Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 08.00.10, доктор экономических наук Ильина, Лариса Владимировна

• Ильина, Лариса Владимировна
• доктор экономических наук
• 2006

Оглавление диссертации доктор экономических наук Ильина, Лариса Владимировна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы формирования и использования банковских страховых резервов.

1.1. Банковские резервы в системе финансовых отношений.

1.2. Риски банковской деятельности и их покрытие резервами.

1.3. Виды банковских страховых резервов.

Глава 2. Методологические основы формирования и использования страховых резервов банков.

2.1. Принципы банковского страхового резервирования.

2.2. Методы формирования и использования страховых резервов банков.

2.3. Резервы в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности.

Глава 3. Методология и методика создания резервов на возможные потери по ссудам.

3.1. Мировой опыт и подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам.

3.2. Проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике.

3.3. Современные модели резервов на возможные потери по ссудам и методические подходы их к разработке.

Глава 4. Содержание и развитие системы страхования депозитов.

4.1. Системы страхования банковских депозитов в зарубежных странах.

4.2. Оценка действующей системы страхования банковских вкладов в России.

4.3. Концепция развития страхования банковских депозитов в России.

Глава 5. Фонд обязательных резервов коммерческих банков и перспективы его развития.

5.1. Страховая функция обязательных резервных требований и ее реализация за рубежом.

5.2. Перспективы развития в России фонда обязательных резервов в системе банковских страховых резервов.

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов»

Актуальность темы исследования. Наличие необходимых финансовых резервов является определяющим условием существования и развития финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта - будь то экономика страны или частное предприятие. Банковская деятельность не составляет и не может составлять в этом отношении какого-либо исключения, и необходимость формирования банковских резервов является частным случаем проявления общих закономерностей финансовой деятельности. Вместе с тем, четко выраженная финансовая направленность банковской деятельности, ее высокорисковый характер, двойственное назначение коммерческого банка (не только как коммерческого предприятия, но и важного социального института) обуславливают то, что общая закономерность наличия финансовых резервов в деятельности банков проявляется особенно остро.

У всех на памяти печальные последствия системного кризиса 1998 года, когда финансовый сектор страны был отброшен в своем развитии на несколько лет назад, а доверие общества к банкам было подорвано. Для преодоления негативных последствий потребовался ряд лет, однако по-прежнему по отдельным показателям, характеризующим уровень развития финансового сектора, Россия уступает ведущим странам мира. В частности, по состоянию на 1 января 2006 года доля активов банковской системы к ВВП составляет 44,6%, капитала - 5,7%, кредитов - 23,0%, что значительно ниже аналогичных показателей, достигнутых другими странами не только с развитой, но и с развивающейся рыночной экономикой. Несмотря на то, что валовые сбережения России по отношению к ВВП - одни из самых высоких в мире, показатель использования этих сбережений, характеризуемый отношением инвестиций к ВВП, остается низким, приближаясь к странам с дефицитом внутренних сбережений. Все это свидетельствует о том, что функции банков как главных финансовых посредников в российской экономике реализуются недостаточно полно.

В соответствии с Основными направлениями единой денежно-кредитной политики на 2006 год на российском рынке банковских услуг будут укреплять свое положение кредитные организации со стабильным капиталом, устойчивой клиентской базой, хорошими системами риск-менеджмента, внутреннего контроля, финансового и стратегического планирования, в то время как финансово слабые, плохо управляемые и недобросовестные кредитные организации будут выбывать с рынка банковских услуг. Одновременно опережающий (по сравнению с темпами роста экономики) рост объемов кредитования будет вести к накоплению кредитных рисков в банковском секторе, что потребует особого внимания к совершенствованию риск-менеджмента.

Условия глобализации деятельности банков и их регулирования выводят на новый виток понимание природы банковских рисков и разнообразного характера их проявления. Это, в свою очередь, требует новых, адекватных требованиям времени механизмов управления рисками банковской деятельности, в том числе, путем формирования страховых банковских резервов.

Известные российской банковской науке и практике пути управления рисками нацелены на ограничение вероятности возникновения рисков и их предельной величины, допускаемой в деятельности банков. Предпринимаемые в последнее время активные меры по совершенствованию порядка определения и нормирования рисков находятся в русле первого из этих подходов. Не менее важны мероприятия, направленные на смягчение последствий тех рисков, которые все же приходится принимать банкам. Здесь приоритет, по определению, принадлежит банковским страховым резервам. Отсутствие или недостаточность таких резервов может стать не только причиной краха конкретного банка, но и опасным каналом распространения операционных и финансовых рисков на всю экономику страны.

Однако действительность такова, что в настоящее время в России не существует единой и проверенной в течение длительного времени методологии формирования и использования банковских страховых резервов. Решения в этой области принимаются либо методом "проб и ошибок", исходя из текущих задач денежного регулирования, зачастую имеющих отдаленное отношение к проблемам управления рисками банковской деятельности, либо путем перенесения "под кальку" неадаптированных к российским реалиям рекомендаций международных банковских организаций.

Сегодня необходим во многом принципиально новый подход к теоретическому и методологическому обоснованию совершенствования системы формирования и использования российскими банками страховых резервов, который позволил бы преодолеть разрозненность отечественной системы регулирования банковских резервов и давал четкие ориентиры, как должна функционировать эта система в целом, и каким должен быть оптимальный размер банковских резервов.

В этой связи актуальными становятся вопросы формирования целостной концепции использования страховых резервов банковской деятельности, включающей в себя разработку теоретических, методологических и прикладных вопросов банковского резервирования.

Степень разработанности проблемы. Отдельные аспекты методологии формирования и использования финансовых резервов являются предметом исследований многих зарубежных и российских экономистов в рамках научного направления современного финансового менеджмента. Задолго до них, впервые на фундаментальной основе необходимость и сущность страховых резервных фондов в производстве, основанном на капитале, была раскрыта К. Марксом. Основоположниками базовых концепций современной теории финансового менеджмента были Дж. Вильяме, Дж. К. Ван-Хорн, Дж. Линт-нер, Г. Маркович, Р. Мертон, М. Миллер, Ф. Модильяни, Дж. Моссин, С. Росс, У. Шарп и др. Финансовый менеджмент в России как самостоятельная наука сформировался относительно недавно. Разработка универсальных правил и процедур для принятия решений в области управления финансами предприятия, в том числе и в аспекте формирования финансовых резервов, нашли свое отражение в работах таких отечественных ученых-экономистов, как М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, C.B. Барулин, И.А. Бланк, И.Н. Герчикова, А.Г. Грязнова, JI.B Дробозина., А.Ю. Казак, В.В. Ковалев, В.Е. Леонтьев, E.H. Лобанова, Г.Б. Поляк, В.М. Родионова, М.В. Романовский, В.И. Самару-ха, Н.Ф. Самсонов, В.К. Сенчагов, Е.С. Стоянова, Н.Г. Сычев, М.А. Федотова, A.B. Якунина и др. Глубокая теоретическая проработанность отличает работу М.К. Шерменева о сущности, методологических основах и роли финансовых резервов в расширенном воспроизводстве.

