Моделирование финансовой политики торгового предприятия в современных условиях тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.13, кандидат экономических наук Колпиков, Павел Владимирович

• Колпиков, Павел Владимирович
• кандидат экономических наук
• 2001

Оглавление диссертации кандидат экономических наук Колпиков, Павел Владимирович

Введение.

Глава I. Методологические основы исследования финансовой деятельности торговых предприятий.

1.1 Особенности функционирования торгового предприятия в современных экономических условиях.

1.2 Типология основных экономико-математических методов и моделей, используемых для описания деятельности торгового предприятия.

1.3 Теоретические основы системного моделирования финансовой политики торгового предприятия.

Глава II. Система моделей финансовой политики торгового предприятия.

2.1 Научно-методологические предпосылки моделирования основных аспектов финансовой деятельности торгового предприятия.

2.2 Комплекс экономико-математических моделей финансовой политики торгового предприятия.

2.3. Описание имитационной модели финансовой политики торгового предприятия.

Глава III. Использование разработанной системы моделей финансовой политики на торговом предприятии.

3.1 Программное обеспечение системы моделей финансовой политики типового торгового предприятия.

3.2 Характеристика и предварительный экономико-финансовый анализ объекта практической реализации предложенной системы моделей финансовой политики.

3.3. Обоснование финансовой политики исследуемого торгового предприятия с помощью имитационных расчетов и анализ результатов внедрения системы моделей финансовой политики на исследуемом предприятии.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Моделирование финансовой политики торгового предприятия в современных условиях»

Актуальность темы исследования. В процессе реформирования экономической системы, Россия столкнулась с необходимостью коренной перестройки структуры управления всеми социально-экономическими институтами. Одной из характерных особенностей переходного периода российской экономики является концентрация основных усилий реформаторов на макроэкономическом направлении. Проблема реформирования предприятий долгое время рассматривалась как второстепенная. Предполагалось, что формирование рыночной макроэкономической среды приведет к превращению предприятий из структур, ориентированных на выполнение заданных свыше планов в развитые рыночные структуры, ориентированные на удовлетворение конкретных потребностей хозяйствующих субъектов. Но как показала практика развития экономики России, либерализация макроэкономической среды не обеспечила внутреннюю адаптацию предприятия к изменившимся внешним условиям. Именно в результате такого подхода к реформированию экономики большая часть российских предприятий оказалась на грани разрушения.

При обследовании российскими учеными той небольшой части предприятий, которая смогла успешно сориентироваться в новых экономических условиях, выйти на путь устойчивого и эффективного развития, выяснилось, что ни упования на экономическую теорию фирмы в развитых и развивающихся странах, ни прямое заимствование рекомендаций из западной литературы по бизнесу, ни сохранение традиций управления "социалистическим государственным предприятием", ни чисто интуитивный, "реактивный" способ управления предприятием, не приводят к желаемому для предприятия результату. Только синтез этих методических и информационных источников, выполненный с учетом индивидуальных особенностей предприятия, его администрации, коллектива, хозяйственного окружения, географического положения и многих других макро- и микроэкономических факторов позволяет ответить на вопрос о выборе наиболее верного пути развития предприятия в реформируемой экономике переходного периода.

Руководство предприятия в условиях рыночной экономики обладает широким перечнем свобод: самостоятельно формирует цели и задачи, разрабатывает стратегию и политику его развития, изыскивает необходимые для их реализации средства, набирает работников, приобретает оборудование и материалы. Кроме того, руководство предприятия, решает множество структурных вопросов, в том числе и таких, как создание, ликвидация, слияние или, наоборот, разделение подразделений и филиалов, вхождение в состав ассоциаций и других объединений, перестройка структуры управления и многие другие.

В условиях переходного периода многократно возрастает ответственность руководителей предприятия за своевременность и качество принимаемых решений. Именно поэтому, руководители предприятий нуждаются в серьезной научно-методологической и методической помощи при принятии управленческих решений. Управленческие решения же должны приниматься с учетом всех особенностей хозяйственной, административной и нормативно-правовой среды, в которой действует предприятие.

