Модели и методы финансово-экономического планирования и управления вертикально-интегрированной нефтяной компанией тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 05.13.10, кандидат технических наук Мишутин, Дмитрий Юрьевич

• Мишутин, Дмитрий Юрьевич
• кандидат технических наук
• 2006

Оглавление диссертации кандидат технических наук Мишутин, Дмитрий Юрьевич

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО

ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ВИНК.

Введение.

§ 1 1 Проблемы и задачи корпоративного планирования и управпения.

§ 1 2 Вертикально-интегрированная нефтяная компания как объект моделирования.

§ 1.3 Особенности финансово-экономического планирования и управления ВИНК в современных условиях.

§ 1 4 Методология корпоративного финансово-экономического планирования и управления ВИНК

Краткие выводы.

ГЛАВА 2 МОДЕЛИ И МЕТОДЫ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

И УПРАВЛЕНИЯ ВИНК.

Введение.

2 1 Задачи финансово-экономического планирования и управления ВИНК.

§ 2.2 Методы формализованного описания задач оптимизации учетной политики.

§ 2 3. Модель оптимизации амортизационной политики.

§2.4 Модель оптимизации налоювой и доюворной политики.

§ 2.5. Модели и методы бюджетирования.

Краткие выводы.

ГЛАВА 3 ПРОГРАММНОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАДАЧ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ВИНК

Введение.

§3.1 Технологический процесс формирования бюджетов.

§ 3.2 Система сбора и обработки информации.

§ 3.3 Автоматизированное рабочее место администратора процесса финансовоэкономического планирования.

§ 3.4 Автоматизированное рабочее место куратора сбора входных бюджетных форм.

§ 3.5 Автоматизированное рабочее место кураторов бюджетов.

§ 3.6 Автоматизированное рабочее место пользователя.

§ 3.7 Автоматизированное рабочее место аналитика.

Краткие выводы.

ГЛАВА 4. ОПЫТ ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ ЗАДАЧ ФИНАНСОВОГО

ПЛАНИРОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ВИНК.

Введение.

§ 4.1 Корпоративная логистика бизнес-процессов ВИНК.

§ 4.2 Состав и структура автоматизированной системы поддержки принятия плановоуправленческих решений ВИНК.

§ 4.3 Практическая реализация системы сбора и обработки информации.

§ 4.4 Оптимизация амортизационной политики.

§ 4.5 Формирование бюджета Компании.

Краткие выводы.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Модели и методы финансово-экономического планирования и управления вертикально-интегрированной нефтяной компанией»

Актуальность. На современном этапе социально-экономического развития при управлении хозяйственной деятельностью предприятий реального сектора экономики все большее значение приобретают ориентация на высокоэффективные виды деятельности, обеспечение необходимых темпов роста, диверсификацию товарной продукции, повышение ее качества, позиционирование на перспективных сегментах рынка и другие жизненно важные направления развития. Определение и реализация стратегии и тактики развития относятся к числу сложных, трудоемких и трудноформализуемых задач корпоративного планирования и управления, обоснованность и качество решения которых во многом определяют жизнеспособность и эффективность хозяйственной деятельности экономических систем любой отраслевой направленности.

Научно-практическим проблемам совершенствования методологии и технологии планирования и управления в социально-экономических системах различного уровня всегда уделялось большое внимание. Крупный вклад в развитие этого направления внесли труды многих отечественных и зарубежных ученых (В Н. Бурков, AB Карибский, В В Кульба, В.И.Лившиц, ДА Новиков, И.Г.Поспелов, А А. Петров, АДЦвиркун, W.Behrens, Р Hdwranek, J Shim, J Siegel, R. Thomas и др ) Полученные результаты связаны с формированием сценариев развития, разработкой математических методов моделирования и анализа хозяйственной деятельности разпичных экономических структур, обоснованием принципов и механизмов управления, планированием, анализом и оценкой эффективности инвестиций, созданием инструментальных средств и информационных технологий и др. задачами, возникающими в процессе подготовки планово-управленческих решений.

