Методология и инструментарий оценки влияния ESG факторов на стоимость промышленных предприятий тема диссертации и автореферата по ВАК РФ 00.00.00, доктор наук Захматов Дмитрий Юрьевич

• Захматов Дмитрий Юрьевич
• доктор наук
• 2023

Оглавление диссертации доктор наук Захматов Дмитрий Юрьевич

Введение

Глава I Концепция взаимосвязи и взаимозависимости устойчивого развития промышленных предприятий и их рыночной стоимости

1.1. Стоимость бизнеса промышленного предприятия как интегральный показатель устойчивого развития

1.2. Эволюция нефинансовой отчетности отечественных предприятий

1.3. Отечественные инициативы ESG рейтингов и рэнкингов предприятий

1.4. Интеграция элементов таксономии устойчивого развития в деятельность промышленных предприятий

1.5. Принципы циркулярной экономики и ценообразующие факторы стоимостной оценки

1.6. Взаимосвязь рыночной капитализации российских компаний и ESG факторов

Выводы по главе

Глава II Стандарты стоимостной оценки в периметре факторов устойчивого развития

2.1. Методологические основы оценки бизнеса промышленных предприятий

2.2. Эволюция и современный этап развития отечественных стандартов оценки

2.3. Регулирование оценочной деятельности в России

2.4. Тенденции развития стандартов и правил отечественных саморегулируемых организаций оценщиков

2.5. Интеграция факторов устойчивого развития в зарубежные и международные стандарты оценки

Выводы по главе II

Глава III Методология учета ESG факторов в оценке стоимости промышленных предприятий

3.1. Допущения и ограничения в процессе оценки бизнеса

3.2. Комплексная ESG проверка в процедурах Due Diligence

3.3. Интеграция ESG факторов в традиционные подходы к оценке

3.4. Модификация методов доходного подхода к оценке бизнеса с учетом показателей устойчивости развития

3.5. Учет ESG показателей в методах сравнительного подхода к оценке бизнеса

3.6. ESG факторы в процедурах затратного подхода к оценке бизнеса

3.7. Методология определения величин скидок и премий при оценке бизнеса с учетом ESG факторов

Выводы по главе III

Глава IV Развитие инструментария оценки стоимости промышленных предприятий с интеграцией ESG факторов

4.1. Методические приемы по разделению учета ESG рисков

4.2. Методика определения уровня ESG привлекательности

4.3. Алгоритм определения значений скидок и премий, учитывающих уровень ликвидности (товарности) бизнеса

4.4. Рекомендации по формированию коэффициента систематического риска

4.5. Модель опционов при оценке ESG ориентированного бизнеса

4.6. Модель экономической эффективности «зеленых» девелоперских проектов

Выводы по главе IV

Заключение

Список литературы и источников

I. Международные правовые акты

II. Федеральные законы, относящиеся к устойчивому развитию

III. Указы, распоряжения и поручения Президента России

IV. Постановления, распоряжения, поручения Правительства России

V. Нормативные акты, разъяснения органов власти России

VI. Информационные письма Банка России

VII. Публикации по устойчивому развитию

VIII. Законодательство и стандарты оценки

IX. Публикации по оценочной деятельности

X. Публикации автора

Приложение

Приложение

Приложение

Приложение

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Методология и инструментарий оценки влияния ESG факторов на стоимость промышленных предприятий»

Введение

Актуальность в проведении новых фундаментальных и прикладных научных исследований в области методологии оценки стоимости бизнеса предприятий в отрасли промышленности для целей формирования достоверного видения текущей и прогнозной ценности пакетов акций и долей компаний инвесторами, собственниками, аналитиками, государственными и регулирующими органами в условиях реализации концепции устойчивого развития в настоящее время обусловлено набором значимых факторов.

Глобальный вектор трансформации социальных, экономических и финансовых отношений направлен в пользу развития национальных экономик с учетом принципов бережного отношения к окружающей среде и климату, соблюдению прав человека и поддержке гармоничных отношений в управлении компаниями и региональных сообществах, в рамках которого стало общепризнанным применение принципов ESG (Environmental, Social, Governance).

Такое понятие сформулировал Кофи Аннан, Генеральный секретарь ООН в 2004 году в обращении к собственникам и руководителям глобальных мировых компаний с призывом включить данные принципы в свои стратегии, и сейчас оно используется в контексте разнообразных терминов устойчивого развития, таких, как «ESG трансформация», «ESG факторы», «ESG принципы», «ESG повестка», «ESG инициативы», «ESG культура».

Проведение научных исследований в области экономического развития и способов придания ему устойчивого характера занимало многих исследователей в разные исторические периоды, причем вектор и принципы стратегического развития человечества в целом также во многом определяется парадигмой устойчивости.

В фокусе внимания исследователей оказывались такие источники принципов устойчивого развития, как развитие внешней торговли, рост производительности труда, инвестирование прибавочной стоимости в развитие производства, развитие инноваций и технический прогресс, человеческий капитал, обеспечение развития качественного уровня институтов и пр.

По мере развития как общества, так и экономической мысли, все большее внимание стало уделяться вопросам гармонизации экономического развития с состоянием окружающей среды, обуславливаемой климатическими и экологическими факторами, а также благополучием социальной сферы, решением проблемы бедности и развития общества. Одним из ключевых направлений исследователей стало формирование политики конструктивного взаимодействия участников разного уровня экономических систем (мирового сообщества, государств, региональных и отраслевых структур, предприятий) в вопросах учета в стратегиях развития трансформации направлений деятельности и инвестирования в задачи решения экологических и социальных факторов, а также гармонизации отношений и целей государства, общества и бизнеса.1

Важной вехой в развитии данной концепции в мировом сообществе стало принятие 17 целей в области устойчивого развития ООН2, направленных на действия по решению проблем нищеты, обеспечению защиты нашей планеты, повышению качества жизни и улучшению перспектив для всех людей во всем мире. Глобальные цели приняты всеми государствами — членами ООН в 2015 году и 2030 год определен в качестве контрольного срока для их достижения. Развитие и совершенствование механизмов реализации мероприятий в периметре ESG трансформации, включая системы таксономии, контроля и оценки преобразований, в настоящее время реализуется на теоретическом, нормативном и проектных уровнях.

Наблюдаются разнонаправленные тенденции в реализации глобальных целей устойчивого развития в рамках национальных экономик, которые сопровождаются периодами замедления и ускорения изменений, а также корректировке текущих приоритетов, связанных, например, с обеспечением энергетической безопасности при нестабильности рынков.

Поддержка и развитие отечественных ESG инициатив обеспечиваются как сейчас, так и на долгосрочной основе государством и обществом, что

1 Пестель Эдуард За пределами роста : пер. с англ. Москва : Прогресс, 1988. 272 с.

2 https://www.un.org/sustainabledevelopment/ru/about/development-agenda/

обуславливается собственными ценностями, интересами развития, международной интеграцией и политическими мотивами.

Практическая реализация упомянутых глобальных целей на разных уровнях экономических систем ведется во многих государствах и регионах, в числе которых Россия. Актуальные исследования практики ESG трансформации российский компаний3 отражают следующие настроения в бизнес-сообществе:

- подавляющее большинство респондентов оценивают влияние ESG повестки на их бизнес как существенное, однако не спешат включать в свои стратегии кардинальные изменения в деятельности, связанные с ESG принципами.

- отмечают существенное внешнее давление, связанное с ESG повесткой со стороны государства, крупных заказчиков, бизнес партнеров и потребителей.

- поддерживают введение нефинансовой отчетности, которая отражает текущее состояние и планы внедрения ESG принципов в компании, а также отмечают необходимость введения единого стандарта отчетности и учета отраслевой специфики ESG в перечне показателей.

- повышение уровня репутации, пиар являются основными драйверами ESG в компаниях.

- в основном требования к внедрению ББО принципов совпадают с такими традиционными задачами компаний, как потребность в модернизации или снижение операционных расходов.

Российские законодательные инициативы также направлены на развитие отечественного «устойчивого» финансирования, например, Центральный банк Российской Федерации выпустил рекомендации по учету советом директоров акционерного общества ESG-факторов 4 учитывающих связанные с ними возможности и преимущества, а также опасности и риски деятельности компаний

3 Институт государственного и муниципального управления НИУ ВШЭ. «Результаты исследования практики ESG-трансформации российских компаний» март-июнь 2022г. https://www.hse.ru/mirror/pubs/share/724047784.pdf

4 Информационное письмо Банка России от 16.12.2021 N ИН-06-28/96 "О рекомендациях по учету советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов, а также вопросов устойчивого развития" (вместе с "Рекомендациями по учету советом директоров (наблюдательным советом) публичного акционерного общества факторов, связанных с окружающей средой, социальных факторов и факторов корпоративного управления (ESG-факторов), а также вопросов устойчивого развития")

в условиях меняющейся внешней среды, что фактически относит данные факторы к ценообразующим (влияющим на стоимость бизнеса).

Президентом России 27.04.2022г. поручено рассмотреть вопрос об определении критериев отнесения инвестиционных проектов к числу проектов, отвечающих требованиям концепции экологической, социальной и корпоративной ответственности (ESG), а также о предоставлении мер государственной поддержки участникам таких проектов.5

Серьезным драйвером для проведения ESG политики со стороны предприятий, являются факторы повышения инвестиционной привлекательности и доступа к лучшим условиям заемного финансирования благодаря развитию многочисленных инструментов поддержки ESG трансформации со стороны банков и финансовых институтов.

Согласно данным Bloomberg6, к 2025 году мировые ESG активы могут превысить 53 трлн долларов, то есть треть от прогнозной общей (глобальной) величины активов в 140,5 трлн долларов, более свежие данные PwC7 также прогнозируют рост мирового сектора ESG ориентированных активов под управлением (AuM - assets under management). При этом ESG инвестиции в странах Северной Америки и Европы могут удвоиться в период с 2015 по 2026 год. Статистика глобальных устойчивых фондов за 4 квартал 2022 года8 на Рисунок 1 отражает значительные показатели по объему инвестиций, при этом из более, чем 7000 фондов основная часть, как показано на Рисунок 2, осуществляет деятельность в европейских странах.

Наблюдаемые глобальные трансформационные процессы сопровождаются изменениями в регионах и отраслях экономики, которые поддерживаются как традиционными, так и новыми механизмами финансово-кредитного и инвестиционного обеспечения, в том числе «зеленого финансирования».

5 http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/68298

6 https://www.bloomberg.com/professional/blog/esg-assets-may-hit-53-trillion-by-2025-a-third-of-global-aum/

7 Asset and wealth management revolution 2022. Exponential expectations for ESG. PwC https://www.pwc.com/gx/en/financial-services/assets/pdf/pwc-awm-revolution-2022.pdf

8 https://esgclarity.com/global-sustainable-flows-bounce-back-in-q4/

Рисунок 1. Активы глобальных устойчивых фондов за 4 квартал 2022 года

Рисунок 2. Количество глобальных устойчивых фондов за 4 квартал 2022 года.

Результат таких изменений для предприятий и инвесторов может привести к преимуществам в части получения дополнительных доходов и выгод, связанных с новыми продуктами и рыночными нишами, так и потерям в результате убытков от вложения в подходящие под ББО критерии, но экономически неэффективные или высоко рискованные проекты. Общемировой проблемой в финансировании устойчивых проектов стали манипуляции путем предоставления инвесторам и покупателям ложных сведений об их экологических или социально ориентированных качествах и преимуществах, а также искаженных профильных рейтингов и нефинансовой отчетности компаний.

Данные риски могут привести к образованию новых «финансовых пузырей»9, а также влияния волатильности настроении инвесторов 10 поэтому важно обоснованно и взвешенно оценивать последствия, в том числе связанные с ценностью данных активов и возможные риски.

Поскольку очевидно, что ESG-инициативы предприятий становятся основанием для получения дополнительных выгод хозяйствующими субъектами путем получения льготного финансирования и внимания со стороны ESG ориентированных клиентов, государственной поддержки, все больше компаний готовят и публикуют нефинансовую отчетность, рассматривая ее как маркетинговую стратегию.

При этом возникает общемировая проблема позиционирования некоторых компаний как ESG ориентированных без достаточных оснований, что приводит к неверным решениям и разбалансирует идеологию устойчивого развития. Данное явление получило название «green - washing» 11. Речь идет о маркетинговой практике, при которой компании преувеличивают или искажают свои экологические или социальные практики, чтобы их продукты или услуги казались более экологичными или социально ответственными, чем они есть на самом деле в попытке улучшить их репутацию и привлечь потребителей, которые все больше обеспокоены экологическими и социальными проблемами.

Продажа инвестиционных продуктов с включением недостоверных сведений об их экологических свойствах все чаще становятся предметом внимания банков и правоохранительных органов во всем мире12.

Искажения касаются деятельности компаний в различных отраслях и часто они свидетельствуют о попытках удовлетворить спрос на устойчивые решения без изменения бизнеса. Например, индустрия ископаемого топлива часто переименовывалась в «зеленую» и безвредную для окружающей среды, продвигая

9 https://www.cnbc.com/2021/10/22/esg-will-create-bubbles-and-the-next-amazon-or-tesla-iif.html

10 https://www.bloomberg.com/professional/blog/2023-outlook-global-esg/?tactic-page=600488

11 ESG-трансформация как вектор устойчивого развития: В трех томах / Под общей редакцией проф. К. Е. Турбиной и проф. И. Ю. Юргенса. - Москва: Общество с ограниченной ответственностью Издательство "Аспект Пресс", 2022. - 631 с. - ISBN 978-5-7567-1175-2. - EDN EGUTNO.

12 https://www.kommersant.ru/doc/5 381346

идею «чистого угля» или продвигая природный газ как устойчивый источник энергии. Точно так же известно, что углеродные компенсации, которые авиационные компании взимают с клиентов в качестве опции, оказывают

" 13

минимальное воздействие на окружающую среду.13

С одной стороны, вектор устойчивого развития позволяет предприятиям привлекать инвестиции и обеспечивать обширный спектр социально желаемых ценностей, с другой стороны, капитальные и текущие затраты компаний на данное направление могут снизить финансовые показатели деятельности, что окажет влияние на принятие инвестиционных решений, а также привести к снижению стоимости (капитализации) компании.

Риски снижения инвестиционной привлекательности предприятий является существенным барьером для внедрения инновационных ББО инициатив при условии отсутствия достойной компенсации издержек за счет дополнительного дохода и обеспечения финансовой устойчивости, а также роста стоимости бизнеса.

В сложившихся условиях становится значимым вопрос внедрения и совершенствования принципов стоимостного управления активов и бизнеса в эпоху ББО трансформации, который связан с развитием теории, методологии и стандартизации в области оценочной деятельности, а также изучением передового зарубежного и отечественного опыта в области устойчивого инновационного развития предприятий с учетом актуальных тенденций.

