конкурентоспособность предприятий. Налоговое стимулирование в СЭЗ Республики Казахстан приводит к положительным экономическим результатам по следующим экономическим показателям: объем выпуска продукции на одного занятого, эффективность инвестиций, объем налоговых поступлений от деятельности СЭЗ, количество новых рабочих мест.

6. Предлагаемый в систему налогового стимулирования инвестиционный вмененный налог на прибыль - это налог, определяемый в фиксированном размере на первые годы (3-5 лет) функционирования предприятия, который решает вопрос стабильности налоговых поступлений в государственный бюджет и одновременно стимулирует развитие предпринимательской деятельности на предприятии. При этом все дополнительные доходы предприятий, полученные от дополнительной предпринимательской

деятельности, которые потенциально могли бы облагаться налогом, освобождаются из-под налогообложения при условии их реинвестирования.

Степень достоверности результатов

Достоверность результатов диссертационного исследования обеспечивается: применением системного, компаративного и экономико-статистического анализа, использованием статистических данных из официальных источников, опорой на труды отечественных и зарубежных ученых, публикациями основных результатов исследования в рецензируемых научных журналах и апробацией на международных конференциях.

Соответствие диссертации паспорту научной специальности Диссертационное исследование соответствует следующим пунктам Паспорта специальностей 08.00.01. Экономическая теория (Область исследования - 1. Общая экономическая теория: 1.3. Макроэкономическая теория: теория экономического роста).

Апробация результатов исследования

Основные положения и результаты диссертационного исследования были представлены в докладах и выступлениях на следующих конференциях:

1. Международная научная конференция студентов, магистрантов и молодых ученых «Ломоносов-2015», Казахстанский филиал МГУ имени М.В.Ломоносова, г.Нур-Султан, 11-13 апреля 2015 г.

2. Международный молодежный научный форум «Ломоносов-2015» -Влияние девальвации тенге в феврале 2014 года на «налоговое самочувствие» некоторых компаний и бюджета в целом в Республике Казахстан, г. Москва, 11-13 апреля 2015г.

3. Международный молодежный научный форум «Ломоносов-2016» -Рост налоговой базы как панацея от кризиса: аргументы за и против, г.Москва, 11-13 апреля 2016г.

4. II Научно-практическая конференция, посвященная памяти заслуженного профессора Московского университета М.И. Панова,

2015-2016 гг. - Налоговые льготы как эффективный инструмент налоговой политики, г.Москва, 27 октября 2015г.

5. Международная научно-практическая конференция «Региональные детерминанты и закономерности развития экономики» - К вопросу о налоговой нагрузке экономики стран, г. Ставрополь, 2018г.

6. XXV Международная конференция студентов, аспирантов и молодых ученых «Ломоносов - 2018» - Некоторые детерминанты налоговой нагрузки экономики, г. Москва, 11-13 апреля 2018г.

7. Ежегодная научная конференция «Ломоносовские чтения-2021». Секция экономических наук: «Поколения экономических идей», -Особенности налогового стимулирования инновационного экономического роста в США и Китае, Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова, Москва, Россия, 20-23 апреля 2021г.

Результаты диссертационного исследования представлены в 6 публикациях автора (общий объем - 2,25 п.л., авторский вклад - 2,12 п.л.), в том числе в 5 статьях (выполненных автором лично или в соавторстве), опубликованных в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных для защиты в диссертационном совете МГУ имени М.В.Ломоносова по специальности (общий объем - 1,44 п.л., авторский вклад - 1,31 п.л.).

Структура диссертации

Структура диссертации позволяет достичь поставленной цели исследования и решить соответствующие задачи. Работа включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы. Диссертационная работа представлена на 192 страницах, основывается на 239 источниках использованной литературы (в том числе на 52 источниках на иностранном языке) и включает 10 таблиц, 14 рисунков и 2 приложения.

В первой главе раскрыты сущность, формы и моделирование инновационного экономического роста, раскрыта специфика инновационного

экономического роста в условиях четвертой промышленной революции и цифровизации.

Во второй главе систематизирован зарубежный опыт политики налогового стимулирования инновационного экономического роста. Определено место налоговой политики в экономической политике стимулирования инновационного экономического роста. Систематизированы инструменты налогового стимулирования экономического роста. Раскрыто влияние цифровизации на инструменты налогового стимулирования экономического роста. В частности, определены основные направления налогового стимулирования инновационного экономического роста на примере США и Китая, российский опыт поддержки ^-отрасли налоговыми льготами. Исследован международный опыт налогового стимулирования в свободных экономических зонах.

В третьей главе обобщен опыт налогового стимулирования инновационного экономического роста в Казахстане, рассмотрена историческая траектория экономического роста в Казахстане. В частности, систематизированы инструменты налогового стимулирования инновационной активности в Республике Казахстан, проведен анализ становления свободных экономических зон в Казахстане.

Глава 1. Инновационный экономический рост: сущность, формы, современные особенности.

1.1 Инновационный экономический рост в типологии экономического роста

Содержание экономического роста раскрывается в трех аспектах. Во-первых, экономический рост представляет собой процесс долгосрочного увеличения выпуска и, как следствие, национального богатства в реальном выражении. При этом теоретически более строго экономический рост характеризует динамика потенциального ВВП. Потенциальный ВВП - это выпуск, который может быть произведен в экономике при полном использовании всего ее экономического потенциала. На практике же экономический рост оценивается как долгосрочный тренд роста реального ВВП.

Во-вторых, экономический рост рассматривается как повышение реальных доходов на душу населения . Д. Ромер сравнивает результаты экономического роста в разных странах и в разные временные периоды как различия в «уровне жизни» и «среднем реальном доходе», выделяя «чудеса» и «трагедии» роста3. «Чудеса роста» возникают, когда темпы роста среднедушевого дохода в стране превышают среднемировые значения, в результате страна переходит к вершине мирового распределения доходов. «Трагедии роста» - ситуации, когда темпы роста подушевых доходов в стране значительно отстают от среднемировых.

Оба аспекта экономического роста обычно рассматриваются совместно. Экономический рост понимается как долговременная тенденция увеличения реального объема национального производства и дохода в экономике (ВНД, ВВП или НД), и как рост реального выпуска в расчете на душу

2 Хелпман Э. Загадка экономического роста / пер. с англ. М., Изд. Института Гайдара. - 2011. - с. 17.

3 Ромер Д. Высшая макроэкономика. - М., Издательский дом ВШЭ. - 2014. - с.21-22.

15

населения, который достигается за счет изменения количества и качества используемых ресурсов.

Наконец, третий аспект экономического роста проявляется в повышении удельного веса экономики страны в мировой экономике, в результате чего меняется соотношение экономических потенциалов разных стран в мире. Так, доля Китая в мировом ВВП по ППС выросла с 7,2% в 1999 г. до 18,6% в 2020 г., а доля США сократилась с 20,6% до 16%. Для сравнения, доля ВВП Республики Казахстан по ППС в 1999 г. составляла 0,219% мирового ВВП, а в 2020 г. она выросла до 0,385%4.

Следует отметить, что экономический рост представляет собой одну из экономических целей общества. Растущая экономика позволяет более полно удовлетворять потребности населения и решать социально-экономические проблемы, что предполагает смягчение проблемы ограниченности ресурсов. Экономический рост предполагает рост доходов населения, повышение уровня жизни, в результате чего население может позволить себе больше расходов, нежели просто обеспечить текущий уровень потребления.

Типология экономического роста рассматривается по следующим критериям:

- по характеру использования экономических ресурсов (экстенсивный и интенсивный рост);

- по характеру динамики основных экономических показателей («чудеса» и «трагедии» роста);

- по устойчивости (устойчивый и неустойчивый рост).

- по отношению к траектории предшествующего развития (восстановительный рост и рост, расширяющий экономический потенциал);

- по отношению к мировой экономике (экспортоориентированный и импортозамещающий рост);

World Economic Outlook Database. October 2020. Электронный ресурс: URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/weo-database/2020/October.

16

- по качественным характеристикам (количественный и качественный рост).

- по степени инновационности (традиционный и инновационный рост).