Среди зарубежных авторов, занимавшихся непосредственно проблематикой отдельных видов банковских резервов, можно выделить таких, как Э. Альтман, К. Дж. Балтроп, Дж. К. Ван-Хорн, Д. Ван-Хуз, Д. Вильяме, Т. Га-лас, Д. Девиргук-Кунт, С. Дермайн мл., Э. Дж. Долан, П. Дэвис, Б. Карачова-ли, Н. де Корвальо, Р. Коттер, Е. Крафт, Л. Ливен, Ф. де Льиюс, А. Лорен, Г. Майони, Д. Мак-Нотон, П. Мартинес, Р. Миллер, В. Пуйоль, П. Роуз, Ф. Син-ки мл. и других. Перечисленные авторы детально и подробно рассматривали прикладные аспекты функционирования отдельных банковских резервов, подводя под это необходимую методологическую базу.

К числу российских работ, поднимающих вопросы рационального функционирования банковской системы, могут быть отнесены труды Г.Н. Бело-глазовой, Н.И. Валенцевой, B.C. Захарова, Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова, Л.Г. Красавиной, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, И.Д. Мамоновой, В.А. Пономарева, Г.С. Пановой, B.C. Пашковского, Ю.В. Рожкова, В.Н. Рыбина, В.Т. Севрук, О.Г. Семенюта, Н.Э. Соколинской, В.М. Усоскина, В.Н. Шенаева, Е.Б. Ширинской, М.М. Ямполь-ского и других.

При всей достаточно глубокой проработке вопросов организации финансового менеджмента в банке и внешнего регулирования банковской деятельности, следует признать, что обращение к проблемам страховых банковских резервов носит в отечественной науке эпизодический характер. В качестве самостоятельного аспекта теории управления рисками банковские резервы поднимаются лишь в отдельных работах Б.И. Алехина, A.B. Бердышева, И.В. Блохина, В.П. Бычкова, A.B. Буздалина, Э.Н. Василишена, Т.В. Гвесилиани, Л.В. Залуниной, К.Н. Канаматова, A.M. Косого, О.И. Лариной, Л.Я. Марша-виной, В.А. Москвина, Т.Н. Никитиной, М.А Помориной, А.Н. Предтечен-ского, А.Ю. Симановского.

При всей своей безусловной ценности, проведенные исследования дают все же фрагментарное представление о единой системе банковских резервов. До сих пор в отечественной литературе последних лет нет ни одного научного труда, специально посвященного банковским страховым резервам, в котором бы в комплексе рассматривались теория, методология и механизмы их формирования и использования в современной России (работа М.К. Шерменева вышла в свет еще в 1973 году). Не получили пока своего научного анализа и нуждаются в осмыслении и ряд самых последних изменений в отечественной практике банковского резервирования, связанные с созданием новой для России системы страхования депозитов и введением нового порядка формирования резервов на возможные потери.

Актуальность и недостаточная степень научной разработанности проблем формирования и использования банковских страховых резервов в России предопределили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования стала разработка современной концепции банковских страховых резервов на основе развития теории, методологии и механизмов их формирования и использования в деятельности российских коммерческих банков.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

- провести теоретический анализ страховых резервов банков в системе финансовых отношений;

-раскрыть содержание банковских рисков и определить механизмы их покрытия в банковской деятельности;

- определить состав и структуру банковских страховых резервов и дать их общую характеристику;

- выделить и сформулировать принципы создания резервов в коммерческих банках;

- исследовать методы формирования и использования резервов коммерческих банков и провести их систематизацию;

- выявить роль резервов в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности и определить их место среди инструментов управления;

- разработать подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам, опираясь на российский и зарубежный опыт;

- определить проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике;

-разработать современные модели резервов на возможные потери по ссудам, отвечающие требованиям международных стандартов и адаптированные к российской практике;

- раскрыть содержание страхования банковских депозитов и охарактеризовать модели такого страхования в различных странах;

- оценить действующую систему страхования банковских вкладов в России и предложить концепцию ее развития;

- исследовать проблему реализации страховой функции обязательных резервных требований к банкам;

- определить приоритеты развития фонда обязательных резервов в системе банковских страховых резервов.

Предметом диссертационного исследования стали денежные отношения, возникающие в процессе создания и использования банковских страховых резервов.

Объектом исследования выступила российская банковская система и деятельность коммерческих банков в сфере управления рисками путем формирования и использования резервов.

Методологической основой исследования стали диалектический метод и системный подход. Процессы создания и использования страховых резервов в банковском секторе экономики рассматриваются через призму общих закономерностей финансовой деятельности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро-и макроэкономического подходов. Выдвигаемые положения и выводы обосновываются с позиций диалектической логики. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.

Теоретическую базу диссертационного исследования составили фундаментальные работы в области теории финансов, финансового менеджмента, банковского дела, кредита и банковского менеджмента, а также научные статьи в ведущих экономических журналах отечественных и зарубежных экономистов по проблемам банковского регулирования, формирования и использования страховых банковских резервов. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и банковское резервирование.

Информационной базой работы послужили документы и материалы органов государственной власти, управления и статистики по вопросам финансов и банковской деятельности, аналитические материалы в периодической печати, монографической и другой научной литературе, экспертные разработки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные расчетные материалы автора.

Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна исследования в целом заключается в разработке целостной концепции формирования и использования резервов российских коммерческих банков на основе развития теории и методологии банковских резервов, а также механизмов их формирования и использования в рамках управления банковской деятельностью.

Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования при этом состоят в следующем:

1. Обобщены, уточнены и систематизированы теоретические основы банковских страховых резервов в системе финансовых отношений:

-исходя из расширительной воспроизводственной трактовки финансов дана характеристика банка как предприятия, ведущего свое финансовое хозяйство, и раскрыта сущность последнего как системы денежных отношений, возникающих в процессе движения собственных финансовых ресурсов, привлечения и размещения денежных средств клиентов, образования и использования на этой основе денежных доходов и предполагающих приведение в действие общих финансовых и специальных банковских механизмов и инструментов;

- обоснована необходимость создания страховых резервов с позиций закономерностей и особенностей функционирования высокорискового финансового хозяйства банков, требующего обособления (реального или формального) части имеющихся ресурсов в виде специальных или общих страховых резервных запасов на случай возможных задержек в поступлении и расходовании средств;

- предложена авторская концепция и раскрыто экономическое содержание банковских резервов как обусловленных риском наступления неблагоприятных событий страховых запасов финансовых ресурсов, имеющих единую природу отложенного в целях обеспечения непрерывности финансовой деятельности дохода, но двойственную форму проявления в виде запаса активов и запаса капитала;

- обоснована авторская трактовка банковских рисков как результата рисковых действий банков и функции цели получения прибыли, недостижимой в безопасной, безрисковой ситуации, и на этой основе дана характеристика типичных банковских рисков; раскрыта специфика управления банковскими рисками путем покрытия последствий принятых рисков страховыми резервами (финансирования риска) и дана соответствующая типология банковских рисков в зависимости от необходимости и возможности использования данного инструмента риск-менеджмента;

- на основе существующих классификаций страховых банковских резервов предложены авторские подходы к определению видов и содержания резервов, создаваемых банками по активным и пассивным операциям в форме запасов капитала и активов.