Вопросы совершенствования методологии в подходах к инвестированию поднимают также представители ESG-банкинга14 , отмечая сложность учета индикаторов, методик и процедур анализа факторов устойчивого развития. В качестве вектора развития стандартизации в этом отношении банкирами предлагается рассмотрение смешанной стратегии на основе изучения практического опыта, накопления лучших практик для формирования у научных исследователей, регуляторов и участников на рынке ESG культуры.

13 https://energytracker.asia/greenwashing-examples-10-companies-that-greenwash/

14 В.В. Высоков. ESG-БАНКИНГ: MADE IN RUSSIA: научно-практическое пособие. Ростов-на-Дону: издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2020. - 44с.

Вышеуказанные обстоятельства потребовали разработки новых, наиболее эффективных и наиболее применимых на практике методик для проведения комплексного анализа при принятии инвестиционных и управленческих решений для всех временных промежутков, которые будут учитывать текущее состояние рынка, изменяющийся характер поведения его участников и возможности экономико-математически моделировать финансово-экономические процессы.

В условиях рыночной экономики традиционно используется стоимостная оценка бизнеса и активов для принятия взвешенных решений в условиях внутренних и внешних изменений условий.

Интеграция оценочной деятельности, курируемой Министерством экономического развития РФ, в отечественную экономику год от года растет, что подтверждается ужесточением требований к квалификации и ответственности оценщиков, так и широким спектром принимаемых законодательных норм, основанных на стоимостной оценке, в том числе связанных с приватизацией, выпуском дополнительных эмиссий акций, взносов в уставный капитал, налогообложением, кредитованием, сделками с государственным и муниципальным имуществом, учетом и отчетностью предприятий, имущественными спорами, процедурами банкротства и др.

Известные на сегодняшний день отечественные стандарты и методики по определению стоимости, которые были предложены и интегрированы в экономические процессы в конце ХХ века, можно охарактеризовать как имеющие недостаточную эффективность и слабую адаптируемость к стремительно меняющимся внешним условиям. Это наглядно подтверждено «пузырями», которые регулярно возникают на рынках инвестиций и финансов и приводят к банкротствам и другим тяжелым последствиям в отношении инвесторов и финансово-кредитных организаций. Это касается так же и крупнейших финансовых организаций, которые широко используют передовые разработки в этой области и опираются на опыт квалифицированных экспертов.

В последние годы наблюдается интенсивное совершенствование международных стандартов оценочной деятельности в части учета факторов

устойчивого развития при проведении стоимостных исследований и процедур, а также процесса оценки бизнеса15 и недвижимости16. Отечественная оценочная деятельность - молодая наука, но важность ее роли в отечественной экономике все увеличивается, однако еще многое предстоит сделать для построения системы ее регулирования на качественном и гармоничном уровне, требуемом для решения самых сложных задач в условиях внешних и внутренних изменений в экономических процессах, вызванных интеграцией ББО практик. Возможно, элементы настоящего исследования могут быть полезны для формирования обновлений при совершенствовании отечественных практик оценки и стандартов в области оценочной деятельности.

Промышленность играет решающую роль в экономике любой страны. В отрасль промышленности входят предприятия, занимающиеся производством товаров и услуг с использованием машин, технологий и другой специализированной инфраструктуры. Промышленный сектор вносит существенный вклад в валовой внутренний продукт (ВВП) России, а также занятость и внешнюю торговлю. Промышленный сектор предоставляет сырье, оборудование и ресурсы, необходимые для производства потребительских товаров, инфраструктуры и других услуг, что приносит доход и обеспечивает рабочие места, обеспечивая значительный вклад в экономический рост и развитие страны. Особую роль в отечественной экономике играет отрасль промышленности и промышленные межотраслевые комплексы, на которые приходится основной вектор текущего и перспективного потенциала национального развития.

Предлагаемые теоретические, методические и прикладные исследования в области методологии оценки бизнеса в реальном секторе региональной экономики с акцентом на промышленные предприятия в условиях трансформации к

15 European Business Valuation Standards (EBVS) 1st Edition - 2020 Электронный ресурс. Режим доступа: https://tegova.org/static/f2f491b0dl308a81309cif4d4f59aa84/a5f96ed996a211_TEGOVA_EBVS_2020-digital.pdf

16 RICS guidance note, Global. Sustainability and ESG in commercial property valuation and strategic advice. Global 3rd edition, December 2021 Effective from 31 January 2022. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.rics.org/globalassets/rics-website/media/upholding-professional-standards/regulation/valuation/sustainability-and-esg-guidance-note_january2022.pdf

устойчивому развитию и внедрению ESG принципов могут применяться следующими группами интересантов:

- акционеры, собственники, топ-менеджеры и ключевые работники непосредственно промышленных предприятий при управлении стоимостью бизнеса,

- государственные органы и институты развития при формировании программ мониторинга, анализа и поддержки бизнеса,

- инвесторы, финансовые организации, банки, фонды при принятии инвестиционных решений;

- специалисты в стоимостной оценке предприятий, в том числе независимые оценщики, аналитики, судебные эксперты;

- научные исследователи, преподаватели, аспиранты и студенты ВУЗов по экономическим специальностям.

Степень разработанности темы диссертационного исследования.

В настоящее время уже опубликовано множество исследований, как фундаментальные, так и прикладные, которые дополняют, расширяют и модифицируют классическую теорию оценки стоимости бизнеса. Акцент современных исследований в указанной области сосредоточен на применении принципов математического моделирования в кибернетических и технических системах к анализу рынка финансовых рынков и активов.

Стоит отметить множество исследований, которые ставят своей целью интеграцию в методологию оценки результатов исследования динамики цен активов и акций на финансовых рынках, совершенствование моделей определения рисковых составляющих при расчете ставок дисконтирования. При этом значительное количество усилий предпринимались в области регламентации процесса оценки и объемов проводимых исследований и других.

Следующие зарубежные и отечественные авторы посвятили свои работы различным аспектам рыночной и инвестиционной оценки бизнеса. При этом теоретические аспекты деятельности в оценке исследовались такими учеными, как А.Дамодаран, Г.Тругман, В. Шарп, Ш.Пратт, Ф.Блэк, М.Шоулз, Дж.Ритнер,

Д.Адамс, Дж.Хитчнер, Ф.Эванс Дж.Абрамс, Т.Коупленд, Т.Коллер, Дж.Муррин, К. Гриффит и другие.

Приходится констатировать, что накопленный за рубежом опыт не всегда может быть прямо применен в современных российских условиях, поэтому требуется адаптация предложенных теоретических и методических решений для отечественной практики.

Наиболее значительный вклад в развитие отечественной научной школы стоимостной оценки бизнеса внесли И.Л. Артеменков, Н.Л. Бухарин, С.В. Грибовский, А.Г. Грязнова, Т.Г. Касьяненко, Ю.В. Козырь, Г.А. Маховикова, Е.С. Озеров, М.З. Омаров, С.В. Пупенцова, В.М. Рутгайзер, С.А. Табакова, О.Л. Шаброва, М.А. Эскиндаров, Ш.А. Шовхалов, М.А. Федотова и другие.

Вопросы устойчивого развития, нефинансовой и интегрированной отчетности раскрываются в работах таких авторов, как П. Барет, В. Хелфрич, Н.Р. Кельчевская, И.М. Черненко, Е.В. Попова, Е.А. Федорова, Л.Е. Хрустова, И.С. Демин, С.Н. Кузубов, М.С. Евдокимова, А.Р. Ахметшина, Р.Г. Каспина, В.И. Вагизова, Ю.К. Перский, В.В. Лепихин, Е.В. Семенова, О.А. Канаева, М.А. Комиссарова, Д.М. Рыгаловский, Г. Унру, Д. Кирон, Н. Крушвиц, Т. Левитт, М. Фридман, К. Дэвис, Р.Л. Бломстрем, Б.А. Кэрролла, К.А. Бухгольц, Д. Вуд, Э.Р. Джонс, И.А. Дарушин, Д. Твиди, С. Нильсен, Н. Мартынов-Бенни, Е.А. Третьякова, Т.В. Алферова, Ю.И. Пухова, В. Андрианов, А.М. Вартанян, СД. Гришанкова, Е.Б. Завьялова, Т.Г. Кротова, Н.Н. Студеникин, М.В. Пономарев, С.И. Бик, С.Д. Денисова, В.В. Бессель, В.Г. Кучеров В.Г., А.С. Лопатин, Р.Д. Мингалеева, И.С. Барсола, Е.А. Терещенко, В.И. Рузакова, И.Н. Махалин, М.А. Канцерова, Д.О. Гаева, Ю.И. Баева, Н.А. Черных и других.

Современные разработки в области исследования стоимости бизнеса и его компонентов в аспекте устойчивого развития представлены в работах таких авторов, как Е.М. Каз, И.В. Краковецкая, Е.В. Нехода, Н.А. Редчикова, А.А. Егорова, С.Г. Стерник, С.В. Гришин, А.М. Карминский, О. Ефимова, В.М. Круглякова, К.Ю. Кулаков, В. Шрамаде, Г. Чжоу, Л. Лю, С. Ло, С. Иванов, Б.С. Батаева, А.Д. Кокурина, Н.А. Карпов, Д.М. Хлопцов, А. Гаведа, Б. и М. Мерсерау,

A. Джаковец, А. Бадрелин, Б. Нитерт, П. Барет, В. Хелфрич, В.М. Бхимаварапу, Ш. Растоги, Р. Гупте, Г. Пинто, С. Шингаде, С. Кумар, С. Шуайби, Дж. Шуайби, Б. Корнелл, А. Дамодаран, Л.А. Бебчук, А. Коэн, К.Я. Чарльз, Р. Талларита, Ф. Берг, Д. Кумль, Р. Ригобон, Г. Капелле-Бланкар, А. Пети, А.К. Чаттерджи, Р. Дюран, Д.И. Левин, С. Тубуль, Дж.М. Аддум, М. Пит, А. Эйхгольц, Е. Штайнер, Э. Йондер, Н. Анастасия, Г. Валентина, С. Басана, Р.Р. Арул, С. Сабхервал, Ш.В. Виллупурам,

B.В. Спицын, М.В. Рыжкова, Н.А. Скрыльникова, С.Н. Попова, И.С. Антонова, В.С. Цитленок, И.В. Рощина, Н.А. Артюхова и других.

Понятие «устойчивое развитие промышленного предприятия» рассматривается в публикациях с разных точек зрения, наиболее популярные подходы касаются устойчивости экономического потенциала бизнеса.

А. Ю. Домников, Г. С. Чеботарева, П. М. Хоменко, М. Я. Ходоровский предложили концепцию системы управления рисками при реализации инвестиционных проектов для нефтегазодобывающей промышленности и предлагают рассматривать устойчивость предприятия с точки зрения способности бизнеса обеспечить непрерывное функционирование и стабильное получение дохода в условиях изменений внешних факторов.

В публикациях таких исследователей, как А. В. Канунников, М. М. Макова, Н.В. Каткова и Е.А. Матушевская, А. В. Сеничкина, М. В. Воловик, Л. А. Роботова, А.Г. Коряков, Ю. К. Перский, В. В. Лепихин, Е. В. Семенова, анализируются способы определения интегральных комплексных показателей уровня финансовой и экономической устойчивости предприятия, при этом большинством авторов анализируются подходы его оценки в моменте, меньше внимания уделяется вопросам его расчета в прогнозных периодах.

Часть авторов, среди которых Н. Н. Сисина, К. В. Колончин, С. Н. Серегин, Х. Н. Гасанова, Т. В. Борздова, М. В. Нарчук, Д. А. Панарина, Б. М. Миркин, Л. Г. Наумова, особое внимание уделяют на экологическое и климатическое развитие предприятий как главный фактор устойчивости, причем данный показатель не носит интегрированного характера и может быть использован как один из компонентов показателя комплексной устойчивости. Вопросы интегрированного

подхода к определению устойчивого развития предприятий с учетом как экономических, так и социальных и управленческих факторов исследуются в публикациях таких авторов, как Н. А. Хомяченкова, Т. В. Алферова, Е. А. Третьякова, Е. С. Мозговая, О. Б. Бендерская, И. С. Чернякова.

В то же время следует отметить, что перечисленные выше авторы и предлагаемые ими методы и подходы фрагментарно освещают современные тенденции по стоимостным аспектам устойчивого развития промышленных предприятий и зачастую оказываются недостаточными для комплексного и полного измерения воздействия ESG трансформации на факторы стоимости бизнеса, поскольку для их воплощения необходимо обеспечение разработки инструментов практической реализации, характеризующихся теоретической и практической полнотой и комплексностью, отсутствующих в упомянутых работах.

Важно подчеркнуть, что в современной отечественной законодательной базе по стандартизации оценочной деятельности на уровне федеральных стандартов оценки отсутствует регулирование учета принципов устойчивого развития при определении стоимости действующих предприятий.

Некоторые принципиальные методологические вопросы при этом остаются нерешенными, относительно стоимостной науки. Это значительно препятствует полноценно и практически использовать современный инструментарий устойчивого развития в определении стоимости бизнеса.

Так, одной из нерешенных остается проблема с двойным учетом рисков - в денежных потоках и ставке дисконтирования при оценке стоимости бизнеса при применении методов доходного подхода. Второй же является вопрос учета в итоговых корректировках к стоимости иных, помимо доходности и рыночного риска, факторов инвестиционной привлекательности ББО ориентированной деятельности и это является особо актуальным для развивающихся финансовых рынков, таких как российский.