Однако, структурная перестройка экономики, создание крупных интегрированных экономических систем холдингового типа, усложнение производственных процессов и процессов управления, динамичность нормативно-законодательной базы, рост объемов и сложности информационных потоков и другие существенные факторы, характеризующие современную ситуацию в экономике, затрудняют формирование и реализацию эффективных управленческих решений, что выдвигает ряд новых важных задач, среди которых особое место занимают задачи финансово-экономического анализа, планирования и управления. Все это определяет актуальность выполненных в диссертации исследований, направленных на совершенствование моделей и методов корпоративного финансово-экономического планирования и управления в современных экономических условиях.

Исследования и разработки по теме диссертационной работы выполнялись в соответствии с Планом фундаментальных и поисковых исследований ИПУ РАН им. В.А. Трапезникова в рамках следующих тем: «Исследование и разработка методологии и автоматизированных средств информационно-алгоритмического обеспечения процессов финансового планирования в интегрированных компаниях» (№330-02/30,9; Код КП РАН 3.1.3); «Разработка моделей и методов анализа и синтеза распределенных интегрированных информационно-управляющих комплексов стратегического планирования и оперативного управления» (Комплексный проект №2454/04)

Цель работы. Целью диссертационной работы является разработка моделей, методов и информационной технологии корпоративного финансово-экономического планирования, предназначенных для постановки, формализации и решения задач оптимизации ключевых параметров планирования и формирования бюджетов различного уровня, а также их практическое использование в автоматизированной системе поддержки принятия управленческих решений вертикально-интегрированной нефтяной компании (ВИНК)

Методы исследования. Основные результаты диссертационной работы получены и обоснованы с использованием методов моделирования сложных технико-экономических систем, математического программирования, теории множеств, имитационного моделирования, экономической математики, методов построения распределенных информационно-управляющих систем, а также путем проведения практических и экспериментальных расчетов на ЭВМ.

Научная новизна На основе проведенных исследований, анализа и обобщения практическою опыта планирования и управления в экономических системах предложен единый подход к постановке, формализации и решению задач оптимизации ключевых параметров планирования ВИНК и формирования бюджетов разно! о уровня

На основе предложенного подхода получены следующие основные результаты:

• поставлены и обоснованы задачи оптимизации ключевых параметров планирования, возникающие при формировании финансово-экономических планов ВИНК, дано их содержательное описание,

• предложены принципы построения, состав и структура комплекса взаимосвязанных моделей и методы их взаимодействия, предназначенные для оптимизации ключевых параметров планирования (способы и коэффициенты амортизации, условия заключения договоров, методы определения прибыли и др.) и формирования финансово-экономических планов ВИНК;

• разработаны и исследованы модели формирования амортизационной, налоговой и договорной политики ВИНК, обеспечивающие оптимизацию ключевых параметров планирования;

• разработаны финансово-экономические имитационные модели, предназначенные для формирования и корректировки системы бюджетов ВИНК (бюджет Головной Компании, бюджеты дочерних обществ, консолидированный бюджет Группы),

• для практической реализации предложенных моделей финансово-экономического планирования и управления ВИНК разработана распределенная система поддержки принятия управленческих решений, включающая совокупность взаимосвязанных автоматизированных рабочих мест (администратора, кураторов бюджетов, аналитика и др ), а также средства сбора и обработки информации.

Практическая ценность. Проведенные в диссертации исследования и полученные результаты составляют методическую и алгоритмическую основу построения систем поддержки принятия решений при корпоративном финансово-экономическом планировании и управлении.

Результаты исследовании доведены до внедрения конкретных практических рекомендаций, методик и программно-алгоритмических средств

Внедрение Результаты теоретических и прикладных исследований, проведенных в диссертации, внедрены при решении важных практических задач финансово-экономического планирования и управления ВИНК.

