Методы и инструменты управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.05, кандидат наук Измайлов Максим Кириллович

• Измайлов Максим Кириллович
• кандидат наук
• 2021

Оглавление диссертации кандидат наук Измайлов Максим Кириллович

Введение

Глава 1. Теоретические основы стоимостного подхода к управлению основными средствами промышленных предприятий

1.1. Определение сущности, понятия и классификация видов основных средств промышленных предприятий

1.2. Основные подходы, методы, инструменты и принципы управления основными средствами предприятий промышленного комплекса

1.3. Методология оценки эффективности управления основными средствами промышленных предприятий и проблемы несовершенства показателей

1.4. Оценка современного состояния и проблем использования основных средств в промышленности на основе существующих методологических

подходов

Выводы по главе

Глава 2. Разработка инструментов управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

2.1. Разработка комплекса инструментальных средств управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

2.2. Формирование системы показателей оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе

стоимостного подхода

Выводы по главе

Глава 3. Разработка и практическая реализация методики организации и оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия

на основе стоимостного подхода

3.1. Методика организации и оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

3.1.1. Комплексная оценка эффективности работы основных средств

3.1.2. Формирование групп основных средств

3.1.3. Прогноз генерации денежного потока от производства продукции на рассматриваемых группах основных средствах

3.1.4. Экономическая оценка эффективности групп основных средств

3.1.5. Оценка риска групп основных средств

3.1.6. Установление приоритетов групп основных средств

3.1.7. Достижение сбалансированности групп с учетом стратегической цели предприятия

3.2. Расчетная проверка разработанной методики управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

3.3. Использование перфоманс-контрактов для повышения эффективности

управления основными средствами промышленного предприятия

3.4. Проблемы и перспективы внедрения стоимостно-ориентированного

управления на отечественных предприятиях

Выводы по главе

Заключение

Список сокращений и условных обозначений

Список литературы

Список иллюстративного материала

Приложение 1 Материалы для расчетной проверки методики

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методы и инструменты управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Согласно данным Российского статистического ежегодника, на начало 2020 г. 37,8 % основных фондов в Российской Федерации признано изношенными. Максимальный процент износа наблюдается по таким видам деятельности, как информация и связь (61,3 %), добыча полезных ископаемых (55,9 %), транспортировка и хранение (53,9 %), обрабатывающие производства (51,5 %), строительство (48,2 %). Изношенность подразумевает не только и не столько моральное устаревание, а общий износ техники, связанный с ее естественным физическим износом. При этом, такая техника продолжает активно использоваться - коэффициент ее выбытия составляет всего лишь 0,7 %. В то же время, коэффициент ее обновления ничтожно мал, учитывая масштаб необходимых замен, и составляет всего лишь 4,7 %1.

93 % российских предприятий используют устаревшие технологии. Доля производства с использованием новых технологий в общем объеме составляет 0,6 %, или около 70 млрд руб. в денежном выражении. Для сравнения: доля качественно новых продуктов в среднем составляет 17 % в Финляндии, 15 % в Швеции, 10-11 % в Германии, Франции и Великобритании [271, с. 2].

Положительных изменений в этом отношении ожидать не приходится, так как, согласно данным ФСГС РФ, в 2019 г. инвестиции в основной капитал, против плана, составили лишь 17,6 % от ВВП. Эта величина на первый взгляд кажется немаленькой. Однако, при ее рассмотрении необходимо учитывать масштаб износа производственных мощностей. Согласно подсчетам специалистов, для соответствия уровню развитых стран по этому показателю, России необходимо инвестировать 36 годовых российских инвестиционных бюджетов 2012 г., или 12 трлн. долл. в денежном выражении [3, ^ 77].

Всё это дает основание говорить о ситуации, близкой к катастрофической, так как эти показатели свидетельствуют о деиндустриализации экономики [23,

с. 12], которая характеризуется снижением технологического оснащения, включая сооружения и оборудование. Например, на некогда промышленном Юге России деиндустриализация признана на официальном уровне [166, с. 15]. Следующим этапом деиндустриализации является потеря специалистами ключевых компетенций, которым просто нет применения. По отдельным стратегическим отраслям уже сейчас наблюдается падение квалификационного уровня [270, с. 296].

Что касается возраста оборудования, которое сегодня используется в России, то по отдельным отраслям он составляет более 30-ти лет, то есть оборудование было создано еще в СССР [193, с. 91]. Использование столь старого оборудования несет в себе угрозу - как физического характера, для здоровья рабочих, так и экономического: Россия имеет одну из самых трудоёмких экономик среди развитых стран. В 2017 г. по причине изношенности основных фондов Россия находилась на 36-м месте по производительности труда в мире, что составляет 33 % от соответствующего показателя США. По отдельным отраслям показатели еще ниже -например, в теплоэнергетике производительность труда равна 15 % от уровня США [271, с. 2].

Уровень загрузки основных фондов на промышленных предприятиях составляет около 10-15 % по сравнению с 1990-м г. [232]. Вследствие больших издержек, вырастает себестоимость и, соответственно, конечная цена российской продукции, которая и так неконкурентоспособна на мировом рынке из-за отставания в технологиях. Все вместе это способствует консервации экстенсивно-сырьевого характера экспорта РФ.