По характеру использования экономических ресурсов различают

экстенсивный и интенсивный рост. Экстенсивный рост происходит за счет количественного увеличения используемых факторов производства неизменного качества и производительности. Интенсивный рост - это рост как за счет повышения качества и производительности факторов производства, так и за счет интенсификации их использования. Для него характерно применение ресурсосберегающих технологий, переход к более эффективным производственным ресурсам, сокращение численности занятых при росте квалификационного уровня рабочей силы, опережение темпа прироста национального продукта по сравнению с динамикой физического объема факторов производства в стране5, а также «повышение качества и расширение ассортимента продукции»6. Таким образом, интенсивный рост включает в себя различные аспекты, которые отражают качественные параметры роста, а также степень его инновационности. Как отмечает И.М. Теняков, качественный экономический рост - «это специфический тип экономического роста, снимающий противоречие между экономическим ростом как количественным феноменом и экономическим развитием как процессом качественной трансформации социально-экономической системы»7. Качественный экономический рост связан с возрастанием роли в экономике качественных факторов производства (человеческого капитала и научно-технического прогресса) и приводит к росту подушевого дохода на основе НТП и расширению недоходных параметров экономического благосостояния (свободное время, качество

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Абдуллаева Жулдызай Асановна, 2022 год

Библиография.

Официальные документы:

1. Закон США «О сокращении налогов и создании новых рабочих мест» («Tax Cuts and Jobs Act»). - 2018.

2. Информационно-правовая система нормативных правовых актов Республики Казахстан «Адилет»: [Электронный ресурс, по состоянию на 20 мая 2018 г.].

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). - 31.07.1998. - № 146-ФЗ (по состоянию на 20.04.2021).

4. Налоговый кодекс США (U.S. Code, title 26. Internal revenue code, title 26. Internal revenue code, subtitle a. Income taxes, chapter 1. Normal taxes and surtaxes, subchapter a. Determination of tax liability, part IV. Credits against tax, subpart d. Business related credits, section 41. Credit for increasing research activities);

5. О налогах и обязательных платежах в бюджет: [Закон Республики Казахстан по состоянию на 25 декабря 2017г.] - №120У1//Информационные системы «Параграф». - 2018.

6. Послание Президента Республики Казахстан К.К. Токаева от 2 сентября 2019 года «Конструктивный общественный диалог - основа стабильности и процветания Казахстана».

7. Постановление Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2015 года № 393 «Об утверждении Плана совместных действий Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан по созданию и развитию Международного финансового центра «Астана» на долгосрочную перспективу».

8. Предпринимательский кодекс Республики Казахстан: [кодекс принят 29 декабря 2015 года, по состоянию на 20 мая 2021 года];

9. Указ Президента Республики Казахстан № 385 «О Концепции формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан» [указ принят 8 декабря 2016 года];

Книги, учебные пособия и диссертации:

10. Абишев А.А., Хубиев К.А. Макроэкономика: Учебное пособие. -Алматы. - Экономика. Изд. Сокращенное. - 2009. - 382 с.

11. Бодрунов, С.Д. Формирование стратегии реиндустриализации России. - Монография. Изд.2-ое, перераб. и доп. в двух частях. Часть первая. - СПб.: ИНИР, 2015. - 551 с.

12. Волкова Г.А., Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающих по специальностям 060400 «Финансы и кредит» и 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». М.: ЮНИТИ -ДАНА, Закон и право. - 2-е изд., перераб. и доп. - 2008. - 415с.

13. Глазьев С.Ю. О глубинных причинах нарастающего хаоса и мерах по преодолению экономического кризиса. - Евразийская интеграция: экономика, право, политика. - 2020. - 22 с.

14. Глазьев С. Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития. М.: ВлаДар, 1993.

15. Губанов А.Ю. Экономический рост в России и его составляющие. -Научные труды: Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. -2013. - С.455-482.

16. Караваева И.В. Налоги в международном бизнесе. - Электронный ресурс: URL: https://refdb.ru/look/2614101.html.

17. Майбуров И., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2012. - 422 с.

18. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 14-го англ. изд. - М.: ИНФРА-М. - 2003. - XXXVI, 972с.

19. Пепеляев С.Г., Косов А.А., Попов П.А. Налоговое право: учебник для вузов. - М.: Просвещение. - 2017. - 736 с.

20. Перес К. Технологические революции и финансовый капитал. Динамика пузырей и периодов процветания / пер. с англ. Ф. В. Маевского. М.: Дело АНХ, 2011.

21. Рифкин Дж. Третья промышленная революция: Как горизонтальные взаимодействия меняют энергетику, экономику и мир в целом. - М.: Альпина нон-фикшн. - 2014. - 410с.

22. Романова Т.Г. Институциональные преобразования как фактор экономического роста. - СПб, Изд-во СПбГУ ЭФ. - 2002. - 178с.

23. Ромер Д. Высшая макроэкономика. - М., Издательский дом ВШЭ. -2014. - 856 с.

24. Тайбекулы А. Налоговая система РК: решения и вызовы. - Институт мировой экономики и политики (ИМЭП) при Фонде Первого Президента РК

- Лидера Нации. - Астана-Алматы. - 2015. - 60с.

25. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. - Макроэкономика.

- М.: Юрайт-Издат. - 2009. - с.516.

26. Теняков И.М. Современный экономический рост: источники, факторы, качество. - М.: Экономический факультет МГУ имени М.В. Ломоносова. - 2015. - 176с.

27. Хелпман Э. Загадка экономического роста. - Пер. с англ. М., Изд. Института Гайдара. - 2011. - 240 с.

28. Шагас Н.Л., Туманова Е.А. Макроэкономика-2. - Издательство Московского университета. - 2006. - 427с.

29. Шваб К. Четвертая промышленная революция: перевод с английского.

- Москва: Эксмо. - 2019. - 288с.

30. Шумпетер Джозеф А. Капитализм, социализм и демократия. -Экономическое наследие. - 2003. - 437с.

31. Шумпетер Й. Теория экономического развития. - М.: «Прогресс». -1982. - с.539.

Словари и энциклопедии:

32. Экономические термины. Электронный ресурс: URL: https://neftegaz.ru/tech-library/economy/147973-nalogovoe-izyatie/.

33. Энциклопедия Британника. Электронный ресурс: URL: https://www.britannica.com/topic/economic-growth.

Статьи из журналов и сборников:

34. Абдрахманова Г.И. Что такое цифровая экономика? Тренды, компетенции, измерение: докл. к XX Апр. междунар. науч. конф. по проблемам развития экономики и общества, Москва, 9-12 апр. 2019г. // Нац.исслед.ун-т «Высшая школа экономики». - М.: Изд.дом Высшей школы экономики. - 2019. - 85 с.

35. Абдуллаева Ж.А. Влияние глобализации на национальную налоговую политику в Республике Казахстан // Научно-практический журнал «Гипотеза». - 2019. - №1. - с.6-11.

36. Авдашева С., Шаститко А. Промышленная и конкурентная политика: проблемы взаимодействия и уроки для России // Вопросы экономики. - 2003. - № 9. - С.18-32.

37. Аксенов П.А. Налоговая реформа Трампа и американский бизнес // Международная торговля и торговая политика. - 2018. - №2 (14). - с.91-103.

38. Асадуллина Ч.И. Некоторые аспекты функционирования особых экономических зон (на примере ОЭЗ «Алабуга») // Инновационная наука. -2016. - № 6-1. - С. 31-35.

39. Барулин С.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. - 2010. - №2. - С.8-17.

40. Бляхман Л.С. Промышленная политика - основа перехода к новой модели экономического роста // Проблемы современной экономики. - 2013. -С.7-17.

41. Богаевская О.В. Реформа системы корпоративного налогообложения в США // Международная торговля и торговая политика. - 2019. - № 3. - с.44-56.

42. Борисов О.И., Вишневская Н.Г., Гончаренко Л.И., Данилькевич М.А., Липатова И.В., Малис Н.И., Малкова Ю.В., Мельникова Н.П., Пинская М.Р., Полежарова Л.В., Савина О.Н., Савина Е.О., Смирнова Е.Е. Налоговые и таможенные инструменты регулирования инновационной деятельности:

монография // Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». - 2016. - 224 с.

43. Борох А.К. Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства // Журнал «Финансы и кредит». - 2011. -С. 70-76.

44. Братцев В.И., Ройбу А.В. Цифровизация налогообложения и стимулирующая основа развития реального сектора экономики // Вестник Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова. - 2018. -№ 5. - с.20-25.

45. Бузгалин А.В., Хубиев К.А., Теняков И.М., Заздравных А.В. Рост и/или развитие: специфика российской экономической модели // Общество и экономика. - № 12. - 2021. - С.16-44.