Список литературы диссертационного исследования доктор наук Захматов Дмитрий Юрьевич, 2023 год

Список литературы и источников I. Международные правовые акты

1. Рио-де-Жанейрская декларация по окружающей среде и развитию. Принята Конференцией ООН по окружающей среде и развитию, Рио-де-Жанейро, 3-14 июня 1992 года. URL: https://www.un.org/ru/documents/decl_conv/declarations/ riodecl.shtml

2. Декларация Конференции Организации Объединенных Наций по проблемам окружающей человека среды. Принята Конференцией Организации Объединенных Наций по проблемам окружающей человека среды, Стокгольм, 1972 год. URL: https: //www.un. org/ru/documents/decl_conv/declarations/declarathenv. shtml

3. Йоханнесбургская декларация по устойчивому развитию. Принята на Всемирной встрече на высшем уровне по устойчивому развитию (Йоханнесбург, Южная Африка, 26 августа — 4 сентября 2002 года). URL: https: //www.un. org/ru/documents/decl_conv/declarations/decl_wssd.shtml

4. Рамочная конвенция Организации Объединенных Наций об изменении климата. Принята 9 мая 1992 года. URL: https://www.un.org/ ru/documents/decl_conv/conventions/climate_framework_conv.shtml

5. Решение (ЕС) 2022/591 Европейского Парламента и Совета от 6 апреля 2022 года об Общей программе действий Союза по охране окружающей среды до 2030 года. URL: https://wecoop.eu/wp-content/uploads/2020/04/8EAP.pdf

6. Сообщение Комиссии Европейскому Парламенту, Европейскому Совету, Евросовету, Европейскому экономическому и социальному комитету и комитету регионов «О Европейском зеленом соглашении» C0M/2019/640 финал. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:52019DC0640

7. Регламент (ЕС) 2021/1119 Европейского парламента и Совета от 30 июня 2021 года, устанавливающий рамки для достижения климатической нейтральности и вносящий поправки в Регламенты (ЕС) № 401/2009 и (ЕС) 2018/1999 ("Европейское законодательство о климате'). URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32021R1119

8. Сообщение Комиссии Европейскому Парламенту, Совету, Европейская экономическому и социальному комитету и комитету регионов. Путь к здоровой планете для всех. План действий ЕС: "На пути к нулевому загрязнению воздуха, воды и почвы" 2021. URL: https://ec.europa.eu/environment/pdf/zero-pollution-action-plan/communication_en.pdf

9. World Conservation Strategy: Living Resource Conservation for Sustainable Development. IUCN-UNEP-WWF, 1980. URL: https://portals.iucn.org/library/ efiles/documents/wcs-004.pdf

10. United Nations Environment Programme (September 2016). Inquiry: Design of a Sustainable Financial System. Definitions and Concepts: Background Note // URL: https://wedocs.unep.org/bitstream/handle/20.500.11822/10603/definitions_concept.pdf? sequence=1 &isAllowed=y

11. EU taxonomy for sustainable activities Режим доступа: Официальный сайт Европейской комиссии URL: https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/banking-and-finance/sustainable-finance/eu-taxonomy-sustainable-activities_en

12. EU taxonomy: Complementary Climate Delegated Act to accelerate decarbonisation 02 February 2022 (last update on: 15 July 2022) URL: https://ec.europa.eu/info/publications/220202-sustainable-finance-taxonomy-complementary-climate-delegated-act_en

13. Директива № 2009/28/EC Европейского парламента и Совета Европейского союза «О стимулировании использования энергии из возобновляемых источников, внесении изменений и дальнейшей отмене Директив 2001/77/ЕС и 2003/30/ЕС»

14. Директива № 2012/19/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза «Об отходах электрического и электронного оборудования»

15. Директива Европейского парламента и Совета 2006/66/ЕС «Об отработавших аккумуляторах, батареях и других химических источников тока» от 06.09.2006г.

16. Директива Европейского парламента и Совета 94/62/ЕС от 20 декабря 1994г. «По упаковке и отходам от упаковки»

17. Директива Европейского парламента и Совета № 2002/96/ЕС «Об отходах электрического и электронного оборудования» от 27 января 2003 г.

18. Директива Европейского парламента и Совета ЕС № 2000/53/ЕС «О транспортных средствах с выработанным сроком эксплуатации» от 18 сентября 2000 г.

II. Федеральные законы, относящиеся к устойчивому развитию

19. Федеральный закон от 04.11.1994 г. № 34-Ф3 «О ратификации рамочной Конвенции ООН об изменении климата» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/7188

20. Федеральный закон от 24.06.1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/12555

21. Федеральный закон от 10.01.2002 г. № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/17718

22. Федеральный закон от 26.03.2003 г. № 35-ФЗ «Об электроэнергетике» URL: http: //www.kremlin.ru/acts/bank/19336

23. Федеральный закон от 23.11.2009 г. № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» URL: http: //www.kremlin.ru/acts/bank/3 0163

24. Федеральный закон от 31.12.2014 г. № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/39299

25. Федеральный закон от 03.08.2018 г. № 280-ФЗ «Об органической продукции и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/43456

26. Федеральный закон от 30.12.2020 N 492-ФЗ «О биологической безопасности в Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/46353

27. Федеральный закон от 11.06.2021 N 159-ФЗ «О сельскохозяйственной продукции, сырье и продовольствии с улучшенными характеристиками» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/46869

28. Федеральный закон от 02.07.2021 N 296-ФЗ «Об ограничении выбросов парниковых газов» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/47013

29. Федеральный закон от 06.03.2022 N 34-Ф3 «О проведении эксперимента по ограничению выбросов парниковых газов в отдельных субъектах Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/47605

III. Указы, распоряжения и поручения Президента России

30. "Основы государственной политики в области экологического развития Российской Федерации на период до 2030 года" (утв. Президентом РФ 30.04.2012) URL: http: //www.kremlin.ru/acts/news/15177/print

31. «Перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства о мерах по реализации климатической политики» (утв. Президентом РФ 23.11.2021 N Пр-2244) URL: http://www.kremlin.ru/acts/assignments/orders/67240

32. Распоряжение Президента Российской Федерации от 17.12.2009 г. № 861-рп «О Климатической доктрине Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/30311

33. Указ Президента Российской Федерации от 01.04.1996 г. № 440 «О Концепции перехода Российской Федерации к устойчивому развитию» http: //www.kremlin.ru/acts/bank/9120

34. Указ Президента Российской Федерации от 08.02.2021 г. № 76 «О мерах по реализации государственной научно-технической политики в области экологического развития Российской Федерации и климатических изменений» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/46415

35. Указ Президента Российской Федерации от 19.04.2017 г. №2 176 «О Стратегии экологической безопасности Российской Федерации на период до 2025 года» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/41879

36. Указ Президента Российской Федерации от 04.02.1994 г. № 236 «О государственной стратегии Российской Федерации по охране окружающей среды и обеспечению устойчивого развития» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/5422

37. Указ Президента Российской Федерации от 04.06.2008 г. № 889 «О некоторых мерах по повышению энергетической и экологической эффективности российской экономики» URL: http: //www.kremlin.ru/acts/bank/27565

38. Указ Президента РФ от 04.11.2020 N 666 «О сокращении выбросов парниковых газов» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/45990

39. Указ Президента РФ от 21.01.2020 N 20 «Об утверждении Доктрины продовольственной безопасности Российской Федерации» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/45106

40. Указ Президента РФ от 30.09.2013 N 752 «О сокращении выбросов парниковых газов» URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/37646

IV. Постановления, распоряжения, поручения Правительства России.

41. Распоряжение Правительства РФ от 31.08.2002 N 1225-р «Об Экологической доктрине Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazheme-pravitelstva-rf-ot-31082002-n-1225-r/

42. Распоряжение Правительства РФ от 01.03.2006 N 278-р (ред. от 05.04.2019) «О создании российской системы оценки антропогенных выбросов из источников и абсорбции поглотителями парниковых газов, не регулируемых Монреальским протоколом по веществам, разрушающим озоновый слой, принятым в г. Монреале 16 сентября 1987 г.» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-01032006-n-278-r/

43. Распоряжение Правительства РФ от 25.04.2011 N 730-р (ред. от 31.01.2017) «Об утверждении комплексного плана реализации Климатической доктрины Российской Федерации на период до 2020 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-25042011 -n-730-r/

44. Постановление Правительства РФ от 15.09.2011 № 780 «О мерах по реализации статьи 6 Киотского протокола к Рамочной конвенции ООН об изменении климата» URL: http://government.ru/docs/all/78898/

45. Постановление Правительства РФ от 28.05.2013 N 449 «О механизме стимулирования использования возобновляемых источников энергии на оптовом рынке электрической энергии и мощности» URL: http://government.ru/docs/all/87499/

46. Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» URL: http://government.ru/docs/all/90064/

47. Распоряжение Правительства РФ от 02.04.2014 N 504-р (ред. от 17.06.2016) «Об утверждении плана мероприятий по обеспечению к 2020 году сокращения объема выбросов парниковых газов до уровня не более 75 процентов объема указанных выбросов в 1990 году» Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 09.04.2014, "Собрание законодательства РФ", 14.04.2014, N 15, ст. 1778.

48. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 316 (ред. от 28.12.2022) «Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика» Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 24.04.2014, "Собрание законодательства РФ", 05.05.2014, N 18 (часть II), ст. 2162.

49. Распоряжение Правительства РФ от 24.12.2014 N 2674-р (ред. от 01.11.2021) «Об утверждении Перечня областей применения наилучших доступных технологий» Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 26.12.2014, "Собрание законодательства РФ", 05.01.2015, N 1 (часть III), ст. 399.

50. Распоряжение Правительства РФ от 02.02.2015 N 151-р (ред. от 13.01.2017) «Об утверждении Стратегии устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2030 года» Официальный интернет-портал

правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 06.02.2015, "Собрание законодательства РФ", 09.02.2015, N 6, ст. 1014.

51. Распоряжение Правительства РФ от 22.04.2015 N 716-р (ред. от 30.04.2018) «Об утверждении Концепции формирования системы мониторинга, отчетности и проверки объема выбросов парниковых газов в Российской Федерации» Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 27.04.2015, "Собрание законодательства РФ", 04.05.2015, N 18, ст. 2737.

52. Распоряжение Правительства РФ от 25.08.2016 N 1792-р (ред. от 23.11.2020) «Об утверждении плана мероприятий по реализации в 2016 - 2025 годах Концепции устойчивого развития коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации» Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 29.08.2016, "Собрание законодательства РФ", 05.09.2016, N 36, ст. 5440. В редакции от 23.11.2020 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru - 27.11.2020

53. Распоряжение Правительства РФ от 03.11.2016 N 2344-р (ред. от 25.01.2023) «Об утверждении плана реализации комплекса мер по совершенствованию государственного регулирования выбросов парниковых газов» (вместе с "Планом реализации комплекса мер по совершенствованию государственного регулирования выбросов парниковых газов и подготовки к ратификации Парижского соглашения, принятого 12 декабря 2015 г. 21-й сессией Конференции Сторон Рамочной конвенции Организации Объединенных Наций об изменении климата") URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-03112016-n-2344-r-ob-utverzhdenii/

54. Распоряжение Правительства РФ от 25.01.2018 N 84-р (ред. от 13.10.2022) «Об утверждении Стратегии развития промышленности по обработке, утилизации и обезвреживанию отходов производства и потребления на период до 2030 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-25012018-n-84-r-ob-utverzhdenii/

55. Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2018 N 118-р (ред. от 29.04.2021) «О плане мероприятий по реализации в 2018 - 2020 годах Стратегии устойчивого развития сельских территорий Российской Федерации на период до 2030 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-30012018-n- 118-r-o-plane/

56. Распоряжение Правительства РФ от 28.02.2018 N 337-р (ред. от 08.10.2020) «Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Развитие биотехнологий и генной инженерии" на 2018 - 2020 годы» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-28022018-n-337-r-ob-utverzhdenii/

57. Распоряжение Правительства РФ от 13.02.2019 N 207-р (ред. от 30.09.2022) «Об утверждении Стратегии пространственного развития Российской Федерации на период до 2025 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-13022019-n-207-r-ob-utverzhdenii/

58. Постановление Правительства РФ от 13.07.2019 N 898 «О Координационном совете при Правительстве Российской Федерации по развитию биотехнологий»

(вместе с "Положением о Координационном совете при Правительстве Российской Федерации по развитию биотехнологий") URL:

https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-13072019-n-898-o-koordinatsionnom/

59. Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2019 N 3183-р (ред. от 23.07.2022) «Об утверждении национального плана мероприятий первого этапа адаптации к изменениям климата на период до 2022 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-25122019-n-3183-r-ob-utverzhdenii/

60. Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2019 N 3227-р (ред. от 23.01.2023) «Об утверждении плана реализации Стратегии пространственного развития Российской Федерации на период до 2025 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-27122019-n-3227-r-ob-utverzhdenii/

61. Распоряжение Правительства РФ от 09.06.2020 N 1523-р «Об утверждении Энергетической стратегии Российской Федерации на период до 2035 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-09062020-n-1523-r-ob-utverzhdenii/

62. Распоряжение Правительства РФ от 12.10.2020 N 2634-р «Об утверждении плана мероприятий "Развитие водородной энергетики в Российской Федерации до 2024 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-12102020-n-2634-r-ob-utverzhdenii/

63. Распоряжения Правительства РФ от 16.01.2023 N 40-р «О подписании соглашений о намерениях между Правительством Российской Федерации и заинтересованными организациями в целях развития высокотехнологичного направления «Развитие водородной энергетики»» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-16012023-n-40-r-o-podpisanii/.

64. Распоряжение Правительства РФ от 18.11.2020 N 3024-р «О координирующей роли Минэкономразвития России по вопросам развития инвестиционной деятельности и привлечения внебюджетных средств в проекты устойчивого (в том числе зеленого) развития в Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-18112020-n-3024-r-o-koordiniruiushchei/

65. Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2398 (ред. от 07.10.2021) «Об утверждении критериев отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий» URL: https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-31122020-n-2398-ob-utverzhdenii/

66. Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2021 N 296-р (ред. от 11.08.2022) «Об утверждении перечня показателей в сфере обеспечения продовольственной безопасности Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-10022021 -n-296-r-ob-utverzhdenii/

67. Постановление Правительства РФ от 03.04.2021 N 542 (ред. от 30.11.2022) «Об утверждении методик расчета показателей для оценки эффективности деятельности высших должностных лиц субъектов Российской Федерации и

деятельности исполнительных органов субъектов Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений постановления Правительства Российской Федерации от 17 июля 2019 г. N 915» URL: https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-03042021-n-542-ob-utverzhdenii/

68. Постановление Правительства РФ от 12.07.2021 N 1169 (ред. от 30.12.2022) «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам стимулирования использования возобновляемых источников энергии на оптовом и розничных рынках электрической энергии и мощности» URL: https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-12072021-n-1169-o-vnesenii/

69. Распоряжение Правительства РФ от 14.07.2021 N 1912-р «Об утверждении целей и основных направлений устойчивого (в том числе зеленого) развития Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-14072021 -n-1912-r-ob-utverzhdenii/

70. Распоряжение Правительства РФ от 05.08.2021 N 2162-р «Об утверждении Концепции развития водородной энергетики в Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-05082021 -n-2162-r-ob-utverzhdenii/

71. Распоряжение Правительства РФ от 10.08.2021 N 2208-р (ред. от 11.04.2022) «Об утверждении Меморандума о финансовой политике государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ"» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-10082021 -n-2208-r-ob-utverzhdenii/

72. Распоряжение Правительства РФ от 23.08.2021 N 2290-р (ред. от 29.10.2022) «Об утверждении Концепции по развитию производства и использования электрического автомобильного транспорта в Российской Федерации на период до 2030 года» (вместе с «Планом мероприятий ("дорожной картой") по развитию производства и использования электрического автомобильного транспорта в Российской Федерации на период до 2030 года») URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-23082021-n-2290-r-ob-utverzhdenii/

73. Поручение Правительства РФ от 20.09.2021 «О решениях по итогам стратегической сессии "Адаптация России к глобальному энергопереходу» URL: https://legalacts.ru/doc/poruchenie-pravitelstva-rf-ot-20092021-o-reshenijakh-po-itogam/

74. Постановление Правительства РФ от 21.09.2021 N 1587 (ред. от 11.03.2023) «Об утверждении критериев проектов устойчивого (в том числе зеленого) развития в Российской Федерации и требований к системе верификации проектов устойчивого (в том числе зеленого) развития в Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-21092021 -n- 1587-ob-utverzhdenii/

75. Постановление Правительства РФ от 27.09.2021 N 1628 «Об утверждении Правил установления требований энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений и требований к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов» URL:

https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-27092021-n-1628-ob-utverzhdenii/