• в ОАО «ЛУКОЙЛ» при разработке и внедрении системы бюджетирования «Бюджет +», предназначенной для финансово-экономического планирования и контроля операционной деятельности по сектору «downstream» бизнеса;

• в ООО «СП Петроком» — при разработке и реализации структурных и технологических решений по автоматизации процессов финансово-экономического планирования для ВИНК

Внедрение полученных результатов позволило существенно расширить множество анализируемых параметров и вариантов решений, увязать и скоординировать локальные управленческие решения, усилить их целевую ориентацию на достижение конечных результатов При этом значительно сократились затраты ручного труда, повысились оперативность, качество подготовки и сбалансированность финансово-экономических планов.

Апробация работы. Результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на Международной конференции «Проблемы управления безопасностью сложных систем» (Москва 2001, 2002, 2003, 2004), Международной конференции «Проблемы регионального и муниципального управления» (Москва, 2002, 2003, 2004), Международной конференции «Математические методы в технике и технологиях» (Ростов на Дону, 2003, Кострома, 2004, Казань, 2005), а также на семинарах Института проблем управления им. В.А. Трапезникова РАН

Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 18 печатных работ. Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, четырех глав, заключения, четырех приложений, содержит 156 стр основного текста, 80 рисунков, 4 таблицы, список литературы из 89 наименований

Заключение диссертации по теме «Управление в социальных и экономических системах», Мишутин, Дмитрий Юрьевич

Выход

1 АРМ аналитика. Оптимизационная мод«ль Учаег

Группа (посредник

НГДОЗ

НГДО! I НГДО 5 I НГДО б

3 ' 1. Критерии л 9 ю 2. Переменные. (Исходные данные) руб/г РУС* тыс руб. Тыс руб. тыс руб. Тыс .руб. НГДО-ооеркди

Ц2мК, Ц2НГДО П ц'а;^.' V

19

20 3. Ограничения

21 прибыль ■ ню »■ 01 прибыль ■ 1 5*% >« 0 прибы/*»АтД1 -р) -1 5*СДопг*%) слрв»очио: »оэффлогрыгиа б~0 твх(0.Инв-А*л-К-'-возврат ВМС Б) - (К*-К"*'*3'*В '»8) »»0

СС- £(3,ВИ)».0

К+„ ОЦЗНКИ потребностей

29

30

31 4. Границы переменных

32 ?

34

35

4а. Ввр<ж№ г|>.*н>ш^|

U2HK

Ц д>., Грьночьыв

И\ ЬЬа1агке / bjnve« bjlnance / bpr«et / Ьорег*юп /схема / общие н«логи /пожпе«« / блле^сы >Мод«11к/ | « j Г

Рис. 3.30

В качестве специализированного программного обеспечения этих задач в АРМе аналитика используются программные средства фирмы Frontline Systems, разработанные для решения задач средних и больших размерностей3. Это программное обеспечение позволяет решать нелинейные задачи с размерностью матрицы до 4000 ограничений и 4000 переменных, не считая ограничений на каждую переменную типа верхних и нижних границ, и линейные задачи с матрицей размерностью до 65 тыс. строк и 65 тыс. столбцов. Основные ха

3 разработчиком предусмотрена также возможность их вызова из прикладных приложений пользователя, реализованных на языках высокого уровня (VBA, Си++, Fortran и т.д.). рактеристики программных средств семейства frontline Systems, использующих среду Microsoft Excel, приведены в Приложение 5

Основные функции АРМа реализуются с помощью совокупности специализированных меню (рис 3.31), обеспечивающих управление и удобство использования книги Excel и специализированных программных средств Frontline Systems, полностью сохраняя, при этом, функциональность Microsoft Excel Структура специализированных меню приведена на рис. 3.31