В макроэкономическом контексте ситуация осложняется тем, что сейчас в мире происходит смена эпохи «старого индустриализма» на «цифровую экономику», основанную на информационных технологиях, в результате чего традиционные факторы производства, такие, как земля, труд и капитал, стали вторичными по сравнению со знаниями. Можно уверенно утверждать, что те страны, которые не могут производить качественно новые продукты, обречены оставаться сырьевыми придатками. В конечном счете, это приведет к неоколониализму - в новом, постиндустриальном прочтении.

В то же время, структурные проблемы экономики России, выражающиеся в экстенсивно-сырьевом характере экспорта, зависимости от зарубежных технологий, катастрофической изношенности производственной базы, предопределяют низкую конкурентоспособность отечественных товаров и услуг и стратегическое отставание от других развитых стран. Совершенно очевидно, что эта важнейшая проблема может быть решена только путем модернизационных реформ в промышленности, заключающихся в создании высокотехнологичных производств, способных генерировать технологии и в дальнейшем.

Актуальность темы модернизации промышленных производств, таким образом, объясняется необходимостью привлечения внимания к исследуемой проблеме, в том числе в контексте поиска наиболее эффективных способов обновления, в ситуации неуклонной потери Россией стратегической конкурентоспособности.

Очевидно, сейчас в России преобладает модель так называемого «старого индустриализма», причем в ее наименее эффективном варианте. В то же время, постиндустриальная эпоха требует создания экономики, построенной на принципиально иных основаниях - цифровых технологиях, меняющих всю структуру старой модели производства, и объединяющих разрозненные предприятия в единые цепочки производственного цикла. При этом предполагается, что все эти предприятия, подчас находящиеся в разных регионах страны и даже мира, находятся на одном этапе производственного развития.

В связи с этим, встает вопрос о выработке методики организации управления основными средствами.

Степень разработанности темы исследования. Сейчас научный дискурс в отношении исследуемой проблемы можно разделить на четыре части. Работы, относящиеся к первой из них, рассматривают проблему модернизации основных фондов в контексте так называемого «производственного подхода», уделяя основное внимание вопросам собственно производства. Свой вклад в исследование производственных ресурсов предприятий внесли такие ученые, как М. В. Иванова, Ю. Ю. Лашманова, Е. П. Панкратов, Д. В. Розов, С. Г. Селиванов, И. В. Усольцева,

О. А. Цуканова, Ф. Э. Челибеева, О. В. Шнайдер, А. Л. Щукин и другие. Эти исследователи уделяют внимание прежде всего оптимизации технологического процесса и повышению эффективности фондоотдачи.

Второе направление исследований посвящено условно названному «государственному» дискурсу, в рамках которого проблема модернизации основных фондов рассматривается прежде всего как общенациональная проблема, решением которой является кластеризация экономики государства в целом. Стратегическому подходу посвятили свои работы М. Д. Абрамов, А. В. Бабкин, В. А. Кашин, В. Кли-нов, В. А. Курский, С. С. Кудрявцева, П. С. Онуфриева, Д. В. Осинцев, Е. О. Пан-кова, А. Б. Петров, О. И. Попова, С. В. Прокопенков, С. И. Татынов, А. В. Чуев, А. Е. Шинкевич, А. В. Шубина и другие.

Самую многочисленную группу исследований составляют работы, относящиеся к условно названному «финансовому» направлению, в рамках которого анализируются финансовые показатели, констатирующие то или иное состояние основных фондов. Это работы таких авторов, как Р. Г. Абакумов, Ц. Э. Арутюнян,

A. А. Байгулова, А. А. Буров, В. Л. Василенок, А. А. Горовой, О. О. Коробейникова,

B. А. Лукинов, А. С. Матиевич, Е. В. Рогова, Ф. Ф. Рыбаков, Е. Г. Сафронов, А. А. Соколов, А. Солодов, И. Г. Степанов, С. Б. Сулоева, З. С. Туякова, В. А. Чернов, В. М. Яценко и другие.

Наконец, наименьшей представленностью обладают работы, которые можно отнести к «управленческому» направлению. Это направление рассматривает проблему основных фондов не как отдельный вопрос, а в качестве составной части системы менеджмента предприятием в целом. Анализ проблемы основных фондов в контексте системы менеджмента предприятия содержится в трудах Н. В. Бахма-ревой, А. А. Бойко, В. В. Борисовой, Е. В. Будриной, Е. Н. Евдокимовой, В. В. Коб-зева, В. М. Макарова, М. А. Макарченко, Е. С. Рыбакова, В. Д. Секерина, Э. В. Хлынина.

Учитывая труды вышеприведенных ученых, следует отметить, что вопросы управления основными средствами рассматривались без акцентирования внимания

на целесообразности использования стоимостно-ориентированного подхода. Указанное требует развития теоретических основ и углубления научно -методических положений управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода. Недостаточная разработанность и практическая значимость указанных вопросов обусловили выбор темы, объекта и предмета диссертационной работы, цели и основных задач.