46. Булдыгин, С.С. Концепция промышленной революции: от появления до наших дней // Вестник Томского государственного университета. - 2017. -№ 420. - С.91-95.

47. Васильев В.С. Экономический подъём США в 2017-2019 гг.: фактор Д.Трампа // Россия и Америка в XX веке. - 2019. - № 4. - с.1-9.

48. Велихов Е.П., Бетелин В.Б., Кушниренко А.Г. Промышленная политика, инновации, массовые информационные технологии, отечественные системообразующие компании // Вопросы экономики. - 2008. - № 3. - С. 152153.

49. Вылкова Е.С., Викторова Н.Г., Покровская Н.В. Технологическая трансформация процедур налогового администрирования как фактор экономического роста // Journal of New Economy. - Т. 21. - 2020. - № 1. - С. 53-71.

50. Выход из кризиса: на пути к более совершенной модели равноправного и устойчивого роста. Доклад специальной группы профсоюзных экспертов. под.редакцией Д.Коутса. - Европейский профсоюзный институт. - Брюссель. - 2011. Электронный ресурс: URL: https://perc.ituccsi.org/IMG/pdf/vyhod_iz_krizisa_rus_edited_cle0335d5.pdf.

51. Ганичев Н.А., Кошовец О.В. Принуждение к цифровой экономике: как изменится структура цифровых рынков под влиянием пандемии COVID-19. - Проблемы прогнозирования. - 2021. - № 1. - с. 20.

52. Ганичев Н.А., Кошовец О.Б. Как посчитать цифровую экономику: между реальностью и конструкцией. - ЭКО. - 2020. - № 2. - с. 26.

53. Глазьев С.Ю. Современная теория длинных волн в развитии экономики. - Экономическая наука современной России. - 2012. - № 2. - с. 27 - 42.

54. Гарсия С. Альтернативное упрощенное кредитование исследований // MARCUM Accountant & Advisors. - 2011. (Garcia S. The alternative Simplified Research Credit. MARCUM Accountant & Advisors. July - August, 2011).

55. Гончаренко Л.И. Обзор Международной научно-практической конференции «Евразийская налоговая неделя - 2021». - Экономика. Налоги. Право. - 2021. - № 14(3). - с.162-170.

56. Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С., Косенкова Ю.Ю. Специальные налоговые режимы как инструменты пространственного экономического развития в новых условиях. - Экономика. Налоги. Право. - 2021. - № 14(6). -с.127-136.

57. Гончаренко Л.И., Малкова Ю.В., Полежарова Л.В., Тихонова А.В., Юмаев М.М. Об Основных направлениях налоговой политики на 2022 год и на период 2023 -2024 годов // Экономика. Налоги. Право. - 2022. - № 15 (1). -с. 23-34.

58. Гончаренко Л.И., Малкова Ю.В., Адвокатова А.С. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики // Экономика. Налоги. Право. - 2018. - № 2. - с.166-172.

59. Гончаренко Л.И., Вишневский В.П., Гурнак А.В. Особенности налогового регулирования в контексте четвертой промышленной революции // Экономика. Налоги. Право. - 2020. -с.114-122.

60. Горячих М.В. Создание и развитие свободной экономической зоны в Республике Крым: анализ и мониторинг деятельности // Научно-технические ведомости СПбГПУ. - 2017. - Т.10, № 4. - С. 72-81.

61. Гохберг Л., Китова Г., Рудь В. Налоговая поддержка науки и инноваций: спрос и эффекты // Форсайт-Россия. - 2014. - Т.8. №3. - с.18-41.

62. Гусов А.З., Репкина О.Б. Социальные ресурсы и риски промышленной революции 4.0 в России // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3, Экономика. Экология. - 2019. -Т. 21, № 1. - с.5-12.

63. Группа Всемирного банка / Новая модель роста для формирования стабильного среднего класса. Комплексный социально-экономический анализ по Казахстану. Доклад № 125611-К7. - апрель 2018 года.

64. Гулькова Е.Л., Карп М.В., Типалина М.В. Налоговые вызовы цифровой экономики // Экономика: проблемы, решения и перспективы. -Вестник университета ФГБОУ ВО «Государственный университет управления». - 2019. - № 4. - С.89-95.

65. Дербенева Е.Н. Особенности и проблемы банковского кредитования малого и среднего бизнеса в России // Инструментарий финансового планирования и оценки в системе управления организациями. - Вестник АГТУ. Серия Экономика. - 2017. - №1. - С. 107-114.

66. Дюсембекова Ж.М., Жанбозова А.Б. Формирование конкурентных факторов индустриально инновационного развития Республики Казахстан в современных условиях // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия «Экономика и экологический менеджмент» - 2015. - №2. - С.1-14.

67. Доклад Группы Всемирного банка (Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация, Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций, Рамочная стратегия партнерства для Республики Казахстан), на период с 2020 по 2025 финансовый год, 12 ноября 2019 года, № отчета: 143372-К7. - 2019.

68. Доклад о цифровой экономике - 2019. Создание стоимости и получение выгод: последствия для развивающихся стран. - Конференция Организации объединенных наций и по торговле и развитию. - С. 1-31.

69. Жилина И.Ю. Инновационное развитие и роль международной патентной системы // Экономические и социальные проблемы России. - 2013.

- С.77-111.

70. Зорина А.Ю., Егоричев В.А., Малярчук П.И, Бочтовая А.А., Теремов Д.О. Особые экономические зоны Республики Корея: механизм и особенности функционирования // Экономика: вчера, сегодня, завтра. - 2019.

- Том 9. № 6А. - С. 158-164.

71. Зубенко В.А., Масалимова А.М. Анализ глобальных экономических и политических факторов и вызовов евразийской экономической интеграции // Мир новой экономики. - 2020. - Т. 14. - № 3. - С. 34-43.

72. Инновационная политика для обеспечения экономического роста: цели и инструменты // Журнал Форсайт. Экономика и бизнес. - 2008. - №4. -С.66-74.

73. Кабир Л.С. Инновационная деятельность и поддержка инвестиций: изменения в налоговой политике на современном этапе // Теория и практика общественного развития. - 2016. - с.1-5.

74. Караваева И.В. Риски сдерживания темпов экономического роста: причины возникновения и возможности устранения // Экономическая безопасность. - 2019. - Т. 2. - № 1. - С. 5-12.

75. Караваева И.В., Волков А.В. Оценка основных современных преобразований в налоговой системе России // Финансы и кредит. - 2002. -№ 23. - С.54-63.

76. Караваева И.В., Казанцев С.В., Коломиец А.Г., Иванов Е.А. Основные характеристики федерального бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 - 2022 годов // Вестник Института экономики Российской академии наук. - 2020. - № 1. - С. 77-94.

77. Катуков Д.Д., Малыгин В.Е., Смородинская Н.В. Фактор созидательного разрушения в современных моделях и политике экономического роста // Вопросы экономики. - 2019. - № 7. - С. 95-118.

78. Кирова Е.А., Кожебаткина А.В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Вестник университета. - 2020. - № 9. -с. 94-99.

79. Клавдиенко В. Налоговое стимулирование инновационной активности предприятий в Китае // Общество и экономика. - 2018. - № 7. - с.39-50.

80. Комиссаров А. Четвертая промышленная революция // Ведомости. -№ 3938 (14 октября 2015). Дата обращения: 28.07.2019г.

81. Коробова О.В., Наумова Н.В. История создания свободных экономических зон в России: проблемы и перспективы // Социально-экономические явления и процессы. - № 6(022). - 2010. - С.92-96.

82. Королева Л.П., Кандрашкина М.А. Налоговый кредит как инструмент стимулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок: зарубежный и отечественный опыт // Бухгалтер и закон. - 2015. -с.22-30.

83. Коростелев Н.Ю. К вопросу об истории формирования особых экономических зон в России // Молодой ученый. - 2019. - № 21 (259). - С. 206-207.

84. Коротков И.Г., Зубенко В.А. Предпосылки формирования технологических преимуществ и расширения трансфера российских технологий // Международная экономика. - 2018. - № 9. -С. 6-20.

85. Косов М.Е., Савельева Е.Н. Повышение качества налогового администрирования как предпосылка реализации задач реформирования НДФЛ // Вестник Московского университета МВД России. - 2015. - № 6. -С. 273-279.

86. Криничанский К.В. Цифровизация и производительность в банковском секторе // Ежегодная научная конференция Ломоносовские чтения - 2018. Секция экономических наук. «Цифровая экономика: человек,

167

технологии, институты». Сборник тезисов выступлений - 16-23 апреля 2018. -Москва. - С.581-585.