НастроГжа модели Настройка расчета Расчет Входные формы Выходные формы Отчеты

Рис.З 31

Специальное меню «Настройка модели» (рис 3 31) предназначено для настройки оптимизационных моделей (§)} 2 2-2 4) в рамках возможностей АРМа С помощью этого меню специфицируется конкретная задача, которую будет решать аналитик. Данное меню содержит команды «Общая задача», «Оптимизация амортизационной политики», «Оптимизация налоговой и договорной политики», позволяющие сформировать соответствующие оптимизационные модели (рассмотренные в гл. 2), и команду «Параметры модели», позволяющую создать сценарий функционирования ВИНК и задать ряд специальных параметров таких, как горизонт планирования (месяц, квартал, год и т.д.), количество объектов модели, критерий оптимизации и др.

Специальное меню «Настройка расчета» (рис. 3.31) предназначено для подготовки к оптимизационным расчетам на уже созданном сценарии функционирования ВИНК и уже сформированной задаче оптимизации этого сценария. Это меню содержит следующие команды «Автоматическая начальная точка», «Параметры координации» и «Удалить отчеты».

Команда «Автоматическая начальная точка» предназначена для автоматического заполнения блока переменных оптимизационной модели. Для формируемой АРМом начальной точки расчетов обеспечивается попадание в область определения задачи и выполнение системы ограничений соответствующей задачи оптимизации. В общем случае автоматическая начальная точка может быть недоп>стимой, то есть не обеспечивать соблюдения всех ограничений задачи. Эта команда не обеспечивает откат, то есть ее выполнение может привести

116 к потере уже найденного решения, и ее рекомендуется использовать только в начале серии расчётов.

Команда «Параметры координации» предназначена для настройки параметров координации при последовательном решении задач оптимизации амортизационной и налоговой и договорной политики (см. § 2.2).

Команда «Удалить отчеты» предназначена для удаления из книги Microsoft Excel сводной отчётной информации, накопленной ранее и не имеющей отношения к предстоящим расчётам. Решение о неактуальности отчётной информации принимает аналитик. Эта команда не обеспечивает откат, и ее рекомендуется использовать только в начале серии расчётов.

Специальное меню «Расчёт» (рис. 3.31, 3.32) предназначено для проведения расчётов при уже созданном сценарии функционирования Группы и уже сформированной задаче оптимизации этого сценария. Это меню содержит навигационную команду «Модель», осуществляющую переход на лист оптимизационной модели, а так же команды «Невязки ограничений», «Сдвиг начальной точки» и подменю «Поиск решения».

Расчет * Входные формы - Выходные формы - Сводные отчёты » Печать Выход '

Невязки ограничений Локальный оптимум сдвиг начальной точки Глобальный оптимум 1-м| ^-1—ЫШ!

Рис. 3.32

Специальная команда «Невязки ограничений» осуществляет визуализацию невязок ограничений на листе «Модель». Ограничения, не соблюдающиеся с точностью до 3 десятичных знаков, выделяются в блоке ограничений на листе «Модель» специальным форматированием — красным цветом и увеличением числа показываемых десятичных знаков. Эта команда может использоваться для быстрой визуальной оценки невязок задачи4.

Команда «Сдвиг начальной точки» осуществляет визуализацию изменений значений переменных в процессе расчётов относительно автоматической начальной точки. Сдвиг переменных относительно автоматической начальной точки выделяются в блоке переменных на листе «Модель» специальным форматированием — красным цветом. Эта команда может использоваться для быстрой визуальной оценки сдвига переменных4.

Специальное меню «Поиск решения» (рис. 3.32) предназначено для быстрой настройки и запуска оптимизационных процедур пакета РБР (см. Приложение 5). Все возможности по

4 При этом она не влияет ни на оптимизационную модель, ни на ход расчётов, и, в общем случае, её использование не обязательно. Функция специального форматирования сдвига переменных не работает автоматически при проведении расчётов. Так при проведении очередного расчёта на листе «Модель» может остаться старое неактуальное форматирование. Для корректного выделения сдвига переменных эту команду рекомендуется использовать после каждого расчёта. более тонкой настройке процедур оптимизации, реализованных в PSP, предоставлены пользователю в стандартном меню Microsoft Excel «ToolslSolver».