Целью диссертационного исследования является разработка и обоснование выбора методов и инструментов управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода.

В соответствии с целью исследования в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:

— раскрыть сущность основных средств как экономической категории, провести их классификацию, проанализировать особенности управления ними;

— разработать систему принципов управления основными средствами;

— разработать комплекс инструментальных средств управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода;

— сформировать систему показателей оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода;

— разработать методику организации и оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода;

— проанализировать возможности использования перфоманс-контрактов для управления основными средствами промышленного предприятия.

Объект исследования: промышленные предприятия капиталоемких отраслей.

Предмет исследования: управленческие отношения, сопровождающие по фазам жизненного цикла изменения основных средств промышленных предприятий капиталоемких отраслей.

Методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам управления основными средствами промышленных предприятий. Информационной базой исследования стали законы и подзаконные нормативно-правовые акты Российской Федерации, данные Федеральной службы государственной статистики РФ, информация аналитических изданий, ресурсы сети Интернет.

В процессе исследования были использованы такие методы, как: методы научной абстракции, исторический, логический, монографический - для определения сущности понятий «основные средства» и «управление основными средствами предприятия»; методы комплексного анализа, группировки - для систематизации научно-методических подходов, обоснования ключевых методов и показателей оценки эффективности управления основными средствами предприятия; экономико-математические, графоаналитические методы - для анализа и выявления динамики показателей структуры, диагностирования показателей состояния и эффективности использования основных средств, оценки эффективности управления основными средствами промышленных предприятий; методы логического моделирования, формализации для обоснования концептуальных положений управления основными средствами, построения методики организации и оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода; научного обобщения, прогнозирования проблем и перспектив внедрения стоимостно-ориентированного управления на отечественных предприятиях.

Обработка статистической информации, расчеты, построение таблиц, рисунков, моделирование осуществлялись с использованием математического аппарата.

Научные результаты исследования и их научная новизна заключаются в следующем:

1) Усовершенствован понятийный аппарат теории управления основными средствами промышленного предприятия уточнением содержательного наполнения понятий «основные средства» и «управление основными средствами промыш-

ленного предприятия», которое рассматривается как процесс формирования и реализации политики обеспечения их рациональной структуры и состояния, повышения экономической эффективности использования в соответствии с возможностями предприятия, динамики изменений в рыночной среде для достижения стратегических целей деятельности.

2) Сформирована система специальных принципов управления основными средствами предприятия, которая представлена в виде схемы с подробной характеристикой. Система включает в себя следующие принципы: 1 - принцип комплексного учета институтов и институциональных изменений, связанных с основными средствами; 2 - принцип рационализации трансакционных издержек, возникающих в процессе воспроизводства основных средств; 3 - принцип рациональной транспарентности процесса управления основными средствами; 4 - принцип поли-субъектности управления основными средствами предприятия; 5 - принцип синергизма; 6 - принцип нацеленности на долгосрочную максимизацию эффективности и стоимости промышленного предприятия. Предлагаемая система принципов управления основными средствами предприятия позволяет наиболее полно отразить специфику основных средств как объекта управления, а также обобщить и систематизировать принципы, приведенные в исследуемых литературных источниках.

3) Обновлены концептуальные положения управления основными средствами на макро- и мезо-уровне, которые, в отличие от существующих, основаны на сочетании концепции управления стоимостью (Value Based Management, VBM) и выявленных детерминантах эффективности управления, что позволило сформировать механизм управления, ориентированный на трансформацию и поддержку рациональной структуры основных средств, их обновление и модернизацию с использованием положений модели Солоу.

4) Обобщены инструменты управления основными средствами на основе использования стоимостного подхода, а также сформирована система показателей оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода, которая, в отличие от существующих,

предусматривает использование новой композиции показателей оценки относительной эффективности управления основными средствами и позволяет выявлять резервы ее роста с учетом динамики состояния, результативности использования, структуры основных средств предприятия, изменений в рыночной среде. Практическое использование данных показателей позволяет обеспечить постоянный контроль за результатами деятельности предприятия, своевременно выявлять проблемные участки и принимать соответствующие управленческие решения.

5) Разработана методика организации управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода и оценки ее эффективности, которая позволяет идентифицировать направление изменения типа управления, обосновать целесообразность ввода и вывода основных средств с учетом специфики промышленных предприятий (виды производимой продукции, уровень специализации, размер предприятий), их производственно -технологических процессов, позволяет выявлять соответствие основных средств промышленных предприятий рыночным требованиям.

6) Обоснован выбор и проведена модификация метода формирования перфо-манс-контрактов для повышения эффективности управления основными средствами промышленного предприятия. Инновационность предлагаемого модифицированного метода перфоманс-контракта по модернизации основных средств промышленного предприятия заключается в реализации комплекса взаимосвязанных мероприятий по повышению уровня их производительности сторонней специализированной компанией, мотивация которой непосредственно зависит от фактической результативности работ, от итоговой производительности объектов основных средств предприятия после завершения работ по их модернизации.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что его основные выводы и положения развивают теорию экономики, организации и управления предприятиями, отраслями, комплексами промышленности в части научно обоснованных теоретических положений и инструментария управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода.