87. Латов Ю.В., Латова Н.В. Сколково как инновационный центр: общее и особенное // Journal of Economic Regulation (Вопросы регулирования экономики) - 2015. - С.71-90.

88. Максуров А.А. Понимание транзакций в криптовалютной сфере в терминах проекта федерального закона «О цифровых финансовых активах» // Вопросы управления. - 2018. - С. 26-30.

89. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений // Научные труды, Институт экономической политики им. Е.Т. Гайдара. - 2018. - № 146Р. - С.1-143.

90. Малис Н.И. Налоговая политика на среднесрочный период: оптимизация льгот и стимулирование инвестиций // Финансовый журнал. -2014. - №3. - с.89-95.

91. Маркова В.Д., Плужник М.В. Индустриализация и промышленная политика // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. - 2015. - №4. - С.40-52.

92. Мельянцев В.А. Экономика и экономическая политика арабских стран // Международная экономика. - 2019. - №3. - С.53-66.

93. Мозиас П.М. Свободные экономические зоны в Китае: Достижения и перспективы. (Обзор) // Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Серия 9: Востоковедение и африканистика. - 2020. -№ 1. - с.106-122.

94. Мозиас П.М. Структурные сдвиги в экономике Китая. (Обзор) // Социальные и гуманитарные науки. Отечественная и зарубежная литература. Серия 9, Востоковедение и африканистика. - 2021. - №4. - с.112-143.

95. Мокина Л.С., Сумкина О.В, Шадурская М.М. Анализ применения инвестиционного налогового кредита как инструмента финансирования инновационной экономики в российской практике // Креативная экономика. -2018. - Том 12. - №1. - с. 59-72.

96. Мониторинг мировых трендов №8, 27 июля - 3 августа 2020г., ФГБНУ Национальный исследовательский институт мировой экономики и международных отношений имени Е.М. Примакова Российской академии наук (ИМЭМО РАН). - С.1-35.

97. Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса. - Палата налоговых консультантов. - 2019. Электронный ресурс: URL: http://www.palata-nk.ru/php/content.php?id=4443.

98. Непарко М.В., Ворначева М.С. Специфика налогообложения в особых экономических зонах России // Тенденции развития науки и образования. -2019. - № 55-9. - С. 95-99.

99. Никулина С.И. Государственная политика КНР по созданию конкурентной высокотехнологической промышленности и возможности адаптации этой политики в России // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2015. - С.32-43.

100. Нурумов А.А. Реформирование налоговой системы Республики Казахстан // Евразийское научное объединение. - № 1-5(47). - 2019. - С.257-261. Электронный ресурс: URL: https://esa-conference.ru/wp-content/uploads/files/pdf/Nurumov-Aldanysh-Arystangalievich.pdf.

101. Новая модель роста для формирования стабильного среднего класса. Комплексный социально-экономический анализ по Казахстану. Доклад No. 125611-KZ. - Апрель 2018 г. - С.1-140.

102. Обзор инновационного развития Казахстана. Европейская экономическая комиссия ООН. - Нью-Йорк и Женева - 2012 - С.167.

103. Осипова М.Г. Особенности развития свободных экономических зон в Сингапуре // Юго-Восточная Азия: Актуальные проблемы развития. - № 37. -2017. - С.175-182.

104. Пансков В.Г. Налоговые льготы: теория и практика применения // Экономика. Налоги. Право. - 2016. - №1. - с.119-125.

105. Пепеляев С. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие // Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест Фонд. - 2000. - с.496.

106. Пинская М.Р., Стешенко Ю.А. Диагностика восприимчивости промышленности к налоговому стимулированию // Налоги и налогообложение. - 2019. - № 9. - с.14-25.

107. Погорлецкий А.И. Налогообложение трансграничных операций электронной коммерции: особенности, проблемы и возможности // Вестник Томского государственного университета. Экономика. - 2019. - № 46. - С. 229-250.

108. Погребинская В.А. В помощь изучающему экономическую науку // Экономический журнал, Экономика и экономические науки. - 2005. - С.1-133.

109. Полтерович В., Попов В. Эволюционная теория экономической политики // Вопросы экономики. - 2006. - № 8. - С.46-64.

110. Порохов, Е. Правовой режим налоговых льгот и преференций в РК. -Электронный ресурс: URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=32574979&pos=5;-115#pos=5;-115.

111. Пороховский А.А. Цифровизация и искусственный интеллект: перспективы и вызовы // Экономика. Налоги. Право. - 2020. - № 2. - с. 86.

112. Пути развития ОЭСР. Комплексный страновой обзор Казахстана. Часть 2. Углубленный анализ и рекомендации. - Электронный ресурс: URL: https://www.oecd.org/dev/MDCR_Kazakhstan_Vol_2_web.pdf.

113. Республика Казахстан. Консультации 2018 года в соответствии со статьей IV - Пресс-релиз и доклад персонала МВФ. - Международный Валютный Фонд, 2018 года. - № 18/277. Электронный ресурс: URL: file:///C:/Users/user/AppData/Local/Temp/cr17108r.pdf.

114. Рыхтик М.И., Корсунская Е.В. Национальная инновационная система США: история формирования, политическая практика, стратегии развития // Нижегородский госуниверситет им. Н.И. Лобачевского. - 2012. - №6(1). -с.263-268.

115. Салийчук В.Ф. Экономический рост: теоретические аспекты // Курган, Изд-во Курганского гос. ун-та. - 2004. - С.144-149.

116. Седаш Т.Н., Тютюкина Е.Б. Использование зарубежного опыта налогового стимулирования инноваций в России // Финансы и кредит. - 2018. - Т. 24, № 12. - с. 2863-2875.

117. Синенко О.А., Цыганова Т.Д. Особые экономические зоны России: практика применения налоговых льгот и оценка эффективности // Финансы и кредит. - Серия: экономика и управление. - 2018. - Том 17. - №1. - С.166-191.

118. Соболева Г.В., Яковлева В.С. Эффективность налоговых льгот в стимулировании инновационной деятельности // Экономика.Налоги.Право. -2014. - №3. - с.84-88.

119. Сютин Л., Вэймяо Я. Тенденции пространственного расширения экспериментальных зон свободной торговли в Китае в условиях «новой нормальности» и выбор соответствующих мер экономической политики // Пекин, 2017. - № 8. - с. 49-53.

120. Тайсани Л., Линден Г. Налоговая льгота по затратам на НИОКР, инновации в США и конкуренция. Контроль экономической и бюджетной эффективности кредита // Центр американского прогресса - 2012. (L.Tysonand G.Linden. TheCorporate R&D Tax Credit and U.S.Innovation and Competitiveness. Gauging the Economic and Fiscal Effectiveness of the Credit. Center of American Progress. Januar 2012).

121. Тарануха Ю.В. Шумпетерианская конкуренция как генератор перемен // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2017. -№ 5. - С.3-20.

122. Теняков И.М. Системно-историческая типология экономического роста // Журнал экономической теории - 2017. - № 4. - С.83-94.

123. Теняков И.М. Система факторов экономического роста: российские особенности: автореф. дис....д-ра экон. наук: специальность 08.00.01 / Теняков Иван Михайлович. - Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, 2018. - 50 с.

124. Титова М.В. Налоговые льготы // Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. - 2004. - Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный университет. - с.1-33.

125. Толкачёв С. Байденомика и реиндустриализация США: все не так однозначно!. - 2021. Электронный ресурс: URL: https://kapitalrus.ru/articles/article/baidenomika_i_reindustrializaciya_ssha_vse_ne _tak_odnoznachno/. (дата обращения: 9 сентября 2021).

126. Толкачев С.А. Промышленная политика и решоринг: байденомика сменяет трампономику // США & Канада: экономика, политика, культура. -2022. - № 52(1). - с.21-38.

127. Усков В.С. Тенденции формирования и проблемы развития цифровой экономики в России // Проблемы развития территории. - 2019. -№2(100). - с.53-66.

128. Фэй Чж. Использование иностранного капитала способствует технологическим инновациям и улучшению отраслевой структуры: некоторые размышления на основе обследований, проведенных в Шэньчжэне. - Пекин, 2017. - № 11. - с. 52-56.

129. Шваб К. Четвертая промышленная революция // Эксмо: Москва. Серия: Top Business Awards. - 2016.