2. Разработаны в комплексе методологические основы и подходы к формированию и использованию банковских страховых резервов:

- сформулированы, обоснованы и раскрыты принципы банковского страхового резервирования, к которым отнесены принцип оптимальности (в том числе предложены критерии оптимизации величины резервов), принцип разнообразия форм и видов банковских резервов, принцип взаимосвязи и взаимной зависимости резервов по активам и пассивам, принцип портфельного управления резервами банка;

- обоснована типология и раскрыты методы формирования и использования резервов коммерческих банков (методы текущей и статистической оценки риска и оценки на основе дисконтированных денежных потоков, методы показателей ликвидности, структуры пассивов и "разрыва ликвидности"), а также дана характеристика особенностей их применения;

- дана развернутая характеристика особенностей использования резервов в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности в мировой практике, и сделан вывод о том, что при общем для всех уровней регулирования наборе инструментов, их конкретный состав и способы применения широко варьируются исходя из превалирующих целей и задач банковского регулирования и необходимости согласования и взаимосвязи принимаемых решений на макро- и микроуровне;

- раскрыт двоякий характер взаимодействия банковских резервов с другими внешними и внутренними инструментами регулирования банковской деятельности, когда лицензирование, доступ к рефинансированию, пруденциальные меры воздействия осуществляются с учетом выполнения банками требований по формированию резервов, а правила резервирования строятся с учетом стандартов бухгалтерского учета и отчетности, требований к капиталу, порядку организации внутреннего контроля и других регулятивных инструментов.

3. Обобщена и систематизирована с позиций развития методологии подходов международная и российская практика создания резервов на возможные потери по ссудам, на основе чего разработаны предложения по совершенствованию порядка формирования данного вида резервов российскими банками:

- выделены ключевые характеристики национальных методик создания резервов на возможные потери по ссудам, к числу которых отнесены определяемые органами банковского надзора каждой страны: назначение резервов (какие потери покрывать); метод их формирования и использования (текущая или статистическая оценка); границы административного вмешательства в процесс создания банками резервов (определение общих подходов или жесткое централизованное регулирование); технические параметры резервирования (понятие дефолта заемщика, количество классификационных категорий ссуд, влияние дефолта по единичной ссуде на оценку качества других ссуд, требования по классификации реструктурированных ссуд, учет фактора обеспечения при создании резервов);

- определены подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам, вытекающие из глобализационных процессов и предусматривающие стандартизацию порядка классификации ссуд, определения нормативов отчислений в резерв, учета вторичных факторов обеспечения возвратности кредитов, методологии оценки риска и построения кредитных рейтингов заемщиков, а также необходимость перехода от текущей оценки стоимости ссуды к статистическому моделированию потерь по кредитному портфелю в целом, исходя из собственной статистики банка;

- выявлены современные проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам банков в России: отсутствие в рамках установленной системы резервирования официальной методики оценки рисков; недостаток практических и методических навыков по применению современных методов оценки рисков и отсутствие необходимой для их применения статистической базы данных по дефолтам; конфликт интересов банков и органов банковского надзора в области политики управления кредитными рисками, что в отсутствии механизма разрешения споров приводит к незащищенности банков;

-разработана авторская модель формирования резервов на возможные потери по ссудам на основе централизованного рейтинга, включающая в себя три блока: блок классификации кредитов по рейтинговым группам, определяемым Банком России на основе общебанковской статистики потерь и учитывающим отраслевую принадлежность заемщиков и их финансовое положение; блок создания резервов, предусматривающий формирование резервов в момент выдачи кредита, исходя из установленных отчислений в резерв по каждой рейтинговой группе, что позволят закрыть статистические риски кредитования в целом по стране; блок регулирования созданных резервов, предполагающий самостоятельную разработку банком шкалы дополнительных отчислений в резерв с учетом текущего качества кредита;

- предложена перспективная модель формирования резервов под потери по ссудам, рекомендуемая к применению по мере достижения соответствующих условий вместо модели формирования резервов на основе централизованного рейтинга и предусматривающая, при сохранении обязательного порядка создания резервов на стадии выдачи кредита в покрытие общих статистических рисков, одновременное предоставление банку полной самостоятельности в разработке методик оценки финансового состояния заемщиков и в регулировании резервов исходя из собственной статистики потерь, вплоть до отказа от дополнительных отчислений в случае, если созданные регулятивные резервы превышают собственные оценки риска.

4. Определены приоритеты и разработаны методологические подходы развития системы страхования банковских депозитов в России, в том числе:

-дана развернутая характеристика применяемых за рубежом систем страхования депозитов и выявлены основные тенденции их развития, когда при всем разнообразии используемых моделей повсеместным является переход от добровольного к обязательному страхованию, государственное управление, смешанный порядок финансирования, накопительный характер формирования страхового фонда и покрытие страхованием депозитов как физических, так и юридических лиц;

- определены недостатки действующей в России системы страхования депозитов (избирательный подход при определении участников, противоречия регулятивных требований по линии лицензирования банков и их допуску в систему страхования вкладов, ограниченность финансовых резервов, которыми располагает система депозитного страхования), что послужило основанием для вывода о переходном характере существующей системы страхования вкладов;

- разработаны и обоснованы концептуальные методологические подходы к развитию системы обязательного страхования депозитов, предполагающие переход от избирательного ко всеобщему разрешительному участию банков в этой системе, поддержание платежеспособности системы путем дифференциации ставок страховых взносов в зависимости от финансовой устойчивости банков, наделение Агентства по страхованию вкладов полномочиями по упреждению банкротства и санации банков, а также при их ликвидации, расширение страхового поля посредством увеличения лимита покрытия и сферы страхуемых депозитов, изменение порядка расчета базы для уплаты страховых взносов;

- обоснована необходимость создания новой для России системы добровольного страховании депозитов и предложены соответствующие подходы, определяющие правовой статус, характер требований к участию банков в добровольном страховании, источники финансирования, способы управления, охват страховым покрытием, принципы построения ставок страховых платежей, характер взаимоотношений между надзорным органом, страховщиком депозитов и банками-участниками.