Практическая значимость диссертации заключается в том, что методические разработки и практические рекомендации автора могут использоваться в практической деятельности промышленных предприятий и позволяют повысить эффективность их текущей деятельности и обеспечить устойчивое развитие на перспективу.

Апробация результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы опубликованы и получили положительную оценку на международных и всероссийских научно-практических конференциях, и научно-практических форумах в частности, «Инновационная экономика и промышленная политика региона (ЭКОПРОМ-2016)», (Санкт-Петербург, 2016 г.); «Неделя науки СПбПУ», (Санкт-Петербург, 2017 г.); «Инновационные кластеры в цифровой экономике: теория и практика», (Санкт-Петербург, 2017 г.); «Фундаментальные и прикладные исследования в области управления, экономики и торговли», (Санкт-Петербург, 2017 г.); «Национальная безопасность России: актуальные аспекты», (Санкт-Петербург, 2018 г.); «Неделя науки СПбПУ», (Санкт-Петербург, 2019 г.); «Управление инновационными и инвестиционными процессами и изменениями в условиях цифровой экономики», (Санкт-Петербург, 2019 г.); «Цифровые технологии в экономике и промышленности (ЭК0ПР0М-2019)», (Санкт-Петербург, 2019 г.); «Экономика и управление: тенденции и перспективы», (Санкт-Петербург, 2020 г.); «Россия, Европа, Азия: цифровизация глобального пространства», (г. Невинномысск, 2020 г.)., «Digital Transformation on Manufacturing, Infrastructure and Service» (DTMIS'2020), г. Санкт-Петербург, 2020 г., «On Digital Technologies in Logistics and Infrastructure» (0DTLI'2020), г. Санкт-Петербург, 2020 г.

Материалы диссертации используются в практической деятельности АО «Завод «Универсалмаш» - дочернее общество АО «Кировский завод», АО «Адмиралтейские верфи», ООО «РМС-Комплект» и в учебном процессе Санкт-Петербургского политехнического университета Петра Великого, что подтверждено необходимыми документами.

Публикации. Основные результаты и положения диссертации, выносимые на защиту, опубликованы в 43 научных работах.

Диссертация соответствует отрасли науки «Экономические науки», по Паспорту научных специальностей ВАК (экономические науки) соответствует специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность) в части: п. 1.1.1. Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями в промышленности; п. 1.1.13 Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов.

Структура и объем диссертации. Структура работы определена целью и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и библиографического списка, включающего 284 источника. Текст диссертации изложен на 202 страницах, содержит 31 таблицу и 16 рисунков, 1 приложение.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТОИМОСТНОГО ПОДХОДА К УПРАВЛЕНИЮ ОСНОВНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРОМЫШЛЕННЫХ

ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1. Определение сущности, понятия и классификация видов основных средств промышленных предприятий

Уточнение понятийного аппарата обусловлено необходимостью определения дефиниции понятия «управление основными производственными средствами». Рассмотрим возникновение термина «основные производственные средства». Поскольку в современной экономической литературе для определения средств труда чаще всего используются понятия «основные фонды», «основные производственные фонды», «основные средства», «основные производственные средства», «основной капитал», необходимо исследовать их эволюцию.

Появление различных толкований одних и тех же категорий обусловили противостояние между капиталистической и социалистической политическими системами. В экономической науке советского времени распространенным было понятие «основные фонды» для обозначения средств труда как производственного ресурса долговременного использования. Первоначально основные фонды рассматривались, по определению А. И. Щипакиной и В. В. Акашевой, как «совокупность материально-вещественных ценностей, которые многократно полностью и в неизменной натуральной форме применяются в производственной и непроизводственной сферах и постепенно теряют свою стоимость» [263]. Однако такое определение было слишком широким, и поэтому требовало уточнения. Впоследствии этот термин стал определяться как «стоимостное выражение средств труда, которые являются продуктами труда, многократно участвующих в производственных процессах, постепенно изнашиваются и по мере этого износа переносящих свою стоимость на готовую продукцию» [118]. Сравнение этих двух определений дает основания утверждать, что произошло уточнение этого понятия, а также указывается на движение стоимости средств труда в процессе воспроизводства.

Специалистами в области экономики различным образом определяется экономическая природа производственных фондов. Одни делят производственные фонды на оборотные и основные не относя их к самостоятельной категории, другие определяют их исключительно в качестве основных производственных фондов, по мнению третьих производственные фонды относятся к средствам производства [226].

Рассмотрим трактовку термина «основные средства» среди трудов отечественных и зарубежных ученых-экономистов, систематизация взглядов которых приведена в таблице 1.

Таблица 1 - Экономические подходы к определению сущности понятия

«основные средства» (составлено автором)

Автор подхода Определение Комментарий

М. С. Мокий [169] Основные средства - нетекущие активы, которыми компания владеет сравнительно долго с целью продолжения и развития своей деятельности, а не для перепродажи В основе детерминации понятия основных средств весомость категории «активов». В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» [251] активы предприятия - это полученные предприятием от прошлых событий ресурсы, за счет использования которых в будущем будут увеличены экономические выгоды предприятия. Используемые для производственной деятельности, выполнения культурных, социальных и административных функций, оказания услуг, поставки товаров активы предприятия, ожидаемый срок эксплуатации которых составляет больше операционного цикла, срок которого превышает один год, либо одного года являются основными средствами.