76. Распоряжение Правительства РФ от 22.10.2021 N 2979-р «Об утверждении перечня парниковых газов, в отношении которых осуществляется государственный учет выбросов парниковых газов и ведение кадастра парниковых газов» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-22102021-n-2979-r-ob-utverzhdenii/

77. Распоряжение Правительства РФ от 29.10.2021 N 3052-р «Об утверждении стратегии социально-экономического развития Российской Федерации с низким уровнем выбросов парниковых газов до 2050 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-29102021-n-3052-r-ob-utverzhdenii/

78. Распоряжение Правительства РФ от 02.11.2021 N 3130-р «О развитии в Российской Федерации высокотехнологичной области «Развитие водородной энергетики и декарбонизация промышленности и транспорта на основе природного газа» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-02112021-n-3130-r-o-razvitii/

79. Постановление Правительства РФ от 26.11.2021 N 2049 «Об утверждении Правил определения границ бедности в целом по Российской Федерации и по субъектам Российской Федерации, используемых в оценках показателя "Уровень бедности" в целом по Российской Федерации и по субъектам Российской Федерации, и о внесении изменений в Федеральный план статистических работ» URL: https://legalacts.ru/doc/postanovlenie-pravitelstva-rf-ot-26112021-n-2049-ob-utverzhdenii/

80. Распоряжение Правительства РФ от 27.11.2021 N 3363-р «О Транспортной стратегии Российской Федерации до 2030 года с прогнозом на период до 2035 года» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-pravitelstva-rf-ot-27112021-n-3363-r-o-transportnoi/

V. Нормативные акты, разъяснения органов власти России

81. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.05.2005г. N 339 «О создании Координационного совета по гендерным проблемам» URL: https://base.garant.ru/4181241/#friends

82. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23.09.2008г. N 508 «О признании утратившими силу приказов Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации» URL: https: //base.garant.ru/4187317/

83. Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 22.03.2011 N 227 «О Координационном совете по гендерным проблемам» URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/4092326/

84. Приказ Минтруда РФ от 20.12.2012 N 611 «О Координационном совете Минтруда России по гендерным проблемам» URL: https://base.garant.ru/70288816/

85. Распоряжение Минприроды России от 16.04.2015 N 15-р «Об утверждении методических рекомендаций по проведению добровольной инвентаризации объема выбросов парниковых газов в субъектах Российской Федерации» URL:

https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-minprirody-rossii-ot-16042015-n- 15-r-ob-utverzhdenii/

86. Приказ Минприроды России от 30.06.2015 N 300 «Об утверждении методических указаний и руководства по количественному определению объема выбросов парниковых газов организациями, осуществляющими хозяйственную и иную деятельность в Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minprirody-rossii-ot-30062015-n-300/

87. Письмо Минобрнауки России от 18.08.2015 N АК-2290/06 «О направлении методических рекомендаций» (вместе с «Методическими рекомендациями по разработке методики и технического средства контроля эффективности, безопасности и экологичности вождения в условиях дорожного движения и рекомендаций по их применению для профессионального обучения водителей транспортных средств различных категорий и подкатегорий») URL: https://legalacts.ru/doc/pismo-minobrnauki-rossii-ot-18082015-n-ak-229006/

88. Приказ Минприроды России от 29.06.2017 N 330 «Об утверждении методических указаний по количественному определению объема косвенных энергетических выбросов парниковых газов» URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minprirody-rossii-ot-29062017-n-330-ob-utverzhdenii/

89. Распоряжение Минприроды России от 30.06.2017 N 20-р (ред. от 20.01.2021) «Об утверждении методических указаний по количественному определению объема поглощения парниковых газов» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-minprirody-rossii-ot-30062017-n-20-r-ob-utverzhdenii/

90. Приказ Минстроя России от 17.11.2017 N 1550/пр «Об утверждении Требований энергетической эффективности зданий, строений, сооружений» URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minstroja-rossii-ot-17112017-n- 1550pr-ob-utverzhdenii/

91. Письмо Минпромторга России от 15.08.2018 N ПГ-20-7122 «Об определении экологического класса транспортного средства» URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_316873/

92. Письмо Минтруда России от 14.01.2019 N 11-1/10/В-137 «О мероприятиях по проведению оценки реального уровня и структуры бедности на региональном уровне и в разрезе муниципальных образований, выявлению основных факторов и причин бедности граждан и семей, в рамках I этапа пилотного проекта» URL: https://mintrud.gov.ru/docs/1334

93. Приказ Минтруда России от 29.11.2018 N 748 «О реализации в субъектах Российской Федерации пилотных проектов, направленных на достижение до 2024 года национальных целей социально-экономического развития по повышению реальных доходов граждан, снижению уровня бедности в два раза» URL: https://mintrud.gov.ru/docs/mintrud/orders/1328

94. Приказ Минэкономразвития России от 13.05.2021 N 267 « Об утверждении методических рекомендаций и показателей по вопросам адаптации к изменениям климата» (вместе с "Методическими рекомендациями по оценке климатических рисков", "Методическими рекомендациями по ранжированию адаптационных мероприятий по степени их приоритетности", "Методическими рекомендациями по формированию отраслевых, региональных и корпоративных планов адаптации

к изменениям климата") URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minekonomrazvitija-rossii-ot-13052021 -n-267-ob-utverzhdenii/

95. Распоряжение Минприроды России от 19.05.2021 N 16-р «Об утверждении Типового паспорта климатической безопасности территории субъекта Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-minprirody-rossii-ot-19052021 -n- 16-r-ob-utverzhdenii/

96. Распоряжение Минприроды России от 30.09.2021 N 38-р «Об утверждении Плана адаптации к изменениям климата в сфере природопользования» URL: https://legalacts.ru/doc/rasporjazhenie-minprirody-rossii-ot-30092021-n-38-r-ob-utverzhdenii/

97. Приказ Минвостокразвития России от 26.11.2021 N 221 «Об утверждении Плана адаптации к изменениям климата Арктической зоны Российской Федерации» URL: https://legalacts.ru/doc/prikaz-minvostokrazvitija-rossii-ot-26112021 -n-221 -ob-utverzhdenii/

98. Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 24.11.2020 N 1902 «О создании технического комитета по стандартизации «Экономика замкнутого цикла, совместное потребление и устойчивое финансирование» URL: https://base.garant.ru/74965600/

99. ГОСТ Р 70346-2022 «Зеленые стандарты». Здания многоквартирные жилые «зеленые». Методика оценки и критерии проектирования, строительства и эксплуатации» URL: https://protect.gost.ru/document1 .aspx?control=31 &baseC=6&page=5&month=9&year=2022&search=&id=245894.

VI. Информационные письма Банка России

100. Информационное письмо Банка России от 15.07.2020 N ИН-06-28/111 «О рекомендациях по реализации принципов ответственного инвестирования" URL: https://cbr.ru/statichtml/file/59420/20200715_in_06_28-111.pdf

101. Информационное письмо Банка России от 12.01.2021 N ИН-015-53/1 "Об учете климатических рисков" URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/117620/20210112_in_015_53-1.pdf

102. Информационное письмо Банка России от 17.08.2021 N ИН-015-38/64 "Об учете климатических рисков в деятельности отдельных участников финансового рынка" URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/117540/20210817_in_015_38-64.pdf

103. Информационное письмо Банка России от 16.12.2021 N ИН-06-28/96 «О рекомендациях по учету советом директоров публичного акционерного общества ESG-факторов, а также вопросов устойчивого развития» (вместе с "Рекомендациями по учету советом директоров (наблюдательным советом) публичного акционерного общества факторов, связанных с окружающей средой, социальных факторов и факторов корпоративного управления (ESG-факторов), а также вопросов устойчивого развития") URL: https://cbr.ru/Crosscut/LawActs/File/5757

104. Письмо Банка России от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" URL: https://base.garant.ru/585508/

VII. Публикации по устойчивому развитию

105. Addoum, Jawad M. and Eichholtz, Piet M. A. and Steiner, Eva Maria and Yonder, Erkan, Climate Change and Commercial Real Estate: Evidence from Hurricane Sandy (March 17, 2021). DOI: 10.2139/ssrn.3206257

106. Alexander Aronsohn IVSC Technical Standards Director (Tangible Assets) Survey: ESG & Valuation 14.02.2022. // Официальный сайт IVSC - Режим доступа: https://www.ivsc.org/esg-survey/Perspectives Paper: ESG and Real Estate Valuation. (дата обращения 02.05.2022)

107. Analysis. Auditing, Financial University under The Government of Russian Federation, issue 2, pages 28-36.

108. Anastasia Njo, Gabriella Valentina & Sautma Ronni Basana (2021) Willingness to Pay for Green Apartments in Surabaya, Indonesia, Journal of Sustainable Real Estate, 13:1, 48-63. DOI: 10.1080/19498276.2022.2036427

109. Aroul, R.R., Sabherwal, S. and Villupuram, S.V. (2022), "ESG, operational efficiency and operational performance: evidence from Real Estate Investment Trusts", Managerial Finance, Vol. 48 No. 8, pp. 1206-1220. DOI: 10.1108/MF-12-2021-0593

110. ASEAN Taxonomy for Sustainable Finance. Nov 2021 // https://asean.org/wp-content/uploads/2021/11/ASEAN-Taxonomy.pdf (дата обращения: 28.07.2022)

111. Asset and wealth management revolution 2022. Exponential expectations for ESG. PwC https://www.pwc.com/gx/en/financial-services/assets/pdf/pwc-awm-revolution-2022.pdf

112. Badreldin, Ahmed & Nietert, Bernhard. (2022). Cost of Capital for ESG and Non-ESG Stocks: Regression-versus Theory-based Approaches.

113. Baret, P., Helfrich, V. The "trilemma" of non-financial reporting and its pitfalls. J Manag Gov 23, 485-511 (2019).

114. Barth M. The Future of Financial Reporting: Insights from Research // Abacus. -Vol. 54, Is. 1, 2018. - P. 66-78.

115. Bartlett, Ed & Howard, Nigel. (2000). Informing the decision makers on the cost and value of green building. Building Research & Information. 28. 315-324. DOI: 10.1080/096132100418474.

116. Bebchuk Lucian A. and R. Tallarita, 2020, The Illusory Promise of Stakeholder Governance, https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3544978.

117. Bebchuk, Lucian A., Alma Cohen and Charles C.Y. Wang, 2013, Learning and the disappearing association between governance and returns, Journal of Financial Economics, 93 (1), 15-36.

118. Berg, Florian, Julian Koelbel and Roberto Rigobon, 2019, Aggregate confusion: The divergence of ESG ratings, https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3438533.

119. Bhimavarapu, Venkata Mrudula & Rastogi, Shailesh & Gupte, Rajani & Pinto, Geetanjali & Shingade, Sudam. (2022). Does the Impact of Transparency and Disclosure on the Firms Valuation Depend on the ESG?. Journal of Risk and Financial Management. 15. 410. DOI: 10.3390/jrfm15090410.

120. Capelle-Blancard, G. and A. Petit, 2019, Every Little Helps? ESG News and Stock Market Reaction, Journal of Business Ethics, 57, 543-565.

121. Carroll A. B., and A. K. Buchholtz. 2000. Business and Society: Ethics and Stakeholder Management (7th ed.) p.33-49 [electronic source] URL: http: //my. metadata.vn/.

122. Charl de Villiers. Integrated reporting: background, measurement issues, approaches and an agenda for future research / Charl de Villiers, Elmar R. Venter, Pei Chi Kelly Hsiao // Accounting & Finance. - 2016. - Vol. 57, Is. 4. - P. 937-959.

123. Chatterji, A.K., R. Durand, D.I. Levine, and S. Touboul, 2016, Do ratings of firms converge? Implications for managers, investors and strategy researchers, Strategic Management Journal, 38 (8), 1597-1614.

124. Chauhan Y., Kumar S. Do investors value the nonfinancial disclosure in emerging markets? // Emerging Markets Review. 2018. Vol. 37. PP. 32-46. DOI: 10.1016/j.ememar.2018.05.001.

125. Chouaibi S., Chouaibi J. Social and ethical practices and firm value: the moderating effect of green innovation: evidence from international ESG data // International Journal of Ethics and Systems. 2021. Vol. 37, Issue 3. PP. 442- 465. DOI: 10.1108/IJ0ES-12-2020-0203.

126. Climate Bonds Taxonomy // https://www.climatebonds.net/standard/taxonomy (дата обращения: 22.07.2022)

127. Climate Change and Principle-based Taxonomy. y Bank Negara Malaysia.// https://www.bnm.gov. my/documents/20124/938039/Climate+Change+and+Principle-based+Taxonomy.pdf (дата обращения: 28.07.2022)

128. Cornell, Bradford and Damodaran, Aswath, Valuing ESG: Doing Good or Sounding Good? (March 20, 2020). NYU Stern School of Business, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3557432 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3557432

129. Cornerstone Government Affairs and ValueScope Inc. ESG: A VALUATION FRAMEWORK DEFINE-MEASURE-VALUE September 2020.

130. Davis, K., and R. L. Blomstrom. 1975. Business and Society (3rd ed.) (New York McGraw-Hill), 597 pages. p.208-221.

131. Defining the Competitive and Financial Advantages of Corporate Responsibility and Sustainability. Babson College. 2015. Steve Rochlin, Richard Bliss, Stephen Jordan, Cheryl Yaffe Kiser. // URL: https://www.charities.org/sites/default/files/Project%20ROI%20Report.pdf (дата обращения 11.09.2022).

132. Dubé, Jean, Maha AbdelHalim and Nicolas Devaux. "Evaluating the Impact of Floods on Housing Price Using a Spatial Matching Difference-In-Differences (SM-DID) Approach." Sustainability 13 (2021): 804. DOI: 10.3390/SU13020804

133. Dziadkowiec, Anna & Daszynska-Zygadlo, Karolina. (2021). Disclosures of ESG Misconducts and Market Valuations: Evidence from DAX Companies. Engineering Economics. 32. 95-103. 10.5755/j01.ee.32.2.25209.

134. Egorova A. A., Grishunin S. V., Karminsky A. M. The Impact of ESG-factors on the performance of Information Technology Companies / Part of special issue // The 8th International Conference on Information Technology and Quantitative Management (ITQM 2020 & 2021): Developing Global Digital Economy after COVID-19. 2022. No. 199. PP. 339-345. DOI: 10. 1016/j.procs.2022.01.041.EDN KOGRFO.

135. Eric B. Yiadom, Lord Mensah, Godfred A. Bokpin, Environmental Risk and Foreign Direct Investment: the role of Financial Sector Development, Environmental Challenges, Volume 9, 2022, 100611, ISSN 2667-0100, https://doi.org/10.1016/j.envc.2022.100611.

136. Erik Gomez-Baggethun, Rethinking work for a just and sustainable future, Ecological Economics, Volume 200, 2022, 107506, ISSN 0921-8009, https://doi.org/10.1016/j.ecolecon.2022.107506.