Следует отметить, что имеющаяся научно-методологическая и методическая литература по стратегии бизнеса на русском языке в подавляющем большинстве является переводной, построенной на материале деятельности западных фирм, которые, как правило, находятся в иных условиях и решают иные проблемы.

В настоящее время проблема реформирования предприятий приобрела в России общегосударственный характер. Правительством Российской Федерации была выработана государственная программа проведения реформы предприятий. Во исполнение данной программы, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации были утверждены методические рекомендации по реформе предприятий (организаций) [87]. Согласно рекомендациям, в соответствии с выбранной стратегией, поведение предприятия на рынке определяется взаимосвязями системы управления, состоящей из снабженческо-сбытовой политики, производственно-технологической и инновационной политики, ценовой политики, финансовой политики, инвестиционной политики и кадровой политики.

Все, перечисленные выше, аспекты деятельности предприятия достойны самого пристального изучения, но финансовый аспект представляется наиболее значимым, так как он является итоговым, результирующим все усилия фирмы по ее развитию в рыночных условиях. Любые мероприятия, направленные на совершенствование управлением предприятием в конечном итоге выливаются в определенный набор хозяйственных операций, учитываемых в денежной форме. Следовательно, правильная и рациональная организация финансов предприятия является одним из важнейших факторов улучшения его хозяйственной деятельности. В сегодняшних условиях функционирования предприятия в России очень важное значение приобретает прозрачность хозяйственной деятельности предприятия, повышение ее эффективности, высокая адаптивность к нестабильным условиям рынка. Таким образом, формируя эффективную финансовую политику предприятия, можно приблизиться к решению основных задач, стоящих перед российскими предприятиями в условиях переходного периода.

В среде ученых-экономистов нет единой точки зрения на определение понятия финансовая политика предприятия. К настоящему моменту освоены и методически обеспечены лишь отдельные элементы формирования финансовой политики, например, анализ финансово-экономического состояния предприятия. Отсутствие единого подхода к решению данной проблемы вызывает трудности при формировании финансовой политики у экономистов-практиков. При формировании финансовой политики предприятия важно учитывать его отраслевую специфику, поскольку отраслевые особенности накладывают сильный отпечаток на процесс финансовой деятельности.

Помимо управленческого аспекта, проблема формирования финансовой политики приобретает особую важность в контексте программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной Правительством Российской Федерации [86].

Объектом исследования в данной работе является торговое предприятия, под которым понимается самостоятельный хозяйствующий субъект с правами юридического лица, который на основе использования имущественного комплекса и специфической организационной структуры с целью удовлетворения общественных и личностных интересов осуществляет закупку, хранение и реализацию покупателям товаров, соответствующих их разнообразным потребностям.

Предметом исследования является финансовая политика торгового предприятия, под которой понимается совокупность мероприятий по совершенствованию управления финансами торгового предприятия, направленная на достижение основных целей его деятельности.

Методологической и теоретической базой исследования являются основные положения теории имитационного моделирования (представленной трудами Багриновского К.А., Егоровой Н.Е., Геронимуса Ю.В., Форрестера Д., Дудорина В.И., Шеннона Р. и других), теории оптимального управления (представленной трудами Аоки М., Ли Э.Б., Маркуса JL, Сейджа Э.Л., Уайта 4.C.III, Моисеева Н.Н. и других), теории финансового менеджмента (представленной трудами Глущенко В.В., Киселевой И.А., Крейниной М.Н., Стояновой Е.С., Хана Д., Шима Д.К. и других), теории торгового менеджмента (представленной трудами Абрютиной М.С., Бланка И. А., Румянцевой З.П., Соломатина А Н., Брагина Л.А., Данько Т.П. и других), теории бухгалтерского учета и аудита (представленной трудами Баканова М.И., Шеремета А.Д., Безруких П.С., Друри К., Качалина ВВ., Кожинова В Я., Ивашкина Б.Н., Негашева Е.В. и других).

Методы исследования. Основным методом исследования является метод имитационного моделирования, позволяющий наиболее адекватно отразить сложность и многовариантность процесса моделирования финансовой политики торгового предприятия. Наряду с методами имитационного моделирования используется совокупность методов экономико-математического анализа важнейших зависимостей, описывающих финансовую деятельность торгового предприятия.