В. В. Коршунов [137] Основные средства - это термин бухгалтерского учета, синоним экономического понятия «основные фонды».

О. В. Девяткин, Н. Б. Аку-ленко, С. Б. Баурина [265] Основные средства - это термин бухгалтерского учета, синоним экономического понятия «необоротные материальные активы» (средства производства, материальные активы, которые предприятие удерживает с целью использования их в процессе деятельности или для осуществления административных и социальных функций, которые используются в течение длительного периода и постепенно переносят свою стоимость на продукцию по мере износа); материальные ценности (производственное имущество), что потребляется в производственном процессе, то есть физический капитал.

В. Д. Грибов [54] Основной капитал, основные средства, основные фонды - сумма капитала, вложенного в совокупность материально-вещественных объектов и ценностей, используемых в процессе производства для воздействия на предметы труда и их преобразование в пригодные к потреблению продукты. Основной капитал принимает участие во многих циклах производства, служит в течение долгого времени и переносит свою стоимость на стоимость произведенных с его помощью товаров постепенно, по мере износа путем начисления амортизации.

Автор подхода Определение Комментарий

С. П. Кириль-чук [129] Основные средства - средства труда, которые эксплуатируются дольше чем один год и имеют стоимость свыше установленного лимита; исключение составляет лабораторное оборудование, полностью и многократно участвуют в процессе производства, переносят свою стоимость на готовую продукцию частями, по мере износа. Капитал по характеру круговорота подразделяется на основной и оборотный. Основной капитал - часть постоянного капитала, состоящая из стоимости средств труда. Основные средства рассматриваются как отношение к средствам производства. Предметами труда являются оборотные фонды, а средствами труда - основные средства (фонды). Категория «фонд» представляет собой овеществленную форму денежной стоимости средств труда. Основные производственные средства переносят свою стоимость на стоимость производимого продукта частями, по мере износа

Е. Н. Клоч-кова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова, Е. С. Дарда [264, с. 125] Основные средства - средства труда, цена которых превышает установленный предприятием стоимостный ценз, и срок эксплуатации которых превышает один год (или операционный цикл, если он более года) в первоначальной натуральной форме (как средства труда (машины, оборудование, приборы и инструменты) или как материальные условия труда (здания, сооружения, инвентарь).

Список литературы диссертационного исследования кандидат наук Измайлов Максим Кириллович, 2021 год

- 46 с.

267. Ameels, A. Bruggeman, W., Scheipers, G. Value-based management control processes to create value through integration a literature review. URL: https://ti-nyurl.com/jx6hfpx5 (дата обращения: 12.08.2019).

268. Altman E., Haldeman R., Narayanan P. Zeta Analysis: A New Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporations // Journal of Banking and Finance. - 1977. - № 1 (1). - P. 29-51.

269. Beaver H. W. Financial Ratios as Predictors of Failure // Empirical Research in Accounting, Selected Studies, Supplement to Journal of Accounting Research. 1966. P. 71-111.

270. Bekbuzarov S.-M.D. (2019) Innovation As A Factor Of Economic Development Of Formational Type // Economics: Yesterday, Today and Tomorrow. №2B. Pp. 295-200.

271. Belanova N.N., Kornilova A.D., Mantulenko V.V., Mantulenko A.V. (2019) The Main Modernization Directions of the Industrial Complex // 17th International Scientific Web-Conference «Problems of Enterprise Development: Theory and Practice». Pp. 1-5.

272. Claes, P.C.M. Management Control And Value-Based Management: Compatible Or Not? Performance Measurement and Management Control // Improving Organizations and Society Studies in Managerial and Financial Accounting. 2006. Vol. 16. P. 29.

273. Gardner, J. W. How to prevent organizational Dry Rot. Harper's Magazine. -1965. - P. 10, 24.

274. Gorbach L.A., Rajskaya M.V., Aksianova A.V., Morozov A.V., Gusarovaa I.A., Sagdeeva A.A. The structural Dynamics' Nature of Innovative Development of Russian Economy in the Framework of its Technological Diversity // International Journal Of Environmental & Science Education. 2016, Vol. 11. No. 15. Pp. 7392-7407.

275. Izmaylov, M. K. The generalized algorithm of making decisions on practicability of cooperation for machine building enterprises in the context of digital economy / V. V. Kobzev, M. K. Izmaylov, A. S. Skorobogatov // IOP Conference Series: Materials Science and Engineering №497, 1, 2019.

276. Kukartsev V.V., Antamoshkin O.A., Boyko A.A. The simulation model of fixed assets reproduction of mechanical engineering enterprises // 2018 International Russian automation conference, RUSAUTOCON, 2018.

277. Kwilinski A. (2018) Mechanism Of Modernization Of Industrial Sphere Of Industrial Enterprise In Accordance With Requirements Of The Information Economy // Marketing and Management of Innovations. Is. 4. Pp. 116-128.