137. ESG will create financial bubbles just like crypto, banking body CEO says. Chloe Taylor. 22.10.2021. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.cnbc.com/2021/10/22/esg-will-create-bubbles-and-the-next-amazon-or-tesla-iif.html (дата обращения 26.08.2022).

138. ESG в российском бизнесе: влияние новых условий. Как изменились практики устойчивого развития в российских компаниях в 2022 году. Дирекция по ESG, ПАО Сбербанк. Октябрь 2022. Электронный ресурс. https://esgworld.ru/wp-content/uploads/2022/11/esg_opros_2610_9c34964c5c.pdf

139. ESG: три буквы, которые меняют мир : доклад НИУ ВШЭ : к XXIII Ясинской (Апрельской) международной научной конференции по проблемам развития экономики и общества, 2022 г. / И. В. Ведерин, К. И. Головщинский, М. И. Давыдов [и др.] ; научный редактор К. И. Головщинский ; Высшая школа экономики-национальный исследовательский университет. - Москва : Изд. дом ВШЭ, 2022. -136, [1] с. : цв. ил.; 21 см.; ISBN 978-5-7598-2659-0 : 50 экз.

140. ESG-трансформация как вектор устойчивого развития: в трех томах / [Бессель В. В., Кучеров В. Г., Лопатин А. С. и др.] ; под общей редакцией проф. К. Е. Турбиной и проф. И. Ю. Юргенса ; Московский государственный институт международных отношений (Университет) МИД России, Центр устойчивого развития и ESG-трансформации МГИМО. - Москва : Аспект Пресс, 2022. - 24 см.; ISBN 978-5-7567-1174-5.

141. E-Vahdati, Sahar & Wan-Hussin, Wan Nordin & Mohd Ariffin, Mohd. (2023). The Value Relevance of ESG Practices in Japan and Malaysia: Moderating Roles of CSR Award, and Former CEO as a Board Chair. Sustainability. 15. 2728. 10.3390/su15032728.

142. Eвгений Хилинский. Почему ESG заставляет сектор энергетики меняться?. «НЕФТЕГАЗОВАЯ ВЕРТИКАЛЬ» №1-2/2021 // URL: http://www.ngv.ru/magazines/article/kak-esg-zastavlyaet-sektor-energetiki-menyatsya/ (дата обращения 20.06.2022).

143. Fedorova E. A., Khrustova L. E., Demin I. S. 2020. Completeness of non-financial disclosure by Russian companies: The influence on investment attractiveness. Russian Management Journal 18 (1): 51-72.

144. Final Report on Social Taxonomy Platform on Sustainable Finance (February 2022) URL: https://commission.europa.eu/system/files/2022-03/280222-sustainable-finance-platform-finance-report-social-taxonomy.pdf (дата обращения: 22.07.2022)

145. Financial Stability Board Roadmap for Addressing Climate-Related Financial Risks. 07.07.2021) URL: https://www.fsb.org/wp-content/uploads/P070721-2.pdf (дата обращения: 04.05.2022)

146. Franco, Sofia F. "Living on the Edge: How does Your House Price Respond to Urban Hazard Risks?" (2018).

147. Gamayunova, O. Using alternative fuels to increase energy efficiency in the transport sector / O. Gamayunova, K. Kulakov // E3S Web of Conferences : Innovative Technologies in Environmental Science and Education, ITESE 2019, Divnomorskoe Village, 09-14 сентября 2019 года. Vol. 135. - Divnomorskoe Village: EDP Sciences, 2019. - P. 02024. - DOI 10.1051/e3sconf/201913502024. - EDN GQPKZZ.

148. Gaweda, Adrian. (2022). ESG Rating and Market Valuation of the Firm: Sector Approach. European Journal of Sustainable Development. 11. 91. 10.14207/ejsd.2022.v11n4p91.

149. Hadas Gabay, Isaac A. Meir, Moshe Schwartz, Elia Werzberger, Cost-benefit analysis of green buildings: An Israeli office buildings case study, Energy and Buildings, Volume 76, 2014, Pages 558-564, ISSN 0378-7788, DOI: 10.1016/j.enbuild.2014.02.027.

150. Han J. J., Kim H. J., Yu J. Empirical study on relationship between corporate social responsibility and financial performance in Korea // Asian Journal of Sustainability and Social Responsibility. 2016. Vol. 1. РР. 61-76. DOI: 10.1186/s41180-016-0002-3.

151. Heston S.L. A closed-form solution for options with stochastic volatility with applications to bond and currency options // The Review of Financial Studies. 1993. Vol. 6 (Issue 2). P. 327—343.

152. Hsieh, Hui-Ching & Claresta, Viona & Bui, Thi. (2020). Green Building, Cost of Equity Capital and Corporate Governance: Evidence from US Real Estate Investment Trusts. Sustainability. 12. 3680. DOI: 10.3390/su12093680.

153. IMPACT INVESTING MARKET MAP // Официальный сайт Principles for Responsible Investment. URL: https://www.unpri.org/thematic-and-impact-investing/impact-investing-market-map/3537.article (дата обращения 11.09.2022).

154. Introduction to ESG. Mark S. Bergman, Ariel J. Deckelbaum, and Brad S. Karp, Paul, Weiss, Rifkind, Wharton & Garrison LLP // Режим доступа: https://corpgov.law.harvard.edu/2020/08/01/introduction-to-esg/ (дата обращения 18.05.2022)

155. Janda"cka M., Sev"covi"c D., On the risk-adjusted pricing-methodology-based" valuation of vanilla options and explanation of the volatility smile // Journal of Applied Mathematics. 2005. 3. P. 235—258.

156. Kelchevskaya, N. R., Chernenko, I. M. & Popova, E. V. (2017). The Impact of Corporate Social Responsibility on the Investment Attractiveness of the Russian Companies. Ekonomika regiona [Economy of Region], 13(1), 157-169

157. Kulikova L.I., Semenikhina N.B., Vetoshkina E.Y. Application of Actuarial Calculations When Building a Report on Company's Financial Position // Academy of Marketing Studies Journal, 20(2), 2016. - P. 96-102.

158. Kuzubov S.A. & Evdokimova M.S., 2017. Does the Company Value Increase through the Publication of Non-Financial Reports under GRI, Accounting.

159. Laura, Bini & Dainelli, Francesco & Giunta, Francesco & Simoni, Lorenzo. (2019). Are non-financial KPIs in annual reports really "key"? An investigation of company disclosure and analyst reports in the UK.

160. Leland H.E. Option pricing and replication with transactions costs // The Journal of Finance, 1985. 40. P. 1283—1301.

161. Leskinen, Niina & Vimpari, Jussi & Junnila, Seppo. (2020). A Review of the Impact of Green Building Certification on the Cash Flows and Values of Commercial Properties. Sustainability. 12. 2729. D0I:10.3390/su12072729.

162. Levitt, T. The Dangers of Social Responsibility. Harvard Business Review, 36, October 1958. p.41-50.

163. Litvina S.A., Kozlova N.V., Bogomaz S.A., Meshcheryakova E.I., Atamanova I.V., Levitskaya T. E., Larionova A.V., Yantsen K.I., Balina O.V. Hardiness as a factor of employee involvement in implementing the environmental security policy in an oil and gas enterprise // EAWOP 2019. Working for the greater good, 19th Eawop Congress, 29 may - 1 june 2019, Turin: abstract book. [Turin], 2019. P. 2107. (Статья в сборнике).

164. Lozhnikova A., Chausova E., Andrienko E., Nabiullina A. Non-sustainable prices as an obstacle for sustainable development of mining industries //E3S Web of Conferences. 2018. Т. 41. С. 1-6. (SCOPUS).

165. Luca Marrucci, Fabiana Corcelli, Tiberio Daddi, Fabio Iraldo, Using a life cycle assessment to identify the risk of "circular washing" in the leather industry, Resources, Conservation and Recycling, Volume 185, 2022, 106466, ISSN 0921-3449, https://doi.org/10.1016/j.resconrec.2022.106466.

166. M. Narayanasamy, D. Dhanasekaran, N. Thajuddin, Frankia consortium extracts high-value metals from e-waste, Environmental Technology & Innovation, Volume 28, 2022, 102564, ISSN 2352-1864, https://doi.org/10.1016/j.eti.2022.102564.

167. Malik M. Value-Enhancing Capabilities of CSR: A Brief Review of Contemporary Literature // Journal of Business Ethics. 2015. Vol. 127. РР. 419-438. DOI: 10.1007/s 10551-014-2051 -9.

168. Mercereau, Benoit & Melin, Lionel & Lugo, Maria. (2022). Creating shareholder value through ESG engagement. Journal of Asset Management. 23. 1-17. 10.1057/s41260-022-00270-4.

169. Milton Friedman, —The Social Responsibility of Business Is to Increase Its Profits,! New York Times Magazine, September 13, 1970.

170. Mongolian Green Taxonomy. Approved by the Financial Stability Commission of Mongolia // https://www.ifc.org/wps/wcm/connect/0c296cd3-be1e-4e2f-a6cb-f507ad7bdfe9/Mongolia+Green+Taxanomy+ENG+PDF+for+ publishing.pdf?MOD=AJPERES&CVID=nikyhIh (дата обращения: 22.07.2022)

171. NC Ashwin Kumara, Camille Smitha, Leila Badisa, Nan Wanga, Paz Ambrosya and Rodrigo Tavaresb ESG-факторы и эффективность с поправкой на риск: новая количественная модель JOURNAL OF SUSTAINABLE FINANCE & INVESTMENT, 2016 VOL. 6, НЕТ. 4, 292-300http://dx.doi.org/10.1080/20430795.2016.1234909

172. O.V. Efimova / Economic Analysis: Theory and Practice, 2018, vol. 17, iss. 1, pp. 48-65

173. OIL & GAS - EXPLORATION & PRODUCTION Sustainability Accounting Standard. Prepared by the Sustainability Accounting Standards Board October 2018. // URL: https://www.sasb.org/standards/download/?lang=en-us (дата обращения 20.06.2022);

174. Olga V. Efimova Integrating Sustainability Issues into Investment Decision Evaluation - Pages 668-681 DOI: https://doi.org/10.6000/1929-7092.2018.07.61

175. Paola Federica Albizzati, Paola Rocchi, Mattia Cai, Davide Tonini, Thomas Fruergaard Astrup, Rebound effects of food waste prevention: Environmental impacts, Waste Management, Volume 153, 2022, Pages 138-146, ISSN 0956-053X, https://doi.org/10.1016/j.wasman.2022.08.020.

176. PBC, NDRC and CSRC Issue the Green Bond Endorsed Projects Catalogue (2021 Edition) // http://www.pbc.gov.cn/en/3688110/3688172/4157443/ 4239595/index.html (дата обращения: 28.07.2022)

177. Qureshi M. A., Kirkerud S., Tran K. T., Ahsan T. The impact of sustainability (environmental, social, and governance) disclosure and board diversity on firm value: The moderating role of industry sensitivity // Business Strategy and the Environment. 2019. Vol. 29, Issue 3. РР. 1199-1214. DOI: 10.1002/bse.2427.

178. Roshchina I., Lisovskaya E.G., Krishtal E.S., Levshina O.N. Sustainable Development: Bonding Inertia of a Resource Based Economic Specialization //E3S Web of Conferences. 2020. Vol. 174. P. 1-7. (SCOPUS).

179. Roxas M. Financial Statement Fraud Detection Using Ratio and Digital Analysis // Journal of Leadership, Accountability and Ethics. - Vol. 8, Is. 4, 2011. - P. 56-66.

180. South African Green Finance Taxonomy 1 st EDITION March 2022// https://sustainablefinanceinitiative.org.za/wp-content/downloads/SA-Green-Finance-Taxonomy-1st-Edition-Final-01-04-2022.pdf (дата обращения: 28.07.2022)

181. Spitsin V.V., Ryzhkova M.V., Vukovic D., Anokhin S. A. Companies profitability under economic instability: evidence from the manufacturing industry in Russia / V. V. Spitsin, M. V. Ryzhkova, D. Vukovic, S. A. Anokhin // Journal of Economic Structures . — 2020 . — Vol. 9, iss. 1 . — [9, 7 p.]. (SCOPUS).

182. Sustainable Finance Policy for Banks and Financial Institutions. Bangladesh Bank Sustainable Finance Department //https://www.bb.org.bd/mediaroom/circulars/gbcrd/dec312020sfd05.pdf (дата обращения: 22.07.2022)

183. Sustainable Finance Taxonomy for Georgia 2022 National Bank of Georgia (NBG)// https://nbg.gov.ge/en/page/sustainable-finance-taxonomy (дата обращения: 28.07.2022)

184. Sustainable finance: trends, valuations and exposures. Sirio Aramonte and Anna Zabai. BIS Quarterly Review. 20.09.2021. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://www.bis.org/publ/qtrpdf/r_qt2109v.htm (дата обращения 26.08.2022).

185. Sustainable Taxonomy development worldwide: a standard-setting race between competing jurisdictions. Garnik Gondjian, Cedric Merle. 29 Jul 2021 // https://gsh.cib.natixis.com/our-center-of-expertise/articles/sustainable-taxonomy-development-worldwide-a-standard-setting-race-between-competing-jurisdictions (дата обращения: 22.07.2022)

186. Taxonomy Roadmap for Chile. May 2021 // https://www.climatebonds.net/2021/05/taxonomy-roadmap-chile (дата обращения: 28.07.2022)

187. Technical Report on SDG Finance Taxonomy. 2020. XU QING, CHRISTOPH NEDOPIL WAND // https://www.undp.org/china/publications/technical-report-sdg-finance-taxonomy (дата обращения: 28.07.2022)

188. The Sustainable Development Goals. [Электронный ресурс] // Официальный сайт United Nations - Режим доступа: https://www.undp.org/sustainable-development-goals (дата обращения 22.07.2022).

189. Thomas C. J., Tuyon J., Matahir H., Dixit S. The Impact of Sustainability Practices on Firm Financial Performance: Evidence from Malaysia // Management and Accounting Review. 2021. Vol. 20, No. 3. РР. 211-243. DOI: 10.24191/MAR.V20i03-09.

190. Tsitlenok V.S., Rostohina I.V., Lisovskaya E.G., Krishtal E.S., Rozhanskaya E.Yu. Comparative Cross-Country Analysis of Sustainable Development of Russian Economy // SHS Web of Conferences. 2020. Т. 80. C. 1-9. (Международная конференция).

191. Tweedie D., Nielsen C., Martinov-Bennie N. The Business Model in Integrated Reporting: Evaluating Concept and Application // Australian Accounting Review. - Vol. 28, Is. 3, 2018. - P. 405-420

192. Unruh Gregory, Kiron David, Kruscwitz Nina, Investing for a Sustainable Future, May 2016 [electronic source] URL: https://sloanreview.mit.edu.