Цель и задами исследования. Основная цель диссертации состоит в разработке имитационной модели финансовой политики торгового предприятия, позволяющей формировать варианты его финансовой политики в условиях нестабильности переходного периода российской экономики.

В соответствии с указанной целью в работе решались следующие задачи:

- выявлена роль торговли как отрасли экономики в современных экономических условиях;

- выполнен анализ основных специфических особенностей торгового предприятия как хозяйствующего субъекта;

- составлена типология основных экономико-математических методов и моделей, используемых для описания финансового аспекта торговой деятельности;

- проведен анализ российской и зарубежных систем бухгалтерского учета;

- построена комплексная имитационная модель финансовой политики торгового предприятия с включением блоков, основанных на принципе управления;

- сформулированы основные сценарии и проведены сценарные расчеты различных вариантов формирования финансовой политики конкретного торгового предприятия.

Научная новизна работы заключается в следующем :

- сформулирован методический подход к анализу финансово-экономического состояния торгового предприятия, который, в отличие от существующих, основан на финансовой модели управления, позволяющей учитывать интересы как внешних, так и внутренних контрагентов торгового предприятия;

- предложена система экономико-математических моделей финансовой политики торгового предприятия, особенностью которой является возможность матричного представления комплексного анализа и прогноза основных аспектов финансовой деятельности торгового предприятия;

- разработан алгоритм оптимального управления сокращенным вектором состояния объекта, состоящим из наиболее значимых переменных состояния для моделей управления оборотным капиталом, учетной и налоговой политикой и издержками обращения торгового предприятия, позволяющий учитывать значения неуправляемых компонентов вектора состояния.

Практическая значимость и апробация работы. Разработанная в рамках диссертации система моделей финансовой политики предприятия ориентирована на предприятия торговли, но предложенный методологический подход может применяться на коммерческих предприятиях других типов. Для применения предложенных моделей на предприятиях других типов их необходимо адаптировать с учетом соответствующей специфики деятельности.

Предложенные модели могут быть использованы при исследовании финансовой политики таких торговых предприятий, как предприятия оптовой торговли, предприятия розничной торговли, подразделения крупных предприятий, занимающиеся реализацией произведенной продукции (работ, услуг).

Основные положения, результаты и выводы работы докладывались и получили одобрение на научном семинаре ЦЭМИ РАН, международной научной конференции «Управление-2000», проводимой Государственным Университетом Управления .

Публикации. Основное содержание работы опубликовано в 7 печатных работах общим объемом 9.53 п.л.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. Основное содержание изложено на 170 страницах машинописного текста, список литературы и приложения занимают 72 страницы.

Заключение диссертации по теме «Математические и инструментальные методы экономики», Колпиков, Павел Владимирович

Итогом проведения исследований являются следующие результаты:

1. Выявлено, что в условиях переходного периода, торговые предприятия становятся одним из важнейших участников рынка, стимулирующим или ограничивающим процесс производства в части объема и ассортимента выпускаемой продукции. В этой связи важна активизация сотрудничества товаропроизводителя и торговой отрасли в современных условиях.2. Обосновано, что анализ финансово-экономического состояния предприятия в современных условиях должен осуществляться с использованием комплексньпс методов, учитывающих интересы внешних и внутренних контрагентов.3. Показано, что критерием качества построения финансовой политики торгового предприятия не может выступать какой-либо один показатель. Необходимо определить совокупность показателей, позволяющую всесторонне оценивать предлагаемые мероприятия по улучшению управления финансами. Причем построение системы моделей финансовой политики должно осуществляться с использованием успешно апробированных экономико математических методов и моделей, методов системного анализа и синтеза.4. Разработан экономико-математический инструментарий моделирования финансовой политики торгового предприятия на основе применения методов оптимального управления и имитационного моделирования. Предложены: алгоритм оптимального управления сокращенным вектором состояния объекта, позволяющий учитывать значения неуправляемых компонентов вектора состояния; имитационная модель, осуществляющая комплексное моделирование наиболее значимых аспектов финансовой деятельности торгового предприятия.5. На основе предложенного подхода к моделированию финансовой политики торгового предприятия написана компьютерная программа, с использованием которой проведены расчеты и получены конкретные результаты: определены значения статей прогнозньрс финансовых отчетов, прогнозных бюджетов, прогнозные величины статей оборотных средств, налоговых платежей и издержек обращения торгового предприятия.Сформулированы основные подходы к проведению сценарных расчетов по предложенной имитационной модели.Разработанная в рамках диссертации система моделей финансовой политики предприятия ориентирована на предприятия торговли, но предложенный методологический подход может применяться на коммерческих предприятиях других типов. Для применения предложенных моделей на предприятиях других типов их необходимо адаптировать с учетом соответствующей специфики деятельности.Предложенные модели могут быть использованы при исследовании финансовой политики таких торговых предприятий, как предприятия оптовой торговли, предприятия розничной торговли, подразделения крупных предприятий, занимающиеся реализацией произведенной продукции (работ, услуг).Результаты диссертационного исследования, прежде всего, ориентированы на совершенствование метгодологических основ перспективного планирования на предприятии и практиков, занимающихся разработкой системы управления финансами на российских предприятиях. Внедрение предложенной системы моделей позволяет более точно осуществлять финансовое планирование и прогнозирование, по сравнению с методами, предлагаемыми зарубежными источниками.В дальнейшем, при развитии данного научного направления, возможно внедрение подобной системы моделей на отраслевом уровне, дополнение предложенной системы моделей другими моделями, описывающими функционирование предприятия для расширения границ анализа и придания комплексности прогнозированию перспектив, анализ возможности использования предложенной системы моделей при принятии Правительством решений о введении различных изменений в налоговую систему РФ. Данная система моделей может с успехом применяться в различных консалтинговых фирмах, оказывающих помощь предприятиям в обосновании и разработке учетной, кадровой, финансовой, инвестиционной, инновационной и других политик.

Список литературы диссертационного исследования кандидат экономических наук Колпиков, Павел Владимирович, 2001 год

1. 1С: Бухгалтерия, версия 7.5. Руководство пользователя. - М.; Фирма «1С», 1998. -440 с.

2. Gabor D. The Proper Priorities of Science and Technology. University Southhampton, England, 1972.

3. STATGRAPHICS. Описание пакета.

4. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности; Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2000 - 512 с.

5. Андре Анго. Математика для электро- и радиоинженеров./ Пер. с франц. под общей ред. К.С. Шифрина. - М.: Наука, 1964 - 772 с.

6. Аоки М. Оптимизация стохастических систем . - М.: Наука, 1971 - 424 с.

7. Багриновский К.А, Егорова Н.Е. Имитационные системы в планировании экономических объектов. - М.: «Наука», 1980. - 238 с.

8. Багриновский К.А. Модели и методы экономической кибернетики. - М.: Экономика, 1973. - 206 с.

9. Багриновский К.А., Бусыгин В.П. Математика плановых решений. - М.: Наука. Главная редакция физико-математической литературы, 1980. - 224 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 416 с: ил.

11. Барышников Н. П. Организация и методика проведения общего аудита. - М.: Филинъ,1996.

12. Беляевский И. К., Ряузов Н. Н., Ряузов Д. Н. Статистика торговли. - М.: Финансы и статистика, 1989.

13. Бесекорский В.А., Попов Е.П. Теория систем автоматического регулирования. - М.: Глав.ред. физ-мат.лит. 1975 - 767 с.

14. Бир Ст. Кибернетика и управление производством. / Изд-е 2-е, доп. под ред. А.Б. Челюсткина. -М.: Наука, 1965 - 391 с.

15. Бланк И.А. Управление торговым предприятием. - М.: Ассоциация авторов и издателей. ТАНДЕМ. Издательство ЭКМОС, 1998.-416 с.

16. Бунич П.Г., Перламутров В.Л., Соколовский Л.Х. Экономико-математические методы управления оборотными средствами. - М.: Финансы, 1973. - 240 с.