130. Юнцзинь В., Гофэн Чж. Источники преимуществ «зон развития» в производительности: Эффект агломерации или эффект выбора?. - Пекин, 2016. - №7. - с.58-71.

131. Яременко Ю.В. Экономический рост. Структурная политика // Журнал «Проблемы прогнозирования». Экономика и бизнес - 2001. - С.6-14.

132. Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy, Action 1 - 2015 Final Report, 0ECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, OECD Publishing, Paris. - 2015. - http://dx.doi.org/10.1787/9789264241046-en.

133. Aghion P., Akcigit U., Howitt P. What do you learn from Schumpeterian growth theory? // National bureau of economic research. - Cambridge. - 2013. -PP.1-44.

134. Aghion P., Festre A. Schumpeterian growth theory, Schumpeter, and growth policy design // Journal of Evolutionary Economics - 2017. - №27, -pp. 38 - 39.

135. Aghion P., Howitt P. A model of growth through creative destruction // Econometrica. - 1992. - № 60. - pp.323-351.

136. Atanassov J., Liu X. Can corporate income tax cuts stimulate innovation? // Journal of financial and quantitative analysis. - 2020. - Vol. 55. - №5. - PP.14151465.

137. Barefoot K. et al. Defining and measuring the digital economy // U.S. BEA Working Paper. - 2018. - p. 1-24.

138. Barro, Robert J. A Tale of Two Cities: Factor Accumulation and Technical Change in Hong Kong and Singapore: Comment» // The University of Chicago Press. NBER Macroeconomics Annual. - 1992. - Vol. 7. - PP. 56-60.

139. Berger A.N., Udell G.F. Relationship Lending and Lines of Credit in Small Firm Finance // The Journal of Business, 68. - 1995. - PP.351-381.

140. Bernanke B.S., Gurkaynak R.S. Is Growth Exogenous? Taking Mankiw, Romer, and Weil Seriously // The University of Chicago Press, NBER Macroeconomics Annual. - 2002. - PP.11-57.

141. Biden vs. Trump on Reshoring: A Review and a Critique. - Электронный ресурс: URL: https://www.industryweek.com/the-economy/trade/article/21154656/biden-vs-trump-on-reshoring-a-review-and-a critique.

142. Bozeman B., Dietz J.S. Research policy trends in the United States. In P. Laredo, & P. Mustar (Eds.), Research and innovation policy in the new global economy: An international comparative analysis // Edward Elgar publishing. -2001. - PP.47-78.

143. Boumans D., Fuest C., Krolage C., Wohlrabe K. Expected effects of the US tax reform on other countries: global and local survey evidence // International Tax and Public Finance. - 2020. - р.1608-1630.

144. Busom I., Corchuelo B., Marti'nez-Ros E. Tax incentives... or subsidies for business R&D? // Small Business Economics, 43. - 2014. - PP.571-596.

145. Cai J., Chen Y., Wang X. The Impact of Corporate Taxes on Firm Innovation: Evidence from the Corporate Tax Collection. Reform in China // NBER Working Paper. - 2018. - №25146. - PP.1-44.

146. Carpenter R.E., Petersen B.C. Capital market imperfections high-tech investment and new equity financing // The Economic Journal. - 2002. -№ 112(477). - PP.54-72.

147. Chen Z., Jiang X., Liu Z., Carlos Suárez Serrato J., Xu D. Tax policy and Lumpy Investment Behavior: Evidence from China's VAT Reform // NBER Working Paper. Cambridge, MA 02138. - 2020. - №26336. - PP.1-97.

148. Christie R. Taxing Tech, International Monetary Fund // Finance&Development. - 2021. - p.54.

149. Cummins J., Hassett K., Hubbard G. Tax Reforms and Investment: A Cross-Country Comparison // Journal of Public Economics, 62. - 1996. - PP.237273.

150. Cunado J., Gil-Alana L.A., Pérez de Gracia F. AK growth models: new evidence based on fractional integration and breaking trends // Recherches Économiques de Louvain. Louvain Economic Review. - 2009. - Vol. 75. - №2. -РP.131-149.

151. General Explanations of the Administration's Fiscal Year 2016 Revenue Proposals. - Департамент Казначейства США (U.S. Department of the Treasury). - February 2015. Электронный ресурс: URL: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/Documents/General-Explanations-FY2016 .pdf.

152. Ghazinoory S., Hashemi Z. Do tax incentives and direct funding enhance innovation input and output in high-tech firms? // Journal of High Technology Management Research. - 2021. - p.1-20.

153. Goldfarb A., Greenstein S. and Tucker C. Economic Analysis of the Digital Economy // University of Chicago Press. - 2015. - p.1-17.

154. Goldfarb A., Tucker C. Digital economics // National Bureau of Economic Research. - 2017. - p.1-89.

155. Czarnitzki D., Hanel P., Rosa J.M. Evaluating the impact of R&D tax credits on innovation: A microeconometric study on Canadian firms // Research Policy, 40. - 2011. - PP.217-229.

156. DeStefano T., Kneller R., Timmis J. Cloud Computing And Firm Growth // NBER. - 2018. - p.1-44.

157. Domar E.D. Expansion and Employment // The American Economic Review. - 1947. - № 1. - pp.34-55.

158. Domar E. The Burden of the Debt and the National Income // The American Economic Review. - 1944. - Vol. 34. - №4. - PP. 798-827.

159. Farmer Roger E.A., Lahiri A. Economic Growth in an Interdependent World Economy // The Economic Journal. Wiley. - 2006. - Vol.116. - №. 514. -PP.969-990.

160. Garcia S. The alternative Simplified Research Credit // MARCUM Accountant & Advisors. - 2011.

161. Ghazinoory S. Do tax incentives and direct funding enhance innovation input and output in high-tech firms? // Journal of High Technology Management Research. - 2021. - PP.1-20.

162. Hall B., Jaffe A., Trajtenberg M. Market Value and Patent Citations // RAND Journal of Economics, 32. - 2005. - PP.101-128.

163. Hanlon M., Jeffrey L. Hoopes, Slemrod J. Tax Reform Made Me Do It! // NBER Working Paper. - 2018. - №25283. - PP.1-58.

164. Harrod R. An essay in dynamic theory // Economic Journal. - 1939. -№ 193. - pp. 14-33.

165. Köhler C., Laredo P., Rammer C. The Impact and Effectiveness of Fiscal Incentives for R&D // Nesta Working paper 12/01. - 2012. URL: www.nesta.org.uk/wp12-01.

166. Leyden B. There's an App (Update) for That // Dyson School of Applied Economics and Management. - Cornell University. - 2019. - p. 1-62.

167. Mitchell J., Testa G., Sanchez Martinez M., Cunningham P.N., Szkuta K. Tax incentives for R&D: supporting innovative scale-ups? // Research Evaluation. - 2020. - №29(2). - PP.121-134.

168. Metelli L., Natoli F. The International Transmission of US Tax Shocks: A Proxy-SVAR Approach // IMF Economic Review. - 2021. - p. 325-356.

169. Mensch G. Stalemate in Technology: Innovations Overcome the Depression // Cambridge. - 1979.

170. Montmartin B., Herrera M. Internal and external effects of R&D subsidies and fiscal incentives: Empirical evidence using spatial dynamic panel models // Research Policy, 44(5). - 2015. - PP.1065-1079.

171. Neicu D. Evaluating the effects of an R&D policy mix of subsidies and tax credits // Management and Economics Review, 4(2). - 2019. - PP.192-216.

172. OECD Policy Brief: Maximising the Benefits of R&D Tax Incentives for Innovation. - 2013. - Электронный ресурс: URL: <https://www.oecd.org/sti/rd-tax-incentives-for-innovation.pdf> accessed April 2019.

173. Petersen M., Rajan R. The Benefits of Firm-Creditor Relationships: Evidence from Small Business Data // Journal of Finance, 49. - 1994. - PP.3-37.

174. Roger E., Farmer A. and Lahiri A. Economic Growth in an Interdependent World Economy // The Economic Journal, Wiley. - 2006. - № 514. - pp.969-990.

175. Romer P. Endogenous Technological Change // Journal of Political Economy, 98. - 1990. - PP.71-102.

176. Solow R.M. A Contribution to the Theory of Economic Growth // The Quarterly Journal of Economics. - 1956. - № 1. - p. 65-94.

177. Stiglitz J.E., Weiss A. Credit Rationing in Markets with Imperfect Information // The American Economic Review, 71. - 1981. - PP.393-410.