5. Дана характеристика резервных требований к банкам в России и за рубежом с позиций реализации страховой функции фонда обязательных резервов, определены приоритеты и конкретные пути его развития в системе банковских страховых резервов:

-сформулированы общие для различных стран тенденции в развитии системы обязательных резервов, к числу которых отнесены отсутствие меж-страновой унификации в формах и приемах создания обязательных резервов, единообразие правил обязательного резервирования внутри отдельно взятой страны, отход от использования обязательных минимальных резервов в качестве приоритетного инструмента денежной политики в странах с развитыми инструментами регулирования денежного рынка;

- доказано, что в рамках общей тенденции снижения роли обязательных резервов продолжает сохранять свое значение их страховая функция, что особенно характерно для стран со "слабыми" рынками и недостаточно развитой системой страхования депозитов;

- даны рекомендации по совершенствованию обязательного резервирования в России, реализующие взаимосвязь резервов по активным и пассивным операциям банков и предполагающие установление дифференцированных взносов в ФОР в зависимости от степени финансовой устойчивости банков, предоставление первоклассным банкам возможности исполнения обязательств по резервным требованиям доступными к оперативному использованию запасами ликвидных средств, а также исключение застрахованных банками вкладов и депозитов из резервной базы средств, подлежащих перечислению в резервы.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Теоретическая значимость выполненного соискателем диссертационного исследования состоит в развитии теории и методологии страховых резервов коммерческих банков, в углубленной разработке новых концептуальных положений и подходов к управлению банковскими рисками методами резервирования. Теоретически обоснованные автором пути развития локальных и общих банковских резервов направлены на укрепление устойчивости банковской системы России и ее конкурентоспособности в глобальной экономике, а также на создание необходимых условий для реализации экономической политики государства. Теоретические научные результаты, представленные в диссертационной работе, составляют методологическую основу общей концепции формирования и использования банковских резервов в рамках управления рисками банковской системы.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанная авторская концепция страховых резервов коммерческих банков доведена до конкретных прикладных механизмов, методических разработок и практических рекомендаций, которые могут быть использованы органами государственной власти, органами банковского надзора и коммерческими банками для целей управления банковской деятельностью, повышения роли банковской системы России в развитии экономики и укрепления доверия к ней со стороны общества.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации доложены и обсуждены на международных, всероссийских и вузовских научных конференциях, проходивших в Москве, Саратове, Екатеринбурге, Перми, Астрахани, Днепропетровске и Ташкенте в период с 1988 по 2006 гг.

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в публикациях автора общим объемом 59,2 п.л., в том числе в изданиях, рекомендованных ВАК - 5 статей объемом 3,7 пл.

Практические результаты исследования, модели и методы, разработанные в диссертации, были использованы в деятельности Главного управления ЦБ РФ по Саратовской области, ОАО "РОСБАНК" (г.Москва), ЗАО АКБ "Экспресс-Волга" (г. Саратов), ОАО "НВК-банк" (г. Саратов), что подтверждено справками о внедрении. Основные теоретические положения диссертации используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете при преподавании курсов "Банковский менеджмент", "Банковский аудит", "Организация деятельности коммерческого банка", "Учет и операционная деятельность в банках".

Список литературы диссертационного исследования доктор экономических наук Ильина, Лариса Владимировна, 2006 год

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ.

4. О банках и банковской деятельности. Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. №395-1.

5. О Центральном банке РСФСР (Банке России). Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №394-1.

6. О защите сбережений граждан Российской Федерации. Указа Президента РФ от 28 марта 1993 г. №490.

7. О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР". Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ.

8. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. Федеральный Закон РФ от 25 февраля 1999 г. №40-ФЗ.

9. О мерах по предварительной компенсации вкладов отдельных категорий граждан Российской Федерации в Сберегательном банке Российской Федерации, обесценившихся в 1992-1995 г.г. Указ Президента РФ от 16 мая 1996 г. №733.

10. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации. Приложение к письму Правительства РФ и ЦБ РФ от 30 декабря 2001 г.

11. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ.

12. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Федеральный Закон РФ от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ.

13. О выплатах Банка России в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Федеральный Закон от 29 июля 2004 г. №96-ФЗ.

14. О выплате в 2005 году отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации по вкладам в Сберегательном банке РФ. Постановление Правительства РФ от 27 апреля 2005 г. №258.

15. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года. Приложение к заявлению Правительства РФ и ЦБ РФ от 5 апреля 2005 г. №№ 983п-П13,01-01/1617.

16. О порядке регулирования деятельности коммерческих банков. Инструкция ЦБ РФ от 30 апреля 1991 г. №1.

17. О порядке формирования фонда обязательных резервов, фонда компенсации коммерческим банкам разниц в процентных ставках, фонда страхования коммерческих банков от банкротств и фонда страхования депозитов коммерческих банков. Письмо ЦБ РФ от 1 июля 1991 г.

18. Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками. Инструкции ЦБ РФ от 24 августа 1993 г. №17.

19. Методические рекомендации оценки кредитных рисков для пересмотра портфеля кредитов. Приложение 6 к Временной инструкции ЦБ РФ от 24 августа 1993 г. №17 по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками.

20. О порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 15 февраля 1994г. №13-1/190.

21. О прекращении формирования фонда страхования коммерческих банков от банкротств и фонда страхования депозитов в коммерческих банках. Телеграмма ЦБ РФ от 10 мая 1994 г. №118-94.

22. О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг. Письмо ЦБ РФ от 8 декабря 1994 г. №127.

23. О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Письмо ЦБ РФ от 20 декабря 1994 г. №130а.

24. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций. Инструкция ЦБ РФ от 30 января 1996 года №1.

25. Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации. Положение ЦБР от 30 марта 1996г. №37.

26. Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 4 ноября 1996 г. №02-401.

27. О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 года №62а.

28. О мерах по защите вкладов населения в банках. Решение Совета директоров ЦБ РФ от 1 сентября 1998 г.

29. Об изменении нормативов обязательных резервов. Указание ЦБ РФ от 1 сентября 1998 г. №335-У.

30. Методика анализа финансового состояния банка. Утверждена письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ от 4 сентября 2000 г. №15-5-3/1393.

31. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций. Указание ЦБ РФ от 31 марта 2000 г. №766-У.

32. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 г. № 102-И.

33. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П.

34. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций. Положения ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. №215-П.

35. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Положение ЦБ РФ от 9 июля 2003 г. №232-П.

36. О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности". Указание оперативного характера ЦБ РФ от 25 декабря 2003 г. №181-Т.

37. О перечне, формах и порядке составления и представления финансовой отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указания ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1376-У (с изм. и доп. от 17 февраля 2006г.).

38. Об финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 года № 1379-У.

39. Об обязательных нормативах банков. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И.

40. О перечне, формах и порядке составления и представления финансовой отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации. Указания ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №1376-У.

41. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П.

42. Об обязательных резервах кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 29 марта 2004 г. №255-П.

43. О типичных банковских рисках. Указание оперативного характера ЦБР от 23 июня 2004 г. №70-Т.

44. О рекомендациях по проведению анализа деятельности кредитных организаций и развития банковских услуги в регионе. Указание оперативного характера ЦБР от 28 декабря 2004 г. №151-Т.

45. О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях. Письмо ЦБ РФ от 13 сентября 2005 г. №119-Т.

46. Методика определения достаточности средств фонда обязательного страхования вкладов. Одобрена решением Правления Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 16 июня 2005 года (протокол №43) // www.asv.ru.

47. Об оценке экономического положения кредитных организаций. Проект Указания ЦБ РФ // http://www.cbr.ru/analytics/standartacts/projects

48. Банковский кодекс Республики Беларусь.

49. О банках и банковской деятельности. Закон. Верховная Рада Украины от 1 февраля 1996г. №24/96-ВР.

50. О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995г. №2444.