17. Бухгалтерский учет./ Под ред. П. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 1994.

18. Бюджетный процесс в Российской Федерации: Учебное пособие/ Л.Г. Баранова, О.В. Врублевская и др. - М.: Изд-во «Перспектива»: ИНФРА-М, 1998. - 222 с.

19. Вершинин О. Е. Компьютер для менеджера. - М.: Высшая школа, 1990.

20. Володин А.А. Финансы машиностроения: Учебное пособие для вузов. - М: Высш.шк., 1989-216 с.

21. Геронимус Ю.В., Прокопова B.C. Две имитационные модели МП-2 и МП-3 системы «Магазины-Покупатели»/ Препринт - М.: ЦЭМИ РАН, 1976 - 42 с

22. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.. Финстатинформ, 1997. - 135 с.

23. Глущенко В.В. Менеджмент: системные основы. - 2-е изд., доп. и испр. - г. Железнодорожный, Моск. обл.: ТОО НПЦ«КРЫЛЬЯ», 1998. - 224 с.

24. Глущенко В.В. Рынок ценных бумаг и биржевое дело; системный подход. - г. Железнодорожный, Моск. обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 1999. - 216 с.

25. Глущенко ВВ., Глущенко И.И. Исследование систем управления; социологические, экономические, прогнозные, плановые, экспериментальные исследования. - г. Железнодорожный, Моск. обл.: ООО НПЦ «Крылья», 2000. - 416 с,

26. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование - планирование. Теория проектирования экспериментов. - г. Железнодорожный, Моск. обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 1997. - 400 с.

27. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы. Финансовые политика, маркетинг, менеджмент. Финансовый риск - менеджмент. Ценные бумаги. Страхование. - г. Железнодорожный, Моск. обл.: ТОО НПЦ «Крылья», 1998. - 416 с.

28. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: Учеб. пособие. -М. : Издательство «Дело и Сервис», 1999. - 112 с.

29. Данилевский Ю. А. Практика аудита.- М.: Финансовая газета, 1994.

30. Дж. Форрестер Мировая динамика./ Пер. с англ. под ред. ДМ. Гвишиани, Н.Н. Моисеева. - М : Наука, 1978 - 168 с.

31. Дж. Форрестер Основы кибернетики предприятия (индустриальная динамика) / Пер. с англ.общая ред. Д.М. Гвишиани. - М: Изд-во «Прогресс», 1971 - 340 с.

32. Документы в торговых операциях./ Под ред. Л. Ф.Никулина. - М.: Мосвест,1994.

33. Долгопятова Т.Г. Российские предприятия в переходной экономике: экономические проблемы и поведение. - М.: Дело Лтд, 1995. - 288 с.

34. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ./ Под ред. А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 560 с: ил.

35. Дубров А.М., Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе: Учеб.пособие / Под. ред. Б.А. Лагоши. - М.: Финансы и статистика, 1999.-176 с: ил.

36. ДудоринВ. И. Построение имш-ационных моделей.- М.: МИУ,1985.

37. Егорова Н.Е. Моделирование деятельности малого предприятия, функционирующего в экономическом симбиозе с крупным промышленным объектом.// Экономика и математические методы. - 1999. - том 35. - № 2. - 102-115

38. Жданов А. Экономические модели и методы в управлении. - М.; ИЗД-БО «Дело и Сервис», 1998 г. - 176 с.

39. Ивахненко А.Г. Долгосрочное прогнозирование и управление сложными системами. - Киев: Техника, 1975 - 312 с.

40. Ивашкин Б. Н. Бз^галтерский учет в торговле. - М.: ДИС, 1994.

41. Ивашковская И.В. Стратегический подход к финансовому управлению крупными корпорациями: международный опыт и российские задачи.// Вестник Московского Университета. Сер.6. Экономика. - 1999. - №5. - 14-23

42. Идрисов А.Б., Картышев СВ., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Изд-е 2-е, стереотипное - М.: Информационно-издателы;кий дом «Филинъ», 1997.-272 с.

43. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: учеб. пособие / Под ред. И.К. Беляевского. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 160 с : ил.