278. Lucko, G. et al. Preparation of Incongruous Economic Datasets for Regression Analysis // Construction Research Congress; Building a sustainable future; Seattle, Wash, 2009, P. 1115-1124.

279. Mathe, T. C. Implementation of value-based management system in a petrochemical company. North-West University, 2013. Pp. 1-2.

280. Merzlova, M. P. Updating fixed production assets: incentive tools// Asian Social Science. 2014. T. 10. № 23. C. 144-150.

281. Meta-regression analysis in economics and business / T.D. Stanley and Hristos Doucouliagos. New York: Routledge, 2012. - 186 p.

282. Ostrom, Elinor. 2010. "Beyond Markets and States: Polycentric Governance of Complex Economic Systems." American Economic Review 100 (3): 641-72.

283. Rappaport, A. Creating Shareholder Value: A Guide for Managers and Investors. - Free Press, 1997. - 224 p. - ISBN 978-0684844107.

284. Zhurkina, T. A. Fixed assets of the enterprise: security and efficiency of using // RJOAS. 2017. №1. pp. 231-237.

СПИСОК ИЛЛЮСТРАТИВНОГО МАТЕРИАЛА

Рисунок 1 - Концептуальная схема системы управления основными средствами

промышленного предприятия (построено автором)................................................26

Рисунок 2 - Структурно-логическая схема оценки эффективности управления

основными средствами предприятий (составлено автором)...................................41

Рисунок 3 - Динамика стоимости основных фондов промышленной отрасли

Российской Федерации и их доля в совокупном объеме, млрд руб........................49

Рисунок 4 - Факторы эффективности экономического механизма воспроизводства

основных средств промышленного предприятия (составлено автором)................69

Рисунок 5 - Механизмы и инструменты управления основными средствами

промышленного предприятия (составлено автором)...............................................76

Рисунок 6 - Отраслевое распределение проектов ФРП РФ (по состоянию на

15.11.2019 г.) [38].......................................................................................................79

Рисунок 7 - Динамика числа банкротств в России, 2011-2020 гг. [173]................83

Рисунок 8 - Система показателей оценки в рамках модели EVA [161]...............104

Рисунок 9 - Предлагаемая методика управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода (составлено

автором)....................................................................................................................114

Рисунок 10 - Порядок проведения анализа денежных потоков, генерируемых

основными средствами (составлено автором)........................................................121

Рисунок 11 - Сопоставление групп по степени риска и чистой текущей стоимости

(составлено автором)...............................................................................................134

Рисунок 12 - Предлагаемый механизм перфоманс-контракта управления

основными средствами промышленного предприятия (составлено автором).....137

Рисунок 13 - Технология реализации проектов в формате перфоманс-контракта

в целях повышения производственного потенциала предприятия [187]..............139

Рисунок 14 - Типовая схема договорных отношений при заключении перфоманс-контрактов гарантированных сбережений (Guaranteed Savings Contract - GSC) (составлено автором)...............................................................................................141

Рисунок 15 - Типовая схема договорных отношений при заключении перфоманс -контракта совместных сбережений - SSC (Shared Savings Contract) (составлено

автором) .................................................................................................................... 141

Рисунок 16 - Основной инструментарий, используемый в управлении отечественными предприятиями (%)......................................................................147

Таблица 1 - Экономические подходы к определению сущности понятия «основные

средства» (составлено автором)................................................................................15

Таблица 2 - Исследования учеными классификаций основных средств (составлено

автором)......................................................................................................................21

Таблица 3 - Предлагаемая классификация основных средств (составлено автором)

.....................................................................................................................................22

Таблица 4 - Анализ понятия «управление основными средствами» (составлено

автором) ...................................................................................................................... 24

Таблица 5 - Классификация инструментов управления основными средствами

(составлено автором) ................................................................................................. 33

Таблица 6 - Подходы различных авторов к оценке эффективности использования

основных фондов (составлено автором)...................................................................42

Таблица 7 - Структура основных средств промышленной отрасли России в разрезе

видов экономической деятельности ..........................................................................50

Таблица 8 - Видовая структура основных средств промышленной отрасли

Российской Федерации на конец 2019 г...................................................................51

Таблица 9 - Динамика коэффициентов выбытия и обновления основных фондов

российских промышленных предприятий................................................................52

Таблица 10 - Показатели износа и доли полностью изношенных основных средств

предприятий промышленной отрасли ......................................................................53

Таблица 11 - Средние фактические сроки службы основных фондов по видам

экономической деятельности на конец 2018 г..........................................................54

Таблица 12 - Индексы изменения фондовооруженности и фондоотдачи, %.........55

Таблица 13 - Динамика инвестиций в основной капитал промышленной отрасли

в 2015-2019 гг., млрд руб..........................................................................................56

Таблица 14 - Формы воспроизводства основных средств (составлено автором на

основе [201])...............................................................................................................70

Таблица 15 - Направления восстановления и обновления основных средств на

промышленных предприятиях (составлено автором) .............................................. 72

Таблица 16 - Динамика производства отдельных отраслей промышленного

комплекса в период 2019-2023 гг., % [164]..............................................................78