Это меню содержит команды «Локальный оптимум», «Глобальный оптимум» и подменю «Параметры поиска»:

Подменю «Параметры поиска» предоставляет пользователю возможность задать

• Базовое время поиска решения в секундах. Этот параметр не является реально лимитирующим и в процессе решения время поиска можно будет увеличить. Его назначение эквивалентно вызову команды PSP из меню Microsoft Excel «Tools|SolverjOptions|Max 7 ime».

• Число подзадач. Этот параметр является актуальным при поиске глобального оптимума, он 01раничивает сверху число подобластей области допустимости задачи, в которых ищутся локальные оптимумы. Поиск локального оптимума означает решение одной подзадачи — исследование подобласти вокруг стартовой точки расчета Назначение этого параметра в меню АРМа эквивалентно вызову команды PSP из меню Microsoft Excel «Tools|Solver[Options|Integer Options|Max Subproblems».

Команда «Локальный оптимум» запускает расчет с использованием процедуры PSP LSGRG для одной подшдачи. Используемые настройки метода приведены в табл 3 1, для всех остальных настроек метода используются значения по умолчанию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В диссертации исследованы актуальные в научном и практическом отношении вопросы построения систем поддержки принятия решений в процессе финансово-экономического планирования и управления вертикально-интегрированной нефтяной компании и получены следующие основные результаты

1. На основе проведенных исследований, анализа и обобщения практического опыта в области корпоративного финансово-экономического планирования предложен единый подход к постановке, формализации и решению задач оптимизации ключевых параметров планирования (способы и коэффициенты амортизации, условия заключения договоров, методы определения прибыли и др) и формирования системы бюджетов ВИНК (бюджет Головной Компании, бюджеты дочерних обществ, консолидированный бюджет Группы)

2. На основе предложенного подхода даны содержательные постановки и разработаны методы формализованного описания задач оптимизации амортизационной, налоговой и договорной политики, учитывающие основные финансово-экономические зависимости при формировании ключевых параметров планирования.

3 Разработан комплекс взаимосвязанных моделей, включая модели формирования амортизационной, налоговой и договорной политики (обеспечивающие оптимизацию ключевых параметров планирования) и имитационные модели (предназначенные для формирования и корректировки финансово-экономических планов (бюджетов) ВИНК).

4. Предложены и обоснованы состав и структура системы информационной поддержки процесса моделирования, обеспечивающей сбор и обработку необходимой информации. В рамках предложенной системы разработаны и реализованы автоматизированные рабочие места (администратора, кураторов бюджетов, аналитика и др.) и средства их взаимодействия, предназначенные для практической реализации разработанных моделей финансово-экономического планирования и управления ВИНК.

5. Теоретические и прикладные результаты диссертационной работы использованы при разработке и реализации структурных и технологических решений по автоматизации процессов финансово-экономического планирования в ООО «СП Петроком» и внедрены в рамках автоматизированной системы поддержки планово-управленческих решений в НК «ЛУКОЙЛ».

Разработанные модели, методы и программно-алгоритмические средства позволяют расширить класс решаемых задач, существенно повысить эффективность управленческих решений, сократить затраты и сроки их подготовки, обеспечить гибкость процесса финансово-экономического моделирования и его информационную поддержку в изменяющихся экономических условиях.

Список литературы диссертационного исследования кандидат технических наук Мишутин, Дмитрий Юрьевич, 2006 год

1. Карибский А В., Шестаков П.В. Модели и методы управления бизнес-процессами развития технико-экономических систем // Автоматика и телемеханика, 1999, № 6 — с.117-129.

2. Карибский А.В , Шишорин Ю Р. Стратегическое бизнес-планирование хозяйственной деятельности технико-экономических систем // Информация и экономика. Сб. научн. трудов. — Барнаул: АлГТУ, 2004.