44. Инструкции и законы для исчисления налогов и сборов, утвержденные федеральными органами исполнительной власти.

45. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. - М: ДЕЛО, 1998 - 432 с.

46. Кирьянова 3. В. Теория бухгалтерского учета .-М.: Финансы и статистика, 1996 г.

47. Клейнер Г.Б. Механизмы принятия стратегических решений на промышленных предприятиях (результаты эмпирического анализа) / Препринт #WP/98/040. - М.: ЦЭМИ РАН, 1998.-77 с.

48. Клейнер Г.Б. и др. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Г.Б. Клейнер, В.Л. Тамбовцев, P.M. Качалов; под общ. ред. А. Панова. - М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997. - 288 с.

49. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие. - М.: Экзамен, 1999. - 320 с.

50. Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994.

51. Количественные методы финансового анализа / Под ред. Дж. Брауна и МП. Крицмена: Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 336 с.

52. Конторов Д.С, Михайлов Н.В., Саврасов Ю.С. Основы физической экономики. (Физические аналогии и модели в экономике.) - М.: Радио и связь, 1999. - 184 с: ил.

53. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, СВ. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.-279 с.

54. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997.-224 с.

55. Крюкова Л.И. Имитация бухгалтерского учета / Препринт - М.: ЦЭМИ АН СССР, 1981-67 с.

56. Кулинич Е.И. Эконометрия. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 304 с.

57. Ларионов А. И., Юрченко Т. Н., Новоселов А. Л. Экономико-математические методы в планировании. - М.: Высшая школа, 1991.

58. Левин А. И. Прогнозирование спроса населения. - М.; Экономика, 1977.

59. Леонтьев Доступное средство от банкротства. Ключевые проблемы и направления совершенствования структуры управления. // Ваш партнер-консультант. - 1997. - № 5

60. Ли Э.Б., Маркус Л. Основы теории оптимального управления. - М.: Наука, 1972 - 576 с.

61. Лопатников Л.И. Экономико-математический словарь (Словарь современной экономической науки). Изд-е 4-е, переработанное и дополненное. М.: Издательство «ABF», 1996. - 704 с.

62. Лоули Д., Максвелл А. Факторный анализ как статистический метод/ Пер. с англ. Ю Н . Благовещенского. - М.: Мир, 1967. - 144 с.

63. Макарьева В. И. Себестоимость и затраты в 1996 году.- М.: Главбух, 1996.

64. Малышков В. И., Королева И. Справочник тарифно-квалификационных характеристик профессий рабочих, занятых в предпрр1ятиях потребительского рынка и услуг. -М.: 1996.

65. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М.: Финансы и статистика, 1995.

66. Математика в финансовом планировании: Сб науч. тр. / Научно-исслед. финансовый институт / Под ред. СИ. Лушина. - М.; Финансы, 1968. - 119 с.

67. Математика и кибернетика в экономике. Словарь-справочник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Экономика, 1975. - 700 с.

68. Математические методы в планировании отраслей и предприятий / Под ред. И. Г. Попова. - М.: Экономика, 1973.

69. Менеджмент организации / Под ред. 3. П. Румянцевой, Н. А. Соломатина. - М..ИНФРА-М,1995.

70. Методические указания по планированию хозяйственной деятельности предприятий розничной торговли. - М.: Экономика, 1980.

71. Методические рекомендации по применению журнально-ордерной формы учета/Под ред. ВолковаН. Г. - М.: Бухгалтерский учет, 1992.

72. Методы социально-экономического прогнозирования (Специальные методы прогнозирования)/ В.И. Дудорин, О.Е. Блинов и др., Отв. ред. В.И. Дудорин/ Учебное пособие. - М.: ГАУ, 1992. - 108 с.

73. Методы социально-экономического прогнозирования (Общие методы прогнозирования)/ В.И. Дудорин, О.Е. Блинов и др., под ред. В.И. Дудорина./ Учебное пособие - М.: ГАУ, 1991. - 184 с.