51. Порядок формирования обязательных резервов банками Украины. Постановление Национального банка Украины от 23 марта 2006 г. №91.

52. Алехин Б.И. Кредитно-денежная политика: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

53. Аллан А. Кеттли. Международные тенденции в банковской практике и их значение для России // Финансовый бизнес. 1995. №10.

54. Аллахвердян Д.А. Финансово-кредитная система СССР. М.: Наука, 1982.

55. Аманжаев Г.Г. Роль государства при переходе к рыночной экономике и ее особенности в финансово-кредитной сфере: Дис. . канд. экон. наук / Москва, 1996.

56. Андреюк O.A., Исмагилов Ю.Р., Симановский А.Ю. О критериях оценки деятельности банков // Деньги и кредит. 1988. №12.

57. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.

58. Антология экономической классики. Предисловие, составление H.A. Столярова. М.: "ЭКОНОВ", "Ключ", 1993.

59. АРКО: коротко о главном (на вопросы редакции отвечает генеральный директор Государственной корпорации "Агентство по реструктуризации кредитных организаций" A.B. Турбанов) // Деньги и кредит. 2001. №3.

60. Бабченко Т.Н., Бабченко И.А. Трансформация отчетности кредитных организаций от РСБУ к МСФО: Учеб.-практич. пособие. М.: Дело, 2005.

61. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы: Учебное пособие СПб: Издательство "Питер", 2000.

62. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.2. интерпретирование финансовой отчетности/ Балртроп Крис Дж., МакНотон Д.: Пер с англ. -М.: Финансы и статистика, 1994.

63. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2001.

64. Барулин С.В., Ковалева Т.М. Сущность финансов: новые реалии // Финансы и кредит. 2004. №5.

65. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация "Логос", 1998.

66. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Методический подход к определению справедливой стоимости ссудной задолженности в соответствие с МСФО//Финансы и кредит. 2005. №2.

67. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать потерь банкротства. М.: Банки и биржи, 1996.

68. Бердышев A.B. Современные тенденции развития банковского резервирования в Российской Федерации: Дисс. . канд. экон. наук / Москва, 2004.

69. Берндт С. Страхование вкладов в Германии // Бизнес и банки. 2004. №5.

70. Бизнес: Оксфордский толковый словарь: Англо-русский. М.: Издательство "Прогресс-Академия", Издательство РГГУ, 1995.

71. Богданова О.М. Коммерческие банки России: формирование условий устойчивого развития: Дис. канд. экон. наук/Москва, 1997.

72. Блохин И.В. Формирование и управление резервами на возможные потери по ссудам: Автореф. дис. канд. экон. наук / СПб, 2001.

73. Братко А.Г. Банковская лицензия и система страхования вкладов // Бизнес и банки. 2004. №17.

74. Братко А.Г. Банковское право и сохранность вкладов // Бизнес и банки. 2004. №12.

75. Буздалин А. Оптимальный ФОР // Банковское дело в Москве. 2005. №7(127).

76. Буздалин А. Стоит ли повышать норму отчислений в ФОР?// http://www.vedi.ru/banksys/bank0305r.html.

77. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. И.Х. Лапидуса. М.: Финансы и статистика, 1996.

78. Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку. М.: Наука и школа, 1929.

79. Бушин П.Я. Экономико-статистическое моделирование: Учеб. пособие. Хабаровск: ХПИ, 1988.

80. Бычков В.П., Бердышев A.B. О банковских резервах // Банковское дело. 2005. №4.

81. Бюллетень банковской статистики. М.: ЦБ РФ. Прайм-ТАСС, 19982005

82. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1997.

83. Василишен Э.Н. Об изменениях минимальных резервных требований и их последствиях // Деньги и кредит. 1995. №11.

84. Вестник Банка России. Еженедельное издание ЦБ РФ, 1998-2005.

85. Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. 2002. №6.

86. Взаимодействие государственного и рыночного регулирования экономики России / Под ред. В.М. Иваненко, В.И. Курицыной. М.: Рос. АН, Ин-т экономики, 1994.

87. Волков А. Международные организации банковского надзора // Финансовый бизнес. 1995. №8.

88. Воронин Д.В. Реструктуризация как стратегия преодоления кризиса // Банковское дело. 1999. №3.

89. Вулфел Дж. Ч. Энциклопедия банковского дела и финансов: Пер. с англ. М: Корпорация "Федоров", 2000.

90. Гарантирование банковских депозитов. Концепция / Авторский коллектив: А.А Хандруев., В.В. Амирьянц, А.В. Ветрова и др. М.: Консалтинговая группа "БФИ", 2000.

91. Гвелесиани Т.В. МСФО: применение в кредитных организациях: Метод. пособие. М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2004.

92. Геращенко B.C. Кризис внес жесткие коррективы, но не разрушительные // Материалы выступления на международной научно-практической конференции в Финансовой академии при Правительства РФ, 1999 г. www.cbr.ru.

93. Геращенко В.В. О предварительных итогах работы Банка России за 1999 год и основных задачах на 2000 год // Деньги и кредит. 2000. №1.

94. Геращенко B.C. О ситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации // Доклад на IX съезде Ассоциации российских банков, 14 апреля 1999 г. www.cbr.ru.

95. Глазьев С. Критические замечания по фундаментальным вопросам денежной политики // Вопросы экономики. 1999. №2.

96. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. М: Финансы и статистика, 1999.

97. Голубев С.А. Роль Центрального Банка Российской Федерации в регулировании банковской системы страны. М.: Юстицинформ, 2000.

98. Горелов В. Банковские слияния и поглощения как фактор диверсификации рынка банковских услуг // Банковские услуги. 2002. №11.

99. Грабовый П.Г., Петрова С.Н. Риски в современном бизнесе. М.: Алане, 1994.

100. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: Учебное пособие. М.: Издательство "Дело и Сервис", 1999.

101. Граник И. Неисправимый Центробанк // Коммерсант. 2002. №29.

102. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000.

103. Диденко М.Б. Теория и методология регулирования ликвидности коммерческих банков: Дис. .докт. экон. наук / СПб, 1997.

104. Дитрих X., Гирман X. Банковские банкротства и страхование вкладов в Германии // Бизнес и банки. 2003. №34.

105. Дмитриев-Мамонов В.А., Евзлин З.П. Теория и практика коммерческого банка. Петроград: Типография Министерства финансов, 1916.

106. Долан Э. Дж., Кембелл К.Д., Кембелл Р. Дж. Деньги, Банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ. М.-Ленинград: Профико, 1991.

107. Долан Э. Дж. Микроэкономика. СПб.: Изд-во АО "Санкт-Петербург оркестр", 1994.

108. Банки выходят из игры // www.bils.ru

109. Евзлин З.П. Практика и техника коммерческого банка. М.: Наука и школа, 1926.

110. Евсевлеева М.Н. Развитие страхования коммерческих рисков в России: Автореф. дис. канд. экон. наук/Иркутск, 2001.

111. Егоров С.Е. О состоянии и проблемах развития коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. 2000. №6.

112. Ерицян A.B. Кредитные организации: Капитал и чистые активы // Бизнес и банки. 2000. №49.