178. The Impact and Effectiveness of Fiscal Incentives for R&D. - Nesta Working paper 12/01. - 2012. Электронный ресурс: URL: www.nesta.org.uk/wp12-01.

179. Tysonand L., Linden G. The Corporate R&D Tax Credit and U.S. Innovation and Competitiveness. Gauging the Economic and Fiscal Effectiveness of the Credit // Center of American Progress. - 2012 (January). - PP.1-69.

180. Wagner A.F., Zeckhauser R.J., Ziegler A. The Tax Cuts and Jobs Act: Which Firms Won? Which Lost? // NBER Working Paper. - 2020. - №. 27470. -PP.1-59.

181. Wu Y. State R&D tax credits and high-technology establishments // Economic Development Quarterly, 22(2). - 2008. - PP.136-148.

Интернет-ресурсы :

182. В Казахстане начали использовать контрольный счет НДС [Электронный ресурс]. - URL: https://lenta.inform.kz/ru/v-kazahstane-nachali-ispol-zovat-kontrol-nyy-schet-nds_a3492367. (дата обращения: 28 января 2019).

183. В Казахстане Министерством финансов реализуется ряд проектов, направленных на цифровизацию налогового и таможенного администрирования [Электронный ресурс]. - URL: https://uchet.kz/news/tsifrovizatsiya-nalogovogo-i-tamozhennogo administrirovaniya-esf-kkm-onlayn-proslezhivaemost-tovarov/. (дата обращения: 29 января 2019).

184. «Ведомости»: Мишустин намерен снизить страховые взносы и налог на прибыль для IT-компаний [Электронный ресурс]. - URL: https://tass.ru/ekonomika/8785289 (дата обращения: 22 июня 2020).

185. Глава Минфина: ИС «АСТАНА-1» будет запущена в этом году. [Электронный ресурс]. - URL: https://kursiv.kz/news/vlast-i-biznes/2019-01/glava-minfina-astana-1-budet-zapuschena-v-etom-godu (дата обрашения: 28 января 2019).

186. Единый электронный кошелёк создадут для налогоплательщиков Казахстана. [Электронный ресурс]. - URL: https://informburo.kz/novosti/edinyy-elektronnyy-koshelyok-sozdadut-dlya-nalogoplatelshchikov-kazahstana.html (дата обращения: 28 января 2019).

187. Защита российских технологий. Отрасль и власти согласились в необходимости поддерживать IT [Электронный ресурс]. - URL: https://tass.ru/ekonomika/8699339 (дата обращения: 10 июня 2020).

188. Информационно-правовая система нормативных правовых актов РК «Адилет». Электронный ресурс: URL: http://adilet.zan.kz (20.05.2018).

189. ИТ-ассоциации обратились к М. Мишустину с просьбой о срочных мерах господдержки [Электронный ресурс]. - URL: https://arppsoft.ru/news/arpp/9799/ (дата обращения: 9 июня 2020).

190. ИТ-ассоциации предупредили власти РФ об опасности массового отъезда программистов за рубеж [Электронный ресурс]. - URL: https://habr.eom/ru/news/t/505140/ (дата обращения: 3 июня 2020).

191. Как цифровизация выведет экономику на новый уровень [Электронный ресурс]. - URL: https://forbes.kz//proeess/eeonomy/kak_tsifrovizatsiya_vyivedet_ekonomiku_na_n ovyiy_uroven (дата обращения: 15 марта 2019).

192. Казахстан: возможные последствия для бюджета в связи с общемировой тенденцией перехода к более «зеленой» глобальной экономике. Европейский банк реконструкции и развития. Электронный ресурс: URL: file:///D:/Users7/User/Downloads/the-fiseal-implieations-for-kazakhstan-of-worldwide-transition-to-a-gree...-ru.pdf. (дата обращения: 21 марта 2022).

193. Китайская «Силиконовая долина» разрастается до трех городов. [Электронный ресурс]. - URL: https://ria.ru/20140809/1019405592.html. (дата обращения: 21 марта 2022).

194. Китай выводит число международных патентных заявок на рекордно высокий уровень; растет спрос на охрану товарных знаков и промышленных образцов. - Всемирная организация интеллектуальной собственности WIPO. -2018. - Женева. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.wipo.int/pressroom/ru/artieles/2018/artiele_0002.html (дата обращения: 21 марта 2022).

195. Кодачигов В. Коронавирус ускорил цифровизацию экономики в 10 раз. Электронный ресурс: URL: https://www.vedomosti.ru/technology/characters/2020/04/12/827841-koronavirus-uskoril-tsifrovizatsiyu-ekonomiki (Дата обращения: 11.03.2021).

196. Льготы «Сколково» могут распространить на резидентов других технопарков /Российская газета «Ведомости». - 2016. - 9 февраля. -[Электронный ресурс]. - URL: https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2016/02/10/628290-lgoti-skolkovo. (дата обращения: 21 марта 2022).

197. Меры по стабилизации экономики и поддержки бизнеса в Казахстане в условиях Covid-19. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.morganlewis.com/ru/pubs/2020/04/economic-stabilization-and-business-support-in-kazakhstan-during-covid- 19-cv19-lf. (дата обращения: 21 марта 2022).

198. Меры поддержки налогоплательщиков в период ЧП (COVID-19). -Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан [Электронный ресурс]. - URL: https://kgd.gov.kz/ru/covid-19. (дата обращения: 21 марта 2022).

199. Минфин РК планирует к 2025 году увеличить собираемость налогов до 25% к ВВП [Электронный ресурс]. - URL: https://www.kazpravda.kz/news/ekonomika/minfin-rk-planiruet-k-2025-godu-uvelichit-sobiraemost-nalogov-do-25-k-vvp. (дата обращения: 28 января 2019).

200. МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи»). - URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=30003546&pos=3;-120#pos=3;-120 (дата обращения: 21 марта 2022).

201. На какой стадии экономического цикла находится Казахстан? [Электронный ресурс]. - URL: https://informburo.kz/stati/na-kakoy-stadii-ekonomicheskogo-cikla-nahoditsya-kazahstan.html (дата обращения: 30 июля 2019).

202. Налоговые льготы для разработчиков ПО могут распространить на производителей цифрового оборудования. - Внешнеэкономические новости. -2019 [Электронный ресурс]. - URL: https://www.alta.ru/external_news/70121/.

203. Налоговые льготы для IT-компаний [Электронный ресурс]. - URL: https://www.b-kontur.ru/enquiry/291. (дата обращения: 15 сентября 2020).

204. Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки. Выпуск № 1. декабрь 2020-январь 2021 года. [Электронный ресурс]. - URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/ru/Documents/tax/RDGI/ru/rd-news-december-2020-january-2021.pdf. (дата обращения: 21 марта 2022).

205. Налоговые стимулы, ограничение проверок и льготное кредитование: какие меры принимаются в РК для поддержки бизнеса в период ЧП. - Официальный информационный ресурс Премьер-Министра Республики Казахстан. [Электронный ресурс]. - URL: https://primeminister.kz/ru/news/reviews/nalogovye-stimuly-ogranichenie-proverok-i-lgotnoe-kreditovanie-kakie-mery-prinimayutsya-v-rk-dlya-podderzhki-biznesa-v-period-chp-1134527. (дата обращения: 21 марта 2022).

206. Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса. - 2019. - Палата налоговых консультантов [Электронный ресурс]. - URL: http://www.palata-nk.ru/php/content.php?id=4443. (дата обращения: 21 марта 2022).

207. Налоговая цифровизация упростит жизнь предпринимателям [Электронный ресурс]. - URL: https://strategy2050.kz/ru/news/52581/ (дата обращения: 28 января 2019).

208. Новая модель роста для формирования стабильного среднего класса. Комплексный социально-экономический анализ по Казахстану. Доклад № 125611-KZ. - 2018 г. - с.1-140.

209. Обзор налоговых систем государств-членов Евразийского экономического союза. - Евразийская экономическая комиссия, Москва. -2019. - 194с. Электронный ресурс: URL: http://www.eurasiancommission.org/ru/ Documents/Обзор налоговых систем Издание ЕЭК 2019.pdf.

210. Онлайн-бухгалтерия №1 в Казахстане. [Электронный ресурс]. -URL:https://mybuh.kz/useful/osvobozhdenie-ot-uplaty-nalogov-v-2020-godu.html. (дата обращения: 21 марта 2022).

211. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022гг. СПС «Консультант Плюс». - Электронный ресурс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334706/ca702e4af7c9dd7df7 4dd62f1407b54d4092970d/ (дата обращения: 30.03.2020).

212. Особые (свободные, специальные) экономические зоны. Электронный ресурс. URL: https://www.hse.ru/data/2015/03/10/1093897430^.8 ОЭЗ.р0£

213. Отчет Департамента Казначейства США «General Explanations of the Administration's Fiscal Year 2016 Revenue Proposals». U.S. Department of the Treasury. - February 2015 [Электронный ресурс]. - URL: https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/Documents/General-Explanations-FY2016.pdf. (дата обращения: 21 марта 2022).

214. Отчетный доклад Президента Ассоциации банков России к съезду Ассоциации банков России «Банки. Финансовая стабильность. Экономический рост» [Электронный ресурс]. - URL: https://asros.ru/upload/iblock/c4f/19924_banki_finansovayastabilnost_ekonomiche skiirost_mai2019.pdf. (дата обращения: 21 марта 2022).

215. Официальный сайт ООН. [Электронный ресурс]. - URL: https://population.un.org/wpp/Graphs/Probabilistic/PopPerc/60plus/398. (дата обращения: 21 марта 2022).

216. Официальный сайт по мировым индикаторам развития. World Development Indicators (WDI) [Электронный ресурс]. - URL: https://knoema.com. (дата обращения: 21 марта 2022).

217. Официальный сайт особой экономической зоны «Доброград - 1». -URL: https://sezdobrograd.com/for-investors/. (дата обращения: 21 марта 2022).

218. Официальный сайт Комитета по статистике Республики Казахстан. [Электронный ресурс]. - URL: http://stat.gov.kz/official/dynamic. (дата обращения: 21 марта 2022).

219. Официальный сайт Службы внутренних доходов США. Электронный ресурс: URL: https://www.irs.gov/govemment-entities/federal-state-local-governments;

220. ОЭЗ «Доброград» во Владимирской области - URL: https://ru.investinrussia.com/data/image/regions/oez-dobrograd-prezentatciia-rus-light.pdf. (дата обращения: 21 марта 2022).

221. Персональный журнал руководителя. Актион - Генеральный директор. Электронный ресурс: URL: https://www.gd.ru/artides/9460-nalogovye-lgoty-dlya-ip.

222. Предложены налоговые льготы для производителей цифрового оборудования из РФ [Электронный ресурс]. - URL: https://regnum.ru/news/2731378. (дата обращения: 21 марта 2022).

223. Путин подписал законопроект о налоговом маневре для IT-отрасли (31 июля 2020 года) [Электронный ресурс]. - URL: https://habr.com/ru/news/t/513338/. (дата обращения: 21 марта 2022).

224. Путин предложил ввести бессрочные меры налоговой поддержки IT-отрасли [Электронный ресурс]. - URL: https://rg.ru/2020/06/23/putin-predlozhil-vvesti-bessrochnye-mery-nalogovoj-podderzhki-it-otrasli.html. (дата обращения: 23 июня 2020).

225. Сайт Института экономических исследований [Электронный ресурс]. - URL: https://eri.kz/. (дата обращения: 21 марта 2022).

226. Сайт Министерства экономического развития РФ [Электронный ресурс]. - URL: https://old.economy.gov.ru/minec/activity/sections/sez/preferences/taxconcession/ (дата обращения: 21 марта 2022).

227. «Страна должна сделать так, чтобы политика не лезла в IT».

Фазлыев, Токовинин, Хачуян, Орловский и Чачава - о налоговом манёвре в

182

IT-индустрии. [Электронный ресурс]. - URL:

https://inerussia.ru/understand/manoeuvres-in-the-dark/. (дата обращения: 14 июля 2020).

228. Тематическая статья Всемирного банка. Конкурентная политика и экономический рост. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.vsemirnyjbank.org/ru/news/feature/2010/11/26/eompetition-poliey-growth.(дата обращения: 26 ноября 2010).

229. Тема 9. Кредитно-денежная (монетарная) политика. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.hse.ru/pubs/share/direet/doeument/77314679. (дата обращения: 21 марта 2022).

230. Трамп анонсировал второй этап снижения корпоративных налогов в США.[Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbe.ru/eeonomies/29/06/2018/5b369b9e9a7947d162456058 (дата обращения: 29 июня 2018).

231. Трамп подписал закон о налоговой реформе США. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbe.ru/polities/22/12/2017/5a3d2e2b9a794748bfab819e. (дата обращения: 22 декабря 2017).

232. Турбо для IT-отрасли. Что стало с «Яндексом» и Mail.ru после новости о снижении налогов [Электронный ресурс]. - URL: https://life.ru/p/nalogi-it-putin. (дата обращения: 26 июня 2020).

233. Федеральная Налоговая служба РФ [Электронный ресурс]. - URL: https://www.nalog.ru.

234. Фонд «Сколково» [Электронный ресурс]. - URL: http://sk.ru.

235. Цифровые технологии в налоговом и таможенном администрировании. [Электронный ресурс]. - URL: https://pro1e.kz/news/zakonodatelstvo/tsifrovye-tekhnologii-v-nalogovom-i-tamozhennom-administrirovanii/. (дата обращения: 29 января 2019).

236. Четвертая промышленная революция: интернет вещей, циркулярная экономика и блокчейн [Электронный ресурс]. - URL:

183

http://www.furfur.me/furfur/changes/changes/216447-4-aya-promyshlennaya-revolyutsiya. (дата обращения: 21 марта 2022).

237. «Ъ»: льготы для IT предлагают компенсировать отменой нулевого НДС на продажу софта [Электронный ресурс]. - URL: https://tass.ru/ekonomika/8809645. (дата обращения: 25 июня 2020).

238. Congressional Research Service Report «Overview of the Federal Tax System in 2020». Электронный ресурс: URL: https://sgp.fas.org/crs/misc/R45145.pdf.

239. World Economic Outlook Database. October 2020. Электронный ресурс: URL: https://www.imf.org/en/Publications/WEO/weo-database/2020/October.

Приложение А

Таблица А . Налоговые меры по стимулированию инновационного экономического роста России, США и Китая

№ Налоговые меры по стимулированию инновационного экономического роста

1 Страна Россия США Китай

2 Налоговые льготы 1. Предложены меры для 1Т-компаний на фоне пандемии снизить страховые взносы для данной отрасли с 14% до 7,6 %; налоговую ставку на прибыль компании - с 20% до 3%; 2. Акцент был сделан на снижении нагрузки на фонд оплаты труда, так как именно эта статья расходов является основной для высокотехнологических компаний; 3. возможная отмена НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках и предоставление разработчикам программного обеспечения возможность получать специальные субсидии. 1. Сумма налогового кредита на НИОКР в США равняется 20% превышения квалифицированных научно-исследовательских кредитов в налогооблагаемом периоде сверх основной суммы расходов, а также 20% сумм, уплаченных налогоплательщиком при осуществлении торговой деятельности в налогооблагаемом периоде в научно-исследовательские центры исследований по энергетике. 2. Альтернативный упрощенный научно-исследовательский кредит, который равен 14% от исследовательских расходов. 3. Налоговые кредиты используются во многих направлениях: - в целях упрощения и налогового облегчения для малого бизнеса; в целях стимулирования производства, НИОКР, производства чистой энергии; - в целях стимулирования регионального роста, например, налоговые кредиты на расширение новых рынков; 1. Налоговые преференции, ориентированные на стимулирование НИОКР и инноваций, широкому кругу организаций, университетам и университетским исследовательским центрам, научным лабораториям, некоммерческим исследовательским организациям; 2. Резкий рост объема налоговых льгот, предоставляемых бизнес-сектору для стимулирования исследований и инноваций; 3. Льготные налоговые ставки; 4. Вычеты из налогооблагаемой базы расходов, непосредственно связанных с НИОКР и инновационной деятельностью; 5. Ускоренная амортизация; 6. Налоговые каникулы и другие; 7. Вновь построенные здания, реконструированные здания, подлежат освобождению от налога в течение трех лет, начиная с месяца окончания строительства.

- в целях стимулирования инвестиций в инфраструктуру;

в целях стимулирования создания рабочих мест, производства чистой энергии и производства, например, обеспечить налоговые кредиты для производства технологически

продвинутых устройств.

4. Налоговый кредит на проведение фундаментальных исследований был введен в 1986 году для стимулирования сотрудничества между промышленными фирмами и университетами.