3. Лившиц В Н , Кругликов А Г, Тищенко Т.К. и др. Принципы и методы оценки инвестиций в условиях переходного периода //Управление экономикой переходного периода. Вып. 1 / Под ред. Макарова В.В. — М., Наука-Физматлит, 1997. — С 90-108.

4. Дудников Е Е. Цодиков Ю.М, Типовые задачи оперативного управления непрерывным производством — М.' Наука, 1977, 352 с.

5. Ицкович Э.Л , Соркин Л Р Оптимальное управление непрерывным производством — М • Наука, 1988

6. Перспективное отраслевое планирование, экономические методы и модели / под ред Аганбе1 яна А.Г. — М.: Наука, 1986.

7. Иванилов Ю П , Лотов А.В. Математические модели в экономике — М.: Наука, 1979.

8. Браверман Э М. Математические модели планирования и управления в экономических системах — М * Наука, 1976.

9. Цвиркун А Д, Акинфиев В К, Соловьев М М. Моделирование развития крупномасштабных систем — М.: Экономика, 1983.

10. Багриновский К.А., Бусыгин В.П. Математика плановых решений — М.: Наука, 1980.

11. И. Тер-Крикоров A.M. Оптимальное управление и математическая экономика — М:1. Наука, 1977.

12. Планирование народного хозяйства СССР / Под ред. Н.П. Федоренко, Н.М. Римашевской М.: Наука, 1979.

13. Емеличев В А., Комлик В.И. Метод построения последовательности планов для решения задач дискретной оптимизации — М.: Наука, 1981.

14. Цурков В.И. Декомпозиция в задачах большой размерности — М.: Наука, 1981.

15. Алексеев О.Г. Комплексное применение методов дискретной оптимизации — М.: Наука, 1987.

16. Карибскии А.В, Шишорин Ю.Р. Информационная технология бизнес-планирования инвестиционной деятельности / Автоматизация в промышленности, 2004, №5. — С. 2226

17. Карибский AB., Шишорин Ю.Р., Юрченко С.С. Комплексная методология формирования и анализа инвестиционных программ развития технико-экономических систем /Труды ИПУ РАН, т. XXIII, М.: Институт проблем управления, 2004. С 117-133.

18. Немчинов В.С Экономико-математические модели и методы — М.: Могель, 1995.

19. Канторович J1 В. Экономический расчет наилучшего использования ресурсов — М.: Изд-во АН СССР, 1959

20. Беллман Р. Динамическое программирование — М.: ИЛ, 1960.

21. Стоун Р. Моделирование экономических систем // Экономика и математические методы, 1965, т 1,№3,4.

22. Матин A.B. Декомпозиция и агрегирование при решении оптимизационных экономических моделей —М.: Наука, 1985.

23. Карибский A.B., Рязанов И.В., Соркин Л.Р., Хохлов A.C., Шестаков Н.В., Шишорин Ю.Р. Методология и практика разработки бизнес-планов реконструкции предприятий химико-технологического типа. — М., 1998 (Препринт / Институт проблем управления)

24. Aspen PIMS™ (PIMS Modeling System) — Режим доступа: http://www.aspentech com/brochures/PIMS.pdf, свободный. — Загл. с экрана. — Яз. англ.

25. Хан Д Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. — М Финансы и статистика, 1997. — 800 с.

26. Алафинов С В. Прогнозирование и планирование в транснациональной нефтяной компании — М.: Дело, 1999.

27. Алекперов В Ю. Вертикально-инте! рированные нефтяные компании России — М Изд-во АУТОПАН, 1996

28. Карибский А В, Соркин Л Р., Шестаков Н.В Современные методы управления в вертикально-интегрированных нефтяных компаниях // Нефть России, 1999, № 3.