113. Ерицян A.B. Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело. 2001. №2.

114. Жоваников В.И. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики // Деньги и кредит. 2002. №5.

115. Зайдель X., Теммен Р. Основы учения об экономике. Пер. с нем. М.: Дело ЛТД, 1994.

116. Залунина Л.В. Традиционный" инструмент денежной политики // Банковское дело. 2003. №10.

117. Захаров B.C. Некоторые тенденции развития российских банков // Деньги и кредит. 1999. №11.

118. Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. 1999. №1.

119. Зражевский В.В. Пути совершенствования механизма управления финансами современной кредитной организации // Банковское дело. 2001. №1.

120. Иванов В.В. Анализ надежности банка. Практическое пособие. М.: Русская деловая литература, 1996.

121. Информация о Новом соглашении по достаточности капитала Ба-зельского комитета по банковскому надзору и перспективах его реализации в России // Вестник Банка России. 2004. №47 (771)

122. Источники ликвидности для фонда страхования депозитов // Международная ассоциация страховщиков, http:// www.asv.org.ru.

123. Кабушкин С.Н. Управление кредитным риском: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2004.

124. Кабышев О., Прохоров С. Оценка банковского риска и определение оптимальной стратегии распределения свободных ресурсов // Хозяйство и право. 1995. №6.

125. Казак А.Ю. Финансы и кредит. Учебник / Под ред. А.Ю. Казака. Екатеринбург: МП "ПИИП", 1994.

126. Канаматов К.Н. Страхование банковских рисков: Дис. .канд. экон. наук. / Москва, 1998.

127. Каримов P.M. Моделирование региональной экономики и банковская система // Деньги и кредит. 2000. №3.

128. Кацуба А.Е., Рожков Ю.В. Корпоративные и финансовые отношения коммерческих банков. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004.

129. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения. Пер. с франц. Ред. сост., авт. вступит, статьи, с. 3-22, и примеч. А.И. Казарин. М.: Соцэк-гиз, 1960.

130. Кеттли А. Международные тенденции в банковской практике и их значение для России // Финансовый бизнес. 1995. №10.

131. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2002.

132. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2002.

133. Ковалев П.П. Некоторые аспекты управления рисками // Деньги и кредит. 2006, №1.

134. Ковзанадзе И.К. Современные подходы к проблеме развития и обеспечения устойчивости банковской системы // Бухгалтерия и банки. 2000. №12.

135. Ковсанадзе И.К. Системные банковские кризисы в условиях финансовой глобализации // Вопросы экономики. 2002. №8.

136. Количественные методы финансового анализа / Под ред. С.Дж. Брауна и М.П.Крицмена. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.

137. Коробов Ю.И. Кредитный механизм: Учебное пособие. Саратов: Изд-во СГУ, 1992.

138. Коробов Ю.И. Практика банковской конкуренции. Саратов.: Издат. центр Саратовской экон. академии, 1996.

139. Косой A.M. Платежный оборот: исследование и рекомендации. М.: Финансы и статистика, 2005.

140. Крамаренко О., Осипов В. Гарантирование вкладов: отечественный и зарубежный опыт // Банковский вестник. 2004. Декабрь.

141. Кулишин В. Государственное регулирование экономики: цели, теоретические модели, практика // Экономист. 1995. №2.

142. Купчинский В.А., Улинич A.C. Система управления ресурсами банков. М.: Экзамен, 2000.

143. Лакшина O.A. Банковские резервы как условие эффективного функционирования кредитной системы // Деньги и кредит. 1994. №1.

144. Ларина О.И. К вопросу об обязательном резервировании в России // Бизнес и банки. 2002. №37.

145. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. М: Финансы и статистика, 2000.

146. Ларионова И.В. Методы управления рисками кредитной организации и способы их ограничения // Бизнес и банка. 2000. №518.

147. Ларионова И.В. Стабильность банковской системы в условиях переходной экономики: Дис. .докт. экон. наук/Москва, 2001.

148. Лексис В. Кредит и банки. М.: Московский рабочий, 1923.

149. Летягин О.В. Об оценке корпоративной стратегии кредитной организации на основе показателей добавленной стоимости // Деньги и кредит. 2004. №9.

150. Мадеьс С. Ф. Системы гарантирования банковских вкладов // Банки и мировой опыт. Аналитические и реферативные материалы. 2003. №1.

151. Майбурд Е.М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров. 2-е изд., испр. и доп. М.: Дело, 2000.

152. Макконнеля Кэмпбелл Р., Брю Стэнли Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т. Пер. с англ. 11-го изд. Т. 1,2. М.: Республика, 1995.

153. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник/под ред. А.Г. Грязновой и H.H. Думной. М.: КНОРУС, 2005.

154. Маневич В. О подходах Центрального банка РФ к преодолению кризиса финансово-банковской системы // Бизнес и банки. 1998. №44.

155. Маркс К. Капитал. Т. 1,2. Собр. соч. Маркс К., Энгельс Ф. Соч., Т.25, Ч. I, И.

156. Маршавина Л.Я. Механизм регулирования деятельности коммерческих банков России на макро- и микроуровне: Дис. .докт. экон. наук / Москва, 2001.

157. Маршалл А. Принципы экономической науки. В 2 т. Пер. с англ. М.: Издательская группа "Прогресс", 1993. Т.1.

158. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. 1998. №2.

159. Масленчеков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

160. Материалы XIV Международного банковского конгресса "Банки. Регулирование. Экономика". 1-4 июня 2005 г., Санкт-Петербург.

161. Материалы XV Международного банковского конгресса "Базель-ские рекомендации: перспективы и реализация". 7-10 июня 2006 г., Санкт-Петербург.

162. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими рисками //Деньги и кредит. 2006. №1.

163. Международные стандарты финансовой отчетности: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 2006.

164. Международная конвергенция расчетов собственного капитала и требований к собственному капиталу. Переработанное рамочное соглашение.Документ Базельского комитета // Бизнес и банка. 2004. №44-48; 2005. №12, 15,25,26.

165. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Пер. с англ. М.: "Дело", 1992.

166. Мехряков В.Д. Банковская система в России: текущая ситуация и проблемы развития // Вопросы экономики. 1995. №11.

167. Миллер Роджер Л., Ван-Хуз Девид Д. Современные деньги и банковское дело. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 2000.

168. Митин С.Г. Стратегия государственного регулирования экономики в переходный период (Россия 90-х годов): Дис. докт. экон. наук / СПб, 1999.

169. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. 1998. №1.

170. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рисков: Учебное пособие. М.: Аспект Пресс, 1999.

171. Моделирование кредитного риска: методы и практическое применение. Базельский комитет по банковскому надзору и регулированию // Бизнес и банки. 1999. №№ 40-45

172. Моисеев С. Рейтинг и оценка рисков при определении лимитов кредитования // Финансист. М., 1997. №7.

173. Моисеев С.Р. Слияния и поглощения в банковской сфере // Банковское дело. 1998. №7.

174. Моисеев С.Р. Структура, функции и практика международных резервных требований // Бизнес и банки. 2002. №44.