Таблица 17 - Россия в рейтинге Global Innovation Index [39].................................85

Таблица 18 - Примерный состав методов и инструментов управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

(составлено автором) ................................................................................................. 95

Таблица 19 - Коэффициенты финансовой устойчивости [189]...............................98

Таблица 20 - Показатели движения и состояния основных средств (составлено

автором) ...................................................................................................................... 99

Таблица 21 - Инвестиции в основной капитал по источникам финансирования 101 Таблица 22 - Система показателей оценки эффективности управления основными средствами промышленного предприятия на основе стоимостного подхода

(составлено автором)...............................................................................................106

Таблица 23 - Критерии и показатели идентификации эффективности управления

основными средствами предприятия (составлено автором)..................................115

Таблица 24 - Сформированный перечень групп основных средств (составлено

автором)....................................................................................................................132

Таблица 25 - Результаты расчета чистой текущей стоимости групп основных

средств (составлено автором)..................................................................................133

Таблица 26 - Сравнительная характеристика перфоманс-контрактов гарантированных и совместных сбережений (составлено автором на основе [226]) ...................................................................................................................................143

Таблица 27 - Сложности применения стоимостной оценки на предприятии и возможные пути их решения (составлено автором)...............................................147

Таблица 28 - Капитализация рынка акций российских эмитентов [214].............150

Таблица 29 - Интеграция инновационных инструментов стоимостно-ориентированной концепции с общим контуром управления предприятием

(составлено автором)...............................................................................................152

Таблица 30 - Потенциальные возможности роста стоимости отечественных предприятий в результате внедрения концепции стоимостно-ориентированного

управления [150]......................................................................................................153

Таблица 31 - Распределение основных средств по группам (составлено автором) ...................................................................................................................................199

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТНОЙ ПРОВЕРКИ МЕТОДИКИ

Таблица 31 - Распределение основных средств по группам (составлено автором)

Наименование Inv, тыс. руб. Меропри ятие В составе группы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Токарный станок СТ 16к20 1 525 Приобретение +

Токарный станок СТ 16к25 1 585 Приобретение +

Токарный станок С61100 4 690 Приобретение +

Токарный станок CQ61100D 3 515 Приобретение +

Токарный станок CWA6185 4 555 Приобретение +

Токарный станок CW61180/1 12 080 Приобретение +

Токарный станок с ЧПУ LT580/1500 6 168 Приобретение +

Токарный станок с ЧПУ SMART-42Т8 5 676 Приобретение +

Токарный станок с ЧПУ Т500 6 675 Приобретение +

Токарный станок с ЧПУ LCC 1250/5000 СКС 17 800 Приобретение +

Вертикально-фрезерный станок FVX-125W 1 302 Приобретение +

Вертикально-фрезерный станок 6Т13Ф1 с УЦИ 2 240 Приобретение +

Вертикально-фрезерный станок FH-150 4 496 Приобретение +

Горизонтально-фрезерный станок 6Т83Г (6Р83Г) 1 900 Приобретение +

Горизонтально-фрезерный станок Ш350МК 3 282 Приобретение +

Горизонтально-фрезерный станок Н-1250 4 671 Приобретение +

Универсально-фрезерный станок 1МБ-26Х2 БЯО 1 300 Приобретение +

Универсально-фрезерный станок иМ1452 1 786 Приобретение +

Универсально-фрезерный станок МТ200 2 064 Приобретение +

Универсально-фрезерный станок БОи32 5 371 Приобретение +

Фрезерный станок с ЧПУ 6ДМ83ГФ2 4 440 Приобретение + +

Наименование Inv, тыс. руб. Меропри ятие В составе группы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Фрезерный станок с ЧПУ ОРША-Ф32ГФ3 14 098 Приобретение +

Фрезерный вертикальный обрабатывающий центр M450 7 084 Приобретение +

Фрезерный вертикальный обрабатывающий центр VMC350 17 302 Приобретение +

Плоскошлифовальный станок MSG818A 760 Приобретение +

Плоскошлифовальный станок JPSG-0618SD 2 300 Приобретение +

Плоскошлифовальный станок ОШ-550 x31 4 641 Приобретение +

Плоскошлифовальный станок ОШ-400 x41 6 046 Приобретение +

Круглошлифовальный станок 3К229А 3 239 Приобретение +

Круглошлифовальный станок 3U10MSF1 5 990 Приобретение +

Круглошлифовальный станок 3U12AF11 8 544 Приобретение +

Пресс гидравлический WPP 100MBK 708 Приобретение +

Пресс гидравлический WPP 100MBK D1500 865 Приобретение +

Пресс гидравлический FORMA BY100TX1-1332 1 730 Приобретение +

Фальцепрокатный станок LC-12DR 180 Приобретение +

Фальцепрокатный станок AX20G 482 Приобретение +

Кран мостовой электрический одно-балочный опорный 2 т, 18,0 м 297 Приобретение +

Кран мостовой электрический одно-балочный опорный 3,2 т, 18,0 м 336 Приобретение +