193. Verma, Saurabh & Mandal, Satya & Robinson, Spenser & Bajaj, Deepak. (2020). Diffusion patterns and drivers of higher-rated green buildings in the Mumbai region, India: a developing economy perspective. Intelligent Buildings International. 14. 1-21. DOI: 10.1080/17508975.2020.1803787

194. Voyloshnikov, M. V. Systemic causes of discrepancies in the valuation of an industrial asset by the independent approaches and the recommendations for the valuation results harmonizing / M. V. Voyloshnikov, K. Yu. Kulakov, V. V. Krivets // Real Estate: Economics, Management. - 2022. - No. 4. - P. 27-36. - EDN PJRXOA.

195. Which indicators are used to monitor the progress towards a circular economy? [Электронный ресурс] // Официальный сайт European Commission - Режим доступа: https://ec.europa.eu/eurostat/web/circular-economy/indicators (дата обращения 26.08.2022).

196. Why It Is Risky to Have a Woke CEO | Opinion. M. Todd Henderson, professor, University of Chicago Law School. 09.10.2020. // URL: https://www.newsweek.com/why-it-risky-have-woke-ceo-opinion-1530170 (дата обращения 11.09.2022).

197. Willem Schramade (2016) Integrating ESG into valuation models and investment decisions: the value-driver adjustment approach, Journal of Sustainable Finance & Investment, 6:2, 95-111, DOI: 10.1080/20430795.2016.1176425

198. Willem Schramade (2016) Integrating ESG into valuation models andinvestment decisions: the value-driver adjustment approach, Journal of Sustainable Finance &Investment, 6:2, 95-111, DOI: 10.1080/20430795.2016.1176425

199. Wong J. B., Zhang Q. Stock market reactions to adverse ESG disclosure via media channels // The British Accounting Review. 2022. Vol. 54, Issue 1. Article 101045. DOI: 10.1016/j.bar.2021.101045.

200. Wood, D. J., R. E. Jones. 1996. Research in Corporate Social Performance: What Have We Learned? // Corporate Philanthropy at the Crossroads (Indiana University Press), 495 pages. p.41-85.

201. Xiaoling Zhang, Andrew Platten, Liyin Shen, Green property development practice in China: Costs and barriers, Building and Environment, Volume 46, Issue 11, 2011, Pages 2153-2160, ISSN 0360-1323, DOI: 10.1016/j.buildenv.2011.04.031.

202. Zhernov E.E., Nekhoda E.V., Petrova M. Economic Transformation Impact on the Modernization of a Mineral Resource Industry Cluster //E3S Web of Conferences. 2020. Vol. 174. P. 04003-1-04003-7. (SCOPUS).

203. Zhou G., Liu L., Luo S. Sustainable development, ESG performance and company market value: Mediating effect of financial performance // Business Strategy and the Environment. 2022. Vol. 31, Issue 7. РР. 3371-3387. DOI: 10.1002/bse.3089.

204. Акулова, И. И. Основные направления обеспечения экономической устойчивости регионального строительного комплекса в условиях санкций / И. И. Акулова, В. М. Круглякова // Устойчивое развитие региона: архитектура, строительство и транспорт: Материалы IX-ой Международной научно-практической конференции, посвящённой памяти академика РААСН Чернышова Е.М., Тамбов, 21-22 сентября 2022 года. - Тамбов: Издательство ИП Чеснокова А.В., 2022. - С. 105-111. - EDN KFGOLR.

205. Александр Аронсон Директор по техническим стандартам IVSC (Материальные активы) Исследование: ESG и оценка 14.02.2022. URL: https://www.ivsc.org/esg-survey/Perspectives Paper: ESG и оценка недвижимости.

206. Алферова, Т. В. Концептуальное моделирование определения категории "устойчивое развитие" / Т. В. Алферова, Е. А. Третьякова // Журнал экономической теории. - 2012. - № 4. - С. 46-52. - EDN PKBTSB.

207. Андрианов, В. Стратегическое управление и устойчивое развитие экономики России [Текст] / В. Андрианов // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - N 2. - С. 79-89.

208. Анищенко, Л. И. Главные аспекты и инструменты достижения устойчивого развития / Л. И. Анищенко // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2015. - № 1(73). - С. 28. - EDN TIPXWR.

209. Анохин С.А., Спицын В.В, Антонова И.С. [и др.]. Флагманские предприятия как драйверы социально-экономического развития муниципальных образований Сибирского федерального округа // Вестник науки Сибири электронный научный журнал: / Томский политехнический университет (ТПУ) . — 2018 . — № 4 (31) . — С. 189-202. (Рецензируемый журнал).

210. Арутюнов, В. С. Концепция устойчивого развития и реальные вызовы цивилизации / В. С. Арутюнов // Вестник Российской академии наук. - 2021. - Т. 91. - № 3. - С. 205-214. - DOI 10.31857/S0869587321030026. - EDN AHSLMD.

211. Ахметшина А., Каспина Р., Вагизова В., Иванов С. Бизнес-модель как инструмент повышения рыночной капитализации и снижения воздействия компании на окружающую среду. Procedia Environmental Science, Engineering and Managementthis, 2020, 7(3), с. 367-373

212. Баженова, Е. Е. Направления перехода к циркулярной экономике в России: скандинавский опыт устойчивого развития / Е. Е. Баженова, Е. В. Винцкевич //

Управленческий учет. - 2021. - № 8-3. - С. 587-592. - DOI 10.25806/uu8-32021587-592. - EDN AQIJNH.

213. Батаева Б.С., Кокурина А.Д., Карпов Н.А. (2021). Влияние раскрытия ESG-показателей на финансовые результаты российских публичных компаний // Управленец. Т. 12, №6. С. 20 - 32. DOI: 10.29141/2218-5003-2021- 12-6-2.

214. Батова, Н. Н. Циркулярная экономика в сельском хозяйстве: концептуальные особенности и возможности внедрения в Республике Беларусь / Н. Н. Батова, И. Э. Точицкая, П. В. Сачек // Весщ Нацыянальнай акадэмп навук Беларуси Серыя аграрных навук. - 2021. - Т. 59. - № 3. - С. 277-291. - DOI 10.29235/1817-72042021-59-3-277-291. - EDN YSNLOJ.

215. Бендерская, О. Б. Система показателей комплексной оценки устойчивости функционирования предприятия и ее апробация / О. Б. Бендерская // Белгородский экономический вестник. - 2021. - № 1(101). - С. 3-11. - EDN VBGGVM.

216. Берг, Флориан и Кёльбель, Джулиан и Ригобон, Роберто, Совокупная путаница: расхождение рейтингов ESG (15 августа 2019 г.). Доступно в SSRN:https://ssrn.com/abstract=3438533 или http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3438533

217. Бобылев, С. Н. Устойчивое развитие: парадигма для будущего* / С. Н. Бобылев // Мировая экономика и международные отношения. - 2017. - Т. 61. - № 3. - С. 107-113. - DOI 10.20542/0131-2227-2017-61-3-107-113. - EDN YLNPZB.

218. Бобылев, С. Н. Циркулярная экономика и ее индикаторы для России / С. Н. Бобылев, С. В. Соловьева // Мир новой экономики. - 2020. - Т. 14. - № 2. - С. 6372. - DOI 10.26794/2220-6469-2020-14-2-63-72. - EDN UPOHXS.

219. Борздова, Т. В. Устойчивое развитие и экология в строительной индустрии / Т. В. Борздова, М. В. Нарчук // Стратегические направления социально-экономического и финансового обеспечения развития национальной экономики : Материалы II Международной научно-практической конференции, Минск, 27-28 сентября 2018 года / Под редакцией В.В. Пузикова. - Минск: ИООО "Право и экономика", 2018. - С. 215-217. - EDN YSEPDV.

220. Боровский, Ю. В. Приоритетные цели энергетической политики ЕС / Ю. В. Боровский, О. В. Шишкина // Современная Европа. - 2021. - № 3(103). - С. 117127. - DOI 10.15211/soveurope32021117127. - EDN MBNNUX.

221. Бригхем, Юджин. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2 т. Т. 1 / Ю. Бригхем, Л. Гапенски; Ин-т "Открытое общество", С. - Петерб. ун-т экономики и финансов, Высш. шк. экономики; пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. - Санкт-Петербург: Экономическая школа, 1997, 1998, 2001. - ХХХ, 497 с.: ил. -(Библиотека "Экономической школы"; Вып. 20). - Библиогр.: с. 485-487. - ISBN 5900428-30-3.

222. Будущее рынка устойчивого финансирования в РФ: банки формируют рынок. Катасонова Юлия, Митрофанов Павел, Эксперт | РА. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https://raexpert.ru/researches/sus_dev/esg2021/ (дата обращения 20.06.2022).

223. В.В. Высоков. ESG-БАНКИНГ: MADE IN RUSSIA: научно-практическое пособие. Ростов-на-Дону: издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2020.- 44с.

224. Ван, Д. Модели оценки эффективности инвестиционных проектов в условиях неопределённости / Д. Ван // Экономика и социум. - 2017. - № 6-1(37). - С. 371384. - EDN ZFAUXL.

225. Вахрушина М.А., Толчеева А.А. Корпоративная отчетность как результат эволюции отчетной информации компании // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. - 2017. - Т. 12. - № 2. - С. 297-310.

226. Воловик, М. В. Методические подходы к оценке экономической устойчивости предприятия / М. В. Воловик, Л. А. Роботова // Вестник Института экономики и управления Новгородского государственного университета им. Ярослава Мудрого. - 2010. - № 3. - С. 17-22. - EDN UHGZKV.

227. Выпханова, Г. В. Понятие и правовое обеспечение концепции устойчивого развития / Г. В. Выпханова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). - 2016. - № 1(17). - С. 64-93. - EDN WHPPWX.

228. Гихоренко, Е. В. Директива европейского парламента и совета ЕС 2009/28/EC от 23 апреля 2009 г. о стимулировании использования энергии из возобновляемых источников / Е. В. Гихоренко. - Саратов : Ай Пи Эр Медиа, 2011. - 341 с. - EDN RAXQWB.

229. Дарушин И.А. К вопросу о развитии устойчивых финансовых систем // Архитектура финансов: форсаж-развитие экономики в условиях внешних шоков и внутренних противоречий. - 2011. - С. 227- 229.

230. Духанина, Е. В. Анализ подходов к трактовке понятия риска, его содержания и методов управления / Е. В. Духанина, К. Ю. Кулаков, А. Т. Хаметова // Вестник евразийской науки. - 2022. - Т. 14, № 1. - EDN JZDJHS.

231. Ефимова Ольга В. Интеграция вопросов устойчивого развития в оценку инвестиционных решений, Журнал обзоров глобальной экономики, Lifescience Global, 2018, т. 7, стр. 668-681.

232. Журавская, Г. С. Перспективы применения методики реальных опционов в нефтегазовых компаниях / Г. С. Журавская, И. В. Сокольникова // Информационно-экономические аспекты стандартизации и технического регулирования. - 2019. -№ 1(47). - С. 1. - EDN SMDGOD

233. Зуева И.А. Состав отчетности компаний в условиях оценки критерий устойчивости развития // Наука и общество - 2019. - 2019. - С. 175-183

234. Ильхан, Эмирхан и Саутнер, Захариас и Вилков, Григорий, Риск углеродного хвоста (12 июня 2020 г.). Обзор финансовых исследований, готовящихся к публикации, доступен на SSRN:https://ssrn.com/abstract=3204420 или http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3204420

235. Институт государственного и муниципального управления НИУ ВШЭ. «Результаты исследования практики ESG-трансформации российских компаний» март-июнь 2022г. https://www.hse.ru/mirror/pubs/share/724047784.pdf

236. Институциональные различия российских банков по уровню доступа к фондированию путем сделок РЕПО / А. А. Блохин, С. Г. Стерник, А. Б. Близняк, Г. В. Телешев // Дайджест-финансы. - 2023. - Т. 28, № 1(265). - С. 31-52. - DOI 10.24891/fc.25.3.514. - EDN EYFPNG.

237. Кавешников, Н. Ю. Стратегия ЕС в области климата и энергетики / Н. Ю. Кавешников // Современная Европа. - 2015. - № 1(61). - С. 93-103. - Э01 10.15211/воуеигоре1201593103. - ЕЭК ТКЛЕОР.

238. Каз Е.М., Краковецкая И.В., Нехода Е.В., Редчикова Н.А. Бизнес-модели компаний и устойчивое развитие /науч. ред.: Е.В. Нехода. Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2020. 214 с. (Монография).

239. Казакова, Н.А. Анализ финансовой отчетности. Консолидированный бизнес: учебник для вузов / Н.А. Казакова. - М.: Юрайт, 2021. - 233 с.

240. Казыханова Э.М., Ветошкина Е.Ю. Современная отчетность для целей бизнеса / Э.М. Казыханова, Е.Ю. Ветошкина // Казанский экономический вестник. -2019. - № 5 (43). - С. 56-64.

241. Канаева О. А. (2018). Социальные императивы устойчивого развития. Вестник Санкт-Петебургского университета. Экономика. Т. 34. Вып. 1. С. 26-58.

242. Канунников, А. В. Стратегическое управление: условие устойчивого развития промышленных предприятий / А. В. Канунников // Вестник ОрелГИЭТ. -2012. - № 1(19). - С. 121-127. - ЕЭК РСЬМБХ

243. Капиносов, И.В. Эволюция научных подходов к определению оценки стоимости бизнеса / И.В. Капиносов, О.М. Джавадова // Передовые научно-технические и социально-гуманитарные проекты в современной науке: сборник статей VI международной научно-практической конференции. - М., 2022. - С. 154155.

244. Каткова, Н. В. Методические и практические аспекты определения интегрального показателя уровня экономической устойчивости промышленных предприятий / Н.В. Каткова, Е. А. Матушевская // Бизнес информ. - 2015. - № 1(444). - С. 252-257. - ЕЭК ТЬ^ХР.

245. Кириллова, Ю. Все о рейтингах ЕБО. Спецпроект с Национальным Рейтинговым Агентством. //Есо81апёагё.]оигпа1. 10.11.2022. электронный ресурс. Режим доступа Шрв://)оигпа1.ecostandardgroup.ru/esg/keysy/vse-o-reytingakh-esg-spetspгoekt-s-пatsioпa1пym-гeytiпgovym-ageпtstvom/ дата 14.01.2023г.

246. Ключевые положения национальной методологии по зеленому финансированию. ВЭБ.РФ. // https://veb.гu/fi1es/?fi1e=7d6edf308637b22d8f5b70f10537d81a.pdf (дата обращения: 31.07.2022)

247. Колончин, К. В. Экология природных экосистем и добыча водных биоресуросов: сохранение баланса для устойчивого развития / К. В. Колончин, С. Н. Серегин, Х. Н. Гасанова // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. -2020. - № 4(61). - С. 110-121. - Э01 10.33938/204-110. - ЕЭК БОШ^.