175. Морданов Р.Х. Государственное регулирование в финансовой сфере: каким ему быть? // Деньги и кредит. 2004. №5.

176. Москвин В.А. Надежны ли крупные банки? // Бизнес и банки. 1996. №36.

177. Москвин В.А, Ларина О.И. Пути совершенствования обязательного резервирования // Деньги и кредит. 2002. №3.

178. Муравский С. Страхование депозитов: механизмы, ожидания, подводные камни // Экономическое обозрение. 2002. №7.

179. Мюллер X. О банковском надзоре в странах с рыночной ориентаци-ей//Деньги и кредит. 1990. №3.

180. Национальное счетоводство: Учебник / Под ред. Б.И. Башкатова. М.: Финансы и статистика, 2002.

181. Неволина Е.В. Банковская ликвидность: сущность и организация эффективного управления: Дис. канд. экон. наук / Саратов, 2002.

182. Невский И. Дефолт.банки.вклады // Юрист. 2003. №2.

183. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. М.: Изд-во Эксмо, 2004.

184. Никитина Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков. СПб.: Питер, 2002.

185. Никольский П.С. Финансы в системе финансового механизма управления промышленностью. М.: Финансы и статистика, 1982.

186. Новый этап в развитии вкладов // www.asv.ru

187. Нормативы обязательных резервов (резервные требования) как инструмент денежно-кредитной политики Банка России // http://www.cbr.ru/analytics/standartsystem/ print.asp?file=reserv.htm.

188. Об организации систем страхования вкладов граждан в Странах Содружества независимых государств // Доклад на заседании Международного Банковского Совета 6 декабря 2004 г., г.Минск.

189. Обзор российской экономики. Электронная версия журнала "Обзор российской экономики" // http://www.recep.ru/rl999g3.htm.

190. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг. OK 004-93. М.: ИПК Издательства стандартов, 1996.

191. Ожегов С.И.Словарь русского языка: 70 000 слов / Под ред. Н.Ю.Шведовой. М.: Рус. язык., 1991.

192. Орлова Н.Е. Слияния и поглощения как инструмент диверсифицированного роста коммерческих банков // Банковское дело. 2000. №1.

193. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими рисками // Деньги и кредит. 2003. №12.

194. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2005 году // http://www.cbr.ru/analytics/banksystem/bs2006ru.pdf.

195. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996.

196. Папсдорф П. Минимальные резервы // Бизнес и банки. 2000. №24.

197. Петти В., Смит А., Рикардо Д., Кейнс Дж., Дридмен М. Классика экономической мысли: Сочинения. М.: ЭКСМО-Пресс, 2000.

198. Петров В. Международное регулирование банковских операций на примере соглашения "Базель И" // Международные банковские операции. 2004. №1.

199. Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1.

200. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ. / Научн. ред.: В.Т.Борисевич, В.М. Полтерович, В.И.Данилов и др. М.: "Экономика", "Дело", 1992.

201. Пищик В.Я. Тенденции расширения сотрудничества стран Европейского союза в сфере надзора за банковской деятельностью и её регулирования // Бухгалтерия и банки. 2001. №2.

202. Плескачевский В. У семи регуляторов дело тормозиться // Банковское дело в Москве. 2004. №4 (112).

203. Полянцев A.B. Организации деятельности региональных коммерческих банков: Автореф.дис.канд. экон. наук/ Саратов, 2001.

204. Помазанов M.B. Кредитный риск-менеджмент и моделирование нового актива в портфеле // Финансы и кредит. 2004. №6.

205. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. М.: Финансы и статистика, 2002.

206. Попов А.И. Совершенствование методов управления кредитным риском в российских коммерческих банках. Автореф. дисс.канд. экон. наук /Москва, 2001.

207. Предтеченский А.Н. Оценка ожидаемых потерь и технология резервирования в системе управления кредитным риском коммерческого банка // Аналитический банковский журнал. 2002. №3.

208. Предтеченский А.Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка // Банковское дело. 2002. №4-5.

209. Процедуру страхования вкладов предлагают изменить // http:// asv.org.ru

210. Пруденциальный контроль за деятельностью банков на уровне ЕС // Банки и мировой опыт. Аналитические и реферативные материалы. 2002. №2.

211. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 2- изд. М.: ИНФРА-М, 1999.

212. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 4- изд. М.: ИНФРА-М, 2005.

213. Ривуар Ж. Техника банковского дела / Пер. с фр. и общ. ред. И.В.Широких. М.: Прогресс. Универс, 1993.

214. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: Космо-полис, 1991.

215. Розенберг Д. Словарь банковских терминов. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997.

216. Романова О. Компенсации по вкладам прощаемся с рисками или мы идем навстречу иллюзиям // http://www.svobodanews.ru.

217. Российская банковская система на этапе экономического роста // Банковское дело. 2002. №11.

218. Российская банковская энциклопедия / Редколлегия: О.И. Лаврушин (гл. ред.) и др. М: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.

219. Российский статистический ежегодник: Стат. сб. / Госкомстат России. М., 2000-2004.

220. Роуз П. С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. 2-е изд. М.: Дело Лтд, 1997.

221. Румянцева Е.В. Новая экономическая энциклопедия. М.: ИНФРА-М, 2005.

222. Сабанти Б.Н. Теория финансов: Учебное пособие. М.: Менеджер, 1998.

223. Савинская H.A. Практические и методологические основы системной организации банковской деятельности: Дис. .докт. экон. наук / Москва, 2001.

224. Сакс Дж.Д., Ларрен Ф.Б. Макроэкономика. Глобальный подход. Пер. с англ. М.: Дело, 1996.

225. Саломатина С.А. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций, 1864-1917 гг. М.: "Российская политическая энциклопедия", 2004.

226. Самуэлсон П. Экономика. Вводный курс. М.: Прогресс, 1964.

227. Саркисьянс А. Слияния и банкротства банков: Мировой опыт и Россия // Вопросы экономики. 1998. №3.

228. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело, 1994.

229. Севрук В.Т. Риски финансового сектора Российской Федерации: Практ. пособие. М.: Финстатинформ, 2001.

230. Семенов С. Обязательные экономические нормативы как метод денежно-кредитной политики // Финансовый бизнес. 1999. №3.

231. Симановский А.Ю. Банковский надзор: на пути к конфедерализму? // Деньги и кредит. 2000. №12.

232. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации // Деньги и кредит. 2000. №6.

233. Симановский А.Ю. Надзорные и контрольные функции Банка России: краткий экскурс //Деньги и кредит. 2001. №5.

234. Симановский А.Ю. О депозитном страховании и банковских банкротствах (размышления по поводу двух законопроектов) // Деньги и кредит. 1996. №2.

235. Симановский А.Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики // Деньги и кредит. 2005. №2.

236. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии // Деньги и кредит.2003. №11.

237. Симановский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и некоторые вопросы методологии // Деньги и кредит.2004. №1.

238. Симановский А.Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики. М.: СОМИНТЭК, 1995.

239. Синки Дж. мл. Управление финансами коммерческих банков. Пер. с англ. 4-го перераб. изд. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. М.: Са1а11аху, 1994.