29. Карибский А В , Рыльская Т.В , Шишорин 10 Р. Моделирование и оптимизация внутрикорпоративных источников финансирования // Региональная экономика в информационном измерении: модели, оценки, прогнозы. Сб научи, трудов. — Барнаул: АлГТУ, 2003

30. Дайле А Практика контроллинга. — М.: Финансы и статистика, 2001

31. Малышева Л Контроллиш на предприятии Электронный ресурс. / Открытые системы, 2000, №№ 01-02 — Электрон, журн. — Режим доступа- http.//www оьр ru/os/2000/01-02/026 htm , свободный. — Загл с экрана. — Яз. рус.

32. Виноградов СЛ. Контроллинг как технология менеджмента Электронный ресурс. / GAAP.RU Библиотека. — Режим доступа-http //www.gaap ru/biblio/mngacc/controlling/pv-007 htm , свободный. — Загл. с экрана — Яз. рус.

33. Карибский А В., Мишутин Д Ю , Шишорин Ю.Р. Финансово-экономические методы контроллинга при управлении развитием крупных интегрированных систем (Часть I) // Проблемы управления №2, 2005

34. Карибский A.B., Мишутин Д.Ю., Шишорин Ю.Р. Финансово-экономические методы контроллинга при управлении развитием крупных интегрированных систем (Часть II) // Проблемы управления №3,2005

35. Данилочкина Н. Контроллинг — сервисная служба для менеджера //Управление компанией, №2(03)/2001 (август) —С. 16-23.

36. Джаарбеков СМ. Методы и схемы оптимизации налогообложения. — М.: МЦФЭР, 2002.

37. Саприцкий Э., Руднев 10. Новые возможности оптимизации амортизационной политики предприятия // Инвестиции в России, №4, 1998. — С. 35-36.

38. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта — М. Финансы и статистика, 1994.

39. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента — М.: Финансы и статистика, 1999 г.

40. Бернстайн Л А. Анализ финансовой отчетности. Теория, практика и интерпретация: — М.: Финансы и статистика, 1996

41. Бригхем Ю, Гапенски Л . Финансовый менеджмент — СПб: «Экономическая школа», 1997.

42. Ефимова О.В Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 1996.

43. Хелферт Э Техника финансового анализа. — М Издательское объединение "ЮНИТИ", 1996

44. Ковалев В В Финансовый анализ — М : Финансы и статистика, 1997 г.

45. Артеменко В Г., Беллендир М В. Финансовый анализ — М : Дело и сервис, 1999.

46. Карибский A.B., Шишорин ЮР., Юрченко С С Финансово-экономический анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов и программ (обзор) // Автоматика и телемеханика, 2003, Ч 1,№ 6. — С. 40-59, Ч. И, № 8. — С. 3-25.

47. Цвиркун А.Д, Акинфиев В.К. Стратегическое планирование развития предприятий и анализ эффективности инвестиционных проектов на базе программного комплекса ТЭО-ИНВЕСТ. Труды Института проблем управления РАН. Том X. 2000.

48. Цвиркун А. Д, Акинфиев В.К , Финансовое планирование развития предприятий и анализ эффективности инвестиционных проектов Проекты и Инвестиции, 2/5, 2000

49. Цвиркун А Д, Акинфиев В.К. Анализ инвестиций и бизнес-план. Методы и инструментальные средства. — М: Ось-89 2002.

50. Выбор систем бюджетирования: основные требования — Электронный ресурс. / Журнал Intersoft Lab, 2004 . — Электрон журн. — Режим доступа: http //www citforum ru/consulting/BI/budget/, свободный. — Загл. с экрана. — Яз. рус.

51. Краткая характеристика систем бюджетного планирования — Электронный ресурс. — Режим доступа- http-//www.vmgroup.ru/Win/Public 19.htm, свободный — Загл. с экрана — Яз. рус.