Кран мостовой электрический одно-балочный опорный 5 т, 18,0 м 533 Приобретение +

Таль электрическая канатная 2 т, 12 м 187 Приобретение +

Таль электрическая канатная 3,2 т, 12 м 228 Приобретение +

Таль электрическая канатная 5 т, 12 м 307 Приобретение +

Твердомер стационарный по Брин-неллю *ТБ 5004-3 ( сэлектрон. блоком ) 432 Приобретение +

Твердомер стационарный по Брин-неллю ТШ-2М 140 Приобретение +

Наименование Inv, тыс. руб. Меропри ятие В составе группы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Твердомер стационарный по Брин-неллю ТБ 5056-02 (для крупно габ. деталей ) 1 798 Приобретение +

Ультразвуковой дефектоскоп Пеленг УД3-103ВД (универсальное ПО) ЭЛД (-20°С), без вихретока 312 Приобретение +

Ультразвуковой дефектоскоп Пеленг УД3-204 (для приемочного контроля ПО) TFT (-10°С) без вихретока 450 Приобретение +

Ультразвуковой дефектоскоп Пеленг УД3-307ВД (универсальное ПО) TFT (-25°С) без вихретока 337 Приобретение +

Вилочный погрузчик дизельный GOODSENSE FD35G-X12 3,5 т 1 299 Приобретение +

Вилочный погрузчик дизельный GOODSENSE FD50G-LT1 5 т 2 755 Приобретение +

Погрузчик электрический трехопор-ный XILIN 2,0 т 3,5 м CPD20SA-20 2 216 Приобретение +

Токарно-винторезный станок 1М63 1 259 Модернизация + +

Станок токарный с ЧПУ 16К30Ф335 3 925 Модернизация +

Станок токарный с ЧПУ 16К30Ф353 971 Ремонт + +

Станок токарно-револьверный 13Т30Ф3 201 Ремонт + +

Станок токарно-револьверный 13Т31Ф3 2 004 Модернизация + + +

Станок многоцелевой сверлильно-фрезерно-расточной горизонтальный 2202ПМФ2 881 Модернизация + +

Станок горизонтальный расточно-фрезерный 2А622Ф4 786 Модернизация + +

Станок горизонтальный расточно-фрезерно-сверлильный с ЧПУ и АСИ 2Б622МФ2 1 640 Модернизация +

Полуавтомат фрезерно-центро-вально-обточной 2Г942Ф2 621 Ремонт + +

Полуавтомат фрезерно-центро-вально-обточной 2Г943 669 Модернизация +

Станок продольно-фрезерный с ЧПУ с подвижным порталом 2ФП-131-0.5 1 547 Ремонт + +

Станок продольно-фрезерный с ЧПУ с 2-мя подвижными порталами 4- х координатный 2ФП-241С 2 636 Ремонт +

Станок продольно-фрезерный с ЧПУ с подвижным порталом 2ФП-242 2 308 Модернизация + +

Станок вертикально-фрезерный с крестовым столом 6540 387 Ремонт + +

Inv, тыс. руб. Меропри ятие В составе группы

Наименование 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Станок вертикально-фрезерный с

крестовым столом и цикловым про-

граммным управлением 6540Ц 888 Ремонт + +

Станок вертикально-фрезерный с крестовым столом и ЧПУ 654Ф3 1 863 Ремонт +

Станок широкоуниверсальный ин-

струментальный фрезерный с ЧПУ 67К20ВФ2 1 945 Модернизация +

Станок фрезерный широкоунивер- Модер-

сальный инструментальный 67К25В 694 низация +

Станок плоскошлифовальный с пря-

моугольным столом и горизонталь-

ным шпинделем 3Д722 604 Ремонт +

Станок плоскошлифовальный с пря-

моугольным столом и горизонталь- Модер-

ным шпинделем 3Д722Ф2 1 249 низация + +

Станок плоскошлифовальный с пря-

моугольным столом и горизонталь-

ным шпинделем 3Д723 1 398 Ремонт + +

Полуавтомат плоскошлифовальный с

выдвижным круглым магнитным сто-

лом и вертикальным шпинделем 3П756Л 1 638 Модернизация +

Полуавтомат двухшпиндельный плоскошлифовальный непрерывного

действия с круглым магнитным сто-

лом 3П772-2 3 045 Ремонт +

Станок круглошлифовальный уни-

версальный 3141 333 Ремонт +

Станок круглошлифовальный уни- Модер-

версальный 3А10П 784 низация +

Полуавтомат круглошлифовальный с ЧПУ 3А151Ц 1 296 Ремонт + + +

Полуавтомат круглошлифовальный 3А161 2 308 Модернизация + +

Гидравлический пресс 01МП 2 300 Модернизация +

Гидравлический листоштамповоч- Модер-

ный пресс 1234А 1 543 низация +

Листоштамповочный гидравличе-

ский пресс простого действия 1236 573 Ремонт + +

Гидравлический листоштамповоч- Модер-

ный пресс с гидроподушкой 1238А 3 261 низация +

Пресс гидравлический листоштамповочный 12А30 1 542 Ремонт +

Листоштамповочный гидравличе- Модер-

ский пресс простого действия 12А32 4 034 низация +

Пресс гидравлический листоштампо-

вочный с гидроподушкой 12А34 2 513 Ремонт +