248. Комиссарова М.А., Рыгаловский Д.М. Возможности управления рисками для достижения устойчивоаго развития предприятия // Российское предпринимательство. — 2016. — Т. 17. — № 22. — С. 3197-3206. — doi: 10.18334/ф.17.22.37027

249. Комиссарова М.А., Рыгаловский Д.М. Возможности управления рисками для достижения устойчивого развития предприятия // Российское предпринимательство. — 2016. — Т. 17. — № 22. — С. 3197-3206. — doi: 10.18334/ф.17.22.37027

250. Концепция организации в России методологической системы по развитию зеленых финансовых инструментов и проектов ответственного инвестирования. Экспертный совет по рынку долгосрочных инвестиций при Банке России Рабочая группа по вопросам ответственного финансирования (ЕЗО-йпапсе) Москва. 2019г. https://cbr.ru/Content/Document/File/84163/press_04102019.pdf (дата обращения: 31.07.2022)

251. Корнелл Б. Предпочтения ЕБО, риск и доход. Евро Финанс Менеджмент. 2020;1-8.https://doi.org/10.1111^^.12295

252. Корнелл, Брэдфорд и Дамодаран, Асват, Оценка ЕБО: делать хорошо или хорошо звучать? (20 марта 2020 г.). Школа бизнеса Стерна Нью-Йоркского университета, доступно на ББИМ https://ssrn.com/abstract=3557432 или http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3557432

253. Коряков, А. Г. Методологические вопросы устойчивого развития предприятий / А. Г. Коряков // . - 2012. - № 46. - С. 110-114. - EDN РСБМОУ.

254. Котельникова, Н.В. Влияние способа оценки статей отчетности на показатели деятельности бизнеса / Н.В. Котельникова // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2021. - № 3 (53). - С. 4754.

255. Круглякова, В. М. Инструменты и методы управления промышленными предприятиями. Актуальные подходы / В. М. Круглякова, Б. И. Черняховский // Экономика и предпринимательство. - 2020. - № 1(114). - С. 1034-1037. - EDN

язииив.

256. Круглякова, В. М. Инструменты и методы управления промышленными предприятиями. Актуальные подходы / В. М. Круглякова, Б. И. Черняховский // Экономика и предпринимательство. - 2020. - № 1(114). - С. 1034-1037. - EDN

язииив.

257. Круглякова, В. М. Информационное обеспечение экономической оценки недвижимости в современных условиях / В. М. Круглякова, Л. А. Литвинова, М. К. Логачева // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. - 2019. - Т. 16, № 2. - С. 22-29.

- EDN ЖШЛ.

258. Круглякова, В. М. Современные приоритеты инвестиционной деятельности в строительстве / В. М. Круглякова, Д. В. Логачева // Градостроительство. Инфраструктура. Коммуникации. - 2021. - № 2(23). - С. 25-29. - EDN БРККХС.

259. Круглякова, В. М. Устойчивое развитие инновационной инфраструктуры на основе гибких методов управления / В. М. Круглякова, А. А. Мальцев, И. С. Ампилов // Парадигма устойчивости разноуровневых социально-экономических систем : Материалы Международной научно-практической конференции, Орёл, 05-07 февраля 2020 года. - Орёл: ОГУ имени И. С. Тургенева, 2020. - С. 109-117.

- EDN тогето.

260. Кудрявцева, О. В. Циркулярная экономика как инструмент устойчивого развития России / О. В. Кудрявцева, Е. Н. Митенкова, М. А. Солодова // Экономическое возрождение России. - 2019. - № 3(61). - С. 115-126. - EDN

к2Уаяо.

261. Кузин Валерий Николаевич, Свечников Николай Иванович Политико-правовые итоги земской реформы в России во второй половине XIX в // Известия ВУЗов. Поволжский регион. Общественные науки. 2009. №1.

262. Кулаков, К. Ю. Инновационная инфраструктура и инновационный климат: экосистема инновационного развития / К. Ю. Кулаков, Н. Г. Верстина, Т. С. Мещерякова // E-Management. - 2022. - Т. 5, № 1. - С. 32-42. - DOI 10.26425/26583445-2022-5-1-32-42. - EDN MCBXOB.

263. Кулаков, К. Ю. Обеспечение устойчивости территориальных жилищных рынков в условиях турбулентной экономики (на примере Пензенского региона) / К. Ю. Кулаков, И. В. Попова // Экономические стратегии. - 2022. - Т. 24, № 3(183). -С. 110-121. - DOI 10.33917/es-3.183.2022.110-121. - EDN YFQLYM.

264. Кулаков, К. Ю. Основы реализации концепции «бережливого строительства» при развитии инфраструктуры туристических кластеров / К. Ю. Кулаков, Е. С. Соловьева // Актуальные проблемы строительной отрасли и образования : Сборник докладов Первой Национальной конференции, Москва, 30 сентября 2020 года. -Москва: Национальный исследовательский Московский государственный строительный университет, 2020. - С. 501-506. - EDN JWCUKY.

265. Кулаков, К. Ю. Особенности трансформации оценочной деятельности в России на основе приоритетов стоимостного управления жизненными циклами товаров, работ и услуг / К. Ю. Кулаков // Экономические стратегии. - 2021. - Т. 23, № 3(177). - С. 72-85. - DOI 10.33917/es-3.177.2021.72-85. - EDN AUIIEH.

266. Кулаков, К. Ю. Особенности формирования и развития методологии оценки стоимости жизненных циклов в российской экономике / К. Ю. Кулаков // Экономические стратегии. - 2019. - Т. 21, № 3(161). - С. 78-87. - DOI 10.33917/es-3.161.2019.78-87. - EDN ZMNEEI.

267. Лазарян С.С., Никонов И. В., Хачатрян А. В. Эволюция, основные понятия и опыт регулирования ESG: Доклад НИФИ Минфина России. - М.: НИФИ Минфина, 2021. - 55 с.

268. Ларюшкин, Н. А. Проблемы перехода современной России к циркулярной экономике / Н. А. Ларюшкин // Научный формат. - 2020. - № 6(9). - С. 42-47. -EDN QEZCZG.

269. Лысенко, Н. Н. Экономика отрасли : учебное пособие / Н. Н. Лысенко. -Южно-Сахалинск : СахГУ , 2020. - 282 с. ISBN 978-5-88811-600-5

270. Майбуров И. Устойчивое развитие как коэволюционный процесс // Общество и экономика. - 2014. - № 4. - C. 124-143.

271. Макова, М. М. Методические основы оценки устойчивого развития предприятий нефтяного комплекса / М. М. Макова // . - 2012. - № 4(60). - С. 53-60. - EDN PBBYMB.

272. Мацнева, Е. А. Устойчивое развитие промышленного предприятия: понятие и критерии оценки / Е. А. Мацнева, Е. Р. Магарил // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. - 2012. - № 5. - С. 25-33. - EDN PGYAIL.

273. Международное исследование КПМГ: «Новое видение ценности», 2013 г. URL: https: //home. kpmg/content/dam/kpmg/pdf/2014/11 /A-New-Vision-of-Value. pdf

274. Методология ESG оценки. Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство. Акционерное общество «АКРА». электронный ресурс. Режим доступа:

https: //www. acra-

ratings.ru/upload/iblock/723/q90suut8u54poqtheszbevsab83d6fm8/20221118_ESG-Methodology.pdf

275. Методология присвоения ESG рейтингов. ООО «Национальные кредитные рейтинги». электронный ресурс. Режим доступа: https://ratings.ru/upload/iblock/78d/ESG_Methodology_081121.pdf

276. Методология присвоения ESG-рейтингов (некредитных рейтингов, оценивающих подверженность компании экологическим и социальным рискам бизнеса, а также рискам корпоративного управления). ООО «Национальное рейтинговое агентство» электронный ресурс. Режим доступа: https://www.ra-national.ru/sites/default/files/Методология%20присвоения%20ESG%20рейтингов.pd f

277. Методология присвоения рейтингов кредитоспособности нефинансовым компаниям с 01.08.2022. АО "Эксперт РА" электронный ресурс. Режим доступа: https://raexpert.ru/docbank/4c1/ba1/975/84ca87112f69312b9a61e96.pdf

278. Методология присвоения рейтингов кредитоспособности проектным компаниям с 20.12.2022. АО "Эксперт РА" электронный ресурс. Режим доступа: https://raexpert.ru/docbank//013/839/0a1/ed4d344e4805dfde76662e6.pdf

279. Методология присвоения рейтингов кредитоспособности холдинговым компаниям с 11.07.2022. АО "Эксперт РА" электронный ресурс. Режим доступа: https://raexpert.ru/docbank/c41/d97/e4b/0f43bb07a35a627665cfe1b.pdf

280. Миркин, Б. М. Экология и устойчивое развитие Республики Башкортостан : учебное пособие / Б. М. Миркин, Л. Г. Наумова ; Б. М. Миркин, Л. Г. Наумова. -Уфа : ИП Хабибов И. З., 2010. - 295 с. - ISBN 978-5-904775-02-8. - EDN QKJOIH.

281. Михаленко, Е. Циркулярная экономика как модель экономики будущего / Е. Михаленко, Д. Климова, И. Маньковский // Банковский вестник. - 2020. - № 12(689). - С. 42-51. - EDN OHHXBS.

282. Модернизация механизма устойчивого развития сельских территорий : Монография / Е. Г. Коваленко, Т. М. Полушкина, О. Ю. Якимова [и др.] ; Под общей редакцией Е.Г. Коваленко. - Москва : Издательский Дом "Академия Естествознания", 2014. - 166 с. - ISBN 978-5-91327-282-9. - EDN UAPMXJ.

283. Мозговая, Е. С. Формирование потенциала устойчивого развития топливно-энергетического комплекса / Е. С. Мозговая // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2009. - №2 4(28). - С. 125-128. - EDN LAMIPX.

284. Муравьев, Е. М. Роль зеленых финансов в достижении устойчивого развития мировой экономики и экономик отдельных стран / Е. М. Муравьев // Проблемы глобальной экономики. - Москва: Компания КноРус, 2019. - С. 90-95. - EDN CGITVB.

285. Национальный реестр корпоративной нефинансовой отчетности URL: https://рспп.рф/download/a48b14d9858856285b5f7aba0c57b076/

286. Нехода Е.В., Редчикова Н.А., Тюленева Н.А. Бизнес-модели компаний: от прибыли к устойчивому развитию и созданию ценности // Управленец. 2018. Т. 9, № 4. С. 9-19. (ВАК РФ).

287. Панарина, Д. А. Экология как элемент концепции устойчивого развития / Д. А. Панарина // Моя профессиональная карьера. - 2019. - Т. 1, № 4. - С. 127-130. -

еэк хмгхь

288. Пасенов, А. Н. Деятельность ООН в сфере устойчивого развития / А. Н. Пасенов // Евразийский юридический журнал. - 2017. - № 5(108). - С. 34-36. - ЕЭК УТБЦРХ.

289. Пастор, Любос и Стамбо, Роберт Ф. и Тейлор, Люциан А., Устойчивое инвестирование в равновесие (14 февраля 2020 г.). Чикагский университет, Рабочий документ Института экономики Беккера Фридмана № 2020-24, http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3559432

290. Пахомова, Н. В. Переход к циркулярной экономике и замкнутым цепям поставок как фактор устойчивого развития / Н. В. Пахомова, К. К. Рихтер, М. А. Ветрова // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. - 2017. - Т. 33. - № 2. - С. 244-268. - Э01 10.21638/11701Zspbu05.2017.203. - ЕЭК гСММСТ.

291. Перский, Ю. К. Методика и модели оценки промышленного предприятия как устойчивой системы / Ю. К. Перский, В. В. Лепихин, Е. В. Семенова // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 1(24). - С. 103-110. - ЕЭК Т^ТР!

292. Перский, Ю.К. Методика и модели оценки промышленного предприятия как устойчивой системы / Ю.К. Перский, В.В. Лепихин, Е.В. Семенова // Серия «Экономика». -2016. - № 31. - С. 103-110

293. Пестель Эдуард За пределами роста : пер. с англ. Москва : Прогресс, 1988. 272 с.

294. Платонова, И. С. Применение циркулярной экономики в сфере промышленных комплексов / И. С. Платонова // Экономика, управление, финансы: Материалы VIII Международной научной конференции, Краснодар, 20-23 февраля 2018 года. - Краснодар: Новация, 2018. - С. 49-53. - ЕЭК УОТООЕ.

295. Пожарницкая О.В., Коновалов В.В., Матюгина Э.Г. Местные сообщества как источник риска в деятельности компаний нефтегазового комплекса // Управление риском. 2018. № 1 (85). С. 8-12. (ВАК РФ).

296. Попова С.Н., Антонова И.С. Управление производственными активами энергокомпаний // Векторы благополучия: экономика и социум электронный научный журнал: / Томский политехнический университет (ТПУ) . — 2022 . — № 2 (45) . — С. 159-167. (ВАК РФ).

297. Преобразование нашего мира: Повестка дня в области устойчивого развития на период до 2030 года. 70/1. Резолюция, принятая Генеральной Ассамблеей 25 сентября 2015 года. https://uпctad.oгg/system/fí1es/offícia1-documeпt/aгes70d1_гu.pdf

298. Проект Национального стандарта ЕБО. Экспертный центр по ЕБО-трансформации "Деловой России" Москва, 2021 //https://bidzaar.com/start/wp-coпteпt/up1oads/2021/12/Национальный_стандарт_ESG_проект_Экспертного_цент ра_ESG_трансформации.pdf (дата обращения: 31.07.2022)

299. Риск-ориентированный подход к управлению долгосрочной устойчивостью нефтегазовых компаний при реализации инвестиционных проектов / А. Ю. Домников, Г. С. Чеботарева, П. М. Хоменко, М. Я. Ходоровский // Вестник УрФУ.

Серия: Экономика и управление. - 2015. - Т. 14, № 4. - С. 604-621. - DOI 10.15826/vestnik.2015.14.4.035. - EDN ULZFJJ.

300. Руководство по отчетности в области устойчивого развития Глобальной инициативы по отчетности 2021 URL https://www. globalreporting. org/media/mlkjpn 1 i/gri-sasb-j oint-publication-april-2021.pdf

301. Семянникова, О. А. Циклическая экономика в России и странах зарубежья / О. А. Семянникова // Актуальные исследования. - 2020. - № 8(11). - С. 115-117. -EDN DZDTOG.

302. Сеничкина, А. В. Интегральный показатель организационно-экономической устойчивости промышленных предприятий / А. В. Сеничкина // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. - 2016. - Т. 2, № 12. - С. 537-539. - EDN XRYDTD.

303. Сисина, Н. Н. О методических аспектах экономического анализа природоохранной деятельности в условиях перехода предприятий к устойчивому развитию / Н. Н. Сисина // Вестник Саратовского государственного социально -экономического университета. - 2012. - № 2(41). - С. 77-80. - EDN PJRDAP.

304. Ситник, А. А. "Зеленые" финансы: понятие и система / А. А. Ситник // Актуальные проблемы российского права. - 2022. - Т. 17. - № 2(135). - С. 63-80. -DOI 10.17803/1994-1471.2022.135.2.063-080. - EDN MQSIOJ.