52. Hyperion Pillar — Электронный ресурс. / Сайт www hyperion ru — Режим доступа http //www.hyperion ru/content phtml?sectionid=66, — Загл с экрана. — Яз. рус

53. Чаусов В. Применение систем бюджетирования от различных производителей — Электронный ресурс. / Сайт tconto ru — Режим доступа-http //www.tconto ru/public/articles/budget/details/31 html, — Загл. с экрана. — Яз рус.

54. Чаусов В, Ашкинадзе А. Критерии оценки систем бюджетирования — Электронный ресурс. / Сайт http //www.tconto ru — Режим доступа: http //www.tconto ru/public/articles/budget/details/24 html, — Загл. с экрана. — Яз рус.

55. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, раздел VIII, глава 25, ст. 259.

56. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, раздел VIII, глава 25, ст. 246-333.

57. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, раздел VIII, глава 30

58. Мишутин Д Ю, Шишорин Ю.Р. Моделирование и оптимизация в процессе бюджетирования интегрированной Компании // Тр ИПУ РАН. — M , 2004. — T. XIII. — С. 135149.

59. Буш Дж., Джонстон Д Управление финансами в международной нефтяной компании // Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2003

60. Цвиркун А Д , Акинфиев В.К., Филиппов В.А. Имитационное моделирование в задачах синтеза структуры сложных систем (оптимизационно-имитационный подход). — М.: Наука, 1985.

61. Бланк И. А. Управление прибылью. — Киев- Ника-Центр, 1998.

62. Шишорин Ю Р., Карибский А.В. Бизнес-план: финансово-экономический анализ и критерии эффективности (методология анализа). Препринт. М : Институт проблем управления, 1996.

63. Карибский А В, Шишорин Ю.Р. Бизнес-план: финансово-экономический анализ и критерии эффективности (методы анализа и оценки). Препринт М . Ин-т проблем управления РАН, 1996

64. Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 № 112 (ред. от 12.05.1999) «О методических рекомендациях по составаению и представлению сводной бухгалтерской отчетности»

65. Карибскии А В , Шишорин Ю Р. Информационная технология формирования экономически безопасных вариантов развития технико-экономических систем/ VII Международная конференция «Проблемы управления безопасностью сложных систем». Сб. тр,М.:РГГУ, 1999.

66. Мишутин Д Ю. Информационная технология формирования бюджета компании/ X Международная конференция «Проблемы управления безопасностью сложных систем». Сб. тр., М.: РГГУ, 2002.

67. Пучкова С.И., Новодворский В.Д Консолидированная отчетность. — М.: ФБК-ПРЕСС, 1999.

68. Финансовое планирование и контроль / Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора. — М.: ИНФРА-М, 1996.

69. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками. — М.: «Анкил», 2000.

70. Карибский А.В., Шишорин Ю.Р. Проблемы экономической безопасности управления корпоративными финансовыми потоками/ IX Международная конференция «Проблемы управления безопасностью сложных систем». Сб. тр., М., 2001.

71. Карибский A.B., Мишутин Д Ю., Шишорин Ю.Р. Методы моделирования процесса бюджетирования в интегрированных компаниях // Проблемы управления №3,2005

72. Карибский А.В, Шишорин Ю.Р. Информационные технологии и особенности финансово-экономического анализа крупных инвестиционных проектов в нефтяной промышленности// Мир связи, 1998, №7-8.

73. Карибский А.В, Шишорин Ю.Р. Информационные технологии и особенности финансово-экономического анализа крупных инвестиционных проектов в нефтяной промышленности// Мир связи, 1998, №7-8.

74. Информационная безопасность систем организационного управления. Теоретические основы : в 2 т / Н.А Кузнецов, В В. Кульба, Е.А. Микрин и др.; отв. ред H.A. Кузнецов, В В. Кульба.; Институт проблем передачи информации РАН. — M : Наука, 2006

75. Осадчук Е. Причины и проблемы использования it — Электронный ресурс. / Сайт CITForum — Режим доступа: http://www.citforum ru/cfin/articles/it.shtml, — Загл. с экрана — Яз рус.