74. Могилевский В.Д. Методология систем: вербальный подход/ Отд-ние экон. РАН; науч.-ред. Совет изд-ва «Экономика». - М.: ОАО «Издательство «Экономика», 1999. - 251 с. - (Системные проблемы России)

75. Моисеев Н.Н. Математические модели экономической науки. - М.: Знание, 1973- 53 с.

76. Национальные счета России в 1989-1995 годах: Статистический сборник. - М: Госкомстат России, 1997

77. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. пособие. - М.: Высш.шк., 1997. - 192 с: ил.

78. Нормы естественной убыли продовольственных товаров в торговле и инструкция по их применению.-Обнинск.: Титул, 1994.

79. Организационная структура предприятий: учебно-методическое пособие для российского бизнеса/ Рук. авт. колл. Д.Г. Коноков.- 2-е изд-е; Серия «Бизнес-Тезаурус» (учебно-методические пособия). - М.: ИСАРП, 1999. - 176 с.

80. Панкратов Ф.Г., Памбухчиянц В. Н. Коммерция и технология торговли. - М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 1994.

81. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 256 с : ил.

82. Перминов СБ. Современные рыночные технологии/ Препринт # WP/98/058. - М.: ЦЭМИ РАН, 1998. - 82 с.

83. Попов Е.П., Пальтов И.П. Приближенные методы исследования нелинейных автоматических систем. - М.: Физматизд., I960 - 792 с.

84. Постановление Правительства РФ от 06.03.1998 №283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности».

85. Приказ Минэкономики РФ от 01.10.97 №118 «Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)».

86. Пупков К.А. Статистический расчет нелинейных систем автоматического управления. - М,: Машиностроение, 1965 - 403 с,

87. Пупков К.А., Себряков Г.Г. Ортогональный метод исследования нелинейных систем автоматического управления при случайных воздействиях . // Известия АН СССР. Техническая кибернетика. - 1967. - №2. - с. 157-167

88. Пути стабилизации экономики России / Под ред. Г.Б. Клейнера - М: Информэлектро, 1999- 188 с.

89. Путь в XXI век: стратегические проблемы и перспективы российской экономики/ Рук. Авт. колл. Д.С. Львов; Отд. экон. РАН; науч.-ред. совет изд-ва «Экономика». - М,; ОАО «Издательство «Экономика», 1999. - 793 с. - (Системные проблемы России)

90. Реформирование предприятий: концепция, модель, программа/ Серия «Бизнес Тезаурус» (учебно-методические пособия для российского бизнеса) - М.: КОНСЭКО, 1998.-96 с.

91. Романюк Д.В. Модель формирования кредитно-депозипгной политики банка / Препринт # WP/97/027 - М.: ЦЭМИ РАН, 1997 - 42 с.

92. Рутковский Р.А., Сакович В.А. Экономико-математические методы в торговле. - Мн.: Высш. шк., 1986 - 192 с

93. Рындин А.Г. Шамаев Г. А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.; Русская Деловая Литература, 1997. - 352 с.

94. Рэдхэд К., Хьюс Управление финансовыми рисками. Пер. с англ. - М.: КНФРА-М, 1996.-288с.

95. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 1999. - 688 с.

96. Семь нот менеджмента. / Под ред. В. Красновой и А. Привалова. - 3-е изд., дополн. -М. : ЗАО «Журнал Эксперт», 1998. -424 с.

97. Скоун Т. Управленческий учет/ Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. - 179 с.

98. Спицнадель В.Н. Основы системного анализа: Учеб.пособие. - СПб.: «Изд.дом «Бизнесс-пресса», 2000.- 326 с.

99. Сейдж Э.Л., Уайт Ч.С. III. Оптимальное управление системами / Пер. с англ. под ред. проф. Левина Б.Р. - М.: Радио и связь, 1982 - 391 с.

100. Спирин А.А., Фомин Г.П. Экономико-математические методы и модели в торговле. - М: Экономика, 1988 - 149 с.

101. Статистика рынка товаров и услуг./ Под ред. И. К.Беляевского - М.: Финансы и Статистика, 1995.

102. Статистическое моделирование и прогнозирование/ Под ред.А. Г. Гранберга.- М.: Финансы и статистика, 1990.