305. Скобарев В.Ю. Нефинансовая отчетность 2022: подготовка и подтверждение. ФБК. 31.03.2022. электронный ресурс. Режим доступа: https://media.rspp.rU/document/1/1/0/100bcd88f77bc1400c4d78a7cc4f5852.pdf

306. Слепухина, Ю. Э. Особенности процесса управления проектными рисками: таксономия и синергия рисков / Ю. Э. Слепухина // Управление риском. - 2015. -№ 4(76). - С. 49-58. - EDN VILYIR.

307. Смирнов, В. Д. Особенности управления банками ESG-рисками / В. Д. Смирнов // Экономика. Налоги. Право. - 2021. - Т. 14. - № 4. - С. 85-95. - DOI 10.26794/1999-849X-2021-14-4-85-95. - EDN ATGYCD.

308. Сорокина В.В., Шнайдер В.В., Данилов А.П. Анализ современной политики в области устойчивого развития экономических субъектов // Russian Journal of Management. 2019. Т. 7. № 2. С. 76-80.Непарко, М. В. Об устойчивости развития предприятий машиностроительного комплекса / М. В. Непарко // Экономический журнал. - 2012. - № 2(26). - С. 104-110. - EDN PWNOXH.

309. Спицын В.В., Рыжкова М.В., Скрыльникова Н.А. [и др.]. Тенденции и закономерности развития предприятий высокотехнологичных отраслей российской экономики (2013-2020 гг.): монография / В. В. Спицын, М. В. Рыжкова, Н. А. Скрыльникова [и др.]; Национальный исследовательский Томский политехнический университет. — Томск: Изд-во ТПУ, 2021. — 204 с. (Монография).

310. Стандарты качества деятельности, характеристики и требования к застройщикам в целях кредитования строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости. ДОМ.РФ // Официальный сайт ДОМ РФ - Режим доступа:

Шрв://дом.рф/ир1оаё/2018/standart_deytelnosti_zastroishikov.pdf (дата обращения 06.11.2022)

311. Стерник, С. Г. Исследование особенностей проектов девелопмента корпоративной недвижимости и Оптимизация процесса их формирования / С. Г. Стерник, М. Д. Изюмов // Имущественные отношения в Российской Федерации. -2022. - № 11(254). - С. 43-52. - DOI 10.24412/2072-4098-2022-11254-43-52. - EDN GLGSKI.

312. Стерник, С. Г. Методология дискретного пространственно-параметрического моделирования рынков недвижимости / С. Г. Стерник // Прикладная математика и вопросы управления. - 2020. - № 4. - С. 155-185. - DOI 10.15593/2499-9873/2020.4.10. - EDN MLDHOF.

313. Стерник, С. Г. Постановка научной проблемы стоимостного управления портфелем корпоративной недвижимости / С. Г. Стерник, Г. В. Телешев, А. А. Фещенко // Научные труды: Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. - 2021. - Т. 19. - С. 284-303. - DOI 10.47711/2076-318-2021-284-303. - EDN VKNRHP.

314. Стерник, С. Г. Рынок недвижимости и тенденции его развития / С. Г. Стерник. - Москва : Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "КноРус", 2023. - 132 с. - ISBN 978-5-406-10792-8. - EDN FOXVEP.

315. Стратегия устойчивого развития: Европейский союз и Россия на пути к общему будущему / Т. А. Салимова, Л. А. Федоськина, Ю. А. Белова [и др.]. -Саранск : Индивидуальный предприниматель Афанасьев Вячеслав Сергеевич, 2020. - 204 с. - ISBN 978-5-907131-95-8. - EDN DWEKEH.

316. Тагаров Б.Ж. Цели реализации концепции устойчивого развития на разных уровнях экономической системы // Креативная экономика. - 2021. - Том 15. - №2 3.

- С. 821-836. - doi: 10.18334/ce.15.3.111868

317. Тополева, Т. Н. Исследование принципов и факторов устойчивого развития промышленного предприятия / Т. Н. Тополева // Вестник НГИЭИ. - 2018. - №2 6(85).

- С. 85-96. - EDN XSZDCP.

318. Третьякова Е.А., Алферова Т.В., Пухова Ю.И. Анализ методического инструментария оценки устойчивого развития промышленных предприятий / Е.А. Третьякова, Т.В. Алферова, Ю.И. Пухова // Вестник Пермского университета. Серия: экономика. - 2015. - №4(27). - С. 132-139.

319. Туркин, С. Как выгодно быть добрым : Сделайте свой бизнес социально ответственным / Сергей Туркин. - Москва : Альпина Паблишер, 2007. - 381 с. - ISBN 5-9614-0472-2.

320. Устойчивое развитие: Новые вызовы: Учебник для вузов/ Под общ. ред. В. И. Данилова-Данильяна, Н. А. Пискуловой. — М.: Издательство «Аспект Пресс», 2015. — 336 c. ISBN 978-5-7567-0788-5

321. Феоктистова Е.Н., Аленичева Л.В., Долгих Е.И., Копылова Г.А., Озянская М.Н., Хонякова Н.В. 2017. Аналитический обзор корпоративной нефинансовой отчетности: 2015-2016 годы выпуска. М.: РСПП, 2017. 136 с.

322. Харисова Ф.И., Юсупова А.Р., Харисов И.К. Отчетность в области устойчивого развития организации в свете исламской концепции // Современный мусульманский мир. - 2018. - № 1. - С. 6.

323. Хлопцов, Д. М. Взаимосвязь института оценки и бухгалтерского учета в России / Д. М. Хлопцов // Имущественные отношения в Российской Федерации. -2022. - № 10(253). - С. 30-35. - DOI 10.24412/2072-4098-2022-10253-30-35. - EDN YYHWZZ.

324. Хлопцов, Д. М. Эволюция технологической платформы структурных сдвигов в экономике / Д. М. Хлопцов, М. А. Гасанов, С. В. Потягайлов // Экономика и управление инновациями. - 2022. - № 1(20). - С. 20-32. - DOI 10.26730/2587-55742022-1-20-32. - EDN EGUQSQ.

325. Хомяченкова, Н. А. Методика многокритериальной классификации промышленных предприятий по группам устойчивого развития / Н. А. Хомяченкова // Экономические исследования. - 2010. - №2 1. - С. 5. - EDN NFSLXT.

326. Хорин А., Крикунов А. ESG-факторы риска и мультипликатор стоимости телекоммуникационных компаний. Корпоративные финансы = Journal of Corporate Finance Research.2021;15(4):56-65. doi: https://doi.org/10.17323/j.jcfr.2073-0438.15.4.2021.56-65

327. Худякова, Т. А. Анализ современных научных подходов к построению интегрального показателя устойчивости предприятия / Т. А. Худякова // Вестник НГИЭИ. - 2016. - № 12(67). - С. 122-130. - EDN XICNQR.

328. Церулли Ассошиэйтс. (2019). Экологические, социальные и управленческие (ESG) инвестиции в США. Автор. https://info.cerulli.com/US-ESG-2019.html

329. Цитленок В.С., Рощина И.В., Артюхова Н.А. Устойчивое развитие экономики Российской Федерации: фактор структурно-многоуровневой разносубъектности /под ред.: В.С. Цитленок, И.В. Рощина. Томск: Издательский Дом ТГУ, 2019. 270 с. (Монография).

330. Чернякова, И. С. Комплексный подход к оценке уровня устойчивости развития предприятий мясоперерабатывающей отрасли по резюмированному показателю / И. С. Чернякова // Вестник Института экономических исследований. - 2019. - № 3(15). - С. 60-68. - EDN VDEDTR.

331. Черняховский, Б. И. Рекомендации по совершенствованию бизнес-планирования на промышленных предприятиях / Б. И. Черняховский, В. М. Круглякова, Е. В. Шкарупета // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. - 2019. - Т. 16, № 12. - С. 39-43. - EDN EAZTYM.

332. Черняховский, Б. И. Рекомендации по совершенствованию бизнес-планирования на промышленных предприятиях / Б. И. Черняховский, В. М. Круглякова, Е. В. Шкарупета // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. - 2019. - Т. 16, № 12. - С. 39-43. - EDN EAZTYM.

333. Шаталкин, А. И. Таксономия. Основания, принципы и правила / А. И. Шаталкин; Зоологический музей МГУ. - Москва: Товарищество науч. изданий КМК, 2012. - 600 с. - ISBN 978-5-87317-847-6. - EDN NDLLZB.

334. Экономика замкнутого цикла. Обзор международных подходов. Департамент многостороннего экономического сотрудничества минэкономразвития России 29 декабря 2021 года. [Электронный ресурс] // Режим доступа: https: //www.economy.gov.ru/material/departments/d3 0/obzory_i_analitika/mi nekonomrazvitiya_rossii_podgotovil_obzor_mezhdunarodnyh_podhodov_po_ekonomi ke_zamknutogo_cikla.html.

VIII. Законодательство и стандарты оценки

335. European Business Valuation Standards (EBVS) 1st Edition - 2020 Электронный ресурс. Режим доступа: https://tegova.org/static/f2f491b0d1308a81309cff4d4f59aa84/a5f96ed996a211_TEGO VA_EBVS_2020-digital.pdf

336. European Plant, Machinery & Equipment Valuation Standards (EVS-PME) 1st Edition - 2022 Электронный ресурс. Режим доступа: https://tegova.org/static/0228680b3e78095d8e5baea9c4a59ec6/EVS-PME%202022.pdf

337. European Valuation Standards (EVS) EVS 2020 (The Blue Book) 9th edition Электронный ресурс. Режим доступа: https://tegova.org/static/72fa037473e198cbd428e465158bcfdb/a6048c931cdc93_TEG0 VA_EVS_2020_digital.pdf

338. International Valuation Standards (IVS) Effective 31 January 2022 ISBN: 978-09931513-4-7. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.rics.org/contentassets/542170a3807548a28aebb053152f1c24/ivsc-effective-31-jan-2022.pdf

339. Red Book Global. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.rics.org/globalassets/rics-website/media/upholding-professional-standards/sector-standards/valuation/2021-11 -25_rics-valuation--global-standards-effective-2022.pdf

340. RICS guidance note, Global. Sustainability and ESG in commercial property valuation and strategic advice. Global 3rd edition, December 2021 Effective from 31 January 2022. Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.rics.org/globalassets/rics-website/media/upholding-professional-standards/regulation/valuation/sustainability-and-esg-guidance-note_january2022.pdf

341. Методические рекомендации по определению рыночной стоимости интеллектуальной собственности. (утв. Минимуществом РФ 26.11.2002 N СК-4/21297) URL: https://base.garant.ru/12129925/

342. Методические рекомендации по оценке объектов недвижимости, отнесенных в установленном порядке к объектам культурного наследия (одобрены к применению Советом по оценочной деятельности (заседание от 23.06.2015)) URL: https://base.garant.ru/71459078/

343. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция, исправленная и дополненная) (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21.06.1999 г. N ВК 477) URL: https://base.garant.ru/2320803/

344. Постановление Правительства РФ от 06.07.2001 N 519 (ред. от 14.12.2006) «Об утверждении стандартов оценки» URL: http : //pravo. gov. ru/proxy/ips/?docbody=&link_id=6&nd=102071921

345. Постановление Правительства РФ от 08.11.2007 N 765 «О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации по вопросам оценочной деятельности» URL: http://pravo.gov.ru/proxy/ips/?docbody=&link_id=9&nd=102117839&bpa=cd00000&b pas=cd00000&intelsearch=%D4%E5%E4%E5%F0%E0%EB%FC%ED%FB%E9+%E

7%E0%EA%EE%ED+%EE%F2+8+%ED%EE%FF%E 1%F0%FF+2007+%E3.+%B9+ 259++

346. Постановление Правительства РФ от 21.09.2021 N 1587 «Об утверждении критериев проектов устойчивого (в том числе зеленого) развития в Российской Федерации и требований к системе верификации проектов устойчивого (в том числе зеленого) развития в Российской Федерации» // URL: http://static.government.ru/media/files/3hAvrl8rMjp19BApLG2cchmt35YBPH8z.pdf

347. Правила определения размера платы по соглашению об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2014 г. N 1461 URL: http://publication.pravo.gov.ru/File/GetFile/0001201412250017?type=pdf

348. Приказ Минэкономразвития России от 04.06.2019 N 321 «Об утверждении методических рекомендаций по определению платы за публичный сервитут в отношении земельных участков, находящихся в частной собственности или находящихся в государственной или муниципальной собственности и предоставленных гражданам или юридическим лицам» URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72171554/

349. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 297 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО N 1)"

350. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 298 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)"

351. Приказ Минэкономразвития России от 20.05.2015 N 299 (ред. от 06.12.2016) "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Требования к отчету об оценке (ФСО N 3)"

352. Федеральный закон от 29.06.2015 N 162-ФЗ "О стандартизации в Российской Федерации"

353. Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации";

354. Федеральный закон от 29.12.2014 N 458-ФЗ (ред. от 11.06.2021) "О внесении изменений в Федеральный закон "Об отходах производства и потребления", отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации"

355. Федеральный стандарт оценки " Определение инвестиционной стоимости (ФСО N 13)" (утвержден приказом Минэкономразвития России от 17.11.2016 N 722);

356. Федеральный стандарт оценки " Определение ликвидационной стоимости (ФСО N 12)" (утвержден приказом Минэкономразвития России от 17.11.2016 N 721);

357. Федеральный стандарт оценки "Виды стоимости (ФСО II)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

358. Федеральный стандарт оценки "Задание на оценку (ФСО IV)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

359. Федеральный стандарт оценки "Определение кадастровой стоимости (ФСО N 4)" (утвержден Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 N 508);

360. Федеральный стандарт оценки "Отчет об оценке (ФСО VI)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

361. Федеральный стандарт оценки "Подходы и методы оценки (ФСО V)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

362. Федеральный стандарт оценки "Процесс оценки (ФСО III)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

363. Федеральный стандарт оценки "Структура федеральных стандартов оценки и основные понятия, используемые в федеральных стандартах оценки (ФСО I)", утвержденный приказом Минэкономразвития России от 14 апреля 2022 г. N 200;

364. Федеральный стандарт оценки «Виды экспертизы, порядок ее проведения, требования к экспертному заключению и порядку его утверждения (ФСО № 5)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 04.07.2011 № 328);

365. Федеральный стандарт оценки «Оценка бизнеса (ФСО № 8)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 01.06.2015 № 326);

366. Федеральный стандарт оценки «Оценка для целей залога (ФСО № 9)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 01.06.2015 № 327);

367. Федеральный стандарт оценки «Оценка недвижимости (ФСО № 7)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 25.09.2014 № 611);

368. Федеральный стандарт оценки «Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности (ФСО № 11)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 22.06.2015 № 385);

369. Федеральный стандарт оценки «Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО № 10)» (утвержден приказом Минэкономразвития России от 01.06.2015 № 328);

370. Распоряжение Минимущества РФ от 06.03.2002 N 568-р (ред. от 31.07.2002) "Об утверждении методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков";

371. Распоряжение Минимущества РФ от 10.04.2003 N 1102-р "Об утверждении Методических рекомендаций по определению рыночной стоимости права аренды земельных участков";