240. Скурихин М.Н. Контроль на основе оценки рисков как перспективная форма развития банковского инспектирования // Аваль. 1999. №2.

241. Словарь иностранных слов. 15 изд., испр. М.: Рус. яз., 1998.

242. Смирнова Л.Р. Система комплексного экономического анализа деятельности кредитных организаций // Бухгалтерия и банки. 1999. №2.

243. Современный словарь иностранных слов: Ок. 20 000 слов. 4-е изд., стер. М.: Рус. яз., 2001.

244. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. 2-е изд., доп. М.: ИНФРА, 2002.

245. Соколинская Н.Э. Банковские риски. Текст доклада на Второй Международной конференции по банковскому делу // Деньги и кредит. 1993. №12.

246. Соловьев Ю.П., Шепелев С.Б Перспективы развития банковской систем: региональная политика крупных банков // Банковское дело. 1998. №10.

247. Суханов М.С. Аудит ссудных операций в системе управлении коммерческим банком.: Автореф. дис. канд. экон. наук / Москва, 2003.

248. Суханов М.С. Сравнительный анализ требований российских и международных стандартов финансовой отчетности к отражению банками ссудных операций // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2002. №2.

249. Теория и практика страхования. Учебное пособие. М.: Анкил, 2003.

250. Тимоти У. Кох. Управление банком. Пер. с англ. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть III, IV, 1993.

251. Турбанов A.A. АРКО: система обеспечения возврата вкладов в реструктурируемых банках // Деньги и кредит. 2003. №9.

252. Тютюнник А. Финансово-экономический анализ в управлении кредитной организацией // Финансовый бизнес. 1999. №10.

253. Улюкаев А. Рефинансирование: вчера, сегодня, завтра // Банковское дело в Москве. 2005. №2 (122).

254. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): учебник / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2003.

255. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: Космополис, 1991.

256. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов // Деньги и кредит. 2000. №3.

257. Устинов И.Е., Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. 2001. №3.

258. Фаткудинов 3., Новицкая В. Как усилить защиту прав вкладчиков? // Российская юстиция. 2001. №12.

259. Философский словарь / Под ред. И.Т. Фролова. 7-е изд., перераб. и доп. М.: Республика, 2001.

260. Финансовые ресурсы в народном хозяйстве. Проблемы формирования и использования / Под ред. В.К. Сенчагова. М: Финансы и статистика, 1982.

261. Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.М. Марьиной. М: Финансы и статистика, 2004.

262. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

263. Финансы СССР. Учебник / Под ред. Н.Г. Сычева. М.: Финансы, 1977.

264. Финансы и кредит СССР / Под ред. проф. Л.В. Дробозиной. М.: Финансы и статистика, 1982.

265. Финансы предприятий: Учебник / Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П.Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

266. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Дро-бозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробо-зиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

267. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. Пер. с англ. со 2-го изд. М.: Дело, 1997.

268. Фридмен М. Капитализм и свобода. Chalidze Publications, 1982.

269. Чантладзе В.Г. Вопросы теории финансов. Тбилиси: Издательство Тбилисского университета, 1979.

270. Челюскин А.Л. Практика надзора за финансовыми институтами в Великобритании // Бухгалтерия и банки. 1999. №10.

271. Чернова Г.В., Кудрявцев A.A. Управление рисками: учебное пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

272. Чернышов О.В. Расчет денежных потоков в оценке стоимости кредитного портфеля банка // Бизнес и банки. 2004. №42.

273. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело Лтд, 1995.

274. Шаронов А.Г. Банковский капитал: вопросы и решения // Банковское дело. 2001. №1.

275. Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций // Банковское дело. 1998. №6.

276. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1999.

277. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000.

278. Шерменев М.К. Финансовые резервы в расширенном воспроизводстве. М: Финансы, 1973.

279. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 1993.

280. Щербаков В.В. О методическом аппарате экономического анализа, используемого во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. 2001. №6.

281. Эванс Д.Р., Берман Б. Маркетинг. М.: Экономика, 1990.

282. Энциклопедия финансового менеджмента/Под ред. A.A. Лобанова и A.B. Чугунова. М.: "Альпина паблишер", 2003.

283. Ямпольский М. О регулировании деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 1993. №9.

284. Aviso de Banco de Portugal. 2003. February. №33.

285. Bank Loan Classification and Provisioning Practices in Selected Developed and Emerging Countries. Edited by Lauring A., Majononi G. WB working paper. World Bank. Washington, D.C., 2003.

286. Basel Committee on Banking Supervision (2003). The New Basel Capital Accord. April, 2003.

287. Basel Committee on Banking Supervision. Modification to the Capital Treatment for Expected and Unexpected Credit Losess in the New Basel Accord. January, 2004.

288. Beck T. Deposit insurance as private club: is Germany a Model? World Bank Policy Research Working Paper 2559. August, 2002.

289. Bloecher Eric P., Seale Gary A., Vilim Robert D. Options for Pricing Federal Deposit Insurance. FDIC Banking Review 2003, Volume 15, No. 4.

290. Dermine J., Neto de Corvalho С. Bank loan-loss provisioning: methodology and application. 2004. April, 9.

291. Devirguc-Kunt A., Karacaovali В., Laeven L. Deposit insurance around the world: a comprehensive database. World Bank Policy Research Working Paper 3628. June, 2005.

292. Fernández de Lis S., Martínez Pagés J., Saurina J. Credit growth, problem loans and risk provisioning in Spain. Banco de España Servicio de Estudios Documento de Trabajo. №0018,2000.

293. Galas T. Does Croatia need risk-based deposit insurance premia? Croatian National Bank. 2005. February. №10.

294. Gray S., Hoggarth Gl. & Place J. Introduction to the monetary operations revised. 2nd edition. Handbooks in Central Banking. №10. Bank of England. London. 2000.

295. Grunerta J., Webera M. Recovery rates of bank loans: empirical evidence for Germany. March, 2005.

296. Hoggart G., Pain D. Bank provisioning: the UK experience // Financial Stability Review. June, 2002.

297. Kraft E. Dynamic Provisioning: results of an initial feasibility study for Croatia. Banking Supervisors of Central and Eastern Europe Conference, Dubrov-nik, Croatia, May 27-28,2004.

298. Laeven L. Pricing of Dtposit Insurance. World Bank Policy Research Working Paper 2871, July, 2002.

299. Lower F. Provision to not provision //BIS Quarterly Review, September, 2001.

300. Majnoni G., Miller M., Powell A. Bank Capital and Loan Loss Reserves under Base II: Implications for Emerging Countries. World Bank Policy Research Working Paper 3437, October 2004.

301. Merton, R.C. On The Pricing Of Corporate Debt: The Risk Structure Of Interest Rates, Journal of Finance, 1977. №29.

302. Review of the deposit guarantee schemes directive (94\19\EC). 14 July. 2005.

303. Sound Practices for Loan Accounting and Disclosure. Basel, 1999.

304. World Development Indicators 2005 World Bank, 18.04.2005 // http://web.worldbank.org.