103. Стоянова Е.С, Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом: Учебно-практическое пособие/ Под ред. Е.С. Стояновой . - М.: Изд-во «Перспектива», 1998. - 128 с.

104. Структурного анализа метод// Экономическая Энциклопедия. Политическая экономия. - М.: «Советская энциклопедия», 1980. - Т.4. - 82-83.

105. Ткач В. И., Ткач М. В. Управленческий учет. Международный опыт. - М.: Финансы и статистика, 1994 г.

106. Товародвижение. Версия 4.5 / Руководство пользователя. - 415 с.

107. Торговое дело: Экономика, маркетинг, организация: Учебник / Под ред. Л.А. Брагина и Т.П. Данько - М.: ИНФРА-М, 2000 - 560 с. ПО. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 4 9 6 с.: ил.

108. Трофимова Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности торговых организаций.// Финансовая газета. - 1999. - № 32 - 37

109. Уотшем Т.Дж., Паррамоу К. Количественные методы в финансах: Учеб. пособие для вузов/ Пер. с англ. под ред. М.Р.Ефимовой. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527 с.

110. Управление организацией; Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 669 с.

111. Управленческий учет / Под ред. В. Палия и Р. Вандер Вила. - М.: ИНФРА-М, 1997-480 с.

112. Управленческое консультирование./ Под ред. М. Кубра,-М.: Интерэксперт, 1992.

113. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: Акалис, 1996, - 516 с.

114. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 1997. - 574 с.

115. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. - М.: Финансы и статистика, 1997 - 800 с.

116. Харитонов А. Компьютерная бзосгалтерия 7.5: Азбука бухгалтера. - М.: КомпьютерПресс, 1998. - 448 с.

117. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. - 663 с.

118. Цыгичко В.Н. Руководителю - о принятии решений. - М.: Финансы и статистика, 1991 - 2 4 0 с.

119. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска/ Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 128 с : ил.

120. Черняк Ю.И. Системный анализ в управлении экономикой. - М.: Экономика, 1975. - 220 с.

121. Шеннон Р. Имитационное моделирование систем - искусство и наука. / Пер. с англ.; под ред. Е.К. Масловского - М.: изд-во «Мир», 1978. - 423 с.

122. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1996.-176 с.

123. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 343 с.

124. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент/ Перевод с англ. Изд-е 2- е, стереотипное - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1997. - 400 с. - (Серия «Экономика для практиков»)

125. Шухов Н.С, Фрейдлин М.Д Математическая экономия в России (1865-1995 гг.). - М.: Наука, 1996.-351 с.

126. Щедрин Н.И., Кархов А.Н. Экономико-математические мепгоды в торговле. - М.: Экономика, 1980 - 76 с.

127. Экономика и организация деятельности торгового предприятия; Учебное пособие/ Под общей ред. А.Н. Соломатина - М: ИНФРА-М, 2000 - 295 с.

128. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учеб. пособие для вузов/ В.В. Федосеев, А.Н. Гармаш, ДМ. Дайитбегов и др.; Под ред. В.В. Федосеева. - М.: ЮНИТИ, 1999.-391с.

129. Экономико-математические модели в системе управления предприятиями/ Под ред. Н.П. Федоренко и И.П. Шубкиной./ ЦЭМИ АН СССР - М.: Наука, 1983. - 392 с. -(Вопросы оптимального планирования и управления социалистической экономикой)

130. Экономическая энциклопедия / Гл. ред. Л,И. Абалкин. - М.: Экономика, 1999 - 1055 с.

131. Экономическая Энциклопедия. Политическая экономия. - М.: «Советская энциклопедия», 1979.-Т.З.

132. Элементы методики учетной политики // Бухгалтерское приложение «Экономика и жизнь». - 2000. - №2 - 14-15

133. Яглом A.M., Яглом И.М. Вероятность и информация. - 2-е изд., перераб. и доп- М.: Государственное издательство физико-математической литературы, 1960. - 316 с.

134. Лругова А. Управленческий учет. Опьгг экономически развитых сгран. - М.: Финансы и статистика, 1991.