5. Налоговая реформа от 25 декабря 2017г.: радикальное снижение налога на прибыль юридических лиц с 35 до 21%; снижает налог на средства, которые возвращаются в страну от деятельности юридических лиц за рубежом: до 15,5% -для наличных средств, а для безналичных до 8% (вместо нынешних 35%); для юридических лиц вводятся налоговые вычеты на капитальные затраты.

Эффективность применения налоговых льгот по

стимулированию

инновационного

роста

1. Введенные налоговые льготы способствуют снижению оттока 1Т специалистов из страны, росту количества высокотехнологических компаний. Существенное значение имеет то, как в дальнейшем будет определяться процесс принадлежности к 1Т компаниям.

2. Кроме того, результаты налоговых

изменений будут долгосрочной В ышепер ечисленные льготы позволят средства компаний средства на сотрудникам

видны в перспективе.

налоговые высвободить и направить заработную плату и приобретение

необходимых технологий.

3. Отсутствие ограничений по срокам налоговых льгот по самым важным для ГГ-отрасли страховым взносам способствует снижению

напряженности среди разработчиков софтов, тем самым направив все усилия на «творческий процесс».

1. Налоговые кредиты на НИОКР стимулируют технологическое развитие, которое является важнейшим компонентом экономического роста в США, а также способствуют росту малого инновационного бизнеса, обеспечивая стимулы для продолжения исследований.

2. Положительный экономический эффект от налоговой реформы о снижении налогов и создании рабочих мест, а именно повышение заработных плат, предоставление бонусов, расширение объектов и наем дополнительных работников.

3. Ключевые изменения налоговой реформы США:

- общее снижение налоговой нагрузки для бизнеса и физических лиц;

упрощение текущей системы налогообложения путем увеличения стандартных вычетов и налоговых льгот для семей, отмена персональных льгот и создание условий для меньшей привлекательности детализированных

1. Вышеперечисленные налоговые льготы способствовали повышению уровня эффективности инновационной деятельности в технологическом парке, причем данный уровень значительно превосходит уровень эффективности инновационной деятельности как по Пекину, так и по всей стране в целом. Основными преимуществами бизнес-инкубаторов являются офисы с низкой арендной платой, а также консультации по ведению бизнеса, в частности интересен опыт реализации независимой инновационной демонстрационной зоны 2Ьоп§ Оиап§ Сип (Чжунгуаньцунь).

2. Снижение налоговой нагрузки действительно оказало положительное влияние на предпринимательскую активность. В Китае были проведены шесть раундов снижения импортных пошлин на более чем 3000 категорий товаров (средний тариф на импорт снизился с 9,8% до 7%).

вычетов.

- ограничение на количество вычетов по

налогам штатов и местным подоходным

налогам, а также налогу на имущество;

-ограничение на вычеты по процентам на

ипотечные кредиты и другие.

Приложение В

Таблица В1. Информация по основным показателям СЭЗ в Казахстане

№ Период функци онирова ния СЭЗ Объем инвестиц ий Выпуск продукции, объем экспорта Количество созданных рабочих мест Количество инвест.прое ктов Налоговые льготы Объем налоговых поступлений от деятельности зоны Отношение объема выпуска на объем инвестиций

1 СЭЗ «Астана-новый город»

2002-по настоящ ее время более 2,7 трлн. тенге Построено свыше 320 новых объектов, Объем продукции - 2,8 трлн. тенге, экспорт -63,1 млрд.тенге 4800 рабочих мест 81 инвестицион ных проекта КПП, земельный налог, налог на имущество, НДС на импортные товары, импортные таможенные пошлины, арендная плата на землю - 0%. 97,2 млрд.тенге 1,04

2 СЭЗ «Астана - Технополис»

2017-по настоящ ее время (631,92 га) порядка 333 млрд. тенге Объем продукции -1 млрд.тенге, экспорт -10 млн. тенге 46 рабочих мест 11 проектов На территории СЭЗ налоговые льготы по КПН, земельный налог, налог на имущество, НДС - 0%. 200 млн. тенге 0,003

3 СЭЗ «Морпорт Актау»

2002- по настоящ ее время 192,1 млрд. тенге Объем продукции -381,4 млрд.тенге, экспорт - 2,235 млрд. тенге, объем производства -381,4 млрд.тенге 1900 рабочих мест 36 проектов КПН, земельный налог, налог на имущество, НДС на импортные товары, импортные таможенные пошлины, арендная плата на землю - 0%. 42,3 млрд. тенге 1,99

4 СЭЗ «Павлодар»

2011-по настоящее время. более 80 млрд. тенге Объем продукции -166,6 млрд.тенге, экспорт - 82,8 млрд.тенге 3000 рабочих мест 10 проектов КПН, налог на имущество, налог на землю, арендная плата на землю, НДС, таможенные пошлины - 0%. 9,6 млрд.тенге 2,08

5 СЭЗ «Парк инновационных технологий»

2003-по настоящее время 37,48 млрд. тенге Объем продукции -306,8 млрд.тенге, экспорт - 6,83 млрд. тенге 5 360 рабочих мест 186 проектов Земельный налог, налог на имущество, КПН, социальный налог, аренда земли, НДС - 0% 25,8 млрд.тенге 8,19

6 СЭЗ «Сарыарка»

2011-по настоящее время Объем привлеченных инвестиций 97,8 млрд. тенге, из бюджета выделено 25,2 млрд. тенге Объем произведенной продукции - 110,7 млрд. тенге; объем экспорта продукции - 60,2 млрд.тенге 645 рабочих мест 21 проектов КПН, налог на имущество, налог на землю, арендная плата за пользование земельным участком, таможенные пошлины на импорт сырья и материалов - 0%. 9,68 млрд. тенге из

7 с:э 1 «Хоргос - Восточные ворота»

2011-по настоящее время (4591,5 га) 36,8 млрд. тенге Объем продукции -15,7 млрд.тенге, экспорт -2,1 млрд.тенге 270 рабочих мест 11 проектов КПН, НДС, налог на имущество, земельный налог - 0%. 1,8 млрд.тенге 0,43

8 СЭЗ «Химический парк Тараз»

2019-по 27,2 млрд. Объем произведенной 69 рабочих 9 проектов КПН, земельный налог, налог на 1,6 0,15

настоящ тенге продукции -4,15 мест имущество, НДС - 0%. млрд.тенг

ее время (505 га) млрд. тенге е

9 СЭЗ «Международный центр приграничного сотрудничества «Хоргос»

2017-по Экспорт - 34,5 750 29 -

настоящ млн.долл. рабочих инвестиционн

ее время (608,56 мест ых проектов на сумму 122

га) млрд.тенге

10 СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»

2019-по 758,6 млрд. Объем производства 3764 10 проектов КПН, налог на имущество, налог 2,8 млрд. 0,03

настоящ тенге 20,8 млрд. тенге; рабочих на землю, арендная плата за тенге

ее время объем экспорта продукции 14,4 млрд. тенге мест пользование земельным участком, таможенные пошлины на импорт сырья и материалов -0%.

11 СЭЗ «ТигЫ81ап»

2019-по 403,5 млрд. - 1582 18 проектов КПН, налог на имущество, налог 281

настоящ тенге рабочих на землю, арендная плата за млн. тенге

ее время мест пользование земельным участком, таможенные пошлины на импорт сырья и материалов -0%.

12 СЭЗ «Оцтустж»

2011-по настоящ ее время 32,36 млрд. тенге Объем продукции -73,9 млрд. тенге, экспорт 51,3 млрд. тенге 3840 рабочих мест 22 объектов КПН, налог на имущество, налог на землю, арендная плата за пользование земельным участком, таможенные пошлины на импорт сырья и материалов -0%. 5Д млрд. тенге 2,28

13 СЭЗ «ОугуЦаг»

2019-по настоящ ее время 125 млрд. тенге 300 рабочих мест, до 2022 г. до 535 рабочих мест 2 объекта КПН, налог на имущество, налог на землю, арендная плата за пользование земельным участком, таможенные пошлины на импорт сырья и материалов -0%. 5 млн. тенге

Объем недополученных доходов в бюджет - 1 398,2 млрд. тенге Объем налоговых поступлений от деятельности зоны 196,4 млрд. тенге

Источник: составлено автором на основе данных Комитета государственных доходов МФ РК, электронных сайтов: https://kapital.kz/economic/93218/skol-ko-deneg-prinesli-byudzhetu-s-ez.html.